PAPELES DE TRABAJO

- Elaboracin - Conservacin - Custodia

De obligatorio cumplimiento pero que pueden ser modificados o mejorados por el
encargado del trabajo de acuerdo con los que requiera el trabajo de auditoria, con el fin de
dejar evidencia comprobatoria del trabajo realizado.
DEFINICIN
Raspado de las conclusiones del informe del auditor independiente
Deben proporcionar evidencia valida y suficiente, que respalden las conclusiones.
COMPOSICIN
Procedimientos aplicados
Pruebas realizadas
Informacin recopilada
Conclusiones y recomendaciones
OBJETIVO
Segn la NIA 230 DOCUMENTACIN DE LA AUDITORA: preparar la documentacin que
proporcione a :
a) Registro suficiente y apropiado de las bases para el dictamen
b) Evidencia de la planeacin y realizacin de la auditoria de acuerdo con las NIA y requisitos
legales y regulatorios aplicables
BENEFICIOS
1. Soporta opiniones y conclusiones
2. Acumulacin del conocimiento del cliente
3. Fcil transicin (cambio en el equipo de trabajo)
4. Evidencia suficiente y adecuada en caso de cuestionamiento de terceros.
5. Documentar aspectos clave (seguimiento continuo)
6. Ahorra tiempo en la auditoria siguiente
7. Supervisin y revisin continua del trabajo
8. Verificar cumplimiento de programas y aplicacin de normas
9. Permite auditorias de calidad por parte de miembros internos o externos
10. Permite realizar el trabajo con ms organizacin logrando ms eficiencia.
11. Fcil y mejor control de calidad
12. Refleja capacidad y preparacin del auditor
PROPIEDAD Y CUSTODIA AUDITOR (sujeta a limitaciones establecidas por la tica
profesional prevenir revelacin indebida de asuntos confidenciales del negocio del cliente)
Procedimientos razonables para custodia segura y conservacin por periodo suficiente de tiempo,
cumplir necesidades de practica profesional y satisfacer requisitos legales sobre la retencin de los
mismos.
POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE RETENCION generalmente no menos de 5 aos a partir de la
fecha del dictamen ()