Lima, martes 23 de julio de 2002 LEY N27785 EL PRESIDENTE DE LA REPBLICA POR CUANTO: El Congreso de la Repblica ha dado la Ley siguiente: EL CONGRESO DE LA REPBLICA; Ha dado la Ley siguiente: LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA TTULO I DISPOSICIONES GENERALES CAPTULO I ALCANCE, OBJETO Y MBITO DE APLICACIN DE LA LEY Artculo 1.- Alcance de la ley La presente Ley establece las normas que regulan el mbito, organizacin, atribuciones y funcionamiento del Sis- tema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica como ente tcnico rector de dicho Sistema. Cuando en ella se mencione los vocablos Sistema, Contralora General y Ley, se entendern referidos al Sis- tema Nacional de Control, a la Contralora General de la Repblica y a la Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, res- pectivamente. Artculo 2.- Objeto de la ley Es objeto de la Ley propender al apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental, para pre- venir y verificar, mediante la aplicacin de principios, sis- temas y procedimientos tcnicos, la correcta, eficiente y transparente utilizacin y gestin de los recursos y bie- nes del Estado, el desarrollo honesto y probo de las fun- ciones y actos de las autoridades, funcionarios y servi- dores pblicos, as como el cumplimiento de metas y re- sultados obtenidos por las instituciones sujetas a con- trol, con la finalidad de contribuir y orientar el mejora- miento de sus actividades y servicios en beneficio de la Nacin. Artculo 3.- mbito de aplicacin Las normas contenidas en la presente Ley y aquellas que emita la Contralora General son aplicables a todas las entidades sujetas a control por el Sistema, indepen- dientemente del rgimen legal o fuente de financiamien- to bajo el cual operen. Dichas entidades sujetas a control por el Sistema, que en adelante se designan con el nombre genrico de enti- dades, son las siguientes: a) El Gobierno Central, sus entidades y rganos que, bajo cualquier denominacin, formen parte del Po- der Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la Polica Nacional, y sus respectivas instituciones. b) Los Gobiernos Regionales y Locales e institucio- nes y empresas pertenecientes a los mismos, por los recursos y bienes materia de su participacin accionaria. c) Las unidades administrativas del Poder Legislati- vo, del Poder Judicial y del Ministerio Pblico. d) Los Organismos Autnomos creados por la Cons- titucin Poltica del Estado y por ley, e institucio- nes y personas de derecho pblico. e) Los organismos reguladores de los servicios p- blicos y las entidades a cargo de supervisar el cum- plimiento de los compromisos de inversin prove- nientes de contratos de privatizacin. f) Las empresas del Estado, as como aquellas em- presas en las que ste participe en el accionaria- do, cualquiera sea la forma societaria que adop- ten, por los recursos y bienes materia de dicha participacin. g) Las entidades privadas, las entidades no guber- namentales y las entidades internacionales, exclu- sivamente por los recursos y bienes del Estado que perciban o administren. En estos casos, la entidad sujeta a control, debe- r prever los mecanismos necesarios que permi- tan el control detallado por parte del Sistema. Artculo 4.- Control de recursos y bienes del Es- tado fuera del mbito del sistema Las entidades que, en uso de sus facultades, desti- nen recursos y bienes del Estado, incluyendo donacio- nes provenientes de fuentes extranjeras cooperantes, a entidades no gubernamentales nacionales o internacio- nales no sujetas a control, se encuentran obligadas a in- formar a la Contralora General, sobre la inversin y sus resultados, derivados de la evaluacin permanente que debe practicarse sobre tales recursos. Dichos recursos y bienes sern administrados por los beneficiarios de acuerdo a la finalidad o condicin de su asignacin, para cuyo efecto se utilizarn registros y/o cuentas especiales que permitan su anlisis especfico, asimismo, en sus convenios o contratos se establecer la obligacin de exhibir dichos registros ante la Contralo- ra General, cuando sta lo requiera. Los rganos del Sistema debern prever los meca- nismos necesarios que permitan un control detallado, pu- diendo disponer las acciones de verificacin que corres- pondan. Artculo 5.- Especialidad de la norma Las disposiciones de esta Ley, y aquellas que expide la Contralora General en uso de sus atribuciones como ente tcnico rector del Sistema, prevalecen en materia de control gubernamental sobre las que, en oposicin o menoscabo de stas, puedan dictarse por las entidades. CAPTULO II CONTROL GUBERNAMENTAL Artculo 6.- Concepto El control gubernamental consiste en la supervisin, vigilancia y verificacin de los actos y resultados de la gestin pblica, en atencin al grado de eficiencia, efica- cia, transparencia y economa en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, as como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de poltica y planes de accin, evaluando los sistemas de administra- cin, gerencia y control, con fines de su mejoramiento a travs de la adopcin de acciones preventivas y correcti- vas pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso integral y permanente. Artculo 7.- Control Interno El control interno comprende las acciones de cautela previa, simultnea y de verificacin posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la finalidad que la gestin de sus recursos, bienes y operaciones se efecte correc- ta y eficientemente. Su ejercicio es previo, simultneo y posterior. El control interno previo y simultneo compete exclu- sivamente a las autoridades, funcionarios y servidores pblicos de las entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades de la organizacin y los procedimientos establecidos en sus planes, regla- mentos, manuales y disposiciones institucionales, los que contienen las polticas y mtodos de autorizacin, regis- tro, verificacin, evaluacin, seguridad y proteccin. El control interno posterior es ejercido por los responsa- bles superiores del servidor o funcionario ejecutor, en fun- cin del cumplimiento de las disposiciones establecidas, as como por el rgano de control institucional segn sus pla- nes y programas anuales, evaluando y verificando los as- pectos administrativos del uso de los recursos y bienes del Estado, as como la gestin y ejecucin llevadas a cabo, en relacin con las metas trazadas y resultados obtenidos. Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control Pg. 226886 NORMAS LEGALES Lima, martes 23 de julio de 2002 interno para la evaluacin de la gestin y el efectivo ejer- cicio de la rendicin de cuentas, propendiendo a que ste contribuya con el logro de la misin y objetivos de la en- tidad a su cargo. El Titular de la entidad est obligado a definir las pol- ticas institucionales en los planes y/o programas anuales que se formulen, los que sern objeto de las verificacio- nes a que se refiere esta Ley. Artculo 8.- Control Externo Se entiende por control externo el conjunto de polti- cas, normas, mtodos y procedimientos tcnicos, que compete aplicar a la Contralora General u otro rgano del Sistema por encargo o designacin de sta, con el objeto de supervisar, vigilar y verificar la gestin, la cap- tacin y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se realiza fundamentalmente mediante acciones de control con carcter selectivo y posterior. En concordancia con sus roles de supervisin y vigi- lancia, el control externo podr ser preventivo o simult- neo, cuando se determine taxativamente por la presente Ley o por normativa expresa, sin que en ningn caso con- lleve injerencia en los procesos de direccin y gerencia a cargo de la administracin de la entidad, o interferencia en el control posterior que corresponda. Para su ejercicio, se aplicarn sistemas de control de legalidad, de gestin, financiero, de resultados, de eva- luacin de control interno u otros que sean tiles en fun- cin a las caractersticas de la entidad y la materia de control, pudiendo realizarse en forma individual o combi- nada. Asimismo, podr llevarse a cabo inspecciones y verificaciones, as como las diligencias, estudios e inves- tigaciones necesarias para fines de control. Artculo 9.- Principios del control gubernamental Son principios que rigen el ejercicio del control guber- namental: a) La universalidad, entendida como la potestad de los rganos de control para efectuar, con arreglo a su competencia y atribuciones, el control sobre to- das las actividades de la respectiva entidad, as como de todos sus funcionarios y servidores, cual- quiera fuere su jerarqua. b) El carcter integral, en virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de acciones y tcnicas orientadas a evaluar, de manera cabal y completa, los procesos y operaciones materia de examen en la entidad y sus beneficios econmi- cos y/o sociales obtenidos, en relacin con el gas- to generado, las metas cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculacin con polticas guber- namentales, variables exgenas no previsibles o controlables e ndices histricos de eficiencia. c) La autonoma funcional, expresada en la potestad de los rganos de control para organizarse y ejer- cer sus funciones con independencia tcnica y li- bre de influencias. Ninguna entidad o autoridad, funcionario o servidor pblico, ni terceros, pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus funciones y atribuciones de control. d) El carcter permanente, que define la naturaleza continua y perdurable del control como instrumen- to de vigilancia de los procesos y operaciones de la entidad. e) El carcter tcnico y especializado del control, como sustento esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad, consistencia y razonabili- dad en su ejercicio; considerando la necesidad de efectuar el control en funcin de la naturaleza de la entidad en la que se incide. f) La legalidad, que supone la plena sujecin del pro- ceso de control a la normativa constitucional, le- gal y reglamentaria aplicable a su actuacin. g) El debido proceso de control, por el que se garan- tiza el respeto y observancia de los derechos de las entidades y personas, as como de las reglas y requisitos establecidos. h) La eficiencia, eficacia y economa, a travs de los cuales el proceso de control logra sus objetivos con un nivel apropiado de calidad y ptima utiliza- cin de recursos. i) La oportunidad, consistente en que las acciones de control se lleven a cabo en el momento y cir- cunstancias debidas y pertinentes para cumplir su cometido. j) La objetividad, en razn de la cual las acciones de control se realizan sobre la base de una debida e imparcial evaluacin de fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones subjetivas. k) La materialidad, que implica la potestad del con- trol para concentrar su actuacin en las transac- ciones y operaciones de mayor significacin eco- nmica o relevancia en la entidad examinada. l) El carcter selectivo del control, entendido como el que ejerce el Sistema en las entidades, sus r- ganos y actividades crticas de los mismos, que denoten mayor riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa. ll) La presuncin de licitud, segn la cual, salvo prue- ba en contrario, se reputa que las autoridades, fun- cionarios y servidores de las entidades, han ac- tuado con arreglo a las normas legales y adminis- trativas pertinentes. m) El acceso a la informacin, referido a la potestad de los rganos de control de requerir, conocer y examinar toda la informacin y documentacin so- bre las operaciones de la entidad, aunque sea se- creta, necesaria para su funcin. n) La reserva, por cuyo mrito se encuentra prohibi- do que durante la ejecucin del control se revele informacin que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo. o) La continuidad de las actividades o funcionamien- to de la entidad al efectuar una accin de control. p) La publicidad, consistente en la difusin oportuna de los resultados de las acciones de control u otras realizadas por los rganos de control, mediante los mecanismos que la Contralora General consi- dere pertinentes. q) La participacin ciudadana, que permita la contri- bucin de la ciudadana en el ejercicio del control gubernamental. r) La flexibilidad, segn la cual, al realizarse el con- trol, ha de otorgarse prioridad al logro de las me- tas propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisin no incida en la validez de la opera- cin objeto de la verificacin, ni determinen as- pectos relevantes en la decisin final. Los citados principios son de observancia obligatoria por los rganos de control y pueden ser ampliados o mo- dificados por la Contralora General, a quien compete su interpretacin. Artculo 10.- Accin de control La accin de control es la herramienta esencial del Sistema, por la cual el personal tcnico de sus rganos conformantes, mediante la aplicacin de las normas, pro- cedimientos y principios que regulan el control guberna- mental, efecta la verificacin y evaluacin, objetiva y sis- temtica, de los actos y resultados producidos por la en- tidad en la gestin y ejecucin de los recursos, bienes y operaciones institucionales. Las acciones de control se realizan con sujecin al Plan Nacional de Control y a los planes aprobados para cada rgano del Sistema de acuerdo a su programacin de actividades y requerimientos de la Contralora Gene- ral. Dichos planes debern contar con la correspondien- te asignacin de recursos presupuestales para su ejecu- cin, aprobada por el Titular de la entidad, encontrndo- se protegidos por el principio de reserva. Como consecuencia de las acciones de control se emi- tirn los informes correspondientes, los mismos que se formularn para el mejoramiento de la gestin de la enti- dad, incluyendo el sealamiento de responsabilidades que, en su caso, se hubieran identificado. Sus resultados se exponen al Titular de la entidad, salvo que se encuentre comprendido como presunto responsable civil y/o penal. Artculo 11.- Responsabilidades y sanciones de- rivadas del proceso de control Las acciones de control que efecten los rganos del Sistema no sern concluidas sin que se otorgue al per- Pg. 226887 NORMAS LEGALES Lima, martes 23 de julio de 2002 sonal responsable comprendido en ellas, la oportunidad de conocer y hacer sus comentarios y aclaraciones so- bre los hallazgos en que estuvieran incursos, salvo en los casos justificados sealados en las normas reglamen- tarias. Cuando en el informe respectivo se identifiquen res- ponsabilidades, sean stas de naturaleza administrativa funcional, civil o penal, las autoridades institucionales y aquellas competentes de acuerdo a Ley, adoptarn in- mediatamente las acciones para el deslinde de la res- ponsabilidad administrativa funcional y aplicacin de la respectiva sancin, e iniciarn, ante el fuero respectivo, aquellas de orden legal que consecuentemente corres- pondan a la responsabilidad sealada. Las sanciones se imponen por el Titular de la entidad y, respecto de ste en su caso, por el organismo o sector jerrquico superior o el llamado por ley. TTULO II SISTEMA NACIONAL DE CONTROL CAPTULO I CONCEPTO Y CONFORMACIN DEL SISTEMA Artculo 12.- Definicin El Sistema Nacional de Control es el conjunto de r- ganos de control, normas, mtodos y procedimientos, es- tructurados e integrados funcionalmente, destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control gubernamen- tal en forma descentralizada. Su actuacin comprende todas las actividades y ac- ciones en los campos administrativo, presupuestal, ope- rativo y financiero de las entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas, independientemente del r- gimen que las regule. Artculo 13.- Conformacin El Sistema est conformado por los siguientes rga- nos de control: a) La Contralora General, como ente tcnico rector. b) Todas las unidades orgnicas responsables de la funcin de control gubernamental de las entida- des que se mencionan en el Artculo 3 de la pre- sente Ley, sean stas de carcter sectorial, regio- nal, institucional o se regulen por cualquier otro ordenamiento organizacional. c) Las sociedades de auditora externa independien- tes, cuando son designadas por la Contralora Ge- neral y contratadas, durante un perodo determi- nado, para realizar servicios de auditora en las entidades: econmica, financiera, de sistemas in- formticos, de medio ambiente y otros. Artculo 14.- Regulacin del control El ejercicio del control gubernamental por el Sistema en las entidades, se efecta bajo la autoridad normativa y fun- cional de la Contralora General, la que establece los linea- mientos, disposiciones y procedimientos tcnicos corres- pondientes a su proceso, en funcin a la naturaleza y/o es- pecializacin de dichas entidades, las modalidades de con- trol aplicables y los objetivos trazados para su ejecucin. Dicha regulacin permitir la evaluacin, por los r- ganos de control, de la gestin de las entidades y sus resultados. La Contralora General, en su calidad de ente tcnico rector, organiza y desarrolla el control gubernamental en forma descentralizada y permanente, el cual se expresa con la presencia y accionar de los rganos a que se re- fiere el literal b) del artculo precedente en cada una de las entidades pblicas de los niveles central, regional y local, que ejercen su funcin con independencia tcnica. CAPTULO II ATRIBUCIONES DEL SISTEMA Artculo 15.- Atribuciones del sistema Son atribuciones del Sistema: a) Efectuar la supervisin, vigilancia y verificacin de la correcta gestin y utilizacin de los recursos y bie- nes del Estado, el cual tambin comprende supervi- sar la legalidad de los actos de las instituciones su- jetas a control en la ejecucin de los lineamientos para una mejor gestin de las finanzas pblicas, con prudencia y transparencia fiscal, conforme a los ob- jetivos y planes de las entidades, as como de la eje- cucin de los presupuestos del Sector Pblico y de las operaciones de la deuda pblica. b) Formular oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el manejo de sus recursos, as como los procedimientos y ope- raciones que emplean en su accionar, a fin de op- timizar sus sistemas administrativos, de gestin y de control interno. c) Impulsar la modernizacin y el mejoramiento de la gestin pblica, a travs de la optimizacin de los sistemas de gestin y ejerciendo el control guber- namental con especial nfasis en las reas crticas sensibles a actos de corrupcin administrativa. d) Propugnar la capacitacin permanente de los fun- cionarios y servidores pblicos en materias de ad- ministracin y control gubernamental. Los objeti- vos de la capacitacin estarn orientados a con- solidar, actualizar y especializar su formacin tc- nica, profesional y tica. Para dicho efecto, la Con- tralora General, a travs de la Escuela Nacional de Control, o mediante Convenios celebrados con entidades pblicas o privadas ejerce un rol tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta naturaleza. Los titulares de las entidades estn obligados a disponer que el personal que labora en los sistemas administrativos participe en los eventos de capacitacin que organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales funcionarios y servidores acreditar cada dos aos dicha parti- cipacin. Dicha obligacin se hace extensiva a las Sociedades de Auditora que forman parte del Sis- tema, respecto al personal que empleen para el desarrollo de las auditoras externas. e) Exigir a los funcionarios y servidores pblicos la plena responsabilidad por sus actos en la funcin que desempean, identificando el tipo de respon- sabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil o penal y recomendando la adopcin de las acciones preventivas y correctivas necesarias para su implementacin. Para la adecuada identifica- cin de la responsabilidad en que hubieren incu- rrido funcionarios y servidores pblicos, se debe- r tener en cuenta cuando menos las pautas de: identificacin del deber incumplido, reserva, pre- suncin de licitud, relacin causal, las cuales se- rn desarrolladas por la Contralora General. f) Emitir, como resultado de las acciones de control efectuadas, los Informes respectivos con el debi- do sustento tcnico y legal, constituyendo prueba pre-constituida para el inicio de las acciones ad- ministrativas y/o legales que sean recomendadas en dichos informes. En el caso de que los informes generados de una accin de control cuenten con la participacin del Ministerio Pblico y/o la Polica Nacional, no co- rresponder abrir investigacin policial o indaga- toria previa, as como solicitar u ordenar de oficio la actuacin de pericias contables. g) Brindar apoyo tcnico al Procurador Pblico o al re- presentante legal de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones judiciales derivadas de una accin de control, prestando las facilidades y/o acla- raciones del caso, y alcanzando la documentacin probatoria de la responsabilidad incurrida. Los diversos rganos del Sistema ejercen estas atri- buciones y las que expresamente les seala esta Ley y sus normas reglamentarias. CAPTULO III RGANOS DEL SISTEMA Artculo 16.- Contralora General La Contralora General es el ente tcnico rector del Sis- tema Nacional de Control, dotado de autonoma adminis- trativa, funcional, econmica y financiera, que tiene por Pg. 226888 NORMAS LEGALES Lima, martes 23 de julio de 2002 misin dirigir y supervisar con eficiencia y eficacia el con- trol gubernamental, orientando su accionar al fortalecimien- to y transparencia de la gestin de las entidades, la pro- mocin de valores y la responsabilidad de los funcionarios y servidores pblicos, as como, contribuir con los Pode- res del Estado en la toma de decisiones y con la ciudada- na para su adecuada participacin en el control social. No puede ejercer atribuciones o funciones distintas a las establecidas en la Constitucin Poltica, en esta Ley, las disposiciones reglamentarias y las normas tcnicas especializadas que emita en uso de sus atribuciones. Artculo 17.- rgano de Auditora Interna Las entidades comprendidas en los incisos a), b), c) y d) del Artculo 3 de la presente Ley, as como las empre- sas en las que el Estado tenga una participacin accio- naria total o mayoritaria, tendrn necesariamente un r- gano de Auditora Interna ubicado en el mayor nivel jerr- quico de la estructura de la entidad, el cual constituye la unidad especializada responsable de llevar a cabo el con- trol gubernamental en la entidad. El Titular de la entidad tiene la obligacin de cautelar la adecuada implementacin del rgano de Auditora In- terna y la asignacin de recursos suficientes para la nor- mal ejecucin de sus actividades de control. El citado rgano mantiene una relacin funcional con la Contralora General, efectuando su labor, de conformi- dad con los lineamientos y polticas que para tal efecto establezca el Organismo Superior de Control. Artculo 18.- Vinculacin del Jefe del rgano de Auditora Interna con la Contralora General El Jefe del rgano de Auditora Interna mantiene una vinculacin de dependencia funcional y administrativa con la Contralora General, en su condicin de ente tcnico rec- tor del Sistema, sujetndose a sus lineamientos y disposi- ciones. En el desempeo de sus labores, acta con inde- pendencia tcnica dentro del mbito de su competencia. Artculo 19.- Designacin y separacin del Jefe del rgano de Auditora Interna La designacin y separacin definitiva de los Jefes de los rganos de Auditora Interna, se efecta por la Con- tralora General de acuerdo a los requisitos, procedimien- tos, incompatibilidades y excepciones que establecer para el efecto. Las entidades sujetas a control proporcionarn per- sonal, recursos y los medios necesarios para el ejercicio de la funcin de control en dichas entidades, de acuerdo con las disposiciones que sobre el particular dicte la Con- tralora General. Artculo 20.- Sociedades de auditora Las sociedades de auditora, para efectos de esta Ley, son las personas jurdicas calificadas e independientes en la realizacin de labores de control posterior externo, que son designadas por la Contralora General, previo Concurso Pblico de Mritos, y contratadas por las enti- dades para examinar las actividades y operaciones de las mismas, opinar sobre la razonabilidad de sus esta- dos financieros, as como evaluar la gestin, captacin y uso de los recursos asignados. El proceso de designacin y contratacin de las so- ciedades de auditora, el seguimiento y evaluacin de in- formes, las responsabilidades, as como su registro, es regulado por la Contralora General. Artculo 21.- Ejercicio funcional Los rganos del Sistema ejercen su funcin de con- trol gubernamental con arreglo a lo establecido en la pre- sente Ley y las disposiciones que emite la Contralora General para normar sus actividades, obligaciones y res- ponsabilidades, siendo su cumplimiento objeto de super- visin permanente por el ente tcnico rector del Sistema. TTULO III CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA CAPTULO I ATRIBUCIONES DE LA CONTRALORA GENERAL Artculo 22.- Atribuciones Son atribuciones de la Contralora General, las siguien- tes: a) Tener acceso en cualquier momento y sin limita- cin a los registros, documentos e informacin de las entidades, aun cuando sean secretos; as como requerir informacin a particulares que mantengan o hayan mantenido relaciones con las entidades; siempre y cuando no violen la libertad individual. b) Ordenar que los rganos del Sistema realicen las acciones de control que a su juicio sean necesa- rios o ejercer en forma directa el control externo posterior sobre los actos de las entidades. c) Supervisar y garantizar el cumplimiento de las re- comendaciones que se deriven de los informes de control emanados de cualquiera de los rganos del Sistema. d) Disponer el inicio de las acciones legales perti- nentes en forma inmediata, por el Procurador P- blico de la Contralora General o el Procurador del Sector o el representante legal de la entidad exa- minada, en los casos en que en la ejecucin direc- ta de una accin de control se encuentre dao eco- nmico o presuncin de ilcito penal. e) Normar y velar por la adecuada implantacin de los rganos de Auditora Interna, requiriendo a las entidades el fortalecimiento de dichos rganos con personal calificado e infraestructura moderna ne- cesaria para el cumplimiento de sus fines. f) Presentar anualmente al Congreso de la Repblica el Informe de Evaluacin a la Cuenta General de la Repblica, para cuya formulacin la Contralora General dictar las disposiciones pertinentes. g) Absolver consultas, emitir pronunciamientos insti- tucionales e interpretar la normativa del control gu- bernamental con carcter vinculante, y de ser el caso, orientador. Asimismo establecer mecanis- mos de orientacin para los sujetos de control res- pecto a sus derechos, obligaciones, prohibiciones e incompatibilidades previstos en la normativa de control. h) Aprobar el Plan Nacional de Control y los planes anuales de control de las entidades. i) Efectuar las acciones de control ambiental y sobre los recursos naturales, as como sobre los bienes que constituyen el Patrimonio Cultural de la Na- cin, informando peridicamente a la Comisin competente del Congreso de la Repblica. j) Emitir opinin previa vinculante sobre adquisicio- nes y contrataciones de bienes, servicios u obras, que conforme a ley tengan el carcter de secreto militar o de orden interno exonerados de Licitacin Pblica, Concurso Pblico o Adjudicacin Directa. k) Otorgar autorizacin previa a la ejecucin y al pago de los presupuestos adicionales de obra pblica, y de las mayores prestaciones de supervisin en los casos distintos a los adicionales de obras, cu- yos montos excedan a los previstos en la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, y su Reglamento respectivamente, cualquiera sea la fuente de financiamiento. l) Informar previamente sobre las operaciones, fian- zas, avales y otras garantas que otorgue el Esta- do, inclusive los proyectos de contrato, que en cual- quier forma comprometa su crdito o capacidad financiera, sea que se trate de negociaciones en el pas o en el exterior. ll) Designar de manera exclusiva, Sociedades de Au- ditora que se requieran, a travs de Concurso P- blico de Mritos, para efectuar Auditoras en las entidades, supervisando sus labores con arreglo a las disposiciones de designacin de Socieda- des de Auditora que para el efecto se emitan. m) Requerir el apoyo y/o destaque de funcionarios y servidores de las entidades para la ejecucin de actividades de control gubernamental. n) Recibir y atender denuncias y sugerencias de la ciudadana relacionadas con las funciones de la administracin pblica, otorgndoles el trmite co- rrespondiente sea en el mbito interno, o derivn- dolas ante la autoridad competente; estando la identidad de los denunciantes y el contenido de la denuncia protegidos por el principio de reserva. ) Promover la participacin ciudadana, mediante au- diencias pblicas y/o sistemas de vigilancia en las Pg. 226889 NORMAS LEGALES Lima, martes 23 de julio de 2002 entidades, con el fin de coadyuvar en el control gubernamental. o) Participar directamente y/o en coordinacin con las entidades en los procesos judiciales, administrati- vos, arbitrales u otros, para la adecuada defensa de los intereses del Estado, cuando tales proce- sos incidan sobre recursos y bienes de ste. p) Recibir, registrar, examinar y fiscalizar las Decla- raciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Ren- tas que deben presentar los funcionarios y servi- dores pblicos obligados de acuerdo a Ley. q) Verificar y supervisar el cumplimiento de las dis- posiciones sobre prohibiciones e incompatibilida- des de funcionarios y servidores pblicos y otros, as como de las referidas a la prohibicin de ejer- cer la facultad de nombramiento de personal en el Sector Pblico en casos de nepotismo, sin perjui- cio de las funciones conferidas a los rganos de control. r) Citar y tomar declaraciones a cualquier persona cuyo testimonio pueda resultar til para el esclare- cimiento de los hechos materia de verificacin du- rante una accin de control, bajo los apremios le- gales sealados para los testigos. s) Dictar las disposiciones necesarias para articular los procesos de control con los Planes y Progra- mas Nacionales, a efecto de visualizar de forma integral su cumplimiento, generando la informacin pertinente para emitir recomendaciones genera- les a los Poderes Ejecutivo y Legislativo sobre la administracin de los recursos del Estado, en fun- cin a las metas previstas y las alcanzadas, as como brindar asistencia tcnica al Congreso de la Repblica, en asuntos vinculados a su competen- cia funcional. t) Emitir disposiciones y/o procedimientos para im- plementar operativamente medidas y acciones contra la corrupcin administrativa, a travs del control gubernamental, promoviendo una cultura de honestidad y probidad de la gestin pblica, as como la adopcin de mecanismos de transpa- rencia e integridad al interior de las entidades, con- siderndose el concurso de la ciudadana y orga- nizaciones de la sociedad civil. u) Establecer los procedimientos para que los titula- res de las entidades rindan cuenta oportuna ante el rgano Rector, por los fondos o bienes del Es- tado a su cargo, as como de los resultados de su gestin. v) Asumir la defensa del personal de la Institucin a cargo de las labores de control, cuando se encuen- tre incurso en acciones legales, derivadas del de- bido cumplimiento de la labor funcional, aun cuan- do al momento de iniciarse la accin, el vnculo laboral con el personal haya terminado. w) Establecer el procedimiento selectivo de control sobre las entidades pblicas beneficiarias por las mercancas donadas provenientes del extranjero. x) Ejercer el control de desempeo de la ejecucin presupuestal, formulando recomendaciones que promuevan reformas sobre los sistemas adminis- trativos de las entidades sujetas al Sistema. y) Regular el procedimiento, requisitos, plazos y ex- cepciones para el ejercicio del control previo ex- terno a que aluden los literales j), k) y l) del pre- sente artculo, as como otros encargos que se confiera al organismo Contralor, emitiendo la nor- mativa pertinente que contemple los principios que rigen el control gubernamental. z) Celebrar Convenios de cooperacin interinstitucio- nal con entidades pblicas o privadas, nacionales o extranjeras. Las atribuciones antes sealadas no son taxativas, comprendiendo las dems que seale esta Ley y otros dispositivos legales. Artculo 23.- Inaplicabilidad del arbitraje Las decisiones que emita la Contralora General, en el ejercicio de las atribuciones de autorizacin previa a la ejecucin y pago de presupuestos adicionales de obra y a la aprobacin de mayores gastos de supervisin, no podr ser objeto de arbitraje, en concordancia con lo dis- puesto en el numeral 4 del Artculo 1 de la Ley N 26572, Ley General de Arbitraje. Asimismo, tampoco se podr someter a arbitraje, las controversias que versan sobre materias comprendidas en los alcances de las atribuciones previstas en el literal k) del Artculo 22 de la Ley, las que no pueden ser sustradas al pronunciamiento que compete a la Contralora General. Artculo 24.- Carcter y revisin de oficio de los Informes de Control Los Informes de Control emitidos por el Sistema cons- tituyen actos de la administracin interna de los rganos conformantes de ste, y pueden ser revisados de oficio por la Contralora General, quien podr disponer su re- formulacin, cuando su elaboracin no se haya sujetado a la normativa de control, dando las instrucciones preci- sas para superar las deficiencias, sin perjuicio de la adop- cin de las medidas correctivas que correspondan. Artculo 25.- Fiscalizacin por el Poder Legisla- tivo El Congreso de la Repblica fiscaliza la gestin de la Contralora General. CAPTULO II ORGANIZACIN DE LA CONTRALORA GENERAL Artculo 26.- Designacin del Contralor General El Contralor General de la Repblica es designado por un perodo de siete aos, y removido por el Congre- so de la Repblica de acuerdo a la Constitucin Poltica. El Contralor General de la Repblica est prohibido de ejercer actividad lucrativa e intervenir, directa o indi- rectamente en la direccin y/o gestin de cualquier ac- tividad pblica o privada, excepto las de carcter do- cente. Artculo 27.- Jerarqua del Contralor General El Contralor General de la Repblica es el funcio- nario de mayor rango del Sistema, y goza de los mis- mos derechos, prerrogativas y preeminencias propias de un Ministro de Estado. No est sujeto a subordina- cin, a autoridad o dependencia alguna, en ejercicio de la funcin. En el ejercicio de sus funciones, slo puede ser enjui- ciado, previa autorizacin del Congreso de la Repblica. Artculo 28.- Requisitos para ser Contralor General. Son requisitos para ser Contralor General de la Rep- blica: a) Ser peruano de nacimiento. b) Gozar del pleno ejercicio de los derechos civiles. c) Tener al tiempo de la designacin, no menos de 40 aos de edad. d) Tener ttulo profesional universitario y estar habili- tado por el colegio profesional correspondiente. e) Tener un ejercicio profesional no menor a 10 aos. f) Tener conducta intachable y reconocida solvencia e idoneidad moral. Artculo 29.- Impedimentos para ser Contralor Ge- neral. Son impedimentos para ser Contralor General de la Repblica: a) Adolecer de incapacidad fsica o mental, grave y permanente debidamente comprobada. b) Haber sufrido condena por la comisin de delito doloso, tener mandato de detencin definitiva en instruccin en la que se le impute dicha comisin o haber incurrido en delito flagrante. c) Haber sido declarado en quiebra, aunque se hu- biese sobresedo el procedimiento respectivo. d) Haber sido destituido por sancin disciplinaria de cargo pblico, cesado en l por falta grave o inha- bilitado para el ejercicio de la funcin pblica. e) Tener cuentas pendientes de rendicin con la Ad- ministracin Pblica o con empresas que integran la Actividad Empresarial del Estado. Pg. 226890 NORMAS LEGALES Lima, martes 23 de julio de 2002 f) Tener juicio pendiente con las entidades sujetas a control, cualquiera sea su naturaleza. g) Haber sido durante los ltimos cinco aos Presi- dente de la Repblica, Ministro de Estado, Con- gresista de la Repblica y/o titular de Organismos Autnomos, entidades descentralizadas o de los Gobiernos Regionales y/o Locales. Artculo 30.- Vacancia en el cargo de Contralor General. El cargo de Contralor General de la Repblica vaca por: a) Muerte. b) Sobrevenir cualquiera de los impedimentos a que se refiere el Artculo 29 de esta Ley. c) Renuncia. d) Cumplir 70 aos de edad. e) Incurrir en falta grave, prevista en la Ley y debida- mente comprobada. Corresponde al Congreso de la Repblica declarar la vacancia. Artculo 31.- Faltas graves del Contralor General A los fines del inciso e) del Artculo 30, se considera falta grave del Contralor General de la Repblica: a) La accin u omisin dolosa en que incurra en el ejercicio del cargo y que haya ocasionado dao al patrimonio del Estado. b) El abandono del cargo, que se configura por la in- asistencia continuada e injustificada a su Despa- cho por ms de quince das tiles. c) La infraccin de las prohibiciones e incompatibili- dades que la Ley seala. Artculo 32.- Facultades del Contralor General En el desempeo de su gestin, el Contralor General de la Repblica se encuentra facultado para: a) Determinar la organizacin interna, el cuadro de asignacin de personal y la escala salarial de la Contralora General. b) Planear, aprobar, dirigir, coordinar y supervisar las acciones de la Contralora General y de los rga- nos del Sistema. c) Dictar las normas y las disposiciones especializa- das que aseguren el funcionamiento del proceso integral de control, en funcin de los principios de especializacin y flexibilidad. d) Ejercer e impulsar directamente, o en caso de in- cumplimiento, a travs de la autoridad llamada por ley, las acciones pertinentes para asegurar la im- plementacin de las recomendaciones y acciones legales derivadas del proceso de control a cargo del Sistema. e) Solicitar informacin y documentacin a las auto- ridades de las entidades encargadas de cautelar la reserva tributaria, secreto bancario, reserva de identidad u otras establecidas legalmente, respecto a las entidades, su personal, y personas jurdicas y naturales comprendidas o vinculadas a accio- nes de control, as como cualquier informacin que considere pertinente para el cabal cumplimiento de sus funciones; conforme lo establece la pre- sente Ley. El personal de la Contralora General tendr ac- ceso restringido a la informacin y documenta- cin a que se refiere el prrafo precedente, en- contrndose, quienes accedan a los mismos, impedidos de revelarlos, bajo responsabilidad administrativa, civil y/o penal, salvo que la mis- ma sirva para sustentar el inicio de acciones le- gales por parte de la Contralora General o para atender requerimientos formulados por autorida- des conforme a la Constitucin Poltica y/o la Ley. f) Representar a la Contralora General en los ac- tos y contratos relativos a sus funciones, frente a todo tipo de autoridades y entes nacionales o ex- tranjeros. g) Establecer las polticas, normas laborales y pro- cedimientos de administracin de personal de la Institucin, incluyendo las disposiciones sobre el secreto profesional que deber guardar dicho per- sonal respecto a la informacin a que hubiere ac- cedido por la naturaleza y extensin de labor des- empeada. h) Presentar u opinar sobre proyectos de normas le- gales que conciernan al control y a las atribucio- nes de los rganos de auditora interna. i) Requerir los documentos que sustenten los infor- mes de los rganos de auditora interna o socie- dades de auditoras designadas, los cuales estn en obligacin de guardar por un perodo de 10 aos, bajo responsabilidad. j) Expedir el Reglamento de Infracciones y Sancio- nes, con facultades coactivas. Asimismo podr nombrar a los Ejecutores Coactivos que para tal efecto sean necesarios. k) Presentar ante el Congreso de la Repblica, un Informe Anual sobre su gestin, proponiendo re- comendaciones para la mejora de la gestin pbli- ca, as como para la lucha contra la corrupcin. l) Emitir Resoluciones de Contralora, que constitu- yen precedente de observancia obligatoria y de cumplimiento inexcusable. m) Establecer polticas y procedimientos de control de calidad, conducentes a brindar confiabilidad sobre los resultados de la Auditora Gubernamental. n) Las dems que le seala esta Ley y otros disposi- tivos legales. Las facultades enumeradas en este artculo son dele- gables en servidores y funcionarios o auditores contrata- dos por la Contralora General, con excepcin de las in- dicadas en los incisos a), c), d), e), f), g), h), j) y k) de este artculo. Artculo 33.- Designacin y funciones del Vicecon- tralor General El Vicecontralor General de la Repblica es el segun- do funcionario en rango del Sistema. Es designado por el Contralor General de la Repblica, estando prohibido de ejercer actividad lucrativa e intervenir, directa o indirec- tamente en la direccin y/o gestin de cualquier activi- dad pblica o privada, excepto las de carcter docente. Reemplaza al Contralor General en caso de ausencia o impedimento temporal y ejerce las funciones que ste le delega. En caso de vacancia queda interinamente a car- go del Despacho mientras se nombra al titular. Las nor- mas reglamentarias establecen sus funciones, as como los requisitos e impedimentos para ocupar dicho cargo. CAPTULO III RGIMEN ECONMICO DE LA CONTRALORA GENERAL Artculo 34.- Autonoma econmica La Contralora General goza de autonoma econmi- ca, administrativa y financiera para el cumplimiento efi- caz de sus funciones, en cuya virtud, elabora, aprueba y ejecuta su presupuesto anual en el monto que corres- ponda a sus necesidades institucionales, para su apro- bacin por el Congreso de la Repblica. La atencin de requerimientos de acciones de control no programadas que deban ejecutarse por razones de inters nacional, demandar la asignacin de los corres- pondientes recursos presupuestales adicionales. Para garantizar el cumplimiento de sus objetivos ins- titucionales, la Contralora General se encuentra exone- rada de la aplicacin de las normas que establezcan res- tricciones y/o prohibiciones a la ejecucin presupuesta- ria. La modificacin de lo dispuesto en este prrafo re- querir de expresa mencin en una norma de similar ran- go a la presente Ley. Artculo 35.- Financiamiento del presupuesto El presupuesto de la Contralora General se financia con recursos del Tesoro Pblico y dems fuentes de finan- ciamiento, incorporados al mismo por el Titular del Pliego, estableciendo mediante Resolucin de Contralora, la nor- mativa relativa a la administracin de sus recursos. Pg. 226891 NORMAS LEGALES Lima, martes 23 de julio de 2002 Son recursos de la Contralora General: a) Los que genere como consecuencia de la presta- cin de servicios de capacitacin tcnica, venta de publicaciones y otros compatibles con su fun- cin. b) Los que reciba en donacin o en virtud de conve- nios de cooperacin tcnica nacional y/o interna- cional. c) Los ingresos que genere la inscripcin, designacin y supervisin de sociedades de auditora, cuyos montos sern fijados por la Contralora General. d) Los montos recaudados por concepto de aplica- cin de sanciones impuestas por la Contralora Ge- neral. e) Los ingresos que genere el cobro de los derechos de tramitacin y evaluacin por el ejercicio del con- trol previo establecido por Ley. f) Otros que se establezcan por Ley. CAPTULO IV RGIMEN DE PERSONAL DE LA CONTRALORA GENERAL Artculo 36.- Rgimen laboral El personal de la Contralora General se encuentra sujeto al rgimen laboral de la actividad privada. La ad- ministracin de personal se regir por lo normado en la presente Ley, el Reglamento Interno de Trabajo y dems disposiciones dictadas por el Contralor General de la Re- pblica. Artculo 37.- Poltica remunerativa La poltica remunerativa y beneficios de toda ndole de la Contralora General sern aprobados por el Contra- lor General conforme al Artculo 34 de la presente Ley. CAPTULO V DESCONCENTRACIN DE LA CONTRALORA GENERAL Artculo 38.- rganos desconcentrados La Contralora General cuenta con Oficinas Regionales de Control como rganos desconcentrados en el mbito nacional, con el objeto de optimizar la labor de control gu- bernamental y cuyo accionar contribuir activamente con el cumplimiento de los objetivos del proceso de descentraliza- cin del pas; encontrndose facultada para establecer Ofi- cinas adicionales, en ejercicio de su autonoma administra- tiva y de acuerdo con el avance gradual del referido proceso. Dichos rganos desconcentrados tienen como finali- dad planear, organizar, dirigir, ejecutar y evaluar las ac- ciones de control en las entidades descentralizadas bajo su mbito de control. Las competencias funcionales y su mbito de accin, sern establecidos en las disposicio- nes que para el efecto emita la Contralora General. CAPTULO VI CONTROL DE LAS FUERZAS ARMADAS Y POLCIA NACIONAL Artculo 39.- rganos de auditora interna Sin perjuicio de las Inspectoras Generales del Ejrci- to, Marina de Guerra, Fuerza Area, y de la Polica Na- cional, cuyas competencias se circunscriben a asuntos netamente castrenses y disciplinarios, dichas Institucio- nes contarn dentro de su estructura organizativa con un rgano de Auditora Interna encargado de efectuar ex- clusivamente el control de la gestin administrativa, eco- nmica y financiera de los recursos y bienes del Estado asignados, de conformidad con las normas del Sistema Nacional de Control. Artculo 40.- Designacin y funciones de las Je- faturas de los rganos de Auditora Interna de las Fuerzas Armadas y Polcia Nacional. Las Jefaturas de los rganos de Auditora Interna de las Fuerzas Armadas y Polica Nacional son designadas por el Contralor General de la Repblica. Las Jefaturas de los rganos de Auditora Interna para el cumplimiento de sus funciones de control, responden directamente al Contralor General de la Repblica, con arreglo a las normas del Sistema Nacional de Control. Debiendo, para su separacin del cargo, sujetarse a lo previsto en el Artculo 19 de la Ley. CAPTULO VII POTESTAD SANCIONADORA DE LA CONTRALORA GENERAL Artculo 41.- Facultad sancionadora En cumplimiento de su misin y atribuciones, la Con- tralora General tiene la facultad de aplicar directamente sanciones por la comisin de las infracciones que hubie- ren cometido las entidades sujetas a control, sus funcio- narios y servidores pblicos, las sociedades de auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen recur- sos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido in- formacin o su presencia con relacin a su vinculacin jurdica con las entidades. Dicha facultad se ejerce con observancia de los prin- cipios de legalidad y debido procedimiento. Artculo 42.- Infracciones Constituyen infracciones sujetas a la potestad san- cionadora de la Contralora General: a) La obstaculizacin o dilatacin para el inicio de una accin de control. b) La omisin o incumplimiento para la implantacin e implementacin de los rganos de Auditora In- terna o la afectacin de su autonoma. c) La interferencia o impedimento para el cumplimien- to de las funciones inspectivas inherentes al con- trol gubernamental. d) La omisin en la implantacin de las medidas co- rrectivas recomendadas en los informes realiza- dos por los rganos del Sistema. e) La omisin o deficiencia en el ejercicio del control gubernamental o en el seguimiento de medidas correctivas. f) La omisin en la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin en forma deficiente o in- oportuna, segn el requerimiento efectuado. g) El incumplimiento en la remisin de documentos e informacin en los plazos que sealen las leyes y reglamentos. h) Cuando las personas naturales o jurdicas priva- das que mantengan relaciones con entidades su- jetas al Sistema no acudan a un requerimiento o no proporcionen informacin y documentacin a los representantes de la Contralora General, a efecto de permitir la verificacin de operaciones y transacciones efectuadas con la entidad auditada, con excepcin de aquellas cuya relacin se derive de operaciones propias realizadas con las entida- des asociadas. i) Incumplir con mantener al da sus libros, registros y documentos, ordenados de acuerdo a lo esta- blecido por la normativa, por un perodo no menor de 10 aos. j) Incumplimiento de los requisitos para la designa- cin de Sociedad de Auditora. k) Cuando el personal de las Sociedades de Audi- tora incurra en manifiesto conflicto de intereses con los deberes que le impone las normas de auditora. l) La prdida temporal o definitiva de la condicin de hbil de la Sociedad de Auditora o de alguno de los socios, en el Colegio de Contadores Pblicos y otros Organismos conexos a labores de audito- ra en los que se encuentren inscritos. m) El incumplimiento, resolucin o rescisin de con- trato celebrado con una Sociedad de Auditora. n) La suscripcin directa de contratos con entidades comprendidas en el mbito del Sistema, por servi- cios de auditora y otros con infraccin del Regla- mento de Designacin de Sociedades. o) Cuando la Sociedad de Auditora incurra en incom- patibilidad sobreviniente que la inhabilite para con- tinuar con el contrato celebrado con la entidad y no lo informe a sta. p) La presentacin de documentacin de proceden- cia ilcita para lograr el registro y/o la participacin en los Concursos Pblicos de Mritos. Pg. 226892 NORMAS LEGALES Lima, martes 23 de julio de 2002 q) La contratacin de Sociedades de Auditora, cuan- do estas estn incursas en incompatibilidad per- manente para contratar con el Estado. Artculo 43.- Sanciones La Contralora General aplicar, segn la gravedad de la infraccin cometida, las siguientes sanciones: a) Amonestacin. b) Multa. c) Suspensin del Registro de Sociedades de Audi- tora. d) Exclusin definitiva del Registro de Sociedades de Auditora. El Reglamento de Infracciones y Sanciones estable- ce el procedimiento, formalidades, escalas y criterios de gradualidad y dems requisitos de aplicacin. La imposicin de las sanciones no exime a los infrac- tores de la responsabilidad civil o penal a que hubiere lugar. Artculo 44.- Carcter de exigibilidad de la multa La sancin de multa se impone a los obligados cuando incurran en las infracciones establecidas en esta Ley, confor- me a la escala y criterios que determine la Contralora Gene- ral, teniendo por finalidad propender a que las obligaciones inherentes a la gestin pblica y al control gubernamental, sean cumplidas por los obligados de modo correcto, oportu- no, eficiente, econmico y transparente. Su cobro se efecta a travs del procedimiento de ejecucin coactiva. Las multas impuestas, si fuera el caso, sern descon- tadas en planilla por la entidad, hasta el 30% de la remu- neracin o pensin devengada por el infractor, con base a la obligacin exigible coactivamente, establecida me- diante acto administrativo emitido conforme a ley, el cual tiene mrito ejecutivo. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Primera.- Vigencia de la Ley La presente Ley entra en vigencia al da siguiente de su publicacin en el Diario Oficial El Peruano. Segunda.- Regulacin transitoria El proceso integral de control iniciado antes de la en- trada en vigor de la presente Ley, se regir por la norma- tiva anterior hasta su conclusin. Tercera.- Designacin de jefaturas de rganos de auditora interna La aplicacin de las disposiciones contenidas en los Artculos 19 y 40 de la Ley, se efectuar en forma progre- siva, en funcin a la disponibilidad presupuestal asignada a la Contralora General, con arreglo a los procedimientos y requisitos que para el efecto dictar el rgano Contralor. DISPOSICIONES FINALES Primera.- Arancel de gastos y costas procesales. La Contralora General aprobar el arancel de Gastos y Costas Procesales de los Procedimientos Coactivos. Segunda.- Derogacin normativa Derganse el Decreto Ley N 26162, la Ley N 27066, el Decreto Legislativo N 850 y su Reglamento, aprobado por Decreto Supremo N 137-96-EF, y los Artculos 22 y 23 de la Ley N 27312. Tercera.- Escuela Nacional de Control La Escuela Nacional de Control, en su condicin de entidad educativa, est facultada para otorgar grados aca- dmicos de Magster y de Segunda Especializacin en Control Gubernamental, para lo cual queda comprendida en el Artculo 99 de la Ley N 23733, Ley Universitaria. La Contralora General definir su funcionamiento aca- dmico, administrativo y econmico. Cuarta.- Reserva tributaria y secreto bancario La Contralora General de la Repblica formular ante el juez competente, el pedido de levantamiento de la re- serva tributaria y del secreto bancario. El juez con resolucin motivada, siempre que se re- fiera al caso investigado, resuelve el pedido formulado, en un plazo no mayor a los 15 das de formulada la soli- citud; bajo responsabilidad. Quinta.- Reserva de identidad Inclyase dentro de los alcances del literal a) del Ar- tculo 47 del Decreto Legislativo N 861, Ley de Mercado de Valores, los pedidos formulados por la Contralora Ge- neral en el ejercicio regular de sus funciones y con espec- fica referencia a un proceso de control determinado. Sexta.- Apoyo de entidades en el ejercicio del con- trol La Polica Nacional asignar personal a fin de confor- mar la Polica Adscrita a la Contralora General y el Mi- nisterio Pblico asignar una Fiscala Provincial Ad Hoc, para que en forma conjunta participen coadyuvando al mejor cumplimiento del control gubernamental. Asimismo, cualquier entidad sujeta a control por el Sistema deber prestar la ayuda requerida por la Contra- lora General, bajo responsabilidad del Titular. Stima.- Control gubernamental en gobiernos lo- cales y entidades pblicas en funcin al presupuesto asignado La Contralora General regular el ejercicio del con- trol gubernamental en los Gobiernos Locales y entida- des pblicas, cuyo presupuesto asignado no exceda el importe que ser establecido anualmente, en funcin a parmetros objetivos tales como: ndices de pobreza, si- tuacin geogrfica, capacidad de generar ingresos pro- pios, entre otros. Octava.- Acogimiento a regimn de excepcin para establecimiento de derechos La Contralora General se encuentra acogida al rgi- men de excepcin para el establecimiento de derechos de tramitacin superiores a una UIT para el ejercicio del control previo establecido por Ley. Novena.- Definiciones bsicas Constituyen definiciones bsicas para efectos de esta Ley, las siguientes: Autonoma Administrativa.- Es la atribucin confe- rida para el dictado de la normativa que regula el funcio- namiento de la institucin, en cuanto a la elaboracin de su estructura organizativa y sobre aspectos logsticos y de recursos humanos. Autonoma Funcional.- Potestad para el ejercicio de las funciones que le asigna la Constitucin y la Ley, que implica disposicin de la facultad de elaborar sus infor- mes y programas de auditora, eleccin de los entes au- ditados, libertad para definir sus puntos ms esenciales de auditora y de aplicar las tcnicas y mtodos de audi- tora que considere pertinentes. Autonoma Econmica.- La seguridad de contar con una asignacin presupuestal suficiente que le permita el cumplimiento eficaz de las funciones que le encomienda la Constitucin y la Ley. Autonoma Financiera.- Facultad de solicitar direc- tamente al organismo competente los recursos financie- ros necesarios para el cumplimiento de sus funciones, de acuerdo al presupuesto anual aprobado por el Con- greso de la Repblica, ante quien rendir cuenta de su ejecucin. Control de Legalidad.- Es la revisin y comproba- cin de la aplicacin de las normas legales, reglamenta- rias y estatutarias y su evaluacin desde el punto de vis- ta jurdico. Control de Gestin.- Es la evaluacin de la ges- tin en funcin de los objetivos trazados y los resulta- dos obtenidos con relacin a los recursos asignados y al cumplimiento de los programas y planes de la enti- dad examinada. Control Social.- Consiste en la participacin activa de la ciudadana en el proceso de gestin y control pbli- co, como fuente de informacin calificada y permanente sobre reas crticas de la administracin pblica y detec- cin de actos de corrupcin. Pg. 226893 NORMAS LEGALES Lima, martes 23 de julio de 2002 Contribucin.- Las contribuciones constituyen los aportes de las entidades sujetas a control, destinados a coadyuvar al ejercicio del control gubernamental por par- te de la Contralora General, posibilitando la mayor co- bertura de sus actividades de control. Debido Proceso de Control.- Consiste en la garan- ta que tiene cualquier entidad o persona, durante el pro- ceso integral de control, al respeto y observancia de los procedimientos que aseguren el anlisis de sus preten- siones y permitan, luego de escuchar todas las conside- raciones que resulten pertinentes, resolver conforme la normativa vigente. Economa.- Es la relacionada con los trminos y con- diciones bajo los cuales se adquiere recursos, sean s- tos financieros, humanos, fsicos o de sistemas compu- tarizados, obteniendo la cantidad y el nivel apropiado de calidad, al menor costo, en la oportunidad y en el lugar requerido. Efectividad.- Es la referida al grado en el cual un programa o actividad gubernamental logra sus objeti- vos y metas u otros beneficios que pretendan alcan- zarse, previstos en la legislacin o fijados por otra au- toridad. Eficiencia.- Es la referida a la relacin existente en- tre los bienes o servicios producidos o entregados y los recursos utilizados para ese fin, en comparacin con un estndar de desempeo establecido. tica.- Consiste en el conjunto de valores morales que permite a la persona adoptar decisiones y tener un comportamiento correcto en las actividades que le co- rresponde cumplir en la entidad. Gestin Pblica.- Es el conjunto de acciones me- diante las cuales las entidades tienden al logro de sus fines, objetivos y metas, los que estn enmarcados por las polticas gubernamentales establecidas por el Poder Ejecutivo. Identificacin del Deber Incumplido.- Identificacin, durante la evaluacin de responsabilidades, de la nor- mativa expresa que concretamente prohbe, impide o es- tablece como incompatible la conducta que se hace re- prochable o que exija el deber positivo que el auditado ha omitido. Proceso Integral de Control.- Es el conjunto de fa- ses del control gubernamental, que comprende las eta- pas de Planificacin, Ejecucin, Elaboracin y emisin del Informe y Medidas Correctivas. Recursos y Bienes del Estado.- Son los recursos y bienes sobre los cuales el Estado ejerce directa o indi- rectamente cualquiera de los atributos de la propiedad, incluyendo los recursos fiscales y de endeudamiento p- blico contrados segn las leyes de la Repblica. Relacin Causal.- Consiste en la vinculacin de cau- sa adecuada al efecto entre la conducta activa u omisiva que importe un incumplimiento de las funciones y obliga- ciones por parte del funcionario o servidor pblico y el efecto daoso irrogado o la configuracin del hecho pre- visto como sancionable. Responsabilidad Administrativa Funcional.- Es aquella en la que incurren los servidores y funcionarios por haber contravenido el ordenamiento jurdico adminis- trativo y las normas internas de la entidad a la que perte- necen, se encuentre vigente o extinguido el vnculo labo- ral o contractual al momento de su identificacin durante el desarrollo de la accin de control. Incurren tambin en responsabilidad administrativa funcional los servidores y funcionarios pblicos que, en el ejercicio de sus funciones, desarrollaron una gestin deficiente, para cuya configuracin se requiere la exis- tencia, previa a la asuncin de la funcin pblica que corresponda o durante el desempeo de la misma, de mecanismos objetivos o indicadores de medicin de efi- ciencia. Responsabilidad Civil.- Es aquella en la que in- curren los servidores y funcionarios pblicos, que por su accin u omisin, en el ejercicio de sus funciones, hayan ocasionado un dao econmico a su Entidad o al Estado. Es necesario que el dao econmico sea ocasionado incumpliendo el funcionario o servidor p- blico sus funciones, por dolo o culpa, sea sta inex- cusable o leve. La obligacin del resarcimiento a la Entidad o al Estado es de carcter contractual y soli- daria, y la accin correspondiente prescribe a los diez (10) aos de ocurridos los hechos que generan el dao econmico. Responsabilidad Penal.- Es aquella en la que incu- rren los servidores o funcionarios pblicos que en ejerci- cio de sus funciones han efectuado un acto u omisin tipificado como delito. Reserva.- En el mbito del control, constituye la pro- hibicin de revelar informacin o entregar documentacin relacionada con la ejecucin del proceso integral de con- trol, que pueda causar dao a la entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este ltimo. Servidor o Funcionario Pblico.- Es para los efec- tos de esta Ley, todo aquel que independientemente del rgimen laboral en que se encuentra, mantiene vnculo laboral, contractual o relacin de cualquier naturaleza con alguna de las entidades, y que en virtud de ello ejerce funciones en tales entidades. Sistema de Control Descentralizado.- Constituye el ejercicio del control gubernamental con autonoma tcni- ca, que se desarrolla mediante la presencia y accionar de los rganos de Auditora Interna, en cada una de las entidades pblicas de los niveles central, regional y lo- cal. Transparencia.- Es el deber de los funcionarios y ser- vidores pblicos de permitir que sus actos de gestin pue- dan ser informados y evidenciados con claridad a las au- toridades de gobierno y a la ciudadana en general, a fin de que stos puedan conocer y evaluar cmo se desa- rrolla la gestin con relacin a los objetivos y metas ins- titucionales y cmo se invierten los recursos pblicos. Comunquese al seor Presidente de la Repblica para su promulgacin. En Lima, a los trece das del mes de julio de dos mil dos. CARLOS FERRERO Presidente del Congreso de la Repblica HENRY PEASE GARCA Primer Vicepresidente del Congreso de la Repblica AL SEOR PRESIDENTE CONSTITUCIONAL DE LA REPBLICA POR TANTO: Mando se publique y cumpla. Dado en la Casa de Gobierno, en Lima, a los veinti- ds das del mes de julio del ao dos mil dos. ALEJANDRO TOLEDO Presidente Constitucional de la Repblica LUIS SOLARI DE LA FUENTE Presidente del Consejo de Ministros 13127 PODER EJECUTIVO CASA DE GOBIERNO Aceptan renuncia de Gerente Central de Actividades y dan por concluida encargatura de funciones de Gerente Central de Administracin del Despa- cho Presidencial RESOLUCIN DEL JEFE DE LA CASA DE GOBIERNO N 073-2002-DP/JCGOB Lima, 18 de julio de 2002