PROGRAMA DE AUDITORIA

ENTIDAD: BANCADEFE

AUDITORIA: ESTADOS FINANCIEROS

PERIODO: DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007

AREA: CAJA Y BANCOS


No.

PROCEDIMIENTOS
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FECHA



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OBJETIVOS

Los objetivos generales de esta rea son:

- El efectivo propiedad de la entidad est incluido
en el balance. (Propiedad)

- Si los fondos y depsitos cumplen las
condiciones de disponibilidad inmediata y sin
restriccin en cuanto a su uso y destino.
(Existencia)

- Revisar si se presentan los estados financieros
conforme a Normas Internacionales de
Contabilidad. (Presentacin)


En caja y bancos se presentan todos los fondos y
depsitos disponibles que existen y si son
propiedad de la entidad. ( Exactitud )

La adecuada presentacin del efectivo en el
Balance General y si existe restriccin a la
disponibilidad inmediata de los recursos, se debe
mostrar en las Notas a los Estados Financieros.
(Presentacin, Existencia, Valuacin)

Evaluar el Sistema de Control Interno.



A /
A-3-2








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No.

PROCEDIMIENTOS
REF.
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Pruebas de Cumplimiento

Obtener conocimiento del control interno del
efectivo por medio de los procedimientos
implantados y documentarlos.

Evaluar el riesgo de control interno y disear
pruebas de cumplimiento.

Realizar pruebas a los controles internos como:

a) Probar los controles internos implementados y
de contabilidad sobre los ingresos diarios,
facturas, reportes de cobro y valores recibidos en
correspondencia y su depsito al banco.

b) Comparar una muestra de los ingresos de
efectivo, con los traslados de cuentas por cobrar y
depsitos.

c) Comparar una muestra de desembolsos
contabilizados en el diario con los traslados de
cuentas por pagar, rdenes de compra, facturas y
cheques pagados.

d) Documentar la segregacin de funciones de
registro de operaciones, autorizacin y custodia
de efectivo y valores.

Revisar, documentar y evaluar las coberturas de
fianzas de los empleados que manejan efectivo y
valores para establecer la proteccin de la
entidad.

Obtener copias de los arqueos sorpresivos que
prctica el departamento de auditora interna,
para establecer posibles faltantes, dndole
seguimiento a la recuperacin.





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A-1-4







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No.

PROCEDIMIENTOS
REF.
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Verificar la preparacin de conciliaciones
mensuales de cuentas bancarias efectuadas por
un empleado independiente.


Pruebas Sustantivas

Realizar confirmaciones a los bancos para
verificar las cantidades de depsito, cuentas
bancarias a nombre de la entidad y prstamos
obtenidos.

Obtener conciliaciones de cuentas bancarias a la
fecha del balance general para verificar su
detalle.

Obtener saldos de efectivo y conciliarlos con el
mayor general.

Obtener estados de cuenta bancario posteriores
a la fecha de cierre.

Realizar arqueos de efectivo al cajero y de
fondos fijos.

Verifique corte de clientes de los ingresos y de los
desembolsos de efectivo.

Analizar las transferencias bancarias al final del
ao.

Investigar cheques con montos importantes y
poco usuales con la documentacin soporte y
registros contables y auxiliares.
Emitir conclusin sobre el rea sujeta a exmen
basado en las pruebas de auditora.

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A-3-1
A-3-2



A-3



A




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A-1-1
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A-2-1
A-2-2
A-1-2

N/A



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A

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Firma:

Revisado por: Lic. Luis Fernando Pea
Fecha: 17 Enero de 2008
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