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Carlos A. Carpy orales
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Carlos A. Carpy Morales
Estudios
• MBA pr la Universidad UNIACTIVA de
Málaga, España.
• C.PC. egresado de la ESCA del Instituto
Politécnico Nacional.
• Diplomado de Auditoría en Informática,
CCPM.
Actividad prfesional
• Soio de Gobiero Corprtivo en
Gossler, en implementción de mejores
prácticas de Gob·ero Corprtivo y
en la operación de órganos de gobiero.
Asimismo, en servicios alteros de
Outsourcing de Auditoría Intera,
cumplimiento regulatorio de SOX.
Control Intero y Riesgos de egoio.
• Experiencia de 3 1 años en Auditoría
Extera, Auditoría Interna y Gobiero
Corprativo.
Actividad académica
• Catedrático desde hace 26 años en la
ESCA del IP , ha impanido todas las
materias de auditoría y ha coordinado
y desempeñado la materia durante
ocho años.
Actividad colegiada
• En el IMCP, ha participado desde 1998
a la fecha en la Comisión de Revista,
de la cual fue presidente en el bienio
2002-20.
• En el CCPM, ha participado en la
Comisión de Auditoría 1989-1996),
siendo vicepresidente pr cuatro años
y presidente en dos oasiones. DurPte
el periodo 1996-20 1 fue presidente de
la Comisión de Educación Profesional
Continua, así como miembro de la Junt
de Gobiero de 201 a 203.
• Afliado al IMAI y al
Audior desde 20 .
Respete el derecho de autor.
IMCP
Gerencia Editorial:
Coordinación Editorial,
diseño y formación:
Corrección ortográfica
Portada:
Producción:
No fotocopie esta obra.
Edilberto Calvillo Sánchez
Juana Treja Caballero
Norma Berenice San Martín López
Gabriela Salcedo Martínez
Susana Gabriela Almaraz Rivera
Práctica de Auditoría Automatizada
Novena edición, 28 de enero de 2010
Derechos. reservados conforme a la ley.
Se prohíbe la reproducción total o parcial de esta obra,
por cualquier medio, sin autorización escrita del autor.
© Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
Bosque de Tabachines Núm. 44
Fracc. Bosques de las Lomas
11700, México, D.F.
ISBN 978-607-7 620-64-8
Impreso y hecho en México
Índice
Página
Semblanza del autor ................................................................................... �....................... 7
Prólogo a la primera edición .. . ... . . . . ... . .. . . . . .. . . . . ... . . . .. . .. . ... ... . .... .... .. . ... . .. . ... . . .. . ... . .. .. . . .. . ..... ... . . 9
Prólogo a la segunda edición.............................................................................................. 11
Prólogo a la tercera edición................................................................................................ 13
Prólogo a la cuarta edición................................................................................................. 15
Prólogo a la quinta edición . . .. . .. . ... . . .. . .. . .. . . . . . .. . .. .. . ... .. . .. . . . . . . . . . . .. . . . . .. . . . . . .. . .. . . . . . . .. . ... ... .... . .. .... 1 7
Prólogo a la sexta edición................................................................................................... 19
Prólogo a la séptima edición ............................................................................. :................ 21
Prólogo a la octava edición................................................................................................ 23
Prólogo a la novena edición............................................................................................... 25
Introducción ............................. -.... .. . .. . .. . .. . .. . ... . .. . . ... . ... ... .. . .. ... ... . .. . .. . .... .. .. ... . .. . .. . . . . . ... . . .. .. . 27
Práctica de auditoría ........................................ �................................................................. 33
Plan·de auditoría ............................................................... -................................................ 35
Clasifcación e índices de papeles de trabajo....................................................................... 39
l. Planteamiento del activo
1.1 Efectivo . .... .. . ... . . . . . . . ... . . .. . .. . .. . ... .. . . . .. . .. . ... . .. . . . . .. .. . .. . . . . . . . . . . . . ... . .. . .. . .. . . .. . . ... . .. . . . . 43
1.2 Inversiones temporales ........................... :..................................................... 63
1.3 Cuentas y documentos por cobrar................................................................ 66
1.4 Inventarios................................................................................................... 72
1.5 Pagos anticipados......................................................................................... 83
1.6 Activo fjo.................................................................................................... 88
l. 7 Cargos diferidos........................................................................................... 96
2. Planteamiento del pasivo y capital
2.1 Préstamos bancarios..................................................................................... 103
2.2 Cuentas p�r pagar........................................................................................ 107
2.3 Gastos acumulados . .. ... .. . .. . . . .. . . ... . . ... ... . .. . . . . . . . . . . . . ... . .. . .. . .. . . . . . . . .. . ... .. . .. . . .. .. . . . . . . 11 O
2.4 Impuestos por pagar excepto el ISR .... .. . ... .. .. .. . . ...... .. .. .. .. .... .. .. . .... .. . .. . .. .. .. .. .. 113
2.5 ISR, IETU y participación del personal en las utilidades..............................
116
2.6 Pasivo contingente.. ...................................................................................... 119
2. 7 Capital contable........................................................................................... 121
3. Planteamiento de resultados
3.1 Ingresos ................................ ,...................................................................... 127
3.2 Costo de ventas............................................................................................ 155
3.3 Gastos de administración............................................................................. 171
3.4 Información adicional para el Boletín B-10 ........................................ :......... 174
Información del CD
l. Resumen de auxiliares
2. Confrmaciones:
a. Bancarias
b. Cuentas por cobrar
c. Cuentas por pagar
3. Estados de Cuenta:
a. Nacomer, S.A.
b. Unión de Crédito, S.A.
4. Integración de inventarios
5. Pruebas fsicas de inventarios
6. Conciliación bancaria
7. Estado de fujo de efectivo de 2008
8. Vaciado de declaraciones
9. _ Informe actuaria! para el D-3
1 O. Vaciado de ingresos
11. Tabla del INPC base 2002
12. Información adicional de inventarios, B-1 O e ISR
Semblanza del autor
Estudios
Master of Business Administration (MBA) en la Universidad UNIACTIVA de Málaga, España.
Contador Público Certifcado (C.PC.) egresado de la Escuela Superior de Comercio y
Administración (ESCA) del Instituto Politécnico Nacional.
Diplomado en Administración de Restaurantes, Escuela Superior de Turismo (IPN) .
Diplomado de Auditoría en Informática, Colegio de Contadores Públicos de México.
Actividad profesiona
Asociado de Gobierno Corporativo en Gossler, dirigiendo proyectos sobre esta materia, desde
la implementación de mejores prácticas de Gobierno Corporativo, hasta brindar soporte en
la operación de diferentes órganos de gobierno. Adicionalmente, dirige proyectos de servicios
alternos de Outsourcingde Auditoría Interna, cumplimiento regulatorio de SOX, Control Interno
y Riesgos de Negocio.
Director de Gobierno Corporativo en Deloitte durante siete años.
Director de Auditoría Interna en los restaurantes TOKS de Grupo Gigante, durante 15 años.
Director de Gobierno Corporativo en Deloitte durante siete años.
Auditor Externo en el despacho de BDO (cuatro años) y en Deloitte durante (cinco años) .
Experiencia de 31 años en Auditoría Externa, Auditoría Interna y Gobierno Corporativo.
Actividad académica
Catedrático desde hace 26 años en la ESCA del Instituto Politécnko Nacional (IPN), impartiendo
todas las materias de auditoría y desempeñado el cargo de coordinador de la materia durante
ocho años.
Actividad colegiada
En el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. , ha participado desde 1998 a la fecha en
la Comisión de Revista, de la cual fue Presidente en el bienio 2002-2004.
En el Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. , ha participado en la Comisión de Auditoría
(1989-1996), siendo Vicepresidente por cuatro años y Presidente en dos ocasiones. Durante el
periodo 1996-2001 fue Presidente de la Comisión de Educación Profesional Continúa, así como
miembro de la Junta de Gobierno de 2001 a 2003.
Está afiliado al Instituto Mexicano de Auditores Internos y al Institute ofinternal Auditors desde
el año 2000.
Epositor en diversos foros:

Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. (IMCP) .

Colegio de Contadores Públicos de México, A. C. ( CCPM) , y Colegios de Contadores
Públicos del interior de la República Mexicana.

Bolsa Mexicana de Valores (BMV) .

Instituto Mexicano de Auditores Internos (IMAI) .

Diversas universidades.
Prólo
g
o a la primera edición
En nuestros días, cada vez cobra mayor importancia la necesidad de las empresas para dictaminar
correctamente su información fnanciera y fscal; por ello, el auditor se ha convertido en uno de
los asesores más importantes de la dirección y administración de las organizaciones.
Por otra parte, los volúmenes de información y la velocidad que se requiere para obtenerla,
enviarla y emitir un resultado oportuno, nos lleva a la necesidad de utilizar la computadora como
herramienta para el desarrollo de la auditoría.
Lo anterior, obliga a que los estudiantes empiecen a desarrollarse en ambientes informáticos,
sin perder de vista la productividad y calidad del trabajo, con la modalidad de no impresión (no
papeles) , pero se topan con la norma de auditoría de "Evidencia suficiente y competente", por lo
que se ven en la necesidad de elaborar papeles de trabajo automatizados.
Haber desarrollado esta práctica de auditoría tiene como fn coadyvar a que el alumno vea
la aplicación práctica de las Normas de Auditoría y Principios de Contabilidad Generalmente
Aceptados emitidos por el Instituto Mexicano de Contadores· Públicos lo más apegado posible a
la realidad, tomando en cuenta también la legislación fiscal vigente al año inmediato anterior (Ley
del Impuesto Sobre la Renta, Ley del Impuesto al Valor Agregado, Código Fiscal de la Federación,
Ley Federal de Trabajo, Ley de IMSS, etc. ) , tal como se hace en la práctica profesional, lo cual
constituye una evaluación previa a su salida de la carrera de Contador Público, ya que tendrán que
aplicar todos los conocimientos que ha adquirido durante la carrera, elevando su nivel académico
y adquiriendo los conocimientos y herramientas necesarios para llegar a ser el profesionista que
requiere nuestra sociedad y que, de este modo, contribuya al crecimiento de nuestro país.
C.PC. Gabriel Bustos Porcayo
Socio de Deloitte Touche Tohmatsu
Enero 2003
Prólo
g
o a la se
gunda edición
La materia de auditoría en la carrera de Contador Público es una de las principales asignaturas,
al constituir una evaluación preliminar de los conocimientos que ha adquirido el estudiante de
Contador Público durante su carrera, ya que para resolver esta práctica pondrá a prueba sus
conocimientos contables, fscales, administrativos, legales e informáticos.
El desarrollar la práctica utilizando como herramienta la computadora y el sofare abierto, hace
que el estudiante de Contador Público lleve a cabo su creatividad. en el desarrollo de cédulas
automatizadas que en el futuro ayudarán a que se elaboren papeles de trabajo que soporten, ya
sea una auditoría, si se desarrolla como auditor, o como soporte de las operaciones registradas en
la contabilidad.
Lo que es de relevancia en esta obra es que se encuentra totalmente actualizada al 31 de díciembre
de 2003, por lo que los alumnos estarán llevando a cabo una auditoría como la que están realizando
al mismo tiempo en la vida real miles de auditores, tanto externos como internos.
Así mismo, nos muestra, al automatizar los papeles, la efciencia que requieren los prof�sionales de
nuestros días al empezar a eliminar los archivos fsicos y así incorporar a los futuros profesionistas
al mundo real de la práctica de la auditoría.
Cobra relevancia, y me da gusto, que la primera escuela en tener este nivel de práctica de auditoría,
sea la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico Nacional, escuela
forjadora de grandes Contadores que tanto prestigio han dado a nuestra profesión.
C.P Eduardo Ávalos Lira
Presidente del Consejo de Acreditación en la
Enseñanza de la Contaduría y Administración, A.C.
Enero 2004
Prólo
g
o a la tercera edición
La auditoría, importante actividad dentro de la función de la Contaduría Pública y ahora en otros
campos como el legal o la ingeniería en sus diversos campos, se desarrolla dentro de un marco
metodoló
g
ico que asegura: enfoque-alcance, calidad, imparcialidad y objetividad sin importar el
ámbito técnico a que esté haciendo referencia, ya que para los interesados en sus resultados es de
primordial relevancia contar con informes confables y útiles. Por su tecnicidad en todo tipo de
auditoría, el auditor está sujeto al cumplimiento de:

Normas personales.

Normas de ejecución o realización del trabajo.

Normas de información.
Como parte fundamental dentro de las diferentes normas se destacan: el entrenamiento técnico, la
sufciencia técnica y la capacidad profesional que debe poseer el auditor como factor fndamental
y, por lo tanto, básico para el desarrollo de un trabajo de calidad. Desde esta perspectiva, en
el momento tecnológico actual, cabe considerar la evolución que ha sufrido el desarrollo de
nuestro trabajo antes basado en acciones de índole exclusivamente manual, de cotejo directo y
cálculo automatizado frente a los cambios operados, a partir de la década de los ochenta del siglo
pasado con la introducción en nuestras vidas de las PC y, recientemente, de las Palm, Internet,
e-business, e-commerce y en general, la presencia del manejo informático en la vida de todo tipo
de organización.
Este nuevo mundo tecnológico requiere el desarrollo de nuevas habilidades y aptitudes de análisis
y de obtención de información suficiente y competente; requiere del empleo de herramientas
informáticas que nos faciliten el trabajo, dado que las operaciones tienen lugar en ambientes
electrónicos y se procesan y registran en forma similar, por lo que es preciso una formación
complementaria para su empleo en el campo de la auditoría. La sufciencia técnica que debemos 1
poseer nos requiere el uso de herramientas ad-hoc.
De ahí lo interesante y el sentido de aportación de Prdctica de auditoría automatizada que nos
presenta el C. PC. Carlos Carpy Morales, profesional estudioso y práctico de la auditoría. Él nos
introduce de lleno a ese mundo, por medio del empleo de un sistema open que -sin compromiso
con los sistemas cerrados come�ciales existentes en el mercado, los cuales nos conducen por un
canal delimitado-nos posibilita y orienta en el empleo de herr<mientas informáticas para el
desarrollo de un trabajo de auditoría de hoy, para los jóvenes de hoy. Es una obra práctica y realista
que brinda a los estudiantes el acceso al mundo de la realidad mexicana con documentación,
fuentes y situaciones auténticas y ser analizada con herramientas automatizadas actuales. Es un
instrumento de gran valor que, en las manos de nuestros jóvenes estudiantes, tendrá efectos
importantes en su formación.
C.P C. y C.I.A. Beatriz Castelán García
Directora de Auditoría del Departamento del Distrito Federal
Enero 2005
Prólo
g
o a la cuarta edición
La auditoría a los estados fnancieros siempre se ha caracterizado por ser una especialidad cuya
práctica compete única y exclusivamente a las personas que ejercen la Contaduría Pública
independiente y, por lo mismo, requiere de una serie de conocimientos que propiamente
constituyen una especialidad. Además, para ostentarse como auditores es necesario iniciar desde
los aspectos básicos, elaborar los papeles que respaldan el trabajo del auditor, saber utilizar y
aplicar técnicas de auditoría, como son, entre otras, preparar la circularización de cuentas por
cobrar, cuentas por pagar, con abogados y terceros; en general, que tengan que ver con la entidad
objeto de la auditoría; saber revisar los activos fijos, los inventarios, o bien, las partidas de tipo
fscal; técnicas que en esta obra se explican de manera sencilla y accesible para el lector.
El autor de la obra no sólo se limitó a plantear la forma en que se lleva a cabo una auditoría, sino
que proporciona los elementos para la resolución del caso práctico respectivo, de tal manera que
la convierte en una herramienta esencial de apoyo y consulta para todas aquellas personas que
ejercen la auditoría independiente; además, es un texto que, en mi opinión, debe ser utilizado en
las universidades que imparten la carrera de Contador Público.
C.PC. Fernando López Cruz
Presidente y Director General de
Barriguete López Cruz y Cía., S. C. (BLC)
Auditores Independientes
Coyoacán, enero de 2006
Prólogo a la quinta edición
Vivimos en un mundo de competencias y es nuestro compromiso trabajar más allá de los
requerimientos mínimos de las normas de auditoría, así como hacer lo correcto dependiendo de
las circunstancias específcas de cada caso. Es también nuestro deber prepararnos y actualizarnos
para generar información transparente, objetiva, confiable y comparable, ya que las organizaciones
dependen de ella como elemento clave en la toma de decisiones.
En la nueva era de la información, la tecnología está presente en todas las áreas de las organizaciones,
la tendencia hacia los sistemas abiertos y la interconexión global nos. obligan a ser mucho más
eficientes en la práctica profesional y dejar el papel y el lápiz para adaptarnos a los nuevos sistemas
de información.
Es por ello que el Instituto Mexicano de Contadores Públicos exhorta al público en general,
y en particular a la profesión contable y administrativa, a adentrarse en esta publicación, que
se encuentra actualizada al cierre de 2006, y se presenta como una guía útil para todo aquel
profesionista que quiera mantenerse al día en cuanto a la auditoría y sus regulaciones. Asimismo,
es una herramienta de gran valor para los profesionistas egresados de las escuelas y universidades
y para los fturos auditores, quienes desde sus primeros encuentros con la práctica de esta materia
deben enfrentarse a situaciones reales de nuestras empresas mexicanas y manejar los más nuevos
instrumentos que les permitirán mejorar su desempeño en el campo profesional, utilizando la
computadora y el sofare abierto.
Esta obra habilita al estudiante o principiante en auditoría en el desarrollo de su creatividad,
automatizando sus papeles de trabajo,· de manera que se cumpla con las normas de auditora y se
efciente y optimice esta labor, privativa de nuestra profesión.
C.P C. Alberto Álvarez del Campo
Socio de RSM Bogarín, Erhard, Padilla, Álvarez y Martínez
y E presidente del IMCP 2005-2006
Enero 2007
Prólo
g
o a la sexta edición
Es muy satisfactorio para el suscrito poder hacer la exégesis de una obra especializada que reúne
las características necesarias para cumplir con su objetivo múltiple de capacitación, consulta y
praxis.
En un mundo caracterizado por su apertura y globalización, cor empresas con fuerte nexos
internacionales y en el que además la actividad profesional de la auditoría tiene la necesidad
de un enfoque multidisciplinario que la visualice contemplando las normas y principios que la
rigen, pero que al mismo tiempo tiene que considerar las constantes cambiantes disposiciones
tributarias a la par que las actualizaciones y moqifcaciones a las NIF (Normas de Información
Financiera) todo lo cual constituye un problemática de difcil logro.
Si a todo lo anterior le agregamos el reto de que toda la actividad de la auditoría, a la que
he hecho referencia, en forma enunciativa y no limitativa, a diferencia de lo que acontecía en
lustros anteriores, es imprescindible que se realice con las poderosas herramientas que brinda la
informática todo lo cual constituye un trabajo bastante arduo.
Como si lo enunciado fese poco debemos agregarle el que se debe considerar y tomar en cuenta
la actual evolución que se ha tenido en las estructuras de la auditoría bajo el concepto de "La
Mejores Prácticas Corporativas" a que hace mención el Gobierno Corporativo y en especial a la
estructuración de los Comités de Auditoría.
Finalmente, a todo lo anterior se le debe dar un contenido didáctico y conceptual que es difcil
de lograr para alguien que no sea, como en el caso del maestro C. PC. Carlos Carpy, quien
combina su amplia experiencia en el ejercicio activo en prestigiados despachos internacionales de
auditoría, así como en importantes grupos empresariales junto con su labor docente en centros ·
de excelencia como la Escuela Superior de Comercio y Administración del Instituto Politécnico
Nacional, así como en múltiples cursos que ha impartido en instituciones como el Colegio de
Contadores Públicos de México, A. C. y otras organizaciones de capacitación.
La virtud fundamental que contemplo en esta obra es el matrimonio existente entre los conceptos
teóricos y en conjunción con el enriquecimiento que le ha dado el autor de sus experiencias
vivenciales, a diferencia de otros tratadistas que exclusivamente manejan el aspecto teórico
divorciado de una cambiante y variada realidad práctica actual y sin considerar su imprescindible
enfoque informático.
El lector se va a encontrar con una gran variedad de casos, problemas y temas que incluyen su
planteamiento y su solución apegada a toda la normatividad vigente dentro de la auditoría, de las
NIF, disposiciones tributarias y consideraciones financieras.
C.P Rafael Alva Estévez
Comisario de Grupo GLM y otras constructoras
Enero 2008
Prólogo a la séptima edición
Una de las tareas desarrolladas por el Contador Público Certifcado con mayor impor�ancia es
la auditoría de los estados fnancieros de las empresas. El resultado fnal de los correspondientes
trabajos es la emisión del dictamen acompañado por los estados. financieros y las notas
correspondientes, dando con esto la confanza a terceros interesados en tener negociaciones como
el otorgamiento de crédito, invertir y realizar transacciones comerciales.
Para la realización de la auditoría se requiere de una serie de atributos tales como: experiencia,
sólidos conocimientos profesionales, claridad de los objetivos que se persiguen, visión integral de
las operaciones que se analicen y criterios para evaluar la trascendencia de las operaciones, todo
esto acompañado de una ética profesional. Lo que permitirá juzgar si las operaciones realizadas·
por la empresa cumplen satisfactoriamente con las Normas de Información Financiera.
Actualmente los cambios del medio ambiente en los negocios reclama nuevos enfoques actualizados
para enfrentar a la creciente competencia, situación a la que nuestra profesión no ha sido ajena,
por lo que ha adoptado esquemas de trabajo con la utilización de la tecnología para la generación
de la información financiera, y la adecuación de conceptos económicos financieros que deben ser
considerados en la elaboración de los estados fnancieros.
En el ámbito de la auditoría de estados fnancieros también se requiere que esta actividad se
realice con el apoyo de útiles informáticos diseñados adecuadamente para que con un enfoque de
seguridad se promueva la eficiencia a la realización de la misma.
Por su concordancia con lo antes descrito me es altamente satisfactorio presentar la séptima
edición de Prdctica de Auditoría Automatizda del Contador Público Certificado Carlos A. Carpy
Morales, producto de su gran compromiso profesional, de su larga experiencia en el campo de la
auditoría y de su gran creatividad para que la práctica de auditoría se realice con la aplicación de
la tecnología informática profesional.
El C. P C. Carlos A. Carpy Morales, ha desarrollado esta obra con el objeto de que los estudiantes
de la carrera de Contaduría Pública cuenten con un valioso instrumento de estudio y formación
integral en el importante campo de la auditoría de estados fnancieros, aplicando las técnicas
adecuadas para poder sustentar las cifras en que existe la normatividad correspondiente, además
utilizando las facilidades proporcionadas por la informática.
Esta obra tiene un alcance amplio pues puede apoyar satisfactoriamente a los profesionales y en
particular a los despachos medianos y pequeños de Contadores Públicos, para actualizarlos en
la realización de los correspondientes trabajos de auditoría fnanciera. La obra está acompañada
por un CD que contiene programas de trabajo de las diversas partidas de los estados fnancieros
con los correspondientes ejercicios para el desarrollo de los programas de trabajo, señalando los
objetivos y los procedimientos de auditoría correspondiente. Dando muestra de la actualidad de
su contenido también se presenta el programa correspondiente para evaluar los señalamientos del
Boletín C-15, Deterioro en el valor de los activos de lrga duración y su disposición.
Finalmente, considero que el trabajo mostrado en esta obra contribuye a promover la actitud y el
comportamiento que el estudiante de la carrera debe observar en término del rigor profesional,
en el terreno práctico y con la utilización de la herramienta informática.
Dr. Juan Danilo Díaz Ruiz
Profesor Titular
Sección de Graduados ESC del IPN
Prólogo a la octava edición
El trabajo del C.PC. Carlos Carpy Morales reúne las exigencias para coadyuvar en la sólida
formación profesional para los fturos Contadores Públicos, ya que esta obra considera los
requerimientos señalados por las Normas de Información Financiera (NIF) como un elemento
fndamental para que la actividad de los Contadores Públicos hagan frente a los nuevos desafos
del medio ambiente y así reconoce para cada una de las partidas que integran tanto el balance
general, así como las cuentas del estado de resultados el contenido y requerimientos de las
operaciones fnancieras realizadas por una empresa. Además, este trabajo muestra claros ejemplos
para la aplicación de las Normas de Auditoría para comprobar la razonabilidad del registro, el
contenido de cada una de las operaciones y las decisiones emprendidas por las empresas mostradas
en los correspondientes estados fnancieros.
El documento tiene la virtud de hacer frente a los requerimientos formativos, ya que considera los
principales tópicos de los distintos programas impartidos en las universidades y en los institutos
de educación superior, así como para ser utilizado por los practicantes de la profesión en el ámbito
de la auditoría y público en general.
Otra característica adicional, es que esta obra fue actualizada de acuerdo con los aspectos impositivos
a ser revisados en el trabajo de auditoría como son el Impuesto Empresarial a Tasa Única y la Ley
del Impuesto a los Depósitos en Efectivo, conceptos que para quien está practicando la profesión
contable, resultan de suma importancia
Así mismo la práctica incluye también la utilización de un CD que permite tener una visión
actual para quien utilice el texto y lo aplique en la práctica de la auditoría.
En suma, el trabajo realizado por el Contador Carlos Carpy Morales, resulta ser un documento
dinámico, actualizado y visionario, ya que permitirá a quien lo utilice, con una adecuada dirección
o con una inquietud autodidacta de actualización, lograr una alta formación y competitividad
profesional.
Por ello, me permito expresar mi profundo reconocimiento para el trabajo realizado por el C.P C.
Carlos Carpy Morales, quien gracias a la conjunción de su compromiso profesional, creatividad
e inquietud intelectual ha hecho posible la publicación de esta octava edición.
Por todo lo anterior, me permito recomendar tanto a estudiantes como a profesionales de la
contaduría pública, la utilización de esta Práctica de Auditoría Automatizada.
L. C. José Lino Rodríez
Secretario de Intercambio Académico
FCA, UNA
Enero de 201 O
Prólo
g
o a la novena edición
La auditoría es una actividad privativa del Contador Público, y como tal, hoy más que nunca
representa un gran aporte de la Contaduría Pública organizada, a la sociedad.
A lo largo del tiempo, el ejercicio profesional del Contador Público exige una mayor preparación
en temas vinculados ·a la modernidad y el vanguardismo de la tecnología de la información.
Los avances informáticos en el uso de la información fnanciera demandan no sólo materias
acordes a los programas de educación de las carreras de negocios, sino herramientas didácticas y
pedagógicas que faciliten el aprendizaje de este tipo de información. Por ello, esta obra Prdctica
de auditoría automatizdJ responde, con creces, a esta necesidad.
Hablar de una novena edición de este libro es reconocer que, con el paso del tiempo, se ha
cumplido, y bien, no sólo como una propuesta de ayuda para el estudiante de la carrera de
Contador Público, sino como un aporte de modernidad para ser usada en la práctica de la
auditoría. Es decir, desde su aparición y a lo largo de los años, Prdctica de auditoría automatizdJ
se ha ganado un lugar como un libro de texto indispensable para todo educando de la profesión
contable. Esto, debido a que ha sido revisada, actualizada y mejorada en sus estructura didáctica,
lo cual la convierte en una extraordinaria propuesta de texto escrito y electrónico.
A partir de 20 12, como se sabe, las Normas de Auditoría emitidas por el Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, A.C. (IMCP) habrán concluido un ciclo histórico e importante para el
avance de nuestro país, con la fnalidad de dar paso a las Normas Internacionales de Auditoría, las
cuales exigen modernidad y homologación a nivel mundial de las prácticas de auditoría.
Sin lugar a duda, este libro de texto responde a los requerimientos mundiales de la práctica de la
auditoría de estados fnancieros.
Enhorabuena al C.PC. Carlos Carpy, no sólo por su trayectoria profesional, sino por el éxito y
aportación que le ha otor
g
ado a la Contaduría Pública, mediante esta publicación.
Para concluir, comparto con los lectores una refexión respecto a la necesidad de valorar los
esferzos de todo cole
g
a, que como Carlos Carpy, le da sustento a la Contaduría Pública y,
en consecuencia, a México, con el esferzo y esmero que demuestra en la elaboración de este
documento tecnoló
g
ico. Se
g
uramente, este libro promoverá, en la comunidad de negocios
de nuestro país, el ánimo para que más Contadores se unan a este esferzo y nos ofrezcan su
experiencia y conocimiento, por medio de un texto educativo de
g
ran valor.
C.EC. Pablo Mendoza García
Socio Director de Gossler
y E presidente del IMCP 2004-2005
Enero 2011
Introducc�ón
Es importante que el desarrollo de una auditoría de estados fnancieros, se realice en dos etapas
(mínimo) . En la primera, se lleva a cabo el cumplimiento de la norma de trabajo que es el
estudio y evaluación del control interno, y es. donde se determina la confabilidad de éste para·
garantizar la integridad del registro de las operaciones.
Esta etapa cobra una importancia aún mayor cuando se
.
auditan empresas
.
que cotizan en la
Bolsa de Valores de Nueva York, dado que al cumplir con la Ley Sarbanes-Oxley, el auditor
tiene que certifcar el cumplimiento del control interno y comunicarlo al CEO (Director
General) y al CFO (Director de Finanzas) .
.
La etapa anterior se lleva a cabo en la llamada audÍtoríapreliminar y se realiza antes de terminar
el ejercicio a. auditar.
Esta práctica considera la etapa 11 o la auditoría fnal, la cual se lleva a cabo, por lo general,
después de que la compañía realizó el cierre de sus.registros contables.
El orden en que se presenta la información no necesariamente es como debe resolverse, ya que
en la práctica real no existe regla, pues las revisiones de los rubros se realizan de acuerdo
.
con la
información que entrega la compañía a los auditores.
Elaboración de las hojas de trabajo
La auditoría de estados fnancieros debe tener una sección de control que llamaremos general.
En esta sección se elaboran las cédulas BG-1 Hoja de Trabajo de Activo, BG_2 Hoja de
Trabajo de Pasivo y Capital, y PG Hoja de Trabajo del Estado de Resultados. El diseño de las
hojas será tipo sumaria. En esta sección se tendrá, además, la siguiente información que se va a
obtener durante el desarrollo de la auditoría:

Ajustes y resumen de ajustes (determinados en cada una de las secciones revisadas).

Observaciones de control interno (observaciones de control interno que se van
identifcando durante el desarrollo de la auditoría) .
271
Práctica de auditoría automatizda

Reclasifcaciones y resumen de reclasifcaciones (asientos contables que se realizan al
cierre de la auditoría para su presentación en los estados fnancieros).

Observaciones fscales o puntos de impuestos (partidas que durante el transcurso de la
revisión se van identificando como no deducibles, no acumulables, acumulables o
deducibles; estas dos últimas partidas no están registradas en el ejercicio) .

Observaciones para informe:
-Cédulas analíticas de trabajo que se realizan para el desarrollo de los estados
fnancieros y sus notas.
-Actualización de los estados fnancieros del año anterior.
-Determinación de cifras para reclasifcaciones.
-Determinación de cifras para notas a los estados fnancieros.
Trabajo a realizar por el alumno
El estudiante deberá considerarse como el auditor encargado del trabajo y proceder como sigue:

Estudiar detenidamente el material proporcionado; en primer término, el correspondiente
al plan de auditoría y el estudio y evaluación del control interno; y en segundo término, el
que se refere a cada una de las áreas específcas de los estados fnancieros y su programa
correspondiente.

Haber preparado las cédulas sumarias (partiendo de la balanza de comprobación) y las
hojas de trabajo (BG-1, BG-2 y PG) .

Llevar a cabo la revisión de cada una de las áreas conforme lo indique el profesor,
elaborando los papeles de trabajo y obteniendo las conclusiones por cada una de las áreas.

Participar activamente con el resto del grupo, en la resolución que el profesor presente
por cada una de las áreas.

Elaborar:
-Borrador de dictamen.
-Borrador de estados fnancieros.
-Borrador de la carta de observaciones y recomendaciones.
-Borrador del informe fscal.
Material incluido
• Como material de lectura:
-Introducción.
Intoducción
-Normatividad, mapa de resolución y situaciones localizadas a efectuar la revi$ión de:
0 Efectivo.
0 Inversiones temporales�
0 Cuentas y documentos por cobrar.
0 Inventarios.
0 Pagos anticipados.
0 Inmuebles, maquinaria y equipo.
0 Cargos diferidos.
0 Préstamos bancarios.
0 Cuentas por pagar.
0 Gastos acumulados.
0 Impuestos por pagar excepto impuesto sobre la renta.
0 Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto Empresarial a la Tasa Única (IETU) .
0 Participación del personal en las utilidades.
0 Reservapara primas de antigüedad.
0 Capital contable.
0 Impuesto sobre la renta diferido.
0 Ingresos.
0 Costo de ventas.
0 Gastos de operación.
0 Costo integral de fnanciamiento.
0 Otros gastos y otros productos.
0 Datos adicionales para revisar el B-10 (extra-libros) .
• CD adjunto:
-Programas y cuestionarios:
0 Programas estándar de auditoría por áreas.
-Papeles de trabajo:
0 Resumen de· auxiliares ( CD) .
0 Cédulas analíticas (preparadas por la empresa, CD) .
0 Pruebas fsicas de inventarios.
0 Confrmaciones de saldos ( CD):
¯ Bancaria.
O
Clientes y documentos por cobrar.
¯ Proveedores y acreedores.
0 Estu<io actuaria! de la prima de antigüedad.
Prdctica de auditoría automatizda
0 Cartas:
O
Carta del secretario de consejo.
O
Carta del abogado.
O
Carta de confrmación de la gerencia.
0 Información adicional para B-1 0:
O
Integraciones que no aparecen en el libro.
O
Índice nacional de precios al consumidor.
0 Estados fnancieros de 2009 dictaminados.

CD de resolución (sólo el maestro) :
- Solución de la práctica, área por área ton explicación de los procedimientos y pruebas
realizadas.
-Informes:
0 Dictamen fnanciero:
¯ Estados fnancieros.
O
Carta de observaciones y recomendaciones.
¯ Dictamen fscal.
Intoducción
Diagrama de inicio de resolución
Elaboración de la BG-1,

Balanza detallada de comprobación
BG-2 yPG proporcionada por la compañía.
+
Ajustes

Diferencias que se detem1inan en cada
¼
una de las secciones que se revisan
l
Resumen de ajustes, esquemas
de mayor y balanza de ajustes
Partidas registradas en rubros o
cuentas que de acuerdo con Normas de

Información Financiera, deben
presentarse en otro rubro o cuentas, así
Asientos de reclasifcación ^
como partidas del ejercicio inmediato
anterior que se reclasifcan para que
+
sean comparables con las del actal
ejercicio
Resumen de reclasifcaciones,
esquemas de mayor y balanza
de reclasifcaciones
Partidas identifcadas durante la
� revisión de cada una de las áreas o
Observaciones fscales o punto
secciones de auditoría, se utilizarán
æ
cuando se revise el cálculo de ISR,
de impuestos
¼
IETUyPTU
1
Son las cédulas que se procesarán para
Observaciones para informe
æ

facilitar la elaboración del informe
fnal
31
Práctica de Auditoría
Objetivos
Esta práctica tiene los siguientes objetivos educacionales:

Dar a conocer e conjunto de técnicas que se utilizan en auditoría para el examen de
los estados fnancieros.

Transmiti6r en forma práctica, los reqúisitos de calidad que deben reunir los papeles
de trabajo, el tipo de información que debe ser incluida en los mismos y las referencias
cruzadas que se utilizan para relacionarlos.

Enfatizar la importancia de la formulación adecuada de los papeles de trabajo, en
virtud de que ellos constituyen la prueba del examen realizado y representan los
elementos de juicio del auditor para fndamentar su opinión.

Ilustrar sobre la confanza que se puede depositar en el sistema del control interno y la
importancia del mismo en la determinación del alcance de los procedimientos de
auditoría.

Mostrar la forma de cómo llevar a cabo la planeación de la auditoría, decidiendo los
procedimientos que van a emplearse, la extensión de las pruebas y la oportunidad en
su aplicación.

Dar al programa de auditoría la importancia de su empleo.

Dar a conocer las situaciones particulares que con mayor frecuencia se presentan en
cada una de las áreas sujetas a revisión.

Ilustrar la terminación de una auditoría y la preparación de los borradores de:
-Dictamen.
-Estados fnancieros auditados y sus notas.
-Carta de observaciones y recomendaciones.
-Dictamen fscal (SIPRED 2009).
Pla de auditoría

Descripción del diente
Nombre:
Número de clave:
Clave del trabajo:

Organización
Compañía Ejemplo, S.A. de C.V.
8- 3-16
A-1400
La elllpresa se orgarü.zó bajo _la for
n
a de Sqcieda Anónima el 31 qe enero, de 199�, con un
capital s-ocialde $5'000,000 forllado por5,000 acciones�norinativa�_de $,090 C(da�lla,
habiéndose incrementado en noviembre de 2001, en $5'000,000.00, formado por 5,000
acciones nominativas de $1,000 cada una.
En jun�o de 2010 se incrementóel capital social a $14'000,090 representado por 14,000
acciones nominativas con valor de $1,000 cada una.

Accionistas
Los accionistas al3lde diciembre de201Qson:
Tituar
Sr. Juan Hernández Zamudio
C. P. Ramón Torres Becerril-­
Lic. Francisco Gómez Lemus
Ing. Alfredo Guillén: Suárez - -_
Ing. Salvador Díaz López
Ing. Antonio Moreno- Salaar
-Núm. de
:.acciones ..
5,000
2,000
2,000
2,000
- 2,000
1,000
14,000
3
5.'
Practica de auditoría automatizda

Ubicación
Tanto las ofcinas administrativas como la planta industrial se encuentran ubicadas en Calzada
de la Viga, Núm. 218 en México, D. F. , con teléfono: 55-79-14-80 (conmutador).
Los almacenes también se ubican en este lugar (recepción y despacho de mercancías) . Desde
junio de este año se renta una bodega de productos terminados en Ermita Iztapalapa, Núm.
1460, teléfono: 56-46-26-60.
Naturaleza del negocio

Objeto
El objeto de la empresa es la producción y distribución de reguladores de voltaje. y bobinas,
tanto de uso doméstico como industrial.

Posición en el mercado
La empresa ha logrado ocupar un lugar reconocido en el mercado nacional y tiene· planeado
mejorar su posición a partir del año 201 O, mediante la expansión de sus actividades.

Proveedores
Sus proveedores principales son: Productos Semiconductores, S.A. de C.V. Cía. General
Abastecedora, S.A. de C. V. , y Cía. Energética del Norte, S.A.

Clientes
Entre los clientes de mayor importancia tiene a: Distribuidores Unidos, S.A. , Industrial de
Equipos, S.A. , y Distribuidores Eléctricos, S.A.

Principales fncionarios
Gerente General
Contralor
Gerente de Ventas
Gerente de Producción
Tesorería
Contador General
Costos
Compras
Lic. Francisco Gómez Lemus
C. P. Carl Silva Canto
Ing. Ricardo Escalante A.
Ing. Antonio Escalante A.
C. P. Daniel Ávarez
C. P. Gustavo Hernández Luján
Sr. Roberto Mendoza
Sr. Víctor Gómez López
Descripción de la contabilidad

Políticas y procedimientos
Plan de auditoría
La empresa cuenta con un manual de políticas y procedimientos para normar su operación.

Sistema de registro
La compañía utiliza sistemas computarizados para la contabilización de sus operaciones (SAP) .
Se generan mensualmente auxiliares y un resumen de éste. Se utilizan pólizas de ingresos, de
egresos y de diario. El módulo de ventas se registra con base en las notas de salida de almacén.
Para las actividades de producción, tanto de bobinas como de reguladores, se elaboran órdenes
de fabricación, y el sistema empleado para el registro de la producción es el de costos históricos
(absorbentes). Los inventarios se valúan a costos promedios.
El control de existencias se realiza por medio del módulo de inventarios perpetuos,
practicándose inventario fsico una vez al año.
Con base en la documentación soporte mencionada se afectan los módulos de ventas, de
compras, tesorería y de operaciones diversas y, de forma simultánea, los auxiliares
correspondientes. A fn de mes, por · concentración, se pasa al diario general y al mayor;
mensualmente, se preparan estados fnancieros a cifras históricas que incluyen: balance general,
estado de resultados, relaciones de cuentas colectivas y de gastos, así como estadísticas de venta
y producción, y se continua realizando el cálculo extra libros del boletín B-1 O, con objeto de
que en el año que tuviese que retomarse no sea una carga excesiva su determinación.
Sericios a cliente
• Auditoría de estados fnancieros al 31 de diciembre de 201 O entregando al consejo de
administración:
Dictamen de estados fnancieros
Carta de observaciones y recomendaciones
Dictamen fscal
Alcance de la auditoría
Fecha límite para su
presentación
25-02-2011
31 -03-201 1
30�06-2011
Núm�ro
de
ejemplares
10
3
3
La revisión se hará conforme a las Normas de Auditoría Generamente Aceptadas y, en
consecuencia, incluirá las pruebas a los registros de contabilidad y demás procedimientos que
consideremos necesarios en las circunstancias. El examen se hará sin limitaLiones al alcance de
nuestros procedimientos de auditoría.
Prdctica de auditoría automatizada
Nuestro trabajo será realizado en las ofcinas del diente: la fase preliminar, durante la última
semana de noviembre y dos primeras de diciembre; y la fase fnal, . en las primeras tres semanas
de febrero de 2011. El día 31 de diciembre de 201 O se harán : los arqueos y el 2 de enero se
harán los inventarios fsicos de los almacenes. Se nos proporcionará el equipo de ofcina_
necesario y la participación del personal que .ea requerid(, confrme el instructivo para la toma
fsica del inventario.
El diente preparará ciertas cédulas como relaciones que, posteriormente, revisaremos y pasarán
a formar parte de nuestros papeles de trabajo. Durante la fase preliminar de la revisión se hará
entrega al contralor de nuestra solicitud de información.
Problemas de· contabilidad y auditoría .
De conformidad con el dictamen y carta de observaciones, así como las recomendaciones del
año anterior no se desprenden problemas especiales de auditoría ni de contabilidad. Se llevaron
a cabo pláticas con el contador y contralor de la ·empresa, no detectando problemas especiales
para este año en la contabilidad ni en el desarrollo de la auditoría.
Personalde auditoría
El personal . de auditoría que participará será:
Socio
Gerente
Encargado
Ayudante
Ayudante
Presupuesto de tiempo
C. P. C. Gabriel Pérez Vargas
C. P .C. Alfredo Casas Morales
C. P. Aurora Suárez Pérez
C. P. Alfredo Hernández Sánchez
C. P. Norma García Garda
Audi_toría preinar
Inventarios Jísicos
Auditoría fnal
Estados fnancieros
Carta de observaciones y recomendaciones
Tota
370
1 5
320
20
20
745
- Pre
p
arado Revisado Autorizado
Plan de auditor/a
Clasifcaci&-,,� ínices
Clasifcación de índices y determirción de marcas de auditoría:
Áreas de auditoría:
Í
ndices
Á
rea
Í � Áre
A Efectivo 10 In
g
resos
B Inversiones temporales 20 Costo de ventas
e Cuentas y documentos
p
or cobrar 30 Gastos de administración
E Inventarios 40 Gastos de venta
F Pagos anticipados 50 Gastos y productos
fnancieros
K Activo fjo 60 Otros
g
astos y
p
roductos
L Car
g
os diferidos
M In tercompañías BG - 1 Balanza de activo
H Otros activos BG - 2 Balanza de pasivo
G Impuestos diferidos PG Balanza de resultados
A Préstamos bancarios
BB Cuentas por pa
g
ar
ce Gastos acumulados
EE Impuestos, excepto ISR
FF ISR e IETU
GG Participación del personal en las
utilidades
HH Otros pasivos
K Pasivo contin
g
ente
LL Ca
p
ital . contable
Marcas de auditoría:
l . En el caso de cruces internos se utilizarán números entre paréntesis. Ejemplo: ( 1 ) (8) ( 10) .
2. En el caso de notas en P. T., se utilizarán letras entre paréntesis. Ejemplo: (a) (d) (1) .
3
9
1
1.1 Efectivo
1.1.1 N ormatividad y metodología de resolución
1.1.2 Objetivo de auditoría
Comprobar la existencia del efectivo; que se induyan en el balance general los fondos que posee
la entidad (en su poder o en custodia de terceros), y verifcar su correcta valuación, de acuerdo
con las Normas de Información Financiera (NIF).
Se debe determinar su disponibilidad inmediata o restricci
o
nes, comprobar su exposición en el
balance general,_ revelar las restricciones, existencias de metales preciosos amonedados, el
efectivo e inversiones te1porales que estén expresadas en moneda extranjera, así como -las bases
de valuación de las inversiones y los gravámenes existentes.
(Consultar: Norma 5i00, Efctivo e inversiones temporales, párrafos 6-8 y i0, del libro Normas y
Procedimientos de Auditoría, editado por el Instituto· Mexicano·de Contadores ·Públicos, A.C.,
2010.)
!.1.3 Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente al efectivo; consultar las defni
c
iones, reglas de
v
al uación y reglas de
presentación, expuestas en los párrafos 2, 4, 8 y 9, dc
B
oletín C-i, Efctivo, serie NIF C, del
libro Normas de Infrmación Financiera del CINIF, editado por el- Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, A.C., 2010.
1.1.4 Normas y Proc�dimientgs de Auditoría y Normas para Atestiguar, aplicables
Los proc�dimientos que -auxilian æ auditor para obtener evidencia sufciente y competente en
lo que
_
se refere a -la existencia, integridad, valuación, propiedad y adec
u
ada presentación y
revelación en los estados fnancieros de los aspectos de efectiv< e inversiones temporales, se
encuentran en la Norma 5i00, Efávo e inversiones tempor
l
tes, párra
f
os 42, 4 3 y 46, del libro
Normas y Procedimientos de Auditori y Normas para Atestiguar, editado por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, A. C., 20i0.
431
Prdctica de auditoría automatizda
Ma
p
a de resolución
14
Se elabora cédula sumaria
Se procede a integrar
los fondos fjos
Se procede a llevar a cabo el arqueo del
efectivo de la compañía:

Fondos fjos

Ingresos pendientes de depósito

Egresos pendientes de pago (cheques
pendientes de entrega)
Revisión de la conciliación bancaria
elaborada por la compañía, se utilizará la
información de los estados de cuenta, la
confrmaci?n bancaria y los arqueos de
Ingresos y egresos
Corte de chequeras
M
Se extrae la información
de la ßG-1
Se extrae la información del resumen
de auxiliares que se encuentra en libro
general
Se extrae la información del libro
de esta sección
Esta información es
proporcionada por la empresa,
(libro de esta sección), y disco en
la hoja denominada efectivo
Esta información la obtenemos
de las chequeras existentes en la
compañía, misma que está en el
libro de esta sección
Plnteamiento del activo
1.1.; Planteaiento
El día 3 1 dediciembre de 201 O procedimos a efectuar arqueos de los fondos fjos. Para ello, se
asignó a diferentes áreas de la empresa. En todos los casos, los responsables contaron y vieron
fsicamente los valores. Se obtuvieron los siguientes resultados:

Arqueo de la dirección general que asciende a $6,000.00, es custodiado por el C.P.
Daniel
Á
lvarez, tesorero de la compañía:
En efectivo:
Comprobantes defnitivos:
REMl6I FOLIO
8901
Antonio Narro Acuña No. 160, Col. Guadalupe Insurgentes, C.P.,05000
Cía. Ejemplo, S. A. México, D.F., a 9 de abril de 2010
Calzada de la Viga 218
México, D.F.
C�P. 11346
Cantidad
2
1
1
1
2
Concepto
escafé
Cofee Mate
Galletas Surtido Rico
Té de manzanilla
Galletas Emperador
RC: CES 940131 PD9
Precio
unitario
45 . .00
25.00
17.69
25.00
20.00
Subtotal
IVA
Total
(Ciento noventa y siete pesos 69/100 M.N.)
T
T
reproducción,no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las
autoridades fiscales imprenta el Hampón, S.A., Av. Revolución No. Zböb Col. San Miguel Insurgentes
México, O.F,, Imprsor Autorizado No. ZbóbÛö CANTIDAD IMPRESA JÜ
¹
ÜÜÜ FOLIO öÛÜÜÜJ AL ÛÜÜÜÜÜ
VlUENClPULFJlLMÐHE2033.
Total
90.00
25.00
17.69
25.00
40.00
197.69
197.69
45
1
Práctica de auditoría automatizada
14
FOLIO
1256
Leonardo Da Vinci No. 67 Col. Mixcoac, Teléfono: 559835 RFC: AAD 940214 BG3
Cía. Ejemplo, S.A. México, D.F., a 20 de diciembre de 2010
Calzada de la Viga 218
México, D.F.
C.P. 11346
Cantidad
2
30
25
5
4
oncepto
Caja de folder
Plumas
Puntillas
Papel Xerox
Carpetas
122.82
T
2. 65
9.20
22.00
18.63
Subtotal
IVA
Total
T
T
"EFECTOS FISCALES AL PAGO"
(OCHOSC/ENTOS CINCUENTA PESOS 62100 M.N.)
La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las
autoridades fiscales imprenta el Hampón, S. A. Av. Revolución No. Zböb Col. San Miguel Insurgentes
Mé�ico, D.F. Impresor Autorizado No. ZbóbÛöCANTIDAD IMPRESA JÜ,ÜÜÜ FOLIO ÜÜÜJ AL JÜ,ÜÜÜ
Total
245.65
79.50
230.00
110.00
74.52
739.67
118.35
858.02
Jöº
J0.00
Caaes por ((evar a presentar avisos a( Instituto :e�_cano áe( Seguro Socia(
Compañí Pjemp(o, S. ,.
FECHA
26 de Novembre de 2010
550.00
REIBID fR
Juan Prez (Mnsajero)
Compra ee P{ores para {a Virgen
Nombre
Compañía Pjemp{o, S .¸.
FECHA
A
12 de Diciembre de 2010 Lic. Francisco Lers
Supuestos:

Todos los documentos están autorizados por el director general.
.. Planteamiento delactivo
Importe
( rrsajer6)
-Arqueo del fondo fjo de caja de compras, por un monto de $18,000.00, ·el cual es
responsabilidad del St. Víctor Gómez López, comprador de la compañía.
En efectivo:
100
148
100.00
50;00
20.00
4
71
Prdctica de auditoría automatizada
Comprobantes defnitivos:
FOLI
7896
Colima No. 62 Neza Col. Jardines de Guadalupe, C.P. 57410 Tel: 5710 70 80 RC: CPM
950516 Q3A
México. D. F., Ü 29 de Diciembre de 2010
Cia. Ejemplo, S.C.
Calzada de la Viga 218
México, D.F.
RC: CES 940131
Concepto Total
10 Cajas de Carón del No 8 43.48 $
Subtotal
IVA
$
Total $
FISCALES AL PAGO"
este com nte constituye un delito en los términos de las
autoridades fiscales imprenta el Hampón, S. A. Av. Revolución No. 2586 Col. San Miguel Insurgentes
México, D.F. Impresor Autorizado No. 253698 CANTIDAD IMPRESA 1,000 FOLIO 7001 Al 8,000
Planteamiento del activo
FOLIO
4569
Fracc. Ind. Tlaxcopan, C.P. 54040, Tlalnepantla Edo. de México Tel: 8503 3500 RFC: CMS
Cía. Ejemlo, S. A.
Mxco. D. F., H 25 de Diciembre de 2010
Calda de la Vga 218
Méxco, D. F.
C. P. 11346 RFC: CES 940131 PD9
Cantidad Concepto
Cable del No 25
Cable del No 45
Cable del No 54
Subtotl
IVA
Total
"EFECTOS FISCALES AL PAGO"
nno a
. .
ecompro
.
uyeun
.
.
.
as
rida
.
des fiscal es imprenta el Hampón, S. A: Av. �evoluciónNo. 2586 Col. San MlgueHnsurgentes
Méxi co, D.F. Impresor Autorizado No. 253698 CANTIDAD IMPRESA 1,000 FOLIO 4001 AL 5,000
VIGENCIA MARZO 2011.
OFFICE MAR, S.A.
FO
Av. Constituentes 1060, Lomas Altas, C.P. 11950, Teléfono 5570-2644/43 RC: OMS940214
Cí. Ejemlo, S. A.
Mxco. D. F., H 31 de Diciembre de 201 O
Calda de la Vga 218
Méxco, D. F.
��RFC:CES940131 PD9
Cantidad Concepto Total
Cinta de Aislar
Tornillos
Bases de Madera
Subtotl
IVA
"EFECTOS FISCALES AL PA
$
$
300.
158.
107.
565.
90.
655.
49
Prdctica de auditoría automatizada
Cartón Papel de México
FOLI
7899
Colima No. 62 Neza Col. Jardines de Guadalupe, C.P. 57410 Te!: 5710 70 80 RC: CPM 950516
Cía. Ejemplo, S. A.
Calzada de la Viga 218
México. D. F., Ü 29 de Diciembre de 2010
México, D. F.
e P
RC: CES 940131 PD9
���;.;.-,. ----------.. - ¯¯ . .
Total Concepto
1 O Cajas de Carón del No 5
Subtotal
IVA
Total
"EFCETOS FISCALES AL PAGO"
(Trescientos cincuenta pesos 18/100 MN)
de las
autoridades fiscales imprenta el Hampón, S. A. Av. Revolución No. Z5ß6Col. San Miguel Insurgentes
México, D.F.Impresor Autorizado No. Z5369ß CANTIDAD IMPRESA 1,000FOLIO 7001 AL ß,000
VIGENCIA NOVIEMBRE 2011.
$
$
304.
48.
353
Supuestos:

Todos los documentos están debidamente autorizados.

Todos los documentos reúnen requisitos fscales.
-Arqueo del fondo fjo de caja general, del cual es responsable el C.P. José Manuel
Díaz, Cajero General de la compañía, cuyo monto es de $12,000.00:
En efectivo:
lso
REMISION
[!'!I¡¡
SU
|^`-,'.
,
20589
Cal. Vallejo No. 1830 Col. Ind. Vallejo C.P. 0770 Teléfono 5389 3482 y 5389 3607
Cí. Ejemlo, S. A.
Calzda de l Vga 218
Méxco, D. F.
Mxco. D. F., a 15 de Diciembre de 201 O
C. P. 11346
Cantidad
1
50
10
10
10
12
10
1
1
Concepto
.
Refescos
Ser11etas
Paz de platos Desechables
Paq. De Vasos Desechables
Cerzas
Jugos
Tequila Don Julio
Chivs Regal
1
Precio ,.
1
Unitario
6.75 $
30.00
30.00
3.90
12.00
12.00
380.00
350.00
Subtotal
IVA
Total
$
$
(Mil Novecientos Setenta Pesos _ 5011 00 M. N.)
RC: CES 940131 PD9
Total
337.50
300.00
300.00
39.00
14.00
120.00
380.00
350.00
1,970.50
t,97ó:so
La reproducción no autorlzád� oeeste com·probanfé conttituye un delito en los términos de las
autorl_ dades fiscales. i

prenta el Hampón; S. A. Av. RevohJCión No. 2586CoLSa_ n M iguel lnsurgentes
México, _D.F. Impresor _Autorizado No. 253698 CANTIDAD_IM PR_ ESA 1,000 FOLIÓ 40

01 AL 5,000
VIGENCIA SEPTIEMBRE 2011.
.
Artículos adquiridos para e brindis de Navidad y Año Nuevo.
OFFICE MART, S.A.
FOLIO
654
Av. Constituentes 1060, Lomas Altas, C.P. 11950, Teléfono 5570-2644/43 RC: OMS
5
2
10
Mxco. D. F., a 13 de Diciembre de 2010
Concepto
de Disquetes
Paquetes de CD
Paquetes de Hojas para
computadora
Subtotal
IVA
Total
"EFECTOS FISCALES AL PAGO"
$
$
1,741.
278.
2,019.
Plnteamiento dl activo
51
Prdctica de auditoría automatizda
AU1UMX, b.A.
Calle 65 No. 80-A Col Pebla Teléfono 5710-1130 Fax5756 7310
Cía. Ejemlo, S. A.
Calda de la Vga 218
atería
Concepto
Sistema de Alana Antiasalto
Mano de Obra
"EFECTOS FISCA
Subtotal
IVA
1
$
$
uye un ito en s
1,900.
304.
2,204.
autoridades fiscales imprenta el Hampón, S. A. Av. Revolución No. 2586 Col. San Miguel Insurgentes
México, D.F. Impresor Autorizado No. 253698 CANTIDAD IMPRESA 1,000 FOLIO 65,001 Al 66,000
VIGENCIA ABRIL2011.
El comprobante anterior fue para el auto del director general, propiedad de la Compañía
Ejemplo.
surgentes, C.P. 05000
Plnteamiento,del activo
FOLIO
895689
Antonio Naro
Cía. Ejemlo, S. A.
Calzda de la Vga 218
Mxco. D. F., a 31 de Diciembre de 2010
1
5
2
5
5
D.F,
Concepto
Caja de Jabón de Tocador
Paquetes de Papel Higiénico
Desodorantes para baño
Escobas
Rollos de Toalla de Papel
- Com
p
robantes defnitivos
Supuestos:
145
95
15
30
Subtotal $
IVA
Totl $
RC: CES940131 PD9
Total

A efectuar el recuento fsico del efectivo, se detecta que uno de los billetes de $500.00 es
falso.

Todos los documentos están autorizados de acu�rdo coilo marcado por las políticas de
la compañía.

La política de la compañía es que todo faltan te superior a $200.00,
.
debe ser cobrado al
responsable.
-Existe un fondo más por un importe de $5,500.00 a cargo de contralor, C.P. Carl
Silva Canto, pero debido a que se encontraba de vacaciones no fue P
(
sible realizar el
arqueo.
Prdctica de auditoría automatizada

Se realizó el arqueo de cheques pendiente de entrega que se encontraban en la caja
general al 31 de diciembre de 201 O, con la siguiente información:
CJ(DE PDECCJCOS, S. ) ..
Î9C0B. :éJco, (, P., a 6 áe :Oiem6re áe 2010
$
1,500.00
Pesos 00/100 :. :
Firma
Î9C0B. :é:ico, (. P, û 6 áe :Oiem6re áe 2010
CO(VCOS :LICOS S.). C C. o $
3,000.
Págese este cheqe a
-r< :IL Pesos 00/100 :. :
La cantidad de
Compañía Ejemplo, b. P.
Firma
:é:ico, (. P,a 7 áe (iciem6re áe 2010
Firma
$
15,000.
Compañía Ejemplo, S. A.
de la Viga 218 en México, D. F
RFC:CES 940131PD9
Ñ. 0045 Ñ. Ejercito Nacional
Jome 'a, s. }. áe e '
Páguese este cheque a
Î9CDB.
-··
Planteamiento del activo
(. P.,a 7 áe (cem6re áe 2010
$
5,500.
Î9CDB. 'éJico, (, P.,a 7 áe (cem6re áe 2010
$
4,000.
Cuaro 'i( Psos 00/100 '. :
Firma
'éxco, (. P.,a 20 áe (im6re áe 2010
tÎH8
$ 4,500.00
5-5
Prdctica de auditoría automatizada
Compañía Ejemplo, S. A.
d la Viga 218 en México, D. F
RFC: CES 940131 PD9
Sc. 0045 Suc. Ejercito Nacioíml
Compañía Ejemplo, S. A.
d la Viga 218 en México, D. F
RFC: CES 940131 PD9
Sc. 0045 Sc. Ejercito Nacional
Compañía Ejemplo, S. A.
de la Vig 218 en México, D. F
RFC: CES 940131 PD9
Suc. 0045 Ñ. Ejercito Nacional
:éxco, C. I.,a 21 de {ciem6re de 2010
$
7500.
M
.
:
~a--a----
:éxco, C. I,a 22 áe {iciem6re áe 2010
Firma
$
7500.00
MéJico, C. I.,a 22 áe CicemGre áe 2010
$
22,500.00
Pesos 00/100 M. :
Planteamiento del activo

Se procedió a realizar el arqueo de ingresos pendientes de depósito que se tenían en la
caja general encontrando lo siguiente:
BUENAEX
Î90DB. :é:ico, C, P.,a 30 áe Ciciem6re áe 2010
J[ Paor
$
15,000.00
Páguese este cheque a
--Quince :i[ Pesos 00/100 :. :
La cantidad de

Muebles del Hogar S.A. de C.V.
Firma
Ñ. 0543 Ñ. Iztapalapa
4241:519990:468058:00003456
Recibo de ingresos No. 180
�--
Î90DB. :é:co, C, P.,a 30 áe Ciciem6re áe 2010
.
Compaía Pjemp[o, S. )
$
75,000.00
Páguese este cheque a
-Setenta y Cinco :i[ Pesos 00/100 :. :
La cantidad de
Industrias Eléctricas, S. A.

Firma
Suc. 09087 Suc. Mixcoac
4241:519990:468058:000000�4
Recibo de ingresos No. 181
Î90DB! :é:co, (, .P.,a 29 áe Ciciem6re áe 2010
Compañía Pjemp[o, S. }.,
$
115000.00
Páguese este cheque a
-Ciento Quince :i[ Pesos 00/100 :. :
La cantidad de
Hermanos Slazar, S.A.
Firma
Ñ. 00876 Suc. Naucalpan
4241:519990:468058:0003218
Recibo de ingresos No. 182
Prdctica de auditoría automatizda
lss
BUENAEX
.{ Poao.
Págese este cheque a
La cantidad de
Mercantil del Bajío, S.A.
Suc. 08765 Ñ.Polanco
Îe0DB! !éco, {. P.,a 30 de (icem6re de 2010
$
15,000.00
4241:519990:468058:0000098235
Recibo de ingresos No. 183
--
Î9CDB´ :éxco, {. P.,a 30 de (iciem6re de 2010
Compañí Pjemp{o, S . .
$
65,500.00
Páguese este cheque 0
-Sesenta y Cnco :i{ Quinientos Psos 00/100 :. :
La cantidad de

Eleonor Zuig Cano
Ñ. J4Z Ñ. Tepeyac
V
4241:519990:468058:0000908764
Recibo de ingresos N�. 184
BUENAEX
Î9CDB. :éxc, {. P,a 29 de (ciem6re de 2010
Jorge (uiz
$
90,000.00
Páguese este cheque a
-! aventa :i{ Pesos 00/100 !. :
La cantidad de
·
Muebles del Hogr, S. A.
Îítm8
Ñ. ÜÜVö b6. LÌl18hw6
4241:519990:468058:00007869
Recibo de ingresos No. 185
Qorge Ruiz es agen�e de ventas de Cía. Ejemplo)
Plnteamiento del activo
BUNAEX
Î900B. 'é (. P.,a 31 ee :oviem6re ee 2010
Compaía Pjemp{o, S. j $
65,000.00
Págese este cheque a
-Sesenta y Cinco 'i{ Cesos 00/100 '. :
La cantidad de
Autopartes Villarreal, S.A.
Firma
Sc. ÛÛåóð Ñ. Azures
4241:519990:468058:00007639
Recibo de ingresos N o. 186
BUENAEX
Î900B. 'é;ico, (. P.,a 30 ee (cem6re ee 2010
j{ Cror $
3,000.00
Págese este cheque a
-rres :i{Csos 00/100 '. :
La cantidad de

Aparatos Integales, S.A. de C.V.
Firma
Ñ. Ûå4å Sc, lztapalapá
4241:519990:468058:00003463
Recibo de ingresos No. 187
�-- .
Î900B. 'éJco, (. P, a 30 ee (ciem6re ee 2010
J{ Cao
$
8,200.00
Págese este cheque a
-Odo 'i{(oscientos Csos 00/100 '. :
La cantidad de

Mercantil de Toluca, S.A.
Ñ. Û¯òV Sc. Zaragza
]
4241:519990:468058:0000098635
Recibo de ingresos N o. 179
La compañía nos proporcionó la conciliación bancaria de la única cuenta de cheques que
maneja con Nacomer, No. de cuenta 46805-8 (ver disco).
59
Prdctica de auditoría automatizada
Supuestos:

A invest
Í
gar en estados de cuenta del banco, se detecta que las comisiones cargadas por el
banco no
·
registradas por la compañía corresponden a cheques devueltos, por lo que se
verifcaron los estados de cuenta de los meses respectivos.

El depósito de cobranza foránea se realizó en la cuenta que corresponde al diente
Mercantil de Sonora por el pago de la factura No. 35,200 de septiembre de 2010.

El cheque 150 fue cancelado y reexpedido a favor dcProductos Semiconductores, S.A. de
C.V., el cual fe pagado al proveedor el 29 de diciembre de 2010; según el estado de
cuenta, fue cobrado por el proveedor el mismo día.

Se procedió a realizar al 31 de diciembre de 201 O el corte de chequeras viendo
fsicamente que los cheques números 164, 165, 166 y los siguientes tres en el consecutivo
se encontraban en blanco, verifcando que éstos se utilizaron posteriormente el 3 de
enero de 2011.

La circularización al banco e instituciones de inversión fue enviada por correo el día 31
de diciembre de 2010. A transcurrir una semana sin respuesta, el día 8 de enero de 2011
fe remitida nuevamente por correo y por fax.

Las respuestas del banco fueron recibidas en el despacho el día 20 de enero de 2011.

Se solicitó copia al banco de las tarjetas de frmas autorizadas para girar cheques, y en
todos los casos el Lic. Francisco Gómez Lemus, gerente general, puede frmar cheques
individualmente, mientras que el C.P. Carl Silva Canto y el C.P. Daniel
Á
lvarez,
contralor y tesorero, respectivamente, pueden hacerlo en forma mancomunada.
Se obtuvo un corte del estado de cuenta del banco a15 de enero de 2011 (ver disco).
Plnteamiento del activo
Confrmación de bancos
México, D.F., a 2 de enero de 2011.
NACOMER, S.A.
AV. UNIVERSIDAD No. 1200
Muy sefores nuestros:
Por ser de suma importancia como material de evidencia en la auditoría que están practicando
de nuestros estados fnancieros, mucho habremos de agradecerles llenar, a la brevedad posible,
el formulario que se anexa y enviar el original directamente a nuestros auditores
COMPUCECA, S.C., con dirección en JAIME BALMES No. 11 EDIF. "B"-9o. PISO,
PLA POLACO COL. LOS MORALES, 11510, M
É
XICO, D.F.; o bien, al número de
fax: (5) 283-76-00
,
con atención a la C.P. Alfredo Casas Morales, y por correo electrónico:
acasas@prodig.net.mx. Para su contestación, rogamos a ustedes tener presentes las siguientes
indicaciones:
a) Si la respuesta a alguna de las preguntas es "NINGUNO", favor de hacerlo constar así.
b) Si los espacios son insufcientes, favor de indicar los totales y acompañar las relaciones
correspondientes.
e) En relación con las respuestas es de especial interés que se anexen los estados y relaciones
correspondientes a las cuentas y operaciones señaladas con (X) en los párrafos 3, 4 y 5 a
las fechas que indican las columnas a la derecha.
-
Agradeciendo de antemano la atención que se sirvan dar a nuestra súplica, es grato repetirnos
sus atentos y seguros servidores.
Atentamente
C.P. Daniel
Á
lvarez Calva
Tesorero
Prdctica de auditoría automatizda
Nombre y Dirección del Auditor: COMPUCECA, S. C.
Información sobre: .
COMP ANIA EJEMPLO S.A.
Muy señores nuestros :
1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad:
México, D. F. a 16 de Enero de 2011
De esta ofcina únicamente ( ) De ___
De toda la Institución (X) De __
2.- Las frmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registos:
1. -
2.-
3.-
4.-
Nombre
LIC. FRANCISCO GÓMEZ LEMUS
C. P. CARL SILVA CANTO
C.P. DANIEL A V AREZ CAL V A
Puede frmar cheques Solo puede frmar
individualmente mancomunadamente
INDIVIDUALMENTE
MANCOMUNADAMENTE
MANCOMUNADAMENTE
3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes :
Se
SALDOS SALDOS acompaña
CUENTAS ACREEDORAS: Firmas % AL AL estado de
Núm Moneda 12,3, interés 31 12-10 15 01 11 cuenta
Cuenta de cheques 46805-8 NAL $842 880.00 � 568 607.00 ( ) Cuenta
de cheques $ $ ( )
Cuenta de cheques $ $ (
)
Cuenta
de ahorros $ $ ( )
Depósitos a plazo $ $ ( ) Depósitos
en garantía $ $ ( )
$ $ (
)
Otros depósitos: $ $ ( )
4. - La frma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro
endoso)
fecha de %de interés Saldos al Saldos al
CUENTAS DEUDORAS vencimiento anual 3112 10 15 0111
Descuentos $ 334,830 $ 334,830
Préstamos directos $ 4,000,000 $ 4,000,000
Préstamos prendarios $ $
Créditos simples o en cuenta $ $
corriente
Créditos refaccionarios $ $
Arrendamiento Financiero $ 56,491 $ 49,706
Cartera vencida $ $
$ $
5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:
Deudores por aval $
(
)
Apertura de crédito $
(
)
Depositantes de valores: En garantía $
(
)
Fideicomisos
Remitentes de cobranzas
En custodia $ (
)
En administración $
( )
$
(
)
$
(
)
Se
acompaña
relación
(
)
( )
( )
(
)
6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a usted s que en nuestros r gistros aparecen los datos relacionados con
la frma de referencia al reverso.
COPIA PARA EL BANCO A).
Formulario de confrmación bancaria recomendado en 1964 por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y la Asociación de Banqueros de México, para la Banca de
Depósito.
1.2 Inversiones tem
p
oraes
1.2.1 N ormatividad y metodología de resolución
1.2.2 Objetivo de auditoría
Planteamiento del activo
Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las InversiOnes en el periodo
correspondiente.
1.2.J Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente a las inversiones_temporales, se deben consultar los párrafs 2, 3, 5 y 9,
del Boletín C-1, Ectivo, serie NIF C, del libro Normas de Infrmación Financiera del CINIF,
editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. , 2010.
1.2.4 No_rmas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de las inversiones temporales, ver los párrafos 2, 12, 15, 18, 20, 23, 41, 43-
45 y 53-55, que se encuentran en la Norma 5100, Ectivo e inversiones temporales, del libro
Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, editado por · el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, A.C., 2010.
Prdctica de auditoría automatizada
Diagrama
Se elabora cédula sumaria

Se procede a elaborar el

análisis de inversiones
^

Se procede a revisar la

¼
sufciencia de activo

Se procede a realizar el
amarre contra resultados
Se extrae la información de la
BG 1
Se extrae la información del
estado de cuenta acumulado
que se encuentra en esta
sección
Se extrae la información de la
cédula sumaria y de la
información obtenida del
análisis de inversiones
Se extrae la información de
lo registrado en la cuenta de
Productos Financieros
(cédula de auditoría 60. 1) y
se compara con los Intereses
indicados en el estado de
cuenta acumulado
Plnteamiento dl activo
Informacón para su resolucón
·Z
El 3 de enero de 2010 la compañía invirtió $1 '604,647.00 en Casa de Bolsa, en instrumentos
que no causan retención, los incrementos se hicieron el prime- día del mes y los retiros el
último día o vencimiento, la Unión de Crédito _nos proporcionó un estado de cuenta
acumulado por el año 2010 (ver disco).
La compañía invierte sus excesos de acuerdo con sus necesidades de fujo de efectivo.
Supuestos:

Durante todo el año, el monto de los intereses fe reinvertido mensualmente.

·Se detecta una diferencia en el amarre de intereses, el cual se originó por un error de
registro indebido de la póliza de diario N o. 12 del mes de agosto, el cual corresponde a la
venta de material obsoleto.

La diferencia de la sufciencia de activo se debe a que no se registraron los intereses del
mes de diciembre.
6
5
1
Práctica de auditoría automatizada
1.p Cuentas ydocumentos
p
or cobrar
1.J.1 Normatividad y metodología de resolución
1.J.2 Objetivo
Analizar y utilizar los procedimientos de auditoría de cuentas por cobrar, reglas de valuación y
presentación en el balance.
1.J.J Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente a las cuentas y documentos por cobrar, se deben analizar los párrafos
2-5, 7-11, 17-19 y 23, del Boletín C- 3, Cuentas por cobrar, serie NIF C, del libro Normas de
Infrmación Financiera del CINIF, editado por el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos, A.C. , 2010.
1.J.+ Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de las cuentas y documentos por cobrar, ver los párrafos 5-9, 70-71, 79-85,
87-88 y 94-100 que se encuentran en la Norma 5110, Cuentas y documentos por cobrar, del
libro Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, editado por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, A.C., 2010.
Mapa de resolución
¯
r
ÎOI !8S 1
COH!US!û08S,
COHIOIHc Sc
UCÐcI8H !I_3I COH
·~J8 IH!C_18�IOH y
SC COHSIUcIuI3H
CODcC!3S
. ¸¸¸ ¸ .

--
·

¬·
.

. .
bc c!8ÐOI8 !8 CCUu!8
SuH8O 8
bc C!8ÐOI8 !8 IH!c_I8CIOH
Uc C!IcH!cS, UOCuHCH!OS
]OI COÐI8I, Ucu0OI0S
UIVcISOS y UOCuHcH!OS
UcSCOH!8UOS
ocÌcCCIOH8I Í8S CucH!8S
Quc SCI8H CIICu!3IIZ8U0S

� .
ÍOI !8S Uc S8ÌUO

.
J
�ÍOI !8S HO
IHCOIIcC!O, COH!cS!8U8S, Sc
UcÐcI8H 8C!8I8ISc ]IOCUUcI3 8 VcIIDC8I
!8S UIICIcHCI8S COÐIO5

QOS!cIIOICS
.

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bC c!8DOI8 c! IcSHHcH Uc

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·
CIICu!8IIZ8CIOlI
- . .
.
bc QIUCcUC a IcdÌIZ3I CÌ
8H8!ISIS Uc HOVIHIcHIOS
0c CuCH!8S IHCODI3Ð!CS
+
ScIC3!IZ8 c! ûH3IIC
COH!I8 IcSu!!8UOS
bC QIOCcUc 8 Ic8!IZ3I c!
COI!c Uc IOIH8S

.
w
·

·

-

w
¯

¯
.
-Plnteamiento. del activo
1"
1
.. ..
bc cX!I8c !8
IHIOIH8CIOH Uc !8 ÌL 1
bc CX!I8c !8
IHIOIH8CIOH Uc!
IcSuHcH UC
8uXI!I8IcS Quc Sc
0HCucH!I8 cH c!
LIÐIO LcHCI8!
ÍS!8 IBÍOIH8CIOH !8
OÐ!cHcHOS 0c!
ICSu!!8UO Uc !8S
C0HDIH8CIOBcS
0HVI8U8S 8 !OS
C!I0HIUS (cH cS!8
SCCCIÔH uC! ÌIDIO y
CH �1- 0ISCO cB!8 HO]8
d0DUHIH308
¨LOHHD3CIÓH Uc
CucH!8S por CUÐI8I¯
ÍS!8 IHIOIH8CIOH !d
OO!cHcHOS Uc!
ICSu!!8UO Uc HucS!I8
audioría,. 0CUu!8S
áH3!I!IC3S Uc
clienes, 0Cu0OIcS y
0OCucH!OS µOI

.
- --- ---eobrar_
ÍSl8 IHIOIH8UIOH cS
]IOµOICIOH8U8 QOI Ì8
cDµICS8 COH Ð8Sc cH
SuS µO!I!IC8S [8I8 cÎ
C3ÌCH!O UC !8
cS!IH8CIOH, y !8
IHIOIH3CIOH cS!8 cH
cS!3 ScCCIOH Uc! !IÐIO
y CCCu!8 40-1 Uc
L8S!OS Uc
FUHIHIS!I8CIOH
ÍS!8 IHIOIH8CIOH !8
cHCOH!I8HOS cH cS!8
SCCCIOH UC! !IÐIO
671
Prdctica de auditoría automatizada
Planteamiento
La integración de la antigüedad de clientes a 31 de diciembre de 201 O está en el
disco de información.
- La integración de la antigüedad de documentos por cobrar a 31 de diciembre de
201 O está en disco de información.
- La antigüedad y concepto de deudores diversos a 31 de diciembre de 201 O es la
. sigui en te:
Nombre Antigüedad Concepto
Ing. Ricardo Escalante Octubre-10 Gastos a comprobar
Sr. Antonio Ruiz López Octubre-lO Anticipo de sueldos
C.P. Carl Silva Canto Diciembre ¯ 09 Préstamo
Lic. Raúl Pérez Aguilar Noviembre- 09 Gastos a comprobar
Sr. Raúl Flores Pérez Diciembre ¯ 1 O Anticipo de sueldos
Productos Metálicos Diciembre - 1 O Anticipo de proveedores
Instalaciones Generales, S.A. Diciembre ¯ 1 O Anticipo a cuenta de servicios
Ing. Antonio Solís Vargas Diciembre ¯ 1 O Anticipo a cuenta de servicios
IVA por acreditar Diciembre ¯ 1 O
La integración de documentos descontados al 31 de diciembre de 201 O es la siguiente:
CIA. MANUFACTURERA LETRA 28/01 1201 1 $ 45,000.00
CIA. COMERCIA LETRA 28/01 /201 1 30,000.00
ADRÉS PÉREZ LETRA 28/01 /201 1 52, 840,00
ANDRÉS PÉREZ LETRA 25/02/201 1 52,840,00
ADRÉS PÉREZ LETRA 25/03/201 1 52,840,00
APARATOS ELÉCTRICOS LETR 1 5/03/201 1 50,000.00
APARATOS ELÉCTRICOS LETRA 30/03/201 1 5 1 31 0.00
=============m=
$ 334,830.00
CCCCCCCC
Planteamiento del activo
-En el disco de· información se anexan las cartas de confrmación de saldos, e
.
qviadas ·a
algunos clientes de la compañía, así como la respuesta recibida por parte de ellos.
Cabe mencionar que la selección de los clientes, deudores y documentos por cobrar, a
circular�zar fe para todas las partidas mayores a $250,000.00, así como dos partidas
seleccionadas al azar.
Asimismo, se realizó un cotejo contra auxiliares de las partidas mayores a $200,000.00
y menores a $70,000.00.
Por las confrmaciones inconformes, no contestadas o devueltas por correo, se
procedió a revisar hechos posteriores con la siguiente información:

Industrial de equipos
La diferencia se debe a que la factura No. 12568 de enero de 2010, fue cancelada
(coincide con la información proporcionada por el cliente en su confrmación).

Distribuidora Merrel
La diferencia por $105,900.00, se debe a que la factura No. 45960 fe cancelada,
pero no se informó a contabilidad.

Gerardo Vega Luna
La diferencia se debe a que no se registró la nota de crédito No. 325 que afecta a la
factura N o. 42802.
N o contestadas
DISTRIBUIDOR TEPEYAC
Fecha No. de Importe Fecha de Importe
factura cobro
1 1 / 1 1 /201 0 39,456 $ 1 50,000.00 04/0 1 /201 1 $ 1 50,000. 00
09/ 12/201 0 40,5 1 5 100,000.00 07/01 /201 1 1 00,000. 00
1 5/ 1 2/201 0 41 ,650 200,000.00
26/1 2/201 0 41 ,652 99,501 .00
==~~===~m==~~¬==
$ 549, 501 .00
TTTTTTTTT¯
Prdctica de auditoría automatizada
Develta por correo
AMCENES DE DESCUENTO
Fecha No. de Importe
factura
01/ 1 1 /201 0
38,456 $ 50,752.00
08/ 1 1 /2010
38,752 1 45, 600.00
1 2/ 1 1 /201 0
38,952 1 52,704.00
02/ 1 2/201 0
39,752 40,000.00
ww====»~~~»»»»
$
389,056.00
C¯¯¯¯C¯¯¯
Fecha de Importe
cobro
05/01 /201 1 $
50,752.00
1 5/01 /201 1
145,600.00
En el caso Distribuidores Tepeyac y Almacenes de Descuento, en ambos casos se verifcó
fsicamente el original de las últimas dos facturas, las cuales cuentan con sello y frma de
recibido del diente.
-Para la revisión de deudores diversos se procedió a lo siguiente:

Sr. Raúl Flores Pérez
Se obtuvo frma de conformidad de su saldo.

Ing; Ricardo Escalante
Se obtuvo frma de conformidad de su saldo, mismo que fue comprobado con la
factura 4263 de fecha 1 O de enero de 2011, por concepto de mantenimiento de
equipo de cómputo de toda la empresa.

Sr. Antonio Ruiz López
Se obtuvo frma de conformidad de su saldo.

C.P. Carl Silva Canto
El saldo corresponde a un préstamo que se le hizo sin intereses para la compra de
un auto.
-Lic. Raúl Pérez Aguilar
Se detectó que este empleado dejó de laborar en noviembre de 2009.
-La estimación para cuentas incobrables se incrementó 0.2oo en relación con las ventas
históricas del año, siendo el monto del incremento de $127,970.00.
-En el transcurso del año se registró en la estimación para cuentas incobrables un saldo
por $242,453.00, que corresponden al adeudo del Sr. Juan Ramírez. Dicho adeudo está
soportado por la copia de un memorándum en el cual el abogado informa que se obtuvo
sentencia de incobrabilidad.
Planteamiento del activo
-Se procedió a realizar el corte de formas y se observó que las últimas facturas que se
expidieron fueron las número 41 799, 41 800 y 41 801 con fecha 29 de diciembre de
201 0. Asimismo, se detectó que estaban en blan<o las
.
siguientes tres, las cuales �e
utilizaron el 3 de enero de 201 1 . Las notas de crédito que se utilizaron fueron las
números 43,956, 43,957 y 43, 958 de fechas 20, 23 y 27 de diciembre de 20 10; las
siguientes tres, estaban en blanco y se advirtió que feron utilizadas los días 1 6, 20 y 25
de enero de 201 1 . Por lo que respecta a las notas de devolución, las números 1 5, 35 8,
1 5, 359 y 1 5,360 fueron expedidas los días 3 de diciembre, 23 de diciembre y 29 de
diciembre de 201 O, y las siguientes tres se encontraban en blanco y fueron utilizadas e
1 5, 20 y 29 de enero de 201 1 .
71 1
Práctica de auditoría automatizad
¡ . + Inventarios
1.4.1 Normativdad y metodología de resolución
1.4.2 Objetivo
Analizar y utilizar los procedimientos de auditoría de inventarios, reglas de valuación y
presentación en el balance.
1.4.J Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente a los inventarios, se deben analizar los párrafos 7, 9-21 , 23, 26-31 , 34,
37, 40, 43-47 y 5 1 -57, del Boletín C-4, Inventarios, serie NIF C, del libro Normas de
Infrmación Financiera del CINIF, editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos,
A.C., 201 0.
1.4.4 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de los inventarios, ver los párrafos 5- 1 2, 79-8 1 , 83-9 1 , 98- 1 00, 1 02, 1 07,
1 1 6- 1 1 7, 1 21 , 1 27, 1 29, 1 31 y 205 que se encuentran en la Norma 5 120, Inventarios y costos
de ventas, del libro Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, editado por
el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., 201 0.
Planteamiento del activo
Diagrama
Se elabora cédula sumaria
1 . 
Se extrae la información de la BG- 1
,
¦
Se elaboran las cédulas de Esta información la obtenemos de los auxiliares
integración de: que nos proporciona la compañía y, en este

Materia prima
caso, los encontramos en esta sección en el disco
¼
alumno en la hoja llamada "Inventarios
D

Producción en proceso

Artículos terminados

Material de empaque
l
Se elaboran las cédulas de las
Esta información la obtenemos de presenciar la
pruebas fsicas de:
toma de inventarios fsicos y el resultado del

Materia prima �
levantamiento de inventario, lo encontramos en

Producción en proceso esta sección

Artículos terminados
¦
Se elaboran las cédulas de las
Esta información la obtenemos de acuerdo con
pruebas de valuación de:
las compras que ha realizado la compañía, así

Materia prima

como de los auxiliares de inventarios. Por lo que
Material de empaque

en el libro se encuentran las facturas que

amparan dichas compras, así como los auxiliares
en esta sección
.
Se elabora la prueba de COSTO-
Esta información la obtenemos de los datos que
MERCAO al almacén de artículos
P
son proporcionados por la empresa y los
terminados
encontramos en esta seccón
.
Esta información la obtenemos de acuerdo con
Se revisa la estimación de inventarios
las políticas y lo que vimos fsicamente de la
æ
obsoletos
¬
empresa para la cual nos proporcionan la
información que se encuentra en esta sección
·
Esta información la obtenemos al constatar
Se realiza el corte de formas æ
fsicamente las notas de salida del almacén de %
materias primas y material de empaque, así
como las órdenes de producción en proceso en
esta sección
Práctica de auditoría automatizada
l . Las integraciones de los inventarios de materia prima, material de empaque, producción en
proceso y artículos terminados se encuentran en el disco de información.
2. Se cotejaron vs. Kardex de materias primas las partidas mayores a $ 1 50, 000.00 y dos al
azar (Condensador T-A y Bases Lámina), sin encontrar diferencia alguna.
3. Se cotejaron vs. órdenes de proceso las partidas mayores a $1 50,000.00, no encontrado
diferencia.
4. Se cotejaron contra Kardex de artículos terminados las partidas mayores a $ 1 00,00.00 y al
azar un partida (Bobina "C" R. V. Industrial), no encontrando diferencia.
5. Se cotejo la integración de material de empaque contra Kardex a 1 00°/o, sin encontrar
alguna diferencia.
6. Se procedió a presenciar los inventarios fsicos al cierre del ejercicio y en el disco de
información se encuentran las pruebas fsicas realizadas.
7. Con objeto de realizar pruebas de valuación, se seleccionaron algunos artículos al azar, y la
empresa proporcionó la siguiente información:
Compra de materias primas
FOLIO
3258
Buena Vista No. 6 Col. Guerrero Del Cuauhtémoc Tel: 5546 0267 RC: PMS 890506 HS7
Cía. Ejemplo, S. A.
Calzada de la Viga 21 8
México. D. F., 8 23 de Dicemre de 2010
México, D. F.
C. P. 1 1 346
Cantidad
4,000
RC: CES 9401 31 PD9
Concepto
ABR DE MGNETO No. 21
Precio
Unitario
63. 1 0 $
Sub tota
NA
Tota
$
$
252,400.00
252,400.00
40,384.00
292,784.00
La re
p
rodución no ansuye un en los términos de l arde f í d Ham
p
ón, S. A.
Av. Revolución No. 2586 Col. Sa Md lt Å¢, D.F. Ior Autorizado No. 253698 CTDAD IPRA dd 300a
5000 el lO de ener d 2009 Oо Umf W11
Planteamiento del activo
FOLIO
425891
Fracc. Viveros del Valle Tlalnepantla Edo. De Méico Teléfono 53 61 03 49 RC: AS 890506 PK
Cía. Ejemplo, S a A.
Calzada de la Viga 21 8
México, D. F.
Méxco. D. F., H 12 de Dicemr d 2010
C. P. 1 1 346
Cantidad
20,000-
Concepto
Conce
p
to
RC: CES 9401 31 PD9
Precio
Unitario
Subtota
IVA
fQini!M ll«imr11 ntBesdO�N..>
,000. 00
560,000.00
89,600.00
649,600.00
Total
441 ,000.00
70, 560.00
5 1 1 , 560.00
La reprodución no aumHadadcæcmt cDmæCl1ioli�HsirHapón, S. A. Av.
Revolución No. 2¬bbL¡. bæMlr Mé, D.F. IAmWZmf B�u.ll<l9 de
abrü dc2009CMÆ wmmH9dæ&2II
7
5
1
Práctica de auditoría automatizad
 �
F��:�
Av San Antonio No. 97 San Pedro de los Pinos Tels: 5271 01 97 y 52 76 06 92 RFC: RS 780912 JQ7
Cía. Ejemplo, S. A.
Calzada de la Viga 21 8
México, D. F.
Méxco. D. F., H 15 de Diciembre de 2010
C. P. 1 1 346
Cantidad
32,000
Concepto
RFC: CES 9401 31 PD9
Precio
Unitario
BIRLOS DE LA TON W' POR 2"
25. 00 $
Sub tota
IA
Tota
"EFECT�S F#SCA-ES A- PA��"
Xovec·eatos¿·ate �·|ºesosoaIoo �.f)
$
$
Tota
800,000.00
800,000.00
1 28,000. 00
928,000.00
Lreproducci6n no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las autoridades fscales imprenta el Hamp6n, S. A. Av.
Revoluci6n No. 2586 Col. San Miguel Insurgentes Méico, D.F. Impresor Autorizdo No. 253698 CANTIDAD IMPRESA del l2,000 al l5,0 00 con fecha
3 de mayo de 2009 con vencimiento en mg201 1
8. Los siguientes Kardex son para complementar nuestra revisión de valuación de materias
pnmas.
MOVIMIENTO DE ALMACEN
MATERIAS PRIMAS
¯¯¯¯¯¨¯¯______
g
_q_
g
_  

._. �...��
PI EZA
(ART|CuLC) I
¡
i !
uN|DAD
l
MATERIAS PRI MAS
AL MACEN i CASILLERO NUM. CLASIFICACION NUM. TARJETA NUM.
MAIMUM MINIMUM EXISTENCIA REVISADA EN
Feha d N. d Facra
ESPECIE
t=��
E VALORES
Entrda o Remisión U PRECIOMEDIO
Salida Orden ENTRAOA SALIDA EXISTENCIA DEBE HABER SALDO
SALDO AL 30 DE NOVIEMBR 500 64.0(
23/1 2/2010 3258 4,000 4,50C 63. 1 C 52.0( 252,400.0( 252,400.0(
23/1 2/2010 2359 1 , 00C 3,50C 52.0( 52,000.0( 200,400.0(
24/12/2010 2369 900 2,60C 52.0( 46,800.0( 153,600.0(
26/1 2/201 0 2379 1 ,50( 1 , 1 00 52.0( 78,000.0( 75,600.0(
AJUSTE DE FI N DE AÑO 1 0( 1 ,00( 52.0( 26,000.0( 52,000.0(
u
 - - 
´

(APT|CULO)
MTERIA PRI M
ALMACE
MAXIMUM
$V$&. 8 ..8 8 &8• •W DE ALMACEN
MATERIAS PRIMAS
MARCO DE
-
LAMINA
-
Cf
..
¯
1
i
I

...�... ·~·~· -
¡ �
¡
CASILLE NUM.
!
CLASIFICACION No
MINIMUM 1
Planteamiento del activo

 
PIEZA
| UN|DAD
l
TAREA NUM.
EISTENCIA REISADA EN

E�E DE VALORES
Remisión u PRECIO M E DIO
. Ì
UNIDAD
Orden
ENTRADA S DEBE . HABER SALDO
SALD AL 30 DE NVIE3R 300 27 8, 1 00.00
1 2/12/2010 425891 20,000 20,300 28 25.20 560,000.00 568,100.00
1 3/12/2010 2335 5,000 1 5,300 25.20 126,000.00 442,100.00
14/12/2010 2349 4,500 10,800 25.20 1 1 3,400.00 328,700.00
20/1 2/201 0 2350 300 1 0,500 25.20 7,560.00 321 , 140.00
AJUST D FIN D AJ 500 1 0,000 25.20 69,140.00 252,000.00
l
MOVIMI ENTO DE ALMACEN
�.-.
�� ¯��¯¯�

MATERIAS PRIMAS

-
1 :
SOPORTE PARA NUCLEO
~~+�.·
· -··
PIEZ
(APT|CULO)
i
1

UN|DAD
MTERIA PRIM
ALMACE
1
CASILLE NUM.
1
CLASIFICACION NUM.
.
TAREA Nø
MAXIMUM
Ì
MINIMUM EISTENCIA. REISADA W
em sión u ESPECIE
, r-:�• v ��
PRECIO MEDIO VALORES
Orden
l OAD
� 
1 ENTRADA SALIDA EXISTENCIA .
´
- DEBE HABER ¯ SALDO
SALOAL 31 DOUBR
25/1 1/2010 12546 30,000
30/1 1/2010 231 2 759
04/12/2010 2320 549
20/
Ú
/201 0 2354 759
27/1 2/201 0 2390 6,685
AJUST DE FIN DAÑ 390
� '``"���``��
BIRlOS DE LATON 1/4" POR 2"
(APT|CULO)
MTERIA PRI M
ALMACE CASILLE NU.
MAXIMUM MINIMUM
ESPECIE
Fecha de
Entrada o
Salida
No. de Factura
Remisión u
Orden ENTRADA SALIDA
1 5/12/201 0 1 2.345
1 7/12/2010 2350
27/12/2010 2391
' ¯ ·¬
-...
32,000
9,000
4,900
1 0 14.50
30,010 14.70 13.25
29,251 13.25
28,702 13. 25
27,943 1 3.25
21 ,258 13.25
21 ,648 13. 25
CLASIFICACION NUM.
441 ,000.00
1 0,056.75
7,274.25
10,056.75
88,576.25
38,200.00
PIEZA
UN|DAD
1 TAREA NUM.
EISTENCIA REISADA EN
EXISTENCIA
PRECIO DE
UNIDAD
7,000 24.00
39,000 25.00
30,000
25, 1 00
25, 1 00
PRECIO MEDIO
22. 1 5
· 22. 1 5
22. 1 5
22. 15
VALORES
DEBE HABER

800,000.00
199,350.00
1 08,535.00
AJUST DE FIN D AÑ 1 00
- -
-
-
25,000 2?. l5 106,365.00
l'
0.00
441 ,000.00
430,943.25
423,669.00
41 3,61 2.25
325,036.00
286,836.00
SAlDO
168,000.00
968,000.00
768;650.00
660, 1 1 5.00
660, 1 1 5.00
553,750.00
71
Prdctica de auditoría automatizada
9. Para realizar una rev1s10n de costo mercado, seleccionamos tres artículos al azar (clave
1 021 1 , 20420 y 30232) ; asimismo, se nos informa que el porcentaje de utilidad y otros
gastos, es de 30oo y se nos proporcionan los precios de venta de los artículos seleccionados:
Precios de venta de artículos terminados
Descripción Precio de venta
Bobina "B" R. V. Blanco y negro 1 05. 00
Bobina "C" R. V. Industrial 1 00. 00
Regulador R.V. Color 5 1 3. 00
1 O. Con objeto de realizar pruebas de valuación de material de empaque, se seleccionaron
algunos artículos al azar, y de la última compra la empresa nos proporcionó la siguiente
información:
Compras de material de empaque
Av Revolución No. 1 31 1 San Ángel Tels: 9 1 1 6 5842 y 9 1 1 6 5841 RC: MES 840525 6G5
FOLIO
1 50
Cía. Ejemplo, S. A.
Calzada de la Viga 21 8
México. D. F., 8 1 8 de Novembr de 2010
C. P. 1 1 346 México, D. F.
RFC: CES 9401 31 PD9
Cantidad
6,000
Concepto
CAJAS PARA EMPAQUE DE REGULADORES
BLNCO Y NEGRO
Precio
Unitario
41 . 90 $
Sub total
IVA
Tota
$
$
".( �J. I<�2!3 ,
'DoscÚI1m �N�NiCÚD PfiO 7 N)
Total
25 1 ,400.00
25 1 ,400. 00
40,2240.00
291 ,624.00
La reprodución no autordØ cmrt cyWææææ.Ja in elHampón, 5.A. Av.
Revolución No. 2586 Col. 5æMlt Mé, D. , .rAoWZm$ B�æ M 8æ±æfecha de 9
de mano de 2009 yvcnmcnmcÎ8dÅdÆII
Plnteamiento dl activo
FOLlO
12525
Cía. Ejemplo, S. A.
Méxco. D. F., 8 19 de Noemre de 2010
Calzada de la Viga 218
C. P. 1 1 346 México, D. F.
RC: CES 9401 31 PD9
Can
4,000
Concepto
CAJAS PA EMPAQUE DE REGULADORES
COLOR
Sub tota
NA
Tota
252,400. 00
252,400. 00
40,384. 00
292,784. 00
Lreproducción no amrde ecmlcI-dcl�·J�fi ia olHampón, S. A. �v.
Revolución No. 2¬8bLL 5æM lt Mé D.F. I. W7>AMæ]alÍ00 con f
Þdcjunio de 2009yw mHþd j de 211
. .
A Lago de Guadaupe No. 368 Plaza de laHacienda Local D.6RC: EES 870316 S1 6
Cía. Ejemplo, S. A.
Calzada de la Viga 21 8
C. P. 1 1 346 México, D. F.
_RFC: CE� 9401 31 PD9
Cantidad Concepto
4,600 CAJAS PARA EMPAQUE DE
INDUSTRLES
rcito IenSJ �tr tI ()M W�
12573
· Tota
: 110,400.00
Lreproducción ro atord de e omt �mi æ..b�fJ�/ ia ol Hampón, S. A. Av.
Revolucón No. 2ã86I! SmMiltMé, D.F. �.uN.23CIR.WOal1OO con fa
bde junio de 20I0ym mçþqj d 212
Prdctica de auditoría automatizda
1 1 . Esta información corresponde a la última compra del material seleccionado para nuestra
revisión.
MOVIMI ENTO DE ALMACEN
MATERIAL DE EMPAQUE
¬~·~»»»·¡= ---�---,---------�- .. , ...........
CAA PARA EMPAQUE DE REGULADORES BLANCO Y NEGRO
i
;   PI�z
-----
.
(APT|CULO)
!
l
! ;
UN|0A0
Í í
MTERIA EMPAQUE
ALMACE CASILLEO NUM.
1
CLASIACACION NUM.
1
TAREA NUM.
MAXIMUM MINIMUM EISTENCIA REISADA EN
Fecha de No. de Factura
PRECIO DE
'"'COOM<OO

_ Entrada o Remisión u ESPECIE VALORES
Sal i da Orden
UNIDAD
ENTRADA SALIDA EXISTENCIA HABER SALDO
SALO AL 31 DE OCBRE Û 0.00
1 8/1 1/201 0 1 50 6,000 6,000 41 .90 37.57 225,420.00 225,420.00
MOVIMI ENTO DE ALMACEN
·~~··¬··- ~~¬~~-·�·~-···~=�~·-~~~~ ~¬~�·~-·~·�·�·×··~~·~~·~~·=.·¬·+··�.�-- »·»·÷-=--..-»»«»×=»=×.×.·¬..«.«÷··.-.~«»v
MATERIAL DE EMPAQUE
CAAS P
A
A EMPAQUE DE REGU
L
ADO
R
ES

O�
¹
¸*+,,,¸_¸¸_______
!
......
!
PIEZ
(APT|CULO)
' 1
l
¹
MTERIAL DE EMPAQUE
ALMACE CASILLE NUM.
'
CLASIACACION NUM.
MAXIMUM
¯
MINIMUM
1
·
Fecha de No. de Factura
ESPECI E PRECIO DE
Entrada o Remisión u
Sal i da Orden
UNIDAD
ENTRADA SALIDA
SALOAL 31 DEOCTUBRE 3,000 40.00
19/1 1/201 0 1 25 4,000 7,000 63. 1 0
19/1212010 1 1 00 560 6,440
29/12/201 0 1 1 1 2 590 5,850
30/12/201 0 1 1 14 60 5,790
AJUSTE DE FIN DE AJ 1 0 5,800
l
L DE Al MArFN
¡
MATERIAL DE EMPAQUE
----··-CAA P EMPA-DE BOBINA I DUSTRÍES·--·-
·

(APT|CULO)
MTERIA DE EMPAQUE
ALMACE
MAXIMUM
Fecha de
Entrada o
Sal i da
11
No. de Factura
Remisión u
Orden
SALOAL 31 D OCBR
22/1 1/201 0 [
1 1/1 212010
l.
18/12/201 0 ¡
1 75
1090
1 1 09
AJUSTE DE FIN DEAJ
l.
l.
'
l so
1
1
l
|
|

|
1
¡
1
.
CASILLEO NUM. CLASIACACION NUM.
MINIMUM
PRECIO DE
UNIDAD
P
A
158 23.50
4,600 4,758 24.00
397 4,361
370 3,991
9 4,000
¡
UN|DAD
TAREA NUM.
EISTENCIA REISADA E
JG
VALORES
HABER SALDO
120,000.00
39.00 252,400.00 372,400.00
39.00 21 ,840.00 350,560.00
39.00 23,010.00 327,550.00
39.00 2,340.00 325,210.00
39.00 99,010.00 0.00 226,200.00
PI EZ
|
UN|DAD
1 TAREA NUM.
EISTENCIA REISADA E

VALORES
HABER SALDO
3,713.00
21 .30 1 1 0,400.00 1 14, 1 1 3.00
21 .30 1 14, 1 1 3.00
21 .30 1 14, 1 1 3.00
21. 30 28,913.00 85,200.00
Plnteamiento del activo
1 2. Al efectuar nuestra revisión fsica de los materiales, detectamos que existen materiales
obsoletos o de lento movimiento, como sigue:
Material obsoleto o de lento movimiento
Materia prima
Alambre de magneto No. 1 7
Clave 301 04
Material de poca resistencia
Fibra Mylar 201 5 1
Unidad Cantidad
Kg 2,868
K
999
1 3. Cabe mencionar que en el transcurso del año se disminuyó la estimación de inventarios
obsoletos o de lento movimiento en $447,300.00 por destrucción, para lo cual se obtuvo
la debida autorización de la Secretaría de Hacienda.
14. Durante la revisión de control interno se verifcó el adecuado cálculo de los costos de
producción, por lo que no se consideró necesario realizar más pruebas de valuación de
costos de producción en proceso y artículos terminados.
1 5. Se llevó a cabo el corte de formas viendo fsicamente la documentación como sigue:
Notas de salida de almacén qe materias primas:
2391
2392
2393
2394
2395
2396
27- 1 2- 1 0
27- 1 2- 1 0
28- 12- 1 0
En blanco y se vio que se utilizaron en 02-01 - 1 1 .
En blanco y se vio que se utilizaron en 02-01 - 1 1 .
En blanco y se vio que se utilizaron en 02-01 - 1 1 .
16. Se verifcaron fsicamente y se constató el sello de recibido por el almacén de producción
en proceso.
Notas de salida de almacén de material de empaque
1 1 1 2
1 1 1 3
1 1 14 '
1 1 1 5
1 1 1 6
1 1 17
29- 12- 1 0
30- 1 2- 1 0
30- 1 2- 1 0
En blanco y se vio que se utilizaron en 04-01 - 1 1 .
En blanco y se vio que se utilizaron en 08-01 - 1 1 .
En blanco y se vio que se utilizaron en 09-01 - 1 1 .
81 1
Prdctica de auditoría automatizada
17. Se verifcaron fsicamente y· se checó el. sello de recibido por el Almacén de Producción en
Proceso.
Ó
rdenes de producción en proceso
3 1 2-34
31 2-35
31 2�36
313-01
31 3-02
31 3-03
20- 1 2- 1 0
27- 1 2- 1 0
27- 1 2- 1 0
En blanco y se vio que se utilizaron en 02-01 - 1 1 .
En blanco y se vio que se utilizaron en 02-01 -1 1 .
En blanco y se vio que se utilizaron en 02-01 - 1 1 .
1 8. Se verifcaron y se observaron fsicamente.
¡ . 3 Pagos antici
p
ados
1.;. 1 Normatividad y metodología de resolución
1. ;.2 Objetivo
Pnteamiento dl activo
Alizar y utilizar los . procedinentos de auditoría de pagos anticipados, reglas de valuació: y
presentación en el balance gere.ral.

1. ;.J Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente a los pagos anticipados, se deben analizar los pg2, §, 6-8 y 1 1 cel
Boletín C-5, Pagos anticiados, ser:ie NIF C, del libro Normas de lnfrmadón Financiera del
CINIF, editado por e Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C., 201 0.
I . ;.4 Normas y Procedirniento.� de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de los pagos anticipados, ver los párrafos 4-8 y 29-34 que se encuentran en
la Norma 5 1 30, Pagos anticipados, del libro Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas
para Atestiguar> editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C., 201 0.
Prdctica de auditoría automatizada
Mapa de resolución
Se elabora cédula sumaria
Se procede a realizar la
revisión de seguros
,
Se procede a hacer el análisis
del contrato en
arrendamiento fnanciero
Planteaiento
l
s4

Los seguros contratados son los siguientes:

Se extrae la información de la BG 1
.
Esta información la obtenemos de las
.
pólizas de seguro que nos
.
proporciona la empresa, la cual se
encuentra en esta sección
Esta información la proporciona la
empresa, la cual nos da el contrato de
arrendamiento para verifcar el pago
.
oportuno de las mensualidades .
correspondientes. Esta información
se encuentra en esta sección
Planteamiento dl activo
85
1
Prdctica de at automatizad
l s6

El saldo que estaba pendiente de devengar al principio del año se devengó.

La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registró en la cuenta de gastos
de administración Subcuenta papelería, el gasto de Seguros de los meses de octubre a
diciembre.
Plnteamiento del activo

Se llevó a cabo el 1 de septiembre de 2009 un contrato de arrendamiento fnanciero con
Arrendadora N acomer, para la compra del auto de servicio para ejecutivos
contrato contiene en el anexo A, la tabla del arrendamie!to como sigue:
Contrato de Arrendami ento Fi nanciero con Arrendadora Nacomer, S. A
SALDO AMORTIZ· SALDO
PAGO FECHA ANTERIOR INTERÉS CIÓ N INSOLUTO
1 55,250.00 o o 1 55, 250.00
01/09/2008 1 55, 250.00 1 , 533. 91 5,663.24 1 49, 586.76
2 01/1 0/2008 149, 586.76 1 ,477.96 5, 727. 59 1 43, 859. 1 7
3 01/1 1 /2008 1 43, 859. 1 7 . 1 , 421 . 37 5, 792.67 1 38, 066.50
4 01/1 2/2008 1 38, 066.50 1 , 364. 1 3 5, 858.49 1 32, 208. 01 .
5 01/01/2009 1 32, 208. 01 1 , 306.25 5, 925.05 1 26, 282.96
6 01/02/2009 1 26, 282.96 1 , 247.70 5, 992.38 1 20,290.58
7 01/03/2009
·
1 20, 290.58 1 , 1 88. 50 6, 060.46 1 14,230. 1 2
8 01/04/2009 1 1 4,230. 1 2 1 , 1 28.63 6, 1 29. 32 1 08, 1 00. 80
9 01 /06/2009 1 08; 100.80 1 , 068.06 6, 1 98. 97 1 01 , 901.83
10 01/07/2009 1 01, 901. 83 1 , 006.82 6, 269.40 95,632.43
1 1 01/08/2009 95,632.43 944. 87 6, 340.64 . 89,291 . 79
12 01 /08/2009 89, 291 . 79 882. �3 6, 41 2. 68 82,879. 1 1
13 01/09/2009 82,879. 1 1 81 8. 87 6,485.54 76,393.57
14 01/1 0/2009 76, 393,57 754. 79 6, 559:23 69,834.34
15 01/1 1 /2009 69,834.34 689.98 ' 6, 633. 76 63,200.58
16 01/1 2/2009 63,200.58 624.43 6, 709. 1 4 56, 491 .44
17 01 /01/201 0 56,491 .44 558. 1 5 6, 785.37 49,706;07
18 01/02/201 0 49,706.07 491 . 1 6, 862.47 42,843.60
19 01/03/201 0 42,843.60 423. 3 6, 940.44 35,903. 1 6
20 01/04/201 0 35, 903. 1 6 354.73 7, 01 9. 30 28,883.86
21 01/06/201 0 28,883.86 285.38 7, 099.05 21 , 784. 81
22 01 /07/201 0 21 , 784. 81 21 5. 24 7, 1 79. 71 14, 605. 1 0
23 01 /08/201 0 1 4, 605. 1 0 1 44. 3 7, 261 . 29 7, 343. 81
24 01 /08/201 0 7, 343. 81 72.43 7, 343. 81 o
20, 003. 1 2 1 55, 250.00
¯¯¯¯¯¯¯¯¯ ¯¯¯¯¯¯¯¯¯
PAGO IVA
o o
7, 1 97. 1 5 230,09
7, 205.55 221 . 69
7, 214. 04 21 3. 21
7, 222.62 204.62
7, 231 . 30 1 95� 94
7, 240.08 1 87. 15
7,248.96 '1 78. 28
7, 257. 95 1 69. 29
7, 267.03 1 60. 21
7, 276.22 151 . 02
7, 285. 51 1 41 . 73
7, 294. 91 1 32. 33
7, 304.41 1 22. 83
7, 314. 02 1 1 3. 22
7, 323.74 1 03. 5
7, 333.57 93.66
7, 343.52 83.72
7, 353.57 73.66
7, 363. 74 63.49
7,374.03 53. 21
7, 384.43 42. 81
7, 394.95 32.29
7,405.59 21 . 65
7, 41 6. 24 1 0. 86
1 75,253. 1 2 3, 000.47
¯¯¯¯¯¯¯¯¯ ¯¯¯¯¯¯¯¯¯
Oetta), el
TOTAL MAS
IVA
7,427.24
7,427.25
7,427.25
7,427.24
7,427. 24
7, 427.23
7,42.7. 24 .
7,427.25
7,427.24
7,427.24
7,427.24
7,427.24 .
7,427.24
7,427. 24
7,427.24
7, 427.23
7,427.24
7,427.23
7,427.23
7,427.24
7,427.24
7,427.24
7,427.24
7,427. 1 0
1 78, 253. 59
¯¯¯¯¯¯¯¯¯
Se precedió a verifcar el pago oportuno de las mensualidades por las que se vieron los pagarés
correspondientes sellados de pagado por cada uno de los 1 2 meses de 201 0.
8
7 1
Prdctca de auditoría automatizada
¡ . b Activo fjo
1.ô.1 Normativdad y metodología de resolución
1.ô.2 Objetivo
Analizar y utilizar los procedimientos de auditoría de inmuebles, maquinaria y equipo, reglas de
valuación y presentación en el balance general.
1.ô.J Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente al activo fjo, se deben analizar los párrafos 2, 4, 6-9, 1 9-22, 26, 29, 33,
35-36, 39-40 y 46-5 1 , del Boletín C-6, Inmuebles, maquinaria y equipo, serie NIF C, del libro
Norma de Infrmación Financiera del CINIF, editado por el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos, A.C., 201 0.
1.ô.4 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro del activo fjo, ver los párrafos 3- 1 , 65-69, 75, 77-80, 84, 86-88, 90-92, 94,
97, 1 00- 1 04, 1 08- 1 1 4, 1 27- 1 32 y 134, que se encuentran en la Norma 5 1 50, Inmuebles,
maquinaria y equio, del libro Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar,
editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. , 201 0.
l ss
Planteamiento del activo
Mapa de resolución
Se elabora cédula sumaria .. Se extrae la información de la BG
..
l . y resulen de auxiliares y
i
movimientos
Se revisan y obseran las
adiciones realizadas Esta información no la
durante el ejercicio al proporciona la empresa, la
activo fjo. Para ello, se,
..
encontramos en esta sección
elaboran cédulas
individuales por renglón
del activo fjo
:
Esta información la obtenemos
con base en la información
Se revisa el cálculo de la proporcionada por la empresa y
depreciación contable .. se revisa según sus políticas de
.
acumulada depreciación, dicha información
la encontramos en esta sección
,
Se revisa el cálculo de la Como se mencionó, esta
depreciación contable informaciónla encontramos en
del ejercicio, y que las páginas de esta sección y de las
también se haya cargado

cédulas de auditoríá20-3, 40- 1 y
correctamente a resultados 30-1
Se verifcan los equipos
Esta información la encontramos
dados de baja,
..
en esta sección
determinando su utilidad o

pérdida contable
La revisión de los conceptos de re-expres1on se realizará en la sección correspondiente al
Boletín B- 1 O, independientemente de que este boletín indica que no se debe actualizar
mientras no exista una inflación de acumulada de 26°/o en los tres ejercicios anuales anteriores,
la empresa a recomendación del auditor continuará determinando la actualización para evitar
que cuando se tenga que calcular y registrar no implique un trabajo excesivo extraordinario.
8
9 f
Prdctica de auditoría automatizad
La compañía nos proporciona la siguiente información:
Compras de activo fjo
MOTORS UN ION, 8. • · D C \
Rio Panuco N.63 Col. Cuauhtemoc Mexico, D.F.Tels: 5847 6316 y 21460570
RF.C. MU 780516 8X7
lo, S. A.
C. P. 1 1346
KL. LL5º4ÜI JI ÍOº
Cantidad Concepto
lTOR Üõ rP MR LmPAR
MQUI CRADR LLMQUE
INLUE ½NLOBR PR INSTALACION No
0Ð Ü|M 1 õOÜÛdÏ ºOÜ
69,447. 69,447.
Registrado con póliza de diario 06, factura autorizada por el gerente general y visto fsicamente en producción el 6
de junio de 201 0.
Plnteamiento dl actvo
HfBGÍ0
UnÍMfÍ0
Registrado con póliza de diario número 28, e 3 1 de enero de 201 O, factura autorizada por el director de compras
y visto físicamente en recursos humanos.
4 SLOI D P.I D 12352
Registrado con póliza de diario número 20, e2 de j unio de 201 O, factura autorizada por el director de
fnanzas y visto fsicamente en la recepción.
91
Prdctica de auditoría automatizad
- SADC1
BVDManuel Avila Camacho N.235-C Nucalpan Eo de México, C.P. 53370 Tels: 5576 18 26
RFC: DS 700312 SN1
Cía. Ejemlo, S. A.
Calda de DVga 2Í ö
Méxco, D. F.
L. Í. Í l J+Ô
KC:CLSº4U! J ! Pк
Cantidad Ü0nCBµt0
14 bÛÕHÕMÜÕbbUÕ
ÕBI|BS 1256897, 1 256898, 1 256899
ÕB||BS 1 256900, 1 256901 , 1 256902
ÕB||BS 1 256903, 1 256904, 1 256905
ÕB||BS 1256906, 1 256907, 1 256908
ÕB||BS 1 256909
ÕUDIOI8Î
IVA
¯OI8Î
M. CAM. N. DCOM. 4561238
"SETOS ASCALE AL PAGO"
CINCUENTA ¥DOS MIL SEISCIENTOS SEIS PESOS ÏôÍ700M. N
No.
Registrado con póliza de diario número 23, el 13 de junio de 201 O, factura autorizada por el director de
operaciones y visto fsicamente en el departamento de ventas.
192
Av lndustrl N. 55 Col: Nevo Parque Industrial Vallejo, Tlalnepantla Eo de México
Cí. Ejemlo, S. A.
L8Ìæd8dc Ì8¾g82¡ö
Méxco, Î.Î.
L. Í. Í ÍJ+Ô
KC.CLS º4U! J ! Pк
Cantidad
RF.C. CSA 600409 8S3
Ü0nCBµt0 HfBCÍ0
UnÍtafÍ0
EU|PD|N|CCNCNMUK
AM|mALAMFMWHUHULD
LLY ô BO|NS , Nde Serie õbû8YY 27,500.00 $
ÕUDIOI8Î
IVA
¯OI8l
R.CAM. N. DCOM. 58697
"ETOS ASCALEAL PAGO"
$
$
( TREINTA ¥UN MIL SEISCIENTOS VEINTICINCO PESOS 00Í700M. N.)
27,500.00
27,500.00
4,400.00
31 , 900.00
La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los t6rminos de las autoridades
fiscales imprenta La Athenas, S. A. Av. M aestros ·o·. z ä6 Col. A·gricultura México, D.F. Impresor Autorizado No.
z6ss4zCANTI DAD IM PRESA 1,000 FOLI O A 45001 AL A 46000 VIGENCI A MARZO 2011.
Registrado con póliza de diario riúmero 09, el 5 de agosto de 201 0, factura autorizada por el director de
fnanzas y visto fsicamente en el departamento de contraloría.
Plnteamiento del activo
l8M80 � � t r � [
Calle Francisco Brrera N. 37 Col: San Juan del Bsco Atlzapal de Zaragoza C.P. 52946 RF.e.
Cía. Ejemlo, S. A.
Calzda de la Vga 218
Méxco, L. 1.
C. P. 1134
KC:CE5º4ÛI JI POº
Cantidad
MOS 950512 T76
Concepto Precio
Unitario
ZÛ MLUW SlDR CNNON MÛ Õ
NU� P-01 1 1 Numras econonicos del 12356
al 1 2380
1 , ÜÜÜ.ÜÜ $
ÕUDIOI8l
lVÆ
¯OI8l
R. CAM. N. DECOM. 589756
"EETOS ASCALE AL PAGO''
$
$
( VEINTIOCHO MIL SETECIENTOS CINCUENTA PESOS 00Í700M. N.)
ZÛ,ÜÜÜ.ÜÜ
4,ÜÜÜ.ÜÜ
ZÛ,ÛÜÜ.ÜÜ
La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito ·en l os términos de las autoridadeS
fiscales Imprenta La Athenas, S. A. Av. Maestros No. 2 56 Col. Agricultura México, D.F. Impresor Autorizado No.
269842 CANTI DAD I M PRESA 2, 000 FOLIO 100 0 1 AL 12000 VI GENCIA Diciembre 2 0 11.
Registrado con póliza de diario número 27, el 16 de enero de 20 1 O, factura autorizada por el director de
producción y visto fsicamente en el departamento de planta de producción.
con Cabina y Furgon con Numro de Mtor
1 23548972 y numro de serie 8564792.
2010
(8 precio Incluye el lm puesto sobre
Automoviles Nuevos)
Subtotal
IVA
Total
m. CAM. N. ÜCOM. 000õô8Ï
¯M¯ÜASCALE AL PAGO"
[ UN MlLLON OCHOClEN7OS SE7EN7A Y ClNCOMlL 7RESClEN7OS ClNCOPESOS 00/100 M. N.)
No.
Registrado con póliza de diario número 28, el 6 de junio de 201 0, factura autorizada por e gerente general y visto
fsicamente en ventas.
93
Integración de los activos fjos
Histórico Histórico
Terrenos
02/02/02 6' 526, 1 07.00
Edifcios Equipo de transporte
02/02/03 475,600.00 1 5/03/09 561 , 350. 00
08/04/03 2, 1 25,700.00
1 0/07/03 1 03,250. 00 Equipo de transporte en arrendamiento
fnanciero
1 5/01 /04 73,700.00 01 -09-09 1 55, 250.00
Equipo de cómputo
1 0/ 1 1 /08 1 , 542,360.00
Maquinaria y equipo 02/01 /09 8 1 4,440.00
28/01 /03 2, 1 1 7,250. 00
03/09/04 1 ,468,700.00
1 4/09/04 2,345,338. 00 Mobiliario y equipo de ofcina
1 4/09/04 1 99,650. 00 28/01 /03 531 ,809. 00
08/05/06 863,400. 00 1 5/01 /04 369,401 . 00
1 0/08/07 303,200.00
Bajas de activo fjo en 2Û10
Se procedió a vender el 9 de febrero parte de la maquinaria que se adquirió el 28 de enero de
2003 en $1 '750,000. 00, a un precio de venta de $900, 000. 00, según la factura No. 38500,
obserando la copia frmada de recibido, y fcha de depósito correspondiente, registrada con
póliza de ingreso No. 60, del 9 de febrero de 201 0.
La política de depreciación es sobre saldos fnales mensuales
Tasas de depreciación y valor de desecho fnanciera
Tipo de activo
Edifcio
Maquinaria y equipo
Equipo de ofcina
Equipo de cómputo
Equipo de transporte
Equipo de transporte en arrendamiento fnanciero
Porcentaje
de depr.
5%
l O%
l O%
35%
- 1 5%
1 5%
Porcentaje
de desecho
l O%
30%
5%
20%
20%
20%
La diferencia en el amarre contra resultados · de la depreciación anual se debe a que en la sub­
cuenta de depreciación de equipo de cómputo de gastos de administración, se cargaron gastos
de mantenimiento de equipo de ofcina.
El prorrateo de la depreciación en resultados fe como sigue:
Edifcio
Maquinaria
E. de ofcina
E. de cómputo
E. de transporte
Concepto
E. de transporte en arrendamiento fnanciero
Gastos de
fabricación
90. o
1 00%
Gastos de
admón.
l O%
80%
1 00%
30%
1 00%
Gastos de
venta
20%
70%
Debido a que la trayectoria de generac1on de resultados positivos (utilidades) , continúa en
ascenso no se requiere la aplicación del Boletín C- 15, ya que los activos son recuperables vía
depreciación sin afectar en forma negativa los resultados de la compañía. Asimismo, la
compañía resolvió un cuestionario de evaluación (información del disco para el alumno) .
Prdctica de auditoría automatizada
¡ . ¯ Cargos diferidos
l . 7.1 N ormativdad y metodología de Resoluci6n
1.7.2 Objetivo
Analizar y utilizar los procedimientos de auditoría de otros activos y cargos diferidos, reglas de
valuación y presentación en el balance general.
l . 7.J Normas de Informaci6n Financiera aplicables
Para tratar lo referente a los cargos diferidos, se deben analizar los párrafos 6, 1 0- 1 4, 1 7, 26-27,
30-3 1 , 66, 68, 69, 76 y 93, del Boletín C-8, Activos intangibles, serie NIF C, del libro Normas
de Infrmación Financiera del CINIF, editado por el Instituto Mexicano de Contadores
Públicos, A. C. , 201 0.
1./.4 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de los cargos diferidos, ver los párrafos 5- 1 3, 1 5- 1 6, 1 8, 20, 33, 35, 52-56,
60, 62, 64-65, 68-69 y 71 -74, que se encuentran en la Norma 5 1 60, Intangibles, del libro
Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, editado por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, A. C. , 201 0.
Plnteamiento del acti�o
Diagrama
Se extrae la información de la BG 1 y
Se elabora cédula sumaria
..
..
Hresumen de auxiliares de los

movimientos
Se procede a revisar las' Esta información la obtenemos dclas
adiciones de los gastos de
..
pólizas de egresos con su .
instalación documentación, . soportes mismos
que encontramos <n esta sección
.
V
erifcación del cálculo de la Esta información nos la
amortización contable del proporciona la empresa en esta
..
sección y enlas cédulas de auditoría eJerciciO y su amarre con
resultados 20-3, 30- 1 y 40- 1
,
Verifcación del cálculo de la
amortización acumulada
Nota: La revisión de los conceptos de re-expresión se realizará en la sección correspondiente al
Boletín B- 1 0, independientemente de que este boletín indica que no se · debe actualizar mientras
no exista una infación de acumulada de 26oo en los tres ejercicios anuales anteriores, la empresa
a recomendación del auditor continuará determinando la actuaización para evitar que cuando se
tenga que caldlar y registrar, no implique ün trabajo exces
i
vo extraordinario.
Prdctica de auditoría automatizda
Planteaiento

Las adiciones de gastos de instalación en el año fueron las siguientes:
LW YFUERZA 0EMEXI0O
NBCHCNPNc.V1co|Tw¤æ
SOUCITUD DE SERVICIO OE ENERGIA ELÉCTRICA
NMB COPAfiA õMMÔ,ôJ·
RF:CE94131 PD
SOUCITA OE L SUMINISTRADORA EL SERVICIO DE EERGIA ELÉCTRICA
DE ACUERDO CON LOS DATOS . PROPORCIONADOS Y CLAUSULS
ANOTADAS AL DORSO, DE LS CUALES w QUEDADO ENTERADO ¥
ACEPTA ÐSOUCITANTE Ð SERVICIO SE SUMINISTRARA EN:
CLA ÕLVÜMZJô
entre: Ee sr 8 y Chimalisac Col. Eadrón 23
% LAMP. INI. DE 60W
8 CONTACTOS
060 W
026 W
TOTAL 1686 W
PTO. A0TA P O0ER FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
ANEXÁN0OSE0OPIA 0E ESTEYSUI0ENTIFI0A0IÓN
DIRICCIÓN COMERCIAL
DIRECCIÓN PARnCULAR No. TELEFÓNICO 546 26 60
1a COPIA
FOLIO
15879
Registrado con póliza de egresos No. 5 1 60, de 30 de junio de 201 0 para la bodega de
materiales.

®®l�r�® rr [ @�WB m 1m©
�0 ���
ª
L�@I®os
PAGO DE DEREHOS
CONTRIBUYTE COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A.
DOMCILIO CALDA DE L VIGA 218
Méxo, D. F.
CÓDIGO POSTAL C. P. ll346
LICECIA DE GIRO R.F.C. D CONTIBUYT DEREHOS
IC-·81 II.SlIl 1 9831P8 $15,380.00
PEIOD FEHA DE PAGO LUGR DE PAGO FOLIO
JUII 0208- •11 0201 30D.IIODE201 lORai I.F
123
Registrado con póliza de diario No. 1 85, del 1 5 de junio de 201 0.
Planteamiento del activo
INMOBILIARIA PISIS, S. A. DE C. V.
R.F.C. IPS 980502 6VA
REFORMA No« 145 Col. Centro
Del. Cuauhtémoc
Tel: 52 24 12 85
00238 México, D. F.
Fax 53 98 54 87
I I MIC IL II
Calzada de la Viga N. 218
Col. Escuarón 203
C.P. 1 1 36 Méxic D. F.
DEPOSITO EN GARANTf DEL LOCAL UBICADO EN CALZADA DE L
No 256
S. A. Av. . M aestros No. 256 Col. Agricultura M éxco, DF. Imprasor Autorizado No. 269842CANTIDAD IM PRESA
0001AL 1000VIGENCIA AGOSTO 2011.
Registrado con póliza de egresos No. 5 1 90, el 30 de junio de 201 0.
i
.
i
enta
:ermanos� _• _¸
Av. Palmas N. 405 Col. Lma de Chapultepee C.P. 110 
Miguel Hidalgo, Tels: 5520 5113y 552 519
Ejml, S. A.
de 1 Vta 218
Méxco, D. F.
C P. l 134
RC: CS9401 31 PD9
Cantdad Concept
1 0 EAN
Subotal
Totl
R. CAM. N CCOM. 007 RF.C. PH 530 B
"ETOS FSCALE AL PAG"
(Ciento Setn y Cinco Mil Noecient Cincuent Pesos 0100 MN)
repro n no com s
autoridades fiscales imprenta La Athenas, S. A. Av. Maestros No. 256 Col. Agricultura México,
D.F .. Impresor Autorizado No. 269842 CANTIDAD IMPRESA 1,000 FOLIO 500 1 AL 6000 VIGENCIA
Diciembre 2011.
Registrado con póliza de egresos No. 5 1 69, del 30 de junio de 201 0.
9 1
Práctica de auditoría automatizada
Pisos Industriales,. S. A .
. Av. Presidente Masarík No. 89 Col. Los Morales C.P. 1 1750 Dt Miguel
Hidalgo, Tels: 5203 881 4 y 5203 7128
Ci a. Ejempl o, S. A.
Cal zada de la Vi ga 2 18
Méx i co, D. F.
C. P. 1 1 346
r!L ' LÍO U+Ûl ó ! !D¹
RF.C. PIS 500820 JV2
Cantidad Concepto
50
iROS CADDOS DE PSO DE VINIL
Subtotal
IVA
Totl
Ñ. CAM. NA. ÜCOM. 2356897
"EETOS FISCALE AL PAG"
( CIENTO CUARENTA Y TRES MIL CIENTO SETENTA Y CINCO PEOS 00/100 M. N.)
reproduce no a este comproba nte constituye un de lito en
autoridades fiscalas i mprenta La Athenas, S. A. Av. Maestros No. 256 Col . Agricultura México,
O. F . . Impresor Autorizado No . 269842 CAN¯Í DPD I M P RESA 1,000 FOLIO 12001 AL 13000
VIGENCIA AGOSTO 2011.
Registrado con póliza de egresos No. 5 1 80, del 30 de jun1o de 20 1 0.
Todos estos gastos fueron autorizados por el director de operaciones .

La integración por años deadquisiéión es la siguiente:
-Gastos de organización:
2003 __ 224, 045 . 00
Y éstos se registran a 1 00°/o en gastos de administración
Los gastos de instalación se registran a 1 OOoo en gastos de venta
-La tasa de amortizaciÓn es de 5oo anual.
La política de amortizaciÓn es sobre saldos fnales anuales.
l
loo
2.1 Préstamos bancarios
2.1.1 N ormativdad y metodología de resolución
2.1.2 Objetivo
Comprobar que los préstamos bancarios mostrados en el balance general sean todos los que
tiene la empresa y que también sean reales; del mismo modo, representan obligaciones de la
entidad, así como las garantías que se dieron en· la obtención
.
de los créditos.
2.1.3 Normas de InfQrmación Financiera y Normas para Atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de los préstamos bancarios, ver los párrafos 7-10, 44-45, 53, 55, 59, 64 y
69, que se encuentran en la Norma 5170, Pasivos, del libro Norma y Procedimientos de
Auditoría y Norma para Atestiguar, editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos,
A.C., 2010.
.
.
Mapa de resolución
Se elabora cédula sumaria
æ
Þ
Se extrae la información de la BG 2
!

-
·
/
Se hace análisis de préstamos Esta información es proporcionada por
bancarios y se realizan las la compañía y la encontramos en esta
pruebas de sufciencia de pasivo,

sección del libro y en la cédula de

correcta valuación y amarre a
auditoría 50-1
resultados
103
·
1 --
'
;
Prdctica de auditoría automatizd
Planteaiento
La compañía tuvo los siguientes préstamos bancarios en 2009:
lt
0
Préstamo Documento Banco
Fecha de Fecha de
Importe Tasa
préstamo vencimiento
Directo 5756 Nacomer 28-12-09 28-07-10 500,000.00 21 o
Directo 5757 Nacomer 28-12-09 28-07-10 500,000.00 21 o
Directo 5758 Nacomer 28-12-09 28-07-10 500,000.00 21 o
A momento de realizar los préstamos la institución bancaria retuvo los .intereses
correspondientes, los cuales la compañía registró en intereses pagados por anticipado.
La compañía hizo los pagos en fecha exacta a la institución de crédito.
Asimismo, todos los préstamos feron debidamente autorizados y se verifcó que todos
éstos ingresaran a las cuentas bancarias de la empresa.
La política de la compañía es registrar los intereses pagados y/o devengados en la
subcuenta de intereses en gastos fnancieros.
La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registraron otros gastos en la
subcuenta de intereses de Gastos Financieros.
·
Plnteamiento del pasivo y capital
Por este pagare d(los) suscrito(es) promete(n) incondicionalmente a NACOMER, S.A., lnsritución de Banca Múltiple� en stis ofcinas ubicadas en Avenida
Universidad No. 3500, .Colonia Coyoacán, Delegación Tlalpan, C.P. 14060, o en cualquier otro lugar donde se requiera de pago, la suma del principal
$3'000,000.00 (tres millones de pesos 00/100 M,N.), a más tardar el dia 29 de julio de 2011.
La cantidad anterior causará .intereses ordinarios pagaderos en forma anticipada aplicando la tasa de interés marcada con "X" de las siguientes:
� La tasa fi ja de 29 por ciento anual.
.
_La tasa variable (que a la fecha es de) _ % _por ciento anual que será la que resulte de adicionar __ ( puntos a la siguiente referencia:
La tasa de referencia, será la marcada de entre las siguientes:
CETES. La tasa de rendimiento neto de los Certifcados de la Tesorería de la Federación a plazo de = días de la últi�a emisión primaria conocida y
publicada en el Diario Oficial de la·Federación.
=: 1C.P. El Costo de Captación a Plazo de Pasivos que determina y publica' mensualmente el Banco de México en el Diario Ofcial de la Federación.
@ TIIE. La Tasa de Interés lnterbancaria de Equilibrio a plazo de =días, que publica el Banco de México en el Diario Ofcial de la Federación.
El periodo para el cómputo de intereses será en forma diaria conforme al calendario, y la tasa de referencia aplicable a cada periodo será la última vigente del
periodo inmediato anterior al que se devenguen, por lo que la tasa de referencia aplicable para el primer pago de intereses, seá la vigente en la fecha de este pagaré y
las subsecuentes serán las vigentes los días en que se haya hecho exigible el pago inmediato anterior de que se trate.
Para el caso de que el instrumento señalado como referencia para determinar la U de interés ordinaria desaparezca, se aplicrá el que expresamente lo sustituya
más los puntos señalados previamente y en el caso de que no se sustituya, el suscriptor sustituirá el presente pagaré dentro de los 3 días siguientes a tal eento, o de
lo contrario se dará por vencido anticipadamente este pagaré.
La variación de la tasa de interés se llevará a cabo sin necesidad de convenio posterior con el suscriptor, en la misma proporción en la que varié el indicador elegido
de entre los antes descritos.
Los intereses que cause este pagaré se calcularán por el número de días naturales transcurridos sobre la base de un año de 360 días.
El valor que ampara el presente título lo he(mos) recibido a mi (nuestra) entera satisfacción.
El(los) suscriptor( es) se obliga(n) en caso de incumplimiento en el pago oportuno del capital y/o intereses, a pagar el interés moratorio que resulte de multiplicar la
tasa de interés ordinaria por tres, la cual M aplicará sobre el saldo insoluto de este pagaré, desde la fecha de incumplimient y hasta su total liquidaci6rt.
La falta de pago oportuno de cualquier p�go de capital y/o intereses, será causa de vencimiento anticipado de este pagaré, por lo que el banco podrá exigir el saldo
insoluto adecuado más sus intereses ordinarios y moratorias, incluyendo honorarios de abogados, gastos qcostos judiciales.
En caso .de que algún pago deba hacerse conforme a ete pagaré, venza o algún periodo de interés termine en un día que no sea hábil, dicho pago se hará o dicho
periodo de intereses terminará al siguiente día hábil.
Para la interpretación y cumplimiento del presente pagaré, serán aplicables las leyes y competentes los tribunales para la Ciu<d de México, Distrito Federal.
LUGAR YFECHA
Méico, D.F., a I dc sc:1cmbrc dc 20ì0.
SUSCRIPOR(ES)
NOMBRE, FIRMA YDOMICiLIO

\
 :
LIC. fDA _u�MEZ LEMUS
AV AIERS 
· .
LIC. FRMUS
105
Prdctica de auditoría automatizd
PAGARE
MONEDA NACIONAL
Por este pagare el(los) suscrito(es) promete(n) incondicionalmente a NACOMER, S.A., Institución de Banca Múltiple, en sus ofcinas ubicadas en Avenida
Universidad No. 3500, Colonia Coyoacán, Delegación Tlalpan, C.P. 14060, o en cualquier otro lugar donde se requiera de pago, la suma del principal
$1 '000,000.00 (un millón de pesos 00/100 M.N.) a más tardar el día 27 de febrero de 2011.
La cantidad anterior causará intereses ordinarios pagaderos en forma anticipada aplicando la tasa de interés marcada con "X" de las siguientes:
..La tasa fija de 29 por ciento anual.
_ La tasa variable (que a la fecha es de) _ ½ _ por ciento anual que será la que resulte de adicionar ___ _ (_ puntos a la siguiente
referencia:
La tasa de referencia, será la marcada de entre las siguientes:
_ CETES. La tasa de rendimiento neto de los Certificados de la Tesorería de la Federación a plazo de= días de la última emisión primaria conocida y
publicada en el Diario Ofcial de la Federación.
C. C.P. El Costo de Captación a Plazo de Pasivos que determina y public mensualmente el Banco de México en el Diario Ofcial de la Federación.
@ TIIE. La Tasa de Interés Interbancaria de Equilibrio a plazo d� =  días, que publica el Banco de México en el Diario Ofcial de la Federación.
El periodo para el cómputo de intereses será en forma diaria conforme al calendario, y la tasa de referencia aplicable a cada periodo será la última vigente del
periodo inmediato anterior al que se devenguen, por lo que la tasa de referencia aplicable para el primer pago de intereses, será la vigente en la fecha de este pagaré,
y las subsecuentes serán las vigentes los días en que se haya hecho e exigible el pago inmediato anterior de que se trate.
Para el caso de que el instrumento señalado como referencia para determinar la tasa de interés ordinaria desaparezca, se aplicrá el que expresamente lo sustituya
más los punios señalados previamente y en el caso de que no se sustituya, el suscriptor sustituirá el presente pagaré dentro de los 3 días siguientes a tal evento, o de
lo contrario se dará por vencido anticipadamente este pagaré.
La variación de la tasa de interés se llevará a cabo sin necesidad de convenio posterior con el suscriptor, en la misma proporción, en la que varié el indicador elegido
de entre los antes descritos.
Los intereses que cause este pagaré se calcularán por el número de días naturales transcurridos sobre la base de un año de 360 días.
El valor que ampara el presente título lo he(mos) recibido a mi(nuestra) entera satisfacción.
El(los) suscriptor( es) se obliga(n) en caso de incumplimiento en el pago oportuno del capital y/o intereses, a pagar el interés moratorio que resulte de multiplicar la
tasa de interés ordinaria por tres, la cual se aplicará sobre el saldo insoluto de este pagaré, desde la fecha de incumplimient y hasta su total liquidación.
La flta de pago oportuno de cualquier pago de capital y/o interese, será causa de vencimiento anticipado de este pagaré, por lo que el banco podrá exigir el saldo
insoluto adecuado más sus intereses ordinarios y moratorios, incluyendo honorarios de abogados, gastos y costos judiciales.
En caso de que algún pago deba hacerse conforme a este pagaré, venza o algún periodo de interés termine en un día que no sea hábil, dicho pago se hará o dicho
periodo de intereses terminará al siguiente día hábil.
Para la interpretación y cumplimiento del presente pagaré, serán aplicables las leyes y competentes los tribunales para la Ciudd de México, Distrito Federal.
LLAYFECHA
México, D.F., a +dcdtctcmbtcdc 20ì0.
SUSCRIPTOR(ES)
NOMBRE, FIRMA YDOMICILIO
.: \
� \�
LIC. FR " uMEZLEMUS
AV ALIERS)
UC. FR,<. il ii  LEMUS
lt06
2.2 Cuentas por paar
2.2.1 N ormatividad y metodología de resoluci6n
2.2.2 Objetivo
Plnteamiento dl paivo y capital
Comprobar que todos los · pasivos mostrados en el balance general, son reales y los tiene la
emp�esa; asimismo, representan obligaciones de la entidad por artículos. recibidos, vendidos o
servicios prestados, etc., aí como la fecha del mismo.
2.2.3 Normas de Informaci6n Financiera aplicables
Para tratar lo referente a los préstamos bancarios, se deben analizar los párrafos 23, 47, 53, 57 y
73, d
el Boletín C-9, Pasivos, provisiones, activos y paivos contingentes y compr(misos, serie NIF
C, del libro Noras de Infrmación Financiera del CINIF, editado por el Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, A.C., 2010.
2.2.4 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de los préstamos bancarios, ver los párrafos 6-1 O, 34-38, 43, 50 y 5,4 que se
encuentran en la Norma 5170, Paivos, del libro .Norma y Procedimientos de Auditoría y Norma
para Atestiguar, editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., 201 O.
Prdctica de auditoría automatizda
Diagrama
Por las
contestadas
conformes se
deberán ligar con
la integración y se
considerarán
correctas
Planteamiento
æ
Þ
Se elabora la cédula
suman a
Se elabora la integración
de proveedores
Seleccionar las cuentas
que serán circular izadas· ·

¾
æ
Por las no Por las de saldo
incorrecto,
deberán aclararse·
las diferencias
- contestadas, se
procederá a verifcar
hechos posteriores
Se elabora el resumen de

circularización
..
 
Se extrae la información
de la BG2
Se extrae la información
del resumen de auxiliares
que se encuentra en el
libro general
Esta información la
obtenemos del resultado
de las confrmaciones
enviadas a los
proyeed<res (en e§ta
sección) y disco en·Ia
hoja denominada
"Confrmación de
cuentas por pagar"
Esta información la
obtenemos del resultado
de nuestra auditoría de
la cédula analítica de
proveedores
l. Se procedió a cotejar contra auxiliares las siguientes partidas al azar; no encontrando
diferencia alguna:
Tuercas Internacionales, S.A.
Cables Eléctricos, S.A.
Resistencias Internacionales, S.A.
Distribuidora Eléctrica, S.A de C.V.
Home Mart, S.A. de C.V.
Cía. de Artículos para Ensamble del Norte, S.A. de C.V.
2. Se procedió a confrmar los saldos mayores a $500.000.00 y una partida clave, por ser uno
de los proveedores más importantes, ver confrmaciones en disco de información.
1 ios
Plnteamiento de/paivo y capital
3. Sé procedió a circularizar cinco partidas al azar y una con saldo cero por ser partida clave,
el resultado de nuestra confrmación fue:
Conformes:
l. Resistencias Internacionales, S.A.
2. Embobinadora, S.A. de C.V.
3. Cía. de Artículos para Ensamble del Norte, S.A.
No contestadas
• Mabe Ideal, S.A.
Develtas por correo
• Productos Condumex, S.A.
lnconformes
• Cía. Abastecedora
d
e Materiales, S.A.
4. Por la inconforme, se debió a que el proveedor incluyo la factura N o. 25687 de fecha 5 de
enero de 2011, cuya mercancía se recibió el 3 de enero de 2011, por lo que el saldo de la
empresa es correcto.
5. Por las no contestadas y devueltas, por correo sé procedió a verifcar hechos posteriores
obteniendo la siguiente información:
Proveedor Fecha Póliza Importe
Mabe Ideal, S.A. 15/01/2011 EG-356 $251,402.00
Mabe Ideal, S.A. 28/01/2011 EG-985 286,399.00
Prod. Condumex 05/01/2011 EG-035 167,820.00
Prod. Condumex 08/01/2011 EG-098 199, 322.00
$904,943.00
6. De todos los egresos anteriores se vieron facturas originales a nombre de la Cía. las cuales
reunían requisitos fscales.
109 1
Práctica de auditoría auto' matizda
2.3 Gastos acumulados
2.3.1 Normatividad y metodología de resolución
2.3.2 Objetivo
Comprobar que todos los pasivos por gastos acumulados que se muestran en el balance
general, sean reales y representen obligaciones de la entidad por servicios prestados, bienes, etc.,
a la fecha del mismo.
2.3.3 Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente a los gastos acumulados, se deben analizar los párrafos 8, 12, 24 y 35 del
Boletín C-9, Paivos, provisiones, activos y pasivos contingentes y compromisos, serie NIF C, del
libro Normas de Infrmación Financiera del CINIF, editado por el Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, A.C., 2010.
2.3.4 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de gastos, ver los párrafos 6-10, 19-23, 25-27, 35, 37, 44-45, 47-48, 50,
53, 55, 62, 64 y 67, que se encuentran en la Norma 5160, Paivos, del libro Normas y
Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, editado por el Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, A.C., 2010.
lttO
Plnteamiento dl paivo y capital
Diagrama
Se elabora la cédula
æ
Se extrae la información
suman a

de la BG2
Se extrae la información
Se elabora la integración

del resumen de at!iliares
de gastos acumulados

que se encuentra en el
libro general
Seleccionar las cuentas
que serán circularizadas
æ
Esta información la

obtenemos del resultado
� �
de las confrmaciones
u
enviadas a los acreedores
Por las (en esta sección) y disco
contestadas Por las de saldo Por las no en la hoja denominada
conformes, se incorrecto, conte
s
tadas, se "Confrmación de gastos
deberán ligar con deberán aclararse procede
r
á a verifcar acumulados"
la integración y se las diferencias hechos posteriores
considerarán
correctas

Esta información la
obtenemos del resultado
Se elabora el resumen de
de nuestra auditoría de
æ
æ
la cédula analítica de
Þ
circularización

proveedores
111 1
Práctica de auditoría automatizda
Planteaiento
l. Se procedió a llevar a cabo la circularización seleccionando cuatro partidas al azar (ver
disco de información las confrmaciones de acreedores diversos) .
2. El resultado de nuestra circularización fue el siguiente:
No contestadas:
0 Cía. De Seguros Internacional S.A. de C. V.
Inconformes:
0 American Express
0 Armadora Internacional, S.A.
·Conformes:
0 Arrendadora General
3. Por las inconformes se investigó lo siguiente:
Por lo que se refere a American Express, se debe a que el corte de la tarjeta es del día
25 de diciembre de 2010, y el día 27 de diciembre de 2010 se compró un boleto de
avión a Torreón, Coah., con la tarjeta empresarial.
Por lo que se refere a Armadora Internacional, la diferencia se debe al importe de un
fete realizado el día 29 de diciembre de 2010, según la factura No. 56,487, por
$120, 705.00, el cual no fe contabilizado.
4. Por la no contestada se procedió a verifcar
.
hechos posteriores, localizando un pago por
$115,668.08, el día 14 de enero de 2011, con póliza de egreso No. 325, observando la
factura a nombre de la compañía que reúne los requisitos fscales.
1112
2.4 Impuestos por pagar exce
p
to el ISR
2.4.1 Normativdad y metodología de resolución
2.4.2 Objetivo
Plnteamiento del paivo y capital
Será capaz de reconoce� y aplicar los procedimientos de auditoría de las cuentas de· pasivo, sus
reglas de valuación y presentación de los estados fnancieros.
Defnición.
2.4.3 Normas de Información.Financiera aplicables
Para tratar lo referente a los impuestos por pagar, excepto el ISR, se deben analizar los párrafos
7-1 O, 23, 50 y 74 del Boletín C-9, Pasivos� provisiones, activos y paivos contingentes y
compromisos, serie NIF C, del libro Normasde Infrmación Financiera del CINIF, editado por
el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., 2010.
2.4.4 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, aplicables
Para tratar el, rubro de impuestos pór pagar excepto ISR, ver los párrafos 17, 36-38 y 53-59,
que se encuentran en la Norma 5170, Paivos, del libro Normas y Procedimientos de Auditoría y
Normas para At�stigar, editado por el Ins�ituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C. , 201 O.
2.4.5 "C6digo Financiero del Distrito Federal
Consultar los ·artículos l?S-181 de este código, vigente en 2010.
2.4.6 Ley del Impuesto al Valor.Agre.ado
Ver el artículo 1-B de esta ley del año 20 1 O.
2.4.7 Ley del Seguro Social
Artículo 5-A, 27 y 30 de la Ley del Seguro Social, México 201 O.
1131
Práctica de auditoría automatizda
Diagrama
Se elabora cédula sumaria
æ
Se extrae la información de la BG 2
Esta información la extraemos del resumen
Integración de impuestos por
æ de auxiliares que se encuentra en el libro
pagar
general
Esta información la obtenemos de los
Vaciado de declaraciones
æ papeles de trabajo que elabora la empresa
múltiples
v
para el cálculo de sus pagos provisionales,
los cuales los encontramos en el CD de
información adjunta

Esta información la obtenemos de los
Revisión de 2oo sobre
w
papeles que elabora la empresa para el pago
. nóminas
Þ
de este impuesto y la información la
encontramos en CD adjunto
Esta información la obtenemos de las
Revisión de
·
cuotas a IMSS
æ
cédulas de cálculo sobre las que enteramos
Þ
el impuesto, misma que encontramos en
CD adjunto
Revisión de cuotas al SA e
Esta información también nos la
æ
INFONAVIT
Þ 
proporciona la compañía y la encontramos
en el CD adjunto

lt14
Pnteamiento d pasivo y capil
l. Las declaradones múltiples que se presentaron y cotejaron contra los originales se
encontraban a nombre de la compañía y con evidencia de haber sido pagadas en el
año; el vaciado de las declaraciones �stá en el CD adj�nto:
) La diferencia en la prueba· global del IV A se debe a que se pagó mal el mes de
diciembre.
) La cobranza del ejercicio2010 se integra en el CD adjunto.
) Para efectos del dictamen fscal se presentó el 23 de abril de 2011 la declaración
complementaria del IVA de_ diciembre .por $95,816.10, m�s ,ecargos y
actualizaciones.
) La declaración anual fue presentada el 31 de marzo. de 2011.
2. Las declaraciones de 2oo sobre nóminas que se presentaron se cotejaron contra los
originales, encontrándose a nombre· de _ .la comp
�ñía y. con evidencia de haber sido
pagadas, ver vaciado en discos; la diferencia contra resultados se debe a. que se
registraron gastos de papelería en la subcuenta de 2oo .·sobre nóminas en gastos de
administración, el
y
�chido de declaraciqnes

stá en el CD adjunto.
3. Las declaraciones deliMSS se cotejaron contra los originales, encontrándose a nombre
de la compañía
X
  con evidencia de haber sido· pagadas, el vaciado de declaraciones del
IMSS está eri el· D adunto._
No DE
No DE SMG
TRABAJADORES
DIARIOS POR
TRABAJADPR
10
12
37
40
55
146
300
20
18
15
10
5
) La empresa cuenta con 300 trabajadores y se pagó una prima por riesgo de trabajo
por 1.13065oo.
) La diferencia en el amarre contra resultados se debe a que la compañía pago cédulas
de diferencias del año 2009 en el mes de septiembre.
4. Las declaraciones de SA e INFONA VT que se presentaron se cotejaron contra los
originales, encontrándose a nombre de la compañía y con evidencia de haber sido
pagadas, ver integración en CD adjunto.
115 1
Prdctica de auditoría· automatizada
2�5 · ISR, IETU y participación del personal en las utilidades
2.5.1 Normatividad y metodolo
-
gía de resolución
2.5.2 Objetivo
Ser capaz de reconocer y aplicar los procedimientos de auditoría de la revisión del impuesto
sobre la renta y la participación de los trabajadores en la utilidad.
2.5.3 Normas de Información Financiera·aplicables
Para tratar lo referente a Impl_esto Sobre la Renta (ISR) , Impuesto Empresarial a Tasa
Ú
nica
(IETU) y participación del personal en las utilidades, se deben analizar los párrafos 5�9, 11-13,
14-22, 24-25, 27, 34-46, 50-54 y 57, del Boletín D-4, Tratamiento contable del impuesto sobre
la renta, del impuesto al acti�o y de la participación de.los trabajadores en la utilidd, serie NIF C,
dd libro Normas de Infrmación Financiera del CINIF, editado po·r el Instituto Mexicano de
Contadores Públicos, A.C., 2010.
·
2.5.4 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de ISR y la participación .del personal en las utilidades, ver los párrafos 50 y
51, que se encuentran en la Norma 5160, Pasivos, del libro Normas y Procedimientos de
Auditoría y Normas para Atestiguar, editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos,
A.C., 2010.
2.5.5 Ley del Impuesto Sobre la Renta
Consultar los artículos 20, 31 y 32 de esta ley.
Mapa de resolución

Impuesto sobre la renta
Se elabora cédula
sumaria
L
Se elabora fa
conciliación fscal

contable

æ
Þ
.

W
Se exttae 1a información
de la BG 2
.
Esta información se extrae
de todas las partidas que
componen la conciliación
fscal contable
Se calcula el ajuste por
inflación
. ·
Se elabora la cédula para
el cálculo de la
depreciación fscal
,
Cédula para la
elaboración del cálculo
. deliETU ·
I

Cédula para e cálculo de
·
..
la amortización fs�al
.

Planteamiento del paivo y capital
Esta información
generalmente se extrae de los
saldos fnales de las balanzas
de cada una de las partidas
que sirven de base para

determinar el componente

infacionario, pero aquí las
encontramos en el CD
adjunto
La información
·
de los activos
nos fue proporcionada con

anterioridad, por lo que
podemos extráer los datos
necesarios en la sección de
activo fjo y así calcular la
depreciación fscal
Esta cédula se elabora con los
papeles de trabajo

proporcionados por la

empresa, información que
encontramos en el CD de esta
sección
.
La información que

necesitamos para el cálculo de

la amortización fscal la
encontramos en la sección de
·cargos diferidos
1171
Prdctica de auditoría automatizada

Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)
Se elabora cédula sumaria
.
Se extrae la información de la BG 2

..
Para elaborar esta cédula se extrae la
,
información de las partidas que
Elaboración de la cédula
. determinamos en la c0nciliación fscal
para determinar la PTU

contable y que, a su vez, utilizamos
para el cálculo de la PTU

Impuesto sobre la renta diferido
Se elabora cédula para el
cálculo del ISR diferido
.
..
Para elaborar esta cédula se calcula
antes de la depreciación y amortización
para D-4, y se complementan con las
partidas temporales que generan
impuestos diferidos
Planteaiento
La compañía pidió a los auditores determinar el impuesto sobre la renta correspondiente al
ejercicio 201 O. Para lo cual proporcionó la siguiente información:
ltt8
• La información para la revisión del ajuste por infación está en el CD adjunto.
• Para efectos del cálculo del costo de ventas fscal la información adicional de
inventarios se encuentra en el CD adjunto.
• En lo referente al cálculo de los impuestos diferidos conforme a la NIF D-4, éste se
hará con la información que se tiene y se propondrán los ajustes correspondientes.
• Asimismo, se revisará el cálculo de la participación de los trabajadores en las
utilidades, determinando el ajuste correspondiente.
2.6 Pasivo contingente
2.6.1 Normatividad y metodología de resolución
2.6.2 Objetivo
Plnteamiento delpaivoy capital
Identificar y comprobar la razonabilidad de las estimaciones contables, prima de antigüedad,
indemnizaciones, etcétera.
2.6.3 Normas de Información Financiera alicables
Para tratar lo referente al pasivo .contingente, se debe analizar el_ párrafo 28 del Boletín C,9,
Pasivos, provisiones, actvos y paivos contingentes y compromisos, serie NIF :C, así. c9mo los
párrafos 6-10, 23-24, 29-31, 13-29, 31, 33-38, 40-48, 50-51, 54, 56, 68-68, 73-75, 82, 87y
91, del B(letín D�3, _ Obligacfones l,orales, del libro Normas de Infrmación Financiera del
CINIF, editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. , 2010.
2.6.4
.
Norlas y Pr(ceiimi_ entosdeAuditoría y Normas para atesti

ar, aplicab

es
.
·: ' .
.
' • i <
Para tratar el rubro de pasivo contingente, ver los párrafs 59-61, que. s
e
encuentran en la
Norma 5170, Pasivos, del libro Noras} Procedimientos de Auditoría y Nora para Atestiguar,
editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., 2010.
2.6.5 Ley Feder� del Trabajo.
Consultar los artículos 49-50 y 158-162 de est�ley.
Prdctica. de ·auditoría automatizd
Ma
p
a de resolucón
Se elabora cédula sumaria
..
Se extrae la información de la BG 2 .
V
Esta información se extrae del resumen
Análisis de movimientos
.
de auxiliares
.
,
Esta información es proporcionada por
Aálisis de haja5
..
la empresa y la encontramos en esta
. ,
seccton
,
Análisis de la información obtenida
:'
cómo resultado del cálculo actuaria
l
,
Análisis pasivo de pen

ione

.
..
y primas de antigüedad
mismo que encontramos en esta
. ,
.. seccton
• Planteamiento
1·120
l. En el año se tuvo que pagar la prima a dos empleados, debido a que se realizó un
recorte de personal. Por este pago se vieron los siguientes fniquitos debidamente
frmados de conformidad por el empleado:
A Sr. Javier Salas, quien tenía diez años de antigüedad se le pagaron
$15,996.00.
A Sr. Luis Prieto, con una antigüedad de 12 años, se le pagaron $19,992.00.
2. La compañía contrató a un actuario para determinar el monto del pasivo por
concepto de primas de antigüedad a favor de sus empleados, solicitando al actuario
que el cálculo actuaria! se elaborara basándose en las reglas del Boletín D-3,
Obligaciones lborales, emitido por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
3. Los datos que proporciona el cálculo actuaria!, a la fecha de los estados fnancieros,
están en el disco de información.
Plnteamiento del pasivo y capital
2. 7 Capita contabl�
2.7.1 Normatiidad y metodología de resolución
2. 7 �2 Qbje�ivo
Comprobar que los saldos. y movimientos estén de acuerdo con la escritura constitutiva y sus
modifcaciones, así como con el régimen legal aplicable, además de que los acuerdos de los
accionistas y de la administración estén
·
debidamente valuados; identifcar las restricciones que
existan, y comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados fnancieros.
2. 7.3 Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente al capital contable, se deben analizar los párrafos 2-8, 10-13, 16-18, 20
y
22-28, del Boletín C"11, Capital contable, serie NIF C, · del·· libro ·Normas de Iración
Financiera del CINIF, editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., 2010.
2.7.4 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro del capital contable, ver los párras 34-36, 44-52, 54-60 y 62-64, que se
encuentran en la Norma 5190, Capital contable, del libro Normas y Procedimientos de Auditoría
y Normas para Atestiguar, editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.,
2010.
2.7.5 LeyG�neral de Sociedades Mercatiles
Consultar los artículos 178-182 de esta ley.
Mapa de resolucón .
Esta información se extrae de la
Se elabora cédula sumaria
BG 2y de las actas de asamblea que
con un formato de estado de æ
son proporcionadas por la compañía, Þ
cambios en la inversión de
las cuales las encontramos en la sección
los accionistas
de capital contable
• Planteamiento
-Durante el año se llevaron a cabo dos asambleas: una ordinaria y otra extraordinaria.
-En la asamblea extraordinaria se acordó un aumento de capital como sigue:
1211
Prdctica de auditoría automatizd
lt22
2
-
5-1523
-
MP
----------
LIBRO OCHOSCIENTOS SETENTA Y NUEVE--------------------------------­
---------"------------ESCRITURA CIENTO CINCUENTA Y TRES MIL SETECIENTOS
VEINTINUEVE--------EN MEXICO, DISTRITO FEDERAL, a quince de junio del dos mil diez
Yo el Licenciado Carlos A. Gómez Pérez, Notario Público número ciento setenta y nueve del
Distrito Federal, hago constar la PROTOCOLIZACIÓN de el ACTA DE ASAMBLEA
EXTRAORDINARIA que llevaron a cabo los Accionistas de la COMPAÑÍA EL EJEMPLO,
S.A., para aumentar su Capital Social, con la siguiente Orden del Día:
l. Lista. de Asistencia.
ORDEN DEL DÍA
11. Discusión y Resolución sobre la propuesta de aumento de Capital y Emi"sión de
Acciones.
111. Discusión y Resolución sobre la forma y términos de la suscripción y pago del
aumento decretado, en su caso.
IV. Asuntos Generales.
Presidiendo la Asamblea el Sr. Juan Hernández Zamudio, fingiendo como Secretario el Lic.
Francisco Gómez Lemus y designándose como escrutador al C.P. Ramón Torres Becerril,
se pasó lista de asistencia, encontrándose los siguientes Accionistas, votando con sus
acciones:
TITULAR
Sr. Juan Hernández Zamudio.
C.P. Ramón Torres Becerril.
Lic. Francisco Gómez Lemuz
lng. Alfredo Guillen Suárez
lng. Salvador Díaz López
lng. Antonio Moreno Salazar
TOTAL
N° de acciones
4,250
1,750
1,750
750
750
750
10,000
Pasando a tratar el segundo punto del día, el Presidente en funciones explicó ampliamente
la conveniencia a aumentar el capital social $4'000,000.00 (cuatro millones de pesos
00/100 M.N.), por lo que se sometió a votación, habiéndose aprobado porunanimidad
dicho aumento por lo que el Capital Social de Compañía Ejemplo, S.A., se incrementa
quedando en $14'000,000.00
En lo que se refiere al tercer punto del día, se procedió a suscribir y pagar, para lo cual se
suscribieron 4,000 acciones quedando representado el Capital Social de la siguient� forma:
Titular
Sr. Juan Hemández Zamudio
C.P. Ramón Torres Becerril
Lic. Francisco Gómez Lemus
Ing. Alfedo Guillén Suárez
Ing. Salvador Díaz López
Ing. Antonio Moreno Salazar
Total
No. de acciones
5,000
2,000
2,000
2,000
2,000
1,000
14,000
Plnteamiento del pasivo y capitl
Por lo que los accionistas autorizaron a los funcionarios de la Sociedad, para que se emitan
a nombre de los Accionistas sus aportaciones que fueron suscritas y pagadas.
No habiendo otro asunto que tratar, se da por terminada la Asamblea Extraordinaria, siendo
las quince horas del día 15 de junio de 201 O.
SR. JUAN HERNÁNDEZ ZAMUDIO.-C.P. RAMÓN TORRES BECERRIL-LIC.
FRANCISCO GÓMEZ- LEMUS.-ING. ALFREDO GUILLÉN SUÁREZ.-ING. SALVADOR
DÍA LÓPEZ.-ING.ANTONIO MORENO SALAAR.-RÚBRICAS--------
ANTE MI.- CARLOS A. GÓMEZ PÉREZ.-RÚBRICA. -EL SELLO DE AUTORIZAR------
YO EL LICENCIADO CARLOS A. GÓMEZ PÉREZ, NOTARIO PÚBLICO NÚMERO CIENTO
SETENTA Y NUEVE DEL DISTRITO FEDERAL: EXPEDIDO LA PRESENTE COPIA
CERTIFICADA:-
LIC. CARLOS A. GÓMEZ PÉREZ
NOTARIO PÚBLICO NUM.179
DEL DISTRITO FEDERAL

La asamblea ordinaria llevada a cabo el día 8 de marzo de 2010 protocolizada ante
el
Notario No. 179 de la Ciudad de México, con testimonio 153,297, partida 32 del libro
487, se aprobaron los resultados de 2009 y se acordó incrementar la reserva legal en 5oo
sobre los resultados de 2009.
IZ3I-
3. I Ingresos
3.1.1 Normativdad y metodología de resolución
3.1.2 Objetivo
Comprobar la autenticidad de los ingresos, descuentos y devoluciones; que todos los ingresos
estén registrados en la contabilidad, comprobando que corresponden a transacciones y eventos
efectivamente realizados durante el periodo, y que se hayan determinado en forma razonable y
consistente; asimismo, la adecuada presentación y revelación en los estados fnancieros.
3.1.3 Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente a ingresos se deben analizar los párrafos 1 y 2, del Boletín C-3, Cuentas
por cobrar, serie NIF C, del libro Normas de Infrmación Financiera del CINIF, editado por el
Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., 201 0.
3.1.4· Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de ingres(S, ver los
p
árrafos 5-6, 9- 10, 13- 1 4, 17-19, 2, 55-59, 62-64, 73-
79, 89-90, 100 y 104- 1 05, que se encuentran en la Norma51 10, Ingesos y cuentas por cobrar,
del libro Noras y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, editado por el
Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C., 2010.
1271
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zdu
Metodología de resolución
Se elabora cédula sumaria æ Esta información se extrae de la PG

La integración de las ventas mensuales
Se procede a elaborar el

es proporcionada por la compañía, y la
análisis de ventas mensuales

encontramos en esta sección
-
Esta información la obtenemos al hacer
Se realiza la prueba de
una prueba de block para ello, nos
cumplimiento sobre
proporcionan las facturas que
procedimientos
encontramos en esta sección

Se realiza prueba sobre
Esta información la obtenemos en esta
descuentos y devoluciones
æ
sección

sobre ventas
1128
1mnlrum/cnlo dr rc:ullu4o:
• Planteamiento
-La compañía nos dio la integración de cuentas con la siguiente información:
VENTAS BRUTAS
MES TOTAL DESCUENTOS DEVOLUCIONES VENTAS NETAS
REGULADORES BOBINAS
ENERO 3,909,186 513,507 4,422,693 -21,884 4,400,809
FEBRERO 5,210,170 279,166 5,489,336 -81,620 -100,910 5,306,806
o
MARZO 5,891,782 241,007 6,132,789 -65,190 6,067,599
ABRIL 6,418,849 516,714 6,935,563 -25,010 6,910,553
MAYO 4,281,762 764,014 5,045,776 -20,791 5,024,985
JUNIO 4,389,843 1,182,135 5,571,978 -40,120 -141,178 5,390,680
JULIO 4,312,972 971,022 5,283,994 -101,631 5,182,363
AGOSTO 4,826,226 1,231,113 6,057,339 -130,111 -190,224 5,737,004
SEPTIEMBRE 3,256,745 1 ,245,174 4,501,919 -118,316 4,383,603
OCTUBRE 3,402,298 1,450,999 4,853,297 -91,170 -78,120 4,684,007
NOVIEMBRE 4,222,336 960,504 5,182,840 -120,910 -63,182 4,998,748
DICIEMBRE 7,094,764 5,681,818 12,776,582 -145,862 -100,182 12,,530,538
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ ~~~~~~~~~~~~~~ ~~~~~~~~~~~~~~ ~~~~~~~~~~~~~~~~~ ~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~ ~~~~~~~~~~~~m ~~~~~~~
SUMA: 57,216,933 15,037,173 72,254;106 -962,615 -673,796 70,617,695
CCCCCCCCCCC CCCCCCCC CCCCCCCC CCCCCCCCCC CCCCCCCCCCCC CCCCCCCCCCC
Cabe mencionar que la evaluación de ingresos se llevó a cabo durante la revisión .de control
interno preliminar.
Pero el gerente de auditoría consideró conveniente realizar una prueba de block del mes de
julio, para lo cua la compañía nos proporcionó las facturas correspondientes como sigue:
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zdu
COMPA EEO, S.DE C.V.
Calz. Ïla VigaNo218 Co. Cottciód 1917 DI.IaplapC..I 1346 Tel. 53-95-2-11
RC: CE 940131 PD
CLIENTE: DISTRIBUIDORES UNIDOS, S.A. DE C.V.
DOMICILIO: Av. Consitución de l a República No. 325 Col. Mártires de Popotla
México, Ü.Î. C.P. 63589
RFC: lES 900122 117
CONTADO
fACTURA No
ÛÜ3Û
2/JULI0/2010
CONCEPTO Precio Unit. IMPORTE
10410 R. V. BLANCO Y NEGRO
20420 R.V. COLOR
470.00
513.00
110.00
108.00
51,700.00
30,780.00
11,000.00
10,800.00
10210 BOBINA A R. V. BLANCO Y NEGRO
10211 BOBINA B R. V. BLANCO Y NEGRO
.. ... . .... .... ... 00/100 M.N.) SUBTOTAL 104,280.00
P
IVA 16,684.80
Obo(hems)y pagare(ms)a |a ordendeCOMPAN EE. O, S.A. D C.V., e| da _de
TOTAL 120 964 80
de ,|acan||dadaµaradaeoes|edocumn|os|========= =
noIuerapagadaensuvenc|men|ocausará|n|eresesmra|or|osa|³%mnsua|sobre
ACO(AIS)
IM PRENTA EFECTIVA S.A DE C. V RFC EFE·351018·QW4 CAL DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576· 1432
M EXICO 10 500 DF AUT SHCP D.O.F. MARZO 21 1997. 1M PRESIÓN FOLIOS 2500 A L 8000 . VIGENCIA DE DIC 0 9 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
LP HLÏHLLULLlLN NL PU¯LHlZPLP LLLܯLLLMÍHLÜPN¯L rlÜLPLLLNܯl¯UTLUNLLLl¯LLNLLܯLHM lNLÜ LLLPÜ LlÜÏLÜlLlLNLÜílÜLPLLÜ
COMPA EO, S.DE C.V.
Calz. D la VigaNo218 Co. Cottciód 1917 DI.IaplapC..l l 346 Te1. 53-95-2-1 1
RC: CE 940131 PD
CLIENTE: DISTRIBUIDORES UNIDOS, S.A. DE C.V. fACTURA No
ÛÜ3¬ DOMICILIO: Av. Consitución de l a República No. 325 Col. Márires de Popotla
México, D.F. C.P. 63589
RFC: lES 900122 117 CREDITO 2/JULI0/2010
lt
30
30430 R.V. INDUSTRIAL
10217 BOBINA C R. V. BLANCO Y NEGRO
30231 BOBINA B R. V. INDUSTRIAL
630.00
120.00
140.00
... ÿ... . .... .. ... 00/100 M.N.) SUBTOTAL
IVA
0bo(e|ros)y pagare(ms)a|aordendeCOMPAII EE.O, S.A. D C.V., e|dla17de
TOTAL
JU|Kde2010 |acan||dadaµaradaenes|edocumn|os|noIuerapagadaensuvenc|men|o ~~~ ~� �
causará|n|eresesmra|oriosa|³%oensua|sobre

e
~
|s

a
~
|d

o

no

p
~
a.g

d

~

~~~ ~
 
I MPRENTA EFECTIVA S.A DE C. V RFC EFE·351018-QW4 CAL. DE LOS M AESTROS N o. 37 TEL 5576-143 2
M EXICO 10500 DF AU T SHCP D.O.F. MARZO 21 1997. 1 MPRESIÓN FOLIOS 2500 AL 8000. VI GENCIA DE DIC 09 A N OV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
LHLÏHLLULLlLN NL PU¯LHlZPLP LL LܯLLLMÏHLÜPN¯L ílÜLPLLLNܯl¯UTLUNÛLLl¯LLNLLÜ ¯LHM lNLÜ LLLPÜ L!ÜÏLÜlLlLNLÜílÜLPLLÜ
1lunlcum/cnlo de rcrullu¤or
COMA EELO, S . DE C.V.
Caz. U la VigaNo218 Co. Cottció d 1917Ul. Iplap C.P.l l346 Tel. 53-95-2- ll
MC.CÐ940131FD
CLIENTE: INDUSTRIAL DE EQUIPOS SA DE CV FACTURA No
3615 DOMICILIO: Atenas No. 236 Col. Centro
RFC:
CANTIDAD
100
70
500
1000
México, D.F. C.P. 0256
lES 900122 117
CLAVE
30430 R.V. INDUSTRIAL
20420 R. V. COLOR
20220 BOBINA A R. V. A COLOR
30232 BOBINA L R. V. INDUSTRIAL
CREDITO
CONCEPTO
3/JULI0/2010
Precio Unit.
630.00
513�00
130�ÓO
100.00
IMPORtE
63,000.00
35,910.00
65,000.00
100,000.00
(Trescientos tres ril cUatrocientos noventa ÿseis pesos 50/1"00 M.N.) SUBTOTAL 263,910.00
· . IVA 42,225.60
Obo(e|ms)y pagare(ms)a|aordeodeCOiANI EeO, S.A. D C.V., e|dla1ðde
TOTAL 306 135 60
JU|Kde2010, |acaot|dadamaradaenestedocu|teotos|ooIue agadaeosuveoc|meoto ----======
causará|oteresesmrator|osa|¹% mosua|sobree|sa|dooopa ado.
ACEO(AtS)
IMPRENTA EFECTIVA S.A OE C. V RFC EFE·3 51D18·QW4 CA L. DE LOS M ÂESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXICO 10500 DF AUT SHCP D. O. F. MARZO 2 1 1997. IM PRESIÓN FOLIOS 2 50 0 AL 800 0 . VIGENCIA DE DIC 09 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
L HbÎHLLULLlLN NL PU¯LHlZPLP Lb ESTELLMÎHLbPN¯b rlULPLLLNU1l¯U1bUNLbL¯LbNLLU¯bHM !NLU LbLU LIUÍLUlLlLNbUrlULPLbU
CLIENTE: COMERCIAL DEL HOGAR SA DE CV
DOMICILIO: Benito Juárez 435, Col. Legaría
Del. Miguel Hidalgo C.P. 11410
RFC: CHS 940412 AN3
COMAEW, S.DE C.V.
CREDITO
FACTURA No
3616
4/JULI0/2010
CANTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio. Unit. IMPORTE
130
250
250
300
30430 R.V. INDUSTRIAL
20420 R.V. COLOR
10210 BOBINA A R. V. BLANCO Y NEGRO
10211 BOBINA B R.V. BLANCO Y NEGRO
(Tescientos diez mil quinientos cincUenta ysiete pesos 50l100M.N.}
630.00
513.00
. 110.00
108.00
SUBTOTAL
.. IVA
81,900.00
128,250.00
27,500.00
i.OO
Obo(ems)ypagare(oos)a|aordeodeCANI EeO, S.A. DC . ,e|db20de
TOTAL
JULKde2010 , |acaot|dadaparadaeoestedocumotos|ooIuerag ad eosuveoc|rmeoto   -----�- --
IMPRENTA EFECTIVA S.A DE C. V RFC EFE·351D18-QW4 CAL DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576·1432
M EXICO 10 SO O DF AUT SHCP D. O. F. MARZO 21 199 7. IM PRESIÓN
.
FOLIOS
:
.

O AL 8000. VIGENCIA DE DIC 09 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
L¸HbÍHLLULLILN NL PU¯LHlZPLP LbbU¯ÜÜLMÎHLbPN¯b ÎlULPLLLNU¯l¯UTbUNLbLl¯ÕbNLLU¯bHM ÌNLU LbLU L!UÍLUILlLNbU

ÎlÜLPLbU
1
3
1
1ruc//cu dc uud/loríu uulomul/zudu
COMAA EEO, S.ADE C.V.
Calz.D la VigaNo218 Co. Cottciód 1917 Dl. IaplapC..1 1 346 Tel. 53-95-62-1 1
RC: CE 940131PD
CLIENTE: MERCANTIL DE MONTERREY SA DE CV FACTURA No
3617
DOMICILIO: Sagitrio 234 Col. Malacates
Del. Gusavo A. Madero C.P. 10119
RFC: MMS 890428 KH3 CREDITO 0 JULI0/201 O
CANTIDAD
190
200
150
280
CLAVE
10410 R. V. BLANCO Y NEGRO
20420 R.V. COLOR
CONCEPTO
10211 BOBINA B R.V. BLANCO Y NEGRO
10217 BOBINA C R. V. BLANCO Y NEGRO
Precio Unit.
470.00
513.00
108.00
120.00
IMPORTE
89,300.00
102,600.00
16,200.00
33,600.00
..... .. ÿ. . .... .. ÿ. ... 00l100M.N) SUBTOTAL 241,700.00

IVA 38,672.00
Dbo(ems)y pagare(ms)a|aordendeCOMAfl EBO,S.A. D C.V., e|db20 de
TOTAL
JU|K de2010¸|acant|dadap aradaen este documntos|nof erapagadaensuvenc|mento
2
_
8
;.
0
.
3
_
7
_
2
_
0
_
0
_
causaráinteresesmrator|osa|º%rænsua|sobree|sa|donop gado.
O(A�S)
IMPRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC P ·3510 18·QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576·1432
M EXICO 105�0 DF AUT SHCP D. O. F. MARZO 21 1997. 1M PRESIÓN FOLIOS 2500 AL SOOO. VIGENCIA DE DIC 0 9 A .NOV 11
EFECTOS F ISCALES AL PAGO
LHLÍHLLULLlLN NL PU¯LHl¢PLP LLLܯLLLMÎHLbPN¯L ÎÍÜLPL LLNܯl¯UTL UNLLL¯LLNLLÜ ¯LHMlNLÜ LL1Ü LlÜÎLÜlLlLNLÜÎlÜLPLLÜ
COMPAA EEMPLO, S.ADE C.V.
Calz. D la VigaNo218 Co. Cottció d 1917 D.JapapC.. 1 1 346 Tel. 53-95-62-1 1
RC: CE 940131PD
CLIENTE: DISTRIBUIDORA TEPEYAC SA FACTURA No
3618
DOMICILIO: Londres No. 19 Col. Centro
RFC:
1
3
2
México, D.F. C.P. 6355
DTS 851102 4F9
B R.V. I NDUSTRIAL
A R. V. A COLOR
CONTADO
.... ... ÿ... . .... ... ... 00l100M.N.)
~· IVA
6/JULI0/2010
630.00
513.00
140.00
130.00
P
63,000.00
102,600.00
42,000.00
52,000.00
Dbo(ems) y pagare(ms) a |aorden de COMANI E8  O, S.A. D C.V., e| dla_
TOTAL
de ,|acant|dadap aradaenestedocumntos

| � ~~~~
nofuerapagadaensuvenc|mentocausará|nteresesmrator|osa|º%mnsua|sobre
ACEO(A�S)
IMPRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE-351018·QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576·1432
M EXICO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. MARZO 21 1997. 1M PRESIÓN FOLIOS 2500 AL SOOO. VIGENCIA DE DIC 0 9 A NOV 11
EFECTOS F ISCALES AL PAGO
lPHLÍHLÜULLlLN NL PU1Ll¢PLP LL LܯL LLMÎHLbPN¯L llÜLPLLLNܯl¯UYLUNLLL¯LLNLLܯLHMlNLÜLLlPÜ LlÜÍLÜlLlLNLÜllÜLPLLÜ
1mnlcum/cnlo dc rc:ulludo:
COMA EE, S.DE C.V.
Cu D la VigaN218 Co. Cottció d 191TDl.lplapC.P.1 1346 Te. 53-5-2-11
M!CÐ90131 FD
CLIENTE: DISTRIBUIDORES UNIDOS, S.A. DE C.V.
DOMICILIO: Av. Consitución de la República No. 325 Col. Márires de Popotla
México, D.F. C.P. 63589
FACTURA No
3619
RFC: lE$ 900122 117
30430 R.V. I NDUSTRIAL
20420 R.V. COLOR
.. .... 00l1 00M.N.)
CONCEPTO Precio Unit.
630.00
513.00
IMPORTE
63,000.00
102,600.00
SUBTOTAL 165,600.00
-,.
IVA 0.00
tAN  Ee. O, ôJ OC.V . , e|dø_d
TOTAL Û 00
•l, |acant|dadamaradaenestedocumntos| ===========
noIu erapagadaensu
� ?£rOtvA sD.• 8r •�¯´•.D�8MAL1o×.³1U•-«z
M EXDF AUT SHCP D.O.F. MARZ0
.
2 1 1997. 1 M PRESIÓN FOLIOS 2500 Al 8000. VIGENCIA DE DIC 09 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
L REPODUCCION NO AUTORIZDA DE ESTE COMPROBANTE FISCAL CONSTITUYE UN DELITO EN LOS TERMINOS DE LS DISPSICIONES FISCALES
CoD la Viga N 218 Co. Cottció d 1917 Dl.IaplapC. .11346 Te. 53-95-2-11
MC.CÐ90131 FD
CLIENTE: ARTICULOS DOMESTICOS SA DE CV
DOMICILIO: Uxmal No. 589 Col. Narare
México, D.F. C.P. 00236
RFC: ADS 781221 6AO CREDITO
FACTURA No.
3620
7/JULI0/2010
CONCEPTO Precio Unit. IMPORTE
30430 R.V. I NDUSTRIAL
20420 R.V. COLOR
30231 BOBINA B R.V. I NDUSTRIAL
20220 BOBINA A R. V. A COLOR
.... .. ÿseis -l . .. .... 00l100M.N.)
0oo(ems)ypagare(ms)a|aorden deCAÑI Ee. O.' ô.A. D C.V., e|dø22 æ
630.00
513.00
140.00
130.00
63,000.00
102,600.00
42,000.00
32,500.00
JULKde201 0 , |acantldadaµaradaenestedocumntos| noIuerapa daensuvencloænto -- ------
causaralnteresesmratorlosa|4% mnsua|sooree|sa|donopagado.
IMPRENTA EFECTIVA S.A DE C.V . RFC EFE·351018-QW4 CAL DE LOS M A ESTROS No. 3 7 TEL 5576·1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. MARZO 2 1 1997. I MPRESIÓN FOLI OS 2 500 AL 8000. VIGENCIA DE DI C 09 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
LA REPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTE COMPROBANTE FISCAL CONSTITUYE UN DELITO EN LTERM INOS DE LS DISPOSICIONES FISCALES
133
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
COMPAA EJEO, S.ADE C.V.
Calz.L la VigaNo218 Col. Cottció d 1917 Ll.haplap C..11346 Tel. 53-95-62-11
RC: CE 940131 PD
CLIENTE: ALMACENES DE DESCUENTO SA DE CV FACTURA No
3621 DOMICILIO: Prolongación Palma Nore No. 123 Col. Centro
México, D.F. C.P. 6010
RFC: ADS 831130 7HO CREDITO 8/JULI0/2010
CONCEPTO
_10410 R. V. BLANCO Y NEGRO
10211 BOBINA B R. V. BLANCO Y NEGRO
10217 BOBINA C R. V. BLANCO Y NEGRO
30231 BOBINA B R. V. INDUSTRIAL
Precio Unit.
470.00
108.00
120.00
140.00
IMPORTE
47,000.00
10,800.00
24,000.00
70,000.00
.. .. ÿ... . .... .. ... 00l100M.N.) SUBTOTAL 151,800.00
f
IVA 24,288.00
Dbo(ems)y pagare(ms)a|aordendeCOMPAi EEPO, S.A. D C.V., e|dla: de
TOTAL 1 6 88 OO
JULIO de201 0¸ |acant|dadaparadaen estedocumntos|nofuer pagadaensuvenc|mento _____ ____
7
_• _
0
__
o.
I MPRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC FE-351018-QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXICO 10500 OF AUT SHCP D.O.F. M ARZO 21 1997. I MPRESIÓN FOLIOS 2 50 0 AL 800 0 . VIGENCIA DE DIC 09 A NOV 11
EFECTOS FI SCALES AL PAGO
L HËÍHLLULLlLN NL PU¯LHlZPLP LËËܯËLLMÍHLbPN¯Ë ÎlÜLPLLLNܯl¯UTËUNLËLl¯LËN LLÜ ¯LHMlNLÜLËÀÜ LÌÜÍLÜlLILNËÜrÌÜLPLLÜ
COMPAA EJEMPO, S.ADE C.V.
Calz. I la VigaNo218 Co. Cottció d 1917 Il.JaplapC..1 1346 Tel. 53-95-62- 1 1
RC: CE 940131 PD
CLIENTE: HORNOS INDUSTRIALES SA DE CV FACTURA No
3622 DOMICILIO: Av. Álvaro Obregón No. 698 Col. Roma
RFC:
CANTIDAD
lt
3
4
200
242
500
México, D.F. C.P. 08680
HIS 641112 F47 CREDITO 9/JULI0/2010
CLAVE
20420 R. V. COLOR
20220 BOBINA A R. V. A COLOR
30232 BOBINA C R. V. I NDUSTRIAL
CONCEPTO
..... . . .... ... ÿ.. ... 00l100M.N.)
Dbo(ems)y pagare(ms)a|aordende COMPAif EEP , .A. DEC.V., e|dla24de
JULIO de2010, |acant|dadaparadaenestedocumntos|
causará |nteresesrrorator|osa|º% |rensua|sobree|sa| n
O( AMS)
Precio Unit.
513.00
130.00
100.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
IMPRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE-351018-QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EX ICO 10 500 DF AUT SHCP D. O. F. MARZO 21 199 7. 1 M PRESIÓN FOLIOS 250 0 AL SOOO. VIGENCIA DE DI C 0 9 A NOV 11
EFECTOS FI SCALES AL PAGO
IPHLÍHLLULLÌLN NL PU¯LHlZPLP LL LܯLLLMÍHLbPN¯Ë ÎÌÜLPLLLNܯ̯UTLUNLLL̯LEN LLÜ ¯LHM ÌN LÜ LL LPÜ LlÜÍLÜÌLÌLNLÜíÌÜLPLLÜ
IMPORTE
102,600.00
31,460.00
50,000.00
184,060.00
29,49.60
213,509.60
1/unlcum/cnlo dc rcrullu4or
COMAA EEMO, S.ADE C.V.
C. ! la Viga N 218 Co. Cottció d 1917 Il. Ipa C.P.1 1346 Tel. 53-95-2- 1 1
RC:CÐ940131 PD
CLIENTE: MENDOZ Y CIA SA DE CV
DOMICILIO: Manuel Dublan 4 Col. Bella visa
Del. Álvaro Obregón C.P. 01140
RFC: MCS 451211 HV6
BOBINA A R. V. BLANCO Y NEGRO
CREDITO
Dbo(ems)¸ pagare(ms)a|aordendeCOMAri i bUO, S.A. UC.V., e|dia25de
FACTURA No
3623
630.00
110.00
94,500.00
26,95(.00
JULKde

20!0¸|acant|dadaparadaenestedocumntos|noIuerapagadaensuvenc|mento ^
causará|nteresesmrator|osa|º%mnsua|sobree|sa|donopagado.
ACEO(AMS)
I MPRENTA EfECTIVA S.A DE C. V RFC EFE·351018·QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 55J6-1432
M EXICO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. MARZO 2 1 1997. 1 MPRESIÓN FOLIOS 2500 ALOOOO. VI GENCI A DE DI C 0 9 A NOV 11
EFECTOS FI SCALES AL PAGO
LHLÎHLLULLlLN NL PU¯LHÌZPLP LbbU¯�LLMÎHLbPN¯L rlULPLLLNU¯Ì¯UTbUNLbL1LbNLLU ¯bHM INLULLLU LlUÎLUlLlLNbU rlULPLLU
Calz.I la VigaNo218 Co. COttció d 1917 Dl. IaplaC..11346 Tel. 53-95-2-1 1
RC:CÐ940131 PD
"LIENTE: GERRD VEGA LUNA FACTURA No
3624 DOMICILIO: Antonio Cas No. 2586 Col. San Rafel
RFC:
México, D.F. C.P. 32568
VELG-70829-Hl2 CREDITO
.. . ÿ. . ..... ... ÿ. .... 00l100
Dbo(ems)ypagare(ms)a|aordendeCOMAri i E8IPO, S.A. DC.V., e|dia25de
11/JULI0/201 Û
JULKde20!0, |acant|dadaparadaenestedocumntos|nofuerapagadaensuvencimento
¹ 
causara|nteresesmrator|osa|º%mnsua|sobre

e|sa|donopa ado.
M EXICO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. MARZO 2 1 1997. I MPRESIÓN FOLIOS 2 500 AL 8000. VI GENCI A DE DIC 09 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
LHLÎHLLULLlLN NL PU1LHlZPLP LLLU¯LLLMÎHLbPN¯L
135
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zdu
COMPA EMPO, S.DE C.V.
Clz.I la VigaN218 Cd. Cottció Ó1917 II. JaplapC..11346 Tel. 53-95-2-11
MC:CÐ940131FD
LA COMERCIAL SA
CONTADO
(Cuarenta y un mil seisciento treinta y do pso 30/100 M.N.)
Dbo(ers) y pagare(rs) a Ø orden de CAiii EE.b, S.A. Ü C.V., el dí _
FACTURA No
3625
12/JULI0/2010
51 35,910.00
292.00
de , la cantidad ararada en este docurnto M
no fuera pagada en su vencirento causará intereses rratorios al4% rnsual sobre
ACOAMS)
1ÆHÑÕMÃÅ ÕfÕÜÃ1VÅ Ü.Å ÜÕ Ü.V ÑfÜ ÕfÕºõ03Û3B-%W4 ÜÅL. ÜÕ LÜÜÆÅÕÜÃÑÜÜMD. õTÃÕL 00Tb~34õÂ
ÆÕÁfÜÜ 3Û0ÛÛ Üf ÅUà ÜMÜH Ü.Ü.f. ÆÅÑ¢Ü Â3 3VVT.¬ÆVÑÕÜ1ÛM fÜL1ÜÜ Â0ÛÛ ÅL BÛÛÛ. V1ÜÕMÜ1Å ÜÕ Ü1Ü ÛV Å MÜV 33
ÕfÕÜÃÜÜ fÌÜÜÅLÕÜ ÅL HÅÛÜ
NO AUTORIZADA DE ESTE FISCAL CONSTITUYE UN DEUTO EN LOS TERM INOS DE LS DISPOSICIONES FISALES
c.v.
Calz.I la VigaN218 Cd.Cttció Ó1917 II.JaplapC..ll346 Tel.53-95-2-11
NC.CÐ940131FD
'LIENTE: DISTRIBUIDORES ELECTRICOS SA DE CV FACTURA No
3626 DOMICILIO: Franciso Gabilondo 567, Col. Sinatel
Del. lztapalapa C.P. 11470
RFC: DES 691112 C26 CONTADO 13/JULI0/2010
CANTIDAD
1136
90
50
100
CLAVE
30430 R.V. INDUSTRIAL
20420 R. V. COLOR
10410 R. V. BLNCO YNEGRO
CONCEPTO Precio Unit.
630.00¸
513.00
470.00
IMPORTE
56,700.00
25,650.00
47,000.00
(Ciento cuarenta y oho mil setecientos cincuenta y tres pso 00/100 M.N.) SUBTOTAL 129,350.00
¯P
IVA 20,696.00
Dbo(ers) y pagare(rs) a la orden de CAN EE. O, S.A. ÜC.V.. el dí_ de
TOTAL 150 046 OO
de
.
, Ø cantiad arrarada en este docurnto Ü i --------- . -- --
no fuera pagada en su vencirento causará intereses rratorios al4% rnsual sobre
ACOAMS)
1ÆHÑÕMÃÅ ÕfÕÜÃ1VÅ Ü.Å ÜÕ Ü.V ÑfÜ ÕfÕ-õ03Û3B-%W4 ÜÅL. ÜÕ LÜÜ ÆÅÕÜÃÑÜÜ MD. õT ÃÕL 00Tb~34õÂ
ÆÕÁ1ÜÜ 3Û0ÛÛ Üf ÅUà ÜMÜH Ü.Ü.f. ÆÅÑ¢Ü Â3 3VVT.¬ÆHÑÕÜ1ÛM fÜL1ÜÜ Â0ÛÛ ÅL BÛÛÛ. V1ÜÕMÜ1Å ÜÕ Ü1Ü ÛV Å MÜV 33
ÕfÕÜÃÜÜ f1ÜÜÅLÕÜÅL HÅÜÜ
LREPODUCCION NO AUTORIZDA DE ESTE COMPOBANTE FISCALCONSITUYE UN DEUTO EN LOS TERMINOS DE LS DISPSICIONES FISCALS
1mnlcum/cnl0 dc rc:ulludo:
COMAEEO, S.ADE C.V.
Cz. I la Viga N 218 Co. Cottió Ó1917 Il. IplapC..11346 Te. S3-9S-2-11
MC:CÐ940131FD
éLIENTE: MERCANTIL ELECTRICO SA DE CV
DOMICILIO: Pi rules 7890, Col. San Jos del jaral
Atizapán de Zragoza C.P. 52924
RFC: ME 591211 K7 CONTADO
FACTURA No
3627
14/JULI0/2010
CLAVE CONCEPTO Precio Unit. IMPORTE
50 30430 R.V. I NDUSTRIAL
50 10410 R. V. BLANCO YNEGRO
200 10217 BOBINA C R. V. BLANCO YNEGRO
15 30231 BOBINA B R. V. INDUSTRIAL
630.00
470.00
120.00
140.00
31,500.00
23,500.00
24,000.00
21,560.00
(Ciento quince mil seisciento cuarent y cuatro psos 00l100M.N.) SUBTOT P 100,560.00
P
IVA 16,089.60
Dbo(ers) y pagare(rs) a la orden deCAi EE. O, S.A. DC.V., el dí_ d
TOTAL 116 69 60
 - de , Ø cantiad amarada en este documnto Ü1  ~~~~~~~~~ ~-
no fuera pagada en su venciniento causará intereses rratoris al4% mnsual sobre
ACOAII S)
1ÆHÑÜMÃÅÜfÜÜÃ1VÅ Ü.Å ÜÜ Ü.V ÑfÜ ÜfÜ-ûb3Û3B-%W4 ÜÅL. ÜÜ LÜÜ ÆÅ ÜÜÃÑÜÜ M0. ûT ÃÜL bbT6-34û2
ÆÜÁ1ÜÜ 3ÛbÛÛ Üf ÅUà ÜMÜH Ü.Ü.f. ÆÅÑÃo23 3BBT.¬ÆHÑÜÜ1ÛM fÜL1ÜÜ 2bÛÛ ÅL¼ÛÛÛ.´1ÜÜMÜ1ÅÜÜ Ü1Ü ÛB Å MÜV 33
ÜfÜÜÃÜÜ f1ÜÜÅLÜÜ ÅL HÅÜÜ
L REPRODUCCION NO AUTORIZDA DE ESE COMPROBANTE FISCAL CONSITUYE UN DEUTO EN LOS TERM INOS DE LS DISPOSICIONES FISALS
CMAEE, S.DE c.v.
Cz. I la Viga N 218 Co. Cottció Ó1917 Il. Ipla C..11346 Tel. S3-9S-2-11
MC.CÐ940131FD
éLIENTE: DANIEL MENDOZ LOPE FACTUR No
3628 DOMICILIO: Freso 1300 Col. San Jos Aculco
RFC:
Del. Magdalena Conteras C.P. 10400
MELD 651112 G69
R.V. COLOR
R. V. BLANCO YNEGRO
CREDITO
BOBINA C R. V. BLANCO YNEGRO
vintisiete mil cuarenta §
, IVA
15/JULI0/2010
51.3.00
470.00
120.00
46,170.00
47,000.00
18,000.00
Dbo(ers) ypagare(rs) a la orden de CANI EEO, S.A. DC.V., el dí 30 de
TOTAL
JULK de 20J0, la cantidad amarada en este documnto si no fuera pagada en su vencininto - ------ --
causará intereses rratorios al4% mnsual sobre el saado.
-�-A���O�A-11 ----
1ÆHÑÜMÃÅ ÜfÜÜÃ1VÅ Ü.Å ÜÜ Ü.V ÑfÜ ÜÞÜ-ûb3Û3B-%W4 ÜÅL. ÜÜ LÜÜ ÆÅÜÜÃÑÜÜ M0. ûT ÃÜL bbT6-34û2
ÆÜÁ1ÜÜ 3ÛbÛÛ Üf ÅUà ÜMÜH Ü.Ü.f. ÆÅÑ¢Ü 23 3BBT.¬ÆHÑÜÜ1ÛM fÜL1ÜÜ 2bÛÛ ÅL¼ÛÛÛ. V1ÜÜMÜ1Å ÜÜ Ü1Ü ÛB Å MÜV 33
ÜfÜÜÃÜÜ f1ÜÜÅLÜÜ ÅL HÅÜÔ
L REPRODUCCION NO AUTORIZDA DE ESTE COMPROBANTE FISCAL CONSTITUYE UN DEUTO EN LOS TERM INOS DE LS DISPSICIONES FISCALS
137
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
COMPAA EJEMPO, S.ADE C.V.
Calz. Ila VigaNo218 Co. Cottció d 1917 Il.Japlap C..11346 Te1.53-95-2-1 1
RC:CÐ940131PD
APARATOS INTEGRALES SA
Cruz del tejocote 2981 Col. Alteza
R.V. INDUSTRIAL
30231 BOBINA B R. V. I NDUSTRIAL
CREDITO
fACTURA No
3629
16/JULI0/2010
140.00
. . . ... .. ... 00/1 M.N.) UBTOTAL
. IVA
63,000.00
42,000.00
Ooo(ems)ypagare(ms)a|aordendeCNf EBPO, S.A. D C.V., e|dla30de
TOTAL
JULKde2010¸|acant|dadap aradaenestedocumntoslnoIuerapagadaensuvenc|n¡ento ----- ---- - 
causara|nteresesmrator|osa| 4%mnsua|sooree|sa| ado
-��A����O(�AM�S� ) ----
I MPREN TA EFECTI VA S.A DE C.V RFC EFE-351018 -QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576-143 2
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. MARZO 2 1 1997. I MPRESIÓN FOLIOS 2 50 0 AL 8 0 0 0 . VIGENCIA DE DI C 0 9 A N OV 11
EFECTOS FI SCALES AL PAGO
L HLÎHLLULLlLN NL PU¯LHÌ¿PLP LL LܯLLLMÎHLbPN¯Ë ÍIÜLPLLLNܯl¯UTLUNLLL¯LLNLLܯLHM lNLÜ LLLÜ
COMPAA EJEMLO, S.ADE C.V.
Caz. I la VigaNo218 Co. Cottció d 1917 Il.Jplap C..1 1346 Tel. 53-95-2-11
RC:CÐ940131PD
ílÜLPLLÜ
CLIENTE: MUEBLES DEL HOGAR SA DE CV fACTURA No
3630 DOMICILIO: La Montaña 452 Col Benito Juárez
Del. Benito Juárez C.P. 08100
RFC: MHS 551012 QN1 CREDITO 17/JULI0/2010
l t
38
30430 R.V. INDUSTRIAL
20420 R.V. COLOR
30231 BOBINA B R. V. I NDUSTRIAL
20220 BOBINA A R. V. A COLOR
CONCEPTO Precio Unit.
630.00
513.00
140.00
130.00
IMPORTE
42,210.00
50,274.00
15,120.00
14,040.00
.. . ÿ.. . .... ... ... 60/100 M.N.) SUBTOTAL 121,44.00
Ooo(ems)ypagare(ms)a|aordendeCOMPAÑI EBPO, S.A. DC.V., e|db30de
�AL
19•431·04
JULKde2010¸|acant|dadar(aradaenestedocumntos|noIuerapagadaensuvenc|a¡ento �---- ____
14
_
0
:.
87
_
5
.·.
04
_
causara|nteresesmrator|osa| 4%mnsua|sooree|sa_
,
ACEO(AMS)
IM PRENTA EFECTI VA S.A DE C. V RFC EFE-351018 -QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXI CO 10500 DF AM¯ SHCP D.O.F. MARZO 21 1997. I M PRESIÓN FOLIOS 250 0 AL 8000. VIGENCIA DE DI C 09 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
LHLÎHLLULLlLN NL PU¯LHÌ¿PLP DE ËܯËLLMÎHLbPN¯L íIÜLPLLLNܯ!¯UTËUNLLL¯L LNLLÜ ¯ËHM lNLÜLLLÜ LlÜÎLÜlLlLNËÜÎlÜLPLËÜ
J/1n/cum/cn/o dc rc:hllud9:
Calz.U laVigaNo218 Co. Cottció d 1917 Ul.lplapC..11346 Te l. 53-95-2-11
RC: CE 940131 PD
CLIENTE: MUEBLES DEL HOGAR SA DE CV FACTURA No
3631 DOMICILIO: La Montña 452 Col Benito Juárez
Del. Benito Juárez C.P. 08100
RFC: MHS 551012 QN1
..
C R. V. BLANCO Y NEGRO
B R.V. I NDUSTRIAL
CREDITO
. .. y. ... 75l100M.N.)
Ooo(em s)y pagare(m s)a|aordendeCOMPAÑI EBPLO, S.A. DC.V., e|dla3de
AGOSTO de20J0 , |acantldadamaradaenestedocumntos|noIuerapagadaensu
vencin¡entocausara|ntereses¬ rator|osa| 4% mnsua| ooree|sa|donopagado.
18/JULI0/2010
IM PRENTA EFECTI VA S.A DE C.V FC EFE-3510 18-QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576·1432
M EXICO 10500 DF AUT SHCP D. O.F. MARZO 21 1997. I M P" RESIÓN FOLIOS 2500 AL 8000. VIGENCIA DE DIC 09 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
NL PU¯LHl¿PLP Lb LbLl¯LbN LlUÍLUILlLNbU
COMAA EEMLO, S.ADE C.V.
Caz.Ula VigaNo218 Co. Cottció d 1917 Ul.laplap C..11346 Te l. 53-95-62-11
R.V. COLOR
FACTURA No
3632
98
108 30231 BOBINA B R.V. I NDUSTRIAL
Ooo(em s) y pagare
d
ACEO{AMS)
IMPRENTA EFECTIVA S.A DE C. V RFC EFE-351018-QW4 CAL DE LOS M AESTROS No. 37 TEL 5576· 1432
M EX ICO 10500 DF AUT SHCP D. O. F. MARZO 21 1997. 1 MPRESIÓN FOLIOS 2500 AL B OO O. VIGENCIA DE DI C 09 A NOV11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
LHbÍHLLULLlLN NL PU¯LHl¿PLP LbbU¯b LLMÍHLbPN¯b ÎlULPLLLNU¯l¯UYbUNLbL!¯L bNLLU¯bHM lNLU LbLPU LlUÍLUÍLlLNbU ÎlULPLbU
23,970.00
17,955.00
29,400.00
32,200.00
139
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
CMPA EJLO, S.DE C.V.
Caz. � la VigaNo218 Co. Cottció d 1917 �l. IapapC..11346 Tel. 53-95-2-11
MC.CÐ940131FD
rLIENTE: ANTONIO VILLARREL SOLIS
DOMICILIO: Av. Insrgentes 157 Col. Del Valle
Del. Benito Juárez C.P. 08500
RFC: VISA 551214 B79 CREDITO
FACTURA No
3633
19/JULI0/2010
CONCEPTO Precio Unit. IMPORTE
30430 R.V. I NDUSTRIAL
20420 R. V. COLOR
10410 R. V. BLANCO Y NEGRO
(Ciento dieciséis mil sesenta y· nueve pesos 50l100 M.N.}
0bo(ems)ypagare(ms)a|aordendeCAIÍEBO, S.A. D C.V., e|dø4de
AGOSTO de2010 ¡ |acantidad aµaradaenestedocumntos|notuerapagadaensu
venc|mentocausaralntereses m|ator|osa|×% mnsua|sobree|sauonopagado.
d
\
ACO(AMS)
630.00
513.00
470.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
1ÆHHÜM¯Å ÜfÜܯ1VÅ Ü.Å ÜÜ Ü.V HÏÜ ÜfÜ-õb3Û3B-%W4 ÜÅL. ÜÜ LLÜ ÆÅÜܯHLÜ M0. õT ¯ÜL bbTb~34õ2
ÆÜÁ1ÜL 3ÛbÛÛ ÜÏ ÅU¯ ÜMÜH Ü.L.Ï. ÆÅHZL 23 3BBT.¬ÆHHÜÜ1ÛM ÏLL1LÜ 2bÛÛ ÅL BÛÛÛ. V1ÜÜMÜ1ÅÜÜ Ü1Ü ÛB Å MLV 33
ÜfÜܯLÜ f1ÜÜÅLÜÜ ÅL HÅÜL
ÌP HËrHLLULLlLN NL LLLULLLMÎHLbPN¯L ÍIÜLPLLLNܯͯUYLUNLË|¯L ËN LLܯLHM lNLÜLËLPÜ LIÜrLÜlLlLNbÜÍlÜLPLLÜ
COMA EO, S.DE C.V.
Calz. � la VigaN218 L.Cottció Ó1917 �l. IplapC..11346 Tel. 53-95-2-11
MC:CÐ940131FD
28,350.00
30,780.00
42,300.00
100,930.00
16,148.80
117,078.80
CLIENTE: I NDUSTRIAL DE EQUIPOS SA DE CV FACTURA No
3634 DOMICILIO: Atenas No. 236 Col. Centro
RFC:
l
t4
0
México, D.F. C.P. 0256
lES 900122 KA CONTADO 20/JULI0/2010
CLAVE CONCEPTO
145 20420 R.V. COLOR
200 10410 R. V. BLANCO Y NEGRO
145 10210 BOBINA A R. V. BLANCO Y NEGRO
100 10211 BOBINA B R. V. BLANCO Y NEGRO
(Dscientos veinticuatro mil cuatrocientos cinco psos 25l100M.N.}
Precio Unit.
513.00
470.00
110.00
108.00
SUBTOTAL
IMPORTE
74;385.00
94,000.00
15,950.00
10,800.00
195,135.00
P
IVA 31,221.60
0bo(ems}y pagare(ms)a |aorden de CAi EEO, S.A . . DC.V., e| dø_d
TOTAL 226 356 60
  de ,|acant|dadaµarada�nestedocumnto ~~~ ~~~~�
notuerapagadaensuvenclmentocausarainteresesmrat¤r|osa|4%mnsua|sobre
ACO(AMS)
1ÆHHÜM¯Å ÜfÜܯ1VÅ Ü.Å ÜÜ Ü.V HÏÜ Üfܺõb3Û3B-%W4 ÜÅL ÜÜ LLÜ ÆÅÜܯHLÜ MO. õT TÜL bbTb-34õ2
ÆÜÁ1ÜL 3ÛbÛÛ ÜÎ ÅU¯ ÜMÜH Ü.L.f. ÆÅHZL 23 3BBT. 1ÆHHÜÜ1ÛM ÏLL1LÜ 2bÛÛ ÅL BÛÛÛ. V1ÜÜMÜ1Å ÜÜ Ü1Ü ÛB Å MLV 33
ÜÏܯ¯LÜ Ï1ÜÜÅLÜÜ ÅL HÅÜL
LPHLrHLLULLlLN NL PU¯LHÌ¿PLP LLËܯL LLMrHLbPN¯Ë ÍlÜLPLLLNܯl¯UTËUNLLLl¯LLNLLÜ ¯LHM lNLÜLLLÜ LlÜÎLÜlLlLNbÜÍlÜLPLLÜ
1lunlcum/tnlo dc rc:ullu4o:
COMA E, S.DE C.V.
Calz.D laVigaN218 Co.Cottciód 1917 Dl.Iplap C..l l346 Tel. 53-95-2-11
MC:CÐ9×0131FD
rLIENTE: ADOLFO CHAVE PERE
DOMICILIO: Jos Maria Ponce de León 910, Col Juárez
Del. Cuauhtmoc C.P. 08100
RFC: CAPA 531028 EF9
COLOR
. BLANCO YNEGRO
CONTADO
(Cuarenta y dos mil quinientos quince psos 50l100M.N.)
0oo(ems) y pagare(ms) a |aordeodeCAÑf EE.O, S.A. DC.V., e|db _
FACTURA No
3635
21/JULI0/2010
20,520.00
16,450.00
de , ecaotoadaµaradaeoestedocumotosm
ootuerapagadaeosuveocm eotocausaramteresesmratorosa| 4%mosua|soore
ACO( AIS)
IMPRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE- 351018-QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 6676-1432
M EXICO 10500 DF AUT SHCP C.O.F. MARZO 2 1 1997. IM PRESIÓN FOLIOS 250 0 AL 8000. VIGENCIA CE CIC 0 9 A NOV 1 1
EFECTOS FISCALES AL PAGO
EN LOS TERMINOS DE LS DISPOSICIONES FISCALES.
COMA E, S.DE C.V.
Calz.D la VigaNo218 Co. Cottciód 1917 Dl. Iaplap C..11346 Tel. 53-95-2- 11
MC:CÐ9×0131FD
rLIENTE: HUMBERTO REL MU
Ñ
OZ FACTURA No
3636 DOMICILIO: Geólogos 4 Col. La Venta
RFC:
Del. Tlal pan C.P. 08520
REMH 671021 HMA CREDITO
(Ciento vintiséis mil ciento sesenta y seis pesos 50l100M.N.)
0oo(ems)ypagare(ms)a|aordeodeCAÑI EE.O, S.A. DC.V., e|db7de
AGOSTO de2010¸ ecaot|dadaµaradaeoestedocumot s| ooIuerapagadaeosu
veoc|rmeotocausara|oteresesmratorosa| 4%mosua|s ree|sa|dooopagado.
22/JULI0/201 Û
IMPRENTA EFECTIVA S.A CE C. V R EFE- 3510 18 -QW4 CAL CE LOS M AESTROS No. 37 TEL 5576 - 1432
M EXICO 10500 CF AUT SHCP C.O.F. MARZO 2 1 1997. I M PR SIÓN FOLIOS 2 SO O AL 8000. VIGENCIA CE CIC 0 9 A NOV 1 1
EFECTOS FISCALES AL PAGO
EN LOS
31,500.00
35,910.00
42,300.00
1
4
1
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
COMPAA EJEMPO, S.ADE C.V.
Calz.Ila VigaNo218 Co. Cottci( d 1917 II.JaplapC.P.11346 Tel. 53-95-62-11
RC: CE 940131 PD
C
LIENTE: ELEONOR MU
Ñ
OZ CANO
DOMICILIO: Av. Netahualcóyotl 890 Col. Cabecera Municipal
Chimalhuacán, Edo de México, CP 56330
RFC: MUCE 601014 5A1 CREDITO
tÆL¯UMÆ MO
ÛÜÛ¯
23/JULI0/2010
CONCEPTO Precio Unit. IMPORTE
20420 R. V. COLOR
10410 R. V. BLANCO Y NEGRO
20220 BOBINA A R. V. A COLOR
30232 BOBINA C R. V. INDUSTRIAL
513.00
470.00
130.00
100.00
... y. . ... y. ... 00/100 M.N.) UBTOTAL
Ooo(ems)ypagare(ms)a|aordendeCOMPAÑÍ EEPO, S.A. UcC.V., e|dlaðde
AGOSTO de20J0¡ |acant|dadarrµaradaenestedocumntos|noIuerapagadaensu
venc|m|entocausará|nteresesmrator|osa| 4%mnsua|sooree|s n agado.
IVA
TOTAL
IMPRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE-351018-QW4 CAL. OE LOS M AESTROS N<. 37 ¯1L 5576-1432
M EXICO 10500 DF AUT SHCP O. O. F. M ARZO 2 1 1997. IMPRESIÓN FOLIOS 2500 AL 8000. VIGENCIADE DIC 09 A NOV 11
EFECTOS F ISCALES AL PAGO
ÍP HbHHLLULLlLN NL PU¯LHl¿PLP DEESTE COMPROBANTE ÏlÜLPLLLNܯl¯UTbUNDELITO EN LLÜ ¯LHM !NLÜLb LÜ LlÜÎLÜÌLÌLNLU |ÌULPLLÜ
COMPAA EJELO, S.ADE C.V.
Calz.I la VigaNo218 Co. Cottci( d 1917 II.JaplapC..11346 Tel. 53-95-2-11
RC: CE 940131 PD
C
LIENTE: MERCANTIL DE TOLUCA SA DE CV
DOMICILIO: Venusiano Carranza 23, Col. Centro
tÆܯUMÆ MO
ÛÜÛÜ
RFC:
142
Toluca, Esado de México
MTS 991012 5D5 CREDITO 24/JULI0/201 Û
30430 R.V. INDUSTRIAL
10210 BOBINA A R. V. BLANCO Y NEGRO
10211 BOBINA B R.V. BLANCO Y NEGRO
10217 BOBINA C R. V. BLANCO Y NEGRO
.. y. . ... ... y... ... 50/100 M.N.)
Ooo(ems)ypagare(ms)a|aordendeCOMPAÑÍ EEPO, S.A. DC.V., e|da9de
AGOSTO de2010¸ |acant|dada|qaradaenestedocumntos| notuerapagadaensu
venc|mentocausará|nteresesmrator|osa| 4%oensua|sooree|sa|d nopagado.
IM PRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE-351018-QW4 CAL. DE LOS M AESTROS N<. 37 TEL 5576-1432
M EXICO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. M ARZO 2 1 1997. IMPRESIÓN FOLIOS 250 0 AL 8000. VIGENCIA DE DIC 09 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
ÍP HbÍHLLULLÍLN NL PU¯LHl¿PLP Lb LU¯L LLMÎHLbPN¯L rlULPLLLNU¯l¯UTbUN LLLl¯LLNLLU ¯bHMINOS LL ÍPU LlUÍLÜÌLlLNbUrÌULPl.bÜ
/
20,520.00
18,800.00
6,500.00
9,000.00
5,820.00
8,771.20
63,591.20
53,550.00
1 1 ,000.00
5,400.00
6,000.00
1lunlcumtcnl0 d rt:ullu4o:
COMPA EJEMO, S.ADE C.V.
Calz. I laVigaNo218 Co. Cottció d 1917 I1. IaplapC..11346 Tel. 53-95-2-11
RC: CE 940131 PD
C
LIENTE: MUEBLES DE QUERETARO SA DE CV
DOMICILIO: Av. Insrgentes 120 Col. Lindavisa
RFC:
Querétaro, Querétaro
MQS 890812 QN3
20420
CREDITO
. COLOR
... ÿ. . ... ... ÿ. ... 50l1 00M.N.)
0oo(encs)ypagare(ncs)a|aordendeCOMPAfii EBPO, S.A. DC.V., e|dla10 de
AGOSTO de2010 |a cant|dadarmaradaenestedocumntos|noIuerapagadaensu
venc|mento causaráinteresesnctatoriosa| 4%mnsua|sooree|sa|donopagado.
�(A.m)
FACTURA No
3639
25/JULI0/2010
1ÆHHÜM¯PÜÏÜܯ1VÅ Ü.Å ÜÜ Ü.V HÏÜ ÜÏÜ-õbÅUÅB-%W4 ÜÅL. ÜÜ LLÜ ÆÅÜܯHLÜ MO. õT ¯ÜL ÜbTb-Å4õ2
ÆÜA¡ÜL ÅUÜUU OÏ PU¯ ÜMÜH Ü.L.Ï. ÆÅHZL 2Å ÅBBT. 1ÆHHÜÜ¡ÛM ÏLL1LÜ 2ÜUU ÅL¬ÛÛÛ. V1ÜÜMÜ¡Å OÜ O1Ü UB Å MLV ÅÅ
ÜÏÜܯLÜ Ï1ÜÜÅLÜÜ ÅL HÅÜL
EN LOSTERM!NOS DE LS DISPOSICIONES FISCALES
COMPAA EJEMO, S.ADE C.V.
Ca lz.I la
V
iga No218 Co. Cottció d 1917 I
l
.JplapC..11346 Tel. 53

95-2-11
RC: CE 940131 PD
C
LIENTE: SEARS ROEBUCK S DE RL
DOMICILIO: Av. del Peñón 452 Col. Voceadores
Del. lztapalapa C.P. 1 1 120
RFC: SRS 661012 K78 CREDITO
FACTURA No
3640
26/JULI0/201 Û
46,170.00
CONCEPTO Precio Unit. IMPORTE
20420 R. V. COLOR
10410 R. V. BLANCO Y NEGRO
(Cuatrociéntos cincuenta y dos mil ciento ochenta pesos 00/100 M.N.)
0oo(eoos)ypagare(nos)a|aordendeCMPAfii EEPO, S.A. DEC.V., e|dla11 de
AGOSTO de2010, |acant|dadaµaradaenestedocumnto s|noIuerapagadaensu
venc|mentocausará|nteresesocrator|osa| 4%mnsua|sooree a|donopagado.
(AMS)
513,00
470.00
SUBTOTAL
IVA
TOTAL
1ÆHHÜM¯Å ÜÏÜܯ1VP Ü.Å ÜÜ Ü.V HÏÜ ÜÏÜ-õbÅUÅB-%W4 ÜÅL. OÜ LLÜ ÆÅÜܯHLÜ MO. õT ¯ÜL bÜTb-Å4õ2
ÆÜA¡ÜL ÅUÜUU OÏ ÅU¯ ÜMÜH Ü.L.Ï. ÆÅHZL 2Å ÅBBT.¬NHHÜÜ1ÛM ÏLL1LÜ 2bUU ÅL¬ÛÛÛ. V1ÜÜMÜ1Å ÜÜ Ü¡ÜUB P MLV ÅÅ
ÜÏÜܯLÜÏ¡ÜÜÅLÜÜ ÅL HÅÜL
LA REPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTE COMPROBANTE fiSCAL CONSTITUYE UN LEL¯LÜN LTERM!NOSDE LAS DISPOSICIONES FISCALES
205,200.00
188,000.00
0.00
393�200.00
62,912.00
456,1 12.00
143
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zdu
CE, S.DE C.V.
Calz. Ila VigaNo218 Cd. Cottciód 1917 Il. IaplapC..11346 Tel. 53-95-2-1 1
MC. CÐ940131FD
'LIENTE: GENERL DE GAS SA DE CV
DOMICILIO: Av. Juárez 952-102 Col Visa Alegre
Del. Cuauhtémoc C.P. 08860
RFC: GGS 951121 Al3 CREDITO
500 R.V. I NDUSTRIAL
(Trescientos sesenta ydos mil doscientos cincuenta pesos 00l100M.N.]
0oo(ems)ypagare(ms)a|aordeodeCAÑA EBO, S. A. D C.V., e|dø12 de
AGOSTO de2010 , |acaot|dadaparadaeoestedocumotoslooIuera pagadaeosu
veocimeotocausaranteresesmratorlosa| 4%mosua|sooree|sa|do pagado.
FACTURA No
3641
27/JULI0/2010
1MHHÜMÃÅ ÜfÜÜÃ1VÅ Ü.Å ÜÜÜ.VHfÜÜfÕº�b3Û3B- W4ÜÅL. ÜÜLÜÜ MÅÜÜÃHÜÜ M0. ûTÃÜL bbT6-34û2
M ÜÁ1ÜÜ 3ÛbÛÛ Of ÅUà ÜMÜH Ü.Ü.f. MÅH¢Ü 23 3BBT. 1MHHÜÜ1ÛM fÜL1ÜÜ 2bÛÛ ÅL BÛÛÛ. V1ÜÜMÜ1Å ÜÜ Ü1Ü ÛB Å MÜV 33
ÜfÜÜÃÜÜ f1ÜÜÅLÜÜ ÅL HÅÜÜ
LREPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTE COMPROBANTE FISCAL CONSITUYE UN DEUTO EN LOS TERM INOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES
COMA EEO, S.DE CV.
Calz. Ila VigaNo218 Co. Cottciód 1917 Il.IapC..11346 Tel. 53-95-2-1 1
MC.CÐ940131FD
(LIENTE: HORNOS I NDUSTRIALES SA DE CV
DOMICILIO: Av.
Á
lvaro Obregón No. 698 Col. Roma
México, D.F. C.P. 08680
RFC: HIS 611 1 2 GT7
R.V. INDUSTRIAL
20420 R. V. COLOR
10410 V. BLANCO YNEGRO
CONTADO
y dos mil dosciento sesenta y siete peso 50l100M.N.)
0oo(ems) y pagare(ms) a |aordeodeCI Aii EB. O, S.A. D C.V., e|dø_
FACTURA No
3642
27/JULI0/2010
630.00
513.00
470.00
126,000.00
51 ,300.00
68,150.00
de , Øcaot|dadaparadaeoestedocumotos
���
~~~L--��!. ��
l t44
oo tuera pagadaeosuveoc|meotocausaralotereses mratoros a| 4%mosua|soore
ACEO( AMS)
1MHHÜMÃÅ Üf.ÜÜÃ1VÅ Ü.ÅÜÜ Ü.VHfÜ Üfܺûb3Û3B-%W4 ÜÅL. ÜÜLÜÜMÅÜÜÃHÜÜ M0.ûT ÃÜL bbT6-34û2
M ÜÁ1ÜÜ 3ÛbÛÛ DF ÅUà ÜMÜH Ü,Ü.f, MÅH¢Ü 23 3BBT. 1MHHÜÜ1ÛM fÜL1ÜÜ 2bÛÛ ÅL BÛÛÛ.V1ÜÜMÜ1Å ÜÜ Ü1Ü ÛB Å MÜV 33
ÜfÜÜÃÜÜ f1ÜÜÅLÜÜ ÅL HÅÜÜ
LREPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTE COMPROBANTE FISCAL CONSTITUYE UN DELITO ÛLOS TERM INOS DE LAS DISPOSICIONES FISCALS
1mnlcum/cnlo dc rc:ulludo:
Calz. � la Viga.218 Cd. Cttciód 1917 �l. Iplapc,l l 346 Tel. 53-95-2-1 1
MC.CÐ94131 FD
éLIENTE: MERCANTIL DE MONTERREY SA DE CV
DOMICILIO: Sagitrio 234 Col. Malacates
RFC:
Del. Gusavo A. Madero C.P. 1 01 19
MMS 890428 K3 CONTADO
20420 . COLOR
10410 R. V. BLANCO Y NEGRO
.. . y . . .... .. ÿ... ... 00l100 M.N�)
Doo(ems) y pagare(ms) a |aordendeCOMAÑI Ee. O, S.A. D C.V., e|db_
FACTURA No
3643
28/JULI0/2010
61,560.00
56,400.00
de , ecantidadaparadaenestedocumntoÜl �~~~~~ ~~~
notuerapagadaensuvencimentocausarainteresesmratoriosa| 4%mnsua|soore
ACEO(AMS)
l MHHËMÃÅ ËÏËܯlVÅ Ü.Å ÜÜ Ü.V HÏÜ ÜÏÜ-õb3U3ð-%W4 ÜÅL. ÜÜ LLÜ MÅÜÜÃHLÜ M0. õT ¯ËL bbTb-Å4õ2
M ËAlÜL ÅUb0U Of ÅUÃ ÜMÜH D.O.F. MÅHZL Z3 ÅBBT. l M HHËÜlÓM ÏLLlLÜ ZbUU ÅL ôUUU. VlÜÜMÜlÅ ÜË ÜlÜ UB Å MLV 33
ÜÏÜÜÃLÜ flÜÜÅLËÜ ÅLÏÅÜL
DE ESTECO POANTE FISAL CONSTITUYEUN DEUTOÜLOSTERMINOS DE QÜ
COMA EEO, S.DE C.V.
Calz. � la Viga N 218 Cd. Cottció d 1917 I1. Iap L.1 1346 Tel. 53-95-2-11
M.CÐ94131 FD
rLIENTE: DISTRIBUIDORES UNIDOS, S.A. DE C.V.
DOMICILIO: Av. Consitución de la República No. 325 Col. Márires de Popotla
México, D.F. C.P. 63589
RFC: DUS 9511 1 2 NB4 CONTADO
FACTURA No
3644
28/JULI0/2010
CONCEPTO Precio Unit. IMPORTE
30430 R.V. INDUSTRIAL
20420 R.V. COLOR
10410 R. V. BLANCO Y NEGRO
630.00
513.00
470.00
126,000.00
51,300.00
70,500.00
..... ... y ... . .... .. ... 00l100M.N.)
S
UBTOTAL 247,800.00
Ñ
IVA 39,68.00
0oo(ems) y pagare(ms) a |a orden deCA Ee. O, S.A. D. C.V., e|db_de
TOTAL 287 ÛÛ
de ,|acant|dadaparadaenestedocuoentos| ~~~~~~~~
notuerapagadaensuvenc|aæntocausara|nteresesmrator|osa| 4%mnsua|soore
ACEO( AMS)
1MHHËMÃÅ ÜÏËÜÃ1VÅ Ü.Å ÜË Ü.V HÏÜ ÜÏË-õb3U3ô-%W4 ÜÅL. ÜÜ LLÜ MÅÜÜÃHLÜ M0. õT ¯ÜL bbTb-34õ2
MÜA1ÜL JUbUU Of ÅUÃ ÜMÜF O.L.f. MÅHZL 23 3BBT.¬MHHÜÜlÓM ÏLLlLÜ 2bUU AL BÛ00. V1ÜËMÜlÅ ÜÜ Ü1Ü UB Å MLV 3Å
ÜÏËÜÃLÜ flÜÜÅLËÜ ÅL HÅÜL
LA REFRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTICOMPROBANTE FISCALCONST)TUYEUN DEUTOEN LOSTERMINOSDE LS DISPOSICIONESFISCALES
14
S
Jrucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
COMPAAEEMLO, S.ADE C.V.
Calz. O la VigaN218 Co. Cmttciód 1917 Ol. JapC..ll346 Tel. 53-95-2-l l
RC.CÐ940131 PD
CLIENTE: MUEBLES DEL HOGAR SA DE CV
DOMICILIO: La Montaña 452 Col Benito ...
Del . Benito ... C.P. 08100
RFC: MHS 551012 QN1
R.V. INDUSTRIAL
R.V. COLOR
100
123
156 1041 R. V. BLANCO Y NEGRO
CONTADO
...�.. .� . .. . y .. ... 85/100 M.N.)
Ooo(ems) y pagare(rms) a |aordendeCOMAÑIA EE. O. S.A. D C.V., e|de_
FACTURA No
3645
63,000.00
63,099.00
73,320.00
de ,|acant|dadaµaradaenestedocumntos ~~~ ~~
noIuerapagadaensuvenc|mentocausará|nteresesmrator|osa| 4% mnsua|soore
ACEO(AMS)
I MPRENTA EFECTIVA S.A OE C.V RFC EFE·351018-QW4 CAL DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. M ARZO 21 1997. 1 MPRESIÓN FOLIOS 2500 AL SOOO. VI GENCI A DE DIC 0 9 A NOV 11
EFECTOS Fl SCALES AL ÍAGO
LA HLÍHLLULLÌLN NL PU¯LHlZPLP LË ËÜ¯Ë LLMÍHLbPN¯L ÎlÜLPLLLNܯl¯UTL UN LLLl¯LÜN LLÜ ¯ËHM lN LÜ LL LÜ LIÜÍLÜlLlLNLÜílÜLPLÜÜ
COMPAA EEMLO, S.ADE C.V.
Calz. Ïla Viga No 218 L.Cmttció d 1917 :l. lztplaC. a1 1 346 Tel. 53-95-2-1 1
RC:CÐ940131 PD
C
LIENTE: I NDUSTRIAL DE EQUIPOS SA DE CV FACTURA No
3646 DOMICILIO: Atenas No. 236 Col. Centro
RFC:
146
México, D.F. C. P. 0256
l ES 900122 1 17
30430 R.V. I NDUSTRIAL
R.V. COLOR
1021 1 BOBINA B R. V. BLANCO Y NEGRO
10217 BOBINA C R.V. BLANCO Y NEGRO
CREDITO
.. .. ÿ. . ..... . ÿ... ... 00/100
Ooo(ems)y pagare(rros)a|aordendeCOMAÑIA EE. O, S.A. D C.V., e|d|a1õde
AGOSTO de201 0¸ |acant|dadaµaradaenestedocumntos|noIuerapagadaensu
venc|mentocausara|nteresesrmrator|osa| 4%oensua|soore lsa|donopagado
IVA
TOTAL
29/JULI0/2010
630.00
51
IMPRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE-351018-QW4 CAL DE LOS MAESTROS No. 37 ¯ËL 5576-1432
M EXI CO 10500 OF AUT SHCP D.O.F. MARZO 21 1997. I M PRESIÓN FOLIOS 2500 AL 8000. VIGENCI A DE DIC 09 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
LA HLÍHLLULLlLN NL PU¯LHIZPLP DEESTE LLMÍHLÜPN¯L íIÜLPLLLNܯl¯U1LUNLLL¯LLN LLܯLHM INLÜ LLLS LlÜÍLÜÌLÌLNbÜrlÜLPLÜÜ
63,000.00
63,099.00
4,320.00
3,000.00
1mn!cum/cnlo dc rc:ulludo:
COMPA EEMLO, S.DE C.V.
Calz. Dla VigaN218 Co. Cmttciód 1917 Dl. IaplapC.P.l l346 Te1. 53-95�2-11
RC: CE 940131 P0
tLIENTE: ELEONOR MUÑOZ CANO
DOMICILIO: Av. Netahualcóyotl 890 Col. Cabecera Municipal
Chimalhuacán, Edo de México, CP 56330
RFC: MUCE 601014 5A1 CREDITO
R. V. BLANCO YNEGRO
.. .. . ... ... ÿ. ... 75I100M.N.)
0oo(ems)ypagare(ms)a|aordeodeCOMAÑi EEO, SA DCV, e|d|a 1õ de
AGOSTO de201 0 , |acaotldadamaradaeoestedocurreoto s| Iuera pagadaeosu
veoc|meotocausara|otereses mratoriosa|4%mosua|soore | sa|do oopagado
FACTURA No
3647
30/JULI0/2010
I M PRENTA EFECTI VA S. A DE C.V RFC EFE-35101B·QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576·1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D.O. F. MARZO 2 1 1997. I M
.
PRESIÓN FOLIOS 2_ 500 AL 8000. VIGENCIA· DE DI C 09 A N.OV 11
EFECTOS FISCALES AL PA
.
GO
l NO AUTORIZADA LÇESTECOMPROBANTE FISALCONSTITUYE UN DEUTOENLTM INOS
CMPA EEO, S . DE C.V.
Clz. D la Viga N 218 Co. Cottció de 1917 DI. Iap C.P .11346 Tel. 53-95�2-11
RC: CE 940131 P0
éLIENTE: MERCANTIL DE JALISCO SA FACTURA No
3648 DOMICILIO: Campos Elísos 1200 Des. 701 Col. Insrgentes
RFC:
Guadalajara, Jaliso
MJS 760802 QN8
30430 R.V. INDUSTRIAL
20420 R. V. COLOR
1 1411 R. V. BLANCO Y NEGRO
CREDITO
CONCEPTO
..... ... ÿ�.. ... .... . ÿ. ... 25l110M.N.)
0oo(ems)ypagare(ms)a|aordeodeCOWA� EEO. S.A. D C.V., e|dø!5 de
AGOSTO de201 0 , |acaotidadaparadaeoestedocumotosioo uerapagadaeosu
veoc|¬eotocausara|oteresesmrator|osa|4% mosua|sooree| a|dooopagado
30/JULI0/2010
Precio Unit.
IVA
TOTAL
630.00
513.00
470.00
I MPRENTA EFECTI VA S.A DE C.V RFC EFE·351118-QW4 CAL. DE L S MAESTROS No. 37 TEL 5576·1432
M EXI CO 11500 DF AUT SHCP D.O. F. MARZO 2 1 1997. 1 MPRESIÓN FOLIOS 2500 AL BOOO. V IGENCIA DE DIC 09 A NOV 11
EFECTOS FISCALES AL PAGO
lREPROOUCCION NO AUTORIZADA DEESTECOMPROBANTE FISCALCONSTITUYEUN DELITOEN LOSTERMINOSDE lAS DISPSICIONESFISCALES
6,125.00
47,000.00
147
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
• Comentarios adicionaes
l t48
-Factura No. 3622. Sólo en ésta no se obtuvo frma de confrmación de recepción de la
mercancía en la remisión.
-. Factura No. 3625. A verifcar el registro correcto se observó que, en lugar de aplicarse
al cliente La Comercial, S.A. , se aplicó a Mercantil de Jalisco, S:A. , situación que fue
corregida hasta el mes de noviembre.
-Factura No. 3630. A verifcar la aplicación de la remisión de esta factura contra la
salida del almacén, se observó que no fue aplicada oportunamente, sino hasta_ el mes
de octubre, fecha en que la compañía hizo un inventario preliminar.
-Cabe mencionar que la compañía no tiene por procedimiento elaborar pedidos, sino
que surte con base en el pedido que el cliente hace llegar.
COMA EEMO, S.DE C.V.
Calz. Dla VigaNo218 Co. Cottció d 1917 Dl.Jap C..11346 Tel. 53-95-2-1 1
RC: CE 940131PD
DISTRIBUI DORES UNIDOS, S.A. DE C.V.
DOMICILIO: Av. Consitución de la Repíblica No. 325 Col. Marires de Popotla
México, D.F. C.P. 63589
NOTA DE CREDITO No
2371
RFC: DUS 950912 BM7 FACTURA: 3614 13/ JULI0/201 O
¡ANTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio Unit. I MPORTE '
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
(Cual<o mß Udootos wlotlouow pesos 751100 ._ SUBTOTAL
IVA
TOTAL
I MPRENTA EFECTI VA S.A DE C.V RFC EFE-3510 18-QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576 -1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D. O. F. MARZO 2 1 1997. 1 MPRESI
Ó
N FOLI OS 2000 AL 3. 000. VI GENCIA DE DIC 08 A NOV 10
l REPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTE COMPROBANTE FISCALCONSTITUYE UN DELITOEN LOSTERM INOS DëlAS DISPOSICIONES FISCALES
3,765.00
>
3,765.00
602.40
4,367.40
1mnlcum/cnlo dc

rc:ulludo:
OMA EO, S . DE C.V.
Cz.I la VigaN218 Cd. Cottció d 1917 Il. IaplapC..l l346 Tel. 53-95-62�11
RC: CE 940131 PI
(LIENTE: INDUSTRIAL DE EQUIPOS SA DE CV NOTA DE CREDITO No
2372 DOMICILIO: Atenas No. 236 Col. Centro
México, D.F. C.P. 0256
RFC: lES 900122 K4 FACTURA: 3615 15/JULI0/201 O
,ANTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio Unlt. IMPORTE "
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
(S�t mB0c;enls c;icuent y's po 63/tOO �SUBTOTAL
IVA
TOTAL
I M PRENTA EFECTIVA SXDE C.V RFC EFE-351018-QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXICO 10500 DF AUTSHCP D.O.F. MARZO 21 1997. I M PRESIÓN FOLIOS 2000 AL 3000. VIGENCI A DE DI C 08 A NOV 10
LREPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTE COMPROBANTE FISCAL CONSTITUYE UN DELITO EN LOSTERMINOS DE LAS .DISPOSICIONES FISALE
C EO, SADE C.V.
Cz. Îla VigaN218 Cd. Cmttcim d 1917· I. IaplapC..11346 Tel. 53-95-2-11
R: CE 940131 PD
COMERCIAL DEL HOGAR SA DE CV
6,307.50
.
6;307.50
1, 009.20
7,316.71
DOMICILIO: Benito Juárez 435, Col. Legaría
Del. Miguel Hidalgo C.P. 11410
NOTA DE CREDITO No
2373
RFC: CHS 940412 AN3 FACTURA: 3616
. `
15/JULI0/2010
;ANTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio Unit, . IMPORTE "
DESCUENTO POR PRONTO PAGO 11,257.50
. .
.
(Trece mÍÍcuarent y seis pesos 13/1 00 M
.
N
.)

SUBTOTAL 11, 257.50
IVA 1,801.20
TOTAL 13, 158.70
IM PRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE·351018-QW4 CAL. DE LOS M A ESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. MARZO 21 1997. IM PRESIÓN FOLIOS 2000 AL 3000. VIGENCIA DE DI CO 08 A NOV 10
LA REPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTECOMPROBANTE FISCALCONSTIJUYEUN DELITQEN LOSTERMINOS DE LAS DISPOSICIONESFISCALES
1
4
9
1rucl/cu dc uud/loríu uul0mul/zud
COMAFEO, S.DE C.V.
Calz. � la VigaN218 Cd. Cottcio d 1917 �l. lapC..11346 Te. 53-95-2-1 1
.. .. 940131PD
MERCANTIL DE MONTERREY SA DE CV
DOMICILIO: Sagitario 234 Col. Mal acates
NOTA DE CREDITO No
2374
Del . Gusavo A. Madero C.P. 101 1 9
RFC: MMS 890428 KH3 FACTURA: 3617 17/JULI0/2010
¡ANTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio Unit I MPORTE "
DEVOLUCION DE MERCANCIA
(Once mil se�ciemos cincuenta y "" pesos 1011�SUBTOTAL
IVA
TOTAL
I M PRENTA EFECTI VA S.A DE C.V RFC EFE-351018·QW4 CAL. DE LOS M AESTROS No. 37 TEL 5576·1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D. O. F. MARZO 2 1 199 7. 1 MPRESIÓN FOLIOS 2000 AL 3000. VIGENCIA DE DI C 08 A NOV 10
LA REPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTECOMPROBANTE FISCALCONSTITUYE UN DEUTOEN LOSTERMINOS DE LS DISPOSICIONES FISCALES
10, 134.00
_
10,1 34.00
1 ,621 . 4
1 1 ,755.4)
Se registro la entrada de almacén con Nota de entrada No 789, por material en malas condiciones
1
5
0
¡LIENTE:
COMAFMO, S.DE C.V.
Caz. I IaVigaN218 Cd. Cottció d 1917 Il.IpaC..ll346 Tel. 53-95-2-1 1
.. .. 940131PD
ARTICULOS DOMESTICOS SA DE CV
DOMICILIO: Uxnal No. 589 Col. Narvarte
México, D.F. C. P. 00236
NOTA DE CREDITO No
2375
RFC: ADS 781221 6AO FACTURA: 3620 18/JULI0/2010
;ANTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio Unit. I MPORTE "
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
(Once mil cuatroscientos cuarenta y ocho pésos 25/100 M.N.) SUBTOTAL
IVA
TOTAL
I M PRENTA EFECTI VA S.A DE C.V RFC EFE·351018-QW4 CAL DE LOS M AESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D. O. F. M ARZO 2 1 1997. 1 M PRESI
Ó
N FOLI OS 2000 AL 3000. VI GENCIA DE DI C 0 8 A NOV 10
LREPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTECDM PROBANTE FISCALCONSTITUYE UN DEUTOEN LOSTERMINOS DE LS DISPOSICIONES FISCALE
9,955.00
.
9,955.00
1 ,592.80
1 1,57.80)
1luu!cumtcnlo dc rc:ullndo:
CMA EPLO, S.ADE C.V.
Cz. � la VigaN218 Co. Cottció d1917 �l. Iaplap C..l 1346 Tel. 53.95-2·11
RC: CE 9131 PD
rLIENTE: HORNOS I NDUSTRIALES SA DE CV
DOMICILIO: Av. Alvaro Obregon No. 698 Col. Roma
México, D.F. C.P. 05680
NOTA DE CREDITO No
2376
RFC: HIS 640912 F47 FACTURA: 3622 20/JULI0/2010
¡NTI DAD CLAVE CONCEPTO Precio Unit I MPORTE '
. DESCUENTO POR PRONTO PAGO
(
Oho
mi
l curent y cutro pso
2
5
/1 0
0 M
.N.)

SUBTOTAL
IVA
TOTAL
IMPRENTA EFECTI VA S;A DE C.V RFC EFE-351018·QW4 CAL. DE LOS M AESTROS No. 37 TEL 5576·1432
M EXI
C
O 10500 DF AUT SHCP D. O. F. MARZO 2 1 1997. 1 M PRESI ON FOLIOS 2000 AL 3000. v
·
IGENCIA DE DIC 0 8 A NOV 10
LREPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTECOMPROBANrE FISCALCONSTITUYEUN DELITOEN LOSTERMINOS DE L·s DISPOSICIONES FISCALES
Ca.� la VigaN218 Co. Cottció d 1917 �l. IpapC..ll346 Tel. 53·95-2·1 1
R: CE 9131 PD
6,995.00


/
6,995.001
1 , 119.20
8,114.21
MUEBLES DEL HOGAR SA DE CV NOTA DE CREDITO No
DOMICILIO: La Montaña 452 Col Benito Juárez
Del. Beni to Juárez C.P. 10100
RFC: MHS 551012 QN1
CLAVE
FACTURA: 3631
CONCEPTO
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
2377
30/07/2010
Precio Unit
5, 176;25
(
C
i
oo
o
m
U
C
E•ete
n
y se
; pesos
2
5
/100
M
.
N
.)


¸

¸¸�¸¸¸
� ��  
I M PRENTA EFECTI VA S.A DE C.V RFC EFE-35101B·QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M·!X· I CO 10500 DF AUT SHCP D.O. F. M ARZO 21 1997. 1M PRESI
ÓN FOLIOS 2000 AL 3000. VI GENCIA DE DI C 08 A NOV 10
NO AUTORIZADA DE ESTECOM FISCALE
Cancelacióp de la. venta por no haberse enviando en tiempo, se registró la mercancía con nota de entrada No.
845.
1
5
1
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
1 1
5
2
éLIENTE:
Cz. �la VigaN218 Cd. Cmsttcim d 1917 �l. I_apC..11346 Tel. 53-95-2-1 1
RC: CE 9131 PD
HUMBERTO REL MUÑOZ
DOMICILIO: Geólogos 45 Col. La Vent
Del. Tlalpan C.P. 05520
NOTA DE CREDITO No
2378
RFC:
tLI ENTE:
REMH 671021 HMA FACTUR: 3636 30/07/2010
¡ANTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio Unit. IMPORTE '
L
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
(Seis. mil trescientos ocho psos 33/100 M.N.) SUBTOTAL
IVA
TOTAL

I MPRENTA EFECTIV.A S.A PE C.V RFC EFE·351018·QW4 CAL. IE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576·1432
M EX ICO 10500 OF AUT SHCP O.O.F. M ARZO 2 1 1997. 1M PRESIÓN FOUOS 2000 AL JOOO. VI GENCIA DE DI C 08 A NOV 10
NO AUTORIZADA DE ESTECOMPROBANTE FISCALCONSTITUYEUN DEUTOEN LOSTERMINOS DE LS DISPOSICIONESFISCALES
Calz. I la VigaN218 Cd. Cottció d 1917 Il. Iapla C..l1346 Tel. 53-95-2-11
RC: CI9131 PD
ELEONOR MUÑOZ CANO
5,485.50
.
5,485.50
877.68
6,363.11
. DOMICILIO: Av. NezahualcoyoU 890 Col. Cabecera Municipal
Chimalhuacan, Edo de México, CP 56330
NOTA DE . CREDITO No
2379
RFC: MUCE 601014 5A7 FACTURA: 3637 30/07/2010
;NTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio Unit. I MPORTE '
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
(Cuatroscientos sesenta y oho psos 34/100 M.N.) �SUBTOTAL
IVA
TOTAL
I M PRENTA. EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE-351018·QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. MARZO 21 1997. 1M PRESIÓ
N FOUOS 2000 AL 3000. VI GENCI A DE DI C 08 A NOV 10
LREPROOUCCION NO AUTORIZADA DE ESTECOMPROBANTE FISCAL LOSTERMINOS DE LS DISPOSICIONESFISCALS
407.25
.
407.�
65. 16
472.4!
Jmnlcum/cnlo dc rc:ulludo:
tLIENTE:
Caz. � la VigaNo218 Co. Cottció d 1917 �l. laplaJC..11346 Tel. 53-95-62-11
.. .. 940131 ÎÜ
MERCANTI L DE TOLUCA SA DE CV
DOMICILIO: Venusiano Carranza 23, Col. Centro
Toluca, Esado de México
NOTA DE CREDITO No
2380
RFC: MTS 991012 5D5 FACTUR: 3638 30/Ó7/2010
¡ANTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio Unit. IMPORTE '
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
(Q�o m• �•c�-cl-nm yocOO -OOMO�SUBTOTAL
IVA
TOTAL
I MPRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE-351018-QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. MARZO 2 1 1997. I M PRESI
Ó
N FOLIOS 2000 AL 3000., VI GENCI A DE DI C 08 A NOV 10
LA REPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTECOMPROBANTE FISCALCONSTITUYEUN DELITOEN LOSTERMI N OS DE LS DISPOSICIONESFISCALES
Cz.D la VigaNo218 Co. Cottció d 1917 Dl. IaplapC..ll346 Tel. 53-95-2-11
RC: CE 940131 PD
3,790.00
.
3,790.00
606.40
4,396.40
éLIENTE: SERS ROEBUCK S DE RL NOTA DE CREDITO No
2381 DOMICILIO: Av del Peñón 452 Col. Voceadores
RFC:
Del. lztpalapa C.P. 09120
SRS 661012 K78 FACTURA: 3640 30/JULI0/2010
¡ANTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio Unit. I MPORTE '
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
(Volmlclnco mß """'cl n""'nl y""""' 20MOO _SUBTOTAL
IVA
TOTAL
IM PRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE-351018-QW4 CAL. DE LOS MAESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D.O.F. MARZO 21 1997. I MPRESI
Ó
N FOLIOS 2000 AL 3000. VIGENCIA DE DIC 08 A NOV 10
LREPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESE COMPROBANTE FISCALCONSTITUYEUN DELITOEN LS TERM INODE LS DISPOSICIONESFISCALES
22,608.00
.
22,608.00
3,617.28
26,225.28
153
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
COMPA EMO, S.DE C.V.
Calz.D la VigaN218 Co. Cottció d 1917 Dl. Iaplap C.. ll346 Tel. 53-95-2-11
RC: CE 940131 PD
éLIENTE: GENERAL DE GAS SA DE CV
DOMICILIO: Av. Juárez 952-102 Col Visa Alegre
Del . Cuauhtemoc C.P. 07860
NOTA DE CREDITO No
2382
RFC: GGS 950921 Al3 FACTURA: 3641 30/JULI0/201 O
¡ANTIDAD CLAVE CONCEPTO Precio Unil IMPORTE '
DESCUENTO POR PRONTO PAGO
(Diesciocho mil ciento doce pesos 50/100 M.N.} �SUBTOTAl
IVA
TOTAL
I M PRENTA EFECTIVA S.A DE C.V RFC EFE-351018-QW4 CAL. DE LOS M AESTROS No. 37 TEL 5576-1432
M EXI CO 10500 DF AUT SHCP D. O. F. MARZO 2 1 1997. 1MPRESI
Ó
N FOLIOS 2000 AL 3000. VIGENCIA DE DIC 08 A NOV 10
L REPRODUCCION NO AUTORIZADA DE ESTECOMPROBANTE FISCALCONSTITUYEUN DELITOEN LOSTERMIN OS DE LAS DISPOSICIONES FISCALES
15,750.00
.
15,750.0
2,520.0
18,270.00
En relación con la revisión de las notas de crédito, todas están debidamente autorizadas por el
gerente de ventas y de acuerdo con la política de aplicación de descuentos, según la fecha en
que se lleva a cabo el pronto pago. Por lo que se refere a la nota de crédito No. 2379, el
importe de des.cuento fue inferior por haber solicitado el cambio fsico de cuatro bobinas
C. R.V. Industrial que aparentemente se utilizaron.
Cabe mencionar que la evaluación de ingresos se llevó a cabo durante la revisión de control
interno preliminar.
l t54
3.2 Costo de vcntas
3.2.1 Normativdad y metodología de resolución
3.2.2 Objetivo
Jnlcumtcnlo de rc:ulludo:
Comprobar que el costo de ventas- corresponde a transacciones y eventos efectivamente
realizados durante el periodo y que se haya determinado en forma razonable y consistente;
asimismo, comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados fnancieros.
3.2.3 Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente costo de ventas debe analizarse el párrafo 1 9 del Boletín B-3, Estado de
resultados, serie NIF B, del libro Normas de In¸rmación Financiera del CINIF, editado por el
Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. , 201 O.
3.2.4 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar el rubro de costo de ventas, ver los párrafos 80-8 1 , 83-89 y 92, que se encuentran en
la Norma 51 20, Inventarios y costos de ventas, del libro Normas y Procedimientos de Auditoría y
Normas para Atestiguar, editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A. C. , 201 0.
1rucl/cu de uud/loríu uulomul/zudu
Mapa de resolucón
Se elabora cédula sumaria
æ
Esta información se extrae de la PG
Þ
+
Esta información la obtenemos de la
Integración del costo de
æ
balanza que es proporcionada por la
ventas compafiía, y el costo del año anterior
en el CD en información adicional
.
Integración de las compras
æ
Esta información la encontramos en el
w
CD
i
Esta información la obtenemos de la
Integración de los gastos de
balanza que nos proporciona la
fabricación
Þ
compañía
¦
Esta información la solicitamos a la
compañía, como resultado de nuestras
Revisión de materiales
æ
pruebas selectivas, la cual encontramos
indirectos
en esta sección del libro
i
Esta información también la
Revisión de papelería
æ
solicitamos a la compañía y la
encontramos en esta sección del libro
l
Esta información también la
Revisión de mantenimiento
æ solicitamos a la compañía y la
y conservación
Þ
encontramos en esta sección del libro
l
Esta información la obtenemos de las
Revisión de agua
æ
lecturas de toma de agua, la cual

encontramos en sección del libro
¦
Revisión de impuesto æ
Esta información la obtenemos del Þ
predial
recibo predial de la compañía en esta
sección del libro
l t
s6
1lunlcum/cnlo dc rc:ulludo:
• Planteamiento
-Debido · a que la rev1s1on de compras se realizó durante la revisión preliminar de
control interno, y la mano de obra también, · sólo se procedió a revisar los cargos
indirectos como sigue:
.
Revisión de materiales indirectos
Aceites y Pegamentos
Industriales, S. A.
Calzada de los Ji netes No. 203 Local 22 Col : Arboledas
Atizapan de Zaragoza C.P. 52950 RC . API 820609 E2
Cía. Ejemlo, S. A.
Calda de la Vga 218
Méxco, D. F.
C. P. 1 1 346
RC: CES 940 1 3 1 PD9
Cantidad Concepto
4
4
4
BOTES DE PEGAMENTO
BOTES DE ACIDO ETILICO
BOTES DE ACIDO PESADO
3, 625. 00
3, 775. 00
4, 700.00
Subtotal
IVA
Total
R. CAM. N. DE COM .545184
"EETOS FISCALE AL PAGO"
5236
Total
1 4, 500. 00
1 5, 1 00. 00
1 8, 800. 00
(CINCUENTA Y CINCO MIL SEISCIENTOS SESENTA PESOS 001100 M. N.)
Registrado con póliza de diario 30, el 1 9 de marzo de 201 O con sello de recibido en la remisión
y frma de autorización.
157 1
1rucltcu dc uudtlorÍu uulomultzudu
Av. Alcanfores N. 60 Col. Jardi nes de San Mateo C.P. 53240 Tel : 55 56 22 06 RF.C. SE950606
8PA
Cía. Ejemlo, S. A.
Calda de l a Vga 218
Méxco, D. F.
C. P. 1 1346
RC: CES 940 1 3 1 PD9
Canti dad Concepto
200 LIOS DETINEKD111
Precio Unitario
1 50.
Subtotal
I VA
Total
R. CAM. N. DE COM .6985487
Total
30, 1 00.
30, 1 00. 00
4, 81 6. 00
34, 91 6. 00
Registrado con póliza de diario número 78, el 1 7 de agosto de 201 O, observando en la remisión
anexa sello de recibido y frma de autorización.
l t
ss
1lunlcum/rnlo dc rc:u/ludo:
Av. Observatorio N. 457 Col. Las Americas C.P. 1 1 020 Jels: 5273 9106 y 2502 RF.C. MMS
500214 83
Cía. Ejemlo, S. A.
Calzda de l a Vga 21 8
Méxco, D. F.
C. P. 1 1346
RC: CES 940 1 3 1 PD9
300
3 TAMORE DE250 LITROS CU DEACEITE
Subtotal
IVA
Total
R. CAM. N. D COM. 546879748
"EETOS FISCALE AL PAGO"
CUARENTA Y OCHO MIL CIENTO VEINTISIETE [ESOS 50/100 M. N.)
34,500.00
La reprod ucci ón no autori zad a de este ito en nos de las aut ori dad es
fi scal es i mprenta La Athenas, S. A. Av. M aestros No. 2 56 Col . Agri cult ura M éxi co, D. F. Impresor Autori zado
No. 269842 CANTI DAD I M PRESA 2 , 000 FOLIO 550 0 1 AL 570 00 VI GENCIA abri l 20 11.
Registrada con póliza de egresos número 6720, de fecha 23 de n(viembre de 201 O, observando
en la remisión sello de recibido del almacén y frma de autorización.
159
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zdu
Revisión de mantenimiento y conseración
Av Veracruz No. 81 Col. Cuajimalpa C.P. 06000
RC. RIS 5708822PCA
Cía. Ejemlo, S. A.
Calda de la Vga 21 8
Méxco, D. F.
C. P. 1 1346
RC: CES 94013 1 PD9
REARACION DE LA UNIDAD DE BANDAS
EETRICS
R. CAM. N.
Subtotal
IVA
Total
. 55698
"EETOS FISCALE AL PAGO"
( DOSCIENTOS DIECIOCHO MIL SETECIENTOS DOCE PESOS 751100 M. N.)
1 90, 1 85.
La reproducci ón no autori zada de este comprobante const i t uye un del i to en los t érmi nos de l as aut or i dades
fi scales i mprenta La At henas, S. A. Av. M aest ros No. 2 56 Col . Agri cul t ura M éxi co, D. F. Impresor Aut ori zado
No. 269 8 42 CANTI DAD I M PRESA 2 , 0 0 0 FOLIO 6 3 0 0 1 AL 650 0 0 VI GEN CI A ABRI L 2 0 11.
Registrada c�n póliza de egresos número 5601 , de fecha 19 de agosto de 201 0, observando en
la remisión sello de recibido del almacén y frma de autorización.
W


Cía. Ej empl o, S. A
Calzda de la Vg·a 21 8
1 xco, D. F.
Av. De las Fuentes No. 1 84 Col.
Tecamachalco C.P. 53950, Tels: '
5589 09 52
C. P. 1 1 346
RF.C. MEI 99091 1 577
RFC: CES 9401 31 PD9
REARCION Y E0BINAO DE lTOR DE
5HP DE L MQUIN CORTAOR Y
CLIBRAORA DEALAMBRE
Subtotal
IVA
Total
R. CAM. NA. DE COM. 456
"EETOS FISCALE AL PAGO"
Jlunlcum/cnlo dc rc:ulludo:
30, 1 20.
( TREINTA Y CUATRO MIL SEISCIENTOS TREINTA Y OCHO PESOS 00/100 M. N.)
Registrada con póliza de egresos número 71 01 , de fecha 1 7 de diciembre de 201 0, observando
en la remisión sello de recibido del almacén y frma de autorización.
161
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
1 162
Revisión de papelería
Leonardo Da Vmci No. 67 Col. Mioac, Telefono. 5598 35 88 RC: AA09402148G3
Cía. Ejemplo, S. A.
Calzada de l a Viga 21 8
México; D. F.
C. P. 1 1 346
RFC: CES 9401 31 P9
1 0
COMP DE TONE PAR COPIADR
. 1 00
PA QUEES PARAPAP  PAR COPADORA
Subtotal
IVA
Total
R. CAM. N. DECOM. 121545 Y RFC ODM 950324 VA
"EETOS FISCALE AL PAGO"
( TREINTA Y CUATRO MIL QUINIENTOS PESOS 00/100 M. N.)
repro ucci n no autori a de este comprobante const t uye un del i to en l os t érmi nos d e l as autori dad es
fi scal es i mprenta La At henas, S. A. Av. M aest ros No. 2 56 Col . Agri cul t ura M éxi co, D. F. I mp resor Aut ori zado
No. 2 6 9 8 4 2 CANTI DAD I M PRESA 2 , 0 0 0 FOLIO A 550 0 1 AL A 570 0 0 VI GEN C I A M AYO 2 0 11.
Registrada con póliza de egresos número 1 3526, de fecha 16 de J UniO de 201 0,
observando en la remisión sello de recibido y frma de autorización
1mnlcum/culo dc rc:ulludo:
ÆRWWR_,.1
±A11GA$A ±L Y 11%2 J * A• ²I *AA• ±Y±�AßAg ± %A¾3AAAA• ++.L && ²L ±� *• × 3J l.'.,.V¿148G
Cía. Ejemplo, S. A.
Calzada de l a Vi ga 21 8
Méxi co, D. F.
C. P. 1 1 346
RC: CE 9401 31 P9
Cantidad Concepto
500 PAQUETES DE HOJAS BLANCAS
500 FOLDER
500 CARPETAS DE ARGOLLS
Precio Unitario
Subtotal
IVA
Total
50.
1 0.
R. CAM. N. DECOM. 1 21 545 YRFC ODM 950324. VA
"EETOS FISCALE AL PAGO"
25, 000. 00
5, 000.
1 5, 500.
45, 500. 00
7, 280. 00
52, 780.00
( CINCUENTA Y DOS MIL TRESCIENTOS VEINTICINCO .PESOS 001100 M. N.)
Regístrada con pólíza de egresos número 59654, de fecha 25 de agosto de 201 0, observando en
la remísíón sello de recibído y frma de autorízación.
. . -
163 1
1rucltcu dc uudtloríu uulomultzudu
Revisión de a
g
a
D F.
ÜLhL¯Ì\Û¯vH tL>¹NÌNÍD¯¬sLLPLUP ¿ONí A
COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A;.
CLD D L V N. ZI8
COO EDO 203
DE C JAPALPA
COJ PAL 1136
R: CE90131 PD
13
01/08 16,200.00
0208 16,321.00
03/08 16,548.00
04/08 15,48.00
05/08 15,698.00
06/08 15,231.00
01/09 15,478.20
02109 16,569.56
03/09 14,589.63
04/09 16,329.00
0u09 16,589.60
080s 15,321.50
98767051
CAJA 502946
PTDA 00014598
CAP. CONC: 02-00 REP. DOM.
FECHA: 27/03/2010
CHEQUE 10:59
CTA. AGUA: 1947706299010006 CA
BIM. AÑO: 1/2010
NUMERO DE OPERACIÓN:
DERECHOS
IVA
4235.9
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
01/01/2010
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
6924
$23,299.18
$3,727.87
4892.7
16,200.00
16,321.00
16,58.00
15,48.00
15,698.00
15,231.00
15,478.20
16,569.56
14,589.63
16,329.00
16,589.60
15,321.50
|·^: 28 | 701 ^
CTA TES. : 05·20-000-00
REF: 0161381/068.22.21/
28/02/2010
¯1»|~r^c··Þ>rO8|5^¤¯~ïÌ1FÍ�n·OתA1¦vC.SCLC»¯»R¨ÐÍ . ¨¨3+벯ï-t>|D 0U|.>·i ¯¦"OU·-ª.
!!´¯!A!¯`¦CN3¹C²vCò'¨
58 0.00 0.00
16,548.00
15,448.00
15,698.00
15,231.00
15,478.20
16,569.56
14,589.63
16,329.00
16,589.60
15,321.50
SUS PAGOS RELIZAOÐTD YBNCOS DPUD LA FEH D COREAPAREN RLEJADS æuSIGUIEEETACINORATIVO.RU ARCESU ADOS. N ACI UE REAROS. ACTULIZARSU
DATOSASEULA CORTA EISION DSU BLEA: NMBDMICILIO, UO, ACTIVIDD VIVIES, LOALE, TOMA(S), EC.
Registrada con póliza de egresos número 01 68 1 0, de fecha 27 de marzo de 201 0.
164
1mnlcum/cnlo dc rc:ulludo:
!L¯ lLH LL ÛUMÌNlc¯H'ÜL PLUP ZON A
COMPAÑÍA EEMPLO, S. A . .
CLD D l V f. 218
COEDO 203
0ClAPALPA
CIPAL 113
R: C 9131 M
13
ÛõÍÛB 16,5.00
Û4ÛB 15,4.OO
Û0ÍÛB 15,698.00
ÛbÍÛB 15;231;00
01N 15,478.20
ÛWÛB 16,569.56
ÛõÍÛB 14,589.63
Û4ÛB 16,329.00
Û0ÍÛB 16,589.60
ÛbÍÛB 15,321.50
18
98767051
CAJA 502946 FECHA: 27/05/2C:0
PTDA 00014598 CHEQUE 11:32:00 B.D.
CAP. CONC: 02-00 REP, DOM.
CTA. AGUA: :9477082990:0006 CA
BIM.AÑ(: 2/20:0
NUMERO DE OPERACIÓN:
DERECHOS
IVA
TOTAL
G. O.D.F.
0809050102K
4892.7
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
28/02/2010
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
11054
$21,037.62
$3,366.02
$24,403.64
5492.1
16,58.00
15,48.00
15,698.00
15,231.00
15,478.20
16,569.56
14,589.63
16,329.00
16,589.60
15,321.50
18
f.mdamentaci¤n
csc docu·cn.o.
íH| °0• ABR- ?010
y···
INDUSTI lL
f'�t:
CTA TES.: 0508-20-0�00
REF: 0161381/068�22�21/
2
!<VÙf<oe
b.|cu
l!,l\-k.,-.
365479
2010

LINE DCAPTUR= 82116138116028995C37
30/512010 91 0.00
16,548.00
15,48.00
-15,698.00
15,231.00
.15,478.20
16,569.56
14,589.63
16,329.00
16,589.60
15,321.50
18
Í!COuA1C|Onm1cnMDS^.iC
0.00
SUPAGSRELIZADmTD YBNOS DPUDLAF HDCOREAPAR�NRiADÐBSIGEEETADINOATIVO.Rl. A RCE SUADS. N ACUI.EREARO. ACTULIZARSU
DTOASEILACORTA EliSIONDSU BLEA: NBDICILIO; UO, ACTIVIDD VIVIES, LOALE, TOlA(S), EC.
Registrada con póliza de egresos número 01 9920, de fecha 27 de mayo de 201 0.
165
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zud
COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A . .
CLD D l V I. 218
C  O EDO 203
DECIAPAIPA CAJA 502746 FECHA: 27/07/2010
CO : PAL 113
M: O90131 M
PTDA 00014598 CHEQUE 09:50:00 Ð.M.
13
04/08
05108 15,698.00
06108 15,231.00
01/09 15,478.20
029 16,569.56
03109 14,589.63
04/09 16,329.00
05109 16,589.60
06109 15,321.50
01110 23,299.18
0210 21,037.62
CAP. CONC: 02-00 REP. DOM.
CTA. AGUA: .1947706299010006 CA
BIM.AÑO: 3/2010
NUMERO DE OPERACIÓN:
DERECHOS
IVA
TOTAL
G.O.D.F.
0809050102K
98767051 5492.1
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
22889
$23,244.02
$3,719.04
$26,963.06
30/05/2010
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
6147.5
15,48.00
15,698.00
15,231.00
15,478.20
16,59.56
14,589.63
16,329.00
16,589.60
15,321.50
23,299.18
21,037.62
i-¬^. 8u - .|Iº- `u0×
CTA TES.: 05-308-20.000.000
REF: 0161381/068.22.021/
30/06/2010 31 0.00 0.00
15,698.00
15,231.00
15,478.20
16,569.56
14;589.63
16,329.00
16,589.60
15,321.50
23,299.18
21 ,037.62
SUPAGOSRELIZADæT.DYBNOS DPUDLA FEHDCOREAPARINREADSmeSIGUIEEETADINATIVO.RUA RCESUADS. N ACLUERAR. ACTULIZARSU
DTOSASEULA CORRTA EISION DSUBLEA: NB DICILIO, æ, ACTIVIDD, VIVIES, LOALE, TOA(S), EC.
Registrada con póliza de egresos número 023072, de fecha 27 de j ulio de 201 0.
166
COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A ••
CLD D L V N. 218
COEDO203
gÇmAPALPA
C:PAL 113
RR¦ CÆ90131 M
15,698.00
06/08 15,231.00
01l09 15,478.20
0zl09 16,569.56
01t09 14,589.63
0+09 16,329.00
05I09 16,589.60
06I09 15,321.50
01I10 23,299.18
0b10 21,037:62
CAJA 502946
PTDA 00014598
FECHA: 28/09/201.0
CHEQUE 08:59:00 Ð.D-
CAP. CONC: 02·00 REP. DOM.
CTA. AGUA: 1947706299010006 CA
BIM.AÑO: 4/2010
NUMERO DE OPERACIÓN:
DERECHOS
IVA
TOTAL
G.O.D.F.
0809060102K
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
19657
$13,253.87
$2,120.62
$16.,374.48
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
15,698.00
15,231.00
15,478.20
16,569.56
14,589.63
16,329.00
16,589.60
15,321.50
23,299.18
21,037.62
1lunlcum/cnI0 dc rc:ulludo:
¸m•:ns¡cs|npo¬n!rsa| ÏUYC° cª
mrma pan= boIct•
CTA TES.: 054.08-20.00.00
REF: 0161381/068.22.21/
LINEA DE CAPTURA= 8211613811602B995C37
16,569.56
14,589.63
16,329.00
16,589.60
15;321c50
23,299.18
21,037.62 .
!LcDr~1|¨nc1u3võ^·|
FH DCOREAPARBNRLEADmeSIGUEE!TADINOATIVO,.RUARCESUADS. N ACUUERB  .AROS. ACTULIZARSU
BDMICILIO, UO, ACTIVIDDVIVIES, LOALE, TOMA(S), ËÜ.
Registrada con póliza de egresos número 026460, de fecha 28 de septiembre de 201 0.
167
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
.COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A . .
CLD D L VI N. 218
COEDO 203
DClAPALPA
OPAL 113
HC¬·. °´ · ¨¯¯ 2°´0
·,
K O90131 M 502950 FECHA: 27/112010 19¼?·?0b~Z99º0I~000ºb 360689
13
15,698.00
06/08 15,231.00
01/09 15,478.20
029 16,569.56
03109 14,589.63
M 16,329.00
09 16,589.60
09 15,321.50
01/10 23,299.18
0210 21,037.62
03/10 23,24.02
04/10
PTDA 00014598 CHEQUE 11:15:00 Ð.M.
CAP. CONC: 02-00 REP. DOM.
CTA. AGUA: 1947706299010006 CA
BIM.AlO: 5/2010
NUMERO DE OPERACIÓN:
DERECHOS
IVA
TOTAL
G.O.D.F.
0809050102K
98767051 6548.4
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
29613
$14,481.46
$2,317.03
$16,798.49
31/0812010
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
6981.4
15,231.00
15,478.20
16,569.56
14,589.63
16,329.00
16,589.60
15,321.50
23,299.18
21,037.62
23,24.02
l
INDUSTRIAL
1
l�: . ••
CTATES.: 05-308-20.0-00
REF: 0161381/068-022-021/
5
LINEA DE CAPTURA= 82116138116028995C37
31/10/10 61
¯|t¨~.ci~¯¦¨Dì8?On|U|¯ï^¨^-¯¯~|·ª¯Oi^ 1|vO. AïAÞ3iCb!7¯¯¨×C¹¯!¯$0ìO5u!1|7Oö¯ANOs
tU ¨C~A1|t|0Ni¯O88UJc
2010
0.00
15,231.00
15,478.20
16,569.56
14,589.63
16,329.00
16,589.60
15,321.50
23,299.18
21,037.62
23,244.02
0.00
SUPAGOS RELiADæTD YBNOS DPUæLA FHOCOREAPAREN RLEADSmeSIGUIEEETADINATIVO.REI. ARCESU AD. N ACUI.ERAR. ACTULIZARSU
D TOASEULACORRTAEISIONæSU BLEA: NMBDICILIO, UO, ACTIVIDD, VIVIES, LOCALE, TOA(S), EC.
Registrada con póliza de egresos número 02961 3, de fecha 27 de noviembre de 201 0.
168
1lunlcum/cnlo dr rc:ulludo:
®ÜÏ�sÜ"su5�¹M"Ï��9
ô�•dî®@m¿Ðs�æ
\> ÍLH LLoUN!NÍo¯ÌL LL Þ\UP 7O|A A
COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A..
CLD D LA VII. ZI8
O EDO Z03
DCJAPALPA
CE PAL II3
M. O90I3IM
01/09 15,478.20
0209 16,569.56
03/09 14,589.63
0409 16,329.0
05109 16,589.60
06109 15,321.5
01/10 23,299. 18
0210 21,037.62
03/10 23,24.02
04110 13,253.87
FECHA: 29/0l2011 CAJA 502946
PTDA 00014598 CHEQUE :0:32:00 Ð.D-
CAP. CONC: 02-00 REP. DOM.
CTA. AGUA: 1947706299010006 CA
BIM.AAO: 6/2010
NUMERO DE OPERACIÓN:
DERECHOS
IVA
TOTAL
G.D.D.F.
0809050102K
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
CAD
'
5784
$12,096.04
$1,935.37
$:4,031.41
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
TP
LACOTA EISIONDSU BLEA:
15,478.20
16,569.56
14,589.63
16,329.00
16,589.60
15,321.50
23,299.18
21,037.62
23,24.02
13,253.87
.M
Fundament·cion lega| ymens j¢simpomnæsaI reve·sde
oedocumc¤¡o. csa boIct¬
HC8A. 3û ·Ul.- 2ú1u
t4;����M¡�I� T�#'f� .�-·
I9~4?~?Ub~Z99~01~000~b ¼M
IND\STRIAL
1
CTA TES.: 05308·20.00.000
REF: 0161381/068.22.21/
6
LINE DE CAPTURA= 8211613811602B995C37
2010
16,589.60
15,321.50
23,299.18
21,037.62
23,244.02
13,253.87
Registrada con póliza de diario número 037, de fecha 3 1 de diciembre de 201 0, y pagado en el
mes de enero con póliza de egresos 032537, de fecha 29 de enero de 201 1 .
Las lecturas feron tomadas del control cronológico ofcial proporcionado por la compañía,
viendo fsicamente el 2 de noviembre de 201 O que éste se lleve al tomar la lectura
correspondiente.
169
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zud
Revisión de predia
@@0��00 @ [� � @�( [ [� lm@ r-
'©®©[@�@u@ @® [ou@[�@
U ® © ® c ® c o @
BOLETA PREDIAL
LL\lTHLÜPJLlHL¯Lb¯PLLLLLlHVLHLPLLULLLb LP¯LbPbLN¯PLLbLNLb¯P
DNCONDVA|OPCATASV|. COMFÆMEOFLO,8J . RFC CES 940131 PD9
DM|LO. CaIzada de IaVIgaNo.218
Registrada con póliza de egresos número 1 3840, del mes de enero de 201 0.
l t70
1lunlcum/cnl0 dc rc:ulludo:
3. 3 Gastosde administración
3.3.1 Normatividad y metodología de resolución
3.3.2 Objetivo
Comprobar que los gastos representan transacciones efectivamente realizadas y que
corresponden a los fnes propios de la entidad; verifcar que se encuentren registrados y que
pertenecen al periodo revisado; además, no se deben incluir transacciones de periodos
anteriores o posteriores; verifcar que no existan activos capitalizables contabilizados como
gastos y comprobar que los gastos estén adecuadamente contabilizados y presentados, de
acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
3.3.3 Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente a gastos de administración, ver el Boletín B-3, Estado de resultados, serie
NIF B, del libro Normas de Infrmación Financera del CINIF, editado por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, A. C. , 201 0.
3.3.4 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar el ru|ro de gastos de a9ministración, ver los párrafos 6- 1 O y 33-36, que se
encuentran enla Norma 5200, Gastos, del libro Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas
para Atestiguar, editado por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos, ·A. C. , 201 0.
Mapa de resolución
Se elabora cédula sumaria
æ Esta información se extrae de la PG


Esta información se la solicitamos a la
Cédula de revisión de
æ
compañía como resultado de nuestras
#
pruebas selectivas
honorarios
.�
1
7
1
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zud

Se procedió a revisar la cuenta de honorarios como sigue:
CONPUCECA, S. C.
R. F. e. ese 870317 JW9
TORRE MAYOR 505-40 Col . CUAUHTEMOC
Del . CUAUHTEMOC
Tel : 53 69 70 00
00238 México, D. F.
Fax 53 98 80 60
18 Mil IL 11
COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A. Calzada de la Viga No. 218
Col. Escuadran 203
CES 9401 31 PD9 C. P. 1 1 346 Mexico, D. F.
HONORARIOS POR L AUDITORIA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS AL
31/12/07
IM P I R T E U 1 L E l l A :
TRESCI ENTOS CUARENTA Y CI NCO MI L PESOS 00/ 1 00 MN
"EETO ASCALE AL PAGO"
reproducción no autorizada de este comprobante constituye un delito en los términos de las autoridades fiscales imprenta La At henas,
Av. Maestros No. 256 Col . Agricultura México, D. F. Impresor Autorizado No. 269842 CANTI DAD IM PRESA 1, 000 FOLIO 0001 AL
CIA OCTUBRE 2011.
Se registró con póliza de egresos No. 5805, el 1 9 de" julio de 201 0.
I NG. LUIS MIGUEL NCHEZ MARTI NEZ
R. F. C. SAML 6 51218 672
.. ... .. ...
. ...... A. ....
.. .. ..
COMPAÑÍA EJEMPLO, S" A.
CES 9401 3 1 PD9
D I I O UE P T D l E
1 1 M lt IL II
Calzada de la Vi ga No. 21 8
Col. Escuadran 203
C. P. 1 1 346 Mexico, D. F.
PAGO DE HONORARIOS POR CONCEPTO DE PINTURA Y ARREGLO DE
PUERTAS
IM P O 1 T E 1 O 1 L E T I A :
S ETENTA Y SEI S MI L PESOS 00/ 1 00 MN
"EETOS FISCALE AL PAGO"
La reproducci ón no aut ori zada de este comprobante const i t uye un del i to en l os térmi nos de las aut ori dades fi scal es i mprenta La Athenas, S .
. Av. M aestros No. 256 Col . Agri cul t ura M éxi co, D" F. Impresor Aut ori zado No. 2 6 9 8 42 CANTI DAD I M PRESA 1, 00 0 FOLI O 0 0 0 1 AL
00 VI GENCIA ABRI L 2 0 11.
Se registró con póliza de egresos No. 61 02, el 30 de noviembre de 201 0.
l
t
7
2
1lunlcum/cnlo dc rc:ulludo:
REFORMA No. 750
Del . Cuauhtémoc
Tel : 52 35 82 ÜÕ
COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A.
CES 9401 31 PD9
l i l E
Col . Centro
00238 México, D. F.
Fax 53 35 82 82
1 M IC IL II
Calzada de l a Vi ga No. 218
Col . Escuadron 203
C. P. 1 1 346 Mexico, D. F.
ESlUDIO AClUARIAL DE PRIMA DE ANTIGÜEDAD CON LOS REQUISITOS
DEL BOLETIN D-3
IM P 1 1 1 1 L E T I A :
CATORCE MI L DOSCI ENTO I NCUENTA PESOS 00/ 1 00 MN
"BETOS FISCALE AL PAGO"
reproducción no autorizada de este comprobante constituye un del ito en los términos de las autoridades fiscales imprenta La At henas, S.
Av. M a.estros No. 2 56 Col. Agricultura M éxico, D. F. Impresor Autorizado No. 269842 CANTI DAD I M PRESA 1, 0 0 0 FOLIO 0001 AL
( VI GENCIA FEBRERO 20 11 . ·
Se registró con póliza de egresos No. 5826, el 1 7de j ulio de 201 0.
I .F . C .
ACT. NDEZ MEJ IA
R. F. C. LUF 700822 UT4
A :
REFORMA No. 750
Del . Cuauhtémoc
Tel : 52 35 82 ÜÕ
COMPAÑÍA EJEMPLO, S. A.
CES 9401 31 PD9
Col . Centro
00238 México, D. F.
Fax 53 35 82 82
M I C ll ll
Calzada de la Vi ga No. 218
Col. Escuadron 203
C. P. 1 1 346 Mexico, D. Í.
P l l UI C E P T I l E
ESlDIO AClUARIAL DE PRIMA DE ANTIGÜEDAD CON LOS REQUISITOS
DEL BOLETIN D-3
IM P l i T E C l 1 L E 1 1 A :
CATORCE MI L DOSCI ENTOS CI NCUENTA PESOS 00/ 1 00 MN
"BTOS FISCALE AL PAGO"
La reproducción no autorizada de este comprobante constituye un del i to en los términos de las autoridades fiscales imprenta La At henas,
. Av. M aestros No. 256 Col . Agricultura M éxico, D. F. Impresor Autorizado No. 269842 CANTI DAD I M PRESA 1,0 0 0 FOLIO 0 0 0 1 AL
0 0 0 VI GENCI A FEBRERO 2 0 11.
Se registró con póliza de egresos No. 61 1 0, el 23 de noviembre de 201 0.

Cabe mencionar que se verifcaron los contratos, los cuales se encontraban debidamente
elaborados y autorizados por el gerente general.
1
7
3
1rucl/cu dc uud/loríu uulomul/zudu
3.+ lnlormaciónadicionaIparacIBoIctínB- I0
La empresa decide continuar calculando los efectos de este boletín de conformidad con la
recomendación de los auditores externos, con objeto de que sea validada por los auditores
anualmente, aunque no se registre, y cuando llegue la necesidad por la infación de hacerlo
contando con el cálculo actualizado y validado por auditoría externa anualmente, como lo
indica la NIF B- 1 O.
3.4.1 Normatividad y metodología de resolución
3.4.2 Normas de Información Financiera aplicables
Para tratar lo referente a este tema deben analizarse los párrafos 4, 6-9, 1 2- 1 4, 1 6-1 8, 21 -24,
28-45, 52-54, 60-61 , 66, 69, 74-8 1 , 83, 88-90, 93-94, 87- 1 00 y 1 1 1 , del Boletín B- 1 0,
Reconocimiento de los ectos de la infación de la infrmación fnanciera (documento integrado) ,
serie NIF B, del libro Norma de Infrmación Financiera del CINIF, editado por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, A. C. , 201 0.
3.4.3 Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para atestiguar, aplicables
Para tratar este tema, ver los párrafos 6- 1 1 y 33-37, que se encuentran en la Norma 5260,
Comprobación del reconocimiento de los efectos de la infación en los estados fnancieros, del
libro Normas y Procedimientos de Auditoría y Normas para Atestiguar, editado por el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, A. C. , 201 0.
l t7
4
!mnlcumtrnlo dc rc:ulludo:
Metodología de resolución
Se elabora el
.
Esta información se extrae del
balance general
.
BG 1 y BG 2
,
Se elabora el estado de .
Esta información se extrae del PG .
resultados
,
Actualización del estado de
.
Esta información es proporcionada por la
resultados mensual
-.
empresa y la encontramos en el CD
,
Esta información. ya nos fue
Actuaización de inventarios
.
.
proporcionada con anterioridad por la
compañía
Cédula de integración del
.
Esta información ,}a extraemos de la
activo fjo
-.
BG 1 y del la sección de cargos diferidos
Cédula de la actualización ..
La información para actualizar está en la
de activo fjo
,.
sección· de revisión-de activo fjo

.
Cédula de la actualización
La información para actualizar está en la
de la depreciación
.
-.
sección derevisión de activo fjo
acumulada

,
Cédula de la actualización
La información para actualizar está en la
de la depreciación del
.
.
sección de revisión de activo fjo
ejercicio
1
75
1
1rucltcu dc uudtloríu nulomultzudu
Cédula de actualización de ..
La información para actualizar está en la
bajas de activo fjo
V
sección de revisión de activo fjo
.
Cédula de integración de ..
Esta información se extrae de la BG 1 y
cargos diferidos
W
de la sección de cargos diferidos

.
Cédula de re-expresión de
La información para actualizar está en la
W
sección de revisión de cargos diferidos
cargos diferidos
Cédula de integración del . 
Esta información la extraemos del CD
..
capital contable
.
Cédula de re-expresión del

Esta información la extraemos del CD
.
capital contable

.
Cedula de integración del

Esta información la extraemos de la
costo de ventas
sección de costo de ventas
,
Cédula de actualización del Esta información la extraemos del CD
costo de ventas
.
adjunto
r
Cédula de determinación de
Esta información la encontramos en el

la posición monetaria
.
CD adjunto
• Planteamiento
-La información adicional que se requiere para revisar el B- 1 O está en el CD adj unto.
l t7
6
^0l0ä
IMPRES EN LITO NUEVA EPOCA
CALLE 4, NUM. 275, INT. 2, COLONIA PANTITLAN
DEL. IZTACALCO, MEXICO, D.F. TEL /FAX: 56 05 35 10
Mail: litonuevae
p
oa@
g
mail.com
1000 EJEMPLARES FEBRERO 2011
E
n un mundo de competencias la
tendencia del Contdor Público es
ir más allá de los requerimientos
mínimos de las normas de auditoría,
actualizándose y preparándose para
generar información transparente, objetiva
y confable, como elemento clave en la
toma de decisiones en las empresas.
Es necesario dejar el papel y el lápiz
para adaptarse a los nuevos sistemas
de información ya que en la actualidad,
la mayoría de las frmas de Contdores
Públicos y los departmentos de auditoría
de las empresas desarrollan su actividad por
medio de la tecnología informática. Esto
ha colocado a los papeles automatizados
como el soporte del trabajo del auditor.
Esta novena edición ha sido actualizada
por el autor, de acuerdo con la Ley del
Impuesto Empresarial a Tasa  nica (LIETU)
y la Ley del Impuesto a los Depósitos
en Efectivo (LIDE) e incluye un CD que
contiene cuestionarios, papeles de trabajo
y la solución de las prácticas.
Pa de audiora autoaada es una guía
para todo profesionista que quiera man­
tenerse al día en cuanto a la auditoría y
sus regulaciones ya que está dirigida al
público en general y en particular a la pro­
fesión contable y administrativa. Asimismo
es una herramient de gran valor para los
profesionales egresados de las escuelas y
universidades y para los futuros auditores
quienes desde sus primeros encuentros con
la práctica de esta materia deberán enfren­
trse a situaciones reales de las empresas
mexicanas y manejar nuevos instrumen­
tos que les permitan mejorar
su desempeño en el campo pro­
fesional utilizando la computadora
y el sofare abierto.