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REPUBLICA DE COLOMBIA

1. Año
4. Número de formulario
5. Número de Identificación Tributaria (NIT) 6. DV
-
24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25 Cód.
27. Fracción de año gravable 2014 (Marque "X") 28. Si es beneficiario de un convenio para evitar la doble tributación (Marque "X") 29. Cambio de titular de inversión extranjera
30 Ingresos por ganancias ocasionales en el país 67
31 ingresos por ganancias ocasionales en el exterior
32 costos por ganancias ocasionales 69
33 ganancias ocasionales no gravadas y exentas 70
34 71
35 72
36 Divendos y participaciones no gravadas 73
37 Indeminizaciones en dinero o en especie por seguro de daño 74
38 75
39 Gastos de representación exentos 76
40 77
41 Pérdidas por desastres o calamidades públicas 78
42 Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio doméstico 79
43 Costo fiscal de los bienes enajenados 80
44 81
45 82
46 83
47 84
48 85
49 86
50 87
51 88
52 89
53 90
54 91
55 92
56 Descuentos por impuestos pagados en el exterior por ganancias ocasionales 93
57 Total impuesto a cargo (91+92-93) 94
58 95
59 96
60 Menos: Total retenciones año gravable 2013 97
61 98
62 99
63 100
64 101
65 102
66 103. Número de indentificación del signatario 104 D.V.
No. De indentificación dependiente
106. Parentesto 107. Total dependientes
981. Cód.. Representación
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
$
0
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Por impuestos pagados en el exterior de los literales a) a c) del
art. 254 E.T.
Por impuestos pagados en el exterior del literales d) del art. 254
E.T.
Por impuestos pagados en el exterior, distintos a los registrados
anteriormente
Otros
Total saldo a pagar (94+98+100-95-96-97; si el resultado es
negativo escriba 0)
Total descuentos tributarios (sume 86 a 89)
Sanciones
0
Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del
empleado
Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73
hasta 82; si el resultado es negativo escriba cero)
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Impuesto sobre la renta líquida gravable (a renglón 66 aplique
tabla del art. 241 o la tarifa especial que le aplique
Impuesto Mínimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados
(a renglón 83 aplique tabla del art. 333 del E.T.) 15,144,000
0
300,000
Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos
por el POS
0
0
0
Otras indemnizaciones Art. 322 literal i) E.T.
500,000
0
189,756,000
0
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Recibidos por pensiones de jubiliación, invalidez,
vejez, de sobrevivientes y riesgos profesionales
Total patrimonio líquido (30-31, si el resultado
es negativo escriba 0)
2,000,000
2800000
10,000
45000
Pagos a terceros (salud, educación, alimentación)
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62,000,000
0
Total ingresos obtenidos periodo gravable
192,601,000
Ganancias ocasionales gravables (si Casillas 67+68-69-70. Si el
resultado es negativo escriba cero)
1,800,000
2,000,000
45,000
526,000
Retiros fondos de pensión de jubiliación e invalidez, fondo de cesantías
y cuentas AFC
0
Renta Líquida (Casilla 53 - 55)
0
Menos: Anticipo renta por el año gravable 2013 (ver el renglón 80 en
el formulario 110 declaración 2012 o el renglón 66 si en ese año se
usó el formulario 210 )
26. Numero de formulario
anterior
102,000,000
11,394,000
Total ingresos no constitutivos de renta
(sume 41 a 44)
Menos: Saldo a favor año 2012 sin solicitud de devolución o
compensación (ver el renglón 84 en el formulario 110 declaración
2011 o el renglón 70 si en ese año se usó el formulario 210 )
210
Declaración de Renta y Complementarios Personas Naturales y
Asimiladas No Obligadas a llevar Contabilidad Privada
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2 0 1 3
7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód..
Direc.
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481,389,000 120,000,000
26,161,000
68
90,000,000
455,228,000 90,000,000
G
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120,000,000
756,000
10,000,000
0
17,845,000
Total ingresos recibidos por concepto de renta
(sume 33 a 38) 203,995,000
Otros (arrendamientos, etc.)
Obtenidos en el exterior
Dividendos y participaciones
C
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y
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s
4,855,000
17,870,000
23,000
199,140,000
Mas: Anticipo renta por el año gravable 2014
7,549,000
Firma del declarante o de quien lo representa
0
0
Impuesto neto de renta (al mayor entre 84 y 85, reste 90; si el
resultado es negativo, escriba cero)
12,000,000
0
0
Impuesto de ganancias ocasionales
9,000,000
15,144,000
0
17,870,000
R
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n
t
a
Renta líquida ordinaria (46 - 52; si el resultado
es negativo escriba 0)
117,519,000
O total saldo a favor (95+96+97-94-98-100; si el resultado es
negativo escriba 0) 0
32,025,000
Compensaciones (Por exceso de renta presuntiva)
23,132,000
17,870,000
0
Saldo a pagar por impuesto (si casilla 94+98-95-96-97 mayor
que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
O pérdida líquida del ejercicio (52 - 46; si el
resultado es negativo escriba cero
0
R
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E
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94,387,000
Deducción por dependientes económicos
10,200,000
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o
s
44,925,000
Gastos de nónima incluidos los aportes a seguridad
social y parafiscales
Costos y gastos incurridos en el exterior
Renta Presuntiva
24,144,000 14,687,000
Total costos y deducciones (sume 47 a 51)
0
81,621,000
26,496,000
Otros costos y deducciones
Coloque el timbre de la máquina
registradora al dorso de este formulario
997. Espacio para uso exclusivo para
el sello de la entidad recaudadora
11,894,000
Aportes oblitagorios al fondo de pensiones
Aportes a cuentas AFC
Por pagos laborales (25%) y pensiones
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
62,362,000
50,168,000
10
5
300,000
Renta Líquida gravable (Al mayor valor entre 56 y
57 reste el valor de la casilla 64 y sume casilla 65.
Si el resultado es negativo escriba cero)
Rentas gravables
Gastos de representación y otras rentas de
trabajo
Aportes a fondo de pensiones voluntarias
Otras rentas exentas
Total Renta exenta (sume 58 a 63)
0
0
Dividendos y participaciones
Donaciones
Otros ingresos no constitutivos de renta
Total ingresos netos ( Casillas 40-45)
Deducción por pagos intereses de vivienda
Total patrimonio bruto
Deudas
Recibidos como empleado
Honorarios, comisiones y servicios
Intereses y rendimientos financieros
(nombre del contribuyente)
NIT
NACIONALIDAD : (COLOMBIANO o extranjero)
CONDICIÓN RESPECTO DEL AÑO GRAVABLE 2013: (Residente o no Residente)
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2013
DETALLE RENGLONES DEL FORMULARIO-210
PRESUPUESTO BÁSICO
Opciones para cálculo automático del impuesto
Indique cual de las 3 opciones anteriores es la escogida 1
Ver Anexo
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio bruto (*-1) 481,389,000
Efectivo 13,414,000
Cuentas Corrientes Moneda Nacional (*-2)
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta 1308537 1,271,300
0
Títulos que cotizan en bolsa (*-4)
CDT abierto en dic 1 de 2013 en Banco BBVA, a 3 meses, tasa 10% anual
Valor nominal del CDT x índice de cotización en bolsa a dic. 31 del 2013.
10.000.000 x 100,26% = 10.026.000
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.026.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valor total patrimonial del CDT a dic. 31 de 2013 (10.026.000 + 84.000) 10,110,000
Acciones y Aportes (*-5) 40,700,000
Acciones en Sociedades nacionales 40,700,000
Acciones en Sociedades del exterior 0
Inventarios ########
De semovientes (*-6)
Bovinos 114,001,408
Caprinos 0
porcinos 0
De cultivos agrícolas (*-7) 151,700,000
Activos Fijos ########
Otros Activos 11,049,000
Cuentas por cobrar (*-11)
-A clientes o contratistas
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 3,500,000
-Anticipo al impuesto de renta 7,549,000
Prestaciones sociales por cobrar a la empresa donde se era asalariado a dic. 31 de 2013 0
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
0
0
0
0
Deudas (*-14) 26,161,000
Citibank, préstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 463,162
Davivienda,tarjeta de crédito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
Impuesto de renta por pagar 17,870,000
Con particulares (*-15) 0
32 TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO - Positivo (Renglón 30 - 31; si el resultado es
negativo, escriba cero) 455,228,000
Recibidos como empleados 102,000,000
Salarios 100,000,000
Cesantías e intereses de cesantías efectivamente recibidas en el período (*-16) 2,000,000
Otros ingresos originados en la relación laboral 0
Prestación de servicios personales (honorarios, comisiones, servicios) (*-17) 0
Recibidos por pensiones de jubiliación, invalidez, vejez, de sobrevivientes y riesgos
profesionales 11,394,000
Ingresos por pensiones (de vejes, o de invalidez, o de sobrevivencia) 50,000
Ingresos por indemnización por riesgos profesionales 11,344,000
Honorarios, comisiones y servicios (*-18) 62,000,000
Empresa 1, nit xxxxxxx 2,000,000
Empresa 2, nit xxxxxxx 60,000,000
Empresa 3, nit xxxxxxx 0
Empresa 4, nit xxxxxxx 0
Intereses y Rendimientos Financieros 756,000
Interés presuntivo por prestamos en dinero hechos a las sociedades en las cuales es o fue
socio (*-19) 300,000
Por prestamos a particulares 236,000
Empresa o persona XXXX NIT xxxxx. 236,000
Empresa o persona XXXX NIT xxxxx 0
Con entidades financieras 220,000
Banco de Bogota, nit xxxxxxxxx 20,000
Banco Davivienda, nit xxxxxxx 200,000
Dividendos y participaciones 10,000,000
Empresa 1 10,000,000
Empresa 2 0
Empresa 3 0
Empresa 4 0
Otros Ingresos (arrendamientos, venta de activos fijos, regalías, etc.) 17,845,000
Regalías por derechos de autor 0
Indemnizaciones por daño emergente 45,000
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles 15,000,000
Precios de venta de activos fijos (que habían sido poseídos por menos de 2 años) 0
Ventas netas (ventas menos devoluciones en ventas) de productos agrícolas o ganaderos 0
Donaciones recibdas para campaña política 2,800,000
Gananciales (*-20) 0
Retiros de los dineros enviados en años anteriores a los fondos voluntarios de pensiones, o
enviados a las cuentas AFC, los cuales en esos años anteriores se restaron como ingresos no
gravados, pero que al momento de ser retirados NO cumplieron los requisitos de periodos
mínimos de permanencia en esos fondos y otros requisitos adicionales establecidos en los arts.
126-1 y 126-4 del E.T. 0
Obtenidos en el Exterior 0
Empresa 1 0
Empresa 2 0
40 Total ingresos recibidos por concepto de renta (suma Renglones 33 a 39) 203,995,000 41 Ingresos no gravados-Dividendos 2,000,000
Empresa 1 2,000,000
Empresa 2 0
42 Ingresos no gravados-Donaciones recibidas para campañas políticas (ver art. 47-1
del E.T.) 2,800,000 Del Donante xxxxxx 2,800,000 Del Donante xxxxxx 0
Ingresos no gravados-Por pagos laborales indirectos recibidos en el año y que eran
pagos a terceros (ver art. 387-1 del E.T. y art. 5 dec. 3750 de 1986 10,000
- Para salud 10,000
- Para educación 0
- Para alimentación 0
Ingresos no gravados-Otros ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional 45,000
- Subsidios de Agro ingreso seguro (art. 57-1 del E.T.) 0
- Componente inflacionario de intereses ganados (art. 40 y 40-1 del E.T.) 0
Banco de Bogota, nitxxxxxx 0
Banco Davivienda, nit xxxxx 0
-Los honorarios o salarios recibidos en entidades que estén desarrollando proyectos de 0
investigación ciéntifica aprobados por Colciencias (ver art. 57-2 del E.T.)
-Lo recibido por Gananciales (art. 47 del E.T.) 0
-Lo recibido por indemnizaciones de daño emergente (art. 45 del E.T.) 45,000
45 Total ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional (suma 41 a 44) 4,855,000
46 Total ingresos netos (40 - 45) 199,140,000
Costos y gastos-De nóminas, incluyendo aportes a seguridad social y parafiscales
como empleador (*-21) 0
- Salarios y demás pagos laborales efectuados a trabajadores que se relacionan con la
generación de los ingresos (no se pueden incluir entonces salarios a las personas del servicio
doméstico) 0
-Aportes como empleador a la seguridad social (EPS, Fondo Pensiones, ARL) efectivamente
pagados en el 2013 sobre los salarios de esos trabajadores 0
-Aportes parafiscales a SENA, ICBF y Caja efectivamente realizados en el 2013 sobre los
salarios de esos trabajadores
Deducción por dependientes (art. 387 del E.T.) 10,200,000
Todo el que durante 2013 haya recibido salarios o servicios, y que por el 2013 sí pertenezca al
universo de "empleados", si en 2013 tuvo personas "dependientes" (solo el tipo de personas
mencionadas en el par. 2 del art. 387 del E.T.), entonces podrá restar hasta el 10% de lo
llevado al renglón 33 y ese 10% no podría exceder de 384 UVT (32 UVT por cada mes), las
cuales pueden ser menos UVT si durante el 2013 no se recibieron ingresos como empleado
durante todos los 12 meses sino durante menos meses 10,200,000

Deducción por pagos intereses de vivienda (*-22) 26,496,000
Bancolombia NIT.
Valor bruto de los intereses que pagó durante el 2013 en el crédito de vivienda (Ver anexo) ######
Parte que es deducible según la norma de "sub-capitalización" (art.118-1 del E.T. Y
decreto 3032 dic de 2013 100%
Subtotal
######
Ese subtotal anterior no puede exceder de 1.200 UVT, y por ende la parte finalmente deducible es…
26,496,270
Otros costos y deducciones (*-23) 44,925,000
Intereses en préstamos con bancos y particulares, sin incluir el interés del crédito de vivienda, y
observando las siguientes reglas: (*-24)
a) Valor que es deducible según el límite de la norma de sub-capitalización (art.118-1 del E.T
y decreto 3027 de dic de 2013; ver anexo) 50,506,253
b) De esa parte deducible, solo se aceptaría hasta el 88,95% (Si fueron intereses con
prestamistas nacionales), o el 80,22% (si fueron intereses con prestamistas del exterior), pues
el resto corresponde al "componente inflacionario" y no sería deducible (ver art. 3 del decreto
629 de marzo de 2014) 88.95% 44,925,000
Gastos por impuetos deducibles (ver art. 115 y 512-1 del E.T.;ejemplo: predial, 50% del GMF,
industria y comercio, Impuesto nacional al consumo, etc) 0
Gastos por seguros, publicidad, servicios públicos, etc 0
Costos por activos fijos poseídos menos de dos años 0
Costos de los semovientes vendidos, o de los cultivos vendidos 0
Salud prepagada durante el 2013 (esta deducción solo es para los que sí pertenezcan por el 2013 al 0
universo de "empleados"; y se limita a 192 UVT anuales (16 UVT por cada mes; ver art. 387 del ET)
Aportes obligatorios a salud y ARL durante 2013 como cotizante asalariado o independiente o
pensionado 0
Donaciones (art. 125 y siguientes del E.T.) 0
A la iglesia Xxxxxx, nit xxxxxx 0
Al partido politico xxxxx, nit xxxxx 0
A la fundación xxxxx, nit xxxxxx 0
A proyectos de Cine nacional (Ley 814 de 2003) 0
Otras donaciones 0
Otras deducciones 0
Costos y gastos incurridos en el exterior (*-25) 0
Empresa XXXYYYX
Empresa xxxxxxx
0
52 Total costos y deducciones (renglones 47 a 51 ) 81,621,000
53 Renta líquida del ejercicio (46 - 52; si el resultado es negativo se escribe cero) 117,519,000
54 Perdida líquida del ejercicio (52-46; si el resultado es negativo se escribe cero) (*-26) 0
Compensaciones (*-27) 23,132,000
23,132,000

56 Renta Líquida (Casilla 53- 55) 94,387,000
Renta exenta-Gastos de representación y otras rentas de trabajo 11,894,000
Ver todos los numerales 1 a 4, y 6 a 9, del art. 206 del E.T, normas en las que se mencionan
partidas como:
- Indemnizaciones por accidente de trabajo o enfermedad (numeral 1 del art. 206 del E.T.) 500,000
- Indemnizaciones que impliquen protección a la maternidad (numeral 2 del art. 206 del E.T.) 0
- Dineros para Gastos de entierro del trabajador (numeral 3 del art. 206 del E.T.) 0
- Los valores por cesantías e intereses sobre cesantías (art. 206, num. 4 E.T.) 0 -Los valores por pensiones (art. 206 num. 5 del E.T.; no debe exceder de 12.000 UVT, es
decir, 1.000 UVT por cada mes, o proporcional si las pensiones se recibieron durante menos de
los 12 meses del año ) 11,394,000
-El seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las Fuerzas
Militares y de la Policía Nacional (numeral 6 del art. 206 del E.T.) 0 - 25% de los salarios de los jueces de la Republica, o el 50% de los salarios de los profesores
de universidades públicas, los cuales se tratan como Gastos representación (Numeral 7, Art. 206
E.T.). 0
- Los gastos de representación rectores y profesores de universidades oficiales, no podrán
exceder del 50% de su salario (Inc. final, numeral. 7, Art. 206 E.T.). 0
- El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las Fuerzas Militares y
de la Policía Nacional y de los agentes de ésta última (ver numeral 8 del art. 206 del E.T.) 0
59 Aportes obligaorios al fondo de pensiones (*-28) 300,000
-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 300,000
-Al fondo Protección, nit xxxxxx 0
60 Aportes voluntarios al fondo de pensiones (*-28) 0
-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 0
-Al fondo Protección, nit xxxxxx 0
61 Aportes voluntarios a cuentas AFC (*-28) 0
-A los fondos AFC del banco XXXX, nit xxxxx 0
-A los fondos AFC del banco XXXX, nit xxxxx 0
62 Otras rentas exentas (*-29) 0
-Indemnizaciones por seguros de vida (art. 223 del E.T.) 0
- Derechos de Autor (Ley 98 de 1993 art. 28) 0
- Por explotación de nuevos hoteles (ver art. 207-2 del E.T.) 0
- Por ley quimbaya (Ley 608 de 2000) 0
- Rentas netas obtenidas en Colombia por parte de personas ubicadas en paises con los
cuales existen Convenios para evitar la doble tributación (CDI), y que sean por conceptos que
en las leyes que rigen dichos CDI no producen ningún impuesto 0
- Otras 0
Por pagos laborales (25%) y pensiones (*-30) 50,168,000
- 25% de los "demás" pagos laborales. Para ello se tomará:
a) El valor de los ingresos laborales del renglón 33…. 203,995,000
b) Restar la parte que de esos ingresos ya se restó como "ingreso no gravado"; renglón 43 (10,000)
c) Restar la parte de las deducciones asociadas a esos ingresos (el valor de los
"dependientes" en el renglón 48, el valor de la deducción por salud prepagada en el renglón 50,
el valor de los aportes obligatorios a salud en el renglón 50; y el valor de los intereses en el
crédito de vivienda del renglón 49) #######
c) Restar los valores que de esos ingresos del renglón 33 ya fueron restados como "rentas
exentas" en los renglones 58 a 61) #######
Subtotal 155,095,000
Tarifa 25% 38,774,000
- Del valor neto de lo recibido por pensiones (es decir, el valor del renglón 34 disminuido con
los aportes a salud que estén en el renglón 50) se pueden restar hasta 12.000 UVT (1.000 UVT
por cada mes del 2013 por el cual se hayan recibido pensiones; ver numeral 5 del art. 206 del
ET.). 11,394,000
64 Total Renta Exenta (suma de 58 a 63) 62,362,000
Rentas Gravables 0
0
0
Ingresos por ganancias ocasionales en el país 120,000,000
Por loterías, rifas, apuestas y similares 20,000,000
Por otros conceptos 100,000,000
Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.) 100,000,000
Ingresos por ganancias ocasionales en el exterior 20,000,000
Por loterías, rifas, apuestas y similares 20,000,000
Por otros conceptos 0
Costos y deducciones por ganancias ocasionales 90,000,000
Costo de venta de activo fijo vendido, y que había sido poseído por más de dos años (*-33) 90,000,000
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0
En el caso de las Herencias recibidas por los cónyuges y legitimarios (art.307 ET), la parte
exenta sería la indicada en los numerales 1, 2, 3 y 5 del art. 307 del E.T., a saber:
0
1 El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT del valor de un inmueble de
vivienda urbana de propiedad del causante (*-31) 0
2. El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT de un inmueble rural de
propiedad del causante, independientemente de que dicho inmueble haya estado destinado a
vivienda o a explotación económica. Esta exención no es aplicable a las casas, quintas o fincas
de recreo.(*-32)
0
3. El equivalente a las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) UVT del valor de las
demás asignaciones que por concepto de porción conyugal o de herencia o legado reciban el
cónyuge supérstite y cada uno de los herederos o legatarios, según el caso. 0
5. Igualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario de
la casa del causante. 0
En el caso de las herencias recibidas sin ser cónyuge o legitimario, o por donaciones recibidas,
es exento el 20% de lo recibido, pero sin que ese cálculo en valores absolutos exceda de:
2.290 UVT,, es decir: 2.290 x $26.841 = 61.466.000 (ver art. 307 numeral 4 del ET) 0
Si el activo poseído por más de dos años que se vendió y que por eso se tiene que declarar
como ganancia ocasional era la "casa de habitación", y la misma había sido adquirida antes de
Enero 1 de 1987, en ese caso, si la venta produjo utilidad, una parte de la utilidad se tomará
como "ganancia ocasional no gravada", pues así lo determina el art.44 del ET.
71
Ganancias ocasionales Gravables (Casillas 67+68-69-70. Si el resultado es negativo
escriba cero) (*-33) 50,000,000
Total Ingresos Obtenidos en el período 192,601,000
-Ingresos empleados ( Renglón 33) 102,000,000
-Honorarios, comisiones y servicios (Renglón 35) 62,000,000
-Intereses y rendimientos (Renglón 36) 756,000
-Dividendos y participaciones (Renglón 37) 10,000,000
-Otros ingresos (Renglón 38; pero sin incluir los retiros desde fondo de pensiones o cuentas
AFC que NO cumplieron llos tiempos de permanencia y demás requisitos de los arts. 126-1 y
126-4) 17,845,000
-Ingresos obtenidos en el exterior (renglón 39) 0
73 Ingresos no gravados-Dividendos y participaciones no gravados (renglón 41) 2,000,000 74 Ingresos no gravados-Indemnizaciones por daño (ver en renglón 44) 45,000
75 Deducción-Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del
empleado 300,000
- Aportes obligatorios a salud (ver en el renglón 50) 0
- Aportes obligatorios a pensiones (ver en el renglón 59) 300000
76 Renta exenta-Gastos de representación exentos del numeral 7 del art. 206 del E.T,
jueces y profesores Universidades públicas (ver en el renglón 58; ver art. 332 literal "d"
del E.T.) 0
77 Deducción-Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por
el POS (siempre que superen el 30% del ingreso bruto, renglón 40, del contribuyente en el
respectivo año o período gravable. La deducción anual por este concepto, la cual no se incluye
en la depuración ordinaria sino solamente acá en el cálculo de la RGA, está limitada al menor
valor entre el 60% del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo período o dos mil
trescientas (2.300) UVT. (ver art. 332 literal "e" del E.T. y el art. 10 del decreto 1070 de mayo 0
78 Deducción-Pérdidas por desastres o calamidades públicas (la cual no se incluye en la
depuración ordinaria sino solamente acá en el cálculo de la RGA; ver art. 332 literal "f" del E.T.)
0
79 Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio doméstico (ver
literal g del art. 332 del E.T.; para usar esta deducción especial, la cual no aplica en la
depuración ordinaria sino solamenta acá en la RGA, ese necesario que esa persona del servicio
doméstico también tenga caja de compensación; ver art. 12 del dec. 721 de abril de 2013; en
todo caso, lo unico que se resta es los aportes obligatorios que el empleador haya hecho a
salud, pensiones y ARL) 0
80 Costo fiscal de los bienes enajenados (ver literal h del art. 332 del E.T.; buscar dentro del
renglón 50) 0 81 Rentas exentas: Otras indemnizaciones Art. 322 literal i) E.T. 500,000
-Indemnización por seguros de vida (que están en el renglón 62) 0
-El exceso del salario básico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la policía
nacional (que está en el renglón 58) 0
- El seguro por muerte y la compensación por muerte de las fuerzas militares y la policía
nacional (que está en el renglón 58) 0
- La indemnización por accidente de trabajo o enfermedad (que está en el renglón 58) 500,000
- Licencia de maternidad (que está en el renglón 58) 0
- gastos funerarios (que está en el renglón 58) 0
82
Retiros fondos de pensión de jubiliación e invalidez, fondo de cesantías y cuentas AFC (ver
literal j del art. 322 del E.T.; se restan acá solo si primero se incluyen en el renglón 72, y
además se trataría de retiros que sí cumplieron los periodos de permanencia en esos fondos y
demás requisitos de las normas de los arts. 126-1 y 126-4; además, no se entiende por qué si
la norma superior del literal j del art. 332 solo menciona "retiros desde los fondos de cesantias",
el renglón 82 del formulario hable adicionalmente de retiros desde los fondos de pensiones y
cuentas AFC 0
########
86 Descuento-Por impuesto de renta pagado en el exterior de los literales a) a c) del
art. 254 E.T. (*-35) 0
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
87 Descuento-Por impuesto de renta pagado en el exterior del literal d del art. 254 E.T. 0
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Impuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
Solo por excesos de renta presuntiva sobre líquida en cualquiera de los 5 añosanteriores (en
este caso, en cualquiera de los años 2012, 2011, 2010, 2009, ó 2008; ver parágrafo del
art.189). Además, antes de hacer la compensación, el valor a compensar se reajusta
fiscalmente. Ej.: Exceso originado en declaración de 2008, reajustado fiscalmente hasta 2013
55
(EJ.: Valor del exceso 20.000.000 x reajus 2009 x reaj. 2010 x reajust 2011 x reajuste 2012
x reajuste 2013. Eso sería: Ej: 20.000.000 x 1,0333 x 1,0235 x 1,0365 x 1,0304 x 1,0240 =
Descripción / Detalle
A
B
######
Valores Reng
lón
No.
Maquinarias y equipos (en Colombia y en el Exterior) (*-10) 4,000,000
C
D
Bienes Raíces (en Colombia y en el Exterior) (*-8)
Vehículos (en Colombia y en el Exterior) (*-9) ######
Cuentas Corrientes o de ahorro en el exterior (*-3)
Caja 200,000
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares
0
Intangibles (patentes, franquicias, licencias) (*-13)
2,000,000 Muebles y enseres (en Colombia y en el Exterior; incluyen joyas y demás bienes de valor)
Derechos sucesorales
33
31
CDTS, títulos y demás inversiones en el exterior (*-3)
39
36
30
37
38
3. Este formulario lo está usando una persona natural o sucesión ilíquida que por el 2013 fue "no residente" en Colombia, sin importar si es colombiana o
extranjera? (Nota: en estos casos el art. art.247 indicarían que el impuesto de renta se calculan con una tarifa única del 33% la cual puede cambiar a 7% en el
caso de profesores extranjeros. Además, si el formulario lo va a usar alguien que reside en paises con los que Colombia tiene firmados convenios para evitar doble
tributación internacional tales como España, Chile, Suiza y Canada, y si se hace necesario liquidar algun impuesto con las tarifas especiales menciondas en las leyes
que establecieron tales convenios, en ese caso ese cálculo sí se deberá hacer manualmente). Para efectos de esta opción, en nuestra herramienta usaremos la
tarifa del 33% y si alguien la necesita modificar entonces deberá hacerlo manualmente
E
Nota: A lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a la
parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a dicha parte del formulario.
34
35
Aportes voluntarios Fondos de Pensiones (*-12)
51
49
50
48
47
66
57 Renta Presuntiva (ver anexo) 14,687,000 E
58
32,025,000
0
67
Valor recibido, por encima del capital aportado, en sociedades liquidadas y en las que se
poseían aportes sociales durante más de dos años (art.301 ET)
63
Activos omitidos en años anteriores (en declaraciones que ya no son revisables por la DIAN),
y que se están incluyendo en esta declaración
65
Pasivos no reales incluidos en años anteriores (en declaraciones que ya no son revisables por
la DIAN), pero que son eliminados en esta declaración
Renta Líquida Gravable (Al mayor valor entre 56 y 57 reste el valor de la casilla 64 y
sume casilla 65. Si el resultado es negativo escriba cero )
Renta Gravable Alternativa-IMAN-para "empleados" (*-34)
72
70
69
68
Impuesto sobre la renta líquida gravable (a renglón 66 aplique tabla del art. 241 o
la tarifa especial que le aplique)
85
526,000
De otra parte, si durante el año 2013 reunió las condiciones para ser considerada RESIDENTE ( ver art. 10 del E.T. modificado con la Ley 1607), en ese caso debe
declarar los patrimonios poseídos a dic. 31/2013 tanto en Colombia como en el exterior. Igualmente, si calificó como Residente, debe declarar las rentas obtenidas
dentro de Colombia como en el exterior. Pero si por el 2013 fue un no residente en Colombia, entonces solo dede denunciar las rentas obtenidas en colombia y los
patrimonios poseidos en Colombia.
1. Este formulario lo está usando una persona natural o sucesión ilíquida "residente" en Colombia por el 2013 y que sí pertenece al universo de
"empleados"? (Nota: En estos casos el declarante sí debe calcular tanto el impuesto de renta sobre la depuración ordinaria como el "Imuesto Mínimo Alternativo-
IMAN" sobre la Renta Gravale Alternativa (RGA), y escoger como impuesto de renta del año el mayor entre los dos. Además, el impuesto de renta sobre la
depuración ordinaria se calculará con la tabla del art. 241 del E.T. sin importar si es colombiano o extranjero.
15,144,000
Este formulario 210 solo lo pueden usar las personas naturales y/o sucesiones ilíquidas (colombianas, o extrnajeras, residentes o no residentes, sean "empleadas", o
"trabajadores por cuenta propia" o las "o tras personas) siempre y cuando a diciembre 31 de 2013 no desarrollaran ninguna actividad que los obligue a
llevar contabilidad y porque además no quisieron o no pudieron declarar en los formularios 230 ni 240 (que son exclusivos de los "empleados" y de
los "trabajadores por cuenta propia" que sí cumplan los requisitos del art. 8 y 9 del decreto 1070 mayo de de 2013 y el art. 3 del decreto 3032 de dic de 2013 y que
además desean pasarse a dichos formularios alternativos)
Este formulario 210 lo usarían tanto los obligados a presentar declaración de renta del año gravable 2013 (porque no cumplieron con los 6 requisitos para quedar
exonerados de dicha obligación los cuales están contemplados en el art. 7 de dec. 2972 de dic. de 2013) como también aquellos que sin estar obligados a presentar
la declaración decidan hacerlo en forma voluntaria (ver art. 6 del E.T. modificado con la Ley 1607 de dic. de 2012)
Para lograr hacer un cálculo automático del "impuesto de renta" (renglón 84), es necesario escoger entre alguna de las siguientes opciones (nota: para el cálculo
automático de impuesto de "ganancia ocasional", renglón92, el cálculo será igual para todos los casos pues se aplicará el 20% sobre ganancias provenientes de
rifas, loterías y simialres y el 10% sobre todas las demás ganancias ocasionales gravables del año):
2. Este formulario lo está usando una persona natural o sucesión ilíquida "residente" en Colombia por el 2013 y que No pertenece al universo de
"empleados"? (Nota: En estos casos el declarante solo debe calcular el impuesto de renta sobre la depuración ordinaria y no debe calcular el "Imuesto Mínimo
Alternativo-IMAN" . Además, el impuesto de renta sobre la depuración ordinaria se calculará con la tabla del art. 241 del E.T. sin importar si es colombiano o
extranjero.
https://muisca.dian.gov.co/WebCREE/DefConsBeneficiarioLey1429.faces
Tengase presente además que las personas naturales que tengan pequeñas empresas, y que las hayan acogido a la ley de pequeñas empresas 1429 de
2010, están obligadas a llevar contabilidad (así pertenezcan al régimen simplificado del IVA). Por tal motivo, esas personas usarían el formulario 110 y en ese
formulario (el cual en el comienzo es el unico que pregunta "¿Se acogió usted por el 2013 a los beneficios de la Ley 1429"?) podrán liquidar su impuesto de renta
con las tarifas reducidas progresivas, todo siempre y cuando hayan llevado al DIAN oportunamente los documentos que les exige el art. 7 del decreto 4910 de 2011
y figuren por tanto en la base de datos especial que la DIAN diseñó para controlar a los que sí tienen derecho a ese beneficio (consultar el siguiente enlace:
Además, si durante alguna parte del año 2013 sí hubiera desarrollado actividades que lo convirtieran en comerciante, pero a diciembre 31 de 2013 ya no era
comerciante, en ese caso los ingresos y gastos por la fracción de año en que sí fue comerciante se denunciarían con los criterios de los obligados a llevar
contabilidad, pero sus activos y pasivos a dic. 31, cuando ya no es comerciante, se denunciarían con los criterios de los no obligados a llevar contabilidad. De igual
forma, y según las cartllas instructivas de la DIAN, si una persona natural es comerciante pero en el régimen simplificado del IVA, entonces lo deja declarar como
persona no obligada a llevar contabiliad para efectos fiscales (utiliza el formulario 210)
43
44
83
0
Renta gravable Alternativa (Base del IMAN) (a 72 reste 73 hasta 82; si el resultado
es negativo escriba cero)
84
Impuesto Mínimo Alternativo Nacional-IMAN, para empleados (a renglón 83 aplique
tabla del art. 333 del E.T.)
REPUBLICA DE COLOMBIA
1. Año
4. Número de formulario
5. Número de Identificación Tributaria (NIT)
6. DV
-
24. Actividad económica Si es una corrección indique: 25 Cód.
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
Retiros fondos de pensión de jubiliación e invalidez, fondo de cesantías y cuentas AFC que sí cumplieron requisitos 45
Renta gravable Alternativa-RGA (Base del IMAS) (a 32 reste 33 hasta 45; si el resultado es negativo escriba cero)
46
47
48
49
50
8
51
52
53
54
55
56
57
58
59
60
61
62
63. Número de indentificación del signatario 64 D.V.
981. Cód.. Representación
(Fecha efectiva de la transacción) 980. Pago Total
$
996. Espacio para el Autoadhesivo de la entidad recaudadora
Coloque el timbre de la máquina registradora
al dorso de este formulario
26. Numero de formulario anterior
478,957,000
18,864,000
460,093,000
102,000,000
90,601,000
192,601,000
2,000,000
997. Espacio para uso exclusivo para
el sello de la entidad recaudadora
Firma del declarante o de quien lo representa 0
45,000
300,000
0
0
0
Total patrimonio bruto
Deudas
Total patrimonio líquido (27-28, si el resultado es negativo escriba 0)
Ingresos brutos del empleado
Otros ingreos
0
Gastos de representación exentos
Pagos catastróficos en salud efectivamente certificados no cubiertos por el POS
Pérdidas por desastres o calamidades públicas
Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio doméstico
0
500,000
0
189,756,000
140,000,000
0
0
0
1,800,000
90,000,000
0
50,000,000
Ingresos por ganancias ocasionales
Costos por ganancias ocasionales
Ganancias ocasionales exentas y no gravadas
Ganancias ocasionales gravables (47-48-49; si resulado es negativo escriba cero)
Menos: Anticipo renta por el año gravable 2013
10,279,000
9,000,000
0
19,279,000
Total impuesto a cargo (51+52-53)
12,000,000
10,573,000
23,000
5,117,000
Total ingresos (30+31)
Divendos y participaciones no gravadas
Indeminizaciones en dinero o en especie por seguro de daño
Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado
Indemnización por seguros de vida, por accidente de trabajo o por enfermedad
Licencia de maternidad y gastos funerarios
Exceso del salario básico de los oficiales y suboficiales de las fuerzas militares y la policía nacional
Sanciones
Total saldo a pagar (54+58+60-55-56-57; si el resultado es negativo escriba 0)
Costo fiscal de los bienes enajenados
Seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las Fuerzas Militares y de la Policía Nacional
D
e
t
e
r
m
i
a
n
c
i
o
n

r
e
n
t
a

g
r
a
v
a
b
l
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a
l
t
e
r
n
a
t
i
v
o
a

(
R
G
A
)
-
I
M
A
S
Impuesto sobre la renta mínimo alternativo simple-IMAS
G
a
n
a
n
c
i
a
s

o
c
a
s
i
o
n
a
e
s
L
i
q
u
i
d
a
c
i
ó
n

p
r
i
v
a
d
a
Impuesto de ganancias ocasionales
Descuentos tributarios
O total saldo a favor (55+56+57-54-58-60; si el resultado es negativo escriba 0)
10,573,000
0
0
P
a
t
r
i
m
o
n
i
o
Menos: Saldo a favor año 2012 sin solicitud de devolución o compensación
Menos: Total retenciones año gravable 2013
Mas: Anticipo renta por el año gravable 2014
Saldo a pagar por impuesto (si casilla 54+58-55-56-57 mayor que 0, escriba el resultado; de lo contrario escriba 0)
9. Primer nombre 10. Otros nombres 12. Cód..
Direc.
2 0 1 3
D
a
t
o
s

D
e
c
l
a
r
a
n
t7. Primer apellido 8. Segundo apellido
230
Declaración Anual del Impuesto Minimo Alternativo Simple
(IMAS) para Empleados Privada
(nombre del contribuyente)
NIT
NACIONALIDAD : (COLOMBIANO o extranjero)
CONDICIÓN RESPECTO DEL AÑO GRAVABLE 2013: :Residente
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2013
DETALLE RENGLONES DEL FORMULARIO-230
PRESUPUESTO BÁSICO
Ver Anexo
Subparcial Parcial Totales
Patrimonio bruto (*-1) 478,957,000
Ef ectivo 13,414,000
Cuentas Corrientes Moneda Nacional (*-2)
Citibank, cta. 930245011 1,832,300
Davivienda, cta 1308537 1,271,300
0
Títulos que cotizan en bolsa (*-4)
CDT abierto en dic 1 de 2013 en Banco BBVA, a 3 meses, tasa 10% anual
Valor nominal del CDT x índice de cotización en bolsa a dic. 31 del 2013.
10.000.000 x 100,26% = 10.026.000
Mas: intereses de dic. 1 a dic. 31
10.026.000 x 10% / 12 meses x 1 mes = 84.000
Valor total patrimonial del CDT a dic. 31 de 2013 (10.026.000 + 84.000) ########
Acciones y Aportes (*-5) 40,700,000
Acciones en Sociedades nacionales ########
Acciones en Sociedades del exterior 0
Inventarios 265,701,000
De semovientes (*-6)
Bovinos ########
Caprinos 0
porcinos 0
De cultivos agrícolas (*-7) ########
Activos Fijos 150,525,000
Otros Activos 8,617,000
Cuentas por cobrar (*-11)
-A clientes o contratistas
-A familiares, o a particulares
Juan Gómez, c.c.111111111 3,500,000
-Anticipo al impuesto de renta 5,117,000
Prestaciones sociales por cobrar a la empresa donde se era asalariado a dic. 31 de 2013 0
(si para esa empresa son un pasivo, es claro que son entonces una "cuenta por cobrar" para el
asalariado a dic. 31)
0
0
0
0
Deudas (*-14) 18,864,000
Citibank, préstamo "credicheque" No. 1,368,854
Citibank, préstamo "citiprestmao" No. 2,396,508
Citibank, tarjeta de crédito Visa No. 463,162
Davivienda,tarjeta de crédito Master Card No. 1,440,264
Davivienda, crediexpress No. 2,622,047
I mpuesto de renta por pagar ########
Con particulares (*-15) 0
29 TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO - Positivo (Renglón 27 - 28; si el resultado es negativo,
escriba cero) 460,093,000
Ingresos brutos del empleado 102,000,000
Salarios ########
Cesantías e intereses de cesantías efectivamente recibidas en el período (*-16) 2,000,000
Otros ingresos originados en la relación laboral 0
Prestación de servicios personales (honorarios, comisiones, servicios) (*-17) 0
Otros ingresos 90,601,000
Honorarios, comisiones y servicios (*-18) 62,000,000
Empresa 1, nit xxxxxxx 2,000,000
Empresa 2, nit xxxxxxx ########
Empresa 3, nit xxxxxxx 0
Empresa 4, nit xxxxxxx 0
I ntereses y Rendimientos Financieros 756,000
I nterés presuntivo por prestamos en dinero hechos a las sociedades en las cuales es o fue socio (*-19) 300,000
Por prestamos a particulares
Empresa o persona XXXX NI T xxxxx. 236,000
Empresa o persona XXXX NI T xxxxx 0
Con entidades financieras
Banco de Bogota, nit xxxxxxxxx 20,000
Banco Davivienda, nit xxxxxxx 200,000
Dividendos y participaciones 10,000,000
Empresa 1 ########
Empresa 2 0
Empresa 3 0
Empresa 4 0
Otros I ngresos (arrendamientos, venta de activos fijos, regalías, etc.) 17,845,000
Regalías por derechos de autor 0
I ndemnizaciones por daño emergente 45,000
Arrendamientos de bienes muebles e inmuebles ########
Precios de venta de activos fijos (que habían sido poseídos por menos de 2 años) 0
Ventas netas (ventas menos devoluciones en ventas) de productos agrícolas o ganaderos 0
Donaciones recibdas para campaña política 2,800,000
Gananciales (*-20) 0
Retiros de los dineros enviados en años anteriores a los fondos voluntarios de pensiones, o
enviados a las cuentas AFC, los cuales en esos años anteriores se restaron como ingresos
no gravados, pero que al momento de ser retirados NO cumplieron los requisitos de periodos
mínimos de permanencia en esos fondos y otros requisitos adicionales establecidos en los
arts. 126-1 y 126-4 del E.T. 0
Obtenidos en el Exterior 0
Empresa 1 0
Empresa 2 0
32 Total ingresos recibidos (suma Renglones 30+31) 192,601,000
33 Ingresos no gravados-Dividendos y participaciones no gravados 2,000,000
Empresa 1 2,000,000
Empresa 2 0
34 Ingresos no gravados-en dinero o en especie por seguro de daño 45,000
Aseguradora xxxx, nit xxxxx 45,000
35 Deducción-Aportes obligatorios al sistema general de seguridad social a cargo del empleado
300,000
- Aportes obligatorios a salud
EPS xxxx, nit xxxx 0
- Aportes obligatorios a pensiones
-Al fondo Porvenir, nit xxxxxxxx 300,000
-Al fondo Protección, nit xxxxxx 0
36 Renta exenta-Gastos de representación exentos (del numeral 7 del art. 206 del E.T, jueces y
profesores Universidades públicas) 0
37 Deducción-Pagos catastróf icos en salud ef ectivamente certif icados no cubiertos por el POS
(siempre que superen el 30% del ingreso bruto, renglón 32, del contribuyente en el
respectivo año o período gravable. La deducción anual por este concept está limitada al
menor valor entre el 60% del ingreso bruto del contribuyente en el respectivo período o dos
mil trescientas (2.300) UVT. (ver art. 332 literal "e" del E.T. y el art. 10 del decreto 1070
de mayo de 2013) 0
38 Deducción-Pérdidas por desastres o calamidades públicas (ver art. 332 literal "f" del E.T.)
0
39 Aportes obligatorios a seguridad social de un empleado del servicio doméstico (ver literal g
del art. 332 del E.T.; para usar esta deducción especial, ese necesario que esa persona del
servicio doméstico también tenga caja de compensación; ver art. 12 del dec. 721 de abril de
2013; en todo caso, lo unico que se resta es los aportes obligatorios que el empleador haya
hecho a salud, pensiones y ARL) 0
40 Costo f iscal de los bienes enajenados (ver literal h del art. 332 del E.T.; buscar dentro del
renglón 50) 0
41 Rentas exentas: Indemnización por seguros de vida, por accidente de trabajo o por
enf ermedad (literal i, art. 332 del E.T.) 500,000
42 Rentas exentas: Licencia de martenidad y gastos f unerarios (literal i, art. 332 del E.T.) 0
43 Rentas exentas: exceso del salario básico de los of iciales y subof iciales de las f uerzas
militares y la policía nacional(literal i, art. 332 del E.T.) 0
44 Rentas exentas: seguro por muerte, y las compensaciones por muerte de los miembros de las
Fuerzas Militares y de la Policía Nacional (literal i, art. 332 del E.T.) 0
45
Retiros f ondos de pensión de jubiliación e invalidez, f ondo de cesantías y cuentas AFC (ver
literal j del art. 322 del E.T.; se restan acá solo si primero se incluyen en el renglón 31, y
además se trataría de retiros que sí cumplieron los periodos de permanencia en esos fondos
y demás requisitos de las normas de los arts. 126-1 y 126-4; además, no se entiende por
qué si la norma superior del literal j del art. 332 solo menciona "retiros desde los fondos de
cesantias", el renglón 82 del formulario hable adicionalmente de retiros desde los fondos de
pensiones y cuentas AFC 0 126152700
189,756,000
Ingresos por ganancias ocasionales 140,000,000
Por loterías, rifas, apuestas y similares, en colombia ########
Por loterías, rifas, apuestas y similares, en el exterior ######## 40,000,000
Por otros conceptos, en Colombia ########
Herencias, legados recibidas siendo cónyuge o legitimario (arts. 302 y 303 E.T.) 0
Herencias, legados recibidas sin ser cónyuge o legitimario (art. 302 y 303 E.T.) 0
Donaciones recibidas (arts. 302 y 203 del E.T.) 0
Precios de venta de activos fijos poseídos por más de dos años (art. 300 E.T.) ########
0
0
Por otros conceptos, en el exterior 0
Costos y deducciones por ganancias ocasionales 90,000,000
Costo de venta de activo fijo vendido, y que había sido poseído por más de dos años (*-22) 90,000,000
Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 0
En el caso de las Herencias recibidas por los cónyuges y legitimarios (art.307 ET), la parte
exenta sería la indicada en los numerales 1, 2, 3 y 5 del art. 307 del E.T., a saber: 0
1 El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT del valor de un inmueble
de vivienda urbana de propiedad del causante (*-31) 0
2. El equivalente a las primeras siete mil setecientas (7.700) UVT de un inmueble rural de
propiedad del causante, independientemente de que dicho inmueble haya estado destinado a
vivienda o a explotación económica. Esta exención no es aplicable a las casas, quintas o
fincas de recreo.(*-32)
0
3. El equivalente a las primeras tres mil cuatrocientas noventa (3.490) UVT del valor de las
demás asignaciones que por concepto de porción conyugal o de herencia o legado reciban el
cónyuge supérstite y cada uno de los herederos o legatarios, según el caso. 0
5. I gualmente están exentos los libros, las ropas y utensilios de uso personal y el mobiliario
de la casa del causante. 0
En el caso de las herencias recibidas sin ser cónyuge o legitimario, o por donaciones
recibidas, es exento el 20% de lo recibido, pero sin que ese cálculo en valores absolutos
exceda de: 2.290 UVT,, es decir: 2.290 x $26.841 = 61.466.000 (ver art. 307 numeral 4
del ET) 0
Si el activo poseído por más de dos años que se vendió y que por eso se tiene que declarar
como ganancia ocasional era la "casa de habitación", y la misma había sido adquirida antes
de Enero 1 de 1987, en ese caso, si la venta produjo utilidad, una parte de la utilidad se
tomará como "ganancia ocasional no gravada", pues así lo determina el art.44 del ET.
50
Ganancias ocasionales Gravables (Casillas 47-48-49. Si el resultado es negativo escriba cero)
(*-22) 50,000,000
Impuesto de Ganancias Ocasionales 9,000,000
Sobre loterías, rifa o similar (siempre es el 20%) 8,000,000
Sobre las demás ganancias ocasionales gravables (los "residentes" y "no residentes"
aplican el 10%) 1,000,000
53 Descuentos tributarios (*-23) 0
-Por impuesto de renta pagado en el exterior de los literales a) a c) del art. 254 E.T. (*-35) 0
I mpuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
I mpuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
-Por impuesto de renta pagado en el exterior del literal d del art. 254 E.T. 0
I mpuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
I mpuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
-Por impuestos pagados al exterior diferentes a los anteriores 0
I mpuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
I mpuesto pagado en el pais xxxxxx, y descontado por la entidad xxxxx, nit xxxxx 0
-Otros 0
Por adquirir acciones de sociedades agropecuarias que cotizan en Bolsa (se puede tomar
el 100% de las acciones compradas, pero el valor tomado no puede exceder del 1% de la
renta líquida, renglón 66 del formulario; Ver Art.249 del E.T. reglamentado con Dec.667 de 0
Por reforestaración (art. 253 del ET) 0
Por los parafiscales y una parte de la seguridad social pagados sobre los nuevos puestos
de trabajo otorgados a las personas especiales de los arts. 9 a 13 de la Ley 1429 de 2010 0
Otros descuentos 0
54 Total impuesto a cargo (51+52-53) 19,279,000
55 Menos : Anticipo de renta año 2013 12,000,000
56 Menos: Saldo a f avor año 2012 sin solicitud de devolución o compensación 1,800,000
Menos: Retenciones en la f uente año gravable 2013 23,000
A título del impuesto de renta
Sobre Salarios
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre intereses
Banco XXXX, Nit xxxx 23,000
Empresa XXXX, Nit xxxx 0
Sobre otros ingresos
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raices poseidos menos de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseidos menos de dos años 0
A titulo de ganancias ocasionales
Empresa XXXX, Nit xxxx, sobre las loterias 0
Notario xxxx, nitxxxxx, sobre la venta de bienes raices poseidos más de dos años 0
Secretaria Transito de XXXXX, nitxxxxx, sobre la venta de vehículos poseidos más de dos años 0
58 Más : Anticipo al impuesto de renta 2014 (ver anexo) (*-24) 5,117,000
59 Saldo a pagar por impuestos (si casilla 54+58-55-56-57 mayor que 0, escriba el resultado; de
lo contrario escriba 0) 10,573,000
Sanciones 0
Por extemporaneidad (*-25) 0
61 Total saldo a pagar (54+58+60-55-56-57; si el resultado es negativo escriba 0)
10,573,000
62 O saldo a f avor (55+56+57-54-58-60; si el resultado es negativo escriba 0) (*-26)
0
Comentarios a ciertas partidas de la depuración
(*-1)
(*-2)
(*-3)
(*-4)
(*-5)
(*-6)
(*-7)
(*-8)
(*-9)
(*-
10)
(*-
11)
(*-
12)
(*-
13)
(*-
14)
(*-
15)
(*-
16)
(*-
17)
(*-
18)
(*-
19)
(*-
20)
(*-
21)
(*-
22)
(*-
23)
(*-
24)
(*-
25)
(*-
26)
Recordar que el valor de los descuentos por impuestos pagados en el exterior se debe limitar hasta el monto del impuesto que esa renta obtenida en
el exterior estaría produciendo en este formulario con las tarifas colombianas. El impuesto de renta después de descuentos tributarios , no puede ser
inferior al setenta y cinco por ciento (75%) del impuesto calculado por el sistema de renta presuntiva sobre patrimonio líquido, antes de cualquier
descuento. Por tanto, es posible que se necesite ajustar uno cualquiera de los valores llevados a este renglón 53 para lograr que sí se produzca ese
impuesto neto que como mínimo se debe reflejar en la declaracióní (obtenido mediante tomar la renta presuntiva como si fuera la renta liquida
En las instrucciones para este renglón 58 se indica equivocadamente que el anticipo al impuesto del año siguiente se calcularía partiendo del valor
del impuesto bruto I MAS del renglón 51 cuando lo correcto es que se parte del I mpuesto neto I MAS (valor del impuesto menos los descuentos). Lo
anterior por cuanto el art. 807 de E.T. dice que el anticipo al impuesto de renta del año siguiente simpre se calcula sobre el "impuesto neto de renta".
Por lo anterior, para efectos de este renglón 58, el anticipo al año 2014 lo calculamos sobre el "impuesto neto" partiendo de lo que figure en el
Si esta declaración 2013 se llega a presentar en forma extemporánea, se puede usar la hoja de trabajo incluida en este mismo libro para calcular la
respectiva sanción por extemporaneidad
Se tiene hasta dos años contados desde el vencimiento del plazo para declarar, para poder entrar a solicitarlo en devolución o compensación (ver
art.854 del ET). Además, es importante aclarar que el solo hecho de que se obtenga saldo a favor en una declaración de renta, ello no obliga a la
firma de Contador. Eso solo opera en las declaraciones del I VA. Las declaraciones de los no obligados a llevar contabilidad nunca requieren firma de
contador
I ndistinto de qué persona llegue a usar este formulario 230 (colombiana, o extranjera, obligada o no a llevar contabilidad), el impuesto del renglón 51 se
obtendrá con la tabla especial del art. 334 del E.T. Además, para el cálculo del impuesto de "ganancia ocasional", renglón 52, el cálculo será igual para
todos los casos pues se aplicará el 20% sobre ganancias provenientes de rifas, loterías y simialres y el 10% sobre todas las demás ganancias ocasionales
gravables del año. Y si el formulario lo llega a usar una persona natural beneficiaria de la Ley de pequeñas empresas, allí sucedería que es solo en su
Para el diligenciamiento de este formulario 230, lo que se hizo f ue amarrar las cif ras a las que primero se vayan digitando en la hoja denominda "detalle
renglón 210". Por tanto, este f ormulario 230 se irá generando paralelamente al mismo tiempo en que se vayan actualizando las cif ras del 210. Pero si en el
210 se introducen f ilas y cif ras nuevas, entonces se tendrá que venir hasta este f ormulario 230 y hacer manualmente la actualización respectiva
Cuando se poseean titulos, bonos, CDTs o demás documentos que coticen en bolsa, en ese caso el costo de adquisición se multiplicará por el indice
de cotización en bolsa a dic 31 de 2013 y con ello se obtendrá su valor patrimonial a dic.31 (ver la circular DI AN 004 feb 12 de 2014). Sobre ese
mismo valor patrimonial así determinado, se calcularían también los respectivos intereses causados y no cobrados hasta dic.31 de 2013, intereses
que hacen parte del valor patrimonial del titulo (ver art. 271 del E.T.). En la sección de "ingresos" solo se declaran los ingresos por intereses cuando
el mismo haya sido efectivamente recibido, pues los no obligados a llevar contabilidad solo reconocen ese tipo de ingresos por intereses en el año en
Cuando se posean activos expresados en moneda extranjera, el artículo 269 del ET indica que se deben declarar en moneda nacional de acuerdo con
la tasa oficial de cambio a dic.31. Si están expresadas en moneda distinta del dólar, primero se convierten a dólares y luego se convierten a pesos.
La tasa oficial de cambio del dólar a dic. 31 de 2013 fue $1.926,83. Para los no obligados a llevar contabilidad, ese ajuste por la diferencia en
cambio solo se refleja en el activo pero no implica afectar ni los ingresos ni los gastos fiscales pues tal ajuste en los ingresos o gastos solo es
Siempre deberá ser el "saldo en extracto a dic. 31" ( o la fecha de liquidación de la sucesión ilíquida). Ver art.268 del ET
I mportante: El empleador solo certifica las cesantías que le haya PAGADO al trabajador durante el año (por que le liquidaron el contrato durante el
año o porque pidió un anticipo de las mismas), pero no le certifica LAS QUE LE ENVI Ó AL FONDO en febrero de 2013. Solo cuando el asalariado
LAS RETI RE del fondo (porque se quedó sin trabajo, o porque las pidió para estudio o vivienda), es en ese año en que las RETI RA, cuando las debe
La RGA que se calcula en este formulario 230 debe arrojar el mismo valor que la RGA que se liquide en el 230
Si en en la misma zona de ganancias ocasionales se declararán valores por rifas, loterias y similares y al mismo tiempo valores por venta de activos
fijos poseidos por más de 2 años, entonces al llegar al renglón 50 se debe quedar reflejando como mínimo el valor bruto de las rifas, loterías y
similares y así lograr que el impuesto del 20% sobre esas rifas y similares, el cual quedará reflejado en el renglon 52, se neutralize con la retención
del 20% que también estará en el renglón 57 . En consecuencia, puede ser que se haga necesario limitar el valor de este renglón 48 (por costo de
activos fijos vendidos) para no producir aritméticamente pérdidas en venta de activos fijos con la cual se terminaría afectando ese valor por rifas,
Aunque las instrucciones del renglón no lo dijeron expresamente, es claro que los prestadores de servicios y que también pertenecen por el 2013 al
unicerso de "empleados" (art. 329 del E.T. y el decreto 3032 de dic de 2013) también colocarían en este renglón 33 sus ingresos por prestación de
servicios, honorarios,, comisiones y emolumentos, o compensaciones de CTA. En cambio, los prestadores de servicios que no pertenezcan al
universo de "empleados", sí usarán el renglon 35 para ese tipo de ingresos. Recuérdese además que desde el año 2008 en adelante el Ministerio del
Trabajo ha estado cruzando los ingresos declarados en renta de quienes obtienen ingresos por CONTRATOS de prestación de servicios y los
ingresos que usan para efectuar sus aportes a seguridad social. Todo quien obtenga ingresos por esos contratos (sin importar que al mismo tiempo
esté afiliado a seguridad social como trabajador asalariado en alguna empresa), debió haber presentado mensulamente su propia PI LA como
Si el declarante no obligado a llevar contabildiad llega a pertenecer al Régimen común, en ese caso, por ese solo motivo no queda obligado a llevar
contabilidad (ver concepto DI AN 39683 de junio de 1998). En todo caso, en las declaraciones de I VA de cada bimestre o cuatrimestre o anual del
2013 tuvo que denunciar los valores facturados sin importar si se los pagaron o no dentro del mismo año. Pero acá en la declaración de renta, como
es un declarante no obligiado a llevar contabilidad, solo informa los valores que por estos conceptos sí se los hayan alcanzado a pagar efectivamente
(ver art. 27 del E.T). Recuérdese además que desde el año 2008 en adelante el Ministerio del Trabajo ha estado cruzando los ingresos declarados en
renta de quienes obtienen ingresos por CONTRATOS de prestación de servicios y los ingresos que usan para efectuar sus aportes a seguridad
social. Todo quien obtenga ingresos por esos contratos (sin importar que al mismo tiempo esté afiliado a seguridad social como trabajador
Véase el art.35 del ET y el art.4 del dec.652 de abril. de 2013. Ver también la hoja de trabajo de este mismo archivo denominada "interés presuntivo"
Ver art.47 del ET. Además, este tipo de "ingreso" por gananciales se debe declarar en la sección de "rentas ordinarias" y no en la sección de
"ganancias ocasionales" pues así se desprende de la lectura del art.299 del ET
Los no obligados a llevar contabilidad los declaran por su costo fiscal (incrementado opcionalmente con el reajuste fiscal del Art. 70 del ET y que por
el 2013 es de 2,40%; ver dec. 2921 dic. de 2013). No deben calcularles depreciación (ver art.127 del ET y concepto DI AN 16805 de 2001)
Según los art.270 y 145 del ET, solo el contribuyente obligado a llevar contabilidad es quien puede disminuir el valor nominal de sus cuentas por
cobrar con el valor de las provisiones para cuentas de difícil cobro. El no obligado a llevar contabilidad, lo único que puede hacer con sus cuentas por
El concepto DI AN 8755 de feb. de 2005 indica que se incluyen en el patrimonio los saldos de los aportes VOLUNTARI OS (pues sí son recursos de
libre disponibilidad), pero no se incluye el valor de los aportes OBLI GATORI OS.
Si estos activos fueron adquiridos, o se formaron mediante capitalizar los costos en que se incurría para su desarrollo, entonces se declararían por
esos respectivos costos (ver art.279 del ET). Pero si son solo "estimados", entonces se debe seguir la regla del art. 75 del ET por lo cual, si el
activo se piensa vender durante el 2014, entonces aquí, en la declaración 2013, y previa la existencia de un avalúo técnico, el activo se debe
Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad, los pasivos por prestamos y otros similares se deben soportar con documentos de fecha
cierta (ver art.767, 770) o demostrar que la contraparte sí declaró la respectiva cuenta por cobrar (Ver art.771)
La Ley 1607 de 2012 derogó el art. 287 del E.T. y por tanto para el 2013 y siguientes sí seran aceptdos fiscalmente los pasivos con vinculados
económicos enel exterior.
El art 272 indica que no importa si las acciones o cuotas cotizan o no en la bolsa de valores, tales acciones o cuotas siempre se declararan por el
costo fiscal, el cual se puede reajustar opcionalmente con el reajuste fiscal del art. 70 (que por el 2013 es de 2,40%), y que se aplicaría en forma
proporcional si las cuotas o acciones no se poseyeron todo el año 2013 sino por una parte del año) o se les aplicaría la opción del art.73 del ET (ver
dec. 2921 de dic.17 de 2013 y la hoja de trabajo para el anexo "acciones" incluida en este mismo archivo de Excel). PARA NADA SE TOMA EN
Las personas que sí realizan el oficio completo de "gananderia" (cria, levante,ceba; ver art.92 a 94 del E.T.), es a quienes les corresponde declarar
sus semovientes por el mayor valor entre el costo fiscal a dic. 31 o el valor comercial (ver art.276 del E.T) . El Gobierno solo le fija el "valor
comercial" a dic. 31 a los bovinos (ver resoluciones 106 y 107 enero 30 de 2014 dle Minagricultura). Por consiguiente, si se poseen otros tipos de
Estos inventarios se declararían por su costo fiscal a dic. de 2013, el cual no se puede reajustar fiscalmente pues el reajuste fiscal solo es aplicable
a los activos que sean "activos fijos"
El art.277 regula que los No obligados a llevar contabilidad siempre declararán los bienes raíces por el MAYOR VALOR, entre su costo fiscal y el
Avalúo Catastral a dic. 31. El "costo fiscal" es el indicado en el art. 69 del ET (adquisición, más mejoras, más contribuciones por valorización). Y
dicho costo se puede incrementar opcionalmente con el reajuste fiscal del art.70 del ET (para el 2013 dicho reajuste fiscal es de 3,04%; ver art.2
decreto 2921 de diciembre de 2013). Pero el costo fiscal a dic. de 2013 también se puede determinar con la opción del art. 73 del E.T. que implica
tomar el costo original de adquisición del bien y según el año en que se adquirió actualizarlo con un determinado indicador especial publicado por el
Gobierno (ver art. 1 dec. 2921 de dic. de 2013 y la hoja de trabajo que hace parte de este mismo archivo de Excel y en el que se hace el anexo de
Conforme al Art.267, los vehículos siempre se deben declarar por su costo fiscal, reajustado con el reajuste opcional del art.70 del ET, pero nunca
se deben tomar en cuenta avalúos comerciales ni valores en la secretaría de transito. Además, las personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad no pueden calcular depreciación sobre sus activos fijos pues el art.141 del ET exige que la depreciación esté registrada en "libros de
Según el art.261 y 262, el patrimonio a declarar solo debe involucrar "bienes y derechos APRECI ABLES EN DI NERO". Así mismo, el art.267 dice
que por regla general, los activos se declaran por su "costo fiscal", salvo que en los artículos siguientes al 267 se indique algo distinto para alguna
clase de activo en particular
Impuesto sobre la renta Mínimo Alternativo-Simple (a renglón 46 aplique tabla del art. 334
del E.T.) 10,279,000
60
52
57
46 Renta gravable Alternativa (Base del IAS) (a 32 reste 33 hasta 45; si el resultado es
negativo escriba cero)
49
0
48
47
Valor recibido, por encima del capital aportado, en sociedades liquidadas y en las que se
poseían aportes sociales durante más de dos años (art.301 ET)
51
Renta Gravable Alternativa-IMAS-para "empleados" (*-21)
31
28
30
Aportes en Cooperativas u otras entidades similares
Aportes voluntarios Fondos de Pensiones (*-12)
Derechos sucesorales
I ntangibles (patentes, franquicias, licencias) (*-13)
Vehículos (en Colombia y en el Exterior) (*-9) ####### D
Muebles y enseres (en Colombia y en el Exterior; incluyen joyas y demás bienes de valor) #######
Maquinarias y equipos (en Colombia y en el Exterior) (*-10) #######
0
A
B
Bienes Raíces (en Colombia y en el Exterior) (*-8) ####### C
Reng
lón
No.
Descripción / Detalle Valores
27
Caja 200,000
Cuentas Corrientes o de ahorro en el exterior (*-3)
CDTS, títulos y demás inversiones en el exterior (*-3)
Nota: A lo largo de esta hoja se incrustaron marcas de referenciación como (*-1), (*-2), etc. Cuando se encuentre con alguna de ellas, remítase a
la parte final de la herramienta para leer el comentario pertinente a dicha parte del formulario.
Este formulario 230 solo lo pueden usar las personas naturales (no incluye sucesiones ilíquidas, es decir, tenía que estar vivo a dic. 31 de 2013), sin
importar si es colombiana o extrnajera, que por el 2013 sí hayan sido "residentes" ante el gobierno colombiano, y sin importar si diciembre 31 de 2013 es o
no un obligado a llevar contabilidad pero cumpliendo el hecho de que por el 2013 sí pertence a la categoría de "empleado" (art. 329 del E.T. y arts. 1 y 2 del
decreto 3032 de dic de 2013) y adicionalmente su RGA del 2013 (la cual quedaría ref lejada en el renglón 46 de este f ormulario 230) no supera los 4.700 UVT
(4.700 x 26.841=126.153.000; ver art. 8 del decreto 1070 de mayo de 2013). Este f ormulario 230 es optativo lo cual significa que si se tienen todas las
Si quien opta por usar este formulario 230 es alguien que al cierre del 2013 sí está obligado a llevar contabilidad, entonces sus ingresos, costos, gastos y
patrimonio los diligenciará con los criterios propios del obligado a llevar contabilidad (por ejemplo los ingresos y gastos se declaran por causación, y en el
patrimonio sí puede depreciar los activos fijos depreciables y además el valor patrimonial de los bienes raices es solo su costo fiscal a dic. 31 sin comparar
con avalúos catastrales, etc). Pero si quien opta por usar este formulario 230 es alguien que al cierre del 2013 no está obligado a llevar contabilidad,
entonces sus ingresos, costos, gastos y patrimonio los diligenciará con los criterios propios del no obligados a llevar contabilidad (por ejemplo los ingresos
y gastos se declaran solo si fueron efectivamente recibidos y/o pagados, y en el patrimonio no puede depreciar sus activos fijos y además el valor
patrimonial de los bienes raices será el mayor entre el costo fiscal y el avalúo catastral, etc). De igual forma, y según las cartllas instructivas de la DI AN,
si una persona natural es comerciante pero en el régimen simplificado del I VA, entonces lo deja declarar como persona no obligada a llevar contabiliad para
efectos fiscales. En vista de lo anterior, debe aclararse que en esta hoja de trabajo todos los datos se manejaron asumiendo que la persona que hará el
f ormulario 230 es alguien no obligado a llevar contabilidad y por consiguiente, si una persona que sí está obligada a llevar contabilidad decide usar esta
De otra parte, como durante el año 2013 reunió las condiciones para ser considerada RESI DENTE ( ver art. 10 del E.T. modificado con la Ley 1607), en ese
caso debe declarar los patrimonios poseídos a dic. 31/2013 tanto en Colombia como en el exterior. I gualmente, si calificó como Residente, debe declarar
las rentas obtenidas dentro de Colombia como en el exterior.
Este formulario 230 lo usarían tanto los obligados a presentar declaración de renta del año gravable 2013 (porque no cumplieron con los 6 requisitos para
quedar exonerados de dicha obligación los cuales están contemplados en el art. 7 de dec. 2972 de dic. de 2013) como también aquellos que sin estar
obligados a presentar la declaración decidan hacerlo en f orma voluntaria (ver art. 6 del E.T. modificado con la Ley 1607 de dic. de 2012)
(nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2013
Calculo del impuesto de renta, solo si quien usa el formulario es una persona natural residente (sin importar si es colombiana o extrnajera, y sin importar
si es "empleada", o "trabajador por cuenta propia", o "las demás personas"
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2013 26,841 $
Renta liquida gravable
En Pesos 32,025,000
En UVT 1,193
Valor del impuesto sobre la renta (en pesos); (véase la tabla de abajo) 526,000
Desde Hasta
>0 1090 0% No tiene $ 0
>1090 1700 19% (Renta gravable
expresada en UVT
menos 1090 UVT)
*19%
$ 526,000
>1700 4100 28% (Renta gravable
expresada en UVT
menos 1700 UVT)
*28% más 116
UVT
$ 0
>4100 En adelante 33% (Renta gravable
expresada en UVT
menos 4100 UVT)
*33% más 788
UVT
$ 0
Rangos en UVT Tarifa Marginal Instrucción para
calcular
impuesto en $
Calculo en $ del
impuesto
(nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2013
Calculo del IMAN
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2013 26,841
Renta gravable alternativa
En Pesos ########
En UVT 7,069.63
Valor del IMAN (en pesos); (véase la tabla de abajo) 15,144,000
Renta
liquida en
UVT desde
Hasta Impuesto en UVT
0 1548 0
1548 1588 1.05
1588 1629 1.08
1629 1670 1.11
1670 1710 1.14
1710 1751 1.16
1751 1792 2.38
1792 1833 2.43
1833 1873 2.49
1873 1914 4.76
1914 1955 4.86
1955 1996 4.96
1996 2036 8.43
2036 2118 8.71
2118 2199 13.74
2199 2281 14.26
2281 2362 19.81
2362 2443 25.7
2443 2525 26.57
2525 2606 35.56
2606 2688 45.05
2688 2769 46.43
2769 2851 55.58
2851 2932 60.7
2932 3014 66.02
3014 3095 71.54
3095 3177 77.24
3177 3258 83.14
3258 3339 89.23
3339 3421 95.51
3421 3502 101.98
3502 3584 108.64
3584 3665 115.49
3665 3747 122.54
3747 3828 129.76
3828 3910 137.18
3910 3991 144.78
3991 4072 152.58
4072 4276 168.71
4276 4480 189.92
4480 4683 212.27
4683 4887 235.75
4887 5091 260.34
5091 5294 286.03
5294 5498 312.81
5498 5701 340.66
5701 5905 369.57
5905 6109 399.52
6109 6312 430.49
6312 6516 462.46
6516 6720 495.43
6720 6923 529.36
6923 7127 564.23
7127 7330 600.04
7330 7534 636.75
7534 7738 674.35
7738 7941 712.8
7941 8145 752.1
8145 8349 792.22
8349 8552 833.12
8552 8756 874.79
8756 8959 917.21
8959 9163 960.34
9163 9367 1,004.16
9367 9570 1,048.64
9570 9774 1,093.75
9774 9978 1,139.48
9978 10181 1,185.78
10181 10385 1,232.62
10385 10588 1,279.99
10588 10792 1,327.85
10792 10996 1,376.16
10996 11199 1,424.90
11199 11403 1,474.04
11403 11607 1,523.54
11607 11810 1,573.37
11810 12014 1,623.49
12014 12217 1,673.89
12217 12421 1,724.51
12421 12625 1,775.33
12625 12828 1,826.31
12828 13032 1,877.42
13032 13236 1,928.63
13236 13439 1,979.89
13439 13643 2,031.18
27%*RGA – 1.622 Mas de 13.643
(nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2013
Calculo del IMAS
Valor oficial de la UVT para el ejercicio 2013 26,841
Renta gravable alternativa
En Pesos 189,756,000
En UVT 7,069.63
Valor del IMAN (en pesos); (véase la tabla de abajo) 10,279,000
Renta
liquida en
UVT desde
Hasta Impuesto en UVT
0 1548 0
1548 1588 1.08
1588 1629 1.1
1629 1670 1.13
1670 1710 1.16
1710 1751 1.19
1751 1792 2.43
1792 1833 2.48
1833 1873 2.54
1873 1914 4.85
1914 1955 4.96
1955 1996 5.06
1996 2036 8.6
2036 2118 8.89
2118 2199 14.02
2199 2281 20.92
2281 2362 29.98
2362 2443 39.03
2443 2525 48.08
2525 2606 57.14
2606 2688 66.19
2688 2769 75.24
2769 2851 84.3
2851 2932 93.35
2932 3014 102.4
3014 3095 111.46
3095 3177 122.79
3177 3258 136.13
3258 3339 149.47
3339 3421 162.82
3421 3502 176.16
3502 3584 189.5
3584 3665 202.84
3665 3747 216.18
3747 3828 229.52
3828 3910 242.86
3910 3991 256.21
3991 4072 269.55
4072 4276 282.89
4276 4480 316.24
4480 4683 349.6
4683 4700 382.95
(nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2,013 (cifras en pesos)
ACCIONES Y APORTES
PRIMER OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2013
2.40%
17,061,000 0 409,000 17,470,000 17,470,000 17,061,000 409,000
0 23,000,000 230,000 23,230,000 23,230,000 0 230,000
17,061,000 23,000,000 639,000 40,700,000 40,700,000 17,061,000 639,000
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2013
13,000,000 1.58 20,540,000
23,000,000 0.00 23,000,000
Total 36,000,000 43,540,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el decreto 2921 de diciembre de 2013
AÑO DE
ADQUISIC
IÓN
Factor para actualización en el año 2013
1955 y
anteriores 2517.57
1956 2467.18
1957 2284.43
1958 1762.11
1959 1927.43
1960 1644.68
1961 1541.85
1962 1451.26
1963  1355,49
1964 1036.48
1965 948.88
1966 821.83
1967 729.87
1968 677.75
1969 635.83
1970 584.65
1971 545.87
1972 483.7
1973 425.3
1974 347.43
1975 277.88
1976 236.28
1977 188.39
1978 147.73
1979 123.4
1980 97.49
1981 78.34
1982 62.33
1983 50.08
1984 43.02
1985 36.42
1986 29.83
1987 24.65
1988 20.1
1989 15.74
1990 12.49
1991  9,47
1992 7.46
1993 5.99
1994 4,88 
1995 4
1996 3.39
1997 2.92
1998 2.49
1999 2.14
2000 1.97
2001 1.81
2002 1.69
2003 1.58
2004 1.49
2005 1.41
2006 1.34
2007 1.28
2008 1.21
2009 1.12
2010 1.1
2011 1.06
2012 1.02
Descripción
Porcentaje de
participación
dentro de la
sociedad a
Dic. Del 2013
Operaciones durante 2013
(art. 280 Y 70 ET)
(Art. 2 Decreto
2921 Dic. 2013)
Costo fiscal
ajustado a
Dic. 31 del
2013
Valor
patrimonial a
Dic. 31 del
2013 (Art. 277
E.T)
Variación patrimonial para 2013
Valor
patrimonial a
Dic 31 del año
2012
Variación
teórica para el
año 2013
20%
15%
Reajuste fiscal
2013
Costo compras
2013
No orden Descripción
Porcentaje de
participación
dentro de la
sociedad a
Dic. Del 2013
Costo fiscal
ajustado a Dic. 31
del 2012
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic.
30 de 2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
20%
Total
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul.
31 de 2013 por un costo de adquisición de 23.000.000)
1
No orden
15%
1
2
2
Costo original de
adquisición
Factor aplicable
en la declaración
2013 según la
tabla publicada
para el Art. 73
(Decreto 2921
del 2013)
Total valor
patrimonial a Dic.
31 del 2013
Acciones en la sociedad A SA, nitxxxxx (fueron compradas en dic.
30 de 2003, por un costo de adquisición de 13.000.000
Acciones en la sociedad B SA, nitxxxxx (fueron compradas en jul.
31 de 2013 por un costo de adquisición de 23.000.000)
Anexo B
(nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2013
INVENTARIOS DE SEMOVIENTES BOVINOS
1. BOVINOS - ZONA III
Valor patrimonial a diciembre 2013
2 Toros Reproductores (de 2 Toros repr. 2 años 598,000 1,196,000 0 0 0 598,000 1,196,000 565,064 598,000 1,196,000 0
de 2 años en adelante, del Inv. Inci. en adel
28 Vacas con cría (de 38 Vacas paridas 4-5 años 585,600 16,396,800 0 0 0 585,600 16,396,800 395,886 585,600 16,396,800 0
3-4 años del Inv.Inic.)
20 Vacas con cria (de 25 Vacas con cria 4-5 años 498,000 9,960,000 0 0 0 498,000 9,960,000 395,886 498,000 9,960,000 0
3-4 años del Inv.Inic.)
5 Vacas con cría (de 66 vacas Horras 4-5 años 1,034,167 5,170,833 0 0 0 1,034,167 5,170,833 395,886 1,034,167 5,170,833 0
3-4 años del invent. Inicial)
7 Vacas Horras (de 38 vacas paridas 4-5 años 585,600 4,099,200 0 0 0 585,600 4,099,200 314,686 585,600 4,099,200 0
3-4 años del Inv. Inicial)
5 Vacas Horras (de 25 V. Con cría 4-5 años 498,000 2,490,000 0 0 0 498,000 2,490,000 314,686 498,000 2,490,000 0
3-4 años del Inv. Inicial)
49 Vacas Horras (de 66 vac. Horras 4-5 años 1,034,167 50,674,163 0 0 0 1,034,167 50,674,163 314,686 1,034,167 50,674,163 0
3-4 años del Invent. Inicial)
20 Vacas Horras (de 20 Vacas horras 4-5 años 468,000 9,360,000 0 0 0 468,000 9,360,000 314,686 468,000 9,360,000 0
3-4 años del Inv.Inc.)
24 Novillas (de 24 Terneras de Levante 24-30 meses 330,200 7,924,800 0 0 0 330,200 7,924,800 317,332 330,200 7,924,800 0
12-18 meses del Inv. Inicial)
11 Terneras (de 11 crías hembras 0-6 12-18 meses 0 0 0 0 0 0 0 222,732 222,732 2,450,052 2,450,052
meses del Inventario inicial)
15 Terneros (de 31 nacimientos machos 6-12 meses 0 0 0 0 0 0 0 285,304 285,304 4,279,560 4,279,560
del año)
22 Crías hembras (de 32 nacimientos 0-6 meses 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
hembras del año)
208 Totales 107,271,796 0 107,271,796 114,001,408 6,729,612
Inventario Inicial 188
Mas: Nacimientos del año
Machos 31
Hembras 22 53
Menos: Muerte de animales adultos
Vaca Horra (33)
Inventario final 208
Cantidad Detalle Edad
Costos
capitalizados
para el grupo
durante el año
2013
Valor unitario a
Dic 31 del 2013 -
Resoluciones
106 y 107
enero 30 del
2014
Minagricultura
Valorizacion
año 2013
Costo a dic 31/2012
Costo unitario
Total costo
grupo
Valor unitario
promedio
Total costo
grupo
Cuadre de Cabezas
Valor total
grupo
Valor compras durante 2013 Costo a dic 31/2013
Costo unitario
Total costo
grupo
Costo unitario
(nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2.013 (cifras en pesos)
BIENES RAICES
PRIMER OPCION PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC 31 DE 2013
2.40%
Total 93,599,000 0 2,246,000 95,845,000 99,525,000 93,599,000 5,926,000
SEGUNDA OPCIÓN PARA DETERMINAR EL VALOR PATRIMONIAL A DIC. 31 DE 2013
2
Total 65,000,000 690,560,000 25,000,000 715,560,000
Para beneficio de quienes piensen usar la segunda opción, a continuación reproducimos esos factores publicados en el decreto 2921 de diciembre de 2013
AÑO DE
ADQUIS.
Factor aplicable en el 2013
1955 y
anteriores 17560.94
1956 17209.95
1957 15935.33
1958 13444.73
1959 12.291.71
1960 11472.44
1961 10697.14
1962 10122.79
1963 9455.3
1964 7230.32
1965  6618,88
1966 5774.59
1967 5091.58
1968 4727.65
1969 4435.3
1970 4078.26
1971 3807.47
1972 3374.55
1973 2967.5
1974 2424.19
1975 1937.8
1976 1648.04
1977 1313.43
1978 1030.56
1979 860.67
1980 680.43
1981 545.9
1982 434.65
1983 349.27
1984 300.11
1985 260.44
1986 215.6
1987 182.83
1988 137.98
1989 86.02
1990 59.49
1991 41.46
1992 31.05
1993 22.07
1994 16.05
1995 11.43
1996 8.45
1997 7.01
1998 5.39
1999 4.49
2000 4.46
2001 4.31
2002 3.99
2003 3.58
2004 3.37
2005 3.16
2006 2.99
2007 2.27
2008 2.02
2009 1.67
2010 1.52
2011 1.39
2012 1.16
Datos básicos Operaciones durante 2013 Variación patrimonial para 2013
Matricula
inmobiliaria
Descripción
38,599,000 0 926,000 39,525,000
No orden
Numero
predial
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E,
urbanización PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN
34de Cali (fue adquirido por compra hecha a Carmen
Parias de Buitrago y Julio Cesar Buitriago, mediante EP
1985 de abril 6 de 1994, por un costo de adquisición de
13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas entre 1994
y los años años siguientes fueron de 22.000.000)
1
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los
Alisos, ubicado en en la Calle 10A 4-81 de Chía
(Cdmarca). (fue adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP
4207, notaria 6 de Bogotá; por compra hecha a
MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO URBANO LTDA., por un
costo de adquisición de 52.000.000 Las mejoras y
adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
370-0232222 B-45678888
50N-
20217044
01-0067-0020
30,000,000 39,525,000 38,599,000 926,000
55,000,000 - 1,320,000 56,320,000 60,000,000 60,000,000 55,000,000 5,000,000
Costo fiscal
reajustado a
Dic 31 del 2012
Costo de
compras
(mejoras) del
2013
Reajuste fiscal 2013
(art.280 Y 70 E.T.)
(Dec. 2921 del 2013)
Costo fiscal
ajustado a Dic.
31 del 2013
Avalúo catastral
2013
Valor
patrimonial a
Dic. 31 del
2013 (Art. 277
ET)
Valor patrimonial
a Dic. 31 del año
anterior 2012
Total valor
patrimonial a Dic.
31 del 2013
370-0232222 B-45678888 13,000,000 13.80
Variación teórica
para el año 2013
Matricula
Numero
predial
Costo original
de adquisición
factor aplicable
en la
declarenta
2013 según la
tabla del Art.
73 (Decreto
2921 del 2013)
3,000,000
Apartamento No.100 E, ubicado en el bloque E,
urbanización PACARA III ubicado en la AV 20HN 52 AN
34de Cali (fue adquirido por compra hecha a Carmen
Parias de Buitrago y Julio Cesar Buitriago, mediante EP
1985 de abril 6 de 1994, por un costo de adquisición de
13.000.000 Las mejoras y adecuaciones hechas entre 1994
y los años años siguientes fueron de 22.000.000)
1
2
Subtotal costo fiscal a
Dic. 31 del 2013
Mas : Adiciones
y mejoras
hechas a Dic.
31 del 2013,
más
contribuciones
por
valorización
No orden Descripción
514,160,000
179,400,000 22,000,000 201,400,000
Casa de habitación No. 5 en el Conjunto Residencial Los
Alisos, ubicado en en la Calle 10A 4-81 de Chía
(Cdmarca). (fue adquirida en julio 19 de 1995 mediante EP
4207, notaria 6 de Bogotá; por compra hecha a
MG.ARQUITECTURA Y DISEÑO URBANO LTDA., por un
costo de adquisición de 52.000.000 Las mejoras y
adecuaciones hechas entre 1995 y los años siguientes
50N-
20217044
01-0067-0020 52,000,000 9.83 511,160,000
(nombre del contribuyente)
NIT Anexo D
ANEXOS DECLARACION DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2.013 (cifras en pesos)
VEHICULOS
2.40%
35,000,000 10,000,000 0 45,000,000 45,000,000 35,000,000 0
Datos basicos Operaciones durante 2013 Variacion patrimonial para 2013
No
Ordé
n
Descripcion Placa
Costo fiscal
ajustado a
Dic. 31 del
2012
Costo compras
2013
Automovil Mazda 3 modelo 2005
color estrato perla
Camioneta Chevrolet LUV modelo
86 color gris. Compra en junio
1
2
Reajuste fiscal
2013
(Art. 280 Y 70
E.T.) (Decreto
2921 del
CBD 845 Cali
BGH 026 Bogotá
Total
Valor
patrimonial a
Dic. 31 del
2013
Costo fiscal ajustado
a Dic. 31 del 2013
Valor
patrimonial a
Dic. 31 del
año 2012
Variacion teórica para
el año 2013
35,000,000 0 35,000,000 35,000,000 35,000,000 -
- 10,000,000 0 10,000,000 10,000,000 - -
(nombre del contribuyente)
NIT.
ANEXOS DECLARACION DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2.013
CALCULO DE INTERESES PRESUNTIVOS POR PRESTAMOS EN DINERO A SOCIEDADES DONDE SE ERA SOCIO O ACCIONISTA DURANTE EL AÑO 2013
Dice textualmente la norma:
(Nota: para que efectúes tus propias simulaciones, solo deberá cambiar las celdas resaltadas en amarillo; las demás son automáticas)
Caso A
Préstamos efectuados durante el año 2013 sin haber cobrado intereses reales
Sociedad a la que se hicieron los prestamos El Ejemplo S.A.S.
Tasa de interés real que se le cobró 0%
5.27%
Jan-13 - ##### - ##### - - -
Feb-13 5,000,000 200,000 ##### - 22,000 22,000
Mar-13 5,200,000 - 500,000 ##### - 23,000 23,000
Apr-13 4,700,000 400,000 - ##### - 21,000 21,000
May-13 5,100,000 - - ##### - 22,000 22,000
Jun-13 5,100,000 ##### ##### - 22,000 22,000
Jul-13 8,100,000 - - ##### - 36,000 36,000
Aug-13 8,100,000 - 2,000,000 ##### - 36,000 36,000
Sep-13 6,100,000 - ##### - 27,000 27,000
Oct-13 6,100,000 6,100,000 - - 27,000 27,000
Nov-13 - - - - - -
Dec-13 - - - - -
Total - 236,000 236,000
Caso B
Préstamos efectuados durante el año 2013, pero cobrando una tasa inferior a la mínima presumida por la norma
Sociedad a la que se hicieron los prestamos El Ejemplo S.A.S.
Tasa de interés real que se le cobró 3%
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 5.27%
el 2013 debe generarse sobre tales préstamos
Jan-13 - ##### - ##### - - -
Feb-13 5,000,000 200,000 ##### 13,000 22,000 9,000
Mar-13 5,200,000 - 500,000 ##### 13,000 23,000 10,000
Apr-13 4,700,000 400,000 - ##### 12,000 21,000 9,000
May-13 5,100,000 - - ##### 13,000 22,000 9,000
Jun-13 5,100,000 ##### ##### 13,000 22,000 9,000
Jul-13 8,100,000 - - ##### 20,000 36,000 16,000
Aug-13 8,100,000 - 2,000,000 ##### 20,000 36,000 16,000
Sep-13 6,100,000 - ##### 15,000 27,000 12,000
Oct-13 6,100,000 6,100,000 - 15,000 27,000 12,000
Nov-13 - - - - - -
Dec-13 - - - - -
Total 134,000 236,000 102,000
Caso C
Préstamos efectuados durante el año 2013, cobrando una tasa superior a la que la norma fija como tasa "mínima"
Sociedad a la que se hicieron los prestamos El Ejemplo S.A.S.
Tasa de interés real que se le cobró 11%
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante 5.27%
el 2013 debe generarse sobre tales préstamos
Jan-13 - ##### - ##### - - -
Feb-13 5,000,000 200,000 ##### 46,000 22,000 -
Mar-13 5,200,000 - 500,000 ##### 48,000 23,000 -
Apr-13 4,700,000 400,000 - ##### 43,000 21,000 -
May-13 5,100,000 - - ##### 47,000 22,000 -
Jun-13 5,100,000 ##### ##### 47,000 22,000 -
Jul-13 8,100,000 - - ##### 74,000 36,000 -
Aug-13 8,100,000 - 2,000,000 ##### 74,000 36,000 -
Sep-13 6,100,000 - ##### 56,000 27,000 -
Oct-13 6,100,000 6,100,000 - 56,000 27,000 -
Nov-13 - - - - - -
Dec-13 - - - - -
Total 491,000 236,000 -
Cuando los socios de las sociedades comerciales deciden hacer prestamos en dinero a dichas sociedades, lo más
común es observar que tales prestamos se les otorgan "a titulo gratuito", es decir, sin llegar a cobrarles níngún
tipo de interés real a la sociedad por el tiempo en que permanece vigente la obligación financiera.
Sin embargo, también es posible que algunos socios sí decidan cobrar algún tipo de interés real a la respectiva
sociedad pero lo hacen fijando una tasa muy pequeña
Sea cual sea las condiciones bajo la cual se otorguen los prestamos en dinero a las sociedades, es importante
tener presente que la norma contenida en el art.35 del ET exigiría que el socio o accionista que haya hecho el
prestamo a las sociedades en las que son o fueron socios, incluya en su declaración de renta un ingreso por los
intereses que la norma presume que se debieron haber cobrado sobre tales préstamos
(Art. 4 Decreto 652 de abril 5 de 2013)
ART. 35.— Las deudas por préstamos en dinero entre las sociedades y los socios generan intereses
presuntivos . Para efectos del impuesto sobre la renta, se presume de derecho que todo préstamo en dinero,
cualquiera que sea su naturaleza o denominación, que otorguen las sociedades a sus socios o accionistas o estos a
la sociedad, genera un rendimiento mínimo anual y proporcional al tiempo de posesión, equivalente a la tasa para
DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable.
La presunción a que se refiere este artículo, no limita la facultad de que dispone la administración tributaria para
determinar los rendimientos reales cuando estos fueren superiores.
Como vemos, lo que busca la norma es exigir que en la declaración de renta del socio figure un ingreso por el
concepto "intereses sobre prestamos a sociedades" y que tal ingreso debe corresponder, como mínimo, al valor de
aplicar a dicho préstamo la tasa DTF vigente a 31 de diciembre del año inmediatamente anterior al gravable
a) Haber hecho el préstamo sin haberle cobrado ningún tipo de interés real. En ese caso, en su estado de
Resultados contable no habría ningún "ingreso por intereses sobre prestamos a socios", pero en su declaración de
renta sí existiría dicho ingreso calculado con la tasa del DTF
b) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por debajo de la tasa
DTF del año anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable sí existe un "ingreso por
intereses sobre prestamos a sociedades", pero como el mismo fue calculado con una tasa que está por debajo de
la tasa DTF exigida por la norma tributaria, en ese caso, al hacer su declaración de renta, deberá hacer el ajuste
c) Haber hecho el préstamo a la sociedad cobrándole una tasa de interés que esté por encima de la tasa DTF del
año anterior al gravable. En ese caso, en su estado de resultados contable existiría el "ingreso por intereses sobre
prestamos a sociedades", y tal ingreso pasaría igual a su declaración de renta (sin hacer ningún tipo de ajuste, ni
por exceso ni por defecto), pues al haber cobrado un interés con una tasa que exigía a la que como "mínimo" fijó
la norma, pues en ese caso se cumplió con el "mínimo" ingreso que se debe reflejar la norma
Aclarado lo anterior , a continuación se plantean las 3 hojas de trabajo en la cual se determinaría si por los
prestamos que un socio o accionista efectuó durante el año 2013 a las sociedades en que son socios o accionistas ,
habría necesidad o no de efectuar algún ajuste que permita determinar cual es el ingreso que debe llevarse a la
declaración de renta con el concepto "ingreso por intereses sobre prestamos en dinero a sociedades"
Significa lo anterior que cada socio o accionista que efectúe prestamos a las sociedades en que son socios o
accionistas podría enfrentar alguno de los siguientes tres escenarios
Tasa de interés "mínimo" presuntivo que durante el 2013 debe
generarse sobre tales préstamos
Mes
Saldo al
inicio del
mes (A)
Prestamos
otorgados
(B)
Abonos
recibidos
(C )
Saldo al
final del
mes (D)
Interés real
que se
registro como
ingreso en el
Estado de
Resultado
contable (E )
(A x (tasa
real/12)
Interés
presuntivo que se
estima con el
DTF a Dic. Del
2012 y que como
mínimo deberá
llevarse a la
declaración de
renta 2013 (F) (A
(G) Ajuste que
deberá hacerse
a los saldos
contables para
llevarlos a
saldos (si F es
mayor que G)
Mes
Saldo al
inicio del
mes (A)
Prestamos
otorgados
(B)
Abonos
recibidos
(C )
Saldo al
final del
mes (D)
(G) Ajuste que
deberá hacerse
a los saldos
contables para
llevarlos a
saldos (si F es
mayor que G)
Interés real
que se
registro como
ingreso en el
Estado de
Resultado
contable (E )
(A x (tasa
real/12)
Interés
presuntivo que se
estima con el
DTF a Dic. Del
2012 y que como
mínimo deberá
llevarse a la
declaración de
renta 2013 (F) (A
(G) Ajuste que
deberá hacerse
a los saldos
contables para
llevarlos a
saldos (si F es
mayor que G)
Mes
Saldo al
inicio del
mes (A)
Prestamos
otorgados
(B)
Abonos
recibidos
(C )
Saldo al
final del
mes (D)
Interés real
que se
registro como
ingreso en el
Estado de
Resultado
contable (E )
(A x (tasa
real/12)
Interés
presuntivo que se
estima con el
DTF a Dic. Del
2012 y que como
mínimo deberá
llevarse a la
declaración de
renta 2013 (F) (A
x (tasa

Suponga que el declarante , en diciembre del año anterior (diciembre de 2012), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido:
Patrimonio líquido a diciembre 31 de 2012 411,121,000
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2013 saldría de tomar ese patrimonio líquido del 2012 y multiplicarlo por 3,
lo cual daría: 1,233,363,000
Ahora bien, sucede que durante el 2013 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:
Detalles de los préstamos
que generaron intereses en
2013
Capital inicial
Intereses
pagados sobre
los préstamos
Préstamo durante ene-mar 2013
(supóngase que este fue crédito
para adquisición de vivienda del
trabajador)
1,200,000,000 26,496,270
Préstamo durante jul-dic 2013 1,300,000,000 50,506,253
Totales 2,500,000,000 77,002,523
Valor 1,200,000,000 1,300,000,000
cuotas 3 6
Tasa 1.10% 1.10%
cuota 408,832,090 225,084,375
Periodos en los cuales hizo los
abonos a la deuda
Valor cuota
total del mes
para abonar a
la deuda
Abona a capital Abona a Intereses
Caso de la deuda 1:
Ene 1 a ene 31/13 408,832,090 395,632,090 13,200,000
Feb 1 a feb 28/13 408,832,090 399,984,043 8,848,047
Mar 1 a mar 31/13 408,832,090 404,383,867 4,448,223
Caso de la deuda 2:
jul 1 a jul 31/13 225,084,375 210,784,375 14,300,000
ago 1 a ago 31/13 225,084,375 213,103,004 11,981,372
EJERCICIO "SUBCAPITALIZACIÓN" DEL NUEVO ARTÍCULO 118-1 DEL E.T.
De acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del E.T. y su Decreto Reglamentario 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el decreto 627 de
marzo 26 de 2014), el siguiente es un ejercicio práctico para definir el monto de los intereses no deducibles por aplicación de la norma de sub-
captilización:
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable
de estos intereses serían:
sep 1 a sep 30/13 225,084,375 215,447,137 9,637,239
Oct 1 a oct 31/13 225,084,375 217,817,055 7,267,320
Nov 1 a nov 30/13 225,084,375 220,213,043 4,871,333
Dic 1 a dic 31/13 225,084,375 222,635,386 2,448,989
Totales (C)
77,002,523
Suponga que el declarante , en diciembre del año anterior (diciembre de 2012), tenía el siguiente dato de su patrimonio líquido:
Por tanto, el límite de endeudamiento promedio que le permitirían tener durante el 2013 saldría de tomar ese patrimonio líquido del 2012 y multiplicarlo por 3,
Ahora bien, sucede que durante el 2013 tuvo dos créditos que le generaron los siguientes intereses:
Saldo Capital
(A)
Días de
permanencia del
saldo de la
deuda (B)
Periodo de
permanencia
(A x B)
1,200,000,000 31 37,200,000,000
804,367,910 28 24,131,037,304
404,383,867 31 12,131,516,019
0 0
1,300,000,000 31 40,300,000,000
1,089,215,625 31 33,765,684,360
876,112,621 30 26,283,378,626
EJERCICIO "SUBCAPITALIZACIÓN" DEL NUEVO ARTÍCULO 118-1 DEL E.T.
De acuerdo con lo indicado en el artículo 118-1 del E.T. y su Decreto Reglamentario 3027 de diciembre 27 de 2013 (modificado con el decreto 627 de
marzo 26 de 2014), el siguiente es un ejercicio práctico para definir el monto de los intereses no deducibles por aplicación de la norma de sub-
captilización:
Por tanto, se necesita saber si todos los intereses son o no deducibles o si se debe rechazar una parte. Las fórmulas para determinar la parte rechazable
de estos intereses serían:
660,665,484 31 20,480,630,010
442,848,429 30 13,285,452,871
222,635,386 31 6,901,696,974
0
(D) (E)
274 214,479,396,164
782,771,519
1,233,363,000
0
0%
0
(H) Exceso de endeudamiento
(si F es mayor que G, se hace la resta.
De lo contrario, cero)
(I) Proporción de interés no deducible
(si H es mayor que cero, se toma H y
se divide entre F)
(J) Gasto por intereses no deducibles
(si I es mayor que cero, se toma C y
se multiplica por I)
(F) Monto total promedio de las
deudas (se toma E y se divide entre
D)
(G) Límite de endeudamiento
promedio permitido
(patrimonio líquido del 2012 x 3)
(nombre del contribuyente)
NIT.
ANEXOS DECLARACIÓN DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2013
DETERMINACIÓN DE LA RENTA PRESUNTIVA (art. 189 del E.T.)
DATOS BÁSICOS
El patrimonio a dic.31 del año anterior (en este caso, a dic. de 2012), estaba conformada por:
Bienes
Efectivo 40,000,000
Los aportes voluntarios a fondos de pensiones 0
Cuentas por cobrar 219,461,000
Bonos obligatorios (ley 345/96, ley 487/98) 0
Acciones en sociedades nacionales 17,061,000
Acciones en sociedades del exterior 0
Inventarios de Mercancías 0
Fincas, maquinarias e inventarios destinadas al sector agricola 120,000,000
Bienes raíces- casa de habitación 55,000,000
Los demás bienes raíces 38,599,000
Muebles y enseres, vehículos 41,000,000
0



Total patrimonio bruto a dic. de 2012 531,121,000
Deudas
De todo tipo 120,000,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2012 411,121,000
El valor patrimonial neto de los activos era: 77.41%
CALCULO RENTA PRESUNTIVA PARA 2013
Patrimonio Líquido a dic. 31 de 2012 411,121,000
Menos: Valor patrimonial neto (o bruto) de activos que se excluyen de renta presuntiva
La totalidad del valor patrimonial neto de Acciones y aportes en sociedades nacionales (13,206,000)
0
0
El valor patrimonial neto de los activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor 0
Menos:La totalidad del valor patrimonial bruto de:
Hasta los primeros 8.000 UVT (8.000 x $26.841 = $214.728.000 del
patrimonial bruto de la casa de habitación (Nota: Según el concepto DIAN
080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se parte del patrimonio líquido,
estos activos se restan por su valor bruto-sin exceder el limite antes indicado-
y sin importar que con eso la base final de la Renta presuntiva se pueda
volver negativa)
(55,000,000)
(120,000,000)
0
0
Base 222,915,000
Tarifa 3%
Subtotal 6,687,000
8,000,000

Renta presuntiva definitiva 2013 14,687,000
La totalidad del valor patrimonial bruto de los aportes voluntarios en
fondos de pensiones (ver sentencia Consejo de Estado junio de 2011
expediente 18024 donde interpretó el art. 135 de la ley 100 de 1993 y
declaró nulos varios apartes de los conceptos DIAN 008755 de Febrero 17 de
La totalidad del valor patrimonial bruto de Bonos obligatorios (ley
345/96, ley 487/98)
Más : Rentas netas gravables que durante el 2013 hayan producido los
activos excluidos del cálculo
Ej.: Los dividendos gravables recibidos durante el 2013 de parte de las
sociedades nacionalesdonde se poseían las acciones
0
0
Activos de varias clases, pero empleados para generar las rentas de que tratan
los numerales 1,2,3,6 y 9 el art.207-2 (ver numeral 13 del art.191 del ET)
Activos afectados por hechos fortuitos o causa mayor (y que por ende no
pudieron participar en producir rentas durante el 2013)
Activos destinados a actividades no explotadas durante el año 2013 ("empresa
improductiva"; ver C.E., Sec. Cuarta, Sent. feb. 21/2005, Exp. 14110. M.P. Ligia
López Díaz; también el dec.4123de nov. 16 de 2005)
Hasta los primeros 19.000 UVT (19.000 x $26.841 = $509.979.000) del valor
patrimonial bruto de los activos destinados al sector agropecuario (Nota:
Según el concepto DIAN 080289 de Octubre 1 de 2009, a pesar de que se
parte del patrimonio líquido, estos activos se restan por su valor bruto-sin
exceder el limite antes indicado- y sin importar que con eso la base final de
la Renta presuntiva se pueda volver negativa)
La totalidad del valor patrimonial neto de activos destinados a actividades
no explotadas durante el año 2013 ("empresa improductiva")
La totalidad del valor patrimonial neto de los activos empleados para
generar las rentas de que trata los numerales 1,2,3,6 y 9 del art.207-2 (ver
numeral 13 del art.191 del ET)

(nombre del contribuyente)
NIT.
ANEXOS DECLARACION DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS
AÑO GRAVABLE 2013
Determinación anticipo al impuesto de renta 2014 (si se declara en el formulario 210)
-
Impuesto Neto de Renta del año 2013 15,144,000
25% 3,786,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo para el año 2014 0
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2012 45,000,000
Impuesto Neto de Renta del año 2013 15,144,000
Subtotal 60,144,000
Promedio 30,072,000
50% 15,036,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo con la opción 1 15,013,000
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2013 15,144,000
50% 7,572,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo con la opción 2 7,549,000
Total Anticipo para el año 2014 7,549,000
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2012 45,000,000
Impuesto Neto de Renta del año 2013 15,144,000
Subtotal 60,144,000
Promedio 30,072,000
75% 22,554,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2013 15,144,000
75% 11,358,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo con la opción 2 0
Total Anticipo para el año 2014 0
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2014 7,549,000
Determinación anticipo al impuesto de renta 2014 (si se declara en el formulario 230)
Impuesto Neto de Renta del año 2013 10,279,000
25% 2,570,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo para el año 2014 0
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2012 45,000,000
Impuesto Neto de Renta del año 2013 10,279,000
Subtotal 55,279,000
Promedio 27,640,000
50% 13,820,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo con la opción 1 13,797,000
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2013 10,279,000
50% 5,140,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo con la opción 2 5,117,000
Total Anticipo para el año 2014 5,117,000
Opción 1
Impuesto Neto de Renta del año 2012 45,000,000
Impuesto Neto de Renta del año 2013 10,279,000
Subtotal 55,279,000
Promedio 27,640,000
75% 20,730,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo con la opción 1 0
Opción 2
Impuesto Neto de Renta del año 2013 10,279,000
75% 7,709,000
Menos: Retenciones en la fuente 2013 23,000
Total Anticipo con la opción 2 0
Total Anticipo para el año 2014 0
Total Anticipo definitivo al impuesto de renta 2014 5,117,000
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c
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t
e
r
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o
r

a
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o
Si presentó declaración por el año anterior (2012), indique
el valor del "impuesto neto de renta" (renglón 72 si en ese
año usó el formulario 110, o renglón 60 si usó el formulario
45,000,000 $
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro
opciones: 1) La declaración por el año gravable 2013 es la
primera que declaración de renta que presenta en toda su
historia tributaria? 2) es el año gravable 2013 el segundo
2
P
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i m
e
r
a
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o
S
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o

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ñ
o
T
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r
c
e
r

o

p
o
s
t
e
r
i
o
r

a
ñ
o
Si presentó declaración por el año anterior (2012), indique
el valor del "impuesto neto de renta" (renglón 72 si en ese
año usó el formulario 110, o renglón 60 si usó el formulario
210 ) que liquidó en dicha declaración.
45,000,000 $
Escoger entre una cualquiera de las siguientes cuatro
opciones: 1) La declaración por el año gravable 2013 es la
primera que declaración de renta que presenta en toda su
historia tributaria? 2) es el año gravable 2013 el segundo
año que le corresponde declarar en toda su historia
tributaria ? 3) es el año gravable 2013 el tercer o posterior
año gravable que le corresponde declarar? 4) Esta
declaración de renta 2013 será la última que se presenta
pues se trata de la declaración de renta de una sucesión
ilíquida que quedó liquidada durante el 2013 (y por tanto
es claro que no se tendrá que presentar una futura
2
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g
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n
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a
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Certifico que durante el año gravable de 2007:

Certifico que durante el año gravable de 2004: Certifico que durante el año gravable de 2004: Certifico que durante el año gravable de 2005:
Modelo para efectuar el cálculo de la Sanción de extemporaneidad
1. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Detalles Parciales Totales
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2013 10 de agosto de 2014
-Fecha en que se va a presentar la declaración 12 de octubre de 2014
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 3
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 27,485
Saldo a favor registrado en el renglón 102 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2013 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 94)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 94 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 94)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 40+67), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 40+67 del formulario 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2013 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2013 0
b) En caso de que la declaración 2013 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 2.500 UVT 68,713,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
-Si en la declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 94)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 40 y 67), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2012) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2012 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2013 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio liquido del 2012 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2013 si lo hubiere 0
b) En caso de que la declaración 2013 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% del patrimonio liquido del 2012 0
- El equivalente a 2.500 UVT 68,713,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 94)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 40 y 67), ni tampoco existía patrimonio
liquido positivo del año anterior (2012) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 275,000

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 275,000
2. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa después de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Detalles Parciales Totales
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2013 11 de agosto de 2013
-Fecha en que se va a presentar la declaración 12 de agosto de 2013
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 27,485
Saldo a favor registrado en el renglón 102 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2013 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 94)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 94 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 94)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 40+67), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 40+67 del formulario 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2013 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% de los ingresos brutos 0
- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2013 0
b) En caso de que la declaración 2013 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 5.000 UVT 137,425,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
-Si en la declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 94)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 40 ni 67), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2012) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2012 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 2.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2013 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 20% del patrimonio liquido del 2012 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2013 si lo hubiere 0
b) En caso de que la declaración 2013 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 20% del patrimonio liquido del 2012 0
- El equivalente a 5.000 UVT 137,425,000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 94)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 40 y 67), ni tampoco existía patrimonio
liquido del año anterior (2012) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 275,000

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 275,000
1. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa antes de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Detalles Parciales Totales
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2013 10 de agosto de 2014
-Fecha en que se va a presentar la declaración 12 de octubre de 2014
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 3
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 27,485
Saldo a favor registrado en el renglón 62 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2013 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 54)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 54 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 100% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 54)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+47), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+47 del formulario 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 0.5%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2013 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2013 0
275,000
b) En caso de que la declaración 2013 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes :
- El 5% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 2.500 UVT 68,713,000
275000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
-Si en la declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 54)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32 y 47), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2012) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2012 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2013 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 10% del patrimonio liquido del 2012 0
b) El doble del "saldo a favor" de esta declaración 2013 si lo hubiere 0
275,000
b) En caso de que la declaración 2013 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% del patrimonio liquido del 2012 0
- El equivalente a 2.500 UVT 68,713,000
275000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 54)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32 y 47), ni tampoco existía patrimonio
liquido positivo del año anterior (2012) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 275,000

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 275,000
2. Calculo Sanción por Extemporaneidad si se actúa después de que la DIAN emita un "emplazamiento" por no declarar
Detalles Parciales Totales
-Fecha en que se vencía el plazo para presentar esta declaración 2013 11 de agosto de 2013
-Fecha en que se va a presentar la declaración 12 de agosto de 2013
0.0
1
Subtotal Meses o "fracciones de meses" de extemporaneidad 1
Valor de la UVT para la fecha en que se va a calcular la sanción 27,485
Saldo a favor registrado en el renglón 62 del formulario (si lo hubo) y calculado
hasta antes de cualquier tipo de sanciones 0
Situación 1
-Si en la declaración 2013 sí hay "impuesto a cargo" (renglón 54)
la sanción de extemporaneidad en esta situación sería…
Valor del renglón 54 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 10%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima" pero tampoco
pude exceder el 200% del "impuesto a cargo"
Por tanto, siendo esta la "situación", la sanción de extemporaneidad sería 0
Situación 2
-Si en la declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 54)
pero sí hay "ingresos brutos" (renglones 32+47), la sanción de extemporaneidad
se estimaría así:
Valor suma renglones 32+47 del formulario 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 1.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2013 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% de los ingresos brutos 0
- Cuatro veces del "saldo a favor" de esta declaración 2013 0
275,000
b) En caso de que la declaración 2013 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder al
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 10% de los ingresos brutos 0
- El equivalente a 5.000 UVT 137,425,000
275000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 3
-Si en la declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 54)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32 ni 47), pero sí existía patrimonio liquido
positivo del año anterior (2012) en ese caso la sanción de extemporaneidad se estimaría así
Valor patrimonio liquido a dic. de 2012 0
Factor de multiplicación por cada mes, o fracción de mes, que tenga
de extemporaneidad la declaración a ser presentada 2.0%
Subtotal 1 0
Ese subtotal 1 no puede estar por debajo de la "sanción mínima". Pero
adicionalmente se debe examinar lo siguiente:
a) En caso de que la declaración 2013 sí tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
a) El 20% del patrimonio liquido del 2012 0
b) Cuatro veces el "saldo a favor" de esta declaración 2013 si lo hubiere 0
275,000
b) En caso de que la declaración 2013 no tenga "saldo a favor"
Para esta situación el subtotal 1 no puede exceder a la
cifra menor de entre las 2 siguientes
- El 20% del patrimonio liquido del 2012 0
- El equivalente a 5.000 UVT 137,425,000
275000
Si esta es la situación, la sanción de extemporaneidad sería… 0
Situación 4
-Si en esta declaración 2013 no hay "impuesto a cargo" (renglón 54)
ni tampoco "ingresos brutos" (renglón 32 y 47), ni tampoco existía patrimonio
liquido del año anterior (2012) en ese caso la sanción de extemporaneidad es la mínima 275,000

Sanción por extemporaneidad definitiva que se debe liquidar 275,000
Calculos si se usa el formulario 230
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo
hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una
sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar
cero en la celda amarilla respectiva
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo
hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una
sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar
cero en la celda amarilla respectiva
De acuerdo con las normas contenidas en el art.641 y 642 del ET, cuando los contribuyentes no presenten oportunamente alguna de las declaraciones tributarias
administradas por la DIAN tendrán en ese caso que liquidar la "sanción de extemporaneidad" la cual, dependiendo de varios factores expresamente enunciados en
dichas normas, puede llegar a tener distintas formas de ser calculada. Además, el valor en pesos que se llegue a obtener en el calculo de la mencionada "sanción de
extemporaneidad", en ningún caso puede ser inferior a la "sanción mínima" definida en el art.639 del ET, es decir, no puede ser inferior a 10 UVTs.
De otro lado, esa forma de calcular la "sanción de extemporaneidad" definida en los art.641 y 642 del ET se debe aplicar por igual sin importar de qué tipo de
declaración se trate, es decir, sin importar si se trata de una "declaración de renta" o de una "declaración de IVA" o de una "declaración de retención en la fuente", etc.
(Nota: la declaración de "ingresos y patrimonio", y según el art.645 del ET, sí tiene forma especial de calcularse una posible "sanción de extemporaneidad") . Por tanto,
según el tipo de declaración a la cual se le tenga que calcular esa sanción de extemporaneidad definida en los art.641 y 642, cada contribuyente tendrá que ubicar
dentro de dicho tipo de declaración los parámetros a que hace referencia la norma para poder calcular la sanción (por ejemplo, si es una declaración de retención en la
Aclarado lo anterior, a continuación se suministra un modelo de la forma en que se tendría que calcular la "sanción de extemporaneidad" (tanto antes de un
emplazamiento como despues de dicho emplazamiento), pero aplicando el caso puntualmente a una declaración de renta, y más exactamente, a una declaración de
renta por el año gravable 2013 de los NO obligados a llevar contabilidad (se citan los renglones respectivos que se tomarían del formulario 210 diseñado por la DIAN
para las declaraciones de renta 2013). Por consiguiente, si se piensa utilizar este modelo en el cálculo de las sanciones para otros tipos de declaraciones se deberán
hacer las adaptaciones respectivas. Así mismo, si se deseas usar esta plantilla para hacer tus propias simulaciones, solo debes cambiar los datos de las celdas
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo
hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una
sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar
cero en la celda amarilla respectiva
Luego de definir la fecha en que se vencía la declaración, la fecha en que sería la "presentación extemporánea", el valor de la UVT y el dato del saldo a favor si lo
hubiese, las "situaciones" que se mencionan en el recuadro se deben examinar justamente en ese mismo orden en que se presentan. Solo es valido que se de una
sola de las cuatro "situaciones" que allí se presentan. Por tanto, al agotar los datos que se piden en cada "situación", si la misma "no aplica", entonces se debe digitar
cero en la celda amarilla respectiva
Calculos si se usa el formulario 210
(nombre del contribuyente)
NIT
ANEXOS DECLARACION DE RENTA
AÑO GRAVABLE 2.013 (cifras en pesos)
CONCILIACIÓN PATRIMONIAL
Importante: Aun si el declarante puede y en efecto decida presentar su declaración en el formulario 230 (IMAS de empleados), deberá en todo caso
hacer la justificación de su incremento patrimonial entre el 2012 y el 2013 con los siguientes cálculos en los cuales no se usa
la RGA sino la Renta liquida ordinaria. Lo anterior por cuanto la Renta líquida ordinaría sí refleja más la realidad de los valores
con los cuales el declarante afectó su patrimonio líquido en contraste con la RGA la cual no incluye por ejemplo los ingresos por
pensiones o incluso se ve inflada por el hecho de no aceptar en su depuración todos los costos y deducciones que sí se incluyen
en la renta líquida ordinaria
Conceptos Valores Véase
Comentario
Parciales Totales *,* al final
Patrimonio liquido a dic. 31/2012 411,121,000 (a)
Mas o menos : Variación patrimonial durante
el /2013 originada por :
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en bienes raíces 5,926,000
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Acciones y Aportes 639,000
Mas : Incrementos o decrementos TEÓRICOS en Vehículos 0
Mas: Valorizaciones en semovientes bovinos 6,730,000
Mas: Ingresos No gravados (renglón 45 del formulario) 4,855,000
Mas : Ganancias ocasionales netas (renglones 67+68-69) 50,000,000
Renta liquida Capitalizada durante 2013 68,812,000
Renta liquida declarada (antes de compensaciones; renglón 53) 117,519,000
Más: Deducción inversión en activos fijos (art. 158-3)
(en el formulario queda como una "deducción" pero en
realidad tal "deducción" no disminuyó el sado de los 0
activos fijos a dic. 31 de 2013 lo cual sí sucede con la
depreciación)
Menos: Gastos por intereses y otros que no se pudieron incluir (5,581,253)
en el formulario por no ser deducibles, pero que sí se
cubrieron con dineros y por tanto
fueron flujos de dinero que disminuían el patrimonio liquido
Menos: Gastos personales que no se deducen en el
formulario (43,126,000) ( b )
Total patrimonio liquido a dic./2013 que se puede justificar 548,083,000
Total patrimonio liquido a dic. de 2013 que se va a declarar 455,228,000
Diferencia patrimonial sin justificar 0 ( c)
Notas
(a) Ese patrimonio a dic. 2012 lo estamos tomando del que figura en el anexo de "Renta presuntiva"
(b) Ese dato es un dato que cada persona natural debe estimar (se forma con los valores utilizados para
comida o para servicios públicos, o para viajes de vacaciones, o para ayuda a familiares, etc., etc.)
(c ) Esa cifra siempre debe quedar en ceros ó ser una cifra negativa, pues de lo contrario, si arroja una cifra POSITIVA, la DIAN
podría convertir la cifra que allí se forme en una Renta liquida que produce impuesto (ver art. 236 y 239-1)