Cliente: Estados Financieros al: Cuenta: Cuentas por Pagar

1.

OBJETIVOS DE AUDITORIA

Cerciorarse de que todos los pasivos que han sido contrados a nombre de la empresa se han registrado y valuado adecuadamente, son razonables, corresponden a obligaciones reales y estn pendientes de cubrir.

Determinar adecuada presentacin y revelacion en los estados financieros de acuerdo a NIIF.

2.

PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PRELIMINAR 1. Evaluar el control interno , aplicar matriz especfica.

REF

1. Solicitar el registro y cotejarlo contra el saldo de la cuenta mayor.

2. Enviar confirmaciones para los pasivos ms significativos.

3. Determinar existencia de saldos normales (deudores, sin movimiento en el perodo).

FINAL 1. Solicitar el riesgo auxiliar y cotejarlo contra el mayor.

REF

2. Obtener confirmaciones y cruzarlas, con papeles de trabajo.

3. Para los pasivos que no se obtuvo respuesta verifique el saldo por medio de pagos posteriores.

4. Verificar de la cuenta ms significativas el documento soporte. 5. Dar seguimiento a revisin de saldos deudores o antiguos. 6. Revisar los pagos posteriores y determinar en su caso la existencia de posibles pasivos no registrados.

7. Verificar que los pasivos contratados en moneda extranjera estn valuados el tipo de cambio de venta vigente al final del perodo

8. Determinar los pasivos estn a nombre de la empresa.

9. Revisar las notas de crdito por montos importantes.

10. Asegurarse de que los ajustes importantes de inventarios fsicos no sean originados por pasivos no registrados.

11. Revisar el manejo de descuentos por pronto pago.

3.

ALCANCE

4.

CONCLUSIONES
SI Todos los pasivos han sido contrados a nombre de la empresa, se han registrado y valuado adecuadamente, son razonables, corresponden a obligaciones reales y estn pendientes de cubrir? NO

Si existen garantas otorgadas, gravmenes o restriccione, estn correctamente revelados en los estados financieros?

Los pasivos estn correctamente presentados y revelados en los estados financieros?

Se comprob su adecuada presentacin y revelacin en los estados financieros?