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CASUISTICA DE COSTOS CASO FERRINI & SCHAELER S.

AO:2013-B

LA EMPRESA FERRINI & SCHAELER S.A RECIBIO DOS PEDIDOS DE CLIENTESDEL 04 DE SIEMBRE COMO SIGUE : EL CENTRO EDUCATIVO INICIAL PARTICULAR (CEIP) " LA LIBERTAD " SOLICITO 68 MESAS , EL CUAL SERAN TERMINADOS EL 27 DE SETIEMBRE, SE LE ASIGNO LA ORDEN DE PRODUCCION N34. EL RESTAURANT "TRUJILLO" SOLICITO 32 SILLAS, SE LE ASIGNO LA ORDEN DE PRODUCCION N35 Y SERA TERMINADA EL 15 DE SETIEMBRE. LOS 2 PEDIDOS SERAN ELABORADOS POR EL DEPARTAMENTO DE ENSAMBLAJE, LIMPIADOS E INSPECCIONADOS POR EL DEPARTAMENTO DE ACABADO . EL DEP. DE CONTABILIDAD PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION: A) EL 8 DE SETIEMBRE SE ADQUIRIO: 136 LAMINAS DE ROBLE A 27 CAJAS DE PEGAMENTO A 14 CAJAS DE CLAVOS A 28 GALONES DE BARNIZ A 78.40 C/U. 14.00 C/C. 16.80 C/C. 2.24 C/ GL.

B) LOS SIGUIENTES MATERIALES FUERON REQUERIDOS: DPTO ENSAMBLAJE ORDEN N34 ORDEN N35 CIP ACABADO 12-Sep 10 GALONES DE BARNIZ C) LOS COSTOS DE MANO DE OBRA FUERON: DETALLE: SEMANA 8/9 MANO DE OBRA DIRECTA ORDEN 34 MANO DE OBRA DIRECTA ORDEN 35 MANO DE OBRA INDIRECTA SEMANA 15/9 MANO DE OBRA DIRECTA ORDEN 34 MANO DE OBRA INDIRECTO FECHA CANTIDAD

8-Sep 102 LAMINAS DE ROBLE 8-Sep 11 LAMINAS DE ROBLE 9-Sep 50% DEL PEGAMENTO Y LOS CLAVOS

ENSAMBLADO 1540 672 392

ACABADO 238 68 0

0 0

84 56

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CASUISTICA DE COSTOS
TOTAL D) LOS COSTOS INDIRECTOS SE APLICAN: 2604

AO:2013-B
446

* 156% DEL COSTO DE M.O.D. AL DEPARTAMENTO DE ENSAMBLAJE.( MOD TOTAL DE LAS ORDENES ) * 87% DEL COSTO DE M.O.D. AL DEPARTAMENTO DE ACABADO.( MOD TOTAL DE LAS ORDENES )

E) LA ORDEN DE PRODUCCION N 35 SE TERMINO EL 14 DE SETIEMBRE Y LA ORDEN DE PRODUCCION N34 SE TERMINO EL 22 DE SETIEMBRE LAS CUALES FUERON TRANSFERIDOS AL ALMACEN F) LA ORDEN DE PRODUCCION N34 FUE RECOGIDA EL 24 DE SETIEMBRE Y FUE PAGADA EN EFECTIV. LA ORDEN DE PRODUCCION N35 FUE RECOGIDA EL 15 DE SETIEMBRE Y ESTA AUN POR CANCELARSE. G) LOS COSTOS INDIRECTOS ( REALES) REALIZADOS POR EL DEPARTAMENTO DE ENSAMBLAJE FUERON: MANTENIMIENTO CONSUMO DE ENEGIA SEGUROS DEPREC. EDIF. DEPREC. MAQUI 840 126 168 202 274 1610

SE REQUIERE: 1.- DETERMINAR EL COSTO DE CADA ORDEN DE PRODUCCION 2.- DETERMINAR LA PRODUCCION DE LOS COSTOS INDIRECTOS 3.- ASIENTOS DE COSTOS NOTA: 1.- EN TODOS LOS CASOS DETERMINAR EL C/U DE CADA UNIDAD DE PRODUCCION 2.- CONTABILIZAR LAS OPERACIONES BAJO EL SISTEMA DE CONTABILIDAD MONISTA Y DUALISTA. SI EL CASO LO REQUIERE TRABAJARA CON COSTOS APLICADOS

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CASUISTICA DE COSTOS
SOLUCION PAPEL DE TRABAJO N01: ORDENES DE PRODUCCION

AO:2013-B

ORDEN DE PRODUCCION N34 PEDIDO: 68 MESAS CLIENTE: CENTRO EDUCATIVO INICIAL PARTICULAR (CEIP) " LA LIBERTAD " FECHA DE TERMINO: 27 /09 FECHA DE INICIO: 04/09 ESPECIFICACIONES: 102 ACABADO SUB. SUB. ENSAMBLE ELEMENTOS DEL TOTAL TOTAL TOTAL CANTIDAD C/U CANTIDAD C/U COSTO MATERIA PRIMA 102 78.4 7996.8 0 0 0 7996.8 1862 MANO DE OBRA ? ? 1540 ? ? 322 CIP (APLICADOS) 2904.72 1619.94 4524.66 COSTO DE LA PRODUCCION 12441.52 1941.94 14383.46 ( +/- ) MONTO AJUSTADO -1253 -1564 -2817 COSTO DE PRODUCCION REAL 11189 378 11567 CIF REAL 1652 56 1708

ORDEN DE PRODUCCION N35 PEDIDO: 32 SILLAS CLIENTE: RESTAURANT TRUJILLO FECHA DE TERMINO: 15/09 FECHA DE INICIO: 04/09 ESPECIFICACIONES: PEDIDO: 32 SILLAS ACABADO SUB. SUB. ENSAMBLE ELEMENTOS DEL TOTAL TOTAL CANTIDAD C/U CANTIDAD C/U COSTO MATERIA PRIMA 11 78.4 862.4 0 0 0 MANO DE OBRA ? ? 672 ? ? 68 CIP (APLICADOS) 1154.4 643.80 COSTO DE LA PRODUCCION 2688.8 711.8 ( +/- ) MONTO AJUSTADO -498 -622 COSTO DE PRODUCCION REAL 2483 734 CIF REAL 657 22

TOTAL 862 740 1798 3401 -1119 3217 679

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CASUISTICA DE COSTOS
PAPEL DE TRABAJO N02: DETERMINACION DE LOS CIP APLICADOS: BASE: MANO DE OBRA DIRECTA: TOTAL MOD:

AO:2013-B
2602

ORDEN N34 ORDEN N35

ENSAMBLE ACABADO 1540 322 672 68 2212 390

CIP APLICADO ENSAMBL. ACABADO. MOD 156% 87% 1862 2904.72 1619.94 0.7156034 740 1154.4 643.80 0.2843966 2602 4059 2264

PAPEL DE TRABAJO N03 : DETERMINACION DE LOS CIP REALES ENSAMBLE PEGAMENTO CLAVOS BARNIZ MOI OTROS TOTAL ORDEN 34 ORDEN 35 0.715603 0.284397 189 118 392 1610 2309 1652 657 22.4 56 78 56 22 1708 679 ACABADO

COSTO UNITARIO DE CADA UNIDAD PRODUCIDA ORDEN N34 COSTO DE PRODUCCION UNID PRODUC. ORDEN N34 COSTO DE PRODUCCION UNID PRODUC.

11567 68

= MESAS

170

3217 32

= SILLAS

101

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CASUISTICA DE COSTOS
PAPEL DE TRABAJO N04: ASIENTOS DE COSTOS

AO:2013-B

DEBE X1 91 COSTOS POR DISTRIBUIR 911 MATERIA PRIMA 9111 ROBLE 91111 ORDEN 34 91112 ORCEN 35 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO 79111 MATERIA PRIMA 8859 8859.2 8859.2 7996.8 862.4

HABER

8859 8859 8859 8859.2

8-Sep POR LOS MATERIALES REQUERIDOS PARA LAS DIF. ORDENES X2 91 COSTOS POR DISTRIBUIR 912 MANO DE OBRA DIRECTA 9121 SALARIOS 91211 ORDEN 34 1778 91212 ORDEN 35 740 913 COSTOS INDIRECTOS 9132 MANO DE OBRA INDIRECTA 91321 SALARIO 392 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO 79112 MANO DE OBRA 2518 79113 CIF 392 8-Sep POR LA DISTRIUCION DE LA PLANILLA A LAS DIF. ORDENES DE PROD. X3 91 COSTOS POR DISTRIBUIR 913 COSTOS INDIRECTOS 9131 MATERIALES INDIRECTOS 91311 BARNIZ 22 91312 CLAVOS 189 91313 PEGAMENTO 118 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO

2910 2518 2518

392 392 2910 2910 2910

329 329 329

329

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ASIENTOS DE COSTOS

CASUISTICA DE COSTOS
791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO 79113 CIF 329 POR EL CONSUMO DE INSUMOS PARA LA PRODUCCION X4 COSTOS POR DISTRIBUIR 913 COSTOS INDIRECTOS 9134 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 4525 91341 ORDEN 34 1798 91342 ORDEN 35 COSTOS APLICADOS 961 COSTOS INDIRECTOS 9611 ENSAMBLE 2905 96111 ORDEN34 1154 96112 ORDEN 35 9612 ACABADO 1620 96121 ORDEN34 644 96122 ORDEN 35 POR LA APLICACIN DE LOS CIF, AL 156% DE LA MOD TOTAL DE PRODUCIONES PARA EL DEP. DE ENSAMBLE Y EL 87% DE LA MOD TOTAL DE PRODUCIONES PARA ACABADO X5 COSTO DE PRODUCCION 921 MADERA 9211 SILLAS 9211 DE ROBLE 3401 COSTOS POR DISTRIBUIR 911 MATERIA PRIMA 9111 ROBLE 91112 ORCEN 35 862 912 MANO DE OBRA DIRECTA 9121 SALARIOS 91212 ORDEN 35 740 913 COSTOS INDIRECTOS 9134 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 91342 ORDEN 35 1798 POR EL TERMINO DE LA ORDEN DE PRODUCCION N35 X6 COSTOS POR DISTRIBUIR
ASIENTOS DE COSTOS

AO:2013-B
329 329

12-Sep 91

6323 6323 6323

96

6323 6323 4059

2264

14-Sep

92

3401 3401 3401 3401 862 862 740 740 1798 1798

91

14-Sep 91

140

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CASUISTICA DE COSTOS
912 MANO DE OBRA DIRECTA 9121 SALARIOS 91211 ORDEN 34 84 913 COSTOS INDIRECTOS 9132 MANO DE OBRA INDIRECTA 91321 SALARIO 56 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO 79112 MANO DE OBRA 84 79113 CIF 56 POR LA DISTRIUCION DE LA PLANILLA A LAS DIF. ORDENES DE PROD. X7 COSTO DE PRODUCCION 921 MADERA 9211 SILLAS 9211 DE ROBLE 14383 COSTOS POR DISTRIBUIR 911 MATERIA PRIMA 9111 ROBLE 91112 ORCEN 35 7997 912 MANO DE OBRA DIRECTA 9121 SALARIOS 91212 ORDEN 35 1862 913 COSTOS INDIRECTOS 9134 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 91342 ORDEN 35 4525 POR EL TERMINO DE LA ORDEN DE PRODUCCION N34 84 84 56 56

AO:2013-B

79

140 140 140

15-Sep 92

14383 14383 14383 14383 7997 7997 1862 1862 4525 4525

91

22-Sep

X6 91 COSTOS POR DISTRIBUIR 913 COSTOS INDIRECTOS 9133 OTROS COSTOS INDIRECTOS 91331 MANTENIMIENTO 91332 CONSUMO DE ENERGIA 91333 SEGUROS 91334 DEPREC. DE EDIF. 91335 DEPREC. DE MAQ. 1610 1610 1610 840 126 168 202 274
ASIENTOS DE COSTOS

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CASUISTICA DE COSTOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 791 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO Y GASTO 7911 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO 79113 CIF 30-Sep POR EL REGISTRO DE LOS CIF REALES X7 96 COSTOS APLICADOS 961 COSTOS INDIRECTOS 9611 ENSAMBLE 96111 ORDEN34 96112 ORDEN 35 9612 ACABADO 96121 ORDEN34 96122 ORDEN 35 91 COSTOS POR DISTRIBUIR 913 COSTOS INDIRECTOS 9131 MATERIALES INDIRECTOS 91311 BARNIZ 91312 CLAVOS 91313 PEGAMENTO 9132 MANO DE OBRA INDIRECTA 91321 SALARIO 9133 OTROS COSTOS INDIRECTOS 91331 MANTENIMIENTO 91332 CONSUMO DE ENERGIA 91333 SEGUROS 91334 DEPREC. DE EDIF. 91335 DEPREC. DE MAQ. 30-Sep POR LA COMPARACIONDE LOS CIF APLICADOS CON LOS REALES X8 96 COSTOS APLICADOS 961 COSTOS INDIRECTOS 9611 ENSAMBLE 96111 ORDEN34 96112 ORDEN 35 9612 ACABADO 96121 ORDEN34 96122 ORDEN 35 91 COSTOS POR DISTRIBUIR 1610 1610 1610

AO:2013-B
1610

2387 2387 2309 1652 657 78 56 22 2387 2387 329 22 189 118 448 448 1610 840 126 168 202 274

3936 3936 1751 1253 498 2185 1564 622 3936

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ASIENTOS DE COSTOS

CASUISTICA DE COSTOS
913 COSTOS INDIRECTOS 9134 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 91341 ORDEN 34 91342 ORDEN 35 30-Sep POR EL AJUSTE DE LAS ORDENES A COSTO REAL X9 91 COSTOS POR DISTRIBUIR 913 COSTOS INDIRECTOS 9134 COSTOS INDIRECTOS APLICADOS 91341 ORDEN 34 91342 ORDEN 35 92 COSTO DE PRODUCCION 921 MADERA 9211 SILLAS 9211 DE ROBLE 9212 MESAS 92121 DE ROBLE 30-Sep POR EL AJUSTE DEL COSTO DE PRODUCCION A COSTO REAL 3936 3936 2817 1119

AO:2013-B

3936 3936 3936 2817 1119 3936 3936 3936 1119 2817

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ASIENTOS DE COSTOS

CASUISTICA DE COSTOS
Y1 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 PRODUCTOS TERMINADOS 2111 MADERA 21111 SILLAS 71 VARIACION DE PRODUCCION ALMACENADA 711 VARIACION DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 7111 MADERA 71111 SILLAS 14-Sep POR EL TERMINO DE LA ORDEN N35 Y2 12 CUENTAS POR PAGAR 121 FACTURAS POR PAGAR 1212 EN CARTERA 12121 SILLAS 40 TRIBUTOS POR PAGAR 401 GOBIERNO CENTRAL 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 40111 CUENTA PROPIA 70 VENTAS 702 PRODUCTOS TERMINADOS 7021 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 70211 TERCEROS 24-Sep POR EL RECOGO. DE LA ORDEN N35 Y3 69 COSTOS DE VENTAS 692 PRODUCTOS TERMINADOS 6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 69211 TERCEROS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 PRODUCTOS TERMINADOS 2111 MADERA 21111 SILLAS 3401 3401 3401 3401 6020 6020 6020 6020 3401 3401 3401 3401

AO:2013-B

3401 3401 3401 3401

918 918 918 918 5102 5102 5102 5102

3401 3401 3401 3401 ASIENTOS DE BALANCE

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10

CASUISTICA DE COSTOS
24-Sep POR COSTO DE VENTA DE LA ORDEN 35 Y4 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 PRODUCTOS TERMINADOS 2111 MADERA 21112 MESAS 71 VARIACION DE PRODUCCION ALMACENADA 711 VARIACION DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 7111 MADERA 71112 MESAS 22-Sep POR EL TERMINO DE LA ORDEN N34 Y5 12 CUENTAS POR PAGAR 121 FACTURAS POR PAGAR 1212 EN CARTERA 12121 SILLAS 40 TRIBUTOS POR PAGAR 401 GOBIERNO CENTRAL 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS 40111 CUENTA PROPIA 70 VENTAS 702 PRODUCTOS TERMINADOS 7021 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 70211 TERCEROS 24-Sep POR EL RECOGO. DE LA ORDEN N34 Y6 69 COSTOS DE VENTAS 692 PRODUCTOS TERMINADOS 6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 69211 TERCEROS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 PRODUCTOS TERMINADOS 2111 MADERA 21112 MESAS 14383 14383 14383 14383 25458 25458 25458 25458 14383 14383 14383 14383

AO:2013-B

14383 14383 14383 14383

3883 3883 3883 3883 21575 21575 21575 21575

14383 14383 14383 14383 ASIENTOS DE BALANCE

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11

CASUISTICA DE COSTOS
24-Sep POR COSTO DE VENTA DE LA ORDEN 35 Y7 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 104 CTA CORRIENTE 1041 CTA CTE OPERATIVA 10411 BANCO A 12 CUENTAS POR PAGAR 121 FACTURAS POR PAGAR 1212 EN CARTERA 12121 SILLAS 24-Sep POR EL COBRO DE LA ORDEN N34 Y7 71 VARIACION DE PRODUCCION ALMACENADA 711 VARIACION DE PRODUCTOS MANUFACTURADOS 7111 MADERA 71111 SILLAS 71112 MESAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 PRODUCTOS TERMINADOS 2111 MADERA 21111 SILLAS 21112 MESAS 30-Sep POR EL AJUSTE DE LAS ORDENES A COSTO REAL Y8 21 PRODUCTOS TERMINADOS 211 PRODUCTOS TERMINADOS 2111 MADERA 21111 SILLAS 1119 21112 MESAS 2817 69 COSTOS DE VENTAS 692 PRODUCTOS TERMINADOS 6921 PRODUCTOS MANUFACTURADOS 69211 TERCEROS 3936 24-Sep POR EL AJUSTE DE LOS COSTO DE VENTA DE LAS ORDENES VENDIDAS 3936 3936 3936 3936 3936 3936 1119 2817 25458 25458 25458 25458

AO:2013-B

25458 25458 25458 25458

3936 3936 3936 1119 2817

3936 3936 3936

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ASIENTOS DE BALANCE

12

ASIENTO Y1 Y4 Y8 TOTAL

CTA 21 3401 14383 3936 21720

3401 14383 3936 21720

ASIENTO Y3 Y6 Y7

ASIENTO Y7

CTA 71 3936

3401 14383 17784

ASIENTO Y1 Y4

TOTAL

3936

ASIENTO Y3 Y6 TOTAL

CTA 69 3401 14383 17784

3936 3936

ASIENTO Y8