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Es sistema integrado que se

utiliza con el fin de describir las


acciones adoptadas por los
directores de entidades,
gerentes o administradores,
para evaluar y monitorear las
operaciones en sus entidades.
Son medidas adoptadas dentro de
una empresa con el fin de
salvaguardar sus activos y verificar la
confiabilidad de los datos contables.
Sirve para garantizar que
cada uno de los procesos,
polticas, metas y
actividades se cumplan de
acuerdo a lo
preestablecido, dando el
mximo de rendimiento
en cumplimiento de su
misin.
Proteger y conservar los recursos contra cualquier
prdida, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.
Cumplir las leyes, reglamentos y otras normas
gubernamentales
Elaborar informacin financiera vlida y confiable,
presentada con oportunidad
Plan en donde se
prevern todas las
medidas
administrativas dentro
de la entidad para el
logro de los objetivos.
Corre el riesgo de tener
desviaciones en sus
operaciones, y las
decisiones tomadas no
sern las ms adecuadas
lo que podra llevar a una
crisis operativa.
Oportun
o
Claro Sencillo
gil Flexible
Adaptabl
e
Eficaz
Objetivo Realista
El control de inventarios es generalmente el de mayor
significacin dentro del activo corriente, no solo en su cuanta;
sino porque de su manejo proceden las utilidades de la
empresa;
de ah la importancia que tiene la implantacin de un
adecuado sistema de control interno para los inventarios
V
E
N
T
A
J
A
s
Reduce altos costos financieros ocasionados
por mantener cantidades excesivas de
inventarios
Reduce el riesgo de fraudes, robos o daos
fsicos
Evita que dejen de realizarse ventas por falta
de mercancas

Evitar o prevenir fraudes
de caja.
Promover la eficiencia
del personal de caja.
Proteger y salvaguardar
el efectivo en caja.

O
B
J
E
T
I
V
O
S

Descubrir malversaciones.
Localizar errores de caja.
Detectar desperdicios y filtraciones de caja.
Obtener informacin administrativa contable
oportuna de la cuenta de caja.

OBJETIVOS
CONTROL INTERNO:
Cobros a empleados y deudores.
Entradas diversas a caja.
Creacin de un fondo fijo de caja.
Cortes y arqueos de caja peridicos y de sorpresa.
Afianzamiento del personal de caja.

E
J
E
M
P
L
O

Los principales aspectos del control interno relativos al
manejo de la cuenta de Bancos, cuyo cumplimiento deben
vigilarse, son:

Separacin de labores
Fianzas.
Firmas mancomunadas
Firmas autorizadas
Conciliaciones bancarias
E
J
E
M
P
L
O

CASO NOMINA
PROCEDIMIENTOS DE
CONTROL INTERNO
Los gerentes de recursos humanos, usan
controles internos para asegurarse de que los
empleados completen los objetivos y cumplan
con las reglas de la compaa.
EJEMPLO
CONTROL
INTERNO
CUENTA CONTABLE
CUENTAS POR COBRAR


CUENTA CONTABLE
CUENTAS POR COBRAR
CONTROL
INTERNO
OBJETIVO
S

Explicar los
procedimientos de
facturacin de las
Cuentas por Cobrar
en las oficinas
comerciales
Describir las normas
y procedimientos
utilizados en la
empresa para el
registro y control de
las Cuentas por
Cobrar.
Verificar la
existencia de
supervisin autnoma
o directa sobre las
Cuentas por Cobrar
facturadas por la
empresa.


OBJETIV
OS
Verificar que se cumplan las
normativas internas referentes al
control de las Cuentas por Cobrar
Analizar las fortalezas y debilidades
del Sistema de Control Interno
aplicado a las Cuentas por Cobrar.



IMPORTANCIA

Las cuentas por cobrar es uno de los rubros mas
importante para toda entidad econmica, por medio
de ella se puede contabilizar todos los ingresos
obtenidos en un periodo determinado, a travs de
las cuentas por cobrar se analiza el grado de
morosidad de cualquier empresa.



CONTROL INTERNO DE CUENTAS POR
COBRAR
SEPARACIN DE
FUNCIONES
DEPURACIN DE
CLIENTES
CONTROL SOBRE
COBRO





PARA FINES DE CONTROL
INTERNO DEBEN SEPARARSE
CUATRO FUNCIONES:


Aprobacin
del Crdito
Ventas
Contabilizacin
Cobro
CASO PRACTICO DE CONTROLES
INTERNOS DE LA CUENTA
CONTABLE CUENTAS POR
COBRAR
SOLICITUD DE CREDITO
APROBACION DE CREDITO
todos los
bienes se
encuentren en
posesin de la
empresa o de
terceros
activos existen en el
rublo de propiedad,
planta y equipo.
activos fijos estn
valuados a su costo o a
su valor razonable,
menos depreciacin
acumulada o provisin
por desvalorizacin
registro
adecuado en
funcin a las
NIC y NIFF
Mantener actualizados los
inventarios del inmovilizado
material
Registro contable.
Mantener un sistema de
registro y control adecuado
Informar oportunamente a
los directivos sobre la baja
de bienes muebles e
inmuebles y actualizacin
del inmovilizado material.
Estructurar normas de
control interno.
realizar la constancia fsica
de los bienes
Ejecutar procedimientos
para el traspaso, prstamo,
ingreso y egreso del
inmovilizado material.
Instruir a cada usuario.
Entregar al Departamento
de Contabilidad el
inventario anual
actualizado del
inmovilizado material, para
la conciliacin
correspondiente.