EJERCICIO N 1 FUT BASICO

La sociedad Los lamos Limitada, presenta la siguiente informacin respecto del ao comercial 2013:

1. Datos de Fut:
3.000.000
12.000.000
15.000.000

Saldo de utilidades netas, ao comercial 2011 CC 17%

Renta Imponible del Ao comercial 2012

Total FUT
2. Datos de RLI ao comercial 2013
Resultado segn balance
se agrega:

25.000.000

Remuneraciones pagadas a cnyuge de Sr. Campos, reajustado

Provisin deudores incobrables

Provisin Vacaciones
Provisin IAS a todo evento
Se deduce:
Participacin recibida de Los Robles Ltda
Cuotas leasing terreno
Renta Lquida Imponible
menos:
Partidas Inc. 1 Art. 21
Partidas Inc. 3 Art. 21
Remuneraciones pagadas a cnyuge de Sr. Campos, reajustado
BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA

12.000.000
6.500.000
7.300.000
3.800.000

29.600.000

-4.000.000
-14.500.000

-18.500.000
36.100.000

-12.000.000
24.100.000

3. Participacin percibida de Los Robles Ltda, corresponde a un retiro efectuado desde dicha sociedad en el mes de febrero de 2013.
acuerdo a certificado de retiros, dichas partidas se imputaron a utilidades netas, que se gravaron en 1ra Cat con tasa 15%
4. Los retiros efectuados durante el ejercicio por el socio Sr. Raimundo Campos:

Enero
Abril
Octubre

4.000.000
5.000.000
6.500.000

SE PIDE:
1. Verifique la correcta determinacin de la Base afecta a impuesto de primera categora

2. Determine la FUT de la sociedad

3. Determine Impuesto personal del socio Sr. Raimundo Campos

De

VALORES Y REAJUSTES
REAJUSTE ART. 72 LIR: 0,7%
PORCENTAJES DE ACTUALIZACIN CORRECCIN MONETARIA
Ao: 2012 y 2013 (suspuesto)
Ene
Capital Inicial

Feb

0,6

Enero
Febrero

Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic

0,7

1,1

1,3

1,3

1,3

1,0

1,0

1,2

2,0

2,6

0,1

0,5

0,6

0,7

0,7

0,4

0,4

0,6

1,4

2,0

1,5

0,4

0,6

0,6

0,6

0,3

0,3

0,5

1,3

1,9

1,4

0,2

0,2

0,2

-0,1

-0,1

0,1

0,9

1,5

1,0

0,1

0,1

-0,2

-0,2

0,0

0,8

1,3

0,9

0,0

-0,3

-0,3

-0,1

0,7

1,3

0,8

-0.3

-0,3

-0,1

0,7

1,2

0,8

0,0

0,2

1,0

1,5

1,1

0,2

1,0

1,6

1,1

0,8

1,3

0,9

Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre

0,6

2,1

0,1

Noviembre

-0,5

Diciembre

0,0

TABLA DE IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO VIGENTE PARA

EL AO TRIBUTARIO 2013 y 2014
La Tabla de Impuesto Global C omplementario presenta los tramos de la Renta Neta Global con sus
respectivos porcentajes de tasas a aplicar y los montos a deducir del impuesto determinado segn tasa.

TASA O
FAC TOR

C ANTIDAD A REBAJAR (NO

INC LUYE C RDITO 10% DE 1
UTA DEROGADO POR N 3 ART.
NIC O LEY N 19.753, D.O.
28.09.2001)
$ 0,00

RENTA IMPONIBLE ANUAL

DESDE

HASTA

DE $ 0,00

$6.513.372,00

EXENTO

" 6.513.372,01

14.474.160,00

0,05

"14.474.160,01

24.123.600,00

0,1

1.049.376,60

325.668,60

"24.123.600,01

33.773.040,00

0,15

2.255.556,60

" 33.773.040,01

43.422.480,00

0,25

5.632.860,60

" 43.422.480,01

57.896.640,00

0,32

8.672.434,20

" 57.896.640,01

72.370.800,00

0,37

11.567.266,20

0,4

13.738.390,20

" 72.370.800,01
UNIDAD
TRIBUTARIA

Y MAS

* Mes de Diciembre de 2012 = $ 40.206

* Anual (12 x $ 40.206)= $ 482.472

DESARROLLO PUNTO 2: DETERMINACION DE FUT

DETALLE
Remanente anterior
Reajuste
Remanente reajustado
2,1%

2.421.600

1,009

menos: Gastos rechazados provisionados

Impuesto de primera categora
2.400.000

25.800.000

32.300.000

-4.000.000
-14.500.000 -18.500.000

25.000.000

Renta Liquida Imponible (DESARROLLO PUNTO 1)

Resultado segn balance
se agrega:
Rem pagadas cnyuge de Sr. Campos, reajustad 12.000.000
Provisin deudores incobrables
6.500.000
Provisin Vacaciones
7.300.000
Provisin IAS a todo evento
Se deduce:
Participacin recibida de Los Robles Ltda
Cuotas leasing terreno

Partidas Inc 1 Art. 21

Renta Liquida Imponible

menos:

FUT
15.000.000
315.000
15.315.000

-2.421.600

0,250
U NETA 2013 SC

0,000

U NETA 2013 CC
15%

0,17647

U NETA2013 CC
20%

0,250

0,204819
U NETA 2012 CC
20%

0
0

U NETA 2011 CC
17%

0
0

16.240.000

16.240.000

16.240.000

0
0

9.600.000
201.600
9.801.600

4.000.000

3.000.000
63.000
3.063.000

28.800

-2.718.100

28.800

9.801.600

-28.800

20.300.000

4.000.000
3.063.000

-9.801.600

Partidas Inc 3 Art. 21 Rem pagadas cnyuge de Sr. Campos, reaj -12.000.000
BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORIA
20.300.000

Participaciones percibidas
Los Robles Limitada

37.193.400

-3.063.000

1.281.900

4.000.000

Sub total antes de Retiros

-15.611.500

4.060.000
5.045.000
6.506.500
15.611.500

1,015
1,009
1,001

menos: retiros efectuados

Sr. Raimundo Campos
enero
4.000.000
abril
5.000.000
octubre
6.500.000

21.581.900

SALDO FUT AL 31.12.2013

IMPUESTO

2.400.000
50.400
2.450.400

-2.450.400

4.060.000

4.060.000

4.060.000

7.843.641

705.880

4.060.000

3.014.457
63.304
3.077.761

-3.557.424

7.843.641

705.880

4.060.000

3.014.457
63.304
3.077.761

CREDITO

-3.557.424

4.286.217

INCREMENTO

4.286.217

DESARROLLO PUNTO 3:
DETERMINACION IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO

Retiros efectuados
Gastos rechazados
Incremento por crdito Impto 1ra Cat
Base Imponible Global Complementario
Impuesto segn Tabla
Incremento Impuesto Art. 21 Inc 3ro
Sub total
menos:
Crdito por impuesto de 1ra Cat
Diferencia de Impuesto
Reaj Art. 72 LIR
0,7%

Total a pagar en plazo legal

15.611.500
12.000.000
3.557.424
31.168.924
2.419.782
1.200.000
3.619.782
-3.557.424
62.358
437

62.795

(10% S/$12.000.000)