RESUMEN DE LA INICIATIVA DE REFORMA FISCAL 2014

Septiembre 2013

Marzo 2013

Las personas morales que distribuyan dividendos deberán pagar un 10% de ISR adicional sobre el pago de dichos dividendos. el director general.El pasado día 8 de septiembre. entre otros. convenio o cualquier otro acto que implique asesoría o desarrollo de actividad profesional. Las autoridades fiscales podrán determinar contribuciones omitidas a un contribuyente si detectan prácticas indebidas. el Ejecutivo Federal presentó ante el Congreso de la Unión el paquete económico para 2014. propongan. el presidente del consejo de administración. 3. que no exista razón de negocios. serán penalmente responsables de los delitos fiscales cuando derivados de un contrato. establezcan o lleven a cabo por sí o por interpósita persona. Se abroga la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente desde 2002 Nueva Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) Subsistiendo en la mayoría de sus disposiciones aquellas que hoy en día están vigentes con los siguientes cambios. . mecanismos vinculados con esquemas ilícitos o incumplimiento a obligaciones fiscales. En la reforma destacan las siguientes modificaciones: Código Fiscal de la Federación Abrogación de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente desde el 1º de enero de 2002 La nueva Ley del Impuesto sobre la Renta Abrogación de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única Abrogación de la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo Ley del Impuesto al Valor Agregado Código Fiscal de la Federación (CFF) 1. sugieran. Los profesionistas contables o jurídicos o sus auxiliares y los agentes aduanales. 2. es decir la sustancia sobre la forma. Son responsables en materia de delitos fiscales. asesoren. el administrador único. el gerente general. Para personas morales la tasa impositiva seguirá siendo el 30%. etc. entre otros: 1. mismo que incluye las iniciativas de reformas a las leyes fiscales federales y abrogación de algunas. 2.

Las personas físicas que obtengan ganancias por la enajenación de acciones cotizadas en bolsa. Se incorpora un régimen denominado Régimen Opcional para Grupos de Sociedades (Sociedades Integradoras e Integradas). 7. Se incorpora un nuevo Régimen denominado Régimen de Incorporación Fiscal aplicable únicamente a las personas físicas que realicen actividades empresariales.59 serán no deducibles.00 anuales se incrementa al 32%. siempre que sus ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedan de $1. 4. intereses por créditos hipotecarios. La tasa máxima para personas físicas cuyos ingresos anuales sean superiores a $500. . no serán deducibles cuando dichos pagos no estén sujetos a por lo menos el 75% del ISR que se cause en México. estarán obligadas al pago del 10% por concepto de ISR sobre dichas ganancias. hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0. Las personas físicas únicamente podrán deducir como máximo el monto de las deducciones personales (gastos médicos. de funeral.000. 9. estableciendo el régimen de transición a través de disposiciones transitorias de la nueva Ley del ISR. hospitalarios. 5. b) Las inversiones en automóviles solo serán deducibles hasta un monto de $130. lo que sea menor.000. A partir del 1º de enero de 2014. que enajenen bienes o presten servicios por los que no se requiera título profesional.00. 10. 8. etc.00. Se elimina el Régimen de Consolidación Fiscal. este régimen tendrá una reducción del ISR del 100% al 10% en forma transitoria. d) Tratándose de regalías serán deducibles cuando sean efectivamente pagadas.3.000. las instituciones de crédito (Bancos) no podrán deducir las pérdidas por créditos incobrables que hubiesen deducido conforme a la ley que se abroga. c) Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador. Elevado al año. 6.) que no excedan de dos salarios mínimos elevados al año o bien el equivalente al 10% de sus ingresos del año. En cuanto a deducciones: a) Los pagos a partes relacionadas.000. 11. Se elimina el Régimen de Pequeños Contribuyentes.

Aquellos socios o accionistas que hubiesen constituido Sociedades Inmobiliarias de Bienes Raíces (SIBRAS) y hubieren aprovechado el estímulo fiscal vigente hasta el 31 de diciembre de 2013. III. Los intereses generados por créditos hipotecarios de casa habitación. en el ejercicio en que las sociedades a las que hubiesen hecho la aportación hayan vendido el inmueble aportado o bien se enajenen sus acciones. Alimentos para mascotas. Los espectáculos públicos. La enajenación de lingotes de oro. Los chicles o gomas de mascar. La enajenación de bienes que se encuentren sujetos a régimen aduanero de recinto fiscalizado estratégico. El uso o goce temporal de casa habitación (Arrendamiento). La enajenación de casa habitación. VII. Se gravan a la tasa general del 16% I. IV. III. Se abroga la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única (LIETU) Se abroga la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE) Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) 1. Se eliminan las exenciones de los siguientes actos o actividades I. La enajenación de bienes entre residentes en el extranjero. VI.12. 2. si al 31 de diciembre de 2016 no se dan tales supuestos. deberán acumular la ganancia diferida que generaron sus aportaciones de inmuebles a dichas sociedades. . IV. Los servicios de enseñanza (colegiaturas). V. II. dichas personas deberán acumular la ganancia diferida en dicha fecha actualizada. II. El transporte público terrestre de personal. de lo contrario.

. en el momento en que sea descubierto por el contribuyente o bien por las autoridades fiscales. por favor contacte a nuestros especialistas. una compañía del Reino Unido limitada por garantía. miembro de BDO International Limited. S.3. Si desea obtener mayor información. Se precisa que cuando exista un faltante en los inventarios se considerará como enajenación dicho faltante. © 2013 Castillo Miranda y Compañía. lo que suceda primero. C. (BDO Castillo Miranda) es una sociedad civil mexicana de contadores públicos y consultores de empresas. y forma parte de la red internacional de firmas independientes de BDO.

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