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Retencion Cree

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Revisoría Fiscal

. . . Créase, a partir del 1° de enero de 2013, el impuesto

sobre la renta para la equidad -CREE como el aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, en beneficio de los trabajadores, la generación de empleo, y la inversión social en los términos previstos en la presente Ley. . .
Revisoría Fiscal

La tarifa de el nuevo impuesto es el 8% y, transitoriamente, para los años 2.013, 2.014 y 2.015 será del 9%. La distribución de este tributo será: 2,2 puntos para el ICBF, 1,4 puntos para el SENA y 4,4 puntos para el sistema de seguridad social en salud. Y el punto adicional del 2.013 al 2.015 se distribuirá: 40% para las Universidades públicas, 30% para nivelar la UPC del régimen subsidiado en salud y 30% para la inversión social en el sector agropecuario.
Revisoría Fiscal

A partir de la aplicación de la Retención (1 de mayo de 2.013) las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios quedaron exonerados de los aportes al SENA y al ICBF por los empleados que devenguen menos de 10 SMM. Igualmente las Personas Naturales con mas de 2 empleados estarán exonerados por los mismos aportes de sus empleados que devenguen menos de 10 SMM Revisoría Fiscal .

014 estarán exonerados de cotización al régimen contributivo de salud (art.993) las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios. 204 Ley 100 de 1.A partir del 1 de enero de 2. por sus trabajadores que devenguen hasta 10 SMM Revisoría Fiscal .

Ley 1607 Artículo 37°. Facultad para establecer retención en la fuente del impuesto sobre la renta para la equidad· CREE. así como los cambios legislativos que tengan incidencia en dicha tarifa. y determinará los porcentajes tomando en cuenta la cuantía de los pagos o abonos y la tarifa del impuesto. acelerar y asegurar el recaudo del impuesto sobre la renta para la equidad-CREE. El Gobierno Nacional podrá establecer retenciones en la fuente con el fin de facilitar. Revisoría Fiscal .

Recordemos que somos una Entidad de origen canónico SIN ANIMO DE LUCRO. 20 Ley 1607 de 2. según la Ley. (Parágrafo 2 Art. Esto significa que.012) Revisoría Fiscal .La Provincia NO ES SUJETO PASIVO DEL IMPUESTO. NO CONTRIBUYENTE DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS. seguimos pagando los aportes de nómina tal como los venimos haciendo.

no reemplaza ninguna.013 dice que se aplica lo establecido en el art. Revisoría Fiscal . T.La Provincia SI ES AGENTE RETENEDOR POR EL CREE Porque el artículo 3 del Decreto 862 de 2. 368-1 y 368-2 del E. 368. y es que si somos retenedores de renta entonces somos retenedores de CREE. Esta es una Retención NUEVA.

Entonces si debemos retener. Revisoría Fiscal .Resumen hasta acá: NO SOMOS SUJETOS PASIVOS. Entonces no nos deben hacer esta Retención. SEGUIMOS PAGANDO LOS APORTES DE NOMINA COMO LO VENIMOS HACIENDO. SI SOMOS AGENTES RETENEDORES.

por sus ingresos de fuente nacional obtenidos mediante sucursales y establecimientos permanentes.¿A QUIEN LE RETENEMOS? Le debemos retener a las sociedades. Revisoría Fiscal . personas jurídicas y asimiladas contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios y las sociedades y entidades extranjeras contribuyentes declarantes del impuesto sobre la renta.

AUTORETENEDORES GRAN CONTRIBUYENTE EN ESTE NIVEL NOS ENCONTRAMOS Y COMO SOMOS ASIMILADOS A GRANDES CONTRIBUYENTES TENEMOS LA OBLIGACIÓN DE HACER RETENCIONES GRANDES CONTRIBUYENTES REGIMEN COMUN REGIMEN SIMPLIFICADO .

PERSONAS NATURALES Sociedades declaradas como zonas francas Revisoría Fiscal .¿A QUIEN NO LE RETENEMOS? Las entidades sin ánimo de lucro GRANDES CONTRIBUYENTES AUTORETENEDORAS Así como quienes no hayan sido previstas en la ley de manera expresa como sujetos pasivos.

¿CUÁNDO HACEMOS LA RETENCION? En el momento del Pago y/o Causación. ¿DÉSDE QUE MONTO SE HACE LA RETENCION? Desde $1 en adelante. la tarifa es 0.6% ó 1. 0. (NO HAY VALOR MINIMO PARA LA BASE) ¿CUÁNTO DEBEMOS RETENER? De acuerdo al Decreto.5% Revisoría Fiscal .3%.

esta se debe asumir. Revisoría Fiscal .000 millones. Si no practicamos la retención en un año. El promedio de las tarifas es 0. asumiríamos $552 millones.¿QUE SUCEDE SI NO HACEMOS LA RETENCIÓN? En los casos en los que no practiquemos la retención.8%.000 millones. Es decir será un sobre costo. si de estos le restamos el 30% que es nómina nos quedan $69.012 fueron $99. A título de ejercicio tomemos los siguientes datos: Los Costos y Gastos en el año 2.

co Revisoría Fiscal .dian. Si no logramos ninguna de las dos entonces se debe utilizar la herramienta encontrada en la página www.¿CÓMO EFECTUAR LA RETENCIÓN? Debemos tener el RUT actualizado del Proveedor.gov. Si no tenemos el RUT debemos solicitar un documento firmado por el Proveedor donde nos manifieste el código de su actividad principal. esto es con fecha posterior a noviembre de 2.012.

La tarifa la aplicamos al valor del bien o el servicio adquirido. 0. Esta retención se le resta al valor a pagar. Revisoría Fiscal .¿CÓMO EFECTUAR LA RETENCIÓN? En el RUT miramos la casilla 46 y este código lo buscamos en la tabla del Decreto y encontramos la tarifa (0.6% ó 1.3%.5%). antes del IVA.

Se anexa copia del RUT actualizado.000.EJEMPLO 1: Se recibe factura 001 de mayo 17 de 2.013 del Proveedor SAG Servicios de Ingeniería SAS por el servicio de Instalaciones eléctricas en la comunidad por valor de $10.000. Revisoría Fiscal .

Revisoría Fiscal .

006. 089. 000 1. HNAS. DE LA CARI D.013 001.013 Revisoría Fiscal . 000 11. DE LA PRESENT NI T 860. C. 600. 000.3 SAG SERVICIOS DE INGENIERIA SAS CL 26 75-93 BOGOTA D. DO M I N.830. 928.6 I NSTALACI O NES ELECTRI CAS IVA 16% TOTAL FACTURA 10.000 AUTORIZACION NUMERO FACT A001 DE ENERO DE 2.C 4543 CLI ENTE CO NG .600. CODIGO ACTIVIDAD PARA ICA Fact ur a de Vent a MAYO 17 DE 2. 745.

IVA E ICA. DE ACUERDO CON LAS BASES Y TARIFAS ESTABLECIDAS PARA CADA UNA Revisoría Fiscal .EJEMPLO 1: ¿Es Persona Jurídica? SI ¿Es responsable de renta? SI ¿Se le debe practicar retención de CREE? SI SIN OLVIDAR QUE SE DEBEN APLICAR LAS DEMAS RETENCIONES POR RENTA.

EJEMPLO 1: ¿Cuál es la tarifa a aplicar por la Retención del CREE? El código de la actividad principal es 4652 La buscamos en la tabla Código actividad económica Nombre actividad económica Tarifa de retención aplicable sobre todos los pagos 4652 Comercio al por mayor de equipo.30% Revisoría Fiscal . partes y piezas electrónicos y de telecomunicaciones 0.

000 $400.000.EJEMPLO 1: Base para cálculo de las retenciones: Mas Iva: Menos Rete en la fuente servicios: Retención ICA: Retención de IVA: Retención CREE: VALOR NETO A PAGAR: $10.600 $240.000 $30.000 $96.600.833.000 $1.400 Revisoría Fiscal .000 $10.

000.013 del Proveedor Leivi Clored Romero por la compra de un protector sencillo por valor de $230. Revisoría Fiscal .EJEMPLO 2: Se recibe factura 995 de mayo 17 de 2.

013 Revisoría Fiscal .MAYO 17 2.

ES UNA PERSONA NATURAL DEL REGIMEN SIMPLIFICADO Revisoría Fiscal .EJEMPLO 2: ¿Es Persona Jurídica? NO ¿Es responsable de renta? SI ¿Se le debe practicar retención de CREE? NO NO ES UNA SOCIEDAD PERSONA JURIDICA.

400. A.EJEMPLO 3: Se recibe factura electrónica de mayo 17 de 2.013 del Proveedor Sodimac Colombia S. por la compra de elementos varios por valor de $60. Revisoría Fiscal .

Revisoría Fiscal .

EJEMPLO 3: ¿Es Persona Jurídica? SI ¿Es responsable de renta? SI ¿Se le debe practicar retención de CREE? NO ES GRANDE CONTRIBUYENTE Y AUTORETENEDOR Revisoría Fiscal .

Revisoría Fiscal .EJEMPLO 4: Se recibe factura 131 de mayo 17 de 2.013 del Proveedor Serv&color y plomería SAS por la compra de vinilo lavable por valor de $215.520 mas IVA.

17 MAYO 2013 Revisoría Fiscal .

DE ACUERDO CON LAS BASES Y TARIFAS ESTABLECIDAS PARA CADA UNA Revisoría Fiscal .EJEMPLO 4: ¿Es Persona Jurídica? SI ¿Es responsable de renta? SI ¿Se le debe practicar retención de CREE? SI SIN OLVIDAR QUE SE DEBEN APLICAR LAS DEMAS RETENCIONES POR RENTA. IVA E ICA.

30% Revisoría Fiscal .EJEMPLO 4: ¿Cuál es la tarifa a aplicar por la Retención del CREE? El código de la actividad principal es 4752 La buscamos en la tabla Código actividad económica Nombre actividad económica Tarifa de retención aplicable sobre todos los pagos 4752 Comercio al por menor de artículos de ferretería. pinturas y productos de vidrio en establecimientos especializados 0.

a mas tardar.Se debe tener en cuenta que la fecha de presentación y pago de esta Retención es entre el 5 y el 6 de cada mes. el último día hábil de cada mes. Revisoría Fiscal . Por lo tanto la llegada de los documentos al Economato Provincial debe ser.

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