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!!

Anlisis!del!Proyecto!General!de!Ingresos!y!
Egresos!del!Estado:!Ejercicio!Fiscal!2014!
!

Proyecto!de!Lineamientos!de!!Poltica!Econmica,!Social!y!
de!Seguridad!2011;2021,!
Fase!VI!
!

Guatemala,!octubre!de!2013!
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Documento! preparado! por! el! Centro! de! Investigaciones! Econmicas! Nacionales! (CIEN).! ! Su! contenido!
(informacin,! metodologa,! procesos! y! procedimientos)! est! sujeto! a! los! respectivos! derechos! de! autor.!!
Cualquier!reproduccin!del!mismo,!sea!total!o!parcial,!y!sin!importar!el!medio!que!se!utilice!para!ello,!requiere!
citar!la!fuente.!!Este!documento!fue!elaborado!por!Jorge!Lavarreda.!

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CONTENIDO!
!
Introduccin!.....................................................................................................................!3!
Orientacin!del!Proyecto!de!Presupuesto!.........................................................................!3!
Supuestos!Macroeconmicos!del!Proyecto!de!Presupuesto!..............................................!5!
Panorama!General!............................................................................................................!6!
El!Presupuesto!de!Ingresos!.............................................................................................!11!
El!Presupuesto!de!Egresos!...............................................................................................!16!
!!!!!!!!!!Anlisis!Institucional!...................................................................................................................!20!
!!!!!!!!!!!!!!!Obligaciones!del!Estado!a!cargo!del!Tesoro!......................................................................!20!
!!!!!!!!!!!!!!!Ministerio!de!Educacin!....................................................................................................!22!
!!!!!!!!!!!!!!!Servicio!a!la!Deuda!Pblica!................................................................................................!24!
!!!!!!!!!!!!!!!Ministerio!de!Comunicaciones,!Infraestructura!y!Vivienda!...............................................!25!
!!!!!!!!!!!!!!!Ministerio!de!Salud!Pblica!y!Asistencia!Social!.................................................................!26!
!!!!!!!!!!!!!!!Egresos!segn!finalidad!.....................................................................................................!27!

Algunas!Conclusiones!en!torno!al!Proyecto!de!Presupuesto!............................................!27!

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2!

Introduccin!

!
El! 2! de! septiembre! de! 2013! fue! remitido! al! Congreso! de! la! Repblica! el! Proyecto! de!
Presupuesto! General! de! Ingresos! y! Egresos! del! Estado! para! el! Ejercicio! Fiscal! 2014.! ! El!
objetivo! de! este! informe! es! presentar! un! anlisis! sobre! los! principales! aspectos! de! dicho!
proyecto!a!fin!de!brindar!una!idea!de!lo!realista!del!mismo!en!trminos!de!sus!supuestos,!
fuentes!de!ingresos!y!la!composicin!del!gasto.!

Orientacin!del!Proyecto!de!Presupuesto!

!
Los!objetivos!de!la!Poltica!Fiscal!2014!que!pretende!lograr!el!Organismo!Ejecutivo!son:!
!
1. Continuar! con! la! mejora! de! los! ingresos! pblicos.! ! Se! plantea! analizar! nuevas!
medidas!que!aumenten!los!ingresos!corrientes,!entre!estas!se!mencionan:!combatir!
el!contrabando,!la!defraudacin!aduanera!y!la!evasin!fiscal;!y!el!efecto!pleno!de!la!
actualizacin!tributaria.!
2. Mantener! el! proceso! de! consolidacin! fiscal.! ! Mediante! la! reduccin! gradual! del!
dficit!fiscal!que!apoya!la!estabilidad!macroeconmica!y!la!sostenibilidad!fiscal!en!el!
mediano!y!largo!plazo.!
3. Aumentar!la!calidad!en!el!gasto!pblico.!!Para!ello,!se!argumenta!que!se!contendr!
el!crecimiento!del!gasto!pblico!excesivo!en!gastos!no!vitales,!mediante!una!mejora!
en!la!programacin!fsica!y!financiera,!sin!que!ello!afecte!la!calidad!de!los!bienes!y!
servicios! que! son! considerados! indispensables.! ! Adems,! se! continuar! con! la!
implementacin! de! la! gestin! por! resultados.! ! Otra! medida! sealada! ha! sido! la!
mejora! de! la! articulacin! entre! planificacin! y! presupuesto,! logrando! una!
coordinacin! entre! los! rganos! rectores:! el! Ministerio! de! Finanzas! Pblicas! y! la!
Secretara! de! Planificacin! y! Programacin! de! la! Presidencia.! ! As! tambin,! se!
pretende!fortalecer!el!rol!de!coordinacin!del!Ministerio!de!Finanzas!Pblicas!con!las!
diferentes! instituciones! del! sector! pblico;! y! velar! por! la! transparencia! en! la!
ejecucin!presupuestaria.!
4. Atencin! al! gasto! social! prioritario.! ! Priorizando!las!asignaciones!a!los!sectores!de!
educacin,!salud!y!seguridad,!con!el!propsito!de!fortalecer!la!formacin!del!capital!
humano!y!apoyar!el!crecimiento!econmico!en!el!mediano!y!largo!plazo.!
!
Nuevamente!se!argumenta!que!el!proyecto!de!presupuesto!se!formul!en!torno!a!los!tres!
pactos! de! gobierno! que! pretenden! afrontar! tres! desafos! del! pas:! problemas! de! pobreza,!
violencia!y!empleo.!Concretamente!se!fijaron!11!resultados!estratgicos!(algunos!cambiaron!
respecto! a! los! establecidos! el! ao! pasado)! y! 68! productos! (el! ao! pasado! fueron! 59!
productos).! ! Cabe! destacar! que! en! el! proyecto! de! presupuesto! del! ejercicio! fiscal! 2013! se!
pretendan! alcanzar! las! metas! en! el! 2016! mientras! que! en! esta! versin! se! pretenden!
alcanzar!un!ao!antes!aunque!en!algunos!casos!no!queda!clara!cul!es!la!meta!(por!ejemplo,!
ver!los!resultados!estratgico!3!y!4!del!Pacto!Hambre!Cero!en!el!Cuadro!1).!
!

3!

Cuadro!1:!Resultados!estratgicos!e!instituciones!responsables!
Resultado!estratgico!

Cambio! Productos!
esperado! Asociados!

Instituciones!
Responsables!

PACTO!HAMBRE!CERO!
1.
Para!el!2015,!la!prevalencia!de!la! !
21!
MIDES!
desnutricin! crnica! en! nios! y! nias!
MSPAS!
menores!de!5!aos!se!ha!disminuido!en!10!
MARN!
puntos!porcentuales!(del!49.8%!en!el!2008!
INFOM!
a!39.8%!en!el!2015).!
2.
Para! el! 2015,! la! razn! de! !
5!
MSPAS!
mortalidad! materna! ha! disminuido! de!
139.7! a! 129.7! muertes! maternas! por! cien!
mil! nacidos! vivos! (139.7! en! 2007! a! 129.7!
en! el! 2015)! y! la! mortalidad! neonatal! ha!
disminuido.!
3.
Para! el! 2015,! el! consumo! de! !
12!
MIDES!
alimentos! (proteicoacalrico)! de! las!
MINEDUC!
familias! en! condiciones! de! pobreza! y!
MAGA!
pobreza!extrema!ha!incrementado.!
4.
Para!el!2015,!los!ingresos!se!han! !
8!
MAGA!
incrementado!en!las!familias!en!pobreza!y!
MIDES!
pobreza!extrema.!
PACTO!POR!LA!SEGURIDAD,!JUSTICIA!Y!PAZ!
5.
Para! el! 2015,! la! tasa! de! hechos! !
4!
MINGOB!
delictivos! reportados,! cometidos! contra! el!
MDN!
contra!el!patrimonio!de!las!personas,!se!ha!
reducido! de! 112! x! 100,000! habitantes! en!
el!2011!a!102!x!100,000!habitantes.!
6.
Para! el! 2015,! la! tasa! de! !
1!
MINGOB!
homicidios! se! ha! reducido! de! 38.6! x!
100,000! habitantes! en! el! 2011! a! 28! por!
100,000! habitantes! (reduccin! anual! de!
5.5%!en!el!nmero!de!homicidios).!
7.
Para! el! 2015,! los! adolescentes! y! !
3!
MIDES!
jvenes! son! parte! de! programas! de!
MCD!
formacin,! formal! e! informal,! previniendo!
MP!
su!incidencia!en!actos!de!violencia.!
8.
Para! el! 2015,! se! incrementa! el! !
4!
DEMI!
nmero!de!casos!de!mujeres!que!acceden!
MP!
al!sistema!de!justicia.!
9.
Para! el! 2015,! Guatemala! se! !
!
MP!
posiciona! en! el! lugar! 102! del! ndice!
Internacional! de! Transparencia! (posicin!
113!en!2011!a!102!en!2015).!
PACTO!FISCAL!Y!DE!COMPETITIVIDAD!
10.
Para!el!2015,!la!formalidad!en!el! !
4!
MINTRAB!
empleo!se!ha!incrementado!en!tres!puntos!
porcentuales! (25.5! en! 2011! al! 28.5! en!
2015).!
11.
Para! el! 2015,! Guatemala! se! !
6!
MINECO!
posiciona!con!un!ranking!de!4.2!del!ndice!
MEM!
Internacional! de! Competitividad! (4.0! en!
2011!a!4.2!en!2015).!

Asignaciones!presupuestarias!(en!
millones!de!Q.)!
2014!
2015! 2016!
423.9!
601.3!
6.5!
n.d.!

451.5! 486.5!
831.4! 866.3!
5.8!
6.1!
n.d.!
n.d.!

281.5!

310.3! 329.3!

172.3!
849.4!
291.9!

198.6! 244.0!
806.5! 849.6!
385.0! 399.1!

511.7!
453.0!

423.9! 412.8!
479.2! 514.7!

49.8!
125.6!

101.2! 115.7!
83.8! 89.8!

50.8!

50.8!

50.8!

50.3!
24.8!
n.d.!

50.3!
24.8!
n.d.!

50.3!
24.8!
n.d.!

23.9!
n.d.!

14.3!
n.d.!

14.7!
n.d.!

n.d.!

n.d.!

n.d.!

33.7!

34.2!

34.5!

137.3!
17.6!

158.4!
2.4!

92.0!
2.6!

Abreviaturas:! MIDES,! Ministerio! de! Desarrollo! Social;! MSPAS,! Ministerio! de! Salud! Pblica! y! Asistencia! Social;! MARN,! Ministerio! de!
Ambiente! y! Recursos! Naturales;! INFOM,! Instituto! de! Fomento! Municipal;! MINEDUC,! Ministerio! de! Educacin;! MAGA,! Ministerio! de!
Agricultura,!Ganadera!y!Alimentacin;!MINGOB,!Ministerio!de!Gobernacin;!MDN,!Ministerio!de!la!Defensa!Nacional;!MCD,!Ministerio!de!

4!

Cultura!y!Deportes;!MP,!Ministerio!Pblico;!DEMI,!Defensora!de!la!Mujer!Indgena;!MINTRAB,!Ministerio!de!Trabajo!y!Previsin!Social;!
MINECO,!Ministerio!de!Economa;!MEM,!Ministerio!de!Energa!y!Minas.!
Fuente:!Presupuesto!por!Resultados!y!Presupuesto!Multianual!del!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!
!

!
Casi! una! sexta! parte! del! proyecto! de! presupuesto! consiste! en! una! explicacin! sobre! el!
presupuesto!por!resultados!y!los!productos,!subproductos!y!metas!por!institucin!pero!
no!se!presenta!cul!fue!el!logro!de!las!metas!de!los!ejercicios!fiscales!anteriores!ni!cul!es!el!
costo!de!los!insumos!asociados!a!los!productos!y!subproductos.!!Sera!recomendable!incluir!
en! otra! seccin! los! planes! operativos! anuales! de! las! distintas! entidades! a! fin! de! poder!
analizar!la!cadena!de!resultados!de!los!efectos!esperados!y!si!la!asignacin!presupuestaria!
es!adecuada.!
!

Supuestos!Macroeconmicos!del!Proyecto!de!Presupuesto!

!
Como!antecedentes!vale!la!pena!destacar!que!en!el!2011!el!Fondo!Monetario!Internacional!
(FMI)! estim! que! el! crecimiento! mundial! en! 2012! sera! 4%! pero! termin! siendo! de! 3.1%!
mientras!que!en!el!Proyecto!de!Presupuesto!de!2012!se!utiliz!una!proyeccin!de!4.5%.!!El!
Proyecto!de!Presupuesto!2013!se!bas!en!las!proyecciones!de!julio!de!2012!del!FMI!y!que!
proyectaban! un! crecimiento! mundial! de! 3.9%! para! el! 2013.! ! Sin! embargo,! el! FMI! adverta!
que! estas! proyecciones! se! basan! en! dos! supuestos! importantes:! que! se! desplegarn!
suficientes! medidas! de! poltica! para! permitir! que! poco! a! poco! encuentren! alivio! las!
condiciones!financieras!en!la!periferia!de!la!zona!del!euro!y!que!la!reciente!distensin!de!las!
polticas!en!las!economas!de!mercados!emergentes!har!sentir!sus!efectos.!!No!cabe!duda!
de!que!an!predominan!los!riesgos!a!la!baja,!lo!cual!refleja!en!gran!medida!el!peligro!de!que!
la!accin!en!el!mbito!de!las!polticas!se!demore!o!resulte!insuficiente.!!En!su!actualizacin!
de! las! perspectivas! mundiales! de! julio! de! 2013,! el! FMI,! ajusta! su! proyeccin! del! 2013! a!
3.1%.!!El!Proyecto!de!Presupuesto!de!2013!supona!que!Amrica!Latina!y!el!Caribe!tendra!
un!crecimiento!de!4%!en!2013.!!Segn!las!ltimas!proyecciones!del!FMI!publicadas!en!julio!
de!2013!se!proyecta!que!ser!un!3.0%.!
!
Por!otro!lado,!el!Proyecto!de!Presupuesto!de!2012!supona!un!crecimiento!real!del!PIB!de!
3.7%! para! Guatemala! en! el! 2012! debido! a! que! se! utiliz! la! tasa! mxima! prevista! por! el!
Banco! de! Guatemala! el! 14! de! junio! de! 2011.! ! Sin! embargo,! segn! cifras! preliminares! del!
Banco!de!Guatemala!el!crecimiento!real!del!PIB!fue!de!3.0%!en!2012.!!Segn!el!Proyecto!de!
Presupuesto!de!2013!el!crecimiento!de!la!economa!guatemalteca!sera!3.5%!en!2013.!!En!
abril!del!2013!el!FMI!proyect!3.3%!en!2013!para!Guatemala;!y!el!1!de!agosto!de!2013!el!
Banguat!present!una!estimacin!de!entre!3.2!y!3.6%!para!el!2013.!
!
En! el! Cuadro! 2! se! presenta! la! evolucin! reciente! de! las! variables! macroeconmicas!
asociadas!al!Proyecto!de!Presupuesto!junto!con!sus!proyecciones!2013a2016.!!Como!puede!
verse! se! encontraron! algunas! inconsistencias! en! cuanto! a! las! tasas! de! variacin! que! en!
realidad!implicaran!las!cifras!presentadas!en!el!Proyecto!de!Presupuesto.!!Concretamente!
!

5!

implican!un!mayor!crecimiento!econmico!que!el!que!supone!en!escenario!bajo!del!Banco!
de!Guatemala!y!el!que!supuestamente!fue!utilizado!para!hacer!el!Proyecto!del!Presupuesto.!
!
!
Cuadro!2:!Principales!variables!macroeconmicas!
Variable!

2008!

2009!

2010!

2011!

2012!

2013!

2014!

2015!

2016!

PIB!real!(millones!
de!quetzales)!
Variacin!(%)!

192,894.9!

193,909.6!

199,473.8!

207,930.8!

214,085.1!

3.3!

0.5!

2.9!

4.2!

3.0!

PIB!
nominal!
(millones!
de!
quetzales)!
Variacin!(%)!

295,871.5!

307,966.6!

333,093.4!

365,760.2!

391,182.0!

P:!
220,935.0!
P:!
3.2!
(3.2)!
P:!
425,265.5!

P:!
228,663.3!
P:!
3.3!
(3.5)!
P:!
456,576.0!

P:!
236,871.3!
P:!
3.3!
(3.6)!
P:!
491,782.4!

P:!
245,606.7!
P:!
3.3!
(3.7)!
P:!
530,128.4!

13.0!

4.1!

8.2!

9.8!

7.0!

Importaciones!
CIF!(variacin)!
Exportaciones!
FOB!(variacin)!
Inflacin!(%)!

7.2!

a20.7!

20.0!

20.1!

2.3!

P:!
7.8!
(8.7)!
P:!5.0!

P:!
7.4!
(7.4)!
P:!5.4!

P:!
7.4!
(7.7)!
P:!5.2!

P:!
7.4!
(7.8)!
P:!5.0!

12.2!

a6.8!

17.3!

22.9!

a4.1!

P:!3.0!

P:!5.2!

P:!5.0!

P:!4.8!

9.4!

a0.3!

5.4!

6.2!

3.5!

P:!3.0!

P:!3.0!

P:!3.0!

P:!3.0!

Nota:! Los! valores! entre! parntesis! corresponden! a! calcular! la! variacin! con! las! cifras! del! Proyecto! de! Presupuesto,! P:!
corresponde!al!dato!del!Proyecto!de!Presupuesto.!
Fuente:!Estadsticas!del!Banco!de!Guatemala!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

!
!
En! sntesis,! es! recomendable! verdaderamente! utilizar! las! proyecciones! macroeconmicas!
del!escenario!bajo!del!Banco!de!Guatemala!para!sustentar!el!Proyecto!de!Presupuesto.!
!

Panorama!General!
!
El!presupuesto!total!propuesto!para!el!ejercicio!fiscal!2014!asciende!a!Q.70,564.0!millones.!!
Como!se!puede!observar!en!el!Grfico!1,!luego!de!la!firma!de!los!Acuerdos!de!Paz!se!dio!un!
primer!incremento!del!presupuesto!total!ejecutado!en!el!perodo!1997a1999,!y!luego!fue!en!
aos! puntuales:! 2003! y! 2006.! ! El! monto! propuesto! es,! en! trminos! reales,! superior! al!
presupuesto!vigente!a!agosto!del!ejercicio!fiscal!2013!y!al!ejecutado!en!2012!(1.6%!y!12.5%,!
respectivamente).!!Sin!embargo,!al!tomar!en!consideracin!el!crecimiento!de!la!poblacin,!
se! observa! que! el! monto! per! cpita! ha! sido! similar! desde! 1999! a! la! fecha! (ver! Grfico! 2).!!
Adems,! como! puede! observarse! en! el! Grfico! 2! el! monto! del! presupuesto! de! egresos!
propuesto!para!el!ejercicio!fiscal!2014!sera!uno!de!los!mayores!de!las!ltimas!dos!dcadas!
si!se!ejecutara!en!un!100%.!!En!cuanto!a!su!composicin!se!observa!un!incremento!en!los!
gatos!de!funcionamiento!y!una!reduccin!del!gasto!de!inversin!(ver!Grfico!3).!
!

!
!
!
!
!
!

6!

Grfico!1.!Evolucin!del!presupuesto!total!de!egresos!
(trminos!reales)!
!

!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!

!
!
!
AC!HACE!FALTA!LA!GRFICA!

70,000'
60,000'
50,000'

70,564'

40,000'
30,000'
20,000'

24,738'

10,000'
0'

1990'
1991'
1992'
1993'
1994'
1995'
1996'
1997'
1998'
1999'
2000'
2001'
2002'
2003'
2004'
2005'
2006'
2007'
2008'
2009'
2010'
2011'
2012'
Vig.'Ago'2013'
Proy.'2014'

Millones(de(Q.(de(2014(

80,000'

!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!Fuente:!elaboracin!propia!a!partir!de!informacin!del!Ministerio!de!Finanzas!Pblicas!y!del!Banco!de!Guatemala.!
!
!

!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!

!5,000!!
!4,500!!
!4,000!!
!3,500!!
!3,000!!
!2,500!!
!2,000!!
!1,500!!
!1,000!!
!500!!
!'!!!!

!
!
!
!

!4,464!!

!2,777!!

1990!
1991!
1992!
1993!
1994!
1995!
1996!
1997!
1998!
1999!
2000!
2001!
2002!
2003!
2004!
2005!
2006!
2007!
2008!
2009!
2010!
2011!
2012!
Vig.!Ag.!2013!
Proy.!2014!

Quetzales)de)2014)por)persona)

Grfico!2.!Evolucin!del!presupuesto!total!de!egresos!per!cpita!
(trminos!reales)!
!

!
!!!!!!!!!!!!!!!!!!Fuente:!elaboracin!propia!a!partir!de!informacin!del!Ministerio!de!Finanzas!Pblicas!y!del!Banco!de!Guatemala.!

7!

!
!
!

25!

Grfico(3.(Evolucin(del(presupuesto(total(de(egresos(
(%(del(PIB)(
(
(

(
(
(
(

20!

(
(
(
(
(
(
(
(

15!
10!
5!
0!

!13.5!!!13.2!!
!2.0!!
!2.1!!!2.3!!
!2.6!!!2.3!!
!12.9!!!2.3!!!1.9!!!1.9!!!2.2!!
!2.1!!!2.1!!!2.0!!!2.1!!
!12.4!!!12.2!!
!2.6!!
!2.0!!
!2.1!!
!2.2!!
!11.5!!
!11.4!!
!11.3!!

!2.1!!
!3.0!!!2.8!!
!3.6!!!3.2!!
!2.6!!
!5.7!!!4.0!!!4.0!!!4.2!!!5.0!!
!4.1!!!4.1!!!4.0!!!3.3!!
!5.3!!
!4.8!!
!4.1!!
!2.3!!!2.5!!!2.6!!
!5.0!!
!4.5!!
!4.2!!!4.6!!
!1.9!!
!3.1!! !3.3!!
!4.5!!
!2.5!!!2.9!!!2.9!!
!1.8!!
!10.1!!!9.9!!
!8.2!!!8.9!!!8.9!!!8.3!!!8.8!!!7.8!!!7.7!!!8.0!!!8.0!!!7.8!!!8.7!!!8.9!!!9.0!!!9.2!!
!7.9!!
!7.6!!
!7.3!!
!7.1!!
!6.5!!
!6.3!!
!6.1!!!6.0!!!6.4!!

1990!
1991!
1992!
1993!
1994!
1995!
1996!
1997!
1998!
1999!
2000!
2001!
2002!
2003!
2004!
2005!
2006!
2007!
2008!
2009!
2010!
2011!
2012!
Vig.!Ago.!2013!
Proy.!2014!

(
(
(

!15.8!!
!15.9!!
!15.8!!
!15.8!!
!15.5!!
!15.1!!
!14.9!!
!14.9!!!15.1!!!15.0!!!14.7!!
!14.8!!!15.1!!!14.5!! !14.2!!!14.9!!
!14.4!!

!!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
!
Fuente:!elaboracin!propia!a!partir!de!informacin!del!Ministerio!de!Finanzas!Pblicas!y!del!Banco!de!Guatemala.!

Funcionamiento!

Inversin!

Servicio!de!la!deuda!pblica!

8!

!
!
!

Al! analizar! la! evolucin! reciente! de! la! situacin! financiera! se! observa! un! deterioro!
significativo!que!lleg!a!su!mximo!en!el!2010!y!que!result!de!una!cada!de!los!ingresos!que!
luego! no! se! recuperan! para! contrarrestar! el! incremento! del! gasto! y! que! se! refleja! en! el!
dficit!fiscal!(ver!Cuadro!3).!!En!el!presupuesto!propuesto!para!el!ejercicio!fiscal!2014!llama!
la! atencin! el! incremento! de! los! ingresos! tributarios! y! de! los! gastos! de! consumo!
(particularmente! las! remuneraciones),! y! la! reduccin! de! la! inversin! real! directa.! ! En! los!
ltimos! aos! se! han! incrementado! los! gastos! corrientes! a! un! mayor! ritmo! (30.2%! en!
trminos! reales! en! el! perodo! 2007N2012)! que! los! ingresos! corrientes! (4.1%! en! trminos!
reales!en!el!perodo!2007N2012).!!Los!ingresos!tributarios!en!relacin!a!los!gastos!corrientes!
pasaron! de! un! 78.6%! en! 2007! a! 98.8%! en! 2012,! y! equivaldran! al! 100.4%! en! el! 2014!
suponiendo!que!se!logran!los!montos!del!Proyecto!de!Presupuesto.!
!
Cuadro'3:'Evolucin'de'la'situacin'financiera'(en'millones'de'quetzales'de'2014)'

Concepto'

Ejecutado'
2007'

Ejecutado'
2008'

Ejecutado'
2009'

Ejecutado'
2010'

Ejecutado'
2011'

Ejecutado'
2012'

Vigente'
Agosto'
2013'
56,042.4'

Proyecto'
2014'

47,883.7'
46,314.4'
42,792.3'
44,750.7'
48,256.7'
49,832.2'
56,149.0'
Ingresos'Totales'
Ingresos!
47,845.6!
46,274.0!
42,778.1!
44,717.4!
48,242.3!
49,811.9!
56,031.6!
56,139.5!
Corrientes!
Ingresos!
44,938.7!
43,424.6!
39,994.4!
41,578.2!
45,056.4!
46,514.7!
52,256.8!
52,106.1!
Tributarios!
Otros!ingresos!
2,906.9!
2,849.4!
2,783.7!
3,139.2!
3,185.8!
3,297.2!
3,774.8!
4,033.4!
corrientes!
Ingresos!de!
38.2!
40.4!
14.1!
33.2!
14.4!
20.3!
10.9!
9.5!
Capital!
53,257.1'
52,533.4'
54,951.7'
57,856.3'
59,838.4'
60,093.0'
66,939.8'
66,861.6'
Gasto'Total'
Gastos!
35,304.1!
35,322.7!
39,175.7!
41,440.3!
43,359.0!
45,958.2!
51,059.5!
52,314.0!
Corrientes!
Gastos!de!
16,810.1!
18,980.5!
21,357.7!
22,734.0!
24,087.6!
26,053.7!
29,828.8!
30,203.4!
Consumo!
11,718.7,
12,054.4,
14,023.2,
14,981.1,
15,829.5,
16,381.9,
17,547.2,
18,979.2,
Remuneraciones,
Bienes,y,
4,981.3,
6,814.6,
7,247.6,
7,615.2,
8,032.9,
9,474.4,
12,061.9,
11,048.9,
Servicios,
Otros,gastos,de,
110.0,
111.4,
86.9,
137.7,
225.2,
197.4,
219.6,
175.3,
consumo,
Rentas!de!la!
5,556.5!
5,262.0!
5,418.8!
5,795.6!
6,143.5!
6,572.1!
6,621.5!
7,047.2!
Propiedad!
Intereses,de,la,
5,544.1,
5,240.8,
5,400.2,
5,778.1,
6,123.2,
6,541.9,
6,571.1,
6,996.3,
deuda,pblica,
Otras,rentas,de,
12.4,
21.2,
18.6,
17.5,
20.4,
30.2,
50.4,
50.9,
la,propiedad,
Prestaciones!de!
la!Seguridad!
2,856.6!
3,055.0!
3,490.2!
3,562.3!
3,519.2!
3,591.2!
4,039.0!
4,277.0!
Social!
Transferencias!
10,080.9!
8,025.3!
8,909.0!
9,348.4!
9,608.6!
9,741.3!
10,570.2!
10,786.4!
Corrientes!
17,953.1!
17,210.7!
15,776.0!
16,416.0!
16,479.4!
14,134.8!
15,880.3!
14,547.6!
Gasto!de!Capital!
Inversin!Real!
6,645.6!
7,250.3!
7,048.1!
7,340.9!
7,610.7!
4,318.4!
5,369.4!
4,268.8!
Directa!
Transferencias!
11,221.7!
9,762.8!
8,726.8!
9,074.0!
8,861.7!
9,813.8!
10,490.0!
10,222.6!
de!Capital!
Inversin!
85.8!
197.6!
1.1!
1.0!
7.0!
2.6!
20.8!
56.2!
Financiera!
Resultado'
Financiero''''''''''
(5,373.4)'
(6,219.1)' (12,159.4)' (13,105.6)' (11,581.8)' (10,260.8)' (10,897.3)' (10,712.6)'
(QDficit)'
Fuente:,Elaboracin,propia,a,partir,de,SICOIN,,Proyecto,de,Presupuesto,General,de,Ingresos,y,Egresos,del,Estado,2014,y,Banguat.,

9!

!
!
!
!
!
!
!
!
!
!

40!

30!

0!

!!
!
!
!
!
!
!
!

!25.2!!
!22.3!!

!57.6!!

1994!

!34.5!!

!49.6!!
!51.1!!
!51.9!!

1997!
1998!
1999!

Funcionamiento!

!14.3!!

!26.7!!

!28.9!!
!31.7!!
!29.7!!

!31.9!!
!31.0!!
!27.2!!
!26.5!!
!22.5!!

!59.0!!
!57.3!!
!55.7!!
!55.0!!
!51.8!!
!50.6!!
!52.8!!
!54.2!!
!58.4!!
!58.9!!
!59.9!!
!62.9!!
!63.8!!
!64.2!!

2001!
2002!

Inversin!
2003!
2004!
2005!
2006!
2007!
2008!
2009!
2010!
2011!
2012!
Vig.!Ag.!2013!
Proy.!2014!

!20.6!!

!22.9!!

!27.4!!

!33.2!!

!15.2!!

!13.3!!

!14.6!!

!13.6!!

!13.9!!

!14.2!!

!14.8!!

!15.3!!

!16.2!!

!17.2!!

!15.3!!

!12.6!!

!13.8!!

!31.0!!

!12.7!!

!27.1!!

!
!
!
!

!60.1!!

!12.2!!

!15.4!!

!15.9!!

!22.7!!

!22.0!!

!20.2!!

!21.0!!

!22.2!!

!33.3!!

!21.1!!

En#el#Grfico#4#se#puede#observar#el#cambio#de#la#composicin#del#presupuesto#de#egresos#desde#1990.#Si#se#aprueba#el#proyecto#del#
2014,#la#participacin#del#presupuesto#de#funcionamiento#llegara#a#ser#la#mayor#del#perodo#analizado.#
!
!
Grfico!4.!Evolucin!de!la!composicin!del!presupuesto!de!egresos!
!
100!
!

2000!

!36.0!!

!33.4!!

!25.0!!

!52.3!!

1996!

!25.2!!

!52.8!!

1995!

!23.3!!

!53.9!!

10!

1993!

20!
!54.5!!

50!

1992!

!14.8!!

60!

!51.9!!

80!

1991!

!15.1!!

70!

!63.7!!

90!

1990!

!
!

Servicio!de!la!deuda!pblica!

!!!!!!Fuente:!elaboracin!propia!a!partir!de!informacin!del!Ministerio!de!Finanzas!Pblicas!y!del!Banco!de!Guatemala.!

10!

!
!
!

El#Presupuesto#de#Ingresos#

!
En! 2012! el! Organismo! Legislativo! aprob! la! Ley! Antievasin! II! y! la! Ley! de! Actualizacin!
Tributaria,! Decretos! 4B2012! y! 10B2012,! respectivamente.! ! Segn! la! exposicin! general! de!
motivos!del!Proyecto!de!Presupuesto,!durante!el!primer!semestre!de!2013,!la!recaudacin!
tributaria!mostr!un!crecimiento!interanual!de!8.5%,!destacndose!el!crecimiento!del!24%!
en! el! ISR.! ! Sin! embargo,! el! presupuesto! aprobado! para! el! ejercicio! fiscal! 2013! contempla!
Q.50,375.7! millones! de! ingresos! tributarios! argumentando! que! se! estim! una! mayor!
recaudacin! como! producto! de! la! vigencia! de! la! Ley! de! Actualizacin! Tributaria! y! de! las!
medidas!legales!y!de!apoyo!al!fortalecimiento!de!la!Administracin!Tributaria!en!la!lucha!en!
contra!de!la!evasin!tributaria!y!el!contrabando,!con!lo!que!estimaban!lograr!alrededor!de!
Q.4,056!millones!de!ingresos!tributarios.!!Sin!embargo,!segn!declaraciones!del!Ministro!de!
Finanzas! Pblicas! el! cierre! estimado! para! el! 2013! podra! estar! en! torno! a! los! Q.48,500!
millones!(equivalentes!a!11.4%!del!PIB);!es!decir,!alrededor!de!Q.1,000!millones!por!encima!
de!la!tendencia!del!perodo!2004B2011!pero!alrededor!de!Q.1,900!millones!por!debajo!del!
presupuesto!aprobado.!!!
!
Para! el! ejercicio! fiscal! 2014! el! Ministerio! de! Finanzas! Pblicas! proyecta! que! los! ingresos!
tributarios!alcanzarn!los!Q.52,106.1!millones!(equivalentes!a!11.4%!del!PIB).!!Por!lo!tanto,!
para! lograr! la! estimacin! del! proyecto! de! presupuesto! 2014! se! requerira! superar! la!
tendencia!histrica!de!los!ltimos!ocho!aos!en!alrededor!de!Q.1,000!millones!(Ver!Cuadro!
4).! ! Esto! significa! que,! si! se! mantiene! el! mismo! monto! del! presupuesto! de! egresos! y! los!
ingresos! tributarios! se! limitan! a! su! tendencia! histrica,! el! dficit! fiscal! ascendera! a!
alrededor!de!Q.11,712.6!millones!(alrededor!de!2.6!%!del!PIB).!Adems,!persiste!la!prctica!
de! incluir! "bolsones"! de! impuestos! directos! (Q.706.4! millones)! e! indirectos! (Q.710.5!
millones)!que!para!el!2014!ascienden!a!Q.1,416.9!millones.!!El!ao!pasado!se!hizo!lo!mismo!
y!no!se!ha!logrado!recaudar!dichos!recursos.!
!
Casi! tres! cuartas! partes! de! los! otros! ingresos! corrientes! estimados! en! el! Proyecto! de!
Presupuesto!2014!corresponden!a!la!contribucin!de!los!trabajadores!al!rgimen!de!clases!
pasivas! (32.7%),! donaciones! de! gobiernos! extranjeros! (24.4%),! dividendos! y! utilidades!
(8.8%),! y! donacin! de! organismos! e! instituciones! internacionales! (8.4%)! como! puede!
observarse!en!el!Cuadro!5.!!!
!
Cabe! destacar! que! ha! sido! una! prctica! comn! incluir! donaciones! que! se! encuentran! en!
proceso! de! gestin.! ! Sin! embargo,! en! el! Proyecto! de! Presupuesto! 2014! no! se! hace! una!
identificacin! de! qu! donaciones! se! encuentran! en! proceso! de! gestin! ni! cunta! es! la!
contrapartida! que! requiere! cada! donacin.! ! En! todo! caso! el! 80%! de! las! donaciones!
corresponde!a!cinco!fuentes!como!puede!observarse!en!el!Cuadro!6.!!Como!referencia!en!el!
ejercicio! fiscal! 2012! se! aprobaron! inicialmente! donaciones! por! Q.1,012.0! millones! pero!
finalmente!se!ejecutaron!Q.550.7!millones!(54.4%).!
!
!
11!

Cuadro'4:'Evolucin'de'los'ingresos'tributarios'(en'millones'de'quetzales'de'2014)'
'

Rubros'
Comercio'Exterior'
Impuesto)al)Valor)
(Sobre)Importaciones)
Agregado)
)
Derechos)Arancelarios)
Internos'
Impuesto)Sobre)la)Renta)

2004'
15,020.0'

2005'
17,194.7'

2006'
16,221.3'

2007'
17,690.7'

2008'
16,599.7'

2009'
13,929.7'

2010'
15,179.8'

2011'
16,113.2'

2012'
16,162.0'

Aprobado'2013'
16,968.2'

Proyecto'2014'
16,362.4'

10,911.3)
4,108.7)
21,018.8'

11,242.0)
5,952.7)
18,897.3'

12,247.5)
3,973.8)
24,019.4'

13,909.7)
3,781.0)
25,780.4'

13,440.0)
3,159.7)
24,926.4'

11,240.7)
2,689.0)
25,035.8'

12,348.7)
2,831.2)
25,307.5'

13,281.2)
2,832.1)
27,417.0'

13,651.7)
2,510.3)
28,956.4'

14,240.9)
2,727.3)
34,383.0'

14,562.9)
1,799.5)
34,731.4'

5,564.0)

7,011.4)

8,293.6)

9,398.9)

9,570.5)

9,050.5)

9,259.1)

11,253.2)

11,509.6)

15,566.8)

14,990.9)

3,522.5)

2,682.0)

3,377.9)

2,928.9)

3,054.5)

3,151.8)

3,079.9)

2,944.4)

3,095.1)

2,980.3)

3,237.9)

15.4)

14.6)

13.9)

20.7)

20.7)

11.9)

12.7)

15.8)

9.9)

15.9)

9.7)

6,833.6)

5,989.7)

6,827.8)

7,997.3)

7,590.4)

7,637.1)

7,955.5)

8,493.5)

9,065.8)

8,933.9)

10,058.5)

388.5)

596.3)

613.4)

607.8)

568.8)

547.0)

570.6)

585.5)

602.2)

606.6)

619.2)

447.3)

500.0)

490.4)

506.1)

445.7)

427.3)

414.6)

290.0)

339.4)

420.9)

412.9)

2,994.1)

777.7)

2,965.2)

2,916.8)

2,523.3)

2,746.0)

2,605.2)

2,376.8)

2,284.6)

2,340.2)

2,242.1)

146.7)

148.6)

167.3)

166.1)

136.4)

124.1)

118.0)

116.4)

111.2)

115.0)

109.1)

488.2)

502.0)

597.9)

558.3)

490.1)

747.8)

683.5)

713.1)

953.0)

537.3)

454.9)

454.2)
S)
164.5)

511.4)
S)
163.4)

499.6)
S)
172.3)

503.1)
S)
176.3)

522.8)
S)
6.2)

587.8)
S)
4.5)

604.0)
S)
4.5)

624.3)
S)
4.0)
S)

622.6)
359.1)
3.8)

1,177.5)
162.7)
S)

411.0)
768.3)
S)

S)
1,159.8'

S)
1,263.6'

S)
1,333.7'

S)
1,467.6'

S)
1,895.6'

S)
1,028.9'

S)
1,090.9'

1,526.2'

S)
1,396.4'

1,526.1)
905.5'

1,416.9)
1,012.3'

836.7)
323.1)

947.6)
316.0)

1,025.1)
308.6)

1,141.4)
326.2)

1,598.9)
296.7)

745.2)
283.7)

822.6)
268.3)

1,280.8)
245.4)

1,144.6)
251.8)

644.5)
261.0)

765.2)
247.1)

37,198.6'

37,355.6'

41,574.4'

44,938.7'

43,424.6'

39,994.4'

41,578.2'

45,056.4'

46,514.7'

52,256.8'

52,106.1'

(Incluye)empresas)y)personas)
naturales)

)
Impuesto)de)Solidaridad)
(Incluye)IEMA)&)IETAAP)
)
Impuesto)Sobre)el)
Patrimonio)
Impuesto)al)Valor)
(sobre)bienes)y)
Agregado)
servicios)
)
Impuesto)Sobre)
Distribucin)de)Bebidas)
Impuesto)al)Tabaco)y)sus)
productos)
Impuesto)Sobre)
Distribucin)de)Petrleo)
y)Derivados)
Impuesto)Sobre)
Distribucin)de)Cemento)
Impuesto)de)Timbres)
Fiscales)y)Papel)Sellado)
Impuesto)Sobre)
Circulacin)de)Vehculos)
IPRIMA)
Otros))
Otros)directos)e)
indirectos)
Otras'Instituciones'
Regalas)e)Hidrocarburos)
Compartibles)
Salida)del)Pas)
Total'de'Ingresos'
Tributarios'Netos'

Fuente:!Elaboracin!propia!con!informacin!del!Ministerio!de!Finanzas!Pblicas!y!de!la!SAT.!

12!

!
!
!

Cuadro'5:'Evolucin'de'otros'ingresos'corrientes'(en'millones'de'quetzales'de'2014)'
Otros'ingresos'
corrientes'

Ejecutado'
2007'

Ejecutado'
2008'

Ejecutado'
2009'

Ejecutado'
2010'

Ejecutado'
2011'

Ejecutado'
2012'

Vigente'
Agosto'
2013'

Proyecto'
2014'

Contribucin!de!los!
trabajadores!al!
rgimen!de!clases!
923.0!
950.5!
1,135.3!
1,255.3!
1,333.6!
1,358.3! 1,338.3!
1,317.1!
pasivas!
Donacin!de!
gobiernos!
555.3!
446.9!
577.6!
442.4!
505.6!
365.0!
792.4!
985.5!
extranjeros!
Donacin!de!
organismos!e!
instituciones!
42.8!
24.9!
38.0!
56.8!
133.2!
77.1!
236.8!
339.3!
internacionales!
303.4!
259.8!
227.9!
285.8!
311.5!
302.4!
404.0!
299.8!
Venta!de!servicios!
Dividendos!y!
277.2!
183.8!
164.3!
245.1!
125.4!
328.0!
227.1!
353.1!
utilidades!
216.6!
196.5!
181.5!
205.1!
210.6!
212.6!
174.6!
205.1!
Tasas!
220.9!
154.5!
160.5!
156.9!
158.1!
157.6!
156.4!
145.4!
Derechos!
Otros!ingresos!no!
81.1!
115.8!
81.9!
107.6!
164.2!
98.6!
161.5!
103.0!
tributarios!
Arrendamiento!de!
edificios,!equipos!e!
31.6!
62.3!
60.8!
80.0!
81.5!
70.1!
79.4!
69.6!
instalaciones!
97.8!
209.3!
67.3!
60.2!
67.1!
102.0!
74.4!
95.1!
Venta!de!bienes!
90.5!
40.9!
25.1!
30.1!
20.4!
44.5!
28.6!
19.3!
Intereses!
Aporte!patronal!
15.3!
21.3!
23.7!
23.0!
24.3!
25.1!
24.0!
24.0!
para!clases!pasivas!
Transferencias!del!
7.7!
134.2!
4.4!
157.2!
17.7!
99.7!
27.0!
25.5!
sector!privado!
26.6!
31.3!
19.3!
17.4!
15.0!
40.3!
33.2!
35.9!
Multas!
Arrendamiento!de!
10.9!
9.5!
7.4!
9.1!
8.9!
7.8!
8.8!
7.7!
tierras!y!terrenos!
Derechos!sobre!
6.2!
6.8!
6.1!
6.6!
8.0!
7.8!
7.9!
7.7!
bienes!intangibles!
Intereses!por!
0.0!
0.7!
2.7!
0.7!
0.1!
0.2!
0.4!
0.2!
moras!
Transferencias!del!
P!
0.7!
P!
P!
0.8!
P!
P!
P!
sector!pblico!
2,906.8'
2,849.4'
2,783.7'
3,139.2'
3,185.8'
3,297.2' 3,774.8'
4,033.4'
Total!
Fuente:'Elaboracin'propia'a'partir'de'SICOIN,'Proyecto'de'Presupuesto'General'de'Ingresos'y'Egresos'del'Estado'2014'y'Banguat.'

!!

'
Cuadro'6:'Donaciones'(en'millones'de'quetzales)'
Agencia'financiera'o'pas'
Monto'
Donantes!varios!externos!
394.0!
Comunidad!Econmica!Europea!(CE)!
250.9!
Fondo!Mundial!
215.9!
Banco!Interamericano!de!Desarrollo!(BID)!
115.0!
Gobierno!de!Espaa!
94.0!
Kreditanstalt!fur!Wiederaufbau!(KfW)!
85.6!
Eximbank!P!Repblica!de!China,!Taiwan!
72.6!
Gobierno!de!Suecia!
60.4!
13!

Agencia'financiera'o'pas'
Monto'
Agencia!Japonesa!de!Cooperacin!Internacional!(JICA)!
20.5!
Gobierno!de!China!
7.2!
Banco!Centroamericano!de!Integracin!Econmica!(BCIE)!
5.0!
Fondo!de!las!Naciones!Unidas!para!la!Infancia!(UNICEF)!
2.4!
Fondo!Internacional!de!Desarrollo!Agrcola!(FIDA)!
0.8!
Gobierno!de!la!Repblica!Italiana!
0.4!
Banco!Internacional!de!Reconstruccin!y!Fomento!(BIRF)!
0.2!
Total'
1,324.8'

Fuente:'Proyecto'de'Presupuesto'General'de'Ingresos'y'Egresos'del'Estado'2014'e'informacin'del'SICOIN.'

!
!
Por!otro!lado,!cabe!sealar!que!debido!a!disposiciones!legales!los!ingresos!corrientes!tienen!
un!porcentaje!significativo!de!rigidez.!En!el!Cuadro!7!se!muestran!ingresos!comprometidos!y!
cuyo!monto!ha!oscilado!en!los!ltimos!aos!entre!el!80%!y!el!86%!de!los!ingresos!corrientes.!!
Para!el!ejercicio!2014!se!presenta!que!el!88%!de!los!ingresos!corrientes!(sin!las!donaciones)!
estaran! comprometidos! de! la! siguiente! forma:! Remuneraciones! (27%),! Deuda! pblica!
(16%),! IVAPPAZ! (15%),! Aportes! constitucionales! (9%),! Aportes! institucionales! (9%),! Clases!
pasivas!(6%),!Impuestos!especficos!(3%),!y!Otros!ingresos!especficos!(3%).!
!
Cuadro'7:'Ingresos'corrientes'comprometidos'(en'millones'de'quetzales'de'2014)'
Rubro'
Remuneraciones!
IVAPPaz!
Aportes!constitucionales!(1)!
Aportes!institucionales!(2)!
Clases!pasivas!
Impuestos!especficos!(3)!
Servicio!de!la!deuda!pblica!
Ingresos!propios!de!las!entidades!
Cuota!al!IGSS!
Subsidio!al!Transporte!Urbano!
Total'

Ejecutado' Ejecutado' Ejecutado'


Vigente'
2010'
2011'
2012'
Agosto'2013'
30.8!
13.9!
11.7!
8.5!
6.9!
5!
3.3!
1.7!
1.4!
0.5!
83.6'

25.8!
15.8!
11.1!
10.9!
6.2!
3.9!
3!
1.5!
1!
0.7!
80'

28.2!
17!
9.6!
9.6!
6.2!
4.5!
2.6!
1.3!
1.4!
0.5!
81'

28.6!
17.1!
11.1!
9.1!
6.3!
4.9!
5.9!
1.6!
1.2!
0.4!
86.2'

!(1)!Incluye!el!Organismo!Judicial!(Q.1,162.2!millones),!la!Corte!de!Constitucionalidad!(Q.58.1!millones),!la!Universidad!de!
San! Carlos! de! Guatemala! (Q.1,452.7! millones),! el! Deporte! Federado! (Q.435.8! millones),! las! Municipalidades! (Q.2,905.5!
millones),!el!Deporte!No!Federado!(Q.217.9!millones),!y!la!Educacin!Fsica,!Recreacin!y!Deportes!(Q.217.2!millones).!
(2)!Incluye!los!aportes!que!se!encuentran!constituidos!en!leyes!ordinarias,!tales!como:!Superintendencia!de!Administracin!
Financiera!(SAT),!Congreso!de!la!Repblica,!Ministerio!Pblico,!entre!otras.!
(3)!Incluye!los!aportes!que!estn!constituidos!en!las!leyes!de!los!impuestos!de!los!derivados!sobre!el!petrleo,!vehculos,!
IUSI,!timbres,!salida!del!pas,!tabaco,!bebidas!alcohlicas,!cemento!y!cable.!
Fuente:'Proyecto'de'Presupuesto'General'de'Ingresos'y'Egresos'del'Estado'2014'e'informacin'del'Ministerio'de'Finanzas'
Pblicas.'

!
!

14!

En! cuanto! a! las! fuentes! de! financiamiento! se! puede! encontrar! que! Q.3,665.6! millones!
corresponden!a!prstamos!con!un!destino!especfico;!que!Q.174.9!millones!son!los!saldos!
de! ingresos! propios! y! de! caja! de! diversas! instituciones;! y! que! los! Bonos! del! Tesoro! por!
Q.10,165.0!millones!sern!destinados!a!financiar!obras!de!infraestructura,!el!programa!de!
aporte! econmico! al! adulto! mayor! a! cargo! del! Ministerio! de! Trabajo! y! Previsin! Social,! el!
pago!de!servicios!de!la!deuda!pblica,!y!las!deficiencias!netas!del!Banco!de!Guatemala!por!
Q.1,401.8!millones!(ver!Cuadro!8).!
!
Cuadro'8:'Fuentes'de'financiamiento'(en'millones'de'quetzales)'
Concepto'
Monto'
Desembolsos!de!prstamos!externos!
4,075.2!
Prstamos'sectoriales'de'apoyo'presupuestario'
409.6'
MINFIN/BID!(52P0402P0119)!BIDP2764/OCPGU!Programa!de!
Consolidacin!Fiscal!en!Guatemala!
9.6!
BM/MSPAS!(52P0403P0043)!BIRF!DPL!IIPMINFIN!Segundo!Prstamo!
Programtico!para!Polticas!de!Desarrollo,!Espacio!Fiscal!para!Grandes!
Oportunidades"!
400.0!
Prstamos'especficos'
3,665.6'
Colocacin!de!bonos!internos!
10,165.0!
Saldos!de!caja!
174.9!
Saldo'de'caja'de'recursos'del'tesoro'
5.0'
Saldo'de'fondos'propios'de'varias'instituciones'
169.9'
Total'
14,415.1'
!!!Fuente:'Proyecto'de'Presupuesto'General'de'Ingresos'y'Egresos'del'Estado'2014.'
!
Por!otro!lado,!hay!un!conjunto!de!prstamos!que!no!incluyen!su!Decreto!de!aprobacin!por!
lo!que!parece!que!estn!pendientes!de!ser!aprobados!por!el!Congreso!de!la!Repblica!y!que!
implican!Q.1,186.1!millones!(ver!Cuadro!9).!!!
!
Cuadro'9:'Prstamos'potencialmente'en'gestin'(en'millones'de'quetzales)'
Prstamos'en'gestin'

Destino'

BCIEP2107!Rehabilitacin!de!la!Ruta!Existente!y!Ampliacin!a!
Ministerio!de!Comunicaciones,!
Cuatro!Carriles!de!la!Ruta!CAP2!Oriente!
Infraestructura!y!Vivienda!
BID/MINGOB!Reforma!Policial!
Ministerio!de!Gobernacin!
BIDP2764/OCPGU!Programa!de!Consolidacin!Fiscal!en!
Ministerio!de!Finanzas!Pblicas!
Guatemala!
BIRF!DPL!IIPMINFIN!Segundo!Prstamo!Programtico!para!
Ministerio!de!Salud!Pblica!y!
Polticas!de!Desarrollo!espacio!Fiscal!para!Grandes!
Asistencia!Social!
Oportunidades!
KFW/MINEDUC!Programa!Educacin!Rural!V!(Proeduc!V)!
Ministerio!de!Educacin!
BANESTOPESPAA!Adquisicin!de!Embarcaciones!de!Vigilancia!
Ministerio!de!la!Defensa!Nacional!
y!Salvamento!Martimo!para!la!Marina!de!la!Defensa!Nacional!
Total'
'
Fuente:'Proyecto'de'Presupuesto'General'de'Ingresos'y'Egresos'del'Estado'2014.'

Monto'
desembolso'
448.0!
300.0!
9.6!
400.0!
20.0!
8.5!
1,186.1'

'
'

15!

El'Presupuesto'de'Egresos'

!
El!presupuesto!de!egresos!se!increment!en!36.8%!en!trminos!reales!durante!el!perodo!
2004P2012! mientras! que,! en! el! mismo! perodo,! los! ingresos! tributarios! netos! se!
incrementaron!en!25.0%.!!De!hecho!como!porcentaje!del!PIB,!durante!el!mismo!perodo!los!
egresos!pasaron!de!un!14.2%!a!un!14.7%!mientras!que!la!carga!tributaria!pas!de!un!11.5%!
a!un!10.9%.!!En!el!mismo!perodo!cinco!instituciones!han!acumulado,!en!promedio,!el!80.2%!
de! los! egresos:! las! Obligaciones! del! Estado! a! cargo! del! Tesoro! (33.1%);! el! Ministerio! de!
Educacin!(15.4%);!el!servicio!de!la!deuda!pblica!(15.0%);!el!Ministerio!de!Comunicaciones,!
Infraestructura! y! Vivienda! (10.0%);! y! el! Ministerio! de! Salud! Pblica! y! Asistencia! Social!
(6.6%).!Ver!Cuadro!10.!
!
En! el! Grfico! 5! se! puede! observar! la! ejecucin! presupuestaria! como! porcentaje! del! PIB!
desde!el!gobierno!del!Expresidente!Portillo.!!La!entidad!que!tendra!la!mayor!ganancia!de!
recursos!sera!el!Ministerio!de!Educacin!que!llegara!a!2.7%!del!PIB!con!lo!que!superara!
sus! asignaciones! histricas! incluso! cuando! en! el! gobierno! anterior! tuvo! a! su! cargo! el!
programa! denominado! Mi! Familia! Progresa.! ! Tambin! llama! la! atencin! en! incremento!
del! servicio! de! la! deuda! pblica! que! en! 2014! alcanzara! el! 2.3%! del! PIB.! ! El! principal!
perdedor!sera!el!Ministerio!de!Comunicaciones,!Infraestructura!y!Vivienda!que!terminara!
con!una!asignacin!equivalente!al!1.2%!del!PIB.!
!
A!continuacin!se!presenta!un!breve!anlisis!de!la!clasificacin!institucional!donde!se!conc!
!la!
!
!
!
!

16!

!
!
!

Grfico(5.(Evolucin(del(presupuesto(institucional(de(egresos(
(%(del(PIB)((
(
(

18!

16!

14!

!2.0!!

!2.4!!

!2.1!!

!2.1!!

(
(
(
(
(
(
(
(
(
(

Servicios!de!la!Deuda!Pblica!

!2.1!!

(%#del#PIB)#

10!

!2.3!!

8!

4!
!!
!
!
!
!
!
!
!
!
!

Obligaciones!del!Estado!a!cargo!del!Tesoro!
Ministerio!de!Ambiente!y!Recursos!Naturales!
Secretaras!y!otras!Dependencias!del!Ejecutivo!

!4.7!!

!5.0!!

!4.9!!

!5.1!!
!4.9!!

!1.2!!

Ministerio!de!Cultura!y!Deportes!

!4.9!!

Ministerio!de!Energa!y!Minas!

!1.1!!

!0.9!!

!0.4!!

!1.6!!

!1.3!!

!0.3!!

!0.4!!

!1.0!!

!1.1!!

!2.1!!

!2.5!!

!2.4!!

!0.9!!

!0.4!!
!0.7!!

!0.4!!
!0.8!!

!0.4!!
!0.8!!

2000-2003!

2004-2007!

2008-2011!

!2,012.0!!

!0.5!!
!1.0!!

!1.5!!
!0.6!!
!0.9!!

!2.0!!
2!

!0.7!!

!0.9!!

0!

Ministerio!de!Agricultura,!Ganadera!y!Alimentacin!

!0.5!!

!0.3!!

Ministerio!de!Economa!

!1.4!!

!1.2!!

Ministerio!de!Trabajo!y!Previsin!Social!

!0.4!!

!0.4!!

Ministerio!de!Salud!Pblica!y!Asistencia!Social!

!1.2!!

!1.1!!

Ministerio!de!Educacin!
Ministerio!de!Finanzas!Pblicas!
Ministerio!de!la!Defensa!Nacional!

!2.5!!

!2.7!!

!0.5!!
!1.0!!

!0.5!!

Ministerio!de!Relaciones!Exteriores!

!1.0!!

Presidencia!de!la!Repblica!

Ministerio!de!Gobernacin!

Vigente! Proyecto!2014!
Agosto!2013!

!
!Fuente:!elaboracin!propia!a!partir!de!informacin!del!Ministerio!de!Finanzas!Pblicas!y!del!Banco!de!Guatemala.

Procuradura!General!de!la!Nacin!

Ministerio!de!Comunicaciones,!Infraestructura!y!Vivienda!

6!

Ministerio!de!Desarrollo!Social!

12!

(
(
(
(

((
17!

Cuadro(10:(Egresos((en(millones(de(quetzales(de(2014)(
Institucin(
Presidencia*de*la*
Repblica*
Ministerio*de*
Relaciones*
Exteriores*
Ministerio*de*
Gobernacin*
Ministerio*de*la*
Defensa*Nacional*
Ministerio*de*
Finanzas*Pblicas*
Ministerio*de*
Educacin*
Ministerio*de*Salud*
Pblica*y*Asistencia*
Social*
Ministerio*de*
Trabajo*y*Previsin*
Social*
Ministerio*de*
Economa*
Ministerio*de*
Agricultura,*
Ganadera*y*
Alimentacin*
Ministerio*de*
Comunicaciones,*
Infraestructura*y*
Vivienda*
Ministerio*de*
Energa*y*Minas*
Ministerio*de*
Cultura*y*Deportes*
Secretaras*y*otras*
Dependencias*del*
Ejecutivo*

2004(
201.3*

2005(
******
200.4**

2006(
******
196.3**

2007(
******
204.2**

2008(

2009(

********
******
219.0**
236.7**

2010(
******
235.8**

2011(
******
230.7**

Aprobado(
2013(
***********
211.6**
215.4*

2012(

******
******
******
********
******
******
******
***********
******349.2**
340.0**
340.5**
376.0**
363.6**
355.0**
338.9**
334.4**
334.8**
436.9*
****
****
****
****
*****
****
****
****
*********
2,382.5** 2,361.3** 2,558.1** 2,502.2** 3,024.8** 3,113.2** 3,144.3** 3,318.5** 3,347.4**
4,594.1*
****
****
****
****
*****
****
****
****
*********
1,545.6** 1,278.0** 1,515.0** 1,486.0** 1,638.5** 1,512.5** 1,528.2** 1,718.9** 1,909.2**
2,114.0*
******
******
******
********
******
******
******
***********
******379.1**
331.7**
332.5**
337.5**
296.4**
262.9**
270.0**
262.1**
318.2**
362.6*
6,248.3**

6,859.6**

*7,510.8**

*7,715.4**

*7,540.6** 10,112.7** 10,956.0** 11,136.6** 10,421.1**

11,146.0*

****
****
****
****
*****
****
****
****
*********
2,818.0** 2,978.6** 3,413.5** 3,629.6** 3,494.7** 4,067.9** 4,288.6** 4,447.2** 4,592.3**
5,302.5*

********90.1**
213.5*

******
103.3**
282.7*

********
******
95.1**
154.0**
262.8*

275.7*

Vigente(
Agosto(2013(

Proyecto(
2014(
****************************************
233.8**
248.0**

****************************************
434.1**
422.2**
********************* *************
4,444.8**
4,403.3**
********************* *************
2,126.0**
2,078.7**
****************************************
329.7**
309.9**
11,042.3**

12,322.2**

********************* *************
5,286.9**
5,111.7**

********
******
339.9**
622.1**

******
662.4**

******
645.1**

***********
606.9**
650.6*

****************************************
642.5**
654.4**

442.2*

212.9*

311.9*

250.7*

252.8*

382.7*

******
683.5**

******
964.2**

******
*********
879.1** 1,538.1**
1,823.3*

****
****
****
****
*****
2,128.2** 2,351.2** 2,366.4** 2,002.3** 1,496.8**

361.7*

****
****
****
****
*****
****
****
****
*********
3,639.6** 3,893.1** 6,105.3** 7,177.7** 5,530.3** 5,504.0** 5,956.7** 7,749.0** 5,694.2**
6,104.4*
********
********
********
*********
********
******
********
***********
********55.0**
54.2**
54.8**
52.8**
60.7**
55.7**
135.5**
79.1**
217.4**
130.8*
******
******
******
********
******
******
******
***********
******279.9**
335.5**
384.2**
395.7**
351.4**
365.7**
379.4**
350.2**
325.0**
459.2*
****
****
****
****
*****
****
****
****
*********
2,612.0** 3,041.5** 3,336.6** 2,928.2** 3,065.5** 3,176.7** 3,208.5** 2,229.9** 1,581.6**
2,202.7*

447.2*

********************* *************
1,822.4**
1,826.3**

********************* *************
6,248.3**
5,549.9**
*****************************************
130.8**
93.1**
****************************************
460.8**
472.4**
********************* *************
2,027.4**
1,362.6**

18!

Institucin(
Ministerio*de*
Ambiente*y*
Recursos*Naturales*
Obligaciones*del*
Estado*a*cargo*del*
Tesoro*
Procuradura*
General*de*la*
Nacin*
Ministerio*de*
Desarrollo*Social*
Servicios*de*la*
Deuda*Pblica*
Total(

2004(

********45.7**

2005(
********
61.2**

2006(
********
66.0**

2007(
********
64.1**

2008(

2009(

2010(

*********
********
******
65.7**
92.3**
101.1**

2011(

2012(

******
150.4**

Aprobado(
2013(

***********
111.7**
216.2*

**
**
**
**
***
**
**
**
*******
15,793.1** 16,463.9** 18,021.4** 18,354.2** 19,319.1** 19,020.0** 19,406.8** 19,870.5** 20,830.5** 22,544.5*

********54.4**

********
52.7**

********
53.1**

********
57.4**

*********
********
55.3**
58.6**

********
61.5**

********
62.8**

***********V**** ***********V**** ***********V**** ***********V**** *************V**** ***********V**** ***********V**** ***********V****


****
****
****
****
*****
****
****
****
6,988.9** 8,511.1** 9,027.7** 8,630.0** 8,242.8** 8,209.2** 8,358.7** 8,478.4**
45,824.4( 49,499.9( 55,640.3( 56,343.0( 55,547.2( 57,661.6( 60,308.6( 62,193.6(

*************
62.8**
59.8*
*********
1,195.3**
1,494.2*
*********
9,151.7**
9,267.7*
62,702.8(
69,486.7(

Vigente(
Agosto(2013(

Proyecto(
2014(

****************************************
210.0**
154.9**
******************* ***********
22,683.1** 22,551.1**
*************************
*****************
67.4**
73.4**
********************* *************
1,646.1**
1,784.0**
********************* ***********
9,267.7** 10,698.8**
69,486.7( 70,564.0(

!!!!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN,!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014!y!Banguat.!
!
!
!
!
!

*
*
*
*

19!

!
!
!

Cuadro'11:'Distribucin'de'los'egresos'(en'porcentaje)!
Institucin'
Presidencia!de!la!Repblica!
Ministerio!de!Relaciones!Exteriores!
Ministerio!de!Gobernacin!
Ministerio!de!la!Defensa!Nacional!
Ministerio!de!Finanzas!Pblicas!
Ministerio!de!Educacin!
Ministerio!de!Salud!Pblica!y!Asistencia!
Social!
Ministerio!de!Trabajo!y!Previsin!Social!
Ministerio!de!Economa!
Ministerio!de!Agricultura,!Ganadera!y!
Alimentacin!
Ministerio!de!Comunicaciones,!
Infraestructura!y!Vivienda!
Ministerio!de!Energa!y!Minas!
Ministerio!de!Cultura!y!Deportes!
Secretaras!y!otras!Dependencias!del!
Ejecutivo!
Ministerio!de!Ambiente!y!Recursos!
Naturales!
Obligaciones!del!Estado!a!cargo!del!
Tesoro!
Procuradura!General!de!la!Nacin!
Ministerio!de!Desarrollo!Social!
Servicios!de!la!Deuda!Pblica!
Total'

1997<2012'

2004<2007'

0.6!
0.8!
5.2!
4.1!
0.9!
13.9!

Vigente'
Proyecto'
agosto'2013'
2014'
0.3!
0.4!
0.6!
0.6!
6.4!
6.2!
3.1!
2.9!
0.5!
0.4!
15.9!
17.5!

2008<2011'

2012'

0.4!
0.7!
4.8!
2.8!
0.7!
13.7!

0.4!
0.6!
5.3!
2.7!
0.5!
16.8!

0.3!
0.5!
5.3!
3.0!
0.5!
16.6!

6.5!
0.4!
0.6!

6.2!
0.2!
0.5!

6.9!
1.0!
0.5!

7.3!
1.0!
0.4!

7.6!
0.9!
0.6!

7.2!
0.9!
0.6!

3.0!

4.3!

1.7!

2.5!

2.6!

2.6!

9.9!
0.2!
0.6!

9.9!
0.1!
0.7!

10.5!
0.1!
0.6!

9.1!
0.3!
0.5!

9.0!
0.2!
0.7!

7.9!
0.1!
0.7!

6.8!

5.8!

5.0!

2.5!

2.9!

1.9!

0.1!

0.1!

0.2!

0.2!

0.3!

0.2!

31.7!
0.1!
0.1!
14.5!
100.0'

33.2!
0.1!
V!
16.0!
100.0'

33.0!
0.1!
V!
14.1!
100.0'

33.2!
0.1!
1.9!
14.6!
100.0'

32.6!
0.1!
2.4!
13.3!
100.0'

32.0!
0.1!
2.5!
15.2!
100.0'

!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

!
!
Anlisis'Institucional'
A! continuacin! se! presenta! un! breve! anlisis! de! la! clasificacin! institucional! donde! se!
concentrara!el!85.9%!de!los!egresos!segn!el!Proyecto!de!presupuesto!2014.!
!
Obligaciones'del'Estado'a'cargo'del'Tesoro''
En! el! Cuadro! 12! se! presentan! los! principales! aportes! y! transferencias! que! aparecen!
clasificados!en!las!Obligaciones!del!Estado!a!cargo!del!Tesoro.!!En!relacin!al!presupuesto!
aprobado! en! 2013! llama! la! atencin! que! se! incluyen! Q.175.0! millones! para! el! Censo!
Nacional!de!Poblacin!y!de!Vivienda!que!vendra!a!actualizar!el!del!ao!2002.!!Estos!aportes!
no! estn! acompaados! de! informacin! sobre! los! resultados! esperados! del! uso! de! estos!
recursos!financieros.!
!
!
!
!
!
20!

Cuadro'12:'Aportes'y'transferencias'(en'millones'de'quetzales)!
Destino'
Transferencias!a!las!municipalidades!
Clases!Pasivas!Civiles!del!Estado!
Transferencias!a!los!Consejos!de!Desarrollo!Urbano!y!Rural!
Transferencias!al!Organismo!Judicial!
Transferencias!a!la!Universidad!de!San!Carlos!
Superintendencia!de!Administracin!Tributaria!
Ministerio!Pblico!
IGSS!
Congreso!de!la!Repblica!
Incentivos!forestales!PINFOR!+!PINPEP!
Confederacin!Deportiva!Autnoma!de!Guatemala!
Instituto!de!Fomento!Municipal!
Contralora!General!de!Cuentas!
Emergencias!y!calamidades!pblicas!
Registro!Nacional!de!las!Personas!
Previsin!XII!Censo!Nacional!de!Poblacin!y!VII!Censo!Nacional!de!Vivienda!
Instituto!Nacional!de!Ciencias!Forenses!de!Guatemala!!
Tribunal!Supremo!Electoral!
Registro!de!Informacin!Catastral!de!Guatemala!
Aporte!al!Fideicomiso!de!Transporte!de!la!Ciudad!de!Guatemala!(Fidemuni)!
Instituto!de!la!Defensa!Pblica!Penal!
Secretara!Ejecutiva!de!la!Instancia!Coordinadora!para!la!Modernizacin!del!
Sector!Justicia!
Procuradura!de!los!Derechos!Humanos!
Comit!Olmpico!Guatemalteco!
Instituto!Guatemalteco!de!Turismo!
Devolucin!de!impuestos,!e!intereses!en!devolucin!de!impuestos!
Corte!de!Constitucionalidad!
Coordinadora!Nacional!para!la!Reduccin!de!Desastres!
Benemrito!Cuerpo!Voluntario!de!Bomberos!de!Guatemala!
Instituto!Nacional!de!Electrificacin!
Instituto!Nacional!de!Bosques!
Asociacin!Nacional!de!Bomberos!Municipales!Departamentales!
Academia!de!Lenguas!Mayas!
Fundacin!para!la!Conservacin!de!los!recursos!Naturales!y!Ambientales!de!
Guatemala!!
Parlamento!Centroamericano!
Instituto!Nacional!de!Cooperativas!
Inspeccin!General!de!Cooperativas!
Consejo!Nacional!de!Adopciones!
Consejo!Nacional!para!Atencin!de!Personas!Discapacitadas!
Benemrito!Cuerpo!de!Bomberos!Municipales!de!Guatemala!
Secretara!Nacional!de!Administracin!de!Bienes!en!Extincin!de!Dominio!
Instituto!Nacional!de!Administracin!Pblica!
Agencia!Nacional!de!Alianzas!para!el!Desarrollo!de!Infraestructura!
Econmica!
Consejo!Econmico!y!Social!de!Guatemala!
Garanta!Fondo!de!Tierras!

Monto'
Porcentaje'
6,330.6!!
!!!!!!!28.1!!
4,123.2!!
!!!!!!!18.3!!
2,245.3!!
!!!!!!!10.0!!
1,527.3!!
!!!!!!!!!6.8!!
1,452.7!!
!!!!!!!!!6.4!!
1,089.2!!
!!!!!!!!!4.8!!
!!!907.7!!
!!!!!!!!!4.0!!
!!!!674.0!!
!!!!!!!!!3.0!!
!535.2!!
!!!!!!!!!2.4!!
!!!!!387.9!!
!!!!!!!!!1.7!!
!!!!!348.7!!
!!!!!!!!!1.5!!
!!!!339.1!!
!!!!!!!!!1.5!!
!!!!253.4!!
!!!!!!!!!1.1!!
!!!208.0!!
!!!!!!!!!0.9!!
!!!200.0!!
!!!!!!!!!0.9!!
!!!175.0!!
!!!!!!!!!0.8!!
!!!172.0!!
!!!!!!!!!0.8!!
!!165.3!!
!!!!!!!!!0.7!!
!!151.5!!
!!!!!!!!!0.7!!
!!150.0!!
!!!!!!!!!0.7!!
!!144.3!!
!!!!!!!!!0.6!!
!!!!!123.6!!
!!!106.0!!
!!!!87.2!!
!!!!!!!85.9!!
!!!!!!!86.5!!
!!!!!!71.9!!
!!!!!55.0!!
!!!50.0!!
!!!!!!49.3!!
!!!!47.9!!
!!!!!30.0!!
!!!25.0!!

!!!!!!!!!0.5!!
!!!!!!!!!0.5!!
!!!!!!!!!0.4!!
!!!!!!!!!0.4!!
!!!!!!!!!0.4!!
!!!!!!!!!0.3!!
!!!!!!!!!0.2!!
!!!!!!!!!0.2!!
!!!!!!!!!0.2!!
!!!!!!!!!0.2!!
!!!!!!!!!0.1!!
!!!!!!!!!0.1!!

!!!!18.5!!
!!!!13.6!!
!!!!13.0!!
!!!!!12.0!!
!!!!!11.0!!
!!!!!10.6!!
!!!!!10.0!!
!!!!!10.0!!
!!10.0!!

!!!!!!!!!0.1!!
!!!!!!!!!0.1!!
!!!!!!!!!0.1!!
!!!!!!!!!0.1!!
!!!!!!!!!0.0!!
!!!!!!!!!0.0!!
!!!!!!!!!0.0!!
!!!!!!!!!0.0!!
!!!!!!!!!0.0!!

!!!!!!9.0!!
!!!!5.0!!
!!!!!!5.0!!

!!!!!!!!!0.0!!
!!!!!!!!!0.0!!
!!!!!!!!!0.0!!

21!

Comit!pro!Mejoramiento!del!Cuerpo!de!Bomberos!Municipales!del!
Municipio!de!Guatemala!
Fundacin!Esquipulas!para!la!Integracin!Centroamericana!
Superintendencia!de!Bancos!
Agencia!Internacional!para!el!Desarrollo!
Total!

!!!5.0!!
!!!1.5!!
!!!1.3!!
!!1.2!!
22,535.3!

!!!!!!!!!0.0!!
!!!!!!!!!0.0!!
!!!!!!!!!0.0!!
!!!!!!!!!0.0!!
99.9!

!!!!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

!
Ministerio'de'Educacin'
En!el!caso!del!Ministerio!de!Educacin!se!observa!que!para!el!2014!hay!una!reduccin!del!
financiamiento!a!travs!de!prstamos!externos!que!se!compensan!con!ingresos!corrientes!
(ver!Cuadro!13).!!Se!tienen!previstos!tres!prstamos!externos!por!Q.264.7!millones:!1)!52V
0402V0108! BIDV2018/OCVGU! Programa! Mi! Escuela! Progresa! Decreto! 4V2009! por! Q.144.0!
millones;! 2)! 52V0403V0036! BIRFV7430VGU! Proyecto! Calidad! Educativa! y! Ampliacin! de! la!
Educacin! Secundaria! Decreto! 7V2008! por! Q.100.7! millones;! y! 3)! 52V0505V0013!
KFW/MINEDUC!Programa!Educacin!Rural!V!(Proeduc!V)!por!Q.20.0!millones.!!Parece!que!
este!ltimo!prstamo!est!en!proceso!de!gestin.!!Se!esperan!dos!donaciones:!1)!61V0505V
0018!KFW/MINEDUC!Programa!de!Educacin!Rural!en!Guatemala!por!Q.80.0!millones;!y!2)!
61V0603V0048! Gobierno! de! Espaa! Apoyo! Polticas! Educativas! Nacionales! por! Q.40.5!
millones.!!No!hay!informacin!si!ya!han!sido!aprobadas!o!estn!en!proceso!de!gestin.!
!
!
Cuadro'13:'Fuentes'de'financiamiento'(en'porcentaje)!
Fuente'

2012'

Ingresos!corrientes!
75.6!
Ingresos!tributarios!IVA!Paz!
13.6!
Ingresos!ordinarios!de!aporte!constitucional!
1.1!
Otros!recursos!con!afectacin!especfica!
0.6!
Ingresos!propios!
V!
Disminucin!de!caja!y!bancos!de!ingresos!propios!
V!
Prstamos!externos!
8.5!
Donaciones!externas!
0.5!
Total'
100.0'

Aprobado'
Vigente'
2013'
Agosto'2013'
78.2!
78.8!
14.2!
14.5!
1.9!
1.9!
0.7!
0.7!
0.0!
0.0!
0.0!
0.0!
4.0!
3.5!
1.0!
0.6!
100.0'
100.0'

Proyecto'
2014'
80.8!
13.6!
1.8!
0.7!
0.0!
0.0!
2.1!
1.0!
100.0'

!!!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

!
!
El!principal!cambio!para!el!2014!es!en!las!remuneraciones!y!responde!a!un!pacto!colectivo!
con! los! maestros;! es! decir,! este! incremento! corresponde! principalmente! a! una! mejora! de!
sus! prestaciones! laborales! (ver! Cuadro! 14).! ! Cabe! destacar! que! en! el! 2012! se! financi! el!
7.5%!de!las!remuneraciones!con!prstamos!externos.!
!
!
!
!
!
!

22!

Cuadro'14:'Clasificacin'econmica'del'gasto'(en'millones'de'quetzales'de'2014)!
'
Gastos'corrientes'
Gastos!de!consumo!
Remuneraciones!
Bienes!y!servicios!
Impuestos!Indirectos!
Rentas!de!la!Propiedad!
Derechos!sobre!Bienes!
Intangibles!
Transferencias!Corrientes!
Al!Sector!Privado!
Al!Sector!Pblico!
Al!Sector!Externo!
Gastos'de'Capital'
Inversin!Real!Directa!
Formacin!Bruta!de!Capital!
Fijo!
Activos!Intangibles!
Total'

2012'
Aprobado'2013' Vigente'agosto'2013' Proyecto'2014'
10,361.0'
11,089.7'
10,901.2'
12,271.6'
9,487.4!!
9,663.8!!
9,558.4!!
10,814.0!!
8,202.0!!
8,091.5!!
!!!!!!!!!!!8,096.4!!
!!9,049.5!!
1,285.1!!
1,572.2!!
!!1,461.7!!
1,764.1!!
0.2!
0.1!
0.3!
0.4!
5.5!
3.5!
7.1!
23.3!
5.5!
868.1!!
687.4!!
179.2!!
1.5!
60.1'
60.1!

3.5!
1,422.3!!
1,227.1!!
193.6!!
1.7!
56.3'
56.3!!

7.1!
!!!!1,335.7!!
!!!!!1,140.5!!
!!!!!!193.6!!
1.7!
141.1'
!!!141.1!!

23.3!
1,434.3!!
1,226.2!!
!!206.5!!
1.6!
50.5'
!!50.5!!

60.1!
V!
10,421.1''

56.3!!
V!
11,146.0''

!!!!!!141.1!!
V!
11,042.3''

50.5!!
0.1!
12,322.2''

!!!!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

!
!
La!mayor!parte!del!gasto!del!Ministerio!de!Educacin!se!ha!concentrado!recientemente!en!
once!rubros!(ver!Cuadro!15).!
!
Cuadro'15:'Principales'rubros'(en'millones'de'quetzales'de'2014)!
Rubro'
Servicios!personales!
Transferencias!a!instituciones!sin!fines!
de!lucro!
Impresin,!encuadernacin!y!
reproduccin!
Alimentos!para!personas!
Transferencias!a!instituciones!de!
enseanza!
Servicios!de!capacitacin!
Comit!Nacional!de!Alfabetizacin!
(CONALFA)!
Mantenimiento!y!reparacin!de!
edificios!
Otros!estudios!y/o!servicios!
Energa!elctrica!
Becas!de!estudio!en!el!interior!
Total'

8,188.0!

Aprobado'
2013'
8,086.3!

Vigente'
agosto'2013'
8,086.5!

Proyecto'
2014'
9,030.0!

371.0!

884.1!

789.8!

851.0!

92.1!
311.0!

312.3!
167.4!

315.9!
286.0!

283.2!
277.0!

2012'

!!234.6!! !!!!!!!!!!238.9!! !!!!!!!!!!!!!!247.2!! !!!!!!!!!!!!!247.3!!


!!!!!!71.7!! !!!!!!!!!!105.5!!
!!!!!!!!!!!!!!!93.9!! !!!!!!!!!!!!!237.5!!
!!!!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!!!!!!!!
178.0!!
192.0!!
192.0!! !!!!!!!!!!!!!205.0!!
!!!!!!!!!!!!!!
14.1!! !!!!!!!!!422.0!! !!!!!!!!!!!!!!202.6!! !!!!!!!!!!!163.9!!
!!!!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!!
178.4!!
106.9!! !!!!!!!!!!!!!!!!81.5!! !!!!!!!!!!!121.8!!
!!!!!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!!
42.4!!
112.3!! !!!!!!!!!!!!!!!!!70.2!! !!!!!!!!!!!!115.4!!
!!!!!!!!!!!!!!
!!!!!!!!!!!!!!!!!
26.1!!
48.2!! !!!!!!!!!!!!!!!!48.6!! !!!!!!!!!!!!!72.9!!
''9,446.4''
10,676.0''
10,414.3''
11,605.0''

!!!!!!!!!!!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

23!

Servicio'a'la'Deuda'Pblica'
En! el! servicio! de! la! deuda! pblica! llama! la! atencin! el! cambio! en! las! fuentes! de!
financiamiento.!No!se!utilizan!fuentes!externas!en!el!2014!(ver!Cuadro!16).!
!
Cuadro'16:'Fuentes'de'financiamiento'(en'porcentaje)'
Fuente'
Ingresos!corrientes!
Colocaciones!internas!
Disminucin!de!caja!y!bancos!de!
colocaciones!internas!
Colocaciones!externas!
Prstamos!externos!
Disminucin!de!caja!y!bancos!de!
colocaciones!externas!
Total'

14.4!
37.5!

Aprobado'
2013'
28.7!
40.3!

Vigente'
agosto'2013'
36.4!
15.0!

Proyecto'
2014'
15.1!
84.9!

1.8!
27.5!
14.0!

V!
V!
31.0!

0.3!
24.8!
21.8!

V!
V!
V!

4.7!
100.0'

V!
100.0'

1.7!
100.0'

V!
100.0'

2012'

!!!!!!!!!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

!
Por!otro!lado,!hay!un!incremento!en!el!porcentaje!que!corresponde!a!amortizaciones!de!la!
deuda!pblica!(34.6%!del!servicio!de!la!deuda!en!2014!mientras!que!en!2012!fue!un!28.5%)!
y! que! se! explica! porque! se! incluyen! Q.1,401.8! millones! para! amortizar! las! prdidas! del!
Banco!de!Guatemala!(ver!Cuadro!17).!
!
Cuadro'17:'Renglones'presupuestarios'(en'millones'de'quetzales'de'2014)!
Renglones'
Intereses!de!la!deuda!interna!a!corto!plazo!
Comisiones!y!otros!gastos!de!la!deuda!interna!a!corto!
plazo!
Intereses!de!la!deuda!interna!a!largo!plazo!
Comisiones!y!otros!gastos!de!la!deuda!interna!a!largo!
plazo!
Descuentos!de!deuda!interna!a!largo!plazo!
Amortizacin!de!primas!de!la!deuda!interna!a!largo!
plazo!
Amortizacin!de!deficiencias!netas!del!Banco!de!
Guatemala!
Intereses!de!la!deuda!externa!a!largo!plazo!
Descuentos!de!deuda!externa!a!largo!plazo!
Intereses!por!prstamos!del!sector!externo!
Comisiones!y!gastos!por!prstamos!del!sector!
externo!
Amortizacin!de!prstamos!de!gobiernos!extranjeros!
Amortizacin!de!prstamos!de!organismos!e!
instituciones!regionales!e!internacionales!
Total'

Aprobado'
Vigente'
2013'
agosto'2013'
0.0!
51.9!
51.9!

2012'

Proyecto'
2014'
V!

0.3!
4,158.7!

1.7!
3,719.0!

1.9!
3,891.7!

V!
4,396.4!

119.3!
0.5!

137.1!
57.3!

116.4!
5.9!

133.2!
3.6!

0.1!

42.6!

43.5!

12.7!

365.1!
634.7!
2.8!
1,606.7!

0.1!
854.7!
212.6!
1,695.6!

V!
950.5!
17.9!
1,653.2!

1,401.8!
809.5!
9.9!
1,568.4!

18.8!
212.8!

54.8!
183.1!

31.5!
168.9!

75.3!
144.5!

2,031.8!
9,151.7'

2,257.3!
9,267.7'

2,334.4!
9,267.7'

2,143.5!
10,698.8'

Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

!
!

24!

Ministerio'de'Comunicaciones,'Infraestructura'y'Vivienda'
En! el! caso! del! Ministerio! de! Comunicaciones,! Infraestructura! y! Vivienda! se! observa! un!
cambio!en!las!fuentes!de!financiamiento!en!2014!con!mayor!nfasis!en!prstamos!externos!
y! donaciones! (ver! Cuadro! 18).! ! Las! donaciones! para! el! 2014! seran:! 1)! 61V0553V0001!
TAIWAN! CA9! Rehabilitacin! y! ampliacin! a! cuatro! carriles! de! la! carretera! CAV09! tramo! el!
Rancho!III!por!Q.72.6!millones;!y!2)!61V2102V028!CIV!Obras!de!infraestructura!por!Q.390.0!
millones.!!Con!la!informacin!disponible!no!queda!claro!si!en!el!ltimo!caso!la!donacin!ya!
fue!aprobada!o!est!en!proceso!de!gestin.!!Hay!siete!prstamos!por!Q.1,616.2!millones!con!
sus! respectivos! decretos! de! aprobacin! pero! el! prstamo! 52V0401V0066! BCIEV2107! por!
Q.144.0!millones!parece!estar!en!proceso!de!gestin.!
!
Cuadro'18:'Fuentes'de'financiamiento'(en'porcentaje)!
Fuente'

2012'

Ingresos!corrientes!
32.4!
Ingresos!tributarios!IVA!Paz!
6.0!
Otros!recursos!con!afectacin!especfica!
17.4!
Ingresos!propios!
2.1!
Disminucin!de!caja!y!bancos!de!ingresos!propios!
0.7!
Colocaciones!internas!
8.3!
Colocaciones!externas!
15.9!
Prstamos!externos!
12.8!
Donaciones!externas!
4.5!
Total'
100.0'

Aprobado'
Vigente'
Proyecto'
2013'
agosto'2013'
2014'
16.5!
24.1!
18.6!
9.0!
8.1!
10.6!
16.3!
15.9!
17.7!
2.5!
2.4!
2.3!
1.0!
1.1!
0.2!
17.1!
V!
5.0!
V!
16.7!
V!
32.0!
29.3!
37.2!
5.5!
2.4!
8.3!
100.0'
100.0'
100.0'

!!!!!!!!!!!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

!
Poco!ms!del!90%!del!gasto!del!Ministerio!de!Comunicaciones,!Infraestructura!y!Vivienda!se!
ha!concentrado!recientemente!en!los!siguientes!rubros!(ver!Cuadro!19).!
!
Cuadro'19:'Principales'rubros'(en'millones'de'quetzales'de'2014)!
Aprobado'
Vigente'
Proyecto'
2013'
agosto'2013'
2014'
Construcciones!de!bienes!nacionales!de!uso!comn! 2,634.7!
3,114.4!
2,878.0!
2,786.0!
Mantenimiento!y!reparacin!de!bienes!nacionales!
de!uso!comn!
1,404.6!
823.7!
1,001.2!
747.0!
Subsidios!para!viviendas!
272.6!
454.9!
454.9!
463.5!
Servicios!personales!
409.9!
464.9!
483.1!
448.3!
Servicios!de!ingeniera,!arquitectura!y!supervisin!
de!obras!
324.7!
334.9!
367.0!
267.9!
Subsidio!a!la!Asociacin!de!Empresas!de!Autobuses!
de!la!Ciudad!de!Guatemala!
228.1!
254.1!
254.1!
245.0!
Mantenimiento!y!reparacin!de!edificios!
2.0!
5.5!
105.0!
126.9!
Construcciones!de!bienes!nacionales!de!uso!no!
comn!
15.0!
122.7!
132.8!
31.2!
Total'
5,291.6'
5,575.0'
5,676.2'
5,115.8'
Rubro'

2012'

!!!!!!!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

!
!

25!

Ministerio'de'Salud'Pblica'y'Asistencia'Social'
Para! el! 2014! el! Ministerio! de! Salud! Pblica! y! Asistencia! Social! estara! modificando! sus!
fuentes!de!financiamiento!otorgando!un!mayor!peso!a!los!prstamos!externos!(ver!Cuadro!
20).! ! Sin! embargo,! pareciera! que! el! prstamo! ms! importante! (52V0403V0046! BIRF! DPL! IIV
MINFIN)! por! Q.400.0! millones! est! en! proceso! de! gestin.! ! Se! tienen! previstas! siete!
donaciones! por! Q.253.7! millones! de! las! cuales! las! siguientes! representan! el! 85.1%:! 1)! 61V
0425V0002! FM/MSPAS! por! Q.173.5! millones;! y! 2)! 61V0425V0001! FM/MSPAS! por! Q.42.4!
millones.!
!
Cuadro'20:'Fuentes'de'financiamiento'(en'porcentaje)!
Fuente'

2012'

Ingresos!corrientes!
81.6!
Otros!recursos!del!tesoro!con!afectacin!especfica!
7.0!
Ingresos!propios!
1.0!
Disminucin!de!caja!y!bancos!de!ingresos!propios!
V!
Colocaciones!internas!
V!
Prstamos!externos!
8.9!
Donaciones!externas!
1.5!
Total'
100.0'

Aprobado'
2013'
79.8!
8.8!
1.0!
0.0!
3.9!
3.9!
2.5!
100.0'

Vigente'
Proyecto'
Agosto'2013'
2014'
80.0!
74.3!
8.9!
9.1!
1.0!
0.8!
0.0!
0.0!
3.9!
V!
3.6!
10.7!
2.5!
5.0!
100.0'
100.0'

!!!!!!!!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

!
Poco! ms! del! 90%! del! gasto! del! Ministerio! de! Salud! Pblica! y! Asistencia! Social! se! ha!
concentrado!recientemente!en!los!siguientes!rubros!(ver!Cuadro!21).!
!
Cuadro'21:'Principales'rubros'(en'millones'de'quetzales'de'2014)!
Rubro'

2012'

Servicios!personales!
Servicios!mdicosVsanitarios!
Productos!medicinales!y!farmacuticos!
Transferencias!a!instituciones!de!salud!y!asistencia!social!
Construcciones!de!bienes!nacionales!de!uso!no!comn!
Mantenimiento!y!reparacin!de!equipo!mdico,!sanitario!
y!de!laboratorio!
Otros!estudios!y/o!servicios!
tiles!menores!mdicoVquirrgicos!y!de!laboratorio!
Energa!elctrica!
Elementos!y!compuestos!qumicos!
Alimentos!para!personas!
Viticos!en!el!interior!
Telefona!
Otras!transferencias!a!personas!individuales!
Combustibles!y!lubricantes!
Mantenimiento!y!reparacin!de!medios!de!transporte!
Otros!productos!qumicos!y!conexos!
Equipo!mdicoVsanitario!y!de!laboratorio!
Total'

1,750.0!
628.1!
577.0!
317.9!
8.8!

Aprobado'
2013'
1,798.1!
518.2!
803.5!
360.3!
194.2!

12.0!
253.4!
167.7!
72.1!
103.4!
70.9!
18.9!
15.9!
114.7!
69.4!
8.3!
44.8!
22.1!
4,255.3'

23.3!
102.0!
427.0!
71.0!
164.1!
102.4!
17.8!
17.0!
87.2!
94.1!
8.3!
92.9!
119.0!
5,000.3'

Vigente'
Proyecto'
agosto'2013'
2014'
2,013.7!
1,967.6!
671.6!
643.8!
550.7!
526.4!
360.3!
466.2!
190.5!
176.1!
14.6!
197.8!
252.9!
61.8!
102.4!
113.0!
17.1!
15.8!
43.6!
58.2!
6.8!
61.1!
138.1!
4,870.2'

153.7!
133.7!
111.4!
85.0!
80.1!
47.2!
45.2!
45.0!
42.9!
38.3!
35.4!
4.7!
V!
4,602.7'

Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

26!

Egresos'segn'finalidad'
Otra! forma! de! identificar! las! prioridades! del! presupuesto! de! egresos! es! comparando! su!
distribucin!segn!la!finalidad.!!Como!puede!apreciarse!en!el!Cuadro!22!para!el!prximo!ao!
la! finalidad! que! gana! una! mayor! participacin! es! la! educacin! y! las! transacciones! de! la!
deuda! pblica! pero! el! ordenamiento! de! prioridades! sigue! siendo! muy! similar! en! aos!
recientes.!
!
Cuadro'22:'Comparacin'de'la'distribucin'segn'la'finalidad'de'los'egresos'(%)'
Finalidad'

2012'

6.9!
Servicios!pblicos!generales!
2.3!
Defensa!
10.0!
Orden!pblico!y!seguridad!ciudadana!
0.6!
Atencin!a!desastres!y!gestin!de!riesgos!
14.0!
Asuntos!econmicos!
1.0!
Proteccin!ambiental!
10.8!
Urbanizacin!y!servicios!comunitarios!
7.3!
Salud!
1.7!
Actividades!deportivas,!recreativas,!cultura!y!religin!
20.2!
Educacin!
10.7!
Proteccin!social!
14.6!
Transacciones!de!la!deuda!pblica!
100.0'
Total'

Aprobado'
2013'
6.0!
2.4!
11.0!
0.4!
13.3!
1.3!
11.5!
7.8!
1.7!
19.6!
11.8!
13.3!
100.0'

Vigente'
Proyecto'
agosto'2013'
2014'
6.4!
5.8!
2.4!
2.3!
10.8!
10.4!
0.8!
0.4!
13.2!
11.9!
1.2!
1.4!
11.7!
11.4!
7.7!
7.2!
1.6!
1.8!
19.5!
21.0!
11.4!
11.2!
13.3!
15.2!
100.0'
100.0'

!!!!!!!!!!!!!Fuente:!Elaboracin!propia!a!partir!de!SICOIN!y!Proyecto!de!Presupuesto!General!de!Ingresos!y!Egresos!del!Estado!2014.!

Algunas'Conclusiones'en'torno'al'Proyecto'de'Presupuesto'

!
En!relacin!a!los!objetivos!que!se!plantea!el!Organismo!Ejecutivo!para!la!poltica!fiscal!2014!
se!puede!sealar!lo!siguiente:!
!
1. Se' busca' aumentar' los' ingresos' corrientes.! ! Sin! embargo,! la! estimacin! de! los!
ingresos! corrientes! para! el! prximo! ao,! en! trminos! reales,! es! prcticamente! la!
misma! que! el! presupuesto! vigente! a! agosto! del! ao! en! curso.! ! Por! otro! lado,! los!
ingresos!tributarios!del!prximo!ao!podran!estar!sobreestimados!en!alrededor!de!
Q.1,000!millones!y!el!cierre!del!2013!segn!declaraciones!del!Ministro!de!Finanzas!
Pblicas! estar! cerca! de! Q.48,500! millones.! ! Por! lo! tanto,! en! trminos! reales! se!
estara!dando!un!incremento!de!alrededor!de!2.4%!aunque!como!porcentaje!del!PIB!
se! pasara! de! un! cierre! de! 11.3%! a! un! 11.4%! en! lo! estimado! en! el! Proyecto! o! un!
11.2%!sin!la!sobreestimacin.!En!sntesis,!el!objetivo!no!se!sustenta!adecuadamente.!
!
2. Se' pretende' reducir' gradualmente' el' dficit' fiscal.! ! Efectivamente,! respecto! al!
presupuesto! vigente! a! agosto! de! 2013,! se! reducira! el! dficit! fiscal,! en! trminos!
reales,!en!1.7%.!!Sin!embargo,!el!cierre!estimado!del!dficit!fiscal!en!2013!realizado!
por! el! Ministerio! de! Finanzas! Pblicas! sin! la! aprobacin! de! los! prstamos! sera! de!
!

27!

1.8%! del! PIB!mientras! que!el!dficit! fiscal!del! proyecto!de!presupuesto!es!de!2.3%!


del! PIB! (y! sin! la! sobreestimacin! de! los! ingresos! tributarios! podra! ser! de! 2.6%! del!
PIB).!!Por!lo!tanto,!la!pretendida!reduccin!gradual!del!dficit!fiscal!no!se!lograr.!
3. Se'busca'aumentar'la'calidad'del'gasto'pblico.!!Cabe!destacar!como!un!aspecto!de!
apoyo! a! este! objetivo! el! hecho! de! que! contina! el! proceso! de! implementar! la!
metodologa!del!presupuesto!por!resultados.!!Se!realizaron!cambios!en!algunos!de!
los! once! resultados! estratgicos! pero! en! algunos! casos! no! queda! clara! cul! es! la!
meta! (por! ejemplo,! ver! los! resultados! estratgico! 3! y! 4! del! Pacto! Hambre! Cero).!!
Adems,!se!argumenta!que!se!contendr!el!crecimiento!del!gasto!pblico!excesivo!
en!gastos!no!vitales!pero!no!queda!claro!a!qu!se!refieren.!!!
4. Se'busca'priorizar'las'asignaciones'a'los'sectores'de'educacin,'salud'y'seguridad.!!
Como! ha! sido! en! los! ltimos! aos,! la! principal! asignacin! es! para! educacin! pero!
salud! y! seguridad! siguen! por! detrs! de! otras! prioridades! y! ms! bien! pierden!
participacin!respecto!al!ejercicio!fiscal!2013.!!De!hecho!para!el!2014!la!finalidad!que!
gana! una! mayor! participacin! son! las! transacciones! de! la! deuda! pblica! como!
consecuencia! del! incremento! en! el! monto! de! la! amortizacin! de! las! deficiencias!
netas!del!Banco!de!Guatemala;!y!le!sigue!educacin!como!consecuencia!de!mejores!
prestaciones!laborales!que!no!garantizan!una!mejora!en!la!calidad!educativa.!

!
Otras!conclusiones!general!se!pueden!sealar:!
!
Los! supuestos! macroeconmicos! correspondientes! al! escenario! bajo! del! Banco! de!
Guatemala! son! adecuados! para! usar! como! sustento! del! Proyecto! de! Presupuesto.!!
Sin! embargo,! se! encontraron! algunas! inconsistencias! en! cuanto! a! las! tasas! de!
variacin! que! en! realidad! implicaran! las! cifras! presentadas! en! el! mismo.!!
Concretamente! implican! un! mayor! crecimiento! econmico! que! el! que! supone! en!
escenario!bajo!del!Banco!de!Guatemala!y!el!que!supuestamente!fue!utilizado!para!
hacer!el!Proyecto!del!Presupuesto.!
!
El! monto! propuesto! para! el! 2014! es,! en! trminos! reales,! superior! al! presupuesto!
vigente! a! agosto! del! ejercicio! fiscal! 2013! y! al! ejecutado! en! 2012! (1.6%! y! 12.5%,!
respectivamente).! ! Sin! embargo,! al! tomar! en! consideracin! el! crecimiento! de! la!
poblacin!se!observa!que!el!monto!per!cpita!ha!sido!similar!desde!1999!a!la!fecha.!!
En! cuanto! a! su! composicin! se! observa! un! incremento! en! los! gatos! de!
funcionamiento!y!una!reduccin!del!gasto!de!inversin.!!!
!
El! presupuesto! propuesto! para! el! ejercicio! fiscal! 2014! se! caracteriza! por! el!
incremento!de!los!ingresos!tributarios!y!de!los!gastos!de!consumo!(particularmente!
las!remuneraciones),!y!la!reduccin!de!la!inversin!real!directa.!!En!los!ltimos!aos!
se! han! incrementado! los! gastos! corrientes! a! un! mayor! ritmo! (30.2%! en! trminos!
reales!en!el!perodo!2007V2012)!que!los!ingresos!corrientes!(4.1%!en!trminos!reales!
en!el!perodo!2007V2012).!!!
!

28!

En!cuanto!a!las!fuentes!de!financiamiento!por!Q.14,415.1!millones,!casi!tres!cuartas!
partes! corresponderan! a! Bonos! del! Tesoro! por! Q.10,165.0! millones! seguido! de!
prstamos! externos! por! Q.4,075.2! millones! (de! los! cuales! Q.3,665.6! millones! que!
corresponden!a!prstamos!con!un!destino!especfico);!y!Q.174.9!millones!de!saldos!
de!ingresos!propios!y!de!caja!de!diversas!instituciones.!
!
El! presupuesto! de! egresos! se! increment! en! 36.8%! en! trminos! reales! durante! el!
perodo!2004V2012!mientras!que,!en!el!mismo!perodo,!los!ingresos!tributarios!netos!
se!incrementaron!en!25.0%.!!De!hecho!como!porcentaje!del!PIB,!durante!el!mismo!
perodo!los!egresos!pasaron!de!un!14.2%!a!un!14.7%!mientras!que!la!carga!tributaria!
pas! de! un! 11.5%! a! un! 10.9%.! ! En! el! mismo! perodo! cinco! instituciones! han!
acumulado,! en! promedio,! el! 80.2%! de! los! egresos:! las! Obligaciones! del! Estado! a!
cargo!del!Tesoro!(33.1%);!el!Ministerio!de!Educacin!(15.4%);!el!servicio!de!la!deuda!
pblica! (15.0%);! el! Ministerio! de! Comunicaciones,! Infraestructura! y! Vivienda!
(10.0%);!y!el!Ministerio!de!Salud!Pblica!y!Asistencia!Social!(6.6%).!

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