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ASESOR EMPRESARIAL

SECCIN DERECHO COMERCIAL


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Modelos Societarios
De conformidad con lo previsto por la Ley General de
Sociedades, finalizado el ejercicio, el directorio tiene la
obligacin de formular la memoria, el Balance General,
el Estado de Ganancias y Prdidas (Estados Financieros)
y la propuesta de aplicacin de las utilidades en caso de
haberlas las mismas que debern ser puestos a disposi-
cin de los accionistas con la antelacin necesaria para
ser sometidos, conforme a ley, a consideracin de la junta
obligatoria anual.
En atencin a lo sealado procedemos a publicar un modelo
de Acta de Aprobacin de Estados Financieros y otro referido a
la Distribucin de Utilidades entre los Accionistas:
Acta de Aprobacin de Estados Financieros y Distribucin de Utilidades
AUTOR: MARTNEZ ISUIZA, BENJAMN
Miembro del Staff de la Revista Asesor Empresarial.
ACTA DE APROBACIN DE ESTADOS FINANCIEROS
En la ciudad de .........., a horas .......... del da .......... de.......... de .......... se llev a
cabo la sesin de junta general de accionistas de la sociedad .........., en su sede so-
cial ubicada en .......... N.......... con la partcipacin de los siguientes accionistas:
a) .........., con DNI N .......... y domicilio en .......... provincia de .......... depar-
tamento de ttular de .......... acciones del capital social, las mismas que se
encuentran totalmente suscritas y pagadas.
(....)
PRESIDENCIA Y SECRETARA: Acto seguido se nombr como presidente de la jun-
ta a .......... y como secretario de la misma a ..........
QURUM: Se comprob el qurum de Ley, contndose con la presencia de los
ttulares de la totalidad de las acciones, las mismas que representan el .......... del
capital social pagado, por lo que en aplicacin del artculo 120 de la Ley General
de Sociedades, se declara convocada y vlidamente consttuida la presente junta,
dejndose constancia de la aceptacin expresa y unnime de los socios de cele-
brar dicha junta y de los asuntos que en sta se tratarn, as como de la validez de
los acuerdos que en ella se adopten.
AGENDA: Inmediatamente despus se propusieron y aceptaron como temas de la
agenda los siguientes asuntos:
1. Informe y evaluacin de la gestn social y aprobacin de los estados fnan-
cieros correspondientes al ejercicio Econmico ..........
2. Informe sobre la existencia y aplicacin de las utlidades del Ejercicio
..........
INFORMES: Acerca de los temas de la agenda, el presidente de la sesin, ..........,
inform que en el Ejercicio .......... se han ejecutado las poltcas y el plan opera-
tvo elaborados al inicio del ejercicio, aplicando las medidas correspondientes y
desarrollando los proyectos y productos acordados para dicho periodo, con la
fnalidad de contnuar con el proceso de expansin y crecimiento de la sociedad.
Agreg que, en su calidad de gerente de la sociedad y en cumplimiento de las
normas vigentes, ha dispuesto y coordinado la elaboracin de los estados fnan-
cieros correspondientes al Ejercicio Econmico ............, los cuales se han puesto
a disposicin de los presentes con la debida antcipacin para su revisin, anlisis
y eventual aprobacin. Luego de sustentar los resultados econmicos del men-
cionado ejercicio y de absolver las dudas e interrogantes de los socios, la junta,
previo debate, traslad estos asuntos a Orden del Da.
ORDEN DEL DA: Visto y odo el informe precedente, y despus de una amplia
deliberacin, la junta adopt los siguientes acuerdos:
ACUERDO N 1.- Aprobar los estados fnancieros, consttuidos por el Balance Ge-
neral y el Estado de Ganancias y Prdidas, correspondientes al Ejercicio Econmi-
co ........., cuyos resultados se transcriben a contnuacin:
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE ..........
ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR EL AO TERMINADO AL 31 DE DI-
CIEMBRE DE ..........
ACUERDO N 2.- Aprobar la gestn social y memoria correspondiente al Ejercicio
Econmico ..........
En este estado y sin haber ms puntos que tratar, se dio por terminada la presente
sesin de junta general de accionistas, a horas .......... del da .......... de .......... .de
............ previa elaboracin, lectura, aprobacin y frma de esta acta, de lo que
dio fe el secretario.
.........., .......... de .......... de ..........
FIRMAS
ACTA DE PAGO DE UTILIDADES
En la ciudad de .........., a horas .......... del da .......... de .......... de .......... se llev
a cabo la sesin de junta general de accionistas de la sociedad .......... S.A., en su
sede social ubicada en .......... con la partcipacin de los siguientes accionistas:
a) .........., con DNI N .......... y domicilio en .......... ttular de .......... acciones del
capital social, las mismas que se encuentran totalmente suscritas y pagadas.
(...)
PRESIDENCIA Y SECRETARA: Acto seguido se nombr como presidente de la jun-
ta a don .......... y como secretario de la misma a ..........
QURUM: Se comprob el qurum de Ley, contndose con la presencia de los
ttulares de la totalidad de las acciones, las mismas que representan el.......... del
capital social pagado, por lo que en aplicacin del artculo 120 de la Ley General
de Sociedades, se declara convocada y vlidamente consttuida la presente junta,
dejndose constancia de la aceptacin expresa y unnime de los socios de cele-
brar dicha junta y de los asuntos que en sta se tratarn, as como de la validez de
los acuerdos que en ella se adopten.
AGENDA: Inmediatamente despus se propuso y acept como tema de la agenda
el siguiente asunto:
Pago de utlidades a los socios.
INFORMES: Acto seguido, el presidente de la sesin, .........., abord el tema de la
agenda refrindose al Acuerdo N .......... de la sesin de junta general de accio-
nistas de fecha .......... de .......... del ao en curso, segn el cual la junta acord dis-
tribuir utlidades entre los socios hasta por la suma de .......... (..........), las mismas
que corresponden al Ejercicio ........ y que se repartrn en forma proporcional a la
partcipacin de los socios en el capital social. Al respecto, el presidente manifes-
t que era necesario que la junta decida la forma de pago de las referidas utlida-
des, lo cual gener un amplio intercambio de ideas y opiniones sobre el partcular,
as como la formulacin de diversos planteamientos de parte de todos los socios
presentes en la sesin, luego de lo cual la junta traslad el tema a Orden del Da.
ORDEN DEL DA: Visto y odo el informe precedente, y despus de una breve deli-
beracin, la junta general de accionistas adopt los siguientes acuerdos:
ACUERDO N 1.- Disponer el pago de las utlidades correspondientes al Ejercicio
.......... cuya distribucin entre los socios fue decidida por Acuerdo N .......... de la
junta general de fecha .......... de .......... de .......... mediante la emisin, aceptacin
y entrega de los cheques hasta por el monto distribuible ascendente a la suma de
.......... (..........); ttulos valores que se girarn por los montos que correspondan
proporcionalmente a la partcipacin de cada socio en el capital social.
En aplicacin de lo previsto por el artculo 1233 del Cdigo Civil, la junta general
de accionistas de la sociedad y cada uno de los socios presentes en esta sesin
declaran su voluntad de otorgar efecto cancelatorio a los cheques que se emitan,
acepten y entreguen como medio de pago de las utlidades a que se contrae el p-
rrafo anterior, quedando en consecuencia totalmente extnguida la referida obli-
gacin, y comprometndose la sociedad a que los cheques que representan las
nuevas obligaciones sean pagadas en las fechas de sus respectvos vencimientos.
ACUERDO N 2.- Como consecuencia del acuerdo anterior, en este acto se pro-
cede a lo siguiente:
a) Emitr, aceptar y entregar a favor del .......... el cheque N.......... por la suma
.......... (..........), monto equivalente a las utlidades que le corresponde perci-
bir en funcin de su partcipacin en el capital social. En este estado intervie-
ne el socio .......... para dejar constancia de que recibe conforme la menciona-
da letra de cambio y para declarar, en armona con el acuerdo anterior, que
con la emisin, aceptacin y entrega de dicho ttulo valor da por ntegramen-
te cancelada la obligacin de pago de utlidades del Ejercicio .......... por parte
de la sociedad.
(...)
En este estado y no habiendo ms asuntos que tratar, se dio por terminada la
presente sesin de junta general de accionistas, a horas .......... del da .......... de
.......... de .......... previa elaboracin, lectura, aprobacin y frma de esta acta por
los presentes, de lo que dio fe el secretario.
.........., .......... de .......... de ..........
FIRMAS