Muchas preguntas han surgido respecto al sistema de retenciones en la fuente del CREE, reglamentada por el Decreto 862 de 2013,

sobre quines actan como sujetos pasivos, quines como autorretenedores y qu pasar con el formulario de presentacin, entre otras. Muchas de estas ya fueron resueltas por la reglamentacin expedida por el Decreto 1828. Quiz la duda ms importante corresponde a la aplicacin de esta retencin, por eso aqu traemos un ejercicio prctico en relacin al tema. Concontadores S.A.S. es una empresa dedicada a prestar servicios de auditora y contabilidad, y dentro de su portafolio de clientes se encuentra ABPO S.A.S, sujeto pasivo del CREE. Por los servicios que le fueron prestados dentro del mes de mayo del 2013 se cobraron $ 2.000.000, los cuales estn sujetos al siguiente tratamiento :
Valor factura IVA Rte. Fte. por honorarios (11%) Rte. Fte. CREE (0.6%) Valor a pagar $ 2.000.000 $ 320.000 $ 220.000 $ 12.000 $ 2.088.000

(La tarifa de retencin del CREE va determinada por la actividad econmica, que en este caso es la 6920.) Es importante recordar que con el Decreto 1828, todo sujeto pasivo del CREE adquiere el carcter de autorretenedor, por tanto es importante tener en cuenta que el registro de esta operacin es diferente al aqu expuesto. (Encuentre aqu un ejercicip prctico.)

Contabilizacin autorretencin del CREE, ejercicio prctico

inShare Con la expedicin del Decreto 1828 de 2013 en donde se otorga a todos los sujetos pasivos del sistema de retenciones del CREE como autorretenedores del mismo, se hace indispensable para el contibuyente conocer la forma de realizar el registro contable de este hecho. Ejercicio XIK Ltda., autorretenedor en renta, presta servicios de asesora tributaria, actividad econmica identificada con el cdigo 6920 dentro del compendio tarifario de la Rte.

CREE, a otro contribuyente del rgimen comn para IVA por valor de $ 2.000.000. El registro contable de este hecho econmico es el siguiente:

Es importante recordar que la retencin del CREE se aplica sobre actividades econmicas, no sobre la calidad del contribuyente, por tanto debe practicarse autorretencin incluso a las personas que no sean sujetos pasivos del CREE siempre que la actividad del autorretenedor s est gravada.