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UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI

UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANSTICAS


CARRERA DE INGENIERA CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TESIS DE GRADO
TEMA:

!AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA "LORICOLA HIGHLAND #RO"ARM DEL CANTON LATACUNGA #ARA EL #ERIODO DEL $% DE ENERO AL &% DICIEMBRE '$$() Tesis presentada como requisito previo a a o!tenci"n de T#tu o de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a C&P&A&

AUTORAS: 'o ina Esp#n 'ar#a Est(er Ra)a *uerrero Tania E i)a!et( DIRECTORA: Dra& '&C&A& +ida $o Ac(i$ '%rian de Roc#o

Latacunga - Ecuado

Octu!re ,-..

AUTORA

/os criterios emitidos en e presente tra!a0o de investi$aci"n 1AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' DE/ CANTON /ATACUN*A PARA E/ PERIODO DE/ -. DE ENERO A/ 3. DICIE'4RE ,--567 son de e8c usiva responsa!i idad de os autores&

'o ina Esp#n 'ar#a Est(er CI&-9-.:;9<;5

Ra)a *uerrero Tania E i)a!et( CI&.;.-=.-;-5

ii

AVAL DEL DIRECTOR DE TESIS


En ca*+dad d, D+ ,cto a d,* T a-a.o d, In/,0t+gac+1n 0o- , ,* t,2a: 1AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND

PRO2AR' DE/ CANTON /ATACUN*A PARA E/ PERIODO DE/ -. DE ENERO A/ 3. DICIE'4RE ,--56> de 'o ina Esp#n 'ar#a Est(er % Ra)a *uerrero Tania E i)a!et(7 postu antes de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a7 considero que dic(o In?orme Investi$ativo cump e con os requisitos metodo "$icos % aportes cient#?icos @ tAcnicos su?icientes para ser sometidos a a eva uaci"n de Tri!una de Va idaci"n de tesis que a +onora! e Conse0o AcadAmico de a Unidad AcadAmica de Ciencias Administrativas % +uman#sticas de a Universidad TAcnica de Cotopa8i desi$ne7 para su correspondiente estudio % ca i?icaci"n& /atacun$a7 octu!re ,-..&

La D+ ,cto a

Dra& '&C&A +ida $o Ac(i$ '%rian de Roc#o

iii

AGRADECIMIENTO
Nuestro a$radecimiento especia a a Dra& +ida $o Ac(i$ '%rian de Roc#o7 Tutora de pro%ecto de $rado % distin$uida maestra> quiAn7 con su conocimiento pro?esiona % su si$ni?icativo aporte supo orientarnos (acia a cu minaci"n e8itosa de esta investi$aci"n> potencia i)ando en todo momento7 en nosotras7 e desarro o de a discip ina % a tenacidad para en?rentar os retos a nive pro?esiona % persona & 'ar#a % Tania iv

DEDICATORIA
A nuestras esposos e (i0os7 que son a ra)"n de nuestros A8itos& B a o maravi oso de cora)"nC nuestras ?ami ias& Mara y Tania v

UNIVERSIDAD TCNICA DE COTOPAXI


UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y HUMANSTICAS
CARRERA DE INGENIERA CONTABILIDAD Y AUDITORIA

RESUMEN
/a Auditoria Administrativa es una (erramienta tAcnica que permite e8aminar a $esti"n de una or$ani)aci"n % detectar oportunidades de me0ora& A travAs de su e0ecuci"n7 se o!0etivi)a a a or$ani)aci"n en su con0unto7 esta! eciAndose as caracter#sticas particu ares % e campo de tra!a0o7 en os cua es se de!en rea i)ar correctivos o me0oras& Una auditor#a administrativa imp ica ana i)ar di?erentes situaciones tanto normativas % conta! es7 para determinar e $rado deC e?iciencia7 e?icacia7 econom#a % e?ectividad administrativa % ?inanciera o de $esti"n o$rado& Por e o7 este estudio investi$ativo esta! ece e ?undamento conceptua % cient#?ico de a auditor#a administrativa para e8aminar % eva uar e contro interno % a $esti"n> uti i)ando metodo o$#a adecuada % recurso (umano tAcnicamente preparado& /a ap icaci"n de conocimiento adquirido se pondrD en prDctica en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 parroquia A Dque)7 sector /ai$ua de 'a donado> periodo comprendido de -. de enero a 3. de diciem!re de ,--5& /os resu tados permitirDn esta! ecer causas7 e?ectos % estrate$ias correctivas que se de!en imp ementar para una $esti"nC e?iciente7 e?ica) % de ca idad en a empresa7 adoptando indicadores % estDndares que esta! e)can a ra)ona!i idad7 veracidad % procesos de $esti"n "ptimos7 en e cump imiento de o!0etivos7 po #ticas7 metas empresaria es> en pro de $enerar productos % servicios de ca idad&

vi

SUMARY
T(e Administrative audit is a tec(nica too t(at a oEs to e8amine t(e administration o? an or$ani)ation and to detect opportunities o? improvement& T(rou$( t(eir e8ecution7 %ou o!0etivi)a to t(e or$ani)ation in t(eir $roup7 sett in$ doEn t(e particu ar c(aracteristics and t(e EorFin$ ?ie d7 in E(ic( s(ou d !e carried out correctives or improvements& An administrative audit imp ies to ana %)e di??erent situations so muc( normative and counta! e7 to determine t(e $rade o?C e??icienc%7 e??ectiveness7 econom% and administrative and ?inancia e??ectiveness or o? ac(ieved administration& In and o? itse ?7 t(is investi$ative stud% esta! is(es t(e conceptua and scienti?ic ?oundation o? t(e administrative audit to e8amine and to eva uate t(e interna c(ecF and t(e administration> usin$ appropriate met(odo o$% and tec(nica % prepared (uman resource& T(e app ication o? t(e acquired FnoE ed$e Ei put into practice in t(e 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 paris( A Dque)7 sector /ai$ua o? 'a donado> understood period o? Ganuar% -. at Decem!er 3. t(e ,--5& T(e resu ts Ei a oE causes7 $oods and strate$ies correctivas t(at s(ou d !e imp emented ?or an administration to sett e doEnC e??icient7 e??ective and o? qua it% in t(e compan%7 adoptin$ indicators and standard t(at esta! is( t(e ra)ona!i idad7 trut(?u ness and $ood administration processes7 in t(e e8ecution o? o!0ectives7 po itica 7 mana$eria $oa s> in ?or o? $eneratin$ products and services o? qua it%&

vii

NDICE GENERAL
Contenido PORTADA AUTORHA AVA/ DE/ DIRECTOR DE TESIS A*RADECI'IENTO DEDICATORIA RESU'EN SU'ARB HNDICE *ENERA/ HNDICE DE *RI2ICOS INTRODUCCIJN CAPHTU/O I 2undamentos Te"ricos %3 PD$& i ii iii iv v vi vii viii 8 . 3 3 3 < < 9 = 5 5 5 : : .. .. ., .3 .< .< .< .< .9 .9 .= .= .= .= .; .; .; .; .5

%3% %3' .&,&. .&,&, .&,&3


.&,&3&. .&,&3&, .&,&3&3 .&,&3&< .&,&3&9 .&,&3&9&. .&,&3&9&, .&,&3&9&3 .&,&3&9&< .&,&3&9&9

.&,&<
.&,&<&. .&,&<&, .&,&<&3 .&,&<&< .&,&<&9 .&,&<&= .&,&<&=&. .&,&<&=&, .&,&<&=&3 .&,&<&=&<

.&,&9
.&,&9&. .&,&9&,

Antecedentes de a Auditoria& 'arco Te"rico *esti"n Administrativa % 2inanciera& Contro Contro Interno O!0etivos de Contro Interno C ases de Contro Interno Componentes de Contro Interno& 'Atodos de Eva uaci"n de Contro Interno& Cuestionario de Contro Interno& E Auditor& C"di$o de tica Pro?esiona de Auditor& 2unciones *enera es de Auditor& Conocimientos que de!e poseerC E Auditor de!e e0ercer& Auditoria Introducci"n& De?iniciones& Importancia de a Auditor#a& O!0etivos de a Auditor#a& A cance de a Auditor#a& Tipos de Auditor#a& Auditor#a 2inanciera& Auditor#a de *esti"n& Auditor#a de Recursos +umanos& Auditor#a In?ormDtica& Auditoria administrativa De?inici"n& Prop"sito& viii

Campo de Ap icaci"n& 2ina idad& En?oque& Di?erencias entre auditor#a ?inanciera % administrativa 'etodo o$#a de a Auditor#a Administrativa 'etodo o$#a de a Auditor#a Administrativa& P aneaci"n& Instrumentaci"n& Pape es de tra!a0o E8amen In?orme Se$uimiento Esca as de 'edici"n& .&,&= .&,&=&. Tipos de Esca asC CAPITU/O II ,&.& AnD isis e interpretaci"n de resu tados ,&,& DiseKo 'etodo "$ico ,&,&.& Tipo de Investi$aci"n ,&,&,& 'etodo o$#a& Persona administrativo % de p anta ,&,&3& 'Atodos de investi$aci"n ,&,&<& TAcnicas de investi$aci"n ,&,&9& A ternativas de Interpretaci"n de datos& ,&3& AnD isis de os resu tados o!tenidos de a entrevista a $erente& ,& < & , & < & AnD isis e interpretaci"n de os resu tados de a encuesta ap icada a persona administrativo& Pre$unta NL .& Pre$unta NL .. ,&9& Interpretaci"n % anD isis de a encuesta ap icada a persona de producci"n& Pre$unta NL . M P Pre$unta NL : M P ,&=& CONC/USIONES& ,&;& RECO'ENDACIONES& CAPITU/O III 3&.& DiseKo de a Propuesta 3&.&.& THTU/OC 3&.&,& Introducci"n& 3&.&3& Datos In?ormativosC 3&.&<& Gusti?icaci"n& 3&.&9& O!0etivos 3&.&9&.& O!0etivo *enera & 3&.&9&,& O!0etivos Espec#?icosC 3&.&=& Descripci"n de e Propuesta Arc(ivo Permanente& i8

.&,&9&3 .&,&9&< Contenidos .&,&9&9 .&,&9&= .&,&9&; .&,&9&5 .&,&9&: .&,&9&..&,&9&.-&. .&,&9&.-&, .&,&9&.-&3 .&,&9&.-&< .&,&9&.-&9 .&,&9&.-&=

/os O!0etivos& A cance&

.: .: PD$& ,,. ,. ,. ,, ,3 ,3 ,; 3, <<. << <9 <9 <; <; <: <: <: 999. 9. 9, 99 99 ==. =. =9 == =; =5 =5 =5 =5 =5 =5 ;;;;;<

.&.& .&,& .&3&

ReseKa (ist"rica Direcci"n de a ? or#co a7 (orarios de tra!a0o Actividades comercia es& Hndice $enera de a auditor#a administrativa P/ANI2ICACIJN ESPECH2ICA& Carta de Presentaci"n& Propuesta TAcnica& Distri!uci"n de Tra!a0o 'arcas de Auditor#a& Si$ as de Auditor#a % Persona de c iente& Crono$rama de actividades& 'emorDndum de p ani?icaci"n& Carta compromiso& Pro$rama de Auditor#a& P ani?icaci"n EstratA$ica& N"mina de emp eados& Or$ani$ramasC Estructura % 2unciona & 'anua de 2unciones Auditor#a Administrativa Instrumentaci"n P&A Pro$rama de Auditor#a& 4. E a!oraci"n de cuestionarios& 4, Ap icaci"n de cuestionarios& 43 Ap icaci"n de indicadores& P&A& Pro$rama de Auditor#a& C. Cuadro Comparativo& C, +o0a de (a a)$os& C3 Eva uaci"n de Proceso Administrativo& CD cu o de Va ores& In?orme $enera de auditor#a administrativa Se$uimiento de auditoria administrativa CONC/UCIONES RECO'ENDACIONES Ane8o&.

;9 ;= ;; ;: 55. 5, 5: ::. :, :3 :9 :; :5 .-= .-5 .-: ..... ... .., ..= .,.,< .,= .,; .,5 .3.39 .<; .9.9.

NDICE DE CUADROS4 GR5"ICOS Y TABLAS


Cont,n+doC Cuadro NL . Cuadro NL , Cuadro NL 3 Cuadro NL < Cuadro NL 9 *rD?ico NL . PD$& ; ,. ,< 39 9,,

O!0etivos de Contro Interno Di?erencias entre auditor#a ?inanciera % administrativa& 2uentes de Estudio Hndice de os arc(ivos de tra!a0o Persona Administrativo % de p anta& 'etodo o$#a de a Auditor#a Administrativa

8i

INTRODUCCION
En a actua idad as actividades econ"micas se (an ido incrementando como una ?orma de in$reso o simp emente con e ?in de o!tener uti idades7 estas actividades son rea i)adas por empresas pequeKas o $randes7 o tam!iAn por personas natura es& Toda actividad econ"mica de!e e0ecutar contro es permanentes para veri?icar si estDn siendo cump idas dentro de marco e$a 7 donde se cump an as e%es7 re$ amentos % estatutos estipu ados7 dic(os contro es se rea i)an a ap icar a auditoria& /a Auditoria se ap ica en todas as Dreas de una or$ani)aci"n %a que proporciona anD isis7 eva uaciones7 recomendaciones e in?ormaci"n concerniente de as actividades rea i)adas por os miem!ros de a empresa en e desempeKo de sus a!ores& Por esta ra)"n a auditoria administrativa ocupa un u$ar importante dentro de a econom#a de as empresas7 porque su A8ito se !asa en e desempeKo de persona que a!ora en a empresa en sus diversas Dreas& A ap icar a Auditoria Administrativa a a empresa +i$( and Pro?arm7 se determinaron cuD es ?ueron as ?a encias que impiden e !uen desarro o de as actividades rea i)adas por e persona & Para a investi$aci"n se uti i)aron os mAtodos inductivo7 deductivo % de o!servaci"n directa7 os mismos que permitieron e anD isis de os resu tados o!tenidos durante e proceso de a auditoria& /as tAcnicas de investi$aci"n a uti i)arse ?ueronC a entrevista ap icada a os 0e?es departamenta es % a encuesta a todo e persona de a empresa que es a po! aci"n tota &

Con a rea i)aci"n de a auditoria se determinaran as so uciones a os pro! emas encontrados en a empresa7 con sus respectivas conc usiones % recomendaciones /a tesis estD estructurada en tres cap#tu os7 os mismos que contienen a si$uiente in?ormaci"n& E Cap#tu o I7 consta aspectos importantes como a investi$aci"n !i! io$rD?ica de di?erentes autores7 so!re os conceptos te"ricos % a metodo o$#a de a Auditor#a Administrativa& E Cap#tu o II7 Contiene una !reve in?ormaci"n de a empresa7 e anD isis e interpretaci"n de a in?ormaci"n o!tenida7 a ap icar os cuestionarios a persona de a empresa % entrevistas ap icadas a os administrativos& E Cap#tu o III7 Permite conocer e desarro o % ap icaci"n de a propuesta sus conc usiones % recomendaciones de a investi$aci"n rea i)ada&

CA#TULO I %3 "UNDAMENTOS TE6RICOS


%3% ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACI6N3
Para a rea i)aci"n de a presente investi$aci"n se $ui" en mono$ra?#as7 tesis que ten$an re aci"n con e presente tema7 ademDs de ana i)ar a documentaci"n proporcionada por a $erenciaC 1Optimi)ar e Sistema de Costos para a empresa ? or#co a ROSA/INDA S&A6 su autorC Si via E i)a!et( PDe) Ceva os Se determin" a e8istencia de estudios re acionadas con esta empresa % en?ocados a a optimi)aci"n de costos& E estudio propuesto se encamina a dar so uci"n a os pro! emas en e marco de a $esti"n administrativa % ?inanciera que mantiene a empresa ROSA/INDA S&A&7 mediante a ap icaci"n de una ?undamentaci"n te"rica % conceptua i)aci"n !Dsica re ativa a Drea de Conta!i idad7 Econom#a7 Administraci"n7 2inan)as % Presupuestos7 as# como de Rein$enier#a de Procesos7 TAcnicas de Ca idad7 Costeo7 etc&> AdemDs7 e8isten investi$aciones rea i)adas dentro de empresas dedicadas a a actividad de cu tivo de ? ores& En o que respecta a este tema7 se esta! ece que no se (an rea i)ado investi$aciones en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 por o tanto e presente estudio es un tra!a0o ori$ina 7 que procesarD in?ormaci"n con a que se pretende a%udar a a or$ani)aci"n7 para de esta manera eva uar % me0orar todos os e ementos de proceso administrativo % detectar os pro! emas que impiden e !uen ?uncionamiento de a entidad de ?orma $enera 7 e $rado de incidencia7 as 3 sector ? oricu tor7

encaminado !Dsicamente a anD isis tAcnico so!re a ?acti!i idad de desarro ar

de?iciencias7 as# como7 tam!iAn determinar e $rado de cump imiento de os o!0etivos7 po #ticas % metas previstas dentro de a instituci"n& Para e o se uti i)a (erramientas tAcnicas de auditor#a que permita cuanti?icar os errores administrativos que se estAn cometiendo % poder corre$ir os de manera e?ica)7 como parte de un proceso de contro administrativo& Por ta ra)"n se considera importante que en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm se rea ice con ur$encia una auditoria administrativa o cua !ene?iciara a a instituci"n7 % que as actividades que se desarro en en a misma se optimicen de me0or manera en tArminos de e?iciencia % e?icacia % econom#a o cua permitirD a$i itar un !uen proceso administrativo&

%3' Cat,go 7a0 "unda2,nta*,0


G a8+co N9 %3 G,0t+1n Ad2+n+0t at+/a : "+nanc+, a Cont o* Cont o* Int, no Aud+to +a Aud+to +a Ad2+n+0t at+/a

"u,nt,C 'anua de estudiante E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n % Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

<

%3& MARCO TE6RICO %3&3% G,0t+1n Ad2+n+0t at+/a : "+nanc+, a3


E contro interno % e8terno a a $esti"n de una or$ani)aci"n de!e ir de a mano de a toma de decisiones7 %a que a $esti"n administrativa es una (erramienta tAcnica que permite esta! ecer e $rado e?icacia % e?icacia con que se mane0an os recursos en pro de o$rar e $rado mDs a to de ca idad en os di?erentes procesos que rea i)a una empresa desde a perspectiva administrativa % ?inanciera& Se$Nn ANDRADE a *esti"n comprendeC 1Todas as actividades de una or$ani)aci"n que imp ica e esta! ecimiento de metas % o!0etivos as# como a eva uaci"n de su desempeKo % cump imiento> ademDs de desarro o de una estrate$ia operativa que $arantice a supervivencia de a misma se$Nn e sistema socia correspondiente6& PD$& ,-; De e o se deduce que as acciones que a $esti"n imp ementa son diri$idas a o$rar e cump imiento de metas % o!0etivos p anteados adecuadamente en a or$ani)aci"n7 $aranti)ando con e o e A8ito en e desarro o de as actividades % de a inversi"n& CEPEDA mani?iesta que a *esti"n Administrativa % 2inanciera esC 1E con0unto de acciones mediante as cua es e directivo desarro a as actividades a travAs de cump imiento de as ?ases de proceso administrativo7 p anear7 or$ani)ar7 diri$ir7 coordinar % contro ar6& PD$& .9 Se esta! ece que a $esti"n administrativa % ?inanciera es un con0unto de actividades de direcci"n % administraci"n para e cump imiento de os di?erentes procesos que imp ican a producci"n de un producto o servicio& E o permite corro!orar7 que a $esti"n administrativa % ?inanciera es e medio de apo%o de os o!0etivos de a or$ani)aci"n7 %a que por medio de a $esti"n se puede coordinar as actividades para conse$uir e cump imiento de as metas % o!0etivos& 9

%3&3' CONTROL
E contro 7 por s# mismo7 no representa un ?in7 sino que constitu%e un medio de suma importancia para e$ar a un o!0etivo& Para O+ITTIN*TONC 1E Contro es a v#a de mane0o de toda or$ani)aci"n que eva nive es a tos de equidad7 Atica % e?ectividad en e trato interno % e8terno&6 PD$& < DeterminDndose de e o7 que e contro 7 no es mDs7 que e proceso que e0ecuta a administraci"n con e ?in de eva uar operaciones espec#?icas con se$uridad ra)ona! e en tres principa es cate$or#asC e?ectividad % e?iciencia operaciona 7 con?ia!i idad de a in?ormaci"n ?inanciera % cump imiento de po #ticas7 e%es % normas& POONTS de?ine a Contro comoC 1/a medici"n % correcci"n de desempeKo a ?in de $aranti)ar que se (a cump ido os o!0etivos de a empresa % os p anes ideados para a can)ar os6& PD$& =3=& Entonces7 e contro permite vi$i ar e cump imiento de as decisiones asumidas por a $erencia que pueden corresponder a a etapa de a p ani?icaci"n7 or$ani)aci"n7 direcci"n7 inte$raci"n % aun a propio contro & Ap icado mediante a imp ementaci"n de contro 7 que no es otra cosa que7 asumir procesos sistemDticos de veri?icaci"n o supervisi"n7 que se de!en imp ementar a travAs de un con0unto de disposiciones7 normas7 po #ticas7 mAtodos % procedimientos que ri0an a actividad administrativa % ?inanciera de una empresa&

%3&3& CONTROL INTERNO


Se$Nn ESTUPIQAN7 seKa a queC 1E contro interno es e con0unto de principios7 ?undamentos re$ as7 acciones7 mecanismos7 instrumentos % procedimientos que ordenados7 re acionados entre s# % unidos a as personas que con?orman una =

or$ani)aci"n pN! ica7 se constitu%e en un medio para o$ar e cump imiento de su ?unci"n administrativa sus o!0etivos % a ?ina idad que persi$ue7 $enerando capacidad de respuesta ante os di?erentes pN! icos de intereses que de!en atender6& PD$& ,9 Esta! eciAndose por tanto que e contro interno es una ?unci"n que tiene por o!0eto sa va$uardar % preservar os !ienes de a empresa7 evitar desem!o sos inde!idos de ?ondos % o?recer a se$uridad de que no se contraerDn o! i$aciones sin autori)aci"n& De acuerdo a In?orme de Or$anismos Patrocinadores @ COSO7 e Contro Interno esC 1Un proceso e?ectuado por personas Rdirectores de una entidad7 $erentes % otros miem!ros de persona S diseKado para proporcionar una se$uridad ra)ona! e acerca de o$ro de o!0etivo67 en as si$uientes Dreas6& PD$& 5 G <8+co N9 ' OB=ETIVOS DEL CONTROL INTERNO3

E?ectividad % e?iciencia en as operaciones Con?ia!i idad en a in?ormaci"n Sa va$uardar os recursos Cump imiento de e%es % re$u aciones vi$entes&
"u,nt,C In?orme de Or$anismos Patrocinadores @ COSO E*a-o ado ;o C 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a&

En !ase a o antedic(o se deduce que e Contro Interno es e con0unto de mAtodos7 tAcnicas % procedimientos que rea i)a e persona de todos os nive es de una empresa para ase$urar a con?ia!i idad en e cump imiento de as actividades

para sa va$uardar os recursos7 a$i itar con e8actitud a oportuna entre$a de a in?ormaci"n7 imp antando normas % e%es internas ap ica! es a a or$ani)aci"n& %3&3&3% O-.,t+/o0 d,* Cont o* Int, no

/os o!0etivos !Dsicos de Contro Interno sonC O!tener in?ormaci"n ?inanciera % administrativas correcta7 con?ia! e % oportuna& Prote$er todos os recursos de a or$ani)aci"n& Promocionar a e?iciencia operativa7 en ?orma inte$ra & Prevenir7 detectar % corre$ir errores7 ?raudes7 ro!os % otras amena)as7 en ?orma oportuna % e?ectiva& Estimu ar a ad(esi"n de persona a cump imiento de as po #ticas de a or$ani)aci"n& %3&3&3' C*a0,0 d,* Cont o* Int, no

/as c ases de Contro Interno sonC Cont o*,0 Conta-*,0C Comprenden e p an de or$ani)aci"n % todos os mAtodos % procedimientos re ativos a a protecci"n de os activos % a a con?ia!i idad de os re$istros ?inancieros& Cont o*,0 Ad2+n+0t at+/o0C Es e p an de or$ani)aci"n % todos os mAtodos % procedimientos re acionados con a e?iciencia de as operaciones7 a ad(esi"n a as po #ticas $erencia es& %3&3&3& Co2;on,nt,0 d,* Cont o* Int, no3

/os componentes de Contro Interno se$Nn e in?orme COSO estDn inte$rados a proceso de a administraci"n ap icado a todas as actividades7 a travAs deC A2-+,nt, d, cont o*3 Es e ?undamento de todos os demDs componentes de contro interno7 proporcionando discip ina % estructura> e8c u%e a inte$ridad7 os va ores Aticos % a competencia de a $ente de a entidad& 5

Va*o ac+1n d, R+,0go03 Es a identi?icaci"n % anD isis de os ries$os re evantes para a consecuci"n de os o!0etivos constitu%endo una !ase para determinar c"mo se de!e administrar os ries$os& Act+/+dad,0 d, Cont o*3 Son as po #ticas % procesos que a%udan ase$urar que se tomen as acciones necesarias para orientar os ries$os (acia a consecuci"n de os o!0etivos de a entidad& In8o 2ac+1n : Co2un+cac+1n3 De!e identi?icarse7 comunicarse % capturarse in?ormaci"n pertinente en a ?orma % e tiempo que permita a os emp eados cump ir con sus responsa!i idades& Mon+to ,o3- E monitoreo va ora a ca idad de desempeKo de sistema en e tiempo&

E Contro Interno a%uda a a entidad a conse$uir sus metas de desempeKo % renta!i idad7 % prevenir a pArdida de recursos7 es decir de a%uda a cump imiento de sus metas evitando sorpresas a o ar$o de camino3 %3&3&3> M?todo0 d, E/a*uac+1n d,* Cont o* Int, no3

Para a eva uaci"n de contro interno se uti i)a diversos mAtodos7 entre os mDs conocidos os si$uientesC %3&3&3@ Cu,0t+ona +o d,* Cont o* Int, no3

/os cuestionarios de Contro Interno tienen un con0unto de pre$untas orientadas a veri?icar e cump imiento de as normas de contro interno % demDs normativas emitidas por as entidades de contro % de a propia empresa& RVer Ane8o .7 ,S aS "*u.og a2a0C Consiste en re evar % descri!ir o!0etivamente a estructura or$Dnica de as Dreas re acionadas con a auditoria7 as# como7 os procedimientos a travAs de sus distintos departamentos % actividades& Este mAtodo es mDs tAcnico % remedia! e para a eva uaci"n7 tiene venta0a ?rente a otros mAtodos porque permite e?ectuar e re evamiento si$uiendo una secuencia :

"$ica % ordenada7 permite ver de un so o $o pe de vista e circuito en su con0unto % ?aci ita a identi?icaci"n o ausencia de contro es& Para a preparaci"n7 se de!e se$uir os si$uientes pasosC Determinar a sim!o o$#a& DiseKar e ? u0o$rama& E8p icar cada proceso 0unto a ? u0o o en (o0as adiciona es& RVer Ane8o .S

!S Mat +c,0C E uso de matrices con eva e !ene?icio de permitir una me0or oca i)aci"n de de!i idades de contro interno& Para su e a!oraci"n7 de!e evarse a ca!o os si$uientes procedimientos previosC Comp etar un cuestionario se$re$ado por Dreas !Dsicas7 indicando e nom!re de os ?uncionarios % emp eados % e tipo de ?unciones que desempeKan& Eva uaci"n co atera de contro interno& RVer Ane8o .S

cS Co2-+nac+1n d, 2?todo0C Nin$uno de os mAtodos por si so os7 permiten a eva uaci"n e?iciente de a estructura de contro interno7 pues se requiere a ap icaci"n com!inada de mAtodos& E0emp oC E descriptivo con cuestionarios7 os ? u0o$ramas con cuestionarios7 etc& Para a se ecci"n de mAtodo o mAtodos es necesario considerar as venta0as % desventa0as que tienen cada uno de e os7 as mismas que constan en e cuadro que se presenta a continuaci"nC RVer Ane8o .S %3&3&3@3% D,8+n+c+1n Se$Nn e 'anua de Auditor#a de *esti"n 7 Contra or#a *enera de Estado7 Tuito ,--,C 1E auditor es un pro?esiona en auditor#a7 presta sus servicios en ?orma individua o es un miem!ro de una ?irma auditora Astos o?recen servicios pro?esiona es de auditor#as a sus c ientes7 por su preparaci"n7 entrenamiento7 % .E* Aud+to 3

e8periencia estD capacitado para rea i)ar cada uno de os tipos de auditor#as7 prestan sus servicios con ?ines de ucro7 or$ani)aciones no ucrativas7 dependencias $u!ernamenta es e individua es6 Por tanto7 e Auditor es aque a persona pro?esiona 7 que se dedica a tra!a0os de auditor#a (a!itua mente con i!re e0ercicio de una ocupaci"n tAcnica& E auditor por su condici"n pro?esiona tiene su c"di$o de Atica7 que contiene una serie de re$ as espec#?icas de conducta propias de su status> contrae responsa!i idades con su c iente7 estado7 sociedad7 co e$as % consi$o mismo& %3&3&3@3' C1d+go d, t+ca # o8,0+ona* d,* Aud+to 3

PE// considera queC 1/a Atica pro?esiona va mDs a D de os principios mora es7 inc u%e normas de comportamiento para una persona pro?esiona 7 estDn diseKados tanto para ?ines prDcticos como para idea istas6& PD$& ,9 E Co e$io Naciona de Contadores en .:;: emiti" e c"di$o de Atica7 que contiene as si$uientes disposiciones& 'antener normas e evadas de conducta mora % pro?esiona *uardar e secreto % mantener si$i o pro?esiona No prestarse para situaciones do osas7 ni amparar o ?aci itar actos incorrectos o puni! es& Como auditor interventor o ?isca i)ador de!e actuar de acuerdo a c"di$o de Atica7 a os P**A % a as NA*AS& Como ?isca i)ador no puede e0ercer su pro?esi"n i!rementeM Cuando actNe como perito7 de!e (acer o con !uena ?e7 verdad % 0usticia> de!e ser independiente % emitir sus in?ormes con criterio imparcia & Tener a!so uta independencia de criterio7 cua idad que de!e ser reconocida por todos& Evadir presiones e8ternas que a?ecten su inte$ridad % o!0etividad7 % que pon$an en duda su independencia&

..

Cuando e8prese su opini"n so!re estados ?inancieros7 puede ser cu pa! e de un acto des(onroso para a pro?esi"n7 cuando encu!re a no reve ar in?ormaci"n ?a sa contenidas en esos estados7 % si e?ectuarA su tra!a0o con visi! e ne$ i$encia& Puede responsa!i i)arse mediante su ?irma de tra!a0o de otro pro?esiona 7 siempre que e0er)a a supervisi"n adecuada& 'antener !uenas re aciones con sus c ientes7 sin que per0udiquen a os principios de mora idad % 0usticia No aceptar remuneraciones !a0o os costos m#nimos respectivos7 ni e8a$erar7 Astas de!en ser 0ustas % acorde a servicio entre$ado

%3&3&3@3&

"unc+on,0 G,n, a*,0 d,* Aud+to 3

E auditor cuenta con una serie de ?unciones tendientes a uti i)ar7 ana i)ar % dia$nosticar a estructura % ?uncionamiento $enera de una or$ani)aci"n7 as ?unciones de auditor sonC Estudiar a normatividad7 misi"n7 o!0etivos7 po #ticas7 estrate$ias7 p anes % pro$ramas de tra!a0o& Desarro ar e pro$rama de tra!a0o de una auditor#a& De?inir os o!0etivos7 a cance % metodo o$#a para instrumentar una auditor#a& Captar a in?ormaci"n necesaria para eva uar a ?unciona idad % e?ectividad de os procesos7 ?unciones % sistemas uti i)ados& Reca!ar % revisar estad#sticas so!re vo Nmenes % car$as de tra!a0o& Dia$nosticar so!re os mAtodos de operaci"n % os sistemas de in?ormaci"n& Detectar os (a a)$os % evidencias e incorporar os a os pape es de tra!a0o& Respetar as normas de actuaci"n dictadas por os $rupos de ?i iaci"n7 corporativos7 sectoria es e instancias normativas %7 en su caso7 $ o!a i)adoras& Proponer os sistemas administrativos %Uo as modi?icaciones que permitan e evar a e?ectividad de a or$ani)aci"n& Ana i)ar a estructura % ?uncionamiento de a or$ani)aci"n en todos sus Dm!itos % nive es .,

Considerar as varia! es am!ienta es % econ"micas que inciden en e ?uncionamiento de a or$ani)aci"n& Ana i)ar a distri!uci"n de espacio % e emp eo de equipos de o?icina& Eva uar os re$istros conta! es e in?ormaci"n ?inanciera& 'antener e nive de actuaci"n a travAs de una interacci"n % revisi"n continua de avances& Proponer os e ementos de tecno o$#a de punta requeridos para impu sar e cam!io or$ani)aciona & DiseKar % preparar os reportes de avance e in?ormes de una auditor#a& Conoc+2+,nto0 Au, d,-, ;o0,, : auditor ten$a una preparaci"n acorde con os

%3&3&3@3>

Es conveniente que e

requerimientos de una auditor#a7 %a que eso e permitirD interactuar de manera natura % con$ruente con os mecanismos de estudio que de una u otra manera se emp earDn durante su desarro o& Se$Nn sus necesidades es recomenda! e apreciar os si$uientes nive es de ?ormaci"nC AcadAmica Comp ementaria Emp#rica +a!i idades % destre)as E8periencia Responsa!i idad E* Aud+to d,-, ,., c, 3

%3&3&3@3@

E de!ido cuidado en a p ani?icaci"n7 e0ecuci"n % eva uaci"n de os resu tados de os procedimientos de auditor#a&

.3

*rado apropiado de escepticismo pro?esiona para a can)ar a se$uridad ra)ona! e de que os errores e irre$u aridades materia es serDn detectados&

%3&3> AUDITORIA
%3&3>3% Int oducc+1n3

/a auditor#a es considerada como a e0ecuci"n de un e8amen o!0etivo7 sistemDtico % pro?esiona de as operaciones ?inancieras o administrativas7 rea i)ado con posterioridad a su e0ecuci"n7 con e o!0eto de veri?icar7 eva uar % e a!orar e respectivo in?orme sustentado en as evidencias o!tenidas por e auditor& Contiene comentarios7 conc usiones % recomendaciones para me0orar procedimientos& %3&3>3' D,8+n+c+on,03

TUINTERO7 dice que a auditor#aC VEs veri?icar a in?ormaci"n ?inanciera7 operaciona % administrativa que se presente sea con?ia! e7 vera) % oportuna7 es revisar de manera ana #tica que os (ec(os7 ?en"menos % operaciones se den en a ?orma como ?ueron p aneados> que as po #ticas % ineamientos esta! ecidos (an sido o!servados % respetados7 que se cump an con o! i$aciones ?isca es7 0ur#dicas % re$ amentarias en $enera V& PD$& .-@.. Es as#7 que se considera a a auditor#a como una (erramienta de a%uda para os directivos de as entidades que de!e e?ectuarse por pro?esiona es especia i)ados en esta discip ina % de con?ormidad con as normas % principios que a ri$en& Posteriormente PE// % 4OBNTON7 de?ine a a Auditoria comoC !Un proceso de recopi aci"n % eva uaci"n de datos so!re in?ormaci"n cuanti?ica! e de una entidad econ"mica& /a misma que sirve para determinar e in?ormar so!re e $rado de correspondencia entre a in?ormaci"n % os criterios esta! ecidos7 a persona que rea i)a a auditoria de!erD ser competente e independiente6& PD$& =;

.<

Esta de?inici"n esta! ece que a auditoria es un proceso que permite recopi ar in?ormaci"n cuanti?ica! e % o!0etiva so!re a situaci"n en a que se encuentra a empresa& E o!0etivo es proporcionar un panorama administrativo $enera de a empresa que se audita7 seKa ando e $rado de e?ectividad con que opera cada una de as ?unciones que a inte$ran& %3&3>3& I2;o tanc+a d, *a Aud+to 7a3

Su importancia es reconocida desde os tiempos mDs remotos& /a Auditor#a es una actividad pro?esiona que imp ica e e0ercicio de una tAcnica especi?icada en di?erentes Dreas como puede ser ?inancieros7 administrativos7 de os estados ?inancieros& etc& %3&3>3> O-.,t+/o0 d, *a Aud+to 7a3

Comprender a ap icaci"n e importancia de esta (erramienta de eva uaci"n& Conocer a estructura % metodo o$#a que puede uti i)arse para e?ectuar auditor#as administrativas % o$rar dia$n"sticos e?icaces& Sa!er a ?orma como de!e re$irse un contador pN! ico cuando e?ectNe tra!a0os de auditor#a administrativa&

%3&3>3@

A*canc, d, *a Aud+to 7a3

E a cance de a Auditor#a es determinado por e c iente en re aci"n con os criterios de as auditor#as de acuerdo a a oca i)aci"n ?#sica % actividades de a or$ani)aci"n& Por o tanto7 de!e ser desarro ada con a asistencia de auditor #der7 si ?uera apropiado e auditado de!e ser consu tado cuando se determina e a cance de a auditor#a7 o cua quier cam!io posterior a a misma& /os recursos asi$nados para a auditor#a de!en ser su?icientes para cump ir su a cance& %3&3>3B T+;o0 d, Aud+to 7a3

.9

En e Dm!ito $u!ernamenta 7 a auditor#a estD e0ecutada tanto por a auditor#a interna que es una unidad administrativa de as diversas entidades % or$anismos pN! icos> como por a auditor#a e8terna que e0erce a Contra or#a *enera de estado % as ?irmas privadas contratada7 por ta motivo es necesario que se precise e ro que es compete a cada una de e asC %3&3>3B3% Aud+to 7a "+nanc+, a3

Son procesos tAcnicos estandari)adosC eva Na7 revisa7 e8amina % veri?ica os procesos conta! es % ?inancieros de a or$ani)aci"n o empresa a ?in de emitir un in?orme ?undamentado en a ra)ona!i idad de os estados ?inancieros % su mane0o& %3&3>3B3' Aud+to 7a d, G,0t+1n3

Es un e8amen % eva uaci"n que se rea i)a a una entidad para esta! ecer e $rado de econom#a7 e?iciencia % e?icacia en a p ani?icaci"n7 contro % uso de os recursos7 compro!ando a o!servancia de as disposiciones e$a es pertinentes7 con e o!0eto de veri?icar a e?iciencia en e uso de os recursos % me0orar as actividades o materias e8aminadas& %3&3>3B3& Aud+to 7a d, R,cu 0o0 Hu2ano03

'ediante procesos tAcnicos estandari)ados> eva Na7 revisa7 e8amina % veri?ica os procesos de rec utamiento7 se ecci"n7 inducci"n7 descripci"n de ?unciones7 eva uaci"n7 remuneraci"n7 motivaci"n7 entrenamiento7 capacitaci"n7 desempeKo % adaptaci"n de persona de as or$ani)aciones % empresas a ?in de emitir un in?orme con opini"n de a $esti"n de Recursos +umanos& %3&3>3B3> Aud+to 7a In8o 2<t+ca3

'ediante procesos tAcnicos estandari)ados> eva Na7 revisa7 e8amina % veri?ica os procesos in?ormDticos % a administraci"n de todo o re?erente a sistemas de .=

in?ormaci"n de as or$ani)aciones % empresas a ?in de emitir un in?orme con a opini"n de a ra)ona!i idad % con?ia!i idad de os procesos in?ormDticos % aprovec(amiento de estos costosos recursos tecno "$icos&

%3&3@ AUDITORIA ADMINISTRATIVA


%3&3@3% D,8+n+c+1n3

/a Auditor#a Administrativa se encuentra dentro de campo de a Administraci"n % ?orma parte primordia como medio de contro % cam!io7 persi$ue contro ar % comparar e estado actua de a empresa % que tan e0os estD de o que quiere ser7 permite esta! ecer as medidas a adoptar para a can)ar sus metas o os cam!ios pertinentes que de!en (acerse para acceder a un me0or nive de desempeKo& Se$Nn 4I//B dec ara 1Tue a auditoria administrativa es a mDs comprensiva % poderosa de esta tAcnicas !uscadoras de pro! emas7 porque !usca7 en una ?orma $enera 7 descu!rir % corre$ir errores de administraci"n&6 Se determina de e o7 que a auditoria administrativa7 es a acci"n de revisar % eva uar todos os procedimientos dentro de sistema administrativo con e ?in de encontrar ?a encias7 enmendar as % ase$urar e cump imiento de as po #ticas7 o!0etivos % metas de a empresa& PAU22'AN7 e8pone que a Auditoria AdministrativaC 1Imp ica a revisi"n7 veri?icaci"n % eva uaci"n o!0etiva de a estructura or$Dnica de a empresa7 a partir de a decisiones que toman os diri$entes % administradores de e a& Imp ica revisar7 de manera met"dica % sistemDtica a con$ruencia que e8iste entre o que se decide % a manera en que se e0ecutan as actividades % tareas evadas a ca!o por e persona de todos os nive es 0erDrquicos de a or$ani)aci"n6& PD$& .Se deduce que a auditoria administrativa es un proceso que a!arca a todos % a cada uno de os e ementos que ?orman e proceso administrativo7 consiste en un e8amen tota o parcia de una or$ani)aci"n& .;

Esta de?inici"n esta! ece de manera $enera as Dreas que van (acer ana i)adas dentro de a or$ani)aci"n& %3&3@3' # o;10+to3

Por medio de a auditor#a administrativa de una empresa podrD evarse a ca!o entre otras a!ores o si$uienteC E iminar pArdidas % de?iciencias 'e0orar os sistemas % procedimientos de operaci"n 'e0orar os medios de contro Optimi)ar os recursos que dispone7 tanto (umano como ?#sico Lo0 O-.,t+/o03

%3&3@3&

/os o!0etivos de a Auditor#a Administrativa son os si$uientesC aS De contro & !S De productividad& cS De or$ani)aci"n& dS De servicio& eS De ca idad& ?S De cam!io& $S De aprendi)a0e& (S De toma de decisiones& %3&3@3> A*canc,3

A!arca a tota idad de una or$ani)aci"n en o que corresponde a su estructura7 nive es7 re aciones % ?ormas de actuaci"n& sta connotaci"n inc u%e aspectos como a continuaci"n se enunciaC Natura e)a 0ur#dica& Criterios de ?uncionamiento& Esti o de administraci"n& .5

Proceso administrativo& Sector de actividad& Im!ito de operaci"n& NNmero de emp eados& Re aciones de coordinaci"n& desarro o tecno "$ico& Sistemas de comunicaci"n e in?ormaci"n& Nive de desempeKo& Trato a c ientes& Rinterno % e8ternosS Entorno& Productos % U o servicios& Sistemas de ca idad& Ca2;o d, A;*+cac+1n3

%3&3@3@

/a auditor#a como discip ina es importante en a empresa pN! ica como en a privada as# en as empresas a$r#co as7 industria es % comercia es7 en a pequeKa empresa mediana % $rande en cua quier unidad or$ani)ativa de a empresa7 $erencia7 divisi"n de departamentos7 secci"n unidad7 etc& Para CECO2ISC 1/a auditor#a se $enera por mN tip es causas dentro de a administraci"n de una empresa> su $ener"7 su especie pertenece a Drea de contro 7 que u!icado mediante eva uaciones % e8Dmenes que se rea i)an en os di?erentes e ementos mantienen e a0uste % e orden dentro de que (acer de a administraci"n $enera 6& /a auditor#a aparece por a necesidad que tiene a administraci"n de medir e contro interno a a ve) e?ectivi)ar % aprovec(ar a mD8imo sus recursos7 para cump ir con as metas esta! ecidas& %3&3@3B "+na*+dad3 .:

Se$Nn Auditor#a I % II 'ESC 1/a auditor#a administrativa tiene como ?ina idad trascendente sacar a a u) irre$u aridades o de?iciencias en cua es quiera de os e ementos e8aminados7 e indicar a a ve) posi! es so uciones para me0orar sus operaciones6& PD$&,:M3. De e o7 se determina que su misi"n es a%udar a a direcci"n a o$rar una administraci"n e?ica)7 su intenci"n es e8aminar % va orar os mAtodos7 as# como e desempeKo en todas as Dreas os ?actores de eva uaci"n a!arca e econ"mico en que actNa a empresa& %3&3@3C En8oAu,3 panorama

Este tipo de auditor#a tiene un en?oque inte$ra 7 por tanto se conci!e como una Auditoria de Econom#a % E?iciencia& EstD considerada como una adquisici"n econ"mica de os recursos RinsumosS % su uti i)aci"n e?ectiva o provec(osa en a producci"n de !ienes7 servicios u o!ras en a ca idad % cantidad esperados % que sean socia mente Nti es % cu%os resu tados sean medi! es por su ca idad e impacto& %3&3@3( D+8, ,nc+a0 ,nt , aud+to 7a 8+nanc+, a : ad2+n+0t at+/a Cuad o N9 %3 D+8, ,nc+a0 ,nt , aud+to 7a 8+nanc+, a : ad2+n+0t at+/a3 Aud+to 7a CONCE#TO Aud+to 7a "+nanc+, a Ad2+n+0t at+/a En8oAu, De Contador De a *erencia 5 ,a0 d, A;*+cac+1n Conta!i idad % 2inan)as Todos os sectores Antes O;o tun+dad d, DespuAs DespuAs Actuac+1n Durante Contro es Ma co d, R,8, ,nc+a Estados Conta! es Administrativos
"u,nt,: Auditor#a Teor#a 4Dsica> Ramiro Andrade Pu$a E*a-o ado ;o : 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

,-

%3&3@3D

M,todo*og7a d, *a Aud+to 7a Ad2+n+0t at+/a G <8+co N9 &: M,todo*og7a d, *a Aud+to 7a Ad2+n+0t at+/a3
INICIO
"ASE I #*an,ac+1n

Propuesta TAcnica

Visita de o!servaci"n entidad& De?inici"n de o!0etivo % a cance de auditor#a& Eva uaci"n estructura contro interno& Revisi"n arc(ivos&

Pro$ramas de tra!a0o

"ASE II In0t u2,ntac+1n AnD isis in?ormaci"n % documentaci"n& Se eccionar % ap icar as tAcnicas& Eva uaci"n de contro interno por Componentes& Determinar indicadores&

Cuestionario de contro interno

Papeles de trabajo

"ASE III EEa2,n Ap icaci"n de pro$ramas& Ap icaci"n de tAcnicas& +o0as resumen (a a)$os por componente& De?inici"n estructura de in?orme&

Arc(& Corr&

Arch . P.

"ASE V In8o 2, De (a a)$os % recomendaciones a tArmino de a auditoria& Redacci"n 4orrador de In?orme Emisi"n in?orme ?ina 7 s#ntesis&

4orrador de In?orme

"ASE IV S,gu+2+,nto Se$uimiento de as o!servaciones7 recomendaciones o!tenidas por e equipo auditor&

In?orme 2ina

"IN

,.

"u,nt,: Auditor#a Teor#a 4Dsica> Ramiro Andrade Pu$a E*a-o ado ;o : 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

E presente ? u0o$rama tiene e prop"sito de servir como una $u#a en e desarro o de as acciones en sus di?erentes ?ases de e0ecuci"n para $aranti)ar e mane0o oportuno de cada una de e as % as# cump ir con e o!0etivo de os resu tados en ?orma pro$ramada % sistemDtica a metodo o$#a de a auditoria administrativa& %3&3@3%$ M,todo*og7a d, *a Aud+to 7a Ad2+n+0t at+/a3 %3&3@3%$3% #*an,ac+1n3 Son os ineamientos de carDcter $enera que norman a ap icaci"n de auditor#a administrativa7 para $aranti)ar que a co!ertura de ?actores prioritarios7 as ?uentes de estudio7 a investi$aci"n pre iminar e pro%ecto de auditor#a % e dia$n"stico pre iminar sean su?icientes pertinentes % re evantes& O-.,t+/o

Determinar as acciones que se de!en rea i)ar para instrumentar a auditoria en ?orma secuencia % ordenada7 tomando en cuenta as condiciones que tiene que preva ecer para a can)ar os o!0etivos esta! ecidos por a empresa en e tiempo oportuno % e u$ar indicado& "acto ,0 a ,/+0a

Esta! ecer os ?actores ?undamenta es para e estudio de a or$ani)aci"n7 en ?unci"n a proceso administrativo % os e ementos espec#?icos que ?orman parte de su ?uncionamiento& "u,nt,0 d, ,0tud+o

,,

Representan as instancias internas % e8ternas a as cua es se recurre para captar a in?ormaci"n que se re$istra en os pape es de tra!a0o de auditor& Cuad o N9 '3 "u,nt,0 d, E0tud+o "u,nt,0 Int, na0 "u,nt,0 EEt, na0 Jr$anos de $o!ierno Normativas Emp eados Or$ani)aciones #deres en e campo de tra!a0o Nive es de or$ani)aci"n Or$ani)aciones anD o$as7 o de mismo sector o ramo Comisiones7 comitAs % Or$anismos naciona es e internaciona es que $rupos de tra!a0o dictan ineamientos o normas re$u atorias Jr$anos de contro interno C ientes o usuarios Sistemas de in?ormaci"n Proveedores

"u,nt,: Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

In/,0t+gac+1n # ,*+2+na

De?inida a direcci"n % os ?actores a auditar7 a secuencia "$ica para su desarro o requiere de un 1reconocimiento6 o investi$aci"n pre iminar para determinar a situaci"n administrativa de a or$ani)aci"n& Esto revisa a7 in?ormaci"n de campo de tra!a0o % toda c ase de documentos

re acionados con os ?actores predeterminados7 as# como e primer contacto con a rea idad& /o que puede provocar una re?ormu aci"n de os o!0etivos7 estrate$ias7 acciones a se$uir o tiempos de e0ecuci"n& # ,;a ac+1n d,* # o:,cto d, Aud+to +a

Recopi a a in?ormaci"n pre iminar7 se de!e proceder a se eccionar o necesario para instrumentar a auditoria7 a cua inc u%e rea i)ar de manera separadaC aS La ; o;u,0ta t?cn+ca3

,3

Nos indicaC a ?ec(a en que se rea i)a a auditor#a 4 a natura e)a que descri!e e tipo de auditor#a a rea i)ar7 e a cance (asta donde e$a a auditoria de Drea que se va a ap icar7 revisa os antecedentes donde se conocerD as de auditor#as anteriores7 os o!0etivos o$rados que se pretende a can)ar7 as estrate$ias para orientar e curso de acci"n % asi$naci"n de recursos7 0usti?icaci"n3 Imp ica a demostraci"n de a necesidad de instrumentar a7 as acciones7 +niciativas o actividades necesarias para su e0ecuci"n7 os recursos necesarios (umanos7 materia es % tecno "$icos7 os costos7 os resu tados7 os !ene?icios que se espera o!tener& RVer Ane8o 3S !S E* # og a2a d, t a-a.o3 E Pro$rama de tra!a0o a%uda a contro ar en quA cuant#a estD disponi! e un recurso de tra!a0o para tra!a0ar durante a vida de pro%ecto sin cam!iar e ca endario de recursos de pro%ecto& /a disponi!i idad viene indicada por e tiempo de tra!a0o de un recurso7 as ?ec(as de inicio % ?in de disponi!i idad % cua quier disponi!i idad de unidad varia! e en distintos per#odos& Se de!e tener en cuenta que os ca endarios de tiempos de tra!a0o % a disponi!i idad de recursos no son ap ica! es a os recursos materia es& RVer Ane8o <S EAu+;o Mu*t+d+0c+;*+na +o

Para a e0ecuci"n de Auditorias es necesario a con?ormaci"n de un equipo mu tidiscip inario7 que dependiendo de a natura e)a de a entidad % de as Dreas a e8aminarse7 a mDs de os auditores pro?esiona es7 podr#a estar inte$rado por especia istas en otras discip inas& aS Aud+to ,0 ,<

De Aste $rupo7 entre os dos mDs e8perimentados7 se desi$na a 0e?e de $rupo % a supervisor7 quienes tendrDn a mD8ima e #nte$ra responsa!i idad de a Auditoria Administrativa& !S E0;,c+a*+0ta0 Estos pro?esiona es a mDs de su capacidad de!en tener a independencia necesaria con re aci"n a a entidad o!0eto de a auditoria7 a ?in de o!tener ma%or con?ian)a de que su tra!a0o serD e0ecutado con tota imparcia idad& Ra)"n por o cua 7 es conveniente que os equipos mu tidiscip inarios se con?ormen en as direcciones o departamentos de auditor#a7 os especia istas podr#an participar inc uso en a 2ase de P ani?icaci"n& Ca;ac+tac+1n3- En o que respecta a mane0o de os medios de investi$aci"n que se emp eara para recopi ar a in?ormaci"n7 para preparar a ap icaci"n e instrumentaci"n de a auditoria& Act+tud3- Tue de!e evarse a ca!o sin per0uicios u opciones p aneadas por parte de auditor7 a ?in de preocuparse una ima$en positiva7 o que ?aci itara su tarea % estimu ara a participaci"n activa de persona de a or$ani)aci"n& D+agn10t+co # ,*+2+na C Consiste en precisar c aramente os ?ines suscepti! es de a can)ar7 os ?actores que se van a e8aminar7 as tAcnicas a emp ear % a pro$ramaci"n que va a orientar e curso de acci"n de a auditoria& Para e o de!e prever a rea i)aci"n de os si$uientes pasosC aS Enriquecer a documentaci"n de antecedentes % 0usti?icaciones de a auditoria& !S A?inar e o!0eto $enera cS De?inir o!0etivos tentativos dS Comp etar a estrate$ia $ o!a eS A0ustar % concretar e pro%ecto de auditoria ?S Determinar as acciones a se$uir $S Proponer mecanismos de se$uimiento& ,9

%3&3@3%$3' In0t u2,ntac+1n3 A conc uir a parte preparatoria7 se continua con a instrumentaci"n de a auditoria7 etapa en a cua se tiene que se eccionar % ap icar as tAcnicas de reco ecci"n que se estime mDs via! es> de acuerdo con as circunstancias propias de a auditoria7 a medici"n que se emp eara7 e mane0o de os pape es de tra!a0o % evidencia7 as# como a supervisi"n necesaria para mantener una coordinaci"n e?ectivaC aS R,co;+*ac+1n d, In8o 2ac+1n3- Se en?oca a re$istro de todo tipo de (a a)$os % evidencias que (a$an posi! e e o!0etivo de su e8amen& !S T?cn+ca0 d, R,co;+*ac+1n3- Para reca!ar in?ormaci"n requerida en ?orma D$i % ordenada se de!e tomar en cuenta as si$uientes tAcnicasC An<*+0+0 Docu2,nta*& PermitirD e anD isis de te8tos7 documentos7 ?o etos7 art#cu os7 manua es in?ormaci"n persona % otros concernientes a a auditoria administrativa& O-0, /ac+1n D+ ,cta3 Es recomenda! e que e auditor presida a o!servaci"n directa7 que comente % discuta su percepci"n con su equipo de tra!a0o& Acc,0o a R,d,0 In8o 2ac+1n3 Detectan in?ormaci"n operativa o normativa de c ientes % socios7 proveedores7 emp eados7 or$ani)aciones de sector7 entre otras7 v#a internet o pro$rama de a entidad& E/a*uac+1n d, *o0 +,0go0 /a eva uaci"n de ries$o consiste en a identi?icaci"n % anD isis de os ?actores que podr#an a?ectar a consecuci"n de os o!0etivos7 a !ase de cua se determina a ?orma en que os ries$os de!en ser su!sanados7 imp ica e mane0o de ries$o re acionado con a in?ormaci"n que $enera % que puede incidir en e o$ro de os o!0etivos de contro interno en a entidad> este ries$o inc u%e eventos o circunstancias que pueden a?ectar su con?ia!i idad de a in?ormaci"n so!re as actividades % a $esti"n que rea i)a a direcci"n % administraci"n& ,=

/os ries$os a?ectan a (a!i idad de cada entidad para so!revivir7 competir con A8ito dentro de su sector7 mantener una posici"n ?inanciera ?uerte % una ima$en pN! ica positiva7 as# como a ca idad $ o!a de sus productos7 servicios u o!ras> no e8iste nin$una ?orma prDctica de reducir e ries$o a cero7 pues e ries$o es in(erente a una actividad instituciona > no o!stante7 compete a a direcci"n determinar cuD es e nive de ries$o acepta! e& /os e ementos que ?orman parte de a eva uaci"n de ries$o sonC Identi?icaci"n de os o!0etivos de contro interno& Identi?icaci"n de os ries$os internos % e8ternos& /os p anes de!en inc uir o!0etivos e indicadores de rendimiento& Eva uaci"n de medio am!iente % e8terno& Identi?icaci"n de os o!0etivos de contro interno&

/a identi?icaci"n de os ries$os de!e ser a nive de a entidad7 considerando os si$uientes ?actoresC EEt, no0C /os avances tecno "$icos7 as necesidades % e8pectativas cam!iantes de os c ientes7 a competencia7 as nuevas normas % re$ amentos7 os desastres natura es % os cam!ios econ"micos& Int, no0: /as aver#as en os sistemas in?ormDticos7 a ca idad de emp eados % os mAtodos de ?ormaci"n % motivaci"n7 os cam!ios de responsa!i idades de os directivos7 a natura e)a de as actividades de a entidad7 % otros& /a identi?icaci"n de os ries$os tam!iAn tiene que ser a nive de cada actividad de a instituci"n7 especia mente en as unidades o ?unciones mDs importantes7 como producci"n7 desarro o tecno "$ico7 administraci"n de !ode$as7 etc&7 que contri!u%en para que tam!iAn se manten$a un nive acepta! e de ries$o para e con0unto de a entidad& Una ve) identi?icado os ries$os de a entidad % por actividades ca!e un anD isis de os ries$os cu%o proceso inc u%eC Una estimaci"n de a importancia de ries$o& ,;

Una eva uaci"n de a pro!a!i idad Ro a ?recuenciaS de que se materia ice e ries$o& Un anD isis de c"mo (a de so ventarse e ries$o seKa ando as medidas que de!en adoptarse&

R+,0go0 d, Aud+to +a A e0ecutarse a Auditoria Administrativa7 no estarD e8enta de errores % omisiones importantes que a?ecten os resu tados de auditor e8presados en su in?orme& Por o tanto de!erD p ani?icarse a auditoria de modo ta que se presenten e8pectativas ra)ona! es de detectar aque os errores que ten$a importancia re ativa> a partir deC Criterio pro?esiona de auditor& Re$u aciones e$a es % pro?esiona es& Identi?icar errores con e?ectos si$ni?icativos& a e8istencia o no de ries$os de auditor#a

Ser#a necesario para eva uar administrativaC

Conocer os ries$os propios de a actividad7 de entorno % a natura e)a propia de a in?ormaci"n& Considerar o adecuado de diseKo de Sistema de Contro Interno % pro!ar a e?icacia de sus procedimientos& Determinar procedimientos sustantivos contenidos en e pro$rama a ap icar7 ue$o de (a!er eva uado e Sistema de Contro Interno& E8tensi"n de as prue!as sustantivas ap ica! es a a Empresa (acia os terceros& Vincu ados&

AdemDs es importante considerar a $unos ?actores $enera i)ados de ries$o de auditor#a para e o (emos considerado os si$uientesC Determinar a con?ian)a que tiene a direcci"n con e ?uncionamiento de sistema de contro interno suponiendo que no se cump a con os procedimientos % normativas& ,5

Eva uar os ries$os in(erentes a a protecci"n de os !ienes activos o ima$en pN! ica adversa considerando a pro!a!i idad de ocurrencia de ?raudes7 que0as de pN! ico7 o !arreras e8ternas que a?ectan a accionar de a Empresa& Identi?icar a e8istencia o no de cam!ios reiterativos en e nive

or$ani)aciona % os sistemas7 atendiendo a ?unciona idad7 reor$ani)aci"n % crecimiento o rotaci"n de a teraciones de tipo cu tura & Eva uar a posi!i idad de a e8istencia de errores que pueden pasar inadvertidos de!ido a un am!iente de comp e0idad7 causado por a natura e)a de as actividades7 e a cance de a automati)aci"n o a dispersi"n $eo$rD?ica& De imitar e tamaKo de a auditoria (aciendo re?erencia a nNmero de personas de a Empresa auditada7 como a de os auditores7 dependiendo de vo umen ?#sico de a documentaci"n e impacto socia & Dar importancia a a auditoria por parte de a a ta direcci"n con a ?ina idad de que ?aci iten e norma desarro o de as tareas de os auditores % su equipo& Considerar a posi!i idad de incurrir en errores7 o no detectar os7 se$Nn e tiempo de preparaci"n % e0ecuci"n de a auditoria que se (a%a p ani?icado % uti i)ado verdaderamente& E/+d,nc+a0 Su8+c+,nt,0 : Co2;,t,nt,0 /as evidencias de auditor#a son e ementos de prue!a que o!tiene e auditor so!re os (ec(os que e8amina7 cuando Astos son su?icientes7 son e respa do de e8amen que sustentan e contenido de in?orme& E auditor dedica su tra!a0o a a o!tenci"n o e a!oraci"n de as evidencias7 a travAs de a ap icaci"n de as tAcnicas de auditor#a& E*,2,nto0 persona 7 para imp antar nuevos sistemas7

,:

Para eso se requiere a uni"n de dos e ementosC evidencia su?iciente Rcaracter#stica cuantitativaS % evidencia competente Rcaracter#stica cua itativaS7 proporcionan a a auditor a convicci"n necesaria para tener una !ase o!0etiva en su e8amen& aS E/+d,nc+a0 Su8+c+,nt,03 Cuando Astas son en a cantidad % en os tipos de evidencia7 que sean Nti es % o!tenidas en os #mites de tiempo % costos ra)ona! es& !S E/+d,nc+a0 Co2;,t,nt,03 De acuerdo a su ca idad7 son vD idas % re evantes& C*a0,0 d, ,/+d,nc+a0C actividades7 documentos % re$istros& !S T,0t+2on+a*3 Se o!tenida en entrevistas cu%as respuestas son ver!a es % escritas7 con e ?in de compro!ar a autenticidad de un (ec(o& cS Docu2,nta*3 Son os documentos o$rados de ?uente e8terna o a0ena a entidad& dS Ana*7t+ca3 Es a resu tante de computaciones7 comparaciones con disposiciones e$a es7 raciocinio % anD isis& %3&3@3%$3& #a;,*,0 d, t a-a.o /os pape es de tra!a0o son re$istros en os que se descri!en tAcnicas % procedimientos ap icados7 as prue!as rea i)adas7 a in?ormaci"n o!tenida % as conc usiones a can)adas por e auditor donde se respa dara a e0ecuci"n % supervisi"n de tra!a0o7 por esto de!en de ?ormu arse con c aridad % e8actitud& Lo0 ; o;10+to0 d, *o0 ;a;,*,0 d, t a-a.o3 aS Constituir e ?undamento que dispone e auditor para preparar e in?orme de a auditoria& !S Servir de ?uente para compro!ar % e8p icar en deta e os comentarios7 conc usiones % recomendaciones que se e8ponen en e in?orme de auditor#a& cS Constituir a evidencia documenta de tra!a0o rea i)ado % de as decisiones tomadas7 todo esto de con?ormidad con as NA*AS& 3aS "70+ca3 Se o!tiene a travAs de una inspecci"n u o!servaci"n directa de

Ca act, 70t+ca0 d, *o0 #a;,*,0 d, t a-a.o Todo pape de tra!a0o de!e reunir ciertas caracter#sticas7 como as si$uientesC aS Prepararse en ?orma c ara % precisa7 uti i)ando re?erencias "$icas % un m#nimo nNmero de marcas& !S Su contenido inc uirD tan s" o os datos e8i$idos a 0uicio pro?esiona de auditor& cS De!en e a!orarse sin enmendaduras7 ase$urando a permanencia de a in?ormaci"n& dS Se adoptarDn as medidas oportunas para $aranti)ar su custodia % con?idencia idad7 divu $Dndose as responsa!i idades que podr#an dar u$ar por as desviaciones presentadas& Lo0 o-.,t+/o0 d, *o0 ;a;,*,0 d, t a-a.o 0on *o0 0+gu+,nt,0: aS # +nc+;a*,0: Respa dar e contenido de in?orme preparado por e auditor& Cump ir con as normas de auditor#a&

!S S,cunda +a0: Sustentar e desarro o de tra!a0o de auditor& E auditor e0ecutarD varias tareas persona mente o con a a%uda de sus operativos7 as cua es requieren cierta secuencia % orden para cump ir con as normas pro?esiona es& Acumu ar evidencias7 tanto de os procedimientos de auditor#a ap icados7 como de as muestras se eccionadas7 que permitan a auditor ?ormarse una opini"n de mane0o ?inancieroMadministrativo de a entidad& 2aci itar a supervisi"n % permitir que e tra!a0o e0ecutado sea revisado por un tercero& Constituir un e emento importante para a pro$ramaci"n de e8Dmenes posteriores de a misma entidad o de otras simi ares&

3.

In?ormar a a entidad so!re as de?iciencias o!servadas7 so!re aspectos re ativos a as actividades de contro de os sistemas7 de procedimientos conta! es entre otros& Sirven como de?ensa en posi! es iti$ios o car$os en contra de auditor& /os pape es de tra!a0o7 preparados con pro?esiona ismo7 sirven como evidencia de tra!a0o de auditor7 posi!i itando su uti i)aci"n como e ementos de 0uicio en acciones en su contra&

# o;+,dad4 Cu0tod+a : Con0, /ac+1n d, *o0 #a;,*,0 /os pape es de tra!a0o son de propiedad de as unidades de auditor#a7 as mismas que tienen a responsa!i idad de a custodia en un arc(ivo activo por e apso de cinco aKos % en un arc(ivo pasivo por (asta veinte % cinco aKos7 Nnicamente pueden ser e8(i!idos % entre$ados por requerimiento 0udicia & RVer Ane8o No 9S C*a0+8+cac+1n d, *o0 #a;,*,0 d, T a-a.o /os pape es de tra!a0o pueden c asi?icarse desde dos puntos de vistaC Por su contenido % su usoC aS #o 0u Cont,n+do3 De acuerdo a contenido de cada pape de tra!a0o7 estos se c asi?ican enC +o0as de Tra!a0o& RVer Ane8o No =S& !S C?du*a03 EstD con?ormada por ?ormu arios cu%o diseKo incorpora casi as7 ! oques % co umnas que ?aci itan a a$rupaci"n % divisi"n de su contenido para su revisi"n % anD isis& cS C?du*a0 ana*7t+ca0C Contiene e desarro o de un procedimiento so!re un concepto u operaci"n o so!re una parte de os conceptos u operaciones contenidos en as cAdu as sumarias& dS C?du*a0 Docu2,nta*C Consiste en in?ormaci"n e a!orada7 como documentos de a administraci"n re acionados con su desempeKo& eS C?du*a Su-ana*7t+ca C Presenta procedimientos adiciona es so!re una parte de os conceptos contenidos en una cAdu a ana #tica& a contenida en cartas7 contratos7 re$istros de conta!i idad7 ?acturas %

3,

/a desa$re$aci"n de as cAdu as dependerD de a amp itud de as operaciones revisadas % de a pro?undidad de as prue!as ap icadas& /o importante es e ordenamiento "$ico que se es dA& Sirven para resa tar que e tra!a0o de auditor#a en re aci"n con cua quier (a a)$o espec#?ico de!e ser o su?icientemente e8tensivo como para respa dar cua quier conc usi"n u opini"n& /a ?orma en que se re? e0an os resu tados o!tenidos en os pape es de tra!a0o es a travAs de as o!servaciones % conc usiones so!re a operaci"n e8aminada& RVer Ane8o ;S #o 0u u0o Estos pape es de tra!a0o de!en ser or$ani)ados % arc(ivados en ?orma sistemati)ada7 sea preparando e$a0os7 carpetas o arc(ivos de os pape es de tra!a0o& Cuad o N9 &3 NDICE DE LOS ARCHIVOS DEL TRABA=O A cF+/o D,0c +;c+1n #, 2an,nt, Contiene in?ormaci"n de interAs7 Nti para mDs de una auditoria o para as si$uientes auditorias& /a primera (o0a de este arc(ivo tiene e #ndice7 donde contiene e e$a0o& E auditor conocerD as actividades o (ec(os que tienen vi$encia en un per#odo de varios aKos& Proporcionar a os auditores nuevos7 una ?uente de in?ormaci"n de as auditor#as rea i)adas& Conservar pape es de tra!a0o que serDn uti i)ados durante varios aKos % que no requieren ser preparados aKo tras aKo7 %a que no se (a operado nin$Nn cam!io& Co +,nt, *uardan os pape es de tra!a0o re acionados con a auditoria espec#?ica de un per#odo7 a cantidad de e$a0os que contienen in?ormaci"n $enera % as carpetas que tienen documentaci"n espec#?ica7 ?orman parte de este arc(ivo7 de un per#odo a otro estos cam!ian7 de una auditor#a a otra en a misma entidad auditada& /a ma%or parte de in?ormaci"n o!tienen de a primera auditoria7 pero como se indica su uti i)aci"n se rea i)a en esta auditor#a % en as ?uturas auditorias& Se (ace necesario que en cada auditoria se actua ice a in?ormaci"n&
"u,nt,: Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: Ma 7a 'o ina % Tania Ra)a

33

R,8, ,nc+a0 d, *o0 #a;,*,0 d, T a-a.o3 EstDn compuestas por etra % nNmeros van siempre en ro0o> a etra corresponde a un capitu o o secci"n de os Pape es de Tra!a0o7 e nNmero representa a secuencia de os pape es de tra!a0o dentro de a secci"n7 os pape es de tra!a0o se re?erencia por dos motivosC Para que se encuentre or$ani)ados por Dreas Para que se pueda oca i)ar ?Dci mente&

nd+c,0 Para e 'anua *enera de Auditor#a os 1Hndices de Auditor#a son c aves convenciona es de tipo a ?a!Atico7 numArico o a ?a!AticoMnumArico7 que permiten c asi?icar % ordenar os pape es de tra!a0o de manera "$ica % directa para ?aci itar su identi?icaci"n7 oca i)aci"n % consu ta6& Se uti i)a para e ordenamiento % arc(ivo de os pape es de tra!a0o para su rDpida oca i)aci"n7 se e asi$na una c ave a cada uno de e os en un u$ar visi! e que se escri!e $enera mente con un Dpi) de co or denominado 1 Dpi) de Auditoria6& Todas as cAdu as que conten$an in?ormaci"n (omo$Anea se numerarDn en ?orma consecutiva a!a0o de #ndice7 si son 3- (o0as re acionadas con e cap#tu o .--- de In$resos7 se numerarDn INM.U3-7 ,U3-&3-U3-M C*a0,0 d, nd+c,0 nd+c, A*8a-?t+co Do-*,3- A as cAdu as sumarias se es asi$na una etra ma%Nscu a7 % a as cAdu as ana #ticas dos etras ma%Nscu as& RVer Ane8o 5S nd+c, A*8a-?t+co Do-*, Nu2? +co3-Es una com!inaci"n de os sistemas NumArico A ?a!Atico % A ?a!Atico Do! e7 se e asi$na una etra ma%Nscu a a as cAdu as sumarias& /as cAdu as ana #ticas se representan con a etra o etras de a respectiva sumaria % un nNmero arD!i$o pro$resivo& RVer Ane8o :S 3<

Ma ca0 d, Aud+to 7a3 Son s#m!o os por os cua es se re aciona conceptos o ci?ras de a misma cAdu a o se remite a as notas de pie para e8p icaciones o ac araciones& Sirven para re acionar os pape es de tra!a0o entre s#7 as marcas auditor#a se uti i)an a manera de cruces o re?erencia cru)ada7 de esta manera se podrD vincu ar a in?ormaci"n contenida en dos o mDs cAdu as& RVer ane8o .-S #a <2,t o0 , +nd+cado ,03 Para conocer % ap icar os indicadores7 es importante que se encuentre

imp ementado e contro interno en a entidad& Ba quA uno de os resu tados de contro interno7 permite medir % eva uar e contro de a $esti"n7 en !ase a a e?iciencia % e?icacia de as instituciones a travAs de cump imiento de as metas % o!0etivos7 tomando como parDmetros os amados indicadores de $esti"n7 os cua es se materia i)an de acuerdo a as necesidades de a instituci"n7 es decir7 con !ase en o que se quiere medir7 ana i)ar7 o!servar o corre$ir& /as actividades que se rea i)an en una or$ani)aci"n requieren medirse> pues esa medida re? e0a e $rado de as actividades que se e0ecutan dentro de un proceso7 o os resu tados de proceso que se (an a can)ado& Ind+cado ,0 cuant+tat+/o0 : cua*+tat+/o0 /os indicadores desde e punto de vista de instrumentos de $esti"n7 son de dos tiposC Ind+cado ,0 cuant+tat+/o0C Son os va ores % ci?ras que se esta! ecen peri"dicamente de os resu tados de as operaciones7 son un instrumento !Dsico& RVer ane8o .,S Ind+cado ,0 cua*+tat+/o0C Permiten tener en cuenta a (etero$eneidad7 as amena)as % as oportunidades de entorno or$ani)aciona > ademDs eva uar7 39

con un en?oque de p aneaci"n estratA$ica a capacidad de $esti"n de a direcci"n % de mDs nive es de a or$ani)aci"n& RVer ane8o .,S Ind+cado ,0 d, g,0t+1n un+/, 0a*2,nt, ut+*+Gado0 C /os indicadores de $estiones uti i)ados para medir a e?iciencia7 a e?icacia7 as metas7 os o!0etivos % en $enera e cump imiento de a misi"n instituciona pueden c asi?icarse de a si$uiente maneraC Ind+cado ,0 d, ,0u*tado0 ;o < ,a : d,0a o**o d, +n8o 2ac+1n Se !asa en dos aspectosC a in?ormaci"n de desarro o de a $esti"n7 que se re? e0a en os resu tados operativos % ?inancieros de a $esti"n& Estos indicadores muestran a capacidad administrativa de a instituci"n para o!servar7 eva uar % medir aspectos comoC or$ani)aci"n de os sistemas de in?ormaci"n> a ca idad7 oportunidad % disponi!i idad de a in?ormaci"n> % os arre$ os para a retroa imentaci"n % me0oramiento continuo& Ind+cado ,0 ,0t uctu a*,0 /a estructura or$Dnica % su ?uncionamiento identi?ican os nive es de direcci"n % mando7 as# como7 su $rado de responsa!i idad en a conducci"n instituciona & Estos indicadores sirven para esta! ecer % medir aspectos como os si$uientesC Participaci"n de os $rupos de conducci"n instituciona ?rente a os $rupos de servicios7 operativos % productivos& /as unidades or$ani)aciona es ?orma es e in?orma es que participan en a misi"n de a instituci"n& Unidades administrativas7 econ"micas7 productivas % demDs que permiten e desenvo vimiento e?iciente (acia o!0etivos esta! ecidos en a or$ani)aci"n& Ind+cado ,0 d, ,cu 0o03 Se re acionan con a p ani?icaci"n de as metas % o!0etivos7 !asados en os recursos& Estos indicadores sirvan para medir % eva uar o si$uienteC 3=

P ani?icaci"n de metas % e $rado de cump imiento& 2ormu aci"n de presupuestos7 metas % resu tados de o$ro& Presupuestos de $rado corriente7 en comparaci"n con e presupuesto de inversi"n % otros& Recaudaci"n % administraci"n de a cartera& Administraci"n de os recursos o$#sticos&

Ind+cado ,0 d, ; oc,0o3 Ap ica! es a a ?unci"n operativa de a instituci"n7 re?erente a cump imiento de su misi"n % o!0etivos& Estos indicadores esta! ecen e cump imiento de as etapas o ?ases de os procesos !asados enC E8tensi"n % etapas de os procesos administrativos& E8tensi"n % etapas de a p aneaci"n& A$i idad en a prestaci"n de os servicios o $eneraci"n de productos que indica a ce eridad en e cic o administrativo& Ap icaciones tecno "$icas % su comparaci"n evo utiva&

Ind+cado ,0 d, ;, 0ona*3 Indican as actividades % e comportamiento de a administraci"n de os recursos (umanos& Sirven para medir o esta! ecer e $rado de e?iciencia % e?icacia de os mismos7 respectoC Condiciones de remuneraci"n comparativas con otras entidades de sector& Comparaci"n de a c ase7 ca idad % cantidad de os servicios& Comparaci"n de servicios per cDpita& Rotaci"n % administraci"n de persona 7 re?erida a novedades % situaciones administrativas de Drea& Ap icaci"n % e8istencia de po #ticas % e ementos de inducci"n7 motivaci"n % promoci"n&

3;

Ind+cado ,0 Int, 8<0+co03 Son os que se re acionan con e comportamiento de a entidad ?rente a os usuarios e8ternos %a sean personas 0ur#dicas o natura es& Sirven paraC Ve ocidad % oportunidad de as respuestas a usuario& /a demanda % o?erta en e tiempo& Transacciones con e pN! ico7 re ativos a servicios corrientes % esporDdicos Rcomportamiento de a demanda potencia 7 demanda atendida7 demanda insatis?ec(aS& Satis?acci"n permanente de os usuarios& Ca idad de servicio Rtiempo de atenci"n7 in?ormaci"nS& NNmero de que0as7 atenci"n % correcci"n& E8istencia % ap ica!i idad de normas % re$ amentos& *eneran satis?acci"n o insatis?acci"n so!re aque os #ndices ?undamenta es como son a renta!i idad % os #ndices de competitividad& %3&3@3%$3> EEa2,n E e8amen de os ?actores de auditor#a consiste en dividir o separar sus e ementos7 componentes7 para conocer a natura e)a7 as caracter#sticas % e ori$en de su comportamiento7 sin perder de vista a re aci"n7 interdependencia e interacci"n de as partes entre s# % con todo su conte8to& aS # o;10+to3- Ap icar as tAcnicas de anD isis procedentes para o$rar os ?ines propuestos con a oportunidad7 e8tensi"n % pro?undidad que requiere e universo7 su0eto a e8amen % as circunstancias espec#?icas de tra!a0o& !S # oc,d+2+,nto3-E e8amen provee una c asi?icaci"n e interpretaci"n de (ec(os7 dia$n"sticos de pro! emas7 tam!iAn oe e ementos para eva uar % comparar os e?ectos de un cam!io& cS T?cn+ca0 d, An<*+0+0 Ad2+n+0t at+/o03-Constitu%e os instrumentos en que e auditor se apo%a7 para comp ementar sus o!servaciones % e posi!i itanC Compro!ar c"mo se estD e0ecutando as etapas de proceso administrativo& Eva uar cua itativa % cuantitativamente os indicadores esta! ecidos 35

E8aminar os resu tados que estD o!teniendo a or$ani)aci"n Revisar as circunstancias que inciden en os resu tados Veri?icar os nive es de e?ectividad Conocer e uso de os recursos&

%3&3@3%$3@ In8o 2, A ?ina i)ar e e8amen e auditor prepara un in?orme ?ina de a auditor#a para o cua se convoca a todos os inte$rantes de equipo de auditor#a7 en e cua se consi$uen os resu tados de a auditor#a7 identi?icando c aramente e Drea7 sistema7 pro$rama7 pro%ecto auditadoC e o!0eto de a revisi"n7 a duraci"n7 a cance7 recursos % mAtodos emp eados& Para e o e auditor de!e ?undamentarse enC a "$ica7 o!0etividad7 c aridad % ca idad requeridos para que e in?orme cump a con su prop"sito7 en virtud de que este documento seKa a os (a a)$os7 as# como as conc usiones % recomendaciones de as auditor#as& Tanto os (a a)$os como as recomendaciones de!en estar de!idamente

sustentados por evidencia competente % re evante7 de!idamente documentada en os pape es de tra!a0o& Es recomenda! e que antes de emitir e in?orme7 una persona independiente a a ap icaci"n de a auditor#a7 revise os !orradores % os pape es de tra!a0o7 a ?in de veri?icar e cump imiento de as normas de auditor#a& aS E2+0+1n d,* In8o 2,: Constitu%e a comunicaci"n escrita que (a$a

re?erencia a a natura e)a % a os servicios pro?esiona es prestados7 puede tratarse de un documento ?orma o de una simp e carta7 en donde se inc u%an as conc usiones u opiniones pro?esiona es a que se (a consecuencia de os servicios prestados& T+;o0 d, In8o 2,0 /a veracidad de a ternativas para presentar os in?ormes depende de destino % prop"sito que se es quiera dar7 os in?ormes mDs representativos sonC 3: e$ado como

In?orme *enera In?orme E0ecutivo In?orme de Aspectos Re evante&

In8o 2, G,n, a*C 4reve descripci"n de as circunstancias que (icieron necesario ap icar a auditoria7 mecanismos de coordinaci"n para su desarro o7 e prop"sito % a e8p icaci"n $enera de su contenido7 es decir7 or#$enes7 cam!ios7 sucesos % vicisitudes de ma%or re evancia que in? u%eron en a decisi"n de imp ementar a auditoria % mAtodos uti i)ados para o!tener resu tados en ?unci"n de o!0etivo& In8o 2, E.,cut+/oC Se prepara en re aci"n a os prop"sitos que se pretenden o!tener con a auditoria7 es decir cuD es su a cance o pro?undidad con a que se audito a or$ani)aci"n7 uti i)ando tAcnicas % procedimientos para captar % ana i)ar a evidencia necesaria para cump ir con os o!0etivos % o$ros o!tenidos con os recursos asi$nados& In8o 2, d, A0;,cto0 R,*,/ant,0: Documento que se inte$ra con !ase en un criterio de se ectividad7 que considera os aspectos que re? e0an os o!stDcu os7 de?iciencias o desviaciones captadas durante e e8amen de a or$ani)aci"n& 'ediante este in?orme se puede ana i)ar % eva uarC Si se ev" a ca!o todo e proceso de ap icaci"n de a auditoria& Si se presentaron o!servaciones re evantes& Si a auditoria estD en proceso7 se repro$ramo o se rep anteo& /as (oras (om!re que rea mente se uti i)aron& /a ?undamentaci"n de cada o!servaci"n& /as causas % e?ectos de as principa es o!servaciones ?ormu adas& /as posi! es consecuencias que se pueden derivar de as o!servaciones presentadas& Este in?orme puede presentarse acompaKado de un e0emp ar de in?orme $enera o e0ecutivo& RVer ane8o ..S& Por o tanto7 es importante que tanto os (a a)$os

<-

como as conc usiones % recomendaciones estAn sustentados por evidencia componente % re evante de!idamente documentada en os pape es de tra!a0o de auditor& De!en reunir atri!utos comoC O-.,t+/+dad3-Visi"n imparcia de os (ec(os& O;o tun+dad3- Disponi!i idad en tiempo % u$ar de a in?ormaci"n& C*a +dad3- 2Dci compresi"n de contenido& Ut+*+dad3- Provec(o que puede o!tenerse de a in?ormaci"n& Ca*+dad3- Ape$o a as normas de ca idad % e ementos de sistema de ca idad en materia de servicios& L1g+ca3- Secuencia acorde con e o!0eto % prioridades esta! ecidas&

L+n,a2+,nto0 G,n, a*,0 ;a a 0u # ,;a ac+1n: .S No perder de vista e o!0eto de a auditor#a cuando se conc usiones % recomendaciones ?ina es& ,S Ponderar as so uciones que se propon$an para (acer as prDcticas % via! es& 3S E8p orar di?erentes a ternativas para in?erir as causas % e?ectos in(erentes a os (a a)$os& <S +omo$eni)ar a inte$raci"n % presentaci"n de os resu tados7 para que e8ista co(erencia entre os (a a)$os % os criterios& 9S Aprovec(ar todo e resu tados3 =S O?recer a os nive es de detenci"n os e ementos id"neos para una toma de decisiones o!0etiva % consistente& ;S Sentar as !ases para a constituci"n de un mecanismo de in?ormaci"n permanente& 5S Esta! ecer a ?orma % contenido que de!erDn o!servar os reportes % se$uimiento de as acciones& :S Tomar en cuenta os resu tados de auditor#as rea i)adas con anterioridad7 para eva uar e tratamiento % cursos de acci"n tornados en a o!tenci"n de os resu tados& apo%o posi! e para ?undamentar s" idamente os e$ue a as

<.

%3&3@3%$3B S,gu+2+,nto Para ?ina i)ar se toman en cuenta as !ases para dar se$uimiento estricto a as o!servaciones que se produce como resu tados de a auditor#a7 %a que no so o se orientan a corre$ir as ?a as detectadas7 sino tam!iAn a evitar su rea i)aci"n& O-.,t+/o G,n, a*C Determinar operaci"n& L+n,a2+,nto0 G,n, a*,0C De?inir as Dreas en que se compro!ara a imp antaci"n de os cam!ios propuestos por e auditor7 tomando como re?erencia e in?orme de a auditor#a % as su$erencias o comentarios de titu ar de a or$ani)aci"n& Considerar a participaci"n de especia istas cuando se estime que a ap icaci"n de as recomendaciones as# o requiera Rea i)ar con amp itud necesaria7 as prue!as adecuadas para o!tener evidencia que ?undamenta a adopci"n de as su$erencias de auditor Esta! ecer os mecanismos necesarios para mantener un adecuado contro de cump imiento de estas propuestas es os tArminos % ?ec(as& Repro$ramar as ?ec(as compromiso para imp antar as recomendaciones& ineamientos $enera es para e adecuado se$uimiento de as

o!servaciones ?ormu adas por e auditor % ase$urar su atenci"n % puesta en

Acc+on,0 E0;,c78+ca0 Para veri?icar e porcenta0e de cump imiento de a ap icaci"n de as

recomendaciones % sentar as !ases para una auditor#a de se$uimiento7 se requiere que e auditor demuestre como se e?ectNan7 o cua puede visua i)ar desde dos perspectivas&

<,

.S /as recomendaciones se (an imp antado con?orme a pro$rama& ,S Ta imp antaci"n se (a rea i)ado ?uera de pro$rama& E se$uimiento no se imita a a determinaci"n de o!servaciones o de?iciencias7 mDs !ien aporta e ementos de crecimiento a a or$ani)aci"n

%3&3B E0ca*a0 d, M,d+c+1n3


Son caracter#sticas de os o!0etivos a medir a travAs de una varia! e cuantitativa % una cua itativa7 permite va orar e comportamiento de os indicadores a travAs de su desi$naci"n& .&3&=&. T+;o0 d, E0ca*a0C E8isten una serie de esca as conocidas por su uti idad en a medici"n de actitudes7 as esca as mDs uti i)adas son&

E0ca*a O d+na* o d, L+H, tC Es un tipo de esca a de medici"n unidirecciona 7 que consiste en una serie de 0uicios que se presentan a entrevistado7 os nive es se so icita en tArminos de acuerdo o desacuerdo con a pre$unta o sentencia& E0emp oC Nunca Casi nunca A veces Con ?recuencia Siempre
"u,nt,C Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o adoC 'ar#a 'o ina % Tan#a Ra)a

. , 3 < 9

E0ca*a0 d, Int, /a*o0 Igua*,0C E punto inicia representa una opini"n e8terna7 %a sea ?avora! e o des?avora! e> os puntos intermedios7 unas opini"n neutra> % e punto ?ina > a opini"n ?avora! e o des?avora! e contraria a a inicia & E0emp oC

aS E8ce ente

!S acepta! e

cS necesita me0orar

"u,nt,C Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o adoC 'ar#a 'o ina % Tan#a Ra)a

<3

E0ca*a d, D+8, ,nc+a* S,2<nt+co3- 'ide e si$ni?icado que tiene a sentencia7 pre$unta u o!0eto para a entrevista7 e0emp o 'u% ?a so
"u,nt,C Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o adoC 'ar#a 'o ina % Tan#a Ra)a

'u% cierto

CA#TULO II
'3%3 AN5LISIS E INTER#RETACI6N DE RESULTADOS Int oducc+1n Este cap#tu o contiene a ta!u aci"n7 $ra?icaci"n7 anD isis e interpretaci"n de a in?ormaci"n % datos o!tenidos de a ap icaci"n de os instrumentos de reco ecci"n> mismos que permiten esta! ecer a ?orma en que se operaron os di?erentes procesos administrativos en os distintos departamentos que estructuran a empresa de acuerdo a o p ani?icado para a ap icaci"n de esta auditor#a administrativa& Esta in?ormaci"n deta ada % esta! ece ademDs os criterios7 conocimiento de procesos7 ?ormas de comunicaci"n interna % desempeKo que cump ieron cada uno de os emp eados en correspondencia a as 1?unciones6 que ten#an que cump ir % que motivaron a ap icaci"n de a presente Auditor#a Administrativa a a 2 or#co a 1+i$( and Pro?arm67 cu%os resu tados se re? e0an en as conc usiones % recomendaciones determinadas producto de presente tra!a0o investi$ativo& Por eso7 considerando e nive de conocimientos actua de tema se ev" a ca!o una investi$aci"n de tipo Descriptiva @ Propositiva> puesto que a travAs de anD isis descriptivo se rea i)" un estudio % veri?icaci"n documenta minucioso de os (ec(os o acontecimientos sucedidos desde e Dm!ito de a comunicaci"n

<<

interna7 0erDrquica % estructura de c"mo se evan os procesos administrativos en a empresa& AdemDs es Propositiva por cuanto7 producto de a auditor#a se rea i)arDn as recomendaciones necesarias % tAcnicas7 a travAs de estrate$ias de me0oramiento continuo % sistemDtico7 contemp adas en e In?orme 2ina 7 que imp iquen optimi)ar de me0or manera a *esti"n Administrativa en e conte8to empresaria & '3'3 DISEIO METOD6LOGICO E presente estudio es de tipo Descriptivo % AnD isis Documenta & Descriptivo por cuanto a travAs de anD isis deta ado % particu ari)ado se or$ani)" % present" un con0unto de datos de manera que descri!an en ?orma precisa as varia! es ana i)adas (aciendo rDpida su ectura e interpretaci"n& Es de AnD isis Documenta %a que permiti" veri?icar7 ana i)ar % esta! ecer e $rado de ra)ona!i idad de a in?ormaci"n7 ape$ada a a normativa ?unciona % de procedimientos internos % e8ternos de comunicaci"n de c"mo oper" a empresa7 esta! eciendo os aspectos a me0orar para su correspondiente so uci"n& /a investi$aci"n ?ue cua iMcuantitativa& Cua itativa porque nos a%ud" a entender e ?en"meno socia % sus caracter#sticas& Cuantitativa porque para a investi$aci"n de campo se uti i)" a estad#stica descriptiva& En e e8tracto po! aciona que se se eccion"7 % so!re e cua va a recaer as o!servaciones& Considerando que a po! aci"n es mu% reducida no se tra!a0arD por muestreo puesto que a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 es una or$ani)aci"n pequeKa7 se tra!a0arD con toda a po! aci"n su tamaKo invo ucra todo e persona de a or$ani)aci"n con un tota de ,3 personas& Para o$rar un procedimiento "$ico se uti i)" os si$uientes mAtodos de investi$aci"nC

<9

M?todo C+,nt78+co&M Es e mAtodo de investi$aci"n para e conocimiento de a rea idad o!serva! e7 consiste en ?ormu arse interro$antes so!re a rea idad de a entidad a auditar& M?todo Ana*7t+co J S+nt?t+co&M Permiti" e procesamiento de toda a in?ormaci"n te"rica necesaria para a ?undamentaci"n de as cate$or#as principa es de a investi$aci"n a momento de a redacci"n de in?orme de a investi$aci"n7 este permitirD ?aci idad en e anD isis % sinteti)aci"n de os resu tados7 o!teniendo ademDs conc usiones % recomendaciones7 se ap icarD en a e0ecuci"n de pro%ecto es decir en e momento de a e0ecuci"n de a Auditor#a Administrativo M?todo D,0c +;t+/o&M Se ap ico7 para descri!ir % re$istrar a rea idad entorno a a situaci"n actua en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 permitirD e8traer as conc usiones % recomendaciones que sean necesarias para aportar con conocimiento o e8periencia& D+0,Ko E0tad70t+co&M Se (i)o necesario a ap icaci"n de una Estad#stica Descriptiva en vista de que se rea i)arDn encuestas7 entrevistas % o!servaciones ap icadas en a po! aci"n7 os datos serDn ta!u ados % representados de manera $rD?ica&

/os instrumentos ap icados en e tra!a0o de campo sonC O-0, /ac+1n D+ ,cta3 2ue uti i)ada con ma%or importancia7 porque se rea i)" un tra!a0o de campo continuo para determinar as in? uencias que intervienen en este ?en"meno& Ent ,/+0ta3 /a entrevista se ap ic" a *erente *enera 7 a Persona Administrativo de a 2 or#co a7 % a de Producci"n7 de a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 con e prop"sito de o!tener in?ormaci"n re evante para e tra!a0o de investi$aci"n& Encu,0ta3 /a encuesta se a (i)o en ?orma escrita % se ap ic" a todos os departamentos de a empresa 2 or#co a +i$( and Pro?arm& En e presente estudio investi$ativo se decide uti i)ar estad#stica descriptiva> misma que se encar$a de or$ani)ar7 resumir os datos7 va ores % puntuaciones <=

o!tenidas en cada varia! e de una ?orma cuantitativa o cua itativa& Para a presentaci"n de estos resu tados se uti i)arD os $rD?icos estad#sticos7 os mismos que se encuentran $ra?icados en ?orma de !arras& AdemDs se !usca esta! ecer criterios que ava en e estudio en cuanto a dar respuesta a as si$uientes cuestionesC WCuD es son os ?undamentos te"ricos conceptua es re acionados con a Auditor#a Administrativa que a%ude a determinar os procedimientos para a toma de decisionesX WCuD es son os principa es pro! emas que en?renta a 2 or#co a +i$( and Pro?armX WCuD es ser#an os !ene?icios para a empresa a desarro ar una Auditor#a AdministrativaX

<;

<5

'3&3 O;, ac+ona*+Gac+1n d, Va +a-*,03 #REGUNTAS DIRECTRICES WCuD es son os ?undamentos te"ricos conceptua es re acionados con a Auditor#a Administrativa que a%ude a determinar os procedimientos para a toma de decisionesX VARIABLES V3I E0ecuci"n de una Auditor#a Administrativa DIMENSIONES 2undamentos te"ricos de a Auditoria Administrativa INDICES A cance de os o!0etivos % metas propuestas INSTRUMENTOS /i!ros7 ?o etos7 pD$& Ee!

V3D Ap icaci"n de procedimientos de auditor#a

Proceso Administrativos

WCuD es son os principa es pro! emas que en?renta a 2 or#co a +i$( and Pro?armX

V3I Auditoria Administrativa V3D 2 or#co a

Ap icaci"n de tAcnicas de Emp eados investi$aci"n NNmero de Dreas

Encuetas Entrevistas O!servaci"n directa

WCuD es ser#an os !ene?icios V3I Auditor#a Administrativa& para a empresa a desarro ar una Auditor#a V3D 2 or#co a AdministrativaX
"u,nt,: 'anua de Estudiante E*a-o adoC /as Tesistas&

Contro de os recursos mediante imp antaci"n de recomendaciones E a!oraci"n de pape es de tra!a0o

P anes % Pro%ectos Pape es de tra!a0o& 'Atodos para a toma de +o0a de (a a)$os decisiones& Estrate$ias de comercia i)aci"n

<:

'3>3 AN5LISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LA

ENTREVISTA

DIRIGIDA

AL

GERENTE

DE

LA

EM#RESA ! HIGHLAND #RO"ARM)


No2- ,: Este!an ProaKo& O-.,t+/oC O!tener in?ormaci"n de *erente *enera con e ?in de conocer a situaci"n actua de a empresa previa a e a!oraci"n de un cuestionario para o!tener a in?ormaci"n que a continuaci"n se presenta& .S LConoc, u0t,d *o0 -,n,8+c+o0 d, ,a*+Ga una Aud+to +a Ad2+n+0t at+/a ,n *a ,2; ,0aM Tota mente& Con a Auditoria Administrativa se descu!rirD as de?iciencias o irre$u aridades en a $una de as partes de a empresa e8aminadas % apuntar as pro!a! es so uciones& ,S LLa ,2; ,0a cu,nta con un 2anua* d, ; oc,d+2+,nto0 ;a a *a to2a d, d,c+0+on,0M 2recuentemente se !asa en os (o0as de actividades quincena es para e desarro o norma de as actividades diarias de a empresa7 en !ase a estas se toma de decisiones sin em!ar$o es prescindi! e ac arar que en ocasiones se presentan circunstancias que es necesario tomar decisiones inmediatas sin !asarse en nin$Nn tipo de documento7 se puede decir que a empresa no tiene manua es de procedimientos& 3S WLa ,2; ,0a Au, u0t,d 2u: ac, tada2,nt, d+ +g, cu,nta con una 2+0+1n : una /+0+1nM Si se cuenta con estos dos e ementos !Dsicos que tienen como prop"sito a%udar a conocer a d"nde va a empresa7 en e presente % ?uturo&

9-

MISI6N Ser #deres en e mercado Internaciona a travAs de a introducci"n de nuevas variedades de ? ores ?rescas de corte7 !uscando nuevos cana es de comercia i)aci"n % distri!uci"n que incentiven e desarro o % crecimiento de nuestros c ientes7 inte$rando un se ecto equipo de tra!a0o % a dedicaci"n diaria de nuestra $ente para $aranti)ar a ca idad % satis?acci"n ?ina tanto nuestra como de os c ientes en todos nuestros productos7 esto se rea i)arD en un apso de < aKos& VISI6N +acer de nuestra e8periencia un compromiso de satis?acci"n (acia nuestros c ientes con os productos o?ertados7 !rindDndo es un adecuado sistema de comercia i)aci"n que permita e reconocimiento de HIGHLAND #RO"ARM en e mercado internaciona como una empresa Seria7 Responsa! e % Comprometida& Se puede ver que a misi"n % a visi"n necesitan ser reestructuradas para a0ustar a as metas % o!0etivos& <S LLa ,2; ,0a t+,n, o-.,t+/o0 ,0ta-*,c+do0 Au, ; ,t,nd, a*canGa M Se cuenta con o!0etivos c aros a donde se diri$e a empresa7 pero so o por parte de $erente7 porque en a empresa no se encuentra p asmado en un documento donde pueda conocer e persona & 9S LCu,nta u0t,d con un ,,2;*aGo cuando 0, ,ncu,nt a au0,nt,M Siempre e8iste una persona que conoce e mane0o de a empresa o que (ace que e tra!a0o nunca se interrumpa7 pero no puede tomar decisiones& =S LEE+0t, un o gan+g a2a ,0t uctu a* -+,n ,0ta-*,c+da Se puede decir que se encuentra mDs o menos esta! ecido o que pone en duda a 9.

estructura de or$ani$rama& ;S LEE+0t, un c onog a2a d, act+/+dad,0 ;o ;a t, d, *a g, ,nc+aM /a empresa cuenta con un crono$rama de actividades e8puesto por a $erencia a sus tra!a0adores e mismo que se rea0usta cada semana de acuerdo a as necesidades que se presentan& 5S LU0t,d t+,n, *a auto +dad : ,* ;od, ;a a to2a *a0 d,c+0+on,0 ,n cuanto a* 8unc+ona2+,nto d, *a ,2; ,0aM E $erente $enera puede tomar cua quier tipo de decisi"n respecto a mane0o de a empresa& :S LEn Au? < ,a d, *a ,2; ,0a 0, ,ncu,nt an *o0 ; +nc+;a*,0 ; o-*,2a0 Au, ,n8 ,nta *a "*o 7co*aM /os principa es pro! emas que encontramos en a ? or#co a sonC en as Dreas de Producci"n % 2inan)as& .-S LE0t< u0t,d ,n ca;ac+dad d, ,0o*/, cua*Au+, d+8+cu*tad o con8*+cto Au, 0, ;u,da ; ,0,nta d,nt o d, *a ,2; ,0aM Si se puede reso ver cua quier con? icto que ten$a a empresa ..S U0t,d ,0 *a ;, 0ona ,nca gada d, cont o*a : /, +8+ca ,* d,0,2;,Ko o gan+Gac+1n Siempre se contro a e norma desempeKo de os tra!a0adores en e Drea administrativa& .,S LS, d,0a o**an cont o*,0 ;, 2an,nt,0 ;a a /, +8+ca *a0 act+/+dad,0M Siempre se rea i)an os contro es de as actividades diarias que se rea i)an en a empresa& 9,

'3 @ 3 AN5LISIS

E INTER#RETACI6N DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS ENCUATAS A#LICADAS AL #ERSONAL ADMINISTRATIVO NUE TRABA=A EN LA EM#RESA !HIGHLAND #RO"ARM)
# ,gunta N9 %3

.S LConoc, u0t,d *o0 -,n,8+c+o0 d, ,a*+Ga una Aud+to +a Ad2+n+0t at+/a ,n *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 % B,n,8+c+o0 d, aud+to 7a ad2+n+0t at+/a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 9 .-.--7--Y .--7--Y .--7--Y 9 .--

Tota mente 'Ds o menos Descono)co Tota

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E .--Y de persona administrativo encuestado mani?iesta que tiene

conocimiento so!re o que es una auditor#a administrativa& De o cua se esta! ece que a ap icaci"n de a Auditor#a Administrativa7 permitirD tener acceso a a in?ormaci"n requerida % de este modo o$rar una eva uaci"n e?ectiva % determinar si os mAtodos7 sistemas % procedimientos ap icados en a $esti"n administrativa ase$uran a can)ar as metas % o!0etivos propuestos& 93

# ,gunta N9 '3 ,S LLa0 act+/+dad,0 Au, 0, ,ncu,nt an a 0u ca go 0on ; ,/+a2,nt, ;*an+8+cadoM Ta-*a N9 ' Act+/+dad,0 ;*an+8+cada0 " ,cu,nc+a A-0o*uta . < @ " ,cu,nc+a R,*at+/a ,5%$$ " ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada ,-7--Y .--7--Y .--7--Y

Siempre 2recuentemente Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E 5- Y de os encuestados contestan que as actividades ?recuentemente son p ani?icadas> mientras que para e ,- Y7 a?irman que siempre son p ani?icadas& De esto se deriva que e8ista una ?a ta de coordinaci"n % participaci"n en a p ani?icaci"n dentro de a or$ani)aci"n7 o cua puede incidir en a producci"n& # ,gunta N9 &3 9<

3S LLa0 act+/+dad,0 Au, 0, ,ncu,nt an a 0u ca go ,0t<n 0o2,t+da0 a*gOn t+;o d, cont o*MP Ta-*a N9 & Act+/+dad,0 0o2,t+da0 a cont o* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 9 .-.--&--Y .--&--Y .--&--Y @ %$$

Constantemente Rara ve) Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N Para e .-- Y de os encuestados7 mani?iesta que as actividades que e os rea i)an estDn constantemente sometidas a contro & Se esta! ece de e o7 que e persona de a empresa es sometido a un contro % supervisi"n permanentemente cu%o prop"sito o ?in tiene que ser e eva uar e desempeKo de os emp eados en e cump imiento de os de!idos procesos de producci"n % veri?icaci"n de estDndares de ca idad7 por o tanto7 a $erencia de!e estar enterada de todos os sucesos o pro! emas que sur0an en a empresa& # ,gunta N9 >3

99

<S LCon0+d, a +2;o tant, *a co2un+cac+1n ,nt , ,* ;, 0ona* : *a G, ,nc+aM Ta-*a N9 > EE+0t, co2un+cac+1n ,nt , g, ,nt, : ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Importante 9 .-.--&--Y Poco importante .--&--Y No es importante .--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E tota de os encuestados7 correspondiente a un .-- Y7 considera importante a comunicaci"n entre e persona % a $erencia& Esto permite esta! ecer que a e8istencia de cana es adecuados de comunicaci"n permite desarro ar un ma%or compromiso % participaci"n en as actividades productivas de a ? or#co a % es un aspecto c ave en e proceso de direcci"n % administraci"n %a que permite amp iar a re aci"n $rupa de as personas7 a mismo tiempo que dinami)a % universa i)a a o!tenci"n % mu tip icaci"n de in?ormaci"n en e conte8to empresa& # ,gunta N9 @3

9=

9S LCon Au? 8 ,cu,nc+a ,c+-, ca;ac+tac+1n ; o8,0+ona*M Ta-*a N9 @ R,c+-, ca;ac+tac+1n ,* ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada -&--Y . ,,-&--Y 3 =5-&--Y . ,.--&--Y @ %$$

Anua mente Semestra 'ensua mente Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N De persona encuestado7 e =- Y contestan que reci!en capacitaci"n

mensua mente7 en cam!io e ,- Y dice es capacitado semestra mente> % otro ,- Y responde que nunca se o capacita& Se esta! ece que e persona de a empresa no estD siendo capacitado de ?orma met"dica como o e8i$e a administraci"n de Recurso +umano7 %a que en a actua idad7 una empresa e?iciente de!e tener sistemDticos procesos de capacitaci"n a ?in de que e emp eado sea mDs competente7 tAcnicamente preparado % (D!i en su puesto de tra!a0o7 optimi)ando de esta manera e recurso (umano& # ,gunta N9 B3

9;

=S LEn Au? < ,a d, *a ,2; ,0a u0t,d 0, d,0,2;,Ka ,n *a 8*o 7co*aM Ta-*a N9 B 5 ,a d, d,0,2;,Ko " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a A-0o*uta R,*at+/a 3 =. ,. ,@ %$$

Administrativa Producci"n 2inan)as Recursos +umanos TOTAL

" ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada =-&--Y 5-&--Y .--&--Y .--&--Y

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E =- Y contesta que tra!a0a en e departamento administrativo7 e ,- Y o (ace en e departamento de ?inan)as % e otro ,- Y se desempeKa en e departamento de producci"n& Por o tanto cuatro de cinco emp eados cump e ?unciones administrativas % tan so o uno opera en producci"n7 por o cua 7 a a!or administrativa7 considerando a capacitaci"n reci!ida de!en estar competentes para cump ir una a!or e?ectiva en su desempeKo administrativo dentro de a or$ani)aci"n7 visua i)ado en e o$ro de o!0etivos % metas en cuanto a ventas7 servicio a c iente7 etc& # ,gunta N9 C3

95

;S LC12o Fa ,0u,*to *o0 +ncon/,n+,nt,0 0u0c+tado0 ,n 0u < ,a d, t a-a.oM Ta-*a N9 C So*uc+1n a ; o-*,2a0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a A-0o*uta R,*at+/a . ,< 5@ %$$

So o Comunicando a $erente No (a sido resue to Tota*

" ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada ,-&--Y .--&--Y .--&--Y

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N Cuatro de cinco encuestados7 que representa e 5- Y7 responde que resue ve sus inconvenientes comunicDndo e a *erencia7 % apenas un ,- Y o resue ven so os& Se deduce de e o7 que os emp eados acuden a so ucionar os con? icto os situaciones con a persona que estD ?acu tada para eso7 e $erente7 quien estatutariamente tiene a de e$aci"n % derec(os para e o& Pero eso no a ana e (ec(o de que un emp eado asuma decisiones7 que no (a!iAndo e sido de e$adas ra%en en a uni atera idad& # ,gunta N9 (3

9:

5S LCu<ndo *a 8*o 7co*a cu2;*, con *a0 2,ta0 : o-.,t+/o0 ,c+-, a*gOn t+;o d, ,0t72u*oM Ta-*a N9 ( Inc,nt+/o0 ;o cu2;*+2+,nto d, 2,ta0 : o-.,t+/o0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Siempre 3 ==-&--Y Rara ve) =-&--Y Nunca , <.--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N De tota de encuestados7 tan s" o e =-Y responde (a!er reci!ido un est#mu o a cump ir con as metas % o!0etivos de a empresa7 mientras que e <-Y nunca o (an reci!ido& Esto permite esta! ecer queC o e persona es nuevo % desconoce as po #ticas de administraci"n de recurso (umano que tiene a empresa7 a puede ser e caso de que puede de!erse tam!iAn a ma as re aciones u omisiones de a parte de a administraci"n e0ecutiva7 o cua podr#a acarrear situaciones que a ?uturo socaven a esta!i idad de emp eado como de a empresa& # ,gunta N9 D3

=-

:S E/a*u? *a actua* ad2+n+0t ac+1n3 QV, An,Eo N9 '%: Ta-*a D : G <8+co DP Ta-*a N9 D Ad2+n+0t ac+1n actua* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a A-0o*uta R,*at+/a . ,. ,, <. ,@ %$$

E8ce ente 'u% 4uena 4uena Re$u ar 'a a Tota*

" ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada ,-&--Y <-&--Y 5-&--Y .--&--Y .--&--Y

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E <- Y de persona administrativo de a empresa eva Na a actua administraci"n como !ueno7 en cam!io para e ,-Y o eva Na comoC como mu% e8ce ente7 mu% !ueno % re$u ar respectivamente& Por o tanto7 para E =- Y de os emp eados esta! ecen que a ?orma de c"mo se administra a or$ani)aci"n no es "ptima % de os resu tados se deduce a e8istencia de pro! emas7 mismos que pueden derivarse de una ?a ta de conocimientos % e8periencia administrativa& # ,gunta N9 %$3

=.

.-S LU0t,d ,0 *a ;, 0ona ,nca gada d, cont o*a : /, +8+ca ,* d,0,2;,Ko o gan+Gac+ona*M Ta-*a N9 %$ Su;, /+0+1n d, d,0,2;,Ko " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada -&--Y 3 ==-&--Y , <.--&--Y @ %$$

Siempre Rara ve) Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E =- Y de persona administrativo responde que rara ve) contro a % veri?ica e desempeKo or$ani)aciona de a empresa7 mientras que e restante <- Y contesta que nunca o (a rea i)ado& Estas respuestas contradicen o a?irmado en a pre$unta tres7 en a cua se contesta en un .-- Y que son contro adas as actividades que rea i)an os emp eados de a empresa7 por e o7 se esta! ece a e8istencia de pro! emas en a or$ani)aci"n en cuanto a os proceso % procedimientos de que se de!en ap icar en e marco de un desempeKo e?iciente& # ,gunta N9 %%3 =,

..S LS, d,0a o**an cont o*,0 ;, 2an,nt,0 ;a a /, +8+ca *a0 act+/+dad,0 Au, ,0t<n d,0a o**ando ,8+caG2,nt,M Ta-*a N9 %% Cont o* ;, 2an,nt, d, act+/+dad,0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Si se rea i)an 3 ==-&--Y Rara ve) se rea i)an , <.--&--Y No se rea i)an .--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N Se$Nn e =- Y de persona encuestado si se rea i)an contro es para veri?icar as actividades que estDn desarro ando e?ica)mente7 mientras que e <- Y contesta que rara ve) se rea i)an estos contro es& Como se conoce7 dentro de marco administrativo una ?ase importante es e contro 7 supervisi"n o veri?icaci"n de os procesos productivos o eva uar e desempeKo a!ora de emp eado& Por eso7 si en a empresa motivo de estudio7 no se ap ica sistemDticos procesos de contro % veri?icaci"n de actividades7 se puede esta! ecer que pueden e8istir ?avoritismos de parte de os 0e?es inmediatos de cada uno de os departamentos7 o pueden de!erse a as re aciones interpersona es que e8isten dentro de a empresa&

=3

'3B3 INTER#RETACI6N

Y AN5LISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS ENCUESTAS A#LICADAS AL #ERSONAL DE #RODUCCI6N NUE LABORA EN LA "LORICOLA !HIGHLAND #RO"ARMR

O-.,t+/o& O!tener in?ormaci"n de persona con e ?in de determinar as ?a encias e8istentes dentro de a empresa& # ,gunta N9 %3 .S LConoc, *a 2+0+1n4 /+0+1n : o-.,t+/o0 d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 % - # EE+0t,nc+a d, 2+0+1n : /+0+1n " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada , .,79 .,79-Y ., ;975;79-Y , .,79 .--7--Y %B %$$

Tota mente 'Ds o menos Descono)co Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E ;9 Y de os emp eados encuestados de persona de producci"n conocen mDs o menos a misi"n7 visi"n % o!0etivos7 en cam!io e .,79- Y as conocen de ?orma tota o a desconocen respetivamente& Esta! eciAndose que e persona de a empresa desconoce os ineamientos % direccionamiento de (acia donde se pro%ecta a empresa7 por o tanto no e8iste ma%or compromiso con a misma& =<

# ,gunta N9 '3 ,S LE* a2-+,nt, d, t a-a.o Au, ,E+0t, d,nt o d, *a ,2; ,0a ,0M Ta-*a N9 ' - # A2-+,nt, d, t a-a.o ,n *a ,2; ,0a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 3 .575 .57;9Y ., ;97:37;9Y . =73 .--7--Y -7.--7--Y .= .--7-

E8ce ente 'u% 4ueno 4ueno 'a o Tota

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N Para e ;9 Y e am!iente de tra!a0o es 'u% 4ueno7 en cam!io para e .57;9 Y es e8ce ente7 % para e =7,9 Y es 4ueno& De e o7 se determina que a am!iente a!ora se dinami)a en un espectro 1norma 6 propio de as empresas en donde e8iste situaciones de inadecuada comunicaci"n7 ineamientos vertica es7 interposici"n de ?unciones7 desconocimiento de a misi"n % visi"n7 etc&

=9

# ,gunta N9 &3 3S LLa0 act+/+dad,0 d,0a o**ada0 d,nt o d, *a ,2; ,0a ,0t<n co ,cta2,nt, d+0t +-u+da0M Ta-*a N9 & - # Act+/+dad,0 0on co ,cta2,nt, d+0t +-u+da0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Constantemente .. =575 =57;9Y 2recuentemente 9 3.73 .--7--Y Nunca -7.--7--Y Tota* %B .--7"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N De os encuestados e =5&;9Y dicen que as actividades estDn constantemente distri!uidas % e 3.&,9Y consideran que ?recuentemente estDn distri!uidas& Por o tanto7 a empresa dentro de Dm!ito de a administraci"n de recurso (umano de!e considerar e interponer criterios de equidad % de ?unciona idad7 como caracter#stica primordia 7 dentro de aspecto a!ora % de distri!uci"n de actividades % responsa!i idades7 derivado7 de a ap icaci"n de un manua de ?unciones % procesos&

==

# ,gunta N9 >3 <S LEE+0t, un 0u;, /+0o Au, /+g+*, *a0 act+/+dad,0 Au, 0, ,a*+Gan d,nt o d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 > - # EE+0t, 0u;, /+0+1n d, act+/+dad,0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada .= .-.--7--Y .--7--Y .--7--Y %B %$$

Siempre Rara ve) No E8iste Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E .--Y de os encuestados responden que siempre e8iste un supervisor que vi$i a as actividades que se rea i)an dentro de a empresa& Esta! eciAndose con e o que os emp eados de departamento de producci"n estDn

conscientes de a ?unci"n % procesos que de!en cump ir de manera e?iciente en e desempeKo de su puesto7 a a ve) que sa!en que estDn siendo contro ados sa!en que tienen a quien acudir en !usca de so uci"n en caso de pro! emas o errores cometidos7 toda ve) que a presencia de a supervisi"n a mDs de ser de carDcter contro adora % de veri?icaci"n de procesos se supone es de apo%o sistemDtico para o$rar de cada uno de e os un e?ectivo desempeKo % productividad& =;

# ,gunta N9 @3 9S LS, cu,nta con *o0 +n0t u2,nto0 n,c,0a +o0 ;a a ;od, d,0+gnada0M Ta-*a N9 @ - # Cu,ntan con +n0t u2,nto0 ;a a d,0a o**a , * t a-a.o " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Tota mente 9 3.73 3.7,9Y 'Ds o menos < ,979=7,9Y A veces ; <375 .--7--Y Nunca -7.--7--Y Tota* %B %$$4$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

,a*+Ga

*a0 act+/+dad,0

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E <37;9 Y de os tra!a0adores de a empresa responden que so o a veces cuentan con os instrumentos necesarios para poder rea i)ar as actividades desi$nadas> en cam!io e 3.7,9 Y contestan que cuentan con a tota idad de os instrumentos> mientras que e ,9 Y dicen que mDs o menos cuentan con os instrumentos necesarios& De esta in?ormaci"n se determina que os tra!a0adores cuentan con as (erramientas estrictamente necesarias para cump ir con su a!or7 por o cua se esta! ece que e am!iente a!ora tendrD mani?estaciones de desmotivaci"n % tra!a0o a presi"n dadas as imitaciones e8istentes para cump ir e?ica)mente su tra!a0o& =5

# ,gunta N9 B3 =S LEE+0t, una -u,na co2un+cac+1n ,nt , ,* ;, 0ona* Au, *a-o a d,nt o d, *a ,2; ,0a : ,* g, ,nt,M Ta-*a N9 B - # EE+0t, co2un+cac+1n con ,* ;, 0ona* " ,cu,nc+a A-0o*uta 5 5 %B " ,cu,nc+a R,*at+/a 99%$$ " ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada 9-7--Y .--7--Y .--7--Y .--7--Y

Hnte$ramente 'Ds o menos A veces Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N De a in?ormaci"n o!tenida se determina que a comunicaci"n entre e *erente % os tra!a0adores es mu% !uena7 pues e8iste un 9- Y de persona que responde a e8istencia de una comunicaci"n inte$ra 7 en cam!io7 e 9- Y contesta que e8iste una comunicaci"n mDs o menos& Esto permite esta! ecer que e nive de comunicaci"n es adecuado pero que no cump e estDndares de e?ectividad7 tan necesario para una e?ica) interre aci"n a nive de empresa& # ,gunta N9 C3 =:

;S LEE+0t, a*gOn +nc,nt+/o ;o ;a t, d, *a g, ,nc+a Fac+a ,* ;, 0ona*M Ta-*a N9 C - # Inc,nt+/o0 ;o ;a t, d,* g, ,nt, " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada .. =575 =57;9Y < ,97:37;9Y . =73 .--7--Y -7.--7--Y %B .--7--

A!so utamente 'Ds o menos A veces Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E =57;9 Y de os encuestados contesta que a!so utamente e8isten incentivos por parte de a $erencia (acia e persona 7 en cam!io para e ,9 Y responden que mDs o menos7 % e =7,9 Y que tan so o a veces& Por o tanto7 se deduce que os tra!a0adores de una u otra manera reci!en est#mu os a su desempeKo7 c aro que no todos7 pero e o puede de!erse a que sean persona nuevo7 o que os est#mu os sean ?oca i)ados o a su ve) que sean $raduados> o importante es que a $erencia se preocupa por crear escenarios para me0orar e am!iente a!ora & # ,gunta N9 (3 ;-

5S LEE+0t, ca;ac+tac+1n cont+nua ;a a ,* ;, 0ona* d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 ( - # T+,n,n ca;ac+tac+1n ,* ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada -7--7--Y ; <37;9 <37;9Y = 3;795.7,9Y 3 .57;9 .--7--Y %B %$$4$$

Tota mente 'Ds o menos A veces Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N Con respecto a a capacitaci"n se esta! ece que e <37;9 Y de os tra!a0adores sido capacitado mDs o menos7 en cam!io e 3;79- Y se o (a capacitado a veces> mientras que e .57;9 Y contesta que nunca (a sido capacitado& Se determina de e o7 que pese a reci!ir est#mu os de parte de a $erencia7 os tra!a0adores no estDn siendo capacitados de una manera sistemDtica % pro$ramada7 por o tanto7 a n"mina productiva estD inte$rada de persona que rea i)a su a!or con conocimiento de responsa!i idad que no tAcnico pro?esiona dado que a empresa no tiene pro$ramas esta! ecidos de capacitaci"n para e persona & # ,gunta N9 D3 ;.

:S LEE+0t, un ,g+0t o d, cont o* d, a0+0t,nc+a ;a a ,* ;, 0ona* d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 D - # Cu,ntan con un cont o* d, a0+0t,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Siempre .= .-.--7--Y 2recuentemente .--7--Y Rara ve) .--7--Y Nunca .--7--Y Tota* %B %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

AN5LISIS E INTER#RETACI6N E .-- Y de os encuestados responde que siempre e8iste un re$istro de contro para e persona de a empresa& De o que se puede conc uir que a empresa eva un re$istro permanente de a asistencia de persona 7 mismo que servirD para e cump imiento de o! i$aciones a cump ir con e pa$o de remuneraciones que se rea i)a a cada uno& '3C3 CONCLUSIONES3 ;,

Una ve) rea i)ada as encuestas a $erente % a persona de a 2 or#co a +I*+/AND PRO2AR'7 % ue$o de (a!er rea i)ado un anD isis de cada una de as respuestas e $rupo de investi$aci"n e$a a as si$uientes conc usionesC Tanto a $erencia como e persona de a empresa no tienen un criterio c aro so!re o que es una Auditor#a Administrativa7 cu%o prop"sito es veri?icar7 ana i)ar7 e8aminar si os procesos administrativos se cump en por parte de toda a empresa o de una parte de e a& A no contar con una p ani?icaci"n !ien pro$ramada7 e persona en su ma%or#a no tiene un conocimiento c aro % concreto de sus ?unciones7 o cua ocasiona que as metas % o!0etivos principa es p anteados por a 2 or#co a no se cump an a ca!a idad& /a po! aci"n encuestada es contro ada rara ve) esto se de!e que (a% ?avoritismo entre emp eado % 0e?es7 e Ge?e de cada Drea de!e estar mu% pendiente en desi$nar car$os % se eccionar a persona 7 para que !rinde un !uen desempeKo en as actividades que rea i)a a empresa % de esta manera cump ir con a po #tica esta! ecida por a empresa& Se determina que en a empresa no e8iste un p an de capacitaci"n sistemDtico e inte$ra 7 por e o7 e desempeKo de cada uno de os tra!a0adores7 en sus puestos de tra!a0o7 estD supeditado a o que es permite su conocimiento7 iniciativa % responsa!i idad7 %a que a desarro ar sus actividades por ?a ta de preparaci"n tAcnica % pro?esiona corren e ries$o de su?rir a $Nn accidente de tra!a0o7 as# como de no e$ar a cump ir e nive requerido de producci"n& Se esta! ece a necesidad de imp ementar una Auditor#a Administrativa para veri?icar e $rado de ra)ona!i idad de a $esti"n administrativa en e conte8to empresa7 en todos sus nive es % departamentos7 para certi?icar as ?orta e)as % rea i)ar os correctivos necesarios a travAs de as recomendaciones&

;3

'3(3 RECOMENDACIONES3 Derivado de estudio % de as conc usiones esta! ecidas se su$ieren as si$uientes recomendaciones o!0etivas % que de una manera tAcnica ar$umentan a presente tra!a0o& Tener una percepci"n de o que es Auditor#a Administrativa a%udara a a ? or#co a a eva uar % optimi)ar a uti i)aci"n de os recursos> (umanos7 materia es % ?inancieros en tArminos de e?iciencia % e?icacia en e desenvo vimiento de os emp eados& Es necesario rea i)ar as acciones necesarias para que e8ista una !uena p ani?icaci"n7 or$ani)aci"n de persona % se distri!u%a de a me0or manera as ?unciones pertinentes de cada uno de os tra!a0adores7 !asDndose en un proceso de ?unciones !ien estructurado& Se de!e disponer inmediatamente de un pro$rama de capacitaci"n7 e mismo que inc uirD un in?orme ?ina de os !ene?icios que se o!tuvo durante a capacitaci"n % ue$o poder so icitar mDs temas de interAs para e persona & Es necesario entre$ar a persona todos os instrumentos de se$uridad % de tra!a0o que requieren7 con e ?in que se encuentren se$uros % capaces de rea i)ar sus actividades % de esta manera a%udar a que a empresa cump a con sus o!0etivos p aneados& E Ge?e de cada Drea de!e tomar en cuenta os requisitos determinados por a empresa en desi$nar car$os % se eccionar a persona 7 para que !rinde un !uen desempeKo en as actividades que rea i)a a ? or#co a % de esta manera cump ir con a po #tica Rpersona ca i?icadoS esta! ecida por a misma&

;<

CA#ITULO III &3%3 DISEIO DE LA #RO#UESTA


&3%3%3 TTULO:
!A#LICACI6N &% DE DE UNA AUDITORA #ARA ADMINISTATIVA EL A LA

"LORCOLA HIGHLAND #RO"ARM4 #ERODO DEL $% DE ENERO AL DICIEMBRE '$$( ME=ORAR #ROCESO ADMINISTRATIVO) &3%3'3 Int oducc+1n3

De anD isis % os resu tados o!tenidos de estudio re?erente a c"mo se estD evando a $esti"n administrativa7 de parte de a $erencia de a empresa> a ap icaci"n de una Auditor#a Administrativa tiene como prop"sito esta! ecer as acciones que se de!en desarro ar para su p aneaci"n e instrumentar a en ?orma secuencia 7 ordenada % en ?unci"n de os aspectos que se van a eva uar % a auditar& Por o tanto7 se esta! ece a necesidad de imp ementar un proceso de auditor#a administrativa con e ?in de esta! ecer a situaci"n rea % o!0etiva de a empresa que nos permita7 a su ve)7 diseKar as estrate$ias mDs adecuadas % necesarias que permitan via!i i)ar a $esti"n de una manera e?iciente7 coordinada % e?ectiva en pro de articu ar una $erencia de ca idad % ape$ada a marco tAcnico % (uman#stico& &3%3&3 =u0t+8+cac+1n3

/a $esti"n administrativa7 de a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 invo ucra procesos deC p ani?icaci"n7 or$ani)aci"n7 direcci"n7 e0ecuci"n % contro > por o tanto7 es en ;9

Aste Dm!ito que interviene a Auditor#a Administrativa> misma que permite esta! ecer criterios de ra)ona!i idad de os procesos ap icados administrativamente7 de ?orma 0erDrquica en a empresa> a travAs7 de a eva uaci"n de a prDctica administrativa imp ementada a nive or$ani)aciona por a *erencia7 pues permite esta! ecer en quA $rado se (an a can)ado os o!0etivos7 se va ora a capacidad % o pertinente a a prDctica direcciona & /a Auditor#a Administrativa7 desde a perspectiva de a empresa7 permite determinar criterios de e?iciencia7 reduce e a cance7 sectori)a a concepci"n de a empresa7 as# como a potencia idad de a acci"n direcciona 7 pues este contro se imp ementa como un instrumento de coercitivo de a direcci"n> por o tanto7 invo ucra e e8amen inte$ra o parcia con e prop"sito de precisar e nive de desempeKo % as oportunidades de me0ora> por o cua 7 este e8amen comp eto % constructivo imp ica a revisi"n o!0etiva7 met"dica % comp eta7 de a satis?acci"n de os o!0etivos instituciona es7 con !ase en os nive es 0erDrquicos de a empresa7 en cuanto a su estructura7 % a a participaci"n individua de os inte$rantes de a instituci"n& Con e desarro o de a auditor#a se pretende dar so uciones a os pro! emas que tiene a 2 or#co a7 mismos que de!en estar ?undamentados en prDcticas de auditoria7 sin perder de vista as caracter#sticas de entorno que rodea a esta empresa7 para que os resu tados se constitu%an via! es % sosteni! es a ar$o p a)o& Por o tanto7 se p antean so uciones7 a travAs de un en?oque participativo7 que !rinde a a direcci"n as (erramientas necesarias para que constru%a conocimientos7 ?orta e)ca capacidades como a re? e8i"n7 e anD isis % a autocr#tica7 ad0udique corresponsa!i idades % de manera especia se o$re e cump imiento de os o!0etivos& Todos os o$ros que se a cancen con esta propuesta7 se en?ocan a !ene?iciar directamente a a ? or#co a7 a travAs de me0orar sus procesos administrativos7 por ende a empresa ?avorecerD a a co ectividad a procurar mDs ventas7 con menos ;=

ries$os7 a cance sus e8pectativas de crecer internaciona mente7 contri!u%a de manera positiva con sus tra!a0adores % con e Estado7 % proceder en procesos administrativos e?icientes % con una visi"n de avan)ada& &3%3>3 &3%3>3%3 O-.,t+/o0: O-.,t+/o G,n, a*3

Ap icar una Auditor#a Administrativa para esta! ecer a ra)ona!i idad de proceso administrativo % esta! ecer e cump imiento de metas % o!0etivos de acuerdo a a p ani?icaci"n p anteada por a Direcci"n de a 2 or#co a +i$( and Pro?arm % as# emitir un in?orme con propuestas tAcnicas&

&3%3>3'3

O-.,t+/o0 E0;,c78+co0:

Ana i)ar e identi?icar as ?a encias e8istentes en a $esti"n administrativa de a 2 or#co a& Esta! ecer a ?orma como se dan os procesos administrativos en a empresa7 con e ?in de o!0etivi)ar e cump imento de metas % o!0etivos& Emitir un in?orme respectivo mediante e cua se da a conocer os resu tados de a investi$aci"n rea i)ada&

&3%3@3

D,0c +;c+1n d, *, # o;u,0ta

Dato0 In8o 2at+/o0: 2 or#co a +i$( and Pro?arm& 4arrioC /a$ua de 'a donado& Enero @ Diciem!re ,--: Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero % 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n

In0t+tuc+1nC D+ ,cc+1nC #, 7odoC T,0+0ta0C

R,0;on0a-*,C In$& Este!an ProaKo ca!e)as&

;;

E o!0etivo primordia de a presente Auditor#a Administrativa ap icada a a 2 or#co a +i$( and Pro?arm consisti" en descu!rir de?iciencias o irre$u aridades de a empresa % apuntar sus pro!a! es so uciones& /a ?ina idad es a%udar a a direcci"n a o$rar una administraci"n mDs e?ica) % a intenci"n es e8aminar % va orar os mAtodos % desempeKo en todas as Dreas& /os ?actores de a eva uaci"n a!arcan aspectos comoC anD isis de pro%ectos % pro$ramas7 auditor#a de a ?unci"n de procesamiento de datos7 auditor#a de procedimientos administrativos7 ?ormas de contro ?unciona es7 adecuada uti i)aci"n de persona interno en as Dreas % equipo % sistemas de

?uncionamiento satis?actorios para a can)ar ma%or e?iciencia % responsa!i idad& 'ediante a determinaci"n de as de?iciencias causantes de di?icu tades en a administraci"n % productividad de a empresa7 sean actua es o en potencia7 se corre$irDn errores7 me0orarDn procedimientos7 se e evarDn % o!0etivos empresaria & Por o tanto7 a responsa!i idad de auditor consiste en a%udar % respa dar a a direcci"n en a determinaci"n de as Dreas en que pueda evarse a ca!o va iosas econom#as e imp antarse me0ores tAcnicas administrativas& Ba que7 a revisi"n de os mAtodos % desempeKos administrativos7 comprende un e8amen de os o!0etivos7 po #ticas7 procedimientos7 de e$aci"n de responsa!i idades7 normas % rea i)aciones& Puesto que a e?iciencia operativa de a ?unci"n o Drea sometida a estudio7 puede determinarse mediante una comparaci"n de as condiciones vi$entes7 con as requeridas por os p anes7 po #ticas etc& /os o!0etivos que se p antea determinar con a imp ementaci"n de a auditor#a son os si$uientesC Determinar o adecuado de a or$ani)aci"n de a entidad& Veri?icar a e8istencia de o!0etivos % p anes co(erentes % rea istas& Vi$i ar a e8istencia de po #ticas adecuadas % e cump imiento de as mismas& ;5 os nive es de producci"n % productividad % en $enera se e?ectivi)arDn a consecuci"n de metas

Compro!ar a con?ia!i idad de a in?ormaci"n % de os contro es esta! ecidos& Veri?icar a e8istencia de mAtodos o procedimientos adecuados de operaci"n % a e?iciencia de os mismos& Compro!ar a uti i)aci"n adecuada de os recursos&

;:

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' ARC+IVO PER'ANENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 INDICE GENERAL DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA ARCHIVO #ERMANENTE .&.& ReseKa +ist"rica& .&,& Direcci"n de a ? or#co a7 (orarios de tra!a0o .&3& Actividades comercia es& #LANI"ICACI6N #RELIMINAR .&.& Propuesta de servicios& .&,& Propuesta TAcnica& .&3& 'emorDndum de p ani?icaci"n& Carta Compromiso& Contrato de servicios& '3 #LANI"ICACI6N ESTRATGICA3 ,&.& 'arcas de Auditor#a& ,&,& Si$ as de Auditor#a& ,&3& Crono$rama de actividades& ,&<& *rupo de tra!a0o& ,&9& AnD isis 2ODA& A3 #LANI"ICACI6N3 P&A& Pro$rama de Auditor#a a Departamento Administrativo& A. P ani?icaci"n EstratA$ica& A, N"mina de emp eados& A3 Or$ani$ramasC Estructura % de 2unciones A< 'anua de 2unciones& A9 'anua de Procedimientos& ARCHIVO CORRIENTE B3 INSTRUMENTACI6N3 P&A Pro$rama de Auditor#a @ Etapa de Instrumentaci"n&& 4. E a!oraci"n de cuestionarios& 4, Ap icaci"n de cuestionarios& 43 Ap icaci"n de indicadores& C3 ESAMEN3 P&A Pro$rama de Auditor#a @ Etapa de e8amen& C. Cuadro comparativo de etapa de e8amen&& C, +o0a de (a a)$os& C3 Eva uaci"n de proceso administrativo& Ca cu o de va ores& D3 IN"ORME3 E3 SEGUIMIENTO3

5-

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' ARC+IVO PER'ANENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

IN"ORMACI6N GENERAL

.&.& RESEQA +ISTJRICA& .&,& DIRECCIJN DE /A 2/ORICO/A7 +ORARIOS DE TRA4AGO .&3& ACTIVIDADES CO'ERCIA/ES

5.

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&P& ARC+IVO PER'ANENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 .U< A3#3 IN"ORMACI6N GENERAL

%3>3 RESEIA HIST6RICA /a 2 or#co a +i$( and Pro?arm ?ue creada en a (acienda de propiedad de Sr& Teodomiro ProaKo u!icada en a provincia de Cotopa8i sector de /ai$ua de 'a donado Fm 97 en e centro de Ecuador a ,5-- m& so!re e nive de mar con un c ima seco % a una temperatura promedio7 esta propiedad esta!a dedicada a a a$ricu tura % $anader#a sus propietarios por encontrarse en avan)ada edad toman a decisi"n de tras adarse a a ciudad de Tuito& Por este motivo % por os idea es de dos personas que es acerca!a una amistad deciden unir sus idea es de ?ormar una ? or#co a a misma que ?ue creada por en Gunio de ,--= por os socios In$& Este!an ProaKo nieto de propietario de a (acienda con pro?esi"n en in$enier#a A$ropecuaria % e In$& Ro$er Cueva con t#tu o de A$roindustria & Toman a propiedad en arrendamiento e inicia su ?ormaci"n con 9--- m, de terreno donde se constru%" e primer invernadero % se dio tratamiento a sue o& /a intenci"n era sacar a primera producci"n de rosas para San Va ent#n de ,--;& E?ectivamente e Va ent#n ?ue mu% e8itoso7 %a que sacaron a mercado as variedades 2reedom7 Vende a % 'a i!N& /a variedad 'a i!N pas" de moda mu% rDpido % tuvieron que erradicar a& A si$uiente aKo comen)aron a construcci"n de se$undo ! oque que ?ue de ,9-m, % se increment" a variedad 2reedom en ese ! oque %a que es una de as variedades de ma%or sa ida en e mercado& /a ? or#co a (i)o a si$uiente distri!uci"n de as rosasC 9-Y ro0o7 ,9Y ! anco % ,9Y de co ores& En si a 5,

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&P& ARC+IVO PER'ANENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ,U< ? or#co a (a crecido un ! oque por aKo& A principio comen)aron a enviar rosas a Ita ia7 EspaKa7 +o anda7 CanadD7 en un porcenta0e considera! e7 % tam!iAn enviaron en un !a0o porcenta0e a C(i e7 Ar$entina % PerN& En a actua idad e ma%or porcenta0e de ventas es para Rusia7 se$uido por EspaKa % Estados Unidos& Iniciaron en a ?irma s" o < personas7 , *erentes % , tra!a0adores7 os 0e?es (icieron as veces de tra!a0adores7 (asta que a pasar e tiempo comen)aron a contratar $ente capacitada para que e0er)an su a!or& Para a o!tenci"n de estas variedades a empresa emp ea insumos % productos de a ta ca idad % as me0ores tAcnicas que ma8imi)a a renta!i idad % minimi)a e impacto am!ienta dando un trato pre?erencia a cada uno de os c ientes con precios competitivos& +o% en d#a a 2 or#co a +i$( and Pro?arm !usca ser ca i?icada a travAs de a o!tenci"n de una Certi?icaci"n Am!ienta 7 con e ?in de o?recer productos de ca idad& En a actua idad tra!a0an en a producci"n .= personas7 as cua es son un nNmero !Dsico para as (ectDreas que tiene a ? or#co a % = personas inc uido e *erente *enera % *erente TAcnico en e Drea administrativa& %3@3 DIRECCI6N DE LA "LORICOLA4 HORARIOS DE TRABA=O /a 2 or#co a7 se encuentra u!icada en a provincia de Cotopa8i7 sector /ai$ua de 'a donado7 parroquia A Dque)7 Pi "metro 9&

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&P& ARC+IVO PER'ANENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 3U< E (orario de tra!a0o en e que a!ora a 2 or#co aC Departamento Administrativo en e (orario de unes a viernes en e (orario de 5 + 3- a .= + --& Departamento de producci"n en turnos rotativos&

%3B3 ACTIVIDADES COMERCIALES3 /a principa actividad comercia que rea i)a a empresa es a EXPORTACIJN DE ROSAS (acia os mercados internaciona es7 comoC Estados Unidos7 Europa % Rusia7 de ? or cortada& Para os cua es de!en cump ir con parDmetros de ca idad esta! ecidas por cada c iente7 mientras que as unidades productivas que son as ?incas de!en cump ir con os si$uientes procesos de producci"n& A3 CARACTERSTICAS BOT5NICAS

.S Clasificacin botnica de la rosaC Se c asi?ica a a rosa de a si$uiente maneraC C aseC Su!c ase OrdenC 2ami iaC Tri!uC *AneroC EspecieC Dicoti ed"neas Arquic am#deas Rosa RosDseas Rosoideas Rosa Rosa (#!rida

5<

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND A&P& PRO2AR' ARC+IVO PER'ANENTE <U< De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ,S Descripcin botnica /a caracter#stica de a rosa (#!rida mDs importante es ser una p anta siempre verde7 con ? oraci"n continua& E ta o $enera mente es verde % a veces teKido de marr"n ro0i)o con espinas mDs o menos desarro adas se$Nn as variedades7 pudiendo ser arqueadas7 encorvadas7 a adas7 a?i adas o ci #ndricas&

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 NDICE DE ARCHIVOS:

CLIENTEC

2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa&

DIRECCI6NC

4arrioC /ai$ua de 'a donado @ A Dque)

NATURALETA DEL TRABA=OC Auditor#a Administrativa& #ERODOC -. de enero a 3. de diciem!re de ,--5&

ARCHIVOS DE TRABA=O:

.&. Propuesta de servicios& .&, Propuesta TAcnica& .&3 Distri!uci"n de Tra!a0o .&< 'emorDndum de p ani?icaci"n& Carta compromiso& Contrato de servicios&

CARTA DE #RESENTACI6N 5=

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

/atacun$a7 ,= de 'a%o de ,-.-

In$eniero Este!an ProaKo GERENTE GENERAL DE LA "LORICOLA HIGHLAND #RO"ARM Presente& De nuestra consideraci"nC 'ediante a presente e e8presamos un atento sa udo de quienes con?ormamos a ?irma Auditora R Z ' Auditores7 a a ve) pon$o en su conocimiento a propuesta tAcnica de Auditor#a a ap icarse en a 2 or#co a que usted acertadamente diri$e& Para e o ad0untamos a respectiva documentaci"n& Por a atenci"n a a presente7 me suscri!o de usted& Atentamente7

Tania Ra)a RE#RESENTANTE LEGAL C&I& .;.-=.-;-5

5;

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' .&, P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 .U; #RO#UESTA DE SERVICIOS

/atacun$a7 ,= de 'a%o de ,-.-

In$eniero Este!an ProaKo GERENTE GENERAL DE LA "LORICOLA HIGHLAND #RO"ARM Presente& De nuestra consideraci"nC 'ediante a presente e e8presamos un atento sa udo de quienes con?ormamos a ?irma Auditora R Z ' Auditores7 a a ve) pon$o en su conocimiento a propuesta de servicio tAcnico de Auditor#a Administrativa a ap icarse en a 2 or#co a que usted acertadamente diri$e& Para e o ad0untamos a respectiva documentaci"n& Por a atenci"n a a presente7 me suscri!o de usted& Atentamente7

Tania Ra)a RE#RESENTANTE LEGAL C&I& .;.-=.-;-5

55

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 #RO#UESTA TCNICA ANTECEDENTE: R Z ' Auditores estD con?ormada por a SeKorasC Tania Ra)a % 'ar#a 'o ina e$resadas de a Universidad TAcnica de Cotopa8i7 quienes van a rea i)ar a Auditor#a Administrativa a a 2 or#co a +i$( and Pro?arm previa a a o!tenci"n de T#tu o de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a CPA& Nuestro an(e o es desarro ar un tra!a0o e?iciente con e ?in de ap icar todos os conocimientos adquiridos durante os aKos de a vida universitaria7 para o!tener e t#tu o % poder o?recer nuestros servicios pro?esiona es de ca idad& "IRMA: R U M Aud+to ,03 Tania Ra)a 'ar#a 'o ina E$resada& E$resada&

ASESORIA LEGAL Dra& 'ir%am de Roc#o +ida $o Ac(i$& Docente de a Universidad TAcnica de Cotopa8i SERVICIOS DE AUDITORIA Aud+to 7a: *erencia& Su!$erencia& Asesor#a&
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

5:

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR .&, De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ,U; Departamento Administrativo&

NATURALETA E tra!a0o a desarro ar en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 serD una Auditor#a Administrativa por e periodo -. de enero a 3. de diciem!re de aKo ,--57 de acuerdo a as Normas de Auditor#a *enera mente Aceptadas RNA*AS ALCANCE /a auditor#a Administrativa se desarro ara a todo e persona que a!ora en e Departamento Administrativo de a empresa& *erente& Secretar#a& Producci"n&

OB=ETIVOS E8aminar e proceso administrativo que ap ica a empresa en sus actividades& Determinar cuD es e nive de cump imiento de persona con e que cuenta a empresa& /o$rar dar so uci"n a as ?a encias encontradas por medio de a ap icaci"n de a Auditor#a Administrativa& ESTRATEGIAS:

:-

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Revisar a documentaci"n otor$ada por a empresa para o!tener in?ormaci"n $enera & Ap icar instrumentos de investi$aci"n& .&, 3U;

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

=USTI"ICACION: Encontrar ?a encias que no cump an con e cump imiento de os o!0etivos % metas propuestos de a empresa& Esta! ecer as recomendaciones adecuadas ante as ?a encias encontradas&

ACCIONES Ap icaci"n de cuestionarios7 entrevistas % o!servaci"n directa a os procesos que cump e a administraci"n % e persona de a empresa& RECURSOS TECNOL6GICOS Equipos de c"mputo&

RECURSOS MATERIALES: Pape es de Tra!a0o /Dpices +o0as de pape !on Re$ a :.

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Arc(ivadores /Dpices !ico or 4o #$ra?os Carpetas Resa tadores
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

.&, ;U; 4orradores Per?oradora

COSTOS: /a ap icaci"n de a presente Auditor#a Administrativa en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm no tendrD nin$Nn costo7 %a que servirD como E0ercicio PrDctico7 requisito necesario para a o!tenci"n de T#tu o de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a C&P&A& RESULTADOSC /os resu tados de a ap icaci"n de a Auditor#a Administrativa serDnC Transparentar as actividades Administrativas& 'e0orar a estructura or$ani)aciona % de comunicaci"n& 'ane0o e?iciente de os recursos&

:,

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 'e0orar e contro en todas % cada una de as actividades que rea i)a a *erencia7 as mismas que de!en su0etarse a as po #ticas % o!0etivos de a empresa& Optimi)ar e desempeKo de ta ento (umano&

.&3 .U.

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

DISTRIBUCI6N DE TRABA=O E desarro o de a Auditor#a Administrativa e equipo de tra!a0o e0ecutarD as

si$uientes actividades& N9 . , 3 < ACTIVIDAD P ani?icaci"n de a Auditor#a Instrumentaci"n de a Auditor#a E8amen de Auditor#a In?orme de Auditor#a RES#ONSABLES T&E&R&* U '&E&'&E T&E&R&* U '&E&'&E T&E&R&* U '&E&'&E T&E&R&* U '&E&'&E

:3

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

.&; ,U,

MEMOR5NDUM DE #LANI"ICACI6N Ant,c,d,nt,0: Se e0ecutarD a presente auditor#a administrativa para esta! ecer c"mo se estD evando a ca!o as actividades por parte de a Direcci"n Administrativa7 de ?orma particu ar o!0etivos& a *erencia % en quA $rado se estDn cump iendo con as metas %

:<

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 O-.,t+/o0 d, *a Aud+to 7a3 Eva uar e contro que mane0a a Direcci"n Administrativa % *erencia& E8aminar e proceso administrativo que ap ica a Direcci"n Administrativa en sus actividades& Determinar cuD es e nive de cump imiento de todo e persona a car$o de a direcci"n a ser auditada& Esta! ecer e $rado de con?ia!i idad de persona administrativo en o que se re?iere a mane0o de os recursos dentro de dic(a dependencia& #unto0 d, +nt, ?0 ;a a *a Aud+to 7a& /a ap icaci"n de a Auditor#a Administrativa comprende a todos % cada uno de as ?ases in(erentes a Drea Administrativa7 ra)"n por o cua se darD principa atenci"n a os si$uientes aspectosC P ani?icaci"n de actividades& Cump imiento de metas % o!0etivos&
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

.&; ,U, Contro en e desarro o de actividades& Proceso para a toma de decisiones& Para e desarro o de a presente auditor#a se contarD con os si$uientes recursos& R,cu 0o0 Fu2ano0C :9

R,cu 0o0 a ut+*+Ga &

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 AuditorasC Sra& Ra)a *uerrero Tania E i)a!et( % 'o ina Esp#n 'ar#a Est(er&

R,cu 0o0 Mat, +a*,0C /aptop& 2 as( 'emor%& 'ateria es de o?icina&

R,cu 0o0 "+nanc+, o0C Transporte& A imentaci"n& Imprevistos&

V+0+ta0C Estas se evarDn a ca!o durante os d#as a!ora! es % por e tiempo que se requiera (asta cu minar con e tra!a0o de Auditor#a& En un (orario de .< + -- a .= + --& T+,2;o ,0t+2adoC Se estima que durarD un apso de cincuenta d#as a!ora! es desde e unes .< de 0unio (asta e miArco es 3. de a$osto de presente aKo&

Tania Ra)a RE#RESENTANTE LEGAL C&I& .;.-=.-;-5

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

CARTA COM#ROMISO

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 /atacun$a7 .5 de Gunio de ,-.In$eniero& Este!an ProaKo Ca!e)as GERENTE GENERAL "LORICOLA HIGHLAND #RO"ARM Presente& Estimado SeKorC Por medio de a presente como auditoras independientes7 representadas por Tania Ra)a7 portadora de a CIC .;.-=.-;-5 % 'ar#a 'o ina7 portadora de a CIC -9-.:;9<;5> mani?iestan a aceptaci"n a co a!orar con a 2 or#co a +i$( and Pro?arm desde e .< de 0unio a 3. de a$osto de ,-.-& /a auditor#a serD rea i)ada de acuerdo con as Normas de Auditor#a *enera mente Aceptadas RNA*AS7 con e prop"sito de detectar posi! es de?iciencias e8istentes en e campo administrativo % de?inir as recomendaciones necesarias para que os procedimientos sean optimi)ados % e?icaces& Para e o7 esta! eceremosC E cump imiento de as metas % o!0etivos de a empresa& E $rado de contro de se otor$a a cada una de as actividades imp ementadas& E nive de cump imiento % compromiso que tiene e persona que ?orma parte de a empresa& E $rado de comunicaci"n e8istente en a empresa& /a auditor#a comprende un e8amen deta ado % sistemDtico % se !asa en prue!as % evidencias que determinen e $rado de e?iciencia en e cump imiento de desempeKo administrativo de parte de a *erencia en a direcci"n de a empresa % sus di?erentes ?ases de producci"n % productividad& A conc uir se considerarD un #mite de error so!re a !ase de que no se (a%an detectado a $unos pro! emas7 ademDs en caso de presentarse irre$u aridades se enviarD un comunicado a estamento correspondiente con e ?in de que cono)can a situaci"n en a que se encuentra a empresa& /as auditoras independientes asumen entera responsa!i idad por a inte$ridad % ?ide idad de a in?ormaci"n que se derive de a ap icaci"n de a auditor#a administrativa& Por o tanto7 a ?irma auditora no asume nin$una o! i$aci"n en o que se re?iere a responder ?rente a terceros por as consecuencias que ocasione cua quier omisi"n o error invo untario de os aspectos que (an sido e8aminados& :;

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Para que a auditor#a sea rea i)ada de manera e?ica) % e?iciente % acorde a a situaci"n actua de a empresa7 es importante que e persona que con?orma parte de a misma !rinde su co a!oraci"n % apo%o7 o cua ?aci itara o!tener in?ormaci"n rea % ?idedi$na& Por o cua 7 si usted estD de acuerdo a o estipu ado en a presente7 s#rvase ?irmar % devo ver a copia ad0unta de esta carta para indicar su conocimiento % compromiso para evar a ca!o a Auditor#a Administrativa& Se suscri!e a presente Carta Compromiso a os .5 d#as de mes de 0unio de ,-.-& Aceptado porC

MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM In$& Este!an ProaKo GERENTE GENERAL

MMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMMM Tania Ra)a #RESENTANTE LEGAL CI: %C%$B%$C$(

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ETAPA NL , P/ANI2ICACIJN ESTRAT*ICA AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa&

DIRECCI6NC

4arrioC /ai$ua de 'a donado @ A Dque)

NATURALETA DEL TRABA=OC Auditor#a Administrativa& #ERODOC -. de enero a 3. de diciem!re de ,--5&

ARCHIVOS DE TRABA=O:

P&A& 'arcas de Auditor#a& A. Si$ as de Auditor#a& A, Crono$rama de Actividades& A3 *rupo de tra!a0o& A< AnD isis 2ODA&

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P&E& #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA .U. De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 MARCAS DE AUDITORA
/i$ado Comparado O!servado Rastreado Inda$ado Ana i)ado Conci iado Circu ari)ado Sin respuesta Con?irmaciones7 respuesta a?irmativa Con?irmaciones7 respuesta ne$ativa Compro!ado CD cu os Inspeccionado Notas e8p icativas
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

.&9 .U.

SIGLAS DE AUDITORIA S+g*a0 C&T P&A C&+&E C&A&D C&A&R C&C&I P&C&I I&* C&C D,0c +;c+1n Crono$rama de Tra!a0o Pro$rama de Auditor#a CAdu a de (a a)$os % evidencias CAdu a de AnD isis Documenta CAdu a de Aspectos Re evantes Cuestionario de Contro Interno Punto de Contro Interno Indicadores de *esti"n Cuadro Comparativo .--

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 +&+ +o0a de +a a)$os E&P&A Eva uaci"n de Proceso Administrativo C&V CD cu o de Va ores NOMBRES Ra)a *uerrero Tania E i)a!et( 'o ina Esp#n 'ar#a Est(er Dra& +ida $o Ac(i$ '%rian de Roc#o CARGO AUDITOR AUDITOR SUPERVISORA SIGLAS R&*&T&E& '&E&'&E +&A&'&R&

#ERSONAL DEL CLIENTE CON NUIENES DEBEMOS COODINAR EL TRABA=O NOMBRE In$& Este!an ProaKo In$& Ro$er Cueva 'ar#a 2ernanda Vinue)a CARGO *erente *erente TAcnico Contadora
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

.&= .U.

CRONOGRAMA DE TRABA=O

Id,nt+8+cac+1n: Auditor#a Administrativa R,0;on0a-*,: Tania Ra)a % 'ar#a 'o ina

N9 . ,

Act+/+dad,0 Visita Pre iminar P aneaci"n

R,0;on0a-*, Equipo de Auditores Equipo de Auditores

=un+oV'$%$ % ' & >

DURACI6N =u*+oV'$%$ Ago0toV'$%$ % ' & > % ' & >

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
3 < 9 = ; 5 Instrumentaci"n E8amen Presentaci"n de 4orrador de Auditor#a Presentaci"n de In?orme Aspectos a considerar de se$uimiento Se$uimiento Equipo de Auditores Equipo de Auditores Equipo de Auditores Equipo de Auditores Equipo de Auditores Equipo de Auditores

GRU#O DE TRABA=O .S DATOS #ERSONALES NO'4RESC No CEDU/AC ESTADO CIVI/C 2EC+A DE NACI'IENTOC DO'ICI/IOC TE/E2ONOC Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero .;.-=.-;-5 Casada .3 de Octu!re .:=5 Cd a& E 4osque ') 9 M Casa NL : -3,M==-3.9 RcasaS -5<933,5< Rce &S .&, <U;
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

,S ESTUDIOS REALITADOS PRI'ARIAC SECUNDARIAC SUPERIORC Escue a Reina Si via de Suecia RTuitoS Co e$io Naciona RumiKa(ui RTuitoS Universidad TAcnica de Cotopa8i

3S TITULOS OBTENIDOS 4ac(i er en Ciencias de Comercio % Administraci"n .-,

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Su?iciencia en in$ As @ UTC E$resada de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a RCPAS

<S CURSOS Y SEMINARIOS REALITADOS: Secretariado E0ecutivo QCENECU-Nu+toP SERVICIO DE RENTAS INTERNAS I'PUESTO A/ VA/OR A*RE*ADOS7 I'PUESTO A /A RENTA SERVICIO DE RENTAS INTERNAS /EB B RE*/A'ENTO TRI4UTARIO UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario Ta er PrDctico de Auditor#a 2inanciera @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario de /a!oratorio de Costos @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario de 'arFetin$ @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

.&, 9U; Curso de Desarro o % Estrate$ias para e aprendi)a0e de idioma In$ As @ .9 (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI .S DATOS #ERSONALES .-3

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Nom!resC 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n NL Cedu aC Estado Civi C 2ec(a de NacimientoC Domici ioC Te A?onoC -9-.:;9<;M5 Casada 5 de diciem!re de .:;, Av& Napo % 2A i8 Va encia@ /a 'erced@ /atacun$a& ,M5--;95 RcasaS -5;,:-3=. Rce u arS ,S ESTUDIOS REALITADOS PRI'ARIAC SECUNDARIAC SUPERIORC SUPERIORC Escue a 1/uis 2ernando Vivero6 Co e$io Naciona Primero de A!ri Inst& Particu ar Superior Tecno "$ico 1INSUTEC6 Universidad TAcnica de Cotopa8i

3S TITULOS OBTENIDOS 4ac(i er en Ciencias de Comercio % Administraci"n TAcnico en Computaci"n @ INSUTEC Su?iciencia en in$ As @ UTC E$resada de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a RCPAS

<S CURSOS Y SEMINARIOS REALITADOS:

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Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

=U; Curso de Sistema de Contrataci"n PN! ica @ 3- (ora CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO .-<

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Seminario Documentaci"n 'ercanti @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario Ta er PrDctico de Auditor#a 2inanciera @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario de /a!oratorio de Costos @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario de 'arFetin$ @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Curso de Desarro o % Estrate$ias para e aprendi)a0e de idioma In$ As @ .9 (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

AN5LISIS "ODA
"o ta*,Ga0 P aneaci"n de actividades semana es& Comunicaci"n directa entre a *erencia % e Persona & Cump imiento e?iciente (acia os c ientes e8ternos& Cuentan con todas as insta aciones !Dsicas adecuadas& Cuentan con re$istro de asistencia diaria de persona administrativo % de producci"n& Pa$o de remuneraciones puntua es % de acuerdo a a /e%& Contro de 4ode$a se eva mediante Farde8& Capacitaci"n ocasiona a persona administrativo& D,-+*+dad,0 Ine8istencia de Departamento de adquisiciones& Disposiciones sin respa do veri?ica! e& Dup icidad de ?unciones& Jrdenes directas de manera ver!a % ais ada (acia os departamentos& /as sanciones se rea i)an sin ?undamento e$a & No e8iste 'anua de Procedimientos& Contro de producci"n no se eva mediante re$istro veri?ica! e& 2a ta de normas de se$uridad % ries$os& 2a ta de un pro$rama de capacitaci"n adecuado % sistemDtico& Cump imiento parcia de metas % o!0etivos de a empresa& 4a0a esta!i idad a!ora &

O;o tun+dad,0 Creaci"n de Departamento de adquisiciones& Sensi!i i)aci"n % conocimiento so!re a ap icaci"n de ?unciones& E a!orar 'anua de Procedimientos& E a!orar mapas de ries$os % puntos de encuentro& Convenios o contrataci"n de A$entes Capacitadores& P ani?icaci"n de escenarios de capacitaci"n sistemDtica % adecuada& Di?undir a misi"n % visi"n de a empresa& E evar e compromiso de desempeKo a!ora de persona a travAs de est#mu os& A2,naGa0 C ientes insatis?ec(os& Competencia con me0ores estDndares de o?erta& Cam!io de dueKo&

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
Incump imiento en recuperaci"n de cartera& Situaci"n po #tica mundia & Situaci"n ?inanciera mundia & Decisiones po #ticas % co%untura es de *o!ierno&

NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa&

DIRECCI6NC

4arrioC /ai$ua de 'a donado @ A Dque)

NATURALETA DEL TRABA=OC Auditor#a Administrativa& #ERODOC -. de enero a 3. de diciem!re de ,--5&

ARCHIVOS P&A& Pro$rama de Auditor#a de departamento Administrativo& A. P ani?icaci"n EstratA$ica& DE A, N"mina de emp eados& TRABA=O: A3 Or$ani$ramasC Estructura % 2unciona & A< 'anua de 2unciones A9 'anua de Procedimientos&

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

OB=ETIVOS: Conocer % eva uar os procedimientos administrativos que se (an uti i)ado en e per#odo auditado para poder o!tener una ma%or c aridad7 tanto en a in?ormaci"n como en os e ementos que os ?undamentan& N9 #RCOCEDIMIENTOS Acceder a a in?ormaci"n concerniente a P an EstratA$ico& So icitar a n"mina de emp eados So icitar e Or$ani$rama Estructura % 2unciona de a empresa& So icitar e 'anua de 2unciones& So icitar e 'anua de Procedimientos& RE"3 #VT A% "ECHA #RE#ARADO #OR:
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LAN ESTRATGICO A&. AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 .U,
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

GERENCIA J DE#ARTAMENTO ADMINISTRATIVO OB=ETIVOS ESTRATGICOSC E evar a ca idad de os resu tados de as actividades administrativas a partir de incremento de a e?iciencia de os pro%ectos operativos de a empresa7 con e ?in de amp iar e nive de satis?acci"n de os c ientes internos % e8ternos& 'e0orar e nive de ?ormaci"n de persona de a empresa7 en e mane0o de nuevas tecno o$#as % tAcnicas en pro de me0orar a comunicaci"n % e desempeKo a!ora & E0t at,g+a0C Se identi?ican as necesidades de capacitaci"n a persona administrativo % de producci"n& E a!orar un p an de capacitaci"n de persona en cuanto a mane0o de tecno o$#as % tAcnicas de comunicaci"n % desempeKo a!ora & Identi?icar as ?orta e)as7 de!i idades7 oportunidades % amena)as que actNan directamente con a or$ani)aci"n& DiseKar una a$enda diaria de tra!a0o7 derivada de a p ani?icaci"n estratA$ica de a empresa& E a!oraci"n % apro!aci"n de ? e8i!i idad % normatividad& Rea i)ar actua i)aciones peri"dicas de os inventarios de a empresa& Creaci"n de Departamento de adquisiciones& Re$ amento Interno que permita e cump imiento de as ?unciones % actividades de persona con ma%or

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LAN ESTRATGICO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 A&.
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

,U, E a!orar e 'anua de 2unciones de Departamento de Producci"n& E a!oraci"n de 'apa de Se$uridad % Ries$os de a empresa& Determinar per?i es para se ecci"n % contrataci"n de persona &

E a!orar e 'anua de Procedimientos para os distintos departamentos de a empresaC Administrativo7 producci"n7 !ode$a& Sensi!i i)ar % concienti)ar en cuanto a conocimiento de 'anua de 2unciones de Departamento Administrativo&

..-

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LAN ESTRATGICO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&, MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA .U9 De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 GERENCIA J DE#ARTAMENTO ADMINISTRATIVO "UNCIONES DEL #ERSONAL ADMINISTRATIVO: CARGO: *ERENTE *ENERA/&

OB=ETIVO: 'antener a a empresa con miras a crecer dentro de mercado competitivo& "UNCIONES: Administrar de manera correcta os in$resos de a empresa& Contro de persona de a empresa& Revisi"n de actividades de a ? or#co a& Rea i)ar a cance aci"n de proveedores& E0ecutar e pa$o a persona % de servicios !Dsicos de a empresa& Contro de co!ro de cuentas por co!rar& Revisi"n de documentaci"n para as respectivas o! i$aciones tri!utarias& *ERENTE TCNICO

CARGO:

OB=ETIVO: Cuidar e !ienestar de a ? or#co a sacar una producci"n competitiva para e mercado internaciona % que sus rosas sean de ca idad& "UNCIONES: Revisar % veri?icar si os procedimientos a darse con as p antas son os correctos& ..,
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&, MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA ,U9 De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Rea i)ar e ca endario correcto de corte de as rosas& Contro ar % re$u ar todos procesos necesarios para sacar e producto ?ina & R2umi$aci"n7 ?erti i)aci"n7 cosec(a7 pre cosec(a c asi?icaci"n7 !onc(eo7 (idrataci"n % empaqueS& Contro de persona de cu tivo % pos cosec(a& Contro diario de producci"n& Pro$ramar corte o podas de acuerdo a mercado pro$ramado& CONTADORUA

CARGO:

OB=ETIVO: / evar de manera e?iciente e proceso conta! e de a empresa& "UNCIONES: Rea i)ar a conta!i idad de todos os in$resos % e$resos que mantiene a empresa& Rea i)aci"n de os Estados 2inancieros de un per#odo determinado& E a!oraci"n de os ro es mensua es de pa$os de os emp eados de a empresa& E a!oraci"n de p ani as de pa$os de SRI7 como de IESS& Rea i)ar in?ormes mensua es de costos con e ?in de tomar as decisiones correctas& CARGO: SECRETARIA

..3

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 OB=ETIVO: E a!orar % evar a documentaci"n $enerada % reci!ida por a empresa mediante una !ase de datos& A&, 3U9 "UNCIONES: Rea i)ar e contro diario de a asistencia de persona & Rea i)ar convocatorias para reuniones ordinarias % e8traordinarias& Reci!ir % entre$ar correspondencia& Atenci"n de amadas& VENDEDORUA
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

CARGO:

OB=ETIVOC E8poner7 o?ertar % co ocar os productos que se producen en a empresa& "UNCIONES: Rea i)ar diariamente e contacto de c ientes internaciona es para rea i)aci"n de as ventas de producto Rrosas de e8portaci"n&S Contro diario de a disponi!i idad de producto& Rea i)ar a coordinaci"n con as car$ueras para o!tener e permiso correspondiente en a aduana as# como a aero #nea& Rea i)ar e se$uimiento de cartera para e co!ro inmediato&

CARGO: 4ODE*UERO

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 OB=ETIVOC / evar a travAs de Farde8 o !ase de datos as e8istencias R!ienes7 insumos7 etc&S de que esta provista a empresa para su operatividad& "UNCIONES: A&,
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

<U9 Contro de entrada % sa ida de os productos RInsumos a$r#co asC insecticidas7 ?un$icidas7 ad(erentes7 etc&S Entre$a de materia es todos os d#as a os tra!a0adores& R+erramientas de campo para e cu tivoS Proporcionar todos os materia es que necesitan en Pos cosec(a& 'edir as cantidades de os qu#micos para ?umi$aci"n se$Nn indicaciones de tAcnico& Responsa! e de mantener e aseo de !ode$as % e stocF de os materia es&

CARGO: TRA4AGADOR A*RICO/A OB=ETIVOC Cump ir con e?iciencia % pro?esiona ismo as ?unciones de acuerdo a puesto que desempeKa& "UNCIONESC CU/TIVOC Cosec(ar as ? ores de acuerdo a o indicado por e *erente TAcnico&

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Encanastar o enca0ar os ta os& Escari?icar Rmover e sue oS7 des%emar& /impie)a de Drea de tra!a0o& POSCOSEC+AC Recepci"n de a ? or& Re(idrataci"n& A&, 9U9
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

Inmersi"n& C asi?icaci"n de a ? or de acuerdo a punto de corte7 tamaKo de !ot"n % tamaKo de ta o& 4onc(eo& Patina0e Rtras adar ? or de a mesa a a mDquina de corteS& +idrataci"n& 2U'I*ACIJNC 2umi$ar todas as p antas7 o$rando una co!ertura correcta de acuerdo a a p a$a o en?ermedad determinada en e monitoreo& 2ERTI/I[ACION Rea i)ar e contro de a man$uera de $oteo7 se encuentre en per?ecto estado % que esta cu!ra (asta a N tima p anta& ..=

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Revisar e sistema radicu ar& Revisar que as man$ueras de $oteo no estAn e8pu sando demasiado producto& RA?oro de $oterosS Preparar a ?"rmu a de ?erti i)aci"n indicado por e *erente TAcnico7 de acuerdo a os resu tados de os anD isis de sue os7 a$ua % ?o a0e&

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&3 N6MINA DE EM#LEADOS AUDITORHA AD'INISTRATIVA .U, De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 LISTA DEL #ERSONAL GERENTE GENERAL: RE#RESENTANTE LEGAL: GERENTE TCNICO CONTADORA: SECRETARIA: VENTAS: In$eniero Este!an ProaKo Ca!e)as In$eniero Este!an ProaKo Ca!e)as In$& Ro$er Cueva& /cda& 'ar#a 2ernanda Vinue)a Sandra [apata Panc(i Tapia '"nica Patricia C(icai)a *uano ui)a 'art(a Bo anda OBREROS: #o0t co0,cFa C(im!a *a o 'a%ra A e8andra *uano ui)a Pucu0i Ver"nica Gudit( 'art#ne) *ordi o 2a!ricio C(im!a *a o Pau Reisanc(o *uano ui)a /i iana Gaque ine&

Cu*t+/o Cai)atipan *uano ui)a 4 anca Roci" C(icai)a Toapanta 'ar#a +i da


Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' N6MINA DE EM#LEADOS AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 A&3 ,U, C(uquitarco *uano ui)a An$A ica&

Cu qui Ca vopiKa 4 anca Bo anda +eredia Catota *a o Patricio Ti$se Vivanco *racie a C(ac"n Pacas Patricia C(icai)a /as ui)a Oi son Or ando /as ui)a C(uqui V#ctor +u$o Toaqui)a Ve asco '"nica Ganet( Tacuri A!ata +enr% 'auricio

Bod,gu, o In$& 'arce o 'osquera

..:

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' N6MINA DE EM#LEADOS AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

.,-

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

A&< .U.

GERENTE GERENTE TCNICO D,;a ta2,nto Ad2+n+0t at+/o D,;a ta2,nto V,nta0

D,;a ta2,nto # oducc+1n

Cu*t+/o

#o0t co0,cFa

S,c ,ta +a

Contado a
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

Bod,gu, o

.,.

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' ORGANIGRAMA "UNCIONAL AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 GERENTE Este!an ProaKo Ca!e)as GERENTE TCNICO Ro$er Cueva&

A&< .U.

D,;a ta2,nto # oducc+1n


Ro$er Cueva&

D,;a ta2,nto Ad2+n+0t at+/o


Este!an ProaKo Ca!e)as

D,;a ta2,nto V,nta0


'"nica Patricia Panc(i Tapia 'art(a B& C(icai)a *uano ui)a

Cu*t+/o
Cai)atipan *uano ui)a 4 anca Roci" C(icai)a Toapanta 'ar#a +i da C(uquitarco *uano ui)a An$A ica Cu qui Ca vopiKa 4 anca Bo anda +eredia Catota *a o Patricio Ti$se Vivanco *racie a C(ac"n Pacas Patricia C(icai)a /as ui)a Oi son Or ando /as ui)a C(uqui V#ctor +u$o Toaqui)a Ve asco '"nica Ganet( Tacuri A!ata +enr% 'auricio

#o0t co0,cFa
C(im!a *a o 'a%ra A e8andra *uano ui)a Pucu0i Ver"nica G& 'art#ne) *ordi o 2a!ricio C(im!a *a o Pau Reisanc(o *uano ui)a Gaque ine&

S,c ,ta +a
Sandra [apata

Contado a
'ar#a 2ernanda Vinue)a

Bod,gu, o
'arce o 'osquera

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:

.,,

Etapa NL , Instrumentaci"n 4 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' ARC+IVO CORRIENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa&

DIRECCI6NC

4arrioC /ai$ua de 'a donado @ A Dque)

NATURALETA DEL TRABA=OC Auditor#a Administrativa& #ERODOC -. de enero a 3. de diciem!re de ,--5&

ARCHIVOS DE TRABA=O:

P&A 4. 4, 43

Pro$rama de Auditor#a& E a!oraci"n de cuestionarios& Ap icaci"n de cuestionarios& Ap icaci"n de indicadores&

.,3

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO P&A AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 .U. ETA#A: INSTRUMENTACI6N

OB=ETIVOC Se eccionar % ap icar tAcnicas de reco ecci"n de in?ormaci"n mDs via! es para contar con in?ormaci"n vera) % oportuna7 o que ?aci itarD esta! ecer a situaci"n rea de a empresa& N9 % #ROCEDIMIENTOS E a!oraci"n de cuestionarios de Contro Interno& Ap icaci"n de Cuestionario de Contro Interno A persona que a!ora en a 2 or#co a& Interpretaci"n de os resu tados o!tenidos de os cuestionarios& Se ecci"n % ap icaci"n de Indicadores Administrativos Cuantitativos& O!servaciones encontradas en a ap icaci"n de Indicadores& R,83 #VT 4. "ECHA ,-.-U-;U., # ,;a ado ;o : R&*&T&E@ '&E&'&E

'

4,

,-.-U-;U.,

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4,

,-.-U-;U.,

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2ec(aC ,-.-U-;U.= 2ec(aC ,-.-U-;U.:

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43

,-.-U-;U.:

43

,-.-U-;U.:

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

.,<

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE/ CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#A: #LANI"ICACI6N TABULACI6N W SI NO
9 3 3 , , , . . , < < 9 9 9 = = C% 9; @C C% C% C% (B (B

4&, .U<

ELEMENTOS
O4GETIVOS 'ETAS ESTRATE*IAS PROCESOS PO/HTICAS PROCEDI'IENTOS EN2OTUE +ORI[ONTE

#REGUNTA

INTER#RETACI6N
E ;. Y de os emp eados considera que os o!0etivos a can)ados por a Direcci"n estDn acorde con os o!0etivos de?inidos Un 9; Y de os emp eados considera que no se (an cump ido as metas esta! ecidas& E 9; Y de os emp eados responde que as estrate$ias imp ementadas no (an dado e resu tado esperado& E ;. Y de os emp eados considera que a Direcci"n no cump e con os procesos de?inidos& E ;. Y responden que as po #ticas imp ementadas por a Direcci"n no se a0ustan a as de?inidas& E ;. Y considera que os procedimientos no estDn acorde a os procedimientos de?inidos& E 5= Y cree que as ?unciones ap icadas no estDn acorde a as ?unciones esta! ecidas& E 5= Y de as acciones rea i)adas por a Direcci"n no estDn acorde a as p anteadas&

WConsidera usted que a Direcci"n (a o$rado cump ir os o!0etivos de?inidos en e P an EstratA$icoX WConsidera usted que se (an cump ido as metas esta! ecidas en e P an EstratA$icoX W/as estrate$ias imp ementadas por a Direcci"n (an dado e resu tado esperadoX WConsidera usted que a Direcci"n cump e con os procesos de contro esta! ecidosX /as po #ticas imp ementadas por a Direcci"n se a0ustan a as de?inidas en e P an EstratA$ico& WConsidera que os procedimientos asi$nados por a Direcci"n estDn acorde a os procedimientos de?inidosX WCree usted que as ?unciones ap icadas estDn acorde a as ?unciones esta! ecidasX W/as acciones rea i)adas por a Direcci"n estDn acordes a as p anteadas en e P an EstratA$icoX

.,9

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE/ CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
ETA#A: ORGANITACI6N TABULACI6N #REGUNTA W SI NO W/as "rdenes emanadas se procesan o!servando , 9 C% e nive de 0erarqu#aX WEstima que as ?unciones que se e asi$nan estDn c aramente de imitadasX WConsidera que a Direcci"n (a rea i)ado acciones para me0orar a dinDmica or$ani)aciona de a EmpresaX W/a Direcci"n (a imp ementado medidas de cam!io que e (an permitido me0orar su accionarX W/a direcci"n ap ica sistemas de contro administrativo en !ase a estudios administrativos esta! ecidosX WConoce cuD es son os instrumentos tAcnicos de apo%o con e que cuenta a direcci"n para desarro ar as actividadesX WConsidera que e recurso (umano con que cuenta a Direcci"n contri!u%e a me0oramiento de a mismaX . < , ; , 3 = 3 9 9 < (B 9; C% .-C% @C

4&, ,U<

ELEMENTOS ESTRUCTURA OR*ANI[ACIONA/ DIVISIJN B DISTRI4UCIJN DE 2UNCIONES CU/TURA OR*ANI[ACIONA/ CA'4IO OR*ANI[ACIONA/ ESTUDIOS AD'INISTRATIVOS INSTRU'ENTOS TCNICO DE APOBO RECURSOS +U'ANOS

INTER#RETACI6N E ;. Y de os emp eados considera que as "rdenes emanadas no se procesan o!servando e nive de 0erarqu#a& E 5= Y estima que as ?unciones que se es asi$nan no estDn c aramente de imitadas& E 9; Y considera que a Direcci"n si (a rea i)ado acciones para me0orar a dinDmica or$ani)aciona & E ;. Y responde que a Direcci"n no (a imp ementado medidas de cam!io que permitan me0orar su accionar& E .-- Y considera que a Direcci"n si ap ica sistemas de contro administrativo en !ase a estudios administrativos esta! ecidos& E ;. Y no conoce cuD es son os instrumentos tAcnicos de apo%o con e que cuenta a Direcci"n para desarro ar sus actividades& E 9; Y considera que e recurso (umano con que cuenta a Direcci"n no contri!u%e a me0oramiento de a misma&
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U-9 2ec(aC ,-.-U-;U.:

.,=

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE/ CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

4&, 3U<

ELEMENTOS
/IDERA[*O CO'UNICACIJN 'OTIVACIJN *RUPOS DE TRA4AGO 'ANEGO DE ESTRS 'ANEGO DE CON2/ICTOS TO'A DE DECISIONES

#REGUNTA

ETA#A: DIRECCI6N TABULACI6N W SI NO


, , 9 9 9 , , 9 9 , , , 9 9 C% C% ;. C% C% C% C%

INTER#RETACI6N
E ;. Y de os emp eados considera que e idera)$o esta! ecido por a Direcci"n no incide en su desempeKo& E ;. Y de os emp eados considera que os cana es de comunicaci"n que uti i)a a Direcci"n no son os adecuados para reci!ir % entre$ar in?ormaci"n& E ;. Y de os emp eados si conoce a e8istencia de incentivos de parte de a Direcci"n& E ;. Y de os emp eados responde que e tra!a0o en $rupo si permite un e evado nive de e?iciencia E ;. Y de os emp eados considera que su comportamiento a!ora si es concordante con e desempeKo a!ora & E ;. Y considera que no e8iste con? icto entre os emp eados de a Direcci"n& /as decisiones que se toman en a Direcci"n no son consensuadas&

WConsidera que e idera)$o esta! ecido por a Direcci"n incide en e desempeKo de os emp eadosX WConsidera adecuados os cana es de comunicaci"n que uti i)a a Direcci"n para entre$ar % reci!ir a in?ormaci"nX WConoce usted a e8istencia de incentivos para e persona que ?orma parte de a Direcci"nX WE tra!a0o en $rupo permite un e evado nive de e?icienciaX WE comportamiento a!ora es concordante con e desempeKo a!ora de parte de os emp eadosX WConsidera usted que e8isten con? icto entre os emp eados de a Direcci"nX W/as decisiones que se toman en a Direcci"n son consensuadasX

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-;U-9 2ec(aC ,-.-U-;U.:

.,;

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE/ CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

4&, <U<

ELEMENTOS
NATURA/E[A SISTE'AS PROCESOS IREAS DE AP/ICACIJN CA/IDAD

#REGUNTA

ETA#A: CONTROL TABULACI6N SI NO


= ; ; 9 . ; ,

W
5= .-%$$ .-;.

INTER#RETACI6N
E 5= Y responde que si se rea i)an contro es sistemDticas a todas % cada una de as actividades que rea i)a a Direcci"n& E .-- Y a?irma que os contro es que rea i)a a Direcci"n si se encuentra centra i)ado a una so a Drea& E .-- Y de os emp eados responde que no se ap ica a $Nn matri) para medir e desempeKo& E .-- Y responde que si cuenta a Direcci"n con un crono$rama de eva uaci"n % contro por Dreas& E ;. Y considera que a Direcci"n si cuenta con sistemas de ca idad que e permitan !rindar un me0or servicio&

WSe rea i)an contro es sistemDticos a todas % cada una de as actividades que rea i)a a Direcci"nX W/os contro es que rea i)a a Direcci"n se encuentran centra i)ados a una so a DreaX WAp ica a Direcci"n a $una matri) para medir e desempeKoX WCuenta a Direcci"n con un crono$rama de eva uaci"n % contro por DreasX WCuenta a Direcci"n con sistemas de ca idad que e permitan !rindar un me0or servicioX

.,5

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE/ CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U-9 2ec(aC ,-.-U-;U.:

.,:

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#A: #LANI"ICACI6N
ELEMENTOS O4GETIVOS 'ETAS ESTRATE*IAS PROCESOS PO/HTICAS PROCEDI'IENT OS EN2OTUE +ORI[ONTE #REGUNTA WConsidera usted que a Direcci"n (a o$rado cump ir os o!0etivos de?inidos en e P an EstratA$icoX WConsidera usted que se (an cump ido as metas esta! ecidas en e P an EstratA$icoX W/as estrate$ias imp ementadas por a Direcci"n (an dado e resu tado esperadoX WConsidera usted que a Direcci"n cump e con os procesos de contro esta! ecidosX /as po #ticas imp ementadas por a Direcci"n se a0ustan a as de?inidas en e P an EstratA$ico& WConsidera que os procedimientos ap icados por a Direcci"n estDn acorde a os procedimientos de?inidosX INDICADOR O!0etivos A can)ados O!0etivos De?inidos 'etas A can)ados 'etas Esta! ecidas Estrate$ias Imp ementadas Tota Estrate$ias Proceso de Contro Tota Procesos Po #ticas Imp ementadas Po #ticas De?inidas Procedimientos Ap icados Procedimientos De?inidos 2unciones Asi$nadas 2unciones De?inidas Acciones Rea i)adas Acciones P anteadas A#LICACI6N ; .., .9 = .< 9 ; .= .., .9 ., .9 W ;5=5;=55-

4&3 .U<

INTER#RETACI6N /os o!0etivos se estDn cump iendo de ?orma parcia &

E8iste un e evado desconocimiento de as estrate$ias que tiene a Direcci"n

/os emp eados tienen conocimiento parcia de as po #ticas asumidas por a Direcci"n 2a ta de conocimiento de os procedimientos con os que cuenta a Direcci"n&

WCree usted que as ?unciones ap icadas estDn acorde a as ?unciones esta! ecidasX
W/as acciones rea i)adas por a Direcci"n estDn acordes a as p anteadas en e P an EstratA$icoX

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-;U-9 2ec(aC ,-.-U-;U.:

.3-

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#A: ORGANITACI6N
ELEMENTOS ESTRUCTURA OR*ANI[ACIONA/ DIVISIJN B DISTRI4UCIJN DE 2UNCIONES CU/TURA OR*ANI[ACIONA/ CA'4IO OR*ANI[ACIONA/ ESTUDIOS AD'INISTRATIVOS INSTRU'ENTOS TCNICO DE APOBO RECURSOS +U'ANOS #REGUNTA W/as "rdenes emanadas se procesan o!servando e nive de 0erarqu#aX WEstima que as ?unciones que se e asi$nan estDn c aramente de imitadasX WConsidera que a Direcci"n (a rea i)ado acciones para me0orar a dinDmica or$ani)aciona de a EmpresaX W/a Direcci"n (a imp ementado medidas de cam!io que e (an permitido me0orar su accionarX W/a direcci"n ap ica sistemas de contro administrativo en !ase a estudios administrativos esta! ecidosX WConoce cuD es son os instrumentos tAcnicos de apo%o con e que cuenta a direcci"n para desarro ar as actividadesX WConsidera que e recurso (umano con que cuenta a Direcci"n contri!u%e a me0oramiento de a mismaX INDICADOR Ireas GerDrquicas Tota Ireas Tota Emp eados NNmero de Ireas Acciones Rea i)adas Acciones Propuestas 'edidas de Cam!io 'edidas Propuestas Sist& Contro Ap icados Sist& Contro Esta! ecidos Instrumentos Uti i)ados Instrumentos Propuestos Persona que Contri!u%e Tota Persona A#LICACI6N , = ; = < = < 9 3 < < = ; ; ;9 W 33 .-=; 5-

4&3 ,U<

INTER#RETACI6N No se o!serva e nive de 0erarqu#a a emanar as "rdenes&

2a ta de conocimiento de o que imp ica cu tura or$ani)aciona &

=; .--

/os emp eados no tienen un conocimiento esta! ecido so!re os estudios administrativos propuestos& /os emp eados cump en su a!or sin a0ustarse a os instrumentos tAcnicos e8istentes&

.3.

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

'ARCASC

Inda$ado .3,

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#A: DIRECCI6N
ELEMENTOS #REGUNTA INDICADOR Persona acepta /idera)$o Tota Emp eados Cana es de Com& Emp eados Cana es de Comunicaci"n Incentivos Reci!idos Tota Persona *rupos de tra!a0o Tota Persona Persona con estrAs Tota Persona Con? ictos Ireas de a Direcci"n Decisiones Consensuadas Tota Decisiones& A#LICACI6N < ; 3 9 ; ; ; ; 3 ; , 3 = .W 9;

4&3 3U<

INTER#RETACI6N E persona no acepta ?Dci mente e idera)$o imp ementado por a Direcci"n& Desconocimiento de os cana es de comunicaci"n&

/IDERA[*O CO'UNICACIJN 'OTIVACIJN *RUPOS DE TRA4AGO 'ANEGO DE ESTRS 'ANEGO DE CON2/ICTOS TO'A DE DECISIONES

WConsidera que e idera)$o esta! ecido por a Direcci"n incide en e desempeKo de os emp eadosX WConsidera adecuados os cana es de comunicaci"n que uti i)a a Direcci"n para entre$ar % reci!ir a in?ormaci"nX WConoce usted a e8istencia de incentivos para e persona que ?orma parte de a Direcci"nX WE tra!a0o en $rupo permite un e evado nive de e?icienciaX WE comportamiento a!ora es concordante con e desempeKo a!ora de parte de os emp eadosX WConsidera usted que e8isten con? icto entre os emp eados de a Direcci"nX W/as decisiones que se toman en a Direcci"n son consensuadasX

=-

.--

.-E nive de estrAs en os emp eados de a Direcci"n es !a0o& E8isten con? ictos por superposici"n de ?unciones& No se considera ma%ormente otras opiniones en a toma de decisiones por parte de a Direcci"n&
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U-9 2ec(aC ,-.-U-;U.:

<3

=; =-

.33

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#A: CONTROL
ELEMENTOS #REGUNTA INDICADOR Contro es SistemDticos Tota Contro es Contro es Centra i)ados Tota Contro es 'atri) Ap icada Tota Persona Contro es Ireas Ireas de a Direcci"n Sistemas de Ca idad Tota Sistemas A#LICACI6N ., .= , .= . ; 3 3 = 5 W ;9

4&3 <U<

INTER#RETACI6N /os contro es se producen de manera sorpresiva no pro$ramada& /os contro es son poco centra i)ados /a Direcci"n no ap ica instrumentos para medir e desempeKo& /a direcci"n cuanta con un sistema de eva uaci"n % contro por Dreas& 2a ta compromiso de os emp eados para comprender a importancia de entre$ar un servicio de ca idad&

NATURA/E[A SISTE'AS PROCESOS IREAS DE AP/ICACIJN CA/IDAD

WSe rea i)an contro es sistemDticos a todas % cada una de as actividades que rea i)a a Direcci"nX W/os contro es que rea i)a a Direcci"n se encuentran centra i)ados a una so a DreaX WAp ica a Direcci"n a $una matri) para medir e desempeKoX WCuenta a Direcci"n con un crono$rama de eva uaci"n % contro por DreasX WCuenta a Direcci"n con sistemas de ca idad que e permitan !rindar un me0or servicioX

.3

.<

.--

;9

'ARCASC

Inda$ado
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U-9 2ec(aC ,-.-U-;U.:

.3<

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

.39

ETAPA NL 3 EXA'EN C AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa&

DIRECCI6NC

4arrioC /ai$ua de 'a donado @ A Dque)

NATURALETA DEL TRABA=OC Auditor#a Administrativa& #ERODOC -. de enero a 3. de diciem!re de ,--5&

ARCHIVOS DE TRABA=O:

P&A& C. C, C3

Pro$rama de Auditor#a& Cuadro Comparativo& +o0a de (a a)$os& Eva uaci"n de Proceso Administrativo& CD cu o de Va ores

.3=

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' PRO*RA'A DE AUDITORHA P&A AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 .U. ETA#A: ESAMEN

OB=ETIVOS: Eva uar todos % cada uno de os e ementos que ?orman parte de proceso administrativo para de esta manera de?inir cuD es son os aspectos que requieren ma%or atenci"n& N9 #RCOCEDIMIENTOS RE" 3 #VT C% "ECHA #RE#ARADO #OR:

Reco ectar os resu tados de a ap icaci"n de os cuestionarios de Contro Interno % de os indicadores& E a!orar un cuadro comparativo de os resu tados o!tenidos de a ap icaci"n de os Cuestionarios de Contro Interno % de os Indicadores& Determinar cuD es son os aspectos mDs re evantes que se identi?icaron dentro de proceso administrativo& E a!orar una (o0a de (a a)$os seKa ando as causas % e?ectos& Eva uaci"n de os componentes de Proceso Administrativo&

,-.-U-;U,=

R&*&T&E@ '&E&'&E

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,-.-U-;U3-

R&*&T&E@ '&E&'&E

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-;U,= 2ec(aC ,-.-U-;U3-

.3;

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' PRO*RA'A DE AUDITORHA AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

.35

C. AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CUADRO CO'PARATIVO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 #ROCESO ADMINISTRATIVO
RESU/TADOS M PORCENTAGES Cu,0t+ona +o Ind+cado ,0 C3I3 ;. ;9; 59; =;. 5;. ;;. =5= =; 5= 5;. 33 5= .-9; =; ;. 5.-;9 ;. =; 9; .-;. 9; ;. =;. .-;. .-;. <3 ;. =; ;. =5= ;9 .-.3 .-.< .-.-;. ;9

ETAPA

ASPECTOS O!0etivos 'etas Estrate$ias Procesos Po #ticas Procedimientos En?oque +ori)onte Estructura Or$ani)aciona Divisi"n de 2unciones Cu tura Or$ani)aciona Cam!io Or$ani)aciona Estudios Administrativos Instrumentos TAcnicos de Apo%o Recursos +umanos /idera)$o Comunicaci"n 'otivaci"n *rupos de Tra!a0o 'ane0o de EstrAs 'ane0o de Con? ictos Toma de Decisiones Natura e)a Sistemas Procesos Ireas de Ap icaci"n Ca idad

#LANI"ICACI6N %>(

ORGANITACI6N %'&

DIRECCI6N %'&

CONTROL DD

Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R&

2ec(aC ,-.-U-;U,= 2ec(aC ,-.-U-;U3-

.3:

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CUADRO CO'PARATIVO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

.<-

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' +OGA DE +A//A[*OS AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
N L . , 3 < 9 = ; 5 : .+A//A[*O O4GETIVOS PO/HTICAS ESTUDIOS AD'INISTRATIVOS CU/TURA OR*ANI[ACIONA/ INSTRU'ENTOS TCNICO DE APOBO 'ANEGO DE CON2/ICTOS CO'UNICACIJN TO'A DE DECISIONES NATURA/E[A CA/IDAD RE2& PUT 43C .U< 43C .U< 43C ,U< 43C ,U< 43C ,U< 43C 3U< 43C 3U< 43C3U< 43C<U< 43C <U< CAUSAS O!0etivos que se cump en de ?orma parcia & Conocimiento parcia de as po #ticas Desconocimiento so!re os estudios administrativos Desconocimiento de o que imp ica cu tura or$ani)aciona & No se cump e a a!or a0ustado a os instrumentos tAcnicos e8istentes& Con? ictividad por superposici"n de ?unciones& Desconocimiento de os cana es de comunicaci"n& No se considera otras opiniones en a toma de decisiones& Contro es que se producen de manera sorpresiva& Poco compromiso para entre$ar un servicio de ca idad& E2ECTO 2a ta de compromiso con a misi"n % visi"n de a empresa& 2a ta de cump imiento tota de as po #ticas 2a ta de concienti)aci"n de a importancia de os estudios administrativos /a cu tura actua no estimu a e cump imiento ca!a de actividades& /as actividades se rea i)an sin su0eci"n a instrumentos tAcnicos e8istentes& /iti$io en cuanto a decisiones % competencias& No se uti i)a os cana es de comunicaci"n para dar a conocer a in?ormaci"n& Decisiones que se toman de manera apresurada % sin ma%or ?undamentaci"n& Actitud incomoda7 estresante % ne$ativa (acia a supervisi"n& Incump imiento de ro es % responsa!i idades en e desempeKo&

C,

RECO'ENDACIJN /a Direcci"n comprometa su accionar en a can)ar sus o$ros& /a Direcci"n esta! e)ca as acciones mDs e?icaces para me0orar& Tue e persona participe7 se invo ucre % aporte en a e0ecuci"n de este tipo de estudios& Rea i)ar reuniones que permitan a persona incrementar su compromiso de tra!a0o para con a Direcci"n& Concienti)ar a os emp eados so!re a importancia de uti i)ar instrumentos de apo%o para rea i)ar de ?orma e?iciente sus actividades& Esta! ecer ?unciones7 competencias % 0erarqu#as en pro de raciona i)ar a administraci"n& Di?undir os cana es de comunicaci"n e8istentes para que su uti i)aci"n e?ectivice una adecuada in?ormaci"n& Ana i)ar % consu tar as me0ores propuestas para so ventar con e?icacia as situaciones& Pro$ramar % acordar a ?recuencia de os contro es % supervisi"n& Se de!en esta! ecer estDndares que promuevan una cu tura de ca idad&
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U,= 2ec(aC ,-.-U-;U3-

.<.

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' +OGA DE +A//A[*OS AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

.<,

C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' EVA/UACIJN */O4A/ DE/ PROCESOS AD'INISTRATIVO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
ETAPA P/ANI2ICACIJN O!0etivos 'etas Estrate$ias Procesos Po #ticas Procedimientos En?oque +ori)onte OR*ANI[ACIJN Estructura Or$ani)aciona Divisi"n de 2unciones Cu tura Or$ani)aciona Cam!io Or$ani)aciona Estudios Administrativos Instrumentos TAcnicos de Apo%o Recursos +umanos DIRECCIJN %'& /idera)$o Comunicaci"n 'otivaci"n *rupos de Tra!a0o 'ane0o de EstrAs 'ane0o de Con? ictos Toma de Decisiones CONTRO/ Natura e)a Sistemas Procesos Ireas de Ap icaci"n Ca idad TOTA/ >D& ,9 ,9 ,9 ., ., ., ., DD ,9 ,9 ,9 ., ., ASPECTOS PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS %>( %$&4@ ,9 .;7;9 ,9 .<7,9 ., =75< ., 579, ,9 .;7;9 ,9 .;7;9 ., .-73, ., .-73, %'& C'4>C ,9 .;7;9 ,9 ,.79 ., =75< ., 579, ,9 ,79 ., .,

*/O4A/

;- Y

9: Y

579, =75<

(C4&&

.;7;9 .;7;9 .;7;9 579, 579, 579, 579,


&B4''

;. Y

,.79 ,79 ,79 .7, 579,


'DD4@'

3; Y

B$4C@ W

'ARCASC

/i$ado Comparado
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U,= 2ec(aC ,-.-U-;U3-

.<3

C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' EVA/UACIJN */O4A/ DE/ PROCESOS AD'INISTRATIVO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

P / A N I 2 I C A C I O N
;- Y

E T A P A
O R * A N I [ A C I O N 9: Y D I R E C C I O N

C O N T R O / 3; Y

Como producto de a imp ementaci"n de Proceso Administrativo se o!tienen os


;. Y

resu tados deta ados en a $rD?ica7 mismos que son ca cu ados e interpretados en !ase a os indicadores ap icados& En ?unci"n de a puntuaci"n o!tenida7 a p ani?icaci"n con .-379 puntos se desempeKa a ;- Y de su capacidad& En ?unci"n de a puntuaci"n o!tenida7 a or$ani)aci"n con ;,7<; puntos se desempeKa a 9: Y de su capacidad& En ?unci"n de a puntuaci"n o!tenida7 a direcci"n con 5;733 puntos se desempeKa a ;. Y de su capacidad& En ?unci"n de a puntuaci"n o!tenida7 e contro con 3=7,, puntos se desempeKa a 3; Y de su capacidad& 'ARCASC Ana i)ado

.<<

C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CA/CU/O DE VA/ORES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#AS DEL #ROCESO ADMINISTRATIVO ETAPA P/ANI2ICACIJN O!0etivos 'etas Estrate$ias Procesos Po #ticas Procedimientos En?oque +ori)onte
N L

ASPECTOS

PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS %>( %$&4@ ,9 .;7;9 ,9 .<7,9 ., =75< ., 579, ,9 .;7;9 ,9 .;7;9 ., .-73, ., .-73,

#ROCEDIMIENTO: #unto0 M<E+2o0 O-t,n+do0 \ Va or de os Indicadores ] Puntos Esta! ecidos&

OB=ETIVOS METAS ESTRATEGIAS #ROCESOS #OLTICAS #ROCEDIMIENTOS EN"ONUE HORITONTE

X X X X X X X X

-7;. -79; -79; -7;. -7;. -7;. -75= -75=

] ] ] ] ] ] ] ]

,9 ,9 ., ., ,9 ,9 ., .,

\ \ \ \ \ \ \ \

.;7;9 .<7,9 =75< 579, .;7;9 .;7;9 .-73, .-73,

TOTAL #UNTOS \ .;7;9^.<7,9^=75<^579,^.;7;9^.;7;9^.-73,^.-73, \ %$&4@ 'ARCASC


N L

/i$ado Notas E8p icativas

.<9

C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CA/CU/O DE VA/ORES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#AS DEL #ROCESO ADMINISTRATIVO ETAPA OR*ANI[ACIJN Estructura Or$ani)aciona Divisi"n de 2unciones Cu tura Or$ani)aciona Cam!io Or$ani)aciona Estudios Administrativos Instrumentos TAcnicos de Apo%o Recursos +umanos
N L

ASPECTOS

PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS %'& C'4>C ,9 .;7;9 ,9 ,.79 ., =75< ., 579, ,9 ,79 ., 579, ., =75<

#ROCEDIMIENTO: #unto0 M<E+2o0 O-t,n+do0 \ Va or de os Indicadores ] Puntos Esta! ecidos& Estructura Or$ani)aciona X -7;. ] ,9 \ .;7;9 Divisi"n de 2unciones X -75= ] ,9 \ ,.79 Cu tura Or$ani)aciona X -79; ] ., \ =75< Cam!io Or$ani)aciona X -7;. ] ., \ 579, Estudios Administrativos X -7. ] ,9 \ ,79 579, Instrumentos TAcnicos de Apo%o X -7;. ] ., \ =75< Recursos +umanos X -79; ] ., \ TOTAL #UNTOS \ .;7;9^,.79^=75<^579,^,79^^579,^=75< \ C'4>C C3

'ARCASC
N L

/i$ado Notas E8p icativas

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CA/CU/O DE VA/ORES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#AS DEL #ROCESO ADMINISTRATIVO ETAPA DIRECCIJN /idera)$o Comunicaci"n 'otivaci"n *rupos de Tra!a0o 'ane0o de EstrAs 'ane0o de Con? ictos Toma de Decisiones
N L

ASPECTOS

PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS (C4&& %'& ,9 .;7;9 ,9 .;7;9 ,9 .;7;9 ., 579, ., 579, ., 579, ., 579,

#ROCEDIMIENTO: #unto0 M<E+2o0 O-t,n+do0 \ Va or de os Indicadores ] Puntos Esta! ecidos& /idera)$o Comunicaci"n 'otivaci"n *rupos de Tra!a0o 'ane0o de EstrAs 'ane0o de Con? ictos Toma de Decisiones

X X X X X X X

-7;. -7;. -7;. -7;. -7;. -7;. -7;.

] ] ] ] ] ] ]

,9 ,9 ,9 ., ., ., .,

\ \ \ \ \ \ \

.;7;9 .;7;9 .;7;9 579, 579, 579, 579,

TOTAL #UNTOS \ .;7;9^.;7;9^.;7;9^579,^579,^579,^579, \ 5C4&&

'ARCASC
N L

/i$ado Notas E8p icativas

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C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CA/CU/O DE VA/ORES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#AS DEL #ROCESO ADMINISTRATIVO ETAPA CONTRO/ Natura e)a Sistemas Procesos Ireas de Ap icaci"n Ca idad
N L

ASPECTOS

PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS DD &B4'' ,9 ,.79 ,9 ,79 ,9 ,79 ., .7, ., 579,

#ROCEDIMIENTO: #unto0 M<E+2o0 O-t,n+do0 \ Va or de os Indicadores ] Puntos Esta! ecidos& Natura e)a Sistemas Procesos Ireas de Ap icaci"n Ca idad ,9 ,9 ,9 ., .,

X X X X X

-75= -7. -7. -7. -7;.

] ] ] ] ]

\ \ \ \ \

,.79 ,79 ,79 .7, 579,

TOTAL #UNTOS \ ,.79^,79^,79^.7,^579, \ &B4''

'ARCASC
N L

/i$ado Notas E8p icativas

.<5

C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CA/CU/O DE VA/ORES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 #UNTOS GLOBALES
ETAPA P/ANI2ICACIJN OR*ANI[ACIJN DIRECCIJN CONTRO/ TOTA/ PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS .<5 .-379 .,3 ;,7<; .,3 5;733 :: 3=7,, <:3 ,::79, */O4A/ ;- Y 9: Y ;. Y 3; Y B$4C@ W

#ROCEDIMIENTO: #unto0 M<E+2o0 O-t,n+do0 \ Va or de os Indicadores ] Puntos Esta! ecidos& P/ANI2ICACIJN OR*ANI[ACIJN DIRECCIJN CONTRO/ TOTA/ TOTA/ */O4A/ \ \ \ \ \ \ R.-379U.<5S].-R;,7<;U.,3S].-R5;733U5;733S].-R3=7,,U::S].-.-379^;,7<;^5;733^3=7,, R,::79,U<:3S].-\ \ \ \ \ \ ;- Y 9: Y ;. Y 3; Y 'DD4@' B$4C@ W

N L

'ARCASC
N L

Comparado& Notas E8p icativas

.<:

Etapa NL < IN2OR'E D AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa&

DIRECCI6NC

4arrioC /ai$ua de 'a donado @ A Dque)

NATURALETA DEL TRABA=OC Auditor#a Administrativa& #ERODOC -. de enero a 3. de diciem!re de ,--5&

IN"ORME GENERAL DE AUDITORA ADMINISTRATIVA

.9-

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 /atacun$a7 -: de A$osto de ,-.In$eniero& Este!an ProaKo Ca!e)as GERENTE GENERAL "LORICOLA HIGHLAND #RO"ARM Presente& De nuestras consideracionesC /ue$o de rea i)ada a Auditoria Administrativa7 o!0eto de contrato estipu ado en e presente documento en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 por e periodo comprendido de .ro de Enero a 3. de diciem!re de ,--5& Esta auditor#a se e?ectu" de acuerdo a as Normas Ecuatorianas de Auditoria7 inc u%endo evidencias documenta es % os demDs procedimientos de auditor#a que consideramos necesarios para a rea i)aci"n de a misma& Respecto a a eva uaci"n de os procedimientos administrativos7 se procede a dar as interpretaciones7 conc usiones % recomendaciones dentro de te8to de in?orme& /a Direcci"n u Or$anismo pertinente7 esta! ecerD os mecanismos administrativos adecuados para optimi)ar os procesos7 procedimientos en a empresa& Particu ar que pon$o en su conocimiento para os ?ines e$a es consi$uientes& Atentamente7 Tania Ra)a RE#RESENTANTE LEGAL MUR AUDITORES C&I& .;.-=.-;-5 .9.

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 IN"ORME GENERAL DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA NATURALETA DE ESTUDIO Auditoria Administrativa A /A 2/ORICO/A +I*/AND PRO2AR' RES#ONSABLES Tania Ra)a 'ar#a 'o ina E$resada& E$resada&

ALCANCE /a auditor#a Administrativa se desarro ara a todo e persona que a!ora en e Departamento Administrativo de a empresa& Para ta e?ecto7 este tra!a0o se o rea i)a o!servando as NA*AS7 producto de a cua se da a conocer os resu tados o!tenidos durante e proceso de auditor#a& ANTECEDENTES No se (a rea i)ado nin$Nn tipo de auditoria administrativa en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm& OB=ETIVOS: Eva uar e contro que mane0a a empresa& E8aminar e proceso administrativo que ap ica a empresa en sus actividades&

.9,

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Determinar cuD es e nive de cump imiento de persona con e que cuenta a empresa& Esta! ecer e $rado de con?ia!i idad de persona administrativo en o que respecta a mane0o de os recursos dentro de a or$ani)aci"n&

.93

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 #ROCESO ADMINISTRATIVOS #LANI"ICACIYN %3 OB=ETIVOS: S+tuac+1nC De os o!0etivos imp antados por a empresa7 e ;- Y de os emp eados considera que os o!0etivos a can)ados por a Direcci"n se cump en en ?orma parcia & R,co2,ndac+1nC Para que a empresa o$re a .--Y sus o!0etivos es mu% importante que a Direcci"n de a conocer7 a persona 7 a importancia de a determinaci"n de os o!0etivos de a empresa % as metas que !usca a can)ar7 derivada de a $esti"n administrativa& Para e o7 se de!er#a7 re?ormar e P an EstratA$ico % e a!orar un Ta! ero de Contro en e que consten a misi"n7 visi"n7 o!0etivos7 etc& '3 ESTRATEGIAS S+tuac+1nC E =- Y de os emp eados consideran que e8iste un desconocimiento tota de as estrate$ias imp antadas por a Direcci"n& R,co2,ndac+1nC /a determinaci"n de estrate$ias de!e ser parte de un 1convenio socio a!ora 67 en a que e aporte de ideas % opiniones7 tanto de emp eado % a Direcci"n7 permita se asuman decisionesC en ta eres o sesiones de tra!a0o7 % que7 mediante a se ecci"n de estrate$ias7 crear una a$enda de tra!a0o que ?aci iten a can)ar as metas que persi$ue a empresa7 derivado de su P an EstratA$ico&

.9<

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 &3 #OLITICAS S+tuac+1nC E ;-Y de os emp eados tienen conocimiento parcia de as po #ticas asumidas por a Direcci"n& R,co2,ndac+1nC /as po #ticas7 desde a perspectiva de a Direcci"n7 de!en esta! ecer criterios mane0a! es7 ? e8i! es % raciona es de c"mo de!en conducirse en e cump imiento de as responsa!i idades % de actuar en os di?erentes procesos para a consecuci"n de as metas de a empresa& Por o tanto de!en ser orientaciones o directrices que7 de manera documentada % di?undida7 ri0an a actuaci"n e?iciente % e?ica) en e desempeKo de as actividades para entre$ar servicios de ca idad& >3 #ROCEDIMIENTOS S+tuac+1nC E =-Y de os emp eados mani?iestan tener un desconocimiento de os procedimientos e8istentes& R,co2,ndac+1nC Se de!e e a!orar un manua de procedimientos c aramente de?inidos7 mismo que sea de conocimiento de os emp eados7 siendo un instrumento que $u#e % ?aci ite a rea i)aci"n de as actividades de una manera tAcnica % e?iciente7 en pro de raciona i)ar es?uer)os % e evar a ca idad de os procesos&

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ORGANITACIYN %3 ESTRUCTURA ORGANITACIONAL3 S+tuac+1nC Se$Nn e porcenta0e esta! ecido7 para e 33Y de os emp eados no se o!serva e nive de 0erarqu#a a emanar as "rdenes& R,co2,ndac+1nC /a estructura or$ani)aciona representa un e emento importante para e desarro o individua % co ectivo& Dentro de a estructura de a Direcci"n es importante que os emp eados cono)can cua es a estructura de a or$ani)aci"n7 as# como e nive de 0erarqu#a % a quienes estDn su!ordinados7 de esta manera se esta! ecen mecanismos que determinan os nive es de autoridad % responsa!i idad& '3 CULTURA ORGANITACIONAL S+tuac+1nC E ;9Y de os emp eados consideran que no e8isten o e0ecutan medidas de cam!io que permiten per?eccionar e accionar de a Direcci"n& R,co2,ndac+1nC Es mu% importante desarro ar una cu tura or$ani)aciona en pro de esta! ecer criterios de e?iciencia7 e?icacia % ca idad7 misma que se deriva de a acci"n responsa! e % comprometida de quienes con?orman a empresa> para e o7 se menester imp ementar estrate$ias que permitan me0orar a administraci"n % por ende me0orar e desempeKo a!ora > a travAs de reuniones7 a$endas7 ta eres7 etc& &3 ESTUDIOS ADNMINISTRATIVOS

.9=

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 S+tuac+1nC E ;9Y de os emp eados no tienen un conocimiento c aro so!re os estudios administrativos propuesto& R,co2,ndac+1nC Se de!e dar a conocer a todos os miem!ros de a Direcci"n cua es son os estudios administrativos e8istentes % os que se (an rea i)ado7 a travAs de entre$ar in?ormaci"n documentada> a a ve)7 esta! ecer acciones que invo ucre a participaci"n activa % decidida de persona en a e0ecuci"n de este tipo de estudios& >3 INSTRUMENTOS TECNICOS DE A#OYO S+tuac+1nC E =;Y de emp eados cump en su a!or sin a0ustarse a os instrumentos tAcnicos e8istentes& R,co2,ndac+1nC Es indispensa! e para una e?ectiva $esti"n administrativa7 or$ani)ar espacios de capacitaci"n7 sensi!i i)aci"n % concienti)aci"n de a importancia que tiene en a dinamia administrativa empresaria e o!servar % a0ustar a a!or a instrumentos tAcnicos previamente esta! ecidos7 con e ?in de optimi)ar resu tados % desarro ar actitudes tAcnicas % pro?esiona es en a ?orma de conducirse& DIRECCION3 %3 LIDERATGO3 S+tuac+1nC E 9; Y de os emp eados no aceptan ?Dci mente e imp ementado por a Direcci"n& idera)$o

.9;

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 R,co2,ndac+1nC Es importante que a administraci"n7 se desarro e !a0o po #ticas que permitan a de e$aci"n % ? e8i!i i)aci"n de a su!ro$aci"n> puesto que as# se podrD contar con un idera)$o e?iciente7 puesto que se asumirDn mecanismos de direcci"n e0ecutiva que permita invo ucrar a os demDs en a toma de decisiones % contro & Posi!i itando que e emp eado cre)ca en sentido pro?esiona % (umano&

&3 COMUNICACIYN
S+tuac+1nC E =-Y de os emp eados tienen un desconocimiento tota de os cana es de comunicaci"n& R,co2,ndac+1nC Es mu% importante que se ?orma icen os cana es de

comunicaci"n7 a travAs de esta! ecer ?ormas concretas % documentadas de articu ar os mani?iestos7 mensa0es u "rdenes a os distintos departamentos que dependen de comunicaci"n& a Direcci"n7 para de?inir cana es ?orma es % e?ectivos de

>3 MANE=O DE ESTRZS


S+tuac+1nC E <3Y de os emp eados muestra indicios de un estrAs7 mientras que e 9;Y se encuentran desarro ando sus actividades en "ptimas condiciones& R,co2,ndac+1nC Es necesario ? e8i!i i)ar a administraci"n % motivar a

emp eado para $enerar un adecuado c ima a!ora > e o puede articu arse7 a travAs de me0orar os cana es de comunicaci"n % desarro ar espacios de recreaci"n % de est#mu o7 en pro de crear entornos e?ectivos que permitan un ma%or comprometimiento en e desempeKo a!ora &

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

@3 MANE=O DE CON"LICTOS
S+tuac+1nC E =;Y de os emp eados consideran que e8isten con? ictos por superposici"n de ?unciones& R,co2,ndac+1nC Es importante o!servar % ap icar o esta! ecido en e manua de ?unciones %7 para optimi)ar os procesos se de!e e a!orar e manua de procedimientos % un c"di$o de convivencia para me0orar as re aciones % a a ve) sirvan como instrumentos que eviten se den superposici"n de ?unciones&

B3 TOMA DE DICISIONES
S+tuac+1nC E =-Y de os emp eados mani?iestan que no se consideran otras opiniones en a toma de decisiones por parte de a Direcci"n& R,co2,ndac+1nC En e conte8to administrativo7 es vita 7 importante e desarro ar destre)as en cuanto a a toma de decisiones7 mismas que con evan un $rado e evado de anD isis % por tanto7 quien as asume de!e contar con todos os e ementos % supuestos para asumir decisiones % mDs aNn si estas son estratA$icas& Ba que as decisiones pueden ser pro$ramadas % no pro$ramadas7 en e caso de as decisiones pro$ramadas se puede determinar con anterioridad as a ternativas que se tomarDn ante un suceso determinado> en cam!io as decisiones no pro$ramadas pueden tomarse cuando as circunstancias o ameriten7 % para e o7 que me0or si se crean espacios en donde se pueda acceder a in?ormaci"n % opini"n de actores que estDn mDs cerca a escenario o situaci"n&

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

CONTROL %3 NATURALETA S+tuac+1nC E ;9Y de os emp eados mani?iestan que os contro es se producen de manera sorpresiva % no pro$ramada& R,co2,ndac+1nC E contro es un proceso que sirve para ase$urar que as actividades rea es se a0usten a as actividades p ani?icadasC por o tanto7 se de!en desarro ar normas de contro que permitan a a Direcci"n tener un conocimiento o!0etivo de cump imiento % desempeKo a!ora para7 en caso necesario asumir decisiones que permitan so ucionar % me0orar e cump imiento de as actividades en ?unci"n de as metas esperadas& '3 #ROCESO S+tuac+1nC E 5= Y de os emp eados consideran que si se ap ican instrumentos para medir e desempeKo& R,co2,ndac+1nC /os instrumentos ap icados por a Direcci"n para medir e desempeKo son mane0ados de ?orma e?iciente pero no permite destacar que sean instrumentados que determinen e desempeKo de una manera "ptima % tota & Por o tanto7 se de!en p ani?icar espacios sistemDticos para que a ap icaci"n de estos instrumentos o$rar os resu tados esperados % ten$an a con?ia!i idad %

.=-

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ?undamentaci"n para asumir decisiones en e campo administrativo % de desempeKo a!ora en e cump imiento de metas % o!0etivos&

&3 CALIDAD S+tuac+1nC Se determina que en un ;9Y ?a ta compromiso de os emp eados para comprender a importancia de entre$ar un servicio de ca idad& R,co2,ndac+1nC /a administraci"n de a ca idad de!e ser una prioridad de a Direcci"n7 para e o se recomienda se !usque a manera de ser parte de un proceso de certi?icaci"n7 para o$rar e me0oramiento7 tanto de os procesos7 e desempeKo % os servicios % pro de me0orar a ca idad&

.=.

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND Etapa NL 9 PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA SE*UI'IENTO De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 E

NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa& DIRECCI6NC 4arrioC /ai$ua de 'a donado @ A Dque)

NATURALETA DEL TRABA=OC Auditor#a Administrativa& #ERODOC -. de enero a 3. de diciem!re de ,--5&

SEGUIMIENTO DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA

.=,

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

SEGUIMIENTO /atacun$a7 ,-..M-;M.9 In$eniero Este!an ProaKo *ERENTE *ENERA/ +I*+/AND PRO2AR' Presente& De mis consideracionesC E8presDndo e un atento sa udo& Pon$o en su conocimiento os resu tados o!tenidos de a ap icaci"n de a Auditoria Administrativa % como parte de compromiso adquirido7 para e se$uimiento7 contamos con su aporte que contri!uirD para que se dA cump imiento a as recomendaciones esta! ecidas en e In?orme *enera de Auditoria& Para o cua se cump en as si$uientes actividadesC Es importante que se tomen en cuenta os aspectos ana i)ados dentro de proceso administrativo as# como os indicadores respectivos uti i)ados para e mencionado anD isis& AdemDs7 para $aranti)ar que as recomendaciones sean consideradas % ap icadas de ?orma e?iciente % e?ectiva se de!e rea i)ar supervisiones oportunas por parte de 'ZR AUDITORES para apo%ar a as distintas Dreas sustantivas con as que cuenta a Direcci"n durante a ap icaci"n de os indicadores % as# tener una visi"n $ o!a so!re e nive de cump imiento

.=3

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 a can)ado& Posteriormente se eva uarD como estD incidiendo e cump imiento de as metas a can)adas a corto p a)o& Para ana i)ar e nive de avance en o que se re?iere a a ap icaci"n de recomendaciones se considerarDn7 en primer u$ar7 aspectos espec#?icas de anD isis en cuanto aC a asi$naci"n de responsa!i idades7 as Dreas de ap icaci"n7 e periodo de rea i)aci"n7 porcenta0e de avance7 os apo%os a uti i)arse % os resu tados a can)ados> en se$undo u$ar se de!e tomar en cuentaC as desviaciones que se presentaren7 as causas % e?ectos7 as# como as acciones correctivas rea i)adas& De i$ua ?orma7 con e resu tado de presente tra!a0o7 se esta! ecen parDmetros que ?aci itarDn se eve a ca!o una Auditoria de Se$uimiento& Particu ar que pon$o en su conocimiento7 Atentamente7

MUR AUDITORES

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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5

CONCLUCIONES
En !ase a a investi$aci"n que se ev" a ca!o se pudo e$ar a as si$uientes conc usionesC /as or$ani)aciones sea cua ?uera su campo de acci"n7 de!en considerar a importancia de cump ir con as metas % o!0etivos a corto7 mediano o ar$o p a)o7 %a que en !ase a nive de cump imiento de os mismos se puede tener una idea c ara de os cua es son os resu tados a can)ados % comparar os con os esta! ecidos& E proceso administrativo contri!u%e de manera importante a cump imiento de metas % o!0etivos7 por o que un adecuado proceso ?aci ita e desarro o de actividades en cada una de as etapas como sonC a p ani?icaci"n7 or$ani)aci"n7 direcci"n7 % contro 7 considerando ademDs que cada emp eado ?orma parte indispensa! e en e cump imiento de as mismas en !ase a as ?unciones que desempeKan& /a Direcci"n no e da a de!ida importancia a Contro Interno7 considerando que este permite un me0or tra!a0o tanto interno como e8terno %a que ?aci ita a e0ecuci"n de actividades % medir su nive de cump imiento % ademDs permite esta! ecer os procedimientos mDs id"neos para un me0or ?uncionamiento de os ?actores que tiene a $Nn tipo de inconvenientes& /a ap icaci"n de una Auditoria Administrativa permiti" que se detecten aspectos importantes re acionados con e cump imiento de as actividades % en !ase a esta auditor#a se pudo eva uar todo o concerniente a proceso

.=9

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 administrativo % a su ve) tomar decisiones en !ase a os ?actores que requieren ma%or atenci"n % as# !rindar os correctivos de caso&

RECOMENDACIONES
Se de!en rea i)ar un anD isis minucioso de os resu tados a can)ados por cada Drea sustantiva con a que cuenta a Direcci"n para determinar si os procedimientos que se (a esta! ecido estDn siendo cump idos o no en !ase a esto de imitar e impacto que estDn teniendo estos en e cump imiento de metas % o!0etivos& Eva uar e nive de cump imiento que se da a todos os e ementos que ?orman parte de proceso administrativo7 su incidencia % ap icaci"n en as actividades que tiene que cump ir a Direcci"n7 en !ase a a uti i)aci"n de os indicadores de $esti"n administrativa uti i)ados en Administrativa& /a Direcci"n de!e adoptar un sistema de Contro Interno mDs or$ani)ado % que se a0uste a a rea idad de a misma7 que ?aci ite a consecuci"n de os o!0etivos % metas a corto7 mediano % ar$o p a)o previstos % as# medir e nive de cump imiento de estos % en caso de e8istir a $una desviaci"n que evite e cump imiento de os mismos poder corre$ir os % continuar con e cump imiento norma de as actividades& a ap icaci"n de a Auditoria

.==

AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Se de!e rea i)ar auditor#as de carDcter administrativo anua mente no so o como medio para eva uar e cump imiento de metas % o!0etivos sino tam!iAn como una auditoria con un en?oque de carDcter preventivo que posi!i ite a prevenci"n % detecci"n de desviaciones& A a ve) que se de!e dar se$uimiento a todas % cada una de as recomendaciones emitidas en e in?orme de Auditor#a para o!tener me0oras en o posterior&

.=;

An,Eo3%

.=5

An,Eo N3'
/O*OTIPO DE /A 2IR'A AUDITORA NO'4RE DE /A E'PRESA CCI TIPO DE AUDITORHA CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO PROCESO___________ 2EC+A____________&& 2EC+A PRE*UNTAS SI NO O4SERVACIONES

E a!oradoC RevisadoC

2ec(aC 2ec(aC

An,Eo &
LOGOTI#O DE LA "IRMA AUDITORIA NOMBRE DE LA EM#RESA TI#O DE LA AUDITORIA #RO#UESTA TCNICA "ECHA Natu a*,Ga3 Tipo de auditor#a que se pretende rea i)ar A*canc,3 Irea de ap icaci"n Ant,c,d,nt,03 Recuento de auditor#as anteriores O-.,t+/o03 /o$ros que se pretende a can)ar E0t at,g+a3 Ruta ?undamenta para orientar e curso de acci"n % asi$naci"n de recursos& =u0t+8+cac+1n3 Demostraci"n de a necesidad de instrumentar a& Acc+on,03 Iniciativas o actividades necesarias para su e0ecuci"n&
Elaborado: Elaborado: Revisado:

P/T

R,cu 0o03 Requerimientos (umanos7 materia es % tecno "$icos&


Revisado:

Co0to3 Estimaci"n $ o!a % espec#?ica de recursos ?inancieros necesarios& R,0u*tado03 4ene?icios que se espera o!tener& In8o 2ac+1n co2;*,2,nta +a3 'ateria e investi$aciones que pueden servir como e ementos de apo%o&

"u,nt,: Auditoria Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

An,Eo > .=:

LOGOTIP O

CRONOGRAMA TRA!A"O

I#icio $%spe#si &#

Ter'i#aci& # Ca#celaci& #

A( ITORIA A MINI$TRATI)A N+'. Actividad es

*REA:

RE$PON$A!LE:

CLA)E:

Respo#sa ble espec,-ico

%raci&# $e'a#a Mes

O!$ER)ACIONE$:

ELA!OR.:

RE)I$.:

A(TORI/.:

"u,nt,: Auditoria Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

An,Eo No @
LOGOTIPO DE LA FIRMA AUDITORA NOMBRE DE LA EMPRESA TIPO DE AUDITORIA NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO PROCESO:....................... FECHA:............................
P/T

Referenciaci

Identifica

Elaborado por: Revisado por:

Elaborado: Revisado:

"u,nt,: Auditoria Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

An,Eo N9 B .;-

LOGOTIPO DE LA FIRMA AUDITORA NOMBRE DE LA EMPRESA TIPO DE AUDITORIA NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO

P/T

PROCESO:....................... FECHA:............................

Elaborado por: Revisado por:

Elaborado: Revisado:

"u,nt,: Auditoria Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

An,Eo C .;.

LOGOTIPO

C0 (LA E AN*LI$I$ OC(MENTAL

1EC2A N3M. 2O"A

*REA

TIPO

RE$PON$A!LE:

OC(MENTO oc%'e#to Res%ltados de A#4lisis Prop%esta

O!$ER)ACIONE$:

ELA!OR.:

RE)I$.:

1EC2A:

1EC2A: $($TIT(5E A 1EC2A:


2ERRAMIENTA E IAGN.$TICO

1EC2A:

C0 (LA PARA LA

ETECCI.N 5 RIE$GO

E 2ALLA/GO$ 5 E)I ENCIA$ *REA E)AL(A A

ETAPA$ O ELEMENTO

N+' .

2alla67o

Evide#cia

Aspectos s&lidos

Aspectos para 'ejorar

O!$ER)ACIONE$:

ELA!OR.:

RE)I$.:

"u,nt,: Auditoria Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

An,Eo ( .;,

INDICES PT ' S CA 'P CC CS AE P* C. C, +E +C EPA ++

SIGNI"ICADO Propuesta TAcnica 'arcas de Auditor#a Si$ as de Auditor#a Crono$rama de actividades 'emorDndum de P ani?icaci"n Carta compromiso Contrato de servicios P ani?icaci"n estratA$ica Pro$rama de Auditor#a E a!oraci"n de cuestionarios Ap icaci"n de indicadores administrativos +erramienta de eva uaci"n Cuadro comparativo Eva uaci"n de proceso administrativo +o0a de (a a)$os

E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tan#a Ra)a

An,Eo D INDICES PT<U< '.U. S.U. CA.U. SIGNI"ICADO Propuesta TAcnica 'arcas de Auditor#a Si$ as de Auditor#a Crono$rama de actividades .;3

'P .=U= CC ,U, CS <U< AE <U< P* 9U9 C. <U< C, .,U., +C ,U, EPA ,U, ++ ,U,

'emorDndum de P ani?icaci"n Carta compromiso Contrato de servicios P ani?icaci"n estratA$ica Pro$rama de Auditor#a E a!oraci"n de cuestionarios Ap icaci"n de indicadores administrativos +erramienta de eva uaci"n Cuadro comparativo Eva uaci"n de proceso administrativo

E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tan#a Ra)a

An,Eo %$ MARCAS /i$ado Comparado O!servado Rastreado Inda$ado DESCRI#CI6N

.;<

Ana i)ado Conci iado Circu ari)ado Sin respuesta Con?irmaciones7 resp& a?irmativa Con?irmaciones7 resp& ne$ativa Compro!ado CD cu os Inspeccionado Notas e8p icativas
E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

An,Eo %% "o 2ato d, In8o 2, G,n, a*

In$& Antonio *on)D e) Rui) Director *enera deC Crista *rap(ics In$enier#a S&A& de C&V& Presente Aprecia! e In$eniero .;9

En mi carDcter de Director *enera de $rupo consu tor /o$o Star7 % de acuerdo con o pactado en e o!0eto de contrato que ce e!remos7 en e per#odo comprendido entre e primero de mar)o % .= de a!ri de aKo en curso se ev" a ca!o a auditor#a administrativa de Crista *rap(ics In$enier#a S&A de C&V&7 atendiendo as ra)ones e8puestas por a Direcci"n *enera 7 re ativas a as pArdida de c ientes % posici"n en e mercado7 con motivo de as ?a as de orden administrativo detectadas& /os resu tados de este tra!a0o estDs consi$nados en e in?orme $enera que acompaKa a a presente7 e cua so icita ten$a a !ien revisar para poder comentar o con usted en a ?ec(a que asi$ne para este e?ecto& Atentamente7

/ic& /aura SDnc(e) /ede) DIRECTORA *ENERA/


"u,nt,: Aud+to 7a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

An,Eo %' ETA#A INDICADORES CUALITATIVOS #LANEACI6N Como ?omentar e nive de compromiso& 'anera como a misi"n con?orma e marco de re?erencia de as acciones 'odo como se traduce e o!0etivo de a or$ani)aci"n en prop"sitos concretos De quA manera re acionan % acciones con o!0etivos .;= INDICADORES CUANTITATIVOS Emp eados que conocen Tota de Emp eados Emp eados que participan de?inici"n Tota de Emp eados O!0etivos a can)ados O!0etivos de?inidos 'etas a can)adas O!0etivos de?inidos

Visi"n 'isi"n

O!0etivos 'etas

Estrate$ias Po #ticas Procedimientos Pro$ramas Estructura Or$ani)aciona Divisi"n % distri!uci"n de ?unciones Cu tura Or$ani)aciona Recursos +umanos Cam!io Or$ani)aciona Estudios Administrativos Instrumentos tAcnicos de apo%o

Como marca a ruta Estrate$ias imp ementada Tota de estrate$ias ?undamenta mente para e emp eo de recursos& En quA $rado as po #ticas de a Po #ticas ap icadas Po #ticas esta! ecidas or$ani)aci"n norman a $esti"n& Como esta! ecer a secuencia de as Procedimientos ap icados Procedimientos esta! ecidos acciones Como estDn orientados a crear Acciones rea i)adas Acciones pro$ramadas conciencia de va or de os recursos ORGANITACI6N Precisi"n con que se determinan os Unidades de #nea Tota de unidades nive es de autoridad % responsa!i idad Emp eados *rado en que determina car$as de NNmeros de Dreas tra!a0o& 2orma en que de?ine e per?i de a or$ani)aci"n *rado en que considera ta es recursos como su capita de tra!a0o Dimensi"n en que as modi?icaciones repercuten en todo o en una parte de a or$ani)aci"n *rado en que proporciona e ementos de 0uicio para me0orar a dinDmica or$ani)aciona 'edida en a que contri!u%en e aprovec(amiento raciona de os recursos DIRECCI6N En que ?orma e idera)$o constitu%e una conducta que $u#a % provee e soporte necesario de a or$ani)aci"n& En que dimensi"n se posee a capacidad de intercam!iar conocimientos7 e8periencias e impresiones por di?erentes v#as % cana es *rado que a motivaci"n que o?rece a or$ani)aci"n represente a ?acu tad para transmitir ener$#a para dar sentido a es?uer)o De quA manera #nte$ra (a!i idades % conocimientos que atienden un ?in .;; Emp eados NNmeros de emp eados AnD isis de puestos Tota de persona 'edidas de cam!io emprendidas 'edidas propuestas Estudios administrativos rea i)ados Estudios administrativos propuestos 'anua es e a!orados 'anua es pro$ramados

/idera)$o

Esti o de idera)$o actua Tota esti os emp eados Cana es de comunicaci"n uti i)ados Cana es de documentaci"n esta! ecidos Incentivos uti i)ados Tota de incentivos

Comunicaci"n

'otivaci"n

*rupos % equipos de tra!a0o

Tota de persona

Toma de decisiones

Natura e)a Proceso

comNn *rado en que reconoce a toma de decisiones como a ?acu tad para identi?icar % reso ver situaciones de ta manera que se consi$an os resu tados esperados CONTROL *rado en que a or$ani)aci"n re$u a adecuadamente sus actividades 2orma como aprecia % mide e desempeKo

*rupos de tra!a0o Decisiones pro$ramadas Tota de decisiones

Contro es previos Tota es de contro es /ecciones rea i)adas !asadas en normas Tota de acciones

"u,nt,: Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a

ANESO N9 %& %3 LConoc, u0t,d *o0 -,n,8+c+o0 d, ,a*+Ga una Aud+to +a Ad2+n+0t at+/a ,n *a ,2; ,0aM

Tota mente 'Ds o menos Descono)co Tota

Ta-*a N9 % B,n,8+c+o0 d, aud+to 7a ad2+n+0t at+/a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 9 .-.--7--Y .--7--Y .--7--Y 9 .--

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.;5

ANESO N9 %> '3 LLa0 act+/+dad,0 Au, 0, ,ncu,nt an a 0u ca go 0on ; ,/+a2,nt, ;*an+8+cadoM

Ta-*a N9 ' Act+/+dad,0 ;*an+8+cada0 " ,cu,nc+a A-0o*uta . < @ " ,cu,nc+a R,*at+/a ,5%$$ " ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada ,-7--Y .--7--Y .--7--Y

Siempre 2recuentemente Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.;:

ANESO N9 %@ &3 LLa0 act+/+dad,0 Au, 0, ,ncu,nt an a 0u ca go ,0t<n 0o2,t+da0 a*gOn t+;o d, cont o*M Ta-*a N9 & Act+/+dad,0 0o2,t+da0 a cont o* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 9 .-.--&--Y .--&--Y .--&--Y @ %$$

Constantemente Rara ve) Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.5-

ANESO N9 %B >3 LCon0+d, a +2;o tant, *a co2un+cac+1n ,nt , ,* ;, 0ona* : *a G, ,nc+aM

Ta-*a N9 > EE+0t, co2un+cac+1n ,nt , g, ,nt, : ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Importante 9 .-.--&--Y Poco importante .--&--Y No es importante .--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.5.

ANESO N9 %C @3 LCon Au? 8 ,cu,nc+a ,c+-, ca;ac+tac+1n ; o8,0+ona*M Ta-*a N9 @ R,c+-, ca;ac+tac+1n ,* ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada -&--Y . ,,-&--Y 3 =5-&--Y . ,.--&--Y @ %$$

Anua mente Semestra 'ensua mente Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.5,

ANESO N9 %( B3 LEn Au? < ,a d, *a ,2; ,0a u0t,d 0, d,0,2;,Ka ,n *a 8*o 7co*aM Ta-*a N9 B 5 ,a d, d,0,2;,Ko " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a A-0o*uta R,*at+/a 3 =. ,. ,@ %$$

Administrativa Producci"n 2inan)as Recursos +umanos TOTAL

" ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada =-&--Y 5-&--Y .--&--Y .--&--Y

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.53

ANESO N9 %D C3 LC12o Fa ,0u,*to *o0 +ncon/,n+,nt,0 0u0c+tado0 ,n 0u < ,a d, t a-a.oM Ta-*a N9 C So*uc+1n a ; o-*,2a0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a A-0o*uta R,*at+/a . ,< 5@ %$$

So o Comunicando a $erente No (a sido resue to Tota*

" ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada ,-&--Y .--&--Y .--&--Y

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.5<

ANESO N9 '$ (3 LCu<ndo *a 8*o 7co*a cu2;*, con *a0 2,ta0 : o-.,t+/o0 ,c+-, a*gOn t+;o d, ,0t72u*oM Ta-*a N9 ( Inc,nt+/o0 ;o cu2;*+2+,nto d, 2,ta0 : o-.,t+/o0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Siempre 3 ==-&--Y Rara ve) =-&--Y Nunca , <.--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.59

ANESO N9 '% D3 LE/a*u? *a actua* ad2+n+0t ac+1nM Ta-*a N9 D Ad2+n+0t ac+1n actua* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a A-0o*uta R,*at+/a . ,. ,, <. ,@ %$$

E8ce ente 'u% 4uena 4uena Re$u ar 'a a Tota*

" ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada ,-&--Y <-&--Y 5-&--Y .--&--Y .--&--Y

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.5=

ANESO N9 '' %$3 LU0t,d ,0 *a ;, 0ona ,nca gada d, cont o*a : /, +8+ca ,* d,0,2;,Ko o gan+Gac+ona*M Ta-*a N9 %$ Su;, /+0+1n d, d,0,2;,Ko " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada -&--Y 3 ==-&--Y , <.--&--Y @ %$$

Siempre Rara ve) Nunca Tota*

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.5;

ANESO N9 '& %%3 LS, d,0a o**an cont o*,0 ;, 2an,nt,0 ;a a /, +8+ca *a0 act+/+dad,0 Au, ,0t<n d,0a o**ando ,8+caG2,nt,M Ta-*a N9 %% Cont o* ;, 2an,nt, d, act+/+dad,0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Si se rea i)an 3 ==-&--Y Rara ve) se rea i)an , <.--&--Y No se rea i)an .--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.55

ANESO N9 '> %3 LConoc, *a 2+0+1n4 /+0+1n : o-.,t+/o0 d, *a ,2; ,0aM

Tota mente 'Ds o menos Descono)co Tota*

Ta-*a N9 % - # EE+0t,nc+a d, 2+0+1n : /+0+1n " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada , .,79 .,79-Y ., ;975;79-Y , .,79 .--7--Y %B %$$

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.5:

ANESO N9 '@ '3 LE* a2-+,nt, d, t a-a.o Au, ,E+0t, d,nt o d, *a ,2; ,0a ,0:[M Ta-*a N9 ' - # A2-+,nt, d, t a-a.o ,n *a ,2; ,0a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 3 .575 .57;9Y ., ;97:37;9Y . =73 .--7--Y -7.--7--Y .= .--7-

E8ce ente 'u% 4ueno 4ueno 'a o Tota

"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

.:-

ANESO N9 'B &3 LLa0 act+/+dad,0 d,0a o**ada0 d,nt o d, *a ,2; ,0a ,0t<n co ,cta2,nt, d+0t +-u+da0M Ta-*a N9 & - # Act+/+dad,0 0on co ,cta2,nt, d+0t +-u+da0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Constantemente .. =575 =57;9Y 2recuentemente 9 3.73 .--7--Y Nunca -7.--7--Y Tota* %B .--7"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero

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Siempre Rara ve) No E8iste Tota*

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Hnte$ramente 'Ds o menos A veces Nunca Tota*

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A!so utamente 'Ds o menos A veces Nunca Tota*

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Tota mente 'Ds o menos A veces Nunca Tota*

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