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SRi - IVA

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Socialización Estudiantil - Programa de Educación y Capacitación Tributaria

• Se consideran servicios los que una persona.El Impuesto al Valor Agregado grava al valor que tiene una transacción comercial: • Al valor de la transferencia de dominio o a la importación de bienes.” . especies u otros servicios. • Al valor de los servicios prestados. “Se considera una transferencia de dominio al…. la cual puede ser dinero. empresa o institución presta a terceras personas a cambio de una contraprestación.

La base imponible del IVA La Ley determina que para cada impuesto se debe establecer una base imponible que coincidirá casi siempre con el precio de los bienes y servicios objeto de la actividad económica. La base imponible del IVA es el valor total de los bienes que se transfieren o de los servicios que se prestan. calculándolos en base a los precios de venta o de prestación. .

.

• Así mismo. en el caso de prestaciones de servicios por avance de obra o etapas. . el hecho generador del impuesto se verificará con la entrega de cada certificado de avance de obra o etapa Tarifas del impuesto El IVA se agrega al precio de los productos o servicios y las tarifas establecidas son 12 % y 0 %. • En estos dos puntos se debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.• El IVA se causa u origina en las transferencias locales de dominio de bienes y en las prestaciones de servicios.

Medicamentos y drogas de uso humano 5. o proteicos infantiles. 3. Productos alimenticios en estado natural 2. 6. leches maternizadas. yogures.Bienes gravados con tarifa 0 % 1. Alimentos de primera necesidad 4. Papel bond. Envases y etiquetas utilizadas en la fabricación de medicamentos de uso humano o veterinario. libros y material complementario . quesos. Leches en estado natural o en polvo de producción nacional.

por ejemplo los diplomáticos extranjeros y funcionarios de organismos internacionales. 11. 15. Lámparas fluorescentes. Vehículos híbridos o eléctricos 14. Aviones. 10. . Energía Eléctrica. Los que introduzcan al país. avionetas y helicópteros 13.Bienes gravados con tarifa 0 % 8. Los que se exporten. Artículos introducidos al país. Tractores de llantas de hasta 200 hp 9. 12. en los casos que se encuentren liberados de derechos e impuestos.

Los de aerofumigación. De faenamiento. De extracción por medios mecánicos o químicos en la elaboración de aceites 7. pilado y trituración. De refrigeración. enfriamiento y congelamiento para conservar alimentos. Religiosos y funerarios. 8. Los administrativos prestados por el Estado y las entidades del sector . Servicios de salud 3.Servicios gravados con tarifa 0 % 1. De alquiler o arrendamiento de inmuebles 5. De guarderías infantiles y hogares de ancianos. 10. cortado. 4. 6. 11. 2. De impresión de libros. 9. Artesanos calificados por la Junta Nacional del Artesano.

Los servicios públicos de energía eléctrica. alcantarillado y los de recolección de basura.. Los paquetes de turismo receptivo. 17. Transporte de petróleo crudo y de gas natural por oleoductos y gaseoductos. facturados dentro o fuera del país.Servicios gravados con tarifa 0 % 12. Los seguros y reaseguros de salud y vida individuales. Los que se exporten . gremios profesionales y similares. . 14. que cobren a sus miembros alícuotas o cuotas. 16. 18. asistencia médica y accidentes personales. Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de Guayaquil y Fe y Alegría. 15. Los de educación en todos los niveles. 19. Los prestados por clubes sociales. en grupo. agua potable. 21. 13. Los financieros y bursátiles. Transporte nacional terrestre y acuático de pasajeros y carga (Galápagos). 20. a personas naturales o sociedades no residentes en el Ecuador. Espectáculos públicos. así como los obligatorios por accidentes de tránsito terrestres.

ya sea por cuenta propia o ajena. • Las empresas emisoras de tarjetas de crédito • Las empresas de seguros y reaseguros • Los exportadores• Los Operadores de Turismo • Las personas naturales • Petrocomercial y las comercializadoras de combustibles.El sujeto activo del impuesto al valor agregado El Estado Son sujetos pasivos del IVA los siguientes en distintas calidades: B) En calidad de agentes de retención: • Sucesiones indivisas. • Las entidades y organismos del sector público y. las empresas públicas y las sociedades. A) En calidad de contribuyentes: Quienes realicen importaciones gravadas con una tarifa . .

Facturación del impuesto al valor agregado En los comprobantes de venta deben constar por separado el valor de las mercancías transferidas o el precio de los servicios prestados. . la tarifa del impuesto y el IVA cobrado.

Si las ventas es mayor que las compras. Crédito tributario No siempre el IVA en ventas es mayor que el IVA en compras. Cuando esto sucede. la diferencia que queda a favor puede constituirse en crédito tributario . debemos calcular la diferencia entre ventas y las compras.Para conocer los valores que se incluirán en la declaración del IVA. esa diferencia el monto de impuesto que se debe pagar al momento de presentar la declaración.

Los agentes de retención deben retener el IVA en una proporción: Se retiene el 30% Por la transferencia de bienes Se retiene el 70% Por la prestación de servicio Se retiene 100% Por el pago a profesionales y el arrendamiento de inmuebles .

La declaraciones se realiza mediante los formularios: Formulario 104 – P.N.Todas las personas y sociedades que realizan actividades económicas están en la obligación de presentar declaraciones de IVA por las operaciones que realizan. Obligadas a llevar contabilidad .

Formulario 104A – P. NO obligadas a llevar contabilidad .N.

Los contribuyentes deben realizar una sola declaración por cada período fiscal. Declaraciones anticipadas . sin embargo. podrán realizar una declaración sustitutiva para corregir errores en los que hayan incurrido en su declaración presentada previamente.

para el cual el contribuyente suscribe un convenio y autoriza al banco al débito automático de su cuenta. ventanilla de extensión. cajeros automáticos. a través del sitio web del Servicio de Rentas Internas www. tarjetas de crédito. A través de otras formas de pago ofrecidas por el sistema financiero como servicios de pago desde internet. presentando los formularios físicos o el comprobante electrónico de pago y el dinero respectivo.gob. .Los contribuyentes también pueden realizar sus declaraciones sin ningún costo. etc. 2.sri. 3. En las ventanillas de las entidades bancarias autorizadas por el Servicio de Rentas Internas para la recaudación de impuestos. Mediante débito bancario. call center.ec Opciones para pagar los impuestos El pago de impuestos se lo puede realizar por varios medios: 1.

Sujetos de compensación y asignación B. Presupuestaria Sujetos de devolución • Devolución de IVA por crédito tributario • Devolución de IVA por IVA Pagado en adquisiciones .A.

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