Fuentes de informacin: Contabilidad Gerencial, Irwin, Mc graw Hill, http://www.gestiopolis.

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Conciliacin bancaria

La Conciliacin Bancaria es un proceso que permite comparar los montos que la
empresa tiene registrados de una cuenta de ahorros o cuenta corriente, con los montos
que el banco le suministra por medio del extracto bancario, para determinar si existen
diferencias entre los registros contables de la empresa, y los registros realizados por el
banco.

Tambin podemos decir que la Conciliacin Bancaria es un ejercicio por la cual se
comparan las partidas que aparecen en el estado de cuenta que la empresa recibe del
banco, con las partidas que tiene contabilizadas en la cuenta banco en sus libros de
contabilidad. Por medio de ella puede asegurarse que todas sus operaciones bancarias
quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los
estados financieros. Y le permite determinar que el saldo de su cuenta segn el banco
sea correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las
gestiones necesarias para corregirlo. La conciliacin bancaria forma parte del control
interno del efectivo.

El objetivo de la conciliacin bancaria es:

Asegurar que todos los depsitos estn correctamente reflejados en el saldo
bancario y que no se han abonado a otra cuenta,
Detectar algn depsito contabilizado que no lleg al banco por algn motivo,
Identificar depsitos a la cuenta que no estn contabilizados,
Identificar los cheques emitidos que no se han cobrado,
Detectar algn cheque emitido y cobrado pero no contabilizado,
Contabilizar todos los cargos bancarios,
Detectar errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta
bancaria.

Los elementos que forman parte de una Conciliacin Bancaria son los siguientes:

Depsitos: Estn constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por
concepto de las ventas al contado, los cobros.

Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las
compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por
medio de un endoso o garanta real. Supone una obligacin de pago para el banco,
hacindose inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la
conciliacin se considera un cheque pagado

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Nota de crdito: Se llama as al documento que enva el banco a sus cuentas habientes
(clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses
ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas
por Cobrar), remesas de tarjetas dbito y/o crdito, diferencias en depsitos (Sobrante
en Depsitos Nocturnos), prstamos solicitados, y otros conceptos.

Notas de dbito: Documento que enva el banco a sus cuenta habientes (clientes) por
concepto de disminucin del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como
intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios,
diferencias en depsitos (Faltante en Depsitos Nocturnos), cargos por tarjeta dbito y/o
crdito, carta de crdito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros
conceptos.

Carta de crdito: Instrumento financiero emitido por un banco a peticin de un
proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentacin
de los documentos especificados en la carta de crdito. Se usa generalmente en las
importaciones de bienes.


Cheques en Trnsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de
haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliacin, el mismo no ha
sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecer Abonado en los libros
de la empresa y no estar Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea
cobrado.

Depsitos en Trnsito: son aquellos depsitos que se por lo general se envan al final
de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarn Cargados en los libros
de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

Notas de Crdito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto
de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que
no se han cargado en nuestros libros.

Notas de Dbitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de:
cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no
haberse recibido la informacin respectiva del mismo no se ha registrado en los libros
de la empresa.

Cheques Omitidos no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero
que nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

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Depsitos Omitidos no Registrados: son los depsitos que se realizaron pero que
nunca fueron registrados en los libros de la empresa.

Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se registran con un monto por
encima o por debajo del monto de emitido.

Depsitos de diferentes cantidades: son los depsitos que se registran con un monto
por encima o por debajo del monto de emitido.

Entre las causas ms comunes que conllevan a que los valores de los libros
auxiliares y el extracto bancario no coincidan, tenemos:

1- Cheques emitidos por la empresa y que no han sido cobrados por el beneficiario.
2- Consignaciones registradas en los libros auxiliares pero que el banco aun no las ha
abonado a la cuenta de la empresa.
3- Notas debito que el banco ha cargado a la cuenta bancaria y que la empresa no ha
registrado en su auxiliar.
4- Notas crdito que el banco ha abonado a la cuenta de la empresa y que sta aun no
las ha registrado en sus auxiliares.

Pasos en la preparacin de una conciliacin bancaria

Los pasos especficos para la preparacin de una conciliacin bancaria son los
siguientes:

1- Compare los depsitos que aparecen en el extracto bancario con los que
aparecen en los registros contables. Cualquier depsito que an no haya sido
registrado por el banco es un depsito en trnsito y se debe agregar al saldo que
aparece en el extracto bancario.

2- Ordene los cheques pagados en secuencia y compare cada cheque con el asiento
correspondiente en los registros contables. Cualquier cheque emitido, pero an
no pagado por el banco se debe relacionar como cheque en trnsito, y se debe
deducir del saldo reportado en el extracto bancario.

3- De acuerdo con los registros contables de la empresa, deduzca del saldo
cualquier nota de dbito emitida por el banco que no haya sido registrada.

4- De acuerdo con los registros contables de la empresa, agregue al saldo cualquier
nota de crdito emitida por el banco que no haya sido registrada.

5- Haga los ajustes apropiados para corregir cualquier error en el extracto
bancario o en los registros contables de la empresa.

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6- Determine si el saldo ajustado del extracto bancario es igual al ajustado en los
registros contables de la empresa

7- De acuerdo con los registros de la empresa , prepare los asientos de diario para
registrar cualquier rengln en la conciliacin bancaria relacionado como un
ajuste de saldo