SCARBOROUGH CORPORATION

PRESUPUESTO DE VENTAS US$

UNIDADES
PRECIO DE VENTA
TOTAL VENTA EN US$

ONE
60,000
70
4,200,000

TWO
40,000
100
4,000,000

TOTAL
100,000

ONE
60,000
25,000
85,000
20,000
65,000

TWO
40,000
9,000
49,000
8,000
41,000

TOTAL
100,000
34,000
134,000
28,000
106,000

ONE

TWO

8,200,000

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
VENTAS
+ INVENTARIO FINAL
SUBTOTAL
- INVENTARIO INICIAL
UNIDS PROD REQUERIDAS
CANTIDADES CONSUMIDAS POR UNIDAD
A
B
C

4
2

5
3
1

PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES DIRECTOS

A
PRODUCCION REQUERIDA:
UNIDADES
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
SUBTOTAL
- INVENTARIO INICIAL
TOTAL COMPRAS REQUERIDAS UNIDADES
PRECIO X UNIDAD
COSTO DE COMPRA US$

465,000
36,000
501,000
32,000
469,000
8
3,752,000

253,000
32,000
285,000
29,000
256,000
5
1,280,000

41,000
7,000
48,000
6,000
42,000
3
126,000

PRESUPUESTO DE CONSUMO DE MATERIALES DIRECTOS

ONE
UNIDS REQUERIDAS MAT DIR
COSTO UNIT MAT DIRECTOS
COSTO CONSUMO MAT DIRECTOS

A
260,000
8
2,080,000

B
130,000
5
650,000

TOTAL
A

COSTO CONSUMO MAT DIRECTOS

3,720,000

1,265,000

123,000

ONE
65,000
130,000
3
390,000

TWO
41,000
123,000
4
492,000

TOTAL
106,000
253,000
3.5
882,000

TIPO DE GASTO
HORAS MANO OBRA DIRECTA
COSTOS IND PROD X HORA US$ 2
TOTAL COSTOS INDIRECTOS PROD US$

ONE
130,000
2
260,000

19X8
TWO
123,000
2
246,000

TOTAL
253,000
2
506,000

PRESUPUESTO INVENTARIOS FINALES

MATERIALES DIRECTOS
COMPRAS PERIODO UNIDS
COSTO UNIT
VALOR US$
INV INICIAL UNIDS
COSTO UNIT
VALOR US$

A
469,000
8
3,752,000
32,000
8
256,000

B
256,000
5
1,280,000
29,000
5
145,000

C
42,000
3
126,000
6,000
3
18,000

ONE
UNIDADES COSTO UNIT
25,000
52.00
20,000
52.00

VALOR US$
1,300,000
1,040,000

PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

UNIDADES PROD REQUERIDAS
HORAS MANO OBRA DIRECTA (2ONE /3TWO)
TASA POR HORA
COSTO MANO OBRA DIRECTA US$

PRESUPUESTO COSTOS INDIRECTOS DE PRODUCCION

ARTICULOS TERMINADOS
INV ARTICULOS TERMINADOS FIN DE MES
1 ENERO (INV INICIAL)

MES
ONE
TWO

PRESUPUESTO DEL COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

PRESUPUESTO APOYO
PRESUP CONSUMO MAT DIRECTOS
PRESUP MANO OBRA DIRECTA
PRESUP COSTOS INDIRECTOS PROD

ONE
2,730,000
390,000
260,000

COSTO PROD PRODUCCION

3,380,000
65,000
3,116,000
41,000

TWO
2,378,000
492,000
246,000

TOTAL
5,108,000
882,000
506,000

TOTAL COSTOS PRODUCCION

+ INV INICIAL ARTICULOS TERMINADOS
TOTAL COSTOS ARTICULOS DISPONIBLES PARA VENTA
- INV FINAL ARTICULOS TERMINADOS
TOTAL COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS

3,380,000
1,040,000
4,420,000
1,300,000
3,120,000

3,116,000
608,000
3,724,000
684,000
3,040,000

6,496,000
1,648,000
8,144,000
1,984,000
6,160,000

ESTADO DE INGRESOS PRESUPUESTADO 19X8

PRESUPUESTO DE APOYO
VENTAS
COSTO DE ARTICULOS VENDIDOS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS DE VENTAS Y ADM
UTIL NETA ANTES IMPUESTOS
IMPUESTOS A LA RENTA
UTILIDAD NETA

ONE
4,200,000
3,120,000
1,080,000
420,000
660,000
270,492
389,508

TWO
4,000,000
3,040,000
960,000
400,000
560,000
229,508
330,492

TOTAL
8,200,000
6,160,000
2,040,000
820,000
1,220,000
500,000
720,000

PRESUPUESTO DE FLUJO DE CAJA

19X8
750,000

SALDO INICIAL EN CAJA

ENTRADAS DE CAJA:
VENTAS AL CONTADO
TOTAL ENTRADAS DE CAJA
TOTAL CAJA DISPONIBLE

8,200,000
8,200,000
8,950,000

SALIDAS DE CAJA:
MATERIALES DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
COSTOS INDIRECTOS FABRICACION (menos deprec)
GASTOS DE VENTA Y ADM

5,158,000
882,000
850,000
820,000

IMPUESTOS A LA RENTA
TOTAL DESEMBOLSOS CAJA
SUPERAVIT

500,000
8,210,000
740,000

MAT DIRECTOS NECESARIOS UNIDADES

ONE
TWO
A
260,000
205,000
B
130,000
123,000
C
41,000

TOTAL
465,000
253,000
41,000

TOTAL

5,158,000

TWO
TOTAL
390,000
7
2,730,000

TOTAL

A
205,000
8
1,640,000

B
123,000
5
615,000

C
41,000
3
123,000

TOTAL
369,000
6
2,378,000

5,108,000

hay que agregar depreciacion 100,000 y debe de dar 950,000

TOTAL US$

5,158,000

419,000

TWO
TOTAL
UNIDADES COSTO UNIT VALOR US$ VALOR US$
9,000
76.00
684,000
1,984,000
8,000
76.00
608,000
1,648,000

CUNIT US$
52.00
76.00

41%