COMPLEJO EDUCATIVO VIRGEN DEL SOCAVN 537 S.R.L.

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CODIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCION:

MANUAL DE CUENTAS

N Pg. 279

510010000 EGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS DE PERSONAL

Representa los gastos devengados en el perodo por concepto de retribuciones al personal, las cargas sociales correspondientes, los intereses y recargos originados por cargas sociales, los refrigerios, uniformes, capacitacin y otros servicios al personal. Por los gastos devengados, incurridos en el perodo con crdito a cuentas de pasivo o cuentas de activo disponible. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. Sueldos y salarios - Viticos Horas extras - Aguinaldo Compensacin vacaciones - Desahucio Asignaciones familiares - Refrigerios Indemnizacin por aos de servicio - Uniformes Personal contratado Otras retribuciones Aportes por cargas sociales Capacitacin Otros gastos de personal N Pg. 280

DEBITOS: CRDITOS: CUENTAS:

MANUAL DE CUENTAS CDIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN: DBITOS: CRDITOS: CUENTAS:
510020000 EGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS SERVICIOS CONTRATADOS

Representa los gastos devengados en el perodo por concepto de servicios contratados de asesora legal, auditora externa y otros. Por los gastos devengados, incurridos en el perodo con crdito a cuentas de pasivo o cuentas de activo disponible. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. - Asesora legal externa - Auditora externa - Otros servicios contratados

CASO PRCTICO

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MANUAL DE CUENTAS
N Pg. 281 510030000 EGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS SEGUROS Representa los gastos devengados en el perodo por concepto de seguros contratados con compaas de seguros. Por los gastos devengados, incurridos en el perodo con crdito a cuentas de pasivo o cuentas de activo disponible. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. - Asalto, robo y otros similares - Incendio y aliados - Otros seguros

CDIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN: DBITOS: CRDITOS: CUENTAS:

N Pg. 282

CODIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCION: DBITOS: CRDITOS: CUENTAS: MANUAL DE CUENTAS
510040000 EGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS COMUNICACIONES Y TRASLADOS

Representa los gastos devengados en el perodo por concepto de comunicaciones y traslados. Por los gastos devengados, incurridos en el perodo con crdito a cuentas de pasivo o cuentas de activo disponible. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. - Telfonos Conferencias Telex, fax, cablegramas, radiogramas y otros Correos Pasajes Fletes y almacenamientos Otros

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MANUAL DE CUENTAS CDIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN:
510050000 EGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS IMPUESTOS

VIRGEN DEL SOCAVN S.R.L.

N Pg. 283

Representa los gastos devengados en el perodo por concepto de impuestos, asimismo los intereses y recargos originados por los mismos. Por los gastos devengados, incurridos en el perodo con crdito a cuentas de pasivo o cuentas de activo disponible. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. Propiedad de bienes inmuebles y vehculos Impuesto al valor agregado Impuesto a las transacciones Impuesto a las utilidades Intereses y recargos por impuestos Otros impuestos

DBITOS: CRDITOS: CUENTAS:

MANUAL DE CUENTAS CODIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCION:

510060000 EGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

N Pg. 284

Representa los gastos devengados en el perodo por concepto de mantenimiento y reparaciones de los bienes usados por la entidad que no signifiquen mejoras sustanciales que sean activables. Por los gastos devengados, incurridos en el perodo con crdito a cuentas de pasivo o cuentas de activo disponible. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. - Mantenimiento y reparacin de inmuebles Mantenimiento y reparacin de muebles y equipos

DBITOS: CRDITOS: CUENTAS:

540 SISTEMA DE CONTABILIDAD CASO PROTCO

MANUAL DE CUENTAS CDIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN: DBITOS: CRDITOS: CUENTAS:
510070000 EGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS DEPRECIACION Y PERDIDA POR INCOBRABLES

N Pg. 285

Representa los gastos por depreciacin del perodo de los bienes de uso que se presentan en el activo, en el grupo del mismo nombre. Por la depreciacin peridica de los bienes de uso, con crdito a la respectiva cuenta de depreciacin acumulada Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. Depreciacin edificios Depreciacin muebles y enseres Depreciacin equipo de computacin Depreciacin equipo didctico

MANUAL DE CUENTAS CDIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN:

510080000 EGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS AMORTIZACIN CARGOS DIFERIDOS

N Pg. 286

Representa los gastos por amortizacin del perodo de los gastos de administracin diferidos que se presentan en el activo, en el grupo de cargos diferidos. Por la amortizacin peridica de los cargos diferidos, con crdito a la respectiva cuenta de cargos diferidos. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin.

DBITOS: CRDITOS: CUENTAS:

Amortizacin gastos de organizacin y constitucin Amortizacin mejoras en propiedad de terceros

COMPLEJO EDUCATIVO 541 VIRGEN DEL SOCAVN S.R.L."

N Pg. 287

CODIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN : DBITOS: CRDITOS: CUENTAS:

MANUAL DE CUENTAS
510090000 EGRESOS GASTOS ADMINISTRATIVOS OTROS GASTOS DE ADMINISTRACIN Representa los gastos de administracin devengados en el perodo que no se encuentren especificados en las restantes cuentas de este grupo. Por los gastos devengados, incurridos en el perodo con crdito a cuentas de pasivo o cuentas de activo disponible. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. Gastos notariales y judiciales - Diversos Alquileres Energa elctrica Servicio de agua Materiales y tiles de escritorio Material de limpieza Suscripciones y afiliaciones Propaganda y publicidad Gastos de representacin Aportes ANDECOP y otras instituciones Donaciones Multas sobre aportes

MANUAL DE CUENTAS CDIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN:

511000000 EGRESOS OTROS GASTOS

N Pg. 288

542

Representa los gastos devengados en el perodo por operaciones atpicas y excepcionales de la actividad principal de prestacin de servicios educativos, netos del efecto de faltantes en inventarios, diferencias de cambio, prdida en venta de activo y ajuste por inflacin y tenencia de bienes.

542 SISTMA DE CONTABILIDAD CASO PRCTICO

MANUAL DE CUENTAS CDIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN: DBITOS: CRDITOS: CUENTAS: DESCRIPCIN: DESCRIPCIN: DESCRIPCIN:
511010000 EGRESOS OTROS GASTOS FALTANTES Representa los egresos por faltantes en inventarios.

N Pg. 289

Por los importes incurridos por faltantes en inventarios. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. 51 1010100 Inventario de material didctico Se registran los faltantes del inventario de material didctico. 51 1010200 Inventario de material y tiles de escritorio Se registran los faltantes del inventario y tiles de escritorio. 5 1 1010300 Inventario de material de limpieza Se registran los faltantes del inventario de material de limpieza.

MANUAL DE CUENTAS CDIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN: DBITOS: CRDITOS: CUENTAS: DESCRIPCIN:
511020000 EGRESOS OTROS GASTOS DIFERENCIA DE CAMBIO

N Pg. 290

Representa los gastos por diferencia de cambio en operaciones en moneda extranjera. Por los gastos erogados por diferencia de cambio de operaciones en moneda extranjera. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. 5 1 1020100 Diferencia de cambio Se registran gastos erogados por diferencias de cambio de operaciones en moneda extranjera.

CoMPifio EDUCATIVO

VIRGEN DEL SOCAVN S.R.L."

MANUAL DE CUENTAS CODIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCION

Representa los cargos originados en el perodo por el ajuste por inflacin de los saldos de las cuentas del activo. 511030000 EGRESOS OTROS GASTOS AJUSTE POR INFLACIN Y TENENCIA DE BIENES

CREDITOS : CUENTAS: DESCRIPC IN

Por los importes de los ajustes de los saldos. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. 5 I 1030100 Ajuste por inflacin y tenencia de bienes Se registran los cargos originados en el perodo, por el ajuste por inflacin de los saldos de las cuentas del activo.

CODIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO CUENTA: DESCRIPCION DEBITOS: CRDITOS : CUENTAS: DESCRIPCI N

MANUAL DE CUENTAS
511040000 EGRESOS OTROS GASTOS PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS Representa la prdida producida de operaciones de venta de acti vos. Por los importes de prdidas obtenidas. Por el saldo total traspasado a resultados de la gestin. 5 I 1040100 Prdida en venta de activos. Se registran las prdidas obtenidas en operaciones de venta de acti vos.

544 SIMFCIMA UT \,UR\MDIUVWJ CASO PRCTICO

B
N Pg. 293 600000000 RESULTADO DE GESTIONES ANTERIORES

MANUAL DE CUENTAS CDIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN:

Este captulo incluye los resultados contabilizados en el perodo originados en correccin de errores u omisiones producidos en gestiones anteriores.

MANUAL DE CUENTAS CDIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCIN:

601000000 RESULTADOS DE GESTIONES ANTERIORES RESULTADOS DE GESTIONES ANTERIORES

N Pg. 294

Representa los resultados contabilizados en el perodo originados en correccin de errores u omisiones producidos en gestiones anteriores.

DBITOS: CRDITOS: SUBCUENTAS:

VIRGEN DEL SOCAVN S.R.L."

MANUAL DE CUENTAS CODIGO: CAPITULO: GRUPO: SUBGRUPO: CUENTA: DESCRIPCION: DEBITOS:

N Pg. 295

601010000 RESULTADOS DE GESTIONES ANTERIORES RESULTADOS DE GESTIONES ANTERIORES RESULTADOS DE GESTIONES ANTERIORES Representa los costos del perodo provenientes de las operaciones normales de la entidad por la prestacin de servicios educativos en primaria Por los gastos originados en correccin de errores u omisiones pro ducidos en gestiones anteriores. Por al saldo total al cierre de la gestin con crdito a Resultados de la gestin.

CREDITOS:

Por los ingresos originados en correccin de errores u omisiones producidos en gestiones anteriores. Por al saldo total al cierre de la gestin con dbito a Resultados de la gestin. 601010100 RESULTADOS DE GESTIONES ANTERIORES

CUENTA:

1.7. ESTADOS FINANCIEROS

La ley 1606 indica que las entidades de educacin al igual que las comerciales con la finalidad de preparar estados financieros, realizan corte de operaciones al 31 de diciembre de cada ao. Los estados financieros de nuestra entidad se realizaran de acuerdo a los siguientes modelos. 1.7.1. Balance de Comprobacin de sumas y saldos En el balance de comprobacin de sumas y saldos se deber presentar el movimiento acumulado y el saldo de las cuentas, ste constituye un medio de control cuantitativo y cualitativo del registro de las transacciones. El siguiente ser el modelo vigente, para la presentacin de ste estado financiero.