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RND 10-0049-13

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RESOLUCIÓN NORMATIVA DE DIRECTORIO N° 10-0049-13 SISTEMA DE FACTURACION VIRTUAL La Paz, 30 de diciembre de 2013

VISTOS Y CONSIDERANDO: Que de conformidad al Inciso m) del Artículo 4 de la Ley N° 2166 del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) es atribución de la entidad diseñar sistemas y procedimientos administrativos orientados a afianzar el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Que el Parágrafo I del Artículo 79 de la Ley Nº 2492 Código Tributario Boliviano de 2 de agosto de 2003, establece que la facturación siempre que sea autorizada por la Administración Tributaria a los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables, podrá efectuarse por cualquier medio tecnológicamente disponible en el país, debiendo permitir la identificación de quien las emite, garantizar la verificación de la integridad de la información y datos registrados, de forma tal que cualquier modificación de las mismas ponga en evidencia su alteración y cumplir los requisitos de pertenecer únicamente al titular y encontrarse bajo su absoluto y exclusivo control. Que el Artículo 13 de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente), concordante con el Artículo 13 Decreto Supremo N° 21530 (Reglamento del Impuesto al Valor Agregado), faculta a la Administración Tributaria para normar y reglamentar la forma de emisión de Facturas, Notas Fiscales y Documentos Equivalentes, además de los registros que deben llevar los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables del impuesto. Que mediante Resolución Normativa de Directorio N° 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007, Nuevo Sistema de Facturación (NSF-07), se establecen procedimientos y modalidades de facturación en actual vigencia. Que por Resolución Normativa de Directorio N° 10-0022-08 de 29 de junio de 2008, se reglamenta la Modalidad de Facturación Electrónica. Que en el marco del Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI) se ha desarrollado el Sistema de Facturación Virtual (SFV) haciendo uso intensivo del Internet, para la modernización, optimización e integración de procesos y aplicaciones impositivas, con la premisa de dotar a la Administración Tributaria de mecanismos de control oportunos y eficientes que le permitan cumplir

adecuadamente con sus fines y facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables. Que de acuerdo al inciso p) del Artículo 19 del Decreto Supremo N° 26462 de 22 de diciembre de 2001; excepcionalmente y cuando las circunstancias lo justifiquen, el Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales puede ejecutar acciones que son de competencia del Directorio; en ese entendido, el Numeral 1, Inciso a) de la Resolución Administrativa de Directorio N° 09-001102; autoriza al Presidente Ejecutivo a suscribir Resoluciones Normativas de Directorio cuando la urgencia del acto así lo imponga. POR TANTO: El Presidente Ejecutivo del Servicio de Impuestos Nacionales, en uso de las facultades conferidas por el Artículo 64 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003, y las disposiciones precedentemente citadas, RESUELVE: CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES Artículo 1.- (Objeto). La presente Resolución Normativa de Directorio tiene por objeto reglamentar la implantación del Sistema de Facturación Virtual (SFV) en sustitución del Nuevo Sistema de Facturación (NSF-07), estableciendo modalidades de facturación, procedimientos, aspectos técnicos, formalidades, requisitos para la dosificación, emisión y conservación de Facturas, Notas Fiscales y Documentos Equivalentes, a través de la Oficina Virtual del Servicio de Impuestos Nacionales. Artículo 2.- (Alcance). I. Las disposiciones contenidas en la presente Resolución, alcanzan a los Sujetos Pasivos y Terceros responsables obligados a emitir Facturas, Notas Fiscales o Documentos Equivalentes. II. En general comprende a Personas Naturales, Empresas Unipersonales, Personas Jurídicas, incluidas las herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades carentes de personalidad jurídica que se encuentran constituidas en el ámbito civil o comercial y realicen actividades comerciales o de trascendencia tributaria.

III. Las Entidades del Estado, Gobiernos Autónomos, Departamentales y Municipales, Empresas Públicas, Universidades e Instituciones Públicas en general, de nivel centralizado y descentralizado, están alcanzadas por la presente Resolución, siempre que vendan bienes muebles o presten servicios gravados cuyo valor sea repuesto o pagado bajo contraprestación económica, conforme lo previsto en el Artículo 4 de la Ley N° 1314 de 27 de febrero de 1992; salvo excepciones establecidas en Leyes especiales. Artículo 3.- (Exclusiones). No se encuentran comprendidos dentro del alcance de la presente Resolución los documentos fiscales relacionados con las Tasas o Contribuciones Especiales establecidas por Ley, así como las Patentes Municipales que cumplan con lo previsto en el Parágrafo III del Artículo 9 y los Artículos 11 y 12 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano. Artículo 4.- (Definiciones). A efecto de la presente Resolución se aplicarán las siguientes definiciones: a) Activación: Es el procedimiento a través del cual la Administración Tributaria autoriza la emisión de las facturas o notas fiscales que fueron previamente dosificadas conforme a la Modalidad de Facturación elegida. Actividad Económica: Es la actividad comercial, industrial, de servicios u otra desarrollada por los Sujetos Pasivos, registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes del Servicio de Impuestos Nacionales. Asignación de Imprenta Autorizada: Es el procedimiento por el cual una imprenta autorizada se asigna un trabajo de impresión en el SFV previamente solicitado por el contribuyente, para las Modalidades de Facturación Manual o Prevalorada. Certificado Digital: Es un documento digital firmado digitalmente por una entidad certificadora autorizada que vincula unos datos de verificación de firma a un signatario y confirma su identidad. El certificado digital es válido únicamente dentro del período de vigencia, indicado en el certificado digital. Clave de asignación de la Imprenta: Es el número asignado a las imprentas autorizadas por el SFV que se genera a momento de la autorización del trabajo de impresión en las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada.

b)

c)

d)

e)

Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar registrado y archivado en medio digital que contiene la misma información y características de la Factura. Clave Pública: Clave generada bajo un sistema de encriptación que es conocida y usada por el destinatario del documento digital para verificar la autenticidad de la firma digital. que si bien no se constituye en una Factura o Nota Fiscal propiamente dicha. Código de Respuesta Rápida (Código QR): Es la imagen que almacena información de la dosificación autorizada por la Administración Tributaria y datos de la transacción de la Factura o Nota Fiscal. su emisión implica la realización de una operación gravada por el IVA. Nota Fiscal o Documento Equivalente original y se constituye en el comprobante de la operación para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emisor. solicita a través del SFV la habilitación de Facturas o Notas Fiscales para su posterior . n) Dosificación: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. Código de Control: Es el dato alfanumérico. Nota Fiscal o Documento Equivalente original y se constituye en el comprobante de la operación para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable emisor. representada a través de una matriz de puntos o un código de barras bidimensional. individualizando la Factura o Nota Fiscal. dando lugar al cómputo del Crédito Fiscal para el comprador conforme lo establecido en disposiciones tributarias vigentes (Ej. Declaración Única de Importación (DUI) y Boletos Aéreos). con el propósito de asegurar su inalterabilidad. g) h) i) j) k) l) m) Documento Equivalente: Es el documento. los datos de dosificación y la información de la transacción comercial. Copia digital de la Factura. proporcionada por la Administración Tributaria. que se genera de la combinación de la llave. Clave Privada: Clave generada bajo un sistema de encriptación que se emplea en la generación de una firma digital sobre un documento digital y es mantenida en reserva por el titular de la misma.f) Clave de Dosificación: Es el número generado por el SFV para el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable en el trámite de Dosificación de facturas o notas fiscales. que contiene cadenas de datos (números. letras y signos) de libre acceso a su lectura. Copia física de la Factura. puesta en dicho documento. Nota Fiscal o Documento Equivalente: Es el ejemplar físico impreso que contiene la misma información y características de la Factura.

Fecha Límite de Emisión: Es el plazo máximo otorgado por la Administración Tributaria para la emisión de Facturas o Notas Fiscales. o) Emisión: Es el acto a través del cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. emite la Factura. concordante con el Artículo 4 del Decreto Supremo N° 21530 (Reglamento del Impuesto al Valor Agregado). al haberse perfeccionado el hecho generador del IVA conforme lo dispuesto en el Artículo 4 de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente). u) . ante terceros. generación y emisión. cumpliendo con las formalidades establecidas por la Administración Tributaria en la presente Resolución. prestación de servicios o toda otra prestación cualquiera fuere su naturaleza alcanzados por el IVA u otro impuesto. que incluye además a los Recibos de Alquiler. E-Ticket: Es una constancia electrónica de recepción compuesta por una cadena de caracteres generada por el SFV que confirma la recepción de la información remitida por el contribuyente a través del protocolo de intercambio de información habilitado para la transmisión de los datos relacionados con la facturación de éste. bajo las características de tiempo o cantidad conforme a la Modalidad de Facturación por la que se optare. que implica el registro de la información de la transacción comercial y los datos de la dosificación en el SFV para la conformación del Código de Control en la Factura. contratos de obras.activación. Nota Fiscal o Documento Equivalente al comprador. p) q) r) s) t) Firma Digital: Es la firma electrónica que identifica únicamente a su titular. creada por métodos que se encuentren bajo el absoluto y exclusivo control de su titular. previamente dosificadas y activadas. susceptible de verificación y está vinculada a los datos del documento digital de modo tal que cualquier modificación de los mismos ponga en evidencia su alternación. Factura o Nota Fiscal: Es el documento tributario autorizado por el Servicio de Impuestos Nacionales cuya emisión acredita la realización de la venta de bienes muebles. Generación: Es el paso previo a la emisión de la Factura o Nota Fiscal por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. Entidad Certificadora: Es el agente certificador que emite y revoca los Certificados Digitales que legitiman la relación entre la identidad del usuario y su clave pública.

bb) Sistema Computarizado: Es el software o programa informático. Extravío de Facturas o Notas Fiscales No Emitidas y Cierre de Dosificación por Tiempo. que se rige a través de un procedimiento particular establecido en el Sistema de Facturación Virtual (SFV). que se emite a objeto de practicar los ajustes respectivos en el Crédito o el Débito Fiscal IVA.v) Inactivación de Facturas o Notas Fiscales: Es el procedimiento mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable solicita a la Administración Tributaria. involucrando los siguientes procesos: Anulación. impresión de talonarios y activación. mediante el cual el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable realiza la emisión de sus Facturas o Notas Fiscales en las Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos. a través de imprentas autorizadas (Ver Anexo N° 1) Facturación Prevalorada: Modalidad en la que la emisión de la Factura consigna el precio impreso del bien o del servicio vendido o prestado. No Utilización. No repudio: Es un servicio de seguridad que permite probar la participación de las partes en una comunicación y previene que el emisor niegue haber remitido un mensaje o su contenido y que el receptor de la información o mensaje. así como los datos de b) .(Modalidades de Facturación).Débito: Documento tributario de ajuste autorizado por el Servicio de Impuestos Nacionales. niegue su recepción o contenido. la inhabilitación de las Facturas o Notas Fiscales. Modalidad de Facturación: Es una determinada forma de facturación. Artículo 5. según corresponda. con quien se coordinarán las pruebas de conexión entre el SFV de la Administración Tributaria y el Sistema del Sujeto Pasivo. w) x) y) z) aa) Persona de contacto: Es aquella persona con conocimientos informáticos.. Nota Fiscal o Documento Equivalente. Facturación: a) Se establecen las siguientes Modalidades de Facturación Manual: Modalidad por la cual la emisión de la Factura o Nota Fiscal se realiza de forma manuscrita previa solicitud de dosificación. Nominatividad: Es el primer apellido o Razón Social del comprador y el número de su documento de identificación (Cédula de Identidad o Carnet de Extranjería) o Número de Identificación Tributaria consignado en la Factura. Nota de Crédito .

Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturación.la dosificación. c) Facturación Computarizada: Modalidad en la que la emisión de Factura o Nota Fiscal se realiza a partir de un sistema computarizado desarrollado o adquirido por el propio Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. Facturación Electrónica Web: Modalidad en la cual los sistemas computarizados de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por esta Modalidad de Facturación. La vigencia de cada ciclo estará sujeta a parámetros establecidos por la Administración Tributaria. Es utilizada en algunas actividades económicas de consumo masivo y precio fijo habilitadas al efecto en función a características y requerimientos comerciales. siendo necesario además contar con el Certificado Digital vigente y conexión a Internet (Ver Anexo N° 4). como por ejemplo: Venta de GLP. Los intervalos de conexión permiten la autorización para generar y emitir Facturas por la duración del ciclo. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que optaren por las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Facturación Electrónica por Ciclos. Es emitida prescindiendo de la nominatividad del comprador. deben previamente tramitar la respectiva suscripción ante el SIN y coordinar aspectos técnicos. Boletos o Entradas y otros (Ver Anexo N° 2). a fin de prever . Es adecuada para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tienen bajo nivel de facturación en un período. Facturación Oficina Virtual: Modalidad en la cual la generación y la emisión de Factura o Nota Fiscal se realiza a través de la Oficina Virtual previa suscripción en el SFV. conectado al inicio y fin de cada ciclo con los Servicios Web de la Administración Tributaria. se realiza a partir del sistema computarizado registrado y certificado por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. d) e) f) Artículo 6. deben además contar con el correspondiente Certificado Digital y conexión a Internet (Ver Anexo N° 4). su impresión es optativa (Ver Anexo N° 4). deben interactuar directamente con los sistemas computarizados del SIN para la generación de las Facturas o Notas Fiscales. aplicando lo dispuesto en los Artículos 30 y 31 de la presente Resolución. Tarjetas de Telefonía Móvil.(Contingencia) I. las cuales serán individualizadas con un Código de Control generado y asignado por la Administración Tributaria.. mismo que debe cumplir con los aspectos técnicos para la generación del Código de Control y la impresión del Código QR (Ver Anexo N° 3). Facturación Electrónica por Ciclos: Modalidad en la cual la generación y la emisión de Facturas o Notas Fiscales. deben previamente tramitar la respectiva suscripción ante el SIN y coordinar aspectos técnicos.

En la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos el Tercero Emisor debe suscribir su sistema computarizado. c).cualquier eventualidad con la transmisión de datos.(Características Especiales). b) . los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben utilizar la Modalidad de Facturación Manual. La utilización de la Modalidad de Facturación Manual en contingencia. El tercero emisor será responsable ante el Fisco por el cumplimiento de las obligaciones formales relativas a la emisión de Facturas o Notas Fiscales con dicha característica especial. En la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos. la dosificación y las demás obligaciones tributarias dispuestas al efecto. toda vez que en éste se verificará el hecho generador de la obligación tributaria. Artículo 7. II. III. Las dosificaciones podrán tener una o más de las siguientes características especiales: a) Sin Derecho a Crédito Fiscal: Son aquellas Facturas o Notas Fiscales que no habiendo generado el correspondiente Débito Fiscal para el emisor. Facturación por Terceros: Las Facturas o Notas Fiscales con esta característica especial son emitidas por los titulares de la transacción comercial a través de un tercero como consecuencia de un contrato o mandato. Computarizada y Electrónica por Ciclos. debe ser reportada a la Administración Tributaria a través del Libro de Ventas IVA con una marca específica. establecidas en los incisos a). deben habilitar la Modalidad de Facturación Computarizada. Cuando se presenten contingencias tales como cortes de suministro de energía eléctrica. tampoco pueden ser utilizadas para el cómputo de Crédito Fiscal por parte del comprador. La característica especial de Facturación por Terceros no podrá aplicarse simultáneamente con la característica especial de Facturación Conjunta. no obstante el Sujeto Pasivo o titular de las operaciones gravadas es el responsable ante el Fisco por el pago de los tributos. contar con el Certificado Digital del titular de la transacción. conexión a Internet y estar autorizado por la Administración Tributaria. y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. el SIN podrá a solicitud del contribuyente ampliar la duración del ciclo hasta un nuevo plazo sin perjuicio de la sanción que corresponda. Esta característica podrá aplicarse a las Modalidades de Facturación Manual. cuando la contingencia impida la remisión de la información a la Administración Tributaria por causas atribuibles al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable..

e) f) . Computarizada. sean éstas materiales o formales. Alquiler de Bienes Inmuebles: Característica especial que permite la emisión de los recibos de alquiler. dosificación y demás obligaciones tributarias. por cuanto el Sujeto Pasivo Emisor y los Sujetos Pasivos Incluidos. que se aplica en las Modalidades de Facturación Manual. d) Impresiones en el Exterior y/o Masiva: Característica que permite la impresión de las Facturas Prevaloradas en el exterior. Los Sujetos Pasivos Emisores serán responsables ante la Administración Tributaria por el cumplimiento de las obligaciones formales relativas a la emisión de Facturas o Notas Fiscales con dicha característica especial. d). serán responsables ante el Fisco por el pago de tributos. En todos los casos. c) Facturación Conjunta: Característica especial que permite la emisión de dos o más Facturas o Notas Fiscales de distintos Sujetos Pasivos en un mismo documento. c). Previa autorización conforme a lo dispuesto en la presente Resolución. a través del sistema computarizado del Sujeto Pasivo Emisor con base a un contrato (mandato) suscrito con los demás responsables. en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. el Sujeto Pasivo Emisor será registrado y acreditado por los Sujetos Pasivos Incluidos ante la Administración Tributaria a efecto de ser autorizado a emitir este tipo de Facturas o Notas Fiscales a través del SFV. previa autorización y dosificación por la Administración Tributaria. de forma independiente y en relación a las operaciones gravadas que les correspondan. previstas en los incisos d). previstas en los incisos a).sin perjuicio del cumplimiento de las obligaciones tributarias propias. Factura Comercial de Exportación: Característica aplicable por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realicen la exportación definitiva de mercancías que cumplan con las formalidades establecidas por la Aduana Nacional de Bolivia. esta característica podrá aplicarse a las Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos. establecidas en los incisos c) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Oficina Virtual. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.

Puede ser aplicada con las Modalidades de Facturación Manual. Computarizada. Tasa Cero . d). Las Facturas. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.Sin Derecho a Crédito Fiscal: Característica especial en la emisión de Facturas o Notas Fiscales por la venta o prestación de servicios gravadas a Tasa Cero en el IVA (Ej. Esta característica puede ser utilizada en las Modalidades de Facturación Manual. Notas Fiscales o Documentos Equivalentes deben ser emitidos hasta la fecha límite de emisión según la Modalidad de Facturación que se optare y conforme el siguiente cuadro: Modalidad de Facturación Manual Vigencia 6 meses Excepciones Alquileres: 24 meses (2 años) Telecomunicaciones: 24 meses (2 años) Espectáculos públicos: Mismo día del evento --- Prevalorada Computarizada 12 meses 6 meses .Débito: Característica especial para la realización de los ajustes respectivos en el Crédito o el Débito Fiscal IVA de los Sujetos Pasivos o los compradores. Venta de Moneda Extranjera: Característica especial para la emisión de Facturas o Notas Fiscales. Esta característica puede ser utilizada en las Modalidades de Facturación Computarizada. previstas en los incisos a). e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.g) Nota de Crédito . c). c). h) i) j) Artículo 8. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. cuando efectivamente se realice la devolución de bienes o rescisión de servicios. del Libro y la Lectura “Oscar Alfaro”). Ley N° 366. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Computarizada. Venta de Gasolina y Diésel Oíl: Característica especial que debe ser utilizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la emisión de Facturas por la venta de Combustible Gasolina Especial. Puede ser aplicada en las Modalidades de Facturación Manual. previstas en los incisos a). Oficina Virtual. sea total o parcial adquiridos con anterioridad. y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. establecidas en los incisos c).. sin derecho a crédito fiscal. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.(Fecha Límite de Emisión). establecidas en los incisos a) y c). Computarizada y Electrónica por Ciclos. Ley N° 3249 Tasa Cero IVA Transporte Internacional de Carga. Gasolina Premium o Diésel Oíl. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. utilizada en operaciones de venta de moneda extranjera gravadas por el Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera.

. Opcionalmente en el caso de Empresas Unipersonales o de Personas Naturales podrán consignar el Nombre Comercial. y en el caso de las Modalidades de Facturación Computarizada. dirección. sus Facturas. Nombre(s) y Apellido(s) en el caso de las Personas Naturales y Empresas Unipersonales. CAPÍTULO II ASPECTOS TÉCNICOS DE LAS FACTURAS Artículo 10. Oficina Virtual. Datos Básicos. II. podrán aplicar el mismo tratamiento establecido en el Parágrafo anterior. I. siempre y cuando hubieren sido informadas a la Administración Tributaria a través del Libro de Ventas IVA. Notas Fiscales o Documentos Equivalentes deben contener obligatoriamente los siguientes datos: 1. c) Número de sucursal.. número(s) telefónico(s) y la Alcaldía a la que pertenece (excepto en espectáculos públicos eventuales). Deberán ser consignados en la parte superior izquierda: a) Razón Social en el caso de Personas Jurídicas.(Validez Probatoria). Indistintamente de cualquier Modalidad de Facturación que adopte el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. b) Domicilio tributario. número(s) telefónico(s) y la Alcaldía a la que pertenece (o domicilio y Alcaldía declarada para el caso de espectáculos públicos eventuales).(Formato General). Electrónica Web y Electrónica por Ciclos sean acreditadas conforme el Artículo 7 del Decreto Supremo Nº 27310 de 9 de enero de 2004. Las Facturas o Notas Fiscales emitidas por los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables siempre que sean informadas a la Administración Tributaria gozan de plena validez probatoria. Las copias digitales emitidas en la Modalidad de Facturación Computarizada. . Las operaciones electrónicas realizadas y registradas en el sistema computarizado de la Administración Tributaria por un usuario autorizado surten efectos jurídicos. I.Oficina Virtual Electrónica Web Electrónica Por Ciclos Mismo día de emisión Mismo día de emisión Durante la vigencia del Ciclo ----- Artículo 9. (casa matriz). sólo en el caso que la Factura o Nota sea emitida a partir de una dosificación asignada a una sucursal. en el caso de las Modalidades de Facturación Manual y Facturación Prevalorada siempre que se acredite el documento físico.

d) Domicilio del comprador. botellas (T) u otros (O). “FACTURA DE VENTA EN ZONAS FRANCAS”. b) Subtítulo: Consignar las características especiales. Concepto. es decir: “FACTURA”. Número correlativo de Factura.2. por la venta de alimentos y/o bebidas en restaurantes o similares . Datos de la Transacción Comercial. Datos de Dosificación. Alquileres). “RECIBO DE ALQUILER”. Título y Subtítulo. Debe ser consignado en la parte superior central: a) Título: Consignar el tipo de Factura. Nota Fiscal o Documento Equivalente. Nota Fiscal o Documento Equivalente. sólo en caso de servicios básicos o de tracto continuo (Electricidad. Precio Unitario y Total Ítem (en caso de corresponder: Descuentos e ICE). “FACTURA TURISTICA”. Agua. e) Para el caso específico de las Estaciones de Servicio de Venta de Combustible. El Término “ORIGINAL” o “COPIA” según corresponda. en el siguiente orden: LUGAR. “FACTURA CONJUNTA”. DÍA. b) Primer Apellido o Razón Social del comprador. Para ventas menores se consignará el tipo de envase: bidones (B). Número de Autorización asignado por el SFV. según corresponda. Deberán ser consignados en la parte del cuerpo: a) Lugar y Fecha de emisión. Excepcionalmente y para el caso de Facturas emitidas en la Modalidad de Facturación Manual. Teléfono. Deberán ser consignados en la parte superior derecha: a) b) c) d) e) Número de Identificación Tributaria (NIT). Internet. “NOTA CRÉDITO .DÉBITO”. “FACTURA POR TERCEROS”. “COMERCIAL DE EXPORTACIÓN”. identificando si es placa nacional o extranjera. es decir: “SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL”.VENTA MONEDA EXTRANJERA”. cuyos Sujetos Pasivos no se encuentren registrados en el Padrón Nacional de Contribuyentes. Gas domiciliario. 4. MES y AÑO. En caso de Espectáculos Públicos Eventuales. f) Detalle: Cantidad. deben consignar el NIT de la Administración Tributaria de la jurisdicción correspondiente. c) Número de Identificación Tributaria (NIT) o número de Cédula de Identidad o Carnet de Extranjería del comprador. 3. “TASA CERO – SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL” o “SIN DERECHO A CRÉDITO FISCAL . Descripción de la Actividad Económica. además de estos datos deben ser registrados el número de placa del vehículo automotor.

Cuando el Total General contenga importes que no están sujetos a crédito fiscal. con excepción de las Facturas Prevaloradas. Para el caso de las Estaciones de Servicio de Venta de Combustibles es obligatorio el desglose de la cantidad del producto vendido debiendo emitirse una Factura por tipo de producto. b) Código de Respuesta Rápida (Código QR). CONTENIDO DEL CÓDIGO DE RESPUESTA RÁPIDA (CÓDIGO QR) FACTURACIÓN MANUAL Y PREVALORADA OBLIGATORIEDAD . FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”. Datos Finales para las Modalidades de Facturación Manual y Facturación Prevalorada. En la parte inferior izquierda: a) Fecha Límite de emisión. se podrá consignar en el campo Concepto o Descripción la leyenda “Consumo”. aquellas emitidas en Zonas Francas y Facturas Prevaloradas por tarifa para embarque de vuelos internacionales. en los demás casos se debe consignar el detalle de la compra y/o la prestación del servicio. Los Usuarios de Zonas Francas deben consignar el Número de Parte de Recepción. La cual debe ocupar una superficie no menor a 1. Tipo de cambio oficial de venta en moneda nacional correspondiente a la fecha de la transacción. Total General en Bolivianos (numeral y literal). indistintamente se podrá consignar este dato en moneda nacional (bolivianos) u otra moneda extranjera. otorgado por el concesionario de Zona Franca. además de señalar el importe válido para el Crédito Fiscal del IVA. Este código será proporcionado por el SFV a la imprenta autorizada.5 cm de alto x 1. se debe discriminar el importe que corresponde para crédito fiscal señalando el valor seguido de la leyenda “IMPORTE VÁLIDO PARA CRÉDITO FISCAL”. Discriminación del Descuento y del Impuesto al Consumo Específico cuando corresponda. en la parte inferior izquierda. cuando la operación sea en moneda extranjera.g) h) i) j) k) por un monto menor o igual a Bs300.. para los casos de Facturas Comerciales de Exportación. en la(s) venta(s) que comprenden el lote de la mercadería internada con dicho Número. 5.5 cm de ancho.(Trescientos 00/100 Bolivianos). Deberán ser consignados en la parte inferior: En la parte inferior derecha: a) Consignar en negrillas y mayúsculas la leyenda “LA ALTERACIÓN.

b) Las Facturas emitidas por las Estaciones de Servicio para la venta de Gasolina Especial. Nombre o Razón Social Número de Autorización. deben insertar en forma legible la leyenda: “De acuerdo a la Ley Nº 317. SI Nombre o Razón Social del emisor. Número de la Sucursal si es Casa matriz cero (0) SI SI SI Sólo en Prevaloradas SI SI 6. ii.NOMBRE DEL CAMPO NIT Emisor (Número de Identificación Tributaria). Fecha Límite de Emisión Importe Actividad Económica Sucursal TIPO DE DATO DESCRIPCIÓN Numérico Alfanumérico Numérico Fecha Numérico con dos decimales Numérico Numérico NIT del emisor. .5 cm de alto x 1. Número otorgado por la Administración Tributaria para identificar la dosificación. En la parte inferior derecha: a) Consignar en negrillas y mayúsculas la leyenda “LA ALTERACIÓN. Datos Finales para las Modalidades de Facturación Computarizada. FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”. La cadena de datos debe estar separada en cada uno de los campos por el carácter pipe line “|” (separador vertical de listas). Oficina Virtual. del importe total de la Factura sólo es válido para el crédito fiscal el 70%. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.”. Consignado en una superficie no menor a 1. Con formato: DD/MM/AAAA.5 cm de ancho. En la parte inferior izquierda: a) Código de Control b) Fecha Límite de emisión c) Código de Respuesta Rápida (Código QR) i. Gasolina Premium o Diésel Oíl. Monto de la venta Código de la Actividad Económica.

iii. Cuando algún dato no exista se utilizará en su lugar el carácter cero “0”. Número correlativo de Factura o Nota Fiscal. Monto ICE. ELECTRÓNICA WEB Y ELECTRÓNICA POR CICLOS NOMBRE DEL CAMPO NIT Emisor (Número de Identificación Tributaria) Nombre o Razón Social Número de Factura Número de Autorización Fecha de emisión Importe de la compra Código de Control Fecha Límite de Emisión Importe ICE (Importe de Impuestos al Consumo Específico) Importe por TIPO DE DATO DESCRIPCIÓN OBLIGATORIEDAD Numérico Alfanumérico Numérico Numérico Fecha Numérico NIT del emisor. Número otorgado por la Administración Tributaria para identificar la dosificación. Con formato: DD/MM/AAAA. Deberá contener capacidad de corrección de errores en la calidad de la impresión de un nivel no menor a 30% del mismo. OFICINA VIRTUAL. en el caso de no corresponder consignar el carácter cero (0). Cuando corresponda. CONTENIDO DEL CÓDIGO DE RESPUESTA RÁPIDA (CÓDIGO QR) FACTURACIÓN COMPUTARIZADA. iv. Monto total consignado en la Factura o Nota Fiscal (con dos decimales para centavos). SI Nombre o Razón Social del emisor. Con formato: DD/MM/AAAA. caso contrario SI SI SI SI SI Alfanumérico Fecha SI SI Numérico CUANDO CORRESPONDA . Código que identifica la transacción comercial realizada con la Factura o Nota Fiscal).

. Tercero Emisor. Oficina Virtual. Datos de Dosificación. una vez generada la Factura por el SFV. ICE. Facturación por Terceros. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. Consignada la información previamente señalada. el emisor debe consignar el Código QR. Primero debe consignar la información del emisor detallada en el Parágrafo I del presente Artículo. En la parte central superior de la Factura se debe consignar el nombre o razón social del Tercero Emisor. Sujeto(s) Pasivo(s) Incluido(s). SI Alfanumérico Nombre o Razón Social del emisor. se deben incluir para cada uno los Datos Básicos. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transacción. III. (Con dos decimales para centavos). Consignará: 1. Sujeto Pasivo Emisor. en caso de no contar se consignará el número de Cédula de Identidad o Carnet de Extranjería o el carácter cero (0). Facturación Conjunta. CUANDO CORRESPONDA Alfanumérico NIT del comprador. para cada Sujeto Pasivo. 2. II. SI En la Modalidad de Facturación Electrónica Web. Datos de la Transacción Comercial (detalle. En ningún caso se consignará el NIT del Tercero Emisor. Sujeto Pasivo Titular. 2. Debe contener los siguientes datos: 1. Toda la información dispuesta en el Parágrafo I del presente Artículo. cuando la operación sea en moneda extranjera) y los Datos Finales para las Modalidades de Facturación Computarizada.ventas no Gravadas o Gravadas a Tasa Cero NIT / NDI Comprador (Número de Identificación Tributaria o Documento de Identidad) Nombre o Razón Social del comprador Numérico se consignará el carácter cero (0).

moneda e idioma en los Datos de la Transacción Comercial referente al detalle. Respecto a la Fecha de emisión se aplicará el siguiente tratamiento: 1. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transacción. Detalle de la mercancía exportada por producto. Fecha de emisión preimpresa: Para el caso de espectáculos públicos eventuales o permanentes. El exportador podrá adecuar el formato. Fecha de emisión consignada de forma manuscrita. en función a las particularidades y necesidades de la actividad. Las Facturas de esta Modalidad se emitirán por cada transacción comercial y deben consignar la Fecha Límite de Emisión. fechero u otro medio tecnológico: Para los casos en los que este dato no esté impreso. cuando la operación sea en moneda extranjera. ICE. Otros costos como el Flete de transporte interno y seguros hasta la Frontera de Salida. específicamente para tarjetas prepago de telecomunicaciones. VI. 2. IV. cantidad y precio unitario. resultado de la suma de cada uno de los importes del componente de la factura conjunta. El INCOTERM utilizado en la operación de comercio exterior. Debiendo consignar por única vez al final de la Factura el importe total a pagar. No es obligatorio consignar en los Datos de la Transacción Comercial: el Número de Identificación Tributaria (NIT) o Número de Documento de Identidad del comprador. Leyenda. V. 3. 3. así como la leyenda en la parte inferior derecha en negrillas y mayúsculas “LA ALTERACIÓN. debiendo adicionar mínimamente la siguiente información: 1.3. Factura Comercial de Exportación. Nota de Crédito – Débito. descuento. 4. considerando la nomenclatura NANDINA. Facturación Prevalorada. El valor FOB Frontera de acuerdo a lo establecido en la normativa aduanera vigente. FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”. no requerirán consignar los datos de nominatividad ni domicilio del comprador. información a consignar. 2. Sin fecha de emisión: Cuando la forma de emisión no pueda consignar la fecha. Consigna la información establecida en el Parágrafo I del presente Artículo bajo las siguientes particularidades: .

Detalle. Código de Control cuando corresponda. VII.1. el intercambio de información entre compradores y vendedores gravados por el IVA podrá realizarse utilizando la siguiente estructura de datos en formato XML (Ver ejemplo de formato XML en el Anexo 7): ETIQUETA TIPO DE DESCRIPCIÓN DATO SECCIÓN EMISOR Numérico Número de Identificación Tributaria Emisor Alfanumérico Nombre Usuario Alfanumérico Denominación del Emisor NIT Nombre Usuario Nombre o Razón Social del . En las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Facturación Electrónica por Ciclos. Importe total devuelto (numeral-literal). Estructura de datos para el intercambio de información. cuando la operación sea en moneda extranjera. debiendo considerar: a) Datos de la Factura Original: i. 2. iii. estas podrán utilizar el tipo de cambio en moneda extranjera. Monto efectivo del Crédito-Débito. v. ii. Datos de Dosificación: Conforme la información establecida en el Parágrafo I. del presente Artículo. de acuerdo a disposiciones emitidas por la Autoridad de Supervisión del Sistema Financiero. Número de Autorización. Numeral 4. Numeral 2 del presente Artículo. iii. vi. b) Datos de la Devolución o Rescisión: i. Datos de la Transacción Comercial. Consignar lo señalado en el Parágrafo I. Fecha de emisión. ii. Tipo de cambio oficial de venta correspondiente a la fecha de la transacción. Número correlativo de Factura. vii. Detalle. Tipo de cambio oficial. Para el caso de entidades del sistema financiero nacional. iv. Total en Bolivianos.

Dirección Código Sucursal Código Tipo Factura Nombre Comprador Identificador Comprador Débito Fiscal Importe Neto Importe Total Alfanumérico Dirección de la Casa Matriz o Sucursal SECCIÓN TRANSACCIÓN Numérico Número de Sucursal Alfanumérico Alfanumérico Alfanumérico Numérico con dos decimales Numérico con dos decimales Numérico con dos decimales Numérico con dos decimales Numérico con dos decimales Numérico con dos decimales Alfanumérico Numérico Numérico Identificación de características especiales de facturación Nombre o Razón Social Comprador NIT. Cédula de Identidad o Carnet de Extranjería del comprador Valor del Débito Fiscal de la transacción Valor que resulta de la resta del importe Total menos el Débito Fiscal Valor que resulta del producto entre la cantidad y el precio unitario Valor del bien gravado por el ICE Valor del bien o servicio no afecto al IVA Valor del descuento Pares de números y letras separados por guion Número otorgado en la dosificación por el SIN Correlativo de la factura autorizado por el SIN Importe ICE Importe Exento Descuento Total Código de Control Número de Autorización Número de Factura Actividad Económica Fecha Límite de Emisión Fecha de la Factura Número de línea Detalle de la compra servicio Precio Unitario Cantidad Unidad de medida Numérico Código de la Actividad Económica Fecha Fecha máxima para emitir la Factura SECCIÓN DETALLE TRANSACCIÓN Fecha Fecha de emisión de la Factura Numérico Correlativo de las líneas de detalle o Alfanumérico Descripción del bien o servicio Numérico con dos decimales Numérico Alfanumérico Valor unitario del bien o servicio expresado en bolivianos Valor que expresa la cantidad Unidad de medida del producto .

4. Notas Fiscales o Documentos Equivalentes.(Impresión en Rollo para Modalidad de Facturación Computarizada). 5. debe necesariamente ser coincidente con la registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes y el SFV.5 cm (ancho) 4x7 cm II.. 3.Precio Total Numérico con dos decimales Valor que resulta del producto entre la cantidad y el precio unitario Artículo 11. La impresión de los ejemplares físicos de las Facturas del SFV tanto originales como copias debe ajustarse a los tamaños establecidos con los siguientes límites mínimos y máximos: Concepto General Factura Prevalorada Factura o Nota Fiscal Computarizada (en Rollo ) Sticker Mínimo ¼ Oficio 6.5 cm (ancho) 2x7 cm Máximo Oficio ¼ Oficio 8. Datos de la Transacción Comercial..(Consistencia de la Información). Artículo 12. I. Cuando la impresión de las Facturas bajo la Modalidad de Facturación Computarizada sea en rollo. Título. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturación Oficina Virtual podrán ser impresas únicamente en tamaño carta. . 2..5 x 5 cm 5. Datos de Dosificación. el orden de los datos debe ser el siguiente: 1. Conforme lo dispuesto en el Artículo 10 de la presente Resolución. Datos Básicos. Datos Finales. I.(Tamaños). Artículo 13. La información del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable que figura en las Facturas. Queda prohibida la impresión en rollo para la característica especial de Facturación Conjunta. II.

V.(Materiales y Colores). los datos pueden ser consignados en cualquier color previendo la legibilidad de la información. el Código QR debe ser impreso en color negro sobre fondo blanco. Facturación Manual: Debe realizarse en papel de cualquier color distinto al negro (excepción no aplicable al logo) y contendrá impresa la información fija del documento (Datos Básicos. Para Facturas emitidas en las Modalidades de Facturación Computarizada. observando lo siguiente: 1. I. Las Facturas emitidas bajo la Modalidad de Facturación Prevalorada bajo el formato de cuerpotalón. deben permitir imprimir o consignar de forma nítida. No obstante el Código QR debe ser impreso siempre en color negro sobre fondo blanco. 1/2 o 1-2. se debe numerar cada hoja haciendo referencia al número de hoja y a la cantidad total de hojas del documento. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos: Cuando se requiera la impresión a través de esta Modalidad. Oficina Virtual. deben contener de forma preimpresa la información dispuesta al efecto. en cualquier color de papel distinto al negro. Facturación Computarizada: Las Facturas deben contener la información personalizada del Sujeto Pasivo.III. 4. en los siguientes formatos: 1 de 2.. Artículo 14. Aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que por razones tecnológicas no puedan aplicar lo establecido en el Parágrafo I del presente Artículo en los casos de Facturas Computarizadas en Rollo. No obstante el Código QR debe ser impreso siempre en color negro sobre fondo blanco. precisa y por el tiempo de la prescripción la información establecida al efecto. cuando por la magnitud de la información a ser consignada se requiera utilizar más de una hoja. IV. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos (que apliquen los límites mínimos y máximos del cuadro del Parágrafo I del presente Artículo). se podrá utilizar cualquier color de papel que . Datos de Dosificación. 2. pudiendo mantener los colores originales. Facturación Oficina Virtual. 3. legible. Nombre o Razón Social y Logo. deben ser impresas aplicando los límites de tamaño tanto para el cuerpo como para el talón. Título y Datos Finales). incluida la Fecha Límite de Emisión. Los materiales y colores utilizados para la elaboración de los originales y copias físicas de las Facturas. podrán solicitar autorización expresa y excepcional para aplicar límites distintos. Facturación Prevalorada: En esta Modalidad las Facturas se emiten de forma física en papel de cualquier color distinto al negro (excepción no aplicable al logo).

permita la completa legibilidad de la información contenida en las Facturas, el Código QR debe ser impreso en color negro. II. La información debe imprimirse tomando en cuenta lo siguiente: Fuente Tahoma Tamaño de Fuente 8 (mínimo) Color de Fuente Cualquier color que permita clara legibilidad

Se prohíbe el uso del formato “CURSIVO”. III. La formalidad previamente dispuesta puede ser flexibilizada en cuanto al tipo de fuente de la letra, cuando las Facturas a ser emitidas se encuentren asociadas a las características especiales de Facturación por Terceros y Facturación Conjunta. Las Facturas manuales deben emitirse en papel (incluso químico) con el gramaje mínimo siguiente: Gramaje Mínimo 48.8 gr. 30 gr.

Originales Copias

IV. Cuando la impresión física de Facturas se realice utilizando papel térmico, el mismo debe garantizar la legibilidad y nitidez de la información por el lapso de la prescripción a partir de su emisión.

CAPÍTULO III PROCEDIMIENTO DE FACTURACIÓN SECCIÓN I GENERALIDADES DE FACTURACIÓN

Artículo 15.- (Generalidades de la Dosificación). I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben realizar la solicitud de dosificación a través del SFV; la dosificación por

cantidad se aplica a las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, y por tiempo se aplica a las Modalidades de Facturación Computarizada, Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. II. Para cada solicitud de dosificación el SFV otorgará: Número de autorización, Número correlativo de Factura, Rango (según corresponda) y Fecha Límite de Emisión. III. El procedimiento de dosificación es automático en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual, Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. IV. Las solicitudes de dosificación deben efectuarse separadamente por casa matriz y sucursales registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes. V. Los Sujetos Pasivos que realicen tres o más actividades económicas deberán dosificar de forma individualizada por cada Actividad Económica y característica registrada en el Padrón Nacional de Contribuyentes, salvo quienes realicen “Alquiler de Bienes Inmuebles” o se encuentren comprendidos dentro del grupo de “Profesionales Independientes” u “Oficios Liberales” . Para la Modalidad de Facturación Prevalorada se deberá también registrar el importe de las mismas en la solicitud de dosificación. VI. Un trámite de dosificación puede contener hasta veinticinco (25) solicitudes, el cual estará vigente por doce (12) días corridos, computables a partir de la solicitud, plazo en el cual debe ser asignada a la imprenta autorizada, transcurrido dicho plazo la solicitud caducará automáticamente. VII. Las solicitudes de Dosificación de la Modalidad de Facturación Computarizada concluyen con la activación automática y la remisión de la llave para la generación del Código de Control. La fecha límite de emisión autorizada será de ciento ochenta (180) días. VIII. La cantidad de Facturas a ser otorgadas en la primera dosificación en las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada, se obtendrá en base al cálculo del promedio de dosificación de los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que tengan la misma Actividad Económica y pertenezcan a la misma categoría y segmento, en caso de no contar con esta información se otorgarán: 1. 2. 3. 4. Trescientas (300) para la Categoría Resto de contribuyentes; Mil quinientas (1500) para las Categorías GRACO y PRICO; El mínimo para dosificación por cantidad es de un talonario de cincuenta (50) Facturas; Para las dosificaciones por tiempo el mínimo autorizado es treinta (30) días.

IX. En la dosificación por tiempo, vencido el plazo otorgado como fecha límite de emisión no se deben emitir las Facturas autorizadas para esa dosificación. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que apliquen dosificaciones por tiempo, podrán solicitar una nueva dosificación a partir de dos semanas antes que concluya la vigencia de la anterior. X. En la dosificación por cantidad no se deben emitir facturas o notas fiscales una vez se haya cumplido la fecha límite de emisión. XI. A la conclusión de la vigencia de la dosificación en la Modalidad de Facturación Computarizada, la numeración de las Facturas de cada trámite se reiniciará con el número uno (1). Artículo 16.- (Comportamiento Tributario). I. Es el conjunto de criterios y parámetros establecidos por la Administración Tributaria conforme la normativa vigente sobre Riesgo Tributario, a objeto de asignar mayor o menor tiempo o cantidad en las dosificaciones solicitadas. II. No se dará curso a ninguna solicitud de dosificación cuando el Número de Identificación Tributaria (NIT) del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable se encuentre en el Registro de Riesgo Tributario con marcas de control determinadas por la Administración Tributaria. Artículo 17.- (Dosificaciones excepcionales). Sin perjuicio de lo previsto en los Artículos precedentes, se establecen los siguientes tipos de dosificación excepcional siempre y cuando no se encuentre en el Registro de Riesgo Tributario y se registre el motivo de la solicitud: a) Dosificación de Cantidad Extraordinaria: Aplicable sólo a la Modalidad de Facturación Manual, otorgando de manera excepcional en la primera dosificación y una sola vez por gestión hasta 5 veces más la cantidad solicitada a la que corresponde regularmente. Dosificación Masiva: Aplicable sólo a la Modalidad de Facturación Prevalorada, requiriendo una autorización de la Administración Tributaria para dar curso a cada dosificación; posibilitando otorgar la cantidad solicitada.

b)

Artículo 18.- (Procedimiento de Dosificación). I. Para realizar la solicitud de dosificación, el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable debe ingresar al SFV a través de la Oficina Virtual y según la Modalidad de Facturación que elija, realizar los siguientes pasos: 1. Modalidad de Facturación Manual:

con la característica de Impresión en el Exterior. la Modalidad de Facturación Computarizada Sucursal. . Marcar la Característica Especial. Descargar Código QR. Seleccionar Tipo de Documento (Factura o Nota Fiscal). Seleccionar Modalidad de Facturación Prevalorada Seleccionar Sucursal. Consignar la cantidad de Facturas requeridas. Modalidad de Facturación Computarizada: a) b) c) d) e) Seleccionar Seleccionar Seleccionar Seleccionar Seleccionar la opción Dosificación. 3. 2. Generar los formularios “Solicitud de Dosificación” (mismo que contendrá la información registrada y el número de trámite asignado) y el “Reporte para Imprenta”. cuando corresponda. las dosificaciones se activan automáticamente. cuando corresponda. Seleccionar el número de trámite de autorización masiva. Seleccionar Actividad Económica. Descargar Código QR. Tipo de Documento (Factura). Modalidad de Facturación Prevalorada: a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) k) Seleccionar la opción Dosificación. Consignar la cantidad de Facturas requeridas. Para el caso de la dosificación en la Modalidad de Facturación Prevalorada. Marcar la Característica Especial. Seleccionar Actividad Económica. Seleccionar Tipo de Documento (Factura o Nota Fiscal). cuando corresponda. cuando corresponda.a) b) c) d) e) f) g) h) i) j) Seleccionar la opción “Solicitud de Dosificación”. Seleccionar Sucursal. Consignar el valor o el precio. Generar los formularios “Solicitud de Dosificación” (mismo que contendrá la información registrada y el número de trámite asignado) y el “Reporte para Imprenta”. Seleccionar la Modalidad de Facturación Manual. Actividad Económica. Seleccionar Cantidad Extraordinaria.

Nombre del sistema. e) Imprimir el Certificado de Código de Control. El dictamen de aprobación o reprobación informará al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el resultado de la prueba. Las dosificaciones para la Modalidad de Facturación Computarizada se activan automáticamente. Registro de Sistemas Computarizados a) Ingresar al SFV.f) Seleccionar sistema computarizado certificado previamente conforme los procedimientos de la presente Resolución. Para el caso de Facturación Computarizada el sistema pondrá a disposición del solicitante una llave digital por dosificación. La dosificación para las Modalidades de Facturación Oficina Virtual. Si los casos de prueba hubieran sido respondidos correctamente. Certificación de Sistemas Computarizados: a) Ingresar al SFV. realizando los siguientes pasos: 1. II. siendo responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable su manejo y conocimiento. proveedor). c) Seleccionar el Nombre del Sistema. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos se realiza de manera automática a través del SFV.(Registro y Certificación de Sistemas Computarizados). h) Descargar la llave digital de dosificación otorgada por el SIN. i) Generar los formularios “Solicitud de Dosificación” (mismo que contendrá la información registrada y el número de trámite asignado). para generar el Código de Control.. cuando corresponda. para emitir facturas o notas fiscales bajo las Modalidades de Facturación Computarizada y Electrónica por Ciclos. d) Realizar las pruebas de certificación para la generación del Código de Control. g) Marcar la Característica Especial. debe registrar su sistema computarizado de facturación y proceder a la certificación del Código de Control. Artículo 19. se . 2. en el SFV. al igual que las previsiones para generar el Código QR. b) Seleccionar la opción “Certificación Sistema Computarizado”. Todo Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. c) Registrar los datos asociados al Sistema Computarizado (Ej. previo a realizar la solicitud de dosificación. II. b) Seleccionar la opción “Registro de Sistema Computarizado”. I.

Imprimir el Reporte de Baja de Asignación. Por Punto de Venta (Utilizado simultáneamente por diferentes dispositivos móviles o fijos y que requieren diferentes dosificaciones por cada uno de ellos). Imprimir Reporte de Asignación. Seleccionar la opción “Baja Asignación Sistema de Facturación Computarizada”. 4. Seleccionar la opción “Asignación Sistema de Facturación Computarizada”. Seleccionar la Actividad Económica. Seleccionar la sucursal.procederá a la certificación de la generación del Código de Control. debe asignar uno o más Sistemas Computarizados de Facturación certificados por la Administración Tributaria a la Casa Matriz (sucursal cero) y sus sucursales registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes. Artículo 20. Artículo 22.. Seleccionar la Sucursal.(Autorizaciones para Características Especiales).(Baja de Asignación).. Seleccionar el Tipo de Emisor: red. Seleccionar el Tipo de Baja de asignación (Sistema Computarizado: red o punto de venta)). Artículo 21. caso contrario se finalizará el proceso de certificación.(Asignación del Sistema Computarizado de Facturación). punto de venta (fijo o móvil). debe realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) Ingresar al SFV. Ingresar al SFV. I. 7. 6. 2. pudiendo ser: 1. para lo cual debe realizar los siguientes pasos: . En Red (Utilizado simultáneamente por uno o varios computadores conectados en red y que utilizan una misma dosificación).. por Terceros o Impresión en el Exterior y/o Masiva. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para dar de baja la asignación de su Sistema Computarizado de Facturación a una sucursal. 5. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable debe solicitar a la Administración Tributaria la autorización para aplicar las Características Especiales de Facturación Conjunta. La asignación debe ser realizada conforme los siguientes pasos: 1. Seleccionar el Sistema Computarizado. II. 3. 2. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.

al momento de entregar las facturas o notas fiscales impresas. Registrar la clave de dosificación. Registrar el número del trámite de dosificación. Imprimir el reporte respectivo dependiendo de la característica especial. Seleccionar la opción “Cancelación de Dosificación”. Por su parte. obteniendo como resultado los datos de dosificación.. Imprimir el Reporte de Cancelación de Dosificación. la imprenta autorizada a través del SFV se asignará el trabajo de impresión. Seleccionar la opción “Autorizaciones”.(Asignación de trabajos de Impresión). deben apersonarse a una imprenta autorizada para realizar el trabajo de impresión y proporcionar el número de trámite de la solicitud de dosificación.. Generar el Reporte de Asignación de Trabajos de Impresión. Seleccionar la opción “Asignación Trabajos de Impresión”. Ingresar Número de Trámite de Dosificación.(Cancelación de Dosificación). Consignar el Motivo de Cancelación de la Dosificación. excepto Prevaloradas con la Característica Especial de Impresión en el Exterior. la imprenta autorizada debe obtener del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable la Clave de . Seleccionar “Aceptar el Trámite”. Artículo 23. Artículo 24. debiendo cumplir con los siguientes pasos: a) b) c) d) e) Ingresar al SFV. Seleccionar Tipo de Autorización según la Característica Especial que corresponda. Artículo 25.(Activación de Trabajos de Impresión) I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que hubieren realizado la solicitud de dosificación de facturas o notas fiscales en las Modalidades de Facturación Manual o Prevalorada. Registrar los datos asociados a la solicitud de autorización. para lo cual debe realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) f) Ingresar al SFV.. la imagen del Código QR a ser impresos en las Facturas.a) b) c) d) e) Ingresar al SFV. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable puede cancelar o anular todas las solicitudes de un trámite de dosificación con carácter previo a su asignación a una imprenta autorizada y está disponible únicamente para las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada. sin la Característica Especial de Impresión en el Exterior. Finalizados los trabajos de impresión de las solicitudes de dosificación asignadas.

Imprimir el reporte Certificado de Activación. V.Dosificación contenida en el reporte de la solicitud de dosificación con la que procederá a la activación. La imprenta autorizada tiene la obligación de procesar el trabajo de impresión. consignando la información proporcionada en la autorización para la impresión de las facturas o notas fiscales. La impresión del Código QR en las facturas o notas fiscales debe permitir su lectura a través de cualquier dispositivo de captura compatible. por casa matriz o por cada una de sus sucursales. Seleccionar cada una de las solicitudes a activar. siempre que no estuvieren activadas previamente. Seleccionar la opción “Activación Trabajos de Impresión”. IV. VI. para lo cual la imprenta autorizada debe realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) f) Ingresar al SFV. A la conclusión del trabajo de impresión y al momento de la entrega de los talonarios de facturas o notas fiscales la imprenta autorizada a través del SFV. II. Ingresar Número de Trámite de Dosificación. En caso de que las facturas o notas fiscales impresas. el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable podrá solicitar la respectiva cancelación en el SFV. VII. no cumplan con los formatos y demás aspectos técnicos reglamentados en la presente Resolución. solicitará a la Administración Tributaria la activación de la dosificación de facturas o notas fiscales obteniendo el “Certificado de Activación”. A momento de la entrega del “Certificado de Activación”. debiendo verificar previamente si dichos documentos cumplen con todos los requisitos y se encuentran de acuerdo a los formatos y demás aspectos técnicos establecidos en la presente Resolución. los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben suscribir y firmar el acuse de recibo generado al efecto. . el cual debe ser entregado al Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. III. Registrar la Clave de Activación del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. acreditando la recepción de los talonarios de facturas o notas fiscales entregados por la imprenta autorizada. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no deben emitir facturas o notas fiscales que no cuenten con el respectivo “Certificado de Activación”.

Artículo 26.(Cancelación de Trabajos de Impresión). . II. para lo cual se deben realizar los siguientes pasos: 1.(Suscripción). b) Seleccionar la opción “Cancelación Trabajos de Impresión”.. la imprenta autorizada debe destruir dichos talonarios y procederá a la cancelación de la asignación previa activación de la dosificación. c) Registrar el número del trámite de dosificación. d) Registrar la clave de asignación de imprenta autorizada (generado al momento de asignarse el trabajo de impresión). Transcurrido el plazo de treinta (30) días corridos a partir de la asignación a la imprenta autorizada. b) Seleccionar la opción “Cancelación Trabajos de Impresión”. I. Artículo 27. e) Imprimir el Reporte Trabajos de Impresión Cancelados. La cancelación del trámite de dosificación puede ser realizada por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable o por la imprenta autorizada. e) Imprimir el Reporte Trabajos de Impresión Cancelados. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para utilizar las Modalidades de Facturación Oficina Virtual. Cancelación por la Imprenta Autorizada: a) Ingresar al SFV. realizando los siguientes pasos: a) Ingresar al SFV. 2. el requisito del Inciso d) de los Numerales 1 y 2 del Parágrafo I del presente Artículo no serán exigidos por el SFV.VIII. III. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables no recojan los talonarios de facturas o notas fiscales en el plazo de treinta (30) días corridos computables a partir de la fecha de asignación. se renueva el plazo establecido en la Solicitud de Dosificación de doce (12) días corridos para su reasignación a otra imprenta autorizada.. c) Registrar el número del trámite de dosificación. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos debe suscribirse en el SFV. A partir de la fecha de cancelación del trabajo de impresión. Cancelación por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable: a) Ingresar al SFV. d) Registrar la clave de dosificación del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. b) Seleccionar la opción “Suscripción”.

(Personalización). En caso de que los Certificados Digitales sean revocados o renovados por la Entidad Certificadora. especificando la Actividad Económica. debe registrar su Certificado Digital. Solamente serán admisibles los Certificados Digitales emitidos por la Entidad Certificadora reconocida por la Administración Tributaria. .. Característica Especial y otros.(Registro de Certificados Digitales). Seleccionar Actividad Económica. realizando los siguientes pasos: 1. Seleccionar la Característica Especial. teléfono y correo electrónico).(Validez de los Certificados Digitales). Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. Seleccionar la opción “Personalizar”. Para el caso de la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos se debe consignar además: Nombre del Sistema registrado y certificado y Persona de Contacto (nombre. Verificar resultado de la instalación. I.c) Seleccionar la Modalidad de Facturación. 4. b) Integridad de la Transacción. Artículo 28. d) Imprimir el Reporte de Suscripción. II. 3. el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.. Las facturas o notas fiscales pueden ser personalizadas previa suscripción en las Modalidades de Facturación Oficina Virtual. debe seguir los pasos descritos en el Parágrafo anterior para actualizarlos. Seleccionar Factura o Nota Fiscal. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la utilización de las Modalidades de Facturación Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. Cargar el Logo y/o nombre comercial del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. debiendo al efecto realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) f) Ingresar al SFV. que garanticen lo siguiente: a) Identidad de las partes involucradas. 2. Artículo 29. Artículo 30. (Sólo para la Modalidad Electrónica Oficina Virtual) g) Finalizar Trámite.. Seleccionar la opción “Registro Certificado Digital”. Ingresar al SFV. Cargar el archivo “.cer”.

Artículo 32. la personalización y haber superado la etapa de pruebas. el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable será habilitado para iniciar la etapa de pruebas. de validación de la información y de intercambio de datos.(Verificación de Certificados Digitales) I. Artículo 33. d) Confidencialidad de los contenidos de la información. Estas pruebas se realizarán por cada característica especial que el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable utilice. de confirmarse dichas condiciones. éstos serán comunicados a través de la Oficina Virtual para su regularización. Concluido el procedimiento satisfactoriamente. Para la Activación de las suscripciones en las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. para obtener el e-ticket..(Etapa de Pruebas) I.(Activación de Suscripciones). Una vez verificada la vigencia de los Certificados Digitales por el SFV.c) No repudio de los compromisos adquiridos.. c) Seleccionar la Modalidad de Facturación que desea activar (Facturación Electrónica Web o Electrónica por Ciclos). II. siendo de entera responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable verificar que los datos de la Factura o Nota Fiscal concuerden íntegramente con los enviados al SFV. Cuando el Certificado Digital esté revocado. se identificará como exitoso el intercambio de información. . La Administración Tributaria cuenta con tres (3) días hábiles siguientes a la recepción del archivo “. el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable debe realizar las pruebas de conexión. b) Seleccionar la opción “Activación”. debiendo realizar el procedimiento descrito en el Parágrafo anterior. Establecer la conexión entre el Sistema del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable y del Servicio de Impuestos Nacionales envíando mensajes de intercambio de pruebas con datos de transacciones comerciales. a este efecto debe realizar los siguientes pasos: a) Ingresar al SFV. de integridad. Si existieran problemas con los Certificados Digitales. son requisitos contar con el Certificado Digital. en varias iteraciones hasta que se concluya con el procedimiento satisfactoriamente. II.cer” del Certificado Digital.. para realizar su instalación y comunicar el resultado. no será válido aunque se emplee dentro del periodo de vigencia. Artículo 31.

Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables cuyo volumen de facturación durante tres periodos fiscales del IVA consecutivos no superen cinco (5) transacciones por período. mediante las Modalidades de Facturación Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. . f) Imprimir el Reporte de Activación de suscripción. deben utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturación Prevalorada.(Un Millón 00/100 Bolivianos). Una vez confirmada la activación de la suscripción. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.000. SECCIÓN II USO DE LAS MODALIDADES DE FACTURACIÓN Artículo 35. c). e) Registrar el o los e-ticket (s) según corresponda (Uno para la Modalidad de Facturación Electrónica Web y dos para la Modalidad de Facturación Electrónica por Ciclos). e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. III. d). Electrónica Web y Electrónica por Ciclos.(Autorización de Uso). deben utilizar de manera obligatoria las Modalidades de facturación Prevalorada. previstas en los incisos b). Computarizada. c).000.d) Seleccionar el Sistema registrado.000) facturas. Oficina Virtual. d) e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. IV.. Con excepción en los municipios donde no exista acceso a Internet.. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. así como los que realizan únicamente alquiler de bienes inmuebles o pertenezcan al grupo de “Oficios Liberales”. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la Actividad Económica que realicen y cuya emisión durante un periodo fiscal del IVA sea superior a veinte mil (20. Computarizada.. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables independientemente de la Actividad Económica y cuyo monto de facturación durante un periodo fiscal del IVA sea superior a Bs1. Artículo 34. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que cuenten con tres o más actividades económicas vigentes en el Padrón Nacional de Contribuyentes distintas a las de “Alquiler de Bienes Inmuebles” o a aquellas comprendidas dentro del grupo de “Profesionales Independientes” u “Oficios Liberales”. II. deben utilizar de manera obligatoria la Modalidad de Facturación Oficina Virtual. Oficina Virtual.(Obligatoriedad) I. el SFV generará el reporte de activación de la suscripción a partir del cual se autoriza la emisión de Facturas. c). previstas en los incisos b). deben utilizar de manera obligatoria las Modalidades de Facturación Prevalorada. previstas en los incisos b). Computarizada.

previstas en los incisos b). No existe la obligación de entregar la Factura o Nota Fiscal en las ventas al por menor o prestación de servicios cuyo precio sea menor a Bs5. VI. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. c). Se establece un plazo de adecuación de tres meses a partir del mes en el cual se cumpla alguna de las condiciones establecidas en los Parágrafos precedentes para que los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables utilicen alguna de las Modalidades de Facturación dispuestas. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. II. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables categorizados en el Padrón Nacional de Contribuyentes como Principales (Pricos) y Grandes Contribuyentes (Gracos) deben utilizar las Modalidades de facturación Prevalorada. No existe la obligación de emitir facturas o notas fiscales en los siguientes casos: 1. previstas en los incisos c). La venta de billetes de lotería del Estado. d).(Emisión) I. Una vez perfeccionado el hecho generador o imponible del Impuesto al Valor Agregado o del Impuesto a la Venta de Moneda Extranjera. VIII. III. Otros casos previstos por Ley.. Sección III Emisión Artículo 36. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. previstas en los incisos d). salvo que el comprador así lo requiera. La Administración Tributaria podrá establecer la utilización obligatoria de las Modalidades de Facturación Computarizada. VII. para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que considere de alto riesgo fiscal en función a su comportamiento tributario. Nota Fiscal o Documento Equivalente respectivo por parte del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. se emitirá de manera obligatoria la Factura. d). Oficina Virtual. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución.V. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. 2. Oficina Virtual. Computarizada.(Cinco 00/100 Bolivianos). excepto la prestación de servicios de entretenimiento de cualquier naturaleza o forma de explotación que sean desarrollados por operadores privados.. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que solicitan Certificados de Devolución Impositiva (CEDEIM) deben utilizar las Modalidades de facturación Oficina Virtual. Las ventas menores deben resumirse diariamente en una única Factura .

Seleccionar Sucursal. televisión por cable. Cuando una o las dos partes contratantes no se encuentren en el lugar donde se realizó la transacción. utilizando los medios más convenientes y adecuados para el cumplimiento de dicho cometido y conforme la Modalidad de Facturación escogida. IV. lugar. Registrar los datos de la transacción. Notas Fiscales o Documentos Equivalentes por la venta de bienes y servicios efectuados por Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que pertenecen a los siguientes regímenes especiales: Régimen Tributario Simplificado (RTS). fecha de emisión y la leyenda “VENTAS MENORES DEL DÍA”. Seleccionar Actividad. debiendo mantener también el original para fines de control posterior. En la prestación de servicios de realización continua (energía eléctrica. Emitir la Factura o Nota Fiscal. la emisión de la Factura o Nota Fiscal se sujetará a lo establecido en el Inciso b) del Artículo 4 de la Ley Nº 843 (Texto Ordenado Vigente). V. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la emisión de la Factura o Nota Fiscal en la Modalidad de Facturación Oficina Virtual. Sistema Tributario Integrado (STI).o Nota Fiscal consignando. Nota Fiscal o Documento Equivalente debe emitirse con carácter mensual. debe realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) f) g) h) Ingresar al SFV. Internet y alquileres) la Factura. y Régimen Agropecuario Unificado (RAU). que el original de la Factura.(Emisión Modalidad de Facturación Oficina Virtual). . Artículo 37. Seleccionar Emisión de Facturas. conforme a la normativa tributaria vigente.. No corresponde la emisión de Facturas. Seleccionar Tipo de Documento. distintos al periodo en el que se perfeccionó el hecho generador o imponible. VI. Cuando existan pagos parciales o totales. tomándose como período fiscal el mes correspondiente a la medición y/o lectura del consumo o de la prestación del servicio. Nota Fiscal o Documento Equivalente generado llegue a poder y dominio del comprador. En ningún caso procederá el traslado de la obligación de emisión a periodos posteriores. agua potable y gas domiciliario) o contratos de tracto sucesivo (telefonía. Imprimir o enviar al comprador el archivo generado. será responsabilidad del Sujeto Pasivo o Tercero Responsable.

Cuando no se utilicen las facturas o notas fiscales previamente activadas e impresas bajo las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. previstas en los incisos a) y b) del Artículo 5 de la presente Resolución. se produjeran cambios en la información preimpresa o simplemente no fueran utilizadas por cualquier razón. CAPÍTULO IV INACTIVACIÓN DE FACTURAS Artículo 39. Oficina Virtual. dispuestas en los incisos c). las que deben ser adecuadamente conservadas por el término de la prescripción. se debe consignar la leyenda “ANULADA” en la Factura o Nota Fiscal. Las Modalidades de Facturación Computarizada. deben generar copias debidamente registradas y archivadas en medios digitales. Las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada. Se establece la excepción de llevar copias en los siguientes casos: 1. Para las Modalidades de Facturación Oficina Virtual. Facturas o Notas Fiscales No Utilizadas. Anulación de facturas o notas fiscales: Cuando se consignen datos incorrectos al momento de la emisión de las facturas o notas fiscales. Ventas de productos a través de máquinas dispensadoras. d). Los servicios de telefonía pre pagados con tarjetas. e) y f) del Artículo 5 de la presente Resolución. ..(Copias) I.Artículo 38. en los siguientes casos: 1. deben emitirse con copia física de respaldo de acuerdo a los aspectos técnicos señalados en la presente Resolución. Electrónica Web o Electrónica por Ciclos. b) Cambio de Razón Social. antes del vencimiento del IVA del periodo fiscal correspondiente. La custodia de las copias en medios físicos y digitales debe ser realizada adecuadamente por el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable por el término de prescripción. III. la anulación se reportará a través del SFV. II.. En las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable debe inactivar las facturas o notas fiscales a través del SFV. toda vez que manifiesten errores de impresión. 2. como ser: a) Cambio de dirección del domicilio fiscal. 2.(Inactivación de facturas o notas fiscales) I.

Para las Modalidades de Facturación Manual. Inactivación del NIT. nombre o razón social del Sujeto Pasivo. Prevalorada y Computarizada la anulación. Facturas Extraviadas. 4. Comprende el Cierre de la Dosificación de Facturas previamente activadas en la Modalidad de Facturación Computarizada. Los requisitos previamente citados deben ser resguardados por el término de la prescripción. A la finalización de los espectáculos públicos. extravíe Facturas Manuales o Prevaloradas no emitidas debe reportarlas a la Administración Tributaria a través del SFV previo cumplimiento de los siguientes requisitos: a) Realizar tres (3) publicaciones consecutivas en un periódico de circulación nacional. Cuando el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. reportando las Facturas no utilizadas. asimismo el NIT.c) d) e) f) g) h) Cambio de Actividad Económica. Número de Autorización y rango de los documentos extraviados. Por cierre de sucursal. Cambio de Razón Social. comunicando el extravío de las facturas o notas fiscales y la nulidad de las mismas. Inactivación del NIT. no utilización y extravío debe ser reportada en el Libro de Ventas IVA. b) Presentar la respectiva denuncia del extravío ante la Policía Nacional. Por cambio de Modalidad de Facturación. 3. . Cierre de Dosificación por Tiempo. III. Por cierre de sucursal. como por ejemplo: a) b) c) d) e) f) Cambio de dirección del domicilio tributario. Por vencimiento de la fecha límite de emisión. II. no utilizadas y extraviadas por el término de la prescripción. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable debe resguardar adecuadamente las facturas o notas fiscales anuladas. Por cambio de Modalidad de Facturación. cuando se produzcan cambios en la información y no se pueda continuar con la emisión de Facturas de una determinada Dosificación. Cambio de Actividad Económica.

El procedimiento de inactivación procederá para todas las Modalidades de Facturación siempre y cuando hayan sido previamente activadas para su emisión. serán consideradas como emitidas y por lo tanto sujetas a lo establecido en la reglamentación para la determinación de la base imponible sobre base presunta y demás disposiciones tributarias conexas. El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable para la Inactivación.IV. d) Seleccionar Tipo de Inactivación..Extensión .(Procedimiento de Inactivación de Facturas) I. de sus Facturas. b) Seleccionar la opción “Inactivación”. incluso para las características especiales de Facturación por Terceros o Conjunta. En general las Facturas o Notas Fiscales de las dosificaciones cerradas. El formato del nombre del archivo que se desplegará en el campo Nombre Archivo. siendo el Sujeto Pasivo o Tercero Responsable el único obligado al cumplimiento de esta disposición. e) Imprimir el reporte de Inactivación. debe realizar los siguientes pasos: 1. g) Imprimir el Reporte de Inactivación. II. El formato del archivo para inactivación debe cumplir con la siguiente estructura: 1. Las facturas o notas fiscales que no hubieren sido reportadas como anuladas y/o no cuenten con el respectivo documento original. e) Consignar información respecto de las Publicaciones y denuncia realizadas cuando corresponda. anuladas o no utilizadas. no deben ser empleadas o emitidas. Inactivación Manual: a) Ingresar al SFV. III. c) Registrar el número de Autorización. Artículo 40. debe corresponder a: NIT_Fecha_INAC. c) Cargar el e-ticket o archivo según corresponda. V. f) Registrar el rango de Facturas. d) Verificar el estado del trámite. b) Seleccionar la opción “Inactivación”. Inactivación por Archivo: a) Ingresar al SFV. 2.

desplegará todas las autorizaciones asociadas a dosificaciones activas del contribuyente que realiza la inactivación y.(Reimpresión de Reportes). 2. 4. a este efecto se debe aplicar el siguiente procedimiento: . la misma que debe corresponder a la fecha del sistema en formato yyyy/mm/dd. la misma que debe ser de tipo “zip” o “rar”. Fecha. corresponde al Número de Identificación Tributaria del contribuyente que realiza el proceso de inactivación.Donde: NIT. corresponde a la fecha en la que se realiza el proceso de inactivación. Autorización. El campo Tipo de Inactivación se desplegará de acuerdo a la Modalidad de Facturación seleccionada previamente. que corresponden a la Modalidad de Facturación seleccionada. Extensión. de acuerdo al siguiente detalle: Modalidad de Facturación Manual Prevalorada Computarizada Oficina Virtual Electrónica Web Electrónica por Ciclos Tipo de Inactivación  Anulación  No Utilización  Extravío  Anulación  No Utilización  Anulación  Cierre  Anulación  Anulación  Anulación Artículo 41. 3. Solicitud se iniciará con el valor “1” y debe incrementarse de uno en uno por solicitud de inactivación incluida en el rubro Detalle de Solicitudes de Inactivación. corresponde a un texto fijo que servirá para identificar a los archivos que contienen información relacionada con el proceso de inactivación. corresponde a la extensión del archivo de inactivación. El SFV permitirá al Sujeto Pasivo o Tercero responsable la reimpresión de los reportes que hayan sido generados previamente por el sistema. El campo No.. INAC. El campo No.

(Alquileres). la cual debe estar autorizada por la Administración Tributaria con la . Imprimir el Reporte respectivo. Cuando los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables utilicen la Modalidad de Facturación Computarizada. CAPÍTULO V CASOS ESPECIALES Artículo 42. Ingresar el Número. I. debe realizarse con carácter previo a la dosificación de Facturas.. Artículo 44. Seleccionar “Casos Especiales”. II.a) b) c) d) Ingresar al SFV.. debiendo emitir la correspondiente Factura o Nota Fiscal a momento de perfeccionarse el hecho generador del impuesto. Tipo y Fecha de Trámite. se constituyen en sujetos pasivos del IVA quienes alquilen bienes muebles y/o inmuebles. Consignar el Motivo de la Solicitud. Seleccionar “Autorización para Tamaños Especiales”. Registrar Datos de la Solicitud. para la autorización de tamaño especial de facturas o notas fiscales debe realizar los siguientes pasos: a) b) c) d) e) f) Ingresar al SFV. Seleccionar la opción “Reimpresión de Reportes”. De conformidad a lo dispuesto en el Inciso e) del Artículo 3 y el Inciso b) del Artículo 4. La solicitud de autorización para el uso de tamaño especial de papel. En caso de alquiler de bienes inmuebles. Imprimir Reporte. se debe emitir la Factura o Nota Fiscal con el título “RECIBO DE ALQUILER”. Artículo 43.(Autorización para tamaños especiales). El Sujeto Pasivo o Tercero Responsable. por razones tecnológicas no puedan cumplir con los límites mínimos y máximos establecidos en el Parágrafo I del Artículo 13 de la presente Resolución. de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente).(Procedimiento para tamaños especiales). I. podrán solicitar autorización a través del SFV para utilizar tamaños especiales.. II.

III. Reglamento de la Ley General de Aduanas. las que por su carácter provisional no requerirán ser dosificadas ante la Administración Tributaria.característica especial de facturación “Alquileres de bienes inmuebles” establecida en la presente Resolución (Ver Anexo N° 5). no se . Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que realicen exportaciones de forma no habitual y/o aquellos que efectúen exportaciones no alcanzadas por el Régimen de Devolución Impositiva. Las Personas Naturales o Jurídicas que realicen exportaciones definitivas de mercancías. Artículo 45. deben estar registrados con la característica “Exportadores-Habilitación de Notas Fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal” en el Padrón Biométrico Digital (PBD-11) y para fines de control tributario deben emitir una Factura Comercial de Exportación aplicando los procesos de dosificación y demás aspectos relacionados. III..(Facturas Comerciales de Exportación). V. una vez cerrada o concluida la operación de exportación en destino. se debe emitir la correspondiente Factura o Nota Fiscal aplicando cualquiera de las Modalidades de Facturación y los demás aspectos inherentes establecidos en la presente Resolución. En los demás casos de alquiler. Para efectos de Devolución Impositiva. Las facturas comerciales de exportación no generan Crédito Fiscal para el comprador. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. deben emitirse Facturas con la leyenda “Exportación en Libre Consignación”. debiendo ser reportada a la Administración Tributaria como Factura Anulada aplicando el procedimiento de inactivación establecido en la presente Resolución. según corresponda (Ver Anexo N° 6). Para el caso de exportaciones realizadas en la modalidad de libre consignación y conforme lo establecido en el Artículo 141 del Decreto Supremo Nº 25870 de 11 de agosto de 2000. Las exportaciones se encuentran liberadas del IVA de conformidad al Artículo 11 de la Ley N° 843 (Texto Ordenado Vigente). el exportador debe remplazar las Facturas de exportación en libre consignación con las Facturas Comerciales de Exportación dispuestas en el presente Artículo. I. En caso de operaciones de reimportación corresponderá anular la Factura Comercial de Exportación previamente emitida. IV. considerando el formato especial establecido en la presente Resolución. II. Este tipo de Facturas deben emitirse a partir de las Modalidades de Facturación Oficina Virtual.

Las Facturas emitidas por los establecimientos de Hospedaje. consignando el nombre y apellido del turista y en el campo NIT el valor cero (0). 2. Operador Local: Personas Jurídicas o Empresas Unipersonales que presten servicios de turismo organizado desde los mercados de origen (exterior) hacia el territorio nacional. Establecimientos de Hospedaje: Personas Jurídicas o Empresas Unipersonales que presten servicios de alojamiento temporal. deben estar inscritos en el Padrón Nacional de Contribuyentes con la actividad económica establecida en normativa emitida para tal efecto. por servicios de hospedaje a turistas que lleguen al país mediante Programas de Operadores de Turismo Receptivo.. hostales. deben emitir la Factura con la característica especial “Sin Derecho a Crédito Fiscal” a nombre del turista y en el campo NIT consignar el valor cero (0). Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que exporten servicios turísticos.(Tasa Cero . podrán aplicar el beneficio fiscal establecido en la normativa vigente. II. a través de venta de paquetes turísticos. . deben ser emitidas a nombre del Operador de Turismo consignando el NIT de éste y registrando el nombre y apellido del turista. El beneficio señalado podrá ser aplicado por las Personas Naturales o Jurídicas que se encuentren registradas en el Padrón Nacional de Contribuyentes con la característica “Actividades de Turismo Receptivo” y realicen las siguientes actividades: 1.encuentran obligados a la emisión de Facturas Comerciales de Exportación establecidas en el presente Artículo. y demás contemplados en normas del sector turismo. residenciales.(Exportación de Servicios Turísticos). Los operadores de turismo deben emitir Factura con la característica especial “Sin Derecho a Crédito Fiscal” por el valor del paquete o del programa de turismo. I. tales como hoteles.. con permanencia no mayor a ciento ochenta y tres (183) días sin interrupción y no cuenten con vivienda habitual o con un domicilio permanente en territorio nacional.IVA” en el Padrón Nacional de Contribuyentes. Artículo 47.IVA). I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables para emitir facturas con la característica especial “Tasa Cero – Sin Derecho a Crédito Fiscal”. apart-hoteles. asimismo deben tener registrada la característica tributaria “Tasa Cero . siempre que se trate de prestación de servicios turísticos receptivos a extranjeros no residentes en el país. III. Los establecimientos que presten servicio de hospedaje a turistas extranjeros que individualmente lleguen al país (sin Programa de Operadores de Turismo Receptivo). Artículo 46.

Consignar la cantidad. Usuarios: Por operaciones comerciales e industriales desarrolladas en el interior de las Zonas Francas Comerciales o Industriales. Seleccionar la característica especial.II. debe realizarse conforme los siguientes pasos: 1. restaurantes u otros. 4. Se podrán emitir este tipo de documentos a partir de cualquier Modalidad de Facturación previa dosificación con la característica especial “Sin Derecho a Crédito Fiscal” y aplicando los procedimientos establecidos en la presente Resolución. La dosificación de facturas o notas fiscales con la característica especial “Tasa Cero . incluida la cesión. 3. II. en general corresponderá la emisión de facturas o notas fiscales “Sin Derecho a Crédito Fiscal” en los siguientes casos: 1.(Facturación en Zonas Francas). Concesionarios: Por administración y explotación de la zona franca. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que desarrollen actividades en zonas francas comerciales o industriales. venta de espacios y otros servicios. 2. . I. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que presten servicios conexos dentro de Zona Franca. IV. III. reexpedición de mercancías y servicios.Sin Derecho a Crédito Fiscal”. tienen la obligación de emitir Facturas “Sin Derecho a Crédito Fiscal”. agencias y despachantes de aduana. constructoras. 5. Artículo 48. Seleccionar la opción “Solicitud de Dosificación”. alquiler. están obligados a emitir Facturas con derecho a Crédito Fiscal IVA de acuerdo a lo establecido en el Artículo 42 del Decreto Supremo Nº 470 de 7 de abril de 2010. transferencia.. en calidad de concesionarios o usuarios debidamente habilitados conforme lo dispuesto en el Decreto Supremo Nº 470 de 7 de abril de 2010. Imprimir reporte de solicitud de dosificación. Salvo que realicen operaciones gravadas. Seleccionar la sucursal. a objeto de respaldar las operaciones realizadas al interior de dichos recintos. Ingresar al SFV. empresas de seguro. 6. tales como bancos. 2.

por lo tanto toda venta de bienes o prestación de servicios que trascienda el radio urbano de la misma (transportes. aplicando lo dispuesto en los parágrafos anteriores. a objeto de respaldar las operaciones realizadas dentro de esa ciudad. debe realizarse emitiendo Facturas con derecho a Crédito Fiscal. automáticos y los recibos de boletos electrónicos PR (Passenger Receipt) y virtuales (ET). En caso que los concesionarios o usuarios de Zonas Francas Comerciales o Industriales realicen actividades gravadas fuera de éstas. telecomunicaciones. estos últimos bajo el sistema regularizado denominado Billing and Settlement Plan (BSP – Plan de Facturación Bancaria) de IATA. serán considerados como documentos equivalentes a efectos tributarios. los Créditos Fiscales incluidos en la adquisición de bienes y servicios relacionados a éstos no deben ser computados en la liquidación del IVA.. deben emitir facturas o notas fiscales con derecho a Crédito Fiscal de acuerdo a lo previsto en la presente Resolución. sólo será válida para operaciones realizadas al interior de esa ciudad. deben consignar mínimamente los siguientes datos: a) b) c) d) Lugar y fecha de emisión. Artículo 49. I.V. y Decreto Supremo Nº 25933 de 10 de octubre de 2000. VII. . NIT del beneficiario si es sujeto pasivo del IVA o el número de documento de identidad del beneficiario si es persona natural. Nombre del pasajero (o remitente o destinatario en el país).(Facturación de Líneas Aéreas afiliadas o no a IATA). se establece el siguiente tratamiento especial: Los boletos manuales. emitidos directamente por las Líneas Aéreas y Agentes Generales Autorizados así como los emitidos por las Agencias de Viaje. VI. Número de boleto o documento (Número de Factura). conforme lo dispuesto en las Leyes Nº 1850 de 7 de abril de 1998. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que desarrollen actividades en Zona Franca Cobija. La emisión de facturas o notas fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal en Zona Franca Cobija. Para aquellas Líneas Aéreas afiliadas o no a IATA que operen con sistemas de reserva global GDS y otros. Considerando que las ventas y prestaciones de servicios realizadas al interior de Zonas Francas Comerciales o Industriales se encuentran exentos del IVA. y Nº 2135 de 18 de octubre de 2000. Los documentos previamente referidos. tienen la obligación de emitir facturas o notas fiscales Sin Derecho a Crédito Fiscal. servicios financieros y otros).

g) El Impuesto a las Salidas Áreas al Exterior – ISAE. derechos aeroportuarios y/u otros cargos del exterior. Las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales Autorizados que opten por exponer en el boleto aéreo de forma separada a la Tarifa Neta (FARE) otros costos que forman parte del servicio. podrán utilizar los códigos (YQ) o (YR) en el boleto aéreo. dichos códigos no formarán parte del importe sujeto a Crédito Fiscal. podrán utilizar los códigos (YQ) o (YR). que estará detallado en forma separada. h) Código(s) e importe(s) de depósito(s) por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional. en este caso el importe sujeto a Crédito Fiscal al cual tendrá derecho el pasajero o beneficiario estará compuesto por: Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Otros Conceptos (YQ o YR) En caso que las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales Autorizados utilicen alguno de los códigos (YQ) o (YR) para el cobro de otros conceptos no alcanzados por impuestos nacionales como ser tributos. El importe sujeto a Crédito Fiscal consignado en los boletos aéreos.e) Nombre completo o abreviado y NIT de la Aerolínea o Agente General Autorizado. f) Nombre y Código IATA del Agente de Viajes que emite por cuenta de la Aerolínea o Agente General Autorizado. ya que dichos conceptos no se encuentran relacionados con los servicios de transporte originados en el territorio nacional. estará compuesto por: En el caso de las Líneas Aéreas Nacionales: Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) + Service Charge (QM) En el caso de las Líneas Aéreas Internacionales: Tarifa Neta (FARE) + Impuesto Nacional IVA (BO) Las Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales Autorizados que opten por exponer en el boleto aéreo de forma separada a la Tarifa Neta (FARE) otros costos que forman parte del servicio. que a la fecha son cobrados a los pasajeros dentro la Tarifa Neta (FARE) para vuelos originados en el territorio nacional. identificado con un Código Único. que a la fecha son cobrados a los pasajeros dentro la Tarifa Neta (FARE). Las mencionadas . para vuelos originados en el territorio nacional.

. 4. manuales y electrónicos. no podrán consignarse cobros por otros servicios sujetos a los impuestos nacionales cuya facturación se sujetará a lo dispuesto en el siguiente Artículo. Asimismo. II. afiliadas a IATA o no. AWB transporte de carga y otros cuando el servicio de transporte se origine en el territorio nacional. b) En los boletos manuales. Los boletos o billetes aéreos emitidos por las Líneas Aéreas. Exceso de Equipaje. Recargo por boleto de papel denominado Paper Ticket Fee. Los comprobantes de los documentos MPD. Agencias de Viajes y Agencias Generales Autorizadas. c) En los boletos automáticos podrá ser diferente al número preimpreso del boleto. d) En los boletos electrónicos será asignado por sistemas computarizados. en los boletos automáticos y electrónicos en forma automática o electrónica respectivamente. emitidos directamente por las Líneas Aéreas o Agentes Generales Autorizados así como los emitidos por las Agencias de Viaje.Líneas Aéreas Internacionales o Agentes Generales deben utilizar los mejores mecanismos que vean convenientes para informar a los pasajeros el monto sujeto a Crédito Fiscal en los boletos aéreos que emitan de manera directa o mediante agencias de viajes. serán considerados como documentos equivalentes a todos los efectos tributarios. siempre y cuando se utilicen exclusivamente en los siguientes usos: 1. Tasa de Servicio denominada Service Fee para diferentes cobros de servicios adicionales a la tarifa del boleto. MSR y AWB. haciendo un total de trece (13) dígitos. 4. 1. MCO. estará preimpreso. los requisitos anteriormente establecidos deben ser llenados manualmente. Los boletos manuales. 3. 2. 2. no están obligados a ser emitidos con numeración correlativa ni ascendente. 3. 6. Para el caso de boletos manuales. Cargos por menores no acompañados / transporte de animales / otros cargos. 5. automáticos y los recibos de boletos electrónicos PR (Passenger Receipt) o virtuales (ET). número de Factura que nunca debe repetirse. El número de boleto o documento (Número de Factura) tendrá las siguientes características: a) Estará formado por el Código de Aerolínea (3 dígitos) + Forma y Número de Serie (10 dígitos). Cargos administrativos por cambios de fecha/ruta/tarifa/nombre u otras. deben consignar la información correspondiente al importe por cobro de Servicio de Terminal Aeroportuaria.

con la única excepción que en el documento AWB el número de boleto podrá ser de hasta 13 dígitos. Las Líneas Aéreas. automáticos. en la medida que se generen copias magnéticas. según corresponda. se encuentran sujetos al IVA. cobrados por las líneas Aéreas. Los tributos. íntegra y permita identificar todos los datos de la transacción así como las fechas de procesamiento y de registro. Artículo 79 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003 Código Tributario Boliviano. para la prestación de servicios de transporte aéreo u otros servicios complementarios de viaje. los boletos manuales. Los servicios de transporte aéreo instrumentado a través de documentos de transporte prepagados (PTA). En general. MCO. exacta. que se originen en territorio nacional. IT e IUE. Agentes Generales y Agencias de Viaje. conforme lo dispuesto en el segundo párrafo del Parágrafo I. III. correcta. que sean registradas y archivadas en medios electrónicos asegurando el cumplimiento de las siguientes condiciones: Que la información sea completa. Agentes Generales Autorizados y las Agencias de Viaje no estarán obligadas a mantener copias físicas de los boletos y documentos a los que se refieren los parágrafos anteriores.7. no estarán sujetos a ningún impuesto nacional. Los comprobantes de los documentos MPD. A los servicios de transporte aéreo se les aplican los impuestos en actual vigencia de acuerdo al siguiente detalle: Tipo de Aerolínea Origen del Servicio de Transporte Alcance de los Impuestos IVA Gravado IT Gravado IUE Gravado (*) Nacional o Extranjera Bolivia . MSR y AWB deben consignar necesariamente los datos establecidos en el Parágrafo precedente. electrónicos y otros documentos emitidos por las Líneas Aéreas. pagados en el exterior del país y originados en Bolivia. derechos aeroportuarios y/u otros cargos del exterior. con un mecanismo de seguridad que haga evidente algún cambio o alteración. Los PTA (Prepaid Ticket Advice / Ticket pagado por adelantado) para vuelos originados en el territorio nacional. Agentes Generales Autorizados y las Agencias de Viaje en Bolivia o en el exterior. IV. están sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto a las Transacciones (IT) y constituyen ingresos gravados a efecto de la determinación del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) o del IUE por actividades parcialmente realizadas en el país.

El Servicio de Impuestos Nacionales no asignará rangos de numeración para la impresión y emisión de los Boletos Aéreos y otros documentos relacionados con los servicios de transporte aéreo. debiendo contener los siguientes nombres y campos: 1. debe ser preparada en un archivo tipo texto. documentos MPD y AWB emitidos por las Agencias de Viaje y Carga IATA obtenidos directamente de los sistemas de distribución y reserva (GDS y otros sistemas) hasta el día 25 del mes siguiente al que se informa. utilizando como separador de campos el carácter pipe line (|). los boletos manuales y automáticos y demás documentos señalados. corresponde la aplicación del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) por actividades parcialmente realizadas en el país. VIII. lo que ocurra primero. 1 = 1ra Rectificatoria.TXT) 2. Agentes Generales Autorizados y a IATA. IX. El formato de información a remitir al Servicio de Impuestos Nacionales. debe ser facturado por el Administrador de Aeropuerto (Santa Cruz . 1 Campo PRESENTACIÓN Datos Permitidos 0–1–2 Observaciones 0 = Presentación Original. VII. VI. a requerimiento del Servicio de Impuestos Nacionales (SIN). serán sancionados conforme a normativa vigente.TXT (Ej. debiendo remitir al Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) a través del módulo Da Vinci – IATA. automáticos. Se designa a la Asociación de Transporte Aéreo Internacional (IATA) como agente de información. Nombre del Archivo: IATA_NITMESAÑO. Para fines probatorios.Nacional o Extranjera Extranjero No Gravado No Gravado No Gravado (*) En aplicación de lo dispuesto por los Artículos 42 y 43 del Decreto Supremo Nº 24051 si el servicio fuera prestado por una Aerolínea Internacional.IATA_34190630052006. realizado por el pasajero al adquirir su boleto o billete aéreo. electrónicos. de acuerdo a modelos internacionales. Campos del Archivo: No. Se autoriza a las Líneas Aéreas.Viru Viru. un reporte (electrónico) mensual de boletos manuales. El Alto y Cochabamba). Caso contrario. hacer imprimir o adquirir en el exterior del Estado Plurinacional.. 2 = 2da . V. El depósito por el Servicio de Terminal Aeroportuaria Nacional o Internacional. IATA tiene la obligación de acreditar o certificar las impresiones de la información proporcionada. cuando éste perciba dicho importe o se haga uso del mencionado servicio.

etc. 3 4 CODIGO DE SERVICIO MPD NÚMERO DE FACTURA O NOTA FISCAL ORIGEN DEL SERVICIO FECHA DE TRANSACCIÓN NIT LINEA AEREA CODIGO IATA LINEA AEREA NOMBRE DE PASAJERO Cero (0) Numérico hasta 13 dígitos Texto hasta 3 caracteres Consignar el valor cero (0).) IATA debe consignar el valor cero para Cód. 4 y 5 códigos utilizados por las líneas aéreas. AA = 001) Nombre de la Persona que viaja o remitente de la carga. 5 = AWB 2 TIPO DE TRANSACCIÓN 1–2–3–4–5 1. de Servicio MPD Fecha de emisión del pasaje. Costo del Pasaje 10 T/IVA Numérico con o sin T/IVA=Tarifa Neta decimales o cero (FARE)+Impuesto Nacional IVA (O) (BO)+Service Charge (QM) Este último para las líneas aéreas nacionales. 3.Rectificatoria 1 = TKT. 11 MONEDA . 4 = MSR. 3 = MCO. Texto: BOB o USD Moneda en la que se emitió el pasaje. Ciudad de inicio del viaje (Ej. LIM. 5 6 7 8 9 DD/MM/AAAA Hasta 14 caracteres Numérico hasta 3 dígitos Texto Código asignado por IATA a la Aerolínea (Ej. 1. LBP. 2 = MPD. 2 y 5 códigos utilizados por la IATA. Cod Aerolínea 3 dígitos + Numero del Documento hasta 10 dígitos.

que deben cumplir con la presentación del Libro de Compras y Ventas IVA. considerando lo siguiente: 1.. IATA debe registrar el código IATA Agencias de Viaje.12 13 14 BR LUGAR DE PAGO NIT / CI CODIGO IATA AGENCIAS DE VIAJE Cero (0) Cero (0) Numérico Consignar el valor cero (0). Artículo 50. En caso que la operación hubiere sido efectuada entre Sujetos Pasivos del IVA. 15 Texto Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables previamente señalados. Cuando efectivamente se produzca una devolución o rescisión.(Notas de Crédito . Además se debe tener en cuenta los siguientes casos: a) Si la devolución o rescisión es total. sin entregar al Comprador ningún ejemplar de la misma. debe emitirse la Nota de Crédito – Débito a efectos de realizar los correspondientes ajustes en la liquidación del IVA. la cual será anulada. . no están obligados a incluir en dicho medio de control. 2. NIT o Documento de Identidad del Beneficiario del Crédito Fiscal. la Nota de Crédito – Débito debe expresar tal importe y las referencias de la Factura original. Cuando el Comprador que realiza la devolución no sea Sujeto Pasivo del IVA. el Vendedor debe exigir la entrega de la Factura original como requisito para emitir la correspondiente Nota de Crédito – Débito. Líneas Aéreas consignar el valor cero (0). Consignar el valor cero (0). correspondiendo imputar un Crédito Fiscal al Emisor y un Débito Fiscal al Comprador. para luego proceder al archivo conjunto de tales documentos. afectando el periodo fiscal en el que se produjo la devolución o rescisión. I. se emitirá el documento tributario de ajuste. las ventas por concepto de pasajes y demás servicios de transporte aéreo que serán informadas en la forma y condiciones establecidas en la presente Resolución. b) Si la devolución o rescisión es parcial. la Nota de Crédito – Débito debe expresar el importe correspondiente y las referencias de la Factura original. total o parcial de bienes o servicios adquiridos con anterioridad entre vendedor y comprador.Débito).

NSF-07). 44. 35. Electrónica Web y Electrónica por Ciclos. Oficina Virtual. 39. generando el correspondiente Débito Fiscal en el mismo periodo para el Comprador. 13. 11. Código Tributario Boliviano. Las Notas de Crédito–Débito deben ser autorizadas por la Administración Tributaria de acuerdo al tratamiento general. 36. se debe inhabilitar (de forma impresa o con sello de goma) la Factura original resultado de la devolución o rescisión lograda. para las . con la característica especial habilitada al efecto. 8. Los deberes formales establecidos en los Artículos 6. 38. II. Computarizada.Corresponderá emitir otra Factura por la diferencia no devuelta o rescindida.. Para el caso de Facturación Conjunta se podrá archivar una copia fotostática de la Factura original a efectos de no afectar la utilización de las Facturas de los Sujetos Pasivos incluidos. en caso de incumplimiento constituyen contravención tributaria. DISPOSICIONES TRANSITORIAS Primera. III. DISPOSICIONES ADICIONALES Única. La emisión de las Facturas Notas Fiscales y/o documentos equivalentes dosificados y autorizados a través del Sistema GAUSS y el Portal NEWTON (Nuevo Sistema de Facturación . evitando de esta manera su uso. 49 y 50 de la presente Resolución. 14. 25. Las Notas de Crédito–Débito deben ser emitidas a momento de producirse la devolución o la rescisión siempre que éstas sean realizadas de forma posterior al periodo fiscal de emisión de la Factura o Nota Fiscal original.NSF-07). para las Modalidades de Facturación Punto de Venta Da Vinci y Máquina Registradora. 15. la cual recibirá el tratamiento de una nueva transacción para fines tributarios. Asimismo para su emisión podrán aplicar las Modalidades de Facturación Manual. 12. tendrán vigencia hasta el 31 de marzo de 2014. tipificada como Incumplimiento a Deberes Formales sujetos al régimen de sanciones establecido en el Artículo 162 de la Ley Nº 2492 de 2 de agosto de 2003. considerando los formatos establecidos en la presente Resolución para cada caso. 45. sin embargo. 7. 46. La Nota de Crédito – Débito debidamente emitida será utilizada para respaldar el Crédito Fiscal al Vendedor de los bienes o Prestador de servicios en el periodo en el que se produzca la devolución o rescisión. 48.La emisión de las Facturas dosificadas y autorizadas a través del Sistema GAUSS y el Portal NEWTON (Nuevo Sistema de Facturación . 10. y demás normativa conexa.

que se realicen desde 1 de febrero hasta el 31 de marzo de 2014. Todas las solicitudes de dosificación para las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada. Punto de Venta Da Vinci y Máquina Registradora. . Las solicitudes de dosificación en las Modalidades Punto de Venta Da Vinci y Máquina Registradora solamente podrán ser realizadas hasta el 31 de marzo de 2014 Cuarta. Segunda. La Administración Tributaria habilitará las nuevas suscripciones a la Modalidad de Facturación Electrónica Web mediante Resolución Normativa de Directorio. podrán ser aplicados. Cuarta. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben adecuar sus sistemas computarizados de facturación para cumplir con lo dispuesto en la presente Resolución hasta el 31 de marzo de 2014. tendrán como fecha límite de emisión hasta el 30 de junio de 2014. Tercera.Modalidades de Facturación Manual y Prevaloradas. tienen vigencia hasta su fecha límite de emisión. A partir del 1 de abril de 2014 solamente podrán dosificarse Facturas en el SFV. a través del Sistema GAUSS y el Portal NEWTON (Nuevo Sistema de Facturación NSF-07).Los procedimientos de facturación establecidos en la Resolución Normativa de Directorio 10-0016-07 de 18 de mayo de 2007 y demás disposiciones complementarias. Regístrese.. hágase saber y archívese..Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben adecuar sus sistemas computarizados a las especificaciones de la presente Resolución hasta el 31 de marzo de 2014. Tercera. Segunda. La presente Resolución Normativa de Directorio entrará en vigencia a partir 1 de abril de 2014. hasta el 31 de marzo de 2014. DISPOSICIONES FINALES Primera.. Los Sujetos Pasivos o Terceros Responsables deben dosificar Facturas para las Modalidades de Facturación Manual y Prevalorada utilizando el SFV a partir de la vigencia de la presente Resolución.La suscripción a la Modalidad de Facturación Electrónica Web será automática para aquellos Sujetos Pasivos o Terceros Responsables que estaban autorizados a utilizar la Modalidad de Facturación Electrónica en aplicación del NSF-07.

i.Erik Ariñez Bazzan Presidente Ejecutivo a. Servicio de Impuestos Nacionales ANEXOS .

500. calzados y artículos de cuero FACTURA La Paz.R. CONCEPTO NIT/CI: 3478515013 PRECIO UNITARIO TOTAL 5 Poleras 300 1. BALLIVIAN N°112 Zona Sopocachi TELEFONOS: 8653265 LA PAZ-BOLIVIA FACTURA N° 012 ORIGINAL Actividad Económica: Venta al por menor de productos textiles. 04 de abril de 201 4 Comprador: CANTIDAD Lider S.500. 1. .- TOTAL BS.L.- Son: Un Mil Quinientos 00/100………………………………………………………………………………Bolivianos. Prendas de vestir.ANEXO 1 MODELO FACTURA MANUAL NIT : 1234567890 AUTORIZACIÓN N° : 100113002 Casa Matriz CALLE PIONEROS DE ROCHDALE N°999 ZONA/BARRIO: SAN PEDRO TELEFONOS: 76553265 LA PAZ-BOLIVIA Sucursal N°1 AV.

CASA MATRIZ Av. Camacho N°1 –Zona Central Teléfono 4287271 La Paz-Bolivia ORIGINAL Actividad Económica: Espectáculos Públicos Eventual FACTURA 2do FESTIVAL DE MUSICA Teatro al aire libre Bs.A.Fecha límite de emisión: 12/09/2014 "LA ALTERACIÓN.25 Son veinticinco 00/100 Bolivianos Viernes. 21 de septiembre de 2014 Fecha Limite de emisión: 21/09/2014 . FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL” ANEXO 2 MODELO FACTURA PREVALORADA NIT FACTURA N° : 4865946019 1200 AUTORIZACIÓN N° : 100213001 S.

FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL”.“LA ALTERACIÓN. .

ANEXO 3 MODELO FACTURA COMPUTARIZADA ANVERSO AUTOMOTIVOS GLOBAL S.A.00 TOTAL 200. 250 Av. . NI/CI: 3478515013 SUCURSAL N°1 Calle Sucre N°123 –Zona Central Teléfono 4287271 Trinidad-Bolivia SUCURSAL N°2 Iiii PREC 100.00 50. piezas y accesorios de vehículos automotores Fecha: 09/09/2013 Hora:14:23 Señor(es): líder S. Casa Matriz Calle Sucre N°123 –Zona Central Teléfono 4287271 Trinidad-Bolivia SUCURSAL N°1 REVERSO AUTOMOTIVOS S. Camacho N°1 –Zona Central Teléfono 4287271 La Paz-Bolivia __________________________________________ CANT COD. TIENE CÁRCEL” .00 50. FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO. PROD CONCEP 2 1121 Polera 1 1122 Corto DESCTO TOTAL TOTAL SON: DOSCIENTOS CINCUENTA 00/100 BOLIVIANOS CODIGO DE CONTROL : CD-54-9D-C9-F6 FECHA LIMITE DE EMISIÓN: 10/12/2013 “ LA ALTERACIÓN.L.00 0 TOTAL Bs.R.A NIT : 4865946 CASA MATRIZ Calle Sucre N°123 –Zona Central Teléfono 4287271 Trinidad-Bolivia FACTURA ORIGINAL _________________________________ NIT : 4865946 FACTURA N° 12 AUTORIZACIÓN N° 100413001 ___________________________________________ Actividad Económica: Venta de partes.

ELECTRÓNICA WEB Y ELECTRÓNICA POR CICLOS NIT : 1234567890 AUTORIZACIÓN N° : 100113002 Juancito Toro Vacadiez Casa Matriz CALLE PIONEROS DE ROCHDALE N°999 ZONA/BARRIO: SAN PEDRO TELEFONOS: 76553265 LA PAZ-BOLIVIA FACTURA N° 002 ORIGINAL Actividad Económica: Venta de otros productos en almacenes no especializados FACTURA La Paz. CANTIDAD CONCEPTO NIT/CI: 3328515013 PRECIO UNITARIO TOTAL 1 Asesoramiento de inseminación vacuna 23500 23500 TOTAL BS.ANEXO 4 MODELO FACTURA OFICINA VIRTUAL. 23500 Son: Veintitrés Mil Quinientos 00/100………………………………………………………………Bolivianos. 30 de abril de 201 4 Comprador: SOFIA S. CÒDIGO DE CONTROL: FB-J1-DT-44 Fecha límite de emisión: 31/12/2014 "LA ALTERACIÓN.R.L. FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL” .

FALSIFICACIÓN O COMERCIALIZACIÓN ILEGAL DE ESTE DOCUMENTO TIENE CÁRCEL” .ANEXO 5 RECIBO DE ALQUILER Fecha límite de emisión: 12/12/2014 "LA ALTERACIÓN.

ANEXO 6 FACTURA COMERCIAL DE EXPORTACIÓN .

0" encoding="utf-8"?> <soap:Envelope xmlns:xsi="http://www.org/2001/XMLSchema-instance" xmlns:xsd="http://www.XML <?xml version="1.w3.org/soap/envelope/"> <soap:Header> <DatosCabecera xmlns="urn:facturacionelectronicaservice:headerdata:v1"> <NIT>unsignedLong</NIT> <nombreUsuario>string</nombreUsuario> </DatosCabecera> </soap:Header> <soap:Body> <facturarRequest xmlns="urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:messages:v1"> <numeroTransacciones>unsignedInt</numeroTransacciones> <transacciones> <Facturas xmlns="urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1"> <codigoSucursal>integer</codigoSucursal> <codTipoFactura>string</codTipoFactura> <nombreComprador>string</nombreComprador> <identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador> <debitoFiscal>decimal</debitoFiscal> <importeNeto>decimal</importeNeto> <importeTotal>decimal</importeTotal> <importeICE>decimal</importeICE> <importeExento>decimal</importeExento> <descuentoTotal>decimal</descuentoTotal> <detalles> <detalleFactura xsi:nil="true" /> <detalleFactura xsi:nil="true" /> </detalles> </Facturas> <Facturas xmlns="urn:impuestos-gobbo:newton:facturacionelectronicaservice:data:v1"> <codigoSucursal>integer</codigoSucursal> <codTipoFactura>string</codTipoFactura> <nombreComprador>string</nombreComprador> <identificadorComprador>unsignedLong</identificadorComprador> <debitoFiscal>decimal</debitoFiscal> <importeNeto>decimal</importeNeto> <importeTotal>decimal</importeTotal> <importeICE>decimal</importeICE> <importeExento>decimal</importeExento> <descuentoTotal>decimal</descuentoTotal> <detalles> <detalleFactura xsi:nil="true" /> .w3.ANEXO 7 FORMATO .xmlsoap.org/2001/XMLSchema" xmlns:soap="http://schemas.

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