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Contabilizacion Nomina

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CONTABILIDAD III MATERIAL DE APOYO

Elaborado Por Juan Fernando Castañeda Sepúlveda

Año 2009

Página No: 01

Guía de Aprendizaje No 01

Contabilización de Nómina Integrada.
Una vez liquidada la nómina., se debe contabilizar cada uno de los conceptos determinados. En este ejemplo, se supone que el empleado pertenece a la parte administrativa, por lo que se utilizara la cuenta 51. Para la contabilización de la nómina, utilizaremos los valores determinados en la Liquidación de la nómina. En el proceso de contabilización se utilizaran los siguientes grupos de cuentas. 1105 (Bancos). 2370 (Retenciones y aportes de nómina). 2610 (Provisiones para obligaciones laborales). 5105 (Gastos de personal). Contabilización. Código 250505 237005 237006 237010 238030 261005 261010 261015 261020 510506 510515 510518 510520 510530 510533 510536 510539 510568 510569 510570 510572 Nombre de la cuenta Salarios por pagar Aportes EPS ARP Aportes parafiscales Fondos de pensión Cesantías Intereses sobre las cesantías Vacaciones Prima de servicios Sueldos Horas extras Comisiones Auxilio de transporte Cesantías Intereses sobre las cesantías Prima de servicios Vacaciones A.R.P Aportes E.P.S Aportes fondo pensiones Aportes cajas de compensación Debito Crédito 841,300.00 106,250.00 4,437.00 76,500.00 136,000.00 75,745.00 9,093.00 33,360.00 75,745.00

700,000.00 50,000.00 100,000.00 59,300.00 75,745.00 9,093.00 75,745.00 33,360.00 4,437.00 72,250.00 102,000.00 34,000.00

510575 510578

I.C.B.F Sena Sumas iguales

CONTABILIDAD III MATERIAL DE APOYO
Comentarios.

25,500.00 17,000.00 1,358,630.001,358,630.00 Año Página 2009 No: 02
Guía de Aprendizaje No 01

Elaborado Por Juan Fernando Castañeda Sepúlveda

En el caso que haya lugar a practicarle retención a un empleado, el valor de la retención se deduce del total devengado y se contabiliza con un crédito a la cuenta 236505. Igual se deduce del total devengado, los embargos judiciales, libranzas, aportes a Cooperativas y fondos, y demás descuentos que deba hacer la empresa al empleado. Estos conceptos se contabilizan en la respectiva subcuenta de la cuenta 2370. No hay que olvidar, que la empresa solo puede retener o deducir del sueldo del empleado aquellos conceptos o valores autorizados expresamente por el mismo empleado o por una autoridad judicial. La parte que le corresponde al empleado por concepto de salud y pensión, se considera como una retención de nómina (deducciones de nómina.), y como se puede ver se contabiliza en la cuenta 2370 y 2380, junto con la parte que le corresponde pagar al empleador. Al gasto solo se lleva la parte de la pensión y de salud, que le corresponde al empleador, puesto que el valor restante, es el trabajador quien lo aporta. Las Prestaciones sociales se contabilizan en la cuenta 2610, que corresponde a una provisión. Se considera provisión porque es una estimación de lo que se pagara por ello. Una vez se haya determinado el valor exacto que se debe pagar por Prestaciones sociales se lleva a la cuenta 25. Es importante aclarar, que no se debe olvidar a final de año cancelar las respectivas provisiones y llevarlas a la cuenta 25 como pasivos reales y efectivos, toda vez que los pasivos estimados no proceden fiscalmente, y esto supondría un aumento del patrimonio fiscal que es la base para el cálculo de la Renta presuntiva y el Impuesto al patrimonio. La nómina por pagar se ha causado inicialmente en la cuenta 2505, y luego al momento de pagarla, se debe debitar esta cuenta y acreditar la cuenta de caja o bancos, según sea el caso.

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