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MEMORANDO DE PLANIFICACION

1. DATOS Nombre o Razn Social: RAPTOR S.A. Numero de Identificacin Tributaria: 2012 !"#$%1 PRO&RA'A Pro(rama de Auditor)a: Auditor)a Inte(ral Documento de 'andato: *arta N+ !#,200" Per)odo- a Auditar: Del 01.01.200 al 1.12.200 O/01TI2O D13 14A'1N 2erificar el cum5limiento de la- obli(acione- formale- 6 -u-tanciale- de la em5re-a 6 determinar lo- 5unto- cr)tico- 7ue ten(an incidencia en lo- tributo- interno-. A3*AN*1 D13 14A'1N Se realizar8 una auditor)a ba9o el Pro(rama de Auditor)a Inte(ral: 5or el 5er)odo tributario 200 . Im5ue-to &eneral a la- 2enta-: 3a mue-tra de lo- com5robante- de ;enta- 6 com5ra- -er8n 5or lo- me-e- de Abril: 0ulio 6 No;iembre de 200 : tomando en con-ideracin 5ara la- ;entalo- com5robante- de 5a(o de treinta en treinta: e9em5lo: 1: 0: #0: <1: etc.= 5ara la- com5ra-e con-iderar8n lo- com5robante- de 5a(o cu6o- im5orte- del ;alor de com5ra -ean ma6orede S..1" 000. D1S*RIP*ION D1 3AS A*TI2IDAD1S D13 N1&O*IO RAPTOR S.A. e- una em5re-a dedicada a la manufactura: elaboracin 6 di-tribucin de >ierro: acero 6 otro- metale- 6 -u- deri;ado-: 6 ;enta de lo- 5roducto- 7ue fabri7ue: 6 a la elaboracin de 5roducto- 7ue utilice como materia 5rima. A-imi-mo -e dedica a la im5ortacin 5ara -u utilizacin: di-tribucin 6 ;enta de lo- biene- 6 5roducto- mencionado-. 3a comercializacin de 5roducto- -ider?r(ico- -e realiza a ni;el nacional e internacional: e-ta ?ltima lo realiza con el ;ecino 5a)- de /oli;ia. RAPTOR S.A. con9untamente con la em5re-a Pi-co S.A. con-titu6en la- do- ?nica- em5re-are5re-entante- de la em5re-a -ider?r(ica del 5a)-. Durante el 200 6 e-5ecialmente en el rubro de 5roducto- 5lano-: @-ta -e >a ;i-to obli(ada a enfrentar im5ortacione- realizada- a 5reciode dum5in(. Amba- em5re-a- com5arten el aba-tecimiento al mercado nacional de barra- 6 alambrn de con-truccin: -iendo RAPTOR S.A. el 5rinci5al -umini-trador de 5erfile- de acero. 1n lo relati;o a 5roducto- 5lano- la em5re-a atendi alrededor del 2"A del mercado de 5roducto- 5lano-: >abiendo -ido el re-to: cubierto 5or la em5re-a Pi-co S.A. 6 5or em5re-aim5ortadora-. NOR'ATI2IDAD AP3I*A/31 Nin(una en e-5ecial ID1NTIBI*A*ICN D1 AR1AS *RITI*AS Se re;i- el car(o de a-i(nacin: lo- li-tado- del -i-tema: el informe de control interno 6 loantecedente- de la em5re-a: con el fin de determinar lo- me-e- donde -e concentrar8 la ma6or atencin: -e determinaron lo- -i(uiente- 5rocedimiento- 5ara confirmar lo- 5unto- cr)tico-: aD Solicitar un an8li-i- de la cuenta car(a- financiera-: intere-e- 5or 5r@-tamo- del eEterior 6 diferencia de cambio 6 un an8li-i- de la utilizacin de lo- 5r@-tamo- recibido- con -u identificacin en lo- biene- de la em5re-a o utilizado como ca5ital de traba9o: 5ara determinar la utilizacin de lo- mi-mo- 6 -u correcta contabilizacin 6 efecto- tributario-. bD 2erificar dentro de lo- 5er)odo- de mue-tra lo- m8r(ene- de rentabilidad obtenido- 5ara biene- im5ortado-. cD Realizar un an8li-i- detallado del incremento de lo- (a-to- de ;enta-: com5arado con lo(a-to- de e9ercicio- anteriore-. dD 1fectuar un an8li-i- de lo- 5r@-tamo- o retiro- de dinero otor(ado- a funcionario-: em5leado- 6 obrero- de la em5re-a. eD Analizar la- o5eracione- de ;enta- ma6ore- a 12 me-e-: com5robando -u fe>aciencia con la documentacin fuente 6 el -e(uimiento documentario.

2.

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*ole(io de *ontadore- P?blico- de Are7ui5a F Direccin de De-arrollo Profe-ional

10,0 ,200"

fD (D >D iD 9D GD lD mD nD oD 5D 7D rD -D %.

Realizar un -e(uimiento 6 recoleccin de documento- 7ue 5rueban lo- intan(iblea5ortado-. Identificar a tra;@- del li-tado de todo- lo- -er;icio- 5re-tado- 5or no domiciliado-: omi-ione- en el c8lculo del Im5ue-to &eneral a la- 2enta- e Im5ue-to a la Renta: 5or no domiciliado-. 1fectuar un -e(uimiento de la contabilizacin del lea-in( 6 lea-e,bacG. 2erificar lo- documento- interno- -obre el incremento de merma- 6 determinar -i corre-5onden a merma- normale-: anormale- o de-medro- de eEi-tencia-. 1fectuar un an8li-i- de la- cuenta- de acti;o 7ue 5ueden (enerar in(re-o- (ra;ado- con I&2 e Im5ue-to a la Renta no con-iderado- 5or la contribu6ente: en e-5ecial la cuenta 1# 6 -u anal)tica: en donde -e con-idere a 4HI. Analizar la- -alida- de biene- a tra;@- de documentao- interno- 7ue 5ermitan identificar diferimiento de in(re-o-: rdene- de reco9o 6 (u)a- de remi-in. 2alidar la- 5ol)tica- de de-cuento 5racticada- 5or la contribu6ente en la- -ede-. Analizar lo- conce5to- de flete- recu5erado- e in(re-o- 5or De-5ac>adora 3ima S.A. A5licar lo- 5rocedimiento- de auditor)a en acti;o-,in(re-o- 6 5a-i;o-,(a-to- 5ara lo-i(uiente- me-e-: enero: febrero: ma6o 6 diciembre de 200 . Solicitar lo- contrato- celebrado- con entidade- del eEterior 6 analizar -u- im5licanciatributaria-. 2erificar el c8lculo de la de5reciacin financiera 6 tributaria: -e(?n el Re(i-tro AuEiliar de Acti;o- Bi9o-. Re;i-ar la determinacin del re-ultado 5or eE5o-icin a la inflacin. 2erificar la- o5eracione- 5articulare- anotado- 5or lo- contribu6ente- en el 3ibro Diario: en ba-e al an8li-i- determinado en el 3ibro 'a6or. 2erificar lo- 5r@-tamo- realizado- 5or banco- del eEterior.

INBOR'1S A 1'ITIR H B1*JAS D1 1NTR1&A Se entre(ar8n do- informe- 5arciale-: uno de ello- a la culminacin del $0A del traba9o de cam5o 6 el otro al culminar el 100A del mi-mo= -e coordinar8 5ermanentemente con el -u5er;i-or la- contin(encia- tributaria- detectada-. PR1SKPK1STO D1 TI1'PO DESCRIPCION 1., Acti;o- F In(re-o2., Pa-i;o- F &a-to., *o-to de Produccin F *o-to de 2enta!., 1laboracin eE5ediente "., Pa(o 2oluntario , RectificatoriaTOTA31S TIEMPO < d)a- >8bile< d)a- >8bile< d)a- >8bile" d)a- >8biled)a- >8bile" d)a- >8bilePORCENTAJE 2".00 2".00 2".00 1".00 10.00 100.00

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*abe re-altar 7ue el tiem5o a-i(nado al auditor e- de " d)a- >8bile-: el mi-mo 7ue no inclu6e lo- " d)a- 5ara la re;i-in del *ontrol Interno.

Are7ui5a: 10 de 'arzo de 200"

*ole(io de *ontadore- P?blico- de Are7ui5a F Direccin de De-arrollo Profe-ional

10,0 ,200"

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