28

NUEVO PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

Obligatorio a partir del 1| de Enero de 2011
ESTRUCTURA DE LAS CUENTAS DEL BALANCE
ELEMENTO 1 ACTIVO DISPONIBLE Y EXIGIBLE
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
101
102
103
104
1041
1042
105
1051
106
1061
1062
107
1071
Caja
Fondos fjos
Efectivo en trnsito
Cuentas corrientes en instituciones
fnancieras
Cuentas corrientes operativas
Cuentas corrientes para fnes especfcos
Otros equivalentes de efectivo
Otros equivalentes de efectivo
Depsitos en instituciones fnancieras
Depsitos de ahorro
Depsitos a plazo
Fondos sujetos a restriccin
Fondos sujetos a restriccin
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111
1111
11111
11112
1112
11121
11122
1113
11131
11132
1114
11141
11142
1115
11151
11152
112
1121
11211
11212
1122
11221
11222
1123
11231
11232
1124
11241
11242
113
1131
11311
11312
1132
11321
11322
Inversiones mantenidas para negociacin
Valores emitidos o garantizados por el
Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema fnanciero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresa
Costo
Valor Razonable
Otros ttulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Participaciones en entidades
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta
Valores emitidos o garantizados por el
Estado
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por el sistema fnanciero
Costo
Valor Razonable
Valores emitidos por empresas
Costo
Valor Razonable
Otros ttulos representativos de deuda
Costo
Valor Razonable
Activos fnancieros Acuerdo de compra
Inversiones mantenidas para negociacin
Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
Inversiones disponibles para la venta
Acuerdo de compra
Costo
Valor Razonable
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES -
TERCEROS
121
1211
1212
1213
1214
122
123
1231
1232
1233
Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar
No emitidas
Emitidas en cartera
En cobranza
En descuento
Anticipos de clientes
Letras por cobrar
En cartera
En cobranza
En descuento
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS) DIRECTORES Y
GERENTES
141
1411
1412
1413
1419
142
1421
1422
143
1431
1432
1433
144
Personal
Prstamos
Adelanto de remuneraciones
Entregas a rendir cuenta
Otras cuentas por cobrar al personal
Accionistas (o socios)
Suscripciones por cobrar a socios
o accionistas
Prstamos
Directores
Prstamos
Adelanto de dietas
Entregas a rendir cuenta
Gerentes
1441
1443
148
Prstamos
Entregas a rendir cuenta
Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
161
1611
1612
162
1621
1622
1623
1624
1629
163
1631
1632
1633
164
1641
1642
1644
1649
165
1651
1652
1653
1654
1655
166
1661
1662
16621
16622
168
1681
1682
Prstamos
Con garanta
Sin garanta
Reclamaciones a terceros
Compaas aseguradoras
Transportadoras
Servicios pblicos
Tributos
Otras
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Regalas
Dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Prstamos de instituciones fnancieras
Prstamos de instituciones no fnancieras
Depsitos en garanta por alquileres
Otros depsitos en garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos por instrumentos fnancieros
Instrumentos fnancieros primarios
Instrumentos fnancieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Otras cuentas por cobrar diversas
Entregas a rendir cuenta a terceros
Otras cuentas por cobrar diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS
RELA CIONADAS
171
1711
17111
17112
17113
17114
17115
1712
17121
17122
17123
17124
17125
173
1731
17311
17312
17313
17314
17315
1732
17321
17322
17323
17324
17325
1733
17331
17332
17333
17334
174
175
1751
1752
1753
1754
1755
176
178
Prstamos
Con garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Sin garanta
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intereses, regalas y dividendos
Intereses
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Otros
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos por instrumentos fnancieros
Otras cuentas por cobrar diversas
18 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
181
182
183
184
185
189
Costos fnancieros
Seguros
Alquileres
Primas pagadas por opciones
Mantenimiento de activos inmovilizados
Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIONES DE CUENTAS DE COBRANZA
DUDOSA
191
1911
1913
192
1921
1922
193
1931
1932
1933
1934
1938
194
1941
1942
1943
1944
1945
1946
1949
195
1951
1953
1954
1955
1956
1958
Cuentas por cobrar comerciales
Terceros
Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar comerciales
Relacionadas
Facturas, boletas y otros comprobantes
por cobrar
Letras por cobrar
Cuentas por cobrar al personal, a
los accionistas (socios), directores y
gerentes
Personal
Accionistas (o socios)
Directores
Gerentes
Diversas
Cuentas por cobrar diversas Terceros
Prstamos
Reclamaciones a terceros
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos fnancieros
Otras cuentas por cobrar diversas
Cuentas por cobrar diversas Rela-
cionadas
Prstamos
Intereses, regalas y dividendos
Depsitos otorgados en garanta
Venta de activo inmovilizado
Activos por instrumentos fnancieros
Otras cuentas por cobrar diversas
ELEMENTO 2 ACTIVO REALIZABLE
20 MERCADERIAS
201
2011
20111
20112
202
203
2031
2032
204
208
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas manufacturadas
Costo
Valor razonable
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y
pisccolas
De origen animal
De origen vegetal
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211
212
213
2131
21311
21312
2132
21321
21322
214
215
217
218
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas
terminados
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de fnanciacin Productos
terminados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y
DESPERDICIOS
221
222
Subproductos
Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231
232
233
2331
23311
23312
2332
23321
23322
234
235
237
238
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de
transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en
proceso
De origen animal
Costo
Valor razonable
De origen vegetal
Costo
Valor razonable
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de fnanciacin Productos en
proceso
29
24 MATERIAS PRIMAS
241
242
243
244
Materias primas para productos manufac-
turados
Materias primas para productos de extraccin
Materias primas para productos agropecuarios
y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y
REPUESTOS
251
252
2521
2522
2523
2524
253
Materiales auxiliares
Suministros
Combustibles
Lubricantes
Energa
Otros suministros
Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261
262
Envases
Embalajes
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA
LA VENTA
27671
27672
277
2771
27711
27712
2772
27721
27722
2773
27731
27732
2774
27741
27742
2775
27751
27752
2776
27761
27762
2779
27791
27792
278
2781
27812
2782
27822
279
2791
27911
27912
2793
27931
27932
27933
27934
27935
27936
27937
2794
27941
27942
27943
27944
27945
27946
2795
27951
27952
271
2711
27111
27112
27113
2712
27121
27122
27123
27124
272
2721
27211
27212
27213
2722
27221
27222
27223
2723
27231
27232
27233
2724
27241
27242
2725
27251
27252
2726
27261
27262
2727
27271
27272
273
2731
27311
27312
2732
27321
27322
2733
27331
27332
2734
27341
27342
2735
27351
27352
2736
27361
27362
2739
27391
27392
274
2741
27411
27412
27413
2742
27421
27422
27423
275
2752
27521
27522
27523
276
2762
27621
27622
27623
2763
27631
27632
27633
2764
27641
27642
2765
27651
27652
2766
27661
27662
2767
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edifcaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de fnanciacin
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edifcaciones
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de fnanciacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de fnanciacin
Equipo de transporte
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Costo
Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacin
Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costo
Revaluacin
Frmulas, diseos y prototipos
Costo
Revaluacin
Reservas de recursos extrables
Costo
Revaluacin
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacin
Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Valor razonable
Costo
Costos de fnanciacin
Activos biolgicos en desarrollo
Valor razonable
Costo
Costos de fnanciacin
Depreciacin acumulada Inversin inmo-
biliaria
Edifcaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Depreciacin acumulada Inmuebles, maqui-
naria y equipo
Edifcaciones
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de fnanciacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de fnanciacin
Equipo de transporte
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Costo
Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Costo
Revaluacin
Amortizacin acumulada Intangibles
Concesiones, licencias y derechos
Costo
Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (software)
Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costo
Revaluacin
Frmulas, diseos y prototipos
Costo
Revaluacin
Reservas de recursos extrables
Costo
Revaluacin
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacin
Depreciacin acumulada Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Costo
Activos biolgicos en desarrollo
Costo
Desvalorizacin acumulada
Inversin inmobiliaria
Terrenos
Edifcaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Reservas de recursos extrables
Activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Activos biolgicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281
284
285
286
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
Envases y embalajes
29 DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS
291
2911
2912
2913
2914
2918
292
2921
2922
2923
2924
2925
2927
2928
293
2931
2932
294
2941
2942
2943
2944
2945
2947
2948
295
2951
2952
2953
2954
296
2961
2962
2963
297
2971
2972
298
2981
2982
2983
2984
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas
terminados
Productos inmuebles
Existencias de servicios terminados
Otros productos terminados
Costos de fnanciacin Productos
terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de
transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas
en proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Costos de fnanciacin Productos en
proceso
Materias primas
Materias primas para productos manu-
facturados
Materias primas para productos de
extraccin
Materias primas para productos agrope-
cuarios y pisccolas
Materias primas para productos
inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Existencias por recibir
Mercaderas
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
ELEMENTO 3 ACTIVO INMOVILIZADO
30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301
3011
30111
30112
30113
30114
302
3021
3022
30221
30222
30223
3023
30231
30232
30233
3024
30241
30242
30243
3025
30251
30252
3026
30261
30262
3027
30271
30272
30273
3028
30281
30282
308
3081
3082
Inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento
Instrumentos fnancieros representati-
vos de deuda
Valores emitidos o garantizados por
el Estado
Valores emitidos por el sistema
fnanciero
Valores emitidos por las empresas
Valores emitidos por otras entidades
Instrumentos fnancieros representati-
vos de derecho patrimonial
Certifcados de suscripcin preferente
Acciones representativas de capital
social Comunes
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Acciones representativas de capital
social Preferentes
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Acciones de inversin
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Certifcados de participacin de fondos
de inversin
Costo
Valor razonable
Certifcados de participacin de fondos
mutuos
Costo
Valor razonable
Participaciones en asociaciones en
participacin y consorcios
Costo
Valor razonable
Participacin patrimonial
Otros ttulos representativos de
patrimonio
Costo
Valor razonable
Inversiones mobiliarias Acuerdos
de compra
Inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento Acuerdo de compra
Instrumentos fnancieros representati-
vos de derecho patrimonial Acuerdo
de compra
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311
3111
31111
31112
31113
3112
31121
31122
31123
312
3121
31211
31212
31213
31214
Terrenos
Urbanos
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Rurales
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Edifcaciones
Edifcaciones
Valor razonable
Costo
Revaluacin
Costos de fnanciacin Inversiones
inmobiliarias
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO
FINANCIERO
321
3211
3212
322
3221
3222
3223
3224
3225
3226
3227
Inversiones inmobiliarias
Terrenos
Edifcaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Terrenos
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
33 INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
331
3311
33111
33112
332
3321
33211
33212
33213
3322
33221
33222
33223
3323
33231
33232
Terrenos
Terrenos
Costo
Revaluacin
Edifcaciones
Edifcaciones administrativas
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de fnanciacin Edifcaciones
Almacenes
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de fnanciacin Almacenes
Edifcaciones para produccin
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
30
35 ACTIVOS BIOLOGICOS
351
3511
35111
35112
35113
3512
32121
35122
35123
352
3521
35211
35212
35213
3522
35221
35222
35223
Activos biolgicos en produccin
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de fnanciacin
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de fnanciacin
Activos biolgicos en desarrollo
De origen animal
Valor razonable
Costo
Costo de fnanciacin
De origen vegetal
Valor razonable
Costo
Costo de fnanciacin
36 DESVALORIZACION DE ACTIVO
INMOVILIZADO
361
3611
3612
36121
36122
363
3631
3632
36321
36322
3633
36331
36332
3634
3635
3636
3637
364
3641
3642
3643
3644
36441
36442
3645
3647
3649
365
3651
36511
36512
3652
36521
36522
366
3661
3662
Desvalorizacin de inversiones inmo-
biliarias
Terrenos
Edifcaciones
Edifcaciones Costo de adquisicin o
construccin
Edifcaciones Costo de fnanciacin
Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria
y equipo
Terrenos
Edifcaciones
Edifcaciones Costo de adquisicin o
construccin
Edifcaciones Costo de fnanciacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o construccin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de fnanciacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Costo
Costo de fnanciacin
Frmulas, diseos y prototipos
Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
Desvalorizacin de activos biolgicos
Activos biolgicos en produccin
Costo
Costo de fnanciacin
Activos biolgicos en desarrollo
Costo
Costo de fnanciacin
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento
Inversiones fnancieras representativas de
derecho patrimonial
37 ACTIVOS DIFERIDO
371
3711
3712
372
3721
3722
373
3731
3732
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido Patrimonio
Impuesto a la renta diferido Resultados
Participaciones de los trabajadores
diferidas
Participaciones de los trabajadores diferi-
das Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferi-
das Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones
con terceros
Intereses no devengados en medicin a
valor descontado
3324
33241
33242
33243
333
3331
33311
33312
33313
334
3341
33411
33412
3342
33421
33422
335
3351
33511
33512
3352
33521
33522
336
3361
33611
33612
3362
33621
33622
3363
33631
33632
3369
33691
33692
337
3371
33711
33712
3372
33721
33722
338
3381
3382
3383
3386
3387
339
3391
3392
3393
3394
3397
33971
3398
33981
33982
3399
Instalaciones
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de fnanciacin Instalaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Maquinarias y equipos de explotacin
Costo de adquisicin o construccin
Revaluacin
Costo de fnanciacin Maquinarias y equipos
de explotacin
Unidades de transporte
Vehculos motorizados
Costo
Revaluacin
Vehculos no motorizados
Costo
Revaluacin
Muebles y enseres
Muebles
Costo
Revaluacin
Enseres
Costo
Revaluacin
Equipos diversos
Equipo para procesamiento de informacin
(de cmputo)
Costo
Revaluacin
Equipo de comunicacin
Costo
Revaluacin
Equipo de seguridad
Costo
Revaluacin
Otros equipos
Costo
Revaluacin
Herramientas y unidades de reemplazo
Herramientas
Costo
Revaluacin
Unidades de reemplazo
Costo
Revaluacin
Unidades por recibir
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Construcciones y obras en curso
Adaptacin de terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Inversin inmobiliaria en curso
Costo de fnanciacin-Inversiones inmobiliarias
Costo de fnanciacin-Edifcaciones
Costo de fnanciacin-Inmuebles, maquinaria
y equipo
Costo de fnanciacin Edifcaciones
Costo de fnanciacin Maquinarias y equipos
de explotacin
Otros activos en curso
39 DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIEN
TO ACUMULADOS
40 TRIBUTO, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR
PAGAR.
341
3411
34111
34112
3412
34121
34122
3419
34191
34192
342
3421
34211
34212
3422
34221
34222
343
3431
34311
34312
344
3441
34411
34412
34413
3442
34421
34422
34423
345
3451
34511
34512
3452
34521
34522
346
3461
34611
34612
3462
34621
34622
3463
34631
34632
3469
34691
34692
347
3471
349
3491
34911
34912
401
4011
40111
40112
40113
40114
4012
4015
40151
40152
4017
40171
40172
40173
40174
40175
4018
40181
40182
40183
40184
40185
40186
40189
402
403
4031
4032
4033
4034
4039
405
406
4061
40611
40612
40613
40614
40615
40616
Concesiones, licencias y otros derechos
Concesiones
Costo
Revaluacin
Licencias
Costo
Revaluacin
Otros derechos
Costo
Revaluacin
Patentes y propiedad industrial
Patentes
Costo
Revaluacin
Marcas
Costo
Revaluacin
Programas de computadora (software)
Aplicaciones informticas
Costo
Revaluacin
Costos de exploracin y desarrollo
Costos de exploracin
Costo
Revaluacin
Costo de fnanciacin
Costos de desarrollo
Costo
Revaluacin
Costo de fnanciacin
Frmulas, diseos y prototipos
Frmulas
Costo
Revaluacin
Diseos y prototipos
Costo
Revaluacin
Reservas de recursos extrables
Minerales
Costo
Revaluacin
Petrleo y gas
Costo
Revaluacin
Madera
Costo
Revaluacin
Otros recursos extrables
Costo
Revaluacin
Plusvala mercantil
Plusvala mercantil
Otros activos intangibles
Otros activos intangibles
Costo
Revaluacin
Gobierno central
Impuesto general a las ventas
IGV Cuenta propia
IGV Servicios prestados por no domiciliados
IGV Rgimen de percepciones
IGV Rgimen de retenciones
Impuesto selectivo al consumo
Derechos aduaneros
Derechos arancelarios
Derechos aduaneros por ventas
Impuesto a la renta
Renta de tercera categora
Renta de cuarta categora
Renta de quinta categora
Renta de no domiciliados
Otras retenciones
Otros impuestos y contraprestaciones
Impuesto a las transacciones fnancieras
Impuesto a los juegos de casino y tragamo-
nedas
Tasas por la prestacin de servicios pblicos
Regalas
Impuesto a los dividendos
Impuesto temporal a los activos netos
Otros impuestos
Certifcados tributarios
Instituciones pblicas
ESSALUD
ONP
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otras instituciones
Gobiernos regionales
Gobiernos locales
Impuestos
Impuesto al patrimonio vehicular
Impuesto a las apuestas
Impuesto a los juegos
Impuesto de alcabala
Impuesto predial
Impuesto a los espectculos pblicos no
deportivos
34 INTANGIBLES
38 OTROS ACTIVOS
381
3811
3812
3813
382
3821
3822
3823
3829
Bienes de arte y cultura
Obras de arte
Biblioteca
Otros
Diversos
Monedas y joyas
Bienes entregados en comodato
Bienes recibidos en pago (adjudicados y
realizables)
Otros
391
3911
39111
39112
39113
3912
39121
39122
39123
39124
39126
3913
39131
39132
39133
39134
39135
39136
3914
39141
39142
39143
39144
39145
39146
3915
39151
39152
3916
39161
39162
3917
39171
39172
392
3921
39211
39212
39213
39214
39215
39219
3922
39221
39222
39223
39224
39225
39229
3923
39234
393
3931
Depreciacin acumulada
Inversiones Inmobiliarias
Edifcaciones Costo de adquisicin o
construccin
Edifcaciones Revaluacin
Edifcaciones Costo de fnanciacin
Activos adquiridos en arrendamiento
fnanciero
Inversiones inmobiliarias Edifcaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Edifca-
ciones
Inmuebles, maquinaria y equipo Maquina-
rias y equipos de explotacin
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos
de transporte
Inmuebles, maquinaria y equipo Equipos
diversos
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo Reva-
luacin
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Inmuebles, maquinaria y equipo Costo de
fnanciacin
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Activos biolgicos en produccin Costo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Activos biolgicos en produccin Costo de
fnanciacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin acumulada
Intangibles Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Intangibles Costos de fnanciacin
Costos de exploracin y desarrollo
Agotamiento acumulado
Agotamiento de reservas de recursos
extrables
31
4062
4063
40631
40632
40633
40634
40635
407
408
4081
4082
409
Contribuciones
Tasas
Licencia de apertura de establecimientos
Transporte pblico
Estacionamiento de vehculos
Servicios pblicos o arbitrios
Servicios administrativos o derechos
Administradoras de fondos de pensiones
Empresas prestadoras de servicios de salud
Cuenta propia
Cuenta de terceros
Otros costos administrativos e intereses
4542
4543
4544
4545
4549
455
4551
45511
45512
4552
4553
45531
45532
45533
45539
4554
45541
45542
45543
45544
45545
45549
456
47914
47915
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones fnancieras
Costos de fnanciacin por pagar
Prstamos de instituciones fnancieras y otras
entidades
Instituciones fnancieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento fnanciero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros instrumentos fnancieros por pagar
Letras
Papeles comerciales
Bonos
Pagars
Facturas conformadas
Otras obligaciones fnancieras
Prstamos con compromisos de recompra
Sucursales
Otros
Prstamos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Costos de fnanciacin
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos recibidos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Regalas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Dividendos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Pasivo por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Inversiones inmobiliarias
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Activos adquiridos en arrendamiento fnanciero
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Inmuebles, maquinaria y equipo
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Intangibles
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Activos biolgicos
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Otras cuentas por pagar diversas
Otras cuentas por pagar diversas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
471
4711
4712
4713
4714
4715
472
4721
4722
4723
4724
4725
473
4731
4732
4733
4734
4735
474
4741
4742
4743
4744
4745
475
4751
4752
4753
4754
4755
477
4771
47711
477112
477113
477114
477115
4772
47721
47722
47723
47724
47725
4773
47731
47732
47733
47734
47735
4774
47741
47742
47743
47744
47745
4775
47751
47752
47753
47754
47755
4776
47761
47762
47763
47764
47765
479
4791
47911
47912
47913
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR
PAGAR
411
4111
4112
4113
4114
4115
413
415
4151
4152
4153
419
Remuneraciones por pagar
Sueldos y salarios por pagar
Comisiones por pagar
Remuneraciones en especie por pagar
Gratifcaciones por pagar
Vacaciones por pagar
Participaciones de los trabajadores por
pagar
Benefcios sociales de los trabajadores
por pagar
Compensacin por tiempo de servicios
Adelanto de compensacin por tiempo de
servicios
Pensiones y jubilaciones
Otras remuneraciones y participaciones
por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
TERCEROS
421
4211
4212
422
423
424
Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
No emitidas
Emitidas
Anticipos a proveedores
Letras por pagar
Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -
RELACIONADAS
431
4311
43111
43112
43113
43114
43115
4312
43121
43122
43123
43124
43125
432
4321
43211
43212
43213
43214
43215
433
4331
43311
43312
43313
43314
43315
434
4341
43411
43412
43413
43414
43415
Facturas, boletas y otros comprobantes
por pagar
No emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Emitidas
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Anticipos otorgados
Anticipos otorgados
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Letras por pagar
Letras por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
Honorarios por pagar
Honorarios por pagar
Matriz
Subsidiarias
Asociadas
Sucursales
Otros
451
4511
4512
452
453
4531
4532
4533
4539
454
4541
Prstamos de instituciones fnancieras y otras
entidades
Instituciones fnancieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento fnanciero
Obligaciones emitidas
Bonos emitidos
Bonos titulizados
Papeles comerciales
Otras obligaciones
Otros Instrumentos fnancieros por pagar
Letras
45 OPERACIONES FINANCIERAS
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
RELACIONADAS
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
441
4411
4412
4419
442
4421
4429
443
Accionistas (o socios)
Prstamos
Dividendos
Otras cuentas por pagar
Directores
Dietas
Otras cuentas por pagar
Gerentes
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS
461
464
4641
4642
46421
46422
465
4651
4652
4653
4654
4655
4656
467
469
4691
4692
4699
Reclamaciones de terceros
Pasivos por instrumentos fnancieros
Instrumentos fnancieros primarios
Instrumentos fnancieros derivados
Cartera de negociacin
Instrumentos de cobertura
Pasivos por compra de activo inmovilizado
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento
fnanciero
Inmuebles, maquinaria y equipo Intangibles
Activos biolgicos
Depsitos recibidos en garanta
Otras cuentas por pagar diversas
Subsidios gubernamentales
Donaciones condicionadas
Otras cuentas por pagar
48 PROVISIONES
481
482
483
484
485
486
489
Provisin para litigios
Provisin por desmantelamiento, retiro o
rehabilitacin del inmovilizado
Provisin por desmantelamiento, retiro o
rehabilitacin del inmovilizado
Provisin para proteccin y remediacin del
medio ambiente
Provisin para gastos de responsabilidad
social
Provisin para garantas
Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491
4911
4912
492
4921
4922
493
4931
4932
494
495
496
497
Impuesto a la renta diferido
Impuesto a la renta diferido Patrimonio
Impuesto a la renta diferido Resultados
Participaciones de los trabajadores diferidas
Participaciones de los trabajadores diferidas
Patrimonio
Participaciones de los trabajadores diferidas
Resultados
Intereses diferidos
Intereses no devengados en transacciones
con terceros
Intereses no devengados en medicin a
valor descontado
Ganancia en venta con arrendamiento
fnanciero paralelo
Subsidios recibidos diferidos
Ingresos diferidos
Costos diferidos
ELEMENTO 5 PATRIMONIO NETO
50 CAPITAL
501
5011
5012
502
Capital social
Acciones
Participaciones
Acciones en tesorera
51 ACCIONES DE INVERSION
511
512
Acciones de inversin
Acciones de inversin en tesorera
52 CAPITAL ADICIONAL
521
522
5221
5222
5223
5224
523
Primas (descuento) de acciones
Capitalizaciones en tramite
Aportes
Reservas
Acreencias
Utilidades
Reducciones de capital pendientes de
formalizacin
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561
562
563
5631
5632
564
5641
5642
Diferencia en cambio de inversiones perma-
nentes en entidades extranjeras
Instrumentos fnancieros Cobertura de fujo
de efectivo
Ganancia o prdida en activos o pasivos
fnancieros disponibles para la venta
Ganancia
Prdida
Ganancia o prdida en activos o pasivos f-
nancieros disponibles para la venta compra
o venta convencional fecha de liquidacin
Ganancia
Prdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACION
571
5711
5712
5713
572
573
Excedente de revaluacin
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipos
Intangibles
Excedente de revaluacin Acciones
liberadas recibidas
Participacin en excedente de revaluacin
Inversiones en entidades relacionadas
58 RESERVAS
581
582
583
584
585
589
Reinversin
Legal
Contractuales
Estatutarias
Facultativas
Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591
5911
5912
592
5921
5922
Utilidades no distribuidas
Utilidades acumuladas
Ingresos de aos anteriores
Prdidas acumuladas
Prdidas acumuladas
Gastos de aos anteriores
32
ELEMENTO 6 GASTOS POR NATURALEZA
60 COMPRAS
601
6011
6012
6013
6014
6018
602
6021
6022
6023
6024
603
6031
6032
6033
604
6041
6042
609
6091
60911
60912
60913
60914
60919
6092
60921
60922
60923
60924
60925
6093
60931
60932
60933
60934
60935
6094
60941
60942
60943
60944
60945
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manu-
facturados
Materias primas para productos de
extraccin
Materias primas para productos agropecua-
rios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Costos vinculados con las compras
Costos vinculados con las compras de
mercaderas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de
mercaderas
Costos vinculados con las compras de
materias primas
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de
materias primas
Costos vinculados con las compras de
materiales, suministros y repuestos
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de
materiales, suministros y repuestos
Costos vinculados con las compras de
envases y embalajes
Transporte
Seguros
Derechos aduaneros
Comisiones
Otros costos vinculados con las compras de
envases y embalajes
61 VARIACION DE EXISTENCIAS
611
6111
6112
6113
6114
6115
612
6121
6122
6123
6124
613
6131
6132
6133
614
6142
6142
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Otras mercaderas
Materias primas
Materias primas para productos manu-
facturados
Materias primas para productos de
extraccin
Materias primas para productos agropecua-
rios y pisccolas
Materias primas para productos inmuebles
Materiales auxiliares, suministros y
repuestos
Materiales auxiliares
Suministros
Repuestos
Envases y embalajes
Envases
Embalajes
Remuneraciones
Sueldos y salarios
Comisiones
Remuneraciones en especie
Gratifcaciones
Vacaciones
Otras remuneraciones
Indemnizaciones al personal
Capacitacin
Atencin al personal
Gerentes
Seguridad, previsin social y otras contri-
buciones
Rgimen de prestaciones de salud
Rgimen de pensiones
Seguro complementario de trabajo de riesgo,
accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales
Seguro de vida
Seguros particulares de prestaciones de
salud EPS y otros particulares
621
6211
6212
6213
6214
6215
622
623
624
625
626
627
6271
6272
6273
6274
6275
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
GERENTES
Depreciacin
Depreciacin de inversiones inmobiliarias
Edifcaciones Costo
Edifcaciones Revaluacin
Edifcaciones Costo de fnanciacin
Depreciacin de activos adquiridos en arrenda-
miento fnanciero Inversiones inmobiliarias
Edifcaciones
Depreciacin de activos adquiridos en arren-
damiento fnanciero Inmuebles, maquinaria
y equipo
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo
Costo
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo
Revaluacin
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Depreciacin de inmuebles, maquinaria y equipo
Costos de fnanciacin
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Depreciacin de activos biolgicos en produccin
Costo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Depreciacin de activos biolgicos en produccin
Costo de fnanciacin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Amortizacin de intangibles
Amortizacin de intangibles Costo
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Amortizacin de intangibles Revaluacin
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
681
6811
68111
68112
68113
6812
68121
6813
68131
68132
68133
68134
6814
68141
68142
68143
68144
68145
68146
6815
68151
68152
68153
68154
68155
68156
6816
68161
68162
6817
68171
68172
6818
68181
68182
682
6821
68211
68212
68213
68214
68215
68219
6822
68221
68222
68 EVALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
PROVISIONES
66 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO
FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661
6611
6612
6613
66131
66132
66133
66134
662
6621
6622
Activo realizable
Mercaderas
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolgicos
67 PERDIDA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN
CIEROS AL VALOR RAZONABLE
671
6711
6712
6713
6714
672
673
6731
67311
67312
6732
6733
6734
6735
6736
6737
674
6741
675
676
677
6771
6772
6773
678
6781
6782
679
6791
6792
Gastos en operaciones de endeudamiento
y otros
Prstamos de instituciones fnancieras y otras
entidades
Contratos de arrendamiento fnanciero
Emisin y colocacin de instrumentos represen-
tativos de deuda y patrimonio
Documentos vendidos o descontados
Prdida por instrumentos fnancieros derivados
Intereses por prstamos y otras obligaciones
Prstamos de instituciones fnancieras y otras
entidades
Instituciones fnancieras
Otras entidades
Contratos de arrendamiento fnanciero
Otros instrumentos fnancieros por pagar
Documentos vendidos o descontados
Obligaciones emitidas
Obligaciones comerciales
Obligaciones tributarias
Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
Gastos por menor valor
Descuentos concedidos por pronto pago
Diferencia de cambio
Prdida por medicin de activos y pasivos
fnancieros al valor razonable
Inversiones para negociacin
Inversiones disponibles para la venta
Otros
Participacin en resultados de entidades
relacionadas
Participacin en los resultados de subsidiarias y
asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Participaciones en negocios conjuntos
Otros gastos fnancieros
Primas por opciones
Gastos fnancieros en medicin a valor
descontado
Gobierno central
Impuesto general a las ventas y selectivo al
consumo
Impuesto a las transacciones fnancieras
Impuesto temporal a los activos netos
Impuesto a los juegos de casino y mquinas
tragamonedas
Regalas mineras
Cnones
Otros
Gobierno regional
Gobierno local
Impuesto predial
Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
Impuesto al patrimonio vehicular
Licencia de funcionamiento
Otros
Otros gastos por tributos
Contribucin al SENATI
Contribucin al SENCICO
Otros
Seguros
Regalas
Suscripciones
Licencias y derechos de vigencia
Costo neto de enajenacin de activos inmovili-
zados y operaciones discontinuadas
Costo neto de enajenacin de activos
inmovilizados
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento
fnanciero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Operaciones discontinuadas Abandono
de activos
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento
fnanciero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Suministros
Gestin medioambiental
Otros gastos de gestin
Donaciones
Sanciones administrativas
641
6411
6412
6413
6414
6415
6416
6419
642
643
6431
6432
6433
6434
6439
644
6441
6442
6443
651
652
653
654
655
6551
65511
65512
65513
65514
65515
6552
65521
65522
65523
65524
65525
656
658
659
6591
6592
64 GASTOS POR TRIBUTOS
65 OTROS GASTOS DE GESTION
Caja de benefcios de seguridad social del
pescador
Contribuciones al SENCICO y el SENATI
Retribuciones al directorio
Benefcios sociales de los trabajadores
Compensacin por tiempo de servicio
Pensiones y jubilaciones
Otros benefcios post-empleo
6276
6277
628
629
6291
6292
6293
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
TERCEROS
631
6311
63111
63112
6312
6313
6314
6315
632
6321
6322
6323
6324
6325
6326
6327
6329
633
634
6341
6342
6343
6344
6345
635
6351
6352
6353
6354
6356
636
6361
6362
6363
6364
6365
6366
6367
637
6371
6372
6373
638
639
6391
6392
Transporte, correos y gastos de viaje
Transporte
De carga
De pasajeros
Correos
Alojamiento
Alimentacin
Otros gastos de viaje
Asesora y consultora
Administrativa
Legal y tributaria
Auditora y contable
Mercadotecnia
Medioambiental
Investigacin y desarrollo
Produccin
Otros
Produccin encargada a terceros
Mantenimiento y reparaciones
Inversin inmobiliaria
Activos adquiridos en arrendamiento
fnanciero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Alquileres
Terrenos
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Servicios bsicos
Energa elctrica
Gas
Agua
Telfono
Internet
Radio
Cable
Publicidad, publicaciones, relaciones
pblicas
Publicidad
Publicaciones
Relaciones pblicas
Servicios de contratistas
Otros servicios prestados por terceros
Gastos bancarios
Gastos de laboratorio
33
68223
68224
68225
68229
683
6831
684
6841
68411
68412
68413
68414
68415
6843
68431
68432
685
6851
68511
6852
68521
68522
68523
68524
68525
68526
6853
68531
68532
68533
68534
68535
68536
68537
6854
68541
68542
686
6861
68611
68612
6862
68621
68622
6863
6864
68641
68642
6866
68661
68662
6869
691
6911
69111
69112
6912
69121
69122
6913
69131
69132
6914
69141
69142
6915
69151
69152
692
6921
69211
69212
6922
69221
69222
6923
69231
69232
6924
69241
69242
6925
69251
69252
6926
69261
69262
6927
6928
693
6931
69311
69312
6932
69321
69322
694
6941
6942
695
6951
6952
6953
6954
6955
6956
6957
6958
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Agotamiento
Agotamiento de recursos naturales adquiridos
Valuacin de activos
Estimacin de cuentas de cobranza dudosa
Cuentas por cobrar comerciales Terceros
Cuentas por cobrar comerciales Relacio-
nadas
Cuentas por cobrar al personal, a los accionis-
tas (socios), directores y gerentes
Cuentas por cobrar diversas Terceros
Cuentas por cobrar diversas Relacionadas
Desvalorizacin de inversiones mobiliarias
Inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento
Instrumentos fnancieros representativos de
derecho patrimonial
Deterioro del valor de los activos
Desvalorizacin de inversiones inmobiliarias
Edifcaciones
Desvalorizacin de inmuebles, maquinaria
y equipo
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Herramientas y unidades de reemplazo
Desvalorizacin de intangibles
Concesiones, licencias y otros derechos
Patentes y propiedad industrial
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Otros activos intangibles
Plusvala mercantil
Desvalorizacin de activos biolgicos en
produccin
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
Provisiones
Provisin para litigios
Provisin para litigios Costo
Provisin para litigios Actualizacin fnanciera
Provisin por desmantelamiento, retiro o
rehabilitacin del inmovilizado
Provisin por desmantelamiento, retiro o
rehabilitacin del inmovilizado Costo
Provisin por desmantelamiento, retiro o
rehabilitacin del inmovilizado Actualizacin
fnanciera
Provisin para reestructuraciones
Provisin para proteccin y remediacin del
medio ambiente
Provisin para proteccin y remediacin del
medio ambiente Costo
Provisin para proteccin y remediacin del
medio ambiente
Actualizacin fnanciera
Provisin para garantas
Provisin para garantas Costo
Provisin para garantas Actualizacin
fnanciera
Otras provisiones
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas de extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas inmuebles
Terceros
Relacionadas
Otras mercaderas
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extraccin terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolas
terminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de fnanciacin Productos terminados
Terceros
Relacionadas
Costos de produccin no absorbido Produc-
tos terminados
Costo de inefciencia Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Servicios
Terceros
Relacionadas
Gastos por desvalorizacin de existencias
Mercaderas
Productos terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Productos en proceso
Materias primas
Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Envases y embalajes
Existencias por recibir
711
7111
7112
7113
7114
7115
712
7121
7122
713
7131
7132
7133
7134
7135
7138
714
7141
7142
715
Variacin de productos terminados
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas
terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Variacin de subproductos, desechos y
desperdicios
Subproductos
Desechos y desperdicios
Variacin de productos en proceso
Productos en proceso de manufactura
Productos extrados en proceso de
transformacin
Productos agropecuarios y pisccolas en
proceso
Productos inmuebles en proceso
Existencias de servicios en proceso
Otros productos en proceso
Variacin de envases y embalajes
Envases
Embalajes
Variacin de existencias de servicios
771
772
7721
7722
7723
7724
7725
773
774
Ganancia por instrumento fnanciero derivado
Rendimientos ganados
Depsitos en instituciones fnancieras
Cuentas por cobrar comerciales
Prstamos otorgados
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Instrumentos fnancieros representativos de
derecho patrimonial
Dividendos
Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
ELEMENTO 7 INGRESOS
70 VENTAS
701
7011
70111
70112
7012
70121
70122
7013
70131
70132
7014
70141
70142
7015
70151
70152
702
7021
70211
70212
7022
70221
70222
7023
70231
70232
7024
70241
70242
7025
70251
70252
703
7031
70311
70312
7032
70321
70322
704
7041
7042
709
7091
70911
70912
70913
70914
70915
7092
70921
70922
70923
70924
70925
7093
70931
70932
70933
70934
70935
7094
70941
70942
70943
70944
70945
7095
70951
70952
7096
70961
70962
Mercaderas
Mercaderas manufacturadas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas de extraccin
Terceros
Relacionadas
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Terceros
Relacionadas
Mercaderas inmuebles
Terceros
Relacionadas
Mercaderas Otras
Terceros
Relacionadas
Productos terminados
Productos manufacturados
Terceros
Relacionadas
Productos de extraccin terminados
Terceros
Relacionadas
Productos agropecuarios y pisccolas
terminados
Terceros
Relacionadas
Productos inmuebles terminados
Terceros
Relacionadas
Existencias de servicios terminados
Terceros
Relacionadas
Subproductos, desechos y desperdicios
Subproductos
Terceros
Relacionadas
Desechos y desperdicios
Terceros
Relacionadas
Prestacin de servicios
Terceros
Relacionadas
Devoluciones sobre ventas
Mercaderas Terceros
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Mercaderas Otras
Mercaderas Relacionadas
Mercaderas manufacturadas
Mercaderas de extraccin
Mercaderas agropecuarias y pisccolas
Mercaderas inmuebles
Mercaderas Otras
Productos terminados Terceros
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas
terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Productos terminados Relacionadas
Productos manufacturados
Productos de extraccin terminados
Productos agropecuarios y pisccolas
terminados
Productos inmuebles terminados
Existencias de servicios terminados
Subproductos, desechos y desperdicios
Terceros
Subproductos
Desechos y desperdicios
Subproductos, desechos y desperdicios
Relacionadas
Subproductos
Desechos y desperdicios
71 VARIACION DE LA PRODUCCION ALMACE
NADA
77 INGRESOS FINANCIEROS
72 PRODUCCION DE ACTIVO INMOVILIZADO
721
7211
722
7221
7222
7223
7224
7225
723
7231
7232
7233
724
7241
7242
725
7251
72511
7252
72521
72522
7253
7254
72541
72542
Inversiones inmobiliarias
Edifcaciones
Inmuebles, maquinaria y equipo
Edifcaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacin
Equipo de transporte
Muebles y enseres
Equipos diversos
Intangibles
Programas de computadora (software)
Costos de exploracin y desarrollo
Frmulas, diseos y prototipos
Activos biolgicos
Activos biolgicos en desarrollo de origen animal
Activos biolgicos en desarrollo de origen vegetal
Costos de fnanciacin capitalizados
Costos de fnanciacin Inversiones inmobiliarias
Edifcaciones
Costos de fnanciacin Inmuebles, maquinaria
y equipo
Edifcaciones
Maquinarias y otros equipos de explotacin
Costos de fnanciacin Intangibles
Costos de fnanciacin Activos biolgicos en
desarrollo
Activos biolgicos de origen animal
Activos biolgicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
OBTENIDAS
731
7311
7312
Descuentos, rebajas y bonifcaciones obtenidos
Terceros
Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES
CONCEDIDOS
741
7411
7412
Descuentos, rebajas y bonifcaciones concedidos
Terceros
Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
751
752
753
754
7541
7542
7543
7544
7545
755
7551
7552
7553
756
7561
7562
7563
7564
7565
7566
757
7571
7572
7573
7574
759
7591
7592
7593
7599
Servicios en benefcio del personal
Comisiones y corretajes
Regalas
Alquileres
Terrenos
Edifcaciones
Maquinarias y equipos de explotacin
Equipo de transporte
Equipos diversos
Recuperacin de cuentas de valuacin
Recuperacin Cuentas de cobranza dudosa
Recuperacin Desvalorizacin de existencias
Recuperacin Desvalorizacin de inversiones
mobiliarias
Enajenacin de activos inmovilizados
Inversiones mobiliarias
Inversiones inmobiliarias
Activos adquiridos en arrendamiento fnanciero
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Recuperacin de deterioro de cuentas de activos
inmovilizados
Recuperacin de deterioro de inversiones
inmobiliarias
Recuperacin de deterioro de inmuebles, maqui-
naria y equipo
Recuperacin de deterioro de intangibles
Recuperacin de deterioro de activos biolgicos
Otros ingresos de gestin
Subsidios gubernamentales
Reclamos al seguro
Donaciones
Otros ingresos de gestin
76 GANANCIA POR MEDICION DE ACTIVOS NO FINAN
CIEROS AL VALOR RAZONABLE
761
7611
7612
7613
76131
76132
76133
76134
762
7621
7622
Activo realizable
Mercaderas
Productos terminados
Activos no corrientes mantenidos para la venta
Inversiones inmobiliarias
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activo inmovilizado
Inversiones inmobiliarias
Activos biolgicos
34


775
776
777
7771
7772
7773
778
7781
7782
779
7792
Descuentos obtenidos por pronto pago
Diferencia en cambio
Ganancia por medicin de activos y pasivos fnan-
cieros al valor razonable
Inversiones mantenidas para negociacin
Inversiones disponibles para la venta
Otras
Participacin en resultados de entidades rela-
cionadas
Participacin en los resultados de subsidiarias y
asociadas bajo el mtodo del valor patrimonial
Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
Otros ingresos fnancieros
Ingresos fnancieros en medicin a valor des-
contado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
Y GASTOS
791
792
Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
Gastos fnancieros imputables a cuentas de
existencias
ELEMENTO 8
SALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTIN Y DETERMINA-
CIN DELRESULTADO DEL EJERCICIO
80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCION DEL EJERCICIO
811
812
813
Produccin de bienes
Produccin de servicios
Produccin de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE
EXPLITACION
831 Excedente bruto (insufciencia bruta) de explo-
tacin
84 RESULTADOS DE EXPLITACION
841 Resultado de explotacin
85 RESULTADOS ANTES DE PARTICIPACION E
IMPUESTOS
ELEMENTO 0 CUENTAS DE ORDEN
CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
011
0111
0112
012
0121
0122
0123
0124
0125
0126
0127
0128
013
Bienes en prstamo, custodia y no capitalizables
Bienes en prstamo
Bienes en custodia
Valores y bienes entregados en garanta
Cartas fanza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos realizables entregados en consignacin
04 DEUDORAS POR CONTRA
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS
061
0611
0612
062
0621
0622
0623
0624
0625
0626
0627
0628
063
Bienes recibidos en prstamo y
custodia
Bienes recibidos en prstamo
Bienes recibidos en custodia
Valores y bienes recibidos en garanta
Cartas fanza
Cuentas por cobrar
Existencias
Inversin mobiliaria
Inversin inmobiliaria
Inmuebles, maquinaria y equipo
Intangibles
Activos biolgicos
Activos realizables recibidos en
consignacin
07 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
071
0711
0712
0713
072
0721
0722
0723
0724
Primarios
Inversiones mantenidas para
negociacin
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a ser mantenidas hasta el
vencimiento
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a trmino (forward)
Permutas fnancieras (swap)
Contratos de opcin
08 OTRAS CUENTAS DE ORDEN
ACREEDORAS
089 Diversa
09 ACREEDORA POR CONTRA.
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 RESULTADOS DE EXPLOTACION
871
872
Participacin de los trabajadores Corriente
Participacin de los trabajadores Diferida
88 IMPUESTOS A LA RENTA
881
882
Impuesto a la renta Corriente
Impuesto a la renta Diferido
89 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891
892
Utilidad
Prdida
ELEMENTO 9
CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION, COISTOS DE
PRODUCCION Y GASTOS POR FUNCION
El uso de las cuentas, subcuentas, divisionarias y detalles
de este elemento, se determina de acuerdo con la cla-
sifcacin requerida por cada entidad de acuerdo con la
naturaleza de sus procesos productivos.
02 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS
021
0211
0212
0213
022
0221
0222
0223
0224
Primarios
Inversiones mantenidas para negociacin
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
Derivados
Contratos a futuro
Contratos a trmino (forward)
Permutas fnancieras (swap)
Contratos de opcin
03 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
FINANCIEROS
031
0311
0312
032
0321
0322
039
Contratos aprobados
Contratos en ejecucin
Contratos en trmite
Bienes dados de baja
Suministros
Inmuebles, maquinaria y equipo
Diversas
DOLAR DE CIERRE 2002 - 2009
(Al 31 de Diciembre de cada ao)
INFORMACIN FINANCIERA
AO
2002
2003
2004
2005
COMPRA
3.513
3.461
3.280
3.429
VENTA
3.515
3.464
3.283
3.283
AO
2006
2007
2008
2009
COMPRA
3.194
2.995
3.137
2.888
VENTA
3.197
2.997
3.142
2.891
Tasas para la inscripcin/Renovacin de proveedores de Bienes y/o Servicios
Vigentes a partir del 15 de enero del 2010
Persona Natural
Persona Juridica
Ingresos y/o ventas anuales brutas menoresd de 13 UIT
163.30
326.60
35.50
TIPO
DERECHO DE TRANSMICIN
S/.
Persona Natural
TIPO
Persona Jurdica
DERECHO DE TRANSMICIN
S/.
390.50
781.00