C m o m e jo r a r lo s in f o r m e s d e a u d it o r a

S u s i n fo r m e s d e a u d i to r a c o n ti e n e l a i n fo r m a c i n P r a c ti c e s c o r r e c ta ? . E l G r u p o de un buen d e P r c ti c a s d e A u d i to r a (A u d i ti n g

G r o u p ) r e s u m e l o q u e d e b e r a s e r e l c o n te n i d o

i n fo r m e

E l in f o r m e c u m p lie n d o

d e a u d it o r a e s u n a h e r r a m ie n t a

im p o r t a n t e

p a r a d e m o s t r a r s i la s o r g a n iz a c io n e s

e s t n

c o n lo s r e q u is it o s d e la n o r m a I S O 9 0 0 1 . A u n q u e la n o r m a I S O / I E C 1 7 0 2 1 d e f in e lo s q u e d e b e c u m p lir u n in f o r m e , n o d e f in e u n f o r m a t o e s p e c f ic o p a r a lo s in f o r m e s p u e d e v a r ia r , d e p e n d ie n d o d e la s

r e q u is it o s m n im o s a u d it o r a s

s e g n la n o r m a I S O 9 0 0 1 . E l f o r m a t o y c o n t e n id o

d e l ta m a o y

n a t u r a le z a d e l a u d it a d o

y d e lo s o b je t iv o s y e l a lc a n c e d e la a u d it o r a . N o t o d o s lo s t e m a s lis t a d o s a a t o d o t ip o d e a u d it o r a y la s e c u e n c ia d e lo s t e m a s p u e d e v a r ia r .

c o n t in u a c i n s o n a p lic a b le s

I n tro d u cc i n

E s t a s e c c i n d e l in f o r m e lin e a m ie n t o s

d e b e r a h a c e r r e f e r e n c ia a lo s r e q u is it o s o b lig a t o r io s

d e la I S O / I E C 1 7 0 2 1 y a lo s

e n la I S O 1 9 0 1 1 .

R e s u m e n e j e c u t iv o

E s t a s e c c i n d e b e r a c e n t r a r s e e n p r o p o r c io n a r u n r e s u m e n d e la e f ic a c ia g lo b a l d e l s is t e m a d e g e s t i n d e la c a lid a d , in c lu y e n d o in f o r m a c i n c la v e p a r a la g e s t i n . s o b r e f o r t a le z a s y d e b ilid a d e s , la m e jo r a c o n t in u a y lo s in d ic a d o r e s

S e d e b e r a c o m e n t a r lo s h e c h o s s o b r e s a lie n t e s h a lla z g o s

d e la a u d it o r a , a s c o m o u n a r e s u m e n g e n e r a l d e lo s o r e a s c r t ic a s q u e p u d ie r a n t r a n s f o r m a r s e e n n o

q u e h a y a n r e p r e s e n t a d o n o c o n f o r m id a d e s

c o n f o r m id a d e s . T a m b i n s e d e b e r a n

in c lu ir : la s c o n c lu s io n e s d e la a u d it o r a e n r e f e r e n c ia a l c u m p lim e n t o y c u a lq u ie r r e c o m e n d a c i n q u e s e c o n s id e r e p e r t in e n t e .

c o n la n o r m a c o n t r a la c u a l s e r e a liz la a u d it o r a

E s t a s e c c i n t a m b i n

p u e d e in c lu ir u n a g r a d e c im ie n t o

a la o r g a n iz a c i n , a g r a d e c ie n d o , c u a n d o s e a

a p r o p ia d o , la h o s p it a lid a d , c o o p e r a c i n y a c t it u d a b ie r t a d e t o d o e l p e r s o n a l.

C o m p r o m is o d e l a d i r e c c i n , o b j e t iv o s y m e t a s

E s t a s e c c i n d e b e r a in c lu ir u n a m e n c i n a lo s p r o c e s o s d e la o r g a n iz a c i n r e la c io n a d o s e s t a b le c im ie n t o

con el

y c o m u n ic a c i n d e la s p o l t ic a s y lo s o b je t iv o s . D e b e r a c u b r ir e l m o n it o r e o , la m e d ic i n e l c la v e d e l d e s e m p e o . D e b e r a in c lu ir t a m b i n ,

r e p o r t e y la r e v is i n e n r e la c i n c o n lo s in d ic a d o r e s c o m e n t a r io s a p r o p ia d o s

e n r e la c i n a l p r o g r e s o q u e h a h e c h o la o r g a n iz a c i n r e s p e c t o a l a v a n c e lo g r a d o d e s d e la lt im a a u d it o r a .

e n r e la c i n a lo s o b je t iv o s

A c c io n e s to m a d a s s o b re te m as s u rg id o s e n a u d ito ras a n terio res

E n e s t a s e c c i n c o m e n t e s o b r e la h a b ilid a d p r o b le m a s id e n t if ic a d o s a n t e r io r m e n t e ,

d e la o r g a n iz a c i n e n d e t e r m in a r la s c a u s a s r a z d e lo s

y e n la e f ic a c ia d e la s a c c io n e s q u e s e t o m a r o n p a r a c o r r e g ir d e b e r a r e a liz a r a lg n c o m e n t a r io

d ic h a s s it u a c io n e s y p a r a p r e v e n ir la r e p e t ic i n d e la s m is m a s . T a m b i n

r e la t iv o a la c a p a c id a d d e lo s p r o c e s o s f o r m a le s d e la o r g a n iz a c i n a o r g a n iz a c i n p a r a e n c a r a r la s a c c io n e s c o r r e c t iv a s y p r e v e n t iv a s n e c e s a r ia s .

L o s p r o c e s o s d e a u d i t o r a i n t e r n a , r e v i s i n p o r l a d i r e c c i n y m e j o r a c o n t in u a

E n e s t a s e c c i n c o m e n t e s o b r e la o p o r t u n id a d

y e f ic a c ia d e lo s p r o c e s o s d e a u d it o r a

in t e r n a , la r e v is i n d e la

p o r la d ir e c c i n y m e jo r a c o n t in u a c o n r e s p e c t o a lo s r ie s g o s a s o c ia d o s c o n e l lo g r o y m a n t e n im ie n t o c a lid a d .

A d e m s , d e b e r a p r o p o r c io n a r s u s c o m e n t a r io s r e s p e c to a :

s o b r e lo s p r o g r e s o s q u e h u b ie r a r e a liz a d o la o r g a n iz a c i n

s u s a c c io n e s d ir ig id a s e l m o n it o r e o

a la m e jo r a c o n t in u a r e la c io n a d a c o n la s a t is f a c c i n y la p e r c e p c i n d e lo s c lie n t e s c o n la c a lid a d .

d e la in f o r m a c i n

s o b r e e l d e s e m p e o d e la o r g a n iz a c i n r e la c io n a d o

E l i m p a c t o d e c a m b i o s s i g n if i c a t i v o s

E s t a s e c c i n d e b e r a a p lic a r s e a t o d o t ip o d e a u d it o r a , p e r o e s m s p r o b a b le q u e s e a a p lic a b le a a u d it o r a s d e m o n it o r e o o d e r e - c e r t if ic a c i n m s q u e e n la s a u d it o r a s in ic ia le s . D e b e r a r e g is t r a r s e t a le s c o m o c a m b io s d e d u e o s d e la

in f o r m a c i n

s o b r e e l im p a c t o s o b r e e l s is t e m a d e g e s t i n d e c a m b io s

e m p r e s a o e n e l p e r s o n a l c la v e , o c a m b io s e n e l a lc a n c e d e la c e r t if ic a c i n .

R e q u isito s d e l s is tem a e in te r -relac io n e s, y fu n c io n es , p ro c e so s y re a s a u d ita d a s

E l t t u lo d e e s t a s e c c i n d e b e r a r e f le ja r e n f o r m a e x p l c it a la s f u n c io n e s , p r o c e s o s o r e a s a u d it a d a s ; p o r e je m p lo , v e n t a s , a lm a c e n e s , f o r m a c i n d e l p e r s o n a l o p e r c e p c i n d e lo s c lie n t e s .

D e b e r a in d ic a r s e e n e l in f o r m e :

la n o r m a u t iliz a d a c o m o b a s e d e la a u d it o r a lo s p r o c e s o s , f u n c io n e s o r e a s a u d it a d a s lo s d o c u m e n t o s c la v e u t iliz a d o s d u r a n t e la a u d it o r a .

E s t a s e c c i n p u e d e s e r u t iliz a d a p a r a r e a liz a r c o m e n t a r io s

s o b r e la c o n f o r m id a d

d e l s is t e m a d e g e s t i n d e

la o r g a n iz a c i n e n r e la c i n a u n a c l u s u la o r e q u is it o e s p e c f ic o d e la n o r m a . A s im is m o , p u e d e s e r u t iliz a d a p a r a c o m e n t a r c m o lo s d e f e r e n t e s a s p e c t o s d e l s is t e m a d e g e s t i n d e la o r g a n iz a c i n t r a b a ja n

ju n t o s ( t a n t o e n f o r m a c o n ju n t a o s e p a r a d a ) c o n lo s r e s p e c t iv o s im p a c t o s e n la c a p a c id a d d e la o r g a n iz a c i n d e p r o p o r c io n a r lo s p r o d u c t o s p r e v is t o s .

E s t o s c o m e n t a r io s

p o d r a n e s t a r c e n t r a d o s e n la e f ic a c ia d e la r e la c i n e n t r e lo s r e q u is it o s d e la n o r m a y d e d e s e m p e o , lo s r e q u is it o s le g a le s a p lic a b le s , la s

f a c t o r e s t a le s c o m o la p o l t ic a , lo s o b je t iv o s

r e s p o n s a b ilid a d e s , la c o m p e t e n c ia d e l p e r s o n a l, la s o p e r a c io n e s , lo s p r o c e d im ie n t o s , lo s d a t o s d e l desem peo o lo s h a lla z g o s y la s c o n c lu s io n e s d e la s a u d it o r a s in t e r n a s .

L o s c o m e n t a r io s

s o b r e lo s p r o c e s o s o c u p a r p r o b a b le m e n t e

la m a y o r p a r t e d e l in f o r m e , y a q u e u n

s is t e m a d e g e s t i n d e la c a lid a d e s a u d it a d o p r o c e s o p o r p r o c e s o . E l in f o r m e d e b e r a t e n e r e n c u e n t a lo s r e q u is it o s le g a le s p a r a c a d a p r o c e s o q u e s e a u d it a y d e b e r a h a c e r n f a s is e n lo s f a c t o r e s q u e p u e d a n d e lo s p r o c e s o s .

c o la b o r a r o a f e c t a r la c o n s is t e n c ia y la m e jo r a d e lo s r e s u lt a d o s

E s to n o e s to d o

O t r a s p a r t e s d e l la G u a r e c o m ie n d a c o m e n t a r io s s o b r e e l c u m p lim e n t o

in c lu ir e n lo s in f o r m e s

d e a u d it o r a u n a d e s c r ip c i n d e l s it io v is it a d o , c o n lo s r e q u is it o s le g a le s y o t r o s r e q u is it o s

p o r p a r t e d e la o r g a n iz a c i n

y u n a n lis is d e la e f ic a c ia c o n t in u a d e l s is t e m a . E l in f o r m e d e b e r a t e r m in a r r e m a r c a n d o lo s t e m a s q u e r e q u ie r e n la a t e n c i n d e l a u d it a d o y u n a d e c l a r a c i n d ic ie n d o q u e la a u d it o r a e s t b a s a d a e n u n p r o c e s o y q u e , e n c o n s e c u e n c ia , s ie m p r e h a y u n c o m p o n e n t e de

d e m u e s t r e o d e la in f o r m a c i n in c e r t id u m b r e

d is p o n ib le

e n la s e v id e n c ia s a n a liz a d a s , e l q u e p u e d e v e r s e r e f le ja d o

e n lo s h a lla z g o s d e la a u d it o r a .

F in a lm e n t e ,

e s a c o n s e ja b le q u e la s r e c o m e n d a c io n e s

d e u n a a u d it o r a s e a n s o m e t id a s a u n a r e v is i n s o b r e s i c o n c e d e r o m a n t e n e r la c e r t if ic a c i n .

in d e p e n d ie n t e ,

a n t e s d e q u e s e t o m e u n a d e c is i n d e f in it iv a

E s t e a r t c u lo e s u n a v e r s i n e d it a d a

d e l E s c r ib ie n d o

i n f o r m e s d e a u d i t o r a , q u e p u e d e c o n s u lt a r s e e n

e l s it io w e b d e l G r u p o d e P r c t ic a s d e A u d it o r a , y e s r e p r o d u c id o p o r c o r t e s a d e I S O y d e I A F . E s t o s d o c u m e n to s f u e r o n d e s a r r o lla d o s t o m a n d o c o m o r e f e r e n c ia b u e n a s p r c t ic a s a c t u a le s y , p o r lo t a n t o , n o d e l I n t e r n a t io n a l A c c r e d it a t io n F o r u m ( IA F ) n i

h a n s id o a v a la d o s f o r m a lm e n t e c o m o in t e r p r e t a c io n e s

c o m o r e c o m e n d a c io n e s

d e l C o m it I S O T C 1 7 6 . P a r a o b t e n e r in f o r m a c i n s o b r e e l G r u p o d e P r c t ic a s d e

A u d it o r a h a g a c lic e n A u d i t i n g P r a c t i c e s G r o u p .

S o b r e e l a u to r

E l G ru p o d e P r c t ic a s d e A u d it o r a I S O 9 0 0 1 e s u n g ru p o a u d it o re s y p ro f e s io n a le s

in f o rm a l d e e x p e rt o s e n s is t e m a s d e g e s t i n d e la c a lid a d , d e la C a lid a d .

m ie m b ro s d e l I A F y d e l C o m it T c n ic o I S O / T C 1 7 6 G e s t i n y A s e g u ra m ie n t o u n c o n ju n t o d e g u a s y p re s e n t a c io n e s

E s t e g ru p o

h a d e s a rro lla d o

q u e c o n t ie n e n e x p lic a c io n e s s o b re la s a u d it o r a s d e

s is t e m a s d e g e s t i n d e la c a lid a d , y re f le ja n n o rm a I S O 9 0 0 1 .

e l e n f o q u e p o r p ro c e s o s q u e e s e s e n c ia l p a ra a u d it a r lo s re q u is it o s d e la