ENTIDADES FUERA DE PLAZA OFF SHORE

CAPITULO I 1.1 ANTECENTES EN GUATEMALA EMPRESAS OFF SHORE: Las Off Shore, sean bancos, financieras o simples socie a es an!nimas, f"ncionan con bas#an#e $%i#o es e hace &arios a'os en el pa(s, sin embar)o, parece *"e s" e%is#encia el colapso *"e s"frieron &arias e es#as en#i a es *"e cap#an e a*"el momen#o, las pasaba esapercibi a para la ma+or(a e )"a#emal#ecos, si#"aci!n *"e &ario e la noche a la ma'ana, como res"l#a o es#os rec"rsos el p,blico, hecho *"e oc"rri! en -../0 A par#ir

en#i a es Off Shore han llama o la a#enci!n #an#o e las a"#ori a es, como el ci" a ano com,n + corrien#e, a #al )ra o *"e en la Le+ e 1ancos + 2r"pos Financieros 3D#o0 -.456657, se les impone a las Socie a es Off Shore la con ici!n *"e formen par#e e "n )r"po financiero local, p"es as( se obli)a a presen#ar informes a la S"perin#en encia e 1ancos, ins#ancia en la *"e eben re)is#rarse, as( como a es#ar s"per&isa as en el pa(s en on e se han cons#i#"i o, es#ableci$n ose "na relaci!n e informaci!n + s"per&isi!n m"#"a en#re los or)anismos fiscali8a ores0 A ni&el m"n ial el esarrollo en los a'os -..945669, e es#e m"n o paralelo f"e )i)an#esco, crec(a en relaci!n irec#a al incremen#o e la presi!n fiscal en los pa(ses esarrolla os0 Se hablaba *"e para es#as fechas la mi#a 1.2 DEFINICION: :En#i a es f"era e pla8a o en#i a es Off Shore, son a*"ellas en#i a es e ica as el m"n o es#aba en es#as en#i a es0

principalmen#e a la in#erme iaci!n financiera, cons#i#"i as o re)is#ra as ba;o las le+es e "n pa(s e%#ran;ero, *"e reali8an s"s ac#i&i a es principalmen#e f"era e icho pa(s<0 E%is#en bancos Off Shore *"e operan pres#an o ser&icios #an#o localmen#e a los resi en#es el pa(s anfi#ri!n + operaciones con e%#ran;eros no resi en#es, #ambi$n ha+ bancos Off Shore *"e operan ,nicamen#e con no resi en#es el pa(s anfi#ri!n0 El concep#o o efinici!n e lo *"e ho+ conocemos como la 1anca Off Shore, se enc"en#ra (n#imamen#e li)a o a los enomina os para(sos fiscales, +a *"e las mo#i&aciones principales para formar "na en#i a Off Shore son confi enciali a + &en#a;as #rib"#arias0
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Los bancos offshore son en#i a es financieras cons#i#"i as )eneralmen#e en cen#ros financieros in#ernacionales *"e reali8an prepon eran#emen#e operaciones en#re e%#ran;eros, encamina as a pro "cir s"s efec#os propios en "n pa(s e%#ran;ero, es ecir, iferen#e al e ori)en el in#erme iario financiero0 1.3 LAS SOCIEDADES OFF SHORE: Las socie a es offshore son empresas *"e se carac#eri8an por es#ar re)is#ra as en "n pa(s, normalmen#e "n para(so fiscal, en el *"e no reali8an nin)"na ac#i&i a comercial0 Por es#e mo#i&o se les llama #ambi$n socie a es no resi en#es0 Es#as compa'(as es#=n con#rola as por empresas o ci" a anos e%#ran;eros, *"e lle&an a cabo s"s ne)ocios en o#ras par#es el m"n o + *"e "#ili8an el para(so fiscal ,nicamen#e como omicilio le)al e la socie a 0 1.4 TIPOS DE SOCIEDADES OFF SHORE: La forma m=s com,n e socie a offshore es la llama a I1> 3In#erna#ional 1"siness econ!mica o

>ompan+7, *"e si)nifica compa'(a e ne)ocios in#ernacional0 Es#e #ipo e socie a e%is#e pr=c#icamen#e en #o as las ;"ris icciones offshore, si bien en al)"nas ba;o o#ras enominaciones0 Des e el p"n#o e &is#a ;"r( ico, normalmen#e a op#a forma e socie a responsabili a limi#a a o e socie a an!nima 3corporaci!n70 O#ra forma e or)ani8aci!n, e%is#en#e s!lo en e#ermina as ;"ris icciones, es la LL> 3Limi#e Liabili#+ >ompan+7 "na especie ecir, *"e s"s miembros eclaraciones eben e e socie a limi#a a, *"e es fiscalmen#e #ransparen#e, es la ren#a in i&i "ales0 eclarar los beneficios ob#eni os con la socie a en s"s e

1.5 PORQUE CONSTITUIR SOCIEDADES OFF SHORE? >"an#o ma+or sea la car)a #rib"#aria e%is#en#e en cier#os pa(ses, ma+or es el in#er$s e las empresas + e las personas f(sicas en reali8ar in&ersiones en el e%#erior, a#ra( os por
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inn"merables fac#ores, #ales como? mone as f"er#es, es#abili a secre#o + pri&aci a en los ne)ocios, liber#a ba;os0 1.6 QUE SON PARAISOS FISCALES OFF SHORE?

econ!mica + pol(#ica,

e%oneraciones fiscales e imp"es#os re "ci os sobre las ren#as, a)re)an o? se)"ri a , e cambio, econom(a e cos#os a minis#ra#i&os + e&en#"al acceso a e#ermina os #ipos e financiamien#o in#ernacional, a #asas e in#er$s

El concep#o o efinici!n e para(sos fiscales es :a*"ellas ;"ris icciones orien#a as a facili#ar la eliminaci!n el pa)o e imp"es#os *"e e o#ra manera eber(an ser pa)a os a #asas el para(so fiscal, in&ol"cra ele&a as en o#ros pa(ses<0 De o#ra forma, el concep#o

necesariamen#e la no e%is#encia e imp"es#os en "n l")ar e#ermina o o bien el cobro e porcen#a;es ba;os o re "ci os con respec#o a o#ros pa(ses, lo *"e in&i#a a in&ersionis#as e%#ran;eros a ra icar ne)ocios en #ales pa(ses, con lo c"al lo)ran ma%imi8ar s"s "#ili a es0 1.6.1 Pa ! "#$ %&!'a&# (a'a # )% "a*! : -0 Las 1ahamas 50 P"er#o Rico @0 1elice A0 1arba os 90 Bon#serra# C0 In ias occi en#ales 1ri#=nicas D0 Panam= /0 Islas &(r)enes .0 2ibral#ar -60 Rep,blica Dominicana
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--0 L"%emb"r)o -50 Isla e Ban

-@0 2"ernese+ -A0 Eerse+ 1.+ TIPOS DE ,ANCOS OFF SHORE 1.+.1 ,ANCOS DE REGISTRO: Son a*"ellos *"e no c"en#an con omicilio f(sico en el pa(s en on e se cons#i#"+eron,

b=sicamen#e son ins#i#"ciones e papel, opera as localmen#e0 1.+.2 ,ANCOS OPERATI-OS: Son A*"ellas ins#i#"ciones *"e c"en#an con ins#alaciones opera#i&as en s" l")ar el l")ar0 E%is#en al)"nas pla8as Off Shore *"e no acep#an bancos e re)is#ro0 1.+.3 PARA QUE HA SIDO EL USO NORMAL DE LA OFF SHORE HASTA AHORA: -0 El"si!n e Imp"es#os 50 Operaciones 1ancarias normales @0 Operaciones ile)ales La el"si!n o e&asi!n e imp"es#os, es "na operaci!n conoci a + has#a promociona a en e com"nicaci!n, ha+ an"ncios e profesionales e

cons#i#"ci!n + personal laboran o en las mismas0 Es#=n re)"la as por la a"#ori a mone#aria

seminarios, propa)an as en los me ios

ofrecien o ser&icios e ise'o + or)ani8aci!n e es#as empresas0 Se s")iere por asesores #rib"#arios, el "so e es#as empresas para :Planeaci!n Fiscal< *"e es el nombre ele)an#e para no reconocer la efra" aci!n fiscalFes ecir *"e la el"si!n es apro&echarse e los &acios *"e e;a la le+ para efec#"ar ac#i&i a es incorrec#as0 El #ipo e operaciones ile)ales *"e son las m=s com"nes o las *"e se han esc"bier#o son?
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-0 Tr=fico e armas, ro)as, e#c0 50 Sobornos pol(#icos @0 Financiamien#os e campa'as A0 La&a o e inero0 Da o el poco conocimien#o a ni&el )eneral sobre *"e implicaciones #iene "na en#i a Off

Shore, los ries)os *"e represen#a, e#c0 Es ;"s#o aclarar, *"e la enominaci!n Off Shore no es sin!nimo e al)o an!malo, al con#rario, es#a fi)"ra ha si o "#ili8a a por &arias $ca as por el m"n o esarrolla o, con m"+ b"enos res"l#a os, sin embar)o, como s"ce e en #o os los campos, s" e%is#encia #ambi$n ha si)nifica o "n &eh(c"lo e ineros ob#eni os e forma eshones#a, e #al s"er#e *"e es#e #ipo e en#i a es ha s"fri o "n se)"imien#o es#recho, mo#i&a o por los pa(ses *"e l"chan en con#ra el la&a o e inero, acciones *"e las hacer es#ar m=s re)"la as ca a (a0 Es opor#"no in icar *"e el ne)ocio financiero es "na mane;an a #ra&$s e la fi)"ra e Off Shore0 e las michas ac#i&i a es *"e se

CAPITULO II MARCO LEGAL 2.1 R!./% %0# (a'a /$a #"%!&a& O)) S1#'!:

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Las en#i a es f"era Bone#aria,

e pla8a para ob#ener la a"#ori8aci!n

e f"ncionamien#o

e la E"n#a

eber=n presen#ar a la S"perin#en encia

e 1ancos solici#"

escri#a por el

represen#an#e le)al, la *"e eber= con#ener la informaci!n si)"ien#e? -0 Da#os )enerales el represen#an#e le)alG 50 Declaraci!n e *"e forma par#e e "n )r"po financiero en proceso e a"#ori8aci!n o a"#ori8a o por la E"n#a Bone#aria e conformi a con la Le+ e 1ancos + 2r"pos FinancierosG @0 Direcci!n para recibir no#ificaciones en 2"a#emalaG A0 Ra8!n social + nombre comercial, sin abre&ia#"ras, e la en#i a f"era e pla8aG 90 Pa(s e cons#i#"ci!n e la en#i a f"era e pla8aG C0 Direcci!n e la en#i a f"era e pla8a en el pa(s e cons#i#"ci!nG D0 F"n amen#o e erecho en *"e se basa la solici#" + pe#ici!n en #$rminos precisos0 /0 L")ar + fecha e la solici#" G .0 Firma el solici#an#e le)ali8a a por No#ario +G -60 De#alle e los oc"men#os a ;"n#os a la solici#" 0 La solici#" + oc"men#os *"e se presen#en a la S"perin#en encia e 1ancos, eber=

en#re)arse en ori)inal + copia simple, ;"n#o con c"al*"ier o#ra informaci!n complemen#aria *"e se consi ere e "#ili a en relaci!n con la solici#" 0 2.2 R!2*a3!$0# &! R! !'4a &! L%./%&!5 (a'a !$0%&a&! )/!'a &! (*a5a # !$0%&a&! O)) S1#'!? RESOLUCION 6M728572992:

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Ar#(c"lo -0 Hmbi#o ma#erial. Es#e re)lamen#o normar= los aspec#os e la reser&a e li*"i e8 *"e eben man#ener cons#an#emen#e las en#i a es f"era e pla8a o en#i a es off shore, a"#ori8a as para operar en 2"a#emala0

Ar#(c"lo 50 Per(o o e c!mp"#o. El per(o o e c!mp"#o e la reser&a e li*"i e8 para las en#i a es f"era e pla8a o en#i a es off shore es e "n mes calen ario0 2.3 L!: &! ,a$"# : G'/(# F%$a$"%!'# : ARTI>ULO CA0 A ec"aci!n los ries)os e cr$ i#o, e capi#al . Los bancos + las socie a es financieras eber=n e man#ener permanen#emen#e "n mon#o m(nimo e pa#rimonio en relaci!n con s" e%posici!n a e merca o + o#ros ries)os, e ac"er o con las re)"laciones car=c#er )eneral *"e para el efec#o emi#a la E"n#a Bone#aria, con el &o#o fa&orable e las #res c"ar#as par#es el #o#al e s"s miembros, pre&io informe e la S"perin#en encia e 1ancos0

CAPITULO III ENTIDADES RELACIONADAS: 3.1 ,a$"# &! G/a0!3a*a:

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El 1anco

e 2"a#emala #iene como ob;e#i&o f"n amen#al, con#rib"ir a la creaci!n + e las con iciones m=s fa&orables al esarrollo or ena o e la econom(a

man#enimien#o

nacional, para lo c"al, propiciar= las con iciones mone#arias, cambiarias + cre i#icias *"e prom"e&an la es#abili a en el ni&el )eneral e precios, &elan o e es#a manera por *"e las en#i a es Off Shore f"ncionen en las me;ores con iciones *"e lo permi#a la le+ + *"e es#e ba;o la s"per&isi!n + &i)ilancia a ec"a as para no permi#ir nin),n #ipo e anomal(a0 3.2 ,a$"a $a"%#$a*: Los bancos son or)ani8aciones *"e #ienen como f"nci!n #omar rec"rsos 3 inero7 personas, empresas " o#ro #ipo e or)ani8aciones +, con es#os rec"rsos, e ar cr$ i#os a

a*"ellos *"e los solici#enG es ecir, reali8an os ac#i&i a es f"n amen#ales? la cap#aci!n + la colocaci!n, por lo *"e en#i a es como las Off shore son "#ili8a as por es#as ins#i#"ciones para reali8ar es#e #ipo e ac#i&i a es con la iferencia *"e "#ili8an o es#e #ipo e ins#i#"ciones se e%oneran e imp"es#os o poseen al)"nos pri&ile)ios fiscales en el pa)o e los mismos0 3.3 P!' #$a %$&%4%&/a* ;/'&%"a : To as las personas in i&i "ales, ;"r( icas 3empresas7, ins#i#"ciones o en#i a es *"e con el pa)o e s"s #rib"#os con#rib"+en al sos#enimien#o el Es#a o, e manera *"e $s#e p"e a c"mplir con s" fin principal, *"e es &elar por el bien com,n, es#= relaciona a con es#as ins#i#"ciones +a *"e en al)"nos casos reali8an operaciones con es#e #ipo e ins#i#"ciones Off Shore + e;an e con#rib"ir con el sos#enimien#o el es#a o, ismin"+en o la posibili a *"e el es#a o c"mpla con s" fin principal0 3.4 A/0#'%&a&! )% "a*! : 3#$!0a'%a : El sec#or p,blico en el mo elo es#= cons#i#"i o por "na a"#ori a mone#aria0 La a"#ori a fiscal + "na a"#ori a mone#aria o banco cen#ral emi#e efec#i&o en *"e#8ales, recibe !lares *"e son coloca os en los sec#ores bancarios e#ermina as #asas e in#er$s0 Los rec"rsos e

ep!si#os el banco om$s#ico en concep#o e enca;e 3#an#o en *"e#8ales como en !lares7, + emi#e bonos en *"e#8ales + en 3 om$s#ico + off shore7 + *"e e&en)an

cap#a os por el banco cen#ral p"e en ser in&er#i os en el e%#ran;ero 3reser&as in#ernacionales7 + e&en)an la #asa e in#er$s in#ernacional, +Io p"e en ser pres#a os a la a"#ori a fiscal0
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CAPITULO ICASO PR<CTICO

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El banco Off Shore, Nor#hbanJ In#erna#ional el @S0 A0

e mar8o

e 56-6, a"#ori8! "n

cr$ i#o por -6606 miles e !lares e los Es#a os Uni os e Am$rica a Kia;es USA>,

La )aran#(a el mismo consis#e en "na casa &al"a a en 56606 miles e !lares e Es#a os Uni os e Am$rica0

El 65 e abril e 56-6, el represen#an#e le)al e Kia;es USA>, S0 A0 se presen#o al 1anco + firm! la escri#"ra el cr$ i#o ci#a o0

Nor#hbanJ In#erna#ional en#re)! los fon os el 69 e Abril e 56-60 El -C e abril e 56-6, Kia;es USA>, S0 A0 cancel! el cr$ i#o + -606 miles e !lares e Es#a os Uni os e Am$rica en concep#o e in#ereses

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ANE=OS

,ANCOS OFF SHORE LEGALMENTE AUTORI>ADAS PARA OPERAR EN GUATEMALA AL MES DE FE,RERO 2919 ,A6O SU -IGILANCIA E INSPECCION

N#.

N#3?'! Les#r"s# 1anJ 3In#erna#ional7

R! #*/"%@$ 6M

Pa &! F!"1a L%"!$"%a3%!$0 # Bancom"ni a

Limi#e Occi en#e

EB4/94566@

6.4;"l46@

e 1ahamas Es#a o Asocia o e P"er#o Rico 1=rba os Bon#serra#, In ias Occi en#ales

5 @

In#erna#ional 1anJ Bercom 1anJ L# 0

EB4/C4566@ EB4-6A4566@

6.4;"l46@ @64;"l46@

>"sca#l=n 1anJ A 9 C D / Tr"s# >ompan+ 1ane% In#erna#ional 1anJ >orpora#ion 1A> 1anJ Inc0 2T> 1anJ Inc0 Transcom 1anJ, L# 0 EB4--C4566@ EB4-5D4566@ EB4-5/4566@ EB4-954566@ EB4-9A4566@ 6@4sep46@ 6-4oc#46@ 6-4oc#46@ -.4no&46@ 5C4no&46@

1ri#=nicas Panam= Panam= Panam= 1=rba os

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CONCLUSION EL TRA1AEO MUE ANTERIORBENTE HEBOS DETALLADO NOS REKELA MUE ES UNA ENTIDAD OFF SHORE, >OBO FUN>IONA, >UALES SON SUS OPERA>IONES, KEBOS
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MUE LAS ENTIDADES OFF SHORE TAB1IEN SON >ONO>IDAS >OBO ENTIDADES FUERA DE PLAZA0 LAS ENTIDADES FUERA DE PLAZA SON LAS MUE ESTAN >ONSTITUIDAS EN OTRO PAIS EN DONDE NORBALBENTE SE LLEKAN A >A1O >ADA UNA DE SUS OPERA>IONES N RE2ISTROS0 EN 2UATEBALA SE >UENTA >ON NUEKE DE ESTAS ENTIDADES LAS >UALES FUERON AUTORIZADAS POR LA EUNTA BONETARIA N MUE HASTA LA FE>HA SI2UEN REALIZANDO SUS OPERA>IONES

,I,LIOGRAFIA OOO0sib0)ob0)#
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OOO0ban)"a#0)ob0)# >ons#i#"ci!n Pol(#ica e la Rep,blica e 2"a#emala Le+ Or)=nica el 1anco e 2"a#emala Resol"ci!n e la E"n#a Bone#aria0? 5/945665

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