Empresas Fuera de Plaza (Off Shore)

Definicin
Segn la Ley de Bancos y Grupos Financieras -Decreto 19-2002 del Congreso de la
Repblica de Guatemala.
Arto. 12. Definicin. Se entender por entidades fuera de plaza o entidades off shore,
para los efectos de esta Ley, aquellas entidades dedicadas principalmente a la
intermediacin financiera, constituidas o registradas bajo leyes de un pas extranjero,
que realizan sus actividades principalmente fuera de dicho pas.
Requisitos y obligaciones que deben observar las Off Shore para operar en
Guatemala
Las entidades fuera de plaza para obtener la autorizacin de funcionamiento de la
Junta Monetaria, debern presentar a la Superintendencia de Bancos solicitud escrita
por el representante legal, la que deber contener la informacin siguiente:
1.-Datos generales del representante legal;
2.-Declaracin de que forma parte de un grupo financiero en proceso de autorizacin o
autorizado por la Junta Monetaria de conformidad con la Ley de Bancos y Grupos
Financieros;
3.-Direccin para recibir notificaciones en Guatemala;
4.-Razn social y nombre comercial, sin abreviaturas, de la entidad fuera de plaza;
5..-Pas de constitucin de la entidad fuera de plaza;
6.-Direccin de la entidad fuera de plaza en el pas de constitucin;
7.-Fundamento de derecho en que se basa la solicitud y peticin en trminos precisos.
8.-Lugar y fecha de la solicitud
9.-Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos, deber
entregarse en original y copia simple, junto con cualquier otra informacin
complementaria que se considere de utilidad en relacin con la solicitud.

ARTICULO 113. Ley de bancos Requisitos para su funcionamiento. Para operar en
Guatemala, las entidades fuera de plaza o entidades off shore debern obtener la
autorizacin de funcionamiento de la Junta Monetaria, previo dictamen de la
Superintendencia de Bancos, declarar que forman parte de un grupo financiero de
Guatemala, y acreditar el cumplimiento de los siguientes requisitos:
a) Que incondicional e irrevocablemente acepten en forma escrita quedar sujeta a la
supervisin consolidada de la Superintendencia de Bancos de Guatemala, en los
trminos sealados en el artculo 28 de la presente Ley, y a la normativa contra el
lavado de dinero u otros activos;
b) Que presenten toda la informacin peridica u ocasional que le sea requerida por la
Superintendencia de Bancos y por el Banco de Guatemala, la cual podr ser verificada
en cualquier momento por la Superintendencia de Bancos. La informacin sobre sus
operaciones activas y contingentes deber ser presentada en forma detallada. La
informacin sobre las operaciones pasivas deber ser presentada en forma agregada
y sin revelar la identidad de los depositantes o inversionistas;
c) Que acrediten ante la Superintendencia de Bancos de Guatemala, que autoriz a las
autoridades supervisoras de su pas de origen para realizar intercambio de informacin
referente a ella;
d) Que las autoridades supervisoras bancarias de su pas de origen apliquen
estndares prudenciales internacionales, al menos tan exigentes como los vigentes en
Guatemala, relativos, entre otros, a requerimientos mnimos patrimoniales y de liquidez.
De no ser as, se sujetar a las normas prudenciales y de liquidez que fije la Junta
Monetaria, a propuesta de la Superintendencia de Bancos para estas entidades, y que
podrn ser las mismas o el equivalente, en su caso, de las aplicadas a los bancos
domiciliados en Guatemala;
e) Que las empresas controladoras o las empresas responsables, segn el caso, de los
respectivos grupos financieros se comprometan por escrito a cubrir las deficiencias
patrimoniales de sus entidades fuera de plaza, en defecto de stas; y,
f) Que comuniquen por escrito a sus depositantes que los depsitos que hayan captado
o que capten, no estn cubiertos por el Fondo para la Proteccin del Ahorro.
Las entidades fuera de plaza que no obtengan autorizacin de funcionamiento o que
una vez autorizadas para funcionar incumplieren los requisitos que dieron lugar a dicha
autorizacin, no podrn realizar intermediacin financiera en Guatemala ni
directamente ni por medio de terceros. Se entender por terceros a cualquier persona
individual o jurdica que participe en cualquier fase del procedimiento que se utilice para
la captacin de recursos del pblico en Guatemala, con destino a dichas entidades
fuera de plaza. Si realizaren intermediacin financiera con violacin a lo dispuesto en
este prrafo, quedarn sometidas a lo estipulado en el artculo 96 de esta Ley.
REQUISITOS PARA SU AUTORIZACIN
ANEXO A LA RESOLUCIN JM-285-2002
REGLAMENTO PARA LA AUTORIZACIN DE FUNCIONAMIENTO DE LAS
ENTIDADES FUERA DE PLAZA (OFF SHORE)
Artculo 2. Solicitud. Las entidades fuera de plaza, para obtener la autorizacin de
funcionamiento de la Junta Monetaria, debern presentar a la Superintendencia de
Bancos solicitud suscrita por el representante legal, la que deber contener la
informacin siguiente:
1. Datos generales del representante legal;
2. Declaracin de que forma parte de un grupo financiero en proceso de autorizacin o
autorizado
3. por la Junta Monetaria de conformidad con la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
4. Direccin para recibir notificaciones en Guatemala;
5. Razn social y nombre comercial, sin abreviaturas, de la entidad fuera de plaza;
6. Pas de constitucin de la entidad fuera de plaza;
7. Direccin de la entidad fuera de plaza en el pas de constitucin;
8. Fundamento de derecho en que se basa la solicitud y peticin en trminos precisos;
9. Lugar y fecha de la solicitud;
10. Firma del solicitante legalizada por Notario; y,
11. Detalle de los documentos adjuntos a la solicitud.
La solicitud y documentos que se presenten a la Superintendencia de Bancos, debern
entregarse en original y copia simple, junto con cualquier otra informacin
complementaria que se considere de utilidad en relacin con la solicitud.
Artculo 3. Documentacin. La entidad fuera de plaza deber acompaar a la solicitud
de autorizacin la documentacin siguiente:
1. Copia legalizada de la escritura o documento constitutivo y de sus ampliaciones y
modificaciones, si las hubiere;

2. Certificacin o constancia expedida por la autoridad competente del pas de origen
de la entidad fuera de plaza, haciendo constar su autorizacin e inscripcin para
realizar operaciones de banca fuera del pas de origen, especificando el tipo de licencia
extendida, su vigencia y las operaciones que est autorizada a realizar;
3. Certificacin o constancia expedida por la autoridad supervisora bancaria del pas de
origen de la entidad fuera de plaza, haciendo constar que dicha entidad est sujeta a
su supervisin;
4. Copia legalizada del documento emitido por el rgano competente de la entidad
fuera de plaza, por medio del cual autoriza la gestin de autorizacin de funcionamiento
de la entidad en Guatemala;
5. Certificacin o constancia de las autoridades supervisoras de su pas de origen de
que la entidad fuera de plaza las autoriz para que puedan realizar intercambio de
informacin con la Superintendencia de Bancos de Guatemala, referente a dicha
entidad, excepto el detalle de las operaciones pasivas, conforme la literal b) del artculo
113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros;
6. Declaracin jurada ante Notario, de que la entidad fuera de plaza se obliga a cumplir
los estndares prudenciales del pas de origen y en caso de que estos no fueran tan
exigentes como los vigentes en Guatemala, relativos entre otros, a requerimientos
mnimos patrimoniales y de liquidez, se sujetar a las normas prudenciales y de
liquidez que fije la Junta Monetaria, segn lo establece el inciso d) del artculo 113 de la
Ley de Bancos y Grupos Financieros;
7. Certificacin o constancia extendida por el rgano supervisor de su jurisdiccin en la
que conste que la entidad fuera de plaza mantiene presencia fsica en su pas de
origen;
8. Listado de accionistas en el que se indique el nombre completo, as como el monto y
porcentaje de participacin de cada uno en el capital social de la entidad, referido al
mes anterior a la fecha de la solicitud;
9. Currculum vitae del representante legal designado para actuar en el pas, as como
de los principales funcionarios ejecutivos y administrativos que tendrn la
responsabilidad de administrar la entidad fuera de plaza en Guatemala, incluyendo
referencias bancarias, comerciales y personales;
10. Declaracin expresa de la entidad fuera de plaza, de que la representacin ante las
autoridades judiciales y bancarias de Guatemala se mantendr con todos los efectos
del mandato conferido hasta que otra persona acredite, en forma legal, que est
sustituyendo al anterior como representante legal de la entidad fuera de plaza;
11. Dictamen de los estados financieros al cierre del ejercicio contable inmediato
anterior a la fecha en que se presenta la solicitud de autorizacin de funcionamiento de
entidad fuera de plaza, realizado por auditores externos de aceptacin internacional o
aceptados por el rgano supervisor del pas de origen, en cuyo caso deber presentar
certificacin o constancia de dicho rgano supervisor. En el caso de una entidad nueva,
el dictamen deber referirse al balance de apertura o a los estados financieros ms
recientes;
12. Declaracin expresa de la entidad fuera de plaza de que incondicional e
irrevocablemente se sujeta a la supervisin consolidada de la Superintendencia de
Bancos de Guatemala, en los trminos sealados en el artculo 28 de la Ley de Bancos
y Grupos Financieros, as como a la normativa sobre el lavado de dinero u otros activos
vigente en el pas, en lo que se refiere a las operaciones realizadas en ste;
13. Declaracin jurada ante Notario sobre si la entidad fuera de plaza ha sido o no
procesada judicialmente por actividades relacionadas con el lavado de dinero u otros
activos;
14. Declaracin de la entidad fuera de plaza en la que se compromete a presentar toda
la informacin peridica u ocasional que le sea requerida por la Superintendencia de
Bancos y por el Banco de Guatemala, la cual podr ser verificada en cualquier
momento por la Superintendencia de Bancos. La informacin sobre sus operaciones
activas y contingentes deber ser presentada en forma detallada. La informacin sobre
las operaciones pasivas deber ser presentada en forma agregada y sin revelar la
identidad de los depositantes o inversionistas; y,
15. Declaracin jurada ante Notario, de que la empresa controladora o banco
responsable del grupo financiero se compromete a cubrir cualquier deficiencia
patrimonial que pudiera darse en la entidad fuera de plaza, en caso no sea cubierta por
dicha entidad.
La informacin a la que se refieren los numerales 2, 8, 12 y 14, de este artculo, debe
actualizarse anualmente y remitirse a la Superintendencia de Bancos a ms tardar
dentro de los tres meses siguientes despus de finalizado el ejercicio econmico
contable. Pgina 10
Artculo 6. Honorabilidad y solvencia. Para obtener la autorizacin de funcionamiento
de la entidad fuera de plaza, los accionistas, tendrn que acreditar que son personas
solventes y honorables; asimismo, los miembros del consejo de administracin y
gerente general, o quienes hagan sus veces, adems de contar con las calidades
anteriores, debern poseer conocimientos y experiencia en la administracin de riesgos
financieros. Estos requisitos no sern aplicables a aquellas personas que se
encuentran debidamente acreditadas ante la Superintendencia de Bancos.
No se conceder autorizacin de funcionamiento cuando cualquiera de las personas
indicadas en el prrafo anterior posea alguno de los impedimentos a que se refiere el
artculo 13 del Decreto Nmero 19-2002 del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos
y Grupos Financieros. Pgina 11
Para efectos de lo indicado en el presente artculo, adems de lo que se le requiere a
las entidades fuera de plaza en el artculo 3 del presente reglamento, stas debern
presentar con la solicitud, respecto de los accionistas que posean una participacin
igual o mayor al 5% del capital pagado,
Miembros del consejo de administracin y gerente general, o quienes hagan sus veces,
la documentacin siguiente:
1. Para personas individuales nacionales:
1.1 Fotocopia legalizada por Notario de la cdula de vecindad;
1.2 Fotocopia legalizada por Notario de la constancia o certificacin del Nmero de
Identificacin Tributaria (NIT);
1.3 Constancia de carencia de antecedentes penales y antecedentes policacos cuya
fecha de emisin no exceda de seis meses;
1.4 Un mnimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales;
1.5 Estado patrimonial y relacin de ingresos y egresos, en formulario proporcionado
por la Superintendencia de Bancos, certificado por Perito Contador o Contador Pblico
y Auditor; y,
1.6 Currculum vitae, el que se presentar en formulario proporcionado por la
Superintendencia de Bancos. La presentacin de este documento no aplica para los
accionistas. Pgina 12
2. Para personas individuales extranjeras:
2.1 Fotocopia legalizada por Notario del pasaporte;
2.2 Nmero de Identificacin Tributaria (NIT) o el equivalente en su pas de origen;
2.3 Constancia de antecedentes penales y antecedentes policacos, extendidas por las
autoridades
2.4 Un mnimo de dos referencias personales, bancarias y comerciales;
2.5 Estado patrimonial y relacin de ingresos y egresos, en formulario proporcionado
por la Superintendencia de Bancos, certificado por Perito Contador o Contador Pblico
y Auditor;
2.6 Currculum vitae, el que se presentar en formulario proporcionado por la
Superintendencia
3. Para personas jurdicas nacionales y extranjeras:
3.1 Fotocopia legalizada por Notario de la escritura pblica de constitucin de la
sociedad y de sus modificaciones si las hubiere;
3.2 Fotocopia legalizada por Notario de la constancia o certificacin del nmero de
identificacin tributaria (NIT). En el caso de personas jurdicas extranjeras el
equivalente;
3.3 Fotocopias legalizadas por Notario de la patente de comercio de empresa y de
sociedad de Guatemala, con no ms de seis meses de antigedad a la solicitud.
Adems, las constancias equivalentes extendidas por la autoridad correspondiente de
su pas de origen; y, de Bancos. La presentacin de este documento no aplica para los
accionistas. Inscrita en el Registro Mercantil. En el caso de personas jurdicas
extranjeras el documento
3.4 Un mnimo de dos referencias bancarias y comerciales;
3.5 Los estados financieros firmados por el representante legal, referidos al fin de mes,
con una antigedad no mayor de dos meses a la fecha de la solicitud y estados
financieros auditados por Contador Pblico y Auditor de los ltimos dos cierres
contables con su correspondiente dictamen y notas a los estados financieros; y,
3.6 Nmina de los accionistas individuales finales que posean ms del cinco por ciento
(5%) del capital pagado de la persona jurdica de que se trate. Para el efecto del
cmputose sumarn las acciones del cnyuge y de los hijos menores de edad.
Artculo 7. Estructura de propiedad. La entidad fuera de plaza debe tener informacin
que permita determinar, en todo momento, la identidad de las personas individuales
que sean propietarias finales de las acciones, en una sucesin de personas jurdicas.
No se autorizar el funcionamiento de ninguna entidad fuera de plaza, cuyo capital est
representado en todo o en parte por acciones al portador.

PROCESO DE AUTORIZACIN
Artculo 9. Presentacin de informacin. Si de la revisin de la solicitud,
documentacin e informacin recibida se establece que la misma es incompleta, o bien
del anlisis se determina que es incorrecta o que es necesario requerir informacin
complementaria, la Superintendencia de Bancos lo indicar por escrito a los
interesados quienes dentro del plazo de treinta (30) das siguientes debern atender el
requerimiento. Este plazo ante solicitud razonada podr ser prorrogado.
Vencido este plazo, o sus prrrogas, sin haberse recibido la informacin solicitada, se
dejar sin efecto el trmite de la solicitud para la autorizacin de funcionamiento de la
entidad fuera de plaza, notificndolo al interesado.
Artculo 10. Autorizacin. La Superintendencia de Bancos someter a consideracin
de la Junta Monetaria, la solicitud de autorizacin de funcionamiento de la entidad fuera
de plaza y el dictamen correspondiente sobre el cumplimiento de los requisitos
sealados en el Artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros y el presente
reglamento.
El plazo para la presentacin del dictamen no deber exceder de treinta (30) das,
contado a partir de la fecha en que la Superintendencia de Bancos manifieste por
escrito a los interesados que ha recibido la documentacin a que se refiere el presente
reglamento.
La Junta Monetaria dentro del plazo mximo de treinta (30) das a partir de la fecha de
su recepcin, otorgar o denegar la autorizacin de funcionamiento de la entidad
fuera de plaza, y devolver el expediente a la Superintendencia de Bancos para que
contine con el trmite correspondiente.
Artculo 11. Representante Legal. Las entidades fuera de plaza debern constituir en
Guatemala uno o ms mandatarios con representacin para realizar los actos y
negocios jurdicos de su giro y para representarla legalmente, con las facultades
especiales pertinentes que estipula la Ley del Organismo Judicial.
No podrn ser representantes legales de entidades fuera de plaza, los que posean
alguno de los impedimentos a que se refiere el artculo 13 del Decreto Nmero 19-2002
del Congreso de la Repblica, Ley de Bancos y Grupos Financieros.
OPERACIONES Y CAPITAL
Artculo 12. Operaciones. Las entidades fuera de plaza podrn realizar en Guatemala,
nicamente en moneda extranjera, las operaciones que les permita realizar la licencia
que les haya sido extendida en el pas de su constitucin y que sean legalmente
permitidas en Guatemala.
En el caso de captaciones, la totalidad de las mismas deber constituirse y mantenerse
fuera del territorio guatemalteco y la entidad fuera de plaza deber hacer del
conocimiento al depositante o inversionista, en forma escrita en el contrato respectivo,
que el rgimen legal aplicable ser el del pas que le otorg la licencia y, adems, que
los depsitos no estn cubiertos por el Fondo para la Proteccin del Ahorro, conforme a
lo dispuesto en el inciso f) del artculo 113 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.
En el caso de operaciones activas realizadas en Guatemala, la entidad fuera de plaza
deber mantener en el pas, copia de los registros contables as como de los
expedientes de crdito correspondientes.
Artculo 13. Capital pagado de autorizacin. Para obtener la autorizacin de
funcionamiento por parte de la Junta Monetaria, las entidades fuera de plaza debern
contar con un monto de capital pagado que se ajuste a lo dispuesto en el artculo 113
de la Ley de Bancos y Grupos Financieros.

Otras estipulaciones que deben cumplir las entidades fuera de plaza.

1. Reglamento de lmites de financiamiento para entidades fuera de plaza o
entidades Off Shore.
a) Limitacin de financiamiento:
Las entidades fuera de plaza o entidades off shore, con excepcin de las operaciones
financieras que pueden realizar sin limitacin alguna con el Banco de Guatemala y con
el Ministerio de Finanzas Pblicas de Guatemala, no podrn efectuar operaciones que
impliquen financiamiento directo e indirecto de cualquier naturaleza, sin importar la
forma jurdica que adopten, tales como, pero no circunscrito a, bonos, pagars,
obligaciones o crditos, ni otorgar garantas o avales, que en conjunto excedan los
porcentajes siguientes:
Quince por ciento (15%) del patrimonio computable a una sola persona individual o
jurdica, de carcter privado; o a una sola empresa o entidad de carcter estatal.
Treinta por ciento (30%) del patrimonio computable a dos o ms personas,
relacionadas entre s o vinculadas que formen parte de una unidad de riesgo.
No obstante, cuando a una unidad de riesgo se incorporen nuevas personas
individuales o jurdicas por razones ajenas al control de la entidad fuera de plaza o
entidad off shore y el monto del financiamiento de la unidad de riesgo exceda el lmite
mximo de financiamiento, la entidad fuera de plaza o entidad off shore dispondr de
un plazo de seis meses para ajustarse a los lmites de financiamiento establecidos y no
deber otorgar nuevo financiamiento a persona alguna que forme parte de dicha unidad
de riesgo. En todo caso, el Superintendente de Bancos, a peticin razonada de la
entidad fuera de plaza o entidad off shore de que se trate, podr prorrogar dicho plazo.
Se exceptan de los lmites establecidos en este reglamento, los activos crediticios
garantizados totalmente con obligaciones financieras o certificados de depsito a plazo,
emitidos o constituidos en la institucin que registre el activo crediticio. Para el efecto,
deber estar pactado por escrito que, en caso el deudor sea demandado o incurra en el
incumplimiento de los pagos establecidos, se podr hacer efectiva la garanta sin ms
trmite. Si por cualquier motivo la garanta fuera sujeta de cualquier limitacin que
perjudique los derechos del acreedor, la institucin no podr aplicar la excepcin a que
se refiere este artculo.
b) Requisitos Previos al Otorgamiento de Financiamiento.
Las entidades fuera de plaza o entidades off shore, previo a otorgar o realizar una
nueva operacin de financiamiento con alguna de las personas que forman parte de
una unidad de riesgo, debern computar el monto de financiamiento de dicha unidad,
dejando evidencia escrita de tal situacin.
c) Patrimonio Computable.
El patrimonio computable, se determinar con base en las cifras del balance general de
la entidad fuera de plaza o entidad off shore, correspondiente al mes inmediato anterior
a la fecha de concesin del financiamiento, en los trminos que estipulados en el
reglamento establecido.
d) Control de Unidades de Riesgo.
Las entidades fuera de plaza o entidades off shore debern mantener un registro
actualizado de las personas individuales y jurdicas que integran cada una de las
unidades de riesgo. La Superintendencia de Bancos podr requerir en cualquier
momento, informacin de las unidades de riesgo relacionada con la naturaleza de la
vinculacin o relacin por propiedad o de administracin. Cuando se conforme una
nueva unidad de riesgo o se agreguen o separen personas a las unidades ya
existentes, la entidad fuera de plaza o entidad off shore deber informarlo a la
Superintendencia de Bancos, en los formatos que sta establezca, en los primeros 15
das del mes siguiente en el que se haya dado tal situacin.



e) Reservas.
Para mitigar el riesgo de concentracin, la entidad fuera de plaza o entidad off shore
que se exceda del lmite mximo de financiamiento permitido para una unidad de
riesgo, deber constituir reservas o provisiones equivalentes a la proporcin que
exceda dicho lmite.
Las entidades fuera de plaza o entidades off shore debern presentar mensualmente a
la Superintendencia de Bancos el Estado de Posicin de Reserva de Liquidez,
expresado en dlares de los Estados Unidos de Amrica, en el formato, plazo y dems
condiciones que el rgano supervisor les indique.
2. Ley contra el lavado de dinero y otros activos
a) Programas.
Las personas obligadas debern adoptar, desarrollar y ejecutar programas, normas,
procedimientos y controles internos idneos para evitar el uso indebido de sus servicios
y productos en actividades de lavado de dinero u otros activos. Estos programas
incluirn, como mnimo:
Procedimientos que aseguren un alto nivel de integridad del personal y de
conocimiento de los antecedentes personales, laborales y patrimoniales de los
empleados.
Capacitacin permanente al personal e instruccin en cuanto a las responsabilidades
y obligaciones que se derivan de esta ley. La capacitacin tambin deber abarcar el
conocimiento de tcnicas que permitan a los empleados detectar las operaciones que
puedan estar vinculadas al lavado de dinero u otros activos y las maneras de proceder
en tales casos.
Establecimiento de un mecanismo de auditora para verificar y evaluar el
cumplimiento de programas y normas.
La formulacin y puesta en marcha de medidas especficas para conocer e identificar
a los clientes. Asimismo las personas obligadas debern designar funcionarios
gerenciales encargados de vigilar el cumplimiento de programas y procedimientos
internos.
b) Prohibicin de cuentas annimas.
En ningn caso podrn las personas obligadas mantener cuentas annimas ni cuentas
que figuren bajo nombres ficticios o inexactos. En el caso de cuentas no nominativas,
las personas obligadas debern mantener el registro a que se refiere el artculo 21 de
esta ley, el cual estarn obligadas a exhibir mediante orden de autoridad competente.
c) Registros.
Las personas obligadas debern llevar un registro en los formularios que para el efecto
disear la Intendencia de Verificacin Especial de las personas individuales o jurdicas
con las que establezcan relaciones comerciales o relaciones del giro normal o aparente
de sus negocios, sean stas clientes ocasionales o habituales; y de las operaciones
que con ellas se realicen, particularmente en lo que se refiere a la apertura de nuevas
cuentas, la realizacin de transacciones fiduciarias, arrendamiento de cajas de
seguridad o la ejecucin de transacciones en efectivo.
d) Identidad de terceros.
Las personas obligadas debern adoptar las medidas necesarias para obtener,
actualizar, verificar y conservar la informacin acerca de la verdadera identidad de
terceras personas en cuyo beneficio se abra una cuenta o se lleve a cabo una
transaccin cuando exista duda acerca de que tales terceros puedan estar actuando en
su propio beneficio o, a la vez, lo hagan en beneficio de otro tercero, especialmente en
el caso de personas jurdicas que no lleven a cabo operaciones comerciales,
financieras o industriales en el pas o en el pas donde tengan su sede o domicilio.
e) Actualizacin y conservacin de registros.
Los registros a que se refieren los artculos 20, 21 y 22 de la presente ley, debern
actualizarse durante la vigencia de la relacin comercial, y conservarse como mnimo
cinco aos despus de la finalizacin de la transaccin o de que la cuenta haya sido
cerrada. De igual manera, las personas obligadas debern mantener registros que
permitan la reconstruccin de las transacciones que superen el monto sealado en el
artculo 24 de la presente ley, como mnimo durante cinco aos despus de la
conclusin de la transaccin.
f) Obligacin de registros diarios.
Las personas obligadas debern llevar un registro diario, en los formularios que para el
efecto disee la Intendencia de Verificacin Especial de todas las transacciones que
lleven a cabo en efectivo, sean stas ocasionales o habituales, en moneda nacional o
extranjera y que superen el monto de diez mil dlares de los Estados Unidos de
Amrica o su equivalente en moneda nacional. Las transacciones mltiples en efectivo,
tanto en moneda nacional o extranjera que en su conjunto superen el monto
establecido en este artculo sern consideradas como una transaccin nica si son
realizadas por o en beneficio de la misma persona durante un da.
g) Declaracin.
Toda persona natural o jurdica, nacional o extranjera que transporte del o hacia el
exterior de la Repblica, por s misma, o por interpsita persona, dinero en efectivo o
en documentos, por una suma mayor a diez mil dlares de los Estados Unidos de
Amrica o su equivalente en moneda nacional, deber reportarlo en el puerto de salida
o de entrada del pas en los formularios que para el efecto disear la Intendencia de
Verificacin Especial.
h) Comunicacin de transacciones financieras sospechosas o inusuales.
Las personas obligadas prestarn especial atencin a todas las transacciones,
concluidas o no, complejas, inslitas, significativas, y a todos los patrones de
transacciones no habituales y a las transacciones no significativas pero peridicas, que
no tengan un fundamento econmico o legal evidente, debindolo comunicar
inmediatamente a la Intendencia de Verificacin Especial.
i) Reserva de la informacin solicitada.
Las personas obligadas no podrn hacer del conocimiento de persona alguna, salvo a
un Tribunal o al Ministerio Pblico, que una informacin le ha sido solicitada o la ha
proporcionado a otro tribunal o autoridad competente.
j) Obligacin de informar.
Las personas obligadas debern proporcionar a la Intendencia de Verificacin Especial
la informacin que sta les solicite en la forma y plazo establecidos en el reglamento,
en relacin a datos y documentacin a que se refieren los artculos anteriores, para los
propsitos de esta ley.
k) Copia de registros.
Las personas obligadas debern enviar copia de los registros a los que se refieren los
artculos 21, 22 y 24 de esta ley, en la forma y tiempo que seale el reglamento, a la
Intendencia de Verificacin Especial cuando sta lo requiera.






Bancos Off Shore Autorizados para operar en Guatemala al 31-03-2014
1- Westrust Bank (International) Limited
2-.Occidente International Corporation
3-.Mercom Bank Ltd.
4-.BAC Bank Inc.
5-.GTC Bank Inc.
6-.Transcom Bank (Barbados) Limited
7-.Citibank Central America (Nassau) Limited Pgina 19