INSTITUTO DE ESTUDIOS BANCARIOS GUILLERMO SUBERCASEAUX

Fundado en 1929
CTEDRA: Contabilidad CARRERA: Tcnico Gestin Servicios Financieros
PROFESOR: Santiago Cordova SEDE: Rancagua
EJERCICIOS
EJERCICIO 8
1 AL 01 DE EERO DE !00! " LA SOCIEDAD # I$%OTE& LTDA# "'RESETA LOS SIG(IETES SALDOS DE C(ETAS)
SALDOS DE(DORES SALDOS ACREEDORES
CAJA *0+000 , 'RO-EEDORES .+000+000 ,
$ERCADERIAS 1+*00+000 , ACREEDORES 1+*00+000 ,
CLIETES !+*00+000 , I$'(ESTOS 'OR 'AGAR 1*0+000 ,
%ACO .00+000 , LETRAS 'OR 'AGAR !+*00+000 ,
A'ORTE 'OR ETERAR SOCIO A *00+000 , 'REST+%ACARIOS 10+!00+000 ,
TERREOS 10+000+000 , CA'ITAL /+0*0+000 ,
$(E%LES 1 (TILES DE OFICIA *+000+000 , DE'RECIACIO AC($(LADA $(E%LES *00+000 ,
-E2IC(LOS 0+*00+000 , DE'RECIACIO AC($(LADA -E2IC(LOS 0*0+000 ,
S($AS !0+.*0+000 , !0+.*0+000 ,
! D(RATE EERO DE !00! "SE 2A EFECT(ADO LAS SIG(IETES TRASACCIOES )
Fec3a O4eracion
!5ene Se vende activo 6i7o 4roveniente del e7ercicio anterior con el si89iente detalle)
A : $9ebles ; (tiles de O6icina) -ETA E , .+*00+000 " $EDIO DE CO%RO LETRA AL 1*<0.<!00!
% : -e3ic9los ) -ETA E , 0+.*0+000 " $EDIO DE CO%RO EFECTI-O = se de4osita en banco:
1!5ene Se 8ira c3e>9e 4ara cancelar i?49estos corres4ondientes a Dicie?bre de !001+
1!5ene Se vende la totalidad de las e@istencias de ?ercaderias en , .+000+000 netos al credito si?4le+
1!5ene Socio A co?4leta s9 a4orte de4ositando en cta cte bancaria de la e?4resa+
.05ene La sociedad cancela arriendo ?ens9al de local co?ercial 4or 9n ?onto de , A00+000 = e@ento de iva : con c3e>9e
156eb Se co?4ra Activo Fi7o con el si89iente detalle)
A : $9ebles ; (tiles de O6icina ) CO$'RA E , *+000+000 " ETO" $EDIO DE 'AGO LETRA AL 1*<0A<!00!
% : -e3ic9los ) CO$'RA DE CA$IOETA E ,/+*1B+!*0 " I-A ICL(IDO "$EDIO DE 'AGO *0 C C2ED(E " SALDO LETRA AL 1*<0*<!00!
1!56eb Se cancela con c3e>9e i?49estos del ?es anterior+
!/56eb Se co?4ra $AD(IA TE&TIL E , .+*00+000 ETO CO LETRA AL 1*<0B<!00!+
ESTA $AD(IA TIEE (A -IDA (TIL DE 10 AEOS O *+000+000 DE (IDADES A 'ROD(CIR+
.15?ar La Ca?ioneta ad>9irida el 01<0!<0! SE ETREGA E 'ARTE DE 'AGO E ( -ALOR DE , B+F00+000 " 'OR OTRA CA$IOETA (E-A DE
9n -ALOR DE , F+000+000 " ETO " CO 'AGO CO LETRA AL 1*<00<0!
DATOS ADICIOALES )
1 DATOS 'ARA DE'RECIACIO AL .1<0.<0!
ACTI-O FIJO -IDA (TIL AGOS $ETODO COTA%+ $ETODO CALC(LO DE'REC+ -ALOR RESID(AL
$(E%LES 1 (TILES DE OFICIA * IDIRECTO LIEAL 0
-E2IC(LOS 10 IDIRECTO LIEAL 0
$AD(IA TE&TIL 10 IDIRECTO (IDAD+DE 'ROD(CC+ 0
! LA $AD(IA TE&TIL D(RATE EL 'ERIODO !/<0!<0! AL .1<0.<0! 'ROD(JO LA CATIDAD DE *00+000 (IDADES
. LA TASA DE I-A ES DE ( 1FC
SE 'IDE )
ASIETOS E EL DIARIO AL .1<0.<!00!
CALC(LOS DE DE'RECIACIO AL .1<0.<0!
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EJERCICIO F
1 AL 1 DE ENERO DE 22 ! LA SOCIEDAD " CONSOLIDADA LTDA" !#RESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS DE CUENTAS:
SALDOS DEUDORES SALDOS ACREEDORES
CA$A 1% #RO&EEDORES 1%2%
MERCADERIAS 2%% ACREEDORES 2%%
CLIENTES '%(% CA#ITAL 1%)1%
BANCO (%
&E*ICULOS )%%
SUMAS 1+%1% 1+%1%
,
D(RATE EERO DE !00! "SE 2A EFECT(ADO LAS SIG(IETES TRASACCIOES )
1 EL 1(-1-22 SE COM#RA MERCADERIA EN . '%(% I&A INCLUIDO AL CREDITO SIM#LE
! EL 1/-1-22 SE &ENDE MERCADERIA EN . 1%2)'%+( ! I&A INCLUIDO ! AL CREDITO SIM#LE ! CON UN MARGEN DE GANANCIA DE UN 10
. EL 2-1-22 CLIENTES NOS CANCELAN CON C*E1UE . 2%(% % EL C*E1UE ES DE#OSITADO EN NUESTRA CUENTA CORRIENTE BANCARIA%
A EL '-1-22 SE COM#RA ACTI&O FI$O CON EL SIGUIENTE DETALLE :
A 2MUEBLES 3 UTILES DE OFICINA : COM#RA EN . (%(((% ! I&A INCLUIDO! MEDIO DE #AGO LETRA AL 1(-1-2'
* EL '1-12-2 EL &E*ICULO #RO&ENIENTE DEL E$ERCICIO ANTERIOR SE ENTREGA EN #ARTE DE #AGO EN UN &ALOR DE . (%% !
! #OR OTRO &E*ICULO NUE&O DE UN &ALOR DE . )%(% NETO! LA DIFERENCIA SE CANCELA CON LETRA AL 1(-'-2'
DATOS ADICIOALES )
1 &IDA UTIL A4OS METODO CONTAB% METODO CALCULO DE#REC% &ALOR RESIDUAL
&E*ICULOS 1 INDIRECTO SUMATORIA DE LOS DIGITOS 5DECRECIENTE2
MUEBLES 3 UTILES 1 INDIRECTO LINEAL
! LA TASA DE I&A ES DE UN 190
. EL &E*ICULO #RO&ENIENTE DEL E$ERCICIO ANTERIOR SE COM#RO EL '1-12-1
SE 'IDE )
ASIENTOS EN EL DIARIO AL '1-12-22
CALCULOS DE DE#RECIACION AL '1-12-2
EFECTUAR EL A$USTE DE LAS CUENTAS DE I&A
BALANCE AL '1-12-2
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EJERCICIO 10
1 LA EMPRESA " MONOPLASTIC Y CIA LTDA." PRESENTA LOS SIGUIENTES SALDOS DE CUENTAS AL 30 DE ABRIL DE 2004:
SALDOS DEUDORES SALDOS ACREEDORES
CAJA 300.000 PROVEEDORES 90.000
BANCO 370.000 ACREEDORES 40.000
LETRAS POR COBRAR 750.000 CAPITAL 1.340.000
MERCADERIAS 50.000 RESP.POR LTS.ENDOSADAS 0.000
LETRAS ENDOSADAS 0.000 RESP.POR LTS.DESCONTADAS 1!0.000
LETRAS DESCONTADAS 1!0.000
SUMAS 1.710.000 1.710.000
"
2 DURANTE EL MES DE MAYO DE 2004 SE E#ECTUAN LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES :
2"$%& EL BANCO COMUNICA 'UE (A CARGADO EN CTA CTE LA SUMA DE ) 1!.000 POR DESCUENTO DE LETRAS E#ECTUADO EN ABRIL
4"$%& SE VENDE MERCADERIAS EN ) 90.000 * NETOS * LAS CUALES SON CANCELADAS 20+ EN E#ECTIVO Y EL SALDO CON LETRA A 30 DIAS.
EL COSTO DE LA MERCADERIA ES DE ) 40.000.
"$%& EL PROVEEDOR DEVUELVE LETRAS 'UE SE LE (ABIAN ENDOSADO , ) 0.000 - POR NO PAGO DEL ACEPTANTE .PARA SOLUCIONAR ESTA
SITUACION SE GIRA C(E'UE PARA PAGAR A PROVEEDOR.
7"$%& SE ENVIAN AL BANCO DE LA PLA.A LETRAS EN COBRAN.A POR LA SUMA DE ) 50.000 .EL BANCO CARGA UNA COMISION DE UN 2.5+
DEL VALOR DE LAS LETRAS.
!"$%& EL BANCO COMUNICA 'UE LAS LETRAS 'UE ESTABAN DESCONTADAS (AN SIDO PAGADAS POR LOS ACEPTANTES.
9"$%& LAEMPRESA PIDE UN PRESTAMO DE ) !0.000 * PARA LA CUAL DEBE DEJAR EN GARANTIA LETRAS POR UN VALOR DE ) 100.000. EL BANCO
COMUNICA 'UE ABONO EN CTA CTE PRESTAMO SOLICITADO Y 'UE LA TASA DE INTERES DE LA OPERACION ASCIENDE A 1.5+ MENSUAL.
LA LETRA TIENE COMO #EC(A DE VENCIMIENTO EL 13 DE MAYO DE 2004.
10"$%& SE CANCELA A LOS PROVEEDORES TODO LO 'UE SE LES ADEUDA * ENDOSANDO LETRAS.
13"$%& EL BANCO DE LA PLA.A COMUNICA 'UE ACEPTANTE CANCELO LETRA INGRESADA EN GARANTIA Y 'UE ABONO DI#ERENCIA EN CTA CTE
SE PIDE :
ASIENTOS EN EL DIARIO Y TRASPASOS AL MAYOR AL 31/05/2004
BALANCE AL 31/05/04
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EJERCICIO 11