El presente ejercicio de aplicacin se refiere a la empresa universo S.A con RUC
n 20407096112 dedicada a la compra y venta de zapatillas marca record para este caso solo tomaremos en cuenta el desarrollo mercantil de un mes correspondiente al mes de enero del 2014 en base a los siguientes aspectos: a) Iniciaremos con la presentacin del inventario inicial al 01 de enero del 2014. b) Luego enunciaremos las operaciones mercantiles que realiza la empresa en el transcurso del mes. c) Posteriormente registraremos las operaciones realizadas en el mes de enero en los libros correspondientes: diario y mayor para finalizar en el balance de comprobacin. d) Los estados financieros correspondientes a esta monografa contable como son: el estado de ganancias y prdidas por naturaleza y por funcin, balance general. Estado de cambios en el patrimonio neto y estado de flujos en efectivo sern desarrollados, tomando como base los valores histricos expuestos en las operaciones mercantiles que realiza la empresa.
OPERACIONES ENERO DEL 2014 a) Registrar el asiento de apertura. b) El 02 de enero se vende en efectivo la vitrina modelo A por s/. 1400 ms IGV segn factura N 0001 -471 c) El 05 de enero se vende en efectivo 400 pares de zapatilla a s/. 70.00 c/u ms IGV segn factura n 001 -472 d) El 15 d enero se compra al crdito bienes para la limpieza inmediata del local (detergentes, ceras, escobas, etc.) por s/. 500.00 ms IGV e) El 20 de enero se compra al crdito 100 pares de zapatillas marca RECORD a razn de s/. 4000 segn pagare 00015. se firman 12 letras f) El 30 de enero se pagan en efectivo sueldos a los siguientes trabajadores afiliados a la ONP. PLANILLA DE SUELDOS MES DE ENERO DEL 2014 NOMBRE OCUP ACION SUELDO BRUTO DESCUENTO SNP 13% NETO A PAGAR APORTE ESSALUD 9% Luis llanos Gerent e 1,500.00 195.00 1,305.00 135.00 Mara reyes Secreta ria 600.00 78.00 522.00 54.00 Luisa pardo Vended ora 700.00 91.00 609.00 63.00 Carmen valencia Person al Serv. 600.00
78.00 522.00 54.00 3.400.00 442.00 2,958.00 306.00 h) El 31 d enero , realizar los asientos de ajuste correspondiente a: 1) Vacaciones : s/. 3400/12 meses = S/. 283.33 : S/. 306/12 meses =S/. 25.50 TOTAL = S/. 308.80 2) Gratificaciones : s/. 3400/6 meses = s/. 566.67 : S/. 306/6 meses = s/. 51.00 TOTAL = S/.617.67 3) Cts : s/. 3,400.00 +1/6 ultimo gratificacin /12 = s/. 3,400 +566.67/12= s/. 330.00 4) Depreciacin : 10% de s/. 4.500.00 =450/12 =37.50 5) Costo de ventas : 400 pares de zapatillas x s/. 40.00 (Costo) = s/. 16,000.00