AJUSTES

Ajustes depreciacin propiedad, planta y equipo

Activo depreciable Vida til % depreciacin anual
Construcciones y
edificaciones
20 aos 5%
Maquinaria y equipo de
oficina
10 aos 10%
Equipo de computo 5 aos 20%
Flota y equipo de
transporte
5 aos 20%

Ejemplo: el 1 de abril de 2013 se compra un automvil por $15000000, calcule
la depreciacin hasta el 31 de mayo.
Depreciacin=15000000/5 = 3000000 esto se deprecia cada ao
3000000/12=250000 esto se deprecia cada mes
Como se deprecia dos meses, 250000*2=500000
Cuenta Concepto Debe Haber
516035 Gasto depreciacin 500000
159245 Depreciacin
acumulada
500000

Amortizacin de activos diferidos
Representan los materiales que la empresa ha comprado para periodos futuros
y los servicios pagados de forma anticipada.
Ejemplo: el 1 de junio la empresa pago 3 meses anticipados por arriendo por
un valor de $1200000.
Cuenta Concepto Debe Haber
1705 Gto pagado x ant 1200000
1110 Bancos 1200000

Amortizacin al 30 de junio
Aqu dividimos 1200000/3=400000 que correspondera a un mes
Cuenta Concepto Debe Haber
5120 Gto arrendamiento 400000
1705 Gto pagado x ant 400000


Amortizacin de pasivos diferidos
Representan los ingresos recibidos por anticipado

Ejemplo: la empresa recibe el 1 de julio $1000000 por dos meses de
mantenimiento

Cuenta Concepto Debe Haber
1110 Bancos 1000000
2705 Ing. recibxant 1000000

Amortizacin el 31 de julio
Dividimos 1000000/2=500000 que corresponde a un mes

Cuenta Concepto Debe Haber
2705 Ing. recibxant 500000
4155 ingxmantenimiento 500000

Ajuste por costos y gastos por pagar
Ejemplo: al finalizar el mes se encuentran pendientes de pago los siguientes
servicios: energa por 200000, acueducto por 150000 y telfono por 100000.
Cuenta Concepto Debe Haber
513525 Acueducto 150000
513530 Energa 200000
513535 Telfono 100000
233550 Servic pb x pagar 450000

Ajuste obligaciones laborales

Prestaciones
sociales
Valor liquidacin Valor libros Valor ajustes
Cesantas 1384720 1118470 266250
Int. Cesantas 166166 112890 53276
Vacaciones 120840 130700 -9860

Cuenta Concepto Debe Haber
510530 Gto cesantas 266250
510533 Gto int. cesant 53276
425035 Recuper provisin 9860
261005 Cesantas 266250
261010 Int. cesantas 53276
261015 Vacaciones 9860



Cuenta Concepto Debe Haber
261005 Cesantas 1384720
2510 Cesantas consolid 1384720
261010 Int. Cesantas 166166
2515 Int. Sobre cesant 166166
261015 vacaciones 120840
2525 Vacaciones consol 120840

Devolucin en compra

Cuenta Debito Crdito
143505 1.000.000
240805 160.000
236540 35.000
220505 1.125.000

Suponemos ahora una devolucin del 50% de la mercanca:
Cuenta Debito Crdito
220505 562.500
236540 17.500
143505 500.000
240805 80.000