Reforma fiscal: nuevo plan de choque?

La iniciativa de reforma hacendaria enviada el domingo pasado al Congreso de la Unin por la presidencia de Enrique Pea Nieto representara, en caso de ser aprobada, un conjunto de severos perjuicios para casi todos los sectores econmicos y para la poblacin en su conjunto. Si bien es cierto que el gobierno federal desisti a ltima hora, por lo que puede colegirse de su intencin original de gravar alimentos y medicinas con IVA, el paquete de medidas fiscales propuesto agravara de diversas maneras la situacin de los habitantes ms desfavorecidos, con la aplicacin de los impuesto sobre la renta (ISR) a la totalidad de los productores agropecuarios, a los alquileres, a las adquisiciones de vivienda y los intereses hipotecarios, al transporte forneo de pasajeros nica forma en que extensos grupos de poblacin pueden trasladarse por el territorio nacional y a los espectculos pblicos, salvo el teatro y el circo, entre otras medidas. En conjunto, estas propuestas significaran, en caso de ser aprobadas, una reduccin inmediata en los ingresos de los sectores ms vulnerables, que son precisamente los ms castigados por la continuidad de la poltica econmica vigente en el pas desde la administracin salinista (1988-1994). Las clases medias se veran afectadas por los gravmenes a las operaciones inmobiliarias, los impuestos a las colegiaturas, la elevacin de 30 a 32 por ciento del ISR a personas de ingresos anuales mayores a 500 mil pesos, la eliminacin del Rgimen de Pequeos Contribuyentes (Repeco) y la limitacin de los gastos personales deducibles para personas fsicas. Las grandes empresas se beneficaran con la eliminacin del impuesto empresarial de tasa nica (IETU), pero se veran perjudicadas por la eliminacin del rgimen de consolidacin fiscal y el establecimiento de gravmenes a operaciones burstiles; el impacto benfico de estas dos ltimas medidas, que han sido insistentemente reclamadas desde hace aos porque han permitido la existencia de un rgimen fiscal injusto y perpetuador de las desigualdades sociales, quedara, sin embargo, diluido en el conjunto de esta reforma fiscal marcadamente antipopular. Por otra parte, las propuestas de carcter ecolgico, como el impuesto a combustibles, o sanitarias, como el gravamen a bebidas azucaradas con el argumento de que se combatira la obesidad, seran saludables y plausibles si hubiese habido un impulso sostenido al

desarrollo de fuentes de energa menos contaminantes y si desde antao se hubiese alentado la sustitucin de tales productos por alternativas ms saludables. En el contexto actual del pas, sin embargo, las consideraciones ambientales y nutricionales suenan a meros pretextos para ampliar la recaudacin. En cuanto a la eliminacin del impuesto a los depsitos bancarios en efectivo, esto no parece que pudiera tener ms efecto que alentar la informalidad econmica y facilitar las operaciones de lavado de dinero. Visto en conjunto, el paquete fiscal propuesto que prev adems un dficit fiscal progresivo implicara un ingreso fiscal adicional cercano a 240 mil millones de pesos para el gobierno y nada para la poblacin, salvo la borrosa meta de un crecimiento econmico de 3.9 por ciento para el ao prximo (objetivo de todos modos insuficiente para los requerimientos del pas y de su poblacin) y la promesa insustancial y no vinculante de crear un sistema de seguridad social al que Pea Nieto llam universal, pero al cual slo tendran acceso, segn los documentos presentados, quienes ya cuentan con un empleo formal. Por lo dems, tal incorporacin sera sufragada por las aportaciones patronales; otro tanto ocurrira con el seguro de desempleo propuesto por el Ejecutivo federal. As las cosas, el gobierno slo quedara comprometido a otorgar las facilidades administrativas de carcter temporal a los patrones () para que den cumplimiento a las obligaciones que establece la Ley del Seguro Social respecto a la inscripcin de sus trabajadores y el pago de las cuotas obrero-patronales correspondientes. Con los elementos de juicio enunciados puede concluirse que la reforma fiscal propuesta constituye una suerte de plan de choque como los que se han impuesto tantas veces a la poblacin en el curso del ciclo de gobiernos neoliberales, salvo que en esta ocasin no existe al menos formalmente una crisis econmica que lo justifique. El Legislativo tiene ante s el deber de suprimir la mayor parte de los contenidos de la iniciativa y de elaborar una reforma fiscal que realmente ataque las causas del estancamiento econmico, las lacerantes inequidades sociales y la discrecionalidad y la opacidad con que el Ejecutivo ha venido gastando los recursos que recibe de la poblacin.

Reforma fiscal captara 1.4% del PIB 9 Septiembre, 2013 - 01:06 Leonor Flores / El Economista Se present una reforma constitucional, cuatro nuevas leyes y 17 reformas legales. La reforma hacendaria generar una recaudacin de impuestos de 1.4% del Producto Interno Bruto (PIB) en su primer ao en vigor, para representar 3% del tamao de la economa en el 2018. De esta proporcin, 1% se destinar a los estados y municipios por medio de las transferencias federales que hace el gobierno mediante participaciones y aportaciones. El resto se utilizar para mejorar la educacin y salud de la poblacin, lo que detonar el crecimiento de la economa, segn se establece en los argumentos de la iniciativa. La reforma hacendaria se sustenta en la eliminacin de tratamientos fiscales en el Impuesto Sobre la Renta sin poner IVA en alimentos y medicinas. En cambio, incluye una mayor carga tributaria a las empresas -como gravar las ganancias en Bolsa y los dividendos-, y para las personas fsicas con una tasa mxima de ISR que pasa de 30 a 32 por ciento. La reforma hacendaria no es de carcter preferente. Estar sometida a los tiempos legislativos marcados para el paquete econmico. Es decir que tendr que estar aprobada antes del 31 de octubre para que pueda cuadrar con la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federacin (LIF). Hay que recordar que en la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria se indica que la iniciativa de LIF tendr que ser aprobada en la Cmara de Diputados a ms tardar el 20 de octubre y los senadores tienen hasta el 31 de octubre para avalarla. Lo mismo ocurrir para el caso de la iniciativa de reforma del rgimen fiscal de Pemex, que est ligada a la LIF y la reforma fiscal. Durante la presentacin de la reforma, el secretario de Hacienda, Luis Videgaray, indic que los cambios propuestos obedecen a que la economa est presentando en estos momentos 10 caractersticas que la hacen necesaria. Junto con el paquete econmico del 2014, asegur, la reforma reconoce el entorno econmico y la importancia de acelerar el crecimiento. Por lo que ahora, agreg, corresponde al Poder Legislativo hacer un anlisis cuidadoso y responsable. Detall que la economa mexicana no

ha crecido de acuerdo con su potencial en los ltimos 30 aos, debido a la baja productividad. Asever que por esa razn no se han podido satisfacer las necesidades de la poblacin, ya que la pobreza se ha incrementado, con lo cual las polticas asistenciales no han sido suficientes para paliar la marginacin. Hizo ver que la mayora de los adultos mayores de 65 aos nunca tuvo seguridad social y 37% no recibe una pensin. Destac que Mxico es el nico pas de la OCDE que no tiene un seguro de desempleo y que el sistema fiscal es inequitativo y no ha sido efectivo para la redistribucin del ingreso. 10% de impuesto se propone a los ingresos de las personas fsicas por ganancias de capital en la venta de acciones. $1 por litro es el IEPS a bebidas azucaradas. $12,455 millones se proyecta recaudar con el IEPS a las bebidas azucaradas. 1.5% del PIB prev el paquete econmico como dficit para el 2014, sin inversin de Pemex. 5% crecer la economa mexicana para el 2017 con las reformas estructurales. $239,700 millones se proyecta incrementar los ingresos pblicos el prximo ao. 2.9% del PIB sera el incremento agregado en la recaudacin por el efecto de la reforma hacendaria en el periodo 2014-2018. $22,441 millones se prev obtener por el impuesto a la produccin e importacin de combustibles fsiles, de acuerdo con su contenido de carbono. $70.68 por tonelada de carbono se propone como tasa de IEPS al carbono. 55% de la carga impositiva recaer en 20% de los hogares con ingresos ms altos, en el caso de las gasolinas. $369 millones se recaudara por el impuesto a los plaguicidas en el 2014. Aumenta tasa de ISR a personas fsicas La Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) se reduce de 295 artculos a slo 186. Se mantiene la tasa de 30% para las empresas y se incrementa de 30 a 32% para personas fsicas de mayores ingresos. Se limitan las deducciones y exenciones existentes. Se elimina el rgimen de consolidacin fiscal para diferir el ISR de grupos de conglomerados y se crea un rgimen similar para empresas integradoras e integradas.

 Se elimina la presentacin del dictamen fiscal obligatorio y slo se dar informacin adicional. Las prestaciones estarn exentas en 41% o gastos que se estn compartiendo entre empresas. Los gastos mdicos mayores sern deducibles siempre y cuando se paguen con cheque, tarjeta de crdito o transferencia electrnica. Adis al IETU y al IDE En la nueva ley del ISR se elimina el pago de una tasa de 17.5% del impuesto Empresarial a Tasa nica (IETU), que forma parte de la recaudacin de renta y que representa ingresos por 44,638 millones de pesos. De igual manera, el Impuesto sobre los Depsitos en Efectivo (IDE), que forma parte de los ingresos por renta, desaparecer, con lo cual se dejarn de percibir 3,890 millones de pesos. Eliminarn subsidio a gasolinas Se propone cambios en la Ley del IEPS para un proceso gradual en la disminucin del subsidio a la gasolina. El subsecretario de Ingresos, Miguel Messmacher, explic que a partir del 2014 el desliz mensual en el precio de la gasolina Magna bajar de 11 a 6 centavos y la Premium a 8 centavos. El desliz ser gradual hasta llegar en el 2015 a un desliz mensual de entre 3 y 4 centavos, es decir, un nivel similar al de la inflacin. Con ello, se va a eliminar el subsidio a los combustibles. Gravarn ganancias en Bolsa Se gravarn ganancias en la Bolsa Mexicana de Valores y el pago de dividendos con 10 por ciento. Pero se podrn deducir las prdidas y ganancias acumulables. Adems, entre los anuncios inesperados de la iniciativa, destacan los llamados impuestos verdes y a la salud. Impuesto a la salud: se plantea gravar bebidas azucaradas para desincentivar su consumo. En el ejercicio fiscal 2014, se generarn ingresos por 12,455 millones de pesos por este gravamen. Impuestos verdes: se aplicarn por unidad de carbono emitida, para desincentivar emisiones de dixido de carbono y promover el cuidado al medio ambiente; generarn ingresos por 20,441 millones 700,000 pesos. Por su parte, los Impuestos a los plaguicidas sumarn 369 millones 400,000 pesos en el ejercicio fiscal 2014.

Homologa IVA en todo el pas En la iniciativa para reformar la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se homologa la tasa en todo el pas, con lo cual a la zona fronteriza subir el IVA de 11 a 16 por ciento. Es decir que Baja California, Quintana Roo y Baja California Sur tendrn que contribuir con 17,144 millones de pesos para la recaudacin del IVA. Pagarn IVA los crditos hipotecarios y la renta de casa-habitacin. Se gravar las colegiaturas de escuelas privadas. En la iniciativa, se explica que actualmente tienen un tratamiento de exencin que beneficia, en su mayora, a la poblacin de ms ingresos, lo que implica que este segmento absorbe la mayor parte de la renuncia recaudatoria contemplada en los gastos fiscales. En el caso de los intereses de crditos hipotecarios, este tratamiento permite exentar del pago del IVA a los contribuyentes que obtienen intereses cuyo origen es la adquisicin de propiedades de alto valor, con lo que se favorece tambin a quienes ganan ms por lo que tambin pagarn IVA. Mantiene IEPS a bebidas alcohlicas y cerveza Se propone que la tasa aplicable para la enajenacin e importacin de cerveza con graduacin alcohlica de hasta 14 GL sea de 26.5%, en lugar de la reduccin que se prevea para el 2014, de 26 por ciento. Tratndose de bebidas alcohlicas y cerveza con una graduacin alcohlica mayor de 20 GL, la tasa que les correspondera sera de 53%, en lugar de 52 por ciento. La tasa de IEPS a redes de telecomunicaciones no sufri cambios, es decir, permanecer en 3%, con la cual el gobierno estima recaudar 8,081 millones de pesos. El gobierno federal estima que con las medidas en materia de IEPS propuestas en la iniciativa se obtendrn recursos adicionales equivalentes a aproximadamente 33,800 millones de pesos. Se propone un rgimen de Incorporacin Fiscal A travs del Rgimen de Incorporacin se pretende que las personas fsicas con actividades empresariales y que prestan servicios inicien el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en un esquema que les permita cumplir fcilmente con sus obligaciones tributarias. La participacin en el Rgimen de Incorporacin traer aparejado el acceso a servicios de seguridad social. De esta forma, se crear un punto de entrada para los negocios a la formalidad, tanto en el mbito fiscal como en el de la seguridad social.

 Sustituira el aplicable por las personas fsicas con actividades empresariales con ingresos de hasta 4 millones de pesos anuales, esto es, el Rgimen Intermedio, y el Rgimen de Pequeos Contribuyentes (Repecos). Los contribuyentes de este rgimen efectuaran pagos definitivos trimestrales, y el ISR a pagar se determinara sobre una base de efectivo.

20 puntos bsicos que no sabas de la reforma fiscal

Te presentamos una gua rpida con los principales cambios: desde IVA al alimento para perros, hasta el gravamen para los que ganan ms Compraventa de mascotas se gravar con IVA, as como el alimento para este tipo de especies Artculos relacionados Quines procesarn la reforma fiscal? Se trata de 59 legisladores de ambas Cmaras del Congreso, entrate quines son Analizarn con lupa la reforma fiscal Tambin el paquete econmico para 2014 ser sujeto de un profundo escrutinio Por Armando Talamantes CNNMxico Si el domingo en la tarde estabas pendiente de las noticias, seguramente ya supiste que el presidente Enrique Pea Nieto descart gravar con el Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA) alimentos y medicinas, pero hay otras sorpresas. Aqu te presentamos 20 puntos que probablemente no sabas de la reforma fiscal que ahora deber revisar el Congreso de la Unin y determinar su aprobacin: 1.- IVA a alimentos de tus mascotas Los alimentos para perros y gatos no estn gravados con el IVA, pero el gobierno les quiere poner la tasa del 16% porque evidentemente no estn destinados al consumo humano. 2.- IVA tambin a tus mascotas! La venta de perros, gatos y pequeas especies est en tasa 0%, pero quienes adquieren estos animales reflejan capacidad contributiva y esas manifestaciones de riqueza deben ser gravadas, segn la iniciativa. 3.- Los conciertos de rock, tambin Los espectculos pblicos, salvo el teatro y el circo, debern ser gravados, pues actualmente no se est cobrando IVA por parte de los consorcios empresariales que dominan el medio del entretenimiento. La iniciativa tambin propone que las autoridades estatales puedan gravar los espectculos pblicos, a excepcin del cine.

4.- El chicle no es alimento y ahora pagar El chicle o goma de mascar no se ingiere y, por lo tanto, al no realizarse su ingesta no puede ser considerado como alimento, es decir, no se destina propiamente a la alimentacin. La tasa de IVA para la goma de mascar sera de 16%, segn la propuesta. 5.- Tijuana y Jurez Out! Los residentes de la regin fronteriza al norte y el sur pagan una tasa preferencial de 11% de IVA. Nuestro pas es el nico que aplica una tasa diferencial en su regin fronteriza, y como no hay beneficio evidente, se propone aplicar el mismo 16% que se paga en todo el pas. MS DETALLES SOBRE LA REFORMA FISCAL EN NUESTRO ESPECIAL 6.- Casas, hipotecas y alquiler, a pagar El gobierno ya no quiere exentar la compra-venta de casas, ni el pago de intereses hipotecarios ni el alquiler. Sostiene que los hogares de mayores ingresos son los que se benefician ms de esta medida y por ello la quiere suprimir. 7.- Colegio privado? Tambin con IVA Para gravar ms a los que ms tienen, entonces el gobierno quiere eliminar la exencin del IVA a los servicios de educacin privada. Las autoridades dicen que la educacin pblica sigue gratuita y sin pagar IVA. 8.- Autobuses forneos s; el micro no Se propone eliminar la exencin de IVA al servicio de transporte pblico forneo de pasajeros. Aunque el trasporte pblico terrestre de personas, prestado exclusivamente en reas urbanas, suburbanas o zonas metropolitanas, permanecer exento. 9.- Brilla como el oro, pero con IVA El gobierno quiere quitar el tratamiento de tasa del 0% que prev la ley en la enajenacin de oro, joyera, orfebrera, piezas artsticas u ornamentales y lingotes, cuyo contenido mnimo de dicho material sea del 80%, siempre que su enajenacin no se efecte en ventas al menudeo con el pblico en general.

10.- Los congresos y convenciones no se salvan Las agencias que organizan congresos o exposiciones dirigidos al mercado extranjero, pero en suelo mexicano no pagan IVA por servicios como alojamiento, transportacin, alimentos y bebidas. Pero a partir de ahora, aunque sean extranjeros en Mxico, debern de pagar IVA de 16%. 11.- Ganas ms de medio milln al ao? La propuesta quiere subir la tarifa ms alta del ISR de personas fsicas de 30% a 32%. Esto sera aplicable para las personas fsicas con ingresos gravables superiores a 500,000 pesos anuales 12.- Y juegas a la Bolsa? Si lo tuyo es el mercado burstil, entonces el gobierno quiere gravar con 10% las ganancias que obtengan las personas fsicas en la Bolsa Mexicana de Valores. VISITA NUESTRO ESPECIAL DE LA REFORMA FISCAL 13.- Malas noticias si bebes cerveza y alcohol Si no ganas ms de medio milln y no inviertes en la Bolsa, pero al menos bebes cerveza y alcohol los impuestos a estos productos no bajarn, aunque se haba previsto una reduccin. Las cervezas siguen con 26.5% y el alcohol en 53%. 14.- Bebidas saborizadas Quitando los jarabes para la tos y la leche en cualquier presentacin, las bebidas saborizadas con azucares aadidos debern pagar el Impuesto Especial sobre Produccin y Servicios (IEPS). La medida se justifica como un combate a los altos ndices de obesidad. 15.- Si tienes una empresa grande Entonces esto te interesa: El rgimen de consolidacin fiscal (que a veces se abusaba para lograr planeaciones fiscales y facilitaba la evasin y la elusin fiscales) desaparecer, segn la propuesta. 16.- Y si eres un pequeo empresario

El gobierno ya no quiere que los Repecos (Rgimen de Pequeos Contribuyentes) tenga un tratamiento especial, y quiere que todos los contribuyentes paguen el IVA bajo el rgimen general, eliminando privilegios, haciendo as que la tributacin sea ms eficiente y justa. 17.- Y el campo? El gobierno ya no quiere que los contribuyentes del sector primario (agropecuario) paguen menos que otros, y desea homologar la tasa del ISR para todos. 18.- Gasolinazo, pero ms leve Los aumentos mensuales al diesel y la gasolina continuarn aplicndose, aunque el gobierno prev que suban a tasas menores que las actuales. Sus estimaciones son un desliz de 6 centavos mensuales para la gasolina Magna y 8 centavos para la Premium. 19.- Menos deducciones Muchos profesionistas y trabajadores cada vez presentan ms gastos a Hacienda para deducir sus impuestos. El gobierno quiere limitar esta prctica y esta es su propuesta: Se propone limitar el monto mximo de las deducciones personales realizadas por una persona fsica al ao a la cantidad que resulte menor entre el 10% del ingreso anual total del contribuyente, incluyendo ingresos exentos, y un monto equivalente a 2 salarios mnimos anuales correspondientes al rea geogrfica del Distrito Federal. 20.- Impuestos ambientales El gobierno quiere establecer dos gravmenes nuevos para lograr una reduccin gradual de emisiones a la atmsfera de bixido de carbono, principal gas de efecto invernadero, y tambin para desincentivar el uso de plaguicidas que generan indirectamente daos a la salud y al medio ambiente.