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Taller de Diligenciamiento de Libro Fiscal

Taller de Diligenciamiento de Libro Fiscal

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Seminario/Taller de

fortalecimiento Empresarios
Brigadas para la Formalización y
Ruta de la Formalidad 2012
Palmira 18 y 25 de Junio de 2013
LIBRO FISCAL
De registro de operaciones diarias
REGIMEN SIMPLIFICADO
Una de las obligaciones de los 
comerciantes o personas naturales que 
pertenezcan al régimen simplificado, es 
llevar el libro fiscal tiene por objetivo el 
registrar las operaciones diarias que el 
comerciante  
Obligaciones
Quienes comercialicen bienes o presten servicios gravados 
perteneciendo al régimen simplificado, deberán llevar el 
libro fiscal de registro de operaciones diarias , en el cual se 
identifique el contribuyente, esté debidamente foliado y se 
anoten diariamente en forma global o discriminada las 
operaciones realizadas
Este libro fiscal deberá reposar en el establecimiento de 
comercio y la no presentación del mismo al momento que 
lo requiera la administración, o la constatación del atraso, 
dará lugar a la aplicación de las sanciones y procedimientos 
contemplados en el artículo 652, pudiéndose establecer 
tales hechos mediante el método señalado en el artículo 
653.
Apertura – Portada 
• En la portada se deben incluir los datos de 
identificación del comerciante y del 
establecimiento de comercio. 
• estos datos se toman del RUT al que todo 
régimen simplificado debe estar inscrito. 
Algunos datos pueden ser tomados también 
del registro mercantil si el comerciante se ha 
registrado en la cámara de comercio
Importancia de registrar las
operaciones de la empresa
• Toda empresa realiza transacciones a diario ya 
sea de comprar, vender y producir, por lo que 
se hace necesario registrar todas éstas 
operaciones en forma CRONOLÓGICA o sea 
con fecha Y  día en que ocurren las 
transacciones.
Conceptualización 
Ejercicio No 01 :
Describa con sus palabras cuál es la importancia de 
llevar contabilidad en su empresa:
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• ______________________________________________________
Registros
FACTURACION
• Recordemos que el régimen simplificado no 
está obligado a facturar, pero si puede emitir 
una factura de control, la cual naturalmente 
que no requiere de autorización por parte de 
la Dian y no se puede incluir en ella el Iva, 
puesto que el régimen simplificado no debe 
cobrar este impuesto.
Ingresos 
El libro tiene una columna para registrar los 
ingresos  los cuales deben cumplir  unas 
características para  su registro
DOCUMENTO EQUIVALENTE 
• El documento equivalente a la factura, es aquel 
documento soporte que reemplaza a la factura, 
en las operaciones económicas realizadas con  los 
no Obligados a facturar.
• El documento equivalente puede ser expedido 
por el vendedor del producto o servicio, o 
elaborado por el adquiriente de los mismos.
• El documento equivalente en ningún momento 
puede reemplazar la factura si existe la obligación 
legal de expedirla
Requisitos del documento 
equivalente
Comprobante de ingreso : Recibo de caja o una nota de contabilidad, un recibo de caja 
o un comprobante de caja, puede servir como documento equivalente en la medida 
que contenga los requisitos que si exige la norma para los documentos equivalentes.
Para la mayoría de las operaciones, los requisitos de un documento equivalente son:
• 1. Nombre o razón social y Nit del vendedor o quien presta el servicio.
• 2. Número consecutivo de la transacción.
• 3. Fecha de la operación.
• 4. Descripción de los bienes o servicios.
• 5. Valor total de la transacción
El original se entrega al cliente y las copias se archivan una para el archivo consecutivo
Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta.
EGRESOS
.
columna para registrar todos los egresos, como 
las compras o el pago por cualquier concepto .
• Es importante tener claro que se deben conservar 
todos los soportes de los egresos que se registren, por 
lo que  requiere que  organice un archivo por meses 
donde se ordenen por fechas las facturas y demás 
soportes que respalden los gastos que se registren en 
el libro fiscal
• Desde el punto de vista del COMPRADOR  se denomina 
factura de compra.
Cierre Mensual  
Al finalizar cada mes deberán, con base en las 
facturas que les hayan sido expedidas, 
totalizar el valor pagado en la adquisición de 
bienes y servicios, así como los ingresos 
obtenidos en desarrollo de su actividad
Clasificación :
Ejercicio  N o  02 :
Describa las transacciones más comunes que usted 
realiza en su empresa o negocio:
Ejemplo: Comprar, vender, producir.
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _____________________________________________
REGISTRO DE OPERACIONES  
Fecha                 Detalle                                   INGRESO          EGRESO            Saldo
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
• __________ _________________________ ___________ __________ ___________
TRANSACIONES O REGISTROS  
Ejercicio No 03 :  
A continuación se le presentan operaciones hechas por una empresa, registre 
cada una de las transacciones  en el libro de operaciones  :
• 15 de junio, el saldo inicial es de $30.00.
• 15 de junio, entrada de $25.00 por venta de mercadería.
• 16 de junio, salida de $15.00 compra de insumos.
• 17 de junio, entrada de abono del cliente por $35.00.
• 18 de junio, salida de pago de servicio de agua por $5.00.
• 19 de junio, salida de pago de jornal $6.00.
• 20 de junio, entrada de $40.00 por venta de productos.
• 21 de junio, salida de compra de insumos agrícolas por $22.00.
• 22 de junio, venta al contado por $30.00 y al crédito por $20.00 de 
productos.
• 23 de junio, salida de compra de insumos al crédito por $45.00.
• 24 de junio, entrada por pago del cliente por $20.00.
Ejercicio practico 
Registros Diarios 
FECHA  CONSECUTIVO  DETALLE  INGRESO  EGRESO SALDO 
TOTAL
REGISTRO DE GASTOS 
PERSONALES 
Haga un calculo de cuanto debería de ser el sueldo o salario que usted debe 
ganar en la empresa: Tome en cuenta todos los gastos personales.
• ___________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
• _________________________________________________________________________
Registro de Cuentas por 
Cobrar
Se deben registrar todas las operaciones con los 
clientes a los cuales se les da crédito , ABRIENDO 
UNA TARJETA PARA CADA CLIENTE.
• Recomendaciones para el registro de cuentas por 
cobrar:
– Se debe tener un registro para cada cliente.
– Anotar el nombre, dirección y el teléfono del cliente o 
deudor.
– Llevar actualizado los saldos del cliente y pendiente 
de la fecha de promesa de pago.
CUENTAS POR COBRAR 
Cuentas por Cobrar
• Nombre 
:______________________________________________________
___
• Dirección:_______________________________________________
____________________
• Teléfono:_______________________________________________
______________________
• Detalle Deuda Abono Saldo Vencimiento
• Valor de la deuda – Abonos recibidos = Saldo pendiente.
• Saldo pendiente + Nueva deuda = Nuevo saldo pendiente
Consulta
• Crear    factura 
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utm_campaign=co_content&gclid=CLL4tZ2F_rcCFVIV7AodSXAAOA
GRACIAS!!!

LIBRO FISCAL
De registro de operaciones diarias REGIMEN SIMPLIFICADO

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