CUC Plan Cuentas Activos 2 May 13

ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS M U T C O A O M
B P
S F
T C
USUARIOS B C B E T F E D H N V E
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
F O D E P I X
DESCRIPCION Un activo es un ecu so cont o!a"o #o !a enti"a" co$o esu!ta"o "e sucesos #asa"os% "e! &ue !a enti"a" es#e a o'tene % en e! (utu o% 'ene(icios econ)$icos* Los 'ene(icios econ)$icos (utu os inco #o a"os a un activo consisten en e! #otencia! "e! $is$o #a a cont i'ui "i ecta o in"i ecta$ente% a !os (!u+os "e e(ectivo , "e ot os e&uiva!entes a! e(ectivo "e !a enti"a"* Co$# en"e Fon"os "is#oni'!es% O#e aciones inte 'anca ias% Inve siones% Ca te a "e c -"itos% Ace#taciones% Cuentas #o co' a % Bienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% "e a en"a$iento $e canti! , no uti!i.a"os #o !a instituci)n% P o#ie"a"es , e&ui#o , Ot os activos 0inc!u,e /astos en &ue se 1a,a incu i"o #a a !a constituci)n , o /ani.aci)n "e !a enti"a" cu,a a(ectaci)n a #e 2o"os o e+e cicios (utu os est- e3# esa$ente auto i.a"a4 Las cuentas &ue inte/ an este e!e$ento ten" 5n sie$# e sa!"os "eu"o es con e3ce#ci)n "e !as # ovisiones% "e# eciaciones "escuentos , a$o ti.aciones &ue se 5n "e"uci"as "e !os u' os co es#on"ientes* Usua!$ente% !a enti"a" e$#!ea sus activos #a a satis(ace "eseos o necesi"a"es "e !os c!ientes &ue est5n "is#uestos a #a/a #o e!!os ,% #o tanto% a cont i'ui a !os (!u+os "e e(ectivo "e !a enti"a"* E! e(ectivo% #o s2 $is$o% in"e un se vicio a !a e$# esa #o !a #osi'i!i"a" "e o'tene % $e"iante su uti!i.aci)n% ot os ecu sos* Los 'ene(icios econ)$icos (utu os inco #o a"os a un activo #ue"en !!e/a a !a e$# esa #o "i(e entes v2as* Po e+e$#!o% un activo #ue"e se 6 0a4 0'4 0c4 0"4 uti!i.a"o ais!a"a$ente% o en co$'inaci)n con ot os activos &ue se es#e a se ent e/uen a !os c!ientes inte ca$'ia"o #o ot os activos% uti!i.a"o #a a satis(ace un #asivo% o "ist i'ui"o a !os # o#ieta ios "e !a e$# esa*
Muc1os activos% co$o #o e+e$#!o !as # o#ie"a"es son e!e$entos tan/i'!es* Sin e$'a /o !a tan/i'i!i"a" no es esencia! #a a !a e3istencia "e! activo7 as2 !a #!usva!2a $e canti!% #o e+e$#!o% tienen !a cua!i"a" "e activos si se es#e a &ue # o"u.can 'ene(icios econ)$icos (utu os #a a !a enti"a" , son% a"e$5s% cont o!a"os #o e!!a* DINAMICA DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES:
Resolucin No. SBS-20 2- 2!" # $e $icie%&'e $el 20 2
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 11 FONDOS DISPONIBLES
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X CUENTAS 1181 1189 118; 118< 118= Ca+a De#)sitos #a a enca+e Bancos , ot as instituciones (inancie as E(ectos "e co' o in$e"iato >e$esas en t 5nsito X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X : X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X : X X X
X X : X X X
X X : X X X
X X : X X X
F O D E P I X X : X X X
DESCRIPCION >e/ist a !os ecu sos "e a!ta !i&ui"e. "e !os cua!es "is#one !a enti"a" #a a sus o#e aciones e/u!a es , &ue no est5 est in/i"o su uso* Co$# en"e !as cuentas &ue se e/ist an en e(ectivo o e&uiva!ente "e e(ectivo ta!es co$o6 ca+a% "e#)sitos #a a enca+e% "e#)sitos en 'ancos , ot as instituciones (inancie as% e(ectos "e co' o in$e"iato , !as e$esas en t 5nsito* DINAMICA DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES: No $a Ecuato iana "e Conta'i!i"a" No*1
Resolucin No. SBS-2002-02(# 2( $e )&'il $el 2002
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 11 FONDOS DISPONIBLES 1181 CA?A
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 11818= 118118 E(ectivo Ca+a c1ica X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
F O D E P I X X X
DESCRIPCION >e/ist a e! e(ectivo "is#oni'!e !a Enti"a" en sus ca+as ,@o sus ')ve"a% tanto en $one"a "e uso !oca! co$o en ot as $one"as* Inc!u,e va!o es (i+a"os en !as #o!2ticas inte nas "e !a enti"a"% constitui"os #a a asi/na !os a un (unciona io auto i.a"o #a a a( onta #a/os u /entes "e $eno cuant2a &ue #o su natu a!e.a no +usti(i&ue !a e$isi)n "e un c1e&ue , &ue son "istintos a !os "ese$'o!sos o i/ina"os en !as o#e aciones e/u!a es "e !a enti"a"% estos (on"os est5n su+etos a en"ici)n "e cuentas #e i)"icas , "e'en se e#uestos ca"a ve. &ue sea necesa io* La a"$inist aci)n "e !a enti"a" esta'!ece 5 e! co es#on"iente inst uctivo #a a e! $ane+o "e !os (on"os "e ca+a c1ica* DINAMICA DEBITOS 1* 9* ;* <* =* B* Po !os in/ esos "e "ine o en e(ectivo% tanto en $one"a 1* "e uso !oca! u ot as $one"as Po !as t ans(e encias inte nas "e e(ectivo* 9* CREDITOS Po !os e/ esos "e "ine o en e(ectivo en $one"a "e uso !oca! u ot as $one"as Po !as t ans(e encias inte nas "e e(ectivo* Po !os (a!tantes en ca+a a! e(ectua a &ueos con "-'ito a !a su'cuenta 1AA89= : Fa!tantes "e ca+a* Po !a !i&ui"aci)n "e! (on"o Po !a "is$inuci)n "e! (on"o (i+o "e ca+a c1ica Po !a actua!i.aci)n "e !os sa!"os en ot as $one"as% &ue se e(ectCa "ia ia$ente es#ecto "e !a coti.aci)n # o$e"io "e! $e ca"o* Esta actua!i.aci)n se ea!i.a 5 con "-'ito a !a cuenta <;81 P- "i"as (inancie as : P- "i"a en ca$'io*
Po !os so' antes en ca+a a! e(ectua a &ueos con c -"ito ;* a !a su'cuenta 9AA88= : So' antes "e ca+a Po e! $onto "e! (on"o (i+o "e ca+a c1ica ent e/a"o a! <* e$#!ea"o auto i.a"o Po e! au$ento "e! (on"o (i+o "e ca+a c1ica =*
Po !a actua!i.aci)n "ia ia "e !os sa!"os en $one"a B* e3t an+e a% &ue se e(ectCa o i/ina"a #o !a va iaci)n en e! ti#o "e ca$'io* Esta actua!i.aci)n se ea!i.a 5 con c -"ito a !a su'cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancie as : Ganancia en ca$'io*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1189 DEPOSITOS PA>A ENCA?E M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 11898= 118918 11891= Banco Cent a! "e! Ecua"o Banco Naciona! "e Fo$ento Bancos !oca!es X X X
X X X X
X X X X
X X X X
: : : :
X X X X
X X X X
X X : :
X X X X
X X X X
X X : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
F O D E P I : : : :
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist an !os "e#)sitos &ue !a enti"a" $antiene en e! Banco Cent a! "e! Ecua"o % en !as sucu sa!es "e! Banco Naciona! "e Fo$ento , ot os 'ancos !oca!es% cuan"o !a enti"a" &ue e#o ta tiene su "o$ici!io # inci#a! en una ciu"a" "on"e e! Banco Cent a! no "is#one "e o(icinas* To"as !as t ansacciones &ue "evienen "e !a c5$a a "e co$#ensaci)n # e!i$ina "e'e 5n conta'i!i.a se en !a (ec1a "e! "2a si/uiente 15'i!* Los sa!"os ac ee"o es &ue #u"ie en # esenta se #o so' e/i o en cuenta co iente e# esentan o'!i/aciones a (avo "e! Banco Cent a!% Banco Naciona! "e (o$ento o en ot os 'ancos !oca!es , #o !o tanto "e'en ec!asi(ica se a !a cuenta 9B81 O'!i/aciones Financie as : So' e/i os* Los "-'itos no co es#on"i"os #o e! Banco Cent a!% e! Banco Naciona! "e Fo$ento o !os 'ancos !oca!es #C'!icos , # iva"os en un #!a.o $53i$o "e &uince "2as "e'e 5n t ans(e i se a !a su'cuenta 118=8= >e$esas en t 5nsito : De! #a2s* Los "e#)sitos #a a enca+e &ue se ea!i.a en en ot os 'ancos #C'!icos o # iva"os !oca!es "e'e 5n e(ectua se en una cuenta co iente in"e#en"iente , e3c!usiva #a a ta! o'+eto* La cuenta 11898= De#)sitos #a a enca+e : Banco Cent a! "e! Ecua"o % e/ist a ta$'i-n e! va!o "e !as t ans(e encias &ue a #etici)n "e !as instituciones "e secto #C'!ico /estiona !a enti"a" ante e! Banco Cent a! "e! Ecua"o #a a e+ecuci)n # esu#uesta ia* E! # oceso "e estas t ans(e encias se a+usta 5 a !as con"iciones "e! cont ato "e co es#onsa!2a &ue #a a e! e(ecto (i $e !a enti"a" 'anca ia con e! Instituto E$iso * En a.)n "e &ue !a e(ectivi.aci)n "e estas t ans(e encias se ve i(ica 5n con (ec1a va!o "e! "2a "e !a # esentaci)n a! co' o ante e! Banco Cent a! "e! Ecua"o % es o'!i/ato io #a a !os 'ancos% &ue !os (on"os se encuent en en (o $a !2&ui"a , "is#oni'!e #a a !a enti"a" #C'!ica e! si/uiente "2a 15'i!* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os "e#)sitos consi/na"os #o !os 'ancos , 1* "e$5s enti"a"es o'!i/a"as a $antene enca+e 'anca io #a a cu' i "ic1as o'!i/aciones* 9* Po e! va!o "e !as t ans(e encias "e (on"os &ue se eci'en "e! Banco Cent a! "e! Ecua"o , !as &ue se ea!i.an #o su inte $e"io* ;* Po e! va!o esu!tante "e !as !i&ui"aciones a (avo "e !a c5$a a "e co$#ensaci)n "e c1e&ues* Po !a t ans(e encias "ia ias "e !as sucu sa!es (ue a "e !a ciu"a"* <* =* CREDITOS Po e! va!o "e !os c1e&ues /i a"os* Po e! va!o "e !as t ans(e encias "e (on"os &ue se env2en a! Banco Cent a! , !as &ue se ea!i.an #o su inte $e"io* Po e! va!o esu!tante "e !a !i&ui"aciones en cont a "e !a c5$a a "e co$#ensaci)n "e c1e&ues* Po !as t ans(e encias "ia ias a !as sucu sa!es (ue a "e !a ciu"a"* Po !os "e$5s e/ esos auto i.a"os #o !a Instituci)n*
9*
;* <*
DISPOSICIONES LEGALES: C>DBCE% T2tu!o II% Ca#2tu!o I% II , III C>SIB?B% T2tu!o XIV% Su't2tu!o V*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 118; BANCOS D OT>AS INSTITUCIONES FINANCIE>AS M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 118;8= 118;18 118;1= Banco Cent a! "e! Ecua"o Bancos e instituciones (inancie as !oca!es Bancos e instituciones (inancie as "e! e3te io : X X
X : X X
X : X X
X : X X
X X X X
X : X X
X : X X
X X X X
X : X :
X X X :
X X X X
X X X :
X : X X
X : X X
X X X X
F O D E P I X X X :
DESCRIPCION >e/ist a !os sa!"os en cuentas co ientes , ot os "e#)sitos a !a vista inc!u,en"o !os "e#)sitos Eove ni/1tF% constitui"os #o !a enti"a"% en $one"a "e uso !oca! o en ot as $one"as% en 'ancos , ot as enti"a"es (inancie as tanto "e! #a2s co$o "e! e3te io * Los "e#)sitos est in/i"os% ent e/a"os en /a ant2a o #o "is#osiciones !e/a!es se 5n e/ist a"os en !a cuenta 1;8G18 H De#)sitos su+etos a est icci)n* Los sa!"os ac ee"o es &ue #u"ie an # esenta se #o so' e/i os en cuenta% e# esentan o'!i/aciones a (avo "e "ic1os 'ancos , enti"a"es (inancie as , #o tanto "e'e 5n ec!asi(ica se a !a cuenta 9B81 O'!i/aciones (inancie as : So' e/i os* Las t ansacciones conc eta"as a t av-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata 0sIi(t% (a3% te!e34 "e'e 5n e/ist a se e! $is$o "2a &ue se # o"u.can% "e'ien"o esta sustenta"as #o !a "ocu$entaci)n #e tinente% !as e(ectua"as te!e()nica$ente se 5n econ(i $a"as v2a te!e3 o cua!&uie ot o $e"io &ue "e+e constancia esc ita "e !a o#e aci)n% conten" 5 en ca"a caso !a (i $a "e! (unciona io co$#etente* Las t ansacciones conc eta"as a t av-s "e notas "e "-'ito o c -"ito "e'e 5n e/ist a se en e! $o$ento en &ue se # o"u.ca !a t ansacci)n o en e! "2a "e ece#ci)n "e !as $is$as* E! va!o "e !os c1e&ues /i a"os cont a 'ancos "e! #a2s &ue no (ue en e(ectivi.a"os !ue/o "e 1; $eses "e su e$isi)n as2 co$o !os /i a"os cont a 'ancos "e! e3te io cu,o #!a.o "e vi/encia 1u'ie e venci"o% "e acue "o a !a Le, "e ca"a #a2s% se 5 ac e"ita"o a !a su'cuenta 9=A81= Cuentas #o #a/a va ias : C1e&ues /i a"os no co' a"os* DINAMICA 1* 9* ;* <* DEBITOS Po e! va!o "e !os "e#)sitos &ue se e(ectCen* Po e! va!o "e !as t ans(e encias "e (on"os* 1* 9* CREDITOS Po e! va!o "e !os c1e&ues /i a"os* Po e! va!o "e !as t ans(e encias "e (on"os* Po e! va!o "e !as notas "e "-'ito eci'i"as o !os "-'itos so!icita"os o conoci"os #o !a enti"a" Po cua!&uie ot a o#e aci)n &ue "is$inu,a !as "is#oni'i!i"a"es "e !a Enti"a" en e! 'anco "e#osita io*
Po e! va!o "e !as notas "e c -"ito eci'i"as o c -"itos ;* so!icita"os #o !a enti"a" Po !a anu!aci)n "e !os c1e&ues /i a"os cont a 'ancos en <* e! #a2s &ue no (ue en co' a"os !ue/o "e t ece $eses "e su e$isi)n% con c -"ito a !a su'cuenta 9=A81= C1e&ues /i a"os no co' a"os* Po !a anu!aci)n "e !os c1e&ues /i a"os cont a 'ancos "e! e3te io cuan"o 1a,a e3#i a"o e! #!a.o "e vi/encia% "e acue "o con !a !e, "e ca"a #a2s% con c -"ito a !a su'cuenta 9=A81= Cuentas #o #a/a va ias : C1e&ues /i a"os no co' a"os* Po e! va!o "e !as t ans(e encias &ue eci'a !a enti"a" a ca /o "e! Banco Cent a! "e! Ecua"o *
=*
B*
Resolucin No. SBS-20 0-2!* 20 $e )&'il $el 20 0
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 118< EFECTOS DE COB>O INMEDIATO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I X
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist a e! va!o "e !os c1e&ues !oca!es eci'i"os #o !a instituci)n &ue 1an si"o /i a"os cont a ot as instituciones% cu,o co' o se e(ectCa a t av-s "e !a c5$a a "e co$#ensaci)n* Los c1e&ues "e'en se envia"os a !a # )3i$a sesi)n "e c5$a a "e co$#ensaci)n o a $5s ta "a a! "2a si/uiente 15'i! a! "e su ece#ci)n* Los c1e&ues !oca!es "e'en e$iti se a! co' o "ent o "e !as 9< 1o as si/uientes a su ece#ci)n "e'i"a$ente evisa"os% e/ist a"os , en "e#)sitos intactos* Los "ocu$entos &ue a! se # esenta"os #a a su co' o sean ec1a.a"os no "e'en se e/ist a"os en esta cuenta% sino &ue "e'en se "evue!tos a !os c!ientes co es#on"ientes , "a se "e 'a+a "e !os #asivos "e !a instituci)n* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os c1e&ues &ue eci'a !a enti"a" a ca /o "e 1* ot a instituci)n* 9* CREDITOS Po e! va!o "e !os c1e&ues e$iti"os a C5$a a "e co$#ensaci)n una ve. &ue !os (on"os 1an si"o con(i $a"os o ac e"ita"os* Po e! va!o "e !os c1e&ues ec1a.a"os con "-'ito a !as es#ectivas cuentas "e !os c!ientes inc!ui"as en e! / u#o 91 O'!i/aciones con e! #C'!ico*
DISPOSICIONES LEGALES: Le, , >e/!a$ento "e C1e&ues C>BCE T2tu!o VIII
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 118= >EMESAS EN T>ANSITO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 118=8= 118=18 De! #a2s De! e3te io X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
F O D E P I X X :
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist a e! va!o "e !os c1e&ues eci'i"os #o !a instituci)n &ue 1an si"o /i a"os cont a instituciones "e ot as #!a.as "e! #a2s 0&ue no #a tici#an en c5$a a "e co$#ensaci)n4 o instituciones "e! e3te io , &ue "e'en se co' a"os "i ecta$ente #o !a enti"a" o a t av-s "e un 'anco co es#onsa!* Estos c1e&ues "e'en se e$iti"os #a a su co' o $53i$o a! "2a 15'i! si/uiente* La e$esa "e !os c1e&ues so' e ot as #!a.as "e! #a2s "e'e 5 se "e'i"a$ente evisa"a% e/ist a"a , "e#osita"a intacta* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os c1e&ues &ue se ent e/uen a! Banco 1* Cent a! , &ue -ste no ac e"ite "e in$e"iato% "e acue "o con !o "is#uesto en e! A t* 9B "e !a Le, "e C1e&ues* 9* Po e! va!o "e !os c1e&ues &ue eci'a !a enti"a"% !os cua!es son envia"os a! co' o a ot as enti"a"es (inancie as* Po e! va!o "e !os c1e&ues &ue eci'a !a enti"a"% !os cua!es son envia"os a! co' o a t av-s "e 'ancos co es#onsa!es "e! #a2s o "e! e3te io * CREDITOS Po e! va!o "e !as e$esas envia"as% una ve. eci'i"a !a es#ectiva nota "e c -"ito o esta"o "e cuenta* Po e! va!o "e !a e$esas ec1a.a"as con "-'ito a !a cuenta "e #asivo es#ectiva*
9*
;*
DISPOSICIONES LEGALES: Le, , >e/!a$ento "e C1e&ues
ELEMENTO ACTI+O
GRUPO 19 OPE>ACIONES INTE>BANCA>IAS
B P
S ,
T C
USUARIOS B C B E T , E D - N + E
B N ,
I E C E
C C
A S L G M C
. CUENTAS 1981 1989 19AA Fon"os inte 'anca ios ven"i"os O#e aciones "e e#o to con instituciones Financie as 0P ovisi)n #a a o#e aciones inte 'anca ias , "e e#o to4 X X X
. X X X
. X X X
. X X X
. X X X
. X X X
. : X X
. X X X
. X X X
. X X X
. X X X
. : X X
. : X X
. : X X
. : X X
, O D E P I : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !os (on"os inte 'anca ios ven"i"os 1asta un #!a.o "e J "2as , !as co$# as con #actos "e eventa 1asta un #!a.o "e ;8 "2as a enti"a"es "e! siste$a (inancie o cuan"o !a enti"a" tiene e3cesos "e !i&ui"e.% as2 co$o !as # ovisiones e&ue i"as% se/Cn "is#osiciones e$iti"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* En e! evento &ue !a o#e aci)n no sea ecau"a"a a! venci$iento% su e/ist o "e'e 1ace se en !a su'cuenta #e tinente "e! G u#o 1; : Inve siones o "e! G u#o 1< : Ca te a "e C -"itos% se/Cn co es#on"a. Las t ansacciones conc eta"as a t av-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata "e'e 5n e/ist a se e! $is$o "2a &ue se # o"ucen% "e'ien"o esta es#a!"a"as #o !a "ocu$entaci)n #e tinente* Las e(ectua"as te!e()nica$ente se 5n econ(i $a"as v2a te!e3 o cua!&uie ot o $e"io &ue "e+e constancia esc ita "e !a o#e aci)n , &ue conten/a en ca"a caso !a (i $a "e! (unciona io co$#etente , !as ea!i.a"as a t av-s "e notas "e "-'ito o "e c -"ito "e'e 5n e/ist a se e! "2a "e !a ece#ci)n "e estas* Las enti"a"es auto i.a"as no #o" 5n ea!i.a o#e aciones "e activas , #asivas con !a $is$a enti"a" a! $is$o tie$#o* DINAMICA DEBITOS CREDITO
Resolucin No. SBS-200*-0"// 2 $e 0ulio $el 200*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1981 FONDOS M C INTE>BANCA>IOS B S U T O A VENDIDOS P F T C O M
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 19818= 198118 Bancos Ot as instituciones "e! siste$a (inancie o X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
: : :
X X X
X X X
X X X
X X X
: : :
: : :
: : :
: : :
F O D E P I : : :
DESCRIPCION >e/ist a e! $onto "e !os (on"os &ue co!ocan !as enti"a"es (inancie as !e/a!$ente auto i.a"as a co to #!a.o 0no $a,o "e J "2as4 en ot as enti"a"es "e! #a2s% en !as cua!es e! Banco Cent a! "e! Ecua"o inte viene , actCa co$o inte $e"ia io* Las t ansacciones , t ans(e encias "e ecu sos &ue se e(ectCen ent e !as instituciones "e! siste$a (inancie o se ea!i.a 5n e3c!usiva$ente a t av-s "e! Banco Cent a! "e! Ecua"o % uti!i.an"o e! se vicio &ue #a a e! e(ecto o( ece ent e cuentas e instituciones* La inst u$entaci)n "e estas o#e aciones "e'e e(ectua se cont actua!$ente% "e acue "o con !as no $as !e/a!es , e/!a$enta ias% sin e3ce"e se "e !as tasas "e inte -s esta'!eci"as #o e! Di ecto io "e! Banco Cent a! "e! Ecua"o * Las t ansacciones conc eta"as a t av-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata 0sIi(t% (a3% te!e34 "e'e 5n e/ist a se e! $is$o "2a &ue se # o"ucen% "e'ien"o esta es#a!"a"as #o !os cont atos ce!e' a"os ent e !as #a tes7 !as t ansacciones e(ectua"as te!e()nica$ente se 5n econ(i $a"as v2a te!e(a3 o #o cua!&uie ot o $e"io &ue "e+e constancia esc ita auto i.a"a "e !a o#e aci)n , &ue conten/a en ca"a caso !a (i $a "e! (unciona io co$#etente* Las o#e aciones &ue no se 1a,an co' a"o "ent o "e! #!a.o #acta"o% "e'en inst u$enta se , conta'i!i.a se en !a cuenta 1<81 Ca te a "e c -"itos co$e cia! #o vence DINAMICA DEBITOS 1* Po !a co!ocaci)n "e (on"os en ot as enti"a"es* 1* 9* CREDITOS Po !a ecu#e aci)n "e !os (on"os co!oca"os* Po !as ec!asi(icaciones a !a cuenta 1<81 Ca te a "e c -"itos co$e cia! #o vence cuan"o !os (on"os no 1an si"o ecu#e a"os a su venci$iento*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1989 OPE>ACIONES DE M C >EPO>TO CON B S U T O A INSTITUCIONES P F T C O M FINANCIE>AS X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
F O D E P I : : : :
SUBCUENTAS 19898= 198918 19891=
Instituciones (inancie as #C'!icas Bancos Ot as instituciones "e! siste$a (inancie o
X X X
DESC>IPCION >e/ist a !os (on"os &ue !a enti"a" ent e/a a !as instituciones "e! siste$a (inancie o% #o e! cu$#!i$iento "e a&ue!!as o#e aciones en !as &ue a"&uie e% #o una su$a "e "ine o% !a # o#ie"a" "e #o ta(o!io "e inve siones o "e c -"ito% con !a o'!i/aci)n "e t ans(e i a! ven"e"o 0 e#o ta"o4 "ic1a # o#ie"a" o !a "e ot os "e !a $is$a es#ecie , ca acte 2sticas% en e! #!a.o conce"i"o% e! cua! no #o" 5 se $a,o "e ;8 "2as7 , cont a e! ee$'o!so "e! $is$o # ecio $5s un # e$io o inte -s* La "i(e encia ent e e! va!o # esente 0ent e/a "e e(ectivo4 , e! va!o (utu o 0# ecio "e eventa4 constitu,e un in/ eso "e en"i$iento (inancie o &ue se e/ist a en !a cuenta =18918 O#e aciones inte 'anca ias : O#e aciones "e e#o to% &ue se "e'e econoce en !os t- $inos #acta"os 0antici#a"os o venci"os4 en (unci)n "e !a causaci)n "e !os $is$os* Las o#e aciones en !as cua!es e! ven"e"o 0 e#o ta"o4 no e+e .a su o#ci)n "e eco$# a "e !os "ocu$entos ven"i"os% in"e#en"iente$ente "e &ue sean o no enova"as% "e'en !e/a!i.a se , conta'i!i.a se en !os / u#os 1; EInve sionesF o 1< ECa te a "e c -"itosF% "e acue "o con !a natu a!e.a "e !os t2tu!os sie$# e , cuan"o !a instituci)n ten/a en su #o"e !os t2tu!os o "ocu$entos es#ectivos caso cont a io "e'e se ec!asi(ica"o a !a cuenta 1B19 Inve siones venci"as* E! va!o "e !os "ocu$entos &ue /a anti.an !a o#e aci)n "e'e e/ist a se en !as cuentas "e o "en G18118 EVa!o es , Bienes # o#ios en #o"e "e te ce os : En custo"iaF* DINAMICA DEBITOS 1* Po !a ent e/a "e !os (on"os #o !a co$# a* 1* 9* ;* CREDITOS Po e! cu$#!i$iento "e! cont ato o #acto "e eventa* Po !a t ans(e encia a! / u#o 1; : Inve siones o 1< : Ca te a "e c -"itos Po !a t ans(e encia a !a cuenta 1B19 Inve siones venci"as*
DISPOSICIONES LEGALES: C>SIB?B T2tu!o V% Su't2tu!o% Ca#2tu!o VI*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 19AA 0P>OVISION PA>A M C OPE>ACIONES B S U T O A INTE>BANCA>IAS D P F T C O M DE >EPO>TO4 X X X X X X X X X X X X X X X X
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X : X
X X X
X X X
X X X
X X X
X : X
X : X
X : X
X : X
F O D E P I : : :
SUBCUENTAS 19AA8= 19AA18
0P ovisi)n (on"os inte 'anca ios ven"i"os4 0P ovisi)n #a a o#e aciones "e e#o to con instituciones (inancie as4
X X
DESCRIPCION Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0ac ee"o a4 &ue e/ist a !os va!o es &ue #e i)"ica$ente se van acu$u!an"o% con ca /o a !a cuenta "e esu!ta"os <<8G P ovisiones H O#e aciones inte 'anca ias% con e! (in "e cu' i eventua!es #- "i"as "e !as cuentas &ue inte/ an este / u#o*
DINAMICA DEBITOS 1* CREDITOS
Po e! $onto "e !as #a ti"as casti/a"as% "e'i"a$ente 1* Po e! va!o "e # ovisi)n "ete $ina"a en !a ca!i(icaci)n "e auto i.a"as* activos "e ies/o*
9* Po !as eve siones "e !os sa!"os "e !as cuentas "e 9* Po !os va!o es a"iciona!es "ete $ina"os en cua!&uie tie$#o esu!ta"os cuan"o se "ete $ine e3ceso en !as #o !a instituci)n% au"ito 2as e3te nas o !a Su#e inten"encia "e # ovisiones* Bancos*
Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% T2tu!o VII% Su't2tu!o II% Ca#2tu!o I% Secci)n II% nu$e a! B
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1; INVE>SIONES
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X CUENTAS 1;81 1;89 1;8; 1;8< 1;8= 1;8B 1;8G 1;AA A va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os "e enti"a"es "e! secto # iva"o A va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os "e! Esta"o o "e enti"a"es "e! secto #C'!ico Dis#oni'!es #a a !a venta "e enti"a"es "e! secto # iva"o Dis#oni'!es #a a !a venta "e! Esta"o o "e enti"a"es "e! secto #C'!ico Manteni"as 1asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto # iva"o Manteni"as 1asta su venci$iento "e! Esta"o o "e enti"a"es "e! secto #C'!ico De "is#oni'i!i"a" est in/i"a 0P ovisi)n #a a inve siones4 X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
F O D E P I X : X : X : X X X
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist an to"os !os inst u$entos "e inve si)n a"&ui i"os #o !a enti"a"% con !a (ina!i"a" "e $antene ese vas secun"a ias "e !i&ui"e.% con(o $e !o esta'!eci"o en !os !ite a!es !4 , t4 "e! a t2cu!o =1 "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o* En e! caso "e &ue e! # ecio "e !a t ansacci)n inco #o e inte eses "even/a"os #en"ientes "e #a/o #o #a te "e! e$iso % -stos se 5n se#a a"os% i"enti(ica"os , e/ist a"os en !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta 1B89 ECuentas #o co' a : Inte eses #o co' a inve sionesF* Los t2tu!os &ue no se consi"e an #a a e! e/ist o en este / u#o son6 Cont atos "e o#ciones% Cont atos (inancie os "e (utu os% cont atos "e a en"a$iento% cuentas "e c!ientes #o co' a o i/ina"as en ventas a c -"ito% # -sta$os #o co' a o i/ina"os en activi"a"es c e"iticias "e consu$o% co$e cia!es , "e 'ienes in$ue'!es a ca /o "e !as instituciones (inancie as* Las instituciones (inancie as "e'e 5n $antene e/ist os au3i!ia es "e !os inst u$entos "e inve si)n% co$o $2ni$o con !os si/uientes "atos6 "eno$inaci)n% (ec1a "e a"&uisici)n% va!o no$ina!% va!o "e co$# a% "escuento o # e$io% (ec1a "e e$isi)n , "e venci$iento% se ie , nC$e o% tasa "e inte -s% /anancias , #- "i"as no ea!i.a"as , cua!&uie ot o "ato &ue se consi"e e "e i$#o tancia* La enti"a" "e'e 5 $antene un cont o! au3i!ia "e !as /anancias , #- "i"as no ea!i.a"as #o !a va!uaci)n "e inve siones , !os "escuentos , # e$ios en !a a"&uisici)n* Las co$# as , ventas "e inst u$entos "e inve si)n% as2 co$o !as /anancias o #- "i"as se e/ist an en !a (ec1a "e !a t ansacci)n* En e! $o$ento "e !a a"&uisici)n "e !os inst u$entos "e inve si)n% !a instituci)n (inancie a "e'e "ocu$enta , c!asi(ica su inve si)n se/Cn e! o'+etivo #o e! cua! se a"&uie e e! inst u$ento% "e acue "o con !a no $a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* DINAMICA DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% a t2cu!o =% nu$e a! 9
Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;81 A VALO> >AKONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE >ESULTADOS DE ENTIDADES DEL SECTO> P>IVADO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
SUBCUENTAS 1;818= 1;8118 1;811= 1;8198 1;819= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X : : : : :
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist an !os inst u$entos "e inve si)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto # iva"o% a"&ui i"os con e! o'+etivo "e ven"e !os en un #!a.o no $a,o a A8 "2as% &ue cu$#!an con !as si/uientes con"iciones6 &ue e3ista un $e ca"o activo "e a!ta t ansacciona!i"a" , se evi"encie un #at )n eciente "e to$a "e /anancias a co to #!a.o7 ,% &ue "es"e e! $o$ento "e su e/ist o conta'!e inicia!% 1a,a si"o "esi/na"o #o !a instituci)n "e! siste$a (inancie o #a a conta'i!i.a !o a va!o a.ona'!e con e(ecto en e! esta"o "e esu!ta"os* No se #ue"en consi"e a en esta cuenta a !os inst u$entos "e inve si)n &ue se encuent en en cua!&uie a "e !as si/uientes situaciones6 a&ue!!os t ans(e i"os $e"iante una o#e aci)n "e e#o to7 !os uti!i.a"os co$o $ecanis$os "e co'e tu a7 co$o /a ant2a7 o% a&ue!!os cu,a "is#oni'i!i"a" est5 est in/i"a7 !os e$iti"os #o !a # o#ia instituci)n "e! siste$a (inancie o o #o instituciones "e su / u#o (inancie o7 !os Inst u$entos (inancie os a"&ui i"os con e! o'+eto "e ven"e !os en un #!a.o $a,o a noventa 0A84 "2as% conta"os "es"e !a (ec1a "e su a"&uisici)n% a #a ti "e !o cua! se "e'e 5n ec!asi(ica a inve siones "is#oni'!es #a a !a venta7 ,% ot os inst u$entos &ue "ete $ine !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* E! e/ist o conta'!e inicia! se e(ectua 5 a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a E(ec1a "e ne/ociaci)nF% es "eci % a !a (ec1a en &ue se asu$e !as o'!i/aciones ec2# ocas &ue "e'en consu$a se "ent o "e! #!a.o esta'!eci"o #o !as e/u!aciones , usos "e! $e ca"o en e! &ue se e(ectCe !a o#e aci)n% sin consi"e a costos "e t ansacci)n% !os $is$os &ue se e/ist a 5n co$o /astos en !as cuentas "e esu!ta"os* E! va!o a.ona'!e "e un inst u$ento "e inve si)n "e'e 5 esta "e'i"a$ente (un"a$enta"o , e(!e+a e! va!o &ue !a instituci)n (inancie a eci'i 2a o #a/a 2a a! t ansa !o en e! $e ca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incu i 2a #a a ven"e o t ans(e i !os inst u$entos "e &ue se t ate* La $e+o $e"i"a "e! va!o a.ona'!e "e un inst u$ento "e inve si)n est5 "a"a #o !os # ecios coti.a"os en un $e ca"o activo7 e! # ecio "e $e ca"o #a a !os inst u$entos "e inve si)n &ue se ne/ocien en $ecanis$os cent a!i.a"os "e ne/ociaci)n "e'e 5 se e! # ecio "e cie e co es#on"iente a! "2a "e !a va!o aci)n* La va!o aci)n "e !as inve siones "e esta cuenta se e(ectua 5 "ia ia$ente a! va!o a.ona'!e uti!i.an"o !os # ecios "e $e ca"o o $e"iante $o"e!os "e va!o aci)n% se/Cn co es#on"a7 ,% cuan"o e! va!o a.ona'!e e3ce"a a! va!o conta'!e se econoce 5 una /anancia #o (!uctuaci)n "e va!o * Cuan"o e! va!o a.ona'!e sea in(e io a! va!o conta'!e se econoce 5 una #- "i"a #o (!uctuaci)n "e va!o * En a$'os casos% "ic1a (!uctuaci)n a(ecta 5 a !os esu!ta"os "e! e+e cicio* Dic1as /anancias o #- "i"as se econoce 5n en e! esta"o "e esu!ta"os en !as cuentas =;89 EUti!i"a"es (inancie as : En va!uaci)n "e inve sionesF , <;89 EP- "i"as (inancie as H En va!uaci)n "e inve sionesF% es#ectiva$ente* Las /anancias o #- "i"as #o "i(e encias en !a coti.aci)n "e !a $one"a se econoce 5n en !os esu!ta"os "e! e+e cicio% en !a cuenta <;81 EP- "i"as (inancie as : P- "i"a en ca$'ioF o =;81 EUti!i"a"es (inancie as : Ganancia en ca$'ioF% se/Cn co es#on"a* Cuan"o e! va!o "e !a venta sea $a,o &ue e! sa!"o se/Cn !i' os% !a "i(e encia se ac e"ita 5 a !a cuenta =;8;8= EUti!i"a"es (inancie as : En venta "e inve sionesF* Si e! va!o "e !a venta (ue e $eno a! sa!"o se/Cn !i' os% !a "i(e encia se "e'ita 5 a !a su'cuenta <;8;8= EP- "i"as (inancie as : En venta "e inve sionesF* En e! caso "e &ue e! # ecio "e !a t ansacci)n inco #o e inte eses "even/a"os #en"ientes "e #a/o #o #a te "e! e$iso % -stos se 5n se#a a"os% i"enti(ica"os , e/ist a"os con(o $e !o esta'!eci"o en este Cat5!o/o*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;81 A VALO> >AKONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE >ESULTADOS DE ENTIDADES DEL SECTO> P>IVADO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
F O D E P I : : : : : :
SUBCUENTAS 1;818= 1;8118 1;811= 1;8198 1;819=
De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as
DESCRIPCION Una ve. a"&ui i"os o asu$i"os% !os inst u$entos "e inve si)n , se e/ist en en esta cuenta% no #o" 5n se ec!asi(ica"os% inc!u,-n"o!os o e3c!u,-n"o!os "e esta cate/o 2a% con e3ce#ci)n "e a&ue!!os inst u$entos &ue sean ent e/a"os en /a ant2a7 o% sean t ans(e i"os $e"iante una o#e aci)n "e e#o to7 , sie$# e , cuan"o "ic1as o#e aciones se ea!icen "ent o "e! #!a.o e(e i"o en e! nu$e a! 9*;*1*1 "e! nu$e a! 9*;*1% "e! nu$e a! 9% "e! a t2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e # ovisiones #o #a te "e !as instituciones cont o!a"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u osF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c -"itoF% "e! !i' o I ENo $as /ene a!es #a a !a a#!icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie oF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia 7 en estos casos% se ec!asi(ica 5n a !a cate/o 2a "e "is#oni'i!i"a" est in/i"a* Fina!i.a"as "ic1as o#e aciones% "e se e! caso% !os e(e i"os inst u$entos "e'e 5n se ec!asi(ica"os a su cate/o 2a o i/ina!% t ans(i i-n"ose !os esu!ta"os no ea!i.a"os a! esta"o "e esu!ta"os "e! e+e cicio*
DINAMICA DEBITOS 1* 9* ;* Po e! va!o a.ona'!e "e !os inst u$entos (inancie os 1* a"&ui i"os% sin consi"e a !os costos "e t ansacci)n* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os inst u$entos* 9* Po !a /anancia "ete $ina"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as inve siones% con c -"ito a !a cuenta =;89 EUti!i"a"es (inancie as : En va!uaci)n "e inve sionesF* ;* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a au$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n ante io % con c -"ito a !a cuenta <* =;81 EUti!i"a"es (inancie as : Ganancia en ca$'ioF* Po !a t ans(e encia "e !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"a : Ent e/a"as #a a o#e aciones "e e#o toF% #o e! va!o "e !a eco$# a "e !os t2tu!os ven"i"os en =* cu$#!i$iento "e! cont ato* Po !a t ans(e encia "e !a cuenta 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF* B* CREDITOS Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as inve siones% cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea "i(e ente a! e/ist a"o en !i' os% !a "i(e encia se e/ist a 5 en e! esta"o "e #- "i"as , /anancias% se/Cn co es#on"a* Po !a t ans(e encia ent e !as su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os* Po !a #- "i"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as inve siones% con "-'ito a !a cuenta <;89 EP- "i"as (inancie as : En va!uaci)n "e inve sionesF* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a "is$inui"o es#ecto a !a actua!i.aci)n ante io % con "-'ito a !a cuenta <;81 EP- "i"as (inancie as : P- "i"a en ca$'ioF* Po !a t ans(e encia a !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"a : Ent e/a"as #a a o#e aciones "e e#o toF% #o e! va!o en !i' os "e !os t2tu!os va!o es ven"i"os con acue "o "e eco$# a* Po !a t ans(e encia a !a cuenta 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF% cuan"o !os inst u$entos (inancie os sean ent e/a"os en /a ant2a*
<*
B*
G*
G* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A898= EDe ec1os (i"ucia ios : Inve sionesF*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;89 A VALO> >AKONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE >ESULTADOS DEL ESTADO O DE ENTIDADES DEL SECTO> PUBLICO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I X
SUBCUENTAS 1;898= 1;8918 1;891= 1;8998 1;899= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist an !os inst u$entos "e inve si)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #C'!ico% a"&ui i"os con e! o'+etivo "e ven"e !os en un #!a.o no $a,o a A8 "2as% &ue cu$#!an con !as si/uientes con"iciones6 &ue e3ista un $e ca"o activo "e a!ta t ansacciona!i"a" , se evi"encie un #at )n eciente "e to$a "e /anancias a co to #!a.o7 ,% &ue "es"e e! $o$ento "e su e/ist o conta'!e inicia!% 1a,a si"o "esi/na"o #o !a instituci)n "e! siste$a (inancie o #a a conta'i!i.a !o a va!o a.ona'!e con e(ecto en e! esta"o "e esu!ta"os* No se #ue"en consi"e a en esta cuenta a !os inst u$entos "e inve si)n &ue se encuent en en cua!&uie a "e !as si/uientes situaciones6 a&ue!!os t ans(e i"os $e"iante una o#e aci)n "e e#o to7 !os uti!i.a"os co$o $ecanis$os "e co'e tu a7 co$o /a ant2a7 o% a&ue!!os cu,a "is#oni'i!i"a" est5 est in/i"a7 !os e$iti"os #o !a # o#ia instituci)n "e! siste$a (inancie o o #o instituciones "e su / u#o (inancie o7 !os Inst u$entos (inancie os a"&ui i"os con e! o'+eto "e ven"e !os en un #!a.o $a,o a noventa 0A84 "2as% conta"os "es"e !a (ec1a "e su a"&uisici)n% a #a ti "e !o cua! se "e'e 5n ec!asi(ica a inve siones "is#oni'!es #a a !a venta7 ,% ot os inst u$entos &ue "ete $ine !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* E! e/ist o conta'!e inicia! se e(ectua 5 a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a E(ec1a "e ne/ociaci)nF% es "eci % a !a (ec1a en &ue se asu$e !as o'!i/aciones ec2# ocas &ue "e'en consu$a se "ent o "e! #!a.o esta'!eci"o #o !as e/u!aciones , usos "e! $e ca"o en e! &ue se e(ectCe !a o#e aci)n% sin consi"e a costos "e t ansacci)n% !os $is$os &ue se e/ist a 5n co$o /astos en !as cuentas "e esu!ta"os* E! va!o a.ona'!e "e un inst u$ento "e inve si)n "e'e 5 esta "e'i"a$ente (un"a$enta"o , e(!e+a e! va!o &ue !a instituci)n (inancie a eci'i 2a o #a/a 2a a! t ansa !o en e! $e ca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incu i 2a #a a ven"e o t ans(e i !os inst u$entos "e &ue se t ate* La $e+o $e"i"a "e! va!o a.ona'!e "e un inst u$ento "e inve si)n est5 "a"a #o !os # ecios coti.a"os en un $e ca"o activo7 e! # ecio "e $e ca"o #a a !os inst u$entos "e inve si)n &ue se ne/ocien en $ecanis$os cent a!i.a"os "e ne/ociaci)n "e'e 5 se e! # ecio "e cie e co es#on"iente a! "2a "e !a va!o aci)n* La va!o aci)n "e !as inve siones "e esta cuenta se e(ectua 5 "ia ia$ente a! va!o a.ona'!e uti!i.an"o !os # ecios "e $e ca"o o $e"iante $o"e!os "e va!o aci)n% se/Cn co es#on"a7 ,% cuan"o e! va!o a.ona'!e e3ce"a a! va!o conta'!e se econoce 5 una /anancia #o (!uctuaci)n "e va!o * Cuan"o e! va!o a.ona'!e sea in(e io a! va!o conta'!e se econoce 5 una #- "i"a #o (!uctuaci)n "e va!o * En a$'os casos% "ic1a (!uctuaci)n a(ecta 5 a !os esu!ta"os "e! e+e cicio* Dic1as /anancias o #- "i"as se econoce 5n en e! esta"o "e esu!ta"os en !as cuentas =;89 EUti!i"a"es (inancie as : En va!uaci)n "e inve sionesF , <;89 EP- "i"as (inancie as H En va!uaci)n "e inve sionesF% es#ectiva$ente* Las /anancias o #- "i"as #o "i(e encias en !a coti.aci)n "e !a $one"a se econoce 5n en !os esu!ta"os "e! e+e cicio% en !a cuenta <;81 EP- "i"as (inancie as : P- "i"a en ca$'ioF o =;81 EUti!i"a"es (inancie as : Ganancia en ca$'ioF% se/Cn co es#on"a* Cuan"o e! va!o "e !a venta sea $a,o &ue e! sa!"o se/Cn !i' os% !a "i(e encia se ac e"ita 5 a !a cuenta =;8;8= EUti!i"a"es (inancie as : En venta "e inve sionesF* Si e! va!o "e !a venta (ue e $eno a! sa!"o se/Cn !i' os% !a "i(e encia se "e'ita 5 a !a su'cuenta <;8;8= EP- "i"as (inancie as : En venta "e inve sionesF* En e! caso "e &ue e! # ecio "e !a t ansacci)n inco #o e inte eses "even/a"os #en"ientes "e #a/o #o #a te "e! e$iso % -stos se 5n se#a a"os% i"enti(ica"os , e/ist a"os con(o $e !o esta'!eci"o en este Cat5!o/o*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;89 A VALO> >AKONABLE CON CAMBIOS EN EL ESTADO DE >ESULTADOS DEL ESTADO O DE ENTIDADES DEL SECTO> PUBLICO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
F O D E P I X X X X X X
SUBCUENTAS 1;898= 1;8918 1;891= 1;8998 1;899=
DESCRIPCION Una ve. a"&ui i"os o asu$i"os% !os inst u$entos "e inve si)n , se e/ist en en esta cuenta% no #o" 5n se ec!asi(ica"os% inc!u,-n"o!os o e3c!u,-n"o!os "e esta cate/o 2a% con e3ce#ci)n "e a&ue!!os inst u$entos &ue sean ent e/a"os en /a ant2a7 o% sean t ans(e i"os $e"iante una o#e aci)n "e e#o to7 , sie$# e , cuan"o "ic1as o#e aciones se ea!icen "ent o "e! #!a.o e(e i"o en e! nu$e a! 9*;*1*1 "e! nu$e a! 9*;*1% "e! nu$e a! 9% "e! a t2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e # ovisiones #o #a te "e !as instituciones cont o!a"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u osF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c -"itoF% "e! !i' o I ENo $as /ene a!es #a a !a a#!icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie oF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia7 en estos casos% se ec!asi(ica 5n a !a cate/o 2a "e "is#oni'i!i"a" est in/i"a* Fina!i.a"as "ic1as o#e aciones% "e se e! caso% !os e(e i"os inst u$entos "e'e 5n se ec!asi(ica"os a su cate/o 2a o i/ina!% t ans(i i-n"ose !os esu!ta"os no ea!i.a"os a! esta"o "e esu!ta"os "e! e+e cicio*
DINAMICA DEBITOS 1* 9* ;* Po e! va!o a.ona'!e "e !os inst u$entos (inancie os 1* a"&ui i"os% sin consi"e a !os costos "e t ansacci)n* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os inst u$entos* 9* Po !a /anancia "ete $ina"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as inve siones% con c -"ito a !a cuenta =;89 EUti!i"a"es (inancie as : En va!uaci)n "e inve sionesF* ;* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a au$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n ante io % con c -"ito a !a cuenta <* =;81 EUti!i"a"es (inancie as : Ganancia en ca$'ioF* Po !a t ans(e encia "e !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"a : Ent e/a"as #a a o#e aciones "e e#o toF% #o e! va!o "e !a eco$# a "e !os t2tu!os ven"i"os en =* cu$#!i$iento "e! cont ato* Po !a t ans(e encia "e !a cuenta 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF* B* CREDITOS Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as inve siones% cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea "i(e ente a! e/ist a"o en !i' os% !a "i(e encia se e/ist a 5 en e! esta"o "e #- "i"as , /anancias% se/Cn co es#on"a* Po !a t ans(e encia ent e !as su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os* Po !a #- "i"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as inve siones% con "-'ito a !a cuenta <;89 EP- "i"as (inancie as HEn va!uaci)n "e inve sionesF* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a "is$inui"o es#ecto a !a actua!i.aci)n ante io % con "-'ito a !a cuenta <;81 EP- "i"as (inancie as : P- "i"a en ca$'ioF* Po !a t ans(e encia a !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"a : Ent e/a"as #a a o#e aciones "e e#o toF% #o e! va!o en !i' os "e !os t2tu!os va!o es ven"i"os con acue "o "e eco$# a* Po !a t ans(e encia a !a cuenta 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF% cuan"o !os inst u$entos (inancie os sean ent e/a"os en /a ant2a* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A898= EDe ec1os (i"ucia ios : Inve sionesF*
<*
=*
B*
G*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8; DISPONIBLES PA>A LA VENTA DE ENTIDADES DEL SECTO> P>IVADO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1;8;8= 1;8;18 1;8;1= 1;8;98 1;8;9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist an !os inst u$entos (inancie os e$iti"os #o enti"a"es "e! secto # iva"o% &ue no se encuent en c!asi(ica"os en inve siones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o en inve siones $anteni"as 1asta su venci$iento% as2 co$o to"os a&ue!!os &ue "ete $ine !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* E! e/ist o conta'!e inicia! "e !as inve siones "is#oni'!es #a a !a venta se e(ectua 5 a! va!o t ansacci)n &ue sean "i ecta$ente at i'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as inve siones* a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e
E! va!o a.ona'!e "e estos inst u$entos "e inve si)n "e'e 5n esta "e'i"a$ente (un"a$enta"os , e(!e+a e! va!o &ue !a instituci)n (inancie a eci'i 2a o #a/a 2a a! t ansa !o en e! $e ca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incu i 2a #a a ven"e o t ans(e i !os inst u$entos "e &ue se t ate* La va!o aci)n "e !as inve siones "is#oni'!es #a a !a venta se e(ectua 5 "ia ia$ente a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !os # ecios "e $e ca"o o # ecios esti$a"os a t av-s "e $o"e!os "e va!o aci)n7 En e! caso "e inst u$entos e# esentativos "e "eu"a e$iti"os en e! $e ca"o "o$-stico &ue ten/an una 'a+a o nin/una 'u sati!i"a"% o no se "is#on/a "e in(o $aci)n #a a esti$a un # ecio% con(o $e !os c ite ios seLa!a"os en e! nu$e a! 9*<*1% "e! nu$e a! 9% "e! a t2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e # ovisiones #o #a te "e !as instituciones cont o!a"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u osF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c -"itoF% "e! !i' o I ENo $as /ene a!es #a a !a a#!icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie oF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia7 e! va!o a.ona'!e "e estos inst u$entos se esti$a 5 $e"iante e! c5!cu!o "e! costo a$o ti.a"o a#!ican"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte -s e(ectiva* La /anancia o #- "i"a o i/ina"a #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! inst u$ento "e inve si)n c!asi(ica"o en esta cuenta se econoce 5 "i ecta$ente en e! #at i$onio 1asta &ue e! inst u$ento sea ven"i"o o "is#uesto% $o$ento en e! cua! !a /anancia o #- "i"a &ue 1u'iese si"o econoci"a # evia$ente en e! #at i$onio se 5 t ans(e i"a , e/ist a"a en !os esu!ta"os "e! e+e cicio* Ba+o e! escena io "e &ue uno o $5s "e !os inst u$entos "e inve si)n c!asi(ica"os co$o "is#oni'!es #a a !a venta 1a,an su( i"o un "escenso en su va!o a.ona'!e% , se ve i(i&ue &ue tienen un "ete io o "e su va!o % "e acue "o a !o esta'!eci"o en e! nu$e a! 9*<*1*19% "e !a no $a a i'a cita"a% !a #- "i"a acu$u!a"a &ue 1a,a si"o econoci"a "i ecta$ente en e! #at i$onio "e'e 5 se ec!asi(ica"a "e -ste , econoci"a en e! esta"o "e esu!ta"os% aun&ue "ic1os inst u$entos "e inve si)n no 1a,an si"o ven"i"os o "is#uestos* Las #- "i"as e$e /entes #o "ete io o "e va!o "e un inst u$ento "e inve si)n econoci"as en e! esta"o "e esu!ta"os% se eve ti 5n a t av-s "e! esu!ta"o "e! e+e cicio% sie$# e &ue e! inc e$ento "e! va!o a.ona'!e "e "ic1o inst u$ento #ue"a asocia se co$# o'a"a , o'+etiva$ente a un suceso (avo a'!e ocu i"o "es#u-s "e !a #- "i"a* Si (ue e a"ecua"o conta'i!i.a una inve si)n a! costo a$o ti.a"o% en !u/a "e a su va!o a.ona'!e% "e'i"o a un ca$'io en !a ca#aci"a" (inancie a "e !a enti"a" cont o!a"a% o en !a e3ce#ciona! ci cunstancia "e !a (a!ta "e una $e"i"a (ia'!e "e! va!o a.ona'!e% a! no conta con su(icientes coti.aciones "e (uentes "e # ecios "e !i' e acceso o (uentes a!te nativas "e # ecios #o un #e 2o"o no $eno a ;8 "2as ca!en"a io% o cuan"o 1u'ie e t anscu i"o e! #e 2o"o en e! &ue !as instituciones "e! siste$a (inancie o no #ue"en c!asi(ica co$o inve si)n $anteni"a 1asta su venci$iento% e(e i"o en e! se/un"o inciso "e! nu$e a! 9*=*;%"e !a no $a conteni"a en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% e! i$#o te en !i' os a va!o a.ona'!e "e! inst u$ento "e inve si)n en esa (ec1a se conve ti 5 en su nuevo costo a$o ti.a"o* Cua!&uie esu!ta"o ante io "e ese inst u$ento &ue se 1u'ie a econoci"o "i ecta$ente en e! #at i$onio% se !!eva 5 a! esta"o "e esu!ta"os a !o !a /o "e! #!a.o e$anente "e !a inve si)n $anteni"a 1asta e! venci$iento% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte -s e(ectiva* Cua!&uie "i(e encia ent e e! nuevo costo a$o ti.a"o , e! i$#o te a! venci$iento se a$o ti.a 5 ta$'i-n a !o !a /o "e! #!a.o e$anente "e! inst u$ento "e inve si)n% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte -s e(ectiva% "e (o $a si$i!a a !a a$o ti.aci)n "e una # i$a o un "escuento* Si e! inst u$ento "e inve si)n su( iese #oste io $ente un "ete io o en e! va!o % !a #- "i"a #o "ete io o se econoce 5 en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+e cicio "e acue "o con !o # evisto en !as "is#osiciones e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% a t2cu!o =% nu$e a! 9 Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20
ELEMENTO 1 ACTIVO
ATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8; DISPONIBLES PA>A LA VENTA DE ENTIDADES DEL SECTO> P>IVADO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1;8;8= 1;8;18 1;8;1= 1;8;98 1;8;9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e 1* t ansacci)n &ue sean "i ecta$ente at i'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as inve siones* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os inst u$entos* 9* Po !a /anancia /ene a"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as inve siones "is#oni'!es #a a !a venta% ;* con c -"ito a !a cuenta ;=8< ESu#e 5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "e inve siones en inst u$entos (inancie osF* Po !a eve si)n "e !as #- "i"as #o "ete io o "e va!o * <* Po !a t ans(e encia "e !a cuenta 1989 EO#e aciones inte 'anca ias : O#e aciones "e e#o to con instituciones (inancie asF% cuan"o !as o#e aciones no 1an si"o ecu#e a"as a su venci$iento , se inst u$enta con !a "ocu$entaci)n a# o#ia"a* =* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a au$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n ante io % con c -"ito a !a cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancie as : B* Ganancia en ca$'io* Po !a t ans(e encia "e ot as cate/o 2as ta!es co$o 1;8= EManteni"as 1asta e! venci$iento "e enti"a"es "e! secto # iva"oF% o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF* G* Po !a t ans(e encia "e !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"a : Ent e/a"as #a a o#e aciones "e e#o toF% #o e! va!o "e !a eco$# a "e !os t2tu!os ven"i"os en cu$#!i$iento "e! cont ato*
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
F O D E P I : : : : : :
CREDITOS Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as inve siones7 cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ist a"o en !i' os% !a "i(e encia se e/ist a 5 en e! esta"o "e #- "i"as , /anancias* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os inst u$entos* Po !as #- "i"as o i/ina"as #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! inst u$ento "e inve si)n% con "-'ito a !a cuenta ;=8< ESu#e 5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "e inve siones en inst u$entos (inancie osF* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a "is$inui"o es#ecto a !a actua!i.aci)n ante io % con "-'ito a !a cuenta <;81 EP- "i"as (inancie as : P- "i"a en ca$'ioF* Po !a t ans(e encia a ot as cate/o 2as ta!es co$o 1;8= EManteni"as 1asta e! venci$iento "e enti"a"es "e! secto # iva"oF o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF% -sta C!ti$a en e! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una est icci)n* Po !a t ans(e encia a !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"a : Ent e/a"as #a a o#e aciones "e e#o toF% #o e! va!o en !i' os "e !os t2tu!os va!o es ven"i"os con acue "o "e eco$# a* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A898= EDe ec1os (i"ucia ios H Inve sionesF*
9* ;*
<* =*
B*
G*
J*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8< DISPONIBLES PA>A LA VENTA DEL ESTADO O DE ENTIDADES DEL SECTO> PUBLICO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1;8<8= 1;8<18 1;8<1= 1;8<98 1;8<9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist an !os inst u$entos (inancie os e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #C'!ico% &ue no se encuent en c!asi(ica"os en inve siones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o en inve siones $anteni"as 1asta su venci$iento% as2 co$o to"os a&ue!!os &ue "ete $ine !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* E! e/ist o conta'!e inicia! "e !as inve siones "is#oni'!es #a a !a venta se e(ectua 5 a! va!o t ansacci)n &ue sean "i ecta$ente at i'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as inve siones* a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e
E! va!o a.ona'!e "e estos inst u$entos "e inve si)n "e'e 5n esta "e'i"a$ente (un"a$enta"os , e(!e+a e! va!o &ue !a instituci)n (inancie a eci'i 2a o #a/a 2a a! t ansa !o en e! $e ca"o7 este va!o no inc!u,e !os costos en &ue se incu i 2a #a a ven"e o t ans(e i !os inst u$entos "e &ue se t ate* La va!o aci)n "e !as inve siones "is#oni'!es #a a !a venta se e(ectua 5 "ia ia$ente a va!o a.ona'!e% uti!i.an"o !os # ecios "e $e ca"o o # ecios esti$a"os a t av-s "e $o"e!os "e va!o aci)n7 En e! caso "e inst u$entos e# esentativos "e "eu"a e$iti"os en e! $e ca"o "o$-stico &ue ten/an una 'a+a o nin/una 'u sati!i"a"% o no se "is#on/a "e in(o $aci)n #a a esti$a un # ecio% con(o $e !os c ite ios seLa!a"os en e! nu$e a! 9*<*1% "e! nu$e a! 9% "e! a t2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e # ovisiones #o #a te "e !as instituciones cont o!a"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u osF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c -"itoF% "e! !i' o I ENo $as /ene a!es #a a !a a#!icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie oF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia7 e! va!o a.ona'!e "e estos inst u$entos se esti$a 5 $e"iante e! c5!cu!o "e! costo a$o ti.a"o a#!ican"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte -s e(ectiva* La /anancia o #- "i"a o i/ina"a #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! inst u$ento "e inve si)n c!asi(ica"o en esta cuenta se econoce 5 "i ecta$ente en e! #at i$onio 1asta &ue e! inst u$ento sea ven"i"o o "is#uesto% $o$ento en e! cua! !a /anancia o #- "i"a &ue 1u'iese si"o econoci"a # evia$ente en e! #at i$onio se 5 t ans(e i"a , e/ist a"a en !os esu!ta"os "e! e+e cicio* Ba+o e! escena io "e &ue uno o $5s "e !os inst u$entos "e inve si)n c!asi(ica"os co$o "is#oni'!es #a a !a venta 1a,an su( i"o un "escenso en su va!o a.ona'!e% , se ve i(i&ue &ue tienen un "ete io o "e su va!o % "e acue "o a !o esta'!eci"o en e! nu$e a! 9*<*1*19% "e !a no $a a i'a cita"a% !a #- "i"a acu$u!a"a &ue 1a,a si"o econoci"a "i ecta$ente en e! #at i$onio "e'e 5 se ec!asi(ica"a "e -ste , econoci"a en e! esta"o "e esu!ta"os% aun&ue "ic1os inst u$entos "e inve si)n no 1a,an si"o ven"i"os o "is#uestos* Las #- "i"as e$e /entes #o "ete io o "e va!o "e un inst u$ento "e inve si)n econoci"as en e! esta"o "e esu!ta"os% se eve ti 5n a t av-s "e! esu!ta"o "e! e+e cicio% sie$# e &ue e! inc e$ento "e! va!o a.ona'!e "e "ic1o inst u$ento #ue"a asocia se co$# o'a"a , o'+etiva$ente a un suceso (avo a'!e ocu i"o "es#u-s "e !a #- "i"a* Si (ue e a"ecua"o conta'i!i.a una inve si)n a! costo a$o ti.a"o% en !u/a "e a su va!o a.ona'!e% "e'i"o a un ca$'io en !a ca#aci"a" (inancie a "e !a enti"a" cont o!a"a% o en !a e3ce#ciona! ci cunstancia "e !a (a!ta "e una $e"i"a (ia'!e "e! va!o a.ona'!e% a! no conta con su(icientes coti.aciones "e (uentes "e # ecios "e !i' e acceso o (uentes a!te nativas "e # ecios #o un #e 2o"o no $eno a ;8 "2as ca!en"a io% o cuan"o 1u'ie e t anscu i"o e! #e 2o"o en e! &ue !as instituciones "e! siste$a (inancie o no #ue"en c!asi(ica co$o inve si)n $anteni"a 1asta su venci$iento% e(e i"o en e! se/un"o inciso "e! nu$e a! 9*=*;%"e !a no $a conteni"a en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% e! i$#o te en !i' os a va!o a.ona'!e "e! inst u$ento "e inve si)n en esa (ec1a se conve ti 5 en su nuevo costo a$o ti.a"o* Cua!&uie esu!ta"o ante io "e ese inst u$ento &ue se 1u'ie a econoci"o "i ecta$ente en e! #at i$onio% se !!eva 5 a! esta"o "e esu!ta"os a !o !a /o "e! #!a.o e$anente "e !a inve si)n $anteni"a 1asta e! venci$iento% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte -s e(ectiva* Cua!&uie "i(e encia ent e e! nuevo costo a$o ti.a"o , e! i$#o te a! venci$iento se a$o ti.a 5 ta$'i-n a !o !a /o "e! #!a.o e$anente "e! inst u$ento "e inve si)n% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte -s e(ectiva% "e (o $a si$i!a a !a a$o ti.aci)n "e una # i$a o un "escuento* Si e! inst u$ento "e inve si)n su( iese #oste io $ente un "ete io o en e! va!o % !a #- "i"a #o "ete io o se econoce 5 en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+e cicio "e acue "o con !o # evisto en !as "is#osiciones e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8< DISPONIBLES PA>A LA VENTA DEL ESTADO O DE ENTIDADES DEL SECTO> PUBLICO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1;8<8= 1;8<18 1;8<1= 1;8<98 1;8<9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X DINAMICA DEBITOS 1*
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
CREDITOS
9* ;*
<* =*
B*
G*
J*
Po e! va!o a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e 1* Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as inve siones7 cuan"o t ansacci)n &ue sean "i ecta$ente at i'ui'!es a !a e! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ist a"o en a"&uisici)n "e "ic1as inve siones* !i' os% !a "i(e encia se e/ist a 5 en e! esta"o "e #- "i"as , /anancias* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os inst u$entos* 9* Po !as #- "i"as o i/ina"as #o !a (!uctuaci)n "e! va!o a.ona'!e "e! inst u$ento "e inve si)n% con "-'ito a !a Po !a /anancia /ene a"a en !a va!uaci)n a va!o cuenta ;=8< ESu#e 5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "e a.ona'!e "e !as inve siones "is#oni'!es #a a !a venta% inve siones en inst u$entos (inancie osF* con c -"ito a !a cuenta ;=8< ESu#e 5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "e inve siones en inst u$entos (inancie osF* ;* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os inst u$entos* Po !a eve si)n "e !as #- "i"as #o "ete io o "e va!o * <* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os sa!"os Po !a t ans(e encia "e !a cuenta 1989 EO#e aciones en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a "is$inui"o es#ecto a inte 'anca ias : O#e aciones "e e#o to con !a actua!i.aci)n ante io % con "-'ito a !a cuenta <;81 instituciones (inancie asF% cuan"o !as o#e aciones no EP- "i"as (inancie as : P- "i"a en ca$'ioF* 1an si"o ecu#e a"as a su venci$iento , se inst u$enta con !a "ocu$entaci)n a# o#ia"a* =* Po !a t ans(e encia a ot as cate/o 2as ta!es co$o 1;8= EManteni"as 1asta e! venci$iento "e enti"a"es "e! secto Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os # iva"oF o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF% -sta C!ti$a en sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a e! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una est icci)n* au$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n ante io % con c -"ito a !a cuenta =;81 Uti!i"a"es (inancie as : B* Po !a t ans(e encia a !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a" Ganancia en ca$'io* est in/i"a : Ent e/a"as #a a o#e aciones "e e#o toF% #o e! va!o en !i' os "e !os t2tu!os va!o es ven"i"os con acue "o "e Po !a t ans(e encia "e ot as cate/o 2as ta!es co$o 1;8= eco$# a* EManteni"as 1asta e! venci$iento "e enti"a"es "e! secto # iva"oF% o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF* G* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A898= EDe ec1os (i"ucia ios : Inve sionesF* Po !a t ans(e encia "e !a cuenta 1;8G8= EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"a : Ent e/a"as #a a o#e aciones "e e#o toF% #o e! va!o "e !a eco$# a "e !os t2tu!os ven"i"os en cu$#!i$iento "e! cont ato*
DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% a t2cu!o =% nu$e a! 9*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8= MANTENIDAS HASTA SU VENCIMIENTO DE ENTIDADES DEL SECTO> P>IVADO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1;8=8= 1;8=18 1;8=1= 1;8=98 1;8=9= 1;8=;8 1;8=;= 1;8=<8 De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a 1 aLo De 1 a ; aLos De ; a = aLos De = a 18 aLos De $5s "e 18 aLos X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
F O D E P I : : : : : : : : :
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist a 5n !os inst u$entos "e inve si)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto # iva"o% a"&ui i"os o ec!asi(ica"os con !a intenci)n "e $antene !os 1asta !a (ec1a "e su venci$iento* Se consi"e a &ue e3iste "ic1a intenci)n% s)!o si !a #o!2tica "e /esti)n "e inve siones "e !a instituci)n "e! siste$a (inancie o # ev- !a tenencia "e estos inst u$entos 'a+o con"iciones &ue i$#i"an su venta% cesi)n o ec!asi(icaci)n% sa!vo en !os casos # evistos en !a no $ativa* Pa a &ue !os inst u$entos "e inve si)n sean e/ist a"os en esta cuenta% "e'e 5n cu$#!i con !as ca!i(icaciones "e ies/o "ete $ina"as en !a no $ativa e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* No #ue"en esta c!asi(ica"os en esta cate/o 2a% !os inst u$entos "e inve si)n &ue !a instituci)n "e! siste$a (inancie o #!ani(i&ue $antene #o un #e 2o"o in"ete $ina"o7 a&ue!!os e$iti"os #o !a $is$a instituci)n "e! siste$a (inancie o o #o instituciones "e su / u#o (inancie o7 a&ue!!os &ue cuenten con !a o#ci)n "e escate #o #a te "e !a instituci)n "e! siste$a (inancie o7 !os inst u$entos "e "eu"a #e #etua &ue # ev-n #a/os #o inte eses #o tie$#o in"e(ini"o7 ,% ot os &ue "ete $ine !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* E! e/ist o conta'!e inicia! "e !as inve siones $anteni"as 1asta su venci$iento se e(ectua 5 a! va!o costos "e t ansacci)n &ue sean "i ecta$ente at i'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as inve siones* a.ona'!e% inc!u,en"o !os
Los inst u$entos "e inve si)n e/ist a"os en esta cuenta se va!o a 5n% a! $enos a! cie e "e! 'a!ance $ensua!% a! costo a$o ti.a"o% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte -s e(ectiva* La # i$a o "escuento , !os costos "e t ansacci)n incu i"os se econoce 5n en e! esta"o "e esu!ta"os "u ante e! #!a.o e$anente "e! inst u$ento* E! esu!ta"o "e! e+e cicio no se 5 a(ecta"o #o econoci$ientos "e /anancias ni "e #- "i"as #o e! au$ento o "is$inuci)n en e! va!o a.ona'!e "e !os inst u$entos c!asi(ica"os "ent o "e esta cate/o 2a* Sin #e +uicio "e !o "is#uesto en e! inciso ante io % cuan"o e! inst u$ento "e inve si)n se 1a,a "ete io a"o% !as #- "i"as co es#on"ientes se econoce 5n en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+e cicio* E! i$#o te "e !a #- "i"a incu i"a #o e! "ete io o "e! va!o se ca!cu!a 5 co$o !a "i(e encia ent e e! va!o en !i' os "e! inst u$ento "e inve si)n a! $o$ento "e constata se e! "ete io o , e! va!o # esente "e !os (!u+os "e ca+a (utu os &ue se necesitan ecu#e a % "a"as !as con"iciones "e ies/o &ue se 1an i"enti(ica"o% "esconta"os a !a tasa "e inte -s e(ectiva o i/ina! si se t ata "e un inst u$ento "e inve si)n &ue tiene tasa (i+a% o a !a tasa "e inte -s e(ectiva vi/ente #a a e! #e 2o"o% "ete $ina"a se/Cn e! cont ato% si se t ata "e un inst u$ento "e inve si)n &ue tiene tasa va ia'!e* E! i$#o te en !i' os "e! inst u$ento se e"uci 5 v2a constituci)n "e # ovisiones , e! va!o "e !a #- "i"a se econoce 5 en !os esu!ta"os "e! e+e cicio Las # ovisiones #o "ete io o "e va!o e/ist a"as se/Cn !o in"ica"o en e! nu$e a! ante io se 5n a+usta"as #oste io $ente% "e acue "o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten" 5n $ient as no se co$# ue'en eventos (avo a'!es* Si e! $onto "e !a #- "i"a #o "ete io o "e! va!o "e! inst u$ento "e inve si)n "is$inu,ese , !a "is$inuci)n es o'+etiva$ente e!aciona"a con un evento #oste io a! econoci$iento "e! "ete io o% !a #- "i"a #o "ete io o e/ist a"a se 5 eve ti"a* No o'stante% !a eve si)n no "a 5 !u/a a un i$#o te en !i' os "e! inst u$ento "e inve si)n &ue e3ce"a e! costo a$o ti.a"o &ue 1u'ie a si"o conta'i!i.a"o% "e no 1a'e e3isti"o !a #- "i"a /ene a"a #o e! "ete io o "e! va!o "e! inst u$ento% en !a (ec1a "e eve si)n* E! i$#o te "e !a eve si)n se e/ist a 5 en !os esu!ta"os "e! e+e cicio* Las ec!asi(icaciones ent e cate/o 2as , venta "e inve siones se "e'en ea!i.a consi"e an"o !os c ite ios esta'!eci"os en e! nu$e a! 9*=% "e! nu$e a! 9% "e! a t2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e # ovisiones #o #a te "e !as instituciones cont o!a"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u osF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c -"itoF% "e! !i' o I ENo $as /ene a!es #a a !a a#!icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie oF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8= MANTENIDAS HASTA SU VENCIMIENTO DE ENTIDADES DEL SECTO> P>IVADO M U T C O O
B S P F
T C
A M
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
X X SUBCUENTAS 1;8=8= 1;8=18 1;8=1= 1;8=98 1;8=9= 1;8=;8 1;8=;= 1;8=<8 De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a 1 aLo De 1 a ; aLos De ; a = aLos De = a 18 aLos De $5s "e 18 aLos X X X X X X X X DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o a.ona'!e "e !as inve siones a"&ui i"as $5s 1* !os costos "e t ansacci)n &ue sean "i ecta$ente at i'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as inve siones* Po !a va!o aci)n "e! #o ta(o!io "e inve siones a venci$iento a! costo a$o ti.a"o% co$o $2ni$o $ensua!$ente con e! 9* $-to"o "e !a tasa "e inte -s e(ectiva% con c -"ito a !a cuenta =;89 EUti!i"a"es (inancie as : En va!uaci)n "e inve sionesF* ;* Po e! va!o # o#o ciona! "e !os "escuentos "even/a"os $ensua!$ente "e acue "o a! #!a.o "e !os t2tu!os con c -"ito a !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta =18; EInte eses , "escuentos "e inve siones en t2tu!os va!o esF* <* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os =* sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a au$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n ante io % con c -"ito a !a cuenta =;81 EUti!i"a"es (inancie as : Ganancia en ca$'ioF* B* Po !a t ans(e encia "e ot as cate/o 2as ta!es co$o 1;8; EDis#oni'!es #a a !a venta "e enti"a"es "e! secto # iva"oF o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF* G* X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
F O D E P I : : : : : : : : :
CREDITOS Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as inve siones7 cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ist a"o en !i' os% !a "i(e encia se e/ist a 5 en e! esta"o "e #- "i"as , /anancias* Po !a t ans(e encia ent e !as su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a "is$inui"o es#ecto a !a actua!i.aci)n ante io % con "-'ito a !a cuenta <;81 EP- "i"as (inancie as : P- "i"a en ca$'ioF* Po !a t ans(e encia a ot as cate/o 2as ta!es co$o 1;8; EDis#oni'!es #a a !a venta "e enti"a"es "e! secto # iva"o o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF% -sta C!ti$a en e! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una est icci)n* Po !a t ans(e encia a ot as su'cuentas "e !a cuenta 1;8G De "is#oni'i!i"a" est in/i"a en e! caso "e &ue !os t2tu!os $anten/an ot a est icci)n* Po e! va!o # o#o ciona! "e !as # i$as "even/a"as $ensua!$ente "e acue "o a! #!a.o "e !os es#ectivos t2tu!os% con "-'ito a !a cuenta <;8= EP i$a "e inve siones en t2tu!os va!o esM* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A898= EDe ec1os (i"ucia ios H Inve sionesF*
9*
;*
<* =*
B*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8B MANTENIDAS HASTA SU VENCIMIENTO DEL ESTADO O DE ENTIDADES DEL SECTO> PUBLICO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1;8B8= 1;8B18 1;8B1= 1;8B98 1;8B9= 1;8B;8 1;8B;= 1;8B<8 De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 "2as a 1 aLo De 1 a ; aLos De ; a = aLos De = a 18 aLos De $5s "e 18 aLos X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
F O D E P I X X X X X X X X X
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist a 5n !os inst u$entos "e inve si)n e$iti"os #o enti"a"es "e! secto #C'!ico% a"&ui i"os o ec!asi(ica"os con !a intenci)n "e $antene !os 1asta !a (ec1a "e su venci$iento* Se consi"e a &ue e3iste "ic1a intenci)n% s)!o si !a #o!2tica "e /esti)n "e inve siones "e !a instituci)n "e! siste$a (inancie o # ev- !a tenencia "e estos inst u$entos 'a+o con"iciones &ue i$#i"an su venta% cesi)n o ec!asi(icaci)n% sa!vo en !os casos # evistos en !a no $ativa* Pa a &ue !os inst u$entos "e inve si)n sean e/ist a"os en esta cuenta% "e'e 5n cu$#!i con !as ca!i(icaciones "e ies/o "ete $ina"as en !a no $ativa e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* No #ue"en esta c!asi(ica"os en esta cate/o 2a% !os inst u$entos "e inve si)n &ue !a instituci)n "e! siste$a (inancie o #!ani(i&ue $antene #o un #e 2o"o in"ete $ina"o7 a&ue!!os e$iti"os #o !a $is$a instituci)n "e! siste$a (inancie o o #o instituciones "e su / u#o (inancie o7 a&ue!!os &ue cuenten con !a o#ci)n "e escate #o #a te "e !a instituci)n "e! siste$a (inancie o7 !os inst u$entos "e "eu"a #e #etua &ue # ev-n #a/os #o inte eses #o tie$#o in"e(ini"o7 ,% ot os &ue "ete $ine !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* E! e/ist o conta'!e inicia! "e !as inve siones $anteni"as 1asta su venci$iento se e(ectua 5 a! va!o costos "e t ansacci)n &ue sean "i ecta$ente at i'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as inve siones* a.ona'!e% inc!u,en"o !os
Los inst u$entos "e inve si)n e/ist a"os en esta cuenta se va!o a 5n% a! $enos a! cie e "e! 'a!ance $ensua!% a! costo a$o ti.a"o% uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte -s e(ectiva* La # i$a o "escuento , !os costos "e t ansacci)n incu i"os se econoce 5n en e! esta"o "e esu!ta"os "u ante e! #!a.o e$anente "e! inst u$ento* Los inte eses se econoce 5n uti!i.an"o !a $eto"o!o/2a "e !a tasa "e inte -s e(ectiva% , se e/ist a 5n "e acue "o a !as "is#osiciones "e! Cat5!o/o Nnico "e Cuentas* E! esu!ta"o "e! e+e cicio no se 5 a(ecta"o #o econoci$ientos "e /anancias ni "e #- "i"as #o e! au$ento o "is$inuci)n en e! va!o a.ona'!e "e !os inst u$entos c!asi(ica"os "ent o "e esta cate/o 2a* Sin #e +uicio "e !o "is#uesto en e! inciso ante io % cuan"o e! inst u$ento "e inve si)n se 1a,a "ete io a"o% !as #- "i"as co es#on"ientes se econoce 5n en e! esta"o "e esu!ta"os "e! e+e cicio* E! i$#o te "e !a #- "i"a incu i"a #o e! "ete io o "e! va!o se ca!cu!a 5 co$o !a "i(e encia ent e e! va!o en !i' os "e! inst u$ento "e inve si)n a! $o$ento "e constata se e! "ete io o , e! va!o #en"iente "e !os (!u+os "e ca+a (utu os &ue se necesitan ecu#e a % "a"as !as con"iciones "e ies/o &ue se 1an i"enti(ica"o% "esconta"os a !a tasa "e inte -s e(ectiva o i/ina! si se t ata "e un inst u$ento "e inve si)n &ue tiene tasa (i+a% o a !a tasa "e inte -s e(ectiva vi/ente #a a e! #e 2o"o% "ete $ina"a se/Cn e! cont ato% si se t ata "e un inst u$ento "e inve si)n &ue tiene tasa va ia'!e* E! i$#o te en !i' os "e! inst u$ento se e"uci 5 v2a constituci)n "e # ovisiones , e! va!o "e !a #- "i"a se econoce 5 en !os esu!ta"os "e! e+e cicio Las # ovisiones #o "ete io o "e va!o e/ist a"as se/Cn !o in"ica"o en e! nu$e a! ante io se 5n a+usta"as #oste io $ente% "e acue "o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten" 5n $ient as no se co$# ue'en eventos (avo a'!es* Si e! $onto "e !a #- "i"a #o "ete io o "e! va!o "e! inst u$ento "e inve si)n "is$inu,ese , !a "is$inuci)n es o'+etiva$ente e!aciona"a con un evento #oste io a! econoci$iento "e! "ete io o% !a #- "i"a #o "ete io o e/ist a"a se 5 eve ti"a* No o'stante% !a eve si)n no "a 5 !u/a a un i$#o te en !i' os "e! inst u$ento "e inve si)n &ue e3ce"a e! costo a$o ti.a"o &ue 1u'ie a si"o conta'i!i.a"o% "e no 1a'e e3isti"o !a #- "i"a /ene a"a #o e! "ete io o "e! va!o "e! inst u$ento% en !a (ec1a "e eve si)n* E! i$#o te "e !a eve si)n se e/ist a 5 en !os esu!ta"os "e! e+e cicio* Las ec!asi(icaciones ent e cate/o 2as , venta "e inve siones se "e'en ea!i.a consi"e an"o !os c ite ios esta'!eci"os en e! nu$e a! 9*=% "e! nu$e a! 9% "e! a t2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e # ovisiones #o #a te "e !as instituciones cont o!a"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u osF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c -"itoF% "e! !i' o I ENo $as /ene a!es #a a !a a#!icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie oF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia* DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20 -0*(( Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , 0 $e 0unio $el 20 "e !a ?unta Banca ia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% a t2cu!o =% nu$e a! 9
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8B MANTENIDAS HASTA SU VENCIMIENTO DEL ESTADO O ENTIDADES DEL SECTO> PUBLICO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1;8B8= 1;8B18 1;8B1= 1;8B98 1;8B9= 1;8B;8 1;8B;= 1;8B<8 De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a 1 aLo De 1 a ; aLos De ; a = aLos De = a 18 aLos De $5s "e 18 aLos X X X X X X X X DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o a.ona'!e "e !as inve siones a"&ui i"as $5s 1* !os costos "e t ansacci)n &ue sean "i ecta$ente at i'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as inve siones*
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
F O D E P I X X X X X X X X X
CREDITOS Po !a venta% venci$iento o casti/o "e !as inve siones7 cuan"o e! va!o "e ne/ociaci)n sea $a,o o $eno a! e/ist a"o en !i' os% !a "i(e encia se e/ist a 5 en e! esta"o "e #- "i"as , /anancias*
9*
;*
<* =*
B*
Po !a va!o aci)n "e! #o ta(o!io "e inve siones a venci$iento a! costo a$o ti.a"o% co$o $2ni$o 9* Po !a t ans(e encia ent e !as su'cuentas% con(o $e t anscu e $ensua!$ente con e! $-to"o "e !a tasa "e inte -s e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os* e(ectiva% con c -"ito a !a cuenta =;89 EUti!i"a"es (inancie as : En va!uaci)n "e inve sionesF* ;* Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a "is$inui"o es#ecto a Po e! va!o # o#o ciona! "e !os "escuentos "even/a"os !a actua!i.aci)n ante io % con "-'ito a !a cuenta <;81 $ensua!$ente "e acue "o a! #!a.o "e !os t2tu!os con EP- "i"as (inancie as : P- "i"a en ca$'ioF* c -"ito a !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta =18; EInte eses , "escuentos "e inve siones en t2tu!os <* Po !a t ans(e encia a ot as cate/o 2as ta!es co$o 1;8< va!o esF* EDis#oni'!es #a a !a venta "e! Esta"o o "e enti"a"es "e! secto #C'!icoF o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF% -sta Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e C!ti$a en e! caso "e &ue !os t2tu!os ten/an a!/una est icci)n* t anscu e e! #!a.o e$anente "e !os t2tu!os* =* Po !a t ans(e encia a ot as su'cuentas "e !a cuenta 1;8G De Po !as actua!i.aciones a !a coti.aci)n "e cie e "e !os "is#oni'i!i"a" est in/i"a en e! caso "e &ue !os t2tu!os sa!"os en $one"a e3t an+e a cuan"o -sta 1a $anten/an ot a est icci)n* au$entan"o es#ecto a !a actua!i.aci)n ante io % con c -"ito a !a cuenta =;81 EUti!i"a"es (inancie as : B* Po e! va!o # o#o ciona! "e !as # i$as "even/a"as Ganancia en ca$'ioF* $ensua!$ente "e acue "o a! #!a.o "e !os es#ectivos t2tu!os% con "-'ito a !a cuenta <;8= EP i$a "e inve siones en t2tu!os Po !a t ans(e encia "e ot as cate/o 2as ta!es co$o 1;8< va!o esM* EDis#oni'!es #a a !a venta "e! Esta"o o "e enti"a"es "e! secto #C'!icoF o 1;8G EDe "is#oni'i!i"a" G* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A898= est in/i"aF* EDe ec1os (i"ucia ios H Inve sionesF*
DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% T2tu!os VII% Su't2tu!o II% Ca#2tu!o I% Secci)n II% nu$e a! 9
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8G DE DISPONIBILIDAD >EST>INGIDA M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1;8G8= 1;8G18 1;8G1= 1;8G98 1;8GA8 Ent e/a"as #a a o#e aciones "e e#o to De#)sitos su+etos a est icci)n T2tu!os va!o es #a a enca+e Ent e/a"os en /a ant2a Ot os X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X : X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X : X X
X X X : X X
X X X : X X
X X X : X X
F O D E P I X : X : X X
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist an !os inst u$entos "e inve si)n "e! #a2s o "e! e3te io #a a cu,a t ans(e encia "e "o$inio e3isten !i$itaciones o est icciones "e ca 5cte !e/a! o cont actua!* Los inst u$entos "e inve si)n &ue se $anten/an en !os #o ta(o!ios "e !as instituciones "e! siste$a (inancie o en !i&ui"aci)n se "e'e 5n c!asi(ica co$o inve siones "is#oni'!es #a a !a venta , so$ete se a !os c ite ios "e va!o aci)n esta'!eci"os #a a esa cate/o 2a* E! e/ist o conta'!e inicia! "e estas inve siones se ea!i.a 5 en e! $o$ento en &ue se # o"u.ca !a est icci)n so' e e! inst u$ento "e inve si)n% #a a !o cua! !a ec!asi(icaci)n "es"e !a cate/o 2a "e &ue se t ate% se ea!i.a 5 uti!i.an"o !a C!ti$a va!o aci)n* La va!o aci)n "e !as inve siones e/ist a"as en esta cuenta se e(ectua 5 a! costo a$o ti.a"o uti!i.an"o e! $-to"o "e !a tasa "e inte -s e(ectiva* La ( ecuencia "e su va!o aci)n se ea!i.a 5 a! $enos a! cie e "e! 'a!ance $ensua!* Las /anancias o #- "i"as #o actua!i.aci)n "e! costo a$o ti.a"o "e !os inst u$entos "e inve si)n e/ist a"os en esta cate/o 2a se econoce 5n "i ecta$ente en e! #at i$onio 1asta &ue !a con"ici)n &ue /ene ) !a est icci)n 1a,a "esa#a eci"o% $o$ento en e! cua!% !a #- "i"a o /anancia acu$u!a"a no ea!i.a"a se t ans(e i 5 a !os esu!ta"os "e! e+e cicio en e! caso "e &ue !a inve si)n sea ec!asi(ica"a a !as inve siones a va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os o a !a cate/o 2a $anteni"as 1asta e! venci$iento% o #e $anece 5 en !as cuentas #at i$onia!es en caso "e &ue se !a ec!asi(i&ue a !as inve siones "is#oni'!es #a a !a venta* E! i$#o te "e !a #- "i"a incu i"a #o "ete io o "e! va!o se ca!cu!a 5 co$o !a "i(e encia ent e e! va!o en !i' os "e! inst u$ento "e inve si)n a! $o$ento "e constata se e! "ete io o , e! va!o # esente "e !os (!u+os "e ca+a (utu os &ue se necesitan ecu#e a % "a"as !as con"iciones "e ies/o &ue se 1an i"enti(ica"o% "esconta"os a !a tasa "e inte -s e(ectiva o i/ina! si se t ata "e un inst u$ento "e inve si)n &ue tiene tasa (i+a% o a !a tasa "e inte -s e(ectiva vi/ente #a a e! #e 2o"o% "ete $ina"a se/Cn e! cont ato% si se t ata "e un inst u$ento "e inve si)n &ue tiene tasa va ia'!e* E! i$#o te en !i' os "e! inst u$ento se e"uci 5 v2a constituci)n "e # ovisiones , e! va!o "e !a #- "i"a se econoce 5 en !os esu!ta"os "e! e+e cicio* Las # ovisiones #o "ete io o "e va!o e/ist a"as se/Cn !o in"ica"o en e! inciso ante io se 5n a+usta"as #oste io $ente% "e acue "o con !as eva!uaciones &ue se ea!icen% , se $anten" 5n $ient as no se co$# ue'en eventos (avo a'!es7 si e! $onto "e !a #- "i"a #o "ete io o "e! va!o "e! inst u$ento "e inve si)n "is$inu,ese , !a "is$inuci)n es o'+etiva$ente e!aciona"a con un evento #oste io a! econoci$iento "e! "ete io o% !a #- "i"a #o "ete io o e/ist a"a se 5 eve ti"a* No o'stante% !a eve si)n no "a 5 !u/a a un i$#o te en !i' os "e! inst u$ento "e inve si)n &ue e3ce"a e! costo a$o ti.a"o &ue 1u'ie a si"o conta'i!i.a"o% "e no 1a'e e3isti"o !a #- "i"a /ene a"a #o e! "ete io o "e! va!o "e! inst u$ento% en !a (ec1a "e eve si)n* E! i$#o te "e !a eve si)n se e/ist a 5 en !os esu!ta"os "e! e+e cicio* Cuan"o% a c ite io "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% e3ista a!/una "isto si)n en e! c5!cu!o "e !a #- "i"a esti$a"a , !a situaci)n c e"iticia ea! "e! e$iso % se e&ue i 5 a !a instituci)n "e! siste$a (inancie o &ue +usti(i&ue !os c5!cu!os ea!i.a"os o # oce"a a constitui # ovisiones a"iciona!es* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !a inve si)n en e! $o$ento en &ue se 1* # o"u+o !a est icci)n% uti!i.an"o !a C!ti$a va!o aci)n* 9* 9* Po !a /anancia /ene a"as en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as inve siones7 o "e se e! caso% #o !a va!uaci)n a! costo a$o ti.a"o% con c -"ito a !a cuenta ;=8< ESu#e 5vit #o va!uaci)n : Va!uaci)n "e inve siones inst u$entos (inancie osF* DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% a t2cu!o =% nu$e a! 9 CREDITOS Po e! venci$iento o casti/o "e !os t2tu!os* Po !a ec!asi(icaci)n a ot as cuentas cuan"o se e!i$ina !a con"ici)n "e est icci)n #a a su t ans(e encia*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8G DE DISPONIBILIDAD >EST>INGIDA M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1;8G8= 1;8G18 1;8G1= 1;8G98 1;8GA8 Ent e/a"as #a a o#e aciones "e e#o to De#)sitos su+etos a est icci)n T2tu!os va!o es #a a enca+e Ent e/a"as en /a ant2a Ot os X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X : X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X : X X
X X X : X X
X X X : X X
X X X : X X
F O D E P I X : X : X X
DINAMICA DEBITOS ;* Po !a t ans(e encia "es"e !as cuentas 1;81 EA va!o ;* a.ona'!e "e enti"a"es "e! secto # iva"oF% 1;89 EA va!o a.ona'!e "e enti"a"es "e! Esta"o o "e enti"a"es "e! secto #C'!icoF% 1;8; EDis#oni'!es #a a !a venta "e enti"a"es "e! secto # iva"oF% 1;8< EDis#oni'!es #a a !a venta "e! esta"o o "e enti"a"es "e! secto #C'!icoF% 1;8= EManteni"as 1asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto # iva"oF o 1;8B EManteni"as 1asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto #C'!icoF7 ,% #o e! va!o en !i' os "e !os inst u$entos (inancie os ven"i"os con acue "o "e eco$# a* <* CREDITOS Po !a t ans(e encia a !as cuentas 1;81 EA va!o a.ona'!e "e! Esta"o o "e enti"a"es "e! secto # iva"oF% 1;89 EA va!o a.ona'!e "e enti"a"es "e! secto #C'!icoF% 1;8; EDis#oni'!es #a a !a venta "e enti"a"es "e! secto # iva"oF% 1;8< EDis#oni'!es #a a !a venta "e! esta"o o "e enti"a"es "e! secto #C'!icoF% 1;8= EManteni"as 1asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto # iva"oF o 1;8B EManteni"as 1asta su venci$iento "e enti"a"es "e! secto #C'!icoF7 #o e! va!o en !i' os "e !os inst u$entos (inancie os eco$# a"os% en cu$#!i$iento "e! cont ato* Po !a e!i$inaci)n "e !a o#ci)n "e eco$# a% si !as o#e aciones no se 1an a"&ui i"o "ent o "e! #!a.o #acta"o en e! es#ectivo cont ato* Po !a #- "i"a /ene a"as en !a va!uaci)n a! costo a$o ti.a"o*
=*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;AA 0P>OVISION PA>A INVE>SIONES4 M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1;AA8= 1;AA18 0P ovisi)n #a a va!uaci)n "e inve siones4 0P ovisi)n /ene a! #a a inve siones4 X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
F O D E P I X X X
DESCRIPCION Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0ac ee"o a4 &ue e/ist a !os va!o es acu$u!a"os con ca /o a cuentas "e esu!ta"os "eu"o as% &ue !a enti"a" e(ectCa con e! # o#)sito "e cu' i a"ecua"a$ente !a #osi'!e e"ucci)n "e! va!o "e !as inve siones e/ist a"as en !as cate/o 2as EInve siones "is#oni'!es #a a !a ventaF% EInve siones $anteni"as 1asta su venci$ientoF , EDe "is#oni'i!i"a" est in/i"aF% "e con(o $i"a" con !o esta'!eci"o en e! nu$e a! 9*B "e! nu$e a! 9% "e! a t2cu!o =% ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e # ovisiones #o #a te "e !as instituciones cont o!a"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u osF% "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c -"itoF% "e! !i' o I ENo $as /ene a!es #a a !a a#!icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie oF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia* Si a c ite io "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os e! va!o en !i' os "e un inst u$ento "e inve si)n no e(!e+a e! va!o a.ona'!e asocia"o a su ies/o% #o" 5 e3i/i !a constituci)n "e # ovisiones a"iciona!es* >e/ist a a"e$5s e! va!o "e !a # ovisi)n /ene a! constitui"a #o !as enti"a"es* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !as eve siones "e !as # ovisiones 1* e3cesivas o in"e'i"as con a'ono a !a cuenta "e esu!ta"os "eu"o a <<81 EP ovisiones H Inve sionesF% cuan"o co es#on"a a! $is$o e+e cicio econ)$ico7 o% a !a su'cuenta =B8<18 EOt os In/ esos : >eve si)n "e 9* # ovisionesF cuan"o co es#on"a a e+e cicios ante io es* Po !a "i(e encia ent e e! # ecio "e venta , e! sa!"o "e !os t2tu!os va!o es neto "e # ovisiones% cuan"o e! # ecio "e venta sea $eno &ue e! va!o en !i' os* Po e! va!o "e !os casti/os e(ectua"os "e con(o $i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as #a a e! e(ecto #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* CREDITOS Po !as # ovisiones constitui"as #o e! "ete io o "e va!o "e !os inst u$entos (inancie os% con "-'ito a !a cuenta "e esu!ta"os "eu"o a <<81 EP ovisi)n : Inve sionesF* Po !as # ovisiones /ene a!es constitui"as #o "ecisi)n "e !a a"$inist aci)n% con ca /o a !a cuenta "e esu!ta"os "eu"o a <<81 EP ovisi)n : Inve sionesF*
9*
;*
DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!os IX% ca#2tu!o II% a t2cu!o =% nu$e a! 9*
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1< CA>TE>A DE C>EDITOS
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X CUENTAS 1<81 1<89 1<8; 1<8< 1<8= 1<8B 1<8A 1<18 1<11 1<19 1<1; 1<1< 1<1G 1<1J 1<1A 1<98 1<91 1<99 1<9= 1<9B 1<9G 1<9J 1<9A 1<;8 1<;; 1<;< 1<;= 1<;B 1<;G Ca te a "e c -"itos co$e cia! #o vence Ca te a "e c -"itos "e consu$o #o vence Ca te a "e c -"itos "e vivien"a #o vence Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa #o vence Ca te a "e c -"ito e"ucativo #o vence Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica #o vence Ca te a "e c -"itos co$e cia! e(inancia"a #o vence Ca te a "e c -"itos "e consu$o e(inancia"a #o vence Ca te a "e c -"itos "e vivien"a e(inancia"a #o vence Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa e(inancia"a #o vence Ca te a "e c -"ito e"ucativo e(inancia"a #o vence Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica e(inancia"a #o vence Ca te a "e c -"itos co$e cia! eest uctu a"a #o vence Ca te a "e c -"itos "e consu$o eest uctu a"a #o vence Ca te a "e c -"itos "e vivien"a eest uctu a"a #o vence Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa eest uctu a"a #o vence Ca te a "e c -"ito e"ucativo eest uctu a"a #o vence Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica eest uctu a"a #o vence Ca te a "e c -"itos co$e cia! &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e consu$o &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e vivien"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"ito e"ucativo &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos co$e cia! e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e consu$o e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e vivien"a e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"ito e"ucativo e(inancia"a &ue no "even/a inte eses X X X X X : X X X X X : X X X X X : X X X X X : X X X X X
X X X X X X : X X X X X : X X X X X : X X X X X : X X X X X
X X X : X : : X X : X : : X X : X : : X X : X : : X X : X :
X X X : : : : X X : : : : X X : : : : X X : : : : X X : : :
X : : X : : : : : X : : : : : X : : : : : X : : : : : X : :
X X X X X : : X X X X : : X X X X : : X X X X : : X X X X :
X X X X : : : X X X : : : X X X : : : X X X : : : X X X : :
X X X X : : X X X X : : X X X X : : X X X X : : X X X X : :
X X X : X : : X X : X : : X X : X : : X X : X : : X X : X :
X : : : : X : : : : : X : : : : : X : : : : : X : : : : : X
: : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
X : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
F O D E P I : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% A t* =1 Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% a t* =% ca#2tu!o II% t2tu!o IX Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI
Resolucin No. SBS-20 2- 2/ 21 DE DICIEMBRE DEL 20 2
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I
X CUENTAS 1<;J 1<<1 1<<9 1<<; 1<<< 1<<= 1<<B 1<<A 1<=8 1<=1 1<=9 1<=; 1<=< 1<=G 1<=J 1<=A 1<B8 1<B1 1<B9 1<B= 1<BB 1<BG 1<BJ 1<BA 1<G8 1<AA Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos co$e cia! eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e consu$o eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e vivien"a eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"ito e"ucativo eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos co$e cia! venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica venci"a Ca te a "e c -"itos co$e cia! e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos co$e cia! eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica eest uctu a"a venci"a 0P ovisiones #a a c -"itos inco' a'!es4 : X X X X X : X X X X X : X X X X X : X X X X X : X
X : X X X X X : X X X X X : X X X X X : X X X X X : X
X : X X : X : : X X : X : : X X : X : : X X : X : : X
X : X X : : : : X X : : : : X X : : : : X X : : : : X
X : : : X : : : : : X : : : : : X : : : : : X : : : X
X : X X X X : : X X X X : : X X X X : : X X X X : : X
X : X X X : : : X X X : : : X X X : : : X X X : : : X
X X X X X : : X X X X : : X X X X : : X X X X : : X X
X : X X : X : : X X : X : : X X : X : : X X : X : : X
X : : : : : X : : : : : X : : : : : X : : : : : X : X
: : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
X : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% A t* =1 Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% a t* =% ca#2tu!o II% t2tu!o IX Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS M U T T C
USUARIOS C O A T O M H C F N B E V B E D E B N F I E C E F AS O C L GD C MC E P I : : : :
B P
S F
CATALOGO UNICO DE CUENTAS DESCRIPCION E! / u#o "e ca te a "e c -"itos inc!u,e una c!asi(icaci)n # inci#a! "e acue "o a !a activi"a" a !a cua! se "estinan !os ecu sos% estas son6 #a a instituciones (inancie as # iva"as , #C'!icas6 co$e cia!% consu$o% vivien"a% $ic oe$# esa% e"ucativo , "e inve si)n #C'!ica* Dent o "e !os c -"itos co$e cia!es se inc!u,en !os c -"itos #a tici#a"os &ue son una $o"a!i"a" es#ecia! "e o#e aci)n c e"iticia ca acte i.a"a #o !a #a tici#aci)n con+unta "e un / u#o "e instituciones "e! siste$a (inancie o% &ue concu en en !a concesi)n "e un c -"ito &ue% #o su e!eva"a cuant2a u ot as ca acte 2sticas% # ecisa !a co!a'o aci)n "e a!/unas instituciones* Esta c!asi(icaci)n "e o#e aciones a su ve. inc!u,e una se/ e/aci)n #o su venci$iento en ca te a #o vence % e(inancia"a% eest uctu a"a% &ue no "even/a inte eses , venci"a* La ca te a #o vence % e(inancia"a% eest uctu a"a , !a ca te a &ue no "even/a inte eses% $antienen una su'c!asi(icaci)n #o $a"u aci)n% es "eci en (unci)n "e! an/o "e! venci$iento (utu o "e !as o#e aciones% c5nones o cuotas7 ,% !a ca te a venci"a $antiene una su'c!asi(icaci)n en (unci)n "e !os "2as &ue se $antiene ca"a o#e aci)n% canon o cuota co$o venci"a* Se entien"e #o ca te a #o vence a&ue!!a cu,o #!a.o no 1a venci"o , a&ue!!a venci"a 1asta B8% ;8 o 1= "2as #oste io es a !a (ec1a "e venci$iento "e !a o#e aci)n% se/Cn sea e! caso% o "e acue "o a !o esta'!eci"o en e! es#ectivo cont ato% sin #e +uicio "e! c5!cu!o "e !os inte eses #o $o a a &ue 1u'ie e !u/a "es"e e! "2a si/uiente "e! venci$iento "e !a o#e aci)n* Los c -"itos &ue "e'an se cance!a"os $e"iante c5nones% cuotas o !a #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e !os "ivi"en"os% se e/ist a 5n se/Cn !a $a"u aci)n "e ca"a canon% cuota o cuota "e "ivi"en"o* Cuan"o e3ista una #o ci)n "e! ca#ita! "e estos c -"itos% venci"a 1asta B8% ;8 o 1= "2as% se/Cn sea e! caso% "ic1a #o ci)n se t ans(e i 5 a ca te a venci"a , si$u!t5nea$ente e! esto "e! ca#ita! "e! c -"ito #asa 5 a ca te a &ue no "even/a inte eses% es#etan"o !as con"iciones "e $a"u aci)n "e! c -"ito* Estas o#e aciones e/ist a"as en ta! cuenta no /ene a 5n inte eses* I/ua!$ente% cuan"o e3istan% c5nones% cuotas o cuotas "e "ivi"en"os "e !os c -"itos e/ist a"os en ca te a &ue no "even/a inte eses% venci"os #o $5s "e &uince% t einta o sesenta "2as% se/Cn sea e! caso% "ic1os c5nones% cuotas o cuotas "e "ivi"en"os se t ans(e i 5n a ca te a venci"a* Ca"a una "e !as cuotas o #o ciones "e ca#ita! "e !os "ivi"en"os , c5nones "e a en"a$iento $e canti! e/ist a"os en ca te a venci"a se ec!asi(ica 5n a !a su'cuenta co es#on"iente con(o $e se inc e$ente su #e 2o"o "e $o osi"a"* Las instituciones e/ist a 5n !a tota!i"a" "e un c -"ito co$o ca te a venci"a% "e acue "o a !o esta'!eci"o en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% o en e! $o$ento en &ue e! es#ectivo cont ato "e c -"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocu a # i$e o* Pa a !a ec!asi(icaci)n , e/ist o en !as cuentas "e e(inancia$iento , eest uctu aci)n "e c -"itos se consi"e a 5n !as "is#osiciones conteni"as en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia* To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas antes seLa!a"as% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o* La concesi)n "e c -"itos , su inst u$entaci)n "e'e 5n cu$#!i se "e acue "o a !as "is#osiciones , con"iciones esta'!eci"as en !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% !as !e,es o "is#osiciones es#ec2(icas esta'!eci"as #o !os o /anis$os "e cont o!% as2 co$o a !as #o!2ticas "e c -"ito "icta"as #o e! "i ecto io o #o e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces* Los va!o es &ue !a enti"a" eci'a #o conce#to "e a'ono a !as o#e aciones "e ca te a% "e'e 5n a#!ica se "i ecta$ente a !as es#ectivas cuentas "e este / u#o "e cuentas* Las instituciones (inancie as est5n o'!i/a"as a ea!i.a e! cont o! "e! "estino "e !os c -"itos , !a #e $anencia inte/ a! "e !as /a ant2as &ue !o es#a!"en% !as cua!es #ue"en se % ent e ot as% #e sona!es% # en"a ias% 1i#oteca ias% (i"ucia ias% ava!es , /a ant2as "e instituciones (inancie as% t2tu!os , va!o es% a"ecua"as se/Cn !as no $as "icta"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Pa a !a constituci)n "e # ovisiones "e !os su+etos "e c -"ito se "e'e 5 consi"e a % !os #a 5$et os esta'!eci"os en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia* DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% A t* =1 Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% a t* =% ca#2tu!o II% t2tu!o IX Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI Resolucin No. SBS-20 22 $e no2ie%&'e $el 20 2 2(
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1<81 CA>TE>A DE C>ODITOS COME>CIAL PO> VENCE> M U T C O O
B P
S F
T C
A M
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
F O D E P I
X SUBCUENTAS 1<818= 1<8118 1<811= 1<8198 1<819= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
DESCRIPCI3N Las instituciones "e! siste$a (inancie o% en !os $anua!es es#ectivos% "e'e 5n "ete $ina !os #!a.os en !os cua!es !a enti"a" "e'e ent e/a % o'!i/ato ia$ente #a a e! co' o #o !a v2a +u"icia!% !os "ocu$entos "e ca te a , sus acceso ios* Se entien"e #o c -"itos co$e cia!es to"os a&ue!!os oto /a"os a #e sonas natu a!es o +u 2"icas "estina"os a! (inancia$iento "e activi"a"es "e # o"ucci)n , co$e cia!i.aci)n "e 'ienes , se vicios en sus "i(e entes (ases% cu,a (uente "e #a/o constitu,en !os in/ esos #o ventas u ot os conce#tos e"itua'!es% "i ecta$ente e!aciona"os con !a activi"a" (inancia"a% #o !o &ue se e/ist a 5n en esta cuenta a&ue!!os c -"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #a a se consi"e a"os co$o co$e cia!es "e acue "o con !a no $a "e ca!i(icaci)n , c!asi(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Las o#e aciones &ue se #o" 5n inc!ui en esta c!ase "e c -"itos% ent e ot as% son !as si/uientes6 so' e/i os% # -sta$os% "ocu$entos "esconta"os% c -"itos oto /a"os ent e instituciones (inancie as% o#e aciones "e a en"a$iento (inancie o% ca te a co$# a"a% c -"itos es#ecia!es% "ocu$entos #a/a"os #o cuenta "e c!ientes% c -"itos su'o "ina"os% ventas con #acto "e eco$# a* Asi$is$o% se inc!ui 5n !os c -"itos conce"i"os a /o'ie nos secciona!es , ot as enti"a"es "e! secto #C'!ico* A"e$5s% se e/ist an !as o#e aciones oto /a"as a t av-s "e ta +etas "e c -"ito con "estino co$e cia!* Se e/ist a 5n a"e$5s en esta cuenta a&ue!!as o#e aciones &ue cu$#!an !os e&uisitos #a a se consi"e a"os co$o c -"itos #a tici#a"os o conso cia"os% "e acue "o con !a no $a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Pa a este ti#o "e o#e aciones "e'e 5 "esi/na se un 'anco a/ente* Las instituciones "e! siste$a (inancie o &ue concu an en !a concesi)n "e c -"itos #a tici#a"os 0conso cia"os4% "e'e 5n "a cu$#!i$iento a !o "is#uesto en !os a t2cu!os G9 , G; "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o , !a es#ectiva no $ativa vi/ente* Los c -"itos co$e cia!es #o" 5n se cance!a"os a su venci$iento o #e i)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$o ti.aci)n* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n% canon% cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e !os "ivi"en"os* Los c -"itos oto /a"os a ot as instituciones (inancie as se e/ist a 5n en esta cuenta sie$# e , cuan"o e! #!a.o "e "ic1os c -"itos sea $a,o a ;8 "2as% caso cont a io se e/ist a 5n en !a cuenta 198118 EO#e aciones inte 'anca ias : Ot as instituciones "e! siste$a (inancie oF* E! e/ist o "e !as o#e aciones "e ca te a co$# a"a se 1a 5 a! va!o "e a"&uisici)n* En caso &ue se # esenten "i(e encias ent e e! va!o no$ina! "e !os c -"itos a"&ui i"os , e! va!o "ese$'o!sa"o% ta!es "i(e encias se cont o!a 5n e3t aconta'!e$ente co$o "escuentos o # i$as en co$# a "e ca te a* Las # i$as o "escuentos en !a a"&uisici)n "e ca te a se 5n "even/a"os en (o $a !inea!% en (unci)n "e! #!a.o "e ca"a o#e aci)n con cont a#a ti"a a !as es#ectivas cuentas "e esu!ta"os* Las enti"a"es "e'e 5n !!eva e/ist os a"iciona!es &ue i"enti(i&uen c!a a$ente !os su'se/$entos "e c -"itos co$e cia!es% esta'!eci"os en !a no $ativa e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* DINAMICA DEBITOS CREDITOS 1* 9* ;* Po e! va!o "e! so' e/i o ocasiona! conce"i"o* 1* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(e entes o#e aciones Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos e(ectua"os a! c!iente #o "e c -"ito* !as o#e aciones en sus "i(e entes $o"a!i"a"es% 9* Po e! va!o no$ina! "e !os "ocu$entos co$# a"os% a! a# o'a"as* $o$ento "e su venta o "evo!uci)n% "e'i"a$ente cance!a"os* Po !a t ans(e encia "es"e !a cuenta 1981 EO#e aciones ;* Po !a t ans(e encia a !as cuentas 1<8A ECa te a "e c -"itos Inte 'anca ias : Fon"os inte 'anca ios ven"i"osF cuan"o co$e cia! e(inancia"a #o vence F% 1<1G ECa te a "e c -"itos !os (on"os no 1an si"o ecu#e a"os a su venci$iento , co$e cia! eest uctu a"a #o vence F* se inst u$enta con !a "ocu$entaci)n a# o#ia"a* Resolucin No. SBS-20 2- 2/ 21 DE DICIEMBRE DEL 20 2
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% A t* =1 Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% a t* = Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1<81 CA>TE>A DE C>ODITOS COME>CIAL PO> VENCE> M U T C O O
ELEMENTO 1 ACTIVO
B P
S F
T C
A M
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
F O D E P I
X SUBCUENTAS 1<818= De 1 a ;8 "2as 1<8118 De ;1 a A8 "2as 1<811= De A1 a 1J8 "2as 1<8198 De 1J1 a ;B8 "2as 1<819= De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
DESCRIPCI3N
DINAMICA DEBITOS <* =* B* Po e! va!o no$ina! "e! cont ato "e a en"a$iento <* (inancie o* CREDITOS Po !a t ans(e encia a !a cuenta "e 1<9= ECa te a "e c -"itos co$e cia! &ue no "even/a inte esesF*
G*
Po e! va!o #a/a"o "e !a ca te a co$# a"a #o !a =* Po !a t ans(e encia a !a cuenta 1<<A ECa te a "e c -"itos co$e cia! enti"a"* venci"aF% cuan"o 1a,a t anscu i"o $5s "e ;8 "2as a #a ti "e! "2a "e! venci$iento o i/ina! cuotas% #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an Po e! va!o "e !as o#e aciones contin/entes , #a te "e !os "ivi"en"os o c5nones* ace#taciones #a/a"as #o !a enti"a" #o cuenta "e c!ientes* B* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as o#e aciones% cuotas% #o ci)n "e! ca#ita! &ue Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no "even/a (o $a #a te "e !os "ivi"en"os% o c5nones* inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a G* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A8918 EDe ec1os o#e aci)n* (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos #o vence F* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e J* t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as o#e aciones% cuotas% #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e !os "ivi"en"os o c5nones* A* Po e! va!o # o#o ciona! "e !os "escuentos "even/a"os $ensua!$ente en !a ca te a co$# a"a% "e acue "o a! #!a.o "e !as o#e aciones% con c -"ito a !a su'cuenta =18<<= EDescuentos en ca te a co$# a"aF* Po e! va!o # o#o ciona! "e !as # i$as "even/a"as $ensua!$ente en ca te a co$# a"a "e acue "o a! #!a.o "e !as o#e aciones% con c -"ito a !a cuenta <;8B EP i$as en ca te a co$# a"aF* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(e entes $o"a!i"a"es "e c -"itos a ta +eta1a'ientes*
J*
A*
18* Po e! va!o "e! # inci#a! en !os consu$os ea!i.a"os a t av-s "e! siste$a "e ta +etas "e c -"ito co #o ativas o e$# esa ia!es% inc!ui"os avances en e(ectivo% en !as $o"a!i"a"es "e c -"ito otativo , "i(e i"o*
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% A t* =1 Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% a t* = Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1< CA>TE>A DE C>EDITOS 1<89
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS M U C O
USUARIOS B C B E T F E D
B N
I E C
A L
S G
F O D
CA>TE>A DE C>ODITOS DE CONSUMO PO> VENCE> SUBCUENTAS 1<898= 1<8918 1<891= 1<8998 1<899=
O M
X De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
E P I : : : : : :
DESCRIPCION Se e/ist a 5n en esta cuenta a&ue!!os c -"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #a a se consi"e a"os co$o "e consu$o% "e acue "o con !a no $a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* E! ti#o "e o#e aciones &ue se #o" 5n inc!ui en esta cuenta son6 so' e/i os% # -sta$os% a en"a$iento (inancie o% ca te a co$# a"a% ca te a #o ies/o co$#a ti"o% ventas con #acto "e eco$# a* A"iciona!$ente se e/ist a 5n to"as !as o#e aciones e(ectua"as a t av-s "e! siste$a "e ta +etas "e c -"ito a #e sonas natu a!es% se consi"e a 5n c -"itos "e consu$o% sie$# e , cuan"o e! "estino "e! c -"ito sea e! #a/o "e 'ienes% se vicios o /astos no e!aciona"os con una activi"a" # o"uctiva* Estos c -"itos #o" 5n se cance!a"os a su venci$iento o #e i)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$o ti.aci)n* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n% canon o cuota*
DEBITOS 1* Po e! va!o "e! so' e/i o ocasiona! conce"i"o*
CREDITOS 1* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as o#e aciones "e c -"ito "e consu$o* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !os "ocu$entos co$# a"os e! $o$ento "e su venta o "evo!uci)n% "e'i"a$ente cance!a"os* Po !a t ans(e encia a !as cuentas 1<18 ECa te a "e c -"itos "e consu$o e(inancia"a #o vence F% 1<1J ECa te a "e c -"itos "e consu$o eest uctu a"a #o vence F Po !a t ans(e encia a !a cuenta 1<9B ECa te a "e c -"itos "e consu$o &ue no "even/a inte esesF* Po !a t ans(e encia a !a cuenta "e 1<=8 ECa te a "e c -"itos "e consu$o venci"aF cuan"o 1a,a t anscu i"o $5s "e 1= "2as a #a ti "e! "2a "e! venci$iento o i/ina!* Po e! va!o "e !os c5nones co' a"os antici#a"a$ente* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as o#e aciones% cuotas% #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e !os "ivi"en"os o c5nones*
9* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos e(ectua"os a !os c!ientes #o !as o#e aciones a# o'a"as* 9* ;* Po !a t ans(e encia "e !a cuenta 1981 EFon"os inte 'anca ios ven"i"osF cuan"o !os (on"os no 1an si"o ecu#e a"os a su venci$iento , se inst u$enta con !a "ocu$entaci)n a# o#ia"a* ;*
<* Po e! va!o no$ina! "e! cont ato "e a en"a$iento (inancie o* =* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !a ca te a "e c -"itos co$# a"a #o !a enti"a"*
<* B* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as o#e aciones% cuotas% #o ci)n "e! ca#ita! &ue =* (o $a #a te "e !os "ivi"en"os o c5nones* G* Po e! va!o "e !as o#e aciones contin/entes , ace#taciones #a/a"as #o !a enti"a" #o cuenta "e c!ientes*
B* J* Po !a estituci)n a !a ca te a #o vence !ue/o "e e/u!a i.a"a !a G* situaci)n "e $o osi"a" su#e io a ;8 "2as* A*
Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as o#e aciones% cuotas% #o ci)n "e! ca#ita! J* Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(e entes $o"a!i"a"es &ue (o $a #a te "e !os "ivi"en"os o c5nones* "e c -"itos a ta +eta1a'ientes* 18* Po e! va!o # o#o ciona! "e !os "escuentos en ca te a co$# a"a "even/a"os $ensua!$ente "e acue "o a! #!a.o "e !as A* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A8918 EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos #o vence F* o#e aciones% con c -"ito a !a su'cuenta =18<;= EDescuentos en ca te a co$# a"aF* DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% A t* =1 Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% a t* = Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI Resolucin No. SBS-20 0" $e $icie%&'e $el 20 - 00"
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1<89 CA>TE>A DE C>ODITOS DE M U C O
USUARIOS B C B E B T F E D N
I E C
A L
S G
F O D
CONSUMO PO> VENCE>
O M
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
E P I : : : : : :
DINAMICA DEBITOS 11* Po e! va!o "e! # inci#a! en !os consu$os ea!i.a"os a t av-s "e! siste$a "e ta +etas "e c -"ito% en !as $o"a!i"a"es "e c -"ito otativo , "i(e i"o* CREDITOS
19* Po !os avances en e(ectivo a t av-s "e ta +etas "e c -"ito*
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% A t* =1 Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% a t* = Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI CATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO 1 ACTIVO GRUPO 1< CA>TE>A DE C>EDITOS CUENTA 1<8; CA>TE>A DE C>EDITOS DE M B S U T C O A
Resolucin No. SBS-20 0" $e $icie%&'e $el 20
- 00"
USUARIOS B C T F B E E D B N I E C C A L S G F O D
VIVIENDA PO> VENCE>
O M
X SUBCUENTAS 1<8;8= 1<8;18 1<8;1= 1<8;98 1<8;9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
E P I : : : : : :
DESCRIPCION Se e/ist a 5n en esta cuenta a&ue!!os c -"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #a a se consi"e a"os co$o "e vivien"a% "e acue "o con !a no $a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* E! c ite io "e ca!i(icaci)n "e !os "eu"o es #o c -"itos #a a !a vivien"a es #e $anente* Estos c -"itos se eva!ua 5n en (unci)n "e !a anti/Pe"a" "e !os "ivi"en"os #en"ientes "e #a/o% , !a ca!i(icaci)n esu!tante se e3ten"e 5 a !a tota!i"a" "e! $onto a"eu"a"o% tanto #o vence % venci"o , &ue no "even/a inte eses* Este ti#o "e c -"itos se cance!an $e"iante ta'!as "e a$o ti.aci)n con a'onos en (ec1as # evia$ente seLa!a"as* A"iciona!$ente% inc!u,e !os c -"itos con /a ant2a 1i#oteca ia conce"i"os a #e sonas natu a!es o +u 2"icas &ue "esa o!!en # o,ectos in$o'i!ia ios7 !os conce"i"os a (i"eico$isos in$o'i!ia ios% sie$# e &ue -stos ten/an co$o (ina!i"a" !a const ucci)n "e vivien"as7 !os "estina"os a !a a"&uisici)n "e te enos u 'ani.a"os "estina"os #a a !a const ucci)n "e vivien"a7 ta$'i-n se inc!u,en en esta cate/o 2a a !os c -"itos oto /a"os #a a !a a"&uisici)n "e te enos% sie$# e , cuan"o sea #a a !a const ucci)n "e vivien"a # o#ia7 ,% e! $onto "e !os # -sta$os 1i#oteca ios con e$isi)n "e c-"u!as 1i#oteca ias* E! $onto "e !as c-"u!as "e # o#ia e$isi)n eci'i"as #o e! 'anco en #a/o "e ca#ita! "e esta c!ase "e # -sta$os% se ac e"ita 5 "e in$e"iato a esta cuenta con e! "-'ito co e!ativo a !a su'cuenta 9G8;8= EVa!o es en ci cu!aci)n : C-"u!as 1i#oteca iasF , se consi"e a 5n (ue a "e ci cu!aci)n* Las enti"a"es auto i.a"as #a a titu!a i.a ca te a 1i#oteca ia "e vivien"a e/ist a 5n en esta cuenta !a ca te a 1i#oteca ia co$# a"a #a a e(ectua e! # oceso "e titu!a i.aci)n* E! e/ist o "e !as o#e aciones "e ca te a 1i#oteca ia co$# a"a se 1a 5 a! va!o "e a"&uisici)n* En caso &ue se # esenten "i(e encias ent e e! va!o no$ina! "e !os c -"itos a"&ui i"os , e! va!o "ese$'o!sa"o% ta!es "i(e encias se !!eva 5n #a a cont o! en una cuenta e3t aconta'!e "e cont o! co$o "escuentos o # i$as en co$# a "e ca te a* La a$o ti.aci)n "e !as # i$as o "escuentos se 1a 5 consi"e an"o !a vi/encia "e ca"a o#e aci)n con cont a#a ti"a a !as es#ectivas cuentas "e esu!ta"os* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n% cuota o "ivi"en"o* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e # inci#a! e(ectua"os #o !as o#e aciones "e c -"ito "e vivien"a a# o'a"as* Po e! va!o co$# a"a* CREDITOS
1* Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias "e # inci#a! e(ectua"as #o !os c!ientes "e !as o#e aciones% cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue "e a"&uisici)n "e !a ca te a 1i#oteca ia (o $a #a te "e !os "ivi"en"os*
9* Po !a a#!icaci)n "e! se/u o "e "es/ ava$en en !os casos ;* Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a , con"iciones &ue seLa!an !os e/!a$entos es#ectivos* !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* ;* Po e! va!o no$ina! "e !as c-"u!as 1i#oteca ias "e # o#ia e$isi)n eci'i"as en conce#to "e #a/o "e ca#ita! "e !os <* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! # -sta$os 1i#oteca ios "e a$o ti.aci)n / a"ua!* #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e !os "ivi"en"os* <* Po !a t as(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! =* Po e! va!o # o#o ciona! "e !os "escuentos "even/a"os ca#ita! &ue (o $a #a te "e !os "ivi"en"os* $ensua!$ente en ca te a co$# a"a "e acue "o a! #!a.o "e !as o#e aciones% con c -"ito a !a su'cuenta =18<;= EDescuentos en ca te a co$# a"aF* DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20 2- 2( Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% A t* =1 2 $e no2ie%&'e $el 20 2 Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% a t* = Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o II% t2tu!o XI CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1<8;
ELEMENTO 1 1<
GRUPO
USUARIOS B
ACTIVO
CA>TE>A DE C>EDITOS
CA>TE>A DE C>EDITOS DE VIVIENDA PO> VENCE>
B P
S F
M U T
T C
C O A O M
T H
C F N
B E V
E D E
B N F
E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1<8;8= 1<8;18 1<8;1= 1<8;98 1<8;9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X DINAMICA DEBITOS =*
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
O D E P I : : : : : :
CREDITOS Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e c -"itos e(inancia"os o eest uctu a"os% "e con(o $i"a" con !as "is#osiciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e c -"itos &ue no "even/an inte eses o a ca te a venci"a% "e con(o $i"a" con !as "is#osiciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Po e! va!o # o#o ciona! "e !as # i$as "even/a"as $ensua!$ente en ca te a co$# a"a "e acue "o a! #!a.o "e !as o#e aciones% con c -"ito a !a cuenta <;8B EP i$as en ca te a co$# a"aF* Po e! va!o "e !os "ocu$entos co$# a"os% e! $o$ento "e su venta o "evo!uci)n% "e'i"a$ente cance!a"os* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A8918 EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos #o vence F*
B*
G*
J* A*
Resolucin No. SBS-20 22 $e no2ie%&'e $el 20 2
2(
ELEMENTO 1 1<
GRUPO 1<8<
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA
USUARIOS B
ACTIVO
CA>TE>A DE C>EDITOS
CA>TE>A DE C>ODITOS PA>A LA MIC>OEMP>ESA PO> VENCE>
B P
S F
M U T
T C
C O A O M
T H
C F N
B E V
E D E
B N F
E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1<8<8= 1<8<18 1<8<1= 1<8<98 1<8<9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION Se e/ist a 5n en esta cuenta a&ue!!os c -"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #a a se consi"e a"os co$o $ic oc -"itos% "e acue "o con !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% as2 co$o !as o#e aciones &ue se oto /uen a !os $ic oe$# esa ios a t av-s "e ta +etas "e c -"ito* Po su natu a!e.a% !os $ic oc -"itos se 5n ca!i(ica"os 'as5n"ose en !as no $as esta'!eci"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Los $ic oc -"itos se 5n ca!i(ica"os en (unci)n "e !a $o osi"a" en e! #a/o "e !as cuotas #acta"as* Este ti#o "e c -"itos #o" 5n se cance!a"os a su venci$iento o $e"iante ta'!as "e a$o ti.aci)n con a'onos en (ec1as # evia$ente seLa!a"as* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n% cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o% ,@o canon "e a en"a$iento $e canti!* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e # inci#a! e(ectua"os #o !as o#e aciones "e c -"ito a# o'a"as* 1* CREDITOS Po !os a'onos , cance!aciones% o "ina ias , e3t ao "ina ias% "e # inci#a!% e(ectua"os #o !os c!ientes% "e !as o#e aciones% canon% cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o*
;* <*
Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o "ivi"en"os* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o "ivi"en"os* ;* Po !a t ans(e encia a !as es#ectivas cuentas "e ca te a e(inancia"a , eest uctu a"a* Po e! va!o "e! # inci#a! en !os consu$os ea!i.a"os a t av-s "e! siste$a "e ta +etas "e c -"ito a <* Po !a t ans(e encia a !as es#ectivas cuentas "e ca te a $ic oe$# esa ios% inc!ui"os avances en e(ectivo% en !as &ue no "even/an inte eses , ca te a venci"a* $o"a!i"a"es "e c -"ito otativo , "i(e i"o* <* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A8918 EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos #o vence F* =*
Po a'ono o cance!aci)n tota! "e !as "i(e entes $o"a!i"a"es "e c -"itos a ta +eta1a'ientes "e !a $ic oe$# esa*
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% A t* =1 Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% a t* = Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!o XI% ca#2tu!o II
- 00"
ELEMENTO
GRUPO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS
USUARIOS
1 ACTIVO
1< CA>TE>A DE C>EDITOS
1<8= CA>TE>A DE C>ODITO EDUCATIVO PO> VENCE>
B P
S F
M U T
T C
A M
T H
C F N
B E V
B E D E
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
X SUBCUENTAS 1<8=8= 1<8=18 1<8=1= 1<8=98 1<8=9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION Se entien"e #o c -"ito e"ucativo a a&ue!!os "estina"os a (inancia e! "esa o!!o "e! ta!ento 1u$ano a (in "e # o$ove e! (o ta!eci$iento "e !a e"ucaci)n "e !os ecuato ianos % #o !o &ue se e/ist a 5n en esta cuenta a&ue!!os c -"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #a a se consi"e a"os co$o ta!es "e acue "o con !a no $a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Estos c -"itos #o" 5n se cance!a"os a su venci$iento o #e i)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$o ti.aci)n* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n% canon% cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e !os "ivi"en"os*
DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e # inci#a! e(ectua"os a 1* !os c!iente #o !as o#e aciones "e c -"ito e"ucativo* 9* Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses 9* a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* ;* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e ;* e! #!a.o e$anente "e !as o#e aciones% cuotas% #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e !os "ivi"en"os o c5nones* <* =* CREDITOS Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias "e # inci#a! e(ectua"as #o !os c!ientes "e !as o#e aciones* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* Po !a t ans(e encia a !as es#ectivas cuentas "e ca te a e(inancia"a , eest uctu a"a* Po !a t ans(e encia a !as es#ectivas cuentas "e ca te a &ue no "even/an inte eses , ca te a venci"a* Po e! casti/o "e !os va!o es consi"e a"os inco' a'!es% "e acue "o a !o esta'!eci"o #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A8918 EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos #o vence F*
B*
Resolucin No. SBS-20 !-2#* " $e )&'il $el 20 !
ELEMENTO
GRUPO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS
USUARIOS
1 ACTIVO
1<8B CA>TE>A DE C>ODITOS DE INVE>SIQN PNBLICA PO> VENCE>
B P
S F
M U T
T C
C O O
A M
T H
C F N
B E V
B E D E
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
: SUBCUENTAS 1<8B8= 1<8B18 1<8B1= 1<8B98 1<8B9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION Se entien"e #o c -"itos "e inve si)n #C'!ica a&ue!!os oto /a"os #o e! Banco "e! Esta"o% "estina"o a (inancia # o/ a$as% # o,ectos% o' as , se vicios enca$ina"os a !a # ovisi)n "e se vicios #C'!icos% sea "i ecta$ente o a t av-s "e e$# esas7 ,% &ue se cance!an con ca /o a !os ecu sos # esu#uesta ios o entas "e! "eu"o (i"eico$iti"as a (avo "e !a instituci)n (inancie a #C'!ica # esta$ista7 se e/ist a 5n en esta cuenta a&ue!!os c -"itos &ue cu$#!an !os e&uisitos #a a se consi"e a"os co$o ta!es "e acue "o con !a no $a "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Estos c -"itos #o" 5n se cance!a"os a su venci$iento o #e i)"ica$ente% #o $e"io "e cuotas "e a$o ti.aci)n* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n% canon% cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e !os "ivi"en"os*
DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os "ese$'o!sos "e # inci#a! ;* e(ectua"os a !os c!iente #o !as o#e aciones "e c -"itos "e "esa o!!o "e inve si)n #C'!ica* <* 9* Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* ;* ;* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as o#e aciones% =* cuotas% #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e !os "ivi"en"os o c5nones* G* J* CREDITOS Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias "e # inci#a! e(ectua"as #o !os c!ientes "e !as o#e aciones* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o "ivi"en"os* Po !a t ans(e encia a !as es#ectivas cuentas "e ca te a e(inancia"a , eest uctu a"a* Po !a t ans(e encia a !as es#ectivas cuentas "e ca te a &ue no "even/an inte eses , ca te a venci"a* Po casti/o "e !os va!o es consi"e a"os inco' a'!es% "e acue "o a !o esta'!eci"o #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A8918 EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos #o vence F*
- 00"
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1<8A CA>TE>A DE C>EDITOS COME>CIAL >EFINANCIADA PO> VENCE> M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1<8A8= 1<8A18 1<8A1= 1<8A98 1<8A9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !as o#e aciones co$e cia!es &ue 1an si"o su+etas a # ocesos "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os. Pa a e! e(inancia$iento "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5 consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io "e ca"a enti"a"* Las o#e aciones &ue 1a'ien"o si"o inst u$enta"as a t av-s "e una !2nea "e c -"ito% a! se "ic1a !2nea "e c -"ito* e(inancia"as se "e+a 5 insu'sistente
To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"o in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a e(inancia"a* Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* 1* CREDITOS Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a eest uctu a"a* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a*
9*
;*
Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ;* ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o*
<* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* =* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A891= EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos e(inancia"a #o vence F*
DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!o IX% ca#2tu!o II% a t* = Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% t2tu!o XI% ca#2tu!o II
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1<18 CA>TE>A DE C>EDITOS DE CONSUMO >EFINANCIADA PO> VENCE> M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !as o#e aciones "e consu$o &ue 1an si"o su+etas a! # oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os. Pa a e! e(inancia$iento "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5 consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io "e ca"a enti"a"* Las o#e aciones &ue 1a'ien"o si"o inst u$enta"as a t av-s "e una !2nea "e c -"ito% a! se "ic1a !2nea "e c -"ito* e(inancia"as se "e+a 5 insu'sistente
To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a inve si)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a e(inancia"a. Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* CREDITOS 1* Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o. 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a eest uctu a"a* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses% o a ca te a venci"a* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A891= EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos e(inancia"a #o vence F*
;*
Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* ;* <* =*
- 00"
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1<11 CA>TE>A DE C>EDITOS DE VIVIENDA >EFINANCIADA PO> VENCE> M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !as o#e aciones "e vivien"a &ue 1an si"o su+etas a! # oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os. Pa a e! e(inancia$iento "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5 consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io "e ca"a enti"a"* Las o#e aciones &ue 1a'ien"o si"o inst u$enta"as a t av-s "e una !2nea "e c -"ito% a! se "ic1a !2nea "e c -"ito* e(inancia"as se "e+a 5 insu'sistente
To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a inve si)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a e(inancia"a* CREDITOS
;*
1* Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* ;* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a eest uctu a"a* <* =* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A891= EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos e(inancia"a #o vence F*
Resolucin No. SBS-20 22 $e no2ie%&'e $el 20 2
2(
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1<19 CA>TE>A DE C>EDITOS PA>A LA MIC>OEMP>ESA >EFINANCIADA PO> VENCE> M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !as o#e aciones #a a $ic oe$# esa &ue 1an si"o su+etas a! # oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os. Pa a e! e(inancia$iento "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5 consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io "e ca"a enti"a"* Las o#e aciones &ue 1a'ien"o si"o inst u$enta"as a t av-s "e una !2nea "e c -"ito% a! se "ic1a !2nea "e c -"ito* e(inancia"as se "e+a 5 insu'sistente
To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a e(inancia"a* Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* CREDITOS 1* Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o*
;*
;* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a eest uctu a"a* <* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a* =* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A891= EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos e(inancia"a #o vence F*
- 00"
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1<1; CA>TE>A DE M C>EDITO EDUCATIVO B S U T A T >EFINANCIADA P F T C M H PO> VENCE> X X X X X X X X X X X X X X X X X X X : : : : : : : : : : : :
USUARIOS B C B E B F E D N N V E F
I E C E
A S C L G C M C
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
SUBCUENTAS 1<1;8= 1<1;18 1<1;1= 1<1;98 1<1;9=
X X X X X DESCRIPCION
>e/ist a !as o#e aciones "e c -"ito e"ucativo &ue 1an si"o su+etas a! # oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os. Pa a e! e(inancia$iento "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5 consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io "e ca"a enti"a"* Las o#e aciones &ue 1a'ien"o si"o inst u$enta"as a t av-s "e una !2nea "e c -"ito% a! se e(inancia"as se "e+a 5 insu'sistente "ic1a !2nea "e c -"ito* To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a e(inancia"a* 1* CREDITOS Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a eest uctu a"a* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a*
Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! ;* &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o*
;*
ELEMENTO
GRUPO
USUARIOS
1 ACTIVO
1<1< CA>TE>A DE C>EDITOS DE INVE>SIQN PNBLICA >EFINANCIADA PO> VENCE>
B P
S F
M U T
T C
C O A O M
T H
C F N
B E V
B E D E
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
SUBCUENTAS 1<1<8= 1<1<18 1<1<1= 1<1<98 1<1<9=
DESCRIPCION >e/ist a !as o#e aciones "e inve si)n #C'!ica &ue 1an si"o su+etas a! # oceso "e e(inanciaci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os. Pa a e! e(inancia$iento "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5 consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io "e ca"a enti"a"* Las o#e aciones &ue 1a'ien"o si"o inst u$enta"as a t av-s "e una !2nea "e c -"ito% a! se "ic1a !2nea "e c -"ito* e(inancia"as se "e+a 5 insu'sistente
To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a e(inancia"a* 1* CREDITOS Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a eest uctu a"a* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a*
Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ;* ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o*
;*
- 00"
ELEMENTO
GRUPO
USUARIOS
1 ACTIVO
1<1G CA>TE>A DE C>EDITOS COME>CIAL >EEST>UCTU>ADA PO> VENCE>
B P
S F
M U T
T C
C O A O M
T H
C F N
B E V
B E D E
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1<1G8= 1<1G18 1<1G1= 1<1G98 1<1G9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !as o#e aciones co$e cia!es &ue 1an si"o su+etas a # ocesos "e eest uctu aci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os. Un c -"ito eest uctu a"o $anten" 5 !a cate/o 2a "e ies/o &ue tuvie e a! $o$ento "e i$#!e$enta "ic1a o#e aci)n* E! t as!a"o "e !a ca!i(icaci)n "e una o#e aci)n eest uctu a"a a !a su'si/uiente cate/o 2a "e $eno ies/o% # oce"e 5 cuan"o e! "eu"o 1a,a e(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos t es 0;4 cuotas o no 1a,a # esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "u ante seis 0B4 $eses% cua!es&uie a sea $eno * Pa a !a eest uctu aci)n "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n* Las !2neas "e c -"ito "e !as o#e aciones &ue 1a,an si"o eest uctu a"as% &ue"a 5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5n consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io o e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces "e ca"a enti"a"* No #o" 5 conce"e se $5s "e una eest uctu aci)n #a a un $is$o # -sta$o% sa!vo a# o'aci)n e3ce#ciona! "e! "i ecto io o "e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces% # evio in(o $e (avo a'!e "e! 5 ea co$e cia! , "e !a uni"a" "e ies/os* To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a eest uctu a"a* Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* CREDITOS 1* Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A8998 EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a #o vence F*
;*
Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* ;* <*
DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia a t* =% ca#2tu!o II% t2tu!o IX7 ca#2tu!o II% t2tu!o XI7 ,% ca#2tu!o XI , ca#2tu!o XIII "e! t2tu!o XIV*
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1< CA>TE>A 1<1J
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA M C
USUARIOS B C B E
I E
F O
DE C>EDITOS
CA>TE>A DE C>EDITOS DE CONSUMO >EEST>UCTU>ADA PO> VENCE>
B P
S F
U T
T C
O A O M
T H
F N
E V
D E
N F
C E
C C
L G M C
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
D E P I : : : : : :
SUBCUENTAS 1<1J8= 1<1J18 1<1J1= 1<1J98 1<1J9=
DESCRIPCION >e/ist a !as o#e aciones "e consu$o &ue 1an si"o su+etas a # ocesos "e eest uctu aci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os. Un c -"ito eest uctu a"o $anten" 5 !a cate/o 2a "e ies/o &ue tuvie e a! $o$ento "e i$#!e$enta "ic1a o#e aci)n* E! t as!a"o "e !a ca!i(icaci)n "e una o#e aci)n eest uctu a"a a !a su'si/uiente cate/o 2a "e $eno ies/o% # oce"e 5 cuan"o e! "eu"o 1a,a e(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos t es 0;4 cuotas o no 1a,a # esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "u ante seis 0B4 $eses% cua!es&uie a sea $eno * Pa a !a eest uctu aci)n "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n* Las !2neas "e c -"ito "e !as o#e aciones &ue 1a,an si"o eest uctu a"as% &ue"a 5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5n consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io o e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces "e ca"a enti"a"* No #o" 5 conce"e se $5s "e una eest uctu aci)n #a a un $is$o # -sta$o% sa!vo a# o'aci)n e3ce#ciona! "e! "i ecto io o "e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces% # evio in(o $e (avo a'!e "e! 5 ea co$e cia! , "e !a uni"a" "e ies/os* To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a eest uctu a"a. Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* CREDITOS 1* Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o. 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A899= EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a #o vence F*
;*
Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* ;* <*
DISPOSICIONES LEGALES: C>SBD?B Ca#2tu!o XI ENo $as #a a !a a#!icaci)n "e! # o/ a$a "e e# o/ a$aci)n "e #asivos "e !a Le, Pa a !a T ans(o $aci)n Econ)$ica "e! Ecua"o F , ca#2tu!o XIII ENo $as #a a !a a#!icaci)n "e! Dec eto E+ecutivo No 11BJF% "e! su't2tu!o VIII EDis#osiciones /ene a!es a ot as !e,esF% "e! t2tu!o XIV EDis#osiciones /ene a!esF* Le, #a a !a T ans(o $aci)n Econ)$ica "e! Ecua"o *
- 00"
ELEMENTO
GRUPO
USUARIOS
1 ACTIVO
1<1A CA>TE>A DE C>EDITOS DE VIVIENDA >EEST>UCTU>ADA PO> VENCE>
B P
S F
M U T
T C
C O A O M
T H
C F N
B E V
B E D E
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1<1A8= 1<1A18 1<1A1= 1<1A98 1<1A9= De 1 a ;8 "2as De ;1 a A8 "2as De A1 a 1J8 "2as De 1J1 a ;B8 "2as De $5s "e ;B8 "2as X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !as o#e aciones "e vivien"a &ue 1an si"o su+etas a # ocesos "e eest uctu aci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os. Un c -"ito eest uctu a"o $anten" 5 !a cate/o 2a "e ies/o &ue tuvie e a! $o$ento "e i$#!e$enta "ic1a o#e aci)n* E! t as!a"o "e !a ca!i(icaci)n "e una o#e aci)n eest uctu a"a a !a su'si/uiente cate/o 2a "e $eno ies/o% # oce"e 5 cuan"o e! "eu"o 1a,a e(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos t es 0;4 cuotas o no 1a,a # esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "u ante seis 0B4 $eses% cua!es&uie a sea $eno * Pa a !a eest uctu aci)n "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n* Las !2neas "e c -"ito "e !as o#e aciones &ue 1a,an si"o eest uctu a"as% &ue"a 5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5n consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io o e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces "e ca"a enti"a"* No #o" 5 conce"e se $5s "e una eest uctu aci)n #a a un $is$o # -sta$o% sa!vo a# o'aci)n e3ce#ciona! "e! "i ecto io o "e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces% # evio in(o $e (avo a'!e "e! 5 ea co$e cia! , "e !a uni"a" "e ies/os* To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a eest uctu a"a* CREDITOS
;*
1* Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* ;* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a* <* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A899= EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a #o vence F* Resolucin No. SBS-20 22 $e no2ie%&'e $el 20 2 2(
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1<98 CA>TE>A DE C>EDITOS PA>A LA MIC>OEMP>ESA >EEST>UCTU>ADA PO> VENCE> M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !as o#e aciones #a a !a $ic oe$# esa &ue 1an si"o su+etas a # ocesos "e eest uctu aci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os. Un c -"ito eest uctu a"o $anten" 5 !a cate/o 2a "e ies/o &ue tuvie e a! $o$ento "e i$#!e$enta "ic1a o#e aci)n* E! t as!a"o "e !a ca!i(icaci)n "e una o#e aci)n eest uctu a"a a !a su'si/uiente cate/o 2a "e $eno ies/o% # oce"e 5 cuan"o e! "eu"o 1a,a e(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos t es 0;4 cuotas o no 1a,a # esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "u ante seis 0B4 $eses% cua!es&uie a sea $eno * Pa a !a eest uctu aci)n "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n* Las !2neas "e c -"ito "e !as o#e aciones &ue 1a,an si"o eest uctu a"as% &ue"a 5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5n consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io o e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces "e ca"a enti"a"* No #o" 5 conce"e se $5s "e una eest uctu aci)n #a a un $is$o # -sta$o% sa!vo a# o'aci)n e3ce#ciona! "e! "i ecto io o "e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces% # evio in(o $e (avo a'!e "e! 5 ea co$e cia! , "e !a uni"a" "e ies/os* To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a eest uctu a"a* Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* CREDITOS 1* Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* ;* <* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A8918 De ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a #o vence *
;*
- 00"
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1<91 CA>TE>A DE M C>EDITO B S U T EDUCATIVO P F T C >EEST>UCTU>ADA PO> VENCE> X X X X X X X X X DESCRIPCION X X X X X X X X X X X X X X X
A M
USUARIOS B C B E B T F E D N H N V E F
I E C E
C C
A S L G M C
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
SUBCUENTAS 1<918= 1<9118 1<911= 1<9198 1<919=
>e/ist a !as o#e aciones "e c -"ito "e "esa o!!o e"ucativo &ue 1an si"o su+etas a # ocesos "e eest uctu aci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Un c -"ito eest uctu a"o $anten" 5 !a cate/o 2a "e ies/o &ue tuvie e a! $o$ento "e i$#!e$enta "ic1a o#e aci)n* E! t as!a"o "e !a ca!i(icaci)n "e una o#e aci)n eest uctu a"a a !a su'si/uiente cate/o 2a "e $eno ies/o% # oce"e 5 cuan"o e! "eu"o 1a,a e(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos t es 0;4 cuotas o no 1a,a # esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "u ante seis 0B4 $eses% cua!&uie a sea $eno * Pa a !a eest uctu aci)n "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n* Las !2neas "e c -"ito "e !as o#e aciones &ue 1a,an si"o eest uctu a"as% &ue"a 5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5n consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io o e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces "e ca"a enti"a"* No #o" 5 conce"e se $5s "e una eest uctu aci)n #a a un $is$o # -sta$o% sa!vo a# o'aci)n e3ce#ciona! "e! "i ecto io o "e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces% # evio in(o $e (avo a'!e "e! 5 ea co$e cia! , "e !a uni"a" "e ies/os* To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a eest uctu a"a* Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* 1* CREDITOS Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A899= EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a #o vence F*
9*
;*
;* <*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1<99 CA>TE>A DE C>EDITOS DE INVE>SIQN PNBLICA >EEST>UCTU>ADA PO> VENCE> M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
X X X X X X
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
SUBCUENTAS 1<998= 1<9918 1<991= 1<9998 1<999=
DESCRIPCION >e/ist a !as o#e aciones "e c -"ito "e "esa o!!o "e inve si)n #C'!ica &ue 1an si"o su+etas a # ocesos "e eest uctu aci)n% en a#!icaci)n "e !as no $as e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Un c -"ito eest uctu a"o $anten" 5 !a cate/o 2a "e ies/o &ue tuvie e a! $o$ento "e i$#!e$enta "ic1a o#e aci)n* E! t as!a"o "e !a ca!i(icaci)n "e una o#e aci)n eest uctu a"a a !a su'si/uiente cate/o 2a "e $eno ies/o% # oce"e 5 cuan"o e! "eu"o 1a,a e(ectua"o e! #a/o "e #o !o $enos t es 0;4 cuotas o no 1a,a # esenta"o situaciones "e (a!ta "e #a/o "u ante seis 0B4 $eses% cua!es&uie a sea $eno * Pa a !a eest uctu aci)n "e c -"itos% se "e'e 5 e(ectua !a conso!i"aci)n "e to"as !as "eu"as &ue e! su+eto "e c -"ito $anten/a con !a instituci)n "e! siste$a (inancie o% a! $o$ento "e inst u$enta !a o#e aci)n* Las !2neas "e c -"ito "e !as o#e aciones &ue 1a,an si"o eest uctu a"as% &ue"a 5n insu'sistentes% sa!vo casos e3ce#ciona!es en &ue !os (!u+os "e #a/o #a a o#e aciones &ue est5n sien"o aten"i"as con no $a!i"a"% sean in"e#en"ientes "e !as ot as , en !as &ue no se a"vie ta a.ona'!e$ente su eventua! "ete io o% este ti#o "e casos "e'e 5n consta en e! $anua! "e c -"ito a# o'a"o #o e! "i ecto io o e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces "e ca"a enti"a"* No #o" 5 conce"e se $5s "e una eest uctu aci)n #a a un $is$o # -sta$o% sa!vo a# o'aci)n e3ce#ciona! "e! "i ecto io o "e! o /anis$o &ue 1a/a sus veces% # evio in(o $e (avo a'!e "e! 5 ea co$e cia! , "e !a uni"a" "e ies/os* To"a o#e aci)n &ue cu$#!a !as ca acte 2sticas seLa!a"as en !a no $ativa vi/ente% "e'e 5 se sustenta"a en un e#o te "e c -"ito% "e'i"a$ente "ocu$enta"o , ana!i.a"a in"ivi"ua!$ente tenien"o en cuenta !as "is#osiciones vi/entes% es#ecia!$ente a&ue!!as e(e entes a !a nueva ca#aci"a" "e #a/o , con(o $e !os ane3os a"+untos a !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e$iti"a #o !a enti"a" "e cont o!* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n*
DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a ca te a eest uctu a"a* Po !a estituci)n "es"e !a ca te a &ue no /ene a inte eses a !a ca te a #o vence % !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a" "e !a o#e aci)n* CREDITOS 1* Po !os a'onos , cance!aciones o "ina ias , e3t ao "ina ias e(ectua"os #o !os c!ientes "e !a cuota o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* 9* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* Po !a t ans(e encia a !a es#ectiva cuenta "e ca te a &ue no "even/a inte eses o a ca te a venci"a* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A899= EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a #o vence F* Resolucin No. SBS-20 0" $e $icie%&'e $el 20 - 00"
;*
Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* ;* <*
ELEMENTO
GRUPO
USUARIOS
1 ACTIVO
B P
S F
M U T
T C
A M
T H
C F N
B E V
B E D E
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
X CUENTAS 1<9= 1<9B 1<9G 1<9J 1<9A 1<;8 1<;; 1<;< 1<;= 1<;B 1<;G 1<;J 1<<1 1<<9 1<<; 1<<< 1<<= 1<<B Ca te a "e c -"itos co$e cia! &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e consu$o &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e vivien"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"ito e"ucativo &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos co$e cia! e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e consu$o e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e vivien"a e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"ito e"ucativo e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica e(inancia"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos co$e cia! eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e consu$o eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e vivien"a eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"ito e"ucativo eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses X X X X X : X X X X X : X X X X X :
X X X X X X : X X X X X : X X X X X :
X X X : X X : X X : X X : X X : X X :
X X X : : : : X X : : : : X X : : : :
X : : X : : : : : X : : : : : X : : :
X X X X X : : X X X X : : X X X X : :
X X X X : : : X X X : : : X X X : : :
X X X X : : X X X X : : X X X X : : X
X X X : X : : X X : X : : X X : X : :
X : : : : X : : : : : X : : : : : X :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
F O D E P I : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
SUBCUENTAS Las su'cuentas #o #e 2o"os "e $o osi"a" #a a ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas* DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e !os c -"itos &ue #o $antene va!o es% cuotas o #o ciones "e ca#ita! &ue (o $an #a te "e !os "ivi"en"os , c5nones "e a en"a$iento venci"os #o $5s "e! #!a.o "ete $ina"o en !a no $ativa e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% "e+an "e "even/a inte eses e in/ esos* A"iciona!$ente e/ist a 5 !a #o ci)n "e! ca#ita! "e !os c -"itos "i ectos% cuotas , "ivi"en"os "e # -sta$os , !os c5nones "e a en"a$iento $e canti! #o vence &ue #o e(ecto "e encont a se ca!i(ica"os "e "u"oso ecau"o o #- "i"a "e+an "e "even/a inte eses e in/ esos* Una ve. &ue un c -"ito o canon "e a en"a$iento $e canti! se t ans(ie e a ca te a venci"a to"os !os va!o es estantes #o vence % en e! #!a.o "ete $ina"o en !a no $ativa !e/a! vi/ente% o #a a e! caso "e c -"itos oto /a"os con #e 2o"os "e / acia% cu,os "ivi"en"os est-n con(o $a"os e3c!usiva$ente #o inte eses% , "os "ivi"en"os estuvie en i$#a/os% se ec!asi(ica 5n a ca te a &ue no "even/a inte eses en !a su'cuenta co es#on"iente a! an/o "e! venci$iento (utu o "e ca"a cuota% #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o o canon 0$a"u aci)n4* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% con(o $e se ace ca !a (ec1a "e venci$iento "e ca"a cuota% o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o o canon 0$a"u aci)n4*
DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia : t2tu!o XI% ca#2tu!o II EP 5cticas conta'!es #a a o#e aciones &ue no se cance!an a su venci$ientoF
ELEMENTO
GRUPO
USUARIOS
1 ACTIVO
B P
S F
M U T
T C
A M
T H
C F N
B E V
B E D E
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
X X X : X X : X X : X X : X X : X X :
X X X : : : : X X : : : : X X : : : :
X : : X : : : : : X : : : : : X : : :
X X X X X : : X X X X : : X X X X : :
X X X X : : : X X X : : : X X X : : :
X X X X : : X X X X : : X X X X : : X
X X X : X : : X X : X : : X X : X : :
X : : : : X : : : : : X : : : : : X :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
F O D E P I : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
SUBCUENTAS Las su'cuentas #o #e 2o"os "e $o osi"a" #a a ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas* DESCRIPCION La tota!i"a" "e !as cuotas o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o , c5nones "e a en"a$iento $e canti! e/ist a"os en ca te a &ue no "even/a inte eses se ec!asi(ica 5n a ca te a venci"a "e acue "o a !o esta'!eci"o en !a no $ativa vi/ente o en e! $o$ento en &ue e! es#ectivo cont ato "e c -"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocu a # i$e o* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po !a t ans(e encia "es"e ca te a #o vence a! cu$#!i se !as 1* con"iciones # evistas* Po e! va!o &ue no "even/a inte eses "e! ies/o asu$i"o en !as 9* o#e aciones "e ca te a a"&ui i"as en su'asta #C'!ica , su+etas a un cont ato "e ies/o co$#a ti"o* ;* CREDITOS Po e! #a/o "e !os va!o es% cuotas% c5nones o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o* Po !a cance!aci)n tota! "e !a o#e aci)n* Po e! e(inancia$iento o eest uctu aci)n "e !a o#e aci)n*
ELEMENTO
GRUPO
USUARIOS
1 ACTIVO
B P
S F
M U T
T C
A M
T H
C F N
B E V
B E D E
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
X X X : X X : X X : X X : X X : X X :
X X X : : : : X X : : : : X X : : : :
X : : X : : : : : X : : : : : X : : :
X X X X X : : X X X X : : X X X X : :
X X X X : : : X X X : : : X X X : : :
X X X X : : X X X X : : X X X X : : X
X X X : X : : X X : X : : X X : X : :
X : : : : X : : : : : X : : : : : X :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
F O D E P I : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
SUBCUENTAS Las su'cuentas #o #e 2o"os "e $o osi"a" #a a ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas* DINAMICA DEBITOS ;* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% "e#en"ien"o "e! an/o "e venci$iento% con(o $e t anscu e e! #!a.o , se a# o3i$a e! venci$iento "e ca"a o#e aci)n% cuota% canon o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o* <* CREDITOS Po !a estituci)n a ca te a #o vence !ue/o "e e/u!a i.a"a !a situaci)n "e $o osi"a"7 o% #o !a ec!asi(icaci)n "e! ies/o a cate/o 2a "i(e ente a "u"oso ecau"o o #- "i"a% "e !as o#e aciones #o vence * Po !a t ans(e encia a !as es#ectivas cuentas "e ca te a venci"a !ue/o "e t anscu i"o e! #!a.o esta'!eci"o en !a "is#osici)n !e/a! vi/ente* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas% con(o $e t anscu e e! #!a.o e$anente "e !as o#e aciones% cuotas% #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $an #a te "e! "ivi"en"o o c5nones*
=*
B*
ELEMENTO 1 1<
GRUPO
USUARIOS B
ACTIVO
CA>TE>A DE C>EDITOS
B P
S F
M U T
T C
A M
T H
C F N
B E V
E D E
B N F
E C E
C C
A L M
S G C
X X X : X X : X X : X X : X X : X X :
X X X : : : : X X : : : : X X : : : :
X : : X : : : : : X : : : : : X : : :
X X X X X : : X X X X : : X X X X : :
X X X X : : : X X X : : : X X X : : :
X X X X : : X X X X : : X X X X : : X
X X X : X : : X X : X : : X X : X : :
X : : : : X : : : : : X : : : : : X :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
O D E P I : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
SUBCUENTAS Las su'cuentas #o #e 2o"os "e $o osi"a" #a a ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas* DINAMICA DEBITOS G* CREDITOS Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A891= EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos &ue no "even/a inte esesF*
ELEMENTO 1 1<
GRUPO
USUARIOS B
ACTIVO
CA>TE>A DE C>EDITOS
B P
S F
M U T
T C
A M
T H
C F N
B E V
E D E
B N F
E C E
C C
A S L G M C
X CUENTAS 1<<A 1<=8 1<=1 1<=9 1<=; 1<=< 1<=G 1<=J 1<=A 1<B8 1<B1 1<B9 1<B= 1<BB 1<BG 1<BJ 1<BA 1<G8
O D E P I :
Ca te a "e c -"itos co$e cia! venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica venci"a Ca te a "e c -"itos co$e cia! e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos co$e cia! eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica eest uctu a"a venci"a
X X X X X : X X X X X : X X X X X :
X X : X X : X X : X X : X X : X X :
X X : : : : X X : : : : X X : : : :
: : X : : : : : X : : : : : X : : :
X X X : : : X X X : : : X X X : : :
X X X : : : X X X : : : X X X : : :
X X X : : X X X X : : X : X X : : X
X X : : : : X X : : : : X X : : : :
: : : : X : : : : : X : : : : : X :
: : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : :
SUBCUENTAS Las su'cuentas #o #e 2o"os "e $o osi"a" #a a ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas*
DESCRIPCION >e/ist a !os c -"itos% en to"as sus $o"a!i"a"es &ue no 1u'ie en si"o cance!a"os "ent o "e !os #!a.os esta'!eci"os en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia* A"iciona!$ente e/ist a !as o#e aciones contin/entes #a/a"as #o !a instituci)n #o cuenta "e c!ientes &ue no se 1a,an ecu#e a"o* Las enti"a"es cont o!a"as "e'en ea!i.a !as ec!asi(icaciones necesa ias ent e !as "i(e entes su'cuentas% en (unci)n "e !os "2as &ue se $antiene ca"a #o ci)n "e! ca#ita! "e una cuota% "ivi"en"o o canon co$o venci"a 0$o osi"a"4* Los va!o es #o vence e/ist a"os co$o ca te a &ue no "even/a inte eses% "e'en se ec!asi(ica"os a ca te a venci"a cuan"o no 1an si"o ecau"a"as "ent o "e !os "2as "ete $ina"os en !a "is#osici)n no $ativa vi/ente% #oste io es a !a (ec1a "e venci$iento* La tota!i"a" "e !as #o ciones "e # inci#a! "e !as cuotas o #o ciones "e ca#ita! &ue (o $an #a te "e !os "ivi"en"os , c5nones "e a en"a$iento $e canti! e/ist a"os en ca te a #o vence o en ca te a &ue no "even/a inte eses% se ec!asi(ica 5n a ca te a venci"a "e acue "o a !o esta'!eci"o en !a no $ativa vi/ente% o en e! $o$ento en &ue e! es#ectivo cont ato "e c -"ito !o esta'!e.ca% !o &ue ocu a # i$e o*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20 !-2#* Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta " $e )&'il $el 20 ! Banca ia H t2tu!o XI% ca#2tu!o II EP 5cticas conta'!es #a a o#e aciones &ue no se cance!an a su venci$ientoF
ELEMENTO 1 1<
GRUPO
USUARIOS B I
ACTIVO
CA>TE>A DE C>EDITOS
B P
S F
M U T
T C
A M
T H
C F N
B E V
E D E
B N F
E C E
C C
A L M
S G C
X CUENTAS 1<<A 1<=8 1<=1 1<=9 1<=; 1<=< 1<=G 1<=J 1<=A 1<B8 1<B1 1<B9 1<B= 1<BB 1<BG 1<BJ 1<BA 1<G8 Ca te a "e c -"itos co$e cia! venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica venci"a Ca te a "e c -"itos co$e cia! e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos co$e cia! eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica eest uctu a"a venci"a X X X X X : X X X X X : X X X X X :
X X X : X X : X X : X X : X X : X X :
X X X : : : : X X : : : : X X : : : :
X : : X : : : : : X : : : : : X : : :
X X X X : : : X X X : : : X X X : : :
X X X X : X X X : X : X X X : X : : :
X X X X : : X X X X : : X X X X : : X
X X X : : : : X X : : : : X X : : : :
X : : : : X : : : : : X : : : : : X :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
O D E P I : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
SUBCUENTAS Las su'cuentas #o #e 2o"os "e $o osi"a" #a a ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os # -sta$os , "e !as co es#on"ientes 1* #o ciones "e # inci#a! "e !as cuotas o "ivi"en"os venci"os , "e !os c5nones* 9* Po e! va!o venci"o "e! ies/o asu$i"o en !as o#e aciones "e ca te a a"&ui i"as en su'asta #C'!ica , su+etas a un cont ato "e ies/o co$#a ti"o* ;* ;* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas con(o $e se inc e$enta e! #e 2o"o "e $o osi"a" "e !os # -sta$os , "e !as co es#on"ientes #o ciones "e ca#ita! "e !as cuotas% #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o o c5nones* CREDITOS Po a'ono o cance!aci)n #o #a te "e! c!iente* Po !a t ans(e encia ent e su'cuentas con(o $e se inc e$enta e! #e 2o"o "e $o osi"a" "e !a # i$e a cuota% canon o #o ci)n "e! ca#ita! &ue (o $a #a te "e! "ivi"en"o venci"o* Po !a eest uctu aci)n "e !a o#e aci)n*
9*
ELEMENTO
GRUPO
USUARIOS
1 ACTIVO
B P
S F
M U T
T C
A M
T H
C F N
B E V
B E D E
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
X CUENTAS 1<<A 1<=8 1<=1 1<=9 1<=; 1<=< 1<=G 1<=J 1<=A 1<B8 1<B1 1<B9 1<B= 1<BB 1<BG 1<BJ 1<BA 1<G8 Ca te a "e c -"itos co$e cia! venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica venci"a Ca te a "e c -"itos co$e cia! e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica e(inancia"a venci"a Ca te a "e c -"itos co$e cia! eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e consu$o eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e vivien"a eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"ito e"ucativo eest uctu a"a venci"a Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica eest uctu a"a venci"a X X X X X : X X X X X : X X X X X :
X X X : X X : X X : X X : X X : X X :
X X X : : : : X X : : : : X X : : : :
X : : X : : : : : X : : : : : X : : :
X X X X : : : X X X : : : X X X : : :
X X X X : X X X : X : X X X : X : : :
X X X X : : X X X X : : X X X X : : X
X X X : : : : X X : : : : X X : : : :
X : : : : X : : : : : X : : : : : X :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
F O D E P I : : : : : : : : : : : : : : : : : : :
SUBCUENTAS Las su'cuentas #o #e 2o"os "e $o osi"a" #a a ca"a cuenta est5n "eta!!a"as en e! #!an "e cuentas* DINAMICA DEBITOS <* =* CREDITOS Po casti/o "e !os va!o es consi"e a"os inco' a'!es% "e acue "o a !o esta'!eci"o #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A8998 EDe ec1os (i"ucia ios : Ca te a "e c -"itos venci"aF*
ELEMENTO 1 ACTIVO 1<
GRUPO 1<AA
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA M
USUARIOS B I C B E B E
F O
CA>TE>A DE C>EDITOS
0P>OVISION PA>A C>EDITOS INCOB>ABLES4
B P
S F
U T
T C
A M
T H
F N
E V
D E
N F
C E
C C
L M
G C
X SUBCUENTAS 1<AA 1<AA8= 1<AA18 1<AA1= 1<AA98 1<AA9= 1<AA;8 1<AA<= 1<AA=8 1<AAJ8 1<AAJ= 1<AAJG 1<AAJA
D E P I :
0P ovisiones #a a c -"itos inco' a'!es4 0Ca te a "e c -"itos co$e cia!4 0Ca te a "e c -"itos "e consu$o4 0Ca te a "e c -"itos "e vivien"a4 0Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa4 0Ca te a "e c -"ito e"ucativo4 0Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica4 0Ca te a "e c -"itos e(inancia"a4 0Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a4 0P ovisi)n /en- ica #o tecno!o/2a c e"iticia4 0P ovisi)n antic2c!ica4 0P ovisiones no eve sa"as #o e&ue i$iento no $ativo4 0P ovisi)n /en- ica vo!unta ia4
X X X X X X : X X X X X X
X X X : X X : X X X X X X
X X X : : : : X X X X X X
X : : X : : : X X X : X X
X X X X X : : X X X X X X
X X X X : : : X X X X X X
X X X X : : X X X X X X X
X X X : X : : X X X X X X
X : : : : X : X X X X X X
: : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : :
DESCRIPCION Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0"e natu a!e.a ac ee"o a4 &ue e/ist a !as # ovisiones es#ec2(icas &ue se constitui 5n "e con(o $i"a" con !as no $as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% #a a ca"a se/$ento "e c -"ito* Se e/ist a a"e$5s !a # ovisi)n /en- ica #o tecno!o/2a c e"iticia% esta'!eci"a en e! a t2cu!o J7 ,% !a # ovisi)n antic2c!ica "e(ini"a en !a secci)n IV EP ovisi)n antic2c!icaF% "e! ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e # ovisiones #o #a te "e !as instituciones cont o!a"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u osM7 "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !2$ites "e c -"itoF% "e! !i' o I ENo $as /ene a!es #a a !a a#!icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie oF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia . Estas # ovisiones so!o #o" 5n se "is$inui"as con !a auto i.aci)n # evia "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* En !a su'cuenta 1<AAJ8 EP ovisi)n /en- ica #o tecno!o/2a c e"iticiaF se e/ist a 5n to"as a&ue!!as ot as # ovisiones &ue "is#on/a !a ?unta Banca ia &ue sean constitui"as* A"iciona!$ente% en !a su'cuenta 1<AAJG E0P ovisiones no eve sa"as #o e&ue i$iento no $ativo4F% se e/ist an !os e3cesos "e # ovisiones constitui"as% "ete $ina"as #o !a a#!icaci)n "e !as "is#osiciones "e! ca#2tu!o II ECa!i(icaci)n "e activos "e ies/o , constituci)n "e # ovisiones #o #a te "e !as instituciones cont o!a"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u osM7 "e! t2tu!o IX EDe !os activos , "e !os !i$ites "e c -"itoF% "e! !i' o I ENo $as /ene a!es #a a !a a#!icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie oF "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% &ue no #ue"en se !i'e a"as ni eve sa"as% en a#!icaci)n "e !as "is#osiciones t ansito ias te ce a , vi/-si$o se/un"a "e !a no $ativa cita"a* Las instituciones (inancie as #o" 5n constitui una # ovisi)n /en- ica vo!unta ia #a a cu' i !as #- "i"as #otencia!es 'asa"a en !a e3#e iencia "e! ne/ocio% "istintas "e !as esta'!eci"as en !a no $ativa e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% !a cua! "e'e conta'i!i.a se con ca /o a esu!ta"os "e! e+e cicio* Las # ovisiones /en- icas vo!unta ias (o $a 5n #a te "e! #at i$onio t-cnico secun"a io% # evia co$# o'aci)n "e !a enti"a" "e cont o!* En esta cuenta ta$'i-n se e/ist a 5 !a # ovisi)n "e !os inte eses # ovenientes "e o#e aciones "e c -"ito e(inancia"as o eest uctu a"as con acu$u!aci)n "e costos (inancie os% # evia auto i.aci)n "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Las # ovisiones ea!i.a"as so' e c -"itos &ue 1a,an si"o cance!a"os $e"iante "aciones #o #a/o% no se 5n eve sa"as% se e/ist an en !a su'cuenta 1<AAA8 E0P ovisi)n /en- ica vo!unta ia4% , se "estina 5n a cu' i !as "e(iciencias "e # ovisiones "e ca te a "e c -"itos u ot os activos7 "e no e3isti "ic1as "e(iciencias% !a enti"a" (inancie a "e'e 5 e&ue i auto i.aci)n # evia a !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os #a a e(ectua una eve si)n*
DINAMICA DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o II% t2tu!o IX% !i' o I* Resolucin No. SBS-20 !-2#* " $e )&'il $el 20 !
ELEMENTO 1 ACTIVO 1<
GRUPO 1<AA
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA M
USUARIOS B C B E B
I E
F O
CA>TE>A DE C>EDITOS
0P>OVISION PA>A C>EDITOS INCOB>ABLES4
B P
S F
U T
T C
A M
T H
F N
E V
D E
N F
C E
C C
L G M C
X SUBCUENTAS 1<AA 1<AA8= 1<AA18 1<AA1= 1<AA98 1<AA9= 1<AA;8 1<AA<= 1<AA=8 1<AAJ8 1<AAJ= 1<AAJG 1<AAJA
D E P I :
0P ovisiones #a a c -"itos inco' a'!es4 0Ca te a "e c -"itos co$e cia!4 0Ca te a "e c -"itos "e consu$o4 0Ca te a "e c -"itos "e vivien"a4 0Ca te a "e c -"itos #a a !a $ic oe$# esa4 0Ca te a "e c -"ito e"ucativo4 0Ca te a "e c -"itos "e inve si)n #C'!ica4 0Ca te a "e c -"itos e(inancia"a4 0Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a4 0P ovisi)n /en- ica #o tecno!o/2a c e"iticia4 0P ovisi)n antic2c!ica4 0P ovisiones no eve sa"as #o e&ue i$iento no $ativo4 0P ovisi)n /en- ica vo!unta ia4
X X X : X X : X X X X X X
X X X : : : : X X X X X X
X : : X : : : X X X : X X
X X X X X : : X X X X X X
X X X X : : : X X X X X X
X X X X : : X X X X X X X
X X X : X : : X X X X X X
X : : : : X : X X X X X X
: : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : :
: : : : : : : : : : : : :
DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !os casti/os "e'i"a$ente auto i.a"os* 1* CREDITOS Po !as # ovisiones es#ec2(icas constitui"as% esti$a"as #o !a co$isi)n es#ecia! "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o* Po !a # ovisi)n /en- ica #o constitui"a #o !a enti"a"* tecno!o/2a c e"iticia
;* <*
Po !a eve si)n "e # ovisiones con c -"ito a !a cuenta <<89 EP ovisiones : Ca te a "e c -"itosF cuan"o co es#on"a a! $is$o e+e cicio econ)$ico o a !a su'cuenta =B8<18 9* E>ecu#e aci)n "e activos (inancie os : >eve si)n "e # ovisionesF% cuan"o co es#on"en a e+e cicios "i(e entes* ;* Po !a ec!asi(icaci)n a ot as cuentas "e # ovisi)n #a a c -"itos inco' a'!es* <* Po !a eve si)n "e !a # ovisi)n "e !os inte eses # ovenientes "e o#e aciones "e c -"itos e(inancia"as% cuan"o estos 1an =* si"o ecu#e a"os% con cont a#a ti"a a !a cuenta <<89 EP ovisiones : Ca te a "e c -"itosF cuan"o co es#on"a a! $is$o e+e cicio econ)$ico o a !a cuenta =B8<18 E>eve si)n "e # ovisionesF cuan"o !a # ovisi)n (ue constitui"a en B* e+e cicios ante io es*
Po e! va!o "e !as # ovisiones antic2c!icas constitui"as* Po !as # ovisiones /en- icas vo!unta ias constitui"as #o "is#osici)n "e !a a"$inist aci)n "e !a enti"a"* Po !as # ovisiones constitui"as o ec!asi(ica"as% se/Cn "is#osici)n o eco$en"aci)n #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os o au"ito 2a e3te na* Po e! va!o "e !a # ovisi)n "e !a tota!i"a" "e !os inte eses # ovenientes "e o#e aciones "e c -"ito e(inancia"as # evia auto i.aci)n "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Po e! va!o "e !as ot as # ovisiones constitui"as*
G*
DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o II% t2tu!o IX% !i' o I*
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1= DEUDO>ES PO> ACEPTACION
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA M U C O
USUARIOS B C B E T F E D
B N
I E C
A L
S G
F O D
O M
X CUENTAS 1=81 1=89 Dent o "e! #!a.o Des#u-s "e! #!a.o X X
X X X
X X X
: : :
X X X
: : :
: : :
X X X
: : :
: : :
X X X
: : :
: : :
: : :
: : :
E P I : : :
DESCRIPCION Las ace#taciones 'anca ias #o" 5n o i/ina se en t ansacciones "e i$#o taci)n , e3#o taci)n "e 'ienes o co$# a , venta "e 'ienes en e! #a2s* Se consi"e a 5n ace#taciones 'anca ias !as ca tas "e c -"ito "e i$#o taci)n o e3#o taci)n en !as &ue !a instituci)n asu$e !a es#onsa'i!i"a" "e #a/o una ve. cu$#!i"os !os e&uisitos% !os "ocu$entos 0!et as "e ca$'io4 ace#ta"os #o !a enti"a" #o so!icitu" "e! c!iente% #a a e(ectua e! #a/o a un 'ene(icia io% #o co$# as , ventas "e 'ienes en e! #a2s* A! c ea una ace#taci)n !a enti"a" eci'e una co$isi)n sin &ue sea necesa io a"e!anta o "ese$'o!sa (on"os 1asta e! venci$iento "e !a ace#taci)n* Los sa!"os "e !a cuentas 1= Deu"o es #o ace#taciones , 9< Ace#taciones en ci cu!aci)n% so!a$ente #ue"en se "i(e entes cuan"o e! c!iente 1a antici#a"o e! #a/o "e! tota! o "e #a te "e !a ace#taci)n% #o !o cua! e! sa!"o "e! activo es $eno % $ient as &ue !a o'!i/aci)n "e !a enti"a" si/ue sien"o !a $is$a% to"a ve. &ue !a enti"a" no cu$#!i 5 con esta o'!i/aci)n sino 1asta !a (ec1a "e venci$iento "e !a ace#taci)n* En esta cuenta se e/ist a 5n !os "eu"o es #o ace#taci)n &ue inc!u,en !as &ue est5n "ent o "e! #!a.o , "es#u-s "e! #!a.o* DINAMICA DEBITOS CREDITOS
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1=81 DENT>O DEL PLAKO B P S F M U T C O A O M
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e !as ace#taciones 0'anca ias4 constitui"as #o !a enti"a" o #o sus co es#onsa!es% &ue se encuent an "ent o "e! #!a.o "e venci$iento* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e! acue "o "e !a ace#taci)n* 1* 9* ;* <* CREDITOS Po !a cance!aci)n "e! acue "o #o #a te "e! c!iente* Po e! t as!a"o a! / u#o 1< Ca te a "e C -"itos% cuan"o !as ace#taciones 1an si"o cu'ie tas% #o !a enti"a"* Po e! t as!a"o a !a cuenta 1=81 Deu"o es #o Ace#taci)n : Des#u-s "e! P!a.o* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89<8 De ec1os (i"ucia ios : Deu"o es #o ace#taci)n*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1=89 DESPUES DEL PLAKO B P S F M U T C O A O M
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e !as ace#taciones 0'anca ias4 constitui"as #o !a enti"a" o #o sus co es#onsa!es% &ue no 1an si"o # esenta"as #a a su co' o "es#u-s "e! venci$iento*
DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !as ace#taciones t as!a"a"as "e !a 1* cuenta 1=81 : Deu"o es #o Ace#taci)n : Dent o "e! P!a.o* 9* ;* CREDITOS Po !os a'onos , cance!aciones tota!es e(ectua"os #o !os c!ientes* Po e! t as!a"o a! / u#o 1< : Ca te a "e C -"itos% cuan"o !as ace#taciones 1an si"o cu'ie tas% #o !a enti"a"* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89<8 De ec1os (i"ucia ios : Deu"o es #o ace#taci)n*
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1B CUENTAS PO> COB>A>
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X CUENTAS 1B81 1B89 1B8; 1B8< 1B8= 1B8B 1B8G 1B8J 1B8A 1B18 1B11 1B19 1B1; 1B1< 1B1= 1B1G 1BA8 1BAA Inte eses #o co' a o#e aciones inte 'anca ias Inte eses #o co' a inve siones Inte eses #o co' a ca te a "e c -"itos Ot os inte eses #o co' a Co$isiones #o co' a >en"i$ientos #o co' a "e (i"eico$isos $e canti!es Factu as #o co' a Deu"o es #o "is#osici)n "e $e ca"e 2as Ga ant2as #a/a"as #en"ientes "e ecu#e aci)n Ta i(a #e i)"ica #o co' a Antici#o #a a a"&uisici)n "e acciones Inve siones venci"as Divi"en"os #a/a"os #o antici#a"o Pa/os #o cuenta "e c!ientes Inte eses eest uctu a"os #o co' a Co$#ensaciones #o co' a Cuentas #o co' a va ias 0P ovisi)n #a a cuentas #o co' a 4 X X X X X X : : : : X X X X X : X X
X X X X X X X : : : : X X X X X : X X
X X X X X X X : : : : X X : X X : X X
X X X X X X X : : : : X X X X X : X X
X X X X X X X : : : : X X : X X : X X
X X X X X X X : : : : X X X X X : X X
X X X X X : X : : : : X X : X X : X X
X X X X X X X : : : : X X : X X X X X
X X X X X X X : : : : X X : : X X X X
X X X X X X X : : : : X X : X X X X X
X X X X X X X : : : : X X : X X X X X
X X X X X X X : : : : : X : X X X X X
X X X : X : : : : : : X X X X : : X X
X X X : X X X X X : : X X X X : : X X
X X X : X : X : : X X : X : : : : X X
F O D E P I X : X : X : X : : : : : X : : : : X X
DESCRIPCION >e/ist a !os va!o es "e co' o in$e"iato # ovenientes "e! /i o no $a! "e! ne/ocio co$# en"e # inci#a!$ente !os inte eses , co$isiones /ana"os% en"i$ientos #o co' a "e (i"eico$isos $e canti!es% #a/os #o cuenta "e c!ientes% (actu as #o co' a % "eu"o es #o "is#osici)n "e $e ca"e 2as% /a ant2as #a/a"as a !as instituciones (inancie as e!e/i'!es #o e! siste$a "e /a ant2a c e"iticia #en"ientes "e co' o% antici#o #a a !a a"&uisici)n "e acciones% inve siones venci"as% "ivi"en"os #a/a"os #o antici#a"o% cuentas #o co' a ent e/a"as en (i"eico$iso $e canti!% co$#ensaciones #o co' a #o !as instituciones (inancie as #C'!icas a! /o'ie no naciona!% cuentas #o co' a va ias , !a # ovisi)n #a a cuentas #o co' a inco' a'!es* Dent o "e !as cuentas "e inte eses #o co' a se inc!u,en !os inte eses "even/a"os 0causa"os4 #o o#e aciones inte 'anca ias% inve siones , c -"itos oto /a"os* A"iciona!$ente% se inc!u,en !as co$isiones #o co' a &ue se o i/inan en !as "istintas o#e aciones e(ectua"as #o !a enti"a"% "i(e entes a !as o#e aciones "e c -"ito* E! "-'ito "e !as acu$u!aciones "e inte eses , co$isiones "even/a"as se 1a 5 con c -"ito si$u!t5neo a !as co es#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =1 Inte eses , "escuentos /ana"os , =9 Co$isiones /ana"as% es#ectiva$ente* Los inte eses , ot os in/ esos "even/a"os #o !as #a ti"as e/ist a"as en !a cuenta 11 EFon"os "is#oni'!esF se e/ist an "i ecta$ente en !a cuenta =181 Inte eses , "escuentos /ana"os : De#)sitos* Se casti/a 5n !os inte eses , co$isiones #o co' a &ue no 1u'ie en si"o ecau"a"os 1asta ; aLos #oste io es a su e3i/i'i!i"a" "e co' o o &ue est-n "e'i"a$ente auto i.a"os #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% e3ce#to !os inte eses # ovenientes "e o#e aciones "e ca te a "e c -"itos*
DINAMICA DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES: >eso!uci)n No* ?B:AA:1G= "e octu' e 1< "e 1AAA Dec eto E+ecutivo No* 1<A9 "e novie$' e 18 "e 1AAA*
Resolucin No. SBS-20 2- 0*" 2! $e oc4u&'e $el 20 2
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B81 INTE>ESES PO> COB>A> DE OPE>ACIONES INTE>BANCA>IAS M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1B818= 1B8118 Inte 'anca ios ven"i"os O#e aciones "e e#o to X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X X X
X : X
X X X
X X X
X X X
X X X
X : X
X : X
X : X
X : X
F O D E P I : : :
DESCRIPCION >e/ist a !as acu$u!aciones "e !os inte eses "even/a"os% /ene a"os #o (on"os inte 'anca ios ven"i"os , #o o#e aciones "e co$# as con #acto "e eventa 0 eve se e#os4% ea!i.a"as con ot as instituciones (inancie as% !os cua!es se encuent an #en"ientes "e co' o E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a 5 con c -"ito si$u!t5neo a !as co es#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =189 Inte eses , "escuentos /ana"os : O#e aciones inte 'anca ias* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os inte eses "even/a"os #o !as 1* co!ocaciones ea!i.a"as a t av-s "e Fon"os Inte 'anca ios Ven"i"os , Co$# as "e T2tu!os va!o es 9* con #acto "e eventa 0>eve se e#os4 Po e! va!o "e !os inte eses #o co' a venci"os "e o#e aciones inte 'anca ias &ue se encuent an #en"ientes "e co' o* CREDITOS Po !a va!o "e !os inte eses co' a"os* Po !os casti/os "e !os inte eses #o co' a &ue no 1u'ie en si"o ecau"a"os 1asta ; aLos #oste io es a su e3i/i'i!i"a" "e co' o o &ue est-n "e'i"a$ente auto i.a"os #o !a Su#e inten"encia "e Bancos*
9*
DISPOSICIONES LEGALES: >eso!uci)n No* ?B:AA:1G= "e Octu' e 1< "e 1AAA Dec eto E+ecutivo No* 1<A9 "e novie$' e 18 "e 1AAA*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B89 INTE>ESES PO> COB>A> INVE>SIONES M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1B898= 1B8918 1B891= 1B8998 A va!o a.ona'!e con ca$'ios en e! esta"o "e esu!ta"os Dis#oni'!es #a a !a venta Manteni"as 1asta e! venci$iento De "is#oni'i!i"a" est in/i"a X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
F O D E P I X X X X X
DESCRIPCION >e/ist a !as acu$u!aciones "e !os inte eses "even/a"os% /ene a"os #o !as inve siones vi/entes , cu,o co' o se 1a #acta"o a! venci$iento "e! #!a.o o a una (ec1a "e #a/o "ete $ina"a se/Cn un c ono/ a$a "e #a/os* E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a 5 con c -"ito si$u!t5neo a !as co es#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =18; EInte eses , "escuentos "e inve siones en t2tu!os va!o esF* Los inte eses /ana"os en inst u$entos (inancie os , no ecau"a"os "es#u-s "e se e3i/i'!es% se 5n # ovisiona"os en su tota!i"a" con "-'ito a !a cuenta <<8; EP ovisiones : Cuentas #o co' a F , c -"ito a !a cuenta 1BAA8= ECuentas #o co' a : P ovisi)n #a a inte eses , co$isiones #o co' a F*
DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !os inte eses "even/a"os so' e !as 1* inve siones en inst u$entos (inancie os* 9* Po e! va!o "e !os inte eses "even/a"os #en"ientes "e #a/o #o #a te "e! e$iso % inco #o a"os en e! # ecio "e !a t ansacci)n* ;* CREDITOS Po e! va!o "e !os inte eses co' a"os* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89<= EDe ec1os (i"ucia ios : Cuentas #o co' a F* Po !os casti/os "e !os inte eses #o co' a &ue no 1u'ie en si"o ecau"a"os 1asta ; aLos #oste io es a su e3i/i'i!i"a" "e co' o o &ue est-n "e'i"a$ente auto i.a"os #o !a Su#e inten"encia "e Bancos*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1B8; INTE>ESES PO> COB>A> DE CA>TE>A DE C>ODITOS M U T
B P
S F
T C
A M
T H
I E C E
C C
A L M
S G C
X SUBCUENTAS 1B8;8= 1B8;18 1B8;1= 1B8;98 1B8;9= 1B8;;8 1B8;<= 1B8;=8 Ca Ca Ca Ca Ca Ca Ca Ca te te te te te te te te a "e c a "e c a "e c a "e c a "e c a "e c a "e c a "e c -"itos co$e cia! -"itos "e consu$o -"itos "e vivien"a -"itos #a a !a $ic oe$# esa -"ito e"ucativo -"itos "e inve si)n #C'!ica -"itos e(inancia"a -"itos eest uctu a"a X X X X X : X X
F O D E P I :
X X X X X : X X
X X X X X : X X
X X : X X : X X
X X : : : : X X
: : X : : : X X
X X X X : : X X
X X X : : : X X
X X X : : X X X
X X : X : : X X
: : : : X : X X
: : : : : : : :
: : : : : : : :
: : : : : : : :
: : : : : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !as acu$u!aciones "e !os inte eses "even/a"os% o i/ina"as #o !a ca te a "e c -"itos co$e cia!% consu$o% "e vivien"a% #a a !a $ic oe$# esa% e"ucativo% "e inve si)n #C'!ica% e(inancia"a , eest uctu a"a% en to"as !as cate/o 2as% cu,o co' o se 1a #acta"o a! venci$iento "e! #!a.o o a una (ec1a "e #a/o "ete $ina"a se/Cn un c ono/ a$a "e #a/os* E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a 5 con c -"ito si$u!t5neo a !as co es#on"ientes su'cuentas "e !a cuenta "e esu!ta"os =18< EInte eses , "escuentos "e ca te a "e c -"itosF* Los inte eses /ana"os , no ecau"a"os !ue/o "e! #!a.o "ete $ina"o en !a no $ativa !e/a! vi/ente "e se e3i/i'!es% se eve sa 5n en un 188R con ca /o a !as co es#on"ientes cuentas "e in/ esos =18< EInte eses , "escuentos "e ca te a "e c -"itosF% si e! venci$iento se # o"uce "ent o "e! $is$o e+e cicio econ)$ico* Si !os inte eses 1u'ie en si"o "even/a"os en "os e+e cicios% !a #a te co es#on"iente a! e+e cicio in$e"iato ante io se ca /a 5 a !a cuenta <G8; EInte eses , co$isiones "even/a"os en e+e cicios ante io esF* Los inte eses eve sa"os "e acue "o a !o $enciona"o en e! #5 a(o ante io % se e/ist a 5n #a a e(ectos "e cont o!% en !a cuenta "e o "en G18A EInte eses% co$isiones e in/ esos en sus#ensoF* Los inte eses co' a"os #o antici#a"o "e'en conta'i!i.a se en !a su'cuenta 9A818= EInte eses eci'i"os #o antici#a"oF*
DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o # o#o ciona! "e !os inte eses "even/a"os 1asta 1* e! venci$iento "e! # -sta$o* 9* Po !os in/ esos (inancie os "even/a"os en !as o#e aciones "e a en"a$iento (inancie o% con a'ono a !a cuenta =;8= 9* EUti!i"a"es (inancie as : A en"a$iento (inancie oF* ;* CREDITOS Po !a ecu#e aci)n e(ectiva "e !os inte eses "even/a"os% "ent o "e! #!a.o "ete $ina"o en !a no $ativa !e/a! vi/ente #a a su e3i/i'i!i"a" "e co' o* Po e! va!o "e !as eve siones "e !os inte eses &ue no 1u'ie en si"o ecau"a"os "ent o "e! #!a.o "ete $ina"o en !a no $ativa !e/a! vi/ente #a a su e3i/i'i!i"a" "e co' o* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89<= EDe ec1os (i"ucia ios : Cuentas #o co' a F*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20 !-2#* Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta " $e )&'il $el 20 ! Banca ia : t2tu!o XI% ca#2tu!o II
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1B8< OT>OS INTE>ESES PO> COB>A> M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS
F O D E P I X
DESCRIPCION >e/ist a !as acu$u!aciones "e !os inte eses "even/a"os% o i/ina"os #o #a/os #o cuenta "e c!ientes% # -sta$os ent e/a"os so' e !os (on"os "e ese va , ot os* E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a 5 con c -"ito si$u!t5neo a !as co es#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =1A8 : Ot os inte eses , "escuentos* Los inte eses co' a"os #o antici#a"o "e'en se conta'i!i.a"os en !a su'cuenta 9A818= : Inte eses eci'i"os #o antici#a"o DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o # o#o ciona! "e !os inte eses "even/a"os 1* 9* CREDITOS Po !a ecu#e aci)n e(ectiva "e !os inte eses "even/a"os% "ent o "e !os ;8 "2as #oste io es a su e3i/i'i!i"a" "e co' o* Po !os casti/os "e !os inte eses #o co' a &ue no 1u'ie en si"o ecau"a"os 1asta ; aLos #oste io es a su e3i/i'i!i"a" "e co' o o &ue est-n "e'i"a$ente auto i.a"os #o !a Su#e inten"encia "e Bancos*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1B8= COMISIONES PO> COB>A> M U T C O O
B P
S F
T C
A M
B N F
I E C E
C C
A L M
S G C
F O D E P I : : : : : :
X SUBCUENTAS 1B8=8= 1B8=18 1B8=1= 1B8=A8 Ca te a "e c -"itos Deu"o es #o ace#taci)n O#e aciones contin/entes Ot as X X X X
X X X X X
X X X X X
X X : X X
X X : X X
X X : X X
: : : : :
X X : X X
X : : X X
X : : X X
X X : X X
X : : X X
: : : : :
X : : X X
: : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !a acu$u!aci)n "e !as co$isiones "even/a"as% o i/ina"as en !a concesi)n "e o#e aciones "e ca te a "e c -"itos 0co$e cia!% consu$o% vivien"a , eest uctu a"a4 cont ata"as antes "e! 9B "e +u!io "e! 988G% ace#taciones , o#e aciones contin/entes cu,o co' o se 1a #acta"o a! inicio "e !a o#e aci)n o a una (ec1a "e #a/o "ete $ina"a se/Cn un c ono/ a$a "e #a/os* E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a 5 con c -"ito si$u!t5neo a !as co es#on"ientes cuentas "e esu!ta"os "e! / u#o =9 ECo$isiones /ana"asF* Las co$isiones /ana"as , no ecau"a"as !ue/o "e ;8 "2as "e se e3i/i'!es% se eve sa 5n en un 188R con ca /o a !as co es#on"ientes cuentas "e in/ esos =9 Co$isiones /ana"as% si e! venci$iento se # o"uce "ent o "e! $is$o e+e cicio econ)$ico* Si !as co$isiones 1u'ie en si"o "even/a"as en "os e+e cicios% !a #a te co es#on"iente a! e+e cicio in$e"iato ante io se ca /a 5 a !a cuenta <G8; Inte eses , co$isiones "even/a"os en e+e cicios ante io es* E! sa!"o "e !a su'cuenta 1B8=8= ECo$isiones #o co' a : Ca te a "e c -"itosF% no #ue"e inc e$enta se a #a ti "e! 9B "e +u!io "e! 988G% (ec1a en &ue se #u'!ic) en e! su#!e$ento "e! >e/ist o O(icia! No* 1;=% !a ELe, "e >e/u!aci)n "e! Costo M53i$o E(ectivo "e! C -"itoF% &ue sustitu,) e! a t2cu!o 981 "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% en cu,o inciso se3to se # o1i'e a to"o ac ee"o co' a cua!&uie ti#o "e co$isi)n en !as o#e aciones "e c -"ito* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o # o#o ciona! "e !as co$isiones "even/a"as 1* so' e !as o#e aciones e(ectua"as #o !a instituci)n* 9* CREDITOS Po !a ecu#e aci)n e(ectiva "e !as co$isiones* Po e! va!o "e !as eve siones "e !as co$isiones &ue no 1u'ie en si"o ecau"a"as "ent o "e !os ;8 "2as #oste io es a su e3i/i'i!i"a" "e co' o*
DISPOSICIONES LEGALES: A t2cu!o 981 "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% e(o $a"o #o e! a t2cu!o A "e !a Le, "e >e/u!aci)n "e! Costo M53i$o E(ectivo "e! C -"ito% su#!e$ento "e! >e/ist o O(icia! No* 1;= "e 9B "e +u!io "e! 988G*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B8B >ENDIMIENTOS PO> COB>A> DE FIDEICOMISOS ME>CANTILES M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I X
DESCRIPCION >e/ist a !a acu$u!aci)n $ensua! "e !os en"i$ientos "even/a"os &ue se o i/inan #o !os 'ienes ent e/a"os en (i"eico$iso $e canti! , !os en"i$ientos "e !as inve siones en #a tici#aci)n en (i"eico$isos cu,o co' o se 1a #acta"o a! venci$iento "e! #!a.o o a una (ec1a "e #a/o "ete $ina"a* E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a 5 con c -"ito si$u!t5neo a !as co es#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =;8< Uti!i"a"es Financie as : >en"i$ientos #o (i"eico$iso $e canti! Los en"i$ientos /ana"os , no ecau"a"os !ue/o "e ;8 "2as "e se e3i/i'!es% se eve sa 5n en un 188R con ca /o a !as co es#on"ientes cuentas "e in/ esos =; Uti!i"a"es Financie as% si e! venci$iento se # o"uce "ent o "e! $is$o e+e cicio econ)$ico* Si !os en"i$ientos 1u'ie en si"o "even/a"os en "os e+e cicios% !a #a te co es#on"iente a! e+e cicio in$e"iato ante io se ca /a 5 a !a cuenta <G8; : Inte eses , co$isiones "even/a"os en e+e cicios ante io es* Los en"i$ientos eve sa"os "e acue "o a !o $enciona"o en e! #5 a(o ante io se e/ist a 5n #a a e(ectos "e cont o!% en !a cuenta "e o "en G18A : Inte eses% co$isiones e in/ esos en sus#enso* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os en"i$ientos #o co' a so' e !os "e ec1os (i"ucia ios &ue #osee !a instituci)n* 1* 9* CREDITOS Po !a ecu#e aci)n e(ectiva "e !os en"i$ientos "e !os (i"eico$isos* Po e! va!o "e !as eve siones "e !os en"i$ientos &ue no 1u'ie en si"o ecau"a"os "ent o "e !os ;8 "2as #oste io es a su e3i/i'i!i"a" "e co' o*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B8G FACTU>AS PO> COB>A> M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e !as (actu as a ca /o "e !os c!ientes #o conce#to "e ta i(as "e a!$acena$iento "e $e ca"e 2as "e#osita"as7 as2 co$o #o !os se vicios # esta"os #o -stas a sus c!ientes* DINAMICA DEBITOS 1 Po e! va!o "e !as (actu as co es#on"ientes a! a!$acena$iento "e $e ca"e 2as as2 co$o #o !os se vicios # esta"os #o !a enti"a" a sus c!ientes 1* 9* CREDITOS Po !os a'onos o cance!aciones Po !os casti/os "e !as (actu as #o co' a &ue 1u'ie en cu$#!i"o ; aLos "e $o osi"a" o &ue est-n "e'i"a$ente auto i.a"os #o !a Su#e inten"encia "e Bancos* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89<= De ec1os (i"ucia ios : Cuentas #o co' a *
;*
RESOLUCI3N NO. SBS-2002-02(# 2( $e )&'il $el 2002
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B8J DEUDO>ES PO> DISPOSICION DE ME>CADE>IAS M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
DESCRIPCION >e/ist a !os va!o es "e !os (a!tantes "e $e ca"e 2a &ue se encont a'an "e#osita"as 'a+o !a $o"a!i"a" "e 'o"e/as , a!$acenes "e ca$#o* DINAMICA DEBITOS 1 Po e! va!o "e! (a!tante "e $e ca"e 2a 1* 9* ;* CREDITOS Po !a estituci)n "e !a $e ca"e 2a "e#osita"a* Po a'onos o cance!aciones "e esta o'!i/aci)n* Po !os casti/os "e !os sa!"os i$#a/os &ue 1u'ie en cu$#!i"o ; aLos "e $o osi"a" o &ue est-n "e'i"a$ente auto i.a"os #o !a Su#e inten"encia "e Bancos* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89<= De ec1os (i"ucia ios : Cuentas #o co' a *
<*
ELEMENTO GRUPO 1 1B ACTIVO CUENTAS PO> COB>A>
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B8A GA>ANTIAS PAGADAS PENDIENTES DE >ECUPE>ACIQN
USUARIOS B I M C C B E B E A S B S U T O A T F E D N C C L G P F T C O M H N V E F E C M C
: SUBCUENTAS 1B8A8= 1B8A18 1B8AA8 C -"itos co$e cia!es C -"itos #a a !a $ic oe$# esa Contin/entes : : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
: : : :
X X X X
F O D E P I : : : :
DESCRIPCI3N >e/ist a e! va!o "e !as /a ant2as #a/a"as #o !as instituciones &ue con(o $an e! siste$a "e /a ant2a c e"iticia a !as instituciones (inancie as #a tici#antes% #en"iente "e ecu#e aci)n% una ve. &ue e! c -"ito o e! contin/ente 1a,a venci"o o 1a,a si"o "ec!a a"o "e #!a.o venci"o , se 1an inicia"o !as acciones +u"icia!es "e co' o #o #a te "e !a instituci)n (inancie a 'ene(icia ia "e !a /a ant2a* Las instituciones "e! siste$a "e /a ant2a c e"iticia "e'e 5n !!eva % a nive! "e au3i!ia es conta'!es "e ca"a una "e !as su'cuentas !a i"enti(icaci)n "e ca"a una "e !as instituciones (inancie as su' o/antes% "e ca"a uno "e !os "eu"o es /a anti.a"os , !a #o ci)n "e! c -"ito cu'ie to* Este e/ist o se ea!i.a 5 e! $o$ento "e! "ese$'o!so "e !a #o ci)n cu'ie ta #o !a /a ant2a% #o #a te "e !a enti"a" "e! siste$a "e /a ant2a c e"iticia*
DINAMICA DEBITOS 1* Po !a su$a "ese$'o!sa"a #o !a enti"a" "e! siste$a "e 1* /a ant2a c e"iticia en cu$#!i$iento "e !a (ian.a oto /a"a* CREDITOS Po !a ent e/a "e !os ecu sos &ue !e co es#on"an a !a enti"a" "e! siste$a "e /a ant2a c e"iticia #o !a "ist i'uci)n "e !as ecu#e aciones% # o"ucto "e !a co' an.a ea!i.a"as #o !a instituci)n (inancie a "e !as o#e aciones "e (inancia$iento a(ian.a"as* Po !os casti/os "e !as /a ant2as #en"ientes "e co' o &ue 1u'ie en cu$#!i"o ; aLos "e $o osi"a" o &ue est-n "e'i"a$ente auto i.a"os #o !a Su#e inten"encia "e Bancos* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89<= EDe ec1os (i"ucia ios : Cuentas #o co' a F*
9*
;*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20 2- 0*" Le, "e! Siste$a "e Ga ant2a C e"iticia5 #u'!ica"a en e! >e/ist o O(icia! No* <J; "e 9 "e 2! $e oc4u&'e $el 20 2 $a,o "e 1AJ; Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia t2tu!o I EDe !a constituci)nF% ca#2tu!o XI ENo $as #a a !a constituci)n% o /ani.aci)n , (unciona$iento "e !as enti"a"es "e! siste$a "e /a ant2a c e"iticiaF
ELEMENT O 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B18 TA>IFA PE>IQDICA PO> COB>A>
USUARIOS F O D E P I :
B I M C C B E B E A S B S U T O A T F E D N C C L G P F T C O M H N V E F E C M C
: SUBCUENTAS
DESCRIPCI3N >e/ist a e! va!o "e !as ta i(as #e i)"icas anua!es% una ve. &ue se cono.ca e! va!o cie to "e! sa!"o inso!uto "e ca#ita! a(ian.a"o a t av-s "e! e#o te "e actua!i.aci)n &ue ent e/uen !as instituciones (inancie as #a tici#antes a !a enti"a" "e! siste$a "e /a ant2a c e"iticia% #o o#e aciones c e"iticias con #!a.o su#e io a un aLo , &ue est5n #en"ientes "e co' o #o #a te "e !as instituciones &ue con(o $an e! siste$a "e /a ant2a c e"iticia* La ta i(a #e i)"ica anua! se ca!cu!a 5 $u!ti#!ican"o e! #o centa+e "e ta i(a #e i)"ica #acta"o% #o e! sa!"o inso!uto "e ca#ita! a(ian.a"o a !a (ec1a "e co' o% $onto &ue "e'e 5 se ca!cu!a"o , e#o ta"o #o !a instituci)n (inancie a #a tici#ante a !a enti"a" "e! siste$a "e /a ant2a c e"iticia* E! #a/o "e esta ta i(a "e'e 5 ea!i.a se en e! $is$o $es "e actua!i.aci)n "e !a (ian.a* Las ta i(as e/ist a"as en esta cuenta #o" 5n eve ti se #o sus#ensi)n o cance!aci)n "e !a /a ant2a% ,a sea #o #e"i"o "e! c!iente "e &ue se "e+e sin e(ecto !a (ian.a oto /a"a #o !a enti"a" "e! siste$a "e /a ant2a c e"iticia% o #o incu$#!i$iento "e !a o'!i/aci)n #o #a te "e! c!iente o "e !a instituci)n (inancie a e!e/i'!e% con(o $e !as #o!2ticas esta'!eci"as #o e! o /anis$o co$#etente "e !a enti"a" "e! siste$a "e /a ant2a c e"iticia*
DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !a ta i(a #e i)"ica #en"iente "e co' o% con c -"ito a !a su'cuenta 9A819= ETa i(a #e i)"ica eci'i"aF* 1* 9* CREDITOS Po !a ecu#e aci)n e(ectiva "e !as ta i(as #e i)"icas* Po !a eve si)n "e !as ta i(as "even/a"as% con "-'ito a !a su'cuenta 9A819= ETa i(a #e i)"ica eci'i"aF*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20 2- 0*" Le, "e! Siste$a "e Ga ant2a C e"iticia5 #u'!ica"a en e! >e/ist o O(icia! No* <J; "e 9 2! $e oc4u&'e $el 20 2 "e $a,o "e 1AJ; Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia t2tu!o I EDe !a constituci)nF% ca#2tu!o XI ENo $as #a a !a constituci)n% o /ani.aci)n , (unciona$iento "e !as enti"a"es "e! siste$a "e /a ant2a c e"iticiaF
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B11 ANTICIPO PA>A ADSUISICION DE ACCIONES M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e !os antici#os #a a a"&uisici)n "e acciones con !a (ina!i"a" "e o'tene en"i$ientos , se vicios "e a#o,o o co$#!e$enta io a !a /esti)n # inci#a! "e !a enti"a"* Se e/ist a 5n en !a cuenta 1A81 Inve siones en acciones , #a tici#aciones% e! $o$ento en &ue se eci'an !os t2tu!os , se actua!i.a 5 e! nC$e o "e acciones , e! va!o no$ina! "e !as $is$as* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os antici#os ent e/a"os #a a !a 1* a"&uisici)n "e acciones , #a tici#aciones "e co$#aL2as o #a a au$entos "e ca#ita! en ot as enti"a"es ,a constitui"as* CREDITOS Po e! va!o "e !as acciones , #a tici#aciones eci'i"as "e co$#aL2as a! $o$ento "e !a ca#ita!i.aci)n "e !os antici#os*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B19 INVE>SIONES VENCIDAS M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS
F O D E P I X
DESCRIPCION >e/ist a e! $onto tota! "e !as inve siones &ue ea!ice !a instituci)n en !os t2tu!os va!o es e/ist a"os en !as cuentas 1;81% 1;89% 1;8;% 1;8<% 1;8= , 1;8B , &ue se encuent an #en"ientes "e co' o "es#u-s "e su venci$iento* NOTA6 Las instituciones "e'en ent e/a o'!i/ato ia$ente a! co' o #o v2a +u"icia! !os t2tu!os va!o es &ue no 1a,an si"o ecu#e a"os "ent o "e !os 198 "2as #oste io es a su venci$iento* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !os t2tu!os venci"os &ue no 1an si"o ecu#e a"os #o !a enti"a"* Po e! va!o "e !os cu#ones venci"os , &ue no 1an si"o ecu#e a"os #o !a enti"a"* 1* 9* ;* <* CREDITOS Po !a ecu#e aci)n "e !os t2tu!os va!o es venci"os* Po !a ecu#e aci)n "e !os cu#ones venci"os* Po e! casti/o "e !os t2tu!os va!o es o cu#ones venci"os% "e con(o $i"a" con !as "is#osiciones !e/a!es vi/entes* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89<= De ec1os (i"ucia ios : Cuentas #o co' a *
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B1; DIVIDENDOS PAGADOS PO> ANTICIPADO M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
DESCRIPCION >e/ist a e! sa!"o "e !os "ivi"en"os antici#a"os a !os accionistas "e acue "o a !o esta'!eci"o en e! a t2cu!o <1 "e !a Co"i(icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! i$#o te "e !os "ivi"en"os antici#a"os ent e/a"os a !os accionistas* 1* CREDITOS Po !a !i&ui"aci)n "e !os "ivi"en"os #a/a"os #o antici#a"o*
DISPOSICIONES LEGALES: CLGISF% A t* <1
Resolucin No. SBS-200!-0#" 21 $e ene'o $el 200!
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B1< PAGOS PO> CUENTA DE CLIENTES M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1B1<8= 1B1<18 1B1<1= 1B1<98 1B1<9= 1B1<;8 1B1<A8 Inte eses Co$isiones Gastos #o o#e aciones contin/entes Se/u os I$#uestos Gastos +u"icia!es Ot os X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X : : : : : X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
: : : : : : : :
F O D E P I : : : : : : : :
DESCRIPCION >e/ist a !os va!o es #a/a"os #o !a instituci)n #o cuenta "e sus c!ientes sie$# e , cuan"o e3ista !a # o'a'i!i"a" a.ona'!e "e &ue se 5n ecu#e a"os caso cont a io "e'en se conta'i!i.a"as "i ecta$ente en !a cuenta "e /astos co es#on"iente* En esta cuenta se inc!u,en !os inte eses% co$isiones , /astos #o o#e aciones contin/entes% se/u os% i$#uestos% /astos +u"icia!es , ot os* La ca!i(icaci)n #a a esta cuenta se 1a 5 "e acue "o a !a $is$a 'ase con !a &ue se ca!i(ic) e! c -"ito &ue "io !u/a a! #a/o #o #a te "e !a instituci)n* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os #a/os e(ectua"os #o !a instituci)n #o cuenta "e sus c!ientes% &ue est-n #en"ientes "e ecu#e aci)n* 1* 9* CREDITOS Po e! va!o "e !a ecu#e aci)n e(ectiva "e !os va!o es* Po !os casti/os "e !os #a/os ea!i.a"os &ue 1u'ie en cu$#!i"o ; aLos "e $o osi"a" o &ue est-n "e'i"a$ente auto i.a"os #o !a Su#e inten"encia "e Bancos* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89<= De ec1os (i"ucia ios : Cuentas #o co' a *
;*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1B1= INTE>ESES >EEST>UCTU>ADOS PO> COB>A> M U T
B P
S F
T C
A M
T H
I E C E
A C L C M
S G C
X SUBCUENTAS 1B1=8= 1B1=18 1B1=1= 1B1=98 1B1=9= 1B1=;8
F O D E P I :
Inte eses "e ca Inte eses "e ca Inte eses "e ca Inte eses "e ca $ic oe$# esa Inte eses "e ca Inte eses "e ca #C'!ica
te te te te
a "e c a "e c a "e c a "e c
-"itos co$e cia! -"itos "e consu$o -"itos "e vivien"a -"itos #a a !a
X X X X X :
X X X X X :
X X X X X :
: X : : X :
X X : : : :
: : X : : :
X : : : : :
X : X : : :
X : : : : X
X X : X : :
: X : : X :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
te a "e c -"ito e"ucativo te a "e c -"ito "e inve si)n
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e !os inte eses co ientes , "e $o a% eest uctu a"os #o !as enti"a"es (inancie as% !os &ue "e'e 5n esta es#a!"a"os #o !os es#ectivos #a/a es* E! "-'ito "e !as acu$u!aciones se 1a 5 con c -"ito #a a!e!o a !as co es#on"ientes cuentas "e esu!ta"os =18< EInte eses "e ca te a "e c -"itosF% "e'ien"o si$u!t5nea$ente constitui se # ovisiones en un 188R% con c -"ito a !a su'cuenta "e activo 1BAA8= EP ovisi)n #a a inte eses "escuentos , co$isionesF , ca /o a !a cuenta "e /asto <<8; EP ovisiones H Cuentas #o co' a F* Los inte eses co' a"os #o antici#a"o "e'en conta'i!i.a se en !a su'cuenta 9A818= EInte eses eci'i"os #o antici#a"oF* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o # o#o ciona! "e !os inte eses venci"os co ientes ,@o "e $o a &ue 1an si"o eest uctu a"os% &ue tienen co$o es#a!"o #a/a es susc itos #o !os c!ientes* 1* CREDITOS Po a'ono o cance!aci)n "e !os inte eses% se/Cn !a es#ectiva ta'!a "e a$o ti.aci)n o a! venci$iento (ina!*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1B1G SUBSIDIOS PO> COB>A> M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
DESCRIPCION >e/ist a !os va!o es #en"ientes "e co' o #o conce#to "e su'si"ios "e! /o'ie no naciona!% se/Cn !o esti#u!a"o en !os convenios #acta"os% &ue e3ce"an !os costos o#e aciona!es en &ue "e'a incu i !a instituci)n (inancie a #C'!ica en e! oto /a$iento "e c -"itos "e "esa o!!o # o"uctivo e inc!usi)n socia! o eest uctu aciones inst u$enta"as% en a#!icaci)n "e !e,es o "ec etos es#ecia!es* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o #en"iente "e co' o #o conce#to "e <* co$#ensaci)n en e! oto /a$iento "e c -"itos "e "esa o!!o # o"uctivo e inc!usi)n socia! o eest uctu aciones inst u$enta"as% con cont a#a ti"a en !a su'cuenta 9A1118 ESu'si"ios #en"ientes "e !i&ui"a F* CREDITOS Po !os a'onos eci'i"os o !as cance!aciones% "e !as co$#ensaciones*
Resolucin No. SBS-2001-"#2 $e oc4u&'e $el 2001
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1BA8 CUENTAS PO> COB>A> VA>IAS M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1BA88= 1BA818 1BA81= 1BA898 1BA89= 1BA8;8 1BA8;= 1BA8<8 1BA8A8 Antici#os a! #e sona! P -sta$os (on"o "e ese va C1e&ues # otesta"os , ec1a.a"os A en"a$ientos Esta'!eci$ientos a(i!ia"os Po venta "e 'ienes , acciones ?uicios e+ecutivos en # oceso E$isi)n , enovaci)n "e ta +etas "e c -"ito Ot as X X : X X X X X X
X X X : X X X X X X
X X X : X X X X X X
X X X : X X X X X X
X X X : X : X X : X
X X X : X : X X : X
X X X : X : X X : X
X X X : X : X X : X
X X X : X : X X : X
X X X : X : X X : X
X X X : X : X X : X
X X X : X : X X : X
X X X X X : X X : X
X X X : X : X X : X
X X X : X : X : : X
F O D E P I X X : : X : X : : X
DESCRIPCION >e/ist a !os va!o es #en"ientes "e co' o o i/ina"os en antici#os a! #e sona!% # -sta$os "e! (on"o "e ese va "e !os e$#!ea"os% c1e&ues # otesta"os , ec1a.a"os% a en"a$ientos% esta'!eci$ientos a(i!ia"os% venta "e 'ienes% cuotas #o e$isi)n o enovaci)n "e ta +etas "e c -"ito% ta +etas "e #a/o o "e ca /o o ta +etas "e a(ini"a" , ot os conce#tos &ue no 1a,an si"o es#eci(ica"os en !as cate/o 2as ante io es* E! ca /o "e !os # -sta$os oto /a"os a !os se vi"o es "e !a enti"a" se 5 "e !a cuenta 9A8< : Fon"os "e ese va e$#!ea"os% "e con(o $i"a" con !as "is#osiciones "e! C)"i/o "e! t a'a+o , !as "e$5s "is#osiciones !e/a!es , e/!a$enta ias* Esta cuenta no #o" 5 inc e$enta se en e! (utu o% se 5 susce#ti'!e Cnica$ente "e "is$inuci)n% #o 1a'e se t as!a"a"o !a a"$inist aci)n "e! (on"o "e ese va "e !os e$#!ea"os "e! siste$a (inancie o a! Instituto Ecuato iano "e Se/u i"a" Socia!* Se inc!u,e !os va!o es ent e/a"os en e3ceso a !os esta'!eci$ientos a(i!ia"os "e !as co$#aL2as "e ta +etas "e c -"ito* DINAMICA DEBITOS 1* Po !os antici#os a !a e$une aci)n $ensua! "e! #e sona!* 9* Po e! va!o "e !os c1e&ues "evue!tos #o !os 'ancos /i a"os #o insu(iciencia "e (on"os u ot os "e(ectos* 1* CREDITOS Po !os a'onos o cance!aciones "e !os va!o es &ue !a enti"a" conce"i) a su #e sona! #a a "esconta !es en sus e$une aciones*
;* Po e! a en"a$iento "e !os !oca!es # o#ios , a"+u"ica"os &ue se encuent e #en"iente "e co' o* <*
9* Po !os a'onos o cance!aciones "e !os # -sta$os conce"i"os con c -"ito a !a cuenta 9A8< : Fon"os "e ese va e$#!ea"os* Po a'onos o cance!aciones "e c1e&ues # otesta"os , ec1a.a"os* Po !os a'onos o cance!aciones "e !os va!o es #en"ientes "e co' o #o a en"a$iento "e !oca!es # o#ios , a"+u"ica"os% #a/os en e3ceso a esta'!eci$ientos a(i!ia"os% venta "e 'ienes% "ivi"en"os #o co' a , ot os va!o es ec!a$a"os #o !a instituci)n* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89<= De ec1os (i"ucia ios : Cuentas #o co' a * Po !a ecu#e aci)n o casti/o "e !os sa!"os i$#a/os "e ca te a &ue est5 en # oceso "e +uicio e+ecutivo% cuan"o e3ista e! (a!!o "e(initivo* Po !os a'onos o cance!aciones "e !as cuotas "e e$isi)n o enovaci)n "e ta +etas "e c -"ito% "e #a/o o "e ca /o , "e a(ini"a"% e$iti"as #o !as co$#aL2as a"$inist a"o as ,@o e$iso as "e ta +etas "e c -"ito* Resolucin No. SBS-20 2- 0*" 2! $e oc4u&'e $el 20 2
Po !os va!o es ent e/a"os en e3ceso a !os ;* esta'!eci$ientos a(i!ia"os "e !as co$#aL2as "e ta +etas "e c -"ito* <* =* Po e! va!o no co' a"o "e !os 'ienes , acciones ven"i"os #o !a instituci)n* B* Po !a t ans(e encia "e! / u#o 1< ECa te a "e c -"itosF "e! va!o i$#a/o en e! e$ate "e !os 'ienes e$'a /a"os a !os "eu"o es% "ent o "e! # oceso "e! +uicio e+ecutivo% 1asta &ue e! $is$o ten/a un (a!!o "e(initivo*
=*
G*
Po e! va!o "e !as cuotas "e e$isi)n o enovaci)n "e B* ta +etas "e c -"ito% "e #a/o o "e ca /o , "e a(ini"a"% e$iti"as #o !as co$#aL2as a"$inist a"o as ,@o e$iso as "e ta +etas "e c -"ito% &ue est-n #en"ientes "e co' o*
7.
CATALOGO UNICO DE CUENTAS ELEMENTO GRUPO CUENTAS 1 1B 1BAA ACTIVO CUENTAS PO> 0P>OVISION PA>A CUENTAS M COB>A> PO> COB>A>4 B S U T P F T C
USUARIOS C O O C F N B E V B E D E B N F I E C E A S L G M C F O D E P I X
A M
T H
C C
: SUBCUENTAS SUBCUENTAS 1BAA8= 1BAA18 1BAA1= 0P ovisi)n #a a inte eses% "escuentos , co$isiones4 0P ovisi)n #a a ot as cuentas #o co' a 4 0P ovisiones #a a /a ant2as #a/a"as4 X X :
X X :
X X :
X X :
X X :
X X :
X X :
X X :
X X :
X X :
X X :
X X :
X X :
X X :
X X X X X :
DESCRIPCION Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0ac ee"o a4 &ue e/ist a !os va!o es &ue #e i)"ica$ente se van acu$u!an"o% con ca /o a !a cuenta "e esu!ta"os <<8; P ovisiones : Cuentas #o co' a % con e! (in "e cu' i eventua!es #- "i"as "e !as cuentas &ue inte/ an e! / u#o "e cuentas #o co' a * La # ovisi)n #a a inte eses% "escuentos , co$isiones se 5 e/ist a"a "e acue "o a !as "is#osiciones e$iti"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! $onto "e !as #a ti"as casti/a"as% "e'i"a$ente 1* auto i.a"as Po !as eve siones "e !os sa!"os "e !as cuentas "e 9* esu!ta"os cuan"o se "ete $ine e3ceso en !as # ovisiones <* CREDITOS Po e! va!o "e # ovisi)n "ete $ina"a en !a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o Po !os va!o es a"iciona!es "ete $ina"os en cua!&uie tie$#o #o !a instituci)n% au"ito 2as e3te nas o !a Su#e inten"encia "e Bancos Po e! va!o "e !as # ovisiones "e inte eses "e o#e aciones inte 'anca ias% inve siones , ot os inte eses% /ana"os , no ecau"a"os "es#u-s "e se e3i/i'!es*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20 2- 0*" Le, "e! Siste$a "e Ga ant2a C e"iticia 5 #u'!ica"a en e! >e/ist o O(icia! No* <J; 2! $e oc4u&'e $el 20 2 "e 9 "e $a,o "e 1AJ; Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia t2tu!o I EDe !a constituci)nF% ca#2tu!o XI ENo $as #a a !a constituci)n% o /ani.aci)n , (unciona$iento "e !as enti"a"es "e! siste$a "e /a ant2a c e"iticiaF
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1G BIENES >EALIKABLES% AD?UDICADOS PO> PAGO% DE A>>ENDAMIENTO ME>CANTIL D NO UTILIKADOS PO> LA INSTITUCION
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I X
CUENTAS 1G81 1G89 1G8; 1G8< 1G8= 1G8B 1G8G 1GAA
Bienes ea!i.a'!es Bienes a"+u"ica"os #o #a/o Bienes #o a en"a Bienes ecu#e a"os Bienes a en"a"os Bienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n Ma&uina ia e insu$os #a a !a venta 0P ovisi)n #a a 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o , "e a en"a$iento $e canti!4
: X X X X X : X
: X X X X X : X
X X X X X X : X
: X : : X X : X
: X : : X X : X
: X X X X X : X
: X : : X X : X
: X X X X X : X
X X : : X X : X
: X : : X X : X
: X X X X X X X
: X : : X X : X
: X : : X X : X
: X : : X X : X
: X : : : X : X
: X : : X X : X
DESCRIPCION A/ u#a !as cuentas &ue e/ist an 'ienes a"&ui i"os #a a "estina !os a !a venta o const ucci)n "e # o/ a$as "e vivien"a% !os eci'i"os #o !a enti"a" en #a/o "e o'!i/aciones% !os "estina"os a o#e aciones "e a en"a$iento $e canti!% a&ue!!os ecu#e a"os a !a (ina!i.aci)n "e! cont ato "e a en"a$iento $e canti! #o no aco/e se a !a o#ci)n "e co$# a o !os ecu#e a"os #o e! venci$iento antici#a"o "e! cont ato "e a en"a$iento $e canti! , !os 'ienes a en"a"os 'a+o !a $o"a!i"a" "e cont ato "e a en"a$iento o#e ativo7 as2 co$o !a $a&uina ia% e&ui#o% $e ca"e 2a e insu$os% a"&ui i"os #o e! Banco Naciona! "e Fo$ento% "estina"os a !a # ovisi)n a/ 2co!a% #es&ue a , "e !a #e&ueLa in"ust ia , a tesan2a* >e/ist a a"e$5s !a # ovisi)n #a a 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% ecu#e a'!es , !a "e# eciaci)n "e 'ienes a en"a"os , "e 'ienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n , !as # ovisiones "estina"as a cu' i !a #- "i"a "e! va!o "e !os 'ienes ea!i.a'!es* No se e/ist a 5n en estas cuentas !os va!o es &ue se e(ie en a $anteni$iento o e#a aciones ni !as entas &ue # o"u.can !os 'ienes "e a en"a$iento $e canti!% a"+u"ica"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n% estos /astos e in/ esos se e/ist a 5n en cuentas "e esu!ta"os* En e! caso "e !os 'ienes ea!i.a'!es% se activan !os e/ esos &ue constitu,en costos "e const ucci)n en tanto no se !i&ui"en !os # o/ a$as* Los 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% ecu#e a"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n #ue"en se t ans(e i"os a (i"eico$iso $e canti! #a a !o cua! se se/ui 5n !as no $as esta'!eci"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos "e! Ecua"o *
DISPOSICIONES LEGALES: CLGISF% A t* 119 , 1G;% Facu!ta" 9<ta* Lite a! "4 C>SIB?B% T2tu!o IX% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o I
Resolucin No. SBS-20 !-0!( 2 $e ene'o $el 20 !
ELEMENTO 1 ACTIVO 1G
GRUPO
BIENES >EALIKABLES% AD?UDICADOS PO> PAGO% DE A>>ENDAMIENTO ME>CANTIL D NO UTILIKADOS PO> LA INSTITUCION
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1G81 BIENES >EALIKABLES B P S F M U T C O A O M
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
: : : : :
: : : : :
X X X X X
: : : : :
: : : : :
: : : : :
: : : : :
: : : : :
X X X X X
: : : : :
: : : : :
: : : : :
: : : : :
: : : : :
: : : : :
F O D E P I : : : : :
SUBCUENTAS 1G818= 1G8118 1G811= 1G8198
Te enos O' as "e u 'ani.aci)n O' as "e e"i(icaci)n Vivien"as , ot as o' as te $ina"as
DESCRIPCION >e/ist a !os 'ienes a"&ui i"os o const ui"os #o !a instituci)n #a a # o/ a$as "e vivien"a "estina"os #a a !a venta* Se e/ist a 5n a su costo "e a"&uisici)n $5s !os /astos "i ectos incu i"os #a a se #uestos en con"iciones "e se ven"i"os* En e! caso "e !os 'ienes const ui"os #o !a instituci)n% se e/ist a 5n to"os !os costos incu i"os en !a const ucci)n "e !os $is$os% #a a !o &ue !as instituciones (inancie as "e'e 5n !!eva !a conta'i!i"a" "e ca"a uno "e !os # o,ectos in$o'i!ia ios en # oceso "e "esa o!!o% "e con(o $i"a" con !a No $a Inte naciona! "e Conta'i!i"a" No* 11 ECont atos "e const ucci)nF , !a No $a Inte naciona! "e In(o $aci)n Financie a No* J ESe/$entos o#e ativosF% en !o &ue sea a#!ica'!e% "e'ien"o eve!a !os es#ectivos sa!"os en !as "i(e entes su'cuentas "e !a cuenta 1G81 EBienes ea!i.a'!esF* La va!uaci)n "e! costo "e !as ventas se e(ectCa a#!ican"o e! costo es#ec2(ico "e a"&uisici)n o # o"ucci)n "e !os 'ienes* Cuan"o e! va!o in"ivi"ua! "e !os 'ienes no es si/ni(icativo #ue"e a"o#ta se e! $-to"o "e va!uaci)n "e sa!i"as% sie$# e &ue e! $is$o est"e acue "o con # inci#ios "e conta'i!i"a" /ene a!$ente ace#ta"os* E! $-to"o a"o#ta"o "e'e se eve!a"o en !a nota a !os esta"os (inancie os e(e entes a #o!2ticas conta'!es , no #o" 5 se ca$'ia"o sin auto i.aci)n # evia "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Pa a e! caso en &ue !as enti"a"es cont o!a"as ent e/uen 'ienes ea!i.a'!es "e su # o#ie"a" #a a !a con(o $aci)n "e un (i"eico$iso $e canti! in$o'i!ia io% con 'ase a !as "is#osiciones constantes en !a Le, "e Me ca"o "e Va!o es% co$o a#o te #o cont atos "e asociaci)n en cuentas en #a tici#aci)n% o cuan"o !os 'ienes ea!i.a'!es "e # o#ie"a" "e !a instituci)n sean a"&ui i"os #o un (i"eico$iso $e canti! cu,o constitu,ente , 'ene(icia io sea !a instituci)n (inancie a% !a "i(e encia en $5s ent e e! va!o en !i' os e/ist a"o en esta cuenta , e! ava!Co co$e cia! "ete $ina"o #o un #e ito ava!ua"o ca!i(ica"o #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os7 #o e! cua! se ent e/uen "ic1os 'ienes% se e/ist a 5n en !a cuenta 9A8B EOt os #asivos : In/ esos #o va!uaci)n "e 'ienes ent e/a"osF , se t ans(e i 5n a !a cuenta ==89 EOt os in/ esos o#e aciona!es : Uti!i"a" en venta "e 'ienes ea!i.a'!es , ecu#e a"osF% a $e"i"a &ue ta!es # o,ectos sean e(ectiva$ente ne/ocia"os% ,a sea a! conta"o o a c -"ito% , !a instituci)n (inancie a e/ist e en sus activos !os (on"os "is#oni'!es eci'i"os o !a ca te a "e c -"itos oto /a"a* En e! caso "e &ue "ic1a va!uaci)n sea $eno a! va!o e/ist a"o en !i' os% !a "i(e encia se econoce 5 "i ecta$ente cont a esu!ta"os% en !a cuenta <B89 EOt as #- "i"as o#e aciona!es : P- "i"a en venta "e 'ienes ea!i.a'!es , ecu#e a"osF* La su$ato ia "e !os sa!"os ' utos "e !as su'cuentas &ue con(o $an esta cuenta% se co$#uta 5n #a a e! cu#o esta'!eci"o en e! a t2cu!o 1A= "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o*
DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! costo "e a"&uisici)n% inc!u,en"o /astos "e 1* esc itu a% i$#uestos u ot os* Po !as inve siones ea!i.a"as en !a e+ecuci)n "e o' as* 9* CREDITOS Po e! va!o en !i' os "e !os 'ienes ven"i"os* La "i(e encia con e! va!o "e venta a(ecta 5 a cuentas "e esu!ta"os* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89=8 De ec1os (i"ucia ios : Bienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os #o #a/o% ecu#e a"os , no uti!i.a"os #o !a instituci)n* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A8;18 Ot as inve siones en #a tici#aciones : P o,ectos in$o'i!ia ios en 'ienes*
;*
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% a t* 1A= Le, "e Me ca"o "e Va!o es >e/!a$ento so' e ne/ocios (i"ucia ios Le, "e Co$#aL2as 1@* Le, "e Ca+as "e C -"ito A/ 2co!a% a t2cu!o J% !et a c4 >eso!uci)n NT ?B:AG:88J "e A "e $a,o "e 1AAG
Resolucin No. SBS-200#-/ " # $e 0ulio $el 200#
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1G BIENES >EALIKABLES% AD?UDICADOS PO> PAGO D DE A>>ENDAMIENTO ME>CANTIL D BIENES NO UTILIKADOS PO> LA INSTITUCION
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1G89 BIENES M C AD?UDICADOS PO> B S U T O A PAGO P F T C O M
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I X
SUBCUENTAS 1G898= 1G8918 1G891= 1G8998 1G899= 1G89;8 1G89;= 1G89<8 1G89<= 1G89=8 1G89A8
Te enos X X E"i(icios , ot os !oca!es X X Mo'i!ia io% $a&uina ia , e&ui#o X X Uni"a"es "e t ans#o te X X De ec1os (i"ucia ios X X Ot os t2tu!os va!o es X X Me ca"e 2as X X Acciones #o acue "os conco "ato ios X X Pa tici#aciones #o acue "os conco "ato ios X X Ca te a "e c -"itos : : Ot os X X DESCRIPCION
X X X X X : : X X : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X : : : : : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X X X : : X X
X X : : : : : : : : X
X X : : X X : : : : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X : : : : : X
X X X X X : : : : : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X X : : : : X
>e/ist a e! $onto "e !os 'ienes , va!o es ent e/a"os a !a enti"a" en cance!aci)n "e "eu"as o a"&ui i"os en ventas +u"icia!es #a a satis(ace e! #a/o "e o'!i/aciones en (avo "e !a instituci)n* Dic1os 'ienes se conta'i!i.a 5n #o !a su$a "e e$ate o cesi)n* Inc!u,e a"e$5s !as o'!i/aciones e$iti"as #o !as socie"a"es an)ni$as , eci'i"as #o !as instituciones (inancie as # iva"as , !a Co #o aci)n Financie a Naciona!% "e con(o $i"a" con !o "is#uesto en e! Dec eto E+ecutivo No* 1<A8 "e novie$' e 18 "e 1AAA* >e/ist a ta$'i-n !a ca te a a"+u"ica"a #o #a/o a !a Co #o aci)n Financie a Naciona!% #o #a te "e !as instituciones (inancie as cu,a !i&ui"aci)n , e3istencia !e/a! conc!u,)* La enti"a" ece#to a "e !a ca te a "e c -"itos a"+u"ica"a "e'e 5 !!eva a nive! "e au3i!ia es conta'!es e! "es/!ose "e !as o#e aciones c e"iticias eci'i"as% "e con(o $i"a" con !a c!asi(icaci)n esta'!eci"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia , e$iti "ic1a in(o $aci)n en !as est uctu as esta'!eci"as #a a e! e(ecto* >e/ist a a"e$5s% !as acciones o #a tici#aciones #a/a"as #o !a instituci)n (inancie a #o co$#ensaci)n "e c -"itos o #o acue "os conco "ata ios% "e con(o $i"a" con !o esta'!eci"o en e! a t2cu!o 198 "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% #a a !o cua! "e'e 5 conta % # evia$ente% con !a auto i.aci)n "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% !as &ue se e/ist a 5n en !as su'cuentas 1G89<8 , 1G89<=% se/Cn co es#on"a* E! sa!"o "e estas su'cuentas "e'en esta sustenta"os con !a e3istencia (2sica "e !os t2tu!os va!o es ,@o !os ce ti(ica"os co es#on"ientes* Las instituciones "e! siste$a (inancie o e(ectua 5n e! an5!isis "e ies/o "e !a enti"a" e$iso a "e !as acciones o #a tici#aciones "e con(o $i"a" con !as no $as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% en e! $is$o es&ue$a esta'!eci"o #a a !as o#e aciones "e c -"ito* La constituci)n "e !as # ovisiones co es#on"ientes se !as e(ectua 5 "e con(o $i"a" con !o esta'!eci"o en e! a t2cu!o 11A "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o , en caso "e e&ue i se # ovisiones a"iciona!es se consi"e a 5n !os c ite ios esta'!eci"os en !a "is#osici)n no $ativa "e ca!i(icaci)n% in"ica"a* Las instituciones "e! siste$a (inancie o #o" 5n conse va !os 'ienes a"&ui i"os $e"iante a"+u"icaci)n o "aci)n en #a/o "e con(o $i"a" con !as "is#osiciones constantes en !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o , !as no $as e3#e"i"as a! es#ecto #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* DINAMICA DEBITOS CREDITOS 1* 9* Po e! va!o "e e$ate o cesi)n "e !os 'ienes% $5s !os 1* /astos "e a"+u"icaci)n* Po e! $onto "e !as o'!i/aciones ent e/a"as #o !as socie"a"es an)ni$as en cance!aci)n "e sus "eu"as 9 vi/entes o venci"as se/Cn e! Dec eto E+ecutivo No 1<A8* Po !as $e+o as% te $inaciones o e#a aciones% sie$# e &ue (ue en "estina"as a $antene en (unciona$iento e! ;* 'ien% evita e! "ete io o "e su va!o co$e cia! , #a a o'tene un $e+o # ecio en su ena+enaci)n* Po e! sa!"o "e !os 'ienes ena+ena"os* La "i(e encia ent e e! sa!"o e/ist a"o , e! # ecio "e venta se a(ecta 5 a !as es#ectivas cuentas "e esu!ta"os* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a su'cuenta 1A89== De ec1os (i"ucia ios : Bienes a"+u"ica"os #o #a/o* Po e! va!o "e !os 'ienes t ans(e i"os co$o # o#ie"a" , e&ui#o% # evia auto i.aci)n "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os*
;*
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% a t2cu!os 11J a! 198* Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o VIII% t2tu!o VI% !i' o I*
Resolucin No. SBS-20 2" $e )&'il $el 20
-!*1
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1G BIENES >EALIKABLES% AD?UDICADOS PO> PAGO D DE A>>ENDAMIENTO ME>CANTIL D BIENES NO UTILIKADOS PO> LA INSTITUCION
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1G89 BIENES M C AD?UDICADOS PO> B S U T O A PAGO P F T C O M
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I X
SUBCUENTAS 1G898= 1G8918 1G891= 1G8998 1G899= 1G89;8 1G89;= 1G89<8 1G89<= 1G89=8 1G89A8
Te enos X E"i(icios , ot os !oca!es X Mo'i!ia io% $a&uina ia , e&ui#o X Uni"a"es "e t ans#o te X De ec1os (i"ucia ios X Ot os t2tu!os va!o es X Me ca"e 2as X Acciones #o acue "os conco "ato ios X Pa tici#aciones #o acue "os conco "ato ios X Ca te a "e c -"itos : Ot os X DINAMICA DEBITOS
X X X X X X X X X : X
X X X X X : : X X : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X : : : : : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X X X : : X X
X X : : : : : : : : X
X X : : X X : : : : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X : : : : : X
X X X X X : : : : : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X X X : : : X
X X X X X X : : : : X
CREDITOS Po e! va!o "e !as acciones o #a tici#aciones #a/a"as #o acue "os conco "ato ios% ven"i"as* La "i(e encia ent e e! va!o e/ist a"o , e! # ecio "e venta se a(ecta 5 a !a cuenta uti!i"a" en venta "e acciones , #a tici#aciones* Po e! va!o "e !a ca te a "e c -"itos eci'i"a en a"+u"icaci)n% &ue 1a,a si"o ecu#e a"a% ven"i"a o casti/a"a*
<*
Po e! va!o "e !as acciones o #a tici#aciones #a/a"as , <* eci'i"as #o !a instituci)n (inancie a% con(o $e !os convenios co es#on"ientes* Po !as a#o taciones a"iciona!es &ue ea!ice !a instituci)n% # evia !a auto i.aci)n "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , =* Se/u os* Po e! va!o "e cesi)n "e !a ca te a "e c -"itos ent e/a"a #o !as instituciones (inancie as% cu,a !i&ui"aci)n , e3istencia !e/a! conc!u,)% a !a Co #o aci)n Financie a Naciona!*
=*
B*
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% a t2cu!os 11J a! 198* Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os , "e !a ?unta Banca ia% ca#2tu!o VIII% t2tu!o VI% !i' o I*
Resolucin No. SBS-20 2" $e )&'il $el 20
-!*1
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO
1G 1G8; BIENES BIENES PO> >EALIKABLES% A>>ENDA> AD?UDICADOS PO> PAGO DE A>>ENDAMIENT O ME>CANTIL D BIENES NO UTILIKADOS PO> LA INSTITUCION A"&ui i"os I$#o taciones en t 5nsito
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
SUBCUENTAS 1G8;8= 1G8;18
X X
X X
X X
: :
: :
X X
: :
X X
: :
: :
X X
: :
: :
: :
: :
: :
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e !os 'ienes a"&ui i"os &ue se encuent an #en"ientes "e a en"a #o #a te "e !as e$# esas auto i.a"as #a a e(ectua o#e aciones "e a en"a$iento $e canti! (inancie o* Ta$'i-n e/ist a !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o !a instituci)n #a a !a i$#o taci)n "e 'ienes &ue se 5n ent e/a"os en a en"a$iento $e canti! (inancie o* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! costo "e a"&uisici)n "e !os 'ienes su+etos a 1* a en"a$iento (inancie o* 9* Po !os "ese$'o!sos ea!i.a"os #a a !a i$#o taci)n "e 'ienes "estina"os #a a a en"a$iento (inancie o* ;* CREDITOS Po !a susc i#ci)n "e! cont ato "e a en"a$iento (inancie o* Po !a "evo!uci)n "e !os 'ienes cuan"o estos no cu$#!an con !as es#eci(icaciones e&ue i"as* Po !a !i&ui"aci)n "e(initiva "e una i$#o taci)n , su t ans(e encia a !a su'cuenta 1G8;8= Bienes #o a en"a a"&ui i"os% o "e 'ienes a en"a"os*
RESOLUCI3N No. SBS-2001-"*( 1 $e se64ie%&'e $el 2001
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO
1G 1G8< BIENES BIENES >EALIKABLES% >ECUPE>ADOS AD?UDICADOS PO> PAGO DE A>>ENDAMIENT O ME>CANTIL In$ue'!es Mue'!es% ense es , e&ui#o "e o(icina E&ui#os "e co$#utaci)n Uni"a"es "e t ans#o te E&ui#os "e const ucci)n E&ui#os "e ensi!a+e Ot os
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X X X X X X X X
X X X X X X X X
X X X X X X X X
: : : : : : : :
: : : : : : : :
X X X X X X X X
: : : : : : : :
X X X X X X X X
: : : : : : : :
: : : : : : : :
X : X X X : X X
: : : : : : : :
: : : : : : : :
: : : : : : : :
: : : : : : : :
F O D E P I : : : : : : : :
SUBCUENTAS 1G8<8= 1G8<18 1G8<1= 1G8<98 1G8<9= 1G8<;8 1G8<A8
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e !os 'ienes ecu#e a"os #o !a instituci)n sea #o !a no uti!i.aci)n "e !a o#ci)n "e co$# a o #o e! incu$#!i$iento en e! #a/o "e !os c5nones "e a en"a$iento esta'!eci"os en e! cont ato "e a en"a$iento $e canti! (inancie o* En e! # i$e caso% e! $onto "e! e/ist o se 5 e&uiva!ente a! va!o esi"ua! e! &ue no se 5 in(e io a! 98R "e! tota! "e !as entas "even/a"as% $ient as &ue e! se/un"o se 5 #o e! va!o "e! cont ato $enos e! $onto "e !os inte eses "i(e i"os% "e'ien"o e!i$ina se !os e/ist os "e !a o#ci)n "e co$# a* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o "e !a o#ci)n "e co$# a o va!o esi"ua!* 1* CREDITOS Po !os 'ienes "a"os en a en"a$iento o#e ativo o a en"a$iento $e canti! (inancie o* Po !a venta "e !os 'ienes* Po e! casti/o "e !os 'ienes* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a su'cuenta 1A89B8 De ec1os (i"ucia ios : Bienes ecu#e a"os*
Po e! sa!"o "e! cont ato $enos e! $onto "e !os in/ esos "i(e i"os #en"ientes* 9* ;* <*
RESOLUCI3N No. SBS-2001-"*( 1 $e se64ie%&'e $el 2001
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO
1G 1G8= BIENES BIENES A>>ENDADOS >EALIKABLES% AD?UDICADOS PO> PAGO DE A>>ENDAMIENT O ME>CANTIL D BIENES NO UTILIKADOS PO> LA INSTITUCION In$ue'!es Mue'!es% ense es , e&ui#os "e o(icina E&ui#os "e co$#utaci)n Uni"a"es "e t ans#o te E&ui#os "e const ucci)n E&ui#o "e ensi!a+e Ot os 0De# eciaci)n "e 'ienes a en"a"os4
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I X
SUBCUENTAS 1G8=8= 1G8=18 1G8=1= 1G8=98 1G8=9= 1G8=;8 1G8=A8 1G8=AA
X X X X : : X X
X X X X : : X X
X X X X X : X X
X X X X : : X X
X X X X : : X X
X X X X : : X X
X X X X : : X X
X X X X : : X X
X X X X X : X X
X X X X : : X X
X X X X : : X X
X X X X : : X X
X X X X : : X X
X X X X : X X X
: : : : : : : :
X X X X : : X X
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o co es#on"iente "e !os 'ienes &ue 1an si"o o'+eto "e a en"a$iento 'a+o !a $o"a!i"a" "e cont ato "e a en"a$iento o#e ativo* Inc!u,e !a "e# eciaci)n "e 'ienes a en"a"os &ue es una cuenta ac ee"o a &ue e/ist a e! va!o "e !a "e# eciaci)n "estina"a a cu' i !a #- "i"a "e va!o "e !os activos (i+os #o e(ecto "e "es/aste% uso% "e(iciencias # o"uci"as #o su uti!i.aci)n% (unciona$iento , o'so!escencia t-cnica% con e3ce#ci)n "e te enos% 'i'!ioteca , #inacoteca* A"iciona!$ente se e/ist a 5 !a 'a+a "e !os 'ienes a en"a"os #o su "est ucci)n o "ete io o #a cia! o tota!* E! activo a en"a"o se "e# ecia 5 "e acue "o a !as #o!2ticas "e "e# eciaci)n &ue e! a en"a"o no $a!$ente a#!ica a activos si$i!a es6 ca!cu!an"o en (o $a siste$5tica e! $onto "e# ecia'!e "e! activo a ca"a #e 2o"o conta'!e "u ante su vi"a Cti!* DINAMICA DEBITOS 1* 9* ;* Po !a susc i#ci)n "e! cont ato "e a en"a$iento 1* o#e ativo* Po e! va!o "e o' as #e $anentes% a$#!iaciones , $e+o as &ue eva!o icen !a # o#ie"a"* 9* Po e! va!o en !i' os "e !a "e# eciaci)n cuan"o se ena+ena o se "a "e 'a+a e! 'ien* ;* CREDITOS Po e! sa!"o en !i' os "e !os 'ienes &ue se ven"an o &ue 1u'ie en si"o "a"os "e 'a+a #o (unciona ios auto i.a"os "e !a enti"a"% en a.)n "e su "est ucci)n o "ete io o* Po e! va!o "e !a acu$u!aci)n $ensua! "e !a "e# eciaci)n con cont a#a ti"a a !a su'cuenta <=8=8= De# eciaciones : Bienes a en"a"os* Po !a te $inaci)n antici#a"a "e! cont ato "e a en"a$iento o#e ativo*
Resolucin No. SBS-200#-1!* " $e oc4u&'e $el 200#
ELEMENTO 1 ACTIVO 1G
GRUPO
BIENES >EALIKABLES% AD?UDICADOS PO> PAGO DE A>>ENDAMIENTO ME>CANTIL D BIENES NO UTILIKADOS PO> LA INSTITUCION
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1G8B BIENES NO UTILIKADOS PO> LA INSTITUCION M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I X
SUBCUENTAS 1G8B8= 1G8B18 1G8B1= 1G8B98 1G8BA8 1G8BAA
Te enos E"i(icios Ot os !oca!es >e$o"e!aciones en cu so Ot os 0De# eciaci)n "e 'ienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n4
X X : X X X
X X : X X X
X X X X X X
X X : X X X
X X X X X X
X X : X X X
X X : X X X
X X : X X X
X X X X X X
X X : X X X
X X X X X X
X X : X X X
X X : X X X
X X X X X X
X X : X X X
X X X X X X
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist an !os 'ienes &ue !a instituci)n 1a a"&ui i"o con # o#)sitos "e e3#ansi)n (utu a o &ue 1a "e+a"o "e uti!i.a * De acue "o con !as #o!2ticas "e # otecci)n "e activos% !a a"$inist aci)n cont ata 5 se/u os cont a incen"io "est ucci)n tota! o #a cia!% etc* Se !!eva 5n cuentas au3i!ia es &ue "eta!!en en (o $a in"ivi"ua!i.a"a estos activos*
DINAMICA DEBITOS 1* 9* ;* <* Po e! va!o "e a"&uisici)n inc!ui"os /astos !e/a!es , "e 1* esc itu as* 9* Po e! va!o "e! costo "e! activo a! $o$ento &ue "e+a "e se uti!i.a"o* ;* Po e! va!o "e o' as #e $anentes% a$#!iaciones , $e+o as &ue eva!o icen !a # o#ie"a"* <* Po e! va!o en !i' os "e !a "e# eciaci)n cuan"o se ena+ena o se "a "e 'a+a e! 'ien* CREDITOS Po e! sa!"o en !i' os "e! 'ien a! ven"e se o "a se "e 'a+a* Po e! sa!"o en !i' os a! asi/na se ot o "estino a! 'ien* Po e! va!o "e !a acu$u!aci)n $ensua! "e !a "e# eciaci)n con cont a#a ti"a a! /asto #o "e# eciaci)n% "ete $ina"o en 'ase a! costo 1ist) ico "e! 'ien* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a su'cuenta 1A89B= De ec1os (i"ucia ios : Bienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n*
DISPOSICIONES LEGALES: No $a Inte naciona! "e Conta'i!i"a" No* 1B
Resolucin No. SBS-200#-(0 2 $e no2ie%&'e $el 200#
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1G BIENES >EALIKABLES% AD?UDICADOS PO> PAGO DE A>>ENDAMIENT O ME>CANTIL D BIENES NO UTILIKADOS PO> LA INSTITUCION
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1G8G MASUINA>IA E INSUMOS PA>A LA VENTA M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
SUBCUENTAS 1G8G8= 1G8G18
Ma&uina ia , e&ui#os #a a !a venta Me ca"e 2as e insu$os #a a !a venta
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
X X
: :
: :
: :
: :
: :
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e !as $a&uina ias% e&ui#os% $e ca"e 2as e insu$os a"&ui i"os #o e! Banco Naciona! "e Fo$ento #a a !a # ovisi)n a/ 2co!a% #es&ue a , "e !a #e&ueLa in"ust ia , a tesan2a% a"&ui i"os so' e !a 'ase "e !o "is#uesto en e! a t2cu!o 181 "e su Le,* Las $a&uina ias% e&ui#os% $e ca"e 2as e insu$os a"&ui i"os se va!o a 5n "e acue "o a !as "is#osiciones &ue e3#i"a !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Ta$'i-n e/ist a !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o !a instituci)n #a a !a i$#o taci)n "e "ic1os 'ienes* La instituci)n "e'e !!eva un a"ecua"o cont o! inte no "e !as e3istencias "e estos 'ienes , "e !as ventas $ensua!es% "e $ane a &ue este activo e(!e+e !os va!o es ea!es* Este e/ist o ta$'i-n "e'e 5 e(!e+a !as va iaciones "e # ecios &ue ea!ice !a enti"a" a! $enos $ensua!$ente* T i$est a!$ente "e'en e(ectua se inventa ios #a a ve i(ica !as e3istencias , eti a , "a "e 'a+a a&ue!!os activos &ue 1a,an #e eci"o% est-n (ue a "e uso o "aLa"os*
DINAMICA DEBITOS 1* Po e! costo "e a"&uisici)n "e !os 'ienes su+etos a venta* 9* ;* Po !os "ese$'o!sos ea!i.a"os #a a !a i$#o taci)n "e 'ienes "estina"os #a a !a venta* Po !a /anancia "ete $ina"a en !a va!uaci)n a! $eno va!o ent e su i$#o te en !i' os , su va!o a.ona'!e $enos !os 9* costes "e venta% "e !as $e ca"e 2as e insu$os #a a !a venta en #o"e "e! Banco Naciona! "e Fo$ento% con c -"ito a !a cuenta =;A8 EUti!i"a"es (inancie as : Ot asF* ;* 1* CREDITOS Po e! va!o en !i' os "e !os 'ienes ven"i"os* La "i(e encia con e! va!o "e venta% en caso "e &ue sea $a,o a(ecta 5 a !a cuenta "e esu!ta"o =B81 EUti!i"a" en venta "e 'ienesF7 si se /ene a una #- "i"a en venta se e/ist a 5 cont a !a cuenta <G81 EP- "i"a en venta "e 'ienesF* Po !a "evo!uci)n "e !os 'ienes cuan"o estos no cu$#!an con !as es#eci(icaciones e&ue i"as* Po !a #- "i"a en !a va!uaci)n a va!o a.ona'!e "e !as inve siones% "e !as $e ca"e 2as e insu$os #a a !a venta en #o"e "e! Banco Naciona! "e Fo$ento% con "-'ito a !a cuenta <;A8 EP- "i"as (inancie as : Ot asF*
DISPOSICIONES LEGALES: Resolucin No. SBS-20 !-0!( A t* 181 Le, O /5nica "e! Banco Naciona! "e Fo$ento 2 $e ene'o $el 20 ! >eso!uci)n No* D:988G:=;A% >e/!a$ento "e co$# as , # ovisi)n "e insu$os a/ o#ecua ios*
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1G BIENES >EALIKABLES% AD?UDICADOS PO> PAGO DE A>>ENDAMIENT O ME>CANTIL D BIENES NO UTILIKADOS PO> LA INSTITUCION 0P 0P 0P 0P
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1GAA 0P>OVISIONES PA>A BIENES >EALIKABLES AD?UDICADOS PO> PAGO D >ECUPE>ADOS4 M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I X
SUBCUENTAS 1GAA8= 1GAA18 1GAA1= 1GAA98
ovisi)n #a a 'ienes ea!i.a'!es4 ovisi)n #a a 'ienes a"+u"ica"os4 ovisi)n #a a 'ienes ecu#e a"os4 ovisi)n #a a 'ienes #o acue "os conco "ata ios4
: X X X
: X X X
X X X X
: X : :
: X : :
: X X :
: X : :
: X X :
X X : :
: X : :
: X : :
: X : :
: X : :
: X : :
: : : :
: X : :
DESCRIPCION Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0ac ee"o a4% &ue inc!u,e !a # ovisi)n #a a cu' i !a "esva!o i.aci)n "e !os 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os o ecu#e a"os% sea #o e! uso% o'so!escencia% "es$e" o% $e $as% "is$inuci)n "e! # ecio "e $e ca"o o "is#osiciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos% !a cua! se 5 constitui"a con ca /o a /astos* Es una cuenta "e va!uaci)n "e! activo 0ac ee"o a4% &ue inc!u,e !a # ovisi)n #a a cu' i !a "esva!o i.aci)n "e !os 'ienes ea!i.a'!es% a"+u"ica"os o ecu#e a"os% sea #o e! uso% o'so!escencia% "es$e" o% $e $as% "is$inuci)n "e! # ecio " $e ca"o o "is#osiciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos% !a cua! se 5 constitui"a con ca /o a /astos* DINAMICA DEBITOS CREDITOS Po e! $onto "e !as #a ti"as casti/a"as% "e'i"a$ente 1* Po !a #o ci)n $ensua! "e !as # ovisiones "ete $ina"as #o auto i.a"as* !a enti"a" o #o o'so!escencia% "es$e" o% $e $as "e !os 'ienes* Po !as eve siones "e sa!"os a cuentas "e esu!ta"os cuan"o se "ete $ine e3ceso en !as # ovisiones* 9* Po !os va!o es a"iciona!es &ue e&uie e !a enti"a"% "ete $ina"as #o !as au"ito 2as e3te nas o #o !a Po e! va!o "e !a eve si)n "e !as # ovisiones "e !os Su#e inten"encia "e Bancos* inte eses "e o#e aciones "e c -"ito cance!a"as con !a e$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as% cuan"o ;* Po e! va!o "e !a # ovisi)n co es#on"iente a! va!o "e !os estos 1an si"o ecu#e a"os7 con cont a#a ti"a a !a cuenta inte eses "e o#e aciones "e c -"ito cance!a"as con !a <<81 P ovisiones : Inve siones cuan"o co es#on"a a! e$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as "e $is$o e+e cicio econ)$ico o !a su'cuenta =B8<18 Ot os con(o $i"a" con e! Dec eto E+ecutivo No* 1<A8 "e in/ esos : >eve si)n "e # ovisiones cuan"o !a # ovisi)n novie$' e 18 "e 1AAA* (ue constitui"a en e+e cicios ante io es*
1* 9* ;*
DISPOSICIONES LEGALES: Dec eto E+ecutivo No* 1<A8 "e novie$' e 18 "e 1AAA
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1J P>OPIEDADES D ESUIPO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS M U T A T T C M H
B P
S F
I E C E
A S C L G C M C
X CUENTAS 1J81 1J89 1J8; 1J8< 1J8= 1J8B 1J8G 1J8J 1J8A 1JA8 1JAA Te enos E"i(icios Const ucciones , e$o"e!aciones en cu so Ot os !oca!es Mue'!es% ense es , e&ui#os "e o(icina E&ui#os "e co$#utaci)n Uni"a"es "e t ans#o te E&ui#os "e const ucci)n E&ui#o "e ensi!a+e Ot os 0De# eciaci)n acu$u!a"a4 X X X : X X X : : X X
X X X X : X X X : : X X
X X X X X X X X X : X X
X X X X : X X X : : X X
X X X X : X X X : : X X
X X X X : X X X : : X X
X X X X : X X X : : X X
X X X X X X X X X : X X
X X X X : X X X : : X X
X X X X X X X X : X X X
X X X X : X X X : : X X
X X X X : X X X : : X X
X X X X X X X X : X X X
X X X X : X X X : : X X
F O D E P I X X X X : X X X X X X X
DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e a"&uisici)n inc!ui"os /astos !e/a!es , "e esc itu as o #o !os "ese$'o!sos &ue e(ectCe !a instituci)n "estina"os a !as const ucciones% a$#!iaciones , e$o"e!aciones "e !os e"i(icios , !oca!es #a a uso "e !a $is$a* Po e! va!o "e o' as #e $anentes , $e+o as &ue va!o icen !a # o#ie"a"* CREDITOS 1* Po e! sa!"o en !i' os "e! in$ue'!e ena+ena"o* 9* Po e! va!o "e! 'ien #o "est ucci)n tota! o #a cia! ocasiona"a #o un siniest o # o"uci"o* ;* 9* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89G8 De ec1os (i"ucia ios : P o#ie"a"es , e&ui#o
DISPOSICIONES LEGALES: Co"i(icaci)n "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% A t* 1G;% Facu!ta" 9<ta*% Lite a! a4 Dec eto 9A=A "e ;1 "e "icie$' e "e 1AA1* Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , "e !a ?unta Banca ia% T2tu!os VIII% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o VII% Secci)n I , II
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1J81 TE>>ENOS B P S F M U T C O A O M
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS
F O D E P I X
DESCRIPCION Son a&ue!!os en &ue se 1a!!an insta!a"as !as o(icinas "e !a enti"a"* Las instituciones "e! siste$a (inancie o "e'e 5n% ca"a cinco aLos% a+usta a # ecios "e $e ca"o% a! cie e "e! e+e cicio econ)$ico co es#on"iente e! va!o neto en !i' os "e !os 'ienes in$ue'!es &ue $anten/an% "e con(o $i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos* Los /astos "e $anteni$iento "e 'ienes a2ces , $ue'!es se "e'ita 5n a cuentas "e esu!ta"os* A! e(ectua se !a ena+enaci)n "e un in$ue'!e% !a uti!i"a" o #- "i"a causa"a se "ete $ina 5 #o !a "i(e encia ent e e! va!o en !i' os , e! va!o "e ea!i.aci)n "e! es#ectivo 'ien% co$o cont a#a ti"a se e/ist a 5 un "-'ito a !a cuenta ;=81 : ESu#e 5vit #o va!uaci)n "e # o#ie"a"es% e&ui#o , ot osF* Se # oce"e 5 a este a+uste es#ecto "e to"os !os activos e/ist a"os en !a cuenta 1J81 EP o#ie"a"es , e&ui#o : Te enosF , no so!o #a a una #a te "e e!!os* DINAMICA DEBITOS 1* 9* ;* Po e! va!o "e a"&uisici)n inc!ui"os /astos !e/a!es , "e 1* esc itu as* 9* Po e! i$#o te "e! a+uste a # ecios "e $e ca"o "e! va!o neto en !i' os "e !os 'ienes in$ue'!es* Po ea+ustes a! va!o "e $e ca"o "e !os 'ienes in$ue'!es CREDITOS Po e! sa!"o en !i' os "e! in$ue'!e ena+ena"o* Po ea+ustes a! va!o "e $e ca"o "e !os 'ienes in$ue'!es*
DISPOSICIONES LEGALES: C LGISF A t* 1G;% Facu!ta" 9<ta*% Lite a! a4 Dec eto 9A=A "e ;1 "e "icie$' e "e 1AA1* C>SBD?B T2tu!os VIII% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o VII% Secci)n I% A t* 1
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1J89 EDIFICIOS B P S F M U T C O A O M
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS
F O D E P I X
DESCRIPCION Son a&ue!!os en &ue se 1a!!an insta!a"as !as o(icinas "e !a enti"a"* Las instituciones "e! siste$a (inancie o "e'e 5n% ca"a cinco aLos% a+usta a # ecios "e $e ca"o% a! cie e "e! e+e cicio econ)$ico co es#on"iente e! va!o neto en !i' os "e !os 'ienes in$ue'!es &ue $anten/an% "e con(o $i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos* Los /astos "e $anteni$iento "e 'ienes a2ces , $ue'!es se "e'ita 5n a cuentas "e esu!ta"os* A! e(ectua se !a ena+enaci)n "e un in$ue'!e% !a uti!i"a" o #- "i"a causa"a se "ete $ina 5 #o !a "i(e encia ent e e! va!o en !i' os , e! va!o "e ea!i.aci)n "e! es#ectivo 'ien% co$o cont a#a ti"a se e/ist a 5 un "-'ito a !a cuenta ;=81 Su#e 5vit #o va!uaci)n "e # o#ie"a"es% e&ui#os , ot os* Se # oce"e 5 a este a+uste es#ecto "e to"os !os activos e/ist a"os en !a cuenta 1J89 EP o#ie"a"es , e&ui#o : E"i(iciosF , no so!o #a a una #a te "e e!!os* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e a"&uisici)n inc!ui"os /astos !e/a!es , "e 1* esc itu as* 9* 9* Po e! va!o "e o' as #e $anentes , $e+o as &ue va!o icen !a # o#ie"a"* ;* <* =* Po e! i$#o te "e! a+uste a # ecios "e $e ca"o "e! va!o neto en !i' os "e !os 'ienes in$ue'!es* Po ea+ustes a! va!o in$ue'!es "e $e ca"o "e !os 'ienes CREDITOS Po e! sa!"o en !i' os "e! in$ue'!e ena+ena"o* Po ea+ustes a! va!o "e $e ca"o "e !os 'ienes in$ue'!es*
Po t ans(e encia "e !a cuenta 1J8; EConst ucciones , e$o"e!aciones en cu soF% una ve. &ue se 1a,a te $ina"o !a const ucci)n o a$#!iaci)n% es "eci cuan"o !a o' a se 1a!!e en con"iciones "e se uti!i.a"a #o !a instituci)n*
DISPOSICIONES LEGALES: C LGISF A t* 1G;% Facu!ta" 9<ta*% Lite a! a4 Dec eto 9A=A "e ;1 "e "icie$' e "e 1AA1* C>SBD?B T2tu!os VIII% Su't2tu!o I% Ca#2tu!o VII% Secci)n I% A t* 1
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1J8= MUEBLES% ENSE>ES D ESUIPOS DE OFICINA M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS
F O D E P I X
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e $ue'!es% ense es , e&ui#os a"&ui i"os #o !a instituci)n #a a se uti!i.a"os #o !a $is$a o &ue si va #a a su o nato o # o$oci)n cu!tu a! , &ue est5n su+etos a un -/i$en "e "e# eciaci)n% con e3ce#ci)n "e 'i'!ioteca , #inacoteca* Las enti"a"es "e'e 5n !!eva e/ist os "e inventa ios #e $anentes c!asi(ica"os #o / u#os 1o$o/-neos% se/Cn sus ca acte 2sticas (2sicas , "e u'icaci)n% "e'i"a$ente va!o a"os% &ue e/ist en !as "e# eciaciones es#ectivas* Los 'ienes $ue'!es tota!$ente "e# ecia"os "e'e 5n #e $anece #o se#a a"o en una su'cuenta "e ca"a u' o , se 5n i"enti(ica"os $e"iante cua!&uie siste$a &ue #e $ita !a insc i#ci)n "e nC$e os o c)"i/os "e e(e encia*
DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e a"&uisici)n "e !os 'ienes* 1* 9* CREDITOS Po e! sa!"o en !i' os "e !os 'ienes ena+ena"os* Po e! sa!"o en !i' os "e !os 'ienes &ue 1u'ie en si"o "a"os "e 'a+a #o (unciona ios auto i.a"os "e !a enti"a"% en a.)n "e su "est ucci)n o "ete io o*
RESOLUCI3N NO. SBS-200"-0"0! ! $e )7os4o $el 200"
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1JAA 0DEP>ECIACION ACUMULADA4 M U T
B P
S F
T C
A M
T H
I E C E
C C
A L M
S G C
X SUBCUENTAS 1JAA8= 1JAA18 1JAA1= 1JAA98 1JAA9= 1JAA;8 1JAA;= 1JAA<8 0E"i(icios4 0Ot os !oca!es4 0Mue'!es% ense es , e&ui#o "e o(icina4 0E&ui#os "e co$#utaci)n4 0Uni"a"es "e t ans#o te4 0E&ui#os "e const ucci)n4 0E&ui#os "e ensi!a+e4 0Ot os4 X : X X X : : X
X X : X X X : : X
X X X X X X X : X
X X : X X X : : X
X X : X X X : : X
X X : X X X : : X
X X : X X X X : X
X X X X X X : : X
X X : X X X : X X
X X X X X X : : X
X X : X X X : : X
X X : X X X : X X
X X X X X X : : X
X X : X X X : : X
F O D E P I X X : X X X X X X
DESCRIPCION Esta cuenta e/ist a !os va!o es "e !as # ovisiones "estina"as a cu' i !a #- "i"a "e va!o "e !os activos (i+os #o e(ecto "e "es/aste% uso% "e(iciencias # o"uci"as #o su uti!i.aci)n% (unciona$iento , o'so!escencia t-cnica% con e3ce#ci)n "e te enos% 'i'!ioteca , #inacoteca* La "e# eciaci)n se ca!cu!a 5 a #a ti "e !a (ec1a en &ue ent e a se vicio e! activo co es#on"iente , cesa 5 cuan"o -ste sea eti a"o "e se vicio% "e+an"o un va!o esi"ua! "e un ")!a #a a e(ectos "e cont o!* La "e# eciaci)n se ca!cu!a 5 #o e! siste$a "e !2nea ecta so' e e! costo "e a"&uisici)n% $5s !as $e+o as "e ca 5cte #e $anente* DINAMICA DEBITOS 1* 9* ;* Po e! va!o ena+ena"o* "e !a "e# eciaci)n acu$u!a"a "e! 'ien 1* CREDITOS Po e! va!o "e !a acu$u!aci)n $ensua!*
Po e! va!o "e !a "e# eciaci)n acu$u!a"a "e! 'ien "a"o "e 'a+a* Po !os a+ustes &ue e&uie e !a enti"a"% "ete $ina"os #o !as au"ito 2as e3te nas o #o !a Su#e inten"encia "e Bancos*
9* Po !os va!o es a"iciona!es &ue e&uie e !a enti"a"% "ete $ina"os #o !as au"ito 2as e3te nas o #o !a Su#e inten"encia "e Bancos*
DISPOSICIONES LEGALES: Dec eto 9A=A "e ;1 "e "icie$' e "e 1AA1* Le, "e -/i$en t i'uta io inte no , su e/!a$ento* >eso!uci)n NT SB:?B:AB:88=J "e 11 "e +unio "e 1AAB
ELEMENTO 1 ACTIVO
GRUPO 1A OT>OS ACTIVOS
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X CUENTAS 1A81 1A89 1A8; 1A8< 1A8= 1A8B 1A8G 1A8J 1A8A 1A18 1AA8 1AAA Inve siones en acciones De ec1os (i"ucia ios Ot as inve siones en #a tici#aciones Pa/os antici#a"os Gastos "i(e i"os Mate ia!es% $e ca"e 2as e insu$os Fon"o "e se/u o "e "e#)sitos e 1i#otecas T ans(e encias inte nas De ec1os (i"ucia ios eci'i"os #o eso!uci)n 'anca ia Divisas Ot os 0P ovisi)n #a a ot os activos i ecu#e a'!es4 X X : X X X : X X X X X
X X X : X X X : X X X X X
X X X X X X X : X X X X X
X : X : X X X : X : X X X
X X X : X X X : X X X X X
X : X : X X X : X : X X X
X X X : X X X : X : X X X
X X X : X X X X X : X X X
X : X : X X X : X : X X X
X : : : X X X : X : X X X
X : X : X X X : X : X X X
X : X : X X X : X : X X X
X : X : X X X : : : : X X
F O D E P I X : X : X X X : : : X X X
DESCRIPCION En este / u#o se e/ist an !as Inve siones en acciones% Inve siones en #a tici#aciones% Pa/os antici#a"os% Gastos "i(e i"os7 Mate ia!es% $e ca"e 2as e insu$os% T ans(e encias inte nas ent e !as o(icinas% sucu sa!es% a/encias "e !as enti"a"es% Fon"o "e se/u o "e "e#)sito e 1i#otecas , Ot os% a"iciona!$ente inc!u,e !as a$o ti.aciones , # ovisiones #a a cu' i eventua!es #- "i"as "e !os activos e/ist a"os en este / u#o* A&ue!!as cuentas &ue son "e natu a!e.a t ansito ia "e'en se o'+eto "e e/u!a i.aci)n #e $anente% t ans(i i-n"o!as a !as cuentas co es#on"ientes* La instituci)n "e'e e(ectua una eva!uaci)n "e !a co' a'i!i"a" "e !as #a ti"as e/ist a"as en este / u#o , "e'en conta'i!i.a se !as # ovisiones necesa ias% "e con(o $i"a" con !as "is#osiciones e$iti"as a! es#ecto #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Si e3isten sa!"os e/ist a"os "ent o "e este / u#o co es#on"ientes a "eu"o es vincu!a"os a !a enti"a" #o # o#ie"a"% "i ecci)n% /esti)n o cont o! "e !a instituci)n% "ic1os sa!"os no "e'e 5n casti/a se% "e acue "o a !o esta'!eci"o #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* DINAMICA DEBITOS CREDITOS
DISPOSICIONES LEGALES: Dec eto 9A=A "e ;1 "e "icie$' e "e 1AA1* Le, "e >-/i$en T i'uta io Inte no , su e/!a$ento*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1A81 INVE>SIONES EN ACCIONES D PA>TICIPACIONES M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1A818= 1A8118 1A811= 1A8198 1A819= En su'si"ia ias , a(i!ia"as En ot as instituciones (inancie as En co$#aL2as En co$#aL2as "e se vicios au3i!ia es "e! siste$a (inancie o En ot os o /anis$os "e inte/ aci)n coo#e ativa X X X X :
X X X X X :
X X X X X :
: : : : : :
X X X : X X
: : : : : :
X X X X X :
X X X X X :
X X X X X :
X X X : X :
X : : X : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION En esta cuenta se inc!u,en !as inve siones en inst u$entos e# esentativos "e ca#ita! es#eci(ica"os en e! a t2cu!o 9;% , en !as !et as I4 , 34 "e! a t2cu!o =1 "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% con !a (ina!i"a" "e o'tene en"i$ientos , se vicios "e a#o,o co$#!e$enta ios a !a /esti)n # inci#a! "e !a enti"a"* A"iciona!$ente e/ist a !as inve siones en acciones "e c!u'es socia!es% en coo#e ativas% en enti"a"es sin (ines "e !uc o naciona!es o inte naciona!es* Esta cate/o 2a co$# en"e !os inst u$entos e# esentativos "e ca#ita! a"&ui i"os #o !a enti"a" (inancie a con e! (in "e6 Pa tici#a #at i$onia!$ente en e! ca#ita! "e !a enti"a" ece#to a "e !a inve si)n7 tene cont o! aco "e con !a No $a Inte naciona! "e Conta'i!i"a" : NIC 9G EEsta"os Financie os Conso!i"a"os , Conta'i!i.aci)n "e Inve siones en De#en"ientesF ,@o #osee in(!uencia si/ni(icativa en !a enti"a" ece#to a "e !a inve si)n to$an"o en consi"e aci)n !a No $a Inte naciona! "e Conta'i!i"a" NIC 9J EConta'i!i.aci)n "e Inve siones en E$# esas Asocia"asF* E! sa!"o "e esta cuenta "e'e esta sustenta"o con !a e3istencia (2sica "e !os t2tu!os va!o es ,@o ce ti(ica"os co es#on"ientes* Las inve siones en acciones , #a tici#aciones en instituciones "e! siste$a (inancie o , ot as socie"a"es% #ose2"as a! cie e "e! $es ante io % se a+usta 5n en 'ase "e! va!o #at i$onia! # o#o ciona! o'teni"o "e !os esta"os (inancie os co es#on"ientes a! $es in$e"iato ante io a! "e! a+uste% con(o $e !o esta'!eci"o #o !a Su#e inten"encia "e Bancos* E! e/ist o conta'!e inicia! "e !as inve siones en acciones #e $iti"as #o !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o se e(ectua 5 a! va!o a.ona'!e% inc!u,en"o !os costos "e t ansacci)n &ue sean "i ecta$ente at i'ui'!es a !a a"&uisici)n "e "ic1as inve siones* Las instituciones (inancie as $anten" 5n e/ist os in"ivi"ua!i.a"os "e !as inve siones &ue e(ectCen en ca"a enti"a" ece#to a en e! $a co "e !as "is#osiciones "e! # esente ca#2tu!o* En e! e/ist o inicia!% !a "i(e encia ent e e! costo "e !a inve si)n , !a #o ci)n &ue co es#on"a a! inve sionista en e! va!o a.ona'!e neto "e !os activos% #asivos , #asivos contin/entes i"enti(ica'!es% se 5 conta'i!i.a"a en !a (o $a si/uiente6 En caso "e &ue e! costo "e a"&uisici)n sea $a,o a! va!o a.ona'!e "e !os activos% #asivos , #asivos contin/entes i"enti(ica'!es% /ene 5n"ose una #!usva!2a $e canti! o c -"ito $e canti! 0/oo"Ii!!4% "ic1o va!o se e/ist a 5 en una cuenta se#a a"a "e !a inve si)n con(o $e !as "is#osiciones "e -ste cat5!o/o* En caso "e &ue e! costo "e a"&uisici)n sea $eno a! va!o a.ona'!e "e !os activos% #asivos , #asivos contin/entes i"enti(ica'!es% /ene 5n"ose una #!usva!2a $e canti! ne/ativa o $inusva!2a $e canti! 0'a"Ii!!4% "ic1a "i(e encia "e'e 5 e/ist a se "i ecta$ente en una cuenta "e in/ eso "i(e i"o "e! #asivo% con(o $e !as "is#osiciones esta'!eci"as en este cat5!o/o* E! va!o en !i' os "e !a inve si)n se inc e$enta 5 o "is$inui 5 #o e! econoci$iento "e !a #o ci)n &ue !e co es#on"e en e! esu!ta"o "e! e+e cicio o'teni"o #o !a enti"a" ece#to a "e !a inve si)n% "es#u-s "e !a (ec1a "e a"&uisici)n* Las "ist i'uciones "e uti!i"a"es eci'i"as "e !a #a tici#a"a e"uci 5n e! va!o en !i' os "e !a inve si)n* Cuan"o !as va iaciones en e! #at i$onio "e !a enti"a" ece#to a "e !a inve si)n se "e'an a va iaciones en sus cuentas #at i$onia!es% !a #o ci)n &ue !e co es#on"a a !a instituci)n (inancie a inve sionista se 5 ta$'i-n econoci"a "i ecta$ente en cuentas #at i$onia!es* La inve si)n en acciones se a+usta 5 en 'ase "e !os esta"os (inancie os "e !a enti"a" ece#to a "e !a inve si)n% co es#on"ientes a! $es in$e"iato ante io a! "e! a+uste* Los e(ectos "e iva"os "e !os a+ustes #o va!o aci)n "e !as inve siones en acciones se conta'i!i.a 5n au$entan"o o "is$inu,en"o !a cuenta 1A81 EOt os activos H Inve siones en acciones , #a tici#acionesF con cont a#a ti"a en !as cuentas ==81 EOt os in/ esos o#e aciona!es : Uti!i"a"es en acciones , #a tici#acionesF o <B81 EOt as #- "i"as o#e aciona!es : P- "i"as en acciones , #a tici#acionesF% se/Cn e! caso7 ,% a !a cuenta ;=89 ESu#e 5vit #o va!uaciones : Su#e 5vit #o va!uaci)n "e inve siones en accionesF cuan"o !as va iaciones en e! va!o #at i$onia! se o i/inen en ca$'ios en cuentas #at i$onia!es "e !a #a tici#a"a* DISPOSICIONES LEGALES: >eso!uci)n NT SB:?B:A=:998B "e = "e se#tie$' e "e 1AA=* >eso!uci)n NT ?B:AG:8<1 "e 1B "e "icie$' e "e 1AAG* >eso!uci)n ?B:9818:1GBJ "e 9J "e +u!io "e! 9818 Resolucin No. SBS-200 0- 11! $e $icie%&'e $el 20 0
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1A81 INVE>SIONES EN ACCIONES D PA>TICIPACIONES M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1A818= 1A8118 1A811= 1A8198 1A819= En su'si"ia ias , a(i!ia"as En ot as instituciones (inancie as En co$#aL2as En co$#aL2as "e se vicios au3i!ia es "e! siste$a (inancie o En ot os o /anis$os "e inte/ aci)n coo#e ativa X X X X :
X X X X X :
X X X X X :
: : : : : :
X X X : X X
: : : : : :
X X X X X :
X X X X X :
X X X X X :
X X X : X :
X : : X : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
: : : : : :
F O D E P I : : : : : :
DESCRIPCION
Las "i(e encias a causa "e va iaciones en e! ti#o "e ca$'io su /i"as en una #a ti"a $oneta ia &ue (o $e #a te "e !a inve si)n neta en un ne/ocio en e! e3t an+e o% con(o $e con !a No $a Inte naciona! "e Conta'i!i"a" NIC : 91 EE(ectos "e !as va iaciones en !os ti#os "e ca$'io "e !a $one"a e3t an+e aF% se econoce 5n en cuentas #at i$onia!es* Poste io $ente se 5n econoci"as en !os esu!ta"os "e! e+e cicio% cuan"o se ena+ene e! ne/ocio en e! e3t an+e o* En e! caso "e venta o t ans(e encia tota! o #a cia! "e acciones% !a uti!i"a" o #- "i"a se "ete $ina 5 #o !a "i(e encia &ue e3ista% a !a (ec1a "e ne/ociaci)n% ent e e! va!o "e venta , e! va!o en !i' os neto "e # ovisiones &ue inc!ui 5 e! va!o "e !a inve si)n , e! sa!"o #o a$o ti.a "e !a #!usva!2a $e canti! o $inusva!2a $e canti!* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! costo "e a"&uisici)n "e !as acciones , #a tici#aciones 1asta e! $onto "e! va!o #at i$onia! # o#o ciona! "e'i"a$ente ce ti(ica"o a! $es in$e"iato ante io % a !a (ec1a "e a"&uisici)n "e !as acciones o #a tici#aciones* Po !os va!o es a#o ta"os #a a !a constituci)n "e !as co$#aL2as* Po !os a+ustes $ensua!es "e iva"os "e !a $o"i(icaci)n "e! va!o #at i$onia! # o#o ciona! con cont a#a ti"a a !a cuenta ==81 Ot os in/ esos : Uti!i"a"es en acciones , #a tici#aciones* 1* CREDITOS Po !os a+ustes $ensua!es "e iva"os "e !a $o"i(icaci)n "e! va!o #at i$onia! # o#o ciona! con cont a#a ti"a a !a cuenta <B81 Ot as #- "i"as o#e aciona!es H P- "i"a en acciones , #a tici#aciones* Po !a venta "e !as acciones , #a tici#aciones* Po e! casti/o "e !as acciones "e e$# esas cu,as #- "i"as 1u'ie en a(ecta"o a! ca#ita!* Po e! a+uste "e! va!o #at i$onia! # o#o ciona! #o e(ecto "e !a #e ce#ci)n "e "ivi"en"os en e(ectivo uti!i.an"o co$o cont a#a ti"a a !a cuenta <B81 Ot as #- "i"as o#e aciona!es H P- "i"a en acciones , #a tici#aciones* Pa a!e!a$ente se "e'e e(ectua e! in/ eso en !a cuenta ==81 Ot os in/ esos : Uti!i"a"es en acciones , #a tici#aciones* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89;= De ec1os (i"ucia ios "e ot os activos*
9* ;*
9* ;* <*
=*
DISPOSICIONES LEGALES: >eso!uci)n NT SB:?B:A=:998B "e = "e se#tie$' e "e 1AA=* >eso!uci)n NT ?B:AG:8<1 "e 1B "e "icie$' e "e 1AAG* >eso!uci)n ?B:9818:1GBJ "e 9J "e +u!io "e! 9818
Resolucin No. SBS-200 0- 11! $e $icie%&'e $el 20 0
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1A89 DE>ECHOS FIDUCIA>IOS M U T C F N
B P
S F
T C
A M
T H
USUARIOS B B E B E D N V E F
I E C E
C C
A L M
S G C
X SUBCUENTAS 1A898= 1A8918 1A891= 1A8998 1A899= 1A89;8 1A89;= 1A89<8 1A89<= 1A89=8 1A89== 1A89B8 1A89B= 1A89G8 1A89G= 1A89J8 1A89J= 1A89JB Inve siones Ca te a "e c -"itos #o vence Ca te a "e c -"itos &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos venci"a Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a #o vence Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a &ue no "even/a inte eses Ca te a "e c -"itos eest uctu a"a venci"a Deu"o es #o ace#taci)n Cuentas #o co' a Bienes ea!i.a'!es Bienes a"+u"ica"os #o #a/o Bienes ecu#e a"os Bienes no uti!i.a"os #o !a instituci)n P o#ie"a"es , e&ui#o Ot os activos Inve siones en acciones , #a tici#aciones Fon"os "is#oni'!es Fon"os "e !i&ui"e. X X X X X X X X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X X X X X X X X X X X X
X X X X X X X X : X X X X X X X : X :
X X X X X X X X : X X X X X X X : X :
X X X X X X X X : X X X X X X X X X :
X X X X X X X X X X X X X X X X X X :
X X X X X X X X X X X X X X X X X X :
: : : : : : : : : : : : : : : : : : :
X X X X X X X X X X X X X X X X : X :
X X X X X X X X X X X X X X X X : X :
X X : : : : : : : X : : : X X X : X :
F O D E P I X X : : : : : : : X : : : X X X : X :
DESCRIPCION >e/ist a !os "e ec1os (i"ucia ios e# esentativos "e !os activos ent e/a"os en (i"eico$iso $e canti!% cont ata"os "e con(o $i"a" con !o esta'!eci"o en !a Le, "e Me ca"o "e Va!o es , sus es#ectivos e/!a$entos7 as2 co$o !as cuotas "e #a tici#aci)n en e! (i"eico$iso $e canti! "e! EFon"o "e !i&ui"e. "e! siste$a (inancie o ecuato ianoF* La t ans(e encia "e activos a un (i"eico$iso $e canti! se e(ectua 5 con e! o'+etivo "e o'tene !i&ui"e. en e! co to #!a.o% #a a !o cua! se #o" 5 uti!i.a e! $ecanis$o "e titu!a i.aci)n* Las # ovisiones no son susce#ti'!es "e t ans(e encia% #o !o &ue "e acue "o con !as no $as "e ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o% !a constituci)n "e! (i"eico$iso no a!te e 'a+o nin/una ci cunstancia e! va!o neto "e ies/o &ue !a enti"a" $anten2a con ante io i"a" a !a o#e aci)n (i"ucia ia* Po !o tanto% no es #e $isi'!e !a eve si)n "e !a # ovisi)n 1asta &ue !a eva!uaci)n "e! ies/o "ete $ine !a estituci)n "e !as con"iciones "e ecu#e a'i!i"a" "e !a o#e aci)n o su co' o se 1a,a 1ec1o e(ectivo* E! cont ato "e (i"eico$iso "e'e 5 inco #o a un "eta!!e "es/!osa"o "e! va!o "e !os activos (i"eico$iti"os% "e $ane a &ue se i"enti(i&ue #!ena$ente e! va!o no$ina!% !os inte eses% "escuentos , cua!&uie ot o conce#to &ue sea t ans(e i"o a! (i"eico$iso% en caso "e se a#!ica'!e* Los sa!"os "e !os "e ec1os (i"ucia ios se e"uci 5n con(o $e estos sean ea!i.a"os o t ans(e i"os a ot as cuentas "e acue "o a !as "is#osiciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Con(o $e se "e'e 5 es#eci(ica en e! cont ato "e (i"eico$iso% e! (i"ucia io "e'e 5 ent e/a $ensua!$ente a! 'ene(icia io un "eta!!e "es/!osa"o , #o $eno i.a"o "e !os $ovi$ientos &ue 1u'ie e teni"o e! #at i$onio aut)no$o% en sus activos% #asivos% cuentas #at i$onia!es , cuentas "e esu!ta"os con !a es#eci(icaci)n "e !os u' os , va!o es &ue /ene a on ta!es $o"i(icaciones* Cuan"o !a instituci)n "e! siste$a (inancie o constitu,a un (i"eico$iso , "e(ina co$o 'ene(icia io a ot a #e sona natu a! o +u 2"ica% no se e(ectua 5 e/ist o a!/uno en esta cuenta , se "e'e 5 ca /a e! va!o "e !os activos ent e/a"os en (i"eico$iso a !os esu!ta"os "e! e+e cicio en !a cuenta <BA8 Ot as #- "i"as o#e aciona!es : Ot as% consi"e an"o !as # ovisiones constitui"as #a a estos activos* A&ue!!os
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o Le, "e Me ca"o "e Va!o es Co"i(icaci)n "e eso!uciones "e! CNV Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a SBS , "e !a ?unta Banca ia Le, "e C eaci)n "e !a >e" "e Se/u i"a" Financie a
ELEMENTO 1 ACTIVO
B P
S F
T C
A M
T H
USUARIOS B B E B E D N V E F
I E C E
C C
A L M
S G C
F O D E P I X
DESCRIPCION (i"eico$isos constitui"os en /a ant2a% cu,o cont ato conten/a una c!5usu!a "e "evo!uci)n a! constitu,ente en caso "e no 1a'e se cu$#!i"o !as causa!es #a a !a e(ectivi.aci)n "e !a /a ant2a% se e/ist a 5n en !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta 1A89* A"iciona!$ente con e! # o#)sito "e casti/a "ic1os activos% !a instituci)n "e'e 5 consi"e a !as "is#osiciones esta'!eci"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os en e! t2tu!o IX% ca#2tu!o I* Las co$isiones , costos &ue se /ene en en e! e+e cicio #o e(ecto "e! (i"eico$iso se e/ist a 5n en !a cuenta <98= ESe vicios (i"ucia iosF* E! (i"eico$itente est5 o'!i/a"o a t ans(e i !os activos # evia ve i(icaci)n "e &ue e! (i"ucia io !!eva 5 !a conta'i!i"a" i/i-n"ose #o !os # inci#ios conta'!es , "e va!o aci)n "is#uestos #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% "e (o $a &ue e! activo se e/ist e en !as $is$as con"iciones &ue en !a instituci)n (inancie a* La instituci)n (inancie a constitu,ente se encuent a en !a o'!i/aci)n "e ea!i.a !a eva!uaci)n "e !os "e ec1os (i"ucia ios% #a a !o cua! se # oce"e 5 a eva!ua !os activos &ue e# esentan e! #at i$onio aut)no$o "e! (i"eico$iso constitui"o% consi"e an"o !os c ite ios esta'!eci"os en !a no $a #a a ca!i(icaci)n "e activos "e ies/o e3#e"i"a #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os* Los en"i$ientos o #- "i"as con ante io i"a" a !a titu!a i.aci)n 0e$isi)n "e !os t2tu!os #o #a te "e! (i"eico$iso4 "e'en se econoci"os #o !a instituci)n constitu,ente "e! (i"eico$iso a(ectan"o a! sa!"o "e !os "e ec1os (i"ucia ios con cont a#a ti"a a !as es#ectivas cuentas "e in/ esos o /astos* Cuan"o en e! cont ato "e (i"eico$iso se esta'!e.ca !a o#ci)n "e einte/ a antici#a"a$ente !os en"i$ientos% estos se econoce 5n a(ectan"o a! sa!"o "e !os "e ec1os (i"ucia ios con cont a#a ti"a a una cuenta "e in/ esos eci'i"os #o antici#a"o* Pa a e! caso "e (i"eico$isos $e canti!es in$o'i!ia ios constitui"os #o !as asociaciones $utua!istas "e a1o o , c -"ito #a a !a vivien"a , e! Banco Ecuato iano "e !a Vivien"a% !os a"$inist a"o es (i"ucia ios "e'e 5n !!eva !a conta'i!i"a" "e ca"a uno "e !os # o,ectos in$o'i!ia ios en # oceso "e "esa o!!o% "e con(o $i"a" con !a No $a Inte naciona! "e Conta'i!i"a" No* 11 ECont atos "e const ucci)nF , !a No $a Inte naciona! "e In(o $aci)n Financie a No* J ESe/$entos o#e ativosF% en !o &ue sea a#!ica'!e% "e'ien"o e$iti $ensua!$ente a! 'ene(icia io "e! (i"eico$iso un in(o $e econ)$ico , (inancie o "e! # o,ecto in$o'i!ia io% !os &ue "e'e 5n esta a "is#osici)n "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% #a ticu!a &ue "e'e 5 esta conteni"o en e! cont ato "e (i"eico$iso &ue susc i'an !as asociaciones $utua!istas "e a1o o , c -"ito #a a !a vivien"a , e! Banco Ecuato iano #a a !a Vivien"a* E! sa!"o e/ist a"o en !a su'cuenta 1A89=8 EBienes ea!i.a'!esF se co$#uta 5 #a a e! cu#o esta'!eci"o en e! a t2cu!o 1A= "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o* DINAMICA DEBITOS CREDITOS 1* 9* Po e! va!o "e !os "e ec1os (i"ucia ios e# esentativos "e !os activos t ans(e i"os a (i"eico$iso $e canti! Po e! e/ist o "e !os en"i$ientos e#o ta"os #o e! (i"eico$iso , !as actua!i.aciones "e su va!o % con cont a#a ti"a a !a cuenta =;8< EUti!i"a"es (inancie as : >en"i$ientos #o (i"eico$iso $e canti!F Po e! e/ist o "e !os en"i$ientos antici#a"os ent e/a"os #o e! (i"eico$iso% cuan"o e! cont ato esta'!e.ca esta o#ci)n con ca /o a !a cuenta 9A81A8 EIn/ esos eci'i"os #o antici#a"o : Ot osF* 1* Po e! cu$#!i$iento o ecu#e aci)n "e !os "e ec1os (i"ucia ios 9* Po e! e/ist o "e !as #- "i"as e#o ta"as #o e! (i"eico$iso% con cont a#a ti"a a !a cuenta <;8< EP- "i"as (inancie as H P- "i"as #o (i"eico$iso $e canti!E ;* Po !a venta a t av-s "e cesi)n o "ina ia "e !os "e ec1os (i"ucia ios% &ue "e'e 5n inc!ui % e! # inci#a! , !os u' os acceso ios "e! activo (i"eico$iti"o* La uti!i"a" &ue se /ene e en !a venta "e !os "e ec1os (i"ucia ios% se
;*
ELEMENTO 1 ACTIVO
B P
S F
T C
A M
T H
USUARIOS B I B E B E E D N C V E F E
C C
A L M
S G C
F O D E P I X
DESCRIPCION
DINAMICA DEBITOS <* Po !os a#o tes ea!i.a"os #o !a instituci)n a! (i"eico$iso $e canti! EFon"o "e !i&ui"e. "e! siste$a (inancie o ecuato ianoF* CREDITOS ac e"ita 5 a !a cuenta =;8< EUti!i"a"es (inancie as : >en"i$ientos #o (i"eico$iso $e canti!F% en tanto &ue !as #- "i"as se "e'ita 5n a !a su'cuenta <;8< EP- "i"as (inancie as : P- "i"as #o (i"eico$iso $e canti!F* Pa a "ete $ina !a uti!i"a" o #- "i"a es#ectiva "e !a o#e aci)n% se "e'e 5 consi"e a e! va!o #a/a"o es#ecto "e! va!o en !i' os "e !os "e ec1os (i"ucia ios* <* Po !as !i&ui"aciones #a cia!es o "e(initivas "e! (i"eico$iso o #o e! e#a to #e i)"ico "e 'ene(icios% sin &ue -stos # oven/an "e en"i$ientos # e(i+a"os* Pa a "ete $ina !as uti!i"a"es o #- "i"as "e iva"as "e !a o#e aci)n se consi"e a 5n to"os !os u' os cone3os con e! activo (i"eico$iti"o* =* Po e! va!o co es#on"iente , # o#o ciona! "e !os "e ec1os (i"ucia ios cuan"o se !i&ui"e e! (i"eico$iso o a su venci$iento* Pa a !a "ete $inaci)n "e !a uti!i"a" o #- "i"a "e !a o#e aci)n% se "e'e 5 inc!ui to"os !os u' os e!aciona"os con !os activos (i"eico$iti"os*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1A8; OT>AS INVE>SIONES EN PA>TICIPACIONES M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
: SUBCUENTAS 1A8;8= 1A8;18 P o,ectos in$o'i!ia ios en nu$e a io P o,ectos in$o'i!ia ios en 'ienes : :
F O D E P I :
: :
X X
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
: :
DESCRIPCION >e/ist a !os cont atos "e asociaci)n en #a tici#aci)n constitui"os #o !as asociaciones $utua!istas "e a1o o , c -"ito #a a !a vivien"a% "e con(o $i"a" con !o conte$#!a"o en !a Le, "e Co$#aL2as* La su$ato ia "e !os sa!"os "e -stas su'cuentas se co$#uta 5n #a a e! cu#o esta'!eci"o en e! a t2cu!o 1A= "e !a Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o* Los a"$inist a"o es "e !os # o,ectos &ue se "esa o!!an $e"iante cuentas en #a tici#aci)n cont ata"as #o !as asociaciones $utua!istas "e a1o o , c -"ito #a a !a vivien"a , e! Banco Ecuato iano "e !a Vivien"a% "e'e 5n !!eva !a conta'i!i"a" "e !os # o,ectos in$o'i!ia ios en # oceso "e "esa o!!o% "e con(o $i"a" con !a No $a Inte naciona! "e Conta'i!i"a" No* 11 ECont atos "e const ucci)nF , !a No $a Inte naciona! "e In(o $aci)n Financie a No* J ESe/$entos o#e ativosF% en !o &ue sea a#!ica'!e% "e'ien"o e$iti $ensua!$ente a !as enti"a"es cont atantes% cont o!a"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os% un in(o $e econ)$ico , (inancie o "e! # o,ecto in$o'i!ia io% !os &ue "e'e 5n esta a "is#osici)n "e !a enti"a" "e cont o!* Esta #a ticu!a i"a" "e'e 5 esta inc!ui"a co$o una c!5usu!a en !os es#ectivos cont atos "e asociaci)n en #a tici#aci)n*
DINAMICA DEBITOS 1* Po !os va!o es a#o ta"os se/Cn e! es#ectivo cont ato* 1* CREDITOS Po e! cu$#!i$iento "e! cont ato o ecu#e aci)n "e !a #a tici#aci)n*
DISPOSICIONES LEGALES: Le, Gene a! "e Instituciones "e! Siste$a Financie o% a t2cu!o 1A= Le, "e Co$#aL2as
Resolucin No. SBS-200#-/ " # $e 0ulio $el 200#
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1A8< GASTOS D PAGOS ANTICIPADOS M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1A8<8= 1A8<18 1A8<A8 1A8<AA Inte eses Antici#os a te ce os Ot os 0A$o ti.aci)n "e /astos antici#a"os4 X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
X X X X X
F O D E P I X X X X X
DESCRIPCION >e/ist a !os "ese$'o!sos e(ectua"as #o !a enti"a" #o e! #a/o "e se vicios &ue se 5n eci'i"os en e! (utu o% !os cua!es se a$o ti.a 5n "u ante e! #e 2o"o en &ue sean eci'i"os o &ue se causen !os costos o /astos* Los /astos antici#a"os su#onen !a e+ecuci)n sucesiva "e !os se vicios a eci'i % en consecuencia% no ten" 5n este t ata$iento !os "eno$ina"os antici#os* >e/ist a ta$'i-n% !os inte eses &ue se causa 5n "u ante e! #e 2o"o # e#a/a"o en !a $e"i"a &ue t anscu a e! tie$#o7 !os se/u os "u ante !a vi/encia "e !a #)!i.a7 !os a en"a$ientos "u ante e! #e 2o"o # e#a/a"o7 , ot os antici#os a te ce os* Las #a ti"as &ue co$#onen esta su'cuenta se cance!an a! eci'i !os se vicios a"&ui i"os*
DINAMICA
DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os /astos , #a/os antici#a"os
CREDITOS 1* Po e! va!o "e !as a$o ti.aciones $ensua!es con ca /o a !a su'cuenta <=8B8= EGastos "e o#e aci)n : A$o ti.aciones : Gastos antici#a"osF% cuan"o co es#on"a* 9* Po e! va!o "e !as a$o ti.aciones $ensua!es "e !os #a/os antici#a"os con ca /o a !a es#ectiva su'cuenta "e !a cuenta <=8; EGastos "e o#e aci)n : Se vicios va iosF* Po !a cance!aci)n "e !a #a ti"a es#ectiva cuan"o se 1a eci'i"o to"o e! se vicio &ue (ue # e#a/a"o*
;*
DISPOSICIONES LEGALES: Dec eto 9A=A "e ;1 "e "icie$' e "e 1AA1* Le, "e -/i$en t i'uta io inte no , su e/!a$ento*
Resolucin No. SBS-200/-2// ! $e %)8o $el 200/
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1A8= GASTOS DIFE>IDOS B P S F M U T C O A O M
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1A8=8= 1A8=18 1A8=1= 1A8=98 1A8=9= 1A8=;8 1A8=A8 1A8=AA Gastos "e constituci)n , o /ani.aci)n Gastos "e insta!aci)n Estu"ios P o/ a$as "e co$#utaci)n Gastos "e a"ecuaci)n P!usva!2a $e canti! Ot os 0A$o ti.aci)n acu$u!a"a /astos "i(e i"os4 X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X : : X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X X X X
X X X X X X : X X
F O D E P I X X X X X X : X X
X : : : X X X X X X X X X X X X
: : X : X X X X X X X : X X X X
DESCRIPCION >e/ist a !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o !a enti"a" #a a su constituci)n% o /ani.aci)n e insta!aci)n% co$o ta$'i-n !as inve siones ea!i.a"as #o !a enti"a" en e! estu"io "e # o,ectos &ue #ue"en se ven"i"os a te ce as #e sonas* A"iciona!$ente e/ist a !os "ese$'o!sos e(ectua"os #o conce#to "e6 /astos "e a"ecuaci)n% # o/ a$as #a a co$#utaci)n 0so(tIa e4% #!usva!2a $e canti! , ot os* E! e/ist o "e !a #!usva!2a $e canti! se !o ea!i.a 5 con 'ase a !as "is#osiciones e$iti"as #o !a Su#e inten"encia "e Bancos , "e'e 5 se co$unica"o a esta enti"a" "e cont o! "ent o "e !os oc1o "2as #oste io es a !a (ec1a "e a"&uisici)n "e !as acciones% con !os +usti(icativos #e tinentes* La #!usva!2a $e canti! "e'e 5 se a$o ti.a"a con ca /o a! esta"o "e esu!ta"os* E! $-to"o "e a$o ti.aci)n se 5 e! "e !2nea ecta , se usa 5 co$o #e 2o"o "e a$o ti.aci)n e! tie$#o esti$a"o "e ecu#e aci)n "e! /asto e(ectua"o% en (unci)n "e !os 'ene(icios (utu os es#e a"os% sin &ue -ste #ue"a se $a,o a "ie. aLos* A nive! "e au3i!ia es se "e'e 5 $antene un cont o! in"ivi"ua!i.a"o "e !a #!usva!2a $e canti! /ene a"a en ca"a inve si)n &ue ea!ice !a enti"a"* La instituci)n (inancie a #o" 5 $o"i(ica e! #e 2o"o "e a$o ti.aci)n "e !a #!usva!2a $e canti!% # evia noti(icaci)n a !a Su#e inten"encia "e Bancos% e3c!usiva$ente ace!e an"o su tie$#o "e ecu#e aci)n% sin &ue sea #osi'!e e3ten"e !o* La a$o ti.aci)n "e !os /astos "i(e i"os "e'e econoce se a #a ti "e !a (ec1a en &ue cont i'u,an a !a /ene aci)n "e in/ esos% tenien"o en cuenta e! tie$#o en &ue se es#e a se "even/a 5*
DINAMICA DEBITOS 1* Po !os /astos incu i"os en !a constituci)n% o /ani.aci)n e 1* insta!aci)n "e !a enti"a"% as2 co$o en !os estu"ios , # o/ a$as "e co$#utaci)n Po e! va!o "e !os e/ esos incu i"os en !a e!a'o aci)n "e 9* estu"ios , # o,ectos a se uti!i.a"os #o te ce os* Po e! va!o "e! /asto e(ectua"o en conce#to "e #!usva!2a ;* $e canti! a! a"&ui i acciones , #a tici#aciones% #o so' e e! va!o #at i$onia! # o#o ciona! co es#on"iente* Po !a #a te # o#o ciona! "e !a a$o ti.aci)n acu$u!a"a a! <* $o$ento "e !a venta "e !as acciones o #a tici#aciones* CREDITOS Po e! va!o "e !a a!2cuota $ensua! "e !a a$o ti.aci)n co es#on"iente a! va!o e/ist a"o* Po e! va!o "e! costo "e! # o,ecto a! $o$ento "e su ena+enaci)n* Po e! casti/o "e !os # o/ a$as "e co$#utaci)n , estu"ios &ue no est-n en e+ecuci)n* Po !a # o#o ci)n co es#on"iente "e #!usva!2a $e canti! "e !as acciones , #a tici#aciones a !a (ec1a "e su ne/ociaci)n*
9* ;*
<*
DISPOSICIONES LEGALES: Dec eto 9A=A "e ;1 "e "icie$' e "e 1AA1* Le, "e -/i$en t i'uta io inte no , su e/!a$ento* >eso!uci)n NT SB:?B:AB:88=J "e 11 "e +unio "e 1AAB Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , "e !a ?unta Banca ia% T2tu!o VIII% Su't2tu!o I Ca#2tu!o XII% Secci)n I% De(iniciones
Resolucin No. SBS-200!-0#" 21 $e ene'o $el 200!
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1A8B MATE>IALES% ME>CADE>IAS E INSUMOS M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1A8B8= Mate ia!es "e const ucci)n 1A8B18 Me ca"e 2as "e coo#e ativas 1A8B1= P ovee"u 2a : : X
X : : X
X X : X
X : : X
X : X X
X : : X
X : : X
X : : X
X : : X
X : : X
X : : X
X : : X
X : : X
F O D E P I X : : X
X : : : X X
DESCRIPCION En esta cuenta se e/ist an e! va!o "e !os $ate ia!es "e const ucci)n a"&ui i"os #o !a enti"a" en e! $e ca"o !oca! , #o i$#o taciones #a a su (utu a uti!i.aci)n* Inc!u,e a"e$5s !as $e ca"e 2as "e coo#e ativas a"&ui i"os #o !a enti"a"% &ue se vi 5n #a a cu$#!i con cie tos se vicios # evistos en !a Le, "e Coo#e ativas* En esta su'cuenta se e/ist an !as e3istencias "e #a#e!e 2a% Cti!es , ot os e(ectos "e !a instituci)n &ue se 5n uti!i.a"os en e! (utu o% en e! "esa o!!o "e sus activi"a"es o &ue en a!/unos casos se 5n ven"i"os a !os c!ientes* En !a cuenta # ovee"u 2a se inc!u,e to"a !a #a#e!e 2a # ei$# esa% !os Cti!es , $ate ia!es "e o(icina% c1e&ue as% $ate ia!es "e co$#utaci)n% $ate ia!es #a a se vicios /ene a!es% es#ecies va!o a"as #a a !a venta "e te ce os o uso inte no% etc* Estos 'ienes se va!Can a! costo "e a"&uisici)n , se van ca /an"o a /astos a $e"i"a &ue se uti!i.an* La instituci)n "e'e !!eva un a"ecua"o cont o! "e !as e3istencias "e estos 'ienes , "e !os consu$os $ensua!es% "e $ane a &ue tanto e! activo co$o !os /astos% e(!e+en !os va!o es ea!es* Se$est a!$ente "e'en e(ectua se inventa ios #a a ve i(ica !a e3istencia , eti a !os &ue est-n (ue a "e uso o "aLa"os* DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !as (actu as en !as a"&uisiciones e(ectua"as !oca!$ente o #o i$#o taciones inc!u,en"o (!etes% se/u os , ot os /astos* Po e! ein/ eso "e $ate ia!es% $e ca"e 2as o Cti!es no uti!i.a"os* 1* CREDITOS Po e! va!o "e !os $ate ia!es , $e ca"e 2as &ue sa!en "e !as 'o"e/as $e"iante ) "enes "e e/ eso "e'i"a$ente auto i.a"os* Po e! va!o "e !os $ate ia!es , $e ca"e 2as &ue se "en "e 'a+a #o "est ucci)n o $e $a # evio in(o $e "e au"ito 2a inte na* Po !os (a!tantes "e $ate ia!es o $e ca"e 2as esta'!eci"os en !os inventa ios (2sicos% (a!tantes &ue esta 5n a ca /o "e! es#onsa'!e "e !as 'o"e/as Po e! va!o "e !os 'ienes o a t2cu!os su$inist a"os #a a e! uso o consu$o "e !as uni"a"es a"$inist ativas "e !a enti"a"* Po e! va!o "e !a venta o uti!i.aci)n inte na "e !as es#ecies va!o a"as* Po e! va!o "e !os activos t ans(e i"os a !a cuenta 1A89;= De ec1os (i"ucia ios "e ot os activos
9*
9*
;*
<*
=* B*
DISPOSICIONES LEGALES: Dec eto 9A=A "e ;1 "e "icie$' e "e 1AA1* A t* G8 "e !a Le, "e Coo#e ativas A t* 988 "e! >e/!a$ento "e !a Le, "e Coo#e ativas
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1A8G FONDO DE SEGU>O DE DEPOSITOS E HIPOTECAS M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
DESCRIPCION >e/ist a e! va!o "e#osita"o #o e! Banco Ecuato iano "e !a Vivien"a en e! Fon"o "e Se/u os "e De#)sitos e Hi#otecas% a"$inist a"o #o e! 'anco #o inte $e"io "e !a ?unta "e A"$inist aci)n% cu,as eso!uciones !as e+ecuta 5 e! Di ecto Naciona! "e Se/u os% "e acue "o a! >e/!a$ento #a a !a O /ani.aci)n , Funciona$iento "e !a Secci)n Se/u os "e! Banco Ecuato iano "e !a Vivien"a% "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , ?unta Banca ia* DINAMICA DEBITOS 1* Po !as cont i'uciones ea!i.a"os a! Fon"o "e Se/u os "e De#)sitos e Hi#otecas 1* CREDITOS Po !as "evo!uciones ea!i.a"as #o !a uti!i.aci)n "e !os ecu sos "e! Fon"o*
DISPOSICIONES LEGALES: A t* 9G% Ca#2tu!o V% Le, so' e e! Banco Ecuato iano "e !a Vivien"a >e/!a$ento #a a !a O /ani.aci)n , Funciona$iento "e !a Secci)n Se/u os "e! Banco Ecuato iano "e !a Vivien"a% "e !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a su#e inten"encia "e Bancos , ?unta Banca ia
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1A8J T>ANSFE>ENCIAS INTE>NAS M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I :
DESCRIPCION >e/ist a e! $ovi$iento "e !as o#e aciones ea!i.a"as ent e a/encias% sucu sa!es , o(icina # inci#a!* Su sa!"o es "e natu a!e.a "eu"o a cuan"o e3istan notas "-'ito #en"ientes #o co es#on"e o "e natu a!e.a ac ee"o a cuan"o% en cont a io% e# esenta notas c -"ito #en"ientes "e e/u!a i.a La o(icina &ue o i/ine !a o#e aci)n "e'e 5 e(ectua e! e/ist o conta'!e $e"iante ca /os o a'onos a !as "ive sas su'cuentas* La o(icina &ue co es#on"a conta'i!i.a 5 !a o#e aci)n $e"iante a'onos o ca /os en !a $is$a su'cuenta* Con e! ante io # oce"i$iento% a! eve!a !a e3istencia "e un sa!"o conso!i"a"o "e natu a!e.a "-'ito o c -"ito% se in"ica &ue ta!es sa!"os a! co es#on"e se (ina!$ente% su$an o estan un u' o "e activo "ete $ina"o , $ient as tanto #ue"en Mva!ua M un conce#to activo% "a"o &ue si e! va!o conso!i"a"o es "e natu a!e.a cont a ia a !a "e !os activos% !os "is$inu,e , viceve sa* Los sa!"os "e !as su'cuentas "e'e 5n conci!ia se $ensua!$ente ,% !as #a ti"as &ue esu!ten #en"ientes "e'e 5n e/u!a i.a se en un #!a.o no $a,o "e t einta 0;84 "2as ca!en"a io* Pa a 'a!ances "e cie e "e e+e cicio :t i$est a!% se$est a! o anua!:% as2 co$o #a a e(ectos "e !a #u'!icaci)n "e esta"os (inancie os% no "e'e 5n e3isti #a ti"as #en"ientes #o co es#on"e * Las notas "-'ito o c -"ito "e'e 5n co es#on"e se e! $is$o "2a "e su ece#ci)n* De i/ua! (o $a% "e'e 5n e/ist a se !as o#e aciones conce ta"as a t av-s "e $e"ios "e co$unicaci)n in$e"iata :(a3% te!e3:% !as cua!es se conta'i!i.a 5n e! $is$o "2a &ue se # o"ucen% "e'ien"o se con(i $a"as #oste io $ente con !a "ocu$entaci)n #e tinente* Cancelacin de Valores Correspondidos Con e! # o#)sito "e su#e a # o'!e$as "e ca 5cte t-cnico% #o !a acu$u!aci)n "e va!o es co es#on"i"os en !as "i(e entes sucu sa!es "on"e e!!os se # esenten% se "e'e 5n # o"uci notas "-'ito o c -"ito% &ue #o su i$#o tancia e&uie en "e un est icto cont o! #o #a te "e !a a"$inist aci)n* To"as !as o#e aciones "e natu a!e.a t ansito ia "e'en se o'+eto "e #e $anente estu"io a (in "e t as!a"a se a !as cuentas "e(initivas* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po !as notas "e "-'ito envia"as #o !a o#e aciones ent e o(icinas Po !as notas "e c -"ito eci'i"as 1* 9* CREDITOS Po !as notas "e c -"ito envia"as #o !as o#e aciones ent e o(icinas Po !as notas "e "-'ito eci'i"as
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1A8A DE>ECHOS FIDUCIA>IOS >ECIBIDOS PO> >ESOLUCIQN BANCA>IA M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1A8A8= 1A8A18 De activos "e instituciones (inancie as invia'!es De ecu sos # ovenientes "e !a COSEDE X X
X X X
X X X
: : :
X X X
: : :
: : :
: : :
: : :
: : :
: : :
: : :
: : :
: : :
: : :
F O D E P I : : :
DESCRIPCION >e/ist a !os "e ec1os (i"ucia ios # ovenientes "e !os (i"eico$isos $e canti!es &ue se constitu,an co$o # o"ucto "e !a e3c!usi)n , t ans(e encia "e activos "ent o "e un # oceso "e eso!uci)n 'anca ia% , &ue son ent e/a"os a !as instituciones (inancie as co$o cont a#a ti"a "e !os #asivos asu$i"os* En ca"a su'cuenta se e/ist a 5n !os "e ec1os (i"ucia ios eci'i"os #o !a enti"a" "e !os # ovenientes "e !os activos "e !a enti"a" invia'!e% co$o "e !os ecu sos ent e/a"os #o !a Co #o aci)n "e! Se/u o "e De#)sitos 0COSEDE4*
DINAMICA DEBITOS 1* Po e! va!o "e !os "e ec1os (i"ucia ios constitui"os co$o 1* # o"ucto "e !a e3c!usi)n , t ans(e encia "e activos "ent o "e un # oceso "e eso!uci)n 'anca ia* CREDITOS Po !a ece#ci)n "e ecu sos # ovenientes "e! (i"eico$iso $e canti!% 1asta su tota! ecu#e aci)n*
DISPOSICIONES LEGALES: Le, "e C eaci)n "e !a >e" "e Se/u i"a" Financie a
Resolucin No. SBS-200(-2*# / $e )&'il $el 200(
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA 1A18 DIVISAS B P S F M U T C O A O M
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
F O D E P I X
DESCRIPCION >e/ist a e! cont ava!o en ")!a es "e !as co$# as , ventas "e "ivisas "istintas a! ")!a "e !os Esta"os Uni"os "e A$- ica , !os a+ustes "e iva"os "e !a !i&ui"aci)n "ia ia "e uti!i"a"es en venta "e $one"a e3t an+e a* E! sa!"o "e esta cuenta se !i&ui"a 5 "ia ia$ente con e! sa!"o "e !a cuenta 9A18 EOt os #asivos H Posici)nF conve ti"a a ")!a es a! conso!i"a !a in(o $aci)n conta'!e* DINAMICA DEBITOS 1* 9* Po e! va!o en ")!a es #a/a"os #o !a co$# a "e "ivisas* Po e! $onto "e !a uti!i"a" en !a venta "e "ivisas !i&ui"a"as a! (in "e ca"a "2a* 1* 9* CREDITOS Po e! va!o en ")!a es eci'i"o #o !a venta "e "ivisas* Po !as #- "i"as en !as ventas "e "ivisas% !i&ui"a"as a! (in "e ca"a "2a*
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1AA8 OT>OS B P S F M U T C O A O M
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1AA88= 1AA818 1AA81= 1AA898 1AA89= 1AA8A8 I$#uesto a! va!o a/ e/a"o : IVA Ot os i$#uestos De#)sitos en /a ant2a , #a a i$#o taciones E3ce"entes "e $e ca"e 2as a!$acena"as Fa!tantes "e ca+a Va ias X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X : X X
X X X X X X X
X X X X : X X
F O D E P I X X X X : X X
DESCRIPCION Esta cuenta inc!u,e ot os activos &ue no se #ue"en e/ist a en !as ante io es cuentas% as2 co$o6 Impuesto al Valor Agregado - IVA : >e/ist a e! i$#uesto #a/a"o en !a a"&uisici)n o naciona!i.aci)n "e e&ui#os "e co$#utaci)n , activos (i+os # o"ucto "e entas &ue con(o $e a !as no $as !e/a!es vi/entes no (o $an #a te "e! costo "e !os activos a"&ui i"os* Anticipos del impuesto a la renta : >e/ist a !os va!o es cance!a"os #o !a Enti"a" co$o antici#o "e! i$#uesto a !a enta esta'!eci"o en !a !i&ui"aci)n # evia "e !a es#ectiva "ec!a aci)n "e! i$#uesto a !a enta , co$#!e$enta ios co es#on"iente a un "ete $ina"o aLo / ava'!e* Las #a ti"as &ue co$#onen esta su'cuenta se cance!an a! e(ectua !a !i&ui"aci)n "e(initiva% "e! i$#uesto co es#on"iente* A"iciona!$ente% en esta cuenta se e/ist a !os va!o es "e#osita"os #o !a enti"a" en /a ant2a #a a !a a"&uisici)n "e 'ienes o se vicios% co$o #o e+e$#!o #a a uti!i.aci)n "e se vicio te!e()nico% ene /2a e!-ct ica% a/ua #ota'!e% etc* >e/ist a e! va!o "e !os so' antes "e $e ca"e 2as "e#osita"as en !os a!$acenes /ene a!es "e "e#)sitos !ue/o "e cance!a"o e! "e#)sito* Dic1os so' antes "e'e 5n se ven"i"os #o !a a!$acene a en 'ase "e su # ecio "e $e ca"o% , e! va!o ecu#e a"o se 5 "ist i'ui"o # o#o ciona!$ente ent e !os "i(e entes "e#ositantes* Se inc!u,e a"e$5s !os (a!tantes "e ca+a esu!tantes "e !os a &ueos e(ectua"os "e !as ca+as% as2 co$o ta$'i-n a&ue!!as #a ti"as &ue no se #ue"en e/ist a en !os conce#tos antes $enciona"os* DINAMICA DEBITOS 1* 9* ;* <* =* Po e! va!o #a/a"o #o !as instituciones #o conce#to "e i$#uesto a! va!o a/ e/a"o Po e! va!o "e! antici#o "e i$#uestos #a/a"o #o !as instituciones Po e! va!o "e! "e#)sito ent e/a"o en /a ant2a Po e! va!o "e !os e3ce"entes "e $e ca"e 2as a!$acena"as Po !os (a!tantes "e ca+a esu!tantes "e !os a &ueos e(ectua"os a !a cuenta 1181 <* =* 1* 9* ;* CREDITOS Po e! va!o &ue se t ans(ie e a !a 9=8=A8 H Ot as cont i'uciones e i$#uestos Po !a ecu#e aci)n "e! "e#)sito Po t ans(e encia "e! 'ien i$#o ta"o a !a co es#on"iente cuenta "e! activo% una ve. &ue se naciona!ice Po !a venta "e !os e3ce"entes "e !as $e ca"e 2as a!$acena"as Po e! co' o o ecu#e aci)n "e !os (a!tantes "e ca+a
ELEMENTO 1 ACTIVO
CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1AAA 0P>OVISION PA>A OT>OS ACTIVOS4 M U T C O A O M
B P
S F
T C
B N F
I E C E
C C
A S L G M C
X SUBCUENTAS 1AAA8= 1AAA18 1AAAA8 0P ovisi)n #a a va!uaci)n "e inve siones en acciones , #a tici#aciones4 0P ovisi)n #a a va!uaci)n "e "e ec1os (i"ucia ios4 0P ovisi)n #a a ot os activos4 X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X X X X
X : : X
X X X X
X X X X
X : X X
F O D E P I X : X X
DESCRIPCION Es una cuenta "e va!uaci)n "e activo 0ac ee"o a4 &ue e/ist a e! $onto "e !os va!o es "ete $ina"os #o e! e&ui#o es#ecia!i.a"o enca /a"o #a a ca!i(ica ot os activos% "e con(o $i"a" con !as "is#osiciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos% &ue se vi 5 #a a cu' i eventua!es #- "i"as # ovenientes "e! u' o in"ica"o* Estas # ovisiones se acu$u!a 5n $ensua!$ente con ca /o a !a su'cuenta <<8= P ovisiones : Ot os activos* La uti!i.aci)n "e estas # ovisiones #a a e! casti/o "e ot os activos i ecu#e a'!es se 1a 5 "e acue "o con !o "is#uesto en !a Co"i(icaci)n "e >eso!uciones "e !a Su#e inten"encia "e Bancos , "e !a ?unta Banca ia* DINAMICA DEBITOS 1* 9* ;* Po e! $onto "e !as #a ti"as casti/a"as% "e'i"a$ente 1* auto i.a"as* Po !as eve siones "e sa!"os a cuentas "e esu!ta"os 9* cuan"o se "ete $ine e3ceso en !as # ovisiones* Po e! va!o "e !a eve si)n "e !as # ovisiones "e !os inte eses "e o#e aciones "e c -"ito cance!a"as con !a ;* e$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as% cuan"o estos 1an si"o ecu#e a"os7 con cont a#a ti"a a !a cuenta <<81 P ovisiones : Inve siones cuan"o co es#on"a a! $is$o e+e cicio econ)$ico o !a su'cuenta =B8<18 Ot os In/ esos : >eve si)n "e # ovisiones cuan"o !a # ovisi)n (ue constitui"a en e+e cicios ante io es* <* CREDITOS Po !a #o ci)n $ensua! "e !as # ovisiones "ete $ina"as #o !a enti"a" Po !os va!o es a"iciona!es &ue e&uie e !a enti"a"% "ete $ina"as #o !as au"ito 2as e3te nas o #o !a Su#e inten"encia "e Bancos* Po e! va!o "e !a # ovisi)n co es#on"iente a! va!o "e !os inte eses "e o#e aciones "e c -"ito cance!a"as con !a e$isi)n "e o'!i/aciones "e socie"a"es an)ni$as "e con(o $i"a" con e! Dec eto E+ecutivo No* 1<A8 "e novie$' e 18 "e 1AAA* Po !a constituci)n "e # ovisiones cuan"o !a Su#e inten"encia "e Bancos , Se/u os consi"e e &ue e! #at i$onio "e !a #a tici#a"a no e(!e+a e! va!o #at i$onia! ea! "e !a e$# esa en !a &ue se 1a inve ti"o*
DISPOSICIONES LEGALES: C>SBD?B H ca#2tu!o I% su't2tu!o I% t2tu!o VII* >eso!uci)n ?B:9818:1GBJ "e 9J "e +u!io "e! 9818

CUC Plan Cuentas Activos 2 May 13

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

CUC Plan Cuentas Activos 2 May 13

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

ELEMENTO 1 ACTIVO

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-20 2- 2!" # $e $icie%&'e $el 20 2

GRUPO 11 FONDOS DISPONIBLES

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS M U T C O A O M

DISPOSICIONES LEGALES: No $a Ecuato iana "e Conta'i!i"a" No*1

Resolucin No. SBS-2002-02(# 2( $e )&'il $el 2002

GRUPO 11 FONDOS DISPONIBLES 1181 CA?A

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 11818= 118118 E(ectivo Ca+a c1ica X X

Resolucin No. SBS-2002-02(# 2( $e )&'il $el 2002

GRUPO 11 FONDOS DISPONIBLES

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1189 DEPOSITOS PA>A ENCA?E M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-2002-02(# 2( $e )&'il $el 2002

GRUPO 11 FONDOS DISPONIBLES

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 118; BANCOS D OT>AS INSTITUCIONES FINANCIE>AS M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-20 0-2!* 20 $e )&'il $el 20 0

GRUPO 11 FONDOS DISPONIBLES

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 118< EFECTOS DE COB>O INMEDIATO M U T C O A O M

DISPOSICIONES LEGALES: Le, , >e/!a$ento "e C1e&ues C>BCE T2tu!o VIII

Resolucin No. SBS-2002-02(# 2( $e )&'il $el 2002

GRUPO 11 FONDOS DISPONIBLES

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 118= >EMESAS EN T>ANSITO M U T C O A O M

X SUBCUENTAS 118=8= 118=18 De! #a2s De! e3te io X X

DISPOSICIONES LEGALES: Le, , >e/!a$ento "e C1e&ues

Resolucin No. SBS-2002-02(# 2( $e )&'il $el 2002

GRUPO 19 OPE>ACIONES INTE>BANCA>IAS

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-200*-0"// 2 $e 0ulio $el 200*

GRUPO 19 OPE>ACIONES INTE>BANCA>IAS

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1981 FONDOS M C INTE>BANCA>IOS B S U T O A VENDIDOS P F T C O M

X SUBCUENTAS 19818= 198118 Bancos Ot as instituciones "e! siste$a (inancie o X X

Resolucin No. SBS-2002-02(# 2( $e )&'il $el 2002

GRUPO 19 OPE>ACIONES INTE>BANCA>IAS

SUBCUENTAS 19898= 198918 19891=

Instituciones (inancie as #C'!icas Bancos Ot as instituciones "e! siste$a (inancie o

DISPOSICIONES LEGALES: C>SIB?B T2tu!o V% Su't2tu!o% Ca#2tu!o VI*

Resolucin No. SBS-2002-02(# 2( $e )&'il $el 2002

GRUPO 19 OPE>ACIONES INTE>BANCA>IAS

SUBCUENTAS 19AA8= 19AA18

DINAMICA DEBITOS 1* CREDITOS

Resolucin No. SBS-200*-0"// 2 $e 0ulio $el 200*

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

SUBCUENTAS 1;818= 1;8118 1;811= 1;8198 1;819=

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

SUBCUENTAS 1;898= 1;8918 1;891= 1;8998 1;899=

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8G DE DISPONIBILIDAD >EST>INGIDA M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;8G DE DISPONIBILIDAD >EST>INGIDA M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTAS 1;AA 0P>OVISION PA>A INVE>SIONES4 M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-20 -0*(( 0 $e 0unio $el 20

GRUPO 1< CA>TE>A DE C>EDITOS

CATALOGO UNICO DE CUENTAS CUENTA M U T C O A O M

Resolucin No. SBS-200-0"// 2 $e 0ulio $el 200

Resolucin No. SBS-200-0"// 2 $e 0ulio $el 200