LIBRO DIARIO

1,-

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
CAJA
CLIENTE
EXISTENCIA
EQUIPOS COMPUTACIONALES
MUEBLES
VEHCULOS
LETRAS X PAGAR
CAPITAL
TOTAL

3/1/2013
REGISTRA ASIENTO DE INICIO ACTIVIDADES
DEBE
HABER
1,400,000
760,000
350,000
1,200,000
280,000
2,100,000
700,000
5,390,000
6,090,000
6,090,000

2,-

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
BANCO
CAJA
TOTAL

4/3/2013
REGISTRA APERTURA CTA. CTE. BBVA
DEBE
HABER
600,000
600,000
600,000
600,000

3,-

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
CAJA (25%)
CLIENTES O C x C (75%)
VENTAS
IVA D/F 19%
COSTO DE VENTAS
EXISTENCIAS
TOTAL

3/5/2013
REGISTRA VENTA DE MERCADERAS AL CLIENTE XXXX
DEBE
HABER
107,100
321,300
360,000
68,400
120,000
120,000
548,400
548,400

4,-

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
EXISTENCIAS

3/7/2013
REGISTRA COMPRA DE EXISTENCIAS AL PROVEEDOR YYY
DEBE
HABER
200,000

IVA C/F 19%

BANCO (20%)
LETRAS X PAGAR (80%)
TOTAL

38,000

238,000

47,600
190,400
238,000

5,-

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
SUSCRIPCIONES ANTICIPADAS
IVA C/F 19%
BANCO
TOTAL

3/18/2013
REGISTRA SUSCRIPCIN REVISTA
DEBE
HABER
60,000
11,400
71,400
71,400
71,400

6,--

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
IVA D/F
IVA C/F
IVA X PAGAR
TOTAL

3/31/2013
REGISTRA CIERRE DE IVA
DEBE
HABER
68,400
49,400
19,000
68,400
68,400

6,1,- FECHA:
GLOSA:
CUENTA
GASTOS GENERALES
IVA C/F 19%
VARIOS ACREEDORES o CUENTAS X PAGAR
VARIOS ACREEDORES o CUENTAS X PAGAR
BANCO o CAJA
6.2.- FECHA:
GLOSA:
CUENTA
GASTO SUELDOS
SUELDOS X PAGAR

7,-

3/31/2013
REGISTRA PAGO CUENTAS LUZ AGUA GAS E INTERNET
DEBE
HABER
XXXXXXX
XXX
XXXXXX
XXXXX
XXXXXX
3/31/2013
REGISTRA PAGO DE SUELDOS AL PERSONAL
DEBE
HABER
YYYYYYY
YYYYYY

SUELDOS X PAGAR
ANTICIPO SUELDOS
BANCO

YYYYYYY

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
DOC. EN CARTERA (40%)
CAJA (60%)

4/2/2013
REGISTRA VENTA DE MERCADERIAS
DEBE
HABER
373,184
559,776

YYY
YYYYYYY

VENTAS
IVA D/F 19%
COSTO DE VENTAS
EXISTENCIAS
TOTAL

784,000
148,960
280,000
1,212,960

280,000
1,212,960

7.-

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
GASTO X MANTENCIN
IVA C/F 19%
BANCO
TOTAL

4/7/2013
REGISTRA PAGO MANTENCIN CAERA
DEBE
HABER
3,000
570
3,570
3,570
3,570

8.-

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
CAJA
EXISTENCIAS
IVA C/F 19%
TOTAL

4/13/2013
REGISTRA DEVOLUCIN DE MERCADERAS AL PROVEEDOR XXX
DEBE
HABER
59,500
50,000
9,500
59,500
59,500

8.-

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
GASTO X AVISO
IVA C/F 19%
BANCO
TOTAL

4/15/2013
REGISTRA PAGO AVISO DEL DIARIO
DEBE
HABER
120,000
22,800
142,800
142,800
142,800

9.-

FECHA:
GLOSA:
CUENTA
VENTAS
IVA D/F 19%
CAJA
EXISTENCIAS
COSTO DE VENTAS

4/25/2014
REGISTRA DEVOLUCIN DE VENTAS
DEBE
HABER
140,000
26,600
166,600
50,000
50,000

TOTAL
10.- FECHA:
GLOSA:
CUENTA

216,600

216,600

4/30/2014
REGISTRA DEVOLUCIN DE VENTAS
DEBE
HABER

SECCIN O1
CAJA
CLIENTE
EXISTENCIA
MUEBLES
SECCIN O2
VEHCULOS
CAJA
EQUIPOS COMPUTACIONALES
LETRAS X PAGAR

TO DE INICIO ACTIVIDADES

TURA CTA. CTE. BBVA

A DE MERCADERAS AL CLIENTE XXXX

PRA DE EXISTENCIAS AL PROVEEDOR YYY

800,000
760,000
350,000 (350 UNODS)
280,000
2,190,000
2,100,000
600,000
1,200,000
700,000
4,600,000

350,000

RIPCIN REVISTA

IVA D/F > IVA C/F --> IVA X PAGAR

CUENTAS LUZ AGUA GAS E INTERNET

DE SUELDOS AL PERSONAL

A DE MERCADERIAS

MANTENCIN CAERA

LUCIN DE MERCADERAS AL PROVEEDOR XXX

AVISO DEL DIARIO

LUCIN DE VENTAS

LUCIN DE VENTAS

LIBRO MAYOR
CAJA
1,400,000
107,100
559,776
59,500

600,000

MUEBLES
280,000

BANCO
600,000

IVA C/F 19%

38,000
11,400
49,400
570
22,800

CLIENTE
760,000
321,300

EXISTENCIA
350,000
200,000

VEHCULOS
2,100,000

VENTAS
47,600
71,400
3,570
142,800

360,000
784,000

SUSCRIPCIONES ANTICIPADAS
60,000
49,400
49,400
9,500

GASTO X MANTENCIN
3,000

GASTO X AVISO
120,000

LETRAS X PAGAR

COSTO DE VENTAS
120,000
280,000

IVA X PAGAR

EXISTENCIA
120,000
280,000
50,000

LETRAS X PAGAR
700,000
190,400

OSTO DE VENTAS

EQUIPOS COMPUTACIONALES
1,200,000

CAPITAL
5,390,000

IVA D/F 19%

68,400
148,960

19,000

68,400

DOC. EN CARTERA (40%)

373,184

4/1/2014 LA EMPRESA AGRICOLA COBARDE QUE ARRANCA SIRVE PARA OTRA GUERRA S.A
POSEE LOS SIGUIENTAS SALDOS EN SUS CUENTAS DEL MAYOR
CAJA
120,000
BANCO
1,400,000
CLIENTES
250,000
DOC. EN CARTERAS
170,000
OBLIG. CON BANCO L/PLAZO
2,800,000
OBLIG. CON BANCO C/PLAZO
870,000
VALORES NEGOCIABLES
700,000
PROVEEDORES
180,000
EXISTENCIAS
3,800,000
IVA X PAGAR
75,000
MUEBLES
145,000
EQUIPOS COMPUTACIONALES
165,000
MAQUINARAS Y EQUIPOS
1,900,000
BIENES RACES
3,200,000
IOS.
1,750,000
I.E.R.
1,950,000
LOYALTIES
670,000
SUELDOS X PAGAR
250,000
ANTICIPO SUELDOS
125,000
RESERVAS
220,000
UTILIDADES RETENIDAS
110,000
CAPITAL

4/2/2014 LA EMPRESA COMPRA MERCADEAS POR UN VALOR DE 2300000 + IVA

PAGANDO 20% CON LETRA 10% AL CONTADO CON CHEQUE SALDO CRDITO SIMPLE
4/3/2014 LA EMPRESA VENDE EL 65% DE EXITENCIA CON UN MARGEN DEL 70% SOBRE EL COSTO
50% CRDITO SIMPLE Y 50% MEDIANTE UNA TRANSFERENCIA DEL CLIENTE A LA EMPRESA.
4/5/2014 LA EMPRESA PAGA LOS SUELDOS ADEUDADOS Y RECONOCE Y PAGO LOS GASTOS GENERALES
POR UN VALOS DE 126000 + IVA

4/6/2013 LA EMPRESA COMPRA UN VEHCULO DE REPARTO EN 10,000,000 + IVA AL CONTADO

PARA ELLO PIDE UN CRDITO AL BANCO BBVA AL 13% ANUAL PAGADEROS EN 12 MESES CUOTAS IGUALE
4/7/2013 LA EMPRESA DEVUELVE UN 5% DE LA MERCADERA ADQUIRIDA POR ESTAR DEFECTUOSA
EL PROVEEDOR DEVUELVE EN EFECTIVO
4/9/2013 EL CLIENTE LE DEVUELVE UN 2,5% DE LA MERCADERA POR NO ESTAR DENTRO DE LOS ESTNDARES
LA EMPRESA LO REBAJA DE LAS CUENTAS X COBRAR
4/15/2013 LA EMPRESA ANTICIPA EL 50% DE LOS SUELDOS
4/30/2013 LA EMPRESA PAGA LOS GASTOS GENERALES Y LOS SUELDOS

SE PIDE:
LIBRO DIARIO
MAYOR
EE.FF. AL 30-04-2013
FECHA:
GLOSA:

4/1/2014
REGISTRA ASIENTO DE APERTURA DE LOS SALDOS DEL MAYOR PERIODO ANTERIOR
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
CAJA
120,000
BANCO
1,400,000
CLIENTES
250,000
DOC. EN CARTERAS
170,000
VALORES NEGOCIABLES
700,000
EXISTENCIAS
3,800,000
ANTICIPO SUELDOS
125,000
MUEBLES
145,000
EQUIPOS COMPUTACIONALES
165,000
MAQUINARAS Y EQUIPOS
1,900,000
BIENES RACES
3,200,000
IOS.
1,750,000
I.E.R.
1,950,000
LOYALTIES
670,000
PROVEEDORES
180,000
IVA X PAGAR
75,000
SUELDOS X PAGAR
250,000
OBLIG. CON BANCO C/PLAZO
OBLIG. CON BANCO L/PLAZO
RESERVAS
UTILIDADES RETENIDAS
CAPITAL
TOTAL

16,345,000

870,000
2,800,000
220,000
110,000
11,840,000
16,345,000

FECHA:
GLOSA:

4/2/2014
REGISTRA COMPRA DE MERCADERAS
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
EXISTENCIAS
2,300,000
IVA C/F 19%
437,000
LETRAS X PAGAR
547400
BANCO
273700
PROVEEDOR
1915900
TOTAL
2,737,000
2,737,000

FECHA:
GLOSA:

4/3/2014
REGISTRA VENTA DE MERCADERAS
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
CLIENTES
4,010,598

FECHA:
GLOSA:

BANCO
VENTAS
IVA D/F 19%

4,010,598

COSTO DE VENTAS
EXISTENCIAS
TOTAL

3,965,000

6740500
1280695

11,986,195

3965000
11,986,195

4/5/2014
REGISTRA PAGO DE SUELDOS Y GTOS GRLES.
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
SUELDOS X PAGAR
250,000
ATICIPO SUELDOS
125000
BANCO
125000
GASTOS GENERALES
IVA C/F 19%
GASTOS GRLES X PAGAR
GASTOS GRLES X PAGAR
BANCO
TOTALES

126,000
23,940
149,940
149,940
549,880

149,940
549,880

FECHA:
GLOSA:

4/6/2014
REGISTRA PRSTAMO BANCARIO BANCO BBVA
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
BANCO
11,900,000
GASTOS X INTERESES
854,507
OBLIG. CON BANCO C/PLAZO
12,754,507

FECHA:
GLOSA:

4/6/2014
REGISTRA COMPRA VEHCULO REPARTO
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
VEHCULOS
10,000,000
IVA C/F 19%
1,900,000
BANCO
11,900,000
TOTAL
11,900,000 11,900,000

FECHA:
GLOSA:

4/7/2014
REGISTRA DEVOLUCIN DE COMPRA AL PROVEEDOR YYY
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
CAJA
136,850
EXISTENCIAS
115000
IVA C/F
21850
TOTAL
136,850
136,850

FECHA:
GLOSA:

4/9/2014
REGISTRA DEVOLUCIN DE VENTAS DEL CLIENTE XXX
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
VENTAS
168,513
IVA D/F 19%
32,017
CLIENTES
200,530
EXISTENCIAS
COSTO DE VENTAS
TOTAL

99,125
299,655

99,125
299,655

FECHA:
GLOSA:

4/12/2014
REGISTRAPAGO DE IVA MES ANTERIOR
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
IVA X PAGAR
75,000
BANCO
75,000
TOTAL
75,000
75,000

FECHA:
GLOSA:

15-04-2014,
REGISTRA ANTICIPO SUELDOS AL PERSONAL
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
ANTICIPO SUELDOS
125,000
BANCO
125,000
TOTAL
125,000
125,000

FECHA:
GLOSA:

4/30/2014
REGISTRA PAGO GASTOS GENERALES Y REMUNERACIONES DEL PERSONAL
CUENTA o DETALLE
DEBE
HABER
GASTO SUELDOS
250,000
SUELDOS X PAGAR
250,000

FECHA:
GLOSA:

SUELDOS X PAGAR
ANTICIPO SUELDOS
BANCO

250,000

GASTOS GENERALES
IVA C/F 19%
GASTOS GRLES X PAGAR
GASTOS GRLES X PAGAR
BANCO
TOTALES

126,000
23,940

125,000
125,000

149,940
149,940
799,880

149,940
799,880

4/30/2014
REGISTRA CIERRE DE IVA
CUENTA o DETALLE
IVA D/F 19%

DEBE
HABER
1,248,678

IVA X RECUPERAR
IVA C/F 19%
TOTAL

1,114,352
2,363,030

2363030
2,363,030

GUERRA S.A

CRDITO SIMPLE

% SOBRE EL COSTO
LIENTE A LA EMPRESA.
LOS GASTOS GENERALES

VA AL CONTADO
DEROS EN 12 MESES CUOTAS IGUALES
ESTAR DEFECTUOSA

R DENTRO DE LOS ESTNDARES

ODO ANTERIOR

VENTAS=

COSTO + % COSTO
X + %X

VENTAS=

1,7X
1,7*3965000
6740500

MONTO
TASA
PLAZO
CUOTA
PERIODO

11900000
0.010833333
12
$ 1,062,875.58
INTERS
CUOTA
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

128,917
118,799
108,571
98,233
87,783
77,219
66,541
55,748
44,837
33,808
22,660
11,391
854,507

1,062,876
1,062,876
1,062,876
1,062,876
1,062,876
1,062,876
1,062,876
1,062,876
1,062,876
1,062,876
1,062,876
1,062,876
12,754,507

AMORTIZ
933,959
944,077
954,304
964,643
975,093
985,656
996,334
1,007,128
1,018,039
1,029,067
1,040,215
1,051,484
11,900,000

SALDO
11900000
10,966,041
10,021,964
9,067,660
8,103,017
7,127,924
6,142,268
5,145,934
4,138,806
3,120,767
2,091,700
1,051,484
-0

VENTAS=
X + %X
168,513 1,7X
168513/1,7= X

99125 (=) X

LIBRO MAYOR
CAJA
120,000
136,850
256,850

BANCO
1,400,000
4,010,598
11,900,000

17,310,598
4,387,018
VALORES NEGOCIABLES
700,000

700,000

EQUIPOS COMPUTACIONALES
165,000

EXISTENCIAS
3,800,000
2,300,000
99,125
6,199,125
2,119,125

3,965,000
115,000

1,900,000

I.E.R.
1,950,000

LOYALTIES
670,000

1,950,000

670,000

110,000

200,530

ANTICIPO SUELDOS
125,000
125,000
125,000
125,000

BIENES RACES
3,200,000
3,200,000

PROVEEDORES
180,000
1,915,900
2,095,900

OBLIG. CON BANCO C/PLAZO

870,000
12,754,507

OBLIG. CON BANCO L/PLAZO

2,800,000

13,624,507

UTILIDADES RETENIDAS
110,000

200,530

4,080,000

MAQUINARAS Y EQUIPOS
1,900,000

165,000

SUELDOS X PAGAR
250,000
250,000
250,000
250,000

273,700
125,000
149,940
11,900,000
125,000
125,000
75,000
149,940
12,923,580

CLIENTES
250,000
4,010,598
4,260,598
4,060,068

CAPITAL
11,840,000

11,840,000

2,800,000

IVA C/F 19%

437,000
23,940
1,900,000
23,940
2,384,880

21,850

21,850

2,363,030
VENTAS
168,513

6,740,500

IVA D/F 19%

32,017

1,280,695

6,571,988

1,248,678

1,248,678

GASTOS GRLES X PAGAR

149,940
149,940
149,940
149,940

VEHCULOS
10,000,000

2,363,030

COSTO DE VENTAS
3,965,000
99,125
3,865,875

GASTOS X INTERESES
854,507
854,507

DOC. EN CARTERAS
170,000
170,000

MUEBLES
145,000

145,000

IOS.
1,750,000
1,750,000

IVA X PAGAR
75,000

75,000

75,000

75,000

RESERVAS
220,000

220,000

LETRAS X PAGAR
547,400

547,400

IVA X RECUPERAR
2,363,030
1,248,678
0
1,114,352

GASTOS GENERALES
126,000
126,000
252,000

GASTO SUELDOS
250,000
250,000

BALANCE GENERAL CLASIFICADO DEL 01-04ACTIVOS

ACTIVO CIRCULANTES
CAJA
256,850
BANCO
4,387,018
CLIENTES
4,060,068
DOC. EN CARTERA
170,000
EXISTENCIAS
2,119,125
VALORES NEGOCIABLES
700,000
IVA X RECUPERAR
1,114,352
ACTIVO FIJO
EQUIPOS COMPUTACIONALES 165,000
MUEBLES
145,000
VEHCULOS
10,000,000
MAQUINARAS Y EQUIPOS
1,900,000
BIENES RACES
3,200,000
OTROS ACTIVOS
I.O.S.
I.E.R.
LOYALTIES

1,750,000
1,950,000
670,000

TOTAL ACTIVOS

32,587,413

AL 31-04-2014
PASIVOS
PASIVOS CORTO PLAZO
PROVEEDORES
2,095,900
OBLIG. CON BANCO C/PLAZO 13,624,507
LETRAS X PAGAR
547,400
PASIVO L/PLAZO
OBLIG. CON BANCO L/PLAZO

2,800,000

PATRIMONIO
CAPITAL
11,840,000
RESERVAS
220,000
UTILIDADES RETENIDAS
110,000
UTILIDAD o PRDIDA DEL EJER1,349,606

32,587,413

ESTADO DE RESULTADO AL 31-04-2014

VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
(=) MARGEN BRUTO
(-) GAV
(=) MARGHEN OPERACIONAL
(+) INGRESOS NO OPERACIONALES:

(-) EGRESOS NO OPERACIONALES

GASTOS GENERALES
GASTOS X INTERESES
(=) U.A.I.
(-) TAXES 20%
(=) U.D.I. NETA o LQUIDA

6,571,988
-3,865,875
2,706,113
-250,000
2,456,113

-252,000
-854,507
1,349,606
0
1,349,606