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’ DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
(CONGRESO DE LA REPUBLICA
DICTAMEN DE LA COMISION DE PRESUPUESTO Y CUENTA GENERAL DE LA
REPUBLICA
Periodo Anual de Sesiones 2013-2014
Sefior Presidente:
La Comision de Presupuesto y Cuenta General de la Reptiblica ha recibido para su estudio y
dictamen, el Proyecto de Ley 2594/2013-PE, presentado por el Poder Ejecutivo con Oficio N°
112-2013-PR, del 29 de agosto de 2013, que propone la aprobacién de la Ley de
Presupuesto del Sector Publico para el Afio Fiscal 2014, por un monto que asciende a la
suma de S/. 118 934 253 913,00 (CIENTO DIECIOCHO MIL NOVECIENTOS TREINTA Y
CUATRO MILLONES DOSCIENTOS CINCUENTA Y TRES MIL NOVECIENTOS TRECE Y
00/100 NUEVOS SOLES), que comprende los créditos presupuestarios maximos
correspondientes a los pliegos presupuestarios del Gobierno Nacional, los gobiernos
regionales y los gobiernos locales, los cuales estén agrupados en el Gobierno Central e
Instancias Descentralizadas, conforme lo establece la Constitucién Politica del Pert.
EI Proyecto de Ley fue remitido por el Presidente de la Republica en cumplimiento al
mandato constitucional establecido en el articulo 78, el mismo que sefiala que el Presidente
de la Reptblica envia al Congreso de la Republica el proyecto de Ley de Presupuesto dentro
de un plazo que vence el 30 de agosto de cada afio y que el mismo debe estar
efectivamente equilibrado. En la misma fecha envia también los proyectos de ley de
endeudamiento y de equilibrio financiero. Es atribucién del Congreso de la Republica
aprobar el Presupuesto del Sector Publico y enviar su autégrafa hasta el 30 de noviembre,
caso contrario, entra en vigencia el proyecto de este, que es promulgado por decreto
legislativo.
|. INTRODUCCION
Entre los lineamientos de politica econémica considerados por el gobierno se pueden
sefialar como pilar de su gestién la busqueda de una mayor inclusién social que permita
reducir los niveles de pobreza, la inequidad y generar igualdad de oportunidades para toda
la sociedad; asimismo, se enmarca también en mejorar la presién tributaria que permitan
tener su gasto publico financiado y en equilibrio; mejorar la calidad del gasto publico; y
mejorar la productividad y competitividad de nuestra economia.
En este escenario, el presupuesto de! sector pul se constituye en un importante
instrumento de gestion del Estado, que presenta los ingresos que financian los gastos
cuantificados de las diversas entidades publicas, con la finalidad de alcanzar sus objetivos y
metas incluidas en su respectivo plan operativo institucional en el corto plazo.
Esta herramienta se orienta principalmente, a atender las necesidades de recursos que
demandan las diferentes intervenciones del Estado enmarcado dentro del contexto de las
prioridades establecidas en la politica econémica y social que se viene aplicando en el pais,
buscando disminuir las desigualdades con inclusion social gradual y continua, a través del
1 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
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PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
CONGRESO DE LA REPt
cual se propone cumplir los objetivos para el afio fiscal 2014. Los ingresos y gastos inciden
fuertemente en el crecimiento de a economia y en el desarrollo social y por tanto tienen
efectos sobre las acciones cotidianas de la mayor parte de la poblacién.
Para el afio 2014 el presupuesto publico tiene como objetivo continuar con la mejora de
Calidad del gasto a través del fortalecimiento de la relacién entre el presupuesto y los
resultados, mediante el uso sistematico de la informacién de desempefio y las prioridades de
Politica, guardando siempre la consistencia con el marco macro fiscal y los topes agregados
definidos en el Marco Macroeconémico Multianual
Para tal efecto el Poder Ejecutivo ha formulado las respectivas previsiones de ingresos y
gastos en los tres niveles de Gobierno Nacional, regional y local; para ello, el Ministerio de
Economia y Finanzas (MEF) a través de su érgano competente la Direccion General del
Presupuesto Publico, ente rector del Sistema Nacional de Presupuesto, ha efectuado
diversas coordinaciones con las diferentes dependencias ¢ instituciones del sector publico,
referidas al estudio de los supuestos macroeconémicos y a la correcta determinacién de las
proyecciones referidas a los ingresos y gastos por fuentes de financiamiento, teniendo como
marco de referencia el respeto y cumplimiento de los principios de responsabilidad fiscal y
preservando el equilibrio presupuestario, asi como la continuacién de la reforma
presupuestaria con enfoque de resultados.
Il. LINEAMIENTOS DE POLITICA ECONOMICA,
Los lineamientos de politica de la actual gestién son los siguientes:
1. Mayor inclusién social: reduccién de la pobreza, disminucién de la inequidad,
acceso a igualdad de oportunidades, mayor presencia y eficacia del Estado en las
zonas rurales del pi
En un marco de estabilidad macroeconémica, el crecimiento econémico sostenido de los
Ultimos afios ha sido el componente principal en la reduccién de la pobreza (que cayé de
58,7% en el 2004 a 25,8% en el 2012), principalmente de las zonas y sectores mas
articulados a la dinamica de la economia, pero manteniéndose atin rezagados importantes
segmentos de la poblacién. En este contexto, se ha aprobado la Estrategia Nacional de
Desarrollo e Inclusién Social “Incluir para Crecer’ (Decreto Supremo 008-2013-MIDIS),
herramienta de gestion que busca ordenar y orientar las intervenciones articuladas de los
tres niveles de gobierno en materia de desarrollo e inclusion social hacia resultados
prioritarios, reconociendo las competencias y procesos en marcha. Los principales retos del
crecimiento con inclusion son:
a) Reducir la pobreza rural, que es el doble del promedio nacional.
b) Reducir la desnutricién crénica, que alcanza a un tercio de los nifios rurales.
©) Promover el desarrollo infantil temprano y en particular la asistencia en zonas rurales a
la educacion inicial
d) Promover el desarrollo integral de la nifiez y la adolescencia, reduciendo las brechas de
acceso y calidad del sistema educativo, la anemia, el trabajo infantil y la tasa de
embarazos adolescentes DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
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CONGRESO DE LA REP
rca
®) Mejorar la calidad de la educacién publica, ampliar la cobertura en educacién inicial y
articularia con los siguientes niveles educativos para mejorar el desempefio educativo y
cerrar las brechas en la educacion rural e intercultural bilinge.
f) Reducir sustancialmente las brechas de acceso a los servicios de salud de calidad.
9) Reducir las brechas en el acceso a agua potable, saneamiento, infraestructura vial y
electricidad de los distritos mas pobres del pais.
h) Articular las politicas y programas de desarrollo e inclusién social a politicas y
programas de fomento al desarrollo productivo y empleabilidad.
i) Promover la proteccién y el bienestar de los adultos mayores. En consecuencia, el
crecimiento con inclusién social implica utilizar los mayores ingresos fiscales
permanentes, producto del crecimiento econémico sostenido, en una expansion del
gasto social en intervenciones costo-efectivas mas articuladas y mejor focalizadas que
permitan generar igualdad de oportunidades y mayores niveles de bienestar a toda la
poblacién, en especial de los més pobres. El crecimiento econémico sostenido es
indispensable para reducir la pobreza y generar los ingresos fiscales permanentes que
aseguren la expansion del gasto social focalizado a favor de los mas pobres del pais. La
‘mayor inclusién social y la reduccién de los conflictos sociales redundaran en un mejor
entorno para la inversion y el crecimiento sostenido.
2. Crecimiento con Estabilidad
En este tema, se mantienen los grandes lineamientos de la politica econémica, garantizando
un manejo prudente y responsable de las cuentas macroeconémicas. El objetivo de asegurar
la estabilidad macroeconémica es pre requisito para que los otros objetivos sefialados se
logren en forma sostenida. Por ello, asegurar la estabilidad macroeconémica resulta un
objetivo prioritario puesto que permite:
a) Alcanzar mayores tasas de crecimiento sostenido, elemento central para seguir
generando empleo y reducir la pobreza
b) Generar los espacios necesarios para poder aplicar una politica fiscal que atende
eventos coyunturales desfavorables.
©) Atraer importantes flujos de inversion privada.
4d) Sostener el grado de inversion y mejorar en nuestra calificacién creditcia, para que las
nuevas emisiones de deuda (publicas y privadas) tengan un menor costo.
3. Aumentar los ingresos fiscales permanentes
Asegurar los ingresos para financiar el presupuesto publico es preocupacién del gobierno,
por ello se vienen implementando medidas orientadas a ampliar la base tributaria de manera
permanente a través de:
a) El ataque frontal contra la evasién fiscal que es alta (cerca de 35% en el IGV y mayor a
50% en el Impuesto a la Renta).
b) Reduccién del contrabando (cerca de 3% de las importaciones),
©) Mayor formalizacién y fiscalizacién (especialmente trabajadores independientes),
d) Enfasis en las transacciones electronicas que no sélo facilitan el cumplimiento tributario
y aduanero sino generan mejor y mayor oportunidad en la informacion,
e) Recuperacién de la deuda en cobranza
f) Analisis de riesgo para los sistemas de fiscalizacién y control ’ DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
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g) Racionalizacién de las exoneraciones y beneficios tributarios.
h) Optimizacion, del Impuesto Predial, del Impuesto de Alcabala e Impuesto al Patrimonio
Vehicular, entre otros, con la finalidad de permitir el fortalecimiento de la gestion de los.
gobiemos locales sin afectar la equidad del sistema tributario.
4. Mejorar la calidad del gasto publico a través del Presupuesto por Resultados.
En la gestion presupuestal es necesario un nuevo enfoque que permita ejecutar un
presupuesto con resultado, que la poblacién perciba que el Estado es eficiente en la gestion
de los impuestos que tributa diariamente. El esquema tradicional o financiero no cumple los
objetivos que debe tener una gestion moderna, cuando en un contexto de crecimiento
‘econémico y mayores ingresos fiscales, el gasto no financiero del Gobierno General se
habra mas que triplicado y pasaré de S/. 34 mil millones en el 2000 a S/. 111 mil millones en
1 2013,
‘Aun cuando se encuentran mejoras en ciertos indicadores agregados, se siguen
manteniendo brechas importantes en las zonas mas pobres y excluidas del pais,
Particularmente en la provision de bienes y servicios puiblicos con calidad. Entre los
principales factores que explican esta desvinculacién entre el incremento de! gasto piblico y
los resultados se puede destacar:
a) La ausencia de un enfoque hacia resultados.
b) La falta de claridad en las entidades publicas respecto a cual es el producto que
entregan 0 deben entregar al ciudadano para alcanzar los objetivos prioritarios en el
marco de las politicas y sus funciones.
©) Los muchos actores con capacidades y visiones heterogéneas.
@) Las actividades de control por sobre las actividades de orientacién y asesoria
e) La limitada informacion y escaso analisis sobre el desempefio de las intervenciones
publicas.
f) La predominancia de un criterio inercial de asignacién del presupuesto.
9) La débil planificacién y claridad sobre las prioridades.
Esta débil vinculacién entre las decisiones de asignacién presupuestal y el logro de los
resultados, plantea la necesidad de una reforma de la gestion publica en general y del
sistema de presupuesto en particular.
En este sentido, el Ministerio de Economia y Finanzas tiene como objetivo que cerca del
100% del presupuesto programable (excluyendo gasto previsional, financiero y
administrativo) sea formulado en programas con una ldgica de resultados antes de finalizar
este gobierno, y que el Sistema Nacional de Presupuesto contribuya a la eficiencia y
efectividad del gasto publico a través del vinculo del financiamiento de los programas
presupuestales con los resultados que deben alcanzar, haciendo uso sistematico de la
informacion de desempefio. Para implementar este objetivo, es necesario avanzar en los
siguientes aspectos:
a) La profundizacion de la metodologia de Presupuesto por Resultados (PpR), a través del
mecanismo de Programas Presupuestales.
b) La ampliacion gradual de la cobertura programatica del presupuesto puiblico. DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
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©) La generacién y uso de la informacién de desempefio para una asignacion mas eficaz y
eficiente de los recursos publicos.
d) La construccién de una cultura de rendicién de cuentas que retroalimenta la gestion.
) La introduccién de la programacién multianual del gasto.
f) El mejoramiento de la articulacién entre gasto corriente y de capital
9) El fortalecimiento de la articulacién territorial.
Finalmente, es importante mencionar que esta administracién tiene como objetivo:
a) La modernizacién de la gestion de las empresas pblicas a través de la mejora del
gobierno corporativo y eventual participacién del capital privado.
b) Mayor transparencia en los procesos de compras publicas.
©) Generacion de un sistema Unico de planillas en el sector publico, el cual incluye no solo
la parte remunerativa sino previsional para un mejor manejo de los recursos del Tesoro
Publico teniendo en cuenta que casi el 40% del Presupuesto se destina a estos dos
rubros,
5, Mejorar la productividad y competitividad de nuestra economia
EI Peri lidera el crecimiento en la regién, pero atin el PBI per capita se ubica por debajo de
otros paises vecinos. En el 2005 recién se recuperara el nivel de PB! per capita de 1975 en
dolares constantes y para el 2016 se espera que el PBI per capita ascienda a cerca de USS
9 000 corrientes o US$ 14 000 en PPP (paridad del poder de compra).
Para alcanzar los primeros lugares de la regién se necesitaré mantener un crecimiento por
encima del 6% durante al menos los proximos 15 afios. Sostener dicho ritmo de crecimiento
or un periodo largo y en medio de un contexto de menores cotizaciones internacionales de
metales requerira importantes esfuerzos para aumentar la productividad y competitividad del
pais a través de:
a) La mejora sustancial del capital humano.
b) Reduccién de la brecha de infraestructura a través de Asociaciones Publico-Privadas.
©) Simplificacion administrativa para fomentar la inversién y facilitar la formalizacién y el
desarrollo empresarial
d)_Impulso a la ciencia, tecnologia e innovacion
e) Diversificacion de la oferta productiva en base a una estrategia de mayor valor
agregado, mediante el fomento de la calidad, nuevos instrumentos de desarrollo
productivo y fomento de Ia libre competencia e internacionalizacién.
)_ Mayor profundizacién financiera y el desarrollo del mercado de capitales.
g) Adecuado disefio y aplicacién de acciones para la sostenibilidad ambiental DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
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Ill, ENTORNO MACROECONOMICO
4. Situacién internacional
El estudio y andlisis efectuado en el Marco Macroeconémico Multianual (MMM) Revisado
2014-2016, aprobado en sesion del Consejo de Ministros del 26 de agosto de 2013; asi
como la informacién sobre la economia mundial elaborada por el Fondo Monetario
Internacional (FMI) revela incertidumbre no solamente en nuestra economia sino en toda la
region; tanto respecto del impacto de la politica de EE.UU con el recorte del estimulo
monetario, como por la desaceleracién de la economia China, que en el primer semestre de
2013 crecié 7.6%; el menor avance en cuatro afios.
Al respecto, la declaracién de la Reserva Federal sobre la citada politica ocasioné salida de
capitales, caidas en los mercados bursatiles, menores precios de las materias primas,
aumentos en las tasas de interés y depreciacion de las monedas de los paises emergentes.
Este deterioro causé la baja de las perspectivas de crecimiento de los socios comerciales del
Peru, en el 2013 de 2.9% a 2.4% y en el 2014 de 3.5% a 3.3%.
No obstante, a pesar de estas condiciones, con indicadores proyectados se espera que la
economia global para el 2014 tenga un avance mayor al del 2013. De acuerdo con el FMI, el
crecimiento global seria de 3.6% frente a las proyecciones para el cierre de 2013 en 2.9%.
En EE.UU., el sector manufactura alcanz6 en julio su mayor nivel en 2 affos, por el repunte
en las nuevas ordenes de compra; su economia registraria un crecimiento moderado en el
2013 porque el fortalecimiento de la demanda privada compensara los efectos del ajuste
fiscal. Y para el 2014 se espera que la economia gane dinamismo y crezca en torno al 3%
Con relacién a la Zona Euro, los andlisis sefialan que la recuperacion econémica seré un
proceso gradual y fragil, dada la interaccién entre el alto desempleo, la débil demanda
privada, las restricciones crediticias y la austeridad fiscal. En agosto, el FMI sefial6 que, si
bien se espera que Espafia salga de la recesién este afio, su tasa de desempleo se
mantendra por encima de 25% hasta el 2018. Asimismo, en los préximos afios, en China se
‘espera un crecimiento de su economia en torno al 7,5% por debajo del avance de la década
previa (10,5%); en el primer trimestre 2013 crecié 7.6% con lo que resurgieron los temores
de una desaceleracién mas brusca. Sin embargo, en julio algunos indicadores mostraron
signos de estabilizacién: las exportaciones crecieron 5,1% y la produccién industrial crecié
8,7%; el gobierno de China sefialé que el crecimiento debe ser como minimo 7% y anuncié
diversas medidas, como la exoneracion del IGV para las pequefias empresas y el desarrollo
de nuevos proyectos ferroviarios.
El escenario expuesto, si bien contempla una recuperacién de la economia global, de 2,9%
en el 2013 a 3.6% en el 2014, prevalecen importantes riesgos a la baja. En julio, el FMI
sefialo que la probabilidad de una mayor desaceleracion de las economias emergentes se
ha incrementado, teniendo en cuenta los riesgos de un menor crecimiento potencial,
condiciones externas débiles, desaceleracién y encarecimiento del crédito, en especial si el
recorte del estimulo monetario en EE.UU. genera fuertes incrementos en las tasas de interés
y reversiones en los flujos de capitales. DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
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J DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
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(CONGRESO DELA REPUBLICA
En las proyecciones del FMI, se prevé que la variacion de los precios de las materias primas
continué en descenso, de -1.5 al termino del 2013 a una mayor caida en -4.2 en el 2014. No
obstante, las proyecciones muestran incremento en los volumenes del comercio mundial, en
4.9 % frente al 2.9% que se alcanzaria al final del presente afio.
Asi también, la variacion de precios al consumidor se incrementara de 1.4% a 1.8% en las.
economias avanzadas, mientras que en las economias de mercado emergentes descendera
de 6.2% a 5.7%. Con estos indicadores, el crecimiento de las economias de mercado
emergentes se proyecta en 5.1 para el 2014. En el Cuadro 1 se presentan estas
proyecciones.
Cuadro 1
Panorama de las Perspectivas de la Economia Mundial
(Variacion porcentual anual)
Producto mundial
Economias avanzadat
Esiados Unidos
tate
Espofig
(tras economies avarsedes)
Economies de merceder emergentes yen
desarrollo?
‘fice subsahariong
‘Sugético
‘Américo Latina y el Carbo
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(Comunidad Ge Ge ETGGSEIN
Rusio
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China
india
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Europa Centaly Grsnial
(Oriente meso y nore de aivica
Volumen de Comercio mundial [bienes y serviciog
importaciones.
Economias avanzada
Economias emergentesy eri GesaTOIS,
Exportociones CONGRESO DE LA REPUBLICA
DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2594/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
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(Economics cvanzodas Sao
Econom emergerlesy en Gesoralo a] 42 | 351 ss _|-07 | —05
Precios detox motets pra ables de FELL]
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Econom emergerier yen desaralo 711-41 | «2 137 | 02 |—01
Toso nterbancata de cera Londres pocentoe)s
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Sobre lor depSsior en euros t4_{-06 {02 | 0s [00 | —o2
Sobre depots en yones opontee o37}-03 [rea [03-0] 09
Fuente: World Economic Outlook, octubre 2013 Fu
Nota:Se pare del supuesto que os Foes de cambio efectvos eles ve montienen corstones alo nvelesvgentes ent 29/7/2013 y
126/8/2013.
|. Bxcudos e167 (Alemania, Canad, tacos Unidos, Rance, ake Jonén,e Reina Unido y los pakes de a zona eu.
2.x esimaciones y proyeccionestimesalesdbarcan oproxmagamente el 80% de los economic: emergent an Sezorolo,
SRipinar Indonesia, naloaa, Tana y Vielnon
“-Promedio simp de los precios de los vaedades de crudo UK. Brent. Dubé y West Texos intermediate. precio promedio del
[treo tue $105.01 wba en 2012 el precio sypuesto en bose 0 ok mercados de futuor es USS 104.4 en 2013 y USEION 35 en
fova
5.Tosa 0 seis meses para Estados Unidos Japén. yates meses pare zone del euro,
Este analisis de los indicadores muestra una recuperacién de la economia global; no
obstante, a diferencia del escenario pasado no se incrementan los riesgos sino que estos
prevalecen de manera importante. Lo que significaria para las economias emergentes la
probabilidad de una mayor desaceleracién, estimacién que se ratifica con la proyeccién de
los términos de intercambio. Asi también, porque segtin el FMI no se observa que
economias como las de Estados Unidos y Japén formulen y leven a la practica planes
sdlidos con medidas concretas de ajuste fiscal a mediano plazo; igualmente, porque en la
zona euro atin no se logra la creacién de una unién monetaria para sanear sus sistemas
financieros.
Con esta evaluacién, la revision del MMM proyecta para las economias de los socios
comerciales del Peri un ligero incremento en su PBI a 3.0% en el 2014; asi como
incrementos de 3.3% y 3.5% para los afios 2015 y 2016 respectivamente, frente al 2.4%
esperado para el cierre de 2013, Véase Grafica 1 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
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DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
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CONGRESO DE-LA REPUBLICA
Grafica 1
Crecimiento de los socios comerciales del Perii 2011-2016
(Variaciones porcentual anual) _
as
25
4s
os
ott :
2011-2012 -2013=««2014 2015-2016
Fuente: FMly MEF
Las proyecciones determinan un descenso en la cotizacién de nuestros principales
productos de exportacién, aunque se mantienen altos con relacién a los términos historicos
que afectaron nuestra economia. Para el 2014 se prevé que el cobre tenga una cotizacion
US$ 300°, con una tendencia a disminuir a CUS$ 295 por libra en el 2015 y cUS$ 290 por
libra en el 2016; esto es, por el incremento de la oferta mundial. En ese mismo sentido, las
proyecciones para la cotizacién del oro es que en el 2013 concluya en US$ 1380 por onza
troy y en el periodo 2014-2016 oscilaria en torno a US$ 1300 por onza troy. Esta cotizacién
del oro corresponde a la tendencia observada a partir de la recuperacion del mes de agosto
respecto a julio que bajé a US$ 1192 por onza troy; el menor nivel en casi tres afios, con un
descenso de 28% respecto al cierre en el 2012.
Con respecto a los precios de importacién, al mantenerse las tensiones geopoliticas en
Medio Oriente y las perspectivas de una mayor demanda en EE.UU, produjo que en julio de
2013, el precio del petréleo registrara un alza a US$ 108 por barril (el mayor nivel desde
marzo 2012), Y con la tendencia analizada por el FMI que proyecta un panorama de oferta
petrolera favorable, estima que esta cotizacion registre para el 2014 US$ 100 por barril, con
Un ligero incremento hasta US$ 105 por barril en el 2016. De otro lado registran menores
precios del trigo y maiz ante la mayor produccién global estimada por Organizacion de las
Naciones Unidas para la Alimentacién y la Agricultura, mundialmente conocida como la FAO
(siglas en inglés: Food and Agriculture Organization), y la USDA (en inglés, United States
Department of Agriculture, USDA), Departamento de Agricultura de Estados Unidos.
Con estas apreciaciones, por la caida de los precios del cobre y del oro, atin cuando las
cotizaciones de los productos que importamos no proyectan incrementos significativos, las
proyecciones revisadas del MMM estiman que para el periodo 2013-2016, los términos de
intercambio registrarian una caida promedio de 2,3%, mayor al descenso estimado en mayo
de 2013; tendencia que se presenta en la gréfica 2
"Bn centavos de délar \
\\
\
\
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CONGRESO DE LA REPUBLICA
Grafica 2
Términos de Intercambio 2003-2016
(indice 1994=100)
120
100
2008
2008
2005
206
207
208
2o09
2010
ron
ay
203
20
aos
06
20 |
|
Fuente: FMI y MEF
Supuestos macroeconémicos del proyecto de presupuesto 2014
Con las condiciones de la economia global expuestas, en el MMM revisado se concluye que
de las 21 economias emergentes mas importantes, solamente 6 crecerdn por encima de
5.5% y la economia peruana sera una de ellas; sin embargo por la misma evaluacién de los
tiesgos descritos los supuestos para las variables macroeconémicas fueron reajustados en
el proceso de formulacién del Proyecto de Ley de Presupuesto para el Affo Fiscal 2014, en
los términos que se presentan en el Cuadro 2, siguiente.
Cuadro 2
roeconomicos del Proyecto del Presupuesto 2014
EE En Eo
al del Producto Bruo Intemo 55% -60% | 60% | 58-63%
Tipo de Camo Fin de Periodo (Nuevos soles por USS) 91275 | Si 272 | S/270
Variacin acumulada de Indie de Precios al Consumior 26% 20% 20%
Exportaciones FOB (Milones de USS) USS 41 970_| US$ 45 198 | US$ 50 187_|
[Iimportaciones FOB (Milones de USS) — 'US$-42.690| USS 45.662 | USS 49.362
ulago Economie do Secor Pungo No France | gay nom 00%
Fuente: MEF, MMM revicado 2014-2016
a) _Crecimiento del Producto Bruto Interno (PBI)
En concordancia con la evaluacién de los indicadores de la economia mundial, en el MMM
revisado, se reajusté a la baja la proyeccién del crecimiento de la economia peruana para el
2013, de 6,0%-6,3% a 5,5%-6,0%; y para el 2014 la proyecci6n revisada es 6.0% respecto al
crecimiento proyectado a 6.3%, en mayo. Esto se explica porque en los ultimos meses, no
10 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
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DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
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LA REPUBLICA
‘solo la economia peruana sino toda la region y los mercados emergentes sufrieron una serie
de shocks externos expuestos en el acapite del analisis internacional
Este reajuste se sustenta por el menor crecimiento, proyectado para el 2013, del sector
agropecuario 5.0% a 2.5%, de la manufactura que decrece de 3.4% a 2.6%, de la mineria e
hidrocarburos de 4.7% a 2.9%.
Para el 2014, las proyecciones, en algunos de estos sectores se recuperan, como el caso de
la minerla e hidrocarburos que se incrementa a 10.1%, por la entrada en produccién a plena
capacidad de proyectos mineros, como la ampliacién de Antamina, Antapacay; mayor
produccién de gas natural por la entrada en operacién del lote 57, ubicado en el Cusco. La
pesca creceria a 5.7% con la recuperacién de la biomasa por las mejores condiciones
oceanogréficas. Estas proyecciones positivas sustentan que el PBI crezca en torno al 6%.
Ademas, la manufactura se recuperaria a 4.1%; y, en el caso del sector agropecuario se
recupera a 3.8% pero menor a lo esperado en las estimaciones efectuadas en mayo.
Con relacién al Valor Agregado Bruto (VAB) no primario, el reajuste revisado es positive para
@1 2014 porque la proyeccién es de 5.9% mayor al 5.6% previsto en el MMM de mayo: esto,
Por el dinamismo sostenido en los sectores de construccién, servicios y comercio. Véase
Cuadro 3.
Cuadro 3
Producto Bruto Interno 2013-2016
‘Agropecuaro
[Pesca 24
[ Minera hierocarbures 29
[= Mineria metaica +6
~Hidrocarbures 38
Manufactures 26
[E Procesadora de recursos primaros 30
[= tngustria no primaria 26
| Electricidad y agua 6.0.
[-Construccién, 41.5,
Comercio z 62 |
[ Servicios 64 60. |
[ VALOR AGREGADO BRUTO™ 87. 39 |
[impuesto a os productos y derechos de mportacin | 5.5 61 |
[ PRODUCTO BRUTO INTERNO 57. 6.0
‘VAB primario 27 59)
[[WAB no prmaro 63 39)
Fuente: BCRP, INEI. Proyecciones MEF
En la misma linea de recuperacién de los sectores descritos y frente a las perspectivas del
entorno internacional complejo; en respuesta a ello, la politica econémica se dirige a
destrabar y acelerar la ejecucion de inversiones; mantener el gasto puiblico en los montos
establecidos para el 2013 y 2014, a pesar de la proyeccién de menor ingreso fiscal; asi
como, implementar una politica fiscal expansiva. Ademas, la politica general es continuar
con las reformas de mediano plazo iniciadas, es decir el servicio civil en la administracion
" DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2594/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
JRESO DE LA REPUBLICA
publica, mercado de capitales, mayor competencia en el sistema de pensiones, ampliacion
de la base tributaria a través del combate a la evasién y elusion, entre otras.
En materia de inversion el Estado ha disefiado estrategias y medidas concretas para poner
en marcha la operacién de proyectos de interés nacional y de gran envergadura que
permitiran que la inversion total, publica mas privada, se ubique en torno del 30% del PBI
hacia el 2016.
Asimismo, la actividad econémica continuara impulsada por la demanda interna. El consumo
privado mantendra, en el 2014, un crecimiento en torno del 5,4% por el incremento de la
clase media que se sustenta en el mayor empleo adecuado, la caida del subempleo, el
aumento en el ingreso familiar, lo cual ha generado cambios en los habitos de consumo
haciéndolo més sofisticado y de mejor calidad. Para mayor detalle se puede ver el siguiente
cuadro.
Cuadro 4
Demanda y Oferta Global 2013-2016
(Variacién porcentual real)
E Domanda global 38 | 63 63 | 63
(Demande nema 5 5 en
2. Consumo prvado Pestesentones 54
[= b. Consume pba [Tes [40 40
—etnversion ruta nim 84—| 73 73.
i Inversicn ruta fa i02 [94 a4
[Te Prvada 80 | 60 80
ik Pabica 201 | 135] 100
[a iporaciones Te ae as ae
ioe global ee [8s Eee
er 60 a
a 75 75.
‘Tae bienes y servicos
Fuente: BCRP, INEI, Proyecciones MEF
b) _Exportaciones e Importaciones.
Para el 2014, las proyecciones estiman un déficit de la cuenta corriente de la balanza de
Pagos por US$ 10 750 millones mayor en US$ 451 respecto de lo proyectado al cierre de
2013, equivalente al 1.7% del PBI. El déficit del 2014 provendra desde el resultado de la
balanza comercial deficitaria en US$ 485 millones, menor al que se proyecta para el final de!
2013 por la recuperacién de las exportaciones a US$ 45 mil millones. Se proyecta que las
exportaciones superen los USS 55 mil millones al 2016.
Del lado de las importaciones, para el periodo 2014-2016, se revisaron con un reajuste a la
baja las proyecciones de crecimiento de las importaciones. Se espera que éstas crezcan en
promedio 7,7% (MMM de mayo: 9,0%). Hacia el 2016 las importaciones bordearan los US$.
53 mil millones, 30% mayores en relacion al 2012. Para mayor detalle ver el siguiente
cuadro.
2 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2594/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
Cuadro 5
Balanza en Cuenta Corriente 2013-2016
4._Balanza Comercial 720
Exportacones 4.970
[-b-importaciones 42 690. 49-362
[73 sence 22S 2887
[3 Reni de factres 10.605 12.254
[[c-Transtereneias corentes’ 3268 | 3976 | 3620 | 3912
Fuente: BCRP y MEF. Proyesdiones del MEF
‘ ncluye remesas del exterior
©) Tipo de Cambio e Inflacion
Para el afio 2014 se proyecta que la inflacién acumulada alcance el rango meta de 2%,
esperada. Y, respecto al tipo de cambio se estima un promedio anual alrededor de S/. 2.72
por d6lar que refleja una ligera apreciacion respecto a S/. 2.75 por délar proyectado para
2013.
d) Resultado Econémico del Sector Publico Consolidado
La economia peruana se mantiene como uno de los pocos paises de la regién con cuentas
fiscales superavitarias 0 equilibradas. Esto se sostiene conforme a lo establecido en la
Declaracién de Politica Fiscal y Compromiso Fiscal del MMM de mayo; esto es, el disefio de
la politica fiscal toma en cuenta la posicién de las finanzas publicas en términos
estructurales, con el fin de darle predictibilidad al gasto public, desvinculéndolo de los
cambios ciclicos o transitorios de la economia. Con esta medida, la politica econémica busca
la estabilidad por la via de los ingresos, definiendo estabilizadores que activaré en
automatico. Es decir los gastos deben seguir una proyeccién consistente con los ingresos
estructurales 0 permanentes.
La politica asi definida, tiene como objetivo el descenso paulatino del déficit en cuentas
estructurales, a partir del 2014. Hacia el 2016 se proyecta un déficit estructural de 0,6% del
PBI, mayor al que se proyectaba en el MMM de mayo, proyectado en 0.1% del PBI. Lo cual
se explica por la reduccion en los niveles de mediano plazo de los precios de los metales
que exportamos; asi como también por el rezago respecto del impacto de las medidas
tributarias y administrativas para ampliar la base tributaria y reducir los niveles de evasion y
elusion. Mientras que en el resultado convencional, el superavit fiscal proyectado para el
2013 se ha reducido de 0,7% del PBI (MMM de mayo) a 0,3% del PBI en el MMM Revisado;
proyectndose equilibrio fiscal (0%) hasta el 2016. Vease Gréfica 3.
13 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2594/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
CONGRESO DELA REPO
Grafica 3
Resultado Econémico Convencional y Estructural 2006-2016
(Porcentaje del PBI)
7 ‘@Convencional W structural
ao
3
bs ze a
20062007 2008 00920102011 20122013201420152016
Fuente: MEF.
Asimismo, la deuda publica peruana, como porcentaje del PBI, se mantiene como una de las
mas bajas de la region. Se proyecta que hacia el 2016 la deuda publica se reduzca a niveles
de 17% del PBI y un limite al saldo de la deuda respecto al promedio de los ingresos
corrientes. Véase Grafica 4
Grafica 4
VIN Deuda Publica 2007-2016
(Porcentaje de! PBI)
25 |
259 2641 |
232 |
na
187
we
NII iil
| [| |
— — — |
|
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016,
(\\
|
|
|
|
Fuente: BCRP y MEF. Proyecciones MEF
“4 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2594/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
(CONGRESO DELA REPUBLICA
IV. CONSISTENCIA DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO CON EL MARCO
MACROECONOMICO MULTIANUAL 2014-2016
El articulo 4 de la Ley 27245, Ley de Transparencia y Responsabilidad Fiscal, establece que
las Leyes anuales de Presupuesto, de endeudamiento y de equilibrio financiero, los créditos
suplementarios, y la ejecucién presupuestal, se sujetan a reglas macrofiscales. La
exposicion de motivos del Proyecto de Ley del Presupuesto para el Afio Fiscal 2014, es
consistente con las proyecciones de los principales agregados econémicos, asi como con las
estimaciones de los recursos piblicos contenidos en el Marco Macroeconémico Multianual
Revisado (MMMR). Para ello precisa lo siguiente:
1. La proyeccién de los recursos publicos para el afio fiscal 2014 asciende a S/. 118 934
millones, monto consistente con el MMMR. El citado monto considera S/. 82 977 millones
como ingresos por la fuente de financiamiento de Recursos Ordinarios.
2. Las otras fuentes de financiamiento, las proyecciones macroeconémicas contenidas en
el MMMR son estimaciones que generalmente presentan diferencias metodolégicas con
respecto a las previsiones presupuestarias, principalmente porque la primera presenta
cifras de lo que se espera suceda al cierre de un ao fiscal determinado, en tanto que el
segundo es mas bien una prevision que se situa al inicio del afio fiscal y que,
dependiendo del desempefio real de la economia como factor fundamental en la
generacin de los ingresos previstos en el presupuesto, esté sujeto a posibles
modificaciones presupuestarias que conduciran a una mayor o menor ejecucién respecto
a lo programado inicialmente.
\ J \\ = La fuente de financiamiento Recursos Directamente Recaudados, el MMMR
considera S/, 11 282 millones, mayor en S/. 995 millones al proyecto de presupuesto
2014 (S/. 10 287 millones). Esta diferencia se da porque en el caso del MMM
revisado estos recursos son estimados en forma indirecta a partir de indicadores
macroeconémicos, en tanto que en el Proyecto de Presupuesto es una estimacién
microeconémica realizada por los pliegos presupuestarios en funcién a las ventas de
sus bienes y servicios y las tasas que recaudan por los servicios que prestan.
- La fuente de financiamiento Recursos por Operaciones Oficiales de Crédito, el monto
del proyecto de presupuesto asciende a S/. 4 563 millones, monto que podra
incrementarse por los créditos por concertar considerados en el MMMR.
- La fuente de financiamiento Donaciones y Transferencias, el proyecto de
presupuesto 2014 considera S/. 678 millones, menor en S/. 34 millones respecto al
MMR. La informacion del presupuesto ha sido proporcionada directamente por los
pliegos presupuestarios.
- La fuente de financiamiento Recursos Determinados, el monto del proyecto de
presupuesto asciende a S/. 20 429 millones, mayor en S/. 134 millones respecto al
MMMR. La diferencia se explica entre otros aspectos, por el rubro Contribuciones a
Fondos, debido a que la Oficina de Normalizacién Previsional (ONP), como pliego
presupuestario, considera como fondo los recursos principalmente de las
aportaciones para pensiones, las transferencias del Fondo Consolidado de Reservas,
asi como otros ingresos que seran destinados principalmente para el pago de
pensiones,
16 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2594/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
REPUBLICA
V. RECURSOS PUBLICOS
1. Antecedentes
Los recursos piiblicos estimados para el afio 2014 provienen de las proyecciones efectuadas
en las diferentes fuentes de financiamiento en el Marco Macroeconémico Multianual 2014-
2016.
Para ello se ha tomado como referencia un crecimiento de! 6% del Producto Bruto Interna
sustentado con un crecimiento de la inversion privada que se estima alrededor del 8%;
mientras que el consumo privado se incrementaria un 5,4%. El consumo pubblico y la
inversion publica crecerian 4.0 % y 13.5% respectivamente. En este escenario se aprecia un
crecimiento importante estimado para la inversién publica,
4.1. Producto Bruto Interno (PBI)
Tendencia 1951-2014
EI Producto Bruto Interno (PBI) muestra un periodo importante de crecimiento de nuestra
economia, en promedio desde el afio 2000 al 2012 se estima este crecimiento en 5.6% como
promedio anual. Para el afio 2012 se estima un crecimiento de 6% y los sectores de mejor
desempefio serian construccion (12.6%), comercio (6.4%), electricidad y agua (5.8%), y
otros servicios (6.2%) principalmente tal como se puede ver el siguiente cuadro. En el grafico
adjunto se aprecia la tendencia de las variaciones del PBI desde 1951 hasta el 2014. Desde
el 2010 el crecimiento est por encima del 5% y para el 2014 se espera un crecimiento del
orden del 6% del PBI
Grafico 5
Producto Bruto Interno 1951-2014
((Variaciones porcentuales reales)
Fuente: BCRP
16 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
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DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
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CONGRESO DE LA REPERLICA
Participaci6n por sectores productivos 2012
No se cuenta con informacién al cierre del afio 2013, para ver cual es la participacién de
cada sector, en ese sentido se presenta el Producto Bruto Interno a nivel de participacion de
los sectores con datos de! 2012. En este afio el sector de mayor participacién es el sector
“Otros Servicios” con un aporte del 39.6% seguido del sector comercio con 15.3%, luego el
sector manufactura con el 14.2% y el sector agropecuario con el 7.3% tal como se pude ver
en la siguiente grafica, Estos cuatro sectores representan el 76.4% de nuestra economia
Grafico 6
Producto Bruto Interno 2012
(Estructura porcentuales)
Fuente: BCRP
Variacién porcentual real de los sectores productivos 2000-2014
El crecimiento del PBI en valores reales para el afio 2014 se estima en 6% y los sectores de
mayor participacién en este producto como son: "Otros Servicios” se estima un crecimiento
de 6%, comercio con 6%, manufactura con 4.1% y agropecuario con 3.8%. Asimismo, se
espera un crecimiento de 10.1% en el sector mineria y de 8.1% en el sector construccion. A
continuacién se presenta el siguiente cuadro.
7 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2594/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
CONGRESO DE-LA REPUBLICA
Cuadro 6
Producto Bruto Interno 2000-2014
iciones porcentuales reales)
‘Sectores | 2000] 2004] 2002] 2003] 200a] 2008] 2006] 2007] 2000] 2009[ 20%0] 2044] 20%2] 2013] 2014)
gropecuaro 1 6o|os| ei! 30 14] Sal eal sal 72] 231 a9] 42| sal 26] acl
[Pesca foal “iti e1i| i031 307 32] 24] eo] 63] ral r2a] ata) 117] 24] 57]
Minera 1 zal asl iol 58] 3] sal og 35] 7] 06 01] -02| 21 zof 01
Manufacture s8|_o7| 57) a6) 74l_79| 75] 11.4] a9] 7] tail sal —14l ze]
[Eectictad yagua | ~32| 16] 55| 37] 4a] sal aol_sal_7al_ 12] 7.7] 74] 52l ool eo]
[Construccion 65| 65] 77] 45|_47| 84] 14a] i66) 105] 61] 17430) ia] t15] 61
[Comercio 39|_oa| s3[ 24] eal 62] 1171 07] 130] 04] 97] eal 67] 621 cal
[Otros servis 2o| 05] 4047] 47] 647i] os! all 7s] ea 71] 6a] a0]
impuestes a os
productos yderectos | 30] 05 40] 52) s2| 85) 63 64) 113] -13] a7] 67] 66) 55] 64]
de importacion
|PRODUCTO BRUTO| 3.0] 02) 60] a0] 40] 6a] 77| 9) as) oa| al ea] 63) 57] 0)
1 Incluye el sector sivicoa
2/ Maree Macroecondmico Mullanual 2013-2015
Fuente: Banco Central de Reserva del Pers
1.2, Recaudacién Tributaria
Ingresos corrientes del gobierno central
El dinamismo econémico y sostenido en nuestra economia observado en el periodo 1998 al
2014 obviamente ha tenido un impacto positive en un mayor rendimiento de nuestros
ingresos corrientes (considera ingresos tributarios y los ingresos no tributarios), que se
corrobora con la informacion de la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administracion
Tributaria (SUNAT). La recaudacién de los ingresos corrientes desde el 1998 hasta 2014 ha
crecido mas de cuatro veces tal como se puede apreciar en la siguiente grafica.
Grafico 7
Ingresos corrientes del gobierno central
(Millones de nuevos soles)
100500 2200
90,000 =
0,000
70000
op00
5000
40000
30000
20000
10000
8359555 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2594/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
CONGRESO DE.LA REPEBLICA,
Recaudacién de los ingresos corrientes por tributos y otros
La recaudacién de los ingresos corrientes efectuada por componentes en los afios 1998,
2005, 2010, 2012 y acumulado del 2012 y 2013 se puede apreciar en el cuadro adjunto. Del
total al afio 2012 los ingresos tributarios del gobierno central representan el 87.7%, las
contribuciones sociales el 10.6% y los ingresos no tributarios el 1.7%. Al respecto se puede
ver la siguiente grafica.
Cuadro 7
Ingresos Tributarios del Gobierno Central
(En Millones de soles}
conser sam [rans | 0s | rans| 201 [rans] sete [ran x] nerse sete
Taare ERT WRT] BER TARO, TTT Ea ey agen]
sary wera ero sexe v0
11 Kart de enero 2010 se uillza la sere de Tas davolucones segun a Tech de emision
21 Ince ingresos no tibutarios intemos tales. como Fondo Nacional de Vivienda (FONAVI), Costas y Gastos
‘2dministratvos y otros ingresos no tibutrios advaneros. También considera ingresos recaudados por el Banco de Ia
NNacion tales como Expedicion de Pasapottes, Certicados de Demicllo, Supervwencia, Mudanza, Denuncias
Poiviales, Tasas de Extraneria, Prosogas de Extraneros y o¥0s,
Fuente: Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administracin Tibutaia (SUNAT)/ Banco de la Nacén,
En relacion a los ingresos tributarios 2012 el de mayor representatividad es “A la Produccién
y Consumo" con el 58% seguido del “Impuesto a la Renta’ con 44% en luego otros ingresos
con el 8% (considera el Impuesto a las Transacciones Financieras, Impuesto Temporal a los
Activos Netos, Impuesto a las Acciones del Estado, Impuesto Especial a la Mineria,
Fraccionamientos, Impuesto Extraordinario Solidaridad, Regimen Unico Simplificado, Juegos
de Casino y Tragamonedas y Otros ingresos recaudados por la SUNAT). Ver siguiente
grafica:
19 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2504/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
Grafico 8
Ingresos tributarios 2012
(Estructura porcentuales)
Devoluciones,
Ala “3%
Importacién
2%
Otros
Ingresos, 8%. OD
ered
es
cad
Ce
Cae
Fuente: SUNAT
Recaudacién de los ingresos tributarios internos por actividad econémi
En lo que respecta a los ingresos tributarios por sectores, se aprecia que el sector de mayor
Participacién es el sector de "Otros Servicios" que en el afio 1998 tenia una representacion
de 38.4% del total y en el afio 2012 de 38.8%. Luego se encuentra el sector "Manufactura’
que en el afio 1998 significo una participacion de 29.4% y en el afio 2012 de 18.1% siendo
desplazado por el sector “Mineria e Hidrocarburos” que en el afio 2012 representé el 20.8%
de los tributos internos y en el afio 1998 represento el 12.9% del total recaudado en ese afio.
Para mayor informacion se puede ver el cuadro adjunto,
Cuadro 8
Ingresos tributarios recaudados por la Sunat - Tributos Internos
Por Actividad Econémica y participacién porcentual
a (Millones de nuevos soles)
cy
Cconcepte | 1096 frart.x] 2000 |part.x 2005 [Par | 2010 [rare] 2012 [Part x acomutad| Part. |
Propecia Waa] owe] tas] oom] sors} am] oa} cam] ceca] ean] «vea| 103]
lcca saa] oan] saa] o5n| 2406] oom] 2560] o7%| 2609] ose| zz0] oa
\MoeriaeHérocatucs | 20505] r20%| 23027) 137%] 45060] sexs] 107980] 2026] 150775] 200%] 77256) 152%|
Wwantacvra ‘aro0a} 204s] 47507] 222%] 79733] 274%] 102825] 10.9%] 129252] v7e%| 9.1964) 101%
\ovoe Seve 61752] 284%) e741] «20% 108018] s86%| 209007] seal 2a.1122] sae] 2102) «20%|
— rare] ex] oaz2| a1%| as] sox| ze120] sox| aera] esx] seca] 73%
lcorerco 2159) 134%] 21103] 126%] a6t92| rz9n| 77012] wan roses] ur] ers] 60%
Toul 065.2 100.0% 16.297] 00.0%) 2,00.) v000%| 63,5207] tooo r246n.2|100.0%) 20.8167] 100.0%)
Fuente: SUNAT
1.3 Contribuyentes
La recaudacién se sustenta por los contribuyentes registrados en la Sunat. Al mes de mayo
de 2013 el numero de contribuyentes es de 6°388,500 de los cuales 13,800 que representan
20 DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2594/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
CONGRESO DE LA REPUBLICA
el 0.2% del total son considerados los principales contribuyentes y 6°374,700 que representa
el 99.8% del total son los medianos y pequerios contribuyentes, tal como se puede apreciar
en el siguiente grafico.
Grafico 9
Contribuyentes inscritos en SUNAT
Medianos y
Pequefios
contribuyentes =
6°374,700 que
equivale al 99.8%
del total.
Fuente: Superintendencia Nacional de Administracion Tribuara (SUNAT).
Cuadro 9
Contribuyentes inscritos: 2000-2012
somites ede el od
emerines ops so] saa] ae]
‘orea | 3408
11 Sdio considera contrbuyentes actives
2/ La tolaliad de los Principals Contibuyentes perenecen al Régimen Genera
237 El total de Medianos y Pequefios Contrbuyentes no coincide con la suma de las partes, pues un contbuyente
puede estar afecto a mas de un tibuto.
41 Se considera en ef Régimen General a los contibuyentes afectos al puesto a la Renta de Tercera Categoria,
texcludo ol Regimen Especial de Renta,
'5/ncluye alos contrbuyentes comprendidos en regimenes especiales de Tercera Categoria, como ls de Amazonia,
Productores Agraros y Frontera,
151 Trabojadores declaredos por los empleadores bajo el cédigo de tributo de Essalud 6210 (Seguro Regular de
Essalut).
2 CONGRESO DE LA REPUBLICA
71 Pensionistas 0 cesantes declarados por los empleadores bajo el cédigo de tributo de Essalud 5242 (Seguro
Regular - Pensionstas),
DICTAMEN DEL PROYECTO DE LEY
2594/2013-PE- QUE PROPONE LA LEY
DE PRESUPUESTO DEL SECTOR
PUBLICO PARA EL ANO FISCAL 2014
Fuente: Superintendencia Nacional de Adminisracon Tributaria (SUNAT),
Recursos piblicos para el afio fiscal 2014
Para el afio 2014, las fuentes de financiamiento contenidas en el Proyecto de Presupuesto
del Sector Publico presentan la siguiente estructura
Cuadro 10
Fuentes de Financiamiento 2014
Fuentes de
Financiamiento
Definicion
Recursos Ordinarios
Corresponden a los ingresos provenientes principaimento de 1a
recaudacion tributaria, Los recursos ordinarios no estan vinculados @
‘hinguna entidad y consttuyen fondos disponibles de libre programacion
AAsimismo, comprende los fondos por la monetizacion, asi como otros,
ingresos que sefiale Ia normatividad vigente,
Recursos ‘Comprende los. ingresos generados por las Enidades Pubicas y
Directamente administrados ditectamente por éstas, entre los cuales se puede |
Recaudados mencionar las Tasas, Rentas de la Propiedad, Venta de Bienes y |
Prestacion de Servicios, entre otros; ast como aquellos ingresos que les |
corresponde de acuerdo a la normatividad vigente, |
‘Recursos por “Aquelios ingresos que provienen del endeudamiento pablo, Comprende
Operaciones Oficiales | 10s fondos de fuente intera y externa provenientes de cualquier
de Crédito ‘operacién de endeudamiento efectuada por el Estado con insttuciones
Comprendidas dentro del sistema financiero nacional con Instituciones,
Organismos Intemacionales y Gobiernos Extranjeros. Asimismo, incluye
las asignaciones de Lineas de Crédito; y las operaciones en el mercado
de capitales.
| 4 Donaciones y ‘Comprende fos fondos financieros no reembolsables recibidos por él
Transferencias sector privado, pablico, interno o extemmo. Dichos fondos no generan una
contraprestacién por parte de la entidad receptor.
Recursos Comprende los fondos pablicos provenientes principalmente de
Detorminados impuestos cuyos ingresos de acuerdo a la normatividad vigente se
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