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Reforma Fiscal 2014

Reforma Fiscal 2014

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Principales propuestas contenidas en la Reforma Hacendaria para 2014, emitida por el Ejecutivo Federal.

Hay que recordar que éstas aún no han sido aprobadas por las instancias correspondientes; sin embargo, permiten identificar algunas situaciones que se habrán de tener en cuenta para el próximo ejercicio fiscal. Propuestas en materia de ISR: a) Eliminación de Regímenes Preferenciales • Se propone derogar el régimen aplicable a las Sociedades Inmobiliarias de Bienes Raíces (SIBRAS) para evitar el uso distorsionado del beneficio previsto en el artículo 224-A de la Ley del ISR. Se propone eliminar el régimen simplificado así como los beneficios de exención, tasa reducida y facilidades administrativas que le son aplicables. Se propone eliminar el régimen de consolidación fiscal, estableciendo un esquema de salida para estos grupos de sociedades.

b) Incrementos impositivos / eliminación de exenciones. • Se propone establecer en la nueva Ley del ISR, el establecimiento de un gravamen a cargo de las empresas calculado por el monto de distribución de dividendos que realicen a las personas físicas y residentes en el extranjero. La tasa que se propone es del 10%, Con el fin de dotar de mayor progresividad al marco tributario y hacer más justa la contribución al desarrollo, se propone adicionar un nuevo tramo a la tarifa del ISR de personas físicas, aplicable para las personas físicas con ingresos gravables superiores a 500 mil pesos anuales con una tasa marginal de 32%.

Sólo procederá la deducción de hasta el 41 % de las remuneraciones exentas otorgadas al trabajador (previsión social. a efectos de que estas erogaciones sean deducibles. Con objeto de reducir la erosión de la base gravable que representa la deducción por concepto de vehículos. pagos por separación. se propone reducir el límite de la exención de 1. • Pagos al personal • Las empresas que otorguen vales de despensa a sus trabajadores.2 millones de pesos). En congruencia con el ajuste al monto deducible por la inversión en automóviles antes citada. Se propone considerar como no deducibles las cuotas de seguridad social del trabajador pagadas por el patrón.5 millones de UDIS a 250 mil UDIS (aproximadamente 1. se propone eliminar esta deducción. se propone ajustar el monto deducible hasta 130 mil pesos por unidad sin IVA. . gratificación anual. también se propone ajustar el monto de la renta de automóviles a 200 pesos diarios por unidad. c) Deducciones Deducción de inversiones • • Eliminación de la Deducción Inmediata de inversiones de activo fijo. etc. cajas y fondos de ahorro.) • • Eliminación de deducciones • Para evitar abusos de los contribuyentes por consumos en restaurantes que no corresponden a los gastos necesarios para la realización de su actividad.• Con el fin de reducir el costo recaudatorio de la exención se ISR por concepto de enajenación de casa habitación y asignar en forma más eficiente el beneficio hacia aquellas personas físicas de menores ingresos. podrán hacerlo únicamente a través de monederos electrónicos autorizados por el SAT.

Eliminación de la exención de IVA a la compra-venta y arrendamiento de casa habitación. y un monto equivalente a 2 salarios mínimos anuales correspondientes al área geográfica del Distrito Federal. Propuestas en materia de IVA: • Eliminación de la tasa 11% en región fronteriza. • • • . transferencia o tarjeta de crédito). así como de los intereses por crédito hipotecarios para la compra de casahabitación. se incluye como requisito para su deducción que sean pagadas a través de medios del sistema financiero (cheque. además de contar con el comprobante respectivo. • d) Base gravable para el cálculo de la PTU • Para efectos de determinar la renta gravable.Deducciones Personales • Se propone limitar el monto máximo de las deducciones personales realizadas por una persona física al año a la cantidad que resulte menor entre el 10% del ingreso anual total del contribuyente. incluyendo ingresos exentos. A fin de garantizar que las deducciones personales sean aplicadas únicamente por las personas que efectivamente realizan la erogación y que legalmente tienen derecho a efectuarla. ésta se obtendrá disminuyendo de los ingresos obtenidos en el ejercicio las deducciones autorizadas en la nueva Ley del ISR. y el resultado obtenido será la renta gravable que sirva de base para el cálculo de la PTU. Eliminación de la exención a los servicios de enseñanza pública. Se propone eliminar la exención al servicio de transporte público foráneo de pasajeros. homologándola con la Tasa 16% del resto de territorio nacional.

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