Está en la página 1de 30

CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE

ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

COORDONATOR CERCETARE: ARPAD TODOR


ASISTENT CERCETARE: IRINA BOA Arpad Todor este expert Ecopolis i doctorand n cadrul Departamentului de tiine Politice i Sociale al European University Institute. Anterior a coordonat activitile de cercetare ale Centrului de Resurse pentru Democraie ale Asociaiei Pro Democraia.

Centrul pentru Politici Durabile Ecopolis este o organizaie non-guvernamental de mediu a crei activitate este orientat ctre promovarea principiilor dezvoltrii durabile la nivelul politicilor publice din Romnia. Dezvoltndu-se pe modelul unui veritabil think tank pentru dezvoltare durabil n Romnia, Ecopolis reunete prin proiectele derulate o serie de specialiti din zone diverse de expertiz - cercetare, poltici publice, participare civic, advocacy, monitorizare legislaie etc.

Ecopolis Februarie 2011 Centrul pentru Politici Durabile Ecopolis Str. Jean Texier nr. 17, Sector 1, Bucureti Tel: +4 021 230 03 53, Fax: +4 021 230 03 53 birou@ecopolis.org.ro www.ecopolis.org.ro Design realizat de Next Advertising

ARGUMENT
Modelul de dezvoltare economic contemporan nu este unul sustenabil. n ultimele dou decenii s-a ajuns la o contientizare a faptului c activitatea uman poate genera schimbri ireversibile asupra mediului nconjurtor, epuizarea resurselor neregenerabile i distrugerea unor biosisteme eseniale pentru existena vieii pe Terra. n acelai timp, s-a contientizat faptul c sunt necesare eforturi susinute pentru generarea unor schimbri fundamentale n felul n care activitile economice sunt gndite i implementate, astfel nct bunstarea societii contemporane s nu fie obinut cu preul distrugerii anselor unui trai mai bun pentru generaiile viitoare. Conceptul de dezvoltare sustenabil surprinde filosofia acestui nou mod de a gndi raportul dintre oameni i mediul nconjurtor. Aceast abordare presupune restructurarea patternului de folosire a resurselor naturale astfel nct activitile economice s se afle ntr-un echilibru sustenabil cu sistemele ecologice care susin viaa pe pmnt, astfel nct resursele naturale s nu fie distruse sau consumate n totalitate. Mai mult, gndirea n termenii dezvoltrii sustenabile presupune c orice decizie de politic public va lua n considerare i efectele directe i indirecte ale respectivei msuri, n special prin prisma felului n care sunt afectate deciziile umane cu privire la folosirea resurselor. Lucrarea de fa deschide o serie de studii prin care Ecopolis urmrete s analizeze evoluiile dintr-o serie de domenii cu un impact major asupra dezvoltrii durabile. Politicile de taxare cu impact asupra mediului reprezint, alturi de alte Instrumente Bazate pe Pia (IPB-uri), unul dintre instrumentele cele mai eficiente prin care statele contemporane pot influena patternul de dezvoltare i folosire a resurselor. Taxele de mediu nu numai c pot determina ridicarea preului resurselor la adevratul lor cost (incluznd costul n termeni de poluare, afectarea sntii oamenilor etc.), dar reprezint i o modalitate prin care pot fi colectate resursele necesare finanrii unor poiecte care au ca scop direct combaterea efectelor nocive ale activitilor umane asupra mediului. Astfel, atingerea obiectivelor de dezvoltare durabil nu poate fi realizat fr politici eficiente de protecie a mediului nconjurtor, la rndul lor dependente de existena unei fiscaliti corecte n domeniul mediului.

4
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

CUPRINS
REZUMAT ................................................................................................................................................................. 5 INTRODUCERE ......................................................................................................................................................... 8 PARTEA I. TAXAREA ACTIVITILOR CU IMPACT ASUPRA MEDIULUI: ASPECTE GENERALE ......................................... 10 PARTEA a II-a. EVOLUIA TAXELOR PE ENERGIE I TRANSPORT N ROMNIA ...................................................................... 15 PARTEA a III-a. TAXELE DE POLUARE I FOLOSIRE A RESURSELOR I ADMINISTRAIA FONDULUI PENTRU MEDIU ........ 24 CONCLUZII ............................................................................................................................................................. 27 ANEXE .................................................................................................................................................................... 28

5
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

REZUMAT
1. Creterea ncasrilor din taxele de mediu ar trebui s reprezinte o prioritate pentru Romnia, mai ales n contextul crizei bugetare din ultimii doi ani i a recomandrilor UE de schimbare a accentului dinspre taxarea muncii (unde Romnia are o fiscalitate foarte ridicat) nspre taxarea consumului i a polurii. 2. ara noastr realizeaz printre cele mai mici ncasri din taxe de mediu ca procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele trei grupe principale: taxe pe energie, taxe pe transport i taxe de poluare i folosire a resurselor. 3. Mai mult, Romnia este singura ar din cele zece ri postcomuniste care au devenit membre ale UE n care ncasrile din taxele de mediu ca procent din PIB au sczut dup nceperea procesului de negociere cu UE n 1999 (Tabelul 1 i Figura 1). 4. Pentru majoritatea taxelor de poluare ncasrile sunt insignifiante n raport cu baza de venit (Tabelul 5). Estimm c, n ce privete colectarea taxei de 1% din valoarea masei lemnoase introduse ntr-un proces de prelucrare, evaziunea fiscal este de minimum 50%, iar n privina taxei de 1 RON/Kg pentru fiecare anvelop vndut, evaziunea fiscala este de minim 75%. 5. Meninerea unor taxe mici pe energie nu pare s fi avut nici o consecin pozitiv. Romnia continu s dein economia cea mai ineficient din punct de vedere energetic din Europa, dar n acelai timp nu nregistreaz exporturi deosebite n domenii cu o intensitate energetic mare. ntre 2000 i 2006 nu s-a nregistrat dect un progres infim n domeniul eficienei energetice, Romnia producnd doar 67 Euro pentru ficare ton de combustibil consumat, n comparaie cu 108 Euro n celelalte ri postcomuniste membre ale UE i 184 Euro n vechile membre ale UE (Figura 5). 6. Dei crearea Administraiei Fondului pentru Mediu a reprezentat un progres n domeniul finanrii unor programe de prevenire a impactului activitilor umane asupra mediului, slaba colectare a veniturilor destinate Fondului pentru Mediu afecteaz capacitatea Romniei de a-i ndeplini obligaiile n domeniul proteciei mediului. Se impune o discuie urgent cu privire la modul n care instituiile statului abilitate s colecteze taxe pentru AFM pot fi determinate s-i ndeplineasc obligaiile legale cu un grad mai mare de eficien. 7. Evoluia capacitii instituionale a Administraiei Fondului pentru Mediu reprezint cel mai important indicator cu privire la interesul autoritilor romne pentru promovarea unei capaciti de finanare a proiectelor destinate limitrii impactului activitilor umane asupra mediului nconjurtor.
1

http://ec.europa.eu/energy/observatory/oil/bulletin_en.htm

6
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

8. Preurile carburanilor din Romnia au crescut semnificativ n 2010. Totui, conform datelor oficiale oferite de Comisia European1 dac in 2010 preul benzinei Euro-super 95 a crescut cu 19.26% n Romnia, media creterii preului n Uniunea European a fost de 18.22%. Aadar, chiar dac aceast cretere poate fi considerat mare, ea reprezint un fenoment petrecut la nivelul ntregii Uniuni Europene. 9. Este adevarat c taxele aplicate carburanilor (accize, TVA, taxa de drum, taxa de solidaritate) fac ca preul acestor resurse s creasc n mod semnificativ. ns este fals sa considerm c taxele de mediu sunt prea mari n Romnia. n 2010 Romnia meninea accizele minime sau puin sub nivelul minim (conform legislaiei UE) la toate tipurile de combustibili i electricitate (Tabelul 2). 10. Consumatorii din Romnia au beneficiat pn n 2009 de cel mai mic nivel al preului benzinei la pomp n comparaie cu celelalte ri europene, mai puin cele din spaiul Ex-Sovietic (Tabelul 3). 11. n 2011 n ciuda unor cresteri peste media UE consumatorii din Romnia continu s beneficieze de unul dintre cele mai mici preuri ale benzinei din UE (1166 Euro/ton), cu excepia Ciprului (1159 Euro/ton) i a Bulgariei (1165 Euro/ton) (Figura 4). Componenta de taxare din preul benzinei sau al motorinei ne plaseaz printre rile cu cel mai mic nivel de taxare din Uniunea European (Figurile 5 i 6).

7
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

8
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Introducere

Cetenii romni au experimentat n ultimii ani o cretere constant a preului surselor de energie, n special al carburanilor. ntruct n afar de evoluiile materiilor prime de baz (petrol, crbune, etc.) costul acestor resurse este determinat ntr-o mare msur de cuantumul taxelor aplicate produselor finite, de multe ori sursa acestor scumpiri este legat de evoluia taxelor aplicate acestor produse (denumite generic taxe de mediu). La fiecare val de scumpiri, opinia public se inflameaz, iar discuiile aprinse din mass-media urmresc identificarea vinovailor pentru aceast situaie. Diferii specialiti compar situaia din Romnia cu cea din alte ri, subliniind ct de mari sunt taxele de mediu din Romnia i ce impact negativ vor avea aceste evoluii. Sunt totui aceste aseriuni adevrate? Sunt taxele de mediu aplicate n Romnia foarte ridicate n comparaie cu situaia din alte membre ale UE? Sunt ele rezultatul unor politici guvernamentale nepotrivite? Sau mai degrab evoluiile din Romnia sunt normale i se ncadreaz n trendul UE? Autorii studiului de fa i-au propus ca obiectiv general s treac n revist principalele informaii relevante pentru o interpretare corect a evoluiilor ntregistrate n domeniul taxrii de mediu n Romnia. Pentru atingerea acestui obiectiv, cititorul este iniial familiarizat cu problematica general a proteciei mediului i a modalitilor prin care taxele de mediu, alturi de alte Instrumente Bazate pe Pia (IBP-uri)2 , pot contribui la aceste obiective. Ulterior este prezentat evoluia taxelor de mediu din Romnia, prezentare structurat n funcie de modalitatea de colectare i de bugetul la care sunt colectate (taxele colectate la Bugetul de Stat i taxele colectate de Fondul pentru Mediu). n prima seciune sunt introduse principalele puncte de dezbatere n domeniul taxrii activitilor cu impact asupra mediului. Sunt prezentate i discutate definiia taxrii cu impact asupra mediului, posibilitatea de a folosi taxarea pe mediu ntr-un mix alturi de alte IBP-uri, precum i schemele de responsabilitate i compensare pentru activitile cu un grad mare de risc pentru mediu. Tot aici sunt discutate principalele tipuri de obstacole politice ntmpinate n efortul de implementare a unor astfel de instrumente i principalele dou argumente aduse de obicei n discuie mpotriva unor noi taxe de mediu: efectele posibile asupra competitivitii economice i problema impactului unor noi taxe asupra distribuiei veniturilor. n a doua parte a studiului este prezentat i discutat evoluia taxelor pe energie i transport n Romnia, taxe care se constituie ca venituri la Bugetul de Stat al rii. Ulterior este analizat evoluia Romniei n raport cu celelalte ri membre ale UE, din punct de vedere al ncasrilor din taxele de mediu ca procent din PIB, att per ansamblu, ct i pe componentele de energie i transport. Analiza relev faptul c3 Romnia este singura ar din grupul rilor postcomuniste membre ale UE care se afl ntr-un trend de reducere a ncasrilor din taxe de mediu ca pondere n Produsul Intern Brut. Sunt analizate apoi diferitele taxe de mediu n domeniul energiei i al transportului, profilul de ncasri pe diferite componente n raport cu Ungaria i Cehia, evoluia preului la pomp al benzinei i nivelul accizelor n raport cu nivelul minim impus de UE i cu nivelul de accizare al altor state. Seciunea a doua continu cu analiza factorilor care au condus la o scdere a emisiilor de poluani n Romnia ultimelor dou decenii i care au fcut astfel ca problematica proteciei mediului s aib un rol secundar pe agenda public. Sunt urmrite pe scurt evoluia

nivelului de eficien energetic a economiei Romniei i implicaiile mbuntirii limitate a acestui indicator. Analiza relev faptul c, la toate categoriile de accize, Romnia a optat pentru implementarea nivelului minim de accizare impus prin legislaia european. Opiunea politic pentru meninerea unui nivel de taxare minim este confirmat de faptul c Romnia a avut n ultimii ani cel mai mic pre al unor produse precum benzina sau motorina n comparaie cu celelalte ri membre UE.

9
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Seciunea a treia se concentreaz asupra evoluiei ncasrilor din taxele de poluare i de folosire a resurselor, taxe care constituie veniturile Administraiei Fondului pentru Mediu. Analiza bugetelor de venituri din perioada 2005-2010 reflect faptul c, n ciuda nregistrrii unor progrese n privina volumului total al ncasrilor, capacitatea de colectare este n general foarte sczut. Aceast situaie este cauzat cel mai probabil de evaziunea fiscal, dup cum indic o serie de estimri moderate realizate n cadrul acestui studiu. Conform acestor estimri, nivelul de colectare este de sub 50% n cazul taxei de 1% aplicat masei lemnoase vndute n scopul prelucrrii, i de sub 25% n cazul taxe de 1 RON/Kg pentru fiecare anvelop introdus pe pia. Situaia este relativ similar la absolut toate liniile de buget, cu excepia taxei de prim nmatriculare. Studiul se ncheie cu o seciune de concluzii. Romnia deine cea mai ineficient economie din Europa din punct de vedere energetic, are printre cele mai mici ncasri din taxe de mediu ca procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele trei grupe principale (taxe pe energie, taxe pe transport i taxe de mediu i poluare). Aceast situaie se explic prin opiunea constant a guvernelor de dup 1989 de a menine taxele i accizele la niveluri minime. Mai mult, n cazul taxelor de poluare i folosire a resurselor, capacitatea de colectare pentru majoritatea tipurilor de taxe este foarte redus n raport cu baza potenial de taxare. Acest lucru este cu att mai grav cu ct taxele de poluare i folosire a resurselor sunt acele taxe colectate n scopul finanrii de proiecte destinate limitrii efectelor activitilor umane asupra mediului, aspect ce denot o indiferen relativ fa de acest obiectiv. ntruct Administraia Fondului pentru Mediu depinde de alte instituii ale statului pentru a-i colecta veniturile, trebuie gsite soluii urgente pentru a crete gradul de colectare a acestor venituri. n contextul n care avantajul competitiv oferit de un nivel mic al taxrii nu pare s fi fost fructificat n nici un fel, exist argumente serioase pentru a susine o cretere treptat a taxelor de mediu, precum i introducerea unor noi instrumente, folosite n diferite ri ale Uniunii Europene. De altfel, Uniunea European recomand o schimbare a accentului dinspre taxarea muncii (unde Romnia are o fiscalitate ridicat) nspre taxarea consumului i a polurii. Mai ales n contextul presiunilor bugetare din ultimii ani, aceast opiune ar putea reprezenta o resurs important pentru echilibrarea Bugetului de stat.

n englez: Market based Instruments sau MBIs. Anexa I a Directivei 2003/96/EEC. Accesibil la: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2003:283:0051:0070:EN:PDF
2 3

10
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Partea I. Taxarea activitilor cu impact asupra mediului: aspecte generale


1.1 DEFINIIA TAXRII CU IMPACT ASUPRA MEDIULUI I TIPURI DE TAXE
Taxarea4 activitilor cu un impact asupra mediului face parte din clasa mai larg a Instrumentelor Bazate pe Pia (IBP)5 i reprezint unul din cele mai puternice instrumente de schimbare a modelului de folosirea a resurselor de care dispune orice stat. Avansarea oricrei definiii precise care s acopere n mod exhaustiv taxele de mediu este problematic din mai multe motive. n primul rnd, multe din aceste taxe au fost create i impuse din alte considerente dect cele legate de mediu, iar principalii beneficiari ai veniturilor generate de aceste taxe nu sunt neaprat interesai de considerentele de mediu. De asemenea, nivelul unor taxe a fost stabilit fr a lua n considerare ce tip de efecte asupra mediului va fi produs de o anumit schimbare. Nu n ultimul rnd, schimbarea definiiei exacte asupra tipului de activiti care genereaz o anumit obligaie fiscal poate avea efecte disproporionate atunci cnd efectele poteniale din perspectiva mediului nu sunt luate atent n considerare. n schimb, excluderea din definiie a taxelor impuse fr o motivaie legat de protecia mediului sau al cror nivel nu este stabilit n legtur cu impactul lor asupra mediului, conduce la o serie de probleme de cuantificare. Acesta este motivul pentru care definiia agreat la nivel internaional se refer la tipul de baz de taxare i nu la intenia sau utilitatea respectivului instrument. OECD, Agenia Internaional pentru Energie i Comisia European folosesc o definiie comun a taxelor impuse acelor activiti cu impact asupra mediului: acele taxe i pli obligatorii ctre guvernul central impuse unei baze de taxare cu relevan deosebit pentru mediu6 Cele mai importante baze de taxare n acest domeniu sunt: produsele de energie, motoarele autovehiculelor, taxele de folosire a resurselor, taxele pentru depozitarea deeurilor, taxarea emisiilor msurate sau estimate de gaze poluante sau cu efect de ser. Aceste taxe nu genereaz o proporionalitate ntre nivelul taxelor pltite de un agent i beneficiile de care se va bucura acesta7. Pe de alt parte, Taxa pe Valoare Adugat (TVA) este exclus din aceast definiie chiar dac este impus unei bune pri din baza de taxare cu impact asupra mediului. Acest lucru se datoreaz caracterului general al TVA, ca o tax impus (cu anumite excepii) oricrui bun i serviciu de natur comercial, aspect care o face neutr din punct de vedere al impactului asupra mediului8. Astfel, chiar dac definiia taxrii de mediu nu este una strict, exist un consens general cu privire la ce anume reprezint aceste taxe i cu privire la principiile pe care le putem folosi atunci cnd analizm dac o nou tax va fi sau nu inclus n categoria celor de mediu. Conform metodologiei Eurostat, taxele de mediu poti fi clasificate n 3 grupe: taxele pe energie, taxele pe transport i taxele pe poluare i folosire a resurselor. Taxele de energie includ impozitele pe produse energetice utilizate att pentru transport ct i n scopul alimentrii de utilaje staionare. Cele mai importante produse folosite n transport sunt benzina i motorina. Printre produsele folosite pentru utilaje staionare se numer gazele naturale, crbunii i energia electric9. Taxele de transport includ, n principal, taxele legate de proprietate i de utilizare a autovehiculelor. Impozitele pe alte echipamente de transport (de exemplu avioane) i servicii conexe de transport (de exemplu, taxe pe zborurile charter sau program) sunt de asemenea incluse n aceast categorie atunci cnd acestea sunt conforme cu definiia general a taxelor de mediu10. Taxele de poluare i folosire a resurselor se aplic emisiilor din surse mobile i imobile, la comercializarea unor bunuri (baterii, substane chimice periculoase, anvelope, pungi de plastic, ambalaje de plastic i carton), precum i la exploatarea unor resurse naturale (lemn, agregate), altele dect cele folosite ca surse de energie11.

11
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

1.2 IMPLICAIILE TAXELOR DE MEDIU I ALE IBP-URILOR


Nivelul taxelor de mediu poate afecta n mod fundamental deciziile de zi cu zi ale oamenilor, de la decizia de cumprare a unui bec eficient energetic n locul unuia clasic, la tipul de autoturism cumprat i la tipul de materiale alese pentru construcia sau renovarea unei case. Totui, modalitile prin care acest instrument poate fi folosit cel mai eficient, precum i balansarea nevoii de protecie a mediului cu presiunile generate de nevoia de dezvoltare socio-economic reprezint o problem foarte complex. Aceast sub-seciune introduce o serie de aspecte ale discuiei despre oportunitatea folosirii instrumentelor de taxare pentru a schimba modelul obinuit de desfurare a activitilor cu impact asupra mediului12. Ulterior, sunt prezentate argumentele n favoarea folosirii taxelor pe mediu n combinaie cu alte instrumente bazate pe pia (IPB-uri) cum ar fi: permisele i cotele (certificatele) de poluare13, tarifele pentru diferitele servicii pe mediu14, subsidiile i stimulentele destinate s ncurajeze anumite activiti, precum i schemele de responsablitate i compensare pentru activitile cu un grad mare de risc pentru mediul nconjurtor15. n final sunt analizate principalele tipuri de obstacole politice ntmpinate n efortul de implementare a IBP precum i argumentele folosite mpotriva ncercrilor de introducere a unor noi taxe de mediu sau de mrire a cuantumului unor taxe existente. Taxarea activitilor cu impact asupra mediului reprezint doar unul dintre instrumentele folosite de state n atingerea obiectivelor legate de mediu. n funcie de tipul de activitate creia i se aplic, taxarea poate fi folosit n
Folosim termenul de taxe pentru a ne referi la taxe i impozite. OECD, Taxation Innovation and the Environment (OECD, Paris, 2010), p. 33. 6 OECD, Taxation Innovation and the Environment (OECD, Paris, 2010), p. 56. 7 n limba englez: unrequited. 8 OECD, Taxation Innovation and the Environment (OECD, Paris, 2010), p. 57. 9 Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), p. 351. Taxele pe emisiile de CO2 sunt incluse n taxele de energie, mai degrab dect n cu taxe de poluare. Conform Eurostat, acest lucru este determinat de faptul c la ora actual nu este posibil s se identifice aplicarea separat a impozitelor pe emisii de CO2 deoarece acestea sunt o component a taxelor de energie. De asemenea, veniturile provenite din taxele pe energie sunt mult mai mari n comparaie cu cele din taxele de poluare. 10 Idem. Taxele de transport pot fi impozite referitoare la importurile sau vnzrile de echipamente sau taxe recurente cum ar fi taxa de drum anual. Eurostat atrage atenia asupra faptului c titulatura categoriei ar putea fi oarecum induce n eroare, deoarece cea mai important parte, impozitele pe benzin, motorinei sunt incluse n taxele de energie. 11 Ibid, p. 189. 12 European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2006), p. 5. 13 Care pot fi vndute. 14 De ex. pentru colectarea si depozitarea deseurilor menajere. 15 De ex. pentru cercetarea i implementarea anumitor technologii, pentru schimbarea obiceiurilor consumatorilor etc.
4 5

combinaie cu alte tipuri de instrumente. Dat fiind c o parte important a polurii i epuizrii resurselor naturale este determinat de sub-estimarea adevratului pre al unui bun sau serviciu pe care l consumm, folosirea unei anumite combinaii de instrumente bazate pe pia trebuie s realizeze o ct mai bun evaluare a preului real al unei resurse. Prin folosirea unor instrumente bazate pe pia cum ar fi taxele, tarifele sau permisele tranzacionabile se urmrete realizarea n mod simultan a unor obiective de mediu, economice i de politic social, datorit faptului c sunt luate n considerare i costurile ascunse ale produciei i consumului unor bunuri, att fa de sntatea oamenilor ct i n ceea ce privete impactul asupra mediului. n continuare prezentm taxonomia folosit de Agenia European de Mediu pentru categorizarea diferitelor tipuri de IBP-uri:

12
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Permisele (certificatele) tranzacionabile au fost create cu scopul de a stimula reducerea polurii (cum ar fi emisiile de CO2) sau reducerea intensitii folosirii unor resurse (cum ar fi cotele de pescuit) prin oferirea unor stimulente economice pentru comer; Taxele de mediu au fost create astfel nct s afecteze comportamentul agenilor economici prin schimbarea preului unor resurse, dar i pentru creterea veniturilor bugetare; Tarifele de mediu au fost create pentru a acoperi (parial sau n totalitate) costurile serviciilor de mediu i ale tratrii apelor menajere; Subveniile i stimulentele au fost create pentru a stimula dezvoltarea unor noi tehnologii, care s ajute la crearea unor noi piee pentru bunuri i servicii legate de mediul nconjurtor cum ar fi: noi tehnologii, schimbarea comportamentului consumatorilor prin stimularea achiziiilor de bunuri cu un impact mai redus asupra mediului, precum i pentru susinerea temporar a companiilor astfel nct acestea s ating un nivel ridicat de protecie a mediului nconjurtor; Schemele de garantare i compensare au fost create pentru a asigura un nivel adecvat de compensare pentru distrugerile cauzate de unele activiti cu un grad mare de risc asupra mediului.

3 4

Exemplele anterioare reprezint doar o mic parte din combinaiile fezabile care pot fi folosite n abordarea problematicii de mediu. De asemenea, aplicarea unor soluii croite n funcie de specificitatea fiecrei industrii, tip de poluare sau specific zonal reprezint un alt nivel de analiz i decizie. Pe de alt parte, procesul de gndire i implementare a unor instrumente de mediu trebuie s in cont i de potenialele surse de opoziie cu privire la soluiile alese. n seciunea urmtoare vor fi discutate o serie de poteniale efecte ale diferitelor IBP dar i anumite stereotipuri cu privire la acest domeniu.

Taxele pe mediu i celelalte IBP-uri pot fi folosite n combinaie cu alte instrumente de politici publice cum ar fi reglementrile privind standardele minime, interdiciile pentru anumite tehnologii sau substane. n continuare relum cteva exemple ilustrative avansate ntr-un recent studiu al OECD16 cu privire la modul n care un mix de instrumente poate potena un impact pozitiv: 1 Un sistem de etichetare poate ajuta la creterea eficienei taxelor de mediu prin sublinierea unor informaii relevante pentru utilizatori cu privire la anumite caracteristici ale produsului cu impact asupra mediului. Un exemplu n acest sens este reprezentat de sistemul de clasificare a aparatelor electrocasnice n funcie de eficiena energetic (A-G); Folosirea taxelor pe energie n combinaie cu introducerea unor subvenii pentru proiecte de izolare a cldirilor poate reprezenta o bun modalitate de creare a unor stimulente diferite pentru proprietari i pentru chiriaii imobilelor, combinaie care s conduc la creterea investiiilor pentru izolare termic i a atractivitii nchirierii unor astfel de imobile; Combinaia ntre impunerea unei taxe i o abordare voluntar, cum ar fi un acord de mediu negociat, poate conduce la o cretere a acceptabilitii politice a taxelor pe mediu precum i la limitarea impactului respectivelor taxe asupra competitivitii sectoriale; Combinaia ntre aplicarea unei taxe de mediu i un sistem de permise tranzacionabile poate conduce la o scdere a costurilor de respectare a regulilor de ctre firme, ntruct acestea sunt cointeresate n funcionarea eficient a sistemului. Pe de alt parte, o astfel de combinaie poate conduce la o cretere a nesiguranei cu privire la eficiena taxelor impuse activitilor cu impact asupra mediului.

13
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

1.3 BARIERE POLITICE N CALEA IMPLEMENTRII TAXELOR DE MEDIU


nelegerea surselor de opoziie cu privire la propunerile de implementare a unor noi taxe de mediu sau de cretere a nivelului celor existente reprezint o condiie important pentru succesul implementrii unor astfel de msuri17. Eforturile de folosire a taxelor ca instrumente de schimbare a comportamentelor sociale i economice n relaie cu mediul se lovesc de cele mai multe ori de argumente cum ar fi impactul potenial asupra competitivitii economice i asupra inegalitii sociale, precum i de o serie de stereotipuri n ceea ce privete taxele de mediu.

tranzacionabile la nivel interstatal. Efectele acestui sistem vor fi resimite doar pe termen mediu. Totui, conform unui studiul al OECD20, diferenierea se leag mai degrab de disponibilitatea firmelor de a fi receptive la semnalele trimise de impunerea unor taxe, de subvenii sau de oportunitile legate de schemele de tranzacionare a permiselor de poluare, dect de dorina i posibilitatea de a implementa planuri de investiii care s limiteze impactul asupra mediului al respectivelor firme.

1.3.1 Presupoziii cu privire la impactul taxelor de mediu asupra competitivitii la nivel internaional
Unul dintre cele mai importante obstacole n calea eforturilor naionale i internaionale de a crea instrumente de taxare care s conduc la schimbarea constelaiei de stimulente pentru poluatori const n presupusele efecte negative pe care aceste taxe le-ar putea avea asupra competitivitii unor economii sau sectoare la nivel internaional18. n ciuda faptului c nu exist dovezi sistematice cu privire la scderea competitivitii firmelor, sectoarelor sau a rilor cu standarde de mediu foarte ridicate, acest argument pare unul de bun sim. Simulrile econometrice cu privire la impactul taxelor pe mediu au artat c acestea ar afecta n special anumite sectoare cum ar fi industria oelului sau a cimentului19. Totui, aceste efecte pot fi contrabalansate prin impunerea unor msuri la nivel regional sau global, astfel nct nicio ar s nu fie afectat n mod disproporionat. Aceste percepii fac ca n multe ri membre ale OECD, industriile cu o intensitate energetic mare s fie scutite total sau parial de la anumite taxe de mediu, astfel c aceste taxe sunt impuse aproape n exclusivitate gospodriilor i sectorului transporturilor. Pe de alt parte, implementarea Protocolul de la Kyoto face ca majoritatea membrelor OECD s se afle sub obligaii legale de a cuantifica i limita emisiile de gaze cu efect de ser. Mai mult, n UE acest sistem a fost completat de ETS prin care, ncepnd cu ianuarie 2005, permisele de poluare sunt

OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 23. European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy Market-based instruments in Europe (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2006), p. 7. 18 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 25. 19 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 11. 20 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17.
16 17

14
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

1.3.2 Implicaii asupra distribuiei veniturilor i inegalitii sociale


Efectele distributive ale diferitelor taxe de mediu au reprezentat un punct important n dezbaterile cu privire la politicile de mediu n mai multe ri. Mai multe studii au artat faptul c taxele de mediu, n special taxele pe energie, pot avea un impact regresiv asupra distribuiei veniturilor21. Creterea poverii fiscale a familiilor prin introducerea unor taxe pentru consumul de electricitate, ap, depozitarea i prelucrarea deeurilor a reprezentat un argument important n multe ri pentru a introduce preuri difereniate. O alt abordare este aceea de a menine preurile nesubvenioante n colaborare cu oferirea unor ajutoare sau rate reduse doar pentru familiile aflate n dificulti financiare. Totui, din perspectiva limitrii posibilitilor de abuz, este de preferat ca aceste msuri s fie operate n special prin sistemul de asigurri sociale, astfel nct sistemul de stimulente s funcioneze ct mai eficient iar posibilitile de abuz s fie limitate.

Acest tip de subvenii pot avea un efect pozitiv pentru activitatea n cauz, dar genereaz ineficiene structurale n folosirea resurselor, cu efecte negative asupra mediului. Nu n ultimul rnd, conform Ageniei Europene de Mediu, n majoritatea rilor se remarc lipsa unor capaciti de coordonare la nivel orizontal ntre diferite instituii, astfel nct diferite politici s fie concepute n mod strategic i sinergic23. Domeniul taxrii pe mediu este unul deosebit de complex, att datorit multiplelor tipuri de taxe care cad sub incidena acestui domeniu, datorit folosirii taxelor n combinaie cu alte IBP-uri, ct i datorit implicaiilor socio-economice i politice ale oricror reforme n acest domeniu. Discuiile din cele trei sub-seciuni au avut ca scop familiazarea cititorului cu complexitatea problematicii abordate i au subliniat irelevana multor argumente aduse n cadrul dezbaterii publice cu privire la taxele de mediu i efectul lor asupra fluctuaiilor unor produse precum benzina. n toate rile membre ale UE accizele la carburani i alte surse de energie reprezint venituri la Bugetul de Stat, numrul taxelor pe mediu este mare n majoritatea membrelor UE i n mai toate rile exist o opoziie fa de tendina de cretere a acestor taxe. De altfel, aa cum vor arta datele din urmtoarele dou seciuni, Romnia se afla ntr-un stadiu incipient n procesul de ajustare a taxelor pe mediu.

1.3.3 Percepii n legtur cu taxele de mediu


n afar de cele dou aspecte discutate anterior, conform Ageniei Europene de Mediu22, exist o gam mai larg de percepii, reguli, structuri instituionale, reglementri i instrumente financiare care mpiedic adoptarea pe scar mai larg a taxelor pe mediu. 1 Preconcepia c pentru a fi eficiente, taxele trebuie s fie ridicate. Acest punct de vedere poate conduce la subminarea unei abordri strategice pe termen lung. Taxele pot fi stabilite la niveluri reduse la nceput, astfel nct s nu genereze un impact semnificativ, urmnd a fi crescute n mod gradual, n funcie i de abilitatea grupului int de a-i adapta comportamentul. Preconcepia cu privire la existena unui conflict inerent ntre meninerea unui nivel ridicat al veniturilor i schimbarea comportamentului actorilor vizai. n acest caz, autoritile se tem de faptul c implementarea unor reforme fiscale va duce la o scdere a veniturilor ncasate, cel puin pe termen scurt. Totui, experiena mai multor ri arat c acest lucru nu se ntmpl. Percepia cu privire la existena unor conflicte ntre regulile naionale, ale UE i la nivel internaional cu privire la reglementri, aspect care ar limita spaiul de manevr al rilor n cazul unor reforme cu privire la sistemul de taxe i subvenii. O nostalgie cu privire la perioada cnd subveniile cu scop social n domeniul energiei, transportului i agriculturii erau generalizate, astfel c preul pltit de populaie era insignifiant n raport cu veniturile.

n ciuda unor progrese n anumite domenii, majoritatea rilor menin subveniile motivate de aspecte economice sau sociale n domenii cum ar fi: energetic (de ex. combustibili fosili), agricultur (pli pentru producie i accize reduse pentru motorin) sau transport (alocaii fiscale pentru navetiti).

15
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Partea a II-a. Evoluia taxelor pe energie i transport n Romnia


n aceast seciune este analizat n mod comparativ evoluia nivelului taxelor pe mediu i al ncasrilor din aceste taxe n domeniul energiei i al transportului, iar ulterior sunt realizate o serie de observaii legate de evoluia emisiilor de CO2, a eficienei energetice a economiei Romniei i implicaiile asupra taxrii de mediu. i 2.1% ntre 2005 i 2007), iar datele din Figura 1 indic faptul c, dup un nivel maxim n 1999, ncasrile din taxele de mediu au sczut vertiginos sub media UE-15 i a celorlalte 9 ri postcomuniste membre ale UE.

2.1 TAXAREA PE ENERGIE I TRANSPORT N CONTEXTUL INTEGRRII N UE


Conform raportului Eurostat privind taxarea n UE pe anul 2009, ncepnd cu 1999, n UE-1524 se nregistreaz un trend uor descresctor al ponderii taxelor pe mediu ca procent din PIB25, n timp ce n noile ri membre se nregistreaz un trend cresctor. Raportul subliniaz faptul c acest trend este neateptat n contextul n care problematica mediului a devenit din ce n ce mai important n ultimii ani. Totui, evoluiile pot fi explicate prin aciunile guvernelor naionale de limitare a efectelor creterii constante a preului petrolului i a gazelor naturale din ultimii ani i prin accentuarea folosirii unor alte instrumente pentru atingerea obiectivelor de mediu. O alt explicaie avansat de raportul Eurostat26 se concentreaz pe efectele scderii intensitii energetice a industriei din rile membre ale UE cauzat i de creterea preului surselor de energie n raport cu meninerea unor accize fixe. Per ansamblu, ca urmare a implementrii accizelor minime pentru toate sursele de energie, profilul de taxare al noilor state membre ale UE, mai puin Romnia, s-a schimbat dup 2004, ajungnd-se la eliminarea unor diferene sensibile fa de celelalte membre ale UE din punct de vedere al veniturilor (Tabelul 1). Romnia manifest o evoluie divergent n raport cu celelalte 9 ri postcomuniste membre ale UE, nregistrnd cel mai mare declin al ncasrilor din taxele de mediu ca procent din PIB ntre 1999, anul nceperii negocierilor de aderare la UE i 2007, ultimul an pentru care exist date disponibile. Per ansamblu, Romnia se claseaz pe ultimele locuri n UE (cu procente variind ntre 1.9%

OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 10. European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2006), p. 7. 23 European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2006), p. 9. 24 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17. 25 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17. 26 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17.
21 22

16
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Tabelul 1. Evoluia veniturilor din taxele de mediu ca % din PIB n rile membre ale UE Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 19992007 ara RO BE BG CZ DK DE EE IE EL ES FR IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT SI SK FI SE UK
2.9 4.5 2.3 1 3.1 3.1 2.2 2.7 3.5 2.9 1.2 1.9 3 3 3.2 3.6 2.1 1.8 3.5 4.2 2.3 2.9 2.8 2.9 2.7 4.8 2.2 1.5 3.1 3.1 2.2 2.8 3.4 2.8 1.7 1.9 2.9 2.9 3.1 3.8 2.1 1.9 3.5 4.4 2.1 3.1 3.1 2.9 2.5 4.9 2.2 1.6 3 3.1 2.1 2.6 3.4 2.5 2.2 2.2 3 2.9 3.5 3.8 2.4 1.8 3.3 4.5 2.1 3.3 2.9 2.9 2.4 5.3 2.1 1.9 3 2.9 2.3 2.6 3.3 2.5 3 2.6 2.9 3.4 3.9 3.8 2.3 1.8 3.5 5.1 1.9 3.3 3 3.1 2.2 2.5 2.5 3 2.4 3.9 2.5 2.3 2.6 5.4 2.3 1.7 3 2.7 2.3 2.6 3.4 2.5 2.5 2.9 2.8 3.3 4.1 3.9 2.3 2.1 3.4 4.2 2 3.4 2.8 3.1 3.5 2.3 2.5 2.6 5.3 2.4 1.7 2.9 2.3 2.2 2.4 3.1 2.7 2.4 2.4 2.8 2.9 3.7 3.9 2.4 2.1 2.7 2.9 2.2 3.1 2.7 3 2.4 2.3 2.8 2.6 5.2 2.5 2.1 2.3 2.5 2.1 2.3 3 3 2.2 2.5 2.8 2.8 3.7 3.8 2.6 2.1 3 3.3 1.9 2.9 2.8 2.8 2.1 2.2 2.2 2.5 5.4 2.5 2 2.3 2.3 2.1 2.5 2.8 2.9 2.3 2.8 2.8 2.8 3.4 3.7 2.7 2.4 3.2 3.3 2.4 3 2.8 2.7 2.4 2.3 3 2.6 5.2 2.7 1.9 2.3 2.2 2.1 2.5 2.9 3.7 2.5 2.8 2.8 2.6 3.4 3.7 2.7 2.5 3.1 3.3 2.6 3.2 2.9 2.7 2.4 2.4 3.4 2.6 5.6 2.5 2.1 2.5 2.1 2 2.4 2.8 4 2.6 2.7 3 2.7 3.1 3.9 2.7 2.6 3.1 3.3 2.7 3.2 2.8 2.6 2 2.3 3.1 2.7 6 2.5 2.3 2.5 2.1 1.9 2.3 2.7 3.5 2.7 2.3 3 2.7 3.3 3.9 2.6 2.7 3.1 3.2 2.6 3.1 2.8 2.5 1.9 2.2 3.1 2.6 6.2 2.4 2.2 2.5 2 1.9 2.3 2.7 3.3 2.4 1.8 2.6 2.8 3.4 4.1 2.5 2.8 3 3 2.4 3 2.7 2.4 2.1 2.1 3.4 2.5 5.9 2.2 2.3 2.4 2 1.8 2.1 2.6 3.4 2.1 1.8 2.6 2.9 3.7 3.9 2.4 2.7 2.9 3 2.3 2.8 2.6 2.5 -1.8 -0.4 1.1 -0.1 0.5 -0.1 0.6 -0.6 -0.7 -0.5 -0.5 -0.8 0.9 -0.4 -1.1 -0.2 -0.4 -0.4 0 0.1 0.6 -0.5 -1.2 0.3 -0.6 -0.2 -0.6

Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), p. 116, Tabelul II-5.1.

Figura 1. Evoluia veniturilor din taxele de mediu ca % din PIB: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
4.0% 3.5% 3.0% 2.5% 2.0% 1.5%
UE-15 9 ri postcomuniste membre UE Romnia

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), p. 116, Tabelul II-5.1.

17
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Atunci cnd analizm datele n mod defalcat (Figurile 2 i 3), devine evident faptul c sursa principal a fluctuaiilor din ultimii ani este constituit de taxele pe energie, n timp ce insignifiana taxelor pe transport este de asemenea parial responsabil pentru nivelul sub-medie al ncasrilor din taxele de mediu ca procent din PIB. Taxele pe transport, categorie care se refer n special la taxele impuse pentru posesia i folosirea mijloacelor de transport, reprezentau pn n 2006 un procent de doar 0.1% din PIB, de patru ori sub media celorlalte ri postcomuniste membre ale UE i de 9 ori sub media vechilor membre ale UE. Situaia existent se explic prin nivelul foarte sczut al tuturor taxelor de proprietate din Romnia. Pe de alt parte, triplarea veniturilor manifestat la

nivelul anului 2007, n special ca urmare a introducerii taxei de prim nmatriculare, poate reprezenta nceputul unui trend ascendent.

Figura 2. Evoluia veniturilor din taxele pe energie ca procent din PIB: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
4.0% 3.5% 3.0% 2.5% 2.0% 1.5%
UE-15 9 ri postcomuniste membre UE Romnia

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), p. 319, Tabelul C.4.1_T

Figura 3. Evoluia veniturilor din taxele pe transport ca procent din PIB: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
1.2% 1.0%
UE-15

0.8% 0.6% 0.4% 0.2% 0.0%

9 ri postcomuniste membre UE Romnia

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), p. 320, Tabelul C.4.2_G

18
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Pentru a nelege dac nivelul sczut al procentului din PIB rezultat din taxarea pe energie este cauzat de o taxare mai sczut sau de o capacitate de colectare limitat, n Tabelul 2 prezentm situaia nivelului accizelor aplicate pentru cele mai importante surse de energie n raport cu nivelul minim prevzut de legislaia UE. Datele relev c, la absolut toate capitolele, Romnia a optat pentru meninerea celui mai mic nivel permis al accizelor, iar la unele categorii (motorin i kerosen) procesul de ajustare nu a fost ncheiat nici la nivelul anului 2010, situaie care plaseaz Romnia ntr-o poziie atipic la nivelul UE. Datele din Tabelul 6 (n Anex) arat c doar Cipru i Bulgaria au un nivel al accizelor la nivelul minim sau sub minim n cazul benzinei fr plumb. n rest, toate celelalte state membre ale UE au optat pentru impunerea unor accize care se afl peste nivelul minim cu un procent ntre 5.8% i 98.9%. Aceast opiune pentru meninerea accizelor pentru sursele de energie la nivelul cel mai mic posibil este nc o dat subliniat de datele din Tabelul 3. Analiza evoluiei preului la pomp al benzinei fr plumb n perioada

1995-2008 relev faptul c, n toat aceast perioad, Romnia a avut n mod constant cel mai redus pre ale benzinei la pomp, att n comparaie cu celelalte membre ale UE, ct i n comparaie cu state mai puin dezvoltate precum Albania sau Muntenegru.

Tabelul 2. Nivelul accizelor minime conform reglementrilor UE i nivelul accizelor aplicate n Romnia pentru diferii combustibili i electricitate la 1 Iulie 2010 Acciza minim la nivelul UE
421 EUR/ ton 359 EUR/ ton 330 EUR/ ton

Tip de combustibil Benzin cu plumb Benzin fr plumb Motorin utilizat n transport Kerosen utilizat n transport n scop industrial i comercial Pcur folosit n scop industrial Gaz petrolier lichid Gaz natural folosit pentru transport Crbune i cocs folosit n scop industrial Electricitate

Acciza aplicat n Romnia


421.19 EUR/ ton *348.04 EUR/ ton *293.21 EUR/ ton

330 EUR/ ton

375.91 EUR/ ton

15 EUR/ ton **125 EUR/ ton

15 EUR/ ton 128.26 EUR/ ton

**2.6 EUR/ gigajoule

2.6 EUR/ gigajoule

**0.15 EUR/ gigajoule 0.5 EUR/ MWh

0.15 EUR/ gigajoule 0.5 EUR/ MWh

*Produsele energetice utilizate drept carburant sunt scutite de la plata accizelor atunci cnd acestea sunt produse n totalitate din biomas. Atunci cnd produsele energetice utilizate drept combustibil pentru motor conin minimum 4% n volum produse obinute din biomas, se aplic o rat redus de accizare. **Conform Anexei I a Directivei 2003/96/EC Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010 Available at: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#

19
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Tabelul 3. Evoluia preului la pomp al benzinei fr plumb ($ ceni/litru) Anul ara Romnia Letonia Lituania Islanda Macedonia Estonia Slovenia Grecia Spania Croaia Ungaria Muntenegru Bulgaria Cipru (Sud) Serbia Elveia Albania Austria Cehia Suedia Luxemburg Polonia Marea Britanie Belgia Frana Danemarca Germania Irlanda Finlanda Italia Slovacia Portugalia Norvegia Malta Olanda Turcia
115 85 117 84 55 92 118 117 108 112 96 120 118 66 133 133 133 66 161 76 102 93 33 59 88 89 75 74 76 46 29 41 35 53 55 51 112 70 45 66 65 84 67 72 61 66 78 61 86 86 104 72 109 78 54 111 112 111 105 96 102 117 119 61 102 121 102 117 119 46 67 66 105 76 60 63 72 73 76 81 56 70 57 56 78 57 82 77 94 75 76 117 96 99 101 91 72 106 97 69 77 119 77 106 97 64 70 69 116 85 58 76 78 83 89 94 74 68 83 74 89 80 84 81 106 76 83 118 104 105 109 103 90 112 105 74 97 123 97 123 161 96 94 103 164 117 94 112 114 121 124 130 120 92 108 100 129 123 132 108 151 119 120 156 150 142 151 146 129 154 153 117 138 161 138 161 161 161 126 120 108 186 123 123 123 116 115 134 130 151 105 125 145 127 144 132 130 146 129 130 163 163 148 158 155 134 155 156 135 156 180 156 161 161 111 112 113 115 115 118 118 123 123 127 2.3 127 128 128 129 130 136 137 137 138 140 143 144 150 152 154 156 156 157 157 157 161 163 161 161 161

1995

1998

2000

2002

2004

2006

2008

Surs: GTY, International Fuel Prices 2009. 6th Edition More than 170 countries , 50. Available at: www.gtz.de/fuelprices , Tabelul 2.4.3

20
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Conform datelor furnizate de Comisia European27 (Figura 4), n ciuda unei creteri constante a preului benzinei la pomp (19,5% n 2010), consumatorii din Romnia continu s se bucure de cel mai redus pre al benzinei i motorinei (1166 Euro/ton). Singurele ri cu un pre mediu al benzinei mai mic dect Romnia sunt Ciprul (1159 Euro/ton) i Bulgaria (1165 Euro/ton). Mai mult, atunci cnd analizm compoziia pe care taxele o au n acest pre, observm c Romnia are un nivel foarte redus al taxrii. n preul fiecrui litru de benzin

cumprat, 50% reprezint taxele i accizele (46% n cazul motorinei). Doar n Bulgaria i Letonia acest procent coboar la 49%. n toate celelelate ri membre ale UE acest procent variaz ntre 53% (n Polonia) i 63% (n Marea Britanie).

Harta 1. Preul mediu al benzinei fr plumb n rile UE la 10.01.2011 (n EUR)

Figura 4. Nivelul preului mediu al benzinei fr plumb la 10.01.2011 (n EUR per 1000L)
1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0

Surs: Comisia European. Accesibil la: http://ec.europa.eu/energy/observatory/oil/bulletin_en.htm

lg ar ia Ci Ro p r m u n Es ia Lu to xe ni m a bu Le rg to n Po ia lo Sl nia ov e Li nia tu an Sp i a an Au ia st U ria ng ar ia M al t Irl a an da Ce Sl hia ov ac Fr ia an a I Ge tal rm ia P o an rt ia ug al Su i a ed i Be a lg M Fin ia ar la ea nd B a D ria an n em ie ar O ca la nd Gr a ec ia

Bu

21
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Harta 2. Preul mediu al motorinei (Diesel) n rile UE la 10.01.2011 (n EUR)

Figura 5. Procentul ocupat de taxe din preul total la pomp al benzinei fr plumb - date valabile la 10.01.2011
70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0%
Ci p Bu ru lg ar Le ia to Ro nia m an i Sp a an ia Lu Ma xe lta m bu Li rg tu an Po ia lo n Es ia to n U ia ng a Sl ria ov en ia Ce hi a Ita l A ia D us t an r em ia ar Sl ca ov ac ia Be lg i Fr a Po an rt ta ug a Fi lia nl a Ge nd rm a an i I rl a an da Gr ec O ia la nd M a ar Su ea ed Br ia ita ni e

Figura 6. Procentul ocupat de taxe din preul total la pomp al motorinei (Diesel) date valabile la 10.01.2011 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0%

Surs: Comisia European. Accesibil la: http://ec.europa.eu/energy/observatory/oil/bulletin_en.htm http://ec.europa.eu/energy/observatory/oil/bulletin_en.htm

27

Ge rm a R nia om an ia D Ce an hi em a ar ca Gr ec ia Ci p Bu ru lg a Sl ria ov en ia Ita li Sp a an O ia la n Li da tu an Le ia to ni a M al Es ta to Fi nia nl an U da ng ar Au i a st ri a B Po elg rt i a ug al i Ir a Lu lan xe da m bu r Po g lo ni Fr a an M Sl ta a r ov ea a c Br ia ita ni Su e ed ia

22
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Pentru a verifica dac situaia Romniei este special din punct de vedere al ncasrilor pe diferite surse de combustibili i energie, n Tabelul 4 este prezentat o situaie comparativ a ncasrilor totale i a procentului pe care l reprezint aceste ncasri din totalul veniturilor n Romnia, Ungaria i Cehia. Analiza datelor din tabel relev faptul c din punct de vedere al ponderii diferitelor grupe de venituri, Romnia manifest caracteristici similare cu Ungaria i Cehia. Cea mai relevant caracteristic este dat de predominana absolut a veniturilor din motorin (60.3%) i din benzina fr plumb (34.9%). Chiar dac reprezint un capitol puin important, putem meniona faptul c Romnia nu obine practic nici un venit din folosirea crbunelui i a coxului, aspect care sugereaz c folosirea industrial a acestor surse de energie este n continuare subvenionat n mod semnificativ. Analiza datelor privind nivelul de taxare, profilul de taxare i nivelul veniturilor din taxele de mediu, relev n mod ct se poate de clar faptul c principala explicaie a situaiei ncasrilor din taxele de mediu este dat de opiunea pentru o taxare foarte redus n cazul tuturor surselor de energie.

Tabelul 4. Veniturile din impozitele pe consum (accize i alte taxe similare) altele dect TVA pentru diferii combustibili i electricitate n 2009 Romnia Ungaria Cehia

Total venituri % total Total venituri % total Total venituri % total

Benzin cu plumb Benzin fr plumb Motorin Gaz petrolier lichefiat i Metan Pcur Venituri totale din combustibili minerali Gaz natural

1.2 688.4 1191.1

0.1 34.9 60.3

1.0 810.2 1145.2

0.0 39.2 55.4

0.3 1185.4 1760.4

0.0 38.5 57.1

33.2

1.7

5.3

0.3

11.1

0.4

6.3 1922.3

0.3 97.3

2.6 1965.9

0.1 95.1

4.7 2961.9

0.2 96.2

31.5

1.6

67.9

3.3

47.9

1.6

Crbune i cocs Electricitate Venituri totale

1.4

0.1

10.1

0.5

19.0

0.6

19.4

1.0

23.7

1.1

51.7

1.7

1974.7

100.0

2067.6

100.0

3080.5

100.0

Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010. Disponibil la: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#

23
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

2.2 TAXAREA ENERGIEI, POLUARE I EFICIEN ENERGETIC N ROMNIA


Legtura dintre taxarea pe mediu i eforturile de protejare a mediului nconjurtor a fost discutat n prima seciune. Faptul c Romnia taxeaz energia la un nivel redus i ncaseaz puin din aceste taxe indic un interes redus pentru protecia mediului n ara noastr. n schimb, la o privire de ansamblu, Romnia este o ar cu un nivel redus al emisiilor de CO2. Acest lucru este determinat de specificul evoluiilor economice din perioada postcomunist, care fac ca Romnia s se afle ntr-o situaie aparent paradoxal. n ciuda faptului c taxele de mediu au fost i sunt la nivelurile cele mai reduse din UE, iar capacitatea de colectare a acestor taxe este una destul de redus, Romnia se afl ntr-o situaie foarte bun din perspectiva nivelului general al emisiilor de CO2. Totui, totalul emisiilor de gaze cu efect de ser a sczut n mod semnificativ n Romnia postcomunist, n special datorit procesul de dezindustrializare28. Mai mult, aceast scdere a fost accentuat de declinului eptelurilor, de scderea folosirii de ngrminte sintetice, precum i de scderea suprafeelor cultivate. Pe de alt parte, singura surs semnificativ de cretere a emisiilor a fost cretea consumului de energie i creterea procentului din populaie conectat la sisteme de reciclare a deeurilor menajere. Chiar dac ntre 1999 i 2004 nivelul de emisii a avut o uoar tendin de cretere, ulterior stabilizndu-se, per ansamblu, Romnia nu a fost nevoit s fac eforturi pentru a ndeplini criteriile fixate de protocolul de la Kyoto de reducere cu 8% a emisiilor de gaze cu efect de ser n perioada 2008-2012 fa de anul 1990 ntruct aceast reducere este deja de 46%29. Chiar dac procesul de dezindustrializare a Romniei nu reprezint un succes, acest rezultat nu a dus la o mbuntire semnificativ din perspectiva eficienei energetice a economiei romneti i implicit a impactului de mediu al acesteia. Conform unui studiu al CEROPE30, dei intensitatea energetic a economiei a sczut cu peste 30% ntre 1993 i 2004, Romnia continu s aib de departe cea mai ineficient energetic economie din zon, cu un consum de 1226 kg de petrol pentru fiecare 1000 Euro produi, n comparaie cu Cehia 851 i Ungaria 596. Figura 5 ne arat faptul c Romnia menine o distan considerabil n privina eficienei energetice n comparaie cu celelalte 9 ri postcomuniste noi membre ale UE. Mai grav, n comparaie cu vechile membre ale UE, Romnia nu se afl sub nici o form ntr-un proces de convergen. De
Figura 5. Evoluia veniturilor din taxele pe energie n raport cu consumul final de energie*: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
Euro/tona de benzina consumata
200 180 160 140 120 100 80 60 40 20 0
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

fapt, simpla reducere a activitii industriei energofage poate explica n mare msur mbuntirea observat ntre 1993 i 2004. Motivele structurale care menin Romnia n poziia de cea mai ineficient economie din punct de vedere energetic sunt foarte complexe i nu pot fi tratate exhaustiv n cadrul acestui studiu. Totui, se poate argumenta c unul din factorii care a contribuit la meninerea acestei situaii este dat de combinaia ntre lipsa unor presiuni de reducere a emisiilor de CO2 i meninerea unui nivel foarte redus al taxelor pe mediu. Dei creterea acestor taxe nu conduce automat la o cretere a eficienei energetice i la o reducere a polurii, pe termen mediu acestea ar altera configuraia de stimulente pentru agenii economici, astfel nct eficiena energetic s joace un rol central n luarea deciziilor cu privire la investiii. n momentul n care o ar are cea mai ineficient economie din punct de vedere energetic, cnd opteaz n mod constant pentru a impune taxele i accizele minime permise asupra surselor de energie i cnd aceast situaie conduce n mod constant la cele mai reduse ncasri ca procent din PIB din taxarea de mediu, se poate afirma c interesul factorilor decizionali din ara respectiv pentru folosirea taxelor pe mediu ca instrument de limitare a efectelor activitilor economice asupra mediului este unul aproape inexistent.

UE-15 9 ri postcomuniste membre UE Romnia

* n englez indicatorul se numete - Nominal ITR on energy Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), pagina 122, Tabelul II-5.2

European Environmental Agency. GHG trends and projections in Romania. Disponibil la: www.eea.europa.eu/publications/eea_report_2009.../file 29 CEROPE, Taxele de mediu n Romnia, Studiu elaborat de n cadrul Programului Phare RO 2003/005-551.02.03. Disponibil la: www.cnp.ro/user/repository/b283ade0ca497fef28b9.pdf, p. 2. 30 Idem.
28

24
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Partea a III-a. Taxele de poluare i folosire a resurselor i Administraia Fondului pentru Mediu
Seciunea de fa analizeaz evoluiile din ultimii ani n a treia grup de taxe de mediu, i anume cea a taxelor de poluare i de folosire a resurselor, taxe care devin venituri pentru Administraia Fondului pentru Mediu31. Acest domeniu a devenit din ce n ce mai important n ultimii ani, n contextul nevoii de dezvoltare a capacitii instituionale de a dezvolta programe de finanare capabile s ajute la ndeplinirea condiiilor asumate pe parcursul negocierilor de aderare la UE n domeniul proteciei mediului. Prin Ordonana de Urgena nr.196 din 22 Decembrie 2005 a fost nfiinat Administraia Fondului pentru Mediu, instituie cu personalitate juridic aflat n subordinea Ministerului Mediului i Pdurilor32, cu scopul de a reprezenta un instrument economico-financiar destinat susinerii i realizrii proiectelor pentru protecia mediului, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare n domeniul proteciei mediului33. n timp ce nfiinarea AFM a reprezentat un efort instituional semnificativ, datorit faptului c finanarea fondului a fost prevzut exclusiv din venituri proprii, acesta nu a reuit s devin nc instrumentul prin care Romnia s-i poat respecta obligaia a asigura o cofinanarea de peste 1 miliard de Euro pe an pentru proiectele finanate din Fondurile Structurale34. n contextul n care Romnia i-a asumat contribuia cu o cofinanare n perioada 2007-2018 de ctre Ministerul Mediului cu o sum de 15 Miliarde de Euro35, Administraia Fondului pentru Mediu are venituri anuale proiectate de mai puin de 40% din suma necesar pe an36. De altfel, situaia existent este confirmat i de statisticile Eurostat care arat c ntre 2001 i 2007 putem vorbi de o scdere a ncasrilor totale din taxele de poluare i folosire a resurselor. n 2007, Romnia a colectat un total de 16 milioane de Euro din aceste taxe, fiind situat pe poziia 21 n UE. Pentru a detalia parcursul acestor ncasri, n Tabelul 5 prezentm evoluia proieciilor ncasrilor pe diferite categorii de buget la Fondul pentru Mediu37. Trebuie remarcat faptul c din cele 15 categorii de taxe aplicate unor activiti cu impact potenial asupra mediului, doar 4 (taxa de poluare - sau prim nmatriculare, taxele pentru emisiile de poluani n atmosfer, taxele pentru ambalaje i cele pentru anvelope) au adus venituri semnificative la Fondul pentru Mediu. Acest lucru este cauzat de faptul c, pentru majoritatea liniilor bugetare, sumele ncasate sunt insignifiante n raport cu potenialul lor.

Figura 6 Evoluia veniturilor din taxele de poluare i folosire a resurselor ca % din PIB: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
0.6 %

0.5 %

0.4 %

EU-15 9 ri postcomuniste membre ale UE Romnia

0.3 %

0.2 %

0.1 %

0.0 %

1995

1996

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

2006

2007

Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), 322, Tabelul C4.4_G

25
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Un calcul simplu ne poate arta dimensiunea evaziunii fiscale sub forma taxelor nepltite ctre AFM de ctre prelucrtorii de mas lemnoas. Conform datelor ASFOR38, n anul 2006 a fost exploatat un volum de mas lemnoas de 16,8 milioane de m cubi39. Lund ca baz un pre minim de 50 Euro/ metru cub pentru aceast mas lemnoas, reiese c valoare minim a valorii masei lenoase care trebuia impozitat conform prevederilor legale40 ar fi fost de 840 milioane de euro sau 3,33 miliarde RON. Astfel, ncasrile de 15 milioane RON reprezint sub 50% din valoarea minim a taxelor care ar fi trebuit ncasate. Mai mult, n condiiile n care dup anul 2006 preul masei lemnoase a continuat s creasc, iar cantiatea de lemn exploatat i cifra de afaceri a acestei industrii au crescut mai repede dect creterea PIB, ncasrile proiectate pe aceast linie de buget au sczut pn la doar 2,4 milioane de RON n 2009. De asemenea, n condiiile unei piee de anvelope estimat la peste 1 miliard RON n 200741 i a unui parc auto estimat la 4.501.266 autovehicule, din obligaia de a plti 1 RON/Kg de anvelop impus persoanelor juridice care introduc pe piaa naional anvelope noi i/sau uzate destinate reutilizrii, a fost proiectat o colectare de doar 11,35 milioane RON. Din nou, un calcul simplu ne poate indica nivelul minim de evaziune din acest domeniu. Presupunnd c pentru fiecare autovehicul se schimb doar 2 cauciucuri pe an, la o valoare minim de 5 Kg/anvelop ar rezulta un minimum de 45 milioane de kilograme de avelope vndute, ceea ce ar trebui s conduc la un total de minimum 45 milioane RON ncasai. Putem concluziona c cea mai conservatoare estimare indic o evaziune fiscal de peste 75% n dauna Administraiei Fondului pentru Mediu. n ciuda acestei capaciti limitate de colectare a veniturilor prevzute prin lege, veniturile proiectate s fie colectate la Fondul pentru Mediu au crescut n mod constant ntre 2005 (119 milioane RON) i 2009 (1.785 milioane RON), saltul semnificativ fiind datorat transferului veniturilor din taxa de poluare ctre Fondul pentru Mediu. Totui, n condiiile n care PIB-ul Romniei a fost n 2009 de 491,3 miliarde RON, sumele prevzute a fi obinute la Fondul pentru Mediu
31 Aa cum este explicat n nota metodologic a Eurostat, datorit modului n care datele statistice sunt colectate, principala modalitate de poluare, i anume emisile de CO2, este cuantificat la categoria taxelor pe energie. 32 Denumirea din 2010. Anterior instituia a fost denumit Ministerul Mediului i Dezvoltrii Durabile. 33 http://www.afm.ro/ 34 CEROPE, Taxele de mediu n Romnia, p. 2. 35 Idem. 36 Hotararea nr. 82 din 5 februarie 2010 privind aprobarea bugetului de venituri si cheltuieli pe anul 2010 al Fondului pentru mediu si al Administratiei Fondului pentru Mediu, precum si a Listei programelor finantate din Fondul pentru mediu in anul 2010. Disponibil la: http://www.afm.ro/main/info_stuf/hotarare82-2010_aprobare_buget2010.pdf 37 Exist o discrepan ntre cifrele menionate n Bugetul de venituri i cheltuieli al Aministraiei Fondului pentru mediu i cifrele raportate de Eurostat pentru anul 2007. 38 Asociatia Forestierilor din Romnia, http://www.asociatiaforestierilor.ro 39 Valoarea metrului cub variaza ntre 50-70 Euro/m3 pentru lemnul din rsinoase i 40-200 Euro/ m3 pentru lemnul din fag, stejar sau plop, din care au fost produi 2,6 milioane metri cubi de rinoase i 1,85 milioane metri cubi de cherestea din foioase. 40 Capitolul VII: Modul de calcul al contribuiei prevzute la art. 9 alin. (1) lit. f) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 196/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 105/2006, Art. 43. 41 http://www.zf.ro/companii/pirelli-piata-anvelopelor-va-creste-cu-8-3045100/

reprezint 0,36% din PIB n cel mai bun an din istoria sa. n practic, din cauza crizei economice, ncasrile din taxa de poluare s-au ridicat la doar 800 milioane RON, ceea ce face ca veniturile reale disponibile pentru programe de protecie a mediului nconjurtor s se situeze n continuare la sub 0.2%, un procent care ne plaseaz printre ultimele locuri n Europa. Nu n ultimul rnd, n anul 2009 a fost prevzut suma de 190 milioane RON pentru Programul Rabla destinat susinerii industriei auto, msur care nu se ncadreaz n categoriile standard de msuri de protecie a mediului. Putem concluziona argumentnd c veniturile existente rmn n continuare sub necesarul de investiii al Romniei, situaia artnd c fr o schimbare fundamental n strategia fiscal n acest domeniu Romnia va rmne n continuare pe o poziie coda n domeniul eforturilor de protejare a mediului.

26
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Tabelul 5. Evoluia Bugetului de venituri* la Fondul pentru Mediu pe anumite categorii (Mii RON) Denumirea indicatorului TOTAL VENITURI Sume reportate din anul precedent I. VENITURI CURENTE A. VENITURI FISCALE Tax poluare pentru autovehicule conf. O.U.G. 50/2008 Alte impozite i taxe O contribuie de 3% din veniturile realizate din vnzarea deeurilor metalice feroase i neferoase, precum i a bunurilor destinate dezmembrrii, obinute de ctre deintorul deeurilor, respectiv deintorul bunurilor, persoane fizice i/sau juridice Taxele pentru emisiile de poluani n atmosfer, ncasate de la agenii economici, n sumele prevzute n anexa nr. 1, la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare Taxe ncasate pentru emisiile de poluani n atmosfer, provenite de la surse fixe Veniturile ncasate de la agenii economici utilizatori de noi terenuri pentru depozitarea deeurilor valorificabile, n limitele prevzute n anexa 2 la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare O suma de 1 RON/kg din greutatea ambalajelor introduse pe piaa naional de productorii i importatorii de bunuri ambalate, cu excepia celor utilizate pentru medicamente O cot de 2% din valoarea substanelor chimice periculoase comercializate de productori i importatori, prevzute n anexa nr. 3 la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare, mai puin cele utilizate la producerea medicamentelor O cot de 0,5% din valoarea substanelor chimice periculoase comercializate de productori i importatori, utilizate n agricultur, prevzute n anexa nr. 4, la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare 1% din valoarea de vnzare a masei lemnoase introduse ntr-un proces de prelucrare (3% n 2005) O sum de 10.000 lei (1 RON) /kg anvelop, de ctre persoanele juridice care introduc pe piaa naional anvelope noi i/sau uzate destinate reutilizrii O contribuie de 3% din suma care se platete anual pentru gestionarea fondurilor de vntoare, pltit de ctre gestionarii fondurilor de vntoare Cuantumul taxelor ncasate prin birourile unice la emiterea acordului/autorizaiei de mediu pentru activitile cu impact redus, conf. H.G. 573/2002 Taxe i contribuii conform Legii nr. 73/2000, abrogate de OUG 196/2005 O cot de 1,5% din valoarea ncasat prin comercializarea produselor finite din tutun 0,2 lei tax, denumit n continuare ecotax, n valoare de 0,2 lei/bucat pentru pungile de tip saco banan, cu mner aplicat, sau maieu - din materiale care nu sunt biodegradabile
2000 1400 3700 60 39590 132000 139000 151000 119990

2005
289070 169070

2006
401468 251468 150000 132000

2007
463844 313844 150000 139000

2008
551959 384959 167000 151000

2009
1799673 1799673 1785770 1644150 141620

2010
1918036 1946894 1918036 200009 1658502 162534

45000

52500

50000

58200

58200

13800

3000

3500

19400

33950

10000

10000

12500

15

17944

24000

27600

31200

29423

38800

8794

3000

3400

3600

2910

3395

1000

9602

15000

11350

10000

2425

7760

15000

10000

11350

10000

533

194

5650

6500

58

252

4194

4440

582

291

18294

9449

22752

23223

291

4850

19400

* Sumele reprezint proieciile bugetare i nu ncasarile reale. Surs: Bugetele de venituri i cheltuieli ale Administraiei Fondului pentru mediu 2005-2010. Disponibil la: http://www.afm.ro/info06_bvc.php

27
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Concluzii

Contribuie taxele de mediu la promovarea semnificativ a obiectivelor proteciei mediului n Romnia? Cu greu pot fi aduse argumente n sprijinul unei astfel de afirmaii. Romnia deine economia cea mai ineficient din punct de vedere energetic din Europa, are printre cele mai mici ncasri din taxe de mediu ca procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele trei grupe principale: taxe pe energie, taxe pe transport i taxe de poluare i folosire a resurselor. Aceast situaie este uor explicabil prin opiunea constant a guvernelor de dup 1989 pentru meninerea taxelor i accizelor la niveluri minime. Chiar i atunci cnd prin aderarea la UE s-a impus necesitatea aducerii accizelor la un nivel mai ridicat, Romnia a optat pentru amnarea ct mai mult a armonizrii acestor taxe. n contextul n care, chiar i n 2010, la toate cele 9 categorii principale de combustibili i electricitate, nivelul accizelor era cel minim sau puin sub nivelul minim, nu este de mirare c Romnia se afl pe un trend descendent din punct de vedere al ncasrilor din taxele pe energie ca procent din PIB. Mai mult, n cazul taxelor de poluare i folosire a resurselor, capacitatea de colectare pentru majoritatea tipurilor de taxe este foarte redus n raport cu baza potenial de taxare. Acest lucru este cu att mai grav cu ct taxele de poluare i folosire a resurselor sunt acele taxe destinate finanrii de proiecte pentru limitarea efectelor activitilor umane asupra mediului. Situaia veniturilor la Fondul pentru Mediu impune o discuie urgent cu privire la modul n care instituiile statului abilitate s colecteze taxe pentru Adminstraia Fondului pentru Mediu pot fi determinate s-i ndeplineasc obligaiile legale cu un grad mai mare de eficien. n contextul n care avantajul competitiv oferit de un nivel mic al taxrii nu pare s fi fost fructificat n nici un fel (nu exist nici o investiie major ntr-un domeniu cu o intensitate energetic mare n ultimii ani), exist argumente serioase pentru a susine o cretere treptat a taxelor de mediu, precum i introducerea unor instrumente noi folosite n diferite ri ale Uniunii Europene. De altfel, Uniunea European recomand o schimbare a accentului dinspre taxarea muncii (unde Romnia are o fiscalitate ridicat) nspre taxarea consumului i a polurii. Mai ales n contextul crizei bugetare din ultimii doi ani i a creterii semnificative a datoriei publice, opiunea pentru creterea taxelor pe energie ar fi una legitim, putnd reprezenta o resurs important pentru echilibrarea Bugetului de stat.

28
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Anexe

Tabelul 6. Nivelul de accizare aplicat pentru benzina fr plumb/ton de ctre statele membre ale UE n raport cu acciza minim de 359 EUR/ton

ara Romnia Bulgaria Cipru Letonia Estonia Lituania Austria Ungaria Polonia Spania Malta Luxemburg Slovenia Cehia Slovacia Suedia Irlanda Italia Danemarca Portugalia Belgia Finlanda Marea Britanie Frana Germania Grecia Olanda

EUR 348.0 350.2 359.0 379.8 422.8 434.4 442.0 444.0 451.1 455.9 459.4 464.6 484.5 505.1 514.5 539.8 543.2 564.0 566.7 583.0 613.6 627.0 627.9 639.6 669.8 670.0 714.0

% mai mult dect acciza minim -3.1 -2.4 0.0 5.8 17.8 21.0 23.1 23.7 25.7 27.0 28.0 29.4 35.0 40.7 43.3 50.4 51.3 57.1 57.9 62.4 70.9 74.7 74.9 78.2 86.6 86.6 98.9

Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010 Disonibil la: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#

29
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA

Tabelul 7. Evoluia veniturilor din taxele pe energie ca % din PIB n rile membre ale UE Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2000- 1995- Clasament 2008 2007 2007 ara RO BE BG CZ DK DE EE IE EL ES FR IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT SI SK FI SE UK
2.3 2.2 1.9 0.6 1.7 2.5 1.8 2 3.1 0.5 1 1.1 2.8 2.7 0.9 1.7 1.4 1.2 2.6 3.1 2.1 2.1 2.4 2.3 2.2 2.3 1.8 1 1.7 2.5 1.8 2 3 0.5 1.5 1.1 2.8 2.4 0.8 1.7 1.4 1.4 2.6 3.3 1.9 2.1 2.7 2.3 2.1 2.2 1.8 1.2 1.7 2.3 1.7 2 3 0.5 1.8 1.3 2.8 2.4 1.3 1.8 1.7 1.3 2.4 3.5 1.8 2.3 2.6 2.3 2 2.4 1.7 1.6 1.7 2.1 1.9 2 2.9 0.5 2.7 1.7 2.8 2.9 1.6 1.8 1.6 1.5 2.4 3.9 1.7 2.2 2.6 2.4 1.5 1.6 1.6 2.5 1.6 3.8 1.5 2.1 2.2 2.7 1.9 1.4 1.6 1.8 1.8 2 2.9 0.5 2.1 2.1 2.7 2.8 1.6 1.9 1.6 1.8 2.2 3.3 1.8 2.2 2.5 2.4 3.2 1.4 2.3 2.1 2.6 2 1.2 1.4 1.6 1.7 1.8 2.6 0.7 1.8 1.8 2.7 2.4 1.4 1.9 1.6 1.8 1.6 2.4 2 2 2.4 2.4 1.9 1.4 2.6 2.3 2.7 2.1 1.6 1.2 1.5 1.7 1.7 2.4 1 1.6 1.8 2.7 2.3 1.5 1.8 1.7 1.8 1.9 2.7 1.7 1.9 2.4 2.2 1.7 1.4 2 2.2 2.7 2.2 1.5 1.3 1.4 1.7 1.8 2.3 1 1.8 2 2.6 2.2 1.4 1.8 1.7 2 2.1 2.7 1.9 2 2.5 2.2 2 1.4 2.6 2.3 2.7 2.3 1.5 1.3 1.3 1.6 1.7 2.4 1.9 2 2 2.7 2.3 1.3 1.8 1.8 2.1 2.2 2.6 2.2 2 2.5 2.1 2.3 1.5 3 2.4 2.6 2.2 1.8 1.3 1.3 1.6 1.7 2.2 2.1 2.1 1.8 2.9 2.1 1.2 1.9 1.9 2.1 2.2 2.6 2.2 1.9 2.4 2 1.8 1.5 2.7 2.5 2.5 2.1 1.9 1.3 1.2 1.5 1.6 2.2 1.9 2.2 1.7 2.8 2.1 1.3 2 1.8 2.3 2.1 2.5 2.1 1.9 2.4 2 1.7 1.4 2.7 2.4 2.4 2 1.8 1.2 1.2 1.4 1.6 2.2 1.8 2 1.6 2.5 2.1 1.3 2 1.6 2.3 2 2.3 2 1.8 2.3 1.9 1.7 1.3 3 2.3 2.3 1.9 1.9 1.2 1.2 1.4 1.4 2.1 1.8 1.7 1.6 2.4 2.1 1.8 1.8 1.6 2.4 2 2.3 1.8 1.7 2.2 1.8 -1.5 -0.1 0.8 0.2 -0.4 -0.2 0.7 -0.2 -0.4 -0.3 -0.4 -0.5 1.1 -0.1 -0.1 -0.2 -0.3 0.4 0 0.1 0.6 0.4 -0.1 -0.1 -0.3 -0.1 -0.5 0 0.1 -0.1 1.3 -0.5 -1.3 -0.4 -0.6 -1.1 1.3 0.7 0.5 -0.4 -0.6 0.9 0.2 0.2 1.2 -0.6 -0.8 -0.3 -0.5 -0.2 -0.5 -0.2 18 25 1 5 6 12 11 27 26 24 23 9 17 19 22 2 8 16 15 21 3 10 4 13 20 7 14

Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), 318, Tabelul C.4.1_G

30
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS

Tabelul 8. Evoluia veniturilor din taxele pe transport ca % din PIB n rile membre ale UE Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2000- 1995- Clasament 2008 2007 2007 ara RO BE BG CZ DK DE EE IE EL ES FR IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT SI SK FI SE UK
0.4 2.1 0.4 0.3 1.3 0.6 0.4 0.6 0.4 2.3 0 0.8 0.1 0.2 2.3 1.3 0.7 0.2 0.9 1 0.2 0.8 0.3 0.6 0.4 2.1 0.4 0.3 1.4 0.6 0.4 0.7 0.4 2.3 0 0.7 0.1 0.3 2.2 1.5 0.7 0.2 1 1 0.2 1 0.3 0.6 0.3 2.1 0.4 0.2 1.3 0.8 0.4 0.6 0.4 2 0 0.8 0.1 0.3 2.3 1.3 0.7 0.3 1 1 0.2 1 0.3 0.6 0.3 2.3 0.4 0.2 1.3 0.8 0.4 0.6 0.4 2 0.1 0.8 0.1 0.3 2.3 1.4 0.7 0.1 1.1 1.1 0.2 1.1 0.3 0.6 0.6 0.7 0.7 0 0.7 0.1 0.7 0.2 0.4 2.2 0.4 0.2 1.4 0.9 0.4 0.6 0.5 1.9 0.2 0.7 0.1 0.4 2.5 1.5 0.7 0.1 1.2 0.9 0.2 1.2 0.3 0.5 0.1 0.6 0.2 0.3 1.8 0.3 0.2 1.4 0.8 0.4 0.5 0.5 2 0.3 0.7 0.1 0.4 2.3 1.4 0.8 0.2 1.1 0.4 0.2 1.1 0.3 0.5 0.1 0.7 0.2 0.3 1.7 0.4 0.2 1.1 1 0.4 0.5 0.5 2 0.3 0.7 0.1 0.4 2.1 1.3 0.9 0.2 1.1 0.4 0.2 1 0.3 0.5 0.1 0.7 0.2 0.3 1.9 0.4 0.2 1.1 0.9 0.4 0.7 0.5 1.9 0.3 0.7 0.1 0.4 2 1.2 0.9 0.2 1 0.4 0.2 1 0.3 0.5 0.1 0.7 0.2 0.3 1.8 0.3 0 1.1 0.8 0.4 0.7 0.5 1.8 0.4 0.7 0.1 0.2 2.1 1.2 0.9 0.2 0.9 0.5 0.2 1.2 0.3 0.5 0.1 0.7 0.2 0.2 2 0.4 0.1 1.1 0.9 0.4 0.6 0.5 1.9 0.4 0.8 0.1 0.5 1.8 1.3 0.8 0.3 0.9 0.5 0.2 1.2 0.3 0.5 0.1 0.7 0.2 0.2 2.2 0.4 0.1 1.2 0.8 0.4 0.6 0.5 1.6 0.3 0.5 0.1 0.5 1.8 1.3 0.8 0.3 1 0.5 0.2 1.2 0.4 0.5 0.1 0.6 0.3 0.2 2.3 0.4 0.1 1.2 0.8 0.4 0.6 0.5 1.5 0.3 0.1 0.1 0.6 1.8 1.4 0.8 0.2 0.9 0.5 0.2 1.1 0.4 0.5 0.3 0.6 0.3 0.2 2.2 0.4 0.1 1.2 0.8 0.4 0.6 0.5 1.6 0.3 0.1 0.2 0.6 1.7 1.4 0.8 0.2 0.9 0.5 0.2 1 0.4 0.5 0.3 0 0.1 -0.2 0.4 0 -0.2 -0.2 0.1 0 0.1 0 -0.3 -0.1 -0.5 0.1 0.3 -0.6 0 0 0.1 -0.2 0.1 0 -0.1 0.1 0 -0.2 0.1 0 -0.2 -0.1 0.2 0 0 0.1 -0.7 0.3 -0.6 0 0.5 -0.7 0 0.1 0.1 0 -0.5 -0.1 0.2 0.1 -0.1 0 19 11 20 25 1 18 27 5 8 16 12 15 3 21 26 24 10 2 4 9 22 7 14 23 6 17 13

Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), 320, Tabelul C.4.2_G

También podría gustarte