RE-F-18.

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Versin 1
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Cuestinario de Control Interno
Empresas Beneficiarias del Rgimen de Zona Franca
B-Nivel de Inversin SI NO N/A
1 Cuenta la Empresa con Estados Financieros Mensuales en colones?
2 Cuenta la Empresa con Libros Legales debidamente actualizados?
Para cuando el nivel de inversin es medido con base en Capital de Trabaj o
3 Se confecciona en forma mensual las conciliaciones bancarias?
4 Cuenta la compaa con auxiliares de Cuentas por Cobrar y Pagar?
C- Nivel de Empleo
5 Mantiene un archivo con planillas presentadas a la Caja Costarricense del Seguro Social?
6 Los empleados includos en el nivel de empleo estn debidamente reportados en las planillas que se envan
a la CCSS.
7 Todos los Empleados reportados como parte del nivel de empleo laboran al 100% para la empresa bajo el
Rgimen?
D-Inventarios
8 Cuenta la compaa con sistemas de registros que permitan generar reportes auxiliares de inventarios en
colones (propios o en consignacin) que detallen las existencias al cierre de cada periodo?
9 Se encuentran estos auxiliares conciliados mensualmente con los Estados Financieros?
10 Se utiliza un mtodo de inventarios permanente para el control y registro de los mismos?
11 Permite el sistema de inventarios generar los movimientos histricos de los materiales en un periodo de
tiempo determinado?
12 Permite el sistema de inventarios conocer el nmero de documento fuente que gener dichos
movimientos,(requisiciones,facturas de compra, etc)?
13 Se realizan procedimientos de verificacin frecuentes con el propsito de controlar las existencias fsicas de
los materiales?
14 Se registran en cuentas de orden los inventarios en consignacin.
E- Activos Fij os
17 Cuenta la compaa con un auxiliar de activos Fijos en colones (propios o en consignacin) que detallen los
saldos al cierre del periodo?
18 Se encuentran estos auxiliares conciliados mensualmente con los Estados Financieros?
19 Permite el sistema de control de activos verificar individualmente al menos la siguiente informacin:
a) Descripcin del activo
b) Nmero de serie, modelo y marca.
c) Nmero de dispositivo de identificacin
d) Localizacin
e) Costo de adquisicin, depreciacin acumulada y valor en libros
f) Fecha de adquisicin
g) Nmero de declaracin aduanera con la que ingres al Rgimen o factura por compra local.
20 Se presentan individualmente a nivel de auxiliar los activos y cuenta con su respectiva placa adherida.
21 Se registran los activos a su valor histrico de adquisicin en colones?
22 Cuenta la empresa con un archivo permanente de los documentos soporte del costo de los activos?
23 Permite el sistema contable generar los movimientos histricos en colones de los activos en un periodo de
tiempo determinado?
24 Se encuentran debidamente identificados los activos fijos con su respectivo dispositivo (placa)?
25 Se cumplen los adecuados procedimientos aduaneros para el proceso de retiro de activos?
26 Mantiene la empresa sus activos daados, obsoletos o fuera de uso registrados en una cuenta contable y
mediante auxiliares independientes?
27 Cuenta la compaa con registros auxiliares y contables de cuentas de orden para aquellos activos no
capitalizados segn sus poltica de registro?
28 Se encuentran los vehculos exonerados con las placas y los rtulos correspondientes?
29 Se extienden las correspondientes autorizaciones por parte del Representante Legal para el uso de los
vehculos?
30 Se registran en cuentas de orden los activos en consignacin.
G- Varios
30 Se tiene actualizado el libro de control de operaciones y en el formato autorizado?
31 Cuenta la empresa con un archivo permanente de las declaraciones aduaneras?
32 Tiene la empresa planta satlite? (Si la respuesta es No, pase a la 37)
33 Tiene la empresa controles de ingreso y salida de bienes y personas a la planta satlite?
34 Esta la empresa instalada fuera de parque industrial?
35 Tiene la empresa controles de ingreso y salida de bienes y personas a las instalaciones?
36 Cuenta la empresa con seguridad las 24 horas?
37 Se encuentra la empresa delimitada con malla perimetral?
38 Se encuentra la empresa identificada mediante un rotulo que la clasifique como de Zona Franca?
39 Cuenta la empresa con bodegas adicionales? (Si la respuesta es No, finaliz)
40 Mantiene la empresa el permiso de Procomer vigente para la operacin?
41 Se encuentra la bodega ubicada dentro de un parque de Zona Franca.
42 Se encuentran las mercancas de esta bodega debidamente resguardadas?