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CASO PRACTICO 1

1.- Sociedad pacifico sa


suscrive
acciones valor x accion total
cesar aguilar 3000 10 30000
julio calderon 4000 10 40000
pedro cordero 6000 10 60000
ruth rojas 7000 10 70000
total 200000
1.- cancela aportes en su totalidad con deposito en banco
2.- se compra mercaderias x 10000 mas igv al credito al proveedor MELIA SA
3.- Pago servicio telefono con cheque por 3500 mas igv y distribuye 60% GA y 40% GV
4.- vende mercaderias a juan rojas por 18000 mas igv al credito
5.- pagamos con cheque al proveedor MELIA SA
6.- con cheque se paga cuenta IR por 1400
7.- se compra muebles y enseres a nuestro proveedor AMERICA SA por 5600 mas igv al credito
8.- cobro alquileres a nuestro inclino por 2000 mas igv
9.- se realiza estimacion de depresiacion de act fijos por 2100 distrubuyendo 50%GA Y 50% GV
10.- inv final de mercaderias 7000
11.- cierre contable y det resiltados con paRTICIPACION DE TRABAJADORES DEL 8%
socio
LIBRO DIARIO
PACIFICO SA - 20XX
CTA SUB TOTAL DEBE HABER
1
14 200000
142
1421 200000
30000
40000
60000
70000
50 200000
501
5011 200000
30000
40000
60000
70000
x/x por la suscripcion de acciones de la empresa
2
10 200000
104 200000
1041
14 200000
142
1421 200000
30000
40000
60000
70000
x/x por cancelacion de suscripcion de acciones
3
60 10000
601
6011 10000
40 1800
401
4011
40111 1800
42 11800
421
4212 11800
x/x por la compra de mercaderias a MELIA SA
20 10000
201 10000 MERCADERAS MANUFACTURADAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR
EMITIDAS
MERCADERAS
GOBIERNO CENTRAL
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
IGV - CUENTA PROPIA
COMPRAS
MERCADERAS
MERCADERAS MANUFACTURADAS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
pedro cordero
ruth rojas
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
cesar aguilar
julio calderon
CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
pedro cordero
ruth rojas
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
ACCIONES
cesar aguilar
julio calderon
pedro cordero
ruth rojas
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
ACCIONISTAS (O SOCIOS)
SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
cesar aguilar
julio calderon
DETALLE
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
61 10000 10000
CTA SUB TOTAL DEBE HABER
4
63 3500
6364 3500
40 630
40111 630
10 4130
1041 4130
X/X por pago de servicio de telefono
94 2100 2100
95 1400 1400
79 3500 3500
x/x por distribucion de gastos
5
12 21240
1212 21240
40 3240
40111 3240
70 18000
7011 18000
x/x por cventa de mercaderias
6
42 11800
4212 11800
10 11800
1041 11800
x/x cancelo deuda a MELIA SA con chque
7
40 1400
40171 1400
10 1400
1041 1400
x/x por pago a cuenta de IR
60
33 5600
335 5600
40 1008
40111 1008
46 6608
465 6608
9
10 2360
101 2360
40 360
40111 360
75 2000 OTROS INGRESOS DE GESTIN
CAJA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
IGV - CUENTA PROPIA
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
IGV - CUENTA PROPIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
COMPRAS
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
RENTA DE TERCERA CATEGORA
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
EMITIDAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
IGV - CUENTA PROPIA
VENTAS
MERCADERAS MANUFACTURADAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
EMITIDAS EN CARTERA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
IGV - CUENTA PROPIA
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
TELFONO
VARIACIN DE EXISTENCIAS
DETALLE
754 2000
68 2100
681 2100
39 2100
391 2100
x/x por estimacion de depreciasion
94 1050 1050
95 1050 1050
79 2100 2100
x/x distrbucion de gastos
69 3000
691 3000
20 3000
201 3000
480038 480038
ASIENTO DE CIERRE CONTABLE
79 5600
94 3150
95 2450
X/X por la ssaldacion de la cuenta 79
61 3000
69 3000
x/x por el traslado del saldo de costo de ventas a la cuenta 61
70 18000
80 18000
x/x por la cancelacion de la cuenta 70
80 10000
60 10000
x/x por la cancelacion de la cuenta 60
61 7000
80 7000
x/x por la cancelacion de variacion de exoistencias
80 15000
82 15000
x/x por el traslado de saldos de la cuenta 80 a la cuenta 82
82 3500
63 3500
x/x transferencia de saldo de la cuenta 63 a la 82
82 11500
84 11500
x/x por la transferenia de la cuenta 82 a la cuenta 84
84 2100
68 2100
VALOR AGREGADO
RESULTADO DE EXPLOTACIN
RESULTADO DE EXPLOTACIN
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
VALOR AGREGADO
VALOR AGREGADO
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
COMPRAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS
MARGEN COMERCIAL
MARGEN COMERCIAL
COSTO DE VENTAS
VENTAS
MARGEN COMERCIAL
MARGEN COMERCIAL
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
VARIACIN DE EXISTENCIAS
MERCADERAS MANUFACTURADAS
#N/A
#N/A
COSTO DE VENTAS
MERCADERAS
MERCADERAS
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
GASTOS DE VENTAS.
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
DEPRECIACIN
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
DEPRECIACIN ACUMULADA
ALQUILERES
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
x/x po la transferencia de la cuenta 68 a la 84
75 2000
84 2000
x/x por la transferencia de la cuenta 75 ala 84
84 11400
85 11400
x/x por la transferencia de la cuenta 84 a la 85
85 11400
89 11400
x/x por la tranferecniade la cuenta 85 a la 89
89 4058.5
88 3420
87 638.5
x/x por pago reconocimiento de IR y participcion de trabajadores
88 3420
87 638.5
40 3420
40171 3420
41 638.5
413 638.5
x/x por provision de pago de IR y participacion de trabajadores 7341.5
89 7341.5
59
por tansferencia determinar el rsultado
39 2100
391
40 2182
40111
40171
41 638.5
413
46 6608
465
50 200000
501
5011
59 7341.5
591
10 185030
12 21240
20 7000
33 5600
218870 218870
RESULTADOS ACUMULADOS
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
MERCADERAS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
PASIVOS POR COMPRA DE ACTIVO INMOVILIZADO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
ACCIONES
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
DEPRECIACIN ACUMULADA
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
IGV - CUENTA PROPIA
RENTA DE TERCERA CATEGORA
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
PARTICIPACIN DE LOS TRABAJADORES POR PAGAR
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
RESULTADOS ACUMULADOS
ASIENTO DE CIERRE DEL PASIVO
IMPUESTO A LA RENTA
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
RENTA DE TERCERA CATEGORA
REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
DETERMINACIN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
IMPUESTO A LA RENTA
PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
RESULTADO DE EXPLOTACIN
RESULTADO DE EXPLOTACIN
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
OTROS INGRESOS DE GESTIN
LIBRO MAYOR
CTA DEBE HABER
10 202360 17330
185030
CTA DEBE HABER
12 21240 0
21240
CTA DEBE HABER
14 200000 200000
CTA DEBE HABER
20 10000 3000
7000
CTA DEBE HABER
33 5600 0
5600
CTA DEBE HABER
40 4838 3600
3420
4838 7020
2182
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
DETALLE
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
DETALLE
DETALLE
MERCADERAS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
DETALLE
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
DETALLE
CTA DEBE HABER
42 11800 11800
0
CTA DEBE HABER
46 0 6608
6608
CTA DEBE HABER
50 0 200000
200000
CTA DEBE HABER
60 10000 0
10000
CTA DEBE HABER
61 0 10000
10000
CTA DEBE HABER
63 3500 0
3500
CTA DEBE HABER
68 2100 0 VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
DETALLE
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
DETALLE
VARIACIN DE EXISTENCIAS
DETALLE
COMPRAS
CAPITAL
DETALLE
DETALLE
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
DETALLE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
DETALLE
2100
CTA DEBE HABER
69 3000 0
3000
CTA DEBE HABER
70 0 18000
18000
CTA DEBE HABER
75 0 2000
2000
CTA DEBE HABER
79 0 5600
5600
CTA DEBE HABER
94 3150 0
3150
CTA DEBE HABER
95 2450 0
2450
CTA DEBE HABER
39 0 2100 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
DETALLE
GASTOS DE VENTAS.
DETALLE
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
DETALLE
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
OTROS INGRESOS DE GESTIN
DETALLE
DETALLE
VENTAS
DETALLE
COSTO DE VENTAS
DETALLE
2100
CTA DEBE HABER
40111 3438 3600
CTA DEBE HABER
40171 1400 0
1400
1
5600 5600
3000 10000 3000 3000
7000
7000
18000 18000 10000 18000 10000 10000
7000
10000 25000
15000 15000
3500 3500
3500 15000 2100 11500 2100 2100
11500 2000
11500 2100 13500
11400 11400
82 84 68
60
63
70 80
61 69
79
RENTA DE TERCERA CATEGORA
DETALLE
IGV - CUENTA PROPIA
DETALLE
2000 2000 11400 11400
4058.5 11400 3420 3420 638.5 638.5
7341.5
7341.5
1238 3420
2182
2182
40
87
85
89 88
75
HOJA DE TRABAJO
CTA DEBE HABER
10 202360 17330
12 21240 0
14 200000 200000
20 10000 3000
33 5600 0
39 0 2100
40 4838 3600
42 11800 11800
46 0 6608
50 0 200000
60 10000 0
61 0 10000 3000
63 3500 0
68 2100 0
69 3000 0
70 0 18000
75 0 2000
79 0 5600 5600
94 3150 0
95 2450 0 GASTOS DE VENTAS.
OTROS INGRESOS DE GESTIN
CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
GASTOS ADMINISTRATIVOS.
COSTO DE VENTAS
VENTAS
VARIACIN DE EXISTENCIAS
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
VALUACIN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
CAPITAL
COMPRAS
DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y AGOTAMIENTO
TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
MERCADERAS
INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
DETALLE
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
SUMAS DEL MAYOR AJUSTES
DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO
185030 185030 0
21240 21240 0
0 0 0 0
7000 7000 0
5600 5600 0
2100 0 2100
1238 1238 0
0 0 0 0
6608 0 6608
200000 0 200000
10000 10000 0
7000 0 7000
3500 3500 0
2100 2100 0
3000 3000 0
18000 0 18000
2000 0 2000
5600
3150 3150
2450 2450
220108 208708 15600 27000
11400 11400
AJUSTES SALDOS CUENTAS DEL BALANCE RESULTADO POR NATURALEZA
3000 0
0 18000
0 2000
0
3150 0
2450 0
8600 20000
11400
RESULTADO POR FUNCION
efectivo y equivalente de efectivo 185030 otras cuentas por pagar
cuentas por cobrar comerciales 21240 SUB TOTAL
otras cuentas por cobrar 1238
existencias 7000
SUB TOTAL 214508
capital
Inmueble maquinaria y equipo 5600 resultados acumulados
(depresiacion acumulada) -2100 SUB TOTAL
SUB TOTAL 3500
218008 TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
(nuevos soles)
ESTADO DE SITUACION FIANANCIERA
EMPRESA PACIFICO SA
20XX
Ventas Netas
10666.5 compra de mercaderias netas
10666.5 variacion de existencias netas
MARGEN COMERCIAL
Consumo:
compra de suministros diversos
200000 suministros diversos
7341.5 servicio prestado por terceros
207341.5 VALOR AGREGADO
Gastos de personal
Tributos
218008 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION
estimaciones y proviciones del ejercicio
infresos diversos
RESULTADOS DE EXPLOTACION
Participacion
Impuesto a la Renta
PASIVO Y PATRIMONIO DESCRIPCION
(nuevos soles) (nuevos soles)
ESTADO DE SITUACION FIANANCIERA ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA PACIFICO SA EMPRESA PACIFICO SA
20XX 20XX
18000
-10000
7000
15000
-3500
11500
11500
-2100
2000
11400
-638.5
-3420
7341.5
DESCRIPCION
(nuevos soles)
ESTADO DE RESULTADOS
EMPRESA PACIFICO SA
20XX