PRESUPUESTO OPERATIVO PRESUPUESTO ESTRATEGICO

71.31 Organizacin de la produccion Ing. F. Casares

Presupuesto
Definicin:

El presupuesto es una herramienta de planificacin y control, expresado en unidades monetarias, que permite prever y controlar el desarrollo de las actividades de una organizacin en un perodo de tiempo. Existe una ntima relacin con el planeamiento estratgico

Presupuesto
Razn de ser

1.
2.

Misin y Valores Visin

Donde estamos hoy y donde queremos estar maana

Descripcin de nuestro mercado

3. Descripcin del

Mercado

Planeamiento Estratgico

Identificacin de Competidores, Barreras de entrada y salida Fortalezas, Debilidades, Oportunidades, Desafos

4.

Contexto Competitivo

5.

Anlisis FODA

Plan de juego para alcanzar nuestra visin de futuro

6.

Estrategia

PRESUPESTO Traduccin de la Estrategia en operacin Monitoreo y Aprendizaje

Ttraduccin de la estrategia en objetivos, indicadores y metas Plan de accin basado en la visin y estrategia

7.

Desarrollo del Tablero de comando

Tablero de comando

Monitoreo y aprendizaje estratgico

8.

e Gestin Estratgica

Presupuesto

Presupuestos
Por lo tanto, el presupuesto puede considerarse una parte importante del clsico ciclo administrativo de planificar, actuar y controlar , que incluye:

Formulacin y puesta en prctica de estrategias. Sistemas de Planificacin. Sistemas Presupustales. Organizacin. Sistemas de Produccin y Comercializacin. Sistemas de Informacin y Control.

Un presupuesto puede definirse como la presentacin ordenada de los resultados previstos de un plan, un proyecto o una estrategia.

Procesos Presupuestarios
El proceso de planificacin presupuestaria de la empresa vara mucho dependiendo del tipo de organizacin de que se trate, sin embargo consiste en un proceso secuencial integrado por las siguientes etapas:

Definicin y transmisin de las directrices generales: La direccin general, o la direccin estratgica, es la responsable de transmitir a cada rea de actividad las instrucciones generales, para que stas puedan disear sus planes, programas, y presupuestos; ello es debido a que las directrices fijadas a cada rea de responsabilidad, o rea de actividad, dependen de la planificacin estratgica y de las polticas generales de la empresa fijadas a largo plazo. Elaboracin de planes, programas y presupuestos: A partir de las directrices recibidas, y ya aceptadas, cada responsable elaborar el presupuesto considerando las distintas acciones que deben emprender para poder cumplir los objetivos marcados. Sin embargo, conviene que al preparar los planes correspondientes a cada rea de actividad, se planteen distintas alternativas que contemplen las posibles variaciones que puedan producirse en el comportamiento del entorno, o de las variables que vayan a configurar dichos planes.

Procesos Presupuestarios

Negociacin de los presupuestos: La negociacin es un proceso que va de abajo hacia arriba, en donde, a travs de fases iterativas sucesivas, cada uno de los niveles jerrquicos consolida los distintos planes, programas y presupuestos aceptados en los niveles anteriores.
Coordinacin de los presupuestos: A travs de este proceso se comprueba la coherencia de cada uno de los planes y programas, con el fin de introducir, si fuera necesario, las modificaciones necesarias y as alcanzar el adecuado equilibrio entre las distintas reas. Aprobacin de los presupuestos: La aprobacin, por parte de la direccin general, de las previsiones que han ido realizando los distintos responsables supone evaluar los objetivos que pretende alcanzar la entidad a corto plazo, as como los resultados previstos en base de la actividad que se va a desarrollar. Seguimiento y actualizacin de los presupuestos :Una vez aprobado el presupuesto es necesario llevar a cabo un seguimiento o un control de la evolucin de cada una de las variables que lo han configurado y proceder a compararlo con las previsiones. Este seguimiento permitir corregir la situaciones y actuaciones desfavorables, y fijar las nuevas previsiones que pudieran derivarse del nuevo contexto.

Funciones del Presupuesto

Una herramienta analtica, precisa y oportuna. El soporte para la asignacin de recursos. La capacidad para controlar el desempeo real en curso. Advertencias de las desviaciones respecto a los pronsticos. Indicios anticipados de las oportunidades o de los riesgos venideros. Capacidad para emplear el desempeo pasado como gua o instrumento de aprendizaje. Concepcin comprensible, que conduzca a un consenso y al respaldo del presupuesto anual.

Objetivos del Presupuesto

OBJETIVOS DEL PRESUPUESTO Planear los resultados de la organizacin en dinero y volmenes.

Controlar el manejo de ingresos y egresos de la empresa.

Coordinar y relacionar las actividades de la organizacin.

Lograr los resultados de las operaciones peridicas.

Ventajas del Presupuesto

Presionar para que la alta gerencia defina adecuadamente los objetivos bsicos. Propiciar que se defina una estructura organizacional adecuada, determinando la responsabilidad y autoridad de cada una de las partes que integran la organizacin. Incrementar la participacin de los diferentes niveles de la organizacin. Obligar a mantener un archivo de datos histricos controlables. Facilitar la utilizacin ptima de los diferentes insumos. Facilitar la coparticipacin e integracin de las diferentes reas. Obligar a realizar un auto anlisis peridico. Facilitar el control administrativo. Motivar para ejercitar la creatividad y criterio profesional, a fin de mejorar la empresa. Ayudar a lograr mejor eficiencia en las operaciones

Limitaciones del Presupuesto

Estn basados en estimaciones.

Deben ser adaptados constantemente a los cambios de importancia que surjan.

Su ejecucin no es automtica, se necesita que el elemento humano comprenda su importancia. Es una herramienta que sirve a la administracin para que cumpla su cometido, y no para entrar en competencia con ella. El presupuesto no debe ser una camisa de fuerza implantada por la alta gerencia a la organizacin.

Cmo se hace un Presupuesto Operativo?

Desde la Gerencia se solicita a:

Comercializacin su Plan de Ventas. - Con el Plan de Ventas Produccin y Finanzas pelean el Plan Maestro de Produccin. - Con el Plan Maestro de Produccin se explotan las necesidades de Materias Primas y M. O. Directa. Simulacion MRP - Se presupuestan Compras - Se presupuestan polticas de Personal y su costos Se presupuestan inversiones

- >>>TODA LA EMPRESA SE MOVOLIZA

Cmo se concentra la informacin del Presupuesto?

A travs de la traduccin a dinero de cada uno de los Presupuestos. - Surge as el Cuadro de Resultados Anticipado (C.R.A.) - El gran Standard de la Empresa - Al ver el Resultado el Directorio aprueba o rechaza. - Si rechaza hay que rehacer. - El C.R.A. es un documento que sirve para controlar los desvos. - Se logra as la UNIDAD DE DIRECCIN (Ppio. de Funcionamiento.)

CUADRO DE RESULTADOS ANTICIPADO

Presupuesto Operativo
* Presupuesto de ventas

* * * * *

Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto Presupuesto

de de de de de

produccin compras gastos de venta publicidad investigacin y desarrollo

* Presupuesto de administracin.

PRESUPUESTO ECONOMICO

Implementar la Estrategia...
Si no lo puedo medir, no lo puedo gestionar... Si no lo puedo gestionar, no lo puedo mejorar...

CONTROL PRESUPUESTARIO

PRESUPUESTO
DIFERENCIAS

CUADRO DE REULTADOS