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TESIS DE GRADO
TEMA:
!AUDITORIA ADMINISTRATIVA A LA "LORICOLA HIGHLAND #RO"ARM DEL CANTON LATACUNGA #ARA EL #ERIODO DEL $% DE ENERO AL &% DICIEMBRE '$$() Tesis presentada como requisito previo a a o!tenci"n de T#tu o de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a C&P&A&
AUTORAS: 'o ina Esp#n 'ar#a Est(er Ra)a *uerrero Tania E i)a!et( DIRECTORA: Dra& '&C&A& +ida $o Ac(i$ '%rian de Roc#o
Latacunga - Ecuado
Octu!re ,-..
AUTORA
/os criterios emitidos en e presente tra!a0o de investi$aci"n 1AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' DE/ CANTON /ATACUN*A PARA E/ PERIODO DE/ -. DE ENERO A/ 3. DICIE'4RE ,--567 son de e8c usiva responsa!i idad de os autores&
ii
PRO2AR' DE/ CANTON /ATACUN*A PARA E/ PERIODO DE/ -. DE ENERO A/ 3. DICIE'4RE ,--56> de 'o ina Esp#n 'ar#a Est(er % Ra)a *uerrero Tania E i)a!et(7 postu antes de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a7 considero que dic(o In?orme Investi$ativo cump e con os requisitos metodo "$icos % aportes cient#?icos @ tAcnicos su?icientes para ser sometidos a a eva uaci"n de Tri!una de Va idaci"n de tesis que a +onora! e Conse0o AcadAmico de a Unidad AcadAmica de Ciencias Administrativas % +uman#sticas de a Universidad TAcnica de Cotopa8i desi$ne7 para su correspondiente estudio % ca i?icaci"n& /atacun$a7 octu!re ,-..&
La D+ ,cto a
iii
AGRADECIMIENTO
Nuestro a$radecimiento especia a a Dra& +ida $o Ac(i$ '%rian de Roc#o7 Tutora de pro%ecto de $rado % distin$uida maestra> quiAn7 con su conocimiento pro?esiona % su si$ni?icativo aporte supo orientarnos (acia a cu minaci"n e8itosa de esta investi$aci"n> potencia i)ando en todo momento7 en nosotras7 e desarro o de a discip ina % a tenacidad para en?rentar os retos a nive pro?esiona % persona & 'ar#a % Tania iv
DEDICATORIA
A nuestras esposos e (i0os7 que son a ra)"n de nuestros A8itos& B a o maravi oso de cora)"nC nuestras ?ami ias& Mara y Tania v
RESUMEN
/a Auditoria Administrativa es una (erramienta tAcnica que permite e8aminar a $esti"n de una or$ani)aci"n % detectar oportunidades de me0ora& A travAs de su e0ecuci"n7 se o!0etivi)a a a or$ani)aci"n en su con0unto7 esta! eciAndose as caracter#sticas particu ares % e campo de tra!a0o7 en os cua es se de!en rea i)ar correctivos o me0oras& Una auditor#a administrativa imp ica ana i)ar di?erentes situaciones tanto normativas % conta! es7 para determinar e $rado deC e?iciencia7 e?icacia7 econom#a % e?ectividad administrativa % ?inanciera o de $esti"n o$rado& Por e o7 este estudio investi$ativo esta! ece e ?undamento conceptua % cient#?ico de a auditor#a administrativa para e8aminar % eva uar e contro interno % a $esti"n> uti i)ando metodo o$#a adecuada % recurso (umano tAcnicamente preparado& /a ap icaci"n de conocimiento adquirido se pondrD en prDctica en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 parroquia A Dque)7 sector /ai$ua de 'a donado> periodo comprendido de -. de enero a 3. de diciem!re de ,--5& /os resu tados permitirDn esta! ecer causas7 e?ectos % estrate$ias correctivas que se de!en imp ementar para una $esti"nC e?iciente7 e?ica) % de ca idad en a empresa7 adoptando indicadores % estDndares que esta! e)can a ra)ona!i idad7 veracidad % procesos de $esti"n "ptimos7 en e cump imiento de o!0etivos7 po #ticas7 metas empresaria es> en pro de $enerar productos % servicios de ca idad&
vi
SUMARY
T(e Administrative audit is a tec(nica too t(at a oEs to e8amine t(e administration o? an or$ani)ation and to detect opportunities o? improvement& T(rou$( t(eir e8ecution7 %ou o!0etivi)a to t(e or$ani)ation in t(eir $roup7 sett in$ doEn t(e particu ar c(aracteristics and t(e EorFin$ ?ie d7 in E(ic( s(ou d !e carried out correctives or improvements& An administrative audit imp ies to ana %)e di??erent situations so muc( normative and counta! e7 to determine t(e $rade o?C e??icienc%7 e??ectiveness7 econom% and administrative and ?inancia e??ectiveness or o? ac(ieved administration& In and o? itse ?7 t(is investi$ative stud% esta! is(es t(e conceptua and scienti?ic ?oundation o? t(e administrative audit to e8amine and to eva uate t(e interna c(ecF and t(e administration> usin$ appropriate met(odo o$% and tec(nica % prepared (uman resource& T(e app ication o? t(e acquired FnoE ed$e Ei put into practice in t(e 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 paris( A Dque)7 sector /ai$ua o? 'a donado> understood period o? Ganuar% -. at Decem!er 3. t(e ,--5& T(e resu ts Ei a oE causes7 $oods and strate$ies correctivas t(at s(ou d !e imp emented ?or an administration to sett e doEnC e??icient7 e??ective and o? qua it% in t(e compan%7 adoptin$ indicators and standard t(at esta! is( t(e ra)ona!i idad7 trut(?u ness and $ood administration processes7 in t(e e8ecution o? o!0ectives7 po itica 7 mana$eria $oa s> in ?or o? $eneratin$ products and services o? qua it%&
vii
NDICE GENERAL
Contenido PORTADA AUTORHA AVA/ DE/ DIRECTOR DE TESIS A*RADECI'IENTO DEDICATORIA RESU'EN SU'ARB HNDICE *ENERA/ HNDICE DE *RI2ICOS INTRODUCCIJN CAPHTU/O I 2undamentos Te"ricos %3 PD$& i ii iii iv v vi vii viii 8 . 3 3 3 < < 9 = 5 5 5 : : .. .. ., .3 .< .< .< .< .9 .9 .= .= .= .= .; .; .; .; .5
.&,&<
.&,&<&. .&,&<&, .&,&<&3 .&,&<&< .&,&<&9 .&,&<&= .&,&<&=&. .&,&<&=&, .&,&<&=&3 .&,&<&=&<
.&,&9
.&,&9&. .&,&9&,
Antecedentes de a Auditoria& 'arco Te"rico *esti"n Administrativa % 2inanciera& Contro Contro Interno O!0etivos de Contro Interno C ases de Contro Interno Componentes de Contro Interno& 'Atodos de Eva uaci"n de Contro Interno& Cuestionario de Contro Interno& E Auditor& C"di$o de tica Pro?esiona de Auditor& 2unciones *enera es de Auditor& Conocimientos que de!e poseerC E Auditor de!e e0ercer& Auditoria Introducci"n& De?iniciones& Importancia de a Auditor#a& O!0etivos de a Auditor#a& A cance de a Auditor#a& Tipos de Auditor#a& Auditor#a 2inanciera& Auditor#a de *esti"n& Auditor#a de Recursos +umanos& Auditor#a In?ormDtica& Auditoria administrativa De?inici"n& Prop"sito& viii
Campo de Ap icaci"n& 2ina idad& En?oque& Di?erencias entre auditor#a ?inanciera % administrativa 'etodo o$#a de a Auditor#a Administrativa 'etodo o$#a de a Auditor#a Administrativa& P aneaci"n& Instrumentaci"n& Pape es de tra!a0o E8amen In?orme Se$uimiento Esca as de 'edici"n& .&,&= .&,&=&. Tipos de Esca asC CAPITU/O II ,&.& AnD isis e interpretaci"n de resu tados ,&,& DiseKo 'etodo "$ico ,&,&.& Tipo de Investi$aci"n ,&,&,& 'etodo o$#a& Persona administrativo % de p anta ,&,&3& 'Atodos de investi$aci"n ,&,&<& TAcnicas de investi$aci"n ,&,&9& A ternativas de Interpretaci"n de datos& ,&3& AnD isis de os resu tados o!tenidos de a entrevista a $erente& ,& < & , & < & AnD isis e interpretaci"n de os resu tados de a encuesta ap icada a persona administrativo& Pre$unta NL .& Pre$unta NL .. ,&9& Interpretaci"n % anD isis de a encuesta ap icada a persona de producci"n& Pre$unta NL . M P Pre$unta NL : M P ,&=& CONC/USIONES& ,&;& RECO'ENDACIONES& CAPITU/O III 3&.& DiseKo de a Propuesta 3&.&.& THTU/OC 3&.&,& Introducci"n& 3&.&3& Datos In?ormativosC 3&.&<& Gusti?icaci"n& 3&.&9& O!0etivos 3&.&9&.& O!0etivo *enera & 3&.&9&,& O!0etivos Espec#?icosC 3&.&=& Descripci"n de e Propuesta Arc(ivo Permanente& i8
.&,&9&3 .&,&9&< Contenidos .&,&9&9 .&,&9&= .&,&9&; .&,&9&5 .&,&9&: .&,&9&..&,&9&.-&. .&,&9&.-&, .&,&9&.-&3 .&,&9&.-&< .&,&9&.-&9 .&,&9&.-&=
.: .: PD$& ,,. ,. ,. ,, ,3 ,3 ,; 3, <<. << <9 <9 <; <; <: <: <: 999. 9. 9, 99 99 ==. =. =9 == =; =5 =5 =5 =5 =5 =5 ;;;;;<
ReseKa (ist"rica Direcci"n de a ? or#co a7 (orarios de tra!a0o Actividades comercia es& Hndice $enera de a auditor#a administrativa P/ANI2ICACIJN ESPECH2ICA& Carta de Presentaci"n& Propuesta TAcnica& Distri!uci"n de Tra!a0o 'arcas de Auditor#a& Si$ as de Auditor#a % Persona de c iente& Crono$rama de actividades& 'emorDndum de p ani?icaci"n& Carta compromiso& Pro$rama de Auditor#a& P ani?icaci"n EstratA$ica& N"mina de emp eados& Or$ani$ramasC Estructura % 2unciona & 'anua de 2unciones Auditor#a Administrativa Instrumentaci"n P&A Pro$rama de Auditor#a& 4. E a!oraci"n de cuestionarios& 4, Ap icaci"n de cuestionarios& 43 Ap icaci"n de indicadores& P&A& Pro$rama de Auditor#a& C. Cuadro Comparativo& C, +o0a de (a a)$os& C3 Eva uaci"n de Proceso Administrativo& CD cu o de Va ores& In?orme $enera de auditor#a administrativa Se$uimiento de auditoria administrativa CONC/UCIONES RECO'ENDACIONES Ane8o&.
;9 ;= ;; ;: 55. 5, 5: ::. :, :3 :9 :; :5 .-= .-5 .-: ..... ... .., ..= .,.,< .,= .,; .,5 .3.39 .<; .9.9.
O!0etivos de Contro Interno Di?erencias entre auditor#a ?inanciera % administrativa& 2uentes de Estudio Hndice de os arc(ivos de tra!a0o Persona Administrativo % de p anta& 'etodo o$#a de a Auditor#a Administrativa
8i
INTRODUCCION
En a actua idad as actividades econ"micas se (an ido incrementando como una ?orma de in$reso o simp emente con e ?in de o!tener uti idades7 estas actividades son rea i)adas por empresas pequeKas o $randes7 o tam!iAn por personas natura es& Toda actividad econ"mica de!e e0ecutar contro es permanentes para veri?icar si estDn siendo cump idas dentro de marco e$a 7 donde se cump an as e%es7 re$ amentos % estatutos estipu ados7 dic(os contro es se rea i)an a ap icar a auditoria& /a Auditoria se ap ica en todas as Dreas de una or$ani)aci"n %a que proporciona anD isis7 eva uaciones7 recomendaciones e in?ormaci"n concerniente de as actividades rea i)adas por os miem!ros de a empresa en e desempeKo de sus a!ores& Por esta ra)"n a auditoria administrativa ocupa un u$ar importante dentro de a econom#a de as empresas7 porque su A8ito se !asa en e desempeKo de persona que a!ora en a empresa en sus diversas Dreas& A ap icar a Auditoria Administrativa a a empresa +i$( and Pro?arm7 se determinaron cuD es ?ueron as ?a encias que impiden e !uen desarro o de as actividades rea i)adas por e persona & Para a investi$aci"n se uti i)aron os mAtodos inductivo7 deductivo % de o!servaci"n directa7 os mismos que permitieron e anD isis de os resu tados o!tenidos durante e proceso de a auditoria& /as tAcnicas de investi$aci"n a uti i)arse ?ueronC a entrevista ap icada a os 0e?es departamenta es % a encuesta a todo e persona de a empresa que es a po! aci"n tota &
Con a rea i)aci"n de a auditoria se determinaran as so uciones a os pro! emas encontrados en a empresa7 con sus respectivas conc usiones % recomendaciones /a tesis estD estructurada en tres cap#tu os7 os mismos que contienen a si$uiente in?ormaci"n& E Cap#tu o I7 consta aspectos importantes como a investi$aci"n !i! io$rD?ica de di?erentes autores7 so!re os conceptos te"ricos % a metodo o$#a de a Auditor#a Administrativa& E Cap#tu o II7 Contiene una !reve in?ormaci"n de a empresa7 e anD isis e interpretaci"n de a in?ormaci"n o!tenida7 a ap icar os cuestionarios a persona de a empresa % entrevistas ap icadas a os administrativos& E Cap#tu o III7 Permite conocer e desarro o % ap icaci"n de a propuesta sus conc usiones % recomendaciones de a investi$aci"n rea i)ada&
de?iciencias7 as# como7 tam!iAn determinar e $rado de cump imiento de os o!0etivos7 po #ticas % metas previstas dentro de a instituci"n& Para e o se uti i)a (erramientas tAcnicas de auditor#a que permita cuanti?icar os errores administrativos que se estAn cometiendo % poder corre$ir os de manera e?ica)7 como parte de un proceso de contro administrativo& Por ta ra)"n se considera importante que en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm se rea ice con ur$encia una auditoria administrativa o cua !ene?iciara a a instituci"n7 % que as actividades que se desarro en en a misma se optimicen de me0or manera en tArminos de e?iciencia % e?icacia % econom#a o cua permitirD a$i itar un !uen proceso administrativo&
"u,nt,C 'anua de estudiante E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n % Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
<
%3&3' CONTROL
E contro 7 por s# mismo7 no representa un ?in7 sino que constitu%e un medio de suma importancia para e$ar a un o!0etivo& Para O+ITTIN*TONC 1E Contro es a v#a de mane0o de toda or$ani)aci"n que eva nive es a tos de equidad7 Atica % e?ectividad en e trato interno % e8terno&6 PD$& < DeterminDndose de e o7 que e contro 7 no es mDs7 que e proceso que e0ecuta a administraci"n con e ?in de eva uar operaciones espec#?icas con se$uridad ra)ona! e en tres principa es cate$or#asC e?ectividad % e?iciencia operaciona 7 con?ia!i idad de a in?ormaci"n ?inanciera % cump imiento de po #ticas7 e%es % normas& POONTS de?ine a Contro comoC 1/a medici"n % correcci"n de desempeKo a ?in de $aranti)ar que se (a cump ido os o!0etivos de a empresa % os p anes ideados para a can)ar os6& PD$& =3=& Entonces7 e contro permite vi$i ar e cump imiento de as decisiones asumidas por a $erencia que pueden corresponder a a etapa de a p ani?icaci"n7 or$ani)aci"n7 direcci"n7 inte$raci"n % aun a propio contro & Ap icado mediante a imp ementaci"n de contro 7 que no es otra cosa que7 asumir procesos sistemDticos de veri?icaci"n o supervisi"n7 que se de!en imp ementar a travAs de un con0unto de disposiciones7 normas7 po #ticas7 mAtodos % procedimientos que ri0an a actividad administrativa % ?inanciera de una empresa&
or$ani)aci"n pN! ica7 se constitu%e en un medio para o$ar e cump imiento de su ?unci"n administrativa sus o!0etivos % a ?ina idad que persi$ue7 $enerando capacidad de respuesta ante os di?erentes pN! icos de intereses que de!en atender6& PD$& ,9 Esta! eciAndose por tanto que e contro interno es una ?unci"n que tiene por o!0eto sa va$uardar % preservar os !ienes de a empresa7 evitar desem!o sos inde!idos de ?ondos % o?recer a se$uridad de que no se contraerDn o! i$aciones sin autori)aci"n& De acuerdo a In?orme de Or$anismos Patrocinadores @ COSO7 e Contro Interno esC 1Un proceso e?ectuado por personas Rdirectores de una entidad7 $erentes % otros miem!ros de persona S diseKado para proporcionar una se$uridad ra)ona! e acerca de o$ro de o!0etivo67 en as si$uientes Dreas6& PD$& 5 G <8+co N9 ' OB=ETIVOS DEL CONTROL INTERNO3
E?ectividad % e?iciencia en as operaciones Con?ia!i idad en a in?ormaci"n Sa va$uardar os recursos Cump imiento de e%es % re$u aciones vi$entes&
"u,nt,C In?orme de Or$anismos Patrocinadores @ COSO E*a-o ado ;o C 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a&
En !ase a o antedic(o se deduce que e Contro Interno es e con0unto de mAtodos7 tAcnicas % procedimientos que rea i)a e persona de todos os nive es de una empresa para ase$urar a con?ia!i idad en e cump imiento de as actividades
para sa va$uardar os recursos7 a$i itar con e8actitud a oportuna entre$a de a in?ormaci"n7 imp antando normas % e%es internas ap ica! es a a or$ani)aci"n& %3&3&3% O-.,t+/o0 d,* Cont o* Int, no
/os o!0etivos !Dsicos de Contro Interno sonC O!tener in?ormaci"n ?inanciera % administrativas correcta7 con?ia! e % oportuna& Prote$er todos os recursos de a or$ani)aci"n& Promocionar a e?iciencia operativa7 en ?orma inte$ra & Prevenir7 detectar % corre$ir errores7 ?raudes7 ro!os % otras amena)as7 en ?orma oportuna % e?ectiva& Estimu ar a ad(esi"n de persona a cump imiento de as po #ticas de a or$ani)aci"n& %3&3&3' C*a0,0 d,* Cont o* Int, no
/as c ases de Contro Interno sonC Cont o*,0 Conta-*,0C Comprenden e p an de or$ani)aci"n % todos os mAtodos % procedimientos re ativos a a protecci"n de os activos % a a con?ia!i idad de os re$istros ?inancieros& Cont o*,0 Ad2+n+0t at+/o0C Es e p an de or$ani)aci"n % todos os mAtodos % procedimientos re acionados con a e?iciencia de as operaciones7 a ad(esi"n a as po #ticas $erencia es& %3&3&3& Co2;on,nt,0 d,* Cont o* Int, no3
/os componentes de Contro Interno se$Nn e in?orme COSO estDn inte$rados a proceso de a administraci"n ap icado a todas as actividades7 a travAs deC A2-+,nt, d, cont o*3 Es e ?undamento de todos os demDs componentes de contro interno7 proporcionando discip ina % estructura> e8c u%e a inte$ridad7 os va ores Aticos % a competencia de a $ente de a entidad& 5
Va*o ac+1n d, R+,0go03 Es a identi?icaci"n % anD isis de os ries$os re evantes para a consecuci"n de os o!0etivos constitu%endo una !ase para determinar c"mo se de!e administrar os ries$os& Act+/+dad,0 d, Cont o*3 Son as po #ticas % procesos que a%udan ase$urar que se tomen as acciones necesarias para orientar os ries$os (acia a consecuci"n de os o!0etivos de a entidad& In8o 2ac+1n : Co2un+cac+1n3 De!e identi?icarse7 comunicarse % capturarse in?ormaci"n pertinente en a ?orma % e tiempo que permita a os emp eados cump ir con sus responsa!i idades& Mon+to ,o3- E monitoreo va ora a ca idad de desempeKo de sistema en e tiempo&
E Contro Interno a%uda a a entidad a conse$uir sus metas de desempeKo % renta!i idad7 % prevenir a pArdida de recursos7 es decir de a%uda a cump imiento de sus metas evitando sorpresas a o ar$o de camino3 %3&3&3> M?todo0 d, E/a*uac+1n d,* Cont o* Int, no3
Para a eva uaci"n de contro interno se uti i)a diversos mAtodos7 entre os mDs conocidos os si$uientesC %3&3&3@ Cu,0t+ona +o d,* Cont o* Int, no3
/os cuestionarios de Contro Interno tienen un con0unto de pre$untas orientadas a veri?icar e cump imiento de as normas de contro interno % demDs normativas emitidas por as entidades de contro % de a propia empresa& RVer Ane8o .7 ,S aS "*u.og a2a0C Consiste en re evar % descri!ir o!0etivamente a estructura or$Dnica de as Dreas re acionadas con a auditoria7 as# como7 os procedimientos a travAs de sus distintos departamentos % actividades& Este mAtodo es mDs tAcnico % remedia! e para a eva uaci"n7 tiene venta0a ?rente a otros mAtodos porque permite e?ectuar e re evamiento si$uiendo una secuencia :
"$ica % ordenada7 permite ver de un so o $o pe de vista e circuito en su con0unto % ?aci ita a identi?icaci"n o ausencia de contro es& Para a preparaci"n7 se de!e se$uir os si$uientes pasosC Determinar a sim!o o$#a& DiseKar e ? u0o$rama& E8p icar cada proceso 0unto a ? u0o o en (o0as adiciona es& RVer Ane8o .S
!S Mat +c,0C E uso de matrices con eva e !ene?icio de permitir una me0or oca i)aci"n de de!i idades de contro interno& Para su e a!oraci"n7 de!e evarse a ca!o os si$uientes procedimientos previosC Comp etar un cuestionario se$re$ado por Dreas !Dsicas7 indicando e nom!re de os ?uncionarios % emp eados % e tipo de ?unciones que desempeKan& Eva uaci"n co atera de contro interno& RVer Ane8o .S
cS Co2-+nac+1n d, 2?todo0C Nin$uno de os mAtodos por si so os7 permiten a eva uaci"n e?iciente de a estructura de contro interno7 pues se requiere a ap icaci"n com!inada de mAtodos& E0emp oC E descriptivo con cuestionarios7 os ? u0o$ramas con cuestionarios7 etc& Para a se ecci"n de mAtodo o mAtodos es necesario considerar as venta0as % desventa0as que tienen cada uno de e os7 as mismas que constan en e cuadro que se presenta a continuaci"nC RVer Ane8o .S %3&3&3@3% D,8+n+c+1n Se$Nn e 'anua de Auditor#a de *esti"n 7 Contra or#a *enera de Estado7 Tuito ,--,C 1E auditor es un pro?esiona en auditor#a7 presta sus servicios en ?orma individua o es un miem!ro de una ?irma auditora Astos o?recen servicios pro?esiona es de auditor#as a sus c ientes7 por su preparaci"n7 entrenamiento7 % .E* Aud+to 3
e8periencia estD capacitado para rea i)ar cada uno de os tipos de auditor#as7 prestan sus servicios con ?ines de ucro7 or$ani)aciones no ucrativas7 dependencias $u!ernamenta es e individua es6 Por tanto7 e Auditor es aque a persona pro?esiona 7 que se dedica a tra!a0os de auditor#a (a!itua mente con i!re e0ercicio de una ocupaci"n tAcnica& E auditor por su condici"n pro?esiona tiene su c"di$o de Atica7 que contiene una serie de re$ as espec#?icas de conducta propias de su status> contrae responsa!i idades con su c iente7 estado7 sociedad7 co e$as % consi$o mismo& %3&3&3@3' C1d+go d, t+ca # o8,0+ona* d,* Aud+to 3
PE// considera queC 1/a Atica pro?esiona va mDs a D de os principios mora es7 inc u%e normas de comportamiento para una persona pro?esiona 7 estDn diseKados tanto para ?ines prDcticos como para idea istas6& PD$& ,9 E Co e$io Naciona de Contadores en .:;: emiti" e c"di$o de Atica7 que contiene as si$uientes disposiciones& 'antener normas e evadas de conducta mora % pro?esiona *uardar e secreto % mantener si$i o pro?esiona No prestarse para situaciones do osas7 ni amparar o ?aci itar actos incorrectos o puni! es& Como auditor interventor o ?isca i)ador de!e actuar de acuerdo a c"di$o de Atica7 a os P**A % a as NA*AS& Como ?isca i)ador no puede e0ercer su pro?esi"n i!rementeM Cuando actNe como perito7 de!e (acer o con !uena ?e7 verdad % 0usticia> de!e ser independiente % emitir sus in?ormes con criterio imparcia & Tener a!so uta independencia de criterio7 cua idad que de!e ser reconocida por todos& Evadir presiones e8ternas que a?ecten su inte$ridad % o!0etividad7 % que pon$an en duda su independencia&
..
Cuando e8prese su opini"n so!re estados ?inancieros7 puede ser cu pa! e de un acto des(onroso para a pro?esi"n7 cuando encu!re a no reve ar in?ormaci"n ?a sa contenidas en esos estados7 % si e?ectuarA su tra!a0o con visi! e ne$ i$encia& Puede responsa!i i)arse mediante su ?irma de tra!a0o de otro pro?esiona 7 siempre que e0er)a a supervisi"n adecuada& 'antener !uenas re aciones con sus c ientes7 sin que per0udiquen a os principios de mora idad % 0usticia No aceptar remuneraciones !a0o os costos m#nimos respectivos7 ni e8a$erar7 Astas de!en ser 0ustas % acorde a servicio entre$ado
%3&3&3@3&
E auditor cuenta con una serie de ?unciones tendientes a uti i)ar7 ana i)ar % dia$nosticar a estructura % ?uncionamiento $enera de una or$ani)aci"n7 as ?unciones de auditor sonC Estudiar a normatividad7 misi"n7 o!0etivos7 po #ticas7 estrate$ias7 p anes % pro$ramas de tra!a0o& Desarro ar e pro$rama de tra!a0o de una auditor#a& De?inir os o!0etivos7 a cance % metodo o$#a para instrumentar una auditor#a& Captar a in?ormaci"n necesaria para eva uar a ?unciona idad % e?ectividad de os procesos7 ?unciones % sistemas uti i)ados& Reca!ar % revisar estad#sticas so!re vo Nmenes % car$as de tra!a0o& Dia$nosticar so!re os mAtodos de operaci"n % os sistemas de in?ormaci"n& Detectar os (a a)$os % evidencias e incorporar os a os pape es de tra!a0o& Respetar as normas de actuaci"n dictadas por os $rupos de ?i iaci"n7 corporativos7 sectoria es e instancias normativas %7 en su caso7 $ o!a i)adoras& Proponer os sistemas administrativos %Uo as modi?icaciones que permitan e evar a e?ectividad de a or$ani)aci"n& Ana i)ar a estructura % ?uncionamiento de a or$ani)aci"n en todos sus Dm!itos % nive es .,
Considerar as varia! es am!ienta es % econ"micas que inciden en e ?uncionamiento de a or$ani)aci"n& Ana i)ar a distri!uci"n de espacio % e emp eo de equipos de o?icina& Eva uar os re$istros conta! es e in?ormaci"n ?inanciera& 'antener e nive de actuaci"n a travAs de una interacci"n % revisi"n continua de avances& Proponer os e ementos de tecno o$#a de punta requeridos para impu sar e cam!io or$ani)aciona & DiseKar % preparar os reportes de avance e in?ormes de una auditor#a& Conoc+2+,nto0 Au, d,-, ;o0,, : auditor ten$a una preparaci"n acorde con os
%3&3&3@3>
Es conveniente que e
requerimientos de una auditor#a7 %a que eso e permitirD interactuar de manera natura % con$ruente con os mecanismos de estudio que de una u otra manera se emp earDn durante su desarro o& Se$Nn sus necesidades es recomenda! e apreciar os si$uientes nive es de ?ormaci"nC AcadAmica Comp ementaria Emp#rica +a!i idades % destre)as E8periencia Responsa!i idad E* Aud+to d,-, ,., c, 3
%3&3&3@3@
E de!ido cuidado en a p ani?icaci"n7 e0ecuci"n % eva uaci"n de os resu tados de os procedimientos de auditor#a&
.3
*rado apropiado de escepticismo pro?esiona para a can)ar a se$uridad ra)ona! e de que os errores e irre$u aridades materia es serDn detectados&
%3&3> AUDITORIA
%3&3>3% Int oducc+1n3
/a auditor#a es considerada como a e0ecuci"n de un e8amen o!0etivo7 sistemDtico % pro?esiona de as operaciones ?inancieras o administrativas7 rea i)ado con posterioridad a su e0ecuci"n7 con e o!0eto de veri?icar7 eva uar % e a!orar e respectivo in?orme sustentado en as evidencias o!tenidas por e auditor& Contiene comentarios7 conc usiones % recomendaciones para me0orar procedimientos& %3&3>3' D,8+n+c+on,03
TUINTERO7 dice que a auditor#aC VEs veri?icar a in?ormaci"n ?inanciera7 operaciona % administrativa que se presente sea con?ia! e7 vera) % oportuna7 es revisar de manera ana #tica que os (ec(os7 ?en"menos % operaciones se den en a ?orma como ?ueron p aneados> que as po #ticas % ineamientos esta! ecidos (an sido o!servados % respetados7 que se cump an con o! i$aciones ?isca es7 0ur#dicas % re$ amentarias en $enera V& PD$& .-@.. Es as#7 que se considera a a auditor#a como una (erramienta de a%uda para os directivos de as entidades que de!e e?ectuarse por pro?esiona es especia i)ados en esta discip ina % de con?ormidad con as normas % principios que a ri$en& Posteriormente PE// % 4OBNTON7 de?ine a a Auditoria comoC !Un proceso de recopi aci"n % eva uaci"n de datos so!re in?ormaci"n cuanti?ica! e de una entidad econ"mica& /a misma que sirve para determinar e in?ormar so!re e $rado de correspondencia entre a in?ormaci"n % os criterios esta! ecidos7 a persona que rea i)a a auditoria de!erD ser competente e independiente6& PD$& =;
.<
Esta de?inici"n esta! ece que a auditoria es un proceso que permite recopi ar in?ormaci"n cuanti?ica! e % o!0etiva so!re a situaci"n en a que se encuentra a empresa& E o!0etivo es proporcionar un panorama administrativo $enera de a empresa que se audita7 seKa ando e $rado de e?ectividad con que opera cada una de as ?unciones que a inte$ran& %3&3>3& I2;o tanc+a d, *a Aud+to 7a3
Su importancia es reconocida desde os tiempos mDs remotos& /a Auditor#a es una actividad pro?esiona que imp ica e e0ercicio de una tAcnica especi?icada en di?erentes Dreas como puede ser ?inancieros7 administrativos7 de os estados ?inancieros& etc& %3&3>3> O-.,t+/o0 d, *a Aud+to 7a3
Comprender a ap icaci"n e importancia de esta (erramienta de eva uaci"n& Conocer a estructura % metodo o$#a que puede uti i)arse para e?ectuar auditor#as administrativas % o$rar dia$n"sticos e?icaces& Sa!er a ?orma como de!e re$irse un contador pN! ico cuando e?ectNe tra!a0os de auditor#a administrativa&
%3&3>3@
E a cance de a Auditor#a es determinado por e c iente en re aci"n con os criterios de as auditor#as de acuerdo a a oca i)aci"n ?#sica % actividades de a or$ani)aci"n& Por o tanto7 de!e ser desarro ada con a asistencia de auditor #der7 si ?uera apropiado e auditado de!e ser consu tado cuando se determina e a cance de a auditor#a7 o cua quier cam!io posterior a a misma& /os recursos asi$nados para a auditor#a de!en ser su?icientes para cump ir su a cance& %3&3>3B T+;o0 d, Aud+to 7a3
.9
En e Dm!ito $u!ernamenta 7 a auditor#a estD e0ecutada tanto por a auditor#a interna que es una unidad administrativa de as diversas entidades % or$anismos pN! icos> como por a auditor#a e8terna que e0erce a Contra or#a *enera de estado % as ?irmas privadas contratada7 por ta motivo es necesario que se precise e ro que es compete a cada una de e asC %3&3>3B3% Aud+to 7a "+nanc+, a3
Son procesos tAcnicos estandari)adosC eva Na7 revisa7 e8amina % veri?ica os procesos conta! es % ?inancieros de a or$ani)aci"n o empresa a ?in de emitir un in?orme ?undamentado en a ra)ona!i idad de os estados ?inancieros % su mane0o& %3&3>3B3' Aud+to 7a d, G,0t+1n3
Es un e8amen % eva uaci"n que se rea i)a a una entidad para esta! ecer e $rado de econom#a7 e?iciencia % e?icacia en a p ani?icaci"n7 contro % uso de os recursos7 compro!ando a o!servancia de as disposiciones e$a es pertinentes7 con e o!0eto de veri?icar a e?iciencia en e uso de os recursos % me0orar as actividades o materias e8aminadas& %3&3>3B3& Aud+to 7a d, R,cu 0o0 Hu2ano03
'ediante procesos tAcnicos estandari)ados> eva Na7 revisa7 e8amina % veri?ica os procesos de rec utamiento7 se ecci"n7 inducci"n7 descripci"n de ?unciones7 eva uaci"n7 remuneraci"n7 motivaci"n7 entrenamiento7 capacitaci"n7 desempeKo % adaptaci"n de persona de as or$ani)aciones % empresas a ?in de emitir un in?orme con opini"n de a $esti"n de Recursos +umanos& %3&3>3B3> Aud+to 7a In8o 2<t+ca3
'ediante procesos tAcnicos estandari)ados> eva Na7 revisa7 e8amina % veri?ica os procesos in?ormDticos % a administraci"n de todo o re?erente a sistemas de .=
in?ormaci"n de as or$ani)aciones % empresas a ?in de emitir un in?orme con a opini"n de a ra)ona!i idad % con?ia!i idad de os procesos in?ormDticos % aprovec(amiento de estos costosos recursos tecno "$icos&
/a Auditor#a Administrativa se encuentra dentro de campo de a Administraci"n % ?orma parte primordia como medio de contro % cam!io7 persi$ue contro ar % comparar e estado actua de a empresa % que tan e0os estD de o que quiere ser7 permite esta! ecer as medidas a adoptar para a can)ar sus metas o os cam!ios pertinentes que de!en (acerse para acceder a un me0or nive de desempeKo& Se$Nn 4I//B dec ara 1Tue a auditoria administrativa es a mDs comprensiva % poderosa de esta tAcnicas !uscadoras de pro! emas7 porque !usca7 en una ?orma $enera 7 descu!rir % corre$ir errores de administraci"n&6 Se determina de e o7 que a auditoria administrativa7 es a acci"n de revisar % eva uar todos os procedimientos dentro de sistema administrativo con e ?in de encontrar ?a encias7 enmendar as % ase$urar e cump imiento de as po #ticas7 o!0etivos % metas de a empresa& PAU22'AN7 e8pone que a Auditoria AdministrativaC 1Imp ica a revisi"n7 veri?icaci"n % eva uaci"n o!0etiva de a estructura or$Dnica de a empresa7 a partir de a decisiones que toman os diri$entes % administradores de e a& Imp ica revisar7 de manera met"dica % sistemDtica a con$ruencia que e8iste entre o que se decide % a manera en que se e0ecutan as actividades % tareas evadas a ca!o por e persona de todos os nive es 0erDrquicos de a or$ani)aci"n6& PD$& .Se deduce que a auditoria administrativa es un proceso que a!arca a todos % a cada uno de os e ementos que ?orman e proceso administrativo7 consiste en un e8amen tota o parcia de una or$ani)aci"n& .;
Esta de?inici"n esta! ece de manera $enera as Dreas que van (acer ana i)adas dentro de a or$ani)aci"n& %3&3@3' # o;10+to3
Por medio de a auditor#a administrativa de una empresa podrD evarse a ca!o entre otras a!ores o si$uienteC E iminar pArdidas % de?iciencias 'e0orar os sistemas % procedimientos de operaci"n 'e0orar os medios de contro Optimi)ar os recursos que dispone7 tanto (umano como ?#sico Lo0 O-.,t+/o03
%3&3@3&
/os o!0etivos de a Auditor#a Administrativa son os si$uientesC aS De contro & !S De productividad& cS De or$ani)aci"n& dS De servicio& eS De ca idad& ?S De cam!io& $S De aprendi)a0e& (S De toma de decisiones& %3&3@3> A*canc,3
A!arca a tota idad de una or$ani)aci"n en o que corresponde a su estructura7 nive es7 re aciones % ?ormas de actuaci"n& sta connotaci"n inc u%e aspectos como a continuaci"n se enunciaC Natura e)a 0ur#dica& Criterios de ?uncionamiento& Esti o de administraci"n& .5
Proceso administrativo& Sector de actividad& Im!ito de operaci"n& NNmero de emp eados& Re aciones de coordinaci"n& desarro o tecno "$ico& Sistemas de comunicaci"n e in?ormaci"n& Nive de desempeKo& Trato a c ientes& Rinterno % e8ternosS Entorno& Productos % U o servicios& Sistemas de ca idad& Ca2;o d, A;*+cac+1n3
%3&3@3@
/a auditor#a como discip ina es importante en a empresa pN! ica como en a privada as# en as empresas a$r#co as7 industria es % comercia es7 en a pequeKa empresa mediana % $rande en cua quier unidad or$ani)ativa de a empresa7 $erencia7 divisi"n de departamentos7 secci"n unidad7 etc& Para CECO2ISC 1/a auditor#a se $enera por mN tip es causas dentro de a administraci"n de una empresa> su $ener"7 su especie pertenece a Drea de contro 7 que u!icado mediante eva uaciones % e8Dmenes que se rea i)an en os di?erentes e ementos mantienen e a0uste % e orden dentro de que (acer de a administraci"n $enera 6& /a auditor#a aparece por a necesidad que tiene a administraci"n de medir e contro interno a a ve) e?ectivi)ar % aprovec(ar a mD8imo sus recursos7 para cump ir con as metas esta! ecidas& %3&3@3B "+na*+dad3 .:
Se$Nn Auditor#a I % II 'ESC 1/a auditor#a administrativa tiene como ?ina idad trascendente sacar a a u) irre$u aridades o de?iciencias en cua es quiera de os e ementos e8aminados7 e indicar a a ve) posi! es so uciones para me0orar sus operaciones6& PD$&,:M3. De e o7 se determina que su misi"n es a%udar a a direcci"n a o$rar una administraci"n e?ica)7 su intenci"n es e8aminar % va orar os mAtodos7 as# como e desempeKo en todas as Dreas os ?actores de eva uaci"n a!arca e econ"mico en que actNa a empresa& %3&3@3C En8oAu,3 panorama
Este tipo de auditor#a tiene un en?oque inte$ra 7 por tanto se conci!e como una Auditoria de Econom#a % E?iciencia& EstD considerada como una adquisici"n econ"mica de os recursos RinsumosS % su uti i)aci"n e?ectiva o provec(osa en a producci"n de !ienes7 servicios u o!ras en a ca idad % cantidad esperados % que sean socia mente Nti es % cu%os resu tados sean medi! es por su ca idad e impacto& %3&3@3( D+8, ,nc+a0 ,nt , aud+to 7a 8+nanc+, a : ad2+n+0t at+/a Cuad o N9 %3 D+8, ,nc+a0 ,nt , aud+to 7a 8+nanc+, a : ad2+n+0t at+/a3 Aud+to 7a CONCE#TO Aud+to 7a "+nanc+, a Ad2+n+0t at+/a En8oAu, De Contador De a *erencia 5 ,a0 d, A;*+cac+1n Conta!i idad % 2inan)as Todos os sectores Antes O;o tun+dad d, DespuAs DespuAs Actuac+1n Durante Contro es Ma co d, R,8, ,nc+a Estados Conta! es Administrativos
"u,nt,: Auditor#a Teor#a 4Dsica> Ramiro Andrade Pu$a E*a-o ado ;o : 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a
,-
%3&3@3D
M,todo*og7a d, *a Aud+to 7a Ad2+n+0t at+/a G <8+co N9 &: M,todo*og7a d, *a Aud+to 7a Ad2+n+0t at+/a3
INICIO
"ASE I #*an,ac+1n
Propuesta TAcnica
Visita de o!servaci"n entidad& De?inici"n de o!0etivo % a cance de auditor#a& Eva uaci"n estructura contro interno& Revisi"n arc(ivos&
Pro$ramas de tra!a0o
"ASE II In0t u2,ntac+1n AnD isis in?ormaci"n % documentaci"n& Se eccionar % ap icar as tAcnicas& Eva uaci"n de contro interno por Componentes& Determinar indicadores&
Papeles de trabajo
"ASE III EEa2,n Ap icaci"n de pro$ramas& Ap icaci"n de tAcnicas& +o0as resumen (a a)$os por componente& De?inici"n estructura de in?orme&
Arc(& Corr&
Arch . P.
"ASE V In8o 2, De (a a)$os % recomendaciones a tArmino de a auditoria& Redacci"n 4orrador de In?orme Emisi"n in?orme ?ina 7 s#ntesis&
4orrador de In?orme
In?orme 2ina
"IN
,.
"u,nt,: Auditor#a Teor#a 4Dsica> Ramiro Andrade Pu$a E*a-o ado ;o : 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a
E presente ? u0o$rama tiene e prop"sito de servir como una $u#a en e desarro o de as acciones en sus di?erentes ?ases de e0ecuci"n para $aranti)ar e mane0o oportuno de cada una de e as % as# cump ir con e o!0etivo de os resu tados en ?orma pro$ramada % sistemDtica a metodo o$#a de a auditoria administrativa& %3&3@3%$ M,todo*og7a d, *a Aud+to 7a Ad2+n+0t at+/a3 %3&3@3%$3% #*an,ac+1n3 Son os ineamientos de carDcter $enera que norman a ap icaci"n de auditor#a administrativa7 para $aranti)ar que a co!ertura de ?actores prioritarios7 as ?uentes de estudio7 a investi$aci"n pre iminar e pro%ecto de auditor#a % e dia$n"stico pre iminar sean su?icientes pertinentes % re evantes& O-.,t+/o
Determinar as acciones que se de!en rea i)ar para instrumentar a auditoria en ?orma secuencia % ordenada7 tomando en cuenta as condiciones que tiene que preva ecer para a can)ar os o!0etivos esta! ecidos por a empresa en e tiempo oportuno % e u$ar indicado& "acto ,0 a ,/+0a
Esta! ecer os ?actores ?undamenta es para e estudio de a or$ani)aci"n7 en ?unci"n a proceso administrativo % os e ementos espec#?icos que ?orman parte de su ?uncionamiento& "u,nt,0 d, ,0tud+o
,,
Representan as instancias internas % e8ternas a as cua es se recurre para captar a in?ormaci"n que se re$istra en os pape es de tra!a0o de auditor& Cuad o N9 '3 "u,nt,0 d, E0tud+o "u,nt,0 Int, na0 "u,nt,0 EEt, na0 Jr$anos de $o!ierno Normativas Emp eados Or$ani)aciones #deres en e campo de tra!a0o Nive es de or$ani)aci"n Or$ani)aciones anD o$as7 o de mismo sector o ramo Comisiones7 comitAs % Or$anismos naciona es e internaciona es que $rupos de tra!a0o dictan ineamientos o normas re$u atorias Jr$anos de contro interno C ientes o usuarios Sistemas de in?ormaci"n Proveedores
"u,nt,: Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a
In/,0t+gac+1n # ,*+2+na
De?inida a direcci"n % os ?actores a auditar7 a secuencia "$ica para su desarro o requiere de un 1reconocimiento6 o investi$aci"n pre iminar para determinar a situaci"n administrativa de a or$ani)aci"n& Esto revisa a7 in?ormaci"n de campo de tra!a0o % toda c ase de documentos
re acionados con os ?actores predeterminados7 as# como e primer contacto con a rea idad& /o que puede provocar una re?ormu aci"n de os o!0etivos7 estrate$ias7 acciones a se$uir o tiempos de e0ecuci"n& # ,;a ac+1n d,* # o:,cto d, Aud+to +a
Recopi a a in?ormaci"n pre iminar7 se de!e proceder a se eccionar o necesario para instrumentar a auditoria7 a cua inc u%e rea i)ar de manera separadaC aS La ; o;u,0ta t?cn+ca3
,3
Nos indicaC a ?ec(a en que se rea i)a a auditor#a 4 a natura e)a que descri!e e tipo de auditor#a a rea i)ar7 e a cance (asta donde e$a a auditoria de Drea que se va a ap icar7 revisa os antecedentes donde se conocerD as de auditor#as anteriores7 os o!0etivos o$rados que se pretende a can)ar7 as estrate$ias para orientar e curso de acci"n % asi$naci"n de recursos7 0usti?icaci"n3 Imp ica a demostraci"n de a necesidad de instrumentar a7 as acciones7 +niciativas o actividades necesarias para su e0ecuci"n7 os recursos necesarios (umanos7 materia es % tecno "$icos7 os costos7 os resu tados7 os !ene?icios que se espera o!tener& RVer Ane8o 3S !S E* # og a2a d, t a-a.o3 E Pro$rama de tra!a0o a%uda a contro ar en quA cuant#a estD disponi! e un recurso de tra!a0o para tra!a0ar durante a vida de pro%ecto sin cam!iar e ca endario de recursos de pro%ecto& /a disponi!i idad viene indicada por e tiempo de tra!a0o de un recurso7 as ?ec(as de inicio % ?in de disponi!i idad % cua quier disponi!i idad de unidad varia! e en distintos per#odos& Se de!e tener en cuenta que os ca endarios de tiempos de tra!a0o % a disponi!i idad de recursos no son ap ica! es a os recursos materia es& RVer Ane8o <S EAu+;o Mu*t+d+0c+;*+na +o
Para a e0ecuci"n de Auditorias es necesario a con?ormaci"n de un equipo mu tidiscip inario7 que dependiendo de a natura e)a de a entidad % de as Dreas a e8aminarse7 a mDs de os auditores pro?esiona es7 podr#a estar inte$rado por especia istas en otras discip inas& aS Aud+to ,0 ,<
De Aste $rupo7 entre os dos mDs e8perimentados7 se desi$na a 0e?e de $rupo % a supervisor7 quienes tendrDn a mD8ima e #nte$ra responsa!i idad de a Auditoria Administrativa& !S E0;,c+a*+0ta0 Estos pro?esiona es a mDs de su capacidad de!en tener a independencia necesaria con re aci"n a a entidad o!0eto de a auditoria7 a ?in de o!tener ma%or con?ian)a de que su tra!a0o serD e0ecutado con tota imparcia idad& Ra)"n por o cua 7 es conveniente que os equipos mu tidiscip inarios se con?ormen en as direcciones o departamentos de auditor#a7 os especia istas podr#an participar inc uso en a 2ase de P ani?icaci"n& Ca;ac+tac+1n3- En o que respecta a mane0o de os medios de investi$aci"n que se emp eara para recopi ar a in?ormaci"n7 para preparar a ap icaci"n e instrumentaci"n de a auditoria& Act+tud3- Tue de!e evarse a ca!o sin per0uicios u opciones p aneadas por parte de auditor7 a ?in de preocuparse una ima$en positiva7 o que ?aci itara su tarea % estimu ara a participaci"n activa de persona de a or$ani)aci"n& D+agn10t+co # ,*+2+na C Consiste en precisar c aramente os ?ines suscepti! es de a can)ar7 os ?actores que se van a e8aminar7 as tAcnicas a emp ear % a pro$ramaci"n que va a orientar e curso de acci"n de a auditoria& Para e o de!e prever a rea i)aci"n de os si$uientes pasosC aS Enriquecer a documentaci"n de antecedentes % 0usti?icaciones de a auditoria& !S A?inar e o!0eto $enera cS De?inir o!0etivos tentativos dS Comp etar a estrate$ia $ o!a eS A0ustar % concretar e pro%ecto de auditoria ?S Determinar as acciones a se$uir $S Proponer mecanismos de se$uimiento& ,9
%3&3@3%$3' In0t u2,ntac+1n3 A conc uir a parte preparatoria7 se continua con a instrumentaci"n de a auditoria7 etapa en a cua se tiene que se eccionar % ap icar as tAcnicas de reco ecci"n que se estime mDs via! es> de acuerdo con as circunstancias propias de a auditoria7 a medici"n que se emp eara7 e mane0o de os pape es de tra!a0o % evidencia7 as# como a supervisi"n necesaria para mantener una coordinaci"n e?ectivaC aS R,co;+*ac+1n d, In8o 2ac+1n3- Se en?oca a re$istro de todo tipo de (a a)$os % evidencias que (a$an posi! e e o!0etivo de su e8amen& !S T?cn+ca0 d, R,co;+*ac+1n3- Para reca!ar in?ormaci"n requerida en ?orma D$i % ordenada se de!e tomar en cuenta as si$uientes tAcnicasC An<*+0+0 Docu2,nta*& PermitirD e anD isis de te8tos7 documentos7 ?o etos7 art#cu os7 manua es in?ormaci"n persona % otros concernientes a a auditoria administrativa& O-0, /ac+1n D+ ,cta3 Es recomenda! e que e auditor presida a o!servaci"n directa7 que comente % discuta su percepci"n con su equipo de tra!a0o& Acc,0o a R,d,0 In8o 2ac+1n3 Detectan in?ormaci"n operativa o normativa de c ientes % socios7 proveedores7 emp eados7 or$ani)aciones de sector7 entre otras7 v#a internet o pro$rama de a entidad& E/a*uac+1n d, *o0 +,0go0 /a eva uaci"n de ries$o consiste en a identi?icaci"n % anD isis de os ?actores que podr#an a?ectar a consecuci"n de os o!0etivos7 a !ase de cua se determina a ?orma en que os ries$os de!en ser su!sanados7 imp ica e mane0o de ries$o re acionado con a in?ormaci"n que $enera % que puede incidir en e o$ro de os o!0etivos de contro interno en a entidad> este ries$o inc u%e eventos o circunstancias que pueden a?ectar su con?ia!i idad de a in?ormaci"n so!re as actividades % a $esti"n que rea i)a a direcci"n % administraci"n& ,=
/os ries$os a?ectan a (a!i idad de cada entidad para so!revivir7 competir con A8ito dentro de su sector7 mantener una posici"n ?inanciera ?uerte % una ima$en pN! ica positiva7 as# como a ca idad $ o!a de sus productos7 servicios u o!ras> no e8iste nin$una ?orma prDctica de reducir e ries$o a cero7 pues e ries$o es in(erente a una actividad instituciona > no o!stante7 compete a a direcci"n determinar cuD es e nive de ries$o acepta! e& /os e ementos que ?orman parte de a eva uaci"n de ries$o sonC Identi?icaci"n de os o!0etivos de contro interno& Identi?icaci"n de os ries$os internos % e8ternos& /os p anes de!en inc uir o!0etivos e indicadores de rendimiento& Eva uaci"n de medio am!iente % e8terno& Identi?icaci"n de os o!0etivos de contro interno&
/a identi?icaci"n de os ries$os de!e ser a nive de a entidad7 considerando os si$uientes ?actoresC EEt, no0C /os avances tecno "$icos7 as necesidades % e8pectativas cam!iantes de os c ientes7 a competencia7 as nuevas normas % re$ amentos7 os desastres natura es % os cam!ios econ"micos& Int, no0: /as aver#as en os sistemas in?ormDticos7 a ca idad de emp eados % os mAtodos de ?ormaci"n % motivaci"n7 os cam!ios de responsa!i idades de os directivos7 a natura e)a de as actividades de a entidad7 % otros& /a identi?icaci"n de os ries$os tam!iAn tiene que ser a nive de cada actividad de a instituci"n7 especia mente en as unidades o ?unciones mDs importantes7 como producci"n7 desarro o tecno "$ico7 administraci"n de !ode$as7 etc&7 que contri!u%en para que tam!iAn se manten$a un nive acepta! e de ries$o para e con0unto de a entidad& Una ve) identi?icado os ries$os de a entidad % por actividades ca!e un anD isis de os ries$os cu%o proceso inc u%eC Una estimaci"n de a importancia de ries$o& ,;
Una eva uaci"n de a pro!a!i idad Ro a ?recuenciaS de que se materia ice e ries$o& Un anD isis de c"mo (a de so ventarse e ries$o seKa ando as medidas que de!en adoptarse&
R+,0go0 d, Aud+to +a A e0ecutarse a Auditoria Administrativa7 no estarD e8enta de errores % omisiones importantes que a?ecten os resu tados de auditor e8presados en su in?orme& Por o tanto de!erD p ani?icarse a auditoria de modo ta que se presenten e8pectativas ra)ona! es de detectar aque os errores que ten$a importancia re ativa> a partir deC Criterio pro?esiona de auditor& Re$u aciones e$a es % pro?esiona es& Identi?icar errores con e?ectos si$ni?icativos& a e8istencia o no de ries$os de auditor#a
Conocer os ries$os propios de a actividad7 de entorno % a natura e)a propia de a in?ormaci"n& Considerar o adecuado de diseKo de Sistema de Contro Interno % pro!ar a e?icacia de sus procedimientos& Determinar procedimientos sustantivos contenidos en e pro$rama a ap icar7 ue$o de (a!er eva uado e Sistema de Contro Interno& E8tensi"n de as prue!as sustantivas ap ica! es a a Empresa (acia os terceros& Vincu ados&
AdemDs es importante considerar a $unos ?actores $enera i)ados de ries$o de auditor#a para e o (emos considerado os si$uientesC Determinar a con?ian)a que tiene a direcci"n con e ?uncionamiento de sistema de contro interno suponiendo que no se cump a con os procedimientos % normativas& ,5
Eva uar os ries$os in(erentes a a protecci"n de os !ienes activos o ima$en pN! ica adversa considerando a pro!a!i idad de ocurrencia de ?raudes7 que0as de pN! ico7 o !arreras e8ternas que a?ectan a accionar de a Empresa& Identi?icar a e8istencia o no de cam!ios reiterativos en e nive
or$ani)aciona % os sistemas7 atendiendo a ?unciona idad7 reor$ani)aci"n % crecimiento o rotaci"n de a teraciones de tipo cu tura & Eva uar a posi!i idad de a e8istencia de errores que pueden pasar inadvertidos de!ido a un am!iente de comp e0idad7 causado por a natura e)a de as actividades7 e a cance de a automati)aci"n o a dispersi"n $eo$rD?ica& De imitar e tamaKo de a auditoria (aciendo re?erencia a nNmero de personas de a Empresa auditada7 como a de os auditores7 dependiendo de vo umen ?#sico de a documentaci"n e impacto socia & Dar importancia a a auditoria por parte de a a ta direcci"n con a ?ina idad de que ?aci iten e norma desarro o de as tareas de os auditores % su equipo& Considerar a posi!i idad de incurrir en errores7 o no detectar os7 se$Nn e tiempo de preparaci"n % e0ecuci"n de a auditoria que se (a%a p ani?icado % uti i)ado verdaderamente& E/+d,nc+a0 Su8+c+,nt,0 : Co2;,t,nt,0 /as evidencias de auditor#a son e ementos de prue!a que o!tiene e auditor so!re os (ec(os que e8amina7 cuando Astos son su?icientes7 son e respa do de e8amen que sustentan e contenido de in?orme& E auditor dedica su tra!a0o a a o!tenci"n o e a!oraci"n de as evidencias7 a travAs de a ap icaci"n de as tAcnicas de auditor#a& E*,2,nto0 persona 7 para imp antar nuevos sistemas7
,:
Para eso se requiere a uni"n de dos e ementosC evidencia su?iciente Rcaracter#stica cuantitativaS % evidencia competente Rcaracter#stica cua itativaS7 proporcionan a a auditor a convicci"n necesaria para tener una !ase o!0etiva en su e8amen& aS E/+d,nc+a0 Su8+c+,nt,03 Cuando Astas son en a cantidad % en os tipos de evidencia7 que sean Nti es % o!tenidas en os #mites de tiempo % costos ra)ona! es& !S E/+d,nc+a0 Co2;,t,nt,03 De acuerdo a su ca idad7 son vD idas % re evantes& C*a0,0 d, ,/+d,nc+a0C actividades7 documentos % re$istros& !S T,0t+2on+a*3 Se o!tenida en entrevistas cu%as respuestas son ver!a es % escritas7 con e ?in de compro!ar a autenticidad de un (ec(o& cS Docu2,nta*3 Son os documentos o$rados de ?uente e8terna o a0ena a entidad& dS Ana*7t+ca3 Es a resu tante de computaciones7 comparaciones con disposiciones e$a es7 raciocinio % anD isis& %3&3@3%$3& #a;,*,0 d, t a-a.o /os pape es de tra!a0o son re$istros en os que se descri!en tAcnicas % procedimientos ap icados7 as prue!as rea i)adas7 a in?ormaci"n o!tenida % as conc usiones a can)adas por e auditor donde se respa dara a e0ecuci"n % supervisi"n de tra!a0o7 por esto de!en de ?ormu arse con c aridad % e8actitud& Lo0 ; o;10+to0 d, *o0 ;a;,*,0 d, t a-a.o3 aS Constituir e ?undamento que dispone e auditor para preparar e in?orme de a auditoria& !S Servir de ?uente para compro!ar % e8p icar en deta e os comentarios7 conc usiones % recomendaciones que se e8ponen en e in?orme de auditor#a& cS Constituir a evidencia documenta de tra!a0o rea i)ado % de as decisiones tomadas7 todo esto de con?ormidad con as NA*AS& 3aS "70+ca3 Se o!tiene a travAs de una inspecci"n u o!servaci"n directa de
Ca act, 70t+ca0 d, *o0 #a;,*,0 d, t a-a.o Todo pape de tra!a0o de!e reunir ciertas caracter#sticas7 como as si$uientesC aS Prepararse en ?orma c ara % precisa7 uti i)ando re?erencias "$icas % un m#nimo nNmero de marcas& !S Su contenido inc uirD tan s" o os datos e8i$idos a 0uicio pro?esiona de auditor& cS De!en e a!orarse sin enmendaduras7 ase$urando a permanencia de a in?ormaci"n& dS Se adoptarDn as medidas oportunas para $aranti)ar su custodia % con?idencia idad7 divu $Dndose as responsa!i idades que podr#an dar u$ar por as desviaciones presentadas& Lo0 o-.,t+/o0 d, *o0 ;a;,*,0 d, t a-a.o 0on *o0 0+gu+,nt,0: aS # +nc+;a*,0: Respa dar e contenido de in?orme preparado por e auditor& Cump ir con as normas de auditor#a&
!S S,cunda +a0: Sustentar e desarro o de tra!a0o de auditor& E auditor e0ecutarD varias tareas persona mente o con a a%uda de sus operativos7 as cua es requieren cierta secuencia % orden para cump ir con as normas pro?esiona es& Acumu ar evidencias7 tanto de os procedimientos de auditor#a ap icados7 como de as muestras se eccionadas7 que permitan a auditor ?ormarse una opini"n de mane0o ?inancieroMadministrativo de a entidad& 2aci itar a supervisi"n % permitir que e tra!a0o e0ecutado sea revisado por un tercero& Constituir un e emento importante para a pro$ramaci"n de e8Dmenes posteriores de a misma entidad o de otras simi ares&
3.
In?ormar a a entidad so!re as de?iciencias o!servadas7 so!re aspectos re ativos a as actividades de contro de os sistemas7 de procedimientos conta! es entre otros& Sirven como de?ensa en posi! es iti$ios o car$os en contra de auditor& /os pape es de tra!a0o7 preparados con pro?esiona ismo7 sirven como evidencia de tra!a0o de auditor7 posi!i itando su uti i)aci"n como e ementos de 0uicio en acciones en su contra&
# o;+,dad4 Cu0tod+a : Con0, /ac+1n d, *o0 #a;,*,0 /os pape es de tra!a0o son de propiedad de as unidades de auditor#a7 as mismas que tienen a responsa!i idad de a custodia en un arc(ivo activo por e apso de cinco aKos % en un arc(ivo pasivo por (asta veinte % cinco aKos7 Nnicamente pueden ser e8(i!idos % entre$ados por requerimiento 0udicia & RVer Ane8o No 9S C*a0+8+cac+1n d, *o0 #a;,*,0 d, T a-a.o /os pape es de tra!a0o pueden c asi?icarse desde dos puntos de vistaC Por su contenido % su usoC aS #o 0u Cont,n+do3 De acuerdo a contenido de cada pape de tra!a0o7 estos se c asi?ican enC +o0as de Tra!a0o& RVer Ane8o No =S& !S C?du*a03 EstD con?ormada por ?ormu arios cu%o diseKo incorpora casi as7 ! oques % co umnas que ?aci itan a a$rupaci"n % divisi"n de su contenido para su revisi"n % anD isis& cS C?du*a0 ana*7t+ca0C Contiene e desarro o de un procedimiento so!re un concepto u operaci"n o so!re una parte de os conceptos u operaciones contenidos en as cAdu as sumarias& dS C?du*a0 Docu2,nta*C Consiste en in?ormaci"n e a!orada7 como documentos de a administraci"n re acionados con su desempeKo& eS C?du*a Su-ana*7t+ca C Presenta procedimientos adiciona es so!re una parte de os conceptos contenidos en una cAdu a ana #tica& a contenida en cartas7 contratos7 re$istros de conta!i idad7 ?acturas %
3,
/a desa$re$aci"n de as cAdu as dependerD de a amp itud de as operaciones revisadas % de a pro?undidad de as prue!as ap icadas& /o importante es e ordenamiento "$ico que se es dA& Sirven para resa tar que e tra!a0o de auditor#a en re aci"n con cua quier (a a)$o espec#?ico de!e ser o su?icientemente e8tensivo como para respa dar cua quier conc usi"n u opini"n& /a ?orma en que se re? e0an os resu tados o!tenidos en os pape es de tra!a0o es a travAs de as o!servaciones % conc usiones so!re a operaci"n e8aminada& RVer Ane8o ;S #o 0u u0o Estos pape es de tra!a0o de!en ser or$ani)ados % arc(ivados en ?orma sistemati)ada7 sea preparando e$a0os7 carpetas o arc(ivos de os pape es de tra!a0o& Cuad o N9 &3 NDICE DE LOS ARCHIVOS DEL TRABA=O A cF+/o D,0c +;c+1n #, 2an,nt, Contiene in?ormaci"n de interAs7 Nti para mDs de una auditoria o para as si$uientes auditorias& /a primera (o0a de este arc(ivo tiene e #ndice7 donde contiene e e$a0o& E auditor conocerD as actividades o (ec(os que tienen vi$encia en un per#odo de varios aKos& Proporcionar a os auditores nuevos7 una ?uente de in?ormaci"n de as auditor#as rea i)adas& Conservar pape es de tra!a0o que serDn uti i)ados durante varios aKos % que no requieren ser preparados aKo tras aKo7 %a que no se (a operado nin$Nn cam!io& Co +,nt, *uardan os pape es de tra!a0o re acionados con a auditoria espec#?ica de un per#odo7 a cantidad de e$a0os que contienen in?ormaci"n $enera % as carpetas que tienen documentaci"n espec#?ica7 ?orman parte de este arc(ivo7 de un per#odo a otro estos cam!ian7 de una auditor#a a otra en a misma entidad auditada& /a ma%or parte de in?ormaci"n o!tienen de a primera auditoria7 pero como se indica su uti i)aci"n se rea i)a en esta auditor#a % en as ?uturas auditorias& Se (ace necesario que en cada auditoria se actua ice a in?ormaci"n&
"u,nt,: Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: Ma 7a 'o ina % Tania Ra)a
33
R,8, ,nc+a0 d, *o0 #a;,*,0 d, T a-a.o3 EstDn compuestas por etra % nNmeros van siempre en ro0o> a etra corresponde a un capitu o o secci"n de os Pape es de Tra!a0o7 e nNmero representa a secuencia de os pape es de tra!a0o dentro de a secci"n7 os pape es de tra!a0o se re?erencia por dos motivosC Para que se encuentre or$ani)ados por Dreas Para que se pueda oca i)ar ?Dci mente&
nd+c,0 Para e 'anua *enera de Auditor#a os 1Hndices de Auditor#a son c aves convenciona es de tipo a ?a!Atico7 numArico o a ?a!AticoMnumArico7 que permiten c asi?icar % ordenar os pape es de tra!a0o de manera "$ica % directa para ?aci itar su identi?icaci"n7 oca i)aci"n % consu ta6& Se uti i)a para e ordenamiento % arc(ivo de os pape es de tra!a0o para su rDpida oca i)aci"n7 se e asi$na una c ave a cada uno de e os en un u$ar visi! e que se escri!e $enera mente con un Dpi) de co or denominado 1 Dpi) de Auditoria6& Todas as cAdu as que conten$an in?ormaci"n (omo$Anea se numerarDn en ?orma consecutiva a!a0o de #ndice7 si son 3- (o0as re acionadas con e cap#tu o .--- de In$resos7 se numerarDn INM.U3-7 ,U3-&3-U3-M C*a0,0 d, nd+c,0 nd+c, A*8a-?t+co Do-*,3- A as cAdu as sumarias se es asi$na una etra ma%Nscu a7 % a as cAdu as ana #ticas dos etras ma%Nscu as& RVer Ane8o 5S nd+c, A*8a-?t+co Do-*, Nu2? +co3-Es una com!inaci"n de os sistemas NumArico A ?a!Atico % A ?a!Atico Do! e7 se e asi$na una etra ma%Nscu a a as cAdu as sumarias& /as cAdu as ana #ticas se representan con a etra o etras de a respectiva sumaria % un nNmero arD!i$o pro$resivo& RVer Ane8o :S 3<
Ma ca0 d, Aud+to 7a3 Son s#m!o os por os cua es se re aciona conceptos o ci?ras de a misma cAdu a o se remite a as notas de pie para e8p icaciones o ac araciones& Sirven para re acionar os pape es de tra!a0o entre s#7 as marcas auditor#a se uti i)an a manera de cruces o re?erencia cru)ada7 de esta manera se podrD vincu ar a in?ormaci"n contenida en dos o mDs cAdu as& RVer ane8o .-S #a <2,t o0 , +nd+cado ,03 Para conocer % ap icar os indicadores7 es importante que se encuentre
imp ementado e contro interno en a entidad& Ba quA uno de os resu tados de contro interno7 permite medir % eva uar e contro de a $esti"n7 en !ase a a e?iciencia % e?icacia de as instituciones a travAs de cump imiento de as metas % o!0etivos7 tomando como parDmetros os amados indicadores de $esti"n7 os cua es se materia i)an de acuerdo a as necesidades de a instituci"n7 es decir7 con !ase en o que se quiere medir7 ana i)ar7 o!servar o corre$ir& /as actividades que se rea i)an en una or$ani)aci"n requieren medirse> pues esa medida re? e0a e $rado de as actividades que se e0ecutan dentro de un proceso7 o os resu tados de proceso que se (an a can)ado& Ind+cado ,0 cuant+tat+/o0 : cua*+tat+/o0 /os indicadores desde e punto de vista de instrumentos de $esti"n7 son de dos tiposC Ind+cado ,0 cuant+tat+/o0C Son os va ores % ci?ras que se esta! ecen peri"dicamente de os resu tados de as operaciones7 son un instrumento !Dsico& RVer ane8o .,S Ind+cado ,0 cua*+tat+/o0C Permiten tener en cuenta a (etero$eneidad7 as amena)as % as oportunidades de entorno or$ani)aciona > ademDs eva uar7 39
con un en?oque de p aneaci"n estratA$ica a capacidad de $esti"n de a direcci"n % de mDs nive es de a or$ani)aci"n& RVer ane8o .,S Ind+cado ,0 d, g,0t+1n un+/, 0a*2,nt, ut+*+Gado0 C /os indicadores de $estiones uti i)ados para medir a e?iciencia7 a e?icacia7 as metas7 os o!0etivos % en $enera e cump imiento de a misi"n instituciona pueden c asi?icarse de a si$uiente maneraC Ind+cado ,0 d, ,0u*tado0 ;o < ,a : d,0a o**o d, +n8o 2ac+1n Se !asa en dos aspectosC a in?ormaci"n de desarro o de a $esti"n7 que se re? e0a en os resu tados operativos % ?inancieros de a $esti"n& Estos indicadores muestran a capacidad administrativa de a instituci"n para o!servar7 eva uar % medir aspectos comoC or$ani)aci"n de os sistemas de in?ormaci"n> a ca idad7 oportunidad % disponi!i idad de a in?ormaci"n> % os arre$ os para a retroa imentaci"n % me0oramiento continuo& Ind+cado ,0 ,0t uctu a*,0 /a estructura or$Dnica % su ?uncionamiento identi?ican os nive es de direcci"n % mando7 as# como7 su $rado de responsa!i idad en a conducci"n instituciona & Estos indicadores sirven para esta! ecer % medir aspectos como os si$uientesC Participaci"n de os $rupos de conducci"n instituciona ?rente a os $rupos de servicios7 operativos % productivos& /as unidades or$ani)aciona es ?orma es e in?orma es que participan en a misi"n de a instituci"n& Unidades administrativas7 econ"micas7 productivas % demDs que permiten e desenvo vimiento e?iciente (acia o!0etivos esta! ecidos en a or$ani)aci"n& Ind+cado ,0 d, ,cu 0o03 Se re acionan con a p ani?icaci"n de as metas % o!0etivos7 !asados en os recursos& Estos indicadores sirvan para medir % eva uar o si$uienteC 3=
P ani?icaci"n de metas % e $rado de cump imiento& 2ormu aci"n de presupuestos7 metas % resu tados de o$ro& Presupuestos de $rado corriente7 en comparaci"n con e presupuesto de inversi"n % otros& Recaudaci"n % administraci"n de a cartera& Administraci"n de os recursos o$#sticos&
Ind+cado ,0 d, ; oc,0o3 Ap ica! es a a ?unci"n operativa de a instituci"n7 re?erente a cump imiento de su misi"n % o!0etivos& Estos indicadores esta! ecen e cump imiento de as etapas o ?ases de os procesos !asados enC E8tensi"n % etapas de os procesos administrativos& E8tensi"n % etapas de a p aneaci"n& A$i idad en a prestaci"n de os servicios o $eneraci"n de productos que indica a ce eridad en e cic o administrativo& Ap icaciones tecno "$icas % su comparaci"n evo utiva&
Ind+cado ,0 d, ;, 0ona*3 Indican as actividades % e comportamiento de a administraci"n de os recursos (umanos& Sirven para medir o esta! ecer e $rado de e?iciencia % e?icacia de os mismos7 respectoC Condiciones de remuneraci"n comparativas con otras entidades de sector& Comparaci"n de a c ase7 ca idad % cantidad de os servicios& Comparaci"n de servicios per cDpita& Rotaci"n % administraci"n de persona 7 re?erida a novedades % situaciones administrativas de Drea& Ap icaci"n % e8istencia de po #ticas % e ementos de inducci"n7 motivaci"n % promoci"n&
3;
Ind+cado ,0 Int, 8<0+co03 Son os que se re acionan con e comportamiento de a entidad ?rente a os usuarios e8ternos %a sean personas 0ur#dicas o natura es& Sirven paraC Ve ocidad % oportunidad de as respuestas a usuario& /a demanda % o?erta en e tiempo& Transacciones con e pN! ico7 re ativos a servicios corrientes % esporDdicos Rcomportamiento de a demanda potencia 7 demanda atendida7 demanda insatis?ec(aS& Satis?acci"n permanente de os usuarios& Ca idad de servicio Rtiempo de atenci"n7 in?ormaci"nS& NNmero de que0as7 atenci"n % correcci"n& E8istencia % ap ica!i idad de normas % re$ amentos& *eneran satis?acci"n o insatis?acci"n so!re aque os #ndices ?undamenta es como son a renta!i idad % os #ndices de competitividad& %3&3@3%$3> EEa2,n E e8amen de os ?actores de auditor#a consiste en dividir o separar sus e ementos7 componentes7 para conocer a natura e)a7 as caracter#sticas % e ori$en de su comportamiento7 sin perder de vista a re aci"n7 interdependencia e interacci"n de as partes entre s# % con todo su conte8to& aS # o;10+to3- Ap icar as tAcnicas de anD isis procedentes para o$rar os ?ines propuestos con a oportunidad7 e8tensi"n % pro?undidad que requiere e universo7 su0eto a e8amen % as circunstancias espec#?icas de tra!a0o& !S # oc,d+2+,nto3-E e8amen provee una c asi?icaci"n e interpretaci"n de (ec(os7 dia$n"sticos de pro! emas7 tam!iAn oe e ementos para eva uar % comparar os e?ectos de un cam!io& cS T?cn+ca0 d, An<*+0+0 Ad2+n+0t at+/o03-Constitu%e os instrumentos en que e auditor se apo%a7 para comp ementar sus o!servaciones % e posi!i itanC Compro!ar c"mo se estD e0ecutando as etapas de proceso administrativo& Eva uar cua itativa % cuantitativamente os indicadores esta! ecidos 35
E8aminar os resu tados que estD o!teniendo a or$ani)aci"n Revisar as circunstancias que inciden en os resu tados Veri?icar os nive es de e?ectividad Conocer e uso de os recursos&
%3&3@3%$3@ In8o 2, A ?ina i)ar e e8amen e auditor prepara un in?orme ?ina de a auditor#a para o cua se convoca a todos os inte$rantes de equipo de auditor#a7 en e cua se consi$uen os resu tados de a auditor#a7 identi?icando c aramente e Drea7 sistema7 pro$rama7 pro%ecto auditadoC e o!0eto de a revisi"n7 a duraci"n7 a cance7 recursos % mAtodos emp eados& Para e o e auditor de!e ?undamentarse enC a "$ica7 o!0etividad7 c aridad % ca idad requeridos para que e in?orme cump a con su prop"sito7 en virtud de que este documento seKa a os (a a)$os7 as# como as conc usiones % recomendaciones de as auditor#as& Tanto os (a a)$os como as recomendaciones de!en estar de!idamente
sustentados por evidencia competente % re evante7 de!idamente documentada en os pape es de tra!a0o& Es recomenda! e que antes de emitir e in?orme7 una persona independiente a a ap icaci"n de a auditor#a7 revise os !orradores % os pape es de tra!a0o7 a ?in de veri?icar e cump imiento de as normas de auditor#a& aS E2+0+1n d,* In8o 2,: Constitu%e a comunicaci"n escrita que (a$a
re?erencia a a natura e)a % a os servicios pro?esiona es prestados7 puede tratarse de un documento ?orma o de una simp e carta7 en donde se inc u%an as conc usiones u opiniones pro?esiona es a que se (a consecuencia de os servicios prestados& T+;o0 d, In8o 2,0 /a veracidad de a ternativas para presentar os in?ormes depende de destino % prop"sito que se es quiera dar7 os in?ormes mDs representativos sonC 3: e$ado como
In8o 2, G,n, a*C 4reve descripci"n de as circunstancias que (icieron necesario ap icar a auditoria7 mecanismos de coordinaci"n para su desarro o7 e prop"sito % a e8p icaci"n $enera de su contenido7 es decir7 or#$enes7 cam!ios7 sucesos % vicisitudes de ma%or re evancia que in? u%eron en a decisi"n de imp ementar a auditoria % mAtodos uti i)ados para o!tener resu tados en ?unci"n de o!0etivo& In8o 2, E.,cut+/oC Se prepara en re aci"n a os prop"sitos que se pretenden o!tener con a auditoria7 es decir cuD es su a cance o pro?undidad con a que se audito a or$ani)aci"n7 uti i)ando tAcnicas % procedimientos para captar % ana i)ar a evidencia necesaria para cump ir con os o!0etivos % o$ros o!tenidos con os recursos asi$nados& In8o 2, d, A0;,cto0 R,*,/ant,0: Documento que se inte$ra con !ase en un criterio de se ectividad7 que considera os aspectos que re? e0an os o!stDcu os7 de?iciencias o desviaciones captadas durante e e8amen de a or$ani)aci"n& 'ediante este in?orme se puede ana i)ar % eva uarC Si se ev" a ca!o todo e proceso de ap icaci"n de a auditoria& Si se presentaron o!servaciones re evantes& Si a auditoria estD en proceso7 se repro$ramo o se rep anteo& /as (oras (om!re que rea mente se uti i)aron& /a ?undamentaci"n de cada o!servaci"n& /as causas % e?ectos de as principa es o!servaciones ?ormu adas& /as posi! es consecuencias que se pueden derivar de as o!servaciones presentadas& Este in?orme puede presentarse acompaKado de un e0emp ar de in?orme $enera o e0ecutivo& RVer ane8o ..S& Por o tanto7 es importante que tanto os (a a)$os
<-
como as conc usiones % recomendaciones estAn sustentados por evidencia componente % re evante de!idamente documentada en os pape es de tra!a0o de auditor& De!en reunir atri!utos comoC O-.,t+/+dad3-Visi"n imparcia de os (ec(os& O;o tun+dad3- Disponi!i idad en tiempo % u$ar de a in?ormaci"n& C*a +dad3- 2Dci compresi"n de contenido& Ut+*+dad3- Provec(o que puede o!tenerse de a in?ormaci"n& Ca*+dad3- Ape$o a as normas de ca idad % e ementos de sistema de ca idad en materia de servicios& L1g+ca3- Secuencia acorde con e o!0eto % prioridades esta! ecidas&
L+n,a2+,nto0 G,n, a*,0 ;a a 0u # ,;a ac+1n: .S No perder de vista e o!0eto de a auditor#a cuando se conc usiones % recomendaciones ?ina es& ,S Ponderar as so uciones que se propon$an para (acer as prDcticas % via! es& 3S E8p orar di?erentes a ternativas para in?erir as causas % e?ectos in(erentes a os (a a)$os& <S +omo$eni)ar a inte$raci"n % presentaci"n de os resu tados7 para que e8ista co(erencia entre os (a a)$os % os criterios& 9S Aprovec(ar todo e resu tados3 =S O?recer a os nive es de detenci"n os e ementos id"neos para una toma de decisiones o!0etiva % consistente& ;S Sentar as !ases para a constituci"n de un mecanismo de in?ormaci"n permanente& 5S Esta! ecer a ?orma % contenido que de!erDn o!servar os reportes % se$uimiento de as acciones& :S Tomar en cuenta os resu tados de auditor#as rea i)adas con anterioridad7 para eva uar e tratamiento % cursos de acci"n tornados en a o!tenci"n de os resu tados& apo%o posi! e para ?undamentar s" idamente os e$ue a as
<.
%3&3@3%$3B S,gu+2+,nto Para ?ina i)ar se toman en cuenta as !ases para dar se$uimiento estricto a as o!servaciones que se produce como resu tados de a auditor#a7 %a que no so o se orientan a corre$ir as ?a as detectadas7 sino tam!iAn a evitar su rea i)aci"n& O-.,t+/o G,n, a*C Determinar operaci"n& L+n,a2+,nto0 G,n, a*,0C De?inir as Dreas en que se compro!ara a imp antaci"n de os cam!ios propuestos por e auditor7 tomando como re?erencia e in?orme de a auditor#a % as su$erencias o comentarios de titu ar de a or$ani)aci"n& Considerar a participaci"n de especia istas cuando se estime que a ap icaci"n de as recomendaciones as# o requiera Rea i)ar con amp itud necesaria7 as prue!as adecuadas para o!tener evidencia que ?undamenta a adopci"n de as su$erencias de auditor Esta! ecer os mecanismos necesarios para mantener un adecuado contro de cump imiento de estas propuestas es os tArminos % ?ec(as& Repro$ramar as ?ec(as compromiso para imp antar as recomendaciones& ineamientos $enera es para e adecuado se$uimiento de as
recomendaciones % sentar as !ases para una auditor#a de se$uimiento7 se requiere que e auditor demuestre como se e?ectNan7 o cua puede visua i)ar desde dos perspectivas&
<,
.S /as recomendaciones se (an imp antado con?orme a pro$rama& ,S Ta imp antaci"n se (a rea i)ado ?uera de pro$rama& E se$uimiento no se imita a a determinaci"n de o!servaciones o de?iciencias7 mDs !ien aporta e ementos de crecimiento a a or$ani)aci"n
E0ca*a O d+na* o d, L+H, tC Es un tipo de esca a de medici"n unidirecciona 7 que consiste en una serie de 0uicios que se presentan a entrevistado7 os nive es se so icita en tArminos de acuerdo o desacuerdo con a pre$unta o sentencia& E0emp oC Nunca Casi nunca A veces Con ?recuencia Siempre
"u,nt,C Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o adoC 'ar#a 'o ina % Tan#a Ra)a
. , 3 < 9
E0ca*a0 d, Int, /a*o0 Igua*,0C E punto inicia representa una opini"n e8terna7 %a sea ?avora! e o des?avora! e> os puntos intermedios7 unas opini"n neutra> % e punto ?ina > a opini"n ?avora! e o des?avora! e contraria a a inicia & E0emp oC
aS E8ce ente
!S acepta! e
cS necesita me0orar
"u,nt,C Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o adoC 'ar#a 'o ina % Tan#a Ra)a
<3
E0ca*a d, D+8, ,nc+a* S,2<nt+co3- 'ide e si$ni?icado que tiene a sentencia7 pre$unta u o!0eto para a entrevista7 e0emp o 'u% ?a so
"u,nt,C Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o adoC 'ar#a 'o ina % Tan#a Ra)a
'u% cierto
CA#TULO II
'3%3 AN5LISIS E INTER#RETACI6N DE RESULTADOS Int oducc+1n Este cap#tu o contiene a ta!u aci"n7 $ra?icaci"n7 anD isis e interpretaci"n de a in?ormaci"n % datos o!tenidos de a ap icaci"n de os instrumentos de reco ecci"n> mismos que permiten esta! ecer a ?orma en que se operaron os di?erentes procesos administrativos en os distintos departamentos que estructuran a empresa de acuerdo a o p ani?icado para a ap icaci"n de esta auditor#a administrativa& Esta in?ormaci"n deta ada % esta! ece ademDs os criterios7 conocimiento de procesos7 ?ormas de comunicaci"n interna % desempeKo que cump ieron cada uno de os emp eados en correspondencia a as 1?unciones6 que ten#an que cump ir % que motivaron a ap icaci"n de a presente Auditor#a Administrativa a a 2 or#co a 1+i$( and Pro?arm67 cu%os resu tados se re? e0an en as conc usiones % recomendaciones determinadas producto de presente tra!a0o investi$ativo& Por eso7 considerando e nive de conocimientos actua de tema se ev" a ca!o una investi$aci"n de tipo Descriptiva @ Propositiva> puesto que a travAs de anD isis descriptivo se rea i)" un estudio % veri?icaci"n documenta minucioso de os (ec(os o acontecimientos sucedidos desde e Dm!ito de a comunicaci"n
<<
interna7 0erDrquica % estructura de c"mo se evan os procesos administrativos en a empresa& AdemDs es Propositiva por cuanto7 producto de a auditor#a se rea i)arDn as recomendaciones necesarias % tAcnicas7 a travAs de estrate$ias de me0oramiento continuo % sistemDtico7 contemp adas en e In?orme 2ina 7 que imp iquen optimi)ar de me0or manera a *esti"n Administrativa en e conte8to empresaria & '3'3 DISEIO METOD6LOGICO E presente estudio es de tipo Descriptivo % AnD isis Documenta & Descriptivo por cuanto a travAs de anD isis deta ado % particu ari)ado se or$ani)" % present" un con0unto de datos de manera que descri!an en ?orma precisa as varia! es ana i)adas (aciendo rDpida su ectura e interpretaci"n& Es de AnD isis Documenta %a que permiti" veri?icar7 ana i)ar % esta! ecer e $rado de ra)ona!i idad de a in?ormaci"n7 ape$ada a a normativa ?unciona % de procedimientos internos % e8ternos de comunicaci"n de c"mo oper" a empresa7 esta! eciendo os aspectos a me0orar para su correspondiente so uci"n& /a investi$aci"n ?ue cua iMcuantitativa& Cua itativa porque nos a%ud" a entender e ?en"meno socia % sus caracter#sticas& Cuantitativa porque para a investi$aci"n de campo se uti i)" a estad#stica descriptiva& En e e8tracto po! aciona que se se eccion"7 % so!re e cua va a recaer as o!servaciones& Considerando que a po! aci"n es mu% reducida no se tra!a0arD por muestreo puesto que a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 es una or$ani)aci"n pequeKa7 se tra!a0arD con toda a po! aci"n su tamaKo invo ucra todo e persona de a or$ani)aci"n con un tota de ,3 personas& Para o$rar un procedimiento "$ico se uti i)" os si$uientes mAtodos de investi$aci"nC
<9
M?todo C+,nt78+co&M Es e mAtodo de investi$aci"n para e conocimiento de a rea idad o!serva! e7 consiste en ?ormu arse interro$antes so!re a rea idad de a entidad a auditar& M?todo Ana*7t+co J S+nt?t+co&M Permiti" e procesamiento de toda a in?ormaci"n te"rica necesaria para a ?undamentaci"n de as cate$or#as principa es de a investi$aci"n a momento de a redacci"n de in?orme de a investi$aci"n7 este permitirD ?aci idad en e anD isis % sinteti)aci"n de os resu tados7 o!teniendo ademDs conc usiones % recomendaciones7 se ap icarD en a e0ecuci"n de pro%ecto es decir en e momento de a e0ecuci"n de a Auditor#a Administrativo M?todo D,0c +;t+/o&M Se ap ico7 para descri!ir % re$istrar a rea idad entorno a a situaci"n actua en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 permitirD e8traer as conc usiones % recomendaciones que sean necesarias para aportar con conocimiento o e8periencia& D+0,Ko E0tad70t+co&M Se (i)o necesario a ap icaci"n de una Estad#stica Descriptiva en vista de que se rea i)arDn encuestas7 entrevistas % o!servaciones ap icadas en a po! aci"n7 os datos serDn ta!u ados % representados de manera $rD?ica&
/os instrumentos ap icados en e tra!a0o de campo sonC O-0, /ac+1n D+ ,cta3 2ue uti i)ada con ma%or importancia7 porque se rea i)" un tra!a0o de campo continuo para determinar as in? uencias que intervienen en este ?en"meno& Ent ,/+0ta3 /a entrevista se ap ic" a *erente *enera 7 a Persona Administrativo de a 2 or#co a7 % a de Producci"n7 de a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 con e prop"sito de o!tener in?ormaci"n re evante para e tra!a0o de investi$aci"n& Encu,0ta3 /a encuesta se a (i)o en ?orma escrita % se ap ic" a todos os departamentos de a empresa 2 or#co a +i$( and Pro?arm& En e presente estudio investi$ativo se decide uti i)ar estad#stica descriptiva> misma que se encar$a de or$ani)ar7 resumir os datos7 va ores % puntuaciones <=
o!tenidas en cada varia! e de una ?orma cuantitativa o cua itativa& Para a presentaci"n de estos resu tados se uti i)arD os $rD?icos estad#sticos7 os mismos que se encuentran $ra?icados en ?orma de !arras& AdemDs se !usca esta! ecer criterios que ava en e estudio en cuanto a dar respuesta a as si$uientes cuestionesC WCuD es son os ?undamentos te"ricos conceptua es re acionados con a Auditor#a Administrativa que a%ude a determinar os procedimientos para a toma de decisionesX WCuD es son os principa es pro! emas que en?renta a 2 or#co a +i$( and Pro?armX WCuD es ser#an os !ene?icios para a empresa a desarro ar una Auditor#a AdministrativaX
<;
<5
'3&3 O;, ac+ona*+Gac+1n d, Va +a-*,03 #REGUNTAS DIRECTRICES WCuD es son os ?undamentos te"ricos conceptua es re acionados con a Auditor#a Administrativa que a%ude a determinar os procedimientos para a toma de decisionesX VARIABLES V3I E0ecuci"n de una Auditor#a Administrativa DIMENSIONES 2undamentos te"ricos de a Auditoria Administrativa INDICES A cance de os o!0etivos % metas propuestas INSTRUMENTOS /i!ros7 ?o etos7 pD$& Ee!
Proceso Administrativos
WCuD es son os principa es pro! emas que en?renta a 2 or#co a +i$( and Pro?armX
WCuD es ser#an os !ene?icios V3I Auditor#a Administrativa& para a empresa a desarro ar una Auditor#a V3D 2 or#co a AdministrativaX
"u,nt,: 'anua de Estudiante E*a-o adoC /as Tesistas&
P anes % Pro%ectos Pape es de tra!a0o& 'Atodos para a toma de +o0a de (a a)$os decisiones& Estrate$ias de comercia i)aci"n
<:
ENTREVISTA
DIRIGIDA
AL
GERENTE
DE
LA
9-
MISI6N Ser #deres en e mercado Internaciona a travAs de a introducci"n de nuevas variedades de ? ores ?rescas de corte7 !uscando nuevos cana es de comercia i)aci"n % distri!uci"n que incentiven e desarro o % crecimiento de nuestros c ientes7 inte$rando un se ecto equipo de tra!a0o % a dedicaci"n diaria de nuestra $ente para $aranti)ar a ca idad % satis?acci"n ?ina tanto nuestra como de os c ientes en todos nuestros productos7 esto se rea i)arD en un apso de < aKos& VISI6N +acer de nuestra e8periencia un compromiso de satis?acci"n (acia nuestros c ientes con os productos o?ertados7 !rindDndo es un adecuado sistema de comercia i)aci"n que permita e reconocimiento de HIGHLAND #RO"ARM en e mercado internaciona como una empresa Seria7 Responsa! e % Comprometida& Se puede ver que a misi"n % a visi"n necesitan ser reestructuradas para a0ustar a as metas % o!0etivos& <S LLa ,2; ,0a t+,n, o-.,t+/o0 ,0ta-*,c+do0 Au, ; ,t,nd, a*canGa M Se cuenta con o!0etivos c aros a donde se diri$e a empresa7 pero so o por parte de $erente7 porque en a empresa no se encuentra p asmado en un documento donde pueda conocer e persona & 9S LCu,nta u0t,d con un ,,2;*aGo cuando 0, ,ncu,nt a au0,nt,M Siempre e8iste una persona que conoce e mane0o de a empresa o que (ace que e tra!a0o nunca se interrumpa7 pero no puede tomar decisiones& =S LEE+0t, un o gan+g a2a ,0t uctu a* -+,n ,0ta-*,c+da Se puede decir que se encuentra mDs o menos esta! ecido o que pone en duda a 9.
estructura de or$ani$rama& ;S LEE+0t, un c onog a2a d, act+/+dad,0 ;o ;a t, d, *a g, ,nc+aM /a empresa cuenta con un crono$rama de actividades e8puesto por a $erencia a sus tra!a0adores e mismo que se rea0usta cada semana de acuerdo a as necesidades que se presentan& 5S LU0t,d t+,n, *a auto +dad : ,* ;od, ;a a to2a *a0 d,c+0+on,0 ,n cuanto a* 8unc+ona2+,nto d, *a ,2; ,0aM E $erente $enera puede tomar cua quier tipo de decisi"n respecto a mane0o de a empresa& :S LEn Au? < ,a d, *a ,2; ,0a 0, ,ncu,nt an *o0 ; +nc+;a*,0 ; o-*,2a0 Au, ,n8 ,nta *a "*o 7co*aM /os principa es pro! emas que encontramos en a ? or#co a sonC en as Dreas de Producci"n % 2inan)as& .-S LE0t< u0t,d ,n ca;ac+dad d, ,0o*/, cua*Au+, d+8+cu*tad o con8*+cto Au, 0, ;u,da ; ,0,nta d,nt o d, *a ,2; ,0aM Si se puede reso ver cua quier con? icto que ten$a a empresa ..S U0t,d ,0 *a ;, 0ona ,nca gada d, cont o*a : /, +8+ca ,* d,0,2;,Ko o gan+Gac+1n Siempre se contro a e norma desempeKo de os tra!a0adores en e Drea administrativa& .,S LS, d,0a o**an cont o*,0 ;, 2an,nt,0 ;a a /, +8+ca *a0 act+/+dad,0M Siempre se rea i)an os contro es de as actividades diarias que se rea i)an en a empresa& 9,
'3 @ 3 AN5LISIS
E INTER#RETACI6N DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS ENCUATAS A#LICADAS AL #ERSONAL ADMINISTRATIVO NUE TRABA=A EN LA EM#RESA !HIGHLAND #RO"ARM)
# ,gunta N9 %3
.S LConoc, u0t,d *o0 -,n,8+c+o0 d, ,a*+Ga una Aud+to +a Ad2+n+0t at+/a ,n *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 % B,n,8+c+o0 d, aud+to 7a ad2+n+0t at+/a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 9 .-.--7--Y .--7--Y .--7--Y 9 .--
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
conocimiento so!re o que es una auditor#a administrativa& De o cua se esta! ece que a ap icaci"n de a Auditor#a Administrativa7 permitirD tener acceso a a in?ormaci"n requerida % de este modo o$rar una eva uaci"n e?ectiva % determinar si os mAtodos7 sistemas % procedimientos ap icados en a $esti"n administrativa ase$uran a can)ar as metas % o!0etivos propuestos& 93
# ,gunta N9 '3 ,S LLa0 act+/+dad,0 Au, 0, ,ncu,nt an a 0u ca go 0on ; ,/+a2,nt, ;*an+8+cadoM Ta-*a N9 ' Act+/+dad,0 ;*an+8+cada0 " ,cu,nc+a A-0o*uta . < @ " ,cu,nc+a R,*at+/a ,5%$$ " ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada ,-7--Y .--7--Y .--7--Y
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N E 5- Y de os encuestados contestan que as actividades ?recuentemente son p ani?icadas> mientras que para e ,- Y7 a?irman que siempre son p ani?icadas& De esto se deriva que e8ista una ?a ta de coordinaci"n % participaci"n en a p ani?icaci"n dentro de a or$ani)aci"n7 o cua puede incidir en a producci"n& # ,gunta N9 &3 9<
3S LLa0 act+/+dad,0 Au, 0, ,ncu,nt an a 0u ca go ,0t<n 0o2,t+da0 a*gOn t+;o d, cont o*MP Ta-*a N9 & Act+/+dad,0 0o2,t+da0 a cont o* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 9 .-.--&--Y .--&--Y .--&--Y @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N Para e .-- Y de os encuestados7 mani?iesta que as actividades que e os rea i)an estDn constantemente sometidas a contro & Se esta! ece de e o7 que e persona de a empresa es sometido a un contro % supervisi"n permanentemente cu%o prop"sito o ?in tiene que ser e eva uar e desempeKo de os emp eados en e cump imiento de os de!idos procesos de producci"n % veri?icaci"n de estDndares de ca idad7 por o tanto7 a $erencia de!e estar enterada de todos os sucesos o pro! emas que sur0an en a empresa& # ,gunta N9 >3
99
<S LCon0+d, a +2;o tant, *a co2un+cac+1n ,nt , ,* ;, 0ona* : *a G, ,nc+aM Ta-*a N9 > EE+0t, co2un+cac+1n ,nt , g, ,nt, : ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Importante 9 .-.--&--Y Poco importante .--&--Y No es importante .--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N E tota de os encuestados7 correspondiente a un .-- Y7 considera importante a comunicaci"n entre e persona % a $erencia& Esto permite esta! ecer que a e8istencia de cana es adecuados de comunicaci"n permite desarro ar un ma%or compromiso % participaci"n en as actividades productivas de a ? or#co a % es un aspecto c ave en e proceso de direcci"n % administraci"n %a que permite amp iar a re aci"n $rupa de as personas7 a mismo tiempo que dinami)a % universa i)a a o!tenci"n % mu tip icaci"n de in?ormaci"n en e conte8to empresa& # ,gunta N9 @3
9=
9S LCon Au? 8 ,cu,nc+a ,c+-, ca;ac+tac+1n ; o8,0+ona*M Ta-*a N9 @ R,c+-, ca;ac+tac+1n ,* ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada -&--Y . ,,-&--Y 3 =5-&--Y . ,.--&--Y @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
mensua mente7 en cam!io e ,- Y dice es capacitado semestra mente> % otro ,- Y responde que nunca se o capacita& Se esta! ece que e persona de a empresa no estD siendo capacitado de ?orma met"dica como o e8i$e a administraci"n de Recurso +umano7 %a que en a actua idad7 una empresa e?iciente de!e tener sistemDticos procesos de capacitaci"n a ?in de que e emp eado sea mDs competente7 tAcnicamente preparado % (D!i en su puesto de tra!a0o7 optimi)ando de esta manera e recurso (umano& # ,gunta N9 B3
9;
=S LEn Au? < ,a d, *a ,2; ,0a u0t,d 0, d,0,2;,Ka ,n *a 8*o 7co*aM Ta-*a N9 B 5 ,a d, d,0,2;,Ko " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a A-0o*uta R,*at+/a 3 =. ,. ,@ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N E =- Y contesta que tra!a0a en e departamento administrativo7 e ,- Y o (ace en e departamento de ?inan)as % e otro ,- Y se desempeKa en e departamento de producci"n& Por o tanto cuatro de cinco emp eados cump e ?unciones administrativas % tan so o uno opera en producci"n7 por o cua 7 a a!or administrativa7 considerando a capacitaci"n reci!ida de!en estar competentes para cump ir una a!or e?ectiva en su desempeKo administrativo dentro de a or$ani)aci"n7 visua i)ado en e o$ro de o!0etivos % metas en cuanto a ventas7 servicio a c iente7 etc& # ,gunta N9 C3
95
;S LC12o Fa ,0u,*to *o0 +ncon/,n+,nt,0 0u0c+tado0 ,n 0u < ,a d, t a-a.oM Ta-*a N9 C So*uc+1n a ; o-*,2a0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a A-0o*uta R,*at+/a . ,< 5@ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N Cuatro de cinco encuestados7 que representa e 5- Y7 responde que resue ve sus inconvenientes comunicDndo e a *erencia7 % apenas un ,- Y o resue ven so os& Se deduce de e o7 que os emp eados acuden a so ucionar os con? icto os situaciones con a persona que estD ?acu tada para eso7 e $erente7 quien estatutariamente tiene a de e$aci"n % derec(os para e o& Pero eso no a ana e (ec(o de que un emp eado asuma decisiones7 que no (a!iAndo e sido de e$adas ra%en en a uni atera idad& # ,gunta N9 (3
9:
5S LCu<ndo *a 8*o 7co*a cu2;*, con *a0 2,ta0 : o-.,t+/o0 ,c+-, a*gOn t+;o d, ,0t72u*oM Ta-*a N9 ( Inc,nt+/o0 ;o cu2;*+2+,nto d, 2,ta0 : o-.,t+/o0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Siempre 3 ==-&--Y Rara ve) =-&--Y Nunca , <.--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N De tota de encuestados7 tan s" o e =-Y responde (a!er reci!ido un est#mu o a cump ir con as metas % o!0etivos de a empresa7 mientras que e <-Y nunca o (an reci!ido& Esto permite esta! ecer queC o e persona es nuevo % desconoce as po #ticas de administraci"n de recurso (umano que tiene a empresa7 a puede ser e caso de que puede de!erse tam!iAn a ma as re aciones u omisiones de a parte de a administraci"n e0ecutiva7 o cua podr#a acarrear situaciones que a ?uturo socaven a esta!i idad de emp eado como de a empresa& # ,gunta N9 D3
=-
:S E/a*u? *a actua* ad2+n+0t ac+1n3 QV, An,Eo N9 '%: Ta-*a D : G <8+co DP Ta-*a N9 D Ad2+n+0t ac+1n actua* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a A-0o*uta R,*at+/a . ,. ,, <. ,@ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N E <- Y de persona administrativo de a empresa eva Na a actua administraci"n como !ueno7 en cam!io para e ,-Y o eva Na comoC como mu% e8ce ente7 mu% !ueno % re$u ar respectivamente& Por o tanto7 para E =- Y de os emp eados esta! ecen que a ?orma de c"mo se administra a or$ani)aci"n no es "ptima % de os resu tados se deduce a e8istencia de pro! emas7 mismos que pueden derivarse de una ?a ta de conocimientos % e8periencia administrativa& # ,gunta N9 %$3
=.
.-S LU0t,d ,0 *a ;, 0ona ,nca gada d, cont o*a : /, +8+ca ,* d,0,2;,Ko o gan+Gac+ona*M Ta-*a N9 %$ Su;, /+0+1n d, d,0,2;,Ko " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada -&--Y 3 ==-&--Y , <.--&--Y @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N E =- Y de persona administrativo responde que rara ve) contro a % veri?ica e desempeKo or$ani)aciona de a empresa7 mientras que e restante <- Y contesta que nunca o (a rea i)ado& Estas respuestas contradicen o a?irmado en a pre$unta tres7 en a cua se contesta en un .-- Y que son contro adas as actividades que rea i)an os emp eados de a empresa7 por e o7 se esta! ece a e8istencia de pro! emas en a or$ani)aci"n en cuanto a os proceso % procedimientos de que se de!en ap icar en e marco de un desempeKo e?iciente& # ,gunta N9 %%3 =,
..S LS, d,0a o**an cont o*,0 ;, 2an,nt,0 ;a a /, +8+ca *a0 act+/+dad,0 Au, ,0t<n d,0a o**ando ,8+caG2,nt,M Ta-*a N9 %% Cont o* ;, 2an,nt, d, act+/+dad,0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Si se rea i)an 3 ==-&--Y Rara ve) se rea i)an , <.--&--Y No se rea i)an .--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N Se$Nn e =- Y de persona encuestado si se rea i)an contro es para veri?icar as actividades que estDn desarro ando e?ica)mente7 mientras que e <- Y contesta que rara ve) se rea i)an estos contro es& Como se conoce7 dentro de marco administrativo una ?ase importante es e contro 7 supervisi"n o veri?icaci"n de os procesos productivos o eva uar e desempeKo a!ora de emp eado& Por eso7 si en a empresa motivo de estudio7 no se ap ica sistemDticos procesos de contro % veri?icaci"n de actividades7 se puede esta! ecer que pueden e8istir ?avoritismos de parte de os 0e?es inmediatos de cada uno de os departamentos7 o pueden de!erse a as re aciones interpersona es que e8isten dentro de a empresa&
=3
'3B3 INTER#RETACI6N
Y AN5LISIS DE LOS RESULTADOS OBTENIDOS DE LAS ENCUESTAS A#LICADAS AL #ERSONAL DE #RODUCCI6N NUE LABORA EN LA "LORICOLA !HIGHLAND #RO"ARMR
O-.,t+/o& O!tener in?ormaci"n de persona con e ?in de determinar as ?a encias e8istentes dentro de a empresa& # ,gunta N9 %3 .S LConoc, *a 2+0+1n4 /+0+1n : o-.,t+/o0 d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 % - # EE+0t,nc+a d, 2+0+1n : /+0+1n " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada , .,79 .,79-Y ., ;975;79-Y , .,79 .--7--Y %B %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N E ;9 Y de os emp eados encuestados de persona de producci"n conocen mDs o menos a misi"n7 visi"n % o!0etivos7 en cam!io e .,79- Y as conocen de ?orma tota o a desconocen respetivamente& Esta! eciAndose que e persona de a empresa desconoce os ineamientos % direccionamiento de (acia donde se pro%ecta a empresa7 por o tanto no e8iste ma%or compromiso con a misma& =<
# ,gunta N9 '3 ,S LE* a2-+,nt, d, t a-a.o Au, ,E+0t, d,nt o d, *a ,2; ,0a ,0M Ta-*a N9 ' - # A2-+,nt, d, t a-a.o ,n *a ,2; ,0a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 3 .575 .57;9Y ., ;97:37;9Y . =73 .--7--Y -7.--7--Y .= .--7-
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N Para e ;9 Y e am!iente de tra!a0o es 'u% 4ueno7 en cam!io para e .57;9 Y es e8ce ente7 % para e =7,9 Y es 4ueno& De e o7 se determina que a am!iente a!ora se dinami)a en un espectro 1norma 6 propio de as empresas en donde e8iste situaciones de inadecuada comunicaci"n7 ineamientos vertica es7 interposici"n de ?unciones7 desconocimiento de a misi"n % visi"n7 etc&
=9
# ,gunta N9 &3 3S LLa0 act+/+dad,0 d,0a o**ada0 d,nt o d, *a ,2; ,0a ,0t<n co ,cta2,nt, d+0t +-u+da0M Ta-*a N9 & - # Act+/+dad,0 0on co ,cta2,nt, d+0t +-u+da0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Constantemente .. =575 =57;9Y 2recuentemente 9 3.73 .--7--Y Nunca -7.--7--Y Tota* %B .--7"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N De os encuestados e =5&;9Y dicen que as actividades estDn constantemente distri!uidas % e 3.&,9Y consideran que ?recuentemente estDn distri!uidas& Por o tanto7 a empresa dentro de Dm!ito de a administraci"n de recurso (umano de!e considerar e interponer criterios de equidad % de ?unciona idad7 como caracter#stica primordia 7 dentro de aspecto a!ora % de distri!uci"n de actividades % responsa!i idades7 derivado7 de a ap icaci"n de un manua de ?unciones % procesos&
==
# ,gunta N9 >3 <S LEE+0t, un 0u;, /+0o Au, /+g+*, *a0 act+/+dad,0 Au, 0, ,a*+Gan d,nt o d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 > - # EE+0t, 0u;, /+0+1n d, act+/+dad,0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada .= .-.--7--Y .--7--Y .--7--Y %B %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N E .--Y de os encuestados responden que siempre e8iste un supervisor que vi$i a as actividades que se rea i)an dentro de a empresa& Esta! eciAndose con e o que os emp eados de departamento de producci"n estDn
conscientes de a ?unci"n % procesos que de!en cump ir de manera e?iciente en e desempeKo de su puesto7 a a ve) que sa!en que estDn siendo contro ados sa!en que tienen a quien acudir en !usca de so uci"n en caso de pro! emas o errores cometidos7 toda ve) que a presencia de a supervisi"n a mDs de ser de carDcter contro adora % de veri?icaci"n de procesos se supone es de apo%o sistemDtico para o$rar de cada uno de e os un e?ectivo desempeKo % productividad& =;
# ,gunta N9 @3 9S LS, cu,nta con *o0 +n0t u2,nto0 n,c,0a +o0 ;a a ;od, d,0+gnada0M Ta-*a N9 @ - # Cu,ntan con +n0t u2,nto0 ;a a d,0a o**a , * t a-a.o " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Tota mente 9 3.73 3.7,9Y 'Ds o menos < ,979=7,9Y A veces ; <375 .--7--Y Nunca -7.--7--Y Tota* %B %$$4$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
,a*+Ga
*a0 act+/+dad,0
AN5LISIS E INTER#RETACI6N E <37;9 Y de os tra!a0adores de a empresa responden que so o a veces cuentan con os instrumentos necesarios para poder rea i)ar as actividades desi$nadas> en cam!io e 3.7,9 Y contestan que cuentan con a tota idad de os instrumentos> mientras que e ,9 Y dicen que mDs o menos cuentan con os instrumentos necesarios& De esta in?ormaci"n se determina que os tra!a0adores cuentan con as (erramientas estrictamente necesarias para cump ir con su a!or7 por o cua se esta! ece que e am!iente a!ora tendrD mani?estaciones de desmotivaci"n % tra!a0o a presi"n dadas as imitaciones e8istentes para cump ir e?ica)mente su tra!a0o& =5
# ,gunta N9 B3 =S LEE+0t, una -u,na co2un+cac+1n ,nt , ,* ;, 0ona* Au, *a-o a d,nt o d, *a ,2; ,0a : ,* g, ,nt,M Ta-*a N9 B - # EE+0t, co2un+cac+1n con ,* ;, 0ona* " ,cu,nc+a A-0o*uta 5 5 %B " ,cu,nc+a R,*at+/a 99%$$ " ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada 9-7--Y .--7--Y .--7--Y .--7--Y
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N De a in?ormaci"n o!tenida se determina que a comunicaci"n entre e *erente % os tra!a0adores es mu% !uena7 pues e8iste un 9- Y de persona que responde a e8istencia de una comunicaci"n inte$ra 7 en cam!io7 e 9- Y contesta que e8iste una comunicaci"n mDs o menos& Esto permite esta! ecer que e nive de comunicaci"n es adecuado pero que no cump e estDndares de e?ectividad7 tan necesario para una e?ica) interre aci"n a nive de empresa& # ,gunta N9 C3 =:
;S LEE+0t, a*gOn +nc,nt+/o ;o ;a t, d, *a g, ,nc+a Fac+a ,* ;, 0ona*M Ta-*a N9 C - # Inc,nt+/o0 ;o ;a t, d,* g, ,nt, " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada .. =575 =57;9Y < ,97:37;9Y . =73 .--7--Y -7.--7--Y %B .--7--
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N E =57;9 Y de os encuestados contesta que a!so utamente e8isten incentivos por parte de a $erencia (acia e persona 7 en cam!io para e ,9 Y responden que mDs o menos7 % e =7,9 Y que tan so o a veces& Por o tanto7 se deduce que os tra!a0adores de una u otra manera reci!en est#mu os a su desempeKo7 c aro que no todos7 pero e o puede de!erse a que sean persona nuevo7 o que os est#mu os sean ?oca i)ados o a su ve) que sean $raduados> o importante es que a $erencia se preocupa por crear escenarios para me0orar e am!iente a!ora & # ,gunta N9 (3 ;-
5S LEE+0t, ca;ac+tac+1n cont+nua ;a a ,* ;, 0ona* d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 ( - # T+,n,n ca;ac+tac+1n ,* ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada -7--7--Y ; <37;9 <37;9Y = 3;795.7,9Y 3 .57;9 .--7--Y %B %$$4$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N Con respecto a a capacitaci"n se esta! ece que e <37;9 Y de os tra!a0adores sido capacitado mDs o menos7 en cam!io e 3;79- Y se o (a capacitado a veces> mientras que e .57;9 Y contesta que nunca (a sido capacitado& Se determina de e o7 que pese a reci!ir est#mu os de parte de a $erencia7 os tra!a0adores no estDn siendo capacitados de una manera sistemDtica % pro$ramada7 por o tanto7 a n"mina productiva estD inte$rada de persona que rea i)a su a!or con conocimiento de responsa!i idad que no tAcnico pro?esiona dado que a empresa no tiene pro$ramas esta! ecidos de capacitaci"n para e persona & # ,gunta N9 D3 ;.
:S LEE+0t, un ,g+0t o d, cont o* d, a0+0t,nc+a ;a a ,* ;, 0ona* d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 D - # Cu,ntan con un cont o* d, a0+0t,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Siempre .= .-.--7--Y 2recuentemente .--7--Y Rara ve) .--7--Y Nunca .--7--Y Tota* %B %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
AN5LISIS E INTER#RETACI6N E .-- Y de os encuestados responde que siempre e8iste un re$istro de contro para e persona de a empresa& De o que se puede conc uir que a empresa eva un re$istro permanente de a asistencia de persona 7 mismo que servirD para e cump imiento de o! i$aciones a cump ir con e pa$o de remuneraciones que se rea i)a a cada uno& '3C3 CONCLUSIONES3 ;,
Una ve) rea i)ada as encuestas a $erente % a persona de a 2 or#co a +I*+/AND PRO2AR'7 % ue$o de (a!er rea i)ado un anD isis de cada una de as respuestas e $rupo de investi$aci"n e$a a as si$uientes conc usionesC Tanto a $erencia como e persona de a empresa no tienen un criterio c aro so!re o que es una Auditor#a Administrativa7 cu%o prop"sito es veri?icar7 ana i)ar7 e8aminar si os procesos administrativos se cump en por parte de toda a empresa o de una parte de e a& A no contar con una p ani?icaci"n !ien pro$ramada7 e persona en su ma%or#a no tiene un conocimiento c aro % concreto de sus ?unciones7 o cua ocasiona que as metas % o!0etivos principa es p anteados por a 2 or#co a no se cump an a ca!a idad& /a po! aci"n encuestada es contro ada rara ve) esto se de!e que (a% ?avoritismo entre emp eado % 0e?es7 e Ge?e de cada Drea de!e estar mu% pendiente en desi$nar car$os % se eccionar a persona 7 para que !rinde un !uen desempeKo en as actividades que rea i)a a empresa % de esta manera cump ir con a po #tica esta! ecida por a empresa& Se determina que en a empresa no e8iste un p an de capacitaci"n sistemDtico e inte$ra 7 por e o7 e desempeKo de cada uno de os tra!a0adores7 en sus puestos de tra!a0o7 estD supeditado a o que es permite su conocimiento7 iniciativa % responsa!i idad7 %a que a desarro ar sus actividades por ?a ta de preparaci"n tAcnica % pro?esiona corren e ries$o de su?rir a $Nn accidente de tra!a0o7 as# como de no e$ar a cump ir e nive requerido de producci"n& Se esta! ece a necesidad de imp ementar una Auditor#a Administrativa para veri?icar e $rado de ra)ona!i idad de a $esti"n administrativa en e conte8to empresa7 en todos sus nive es % departamentos7 para certi?icar as ?orta e)as % rea i)ar os correctivos necesarios a travAs de as recomendaciones&
;3
'3(3 RECOMENDACIONES3 Derivado de estudio % de as conc usiones esta! ecidas se su$ieren as si$uientes recomendaciones o!0etivas % que de una manera tAcnica ar$umentan a presente tra!a0o& Tener una percepci"n de o que es Auditor#a Administrativa a%udara a a ? or#co a a eva uar % optimi)ar a uti i)aci"n de os recursos> (umanos7 materia es % ?inancieros en tArminos de e?iciencia % e?icacia en e desenvo vimiento de os emp eados& Es necesario rea i)ar as acciones necesarias para que e8ista una !uena p ani?icaci"n7 or$ani)aci"n de persona % se distri!u%a de a me0or manera as ?unciones pertinentes de cada uno de os tra!a0adores7 !asDndose en un proceso de ?unciones !ien estructurado& Se de!e disponer inmediatamente de un pro$rama de capacitaci"n7 e mismo que inc uirD un in?orme ?ina de os !ene?icios que se o!tuvo durante a capacitaci"n % ue$o poder so icitar mDs temas de interAs para e persona & Es necesario entre$ar a persona todos os instrumentos de se$uridad % de tra!a0o que requieren7 con e ?in que se encuentren se$uros % capaces de rea i)ar sus actividades % de esta manera a%udar a que a empresa cump a con sus o!0etivos p aneados& E Ge?e de cada Drea de!e tomar en cuenta os requisitos determinados por a empresa en desi$nar car$os % se eccionar a persona 7 para que !rinde un !uen desempeKo en as actividades que rea i)a a ? or#co a % de esta manera cump ir con a po #tica Rpersona ca i?icadoS esta! ecida por a misma&
;<
"LORCOLA HIGHLAND #RO"ARM4 #ERODO DEL $% DE ENERO AL DICIEMBRE '$$( ME=ORAR #ROCESO ADMINISTRATIVO) &3%3'3 Int oducc+1n3
De anD isis % os resu tados o!tenidos de estudio re?erente a c"mo se estD evando a $esti"n administrativa7 de parte de a $erencia de a empresa> a ap icaci"n de una Auditor#a Administrativa tiene como prop"sito esta! ecer as acciones que se de!en desarro ar para su p aneaci"n e instrumentar a en ?orma secuencia 7 ordenada % en ?unci"n de os aspectos que se van a eva uar % a auditar& Por o tanto7 se esta! ece a necesidad de imp ementar un proceso de auditor#a administrativa con e ?in de esta! ecer a situaci"n rea % o!0etiva de a empresa que nos permita7 a su ve)7 diseKar as estrate$ias mDs adecuadas % necesarias que permitan via!i i)ar a $esti"n de una manera e?iciente7 coordinada % e?ectiva en pro de articu ar una $erencia de ca idad % ape$ada a marco tAcnico % (uman#stico& &3%3&3 =u0t+8+cac+1n3
/a $esti"n administrativa7 de a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 invo ucra procesos deC p ani?icaci"n7 or$ani)aci"n7 direcci"n7 e0ecuci"n % contro > por o tanto7 es en ;9
Aste Dm!ito que interviene a Auditor#a Administrativa> misma que permite esta! ecer criterios de ra)ona!i idad de os procesos ap icados administrativamente7 de ?orma 0erDrquica en a empresa> a travAs7 de a eva uaci"n de a prDctica administrativa imp ementada a nive or$ani)aciona por a *erencia7 pues permite esta! ecer en quA $rado se (an a can)ado os o!0etivos7 se va ora a capacidad % o pertinente a a prDctica direcciona & /a Auditor#a Administrativa7 desde a perspectiva de a empresa7 permite determinar criterios de e?iciencia7 reduce e a cance7 sectori)a a concepci"n de a empresa7 as# como a potencia idad de a acci"n direcciona 7 pues este contro se imp ementa como un instrumento de coercitivo de a direcci"n> por o tanto7 invo ucra e e8amen inte$ra o parcia con e prop"sito de precisar e nive de desempeKo % as oportunidades de me0ora> por o cua 7 este e8amen comp eto % constructivo imp ica a revisi"n o!0etiva7 met"dica % comp eta7 de a satis?acci"n de os o!0etivos instituciona es7 con !ase en os nive es 0erDrquicos de a empresa7 en cuanto a su estructura7 % a a participaci"n individua de os inte$rantes de a instituci"n& Con e desarro o de a auditor#a se pretende dar so uciones a os pro! emas que tiene a 2 or#co a7 mismos que de!en estar ?undamentados en prDcticas de auditoria7 sin perder de vista as caracter#sticas de entorno que rodea a esta empresa7 para que os resu tados se constitu%an via! es % sosteni! es a ar$o p a)o& Por o tanto7 se p antean so uciones7 a travAs de un en?oque participativo7 que !rinde a a direcci"n as (erramientas necesarias para que constru%a conocimientos7 ?orta e)ca capacidades como a re? e8i"n7 e anD isis % a autocr#tica7 ad0udique corresponsa!i idades % de manera especia se o$re e cump imiento de os o!0etivos& Todos os o$ros que se a cancen con esta propuesta7 se en?ocan a !ene?iciar directamente a a ? or#co a7 a travAs de me0orar sus procesos administrativos7 por ende a empresa ?avorecerD a a co ectividad a procurar mDs ventas7 con menos ;=
ries$os7 a cance sus e8pectativas de crecer internaciona mente7 contri!u%a de manera positiva con sus tra!a0adores % con e Estado7 % proceder en procesos administrativos e?icientes % con una visi"n de avan)ada& &3%3>3 &3%3>3%3 O-.,t+/o0: O-.,t+/o G,n, a*3
Ap icar una Auditor#a Administrativa para esta! ecer a ra)ona!i idad de proceso administrativo % esta! ecer e cump imiento de metas % o!0etivos de acuerdo a a p ani?icaci"n p anteada por a Direcci"n de a 2 or#co a +i$( and Pro?arm % as# emitir un in?orme con propuestas tAcnicas&
&3%3>3'3
O-.,t+/o0 E0;,c78+co0:
Ana i)ar e identi?icar as ?a encias e8istentes en a $esti"n administrativa de a 2 or#co a& Esta! ecer a ?orma como se dan os procesos administrativos en a empresa7 con e ?in de o!0etivi)ar e cump imento de metas % o!0etivos& Emitir un in?orme respectivo mediante e cua se da a conocer os resu tados de a investi$aci"n rea i)ada&
&3%3@3
Dato0 In8o 2at+/o0: 2 or#co a +i$( and Pro?arm& 4arrioC /a$ua de 'a donado& Enero @ Diciem!re ,--: Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero % 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n
;;
E o!0etivo primordia de a presente Auditor#a Administrativa ap icada a a 2 or#co a +i$( and Pro?arm consisti" en descu!rir de?iciencias o irre$u aridades de a empresa % apuntar sus pro!a! es so uciones& /a ?ina idad es a%udar a a direcci"n a o$rar una administraci"n mDs e?ica) % a intenci"n es e8aminar % va orar os mAtodos % desempeKo en todas as Dreas& /os ?actores de a eva uaci"n a!arcan aspectos comoC anD isis de pro%ectos % pro$ramas7 auditor#a de a ?unci"n de procesamiento de datos7 auditor#a de procedimientos administrativos7 ?ormas de contro ?unciona es7 adecuada uti i)aci"n de persona interno en as Dreas % equipo % sistemas de
?uncionamiento satis?actorios para a can)ar ma%or e?iciencia % responsa!i idad& 'ediante a determinaci"n de as de?iciencias causantes de di?icu tades en a administraci"n % productividad de a empresa7 sean actua es o en potencia7 se corre$irDn errores7 me0orarDn procedimientos7 se e evarDn % o!0etivos empresaria & Por o tanto7 a responsa!i idad de auditor consiste en a%udar % respa dar a a direcci"n en a determinaci"n de as Dreas en que pueda evarse a ca!o va iosas econom#as e imp antarse me0ores tAcnicas administrativas& Ba que7 a revisi"n de os mAtodos % desempeKos administrativos7 comprende un e8amen de os o!0etivos7 po #ticas7 procedimientos7 de e$aci"n de responsa!i idades7 normas % rea i)aciones& Puesto que a e?iciencia operativa de a ?unci"n o Drea sometida a estudio7 puede determinarse mediante una comparaci"n de as condiciones vi$entes7 con as requeridas por os p anes7 po #ticas etc& /os o!0etivos que se p antea determinar con a imp ementaci"n de a auditor#a son os si$uientesC Determinar o adecuado de a or$ani)aci"n de a entidad& Veri?icar a e8istencia de o!0etivos % p anes co(erentes % rea istas& Vi$i ar a e8istencia de po #ticas adecuadas % e cump imiento de as mismas& ;5 os nive es de producci"n % productividad % en $enera se e?ectivi)arDn a consecuci"n de metas
Compro!ar a con?ia!i idad de a in?ormaci"n % de os contro es esta! ecidos& Veri?icar a e8istencia de mAtodos o procedimientos adecuados de operaci"n % a e?iciencia de os mismos& Compro!ar a uti i)aci"n adecuada de os recursos&
;:
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' ARC+IVO PER'ANENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 INDICE GENERAL DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA ARCHIVO #ERMANENTE .&.& ReseKa +ist"rica& .&,& Direcci"n de a ? or#co a7 (orarios de tra!a0o .&3& Actividades comercia es& #LANI"ICACI6N #RELIMINAR .&.& Propuesta de servicios& .&,& Propuesta TAcnica& .&3& 'emorDndum de p ani?icaci"n& Carta Compromiso& Contrato de servicios& '3 #LANI"ICACI6N ESTRATGICA3 ,&.& 'arcas de Auditor#a& ,&,& Si$ as de Auditor#a& ,&3& Crono$rama de actividades& ,&<& *rupo de tra!a0o& ,&9& AnD isis 2ODA& A3 #LANI"ICACI6N3 P&A& Pro$rama de Auditor#a a Departamento Administrativo& A. P ani?icaci"n EstratA$ica& A, N"mina de emp eados& A3 Or$ani$ramasC Estructura % de 2unciones A< 'anua de 2unciones& A9 'anua de Procedimientos& ARCHIVO CORRIENTE B3 INSTRUMENTACI6N3 P&A Pro$rama de Auditor#a @ Etapa de Instrumentaci"n&& 4. E a!oraci"n de cuestionarios& 4, Ap icaci"n de cuestionarios& 43 Ap icaci"n de indicadores& C3 ESAMEN3 P&A Pro$rama de Auditor#a @ Etapa de e8amen& C. Cuadro comparativo de etapa de e8amen&& C, +o0a de (a a)$os& C3 Eva uaci"n de proceso administrativo& Ca cu o de va ores& D3 IN"ORME3 E3 SEGUIMIENTO3
5-
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' ARC+IVO PER'ANENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
IN"ORMACI6N GENERAL
.&.& RESEQA +ISTJRICA& .&,& DIRECCIJN DE /A 2/ORICO/A7 +ORARIOS DE TRA4AGO .&3& ACTIVIDADES CO'ERCIA/ES
5.
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&P& ARC+IVO PER'ANENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 .U< A3#3 IN"ORMACI6N GENERAL
%3>3 RESEIA HIST6RICA /a 2 or#co a +i$( and Pro?arm ?ue creada en a (acienda de propiedad de Sr& Teodomiro ProaKo u!icada en a provincia de Cotopa8i sector de /ai$ua de 'a donado Fm 97 en e centro de Ecuador a ,5-- m& so!re e nive de mar con un c ima seco % a una temperatura promedio7 esta propiedad esta!a dedicada a a a$ricu tura % $anader#a sus propietarios por encontrarse en avan)ada edad toman a decisi"n de tras adarse a a ciudad de Tuito& Por este motivo % por os idea es de dos personas que es acerca!a una amistad deciden unir sus idea es de ?ormar una ? or#co a a misma que ?ue creada por en Gunio de ,--= por os socios In$& Este!an ProaKo nieto de propietario de a (acienda con pro?esi"n en in$enier#a A$ropecuaria % e In$& Ro$er Cueva con t#tu o de A$roindustria & Toman a propiedad en arrendamiento e inicia su ?ormaci"n con 9--- m, de terreno donde se constru%" e primer invernadero % se dio tratamiento a sue o& /a intenci"n era sacar a primera producci"n de rosas para San Va ent#n de ,--;& E?ectivamente e Va ent#n ?ue mu% e8itoso7 %a que sacaron a mercado as variedades 2reedom7 Vende a % 'a i!N& /a variedad 'a i!N pas" de moda mu% rDpido % tuvieron que erradicar a& A si$uiente aKo comen)aron a construcci"n de se$undo ! oque que ?ue de ,9-m, % se increment" a variedad 2reedom en ese ! oque %a que es una de as variedades de ma%or sa ida en e mercado& /a ? or#co a (i)o a si$uiente distri!uci"n de as rosasC 9-Y ro0o7 ,9Y ! anco % ,9Y de co ores& En si a 5,
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&P& ARC+IVO PER'ANENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ,U< ? or#co a (a crecido un ! oque por aKo& A principio comen)aron a enviar rosas a Ita ia7 EspaKa7 +o anda7 CanadD7 en un porcenta0e considera! e7 % tam!iAn enviaron en un !a0o porcenta0e a C(i e7 Ar$entina % PerN& En a actua idad e ma%or porcenta0e de ventas es para Rusia7 se$uido por EspaKa % Estados Unidos& Iniciaron en a ?irma s" o < personas7 , *erentes % , tra!a0adores7 os 0e?es (icieron as veces de tra!a0adores7 (asta que a pasar e tiempo comen)aron a contratar $ente capacitada para que e0er)an su a!or& Para a o!tenci"n de estas variedades a empresa emp ea insumos % productos de a ta ca idad % as me0ores tAcnicas que ma8imi)a a renta!i idad % minimi)a e impacto am!ienta dando un trato pre?erencia a cada uno de os c ientes con precios competitivos& +o% en d#a a 2 or#co a +i$( and Pro?arm !usca ser ca i?icada a travAs de a o!tenci"n de una Certi?icaci"n Am!ienta 7 con e ?in de o?recer productos de ca idad& En a actua idad tra!a0an en a producci"n .= personas7 as cua es son un nNmero !Dsico para as (ectDreas que tiene a ? or#co a % = personas inc uido e *erente *enera % *erente TAcnico en e Drea administrativa& %3@3 DIRECCI6N DE LA "LORICOLA4 HORARIOS DE TRABA=O /a 2 or#co a7 se encuentra u!icada en a provincia de Cotopa8i7 sector /ai$ua de 'a donado7 parroquia A Dque)7 Pi "metro 9&
53
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&P& ARC+IVO PER'ANENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 3U< E (orario de tra!a0o en e que a!ora a 2 or#co aC Departamento Administrativo en e (orario de unes a viernes en e (orario de 5 + 3- a .= + --& Departamento de producci"n en turnos rotativos&
%3B3 ACTIVIDADES COMERCIALES3 /a principa actividad comercia que rea i)a a empresa es a EXPORTACIJN DE ROSAS (acia os mercados internaciona es7 comoC Estados Unidos7 Europa % Rusia7 de ? or cortada& Para os cua es de!en cump ir con parDmetros de ca idad esta! ecidas por cada c iente7 mientras que as unidades productivas que son as ?incas de!en cump ir con os si$uientes procesos de producci"n& A3 CARACTERSTICAS BOT5NICAS
.S Clasificacin botnica de la rosaC Se c asi?ica a a rosa de a si$uiente maneraC C aseC Su!c ase OrdenC 2ami iaC Tri!uC *AneroC EspecieC Dicoti ed"neas Arquic am#deas Rosa RosDseas Rosoideas Rosa Rosa (#!rida
5<
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND A&P& PRO2AR' ARC+IVO PER'ANENTE <U< De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ,S Descripcin botnica /a caracter#stica de a rosa (#!rida mDs importante es ser una p anta siempre verde7 con ? oraci"n continua& E ta o $enera mente es verde % a veces teKido de marr"n ro0i)o con espinas mDs o menos desarro adas se$Nn as variedades7 pudiendo ser arqueadas7 encorvadas7 a adas7 a?i adas o ci #ndricas&
59
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 NDICE DE ARCHIVOS:
CLIENTEC
DIRECCI6NC
ARCHIVOS DE TRABA=O:
.&. Propuesta de servicios& .&, Propuesta TAcnica& .&3 Distri!uci"n de Tra!a0o .&< 'emorDndum de p ani?icaci"n& Carta compromiso& Contrato de servicios&
CARTA DE #RESENTACI6N 5=
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
In$eniero Este!an ProaKo GERENTE GENERAL DE LA "LORICOLA HIGHLAND #RO"ARM Presente& De nuestra consideraci"nC 'ediante a presente e e8presamos un atento sa udo de quienes con?ormamos a ?irma Auditora R Z ' Auditores7 a a ve) pon$o en su conocimiento a propuesta tAcnica de Auditor#a a ap icarse en a 2 or#co a que usted acertadamente diri$e& Para e o ad0untamos a respectiva documentaci"n& Por a atenci"n a a presente7 me suscri!o de usted& Atentamente7
5;
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' .&, P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 .U; #RO#UESTA DE SERVICIOS
In$eniero Este!an ProaKo GERENTE GENERAL DE LA "LORICOLA HIGHLAND #RO"ARM Presente& De nuestra consideraci"nC 'ediante a presente e e8presamos un atento sa udo de quienes con?ormamos a ?irma Auditora R Z ' Auditores7 a a ve) pon$o en su conocimiento a propuesta de servicio tAcnico de Auditor#a Administrativa a ap icarse en a 2 or#co a que usted acertadamente diri$e& Para e o ad0untamos a respectiva documentaci"n& Por a atenci"n a a presente7 me suscri!o de usted& Atentamente7
55
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 #RO#UESTA TCNICA ANTECEDENTE: R Z ' Auditores estD con?ormada por a SeKorasC Tania Ra)a % 'ar#a 'o ina e$resadas de a Universidad TAcnica de Cotopa8i7 quienes van a rea i)ar a Auditor#a Administrativa a a 2 or#co a +i$( and Pro?arm previa a a o!tenci"n de T#tu o de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a CPA& Nuestro an(e o es desarro ar un tra!a0o e?iciente con e ?in de ap icar todos os conocimientos adquiridos durante os aKos de a vida universitaria7 para o!tener e t#tu o % poder o?recer nuestros servicios pro?esiona es de ca idad& "IRMA: R U M Aud+to ,03 Tania Ra)a 'ar#a 'o ina E$resada& E$resada&
ASESORIA LEGAL Dra& 'ir%am de Roc#o +ida $o Ac(i$& Docente de a Universidad TAcnica de Cotopa8i SERVICIOS DE AUDITORIA Aud+to 7a: *erencia& Su!$erencia& Asesor#a&
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.
5:
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR .&, De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ,U; Departamento Administrativo&
NATURALETA E tra!a0o a desarro ar en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 serD una Auditor#a Administrativa por e periodo -. de enero a 3. de diciem!re de aKo ,--57 de acuerdo a as Normas de Auditor#a *enera mente Aceptadas RNA*AS ALCANCE /a auditor#a Administrativa se desarro ara a todo e persona que a!ora en e Departamento Administrativo de a empresa& *erente& Secretar#a& Producci"n&
OB=ETIVOS E8aminar e proceso administrativo que ap ica a empresa en sus actividades& Determinar cuD es e nive de cump imiento de persona con e que cuenta a empresa& /o$rar dar so uci"n a as ?a encias encontradas por medio de a ap icaci"n de a Auditor#a Administrativa& ESTRATEGIAS:
:-
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Revisar a documentaci"n otor$ada por a empresa para o!tener in?ormaci"n $enera & Ap icar instrumentos de investi$aci"n& .&, 3U;
=USTI"ICACION: Encontrar ?a encias que no cump an con e cump imiento de os o!0etivos % metas propuestos de a empresa& Esta! ecer as recomendaciones adecuadas ante as ?a encias encontradas&
ACCIONES Ap icaci"n de cuestionarios7 entrevistas % o!servaci"n directa a os procesos que cump e a administraci"n % e persona de a empresa& RECURSOS TECNOL6GICOS Equipos de c"mputo&
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Arc(ivadores /Dpices !ico or 4o #$ra?os Carpetas Resa tadores
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.
COSTOS: /a ap icaci"n de a presente Auditor#a Administrativa en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm no tendrD nin$Nn costo7 %a que servirD como E0ercicio PrDctico7 requisito necesario para a o!tenci"n de T#tu o de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a C&P&A& RESULTADOSC /os resu tados de a ap icaci"n de a Auditor#a Administrativa serDnC Transparentar as actividades Administrativas& 'e0orar a estructura or$ani)aciona % de comunicaci"n& 'ane0o e?iciente de os recursos&
:,
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 'e0orar e contro en todas % cada una de as actividades que rea i)a a *erencia7 as mismas que de!en su0etarse a as po #ticas % o!0etivos de a empresa& Optimi)ar e desempeKo de ta ento (umano&
.&3 .U.
si$uientes actividades& N9 . , 3 < ACTIVIDAD P ani?icaci"n de a Auditor#a Instrumentaci"n de a Auditor#a E8amen de Auditor#a In?orme de Auditor#a RES#ONSABLES T&E&R&* U '&E&'&E T&E&R&* U '&E&'&E T&E&R&* U '&E&'&E T&E&R&* U '&E&'&E
:3
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
.&; ,U,
MEMOR5NDUM DE #LANI"ICACI6N Ant,c,d,nt,0: Se e0ecutarD a presente auditor#a administrativa para esta! ecer c"mo se estD evando a ca!o as actividades por parte de a Direcci"n Administrativa7 de ?orma particu ar o!0etivos& a *erencia % en quA $rado se estDn cump iendo con as metas %
:<
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 O-.,t+/o0 d, *a Aud+to 7a3 Eva uar e contro que mane0a a Direcci"n Administrativa % *erencia& E8aminar e proceso administrativo que ap ica a Direcci"n Administrativa en sus actividades& Determinar cuD es e nive de cump imiento de todo e persona a car$o de a direcci"n a ser auditada& Esta! ecer e $rado de con?ia!i idad de persona administrativo en o que se re?iere a mane0o de os recursos dentro de dic(a dependencia& #unto0 d, +nt, ?0 ;a a *a Aud+to 7a& /a ap icaci"n de a Auditor#a Administrativa comprende a todos % cada uno de as ?ases in(erentes a Drea Administrativa7 ra)"n por o cua se darD principa atenci"n a os si$uientes aspectosC P ani?icaci"n de actividades& Cump imiento de metas % o!0etivos&
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.
.&; ,U, Contro en e desarro o de actividades& Proceso para a toma de decisiones& Para e desarro o de a presente auditor#a se contarD con os si$uientes recursos& R,cu 0o0 Fu2ano0C :9
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 AuditorasC Sra& Ra)a *uerrero Tania E i)a!et( % 'o ina Esp#n 'ar#a Est(er&
V+0+ta0C Estas se evarDn a ca!o durante os d#as a!ora! es % por e tiempo que se requiera (asta cu minar con e tra!a0o de Auditor#a& En un (orario de .< + -- a .= + --& T+,2;o ,0t+2adoC Se estima que durarD un apso de cincuenta d#as a!ora! es desde e unes .< de 0unio (asta e miArco es 3. de a$osto de presente aKo&
CARTA COM#ROMISO
:=
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 /atacun$a7 .5 de Gunio de ,-.In$eniero& Este!an ProaKo Ca!e)as GERENTE GENERAL "LORICOLA HIGHLAND #RO"ARM Presente& Estimado SeKorC Por medio de a presente como auditoras independientes7 representadas por Tania Ra)a7 portadora de a CIC .;.-=.-;-5 % 'ar#a 'o ina7 portadora de a CIC -9-.:;9<;5> mani?iestan a aceptaci"n a co a!orar con a 2 or#co a +i$( and Pro?arm desde e .< de 0unio a 3. de a$osto de ,-.-& /a auditor#a serD rea i)ada de acuerdo con as Normas de Auditor#a *enera mente Aceptadas RNA*AS7 con e prop"sito de detectar posi! es de?iciencias e8istentes en e campo administrativo % de?inir as recomendaciones necesarias para que os procedimientos sean optimi)ados % e?icaces& Para e o7 esta! eceremosC E cump imiento de as metas % o!0etivos de a empresa& E $rado de contro de se otor$a a cada una de as actividades imp ementadas& E nive de cump imiento % compromiso que tiene e persona que ?orma parte de a empresa& E $rado de comunicaci"n e8istente en a empresa& /a auditor#a comprende un e8amen deta ado % sistemDtico % se !asa en prue!as % evidencias que determinen e $rado de e?iciencia en e cump imiento de desempeKo administrativo de parte de a *erencia en a direcci"n de a empresa % sus di?erentes ?ases de producci"n % productividad& A conc uir se considerarD un #mite de error so!re a !ase de que no se (a%an detectado a $unos pro! emas7 ademDs en caso de presentarse irre$u aridades se enviarD un comunicado a estamento correspondiente con e ?in de que cono)can a situaci"n en a que se encuentra a empresa& /as auditoras independientes asumen entera responsa!i idad por a inte$ridad % ?ide idad de a in?ormaci"n que se derive de a ap icaci"n de a auditor#a administrativa& Por o tanto7 a ?irma auditora no asume nin$una o! i$aci"n en o que se re?iere a responder ?rente a terceros por as consecuencias que ocasione cua quier omisi"n o error invo untario de os aspectos que (an sido e8aminados& :;
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P/ANI2ICACIJN PRE/I'INAR De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Para que a auditor#a sea rea i)ada de manera e?ica) % e?iciente % acorde a a situaci"n actua de a empresa7 es importante que e persona que con?orma parte de a misma !rinde su co a!oraci"n % apo%o7 o cua ?aci itara o!tener in?ormaci"n rea % ?idedi$na& Por o cua 7 si usted estD de acuerdo a o estipu ado en a presente7 s#rvase ?irmar % devo ver a copia ad0unta de esta carta para indicar su conocimiento % compromiso para evar a ca!o a Auditor#a Administrativa& Se suscri!e a presente Carta Compromiso a os .5 d#as de mes de 0unio de ,-.-& Aceptado porC
:5
ETAPA NL , P/ANI2ICACIJN ESTRAT*ICA AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa&
DIRECCI6NC
ARCHIVOS DE TRABA=O:
P&A& 'arcas de Auditor#a& A. Si$ as de Auditor#a& A, Crono$rama de Actividades& A3 *rupo de tra!a0o& A< AnD isis 2ODA&
::
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' P&E& #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA .U. De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 MARCAS DE AUDITORA
/i$ado Comparado O!servado Rastreado Inda$ado Ana i)ado Conci iado Circu ari)ado Sin respuesta Con?irmaciones7 respuesta a?irmativa Con?irmaciones7 respuesta ne$ativa Compro!ado CD cu os Inspeccionado Notas e8p icativas
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.
.&9 .U.
SIGLAS DE AUDITORIA S+g*a0 C&T P&A C&+&E C&A&D C&A&R C&C&I P&C&I I&* C&C D,0c +;c+1n Crono$rama de Tra!a0o Pro$rama de Auditor#a CAdu a de (a a)$os % evidencias CAdu a de AnD isis Documenta CAdu a de Aspectos Re evantes Cuestionario de Contro Interno Punto de Contro Interno Indicadores de *esti"n Cuadro Comparativo .--
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 +&+ +o0a de +a a)$os E&P&A Eva uaci"n de Proceso Administrativo C&V CD cu o de Va ores NOMBRES Ra)a *uerrero Tania E i)a!et( 'o ina Esp#n 'ar#a Est(er Dra& +ida $o Ac(i$ '%rian de Roc#o CARGO AUDITOR AUDITOR SUPERVISORA SIGLAS R&*&T&E& '&E&'&E +&A&'&R&
#ERSONAL DEL CLIENTE CON NUIENES DEBEMOS COODINAR EL TRABA=O NOMBRE In$& Este!an ProaKo In$& Ro$er Cueva 'ar#a 2ernanda Vinue)a CARGO *erente *erente TAcnico Contadora
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.
.&= .U.
CRONOGRAMA DE TRABA=O
N9 . ,
.-.
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
3 < 9 = ; 5 Instrumentaci"n E8amen Presentaci"n de 4orrador de Auditor#a Presentaci"n de In?orme Aspectos a considerar de se$uimiento Se$uimiento Equipo de Auditores Equipo de Auditores Equipo de Auditores Equipo de Auditores Equipo de Auditores Equipo de Auditores
GRU#O DE TRABA=O .S DATOS #ERSONALES NO'4RESC No CEDU/AC ESTADO CIVI/C 2EC+A DE NACI'IENTOC DO'ICI/IOC TE/E2ONOC Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero .;.-=.-;-5 Casada .3 de Octu!re .:=5 Cd a& E 4osque ') 9 M Casa NL : -3,M==-3.9 RcasaS -5<933,5< Rce &S .&, <U;
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.
,S ESTUDIOS REALITADOS PRI'ARIAC SECUNDARIAC SUPERIORC Escue a Reina Si via de Suecia RTuitoS Co e$io Naciona RumiKa(ui RTuitoS Universidad TAcnica de Cotopa8i
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Su?iciencia en in$ As @ UTC E$resada de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a RCPAS
<S CURSOS Y SEMINARIOS REALITADOS: Secretariado E0ecutivo QCENECU-Nu+toP SERVICIO DE RENTAS INTERNAS I'PUESTO A/ VA/OR A*RE*ADOS7 I'PUESTO A /A RENTA SERVICIO DE RENTAS INTERNAS /EB B RE*/A'ENTO TRI4UTARIO UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario Ta er PrDctico de Auditor#a 2inanciera @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario de /a!oratorio de Costos @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario de 'arFetin$ @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-=U.< 2ec(aC ,-.-U-=U,.
.&, 9U; Curso de Desarro o % Estrate$ias para e aprendi)a0e de idioma In$ As @ .9 (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI .S DATOS #ERSONALES .-3
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Nom!resC 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n NL Cedu aC Estado Civi C 2ec(a de NacimientoC Domici ioC Te A?onoC -9-.:;9<;M5 Casada 5 de diciem!re de .:;, Av& Napo % 2A i8 Va encia@ /a 'erced@ /atacun$a& ,M5--;95 RcasaS -5;,:-3=. Rce u arS ,S ESTUDIOS REALITADOS PRI'ARIAC SECUNDARIAC SUPERIORC SUPERIORC Escue a 1/uis 2ernando Vivero6 Co e$io Naciona Primero de A!ri Inst& Particu ar Superior Tecno "$ico 1INSUTEC6 Universidad TAcnica de Cotopa8i
3S TITULOS OBTENIDOS 4ac(i er en Ciencias de Comercio % Administraci"n TAcnico en Computaci"n @ INSUTEC Su?iciencia en in$ As @ UTC E$resada de In$enier#a en Conta!i idad % Auditor#a RCPAS
.&,
=U; Curso de Sistema de Contrataci"n PN! ica @ 3- (ora CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO .-<
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Seminario Documentaci"n 'ercanti @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario Ta er PrDctico de Auditor#a 2inanciera @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario de /a!oratorio de Costos @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Seminario de 'arFetin$ @ 3- (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI Curso de Desarro o % Estrate$ias para e aprendi)a0e de idioma In$ As @ .9 (oras UNIVERSIDAD TCNICA DE COTO#ASI
.-9
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
AN5LISIS "ODA
"o ta*,Ga0 P aneaci"n de actividades semana es& Comunicaci"n directa entre a *erencia % e Persona & Cump imiento e?iciente (acia os c ientes e8ternos& Cuentan con todas as insta aciones !Dsicas adecuadas& Cuentan con re$istro de asistencia diaria de persona administrativo % de producci"n& Pa$o de remuneraciones puntua es % de acuerdo a a /e%& Contro de 4ode$a se eva mediante Farde8& Capacitaci"n ocasiona a persona administrativo& D,-+*+dad,0 Ine8istencia de Departamento de adquisiciones& Disposiciones sin respa do veri?ica! e& Dup icidad de ?unciones& Jrdenes directas de manera ver!a % ais ada (acia os departamentos& /as sanciones se rea i)an sin ?undamento e$a & No e8iste 'anua de Procedimientos& Contro de producci"n no se eva mediante re$istro veri?ica! e& 2a ta de normas de se$uridad % ries$os& 2a ta de un pro$rama de capacitaci"n adecuado % sistemDtico& Cump imiento parcia de metas % o!0etivos de a empresa& 4a0a esta!i idad a!ora &
O;o tun+dad,0 Creaci"n de Departamento de adquisiciones& Sensi!i i)aci"n % conocimiento so!re a ap icaci"n de ?unciones& E a!orar 'anua de Procedimientos& E a!orar mapas de ries$os % puntos de encuentro& Convenios o contrataci"n de A$entes Capacitadores& P ani?icaci"n de escenarios de capacitaci"n sistemDtica % adecuada& Di?undir a misi"n % visi"n de a empresa& E evar e compromiso de desempeKo a!ora de persona a travAs de est#mu os& A2,naGa0 C ientes insatis?ec(os& Competencia con me0ores estDndares de o?erta& Cam!io de dueKo&
.-=
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
Incump imiento en recuperaci"n de cartera& Situaci"n po #tica mundia & Situaci"n ?inanciera mundia & Decisiones po #ticas % co%untura es de *o!ierno&
DIRECCI6NC
ARCHIVOS P&A& Pro$rama de Auditor#a de departamento Administrativo& A. P ani?icaci"n EstratA$ica& DE A, N"mina de emp eados& TRABA=O: A3 Or$ani$ramasC Estructura % 2unciona & A< 'anua de 2unciones A9 'anua de Procedimientos&
.-;
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LANI"ICACI6N AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
OB=ETIVOS: Conocer % eva uar os procedimientos administrativos que se (an uti i)ado en e per#odo auditado para poder o!tener una ma%or c aridad7 tanto en a in?ormaci"n como en os e ementos que os ?undamentan& N9 #RCOCEDIMIENTOS Acceder a a in?ormaci"n concerniente a P an EstratA$ico& So icitar a n"mina de emp eados So icitar e Or$ani$rama Estructura % 2unciona de a empresa& So icitar e 'anua de 2unciones& So icitar e 'anua de Procedimientos& RE"3 #VT A% "ECHA #RE#ARADO #OR:
R&*&T&E@'&E&'&E
,-.-U-;U-9
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R&*&T&E@'&E&'&E
.-5
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LAN ESTRATGICO A&. AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 .U,
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:
GERENCIA J DE#ARTAMENTO ADMINISTRATIVO OB=ETIVOS ESTRATGICOSC E evar a ca idad de os resu tados de as actividades administrativas a partir de incremento de a e?iciencia de os pro%ectos operativos de a empresa7 con e ?in de amp iar e nive de satis?acci"n de os c ientes internos % e8ternos& 'e0orar e nive de ?ormaci"n de persona de a empresa7 en e mane0o de nuevas tecno o$#as % tAcnicas en pro de me0orar a comunicaci"n % e desempeKo a!ora & E0t at,g+a0C Se identi?ican as necesidades de capacitaci"n a persona administrativo % de producci"n& E a!orar un p an de capacitaci"n de persona en cuanto a mane0o de tecno o$#as % tAcnicas de comunicaci"n % desempeKo a!ora & Identi?icar as ?orta e)as7 de!i idades7 oportunidades % amena)as que actNan directamente con a or$ani)aci"n& DiseKar una a$enda diaria de tra!a0o7 derivada de a p ani?icaci"n estratA$ica de a empresa& E a!oraci"n % apro!aci"n de ? e8i!i idad % normatividad& Rea i)ar actua i)aciones peri"dicas de os inventarios de a empresa& Creaci"n de Departamento de adquisiciones& Re$ amento Interno que permita e cump imiento de as ?unciones % actividades de persona con ma%or
.-:
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LAN ESTRATGICO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 A&.
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:
,U, E a!orar e 'anua de 2unciones de Departamento de Producci"n& E a!oraci"n de 'apa de Se$uridad % Ries$os de a empresa& Determinar per?i es para se ecci"n % contrataci"n de persona &
E a!orar e 'anua de Procedimientos para os distintos departamentos de a empresaC Administrativo7 producci"n7 !ode$a& Sensi!i i)ar % concienti)ar en cuanto a conocimiento de 'anua de 2unciones de Departamento Administrativo&
..-
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' #LAN ESTRATGICO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
...
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&, MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA .U9 De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 GERENCIA J DE#ARTAMENTO ADMINISTRATIVO "UNCIONES DEL #ERSONAL ADMINISTRATIVO: CARGO: *ERENTE *ENERA/&
OB=ETIVO: 'antener a a empresa con miras a crecer dentro de mercado competitivo& "UNCIONES: Administrar de manera correcta os in$resos de a empresa& Contro de persona de a empresa& Revisi"n de actividades de a ? or#co a& Rea i)ar a cance aci"n de proveedores& E0ecutar e pa$o a persona % de servicios !Dsicos de a empresa& Contro de co!ro de cuentas por co!rar& Revisi"n de documentaci"n para as respectivas o! i$aciones tri!utarias& *ERENTE TCNICO
CARGO:
OB=ETIVO: Cuidar e !ienestar de a ? or#co a sacar una producci"n competitiva para e mercado internaciona % que sus rosas sean de ca idad& "UNCIONES: Revisar % veri?icar si os procedimientos a darse con as p antas son os correctos& ..,
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&, MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA ,U9 De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Rea i)ar e ca endario correcto de corte de as rosas& Contro ar % re$u ar todos procesos necesarios para sacar e producto ?ina & R2umi$aci"n7 ?erti i)aci"n7 cosec(a7 pre cosec(a c asi?icaci"n7 !onc(eo7 (idrataci"n % empaqueS& Contro de persona de cu tivo % pos cosec(a& Contro diario de producci"n& Pro$ramar corte o podas de acuerdo a mercado pro$ramado& CONTADORUA
CARGO:
OB=ETIVO: / evar de manera e?iciente e proceso conta! e de a empresa& "UNCIONES: Rea i)ar a conta!i idad de todos os in$resos % e$resos que mantiene a empresa& Rea i)aci"n de os Estados 2inancieros de un per#odo determinado& E a!oraci"n de os ro es mensua es de pa$os de os emp eados de a empresa& E a!oraci"n de p ani as de pa$os de SRI7 como de IESS& Rea i)ar in?ormes mensua es de costos con e ?in de tomar as decisiones correctas& CARGO: SECRETARIA
..3
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 OB=ETIVO: E a!orar % evar a documentaci"n $enerada % reci!ida por a empresa mediante una !ase de datos& A&, 3U9 "UNCIONES: Rea i)ar e contro diario de a asistencia de persona & Rea i)ar convocatorias para reuniones ordinarias % e8traordinarias& Reci!ir % entre$ar correspondencia& Atenci"n de amadas& VENDEDORUA
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:
CARGO:
OB=ETIVOC E8poner7 o?ertar % co ocar os productos que se producen en a empresa& "UNCIONES: Rea i)ar diariamente e contacto de c ientes internaciona es para rea i)aci"n de as ventas de producto Rrosas de e8portaci"n&S Contro diario de a disponi!i idad de producto& Rea i)ar a coordinaci"n con as car$ueras para o!tener e permiso correspondiente en a aduana as# como a aero #nea& Rea i)ar e se$uimiento de cartera para e co!ro inmediato&
CARGO: 4ODE*UERO
..<
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 OB=ETIVOC / evar a travAs de Farde8 o !ase de datos as e8istencias R!ienes7 insumos7 etc&S de que esta provista a empresa para su operatividad& "UNCIONES: A&,
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:
<U9 Contro de entrada % sa ida de os productos RInsumos a$r#co asC insecticidas7 ?un$icidas7 ad(erentes7 etc&S Entre$a de materia es todos os d#as a os tra!a0adores& R+erramientas de campo para e cu tivoS Proporcionar todos os materia es que necesitan en Pos cosec(a& 'edir as cantidades de os qu#micos para ?umi$aci"n se$Nn indicaciones de tAcnico& Responsa! e de mantener e aseo de !ode$as % e stocF de os materia es&
CARGO: TRA4AGADOR A*RICO/A OB=ETIVOC Cump ir con e?iciencia % pro?esiona ismo as ?unciones de acuerdo a puesto que desempeKa& "UNCIONESC CU/TIVOC Cosec(ar as ? ores de acuerdo a o indicado por e *erente TAcnico&
..9
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Encanastar o enca0ar os ta os& Escari?icar Rmover e sue oS7 des%emar& /impie)a de Drea de tra!a0o& POSCOSEC+AC Recepci"n de a ? or& Re(idrataci"n& A&, 9U9
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:
Inmersi"n& C asi?icaci"n de a ? or de acuerdo a punto de corte7 tamaKo de !ot"n % tamaKo de ta o& 4onc(eo& Patina0e Rtras adar ? or de a mesa a a mDquina de corteS& +idrataci"n& 2U'I*ACIJNC 2umi$ar todas as p antas7 o$rando una co!ertura correcta de acuerdo a a p a$a o en?ermedad determinada en e monitoreo& 2ERTI/I[ACION Rea i)ar e contro de a man$uera de $oteo7 se encuentre en per?ecto estado % que esta cu!ra (asta a N tima p anta& ..=
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' MANUAL DE "UNCIONES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Revisar e sistema radicu ar& Revisar que as man$ueras de $oteo no estAn e8pu sando demasiado producto& RA?oro de $oterosS Preparar a ?"rmu a de ?erti i)aci"n indicado por e *erente TAcnico7 de acuerdo a os resu tados de os anD isis de sue os7 a$ua % ?o a0e&
..;
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' A&3 N6MINA DE EM#LEADOS AUDITORHA AD'INISTRATIVA .U, De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 LISTA DEL #ERSONAL GERENTE GENERAL: RE#RESENTANTE LEGAL: GERENTE TCNICO CONTADORA: SECRETARIA: VENTAS: In$eniero Este!an ProaKo Ca!e)as In$eniero Este!an ProaKo Ca!e)as In$& Ro$er Cueva& /cda& 'ar#a 2ernanda Vinue)a Sandra [apata Panc(i Tapia '"nica Patricia C(icai)a *uano ui)a 'art(a Bo anda OBREROS: #o0t co0,cFa C(im!a *a o 'a%ra A e8andra *uano ui)a Pucu0i Ver"nica Gudit( 'art#ne) *ordi o 2a!ricio C(im!a *a o Pau Reisanc(o *uano ui)a /i iana Gaque ine&
..5
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' N6MINA DE EM#LEADOS AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 A&3 ,U, C(uquitarco *uano ui)a An$A ica&
Cu qui Ca vopiKa 4 anca Bo anda +eredia Catota *a o Patricio Ti$se Vivanco *racie a C(ac"n Pacas Patricia C(icai)a /as ui)a Oi son Or ando /as ui)a C(uqui V#ctor +u$o Toaqui)a Ve asco '"nica Ganet( Tacuri A!ata +enr% 'auricio
..:
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' N6MINA DE EM#LEADOS AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
.,-
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
A&< .U.
GERENTE GERENTE TCNICO D,;a ta2,nto Ad2+n+0t at+/o D,;a ta2,nto V,nta0
Cu*t+/o
#o0t co0,cFa
S,c ,ta +a
Contado a
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U., 2ec(aC ,-.-U-;U.:
Bod,gu, o
.,.
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' ORGANIGRAMA "UNCIONAL AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 GERENTE Este!an ProaKo Ca!e)as GERENTE TCNICO Ro$er Cueva&
A&< .U.
Cu*t+/o
Cai)atipan *uano ui)a 4 anca Roci" C(icai)a Toapanta 'ar#a +i da C(uquitarco *uano ui)a An$A ica Cu qui Ca vopiKa 4 anca Bo anda +eredia Catota *a o Patricio Ti$se Vivanco *racie a C(ac"n Pacas Patricia C(icai)a /as ui)a Oi son Or ando /as ui)a C(uqui V#ctor +u$o Toaqui)a Ve asco '"nica Ganet( Tacuri A!ata +enr% 'auricio
#o0t co0,cFa
C(im!a *a o 'a%ra A e8andra *uano ui)a Pucu0i Ver"nica G& 'art#ne) *ordi o 2a!ricio C(im!a *a o Pau Reisanc(o *uano ui)a Gaque ine&
S,c ,ta +a
Sandra [apata
Contado a
'ar#a 2ernanda Vinue)a
Bod,gu, o
'arce o 'osquera
.,,
Etapa NL , Instrumentaci"n 4 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' ARC+IVO CORRIENTE De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa&
DIRECCI6NC
ARCHIVOS DE TRABA=O:
P&A 4. 4, 43
.,3
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO P&A AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 .U. ETA#A: INSTRUMENTACI6N
OB=ETIVOC Se eccionar % ap icar tAcnicas de reco ecci"n de in?ormaci"n mDs via! es para contar con in?ormaci"n vera) % oportuna7 o que ?aci itarD esta! ecer a situaci"n rea de a empresa& N9 % #ROCEDIMIENTOS E a!oraci"n de cuestionarios de Contro Interno& Ap icaci"n de Cuestionario de Contro Interno A persona que a!ora en a 2 or#co a& Interpretaci"n de os resu tados o!tenidos de os cuestionarios& Se ecci"n % ap icaci"n de Indicadores Administrativos Cuantitativos& O!servaciones encontradas en a ap icaci"n de Indicadores& R,83 #VT 4. "ECHA ,-.-U-;U., # ,;a ado ;o : R&*&T&E@ '&E&'&E
'
4,
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43
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43
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE/ CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#A: #LANI"ICACI6N TABULACI6N W SI NO
9 3 3 , , , . . , < < 9 9 9 = = C% 9; @C C% C% C% (B (B
4&, .U<
ELEMENTOS
O4GETIVOS 'ETAS ESTRATE*IAS PROCESOS PO/HTICAS PROCEDI'IENTOS EN2OTUE +ORI[ONTE
#REGUNTA
INTER#RETACI6N
E ;. Y de os emp eados considera que os o!0etivos a can)ados por a Direcci"n estDn acorde con os o!0etivos de?inidos Un 9; Y de os emp eados considera que no se (an cump ido as metas esta! ecidas& E 9; Y de os emp eados responde que as estrate$ias imp ementadas no (an dado e resu tado esperado& E ;. Y de os emp eados considera que a Direcci"n no cump e con os procesos de?inidos& E ;. Y responden que as po #ticas imp ementadas por a Direcci"n no se a0ustan a as de?inidas& E ;. Y considera que os procedimientos no estDn acorde a os procedimientos de?inidos& E 5= Y cree que as ?unciones ap icadas no estDn acorde a as ?unciones esta! ecidas& E 5= Y de as acciones rea i)adas por a Direcci"n no estDn acorde a as p anteadas&
WConsidera usted que a Direcci"n (a o$rado cump ir os o!0etivos de?inidos en e P an EstratA$icoX WConsidera usted que se (an cump ido as metas esta! ecidas en e P an EstratA$icoX W/as estrate$ias imp ementadas por a Direcci"n (an dado e resu tado esperadoX WConsidera usted que a Direcci"n cump e con os procesos de contro esta! ecidosX /as po #ticas imp ementadas por a Direcci"n se a0ustan a as de?inidas en e P an EstratA$ico& WConsidera que os procedimientos asi$nados por a Direcci"n estDn acorde a os procedimientos de?inidosX WCree usted que as ?unciones ap icadas estDn acorde a as ?unciones esta! ecidasX W/as acciones rea i)adas por a Direcci"n estDn acordes a as p anteadas en e P an EstratA$icoX
.,9
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE/ CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
ETA#A: ORGANITACI6N TABULACI6N #REGUNTA W SI NO W/as "rdenes emanadas se procesan o!servando , 9 C% e nive de 0erarqu#aX WEstima que as ?unciones que se e asi$nan estDn c aramente de imitadasX WConsidera que a Direcci"n (a rea i)ado acciones para me0orar a dinDmica or$ani)aciona de a EmpresaX W/a Direcci"n (a imp ementado medidas de cam!io que e (an permitido me0orar su accionarX W/a direcci"n ap ica sistemas de contro administrativo en !ase a estudios administrativos esta! ecidosX WConoce cuD es son os instrumentos tAcnicos de apo%o con e que cuenta a direcci"n para desarro ar as actividadesX WConsidera que e recurso (umano con que cuenta a Direcci"n contri!u%e a me0oramiento de a mismaX . < , ; , 3 = 3 9 9 < (B 9; C% .-C% @C
4&, ,U<
ELEMENTOS ESTRUCTURA OR*ANI[ACIONA/ DIVISIJN B DISTRI4UCIJN DE 2UNCIONES CU/TURA OR*ANI[ACIONA/ CA'4IO OR*ANI[ACIONA/ ESTUDIOS AD'INISTRATIVOS INSTRU'ENTOS TCNICO DE APOBO RECURSOS +U'ANOS
INTER#RETACI6N E ;. Y de os emp eados considera que as "rdenes emanadas no se procesan o!servando e nive de 0erarqu#a& E 5= Y estima que as ?unciones que se es asi$nan no estDn c aramente de imitadas& E 9; Y considera que a Direcci"n si (a rea i)ado acciones para me0orar a dinDmica or$ani)aciona & E ;. Y responde que a Direcci"n no (a imp ementado medidas de cam!io que permitan me0orar su accionar& E .-- Y considera que a Direcci"n si ap ica sistemas de contro administrativo en !ase a estudios administrativos esta! ecidos& E ;. Y no conoce cuD es son os instrumentos tAcnicos de apo%o con e que cuenta a Direcci"n para desarro ar sus actividades& E 9; Y considera que e recurso (umano con que cuenta a Direcci"n no contri!u%e a me0oramiento de a misma&
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U-9 2ec(aC ,-.-U-;U.:
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE/ CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
4&, 3U<
ELEMENTOS
/IDERA[*O CO'UNICACIJN 'OTIVACIJN *RUPOS DE TRA4AGO 'ANEGO DE ESTRS 'ANEGO DE CON2/ICTOS TO'A DE DECISIONES
#REGUNTA
INTER#RETACI6N
E ;. Y de os emp eados considera que e idera)$o esta! ecido por a Direcci"n no incide en su desempeKo& E ;. Y de os emp eados considera que os cana es de comunicaci"n que uti i)a a Direcci"n no son os adecuados para reci!ir % entre$ar in?ormaci"n& E ;. Y de os emp eados si conoce a e8istencia de incentivos de parte de a Direcci"n& E ;. Y de os emp eados responde que e tra!a0o en $rupo si permite un e evado nive de e?iciencia E ;. Y de os emp eados considera que su comportamiento a!ora si es concordante con e desempeKo a!ora & E ;. Y considera que no e8iste con? icto entre os emp eados de a Direcci"n& /as decisiones que se toman en a Direcci"n no son consensuadas&
WConsidera que e idera)$o esta! ecido por a Direcci"n incide en e desempeKo de os emp eadosX WConsidera adecuados os cana es de comunicaci"n que uti i)a a Direcci"n para entre$ar % reci!ir a in?ormaci"nX WConoce usted a e8istencia de incentivos para e persona que ?orma parte de a Direcci"nX WE tra!a0o en $rupo permite un e evado nive de e?icienciaX WE comportamiento a!ora es concordante con e desempeKo a!ora de parte de os emp eadosX WConsidera usted que e8isten con? icto entre os emp eados de a Direcci"nX W/as decisiones que se toman en a Direcci"n son consensuadasX
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE/ CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
4&, <U<
ELEMENTOS
NATURA/E[A SISTE'AS PROCESOS IREAS DE AP/ICACIJN CA/IDAD
#REGUNTA
W
5= .-%$$ .-;.
INTER#RETACI6N
E 5= Y responde que si se rea i)an contro es sistemDticas a todas % cada una de as actividades que rea i)a a Direcci"n& E .-- Y a?irma que os contro es que rea i)a a Direcci"n si se encuentra centra i)ado a una so a Drea& E .-- Y de os emp eados responde que no se ap ica a $Nn matri) para medir e desempeKo& E .-- Y responde que si cuenta a Direcci"n con un crono$rama de eva uaci"n % contro por Dreas& E ;. Y considera que a Direcci"n si cuenta con sistemas de ca idad que e permitan !rindar un me0or servicio&
WSe rea i)an contro es sistemDticos a todas % cada una de as actividades que rea i)a a Direcci"nX W/os contro es que rea i)a a Direcci"n se encuentran centra i)ados a una so a DreaX WAp ica a Direcci"n a $una matri) para medir e desempeKoX WCuenta a Direcci"n con un crono$rama de eva uaci"n % contro por DreasX WCuenta a Direcci"n con sistemas de ca idad que e permitan !rindar un me0or servicioX
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE/ CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U-9 2ec(aC ,-.-U-;U.:
.,:
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#A: #LANI"ICACI6N
ELEMENTOS O4GETIVOS 'ETAS ESTRATE*IAS PROCESOS PO/HTICAS PROCEDI'IENT OS EN2OTUE +ORI[ONTE #REGUNTA WConsidera usted que a Direcci"n (a o$rado cump ir os o!0etivos de?inidos en e P an EstratA$icoX WConsidera usted que se (an cump ido as metas esta! ecidas en e P an EstratA$icoX W/as estrate$ias imp ementadas por a Direcci"n (an dado e resu tado esperadoX WConsidera usted que a Direcci"n cump e con os procesos de contro esta! ecidosX /as po #ticas imp ementadas por a Direcci"n se a0ustan a as de?inidas en e P an EstratA$ico& WConsidera que os procedimientos ap icados por a Direcci"n estDn acorde a os procedimientos de?inidosX INDICADOR O!0etivos A can)ados O!0etivos De?inidos 'etas A can)ados 'etas Esta! ecidas Estrate$ias Imp ementadas Tota Estrate$ias Proceso de Contro Tota Procesos Po #ticas Imp ementadas Po #ticas De?inidas Procedimientos Ap icados Procedimientos De?inidos 2unciones Asi$nadas 2unciones De?inidas Acciones Rea i)adas Acciones P anteadas A#LICACI6N ; .., .9 = .< 9 ; .= .., .9 ., .9 W ;5=5;=55-
4&3 .U<
/os emp eados tienen conocimiento parcia de as po #ticas asumidas por a Direcci"n 2a ta de conocimiento de os procedimientos con os que cuenta a Direcci"n&
WCree usted que as ?unciones ap icadas estDn acorde a as ?unciones esta! ecidasX
W/as acciones rea i)adas por a Direcci"n estDn acordes a as p anteadas en e P an EstratA$icoX
.3-
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#A: ORGANITACI6N
ELEMENTOS ESTRUCTURA OR*ANI[ACIONA/ DIVISIJN B DISTRI4UCIJN DE 2UNCIONES CU/TURA OR*ANI[ACIONA/ CA'4IO OR*ANI[ACIONA/ ESTUDIOS AD'INISTRATIVOS INSTRU'ENTOS TCNICO DE APOBO RECURSOS +U'ANOS #REGUNTA W/as "rdenes emanadas se procesan o!servando e nive de 0erarqu#aX WEstima que as ?unciones que se e asi$nan estDn c aramente de imitadasX WConsidera que a Direcci"n (a rea i)ado acciones para me0orar a dinDmica or$ani)aciona de a EmpresaX W/a Direcci"n (a imp ementado medidas de cam!io que e (an permitido me0orar su accionarX W/a direcci"n ap ica sistemas de contro administrativo en !ase a estudios administrativos esta! ecidosX WConoce cuD es son os instrumentos tAcnicos de apo%o con e que cuenta a direcci"n para desarro ar as actividadesX WConsidera que e recurso (umano con que cuenta a Direcci"n contri!u%e a me0oramiento de a mismaX INDICADOR Ireas GerDrquicas Tota Ireas Tota Emp eados NNmero de Ireas Acciones Rea i)adas Acciones Propuestas 'edidas de Cam!io 'edidas Propuestas Sist& Contro Ap icados Sist& Contro Esta! ecidos Instrumentos Uti i)ados Instrumentos Propuestos Persona que Contri!u%e Tota Persona A#LICACI6N , = ; = < = < 9 3 < < = ; ; ;9 W 33 .-=; 5-
4&3 ,U<
=; .--
/os emp eados no tienen un conocimiento esta! ecido so!re os estudios administrativos propuestos& /os emp eados cump en su a!or sin a0ustarse a os instrumentos tAcnicos e8istentes&
.3.
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
'ARCASC
Inda$ado .3,
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#A: DIRECCI6N
ELEMENTOS #REGUNTA INDICADOR Persona acepta /idera)$o Tota Emp eados Cana es de Com& Emp eados Cana es de Comunicaci"n Incentivos Reci!idos Tota Persona *rupos de tra!a0o Tota Persona Persona con estrAs Tota Persona Con? ictos Ireas de a Direcci"n Decisiones Consensuadas Tota Decisiones& A#LICACI6N < ; 3 9 ; ; ; ; 3 ; , 3 = .W 9;
4&3 3U<
INTER#RETACI6N E persona no acepta ?Dci mente e idera)$o imp ementado por a Direcci"n& Desconocimiento de os cana es de comunicaci"n&
/IDERA[*O CO'UNICACIJN 'OTIVACIJN *RUPOS DE TRA4AGO 'ANEGO DE ESTRS 'ANEGO DE CON2/ICTOS TO'A DE DECISIONES
WConsidera que e idera)$o esta! ecido por a Direcci"n incide en e desempeKo de os emp eadosX WConsidera adecuados os cana es de comunicaci"n que uti i)a a Direcci"n para entre$ar % reci!ir a in?ormaci"nX WConoce usted a e8istencia de incentivos para e persona que ?orma parte de a Direcci"nX WE tra!a0o en $rupo permite un e evado nive de e?icienciaX WE comportamiento a!ora es concordante con e desempeKo a!ora de parte de os emp eadosX WConsidera usted que e8isten con? icto entre os emp eados de a Direcci"nX W/as decisiones que se toman en a Direcci"n son consensuadasX
=-
.--
.-E nive de estrAs en os emp eados de a Direcci"n es !a0o& E8isten con? ictos por superposici"n de ?unciones& No se considera ma%ormente otras opiniones en a toma de decisiones por parte de a Direcci"n&
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U-9 2ec(aC ,-.-U-;U.:
<3
=; =-
.33
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#A: CONTROL
ELEMENTOS #REGUNTA INDICADOR Contro es SistemDticos Tota Contro es Contro es Centra i)ados Tota Contro es 'atri) Ap icada Tota Persona Contro es Ireas Ireas de a Direcci"n Sistemas de Ca idad Tota Sistemas A#LICACI6N ., .= , .= . ; 3 3 = 5 W ;9
4&3 <U<
INTER#RETACI6N /os contro es se producen de manera sorpresiva no pro$ramada& /os contro es son poco centra i)ados /a Direcci"n no ap ica instrumentos para medir e desempeKo& /a direcci"n cuanta con un sistema de eva uaci"n % contro por Dreas& 2a ta compromiso de os emp eados para comprender a importancia de entre$ar un servicio de ca idad&
WSe rea i)an contro es sistemDticos a todas % cada una de as actividades que rea i)a a Direcci"nX W/os contro es que rea i)a a Direcci"n se encuentran centra i)ados a una so a DreaX WAp ica a Direcci"n a $una matri) para medir e desempeKoX WCuenta a Direcci"n con un crono$rama de eva uaci"n % contro por DreasX WCuenta a Direcci"n con sistemas de ca idad que e permitan !rindar un me0or servicioX
.3
.<
.--
;9
'ARCASC
Inda$ado
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U-9 2ec(aC ,-.-U-;U.:
.3<
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' RESU/TADO DE /A AP/ICACIJN DE INDICADORES DE *ESTIJN AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
.39
ETAPA NL 3 EXA'EN C AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa&
DIRECCI6NC
ARCHIVOS DE TRABA=O:
P&A& C. C, C3
Pro$rama de Auditor#a& Cuadro Comparativo& +o0a de (a a)$os& Eva uaci"n de Proceso Administrativo& CD cu o de Va ores
.3=
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' PRO*RA'A DE AUDITORHA P&A AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 .U. ETA#A: ESAMEN
OB=ETIVOS: Eva uar todos % cada uno de os e ementos que ?orman parte de proceso administrativo para de esta manera de?inir cuD es son os aspectos que requieren ma%or atenci"n& N9 #RCOCEDIMIENTOS RE" 3 #VT C% "ECHA #RE#ARADO #OR:
Reco ectar os resu tados de a ap icaci"n de os cuestionarios de Contro Interno % de os indicadores& E a!orar un cuadro comparativo de os resu tados o!tenidos de a ap icaci"n de os Cuestionarios de Contro Interno % de os Indicadores& Determinar cuD es son os aspectos mDs re evantes que se identi?icaron dentro de proceso administrativo& E a!orar una (o0a de (a a)$os seKa ando as causas % e?ectos& Eva uaci"n de os componentes de Proceso Administrativo&
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' PRO*RA'A DE AUDITORHA AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
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C. AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CUADRO CO'PARATIVO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 #ROCESO ADMINISTRATIVO
RESU/TADOS M PORCENTAGES Cu,0t+ona +o Ind+cado ,0 C3I3 ;. ;9; 59; =;. 5;. ;;. =5= =; 5= 5;. 33 5= .-9; =; ;. 5.-;9 ;. =; 9; .-;. 9; ;. =;. .-;. .-;. <3 ;. =; ;. =5= ;9 .-.3 .-.< .-.-;. ;9
ETAPA
ASPECTOS O!0etivos 'etas Estrate$ias Procesos Po #ticas Procedimientos En?oque +ori)onte Estructura Or$ani)aciona Divisi"n de 2unciones Cu tura Or$ani)aciona Cam!io Or$ani)aciona Estudios Administrativos Instrumentos TAcnicos de Apo%o Recursos +umanos /idera)$o Comunicaci"n 'otivaci"n *rupos de Tra!a0o 'ane0o de EstrAs 'ane0o de Con? ictos Toma de Decisiones Natura e)a Sistemas Procesos Ireas de Ap icaci"n Ca idad
#LANI"ICACI6N %>(
ORGANITACI6N %'&
DIRECCI6N %'&
CONTROL DD
.3:
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CUADRO CO'PARATIVO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' +OGA DE +A//A[*OS AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
N L . , 3 < 9 = ; 5 : .+A//A[*O O4GETIVOS PO/HTICAS ESTUDIOS AD'INISTRATIVOS CU/TURA OR*ANI[ACIONA/ INSTRU'ENTOS TCNICO DE APOBO 'ANEGO DE CON2/ICTOS CO'UNICACIJN TO'A DE DECISIONES NATURA/E[A CA/IDAD RE2& PUT 43C .U< 43C .U< 43C ,U< 43C ,U< 43C ,U< 43C 3U< 43C 3U< 43C3U< 43C<U< 43C <U< CAUSAS O!0etivos que se cump en de ?orma parcia & Conocimiento parcia de as po #ticas Desconocimiento so!re os estudios administrativos Desconocimiento de o que imp ica cu tura or$ani)aciona & No se cump e a a!or a0ustado a os instrumentos tAcnicos e8istentes& Con? ictividad por superposici"n de ?unciones& Desconocimiento de os cana es de comunicaci"n& No se considera otras opiniones en a toma de decisiones& Contro es que se producen de manera sorpresiva& Poco compromiso para entre$ar un servicio de ca idad& E2ECTO 2a ta de compromiso con a misi"n % visi"n de a empresa& 2a ta de cump imiento tota de as po #ticas 2a ta de concienti)aci"n de a importancia de os estudios administrativos /a cu tura actua no estimu a e cump imiento ca!a de actividades& /as actividades se rea i)an sin su0eci"n a instrumentos tAcnicos e8istentes& /iti$io en cuanto a decisiones % competencias& No se uti i)a os cana es de comunicaci"n para dar a conocer a in?ormaci"n& Decisiones que se toman de manera apresurada % sin ma%or ?undamentaci"n& Actitud incomoda7 estresante % ne$ativa (acia a supervisi"n& Incump imiento de ro es % responsa!i idades en e desempeKo&
C,
RECO'ENDACIJN /a Direcci"n comprometa su accionar en a can)ar sus o$ros& /a Direcci"n esta! e)ca as acciones mDs e?icaces para me0orar& Tue e persona participe7 se invo ucre % aporte en a e0ecuci"n de este tipo de estudios& Rea i)ar reuniones que permitan a persona incrementar su compromiso de tra!a0o para con a Direcci"n& Concienti)ar a os emp eados so!re a importancia de uti i)ar instrumentos de apo%o para rea i)ar de ?orma e?iciente sus actividades& Esta! ecer ?unciones7 competencias % 0erarqu#as en pro de raciona i)ar a administraci"n& Di?undir os cana es de comunicaci"n e8istentes para que su uti i)aci"n e?ectivice una adecuada in?ormaci"n& Ana i)ar % consu tar as me0ores propuestas para so ventar con e?icacia as situaciones& Pro$ramar % acordar a ?recuencia de os contro es % supervisi"n& Se de!en esta! ecer estDndares que promuevan una cu tura de ca idad&
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U,= 2ec(aC ,-.-U-;U3-
.<.
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' +OGA DE +A//A[*OS AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
.<,
C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' EVA/UACIJN */O4A/ DE/ PROCESOS AD'INISTRATIVO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
ETAPA P/ANI2ICACIJN O!0etivos 'etas Estrate$ias Procesos Po #ticas Procedimientos En?oque +ori)onte OR*ANI[ACIJN Estructura Or$ani)aciona Divisi"n de 2unciones Cu tura Or$ani)aciona Cam!io Or$ani)aciona Estudios Administrativos Instrumentos TAcnicos de Apo%o Recursos +umanos DIRECCIJN %'& /idera)$o Comunicaci"n 'otivaci"n *rupos de Tra!a0o 'ane0o de EstrAs 'ane0o de Con? ictos Toma de Decisiones CONTRO/ Natura e)a Sistemas Procesos Ireas de Ap icaci"n Ca idad TOTA/ >D& ,9 ,9 ,9 ., ., ., ., DD ,9 ,9 ,9 ., ., ASPECTOS PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS %>( %$&4@ ,9 .;7;9 ,9 .<7,9 ., =75< ., 579, ,9 .;7;9 ,9 .;7;9 ., .-73, ., .-73, %'& C'4>C ,9 .;7;9 ,9 ,.79 ., =75< ., 579, ,9 ,79 ., .,
*/O4A/
;- Y
9: Y
579, =75<
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;. Y
3; Y
B$4C@ W
'ARCASC
/i$ado Comparado
Preparado porC R&*&T&E @ '&E&'&E Revisado porC +&A&'&R& 2ec(aC ,-.-U-;U,= 2ec(aC ,-.-U-;U3-
.<3
C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' EVA/UACIJN */O4A/ DE/ PROCESOS AD'INISTRATIVO AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
P / A N I 2 I C A C I O N
;- Y
E T A P A
O R * A N I [ A C I O N 9: Y D I R E C C I O N
C O N T R O / 3; Y
resu tados deta ados en a $rD?ica7 mismos que son ca cu ados e interpretados en !ase a os indicadores ap icados& En ?unci"n de a puntuaci"n o!tenida7 a p ani?icaci"n con .-379 puntos se desempeKa a ;- Y de su capacidad& En ?unci"n de a puntuaci"n o!tenida7 a or$ani)aci"n con ;,7<; puntos se desempeKa a 9: Y de su capacidad& En ?unci"n de a puntuaci"n o!tenida7 a direcci"n con 5;733 puntos se desempeKa a ;. Y de su capacidad& En ?unci"n de a puntuaci"n o!tenida7 e contro con 3=7,, puntos se desempeKa a 3; Y de su capacidad& 'ARCASC Ana i)ado
.<<
C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CA/CU/O DE VA/ORES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#AS DEL #ROCESO ADMINISTRATIVO ETAPA P/ANI2ICACIJN O!0etivos 'etas Estrate$ias Procesos Po #ticas Procedimientos En?oque +ori)onte
N L
ASPECTOS
PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS %>( %$&4@ ,9 .;7;9 ,9 .<7,9 ., =75< ., 579, ,9 .;7;9 ,9 .;7;9 ., .-73, ., .-73,
X X X X X X X X
] ] ] ] ] ] ] ]
,9 ,9 ., ., ,9 ,9 ., .,
\ \ \ \ \ \ \ \
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C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CA/CU/O DE VA/ORES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#AS DEL #ROCESO ADMINISTRATIVO ETAPA OR*ANI[ACIJN Estructura Or$ani)aciona Divisi"n de 2unciones Cu tura Or$ani)aciona Cam!io Or$ani)aciona Estudios Administrativos Instrumentos TAcnicos de Apo%o Recursos +umanos
N L
ASPECTOS
PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS %'& C'4>C ,9 .;7;9 ,9 ,.79 ., =75< ., 579, ,9 ,79 ., 579, ., =75<
#ROCEDIMIENTO: #unto0 M<E+2o0 O-t,n+do0 \ Va or de os Indicadores ] Puntos Esta! ecidos& Estructura Or$ani)aciona X -7;. ] ,9 \ .;7;9 Divisi"n de 2unciones X -75= ] ,9 \ ,.79 Cu tura Or$ani)aciona X -79; ] ., \ =75< Cam!io Or$ani)aciona X -7;. ] ., \ 579, Estudios Administrativos X -7. ] ,9 \ ,79 579, Instrumentos TAcnicos de Apo%o X -7;. ] ., \ =75< Recursos +umanos X -79; ] ., \ TOTAL #UNTOS \ .;7;9^,.79^=75<^579,^,79^^579,^=75< \ C'4>C C3
'ARCASC
N L
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CA/CU/O DE VA/ORES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#AS DEL #ROCESO ADMINISTRATIVO ETAPA DIRECCIJN /idera)$o Comunicaci"n 'otivaci"n *rupos de Tra!a0o 'ane0o de EstrAs 'ane0o de Con? ictos Toma de Decisiones
N L
ASPECTOS
PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS (C4&& %'& ,9 .;7;9 ,9 .;7;9 ,9 .;7;9 ., 579, ., 579, ., 579, ., 579,
#ROCEDIMIENTO: #unto0 M<E+2o0 O-t,n+do0 \ Va or de os Indicadores ] Puntos Esta! ecidos& /idera)$o Comunicaci"n 'otivaci"n *rupos de Tra!a0o 'ane0o de EstrAs 'ane0o de Con? ictos Toma de Decisiones
X X X X X X X
] ] ] ] ] ] ]
,9 ,9 ,9 ., ., ., .,
\ \ \ \ \ \ \
'ARCASC
N L
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C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CA/CU/O DE VA/ORES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ETA#AS DEL #ROCESO ADMINISTRATIVO ETAPA CONTRO/ Natura e)a Sistemas Procesos Ireas de Ap icaci"n Ca idad
N L
ASPECTOS
PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS DD &B4'' ,9 ,.79 ,9 ,79 ,9 ,79 ., .7, ., 579,
#ROCEDIMIENTO: #unto0 M<E+2o0 O-t,n+do0 \ Va or de os Indicadores ] Puntos Esta! ecidos& Natura e)a Sistemas Procesos Ireas de Ap icaci"n Ca idad ,9 ,9 ,9 ., .,
X X X X X
] ] ] ] ]
\ \ \ \ \
'ARCASC
N L
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C3 AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' CA/CU/O DE VA/ORES AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 #UNTOS GLOBALES
ETAPA P/ANI2ICACIJN OR*ANI[ACIJN DIRECCIJN CONTRO/ TOTA/ PUNTOS 'IXI'OS ESTA4/ECIDOS O4TENIDOS .<5 .-379 .,3 ;,7<; .,3 5;733 :: 3=7,, <:3 ,::79, */O4A/ ;- Y 9: Y ;. Y 3; Y B$4C@ W
#ROCEDIMIENTO: #unto0 M<E+2o0 O-t,n+do0 \ Va or de os Indicadores ] Puntos Esta! ecidos& P/ANI2ICACIJN OR*ANI[ACIJN DIRECCIJN CONTRO/ TOTA/ TOTA/ */O4A/ \ \ \ \ \ \ R.-379U.<5S].-R;,7<;U.,3S].-R5;733U5;733S].-R3=7,,U::S].-.-379^;,7<;^5;733^3=7,, R,::79,U<:3S].-\ \ \ \ \ \ ;- Y 9: Y ;. Y 3; Y 'DD4@' B$4C@ W
N L
'ARCASC
N L
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Etapa NL < IN2OR'E D AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa&
DIRECCI6NC
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 /atacun$a7 -: de A$osto de ,-.In$eniero& Este!an ProaKo Ca!e)as GERENTE GENERAL "LORICOLA HIGHLAND #RO"ARM Presente& De nuestras consideracionesC /ue$o de rea i)ada a Auditoria Administrativa7 o!0eto de contrato estipu ado en e presente documento en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm7 por e periodo comprendido de .ro de Enero a 3. de diciem!re de ,--5& Esta auditor#a se e?ectu" de acuerdo a as Normas Ecuatorianas de Auditoria7 inc u%endo evidencias documenta es % os demDs procedimientos de auditor#a que consideramos necesarios para a rea i)aci"n de a misma& Respecto a a eva uaci"n de os procedimientos administrativos7 se procede a dar as interpretaciones7 conc usiones % recomendaciones dentro de te8to de in?orme& /a Direcci"n u Or$anismo pertinente7 esta! ecerD os mecanismos administrativos adecuados para optimi)ar os procesos7 procedimientos en a empresa& Particu ar que pon$o en su conocimiento para os ?ines e$a es consi$uientes& Atentamente7 Tania Ra)a RE#RESENTANTE LEGAL MUR AUDITORES C&I& .;.-=.-;-5 .9.
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 IN"ORME GENERAL DE AUDITORIA ADMINISTRATIVA NATURALETA DE ESTUDIO Auditoria Administrativa A /A 2/ORICO/A +I*/AND PRO2AR' RES#ONSABLES Tania Ra)a 'ar#a 'o ina E$resada& E$resada&
ALCANCE /a auditor#a Administrativa se desarro ara a todo e persona que a!ora en e Departamento Administrativo de a empresa& Para ta e?ecto7 este tra!a0o se o rea i)a o!servando as NA*AS7 producto de a cua se da a conocer os resu tados o!tenidos durante e proceso de auditor#a& ANTECEDENTES No se (a rea i)ado nin$Nn tipo de auditoria administrativa en a 2 or#co a +i$( and Pro?arm& OB=ETIVOS: Eva uar e contro que mane0a a empresa& E8aminar e proceso administrativo que ap ica a empresa en sus actividades&
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Determinar cuD es e nive de cump imiento de persona con e que cuenta a empresa& Esta! ecer e $rado de con?ia!i idad de persona administrativo en o que respecta a mane0o de os recursos dentro de a or$ani)aci"n&
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 #ROCESO ADMINISTRATIVOS #LANI"ICACIYN %3 OB=ETIVOS: S+tuac+1nC De os o!0etivos imp antados por a empresa7 e ;- Y de os emp eados considera que os o!0etivos a can)ados por a Direcci"n se cump en en ?orma parcia & R,co2,ndac+1nC Para que a empresa o$re a .--Y sus o!0etivos es mu% importante que a Direcci"n de a conocer7 a persona 7 a importancia de a determinaci"n de os o!0etivos de a empresa % as metas que !usca a can)ar7 derivada de a $esti"n administrativa& Para e o7 se de!er#a7 re?ormar e P an EstratA$ico % e a!orar un Ta! ero de Contro en e que consten a misi"n7 visi"n7 o!0etivos7 etc& '3 ESTRATEGIAS S+tuac+1nC E =- Y de os emp eados consideran que e8iste un desconocimiento tota de as estrate$ias imp antadas por a Direcci"n& R,co2,ndac+1nC /a determinaci"n de estrate$ias de!e ser parte de un 1convenio socio a!ora 67 en a que e aporte de ideas % opiniones7 tanto de emp eado % a Direcci"n7 permita se asuman decisionesC en ta eres o sesiones de tra!a0o7 % que7 mediante a se ecci"n de estrate$ias7 crear una a$enda de tra!a0o que ?aci iten a can)ar as metas que persi$ue a empresa7 derivado de su P an EstratA$ico&
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 &3 #OLITICAS S+tuac+1nC E ;-Y de os emp eados tienen conocimiento parcia de as po #ticas asumidas por a Direcci"n& R,co2,ndac+1nC /as po #ticas7 desde a perspectiva de a Direcci"n7 de!en esta! ecer criterios mane0a! es7 ? e8i! es % raciona es de c"mo de!en conducirse en e cump imiento de as responsa!i idades % de actuar en os di?erentes procesos para a consecuci"n de as metas de a empresa& Por o tanto de!en ser orientaciones o directrices que7 de manera documentada % di?undida7 ri0an a actuaci"n e?iciente % e?ica) en e desempeKo de as actividades para entre$ar servicios de ca idad& >3 #ROCEDIMIENTOS S+tuac+1nC E =-Y de os emp eados mani?iestan tener un desconocimiento de os procedimientos e8istentes& R,co2,ndac+1nC Se de!e e a!orar un manua de procedimientos c aramente de?inidos7 mismo que sea de conocimiento de os emp eados7 siendo un instrumento que $u#e % ?aci ite a rea i)aci"n de as actividades de una manera tAcnica % e?iciente7 en pro de raciona i)ar es?uer)os % e evar a ca idad de os procesos&
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ORGANITACIYN %3 ESTRUCTURA ORGANITACIONAL3 S+tuac+1nC Se$Nn e porcenta0e esta! ecido7 para e 33Y de os emp eados no se o!serva e nive de 0erarqu#a a emanar as "rdenes& R,co2,ndac+1nC /a estructura or$ani)aciona representa un e emento importante para e desarro o individua % co ectivo& Dentro de a estructura de a Direcci"n es importante que os emp eados cono)can cua es a estructura de a or$ani)aci"n7 as# como e nive de 0erarqu#a % a quienes estDn su!ordinados7 de esta manera se esta! ecen mecanismos que determinan os nive es de autoridad % responsa!i idad& '3 CULTURA ORGANITACIONAL S+tuac+1nC E ;9Y de os emp eados consideran que no e8isten o e0ecutan medidas de cam!io que permiten per?eccionar e accionar de a Direcci"n& R,co2,ndac+1nC Es mu% importante desarro ar una cu tura or$ani)aciona en pro de esta! ecer criterios de e?iciencia7 e?icacia % ca idad7 misma que se deriva de a acci"n responsa! e % comprometida de quienes con?orman a empresa> para e o7 se menester imp ementar estrate$ias que permitan me0orar a administraci"n % por ende me0orar e desempeKo a!ora > a travAs de reuniones7 a$endas7 ta eres7 etc& &3 ESTUDIOS ADNMINISTRATIVOS
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 S+tuac+1nC E ;9Y de os emp eados no tienen un conocimiento c aro so!re os estudios administrativos propuesto& R,co2,ndac+1nC Se de!e dar a conocer a todos os miem!ros de a Direcci"n cua es son os estudios administrativos e8istentes % os que se (an rea i)ado7 a travAs de entre$ar in?ormaci"n documentada> a a ve)7 esta! ecer acciones que invo ucre a participaci"n activa % decidida de persona en a e0ecuci"n de este tipo de estudios& >3 INSTRUMENTOS TECNICOS DE A#OYO S+tuac+1nC E =;Y de emp eados cump en su a!or sin a0ustarse a os instrumentos tAcnicos e8istentes& R,co2,ndac+1nC Es indispensa! e para una e?ectiva $esti"n administrativa7 or$ani)ar espacios de capacitaci"n7 sensi!i i)aci"n % concienti)aci"n de a importancia que tiene en a dinamia administrativa empresaria e o!servar % a0ustar a a!or a instrumentos tAcnicos previamente esta! ecidos7 con e ?in de optimi)ar resu tados % desarro ar actitudes tAcnicas % pro?esiona es en a ?orma de conducirse& DIRECCION3 %3 LIDERATGO3 S+tuac+1nC E 9; Y de os emp eados no aceptan ?Dci mente e imp ementado por a Direcci"n& idera)$o
.9;
AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 R,co2,ndac+1nC Es importante que a administraci"n7 se desarro e !a0o po #ticas que permitan a de e$aci"n % ? e8i!i i)aci"n de a su!ro$aci"n> puesto que as# se podrD contar con un idera)$o e?iciente7 puesto que se asumirDn mecanismos de direcci"n e0ecutiva que permita invo ucrar a os demDs en a toma de decisiones % contro & Posi!i itando que e emp eado cre)ca en sentido pro?esiona % (umano&
&3 COMUNICACIYN
S+tuac+1nC E =-Y de os emp eados tienen un desconocimiento tota de os cana es de comunicaci"n& R,co2,ndac+1nC Es mu% importante que se ?orma icen os cana es de
comunicaci"n7 a travAs de esta! ecer ?ormas concretas % documentadas de articu ar os mani?iestos7 mensa0es u "rdenes a os distintos departamentos que dependen de comunicaci"n& a Direcci"n7 para de?inir cana es ?orma es % e?ectivos de
emp eado para $enerar un adecuado c ima a!ora > e o puede articu arse7 a travAs de me0orar os cana es de comunicaci"n % desarro ar espacios de recreaci"n % de est#mu o7 en pro de crear entornos e?ectivos que permitan un ma%or comprometimiento en e desempeKo a!ora &
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@3 MANE=O DE CON"LICTOS
S+tuac+1nC E =;Y de os emp eados consideran que e8isten con? ictos por superposici"n de ?unciones& R,co2,ndac+1nC Es importante o!servar % ap icar o esta! ecido en e manua de ?unciones %7 para optimi)ar os procesos se de!e e a!orar e manua de procedimientos % un c"di$o de convivencia para me0orar as re aciones % a a ve) sirvan como instrumentos que eviten se den superposici"n de ?unciones&
B3 TOMA DE DICISIONES
S+tuac+1nC E =-Y de os emp eados mani?iestan que no se consideran otras opiniones en a toma de decisiones por parte de a Direcci"n& R,co2,ndac+1nC En e conte8to administrativo7 es vita 7 importante e desarro ar destre)as en cuanto a a toma de decisiones7 mismas que con evan un $rado e evado de anD isis % por tanto7 quien as asume de!e contar con todos os e ementos % supuestos para asumir decisiones % mDs aNn si estas son estratA$icas& Ba que as decisiones pueden ser pro$ramadas % no pro$ramadas7 en e caso de as decisiones pro$ramadas se puede determinar con anterioridad as a ternativas que se tomarDn ante un suceso determinado> en cam!io as decisiones no pro$ramadas pueden tomarse cuando as circunstancias o ameriten7 % para e o7 que me0or si se crean espacios en donde se pueda acceder a in?ormaci"n % opini"n de actores que estDn mDs cerca a escenario o situaci"n&
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
CONTROL %3 NATURALETA S+tuac+1nC E ;9Y de os emp eados mani?iestan que os contro es se producen de manera sorpresiva % no pro$ramada& R,co2,ndac+1nC E contro es un proceso que sirve para ase$urar que as actividades rea es se a0usten a as actividades p ani?icadasC por o tanto7 se de!en desarro ar normas de contro que permitan a a Direcci"n tener un conocimiento o!0etivo de cump imiento % desempeKo a!ora para7 en caso necesario asumir decisiones que permitan so ucionar % me0orar e cump imiento de as actividades en ?unci"n de as metas esperadas& '3 #ROCESO S+tuac+1nC E 5= Y de os emp eados consideran que si se ap ican instrumentos para medir e desempeKo& R,co2,ndac+1nC /os instrumentos ap icados por a Direcci"n para medir e desempeKo son mane0ados de ?orma e?iciente pero no permite destacar que sean instrumentados que determinen e desempeKo de una manera "ptima % tota & Por o tanto7 se de!en p ani?icar espacios sistemDticos para que a ap icaci"n de estos instrumentos o$rar os resu tados esperados % ten$an a con?ia!i idad %
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 ?undamentaci"n para asumir decisiones en e campo administrativo % de desempeKo a!ora en e cump imiento de metas % o!0etivos&
&3 CALIDAD S+tuac+1nC Se determina que en un ;9Y ?a ta compromiso de os emp eados para comprender a importancia de entre$ar un servicio de ca idad& R,co2,ndac+1nC /a administraci"n de a ca idad de!e ser una prioridad de a Direcci"n7 para e o se recomienda se !usque a manera de ser parte de un proceso de certi?icaci"n7 para o$rar e me0oramiento7 tanto de os procesos7 e desempeKo % os servicios % pro de me0orar a ca idad&
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND Etapa NL 9 PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA SE*UI'IENTO De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 E
NDICE DE ARCHIVOS CLIENTEC 2 or#co a +i$( and Pro?arm Direcci"n Administrativa& DIRECCI6NC 4arrioC /ai$ua de 'a donado @ A Dque)
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
SEGUIMIENTO /atacun$a7 ,-..M-;M.9 In$eniero Este!an ProaKo *ERENTE *ENERA/ +I*+/AND PRO2AR' Presente& De mis consideracionesC E8presDndo e un atento sa udo& Pon$o en su conocimiento os resu tados o!tenidos de a ap icaci"n de a Auditoria Administrativa % como parte de compromiso adquirido7 para e se$uimiento7 contamos con su aporte que contri!uirD para que se dA cump imiento a as recomendaciones esta! ecidas en e In?orme *enera de Auditoria& Para o cua se cump en as si$uientes actividadesC Es importante que se tomen en cuenta os aspectos ana i)ados dentro de proceso administrativo as# como os indicadores respectivos uti i)ados para e mencionado anD isis& AdemDs7 para $aranti)ar que as recomendaciones sean consideradas % ap icadas de ?orma e?iciente % e?ectiva se de!e rea i)ar supervisiones oportunas por parte de 'ZR AUDITORES para apo%ar a as distintas Dreas sustantivas con as que cuenta a Direcci"n durante a ap icaci"n de os indicadores % as# tener una visi"n $ o!a so!re e nive de cump imiento
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 a can)ado& Posteriormente se eva uarD como estD incidiendo e cump imiento de as metas a can)adas a corto p a)o& Para ana i)ar e nive de avance en o que se re?iere a a ap icaci"n de recomendaciones se considerarDn7 en primer u$ar7 aspectos espec#?icas de anD isis en cuanto aC a asi$naci"n de responsa!i idades7 as Dreas de ap icaci"n7 e periodo de rea i)aci"n7 porcenta0e de avance7 os apo%os a uti i)arse % os resu tados a can)ados> en se$undo u$ar se de!e tomar en cuentaC as desviaciones que se presentaren7 as causas % e?ectos7 as# como as acciones correctivas rea i)adas& De i$ua ?orma7 con e resu tado de presente tra!a0o7 se esta! ecen parDmetros que ?aci itarDn se eve a ca!o una Auditoria de Se$uimiento& Particu ar que pon$o en su conocimiento7 Atentamente7
MUR AUDITORES
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5
CONCLUCIONES
En !ase a a investi$aci"n que se ev" a ca!o se pudo e$ar a as si$uientes conc usionesC /as or$ani)aciones sea cua ?uera su campo de acci"n7 de!en considerar a importancia de cump ir con as metas % o!0etivos a corto7 mediano o ar$o p a)o7 %a que en !ase a nive de cump imiento de os mismos se puede tener una idea c ara de os cua es son os resu tados a can)ados % comparar os con os esta! ecidos& E proceso administrativo contri!u%e de manera importante a cump imiento de metas % o!0etivos7 por o que un adecuado proceso ?aci ita e desarro o de actividades en cada una de as etapas como sonC a p ani?icaci"n7 or$ani)aci"n7 direcci"n7 % contro 7 considerando ademDs que cada emp eado ?orma parte indispensa! e en e cump imiento de as mismas en !ase a as ?unciones que desempeKan& /a Direcci"n no e da a de!ida importancia a Contro Interno7 considerando que este permite un me0or tra!a0o tanto interno como e8terno %a que ?aci ita a e0ecuci"n de actividades % medir su nive de cump imiento % ademDs permite esta! ecer os procedimientos mDs id"neos para un me0or ?uncionamiento de os ?actores que tiene a $Nn tipo de inconvenientes& /a ap icaci"n de una Auditoria Administrativa permiti" que se detecten aspectos importantes re acionados con e cump imiento de as actividades % en !ase a esta auditor#a se pudo eva uar todo o concerniente a proceso
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 administrativo % a su ve) tomar decisiones en !ase a os ?actores que requieren ma%or atenci"n % as# !rindar os correctivos de caso&
RECOMENDACIONES
Se de!en rea i)ar un anD isis minucioso de os resu tados a can)ados por cada Drea sustantiva con a que cuenta a Direcci"n para determinar si os procedimientos que se (a esta! ecido estDn siendo cump idos o no en !ase a esto de imitar e impacto que estDn teniendo estos en e cump imiento de metas % o!0etivos& Eva uar e nive de cump imiento que se da a todos os e ementos que ?orman parte de proceso administrativo7 su incidencia % ap icaci"n en as actividades que tiene que cump ir a Direcci"n7 en !ase a a uti i)aci"n de os indicadores de $esti"n administrativa uti i)ados en Administrativa& /a Direcci"n de!e adoptar un sistema de Contro Interno mDs or$ani)ado % que se a0uste a a rea idad de a misma7 que ?aci ite a consecuci"n de os o!0etivos % metas a corto7 mediano % ar$o p a)o previstos % as# medir e nive de cump imiento de estos % en caso de e8istir a $una desviaci"n que evite e cump imiento de os mismos poder corre$ir os % continuar con e cump imiento norma de as actividades& a ap icaci"n de a Auditoria
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AUDITORIA AD'INISTRATIVA A /A 2/ORICO/A +I*+/AND PRO2AR' AUDITORHA AD'INISTRATIVA De -. de Enero a 3. de Diciem!re de ,--5 Se de!e rea i)ar auditor#as de carDcter administrativo anua mente no so o como medio para eva uar e cump imiento de metas % o!0etivos sino tam!iAn como una auditoria con un en?oque de carDcter preventivo que posi!i ite a prevenci"n % detecci"n de desviaciones& A a ve) que se de!e dar se$uimiento a todas % cada una de as recomendaciones emitidas en e in?orme de Auditor#a para o!tener me0oras en o posterior&
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An,Eo3%
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An,Eo N3'
/O*OTIPO DE /A 2IR'A AUDITORA NO'4RE DE /A E'PRESA CCI TIPO DE AUDITORHA CUESTIONARIO DE CONTRO/ INTERNO PROCESO___________ 2EC+A____________&& 2EC+A PRE*UNTAS SI NO O4SERVACIONES
E a!oradoC RevisadoC
2ec(aC 2ec(aC
An,Eo &
LOGOTI#O DE LA "IRMA AUDITORIA NOMBRE DE LA EM#RESA TI#O DE LA AUDITORIA #RO#UESTA TCNICA "ECHA Natu a*,Ga3 Tipo de auditor#a que se pretende rea i)ar A*canc,3 Irea de ap icaci"n Ant,c,d,nt,03 Recuento de auditor#as anteriores O-.,t+/o03 /o$ros que se pretende a can)ar E0t at,g+a3 Ruta ?undamenta para orientar e curso de acci"n % asi$naci"n de recursos& =u0t+8+cac+1n3 Demostraci"n de a necesidad de instrumentar a& Acc+on,03 Iniciativas o actividades necesarias para su e0ecuci"n&
Elaborado: Elaborado: Revisado:
P/T
Co0to3 Estimaci"n $ o!a % espec#?ica de recursos ?inancieros necesarios& R,0u*tado03 4ene?icios que se espera o!tener& In8o 2ac+1n co2;*,2,nta +a3 'ateria e investi$aciones que pueden servir como e ementos de apo%o&
"u,nt,: Auditoria Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a
LOGOTIP O
CRONOGRAMA TRA!A"O
Ter'i#aci& # Ca#celaci& #
*REA:
RE$PON$A!LE:
CLA)E:
O!$ER)ACIONE$:
ELA!OR.:
RE)I$.:
A(TORI/.:
"u,nt,: Auditoria Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a
An,Eo No @
LOGOTIPO DE LA FIRMA AUDITORA NOMBRE DE LA EMPRESA TIPO DE AUDITORIA NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO PROCESO:....................... FECHA:............................
P/T
Referenciaci
Identifica
Elaborado: Revisado:
"u,nt,: Auditoria Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a
An,Eo N9 B .;-
LOGOTIPO DE LA FIRMA AUDITORA NOMBRE DE LA EMPRESA TIPO DE AUDITORIA NOMBRE DEL PAPEL DE TRABAJO
P/T
PROCESO:....................... FECHA:............................
Elaborado: Revisado:
"u,nt,: Auditoria Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a
An,Eo C .;.
LOGOTIPO
*REA
TIPO
RE$PON$A!LE:
O!$ER)ACIONE$:
ELA!OR.:
RE)I$.:
1EC2A:
1EC2A:
C0 (LA PARA LA
ETECCI.N 5 RIE$GO
ETAPA$ O ELEMENTO
N+' .
2alla67o
Evide#cia
Aspectos s&lidos
O!$ER)ACIONE$:
ELA!OR.:
RE)I$.:
"u,nt,: Auditoria Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a
An,Eo ( .;,
SIGNI"ICADO Propuesta TAcnica 'arcas de Auditor#a Si$ as de Auditor#a Crono$rama de actividades 'emorDndum de P ani?icaci"n Carta compromiso Contrato de servicios P ani?icaci"n estratA$ica Pro$rama de Auditor#a E a!oraci"n de cuestionarios Ap icaci"n de indicadores administrativos +erramienta de eva uaci"n Cuadro comparativo Eva uaci"n de proceso administrativo +o0a de (a a)$os
An,Eo D INDICES PT<U< '.U. S.U. CA.U. SIGNI"ICADO Propuesta TAcnica 'arcas de Auditor#a Si$ as de Auditor#a Crono$rama de actividades .;3
'P .=U= CC ,U, CS <U< AE <U< P* 9U9 C. <U< C, .,U., +C ,U, EPA ,U, ++ ,U,
'emorDndum de P ani?icaci"n Carta compromiso Contrato de servicios P ani?icaci"n estratA$ica Pro$rama de Auditor#a E a!oraci"n de cuestionarios Ap icaci"n de indicadores administrativos +erramienta de eva uaci"n Cuadro comparativo Eva uaci"n de proceso administrativo
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Ana i)ado Conci iado Circu ari)ado Sin respuesta Con?irmaciones7 resp& a?irmativa Con?irmaciones7 resp& ne$ativa Compro!ado CD cu os Inspeccionado Notas e8p icativas
E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a
In$& Antonio *on)D e) Rui) Director *enera deC Crista *rap(ics In$enier#a S&A& de C&V& Presente Aprecia! e In$eniero .;9
En mi carDcter de Director *enera de $rupo consu tor /o$o Star7 % de acuerdo con o pactado en e o!0eto de contrato que ce e!remos7 en e per#odo comprendido entre e primero de mar)o % .= de a!ri de aKo en curso se ev" a ca!o a auditor#a administrativa de Crista *rap(ics In$enier#a S&A de C&V&7 atendiendo as ra)ones e8puestas por a Direcci"n *enera 7 re ativas a as pArdida de c ientes % posici"n en e mercado7 con motivo de as ?a as de orden administrativo detectadas& /os resu tados de este tra!a0o estDs consi$nados en e in?orme $enera que acompaKa a a presente7 e cua so icita ten$a a !ien revisar para poder comentar o con usted en a ?ec(a que asi$ne para este e?ecto& Atentamente7
An,Eo %' ETA#A INDICADORES CUALITATIVOS #LANEACI6N Como ?omentar e nive de compromiso& 'anera como a misi"n con?orma e marco de re?erencia de as acciones 'odo como se traduce e o!0etivo de a or$ani)aci"n en prop"sitos concretos De quA manera re acionan % acciones con o!0etivos .;= INDICADORES CUANTITATIVOS Emp eados que conocen Tota de Emp eados Emp eados que participan de?inici"n Tota de Emp eados O!0etivos a can)ados O!0etivos de?inidos 'etas a can)adas O!0etivos de?inidos
Visi"n 'isi"n
O!0etivos 'etas
Estrate$ias Po #ticas Procedimientos Pro$ramas Estructura Or$ani)aciona Divisi"n % distri!uci"n de ?unciones Cu tura Or$ani)aciona Recursos +umanos Cam!io Or$ani)aciona Estudios Administrativos Instrumentos tAcnicos de apo%o
Como marca a ruta Estrate$ias imp ementada Tota de estrate$ias ?undamenta mente para e emp eo de recursos& En quA $rado as po #ticas de a Po #ticas ap icadas Po #ticas esta! ecidas or$ani)aci"n norman a $esti"n& Como esta! ecer a secuencia de as Procedimientos ap icados Procedimientos esta! ecidos acciones Como estDn orientados a crear Acciones rea i)adas Acciones pro$ramadas conciencia de va or de os recursos ORGANITACI6N Precisi"n con que se determinan os Unidades de #nea Tota de unidades nive es de autoridad % responsa!i idad Emp eados *rado en que determina car$as de NNmeros de Dreas tra!a0o& 2orma en que de?ine e per?i de a or$ani)aci"n *rado en que considera ta es recursos como su capita de tra!a0o Dimensi"n en que as modi?icaciones repercuten en todo o en una parte de a or$ani)aci"n *rado en que proporciona e ementos de 0uicio para me0orar a dinDmica or$ani)aciona 'edida en a que contri!u%en e aprovec(amiento raciona de os recursos DIRECCI6N En que ?orma e idera)$o constitu%e una conducta que $u#a % provee e soporte necesario de a or$ani)aci"n& En que dimensi"n se posee a capacidad de intercam!iar conocimientos7 e8periencias e impresiones por di?erentes v#as % cana es *rado que a motivaci"n que o?rece a or$ani)aci"n represente a ?acu tad para transmitir ener$#a para dar sentido a es?uer)o De quA manera #nte$ra (a!i idades % conocimientos que atienden un ?in .;; Emp eados NNmeros de emp eados AnD isis de puestos Tota de persona 'edidas de cam!io emprendidas 'edidas propuestas Estudios administrativos rea i)ados Estudios administrativos propuestos 'anua es e a!orados 'anua es pro$ramados
/idera)$o
Esti o de idera)$o actua Tota esti os emp eados Cana es de comunicaci"n uti i)ados Cana es de documentaci"n esta! ecidos Incentivos uti i)ados Tota de incentivos
Comunicaci"n
'otivaci"n
Tota de persona
Toma de decisiones
comNn *rado en que reconoce a toma de decisiones como a ?acu tad para identi?icar % reso ver situaciones de ta manera que se consi$an os resu tados esperados CONTROL *rado en que a or$ani)aci"n re$u a adecuadamente sus actividades 2orma como aprecia % mide e desempeKo
Contro es previos Tota es de contro es /ecciones rea i)adas !asadas en normas Tota de acciones
"u,nt,: Auditor#a Administrativa> Enrique 4en0am#n 2ranF in E*a-o ado: 'ar#a 'o ina % Tania Ra)a
ANESO N9 %& %3 LConoc, u0t,d *o0 -,n,8+c+o0 d, ,a*+Ga una Aud+to +a Ad2+n+0t at+/a ,n *a ,2; ,0aM
Ta-*a N9 % B,n,8+c+o0 d, aud+to 7a ad2+n+0t at+/a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 9 .-.--7--Y .--7--Y .--7--Y 9 .--
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
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ANESO N9 %> '3 LLa0 act+/+dad,0 Au, 0, ,ncu,nt an a 0u ca go 0on ; ,/+a2,nt, ;*an+8+cadoM
Ta-*a N9 ' Act+/+dad,0 ;*an+8+cada0 " ,cu,nc+a A-0o*uta . < @ " ,cu,nc+a R,*at+/a ,5%$$ " ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada ,-7--Y .--7--Y .--7--Y
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
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ANESO N9 %@ &3 LLa0 act+/+dad,0 Au, 0, ,ncu,nt an a 0u ca go ,0t<n 0o2,t+da0 a*gOn t+;o d, cont o*M Ta-*a N9 & Act+/+dad,0 0o2,t+da0 a cont o* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada 9 .-.--&--Y .--&--Y .--&--Y @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
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Ta-*a N9 > EE+0t, co2un+cac+1n ,nt , g, ,nt, : ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Importante 9 .-.--&--Y Poco importante .--&--Y No es importante .--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
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ANESO N9 %C @3 LCon Au? 8 ,cu,nc+a ,c+-, ca;ac+tac+1n ; o8,0+ona*M Ta-*a N9 @ R,c+-, ca;ac+tac+1n ,* ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada -&--Y . ,,-&--Y 3 =5-&--Y . ,.--&--Y @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
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ANESO N9 '$ (3 LCu<ndo *a 8*o 7co*a cu2;*, con *a0 2,ta0 : o-.,t+/o0 ,c+-, a*gOn t+;o d, ,0t72u*oM Ta-*a N9 ( Inc,nt+/o0 ;o cu2;*+2+,nto d, 2,ta0 : o-.,t+/o0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Siempre 3 ==-&--Y Rara ve) =-&--Y Nunca , <.--&--Y Tota* @ %$$
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ANESO N9 '& %%3 LS, d,0a o**an cont o*,0 ;, 2an,nt,0 ;a a /, +8+ca *a0 act+/+dad,0 Au, ,0t<n d,0a o**ando ,8+caG2,nt,M Ta-*a N9 %% Cont o* ;, 2an,nt, d, act+/+dad,0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Si se rea i)an 3 ==-&--Y Rara ve) se rea i)an , <.--&--Y No se rea i)an .--&--Y Tota* @ %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
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Ta-*a N9 % - # EE+0t,nc+a d, 2+0+1n : /+0+1n " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada , .,79 .,79-Y ., ;975;79-Y , .,79 .--7--Y %B %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
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"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
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ANESO N9 'B &3 LLa0 act+/+dad,0 d,0a o**ada0 d,nt o d, *a ,2; ,0a ,0t<n co ,cta2,nt, d+0t +-u+da0M Ta-*a N9 & - # Act+/+dad,0 0on co ,cta2,nt, d+0t +-u+da0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Constantemente .. =575 =57;9Y 2recuentemente 9 3.73 .--7--Y Nunca -7.--7--Y Tota* %B .--7"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
.:.
ANESO N9 'C >3 LEE+0t, un 0u;, /+0o Au, /+g+*, *a0 act+/+dad,0 Au, 0, ,a*+Gan d,nt o d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 > - # EE+0t, 0u;, /+0+1n d, act+/+dad,0 " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada .= .-.--7--Y .--7--Y .--7--Y %B %$$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
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ANESO N9 '( @3 LS, cu,nta con *o0 +n0t u2,nto0 n,c,0a +o0 ;a a ;od, d,0+gnada0M Ta-*a N9 @ - # Cu,ntan con +n0t u2,nto0 ;a a d,0a o**a , * t a-a.o " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Tota mente 9 3.73 3.7,9Y 'Ds o menos < ,979=7,9Y A veces ; <375 .--7--Y Nunca -7.--7--Y Tota* %B %$$4$
"u,nt,: Encuesta E*a-o ado ;o C 'ar#a Est(er 'o ina Esp#n M Tania E i)a!et( Ra)a *uerrero
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ANESO N9 'D B3 LEE+0t, una -u,na co2un+cac+1n ,nt , ,* ;, 0ona* Au, *a-o a d,nt o d, *a ,2; ,0a : ,* g, ,nt,M Ta-*a N9 B - # EE+0t, co2un+cac+1n con ,* ;, 0ona* " ,cu,nc+a A-0o*uta 5 5 %B " ,cu,nc+a R,*at+/a 99%$$ " ,cu,nc+a R,*at+/a Acu2u*ada 9-7--Y .--7--Y .--7--Y .--7--Y
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ANESO N9 &$ C3 LEE+0t, a*gOn +nc,nt+/o ;o ;a t, d, *a g, ,nc+a Fac+a ,* ;, 0ona*M Ta-*a N9 C - # Inc,nt+/o0 ;o ;a t, d,* g, ,nt, " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada .. =575 =57;9Y < ,97:37;9Y . =73 .--7--Y -7.--7--Y %B .--7--
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ANESO N9 &% (3 LEE+0t, ca;ac+tac+1n cont+nua ;a a ,* ;, 0ona* d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 ( - # T+,n,n ca;ac+tac+1n ,* ;, 0ona* " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada -7--7--Y ; <37;9 <37;9Y = 3;795.7,9Y 3 .57;9 .--7--Y %B %$$4$$
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ANESO N9 &' D3 LEE+0t, un ,g+0t o d, cont o* d, a0+0t,nc+a ;a a ,* ;, 0ona* d, *a ,2; ,0aM Ta-*a N9 D - # Cu,ntan con un cont o* d, a0+0t,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a " ,cu,nc+a R,*at+/a A-0o*uta R,*at+/a Acu2u*ada Siempre .= .-.--7--Y 2recuentemente .--7--Y Rara ve) .--7--Y Nunca .--7--Y Tota* %B %$$
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