RESUMEN DE LA INICIATIVA DE REFORMA FISCAL 2014

Septiembre 2013

Marzo 2013

mismo que incluye las iniciativas de reformas a las leyes fiscales federales y abrogación de algunas. sugieran. Los profesionistas contables o jurídicos o sus auxiliares y los agentes aduanales. el Ejecutivo Federal presentó ante el Congreso de la Unión el paquete económico para 2014. serán penalmente responsables de los delitos fiscales cuando derivados de un contrato. Para personas morales la tasa impositiva seguirá siendo el 30%. establezcan o lleven a cabo por sí o por interpósita persona. 2. el administrador único.El pasado día 8 de septiembre. entre otros: 1. Se abroga la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente desde 2002 Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) Subsistiendo en la mayoría de sus disposiciones aquellas que hoy en día están vigentes con los siguientes cambios. . En la reforma destacan las siguientes modificaciones: Código Fiscal de la Federación Abrogación de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente desde el 1º de enero de 2002 La nueva Ley del Impuesto sobre la Renta Abrogación de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única Abrogación de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo Ley del Impuesto al Valor Agregado Código Fiscal de la Federación (CFF) 1. es decir la sustancia sobre la forma. mecanismos vinculados con esquemas ilícitos o incumplimiento a obligaciones fiscales. el presidente del consejo de administración. que no exista razón de negocios. el director general. propongan. 2. etc. Las autoridades fiscales podrán determinar contribuciones omitidas a un contribuyente si detectan prácticas indebidas. Son responsables en materia de delitos fiscales. convenio o cualquier otro acto que implique asesoría o desarrollo de actividad profesional. entre otros. 3. asesoren. Las personas morales que distribuyan dividendos deberán pagar un 10% de ISR adicional sobre el pago de dichos dividendos. el gerente general.

este régimen tendrá una reducción del ISR del 100% al 10% en forma transitoria. c) Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador. no serán deducibles cuando dichos pagos no estén sujetos a por lo menos el 75% del ISR que se cause en México. Elevado al año.000. La tasa máxima para personas físicas cuyos ingresos anuales sean superiores a $500. estarán obligadas al pago del 10% por concepto de ISR sobre dichas ganancias. Se incorpora un régimen denominado Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (Sociedades Integradoras e Integradas).00 anuales se incrementa al 32%.000.000. 5. las instituciones de crédito (Bancos) no podrán deducir las pérdidas por créditos incobrables que hubiesen deducido conforme a la ley que se abroga. que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera título profesional. 11.59 serán no deducibles. intereses por créditos hipotecarios. . estableciendo el régimen de transición a través de disposiciones transitorias de la nueva Ley del ISR.3.) que no excedan de dos salarios mínimos elevados al año o bien el equivalente al 10% de sus ingresos del año. Las personas físicas que obtengan ganancias por la enajenación de acciones cotizadas en bolsa.00. lo que sea menor. etc. d) Tratándose de regalías serán deducibles cuando sean efectivamente pagadas. 8. hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0. 7. 10. En cuanto a deducciones: a) Los pagos a partes relacionadas. 6. 9. b) Las inversiones en automóviles solo serán deducibles hasta un monto de $130.00. Las personas físicas únicamente podrán deducir como máximo el monto de las deducciones personales (gastos médicos. Se elimina el Régimen de Pequeños Contribuyentes. 4. hospitalarios. A partir del 1º de enero de 2014. Se incorpora un nuevo Régimen denominado Régimen de Incorporación Fiscal aplicable únicamente a las personas físicas que realicen actividades empresariales.000. Se elimina el Régimen de Consolidación Fiscal. siempre que sus ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedan de $1. de funeral.

IV. Los intereses generados por créditos hipotecarios de casa habitación. III. El transporte público terrestre de personal. Aquellos socios o accionistas que hubiesen constituido Sociedades Inmobiliarias de Bienes Raíces (SIBRAS) y hubieren aprovechado el estímulo fiscal vigente hasta el 31 de diciembre de 2013. Los espectáculos públicos. La enajenación de casa habitación. La enajenación de lingotes de oro. II. VI. de lo contrario. en el ejercicio en que las sociedades a las que hubiesen hecho la aportación hayan vendido el inmueble aportado o bien se enajenen sus acciones. La enajenación de bienes entre residentes en el extranjero. deberán acumular la ganancia diferida que generaron sus aportaciones de inmuebles a dichas sociedades. La enajenación de bienes que se encuentren sujetos a régimen aduanero de recinto fiscalizado estratégico. Se gravan a la tasa general del 16% I. VII. V. Se abroga la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU) Se abroga la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE) Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) 1. El uso o goce temporal de casa habitación (Arrendamiento). 2. Se eliminan las exenciones de los siguientes actos o actividades I. . III. si al 31 de diciembre de 2016 no se dan tales supuestos. dichas personas deberán acumular la ganancia diferida en dicha fecha actualizada. IV. Los chicles o gomas de mascar. II.12. Los servicios de enseñanza (colegiaturas). Alimentos para mascotas.

en el momento en que sea descubierto por el contribuyente o bien por las autoridades fiscales. © 2013 Castillo Miranda y Compañía. (BDO Castillo Miranda) es una sociedad civil mexicana de contadores públicos y consultores de empresas. miembro de BDO International Limited. S.3. Si desea obtener mayor información. por favor contacte a nuestros especialistas. C. . una compañía del Reino Unido limitada por garantía. lo que suceda primero. y forma parte de la red internacional de firmas independientes de BDO. Se precisa que cuando exista un faltante en los inventarios se considerará como enajenación dicho faltante.

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