Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Centrul pentru Politici Durabile Ecopolis este o organizaie non-guvernamental de mediu a crei activitate este orientat ctre promovarea principiilor dezvoltrii durabile la nivelul politicilor publice din Romnia. Dezvoltndu-se pe modelul unui veritabil think tank pentru dezvoltare durabil n Romnia, Ecopolis reunete prin proiectele derulate o serie de specialiti din zone diverse de expertiz - cercetare, poltici publice, participare civic, advocacy, monitorizare legislaie etc.
Ecopolis Februarie 2011 Centrul pentru Politici Durabile Ecopolis Str. Jean Texier nr. 17, Sector 1, Bucureti Tel: +4 021 230 03 53, Fax: +4 021 230 03 53 birou@ecopolis.org.ro www.ecopolis.org.ro Design realizat de Next Advertising
ARGUMENT
Modelul de dezvoltare economic contemporan nu este unul sustenabil. n ultimele dou decenii s-a ajuns la o contientizare a faptului c activitatea uman poate genera schimbri ireversibile asupra mediului nconjurtor, epuizarea resurselor neregenerabile i distrugerea unor biosisteme eseniale pentru existena vieii pe Terra. n acelai timp, s-a contientizat faptul c sunt necesare eforturi susinute pentru generarea unor schimbri fundamentale n felul n care activitile economice sunt gndite i implementate, astfel nct bunstarea societii contemporane s nu fie obinut cu preul distrugerii anselor unui trai mai bun pentru generaiile viitoare. Conceptul de dezvoltare sustenabil surprinde filosofia acestui nou mod de a gndi raportul dintre oameni i mediul nconjurtor. Aceast abordare presupune restructurarea patternului de folosire a resurselor naturale astfel nct activitile economice s se afle ntr-un echilibru sustenabil cu sistemele ecologice care susin viaa pe pmnt, astfel nct resursele naturale s nu fie distruse sau consumate n totalitate. Mai mult, gndirea n termenii dezvoltrii sustenabile presupune c orice decizie de politic public va lua n considerare i efectele directe i indirecte ale respectivei msuri, n special prin prisma felului n care sunt afectate deciziile umane cu privire la folosirea resurselor. Lucrarea de fa deschide o serie de studii prin care Ecopolis urmrete s analizeze evoluiile dintr-o serie de domenii cu un impact major asupra dezvoltrii durabile. Politicile de taxare cu impact asupra mediului reprezint, alturi de alte Instrumente Bazate pe Pia (IPB-uri), unul dintre instrumentele cele mai eficiente prin care statele contemporane pot influena patternul de dezvoltare i folosire a resurselor. Taxele de mediu nu numai c pot determina ridicarea preului resurselor la adevratul lor cost (incluznd costul n termeni de poluare, afectarea sntii oamenilor etc.), dar reprezint i o modalitate prin care pot fi colectate resursele necesare finanrii unor poiecte care au ca scop direct combaterea efectelor nocive ale activitilor umane asupra mediului. Astfel, atingerea obiectivelor de dezvoltare durabil nu poate fi realizat fr politici eficiente de protecie a mediului nconjurtor, la rndul lor dependente de existena unei fiscaliti corecte n domeniul mediului.
4
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
CUPRINS
REZUMAT ................................................................................................................................................................. 5 INTRODUCERE ......................................................................................................................................................... 8 PARTEA I. TAXAREA ACTIVITILOR CU IMPACT ASUPRA MEDIULUI: ASPECTE GENERALE ......................................... 10 PARTEA a II-a. EVOLUIA TAXELOR PE ENERGIE I TRANSPORT N ROMNIA ...................................................................... 15 PARTEA a III-a. TAXELE DE POLUARE I FOLOSIRE A RESURSELOR I ADMINISTRAIA FONDULUI PENTRU MEDIU ........ 24 CONCLUZII ............................................................................................................................................................. 27 ANEXE .................................................................................................................................................................... 28
5
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
REZUMAT
1. Creterea ncasrilor din taxele de mediu ar trebui s reprezinte o prioritate pentru Romnia, mai ales n contextul crizei bugetare din ultimii doi ani i a recomandrilor UE de schimbare a accentului dinspre taxarea muncii (unde Romnia are o fiscalitate foarte ridicat) nspre taxarea consumului i a polurii. 2. ara noastr realizeaz printre cele mai mici ncasri din taxe de mediu ca procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele trei grupe principale: taxe pe energie, taxe pe transport i taxe de poluare i folosire a resurselor. 3. Mai mult, Romnia este singura ar din cele zece ri postcomuniste care au devenit membre ale UE n care ncasrile din taxele de mediu ca procent din PIB au sczut dup nceperea procesului de negociere cu UE n 1999 (Tabelul 1 i Figura 1). 4. Pentru majoritatea taxelor de poluare ncasrile sunt insignifiante n raport cu baza de venit (Tabelul 5). Estimm c, n ce privete colectarea taxei de 1% din valoarea masei lemnoase introduse ntr-un proces de prelucrare, evaziunea fiscal este de minimum 50%, iar n privina taxei de 1 RON/Kg pentru fiecare anvelop vndut, evaziunea fiscala este de minim 75%. 5. Meninerea unor taxe mici pe energie nu pare s fi avut nici o consecin pozitiv. Romnia continu s dein economia cea mai ineficient din punct de vedere energetic din Europa, dar n acelai timp nu nregistreaz exporturi deosebite n domenii cu o intensitate energetic mare. ntre 2000 i 2006 nu s-a nregistrat dect un progres infim n domeniul eficienei energetice, Romnia producnd doar 67 Euro pentru ficare ton de combustibil consumat, n comparaie cu 108 Euro n celelalte ri postcomuniste membre ale UE i 184 Euro n vechile membre ale UE (Figura 5). 6. Dei crearea Administraiei Fondului pentru Mediu a reprezentat un progres n domeniul finanrii unor programe de prevenire a impactului activitilor umane asupra mediului, slaba colectare a veniturilor destinate Fondului pentru Mediu afecteaz capacitatea Romniei de a-i ndeplini obligaiile n domeniul proteciei mediului. Se impune o discuie urgent cu privire la modul n care instituiile statului abilitate s colecteze taxe pentru AFM pot fi determinate s-i ndeplineasc obligaiile legale cu un grad mai mare de eficien. 7. Evoluia capacitii instituionale a Administraiei Fondului pentru Mediu reprezint cel mai important indicator cu privire la interesul autoritilor romne pentru promovarea unei capaciti de finanare a proiectelor destinate limitrii impactului activitilor umane asupra mediului nconjurtor.
1
http://ec.europa.eu/energy/observatory/oil/bulletin_en.htm
6
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
8. Preurile carburanilor din Romnia au crescut semnificativ n 2010. Totui, conform datelor oficiale oferite de Comisia European1 dac in 2010 preul benzinei Euro-super 95 a crescut cu 19.26% n Romnia, media creterii preului n Uniunea European a fost de 18.22%. Aadar, chiar dac aceast cretere poate fi considerat mare, ea reprezint un fenoment petrecut la nivelul ntregii Uniuni Europene. 9. Este adevarat c taxele aplicate carburanilor (accize, TVA, taxa de drum, taxa de solidaritate) fac ca preul acestor resurse s creasc n mod semnificativ. ns este fals sa considerm c taxele de mediu sunt prea mari n Romnia. n 2010 Romnia meninea accizele minime sau puin sub nivelul minim (conform legislaiei UE) la toate tipurile de combustibili i electricitate (Tabelul 2). 10. Consumatorii din Romnia au beneficiat pn n 2009 de cel mai mic nivel al preului benzinei la pomp n comparaie cu celelalte ri europene, mai puin cele din spaiul Ex-Sovietic (Tabelul 3). 11. n 2011 n ciuda unor cresteri peste media UE consumatorii din Romnia continu s beneficieze de unul dintre cele mai mici preuri ale benzinei din UE (1166 Euro/ton), cu excepia Ciprului (1159 Euro/ton) i a Bulgariei (1165 Euro/ton) (Figura 4). Componenta de taxare din preul benzinei sau al motorinei ne plaseaz printre rile cu cel mai mic nivel de taxare din Uniunea European (Figurile 5 i 6).
7
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
8
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Introducere
Cetenii romni au experimentat n ultimii ani o cretere constant a preului surselor de energie, n special al carburanilor. ntruct n afar de evoluiile materiilor prime de baz (petrol, crbune, etc.) costul acestor resurse este determinat ntr-o mare msur de cuantumul taxelor aplicate produselor finite, de multe ori sursa acestor scumpiri este legat de evoluia taxelor aplicate acestor produse (denumite generic taxe de mediu). La fiecare val de scumpiri, opinia public se inflameaz, iar discuiile aprinse din mass-media urmresc identificarea vinovailor pentru aceast situaie. Diferii specialiti compar situaia din Romnia cu cea din alte ri, subliniind ct de mari sunt taxele de mediu din Romnia i ce impact negativ vor avea aceste evoluii. Sunt totui aceste aseriuni adevrate? Sunt taxele de mediu aplicate n Romnia foarte ridicate n comparaie cu situaia din alte membre ale UE? Sunt ele rezultatul unor politici guvernamentale nepotrivite? Sau mai degrab evoluiile din Romnia sunt normale i se ncadreaz n trendul UE? Autorii studiului de fa i-au propus ca obiectiv general s treac n revist principalele informaii relevante pentru o interpretare corect a evoluiilor ntregistrate n domeniul taxrii de mediu n Romnia. Pentru atingerea acestui obiectiv, cititorul este iniial familiarizat cu problematica general a proteciei mediului i a modalitilor prin care taxele de mediu, alturi de alte Instrumente Bazate pe Pia (IBP-uri)2 , pot contribui la aceste obiective. Ulterior este prezentat evoluia taxelor de mediu din Romnia, prezentare structurat n funcie de modalitatea de colectare i de bugetul la care sunt colectate (taxele colectate la Bugetul de Stat i taxele colectate de Fondul pentru Mediu). n prima seciune sunt introduse principalele puncte de dezbatere n domeniul taxrii activitilor cu impact asupra mediului. Sunt prezentate i discutate definiia taxrii cu impact asupra mediului, posibilitatea de a folosi taxarea pe mediu ntr-un mix alturi de alte IBP-uri, precum i schemele de responsabilitate i compensare pentru activitile cu un grad mare de risc pentru mediu. Tot aici sunt discutate principalele tipuri de obstacole politice ntmpinate n efortul de implementare a unor astfel de instrumente i principalele dou argumente aduse de obicei n discuie mpotriva unor noi taxe de mediu: efectele posibile asupra competitivitii economice i problema impactului unor noi taxe asupra distribuiei veniturilor. n a doua parte a studiului este prezentat i discutat evoluia taxelor pe energie i transport n Romnia, taxe care se constituie ca venituri la Bugetul de Stat al rii. Ulterior este analizat evoluia Romniei n raport cu celelalte ri membre ale UE, din punct de vedere al ncasrilor din taxele de mediu ca procent din PIB, att per ansamblu, ct i pe componentele de energie i transport. Analiza relev faptul c3 Romnia este singura ar din grupul rilor postcomuniste membre ale UE care se afl ntr-un trend de reducere a ncasrilor din taxe de mediu ca pondere n Produsul Intern Brut. Sunt analizate apoi diferitele taxe de mediu n domeniul energiei i al transportului, profilul de ncasri pe diferite componente n raport cu Ungaria i Cehia, evoluia preului la pomp al benzinei i nivelul accizelor n raport cu nivelul minim impus de UE i cu nivelul de accizare al altor state. Seciunea a doua continu cu analiza factorilor care au condus la o scdere a emisiilor de poluani n Romnia ultimelor dou decenii i care au fcut astfel ca problematica proteciei mediului s aib un rol secundar pe agenda public. Sunt urmrite pe scurt evoluia
nivelului de eficien energetic a economiei Romniei i implicaiile mbuntirii limitate a acestui indicator. Analiza relev faptul c, la toate categoriile de accize, Romnia a optat pentru implementarea nivelului minim de accizare impus prin legislaia european. Opiunea politic pentru meninerea unui nivel de taxare minim este confirmat de faptul c Romnia a avut n ultimii ani cel mai mic pre al unor produse precum benzina sau motorina n comparaie cu celelalte ri membre UE.
9
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
Seciunea a treia se concentreaz asupra evoluiei ncasrilor din taxele de poluare i de folosire a resurselor, taxe care constituie veniturile Administraiei Fondului pentru Mediu. Analiza bugetelor de venituri din perioada 2005-2010 reflect faptul c, n ciuda nregistrrii unor progrese n privina volumului total al ncasrilor, capacitatea de colectare este n general foarte sczut. Aceast situaie este cauzat cel mai probabil de evaziunea fiscal, dup cum indic o serie de estimri moderate realizate n cadrul acestui studiu. Conform acestor estimri, nivelul de colectare este de sub 50% n cazul taxei de 1% aplicat masei lemnoase vndute n scopul prelucrrii, i de sub 25% n cazul taxe de 1 RON/Kg pentru fiecare anvelop introdus pe pia. Situaia este relativ similar la absolut toate liniile de buget, cu excepia taxei de prim nmatriculare. Studiul se ncheie cu o seciune de concluzii. Romnia deine cea mai ineficient economie din Europa din punct de vedere energetic, are printre cele mai mici ncasri din taxe de mediu ca procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele trei grupe principale (taxe pe energie, taxe pe transport i taxe de mediu i poluare). Aceast situaie se explic prin opiunea constant a guvernelor de dup 1989 de a menine taxele i accizele la niveluri minime. Mai mult, n cazul taxelor de poluare i folosire a resurselor, capacitatea de colectare pentru majoritatea tipurilor de taxe este foarte redus n raport cu baza potenial de taxare. Acest lucru este cu att mai grav cu ct taxele de poluare i folosire a resurselor sunt acele taxe colectate n scopul finanrii de proiecte destinate limitrii efectelor activitilor umane asupra mediului, aspect ce denot o indiferen relativ fa de acest obiectiv. ntruct Administraia Fondului pentru Mediu depinde de alte instituii ale statului pentru a-i colecta veniturile, trebuie gsite soluii urgente pentru a crete gradul de colectare a acestor venituri. n contextul n care avantajul competitiv oferit de un nivel mic al taxrii nu pare s fi fost fructificat n nici un fel, exist argumente serioase pentru a susine o cretere treptat a taxelor de mediu, precum i introducerea unor noi instrumente, folosite n diferite ri ale Uniunii Europene. De altfel, Uniunea European recomand o schimbare a accentului dinspre taxarea muncii (unde Romnia are o fiscalitate ridicat) nspre taxarea consumului i a polurii. Mai ales n contextul presiunilor bugetare din ultimii ani, aceast opiune ar putea reprezenta o resurs important pentru echilibrarea Bugetului de stat.
n englez: Market based Instruments sau MBIs. Anexa I a Directivei 2003/96/EEC. Accesibil la: http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2003:283:0051:0070:EN:PDF
2 3
10
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
11
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
combinaie cu alte tipuri de instrumente. Dat fiind c o parte important a polurii i epuizrii resurselor naturale este determinat de sub-estimarea adevratului pre al unui bun sau serviciu pe care l consumm, folosirea unei anumite combinaii de instrumente bazate pe pia trebuie s realizeze o ct mai bun evaluare a preului real al unei resurse. Prin folosirea unor instrumente bazate pe pia cum ar fi taxele, tarifele sau permisele tranzacionabile se urmrete realizarea n mod simultan a unor obiective de mediu, economice i de politic social, datorit faptului c sunt luate n considerare i costurile ascunse ale produciei i consumului unor bunuri, att fa de sntatea oamenilor ct i n ceea ce privete impactul asupra mediului. n continuare prezentm taxonomia folosit de Agenia European de Mediu pentru categorizarea diferitelor tipuri de IBP-uri:
12
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Permisele (certificatele) tranzacionabile au fost create cu scopul de a stimula reducerea polurii (cum ar fi emisiile de CO2) sau reducerea intensitii folosirii unor resurse (cum ar fi cotele de pescuit) prin oferirea unor stimulente economice pentru comer; Taxele de mediu au fost create astfel nct s afecteze comportamentul agenilor economici prin schimbarea preului unor resurse, dar i pentru creterea veniturilor bugetare; Tarifele de mediu au fost create pentru a acoperi (parial sau n totalitate) costurile serviciilor de mediu i ale tratrii apelor menajere; Subveniile i stimulentele au fost create pentru a stimula dezvoltarea unor noi tehnologii, care s ajute la crearea unor noi piee pentru bunuri i servicii legate de mediul nconjurtor cum ar fi: noi tehnologii, schimbarea comportamentului consumatorilor prin stimularea achiziiilor de bunuri cu un impact mai redus asupra mediului, precum i pentru susinerea temporar a companiilor astfel nct acestea s ating un nivel ridicat de protecie a mediului nconjurtor; Schemele de garantare i compensare au fost create pentru a asigura un nivel adecvat de compensare pentru distrugerile cauzate de unele activiti cu un grad mare de risc asupra mediului.
3 4
Exemplele anterioare reprezint doar o mic parte din combinaiile fezabile care pot fi folosite n abordarea problematicii de mediu. De asemenea, aplicarea unor soluii croite n funcie de specificitatea fiecrei industrii, tip de poluare sau specific zonal reprezint un alt nivel de analiz i decizie. Pe de alt parte, procesul de gndire i implementare a unor instrumente de mediu trebuie s in cont i de potenialele surse de opoziie cu privire la soluiile alese. n seciunea urmtoare vor fi discutate o serie de poteniale efecte ale diferitelor IBP dar i anumite stereotipuri cu privire la acest domeniu.
Taxele pe mediu i celelalte IBP-uri pot fi folosite n combinaie cu alte instrumente de politici publice cum ar fi reglementrile privind standardele minime, interdiciile pentru anumite tehnologii sau substane. n continuare relum cteva exemple ilustrative avansate ntr-un recent studiu al OECD16 cu privire la modul n care un mix de instrumente poate potena un impact pozitiv: 1 Un sistem de etichetare poate ajuta la creterea eficienei taxelor de mediu prin sublinierea unor informaii relevante pentru utilizatori cu privire la anumite caracteristici ale produsului cu impact asupra mediului. Un exemplu n acest sens este reprezentat de sistemul de clasificare a aparatelor electrocasnice n funcie de eficiena energetic (A-G); Folosirea taxelor pe energie n combinaie cu introducerea unor subvenii pentru proiecte de izolare a cldirilor poate reprezenta o bun modalitate de creare a unor stimulente diferite pentru proprietari i pentru chiriaii imobilelor, combinaie care s conduc la creterea investiiilor pentru izolare termic i a atractivitii nchirierii unor astfel de imobile; Combinaia ntre impunerea unei taxe i o abordare voluntar, cum ar fi un acord de mediu negociat, poate conduce la o cretere a acceptabilitii politice a taxelor pe mediu precum i la limitarea impactului respectivelor taxe asupra competitivitii sectoriale; Combinaia ntre aplicarea unei taxe de mediu i un sistem de permise tranzacionabile poate conduce la o scdere a costurilor de respectare a regulilor de ctre firme, ntruct acestea sunt cointeresate n funcionarea eficient a sistemului. Pe de alt parte, o astfel de combinaie poate conduce la o cretere a nesiguranei cu privire la eficiena taxelor impuse activitilor cu impact asupra mediului.
13
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
tranzacionabile la nivel interstatal. Efectele acestui sistem vor fi resimite doar pe termen mediu. Totui, conform unui studiul al OECD20, diferenierea se leag mai degrab de disponibilitatea firmelor de a fi receptive la semnalele trimise de impunerea unor taxe, de subvenii sau de oportunitile legate de schemele de tranzacionare a permiselor de poluare, dect de dorina i posibilitatea de a implementa planuri de investiii care s limiteze impactul asupra mediului al respectivelor firme.
1.3.1 Presupoziii cu privire la impactul taxelor de mediu asupra competitivitii la nivel internaional
Unul dintre cele mai importante obstacole n calea eforturilor naionale i internaionale de a crea instrumente de taxare care s conduc la schimbarea constelaiei de stimulente pentru poluatori const n presupusele efecte negative pe care aceste taxe le-ar putea avea asupra competitivitii unor economii sau sectoare la nivel internaional18. n ciuda faptului c nu exist dovezi sistematice cu privire la scderea competitivitii firmelor, sectoarelor sau a rilor cu standarde de mediu foarte ridicate, acest argument pare unul de bun sim. Simulrile econometrice cu privire la impactul taxelor pe mediu au artat c acestea ar afecta n special anumite sectoare cum ar fi industria oelului sau a cimentului19. Totui, aceste efecte pot fi contrabalansate prin impunerea unor msuri la nivel regional sau global, astfel nct nicio ar s nu fie afectat n mod disproporionat. Aceste percepii fac ca n multe ri membre ale OECD, industriile cu o intensitate energetic mare s fie scutite total sau parial de la anumite taxe de mediu, astfel c aceste taxe sunt impuse aproape n exclusivitate gospodriilor i sectorului transporturilor. Pe de alt parte, implementarea Protocolul de la Kyoto face ca majoritatea membrelor OECD s se afle sub obligaii legale de a cuantifica i limita emisiile de gaze cu efect de ser. Mai mult, n UE acest sistem a fost completat de ETS prin care, ncepnd cu ianuarie 2005, permisele de poluare sunt
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 23. European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy Market-based instruments in Europe (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2006), p. 7. 18 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 25. 19 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 11. 20 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17.
16 17
14
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Acest tip de subvenii pot avea un efect pozitiv pentru activitatea n cauz, dar genereaz ineficiene structurale n folosirea resurselor, cu efecte negative asupra mediului. Nu n ultimul rnd, conform Ageniei Europene de Mediu, n majoritatea rilor se remarc lipsa unor capaciti de coordonare la nivel orizontal ntre diferite instituii, astfel nct diferite politici s fie concepute n mod strategic i sinergic23. Domeniul taxrii pe mediu este unul deosebit de complex, att datorit multiplelor tipuri de taxe care cad sub incidena acestui domeniu, datorit folosirii taxelor n combinaie cu alte IBP-uri, ct i datorit implicaiilor socio-economice i politice ale oricror reforme n acest domeniu. Discuiile din cele trei sub-seciuni au avut ca scop familiazarea cititorului cu complexitatea problematicii abordate i au subliniat irelevana multor argumente aduse n cadrul dezbaterii publice cu privire la taxele de mediu i efectul lor asupra fluctuaiilor unor produse precum benzina. n toate rile membre ale UE accizele la carburani i alte surse de energie reprezint venituri la Bugetul de Stat, numrul taxelor pe mediu este mare n majoritatea membrelor UE i n mai toate rile exist o opoziie fa de tendina de cretere a acestor taxe. De altfel, aa cum vor arta datele din urmtoarele dou seciuni, Romnia se afla ntr-un stadiu incipient n procesul de ajustare a taxelor pe mediu.
n ciuda unor progrese n anumite domenii, majoritatea rilor menin subveniile motivate de aspecte economice sau sociale n domenii cum ar fi: energetic (de ex. combustibili fosili), agricultur (pli pentru producie i accize reduse pentru motorin) sau transport (alocaii fiscale pentru navetiti).
15
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 10. European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2006), p. 7. 23 European Environmental Agency, Using the market for cost-effective environmental policy Market-based instruments in Europe, (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2006), p. 9. 24 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17. 25 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17. 26 OECD, The Political Economy of Environmentally Related Taxes (OECD, Paris, 2006), p. 17.
21 22
16
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Tabelul 1. Evoluia veniturilor din taxele de mediu ca % din PIB n rile membre ale UE Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 19992007 ara RO BE BG CZ DK DE EE IE EL ES FR IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT SI SK FI SE UK
2.9 4.5 2.3 1 3.1 3.1 2.2 2.7 3.5 2.9 1.2 1.9 3 3 3.2 3.6 2.1 1.8 3.5 4.2 2.3 2.9 2.8 2.9 2.7 4.8 2.2 1.5 3.1 3.1 2.2 2.8 3.4 2.8 1.7 1.9 2.9 2.9 3.1 3.8 2.1 1.9 3.5 4.4 2.1 3.1 3.1 2.9 2.5 4.9 2.2 1.6 3 3.1 2.1 2.6 3.4 2.5 2.2 2.2 3 2.9 3.5 3.8 2.4 1.8 3.3 4.5 2.1 3.3 2.9 2.9 2.4 5.3 2.1 1.9 3 2.9 2.3 2.6 3.3 2.5 3 2.6 2.9 3.4 3.9 3.8 2.3 1.8 3.5 5.1 1.9 3.3 3 3.1 2.2 2.5 2.5 3 2.4 3.9 2.5 2.3 2.6 5.4 2.3 1.7 3 2.7 2.3 2.6 3.4 2.5 2.5 2.9 2.8 3.3 4.1 3.9 2.3 2.1 3.4 4.2 2 3.4 2.8 3.1 3.5 2.3 2.5 2.6 5.3 2.4 1.7 2.9 2.3 2.2 2.4 3.1 2.7 2.4 2.4 2.8 2.9 3.7 3.9 2.4 2.1 2.7 2.9 2.2 3.1 2.7 3 2.4 2.3 2.8 2.6 5.2 2.5 2.1 2.3 2.5 2.1 2.3 3 3 2.2 2.5 2.8 2.8 3.7 3.8 2.6 2.1 3 3.3 1.9 2.9 2.8 2.8 2.1 2.2 2.2 2.5 5.4 2.5 2 2.3 2.3 2.1 2.5 2.8 2.9 2.3 2.8 2.8 2.8 3.4 3.7 2.7 2.4 3.2 3.3 2.4 3 2.8 2.7 2.4 2.3 3 2.6 5.2 2.7 1.9 2.3 2.2 2.1 2.5 2.9 3.7 2.5 2.8 2.8 2.6 3.4 3.7 2.7 2.5 3.1 3.3 2.6 3.2 2.9 2.7 2.4 2.4 3.4 2.6 5.6 2.5 2.1 2.5 2.1 2 2.4 2.8 4 2.6 2.7 3 2.7 3.1 3.9 2.7 2.6 3.1 3.3 2.7 3.2 2.8 2.6 2 2.3 3.1 2.7 6 2.5 2.3 2.5 2.1 1.9 2.3 2.7 3.5 2.7 2.3 3 2.7 3.3 3.9 2.6 2.7 3.1 3.2 2.6 3.1 2.8 2.5 1.9 2.2 3.1 2.6 6.2 2.4 2.2 2.5 2 1.9 2.3 2.7 3.3 2.4 1.8 2.6 2.8 3.4 4.1 2.5 2.8 3 3 2.4 3 2.7 2.4 2.1 2.1 3.4 2.5 5.9 2.2 2.3 2.4 2 1.8 2.1 2.6 3.4 2.1 1.8 2.6 2.9 3.7 3.9 2.4 2.7 2.9 3 2.3 2.8 2.6 2.5 -1.8 -0.4 1.1 -0.1 0.5 -0.1 0.6 -0.6 -0.7 -0.5 -0.5 -0.8 0.9 -0.4 -1.1 -0.2 -0.4 -0.4 0 0.1 0.6 -0.5 -1.2 0.3 -0.6 -0.2 -0.6
Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), p. 116, Tabelul II-5.1.
Figura 1. Evoluia veniturilor din taxele de mediu ca % din PIB: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
4.0% 3.5% 3.0% 2.5% 2.0% 1.5%
UE-15 9 ri postcomuniste membre UE Romnia
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), p. 116, Tabelul II-5.1.
17
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
Atunci cnd analizm datele n mod defalcat (Figurile 2 i 3), devine evident faptul c sursa principal a fluctuaiilor din ultimii ani este constituit de taxele pe energie, n timp ce insignifiana taxelor pe transport este de asemenea parial responsabil pentru nivelul sub-medie al ncasrilor din taxele de mediu ca procent din PIB. Taxele pe transport, categorie care se refer n special la taxele impuse pentru posesia i folosirea mijloacelor de transport, reprezentau pn n 2006 un procent de doar 0.1% din PIB, de patru ori sub media celorlalte ri postcomuniste membre ale UE i de 9 ori sub media vechilor membre ale UE. Situaia existent se explic prin nivelul foarte sczut al tuturor taxelor de proprietate din Romnia. Pe de alt parte, triplarea veniturilor manifestat la
nivelul anului 2007, n special ca urmare a introducerii taxei de prim nmatriculare, poate reprezenta nceputul unui trend ascendent.
Figura 2. Evoluia veniturilor din taxele pe energie ca procent din PIB: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
4.0% 3.5% 3.0% 2.5% 2.0% 1.5%
UE-15 9 ri postcomuniste membre UE Romnia
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), p. 319, Tabelul C.4.1_T
Figura 3. Evoluia veniturilor din taxele pe transport ca procent din PIB: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
1.2% 1.0%
UE-15
1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), p. 320, Tabelul C.4.2_G
18
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Pentru a nelege dac nivelul sczut al procentului din PIB rezultat din taxarea pe energie este cauzat de o taxare mai sczut sau de o capacitate de colectare limitat, n Tabelul 2 prezentm situaia nivelului accizelor aplicate pentru cele mai importante surse de energie n raport cu nivelul minim prevzut de legislaia UE. Datele relev c, la absolut toate capitolele, Romnia a optat pentru meninerea celui mai mic nivel permis al accizelor, iar la unele categorii (motorin i kerosen) procesul de ajustare nu a fost ncheiat nici la nivelul anului 2010, situaie care plaseaz Romnia ntr-o poziie atipic la nivelul UE. Datele din Tabelul 6 (n Anex) arat c doar Cipru i Bulgaria au un nivel al accizelor la nivelul minim sau sub minim n cazul benzinei fr plumb. n rest, toate celelalte state membre ale UE au optat pentru impunerea unor accize care se afl peste nivelul minim cu un procent ntre 5.8% i 98.9%. Aceast opiune pentru meninerea accizelor pentru sursele de energie la nivelul cel mai mic posibil este nc o dat subliniat de datele din Tabelul 3. Analiza evoluiei preului la pomp al benzinei fr plumb n perioada
1995-2008 relev faptul c, n toat aceast perioad, Romnia a avut n mod constant cel mai redus pre ale benzinei la pomp, att n comparaie cu celelalte membre ale UE, ct i n comparaie cu state mai puin dezvoltate precum Albania sau Muntenegru.
Tabelul 2. Nivelul accizelor minime conform reglementrilor UE i nivelul accizelor aplicate n Romnia pentru diferii combustibili i electricitate la 1 Iulie 2010 Acciza minim la nivelul UE
421 EUR/ ton 359 EUR/ ton 330 EUR/ ton
Tip de combustibil Benzin cu plumb Benzin fr plumb Motorin utilizat n transport Kerosen utilizat n transport n scop industrial i comercial Pcur folosit n scop industrial Gaz petrolier lichid Gaz natural folosit pentru transport Crbune i cocs folosit n scop industrial Electricitate
*Produsele energetice utilizate drept carburant sunt scutite de la plata accizelor atunci cnd acestea sunt produse n totalitate din biomas. Atunci cnd produsele energetice utilizate drept combustibil pentru motor conin minimum 4% n volum produse obinute din biomas, se aplic o rat redus de accizare. **Conform Anexei I a Directivei 2003/96/EC Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010 Available at: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#
19
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
Tabelul 3. Evoluia preului la pomp al benzinei fr plumb ($ ceni/litru) Anul ara Romnia Letonia Lituania Islanda Macedonia Estonia Slovenia Grecia Spania Croaia Ungaria Muntenegru Bulgaria Cipru (Sud) Serbia Elveia Albania Austria Cehia Suedia Luxemburg Polonia Marea Britanie Belgia Frana Danemarca Germania Irlanda Finlanda Italia Slovacia Portugalia Norvegia Malta Olanda Turcia
115 85 117 84 55 92 118 117 108 112 96 120 118 66 133 133 133 66 161 76 102 93 33 59 88 89 75 74 76 46 29 41 35 53 55 51 112 70 45 66 65 84 67 72 61 66 78 61 86 86 104 72 109 78 54 111 112 111 105 96 102 117 119 61 102 121 102 117 119 46 67 66 105 76 60 63 72 73 76 81 56 70 57 56 78 57 82 77 94 75 76 117 96 99 101 91 72 106 97 69 77 119 77 106 97 64 70 69 116 85 58 76 78 83 89 94 74 68 83 74 89 80 84 81 106 76 83 118 104 105 109 103 90 112 105 74 97 123 97 123 161 96 94 103 164 117 94 112 114 121 124 130 120 92 108 100 129 123 132 108 151 119 120 156 150 142 151 146 129 154 153 117 138 161 138 161 161 161 126 120 108 186 123 123 123 116 115 134 130 151 105 125 145 127 144 132 130 146 129 130 163 163 148 158 155 134 155 156 135 156 180 156 161 161 111 112 113 115 115 118 118 123 123 127 2.3 127 128 128 129 130 136 137 137 138 140 143 144 150 152 154 156 156 157 157 157 161 163 161 161 161
1995
1998
2000
2002
2004
2006
2008
Surs: GTY, International Fuel Prices 2009. 6th Edition More than 170 countries , 50. Available at: www.gtz.de/fuelprices , Tabelul 2.4.3
20
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Conform datelor furnizate de Comisia European27 (Figura 4), n ciuda unei creteri constante a preului benzinei la pomp (19,5% n 2010), consumatorii din Romnia continu s se bucure de cel mai redus pre al benzinei i motorinei (1166 Euro/ton). Singurele ri cu un pre mediu al benzinei mai mic dect Romnia sunt Ciprul (1159 Euro/ton) i Bulgaria (1165 Euro/ton). Mai mult, atunci cnd analizm compoziia pe care taxele o au n acest pre, observm c Romnia are un nivel foarte redus al taxrii. n preul fiecrui litru de benzin
cumprat, 50% reprezint taxele i accizele (46% n cazul motorinei). Doar n Bulgaria i Letonia acest procent coboar la 49%. n toate celelelate ri membre ale UE acest procent variaz ntre 53% (n Polonia) i 63% (n Marea Britanie).
Figura 4. Nivelul preului mediu al benzinei fr plumb la 10.01.2011 (n EUR per 1000L)
1800 1600 1400 1200 1000 800 600 400 200 0
Bu
21
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
Figura 5. Procentul ocupat de taxe din preul total la pomp al benzinei fr plumb - date valabile la 10.01.2011
70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0%
Ci p Bu ru lg ar Le ia to Ro nia m an i Sp a an ia Lu Ma xe lta m bu Li rg tu an Po ia lo n Es ia to n U ia ng a Sl ria ov en ia Ce hi a Ita l A ia D us t an r em ia ar Sl ca ov ac ia Be lg i Fr a Po an rt ta ug a Fi lia nl a Ge nd rm a an i I rl a an da Gr ec O ia la nd M a ar Su ea ed Br ia ita ni e
Figura 6. Procentul ocupat de taxe din preul total la pomp al motorinei (Diesel) date valabile la 10.01.2011 70 % 60 % 50 % 40 % 30 % 20 % 10 % 0%
27
22
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Pentru a verifica dac situaia Romniei este special din punct de vedere al ncasrilor pe diferite surse de combustibili i energie, n Tabelul 4 este prezentat o situaie comparativ a ncasrilor totale i a procentului pe care l reprezint aceste ncasri din totalul veniturilor n Romnia, Ungaria i Cehia. Analiza datelor din tabel relev faptul c din punct de vedere al ponderii diferitelor grupe de venituri, Romnia manifest caracteristici similare cu Ungaria i Cehia. Cea mai relevant caracteristic este dat de predominana absolut a veniturilor din motorin (60.3%) i din benzina fr plumb (34.9%). Chiar dac reprezint un capitol puin important, putem meniona faptul c Romnia nu obine practic nici un venit din folosirea crbunelui i a coxului, aspect care sugereaz c folosirea industrial a acestor surse de energie este n continuare subvenionat n mod semnificativ. Analiza datelor privind nivelul de taxare, profilul de taxare i nivelul veniturilor din taxele de mediu, relev n mod ct se poate de clar faptul c principala explicaie a situaiei ncasrilor din taxele de mediu este dat de opiunea pentru o taxare foarte redus n cazul tuturor surselor de energie.
Tabelul 4. Veniturile din impozitele pe consum (accize i alte taxe similare) altele dect TVA pentru diferii combustibili i electricitate n 2009 Romnia Ungaria Cehia
Benzin cu plumb Benzin fr plumb Motorin Gaz petrolier lichefiat i Metan Pcur Venituri totale din combustibili minerali Gaz natural
33.2
1.7
5.3
0.3
11.1
0.4
6.3 1922.3
0.3 97.3
2.6 1965.9
0.1 95.1
4.7 2961.9
0.2 96.2
31.5
1.6
67.9
3.3
47.9
1.6
1.4
0.1
10.1
0.5
19.0
0.6
19.4
1.0
23.7
1.1
51.7
1.7
1974.7
100.0
2067.6
100.0
3080.5
100.0
Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010. Disponibil la: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#
23
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
fapt, simpla reducere a activitii industriei energofage poate explica n mare msur mbuntirea observat ntre 1993 i 2004. Motivele structurale care menin Romnia n poziia de cea mai ineficient economie din punct de vedere energetic sunt foarte complexe i nu pot fi tratate exhaustiv n cadrul acestui studiu. Totui, se poate argumenta c unul din factorii care a contribuit la meninerea acestei situaii este dat de combinaia ntre lipsa unor presiuni de reducere a emisiilor de CO2 i meninerea unui nivel foarte redus al taxelor pe mediu. Dei creterea acestor taxe nu conduce automat la o cretere a eficienei energetice i la o reducere a polurii, pe termen mediu acestea ar altera configuraia de stimulente pentru agenii economici, astfel nct eficiena energetic s joace un rol central n luarea deciziilor cu privire la investiii. n momentul n care o ar are cea mai ineficient economie din punct de vedere energetic, cnd opteaz n mod constant pentru a impune taxele i accizele minime permise asupra surselor de energie i cnd aceast situaie conduce n mod constant la cele mai reduse ncasri ca procent din PIB din taxarea de mediu, se poate afirma c interesul factorilor decizionali din ara respectiv pentru folosirea taxelor pe mediu ca instrument de limitare a efectelor activitilor economice asupra mediului este unul aproape inexistent.
* n englez indicatorul se numete - Nominal ITR on energy Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), pagina 122, Tabelul II-5.2
European Environmental Agency. GHG trends and projections in Romania. Disponibil la: www.eea.europa.eu/publications/eea_report_2009.../file 29 CEROPE, Taxele de mediu n Romnia, Studiu elaborat de n cadrul Programului Phare RO 2003/005-551.02.03. Disponibil la: www.cnp.ro/user/repository/b283ade0ca497fef28b9.pdf, p. 2. 30 Idem.
28
24
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Partea a III-a. Taxele de poluare i folosire a resurselor i Administraia Fondului pentru Mediu
Seciunea de fa analizeaz evoluiile din ultimii ani n a treia grup de taxe de mediu, i anume cea a taxelor de poluare i de folosire a resurselor, taxe care devin venituri pentru Administraia Fondului pentru Mediu31. Acest domeniu a devenit din ce n ce mai important n ultimii ani, n contextul nevoii de dezvoltare a capacitii instituionale de a dezvolta programe de finanare capabile s ajute la ndeplinirea condiiilor asumate pe parcursul negocierilor de aderare la UE n domeniul proteciei mediului. Prin Ordonana de Urgena nr.196 din 22 Decembrie 2005 a fost nfiinat Administraia Fondului pentru Mediu, instituie cu personalitate juridic aflat n subordinea Ministerului Mediului i Pdurilor32, cu scopul de a reprezenta un instrument economico-financiar destinat susinerii i realizrii proiectelor pentru protecia mediului, n conformitate cu dispoziiile legale n vigoare n domeniul proteciei mediului33. n timp ce nfiinarea AFM a reprezentat un efort instituional semnificativ, datorit faptului c finanarea fondului a fost prevzut exclusiv din venituri proprii, acesta nu a reuit s devin nc instrumentul prin care Romnia s-i poat respecta obligaia a asigura o cofinanarea de peste 1 miliard de Euro pe an pentru proiectele finanate din Fondurile Structurale34. n contextul n care Romnia i-a asumat contribuia cu o cofinanare n perioada 2007-2018 de ctre Ministerul Mediului cu o sum de 15 Miliarde de Euro35, Administraia Fondului pentru Mediu are venituri anuale proiectate de mai puin de 40% din suma necesar pe an36. De altfel, situaia existent este confirmat i de statisticile Eurostat care arat c ntre 2001 i 2007 putem vorbi de o scdere a ncasrilor totale din taxele de poluare i folosire a resurselor. n 2007, Romnia a colectat un total de 16 milioane de Euro din aceste taxe, fiind situat pe poziia 21 n UE. Pentru a detalia parcursul acestor ncasri, n Tabelul 5 prezentm evoluia proieciilor ncasrilor pe diferite categorii de buget la Fondul pentru Mediu37. Trebuie remarcat faptul c din cele 15 categorii de taxe aplicate unor activiti cu impact potenial asupra mediului, doar 4 (taxa de poluare - sau prim nmatriculare, taxele pentru emisiile de poluani n atmosfer, taxele pentru ambalaje i cele pentru anvelope) au adus venituri semnificative la Fondul pentru Mediu. Acest lucru este cauzat de faptul c, pentru majoritatea liniilor bugetare, sumele ncasate sunt insignifiante n raport cu potenialul lor.
Figura 6 Evoluia veniturilor din taxele de poluare i folosire a resurselor ca % din PIB: Romnia n comparaie cu media UE-15 i cele 9 ri postcomuniste membre ale UE
0.6 %
0.5 %
0.4 %
0.3 %
0.2 %
0.1 %
0.0 %
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
Sursa: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), 322, Tabelul C4.4_G
25
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
Un calcul simplu ne poate arta dimensiunea evaziunii fiscale sub forma taxelor nepltite ctre AFM de ctre prelucrtorii de mas lemnoas. Conform datelor ASFOR38, n anul 2006 a fost exploatat un volum de mas lemnoas de 16,8 milioane de m cubi39. Lund ca baz un pre minim de 50 Euro/ metru cub pentru aceast mas lemnoas, reiese c valoare minim a valorii masei lenoase care trebuia impozitat conform prevederilor legale40 ar fi fost de 840 milioane de euro sau 3,33 miliarde RON. Astfel, ncasrile de 15 milioane RON reprezint sub 50% din valoarea minim a taxelor care ar fi trebuit ncasate. Mai mult, n condiiile n care dup anul 2006 preul masei lemnoase a continuat s creasc, iar cantiatea de lemn exploatat i cifra de afaceri a acestei industrii au crescut mai repede dect creterea PIB, ncasrile proiectate pe aceast linie de buget au sczut pn la doar 2,4 milioane de RON n 2009. De asemenea, n condiiile unei piee de anvelope estimat la peste 1 miliard RON n 200741 i a unui parc auto estimat la 4.501.266 autovehicule, din obligaia de a plti 1 RON/Kg de anvelop impus persoanelor juridice care introduc pe piaa naional anvelope noi i/sau uzate destinate reutilizrii, a fost proiectat o colectare de doar 11,35 milioane RON. Din nou, un calcul simplu ne poate indica nivelul minim de evaziune din acest domeniu. Presupunnd c pentru fiecare autovehicul se schimb doar 2 cauciucuri pe an, la o valoare minim de 5 Kg/anvelop ar rezulta un minimum de 45 milioane de kilograme de avelope vndute, ceea ce ar trebui s conduc la un total de minimum 45 milioane RON ncasai. Putem concluziona c cea mai conservatoare estimare indic o evaziune fiscal de peste 75% n dauna Administraiei Fondului pentru Mediu. n ciuda acestei capaciti limitate de colectare a veniturilor prevzute prin lege, veniturile proiectate s fie colectate la Fondul pentru Mediu au crescut n mod constant ntre 2005 (119 milioane RON) i 2009 (1.785 milioane RON), saltul semnificativ fiind datorat transferului veniturilor din taxa de poluare ctre Fondul pentru Mediu. Totui, n condiiile n care PIB-ul Romniei a fost n 2009 de 491,3 miliarde RON, sumele prevzute a fi obinute la Fondul pentru Mediu
31 Aa cum este explicat n nota metodologic a Eurostat, datorit modului n care datele statistice sunt colectate, principala modalitate de poluare, i anume emisile de CO2, este cuantificat la categoria taxelor pe energie. 32 Denumirea din 2010. Anterior instituia a fost denumit Ministerul Mediului i Dezvoltrii Durabile. 33 http://www.afm.ro/ 34 CEROPE, Taxele de mediu n Romnia, p. 2. 35 Idem. 36 Hotararea nr. 82 din 5 februarie 2010 privind aprobarea bugetului de venituri si cheltuieli pe anul 2010 al Fondului pentru mediu si al Administratiei Fondului pentru Mediu, precum si a Listei programelor finantate din Fondul pentru mediu in anul 2010. Disponibil la: http://www.afm.ro/main/info_stuf/hotarare82-2010_aprobare_buget2010.pdf 37 Exist o discrepan ntre cifrele menionate n Bugetul de venituri i cheltuieli al Aministraiei Fondului pentru mediu i cifrele raportate de Eurostat pentru anul 2007. 38 Asociatia Forestierilor din Romnia, http://www.asociatiaforestierilor.ro 39 Valoarea metrului cub variaza ntre 50-70 Euro/m3 pentru lemnul din rsinoase i 40-200 Euro/ m3 pentru lemnul din fag, stejar sau plop, din care au fost produi 2,6 milioane metri cubi de rinoase i 1,85 milioane metri cubi de cherestea din foioase. 40 Capitolul VII: Modul de calcul al contribuiei prevzute la art. 9 alin. (1) lit. f) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 196/2005, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 105/2006, Art. 43. 41 http://www.zf.ro/companii/pirelli-piata-anvelopelor-va-creste-cu-8-3045100/
reprezint 0,36% din PIB n cel mai bun an din istoria sa. n practic, din cauza crizei economice, ncasrile din taxa de poluare s-au ridicat la doar 800 milioane RON, ceea ce face ca veniturile reale disponibile pentru programe de protecie a mediului nconjurtor s se situeze n continuare la sub 0.2%, un procent care ne plaseaz printre ultimele locuri n Europa. Nu n ultimul rnd, n anul 2009 a fost prevzut suma de 190 milioane RON pentru Programul Rabla destinat susinerii industriei auto, msur care nu se ncadreaz n categoriile standard de msuri de protecie a mediului. Putem concluziona argumentnd c veniturile existente rmn n continuare sub necesarul de investiii al Romniei, situaia artnd c fr o schimbare fundamental n strategia fiscal n acest domeniu Romnia va rmne n continuare pe o poziie coda n domeniul eforturilor de protejare a mediului.
26
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Tabelul 5. Evoluia Bugetului de venituri* la Fondul pentru Mediu pe anumite categorii (Mii RON) Denumirea indicatorului TOTAL VENITURI Sume reportate din anul precedent I. VENITURI CURENTE A. VENITURI FISCALE Tax poluare pentru autovehicule conf. O.U.G. 50/2008 Alte impozite i taxe O contribuie de 3% din veniturile realizate din vnzarea deeurilor metalice feroase i neferoase, precum i a bunurilor destinate dezmembrrii, obinute de ctre deintorul deeurilor, respectiv deintorul bunurilor, persoane fizice i/sau juridice Taxele pentru emisiile de poluani n atmosfer, ncasate de la agenii economici, n sumele prevzute n anexa nr. 1, la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare Taxe ncasate pentru emisiile de poluani n atmosfer, provenite de la surse fixe Veniturile ncasate de la agenii economici utilizatori de noi terenuri pentru depozitarea deeurilor valorificabile, n limitele prevzute n anexa 2 la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare O suma de 1 RON/kg din greutatea ambalajelor introduse pe piaa naional de productorii i importatorii de bunuri ambalate, cu excepia celor utilizate pentru medicamente O cot de 2% din valoarea substanelor chimice periculoase comercializate de productori i importatori, prevzute n anexa nr. 3 la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare, mai puin cele utilizate la producerea medicamentelor O cot de 0,5% din valoarea substanelor chimice periculoase comercializate de productori i importatori, utilizate n agricultur, prevzute n anexa nr. 4, la L. nr. 73/2000 cu modificrile i completrile ulterioare 1% din valoarea de vnzare a masei lemnoase introduse ntr-un proces de prelucrare (3% n 2005) O sum de 10.000 lei (1 RON) /kg anvelop, de ctre persoanele juridice care introduc pe piaa naional anvelope noi i/sau uzate destinate reutilizrii O contribuie de 3% din suma care se platete anual pentru gestionarea fondurilor de vntoare, pltit de ctre gestionarii fondurilor de vntoare Cuantumul taxelor ncasate prin birourile unice la emiterea acordului/autorizaiei de mediu pentru activitile cu impact redus, conf. H.G. 573/2002 Taxe i contribuii conform Legii nr. 73/2000, abrogate de OUG 196/2005 O cot de 1,5% din valoarea ncasat prin comercializarea produselor finite din tutun 0,2 lei tax, denumit n continuare ecotax, n valoare de 0,2 lei/bucat pentru pungile de tip saco banan, cu mner aplicat, sau maieu - din materiale care nu sunt biodegradabile
2000 1400 3700 60 39590 132000 139000 151000 119990
2005
289070 169070
2006
401468 251468 150000 132000
2007
463844 313844 150000 139000
2008
551959 384959 167000 151000
2009
1799673 1799673 1785770 1644150 141620
2010
1918036 1946894 1918036 200009 1658502 162534
45000
52500
50000
58200
58200
13800
3000
3500
19400
33950
10000
10000
12500
15
17944
24000
27600
31200
29423
38800
8794
3000
3400
3600
2910
3395
1000
9602
15000
11350
10000
2425
7760
15000
10000
11350
10000
533
194
5650
6500
58
252
4194
4440
582
291
18294
9449
22752
23223
291
4850
19400
* Sumele reprezint proieciile bugetare i nu ncasarile reale. Surs: Bugetele de venituri i cheltuieli ale Administraiei Fondului pentru mediu 2005-2010. Disponibil la: http://www.afm.ro/info06_bvc.php
27
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
Concluzii
Contribuie taxele de mediu la promovarea semnificativ a obiectivelor proteciei mediului n Romnia? Cu greu pot fi aduse argumente n sprijinul unei astfel de afirmaii. Romnia deine economia cea mai ineficient din punct de vedere energetic din Europa, are printre cele mai mici ncasri din taxe de mediu ca procent din PIB, att la nivel general ct i pe cele trei grupe principale: taxe pe energie, taxe pe transport i taxe de poluare i folosire a resurselor. Aceast situaie este uor explicabil prin opiunea constant a guvernelor de dup 1989 pentru meninerea taxelor i accizelor la niveluri minime. Chiar i atunci cnd prin aderarea la UE s-a impus necesitatea aducerii accizelor la un nivel mai ridicat, Romnia a optat pentru amnarea ct mai mult a armonizrii acestor taxe. n contextul n care, chiar i n 2010, la toate cele 9 categorii principale de combustibili i electricitate, nivelul accizelor era cel minim sau puin sub nivelul minim, nu este de mirare c Romnia se afl pe un trend descendent din punct de vedere al ncasrilor din taxele pe energie ca procent din PIB. Mai mult, n cazul taxelor de poluare i folosire a resurselor, capacitatea de colectare pentru majoritatea tipurilor de taxe este foarte redus n raport cu baza potenial de taxare. Acest lucru este cu att mai grav cu ct taxele de poluare i folosire a resurselor sunt acele taxe destinate finanrii de proiecte pentru limitarea efectelor activitilor umane asupra mediului. Situaia veniturilor la Fondul pentru Mediu impune o discuie urgent cu privire la modul n care instituiile statului abilitate s colecteze taxe pentru Adminstraia Fondului pentru Mediu pot fi determinate s-i ndeplineasc obligaiile legale cu un grad mai mare de eficien. n contextul n care avantajul competitiv oferit de un nivel mic al taxrii nu pare s fi fost fructificat n nici un fel (nu exist nici o investiie major ntr-un domeniu cu o intensitate energetic mare n ultimii ani), exist argumente serioase pentru a susine o cretere treptat a taxelor de mediu, precum i introducerea unor instrumente noi folosite n diferite ri ale Uniunii Europene. De altfel, Uniunea European recomand o schimbare a accentului dinspre taxarea muncii (unde Romnia are o fiscalitate ridicat) nspre taxarea consumului i a polurii. Mai ales n contextul crizei bugetare din ultimii doi ani i a creterii semnificative a datoriei publice, opiunea pentru creterea taxelor pe energie ar fi una legitim, putnd reprezenta o resurs important pentru echilibrarea Bugetului de stat.
28
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Anexe
Tabelul 6. Nivelul de accizare aplicat pentru benzina fr plumb/ton de ctre statele membre ale UE n raport cu acciza minim de 359 EUR/ton
ara Romnia Bulgaria Cipru Letonia Estonia Lituania Austria Ungaria Polonia Spania Malta Luxemburg Slovenia Cehia Slovacia Suedia Irlanda Italia Danemarca Portugalia Belgia Finlanda Marea Britanie Frana Germania Grecia Olanda
EUR 348.0 350.2 359.0 379.8 422.8 434.4 442.0 444.0 451.1 455.9 459.4 464.6 484.5 505.1 514.5 539.8 543.2 564.0 566.7 583.0 613.6 627.0 627.9 639.6 669.8 670.0 714.0
% mai mult dect acciza minim -3.1 -2.4 0.0 5.8 17.8 21.0 23.1 23.7 25.7 27.0 28.0 29.4 35.0 40.7 43.3 50.4 51.3 57.1 57.9 62.4 70.9 74.7 74.9 78.2 86.6 86.6 98.9
Surs: European Commission DG Taxation and customs union. Excise Duty Tables. July 2010 Disonibil la: http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm#
29
ANALIZA TAXELOR DE MEDIU N ROMNIA
Tabelul 7. Evoluia veniturilor din taxele pe energie ca % din PIB n rile membre ale UE Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2000- 1995- Clasament 2008 2007 2007 ara RO BE BG CZ DK DE EE IE EL ES FR IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT SI SK FI SE UK
2.3 2.2 1.9 0.6 1.7 2.5 1.8 2 3.1 0.5 1 1.1 2.8 2.7 0.9 1.7 1.4 1.2 2.6 3.1 2.1 2.1 2.4 2.3 2.2 2.3 1.8 1 1.7 2.5 1.8 2 3 0.5 1.5 1.1 2.8 2.4 0.8 1.7 1.4 1.4 2.6 3.3 1.9 2.1 2.7 2.3 2.1 2.2 1.8 1.2 1.7 2.3 1.7 2 3 0.5 1.8 1.3 2.8 2.4 1.3 1.8 1.7 1.3 2.4 3.5 1.8 2.3 2.6 2.3 2 2.4 1.7 1.6 1.7 2.1 1.9 2 2.9 0.5 2.7 1.7 2.8 2.9 1.6 1.8 1.6 1.5 2.4 3.9 1.7 2.2 2.6 2.4 1.5 1.6 1.6 2.5 1.6 3.8 1.5 2.1 2.2 2.7 1.9 1.4 1.6 1.8 1.8 2 2.9 0.5 2.1 2.1 2.7 2.8 1.6 1.9 1.6 1.8 2.2 3.3 1.8 2.2 2.5 2.4 3.2 1.4 2.3 2.1 2.6 2 1.2 1.4 1.6 1.7 1.8 2.6 0.7 1.8 1.8 2.7 2.4 1.4 1.9 1.6 1.8 1.6 2.4 2 2 2.4 2.4 1.9 1.4 2.6 2.3 2.7 2.1 1.6 1.2 1.5 1.7 1.7 2.4 1 1.6 1.8 2.7 2.3 1.5 1.8 1.7 1.8 1.9 2.7 1.7 1.9 2.4 2.2 1.7 1.4 2 2.2 2.7 2.2 1.5 1.3 1.4 1.7 1.8 2.3 1 1.8 2 2.6 2.2 1.4 1.8 1.7 2 2.1 2.7 1.9 2 2.5 2.2 2 1.4 2.6 2.3 2.7 2.3 1.5 1.3 1.3 1.6 1.7 2.4 1.9 2 2 2.7 2.3 1.3 1.8 1.8 2.1 2.2 2.6 2.2 2 2.5 2.1 2.3 1.5 3 2.4 2.6 2.2 1.8 1.3 1.3 1.6 1.7 2.2 2.1 2.1 1.8 2.9 2.1 1.2 1.9 1.9 2.1 2.2 2.6 2.2 1.9 2.4 2 1.8 1.5 2.7 2.5 2.5 2.1 1.9 1.3 1.2 1.5 1.6 2.2 1.9 2.2 1.7 2.8 2.1 1.3 2 1.8 2.3 2.1 2.5 2.1 1.9 2.4 2 1.7 1.4 2.7 2.4 2.4 2 1.8 1.2 1.2 1.4 1.6 2.2 1.8 2 1.6 2.5 2.1 1.3 2 1.6 2.3 2 2.3 2 1.8 2.3 1.9 1.7 1.3 3 2.3 2.3 1.9 1.9 1.2 1.2 1.4 1.4 2.1 1.8 1.7 1.6 2.4 2.1 1.8 1.8 1.6 2.4 2 2.3 1.8 1.7 2.2 1.8 -1.5 -0.1 0.8 0.2 -0.4 -0.2 0.7 -0.2 -0.4 -0.3 -0.4 -0.5 1.1 -0.1 -0.1 -0.2 -0.3 0.4 0 0.1 0.6 0.4 -0.1 -0.1 -0.3 -0.1 -0.5 0 0.1 -0.1 1.3 -0.5 -1.3 -0.4 -0.6 -1.1 1.3 0.7 0.5 -0.4 -0.6 0.9 0.2 0.2 1.2 -0.6 -0.8 -0.3 -0.5 -0.2 -0.5 -0.2 18 25 1 5 6 12 11 27 26 24 23 9 17 19 22 2 8 16 15 21 3 10 4 13 20 7 14
Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), 318, Tabelul C.4.1_G
30
CENTRUL PENTRU POLITICI DURABILE ECOPOLIS
Tabelul 8. Evoluia veniturilor din taxele pe transport ca % din PIB n rile membre ale UE Anul 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2000- 1995- Clasament 2008 2007 2007 ara RO BE BG CZ DK DE EE IE EL ES FR IT CY LV LT LU HU MT NL AT PL PT SI SK FI SE UK
0.4 2.1 0.4 0.3 1.3 0.6 0.4 0.6 0.4 2.3 0 0.8 0.1 0.2 2.3 1.3 0.7 0.2 0.9 1 0.2 0.8 0.3 0.6 0.4 2.1 0.4 0.3 1.4 0.6 0.4 0.7 0.4 2.3 0 0.7 0.1 0.3 2.2 1.5 0.7 0.2 1 1 0.2 1 0.3 0.6 0.3 2.1 0.4 0.2 1.3 0.8 0.4 0.6 0.4 2 0 0.8 0.1 0.3 2.3 1.3 0.7 0.3 1 1 0.2 1 0.3 0.6 0.3 2.3 0.4 0.2 1.3 0.8 0.4 0.6 0.4 2 0.1 0.8 0.1 0.3 2.3 1.4 0.7 0.1 1.1 1.1 0.2 1.1 0.3 0.6 0.6 0.7 0.7 0 0.7 0.1 0.7 0.2 0.4 2.2 0.4 0.2 1.4 0.9 0.4 0.6 0.5 1.9 0.2 0.7 0.1 0.4 2.5 1.5 0.7 0.1 1.2 0.9 0.2 1.2 0.3 0.5 0.1 0.6 0.2 0.3 1.8 0.3 0.2 1.4 0.8 0.4 0.5 0.5 2 0.3 0.7 0.1 0.4 2.3 1.4 0.8 0.2 1.1 0.4 0.2 1.1 0.3 0.5 0.1 0.7 0.2 0.3 1.7 0.4 0.2 1.1 1 0.4 0.5 0.5 2 0.3 0.7 0.1 0.4 2.1 1.3 0.9 0.2 1.1 0.4 0.2 1 0.3 0.5 0.1 0.7 0.2 0.3 1.9 0.4 0.2 1.1 0.9 0.4 0.7 0.5 1.9 0.3 0.7 0.1 0.4 2 1.2 0.9 0.2 1 0.4 0.2 1 0.3 0.5 0.1 0.7 0.2 0.3 1.8 0.3 0 1.1 0.8 0.4 0.7 0.5 1.8 0.4 0.7 0.1 0.2 2.1 1.2 0.9 0.2 0.9 0.5 0.2 1.2 0.3 0.5 0.1 0.7 0.2 0.2 2 0.4 0.1 1.1 0.9 0.4 0.6 0.5 1.9 0.4 0.8 0.1 0.5 1.8 1.3 0.8 0.3 0.9 0.5 0.2 1.2 0.3 0.5 0.1 0.7 0.2 0.2 2.2 0.4 0.1 1.2 0.8 0.4 0.6 0.5 1.6 0.3 0.5 0.1 0.5 1.8 1.3 0.8 0.3 1 0.5 0.2 1.2 0.4 0.5 0.1 0.6 0.3 0.2 2.3 0.4 0.1 1.2 0.8 0.4 0.6 0.5 1.5 0.3 0.1 0.1 0.6 1.8 1.4 0.8 0.2 0.9 0.5 0.2 1.1 0.4 0.5 0.3 0.6 0.3 0.2 2.2 0.4 0.1 1.2 0.8 0.4 0.6 0.5 1.6 0.3 0.1 0.2 0.6 1.7 1.4 0.8 0.2 0.9 0.5 0.2 1 0.4 0.5 0.3 0 0.1 -0.2 0.4 0 -0.2 -0.2 0.1 0 0.1 0 -0.3 -0.1 -0.5 0.1 0.3 -0.6 0 0 0.1 -0.2 0.1 0 -0.1 0.1 0 -0.2 0.1 0 -0.2 -0.1 0.2 0 0 0.1 -0.7 0.3 -0.6 0 0.5 -0.7 0 0.1 0.1 0 -0.5 -0.1 0.2 0.1 -0.1 0 19 11 20 25 1 18 27 5 8 16 12 15 3 21 26 24 10 2 4 9 22 7 14 23 6 17 13
Surs: Eurostat, Taxation trends in the European Union (Luxembourg: Office for Official Publications of the European Communities, 2009), 320, Tabelul C.4.2_G