1. Apakah yang dimaksud dengan kas dan bank?

Kas adalah harta atau aset berupa uang tunai, sehingga merupakan harta yang paling
likuid sehingga pos ini biasanya ditempatkan pada urutan teratas dari aset.
Bank adalah saldo rekening giro atau rekening koran yang dapat digunakan secara
bebas untuk membiayai kegiatan usaha.

2. Apakah yang dimaksud dengan setara kas menurut SAK-ETAP?
Setara kas menurut SAK-ETAP adalah investasi jangka pendek dan sangat likuid
yang dimiliki untuk memenuhi komitmen kas jangka pendek, bukan untuk tujuan
investasi atau lainnya. Karena tingkat likuiditasnya hampir menyamai kas, maka
disebut setara kas.

3. Sebutkan apa saja yang tidak termasuk dalam kas menurut akuntansi dan perpajakan.
- Deposito yang jatuh temponya lebih dari 3 bulan atau rollover
- Perangko dan materai
- Kas bon atau uang muka
- Cek mundur dan cek kosong

4. Apabila Anda memiliki deposito yang jatuh temponya 1 bulan dan ARO, dapatkah
dikategorikan sebagai setara kas? Berikan alasan jawaban anda.
Deposito yang jatuh temponya 1 bulan dan ARO tidak dapat dikategorikan
sebagai setara kas, karena deposito dapat dikategorikankan sebagai setara kas
jika jatuh tempo depositonya kurang atau sama dengan 3 bulan dan tidak di
perpanjang terus-menerus (rollover).

5. Apakah perbedaan dari kas kecil dengan kas besar?
Kas kecil, uang yang dicadangkan oleh perusahaan untuk membayar
pengeluaran-pengeluaran yang sifatnya rutin jumlah rupiahnya relatif kecil.
o Kas kecil memiliki beberapa karakteristik, yaitu:
1. Jumlahnya dibatasi tidak lebih atau tidak kurang dari suatu
jumlah tertentu yang telah ditentukan oleh manajemen
perusahaan. Masing-masing perusahaan menetapkan jumlah
yang berbeda sesuai dengan skala operasional perusahaan.
2. Dipergunakan untuk mendanai transaksi kecil yang sifatnya
rutin setiap hari.
Kas besar, uang yang dipakai oleh perusahaan untuk pengeluaran tertentu
dengan jumlah yang lebih besar dibandingkan dengan jumlah pengeluaran
pada kas kecil dan biasanyauang tunai kas besar disimpan dalam brankas.

6. Jelaskan 2 sistem kas kecil termasuk pencatatan jurnalnya yang anda ketahui.
Imprest fund system (sistem dana tetap)
Pencatatan transaksi dan mutasi dana kas kecil dilakukan pada saat
penggantian dana.
Fluctuating fund system (sistem dana berfluktuasi)
Pencatatan transaksi dan mutasi dana kas kecil dilakukan setiap saat terjadinya
pengeluaran dana kas kecil.

Pencatatan jurnal transaksi kas kecil

Transaksi Imprest fund system Fluctuating fund system
Pembentukan kas kecil




Pengeluaran dengan
dana kas kecil



Tidak ada jurnal, hanya
menyimpan bukti dari
pengeluaran tersebut










Pengisian kembali kas
kecil











Kas kecil
Kas
xxx
xxx
Kas kecil
Kas
xxx
xxx
Bensin
Kas kecil
Tol & parkir
Kas kecil
Alat tulis
Kas kecil
Perangko
Kas kecil
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
xxx
Bensin xxx
Tol & parkir xxx
Alat tulis xxx
Perangko xxx
Kas xxx
Kas kecil xxx
Kas xxx

7. Berdasarkan PP 131 Tahun 2000 jo. KMK-51/KMK.04/2001, penghasilan dalam
bentuk bunga yang didapat dari deposito atau tabungan, yang ditempatkan pada bank
yang didirikan di dalam negeri ataupun di luar negeri melalui cabangnya di Indonesia,
termasuk jasa giro serta diskonto Sertifikat Bank Indonesia (SBI), kecuali WP orang
pribadi yang seluruh penghasilannya dalam satu tahun pajak termasuk bunga dan
diskonto tidak melebihi PTKP dikenakan PPh final sebesar 20% dari jumlah bruto.
Dikecualikan dari pemotongan PPh terhadap:
a. bunga deposito dan tabungan serta diskonto Sertifikat Bank Indonesia, sepanjang
jumlah deposito dan tabungan serta Sertifikat Bank Indonesia tersebut tidak
melebihi Rp 7.500.000,00 (tujuh juta lima ratus ribu rupiah) dan bukan merupakan
jumlah yang dipecah-pecah;
b. bunga dan diskonto yang diterima atau diperoleh bank yang didirikan di Indonesia
atau cabang bank luar negeri di Indonesia;
c. bunga deposito dan tabungan serta diskonto Sertifikat Bank Indonesia yang
diterima atau diperoleh Dana Pensiun yang pendiriannya telah disahkan oleh
Menteri Keuangan sepanjang dananya diperoleh dari sumber pendapatan
sebagaimana dimaksud dalam Pasal 29 Undang-Undang Nomor 11 Tahun 1992
tentang Dana Pensiun;
d. bunga tabungan pada bank yang ditunjuk Pemerintah dalam rangka pemilikan
rumah sederhana dan sangat sederhana, tanah kaveling siap bangun untuk rumah
sederhana dan sangat sederhana, atau rumah susun sederhana sesuai dengan
ketentuan yang berlaku, untuk dihuni sendiri.

8. Penghasilan atas bunga deposito atau tabungan, diskonto SBI dan jasa giro dipotong
langsung oleh bank pembayar pada saat pembayaran atau pembebanan biaya; pihak
bank tersebut akan membayar atau menyetor PPh final tersebut ke kas Negara dengan
menggunakan Surat Setoran Pajak (SSP) dan melaporkannya ke Kantor Pelayanan
Pajak (KPP) dengan menggunakan Surat Pemberitahuan (SPT) Masa PPh Pasal 4 ayat
(2). Pemotong wajib menyetorkan paling lambat tanggal 10 bulan berikutnya setelah
masa pajak berakhir dan melaporkannya paling lambat 20 hari setelah masa pajak
berakhir.

9.
Tanggal Keterangan Debet Kredit
11 Des
2011
Bank
PPh Pasal 4 ayat (2)
Pendapatan Bunga
Rp 60.000,00
Rp 15.000,00


Rp 75.000,00


10.

11. Rekonsiliasi Bank
PT RAINBOW
REKONSILIASI BANK
Per 31 Maret 2012

Saldo menurut Rekening Koran

Rp 32,750,000.00
Ditambah:

Setoran dalam perjalanan

Rp 4,875,000.00

Kesalahan bank

Rp 2,500,000.00

Rp 7,375,000.00
Dikurang:

Kesalahan bank

Rp 7,500,000.00

Cek beredar

Rp 12,625,000.00

Rp 20,125,000.00
Saldo Rekening Koran yang disesuaikan

Rp 20,000,000.00

Saldo menurut Pembukuan

Rp 10,700,000.00
Ditambah:

Pendapatan bunga dari bank

Rp 762,500.00

Pendapatan bunga atas wesel bayar

Rp 225,000.00

Pelunasan wesel bayar

Rp 15,000,000.00

Rp 15,987,500.00
Dikurang:

Kesalahan bank

Rp 1,512,500.00

Beban administrasi rekening koran

Rp 125,000.00

Beban administrasi pelunasan wesel bayar Rp 50,000.00

Cek kosong

Rp 5,000,000.00

Rp 6,687,500.00
Saldo Pembukuan yang disesuaikan

Rp 20,000,000.00