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UNIVERSIDAD DE TARAPACA

ESCUELA UNIVERSITARIA DE ADMINISTRACION Y NEGOCIOS


EXAMEN TALLER AUDITORIA EEFF
PROFESOR : RICARDO SALAS PALACIOS
NOMBRE INTEGRANTES DEL GRUPO:____________________________________
La empresa Hotelera TIGERS S.A. tiene dos Calderas modelos MIC-AP01 para su
utilizacin , los datos de estas caldera son los siguientes al 31.12.01
CALDERA 1
Valor residual
Dep. acumulada
Vida til Total
Vida til restante
Fecha adquisicin y Pta. en marcha

$ 20.269.614
$ 1.013.481
$ 5.836.741
18.000 horas
12.544 horas
Mayo (- 01)

CALDERA 2
Valor residual
Dep. acumulada
Vida til Total
Vida til restante
Fecha adquisicin y Pta. en marcha

$ 20.000.310
$ 1.013.481
$ 5.836.741
18.000 horas
12.896 horas
Agosto (-01)

De acuerdo a lo conversado con el encargado de control de activos fijos, este entrega los
siguientes antecedentes:
a) El uso de las calderas son de 8 horas diarias, la caldera # 1 empez a funcionar el
02.05.-01 y la caldera # 2 el 01.08.-01.
b) Las horas de funcionamiento son las siguientes
Caldera 1
Ao -01
Ao 00
Ao 01

Horas
1232
2212
2012

Caldera 2
Ao -01
Ao 00
Ao 01

Horas
880
1982
2242

c) El movimiento contable de estos activos son los siguientes :

02.05.02: Se instal un compresor a la caldera N 1 que le permite aumentar su capacidad


de trabajo, este aumenta la vida til en 1000 horas, el costo del compresor fue de $
3.250.000 valor bruto , a la fecha de la instalacin se haba usado 1344 horas .
02.08.02: Se produjo un incendio en las dependencias donde estaba funcionando la caldera
# 2 , perdindose totalmente, existen seguros comprometidos por lo cual se recuperan el
70% del costo neto al 31.12.01, A la fecha del incendio la caldera haba sido utilizada en
1536 horas.
05.09.02: La empresa puso en funcionamiento una nueva caldera de nueva tecnologa ,
cuyo costo fue de $ 20.000.000 entregando en parte de pago la Caldera # 1 por el cual le
reconocieron el 60% del valor neto al 31.12.01, el diferencial es cancelado con cheque. A la
fecha del cambio de caldera la # 1 se haba usado 1792 horas. La nueva caldera tiene una
vida til de 20.000 horas y el uso durante el ao 02 fue de 896 horas. Otros antecedentes,
el valor residual de la nueva caldera (# 3) es del 10% del costo de adquisicin.
d) Se pide la auditoria al 31.12.02 de los activos de la empresa Hotelera TIGERS S.A,
presentando sus saldo actualizados a esa fecha.
e) Confeccionar el informe administrativo y los papeles de trabajo.
f) Se entregan los mayores de la cuenta activos fijos.
g) Se entregan factores de correccin monetaria
h) Entrega el 15 /12/2013 a las 23:00 hrs. en oficina partes Escuela Negocios

01

Valor en puntos Base 100/ 08

Enero

86,867

Febrero

86,720

Marzo

87,090

Abril

87,591

Mayo

88,135

Junio

88,958

Julio

89,962

Agosto

90,938

Septiembre

91,969

Octubre

92,255

Noviembre

92,952

Diciembre

93,377

02
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

93,343
93,719
94,500
94,862
95,957
97,386
98,487
99,400
100,460
101,345
101,213
100

MAYORES CUENTAS RELACIONADAS CON LOS ACTIVOS EMPRESA TIGER'S S.A.

FECHA

CUENTA CALDERA N 1
DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

01,01,02

Saldo Inicial

20.269.614

20.269.614

02,05,02

CORRECCION MONETARIA

344.583

20.614.197

02,05,02

COMPRESOR

2.731.092

23.345.289

02,09,02

PERMUTA CALDERA 1

02,09,02

CORRECCION MONETARIA

8.570.640
653.668

14.774.649
15.428.317

15.428.317

DEPRECIACION ACUMULADA CALDERA N 1


FECHA

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

01,01,02

Saldo Inicial

5.836.741

5.836.741

02,05,02

Correccin monetaria

99.225

5.935.966

02,05,02

Depreciacin perodo

1.462.234

7.398.200

05,09,02

Correccin Monetaria

207.150

7.605.350

05,09,02

Depreciacin Perodo

965.290

8.570.640

05,09,02

Disminucin dep. acum por permuta


CUENTA CALDERA N 3

8.570.640

FECHA

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

05,09,02

Adquisicin caldera seg Fact.

16.806.723

16.806.723

31.12.02

Correccin Monetaria

470.588

17.277.311

FECHA
31,12,02

DEPRECIACION ACUMULADA CALDERA N 3


DETALLE

DEBE

Depreciacin perodo

HABER
696.621

SALDO
696.621

CUENTA CALDERA N 2
FECHA

DETALLE

DEBE

HABER

SALDO

01,01,02

Saldo Inicial

20.000.310

20.000.310

01,08,02

Correccin monetaria

780.012

20.780.322

01,08,02

Incendio

7.690.531

01,08,02

Perdida incendio

13.089.791

FECHA

DEPRECIACION ACUMULADA CALDERA N 2


DETALLE

DEBE

13.089.791
-

HABER

SALDO

01,01,02

Saldo Inicial

5.836.741

5.836.741

01,08,02

Correccin monetaria

227.633

6.064.374

01,08,02

depreciacin periodo

1.626.157

7.690.531

01,08,02

costo neto

FECHA

CORRECCION MONETARIA
DETALLE

7.690.531

DEBE

HABER

SALDO

02,05,02

CORRECCION MONETARIA CALDERA N 1

344.583

344.583

02,05,02

Correccin monetaria depreciacin caldera N1

653.668

998.251

01,08,02

Correccin monetaria Caldera N 2

01,08,02

Correccin monetaria depreciacin caldera N 2

02,09,02

CORRECCION MONETARIA CALDERA N 1

227.633

1.451.405

31.12.02

Correccin Monetaria Caldera N 3

696.621

754.784

99.225

899.026
780.012

1.679.038