EMPRESA :

APLICADO A :
FECHA DE APLICACIN :
DEPARTAMENTO : CONTABILIDAD
SI NO N/A EVAL
1.-
2.-
3.-
4.-
5.-
a).- Lentitud en la toma de decisiones, como resultado de demasiados
canales o excesiva burocracia.
b).-
Inadecuada comunicacion, lo cual se deriva en departamentos o
dependencias que no estn consientes de lo que est sucediendo en
otras reas de la organizacin.
c).- Confusin en cuanto a "Quien realiza cada funcin" debido a
responsabilidades no definidas.
d).- Conflictos con respecto a la jurisdiccin sobre ciertas funciones o
duplicacin de ciertos esfuerzos, por ejemplo, dos departamentos que
llevan a cabo innecesariamente funciones idnticas
e).-
Ejecutivos sobrecargados o ineficientes como resultado de tener
funciones de control excesiva, (como es el caso de una persona que
supervisa a demasiados subordinados).
f).-
Existe una alta moral y espritu de grupo entre los miembros del
personal?
6.-
7.-
8.-
9.-
10.-
Existe en la actualidad un sistema presupuestal?
Se basa el presupuesto anual en metas y objetivos claramente definidos?
Cubre el presupuesto anual todas las funciones y actividades del
Organismo?
Se revisa y ajusta el presupuesto en forma regular y oportuna?
Es satisfactoria la actitud del Organismo hacia el sistema de
presupuestos?
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Existen grficas de organizacin (Organigramas) que estn efectivamente
en vigor?
Se revisan y modifican peridicamente las grficas de organizacin para
reflejar los cambios efectuados en el Organismo?
Se aplica manual de organizacin (Este manual deber incluir la poltica,
funcin y objetivos del Organismo, as como la responsabilidad de cada
uno del personal que labora en dicha institucin)?
Es revisado y actualizado peridicamente dicho manual de
organizacin?
El Organismo est libre de las siguientes deficiencias?
1
Cuestionario de estudio y evaluacion de contro interno
Prieto Gatelum y Asociados S.C.
EMPRESA :
APLICADO A :
FECHA DE APLICACIN :
DEPARTAMENTO : CONTABILIDAD
SI NO N/A EVAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
11.-
12.-
13.-
14.-
a).-
Estado de Ingresos y Egresos
b).-
Estados Financieros
c).-
Anlisis de movimientos de inversiones en mercado de dinero mensual
d).-
Anlisis Presupuestales
e).-
Antigedad de saldos por cobrar a funcionarios y empleados
15.-
16.-
17.-
18.-
19.-
20.-
21.-
22.-
Es supervisado el presupuesto por personal que cuente con adecuado
nivel jerrquico?
Se llevan a cabo comparaciones con los resultados reales; y las
variaciones se analizan y evalan en forma regular y oportuna?
Es puntual el sistema de informes relacionados con el presupuesto?
Se ha efectuado, recientemente, algn estudio acerca de la utilizacin y
efectividad de dichos informes?
Se proporcionan los siguientes informes en forma regular y oportuna?
Se llevan registros auxiliares adecuados de las cuentas por cobrar, a
funcionarios y empleados evitndose duplicaciones innecesarias?
Incluyen los Informes y Estados Financieros, datos con respecto al mes
de curso, cifras acumuladas del ao en curso y las correspondientes cifras
comparables del ao anterior y las presupuestadas?
Son tiles los Informes que actualmente se preparan?
Los actuales informes son elaborados en forma oportuna?
Considerara usted que es satisfactorio el actual sistema de informes?
Para la otorgacin de prestamos a personal existen polticas establecidas
por el Organismo?
Son adecuados los esfuerzos de recuperacin de prestamos de la
Institucin y la supervisin de su eficiencia?
2
Cuestionario de estudio y evaluacion de contro interno
Prieto Gatelum y Asociados S.C.
EMPRESA :
APLICADO A :
FECHA DE APLICACIN :
DEPARTAMENTO : CONTABILIDAD
SI NO N/A EVAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
23.-
24.-
25.-
26.-
27.-
28.-
29.-
30.-
31.-
32.-
33.-
34.-
35.-
36.-
37.-
Cuntas son las cotizaciones realizadas en cada adquisicin?
Se verifica que el proveedor tenga sus pagos de impuestos federales al
corriente?
En caso de ser as Existe un archivo de estos presupuestos?
Estos Presupuestos son revisados y Aprobados por alguna otra persona
distinta de la encargada de la compra?
Se efectan peridicamente inventarios de Activos Fijos?
Se han clasificado los inventarios, con la finalidad de poner un mayor
nfasis en el control de las partidas de mayor valor?
Funciona adecuadamente el sistema de control de materiales (el cual
incluye la recepcin, registro y control fsico de las materias primas,
accesorios y herramientas pequeas)?
Existe un Control, por parte del Organismo, sobre las adquisiciones de
Activos Fijos?
En el caso de adquisiciones de nuevos Activos Fijos, Se formulan
comparaciones entre proveedores y se elige el de mayor conveniencia para
el Organismo?
Se ha considerado la posibilidad de cargar intereses sobre saldos
vencidos a funcionarios y empleados?
Es eficiente y efectivo el procedimiento para la toma fsica de los
inventarios de materiales?
Existen instalaciones y procedimientos para el almacenamiento de
materiales, que faciliten un eficiente manejo de las existencias?
Existe una adecuada y oportuna determinacin, control y disposicin de
las mercancas obsoletas o de movimiento lento?
Existe un adecuado control sobre las cuentas que han sido canceladas
por incobrables?
Se considera razonable el margen de tiempo que existe en la
recuperacin de prestamos a funcionarios y empleados y su otorgamiento?
3
Cuestionario de estudio y evaluacion de contro interno
Prieto Gatelum y Asociados S.C.
EMPRESA :
APLICADO A :
FECHA DE APLICACIN :
DEPARTAMENTO : CONTABILIDAD
SI NO N/A EVAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
39.-
40.-
41.-
42.-
43.-
44.-
45.-
46.-
47.-
48.-
49.-
50.-
51.-
a).-
Nivel de sueldos y salarios
b).-
Seguro de gastos mdicos mayores y hospitalizacin
c).-
Gratificaciones e incentivos
d).-
Planes de pensiones
52.-
53.-
54.-
Cuenta el Organismo con un programa efectivo de desarrollo del
personal?
Existe sindicato?
Se encuentra el Organismo a nivel de otras instituciones en relacin a las
siguientes prestaciones?
Existen incentivos a travs de sueldos para el personal?
Son efectivos los programas de incentivos que se han establecido a
travs de sueldos?
Existe una especificacin o descripcin de cada uno de los puestos
dentro del Organismo?
Existe algn manual de polticas de personal o su equivalente, que defina
las polticas del Organismo con respecto a vacaciones, ausencias,
retardos, permisos, etc.?
Existe un programa formal de adiestramiento para nuevos empleados?
Es satisfactoria la funcin de la administracin de sueldos y salarios?
Se preparan oportunamente los estados financieros peridicos?
Considera usted satisfactoria la moral del personal?
Existe rotacin de personal?
Considera usted normal la actual rotacin del personal?
Son satisfactorios los registros de nminas?
Existe un catlogo de cuentas adecuado, desde el punto de vista de
actualizacin, claridad, sistema numrico y clasificacin de cuentas?
Utiliza el Organismo nmeros estndar y formas preimpresas para sus
asientos de diario recurrentes y de fin de mes?
4
Cuestionario de estudio y evaluacion de contro interno
Prieto Gatelum y Asociados S.C.
EMPRESA :
APLICADO A :
FECHA DE APLICACIN :
DEPARTAMENTO : CONTABILIDAD
SI NO N/A EVAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
55.-
56.-
57.-
58.-
a).-
Facilita el adiestramiento de nuevos empleados.
b).-
Elimina la posibilidad de que empleados clave se conviertan en
indispensables para las operaciones del Organismo.
c).- Proporciona una respuesta a muchas dudas, sin incurrir en tiempo de
supervisin.
59.-
El manual incluye instrucciones de trabajo detalladas, diagramas de trabajo
o flujo de informacin e instrucciones acerca de rutinas de oficina; entre las
principales ventajas resultantes de la documentacin de procedimientos en
un manual de tal naturalez
Se mantiene al corriente el manual de procedimientos, por medio de una
revisin peridica de operaciones?
Se evala el rendimiento del personal en forma peridica?
Se han adoptado medidas adecuadas para el reemplazo del personal
clave, en caso necesario?
Se encuentran definidas las rutinas, sistemas y procedimientos en un
"Manual de Procedimientos de Oficina" o su equivalente?
5
Cuestionario de estudio y evaluacion de contro interno
Prieto Gatelum y Asociados S.C.
EMPRESA :
APLICADO A :
FECHA DE APLICACIN :
DEPARTAMENTO : CONTABILIDAD
SI NO N/A EVAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
60.-
61.-
62.-
63.-
64.-
65.-
II.- SUPERVISIN
66.-
67.-
68.-
69.-
70.-
Asegura los responsables de departamentos que los sistemas contables
incluyendo los aspectos de informtica y de control interno estn
debidamente diseados; se han realizado pruebas de aceptacin sobre
estos y han sido aprobados?
Vigilan y supervisan los responsables de cada departamento los sistemas
de contabilidad (incluyendo los aspectos de informtica) y los controles
internos?
Existe una poltica uniforme de desarrollo de sistemas (incluyendo
pruebas de aceptacin) que se utiliza en todos los programas comprados o
desarrollados internamente?
Requieren estas polticas la participacin activa de usuarios en las fases
importantes de desarrollo o de cambio, incluyendo una aprobacin final?
Existe un mtodo establecido y eficaz para comunicar al personal las
polticas contables, procedimientos, controles internos, requisitos
legislativos y regulatorios?
Satisface el programa de retencin de registros el doble criterio de, por
una parte, economa en el espacio de archivo y por la otra, una adecuada
proteccin?
Cuenta el Organismo con estndares para medir la productividad del
trabajo de oficina?
Considera usted que las maquinas de oficina (excluyendo equipo de
procesamiento de informacin) son satisfactorias con respecto a su
numero, tipo y empleo?
Considera usted satisfactoria la distribucin de las oficinas?
Cuenta el Organismo con un programa efectivo de control de formas?
Cuenta el Organismo con un programa de retencin y destruccin de
archivos?
6
Cuestionario de estudio y evaluacion de contro interno
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EMPRESA :
APLICADO A :
FECHA DE APLICACIN :
DEPARTAMENTO : CONTABILIDAD
SI NO N/A EVAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
IV.- SEGREGACION DE FUNCIONES
71.-
72.-
73.-
74.-
*
Iniciacin de transacciones.
*
Preparacin de documentos fuentes
*
Autorizacin de transacciones
*
Custodia de activos
*
Correccin de errores de registro
75.-
*
Programacin de sistema
*
Captura de datos
*
Control y conciliacin de entrada/salida
*
Custodia fsica de programas y archivos de datos
*
Administracin de base de datos
*
Administracin de seguridad de datos
V.- DESVIACION GERENCIAL
76.-
Se requiere que todo el personal tome vacaciones?
Autorizan o realizan las siguientes funciones usuarios que no pertenecen
al departamento de procesamiento electrnico de datos?
Estn segregadas las siguientes funciones:
Ha considerado los factores de riesgo de que la gerencia desve los
controles internos contables?
La segregacin de funciones es un requisito muy importante para la
mayora de los controles internos. Se debe establecer si parece haber una
segregacin adecuada de las funciones para que los errores solo puedan
ocurrir por la Confabulacin entre dos o mas
Parece adecuada la estructura de la organizacin para proveer una
debida segregacin de funciones?
Se mantiene la segregacin de funciones durante la ausencia del
personal (Vacaciones, enfermedad, o vacantes)?
7
Cuestionario de estudio y evaluacion de contro interno
Prieto Gatelum y Asociados S.C.
EMPRESA :
APLICADO A :
FECHA DE APLICACIN :
DEPARTAMENTO : CONTABILIDAD
SI NO N/A EVAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
VI.- COMPETENCIA DEL PERSONAL
77.-
*
Contabilidad
*
Procesamiento electrnico de datos
*
Otros con responsabilidad de control interno
*
Jefe de departamento
78.-
*
Contabilidad
*
Procesamiento electrnico de datos
*
Otros con responsabilidad de control interno
*
Jefe de departamento
79.-
*
Contabilidad
*
Procesamiento electrnico de datos
*
Otros con responsabilidad de control interno
*
Jefe de departamento
80.-
*
Departamento de contabilidad
*
Departamento de procesamiento electrnico de datos
81.-
Es relativamente estable la fuerza administrativa, es decir no existe
demasiada rotacin en:
Indican los siguientes factores la competencia del personal:
Los mtodos empleados para supervisar al personal, estn orientados a
conseguir que sean competentes en posiciones de:
Se deben considerar los factores relacionados con la competencia del
personal al desempear sus responsabilidades, ya que el personal
incompetente puede invadir los controles internos debido a su incapacidad
de realizar los controles indebidamente.
Los mtodos empleados para capacitar al personal estn orientados a
conseguir que sean competentes en las posiciones de:
Es probable que los mtodos de evaluacin y remuneracin del personal
aseguren que las personas en las siguientes posiciones sean competentes
de cumplir sus responsabilidades
8
Cuestionario de estudio y evaluacion de contro interno
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EMPRESA :
APLICADO A :
FECHA DE APLICACIN :
DEPARTAMENTO : CONTABILIDAD
SI NO N/A EVAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
*
Baja frecuencia en los ajustes contables internos
*
Pocos errores que requieran atencin por el personal de informtica
* Bajo nivel de quejas por los departamentos de usuarios de las
aplicaciones de informtica.
*
Baja frecuencia de ajustes de auditoria en aos anteriores
9
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FECHA DE APLICACIN :
DEPARTAMENTO : CONTABILIDAD
SI NO N/A EVAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
VII.- FISICA
82.-
*
Efectivo
* Documentos valiosos (cheques, acciones al portador, escrituras,
discos, etc.)
*
Inventarios
*
Otros activos movibles y valiosos.
*
El equipo de procesamiento de datos.
83.-
*
Oficinas (recepcionistas, guardia, candado, etc.)
* Documentos de contabilidad (archivos con candados, caja fuertes,
vigilancia, etc.)
*
Terminales de computadora
*
Instalaciones de computadoras
* Programas de computadora, discos, cintas, y otros medios de
almacenamiento de datos.
* Documentacin en papel (cdigos fuente, documentacin de
sistemas), etc.
VIII.- LOGICA
84.-
85.-
*
Datos contables
*
Programas de aplicacin
*
Programas utilitarios
*
Sistemas operativos
*
Entrada de datos en lnea
Existe una seguridad fsica adecuada sobre:
Existen mtodos adecuados para impedir el acceso no autorizado a:
Existe una poltica del Organismo para proteger la informacin
confidencial?
Existen procedimientos (controles de contrasea) para restringir el acceso
lgico a:
10
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SI NO N/A EVAL
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
IX.- PROTECCION DE ACTIVOS Y REGISTROS
86.-
*
Registros manuales (cajas fuertes y gabinetes a prueba de fuego)
*
Datos almacenados en medios magnticos
*
Equipo de computadora
* Inventario
*
Edificio (detectores de incendio y sistema de regado)
87.-
* Ambiente fsico controlado (temperatura y control de humedad,
limitaciones de acceso)
*
Mantenimiento preventivo que se realice regularmente
88.-
89.-
*
Rutinas de respaldo y recuperacin?
* Almacenamiento externo de archivos programas, y sistemas crticos de
documentacin
*
Instalaciones de procesamiento de respaldo
Esto incluye las medidas para prevenir la destruccin de, o el acceso no
autorizado a activos y registros, a fin de reducir la posibilidad de que el
sistema de control contable se deteriore por accidente o catstrofe, y para
asegurar la recuperacin si es
En caso de que ocurra un accidente o catstrofe, existe proteccin fsica
adecuada para lo siguiente?
La proteccin del equipo incluye?
Existe un plan escrito de recuperacin por causa de desastre?
Est asegurado el continuo procesamiento y proteccin de archivos y
programas por?
11
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
X.-RETENCION DE REGISTROS
90.-
*
Operacional
*
Legales y regulatorios
*
Informes financieros
XI.-SEGUROS
91.-
*
Dao a activos
*
Prdida consecuente
*
Robo
*
Responsabilidad de productos
*
Fidelidad
*
Prdida de informacin
SISTEMA DE EVALUACION DEL CONTROL INTERNO
Para efecto de la evaluacin del Control Interno se consider la ponderacin:
CLASIFICACION Y EVALUACION
DE CADA PREGUNTA
1
2
3
EVALUACION
BUENO
REGULAR
MALO
Tiene el Organismo un seguro adecuado para?:
Requiere la poltica de retencin de registros que stos sean retenidos y
estn disponibles para cumplir con los siguientes requisitos?
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