UNIDAD 2.

PLANIFICACIN Y PREPARACIN DE AUDITORAS

LUIS FELIPE OCHOACARDONA Ahora es importa te !"e "ste# $omo respo sa%&e #e& pro$eso #e me'ora $o ti "a #etermi e ( #esarro&&e e& pro)rama ( p&a #e a"#itor*a !"e $o tri%"(a a &a #etermi a$i+ #e &a e,e$ti-i#a# #e& Sistema #e .esti+ #e &a Ca&i#a# #e s" empresa. Para e&&o/ re-ise e& materia& #e est"#io #e &a " i#a# ( &o #isp"esto e &a ormati-i#a# ISO 0120032200 ( #esarro&&e &os si)"ie tes p" tos3

0. Dise4o #e& pro)rama #e a"#itor*as3 e& pro)rama #e a"#itor*a !"e #ise4e #e%e $o te er &o si)"ie te3 A. O56ETI7OS YALCANCE DEL PRO.RA8ADEAUDITORA. O56ETI7O Propor$io ar meto#o&o)*a para rea&i9ar &as a"#itor*as i ter as $o e& ,i #e -eri,i$ar si e& sistema #e )esti+ i stit"$io a& ( e& sistema #e )esti+ #e &a $a&i#a# se est: e'e$"ta #o a#e$"a#ame te/ si se ma tie e a$t"a&i9a#o ( est: a$or#e $o &as po&*ti$as a#mi istrati-as ( &e)a&es/ para ase)"rar e& $o tro& #& $"mp&imie to #e &as a$ti-i#a#es #e &a a&$a&#*a #e 8e#e&&i / rea&i9a #o re$ome #a$io es impar$ia&es so%re &a %ase #e &as e-i#e $ias ( e& )ra#o #e $"mp&imie to #e &os o%'eti-os/ p&a es/ pro)ramas/ pro(e$tos ( pro$esos/ $omo tam%i; oport" i#a#es #e me'ora a &a opera$i+ #e &as a$ti-i#a#es< apo(a #o a &a a&ta #ire$$i+ e &a toma #e #e$isio es para $orre)ir &as #es-ia$io es prese ta#as. ALCANCE Co temp&a #es#e &a p&a i,i$a$i+ / pro)rama$i+ / e'e$"$i+ (

#o$"me ta$i+ / as* $omo

e& se)"imie to a &as a$$io es $orre$ti-as ( pre-e ti-as !"e res"&te #e &as a"#itor*as i ter as #e& $"mp&imie to #e &a )esti+ ( sistema #e )esti+ #e &a $a&i#a# e &a a&$a&#*a #e 8e#e&&i e e& perio#o ,is$a& -i)e te.

5. CRONO.RA8ADE LASAUDITORAS AREALI=AR EN ELA>O.

C. CRITERIOS DEAUDITORA.

D.AUDITORES SELECCIONADOS POR PROCESOS.

E. RECURSOS NECESARIOS. RECURSOS HU8ANOS3 Pro,esio a&es #e &a o,i$i a #e $o tro& i ter o A"#itores #e $a&i#a# #e &a e ti#a# FINANCIEROS 7i:ti$os Pape&er*a ( ?ti&es TECNOLO.ICOS HARD@ARE3 e!"ipos #e $+mp"to e impresoras So,tAare3 i ter et/ ap&i$ati-os/ o,,i$e INFRAEBTRUCTURA3 I sta&a$io es &o$ati-as apropia#as para #esarro&&ar e& tra%a'o #e &os a"#itores e &a o,i$i a #e $o tro& i ter o. F . IDENTIFICAR Y E7ALUAR LOS RIES.OS DEL PRO.RA8ADEAUDITORA.

2. Dise4o #e& p&a #e a"#itor*a3 e& p&a #e a"#itor*a !"e #ise4e #e%e $o te er &o si)"ie te3

A. O56ETI7OS YALCANCE DE LAAUDITORA. E'er$er e& $o tro& #e )esti+ so%re &a i ,orma$i+ #e &a )esti+ #is$ip&i aria #e &a Pro$"ra#"r*a Re)io a& Cho$o ALCANCE3 E'e$"$i+ pres"p"esta& $orrespo #ie te a &a -i)e $ia 222C por e& $o $epto #e )astos )e era&es/ #e& i-e& $e tra&. 5. PROCESOSASERAUDITADOS. Pro$esos estrat;)i$os3

Pro$esos misio a&es3

Pro$eso Dis$ip&i ario Pro$esos #e apo(o $o eDos3

E SIRI

Pro$esos #e apo(o3

ta$i+

Pro$esos #e e-a&"a$i+ ( $o tro&3

C. CRITERIOS DE AUDITORAY DOCU8ENTACIN DE REFERENCIA. a. E&a%orar e& P&a #e 7isita #e A"#itor*a. i. Pre$isar &os #eta&&es #e &a a"#itor*a ta&es $omo3

" ti& i 9 a r. prepara$i+ ( e tre)a #e i ,orme.

De,i ir3

%. Someter e& P&a #e 7isita #e A"#itor*a a apro%a$i+ #e& 6e,e #e &a O,i$i a #e Co tro& I ter o $. .e erar $om" i$a$io es e$esarias. #. A%rir ar$hi-o #o$"me ta& #e &a a"#itoria. D. U5ICACIN/ FECHAS/ TIE8PO ESPERADO Y DURACIN DE LAS ACTI7IDADES DE AUDITORA.

Cro o)rama Se #e,i e &a se$"e $ia #e etapas a rea&i9ar para e& #esarro&&o #e &a a"#itoria. Si)"ie #o &a Norma T;$ i$a Co&om%ia a NTCF012003 2222 Dire$tri$es para &a A"#itor*a #e &os Sistemas #e .esti+ #e &a Ca&i#a#/ as* $omo por &as %"e as pr:$ti$as i stit"$io a&es se $o si#era !"e &a se$"e $ia a#e$"a#a ser*a &a si)"ie te3 G Prepara$i+ #e& P&a #e A"#itor*a

G Asi) a$i+ #e &as tareas a& e!"ipo a"#itor G Prepara$i+ #e &os #o$"me tos #e tra%a'o G Rea&i9a$i+ #e &a re" i+ #e apert"ra. Fe$ha pre-ista para s" $e&e%ra$i+ . G Re$opi&a$i+ ( -eri,i$a$i+ #e &a i ,orma$i+ G .e era$i+ #e ha&&a9)os #e &a a"#itor*a G Prepara$i+ #e &as $o $&"sio es #e &a a"#itor*a G Rea&i9a$i+ #e &a re" i+ #e $ierre. Fe$ha pre-ista para s" $e&e%ra$i+ . G Prepara$i+ #e& i ,orme #e a"#itor*a G Apro%a$i+ ( #istri%"$i+ #e& i ,orme #e a"#itor*a E. 8HTODOS DE AUDITORAA UTILI=AR. Para ap&i$ar e& m;to#o #e#"$ti-o a &a a"#itor*a se e$esita3
Form"&a$i+ #e o%'eti-os )e era&es o espe$*,i$os #e& eDame a rea&i9ar U a #e$&ara$i+ #e &as ormas #e a"#itoria )e era&me te a$epta#as ( pri

$ipios #e

$o ta%i&i#a# #e )e era& a$epta$i+ . U $o '" to #e pro$e#imie tos para )"iar e& pro$eso #e& eDame Ap&i$a$i+ #e ormas )e era&es a sit"a$io es espe$*,i$as Form"&a$i+ #e " '"i$io so%re e& sistema eDami a#o toma#o e $o '" to F . ROLES Y RESPONSA5ILIDADES DE LOS 8IE85ROS DEL EIUIPO AUDITOR. E&a%orar &a p&a i,i$a$i+ a "a& #e &a a"#itor*a #e a$"er#o $o e& :m%ito asi) a#o/ e $oor#i a$i+ $o &as " i#a#es a#mi istrati-as $orrespo #ie tes. Or)a i9ar e!"ipos #e a"#itor*a para rea&i9ar &os eD:me es pro)rama#os/ toma #o e $"e ta para s" i te)ra$i+ / e tre otros aspe$tos/ &as $o #i$io es t;$ i$as/ $o o$imie to/ eDperie $ia/ ha%i&i#a#es ( re&a$io es i terperso a&es. Pro)ramar &as a"#itor*as a %ase #e &os $riterios ( est: #ares m* imos/ ta&es $omo e& o%'eti-o )e era&/ e& a&$a $e/ e& tiempo para s" e'e$"$i+ / ?mero #e a"#itores por e!"ipo ( &as i str"$$io es espe$*,i$as/ e tre otros. Apo(ar e i $e ti-ar &a parti$ipa$i+ a$ti-a #e &os a"#itores/ $o e& prop+sito #e &o)rar e& o%'eti-o )e era& prop"esto para &a a"#itor*a espe$*,i$a. Prestar a &os s"per-isores ( a"#itores asi) a#os para &a e'e$"$i+ #e& tra%a'o/ &a asiste $ia t;$ i$a e$esaria para !"e ;stos $"mp&a e,i$ie teme te $o s"s o%&i)a$io es. Co o$er ( apro%ar e& i ,orme so%re &a p&a i,i$a$i+ pre&imi ar ( &a p&a i,i$a$i+ espe$*,i$a pre-ia a &a e'e$"$i+ #e& tra%a'o ( eDame #e :reas $r*ti$as.

J. Fi a&me te/ es$ri%a &as $o $&"sio es #e& apre #i9a'e !"e o%t"-o tras e& #esarro&&o #e esta a$ti-i#a#. E e& #esarro&&o #e &as a"#itor*as es ," #ame ta& esta%&e$er " a eD$e&e te $om" i$a$i+ e tre e& a"#itor &*#er/ &a a&ta )ere $ia ( e& perso a& a"#ita#o/ ma te ie #o " %"e $&ima e e& #esarro&&o #e &a misma ( &o)ra #o &a m:Dima $oopera$i+ #e am%as partes/ si !"e $o e&&o se #eteriore &a $a&i#a# #e &a misma. De tro #e& p&a #e a"#itoria #e Ca&i#a#/ se #e%e i $&"ir o so&o &os re!"isitos i ter os #e &a empresa/ si o tam%i; &os re!"isitos eDter os ( s" i teriori9a$i+ e &a or)a i9a$i+ / ta&es $omo ormas am%ie ta&es/ re)"&a$i+ #e empa!"es/ ormas ,itosa itarias. E& o te er estos re!"isitos a$t"a&i9a#os #e tro #e &a empresa p"e#e &&e-ar&a a per#er &o )a a#o o o te er a$$eso a "e-os mer$a#os. Por &o ta to " a a"#itor*a ser*a ( e,i$ie te #e%er*a ir m:s a&&: #e &o i ter o a &a or)a i9a$i+ . E& me'oramie to $o ti "o ha #e ser " a ,i&oso,*a #e tro #e &a or)a i9a$i+ ( o " a imposi$i+ #e re)&ame tos/ ormas re)"&atorias o re!"isitos #e $o trata$i+ .