Hoja de trabajo para la elaboracin de Estados Financieros Consolidados

Entidad ROJOS Y CREMAS

Al 31 de diciembre de 2011, Cifras expresadas en Quetzales (Q.)
EJERCICIO No. 3
MATRIZ
No.
1
2
3
4
5
6
7
8

9
10
11
12
13
14
15

16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26

CUENTA
ESTADO DE RESULTADOS
VENTAS
INVENTARIO I
COMPRAS
INVENTARIO II
GASTOS
PERDIDA EN CIA SUBSIDIARIA
MINORA
PRDIDAS Y GANANCIAS
SUMAS
ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS MATRIZ SALDO INICIAL
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS SUBSIDIARIA SALDO INICIAL
AUMENTO O DISMINUCIN INVENTARIO I
PRDIDAS Y GANANCIAS
DIVIDENDOS PAGADOS MATRIZ
DIVIDENDOS PAGADOS SUSIDIARIA
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS SALDO FINAL
SUMAS
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
ACTIVO FIJO
INVERSIONES CIA SUBSIDIARIA
CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIO II
CAPITAL MATRIZ
CAPITAL SUBSIDIARIA
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS SALDO FINAL
MINORA
DOCTOS. POR PAGAR
DOCTOS. POR COBRAR DESCT.
SUMAS IGUALES

SUSIDIARIA
H

32,625.00
4,357.50
22,425.00

16,650.00

2,250.00

1,350.00

CONSOLIDADOS
D
H

46,050.00
135.00
3,225.00

6,727.50
28,995.00

202.50

15,345.00
-

127.50

3,472.50

5,970.00

1,485.00
36,360.00

18,270.00

270.00
18,270.00

9,802.50
5,850.00
1,485.00
675.00
7,642.50
9,802.50

MINORIA
D

3,225.00

2,505.00
9,795.00

9,375.00
202.50

36,360.00

ELIMINACIONES
D
H

270.00

9,802.50

15,000.00
9,405.00
4,312.50
832.50
2,250.00

337.50
5,242.50
5,850.00

3,352.50

3,562.50

75.00
75.00

51,067.50

60.00
4,387.50
75.00
3,352.50

3,562.50

18.75
75.00

7,875.00

253.13
3,815.63

84.37
178.12

1,462.50
-

1,462.50

5,850.00

9,600.00

56.25
1,470.00
675.00
7,541.25
9,742.50

1,987.50
1,815.00
1,350.00

31,800.00

7,642.50
1,575.00
82.50
31,800.00

14,752.50

9,742.50
-

9,742.50

24,600.00
10,681.87

1,276.87
6,300.00
2,565.00
3,472.50

82.50
127.50

22,500.00
-

75.00
1,470.00
51,067.50

9,000.00
5,242.50

6,750.00
7,875.00

510.00

82.50
82.50
14,790.00

14,752.50

3,815.63

178.12
3,534.38

2,250.00
1,462.50

82.50
14,790.00

3,712.50

3,712.50

36,937.50

22,500.00
7,541.25
3,534.38
2,085.00
36,937.50

DETERMINACIN DE ELIMINACIONES
Entidad ROJOS Y CREMAS
EJERCICIO No. 3
CALCULO DE PARTICIPACIN
PERDIDA EN CIA SUBSIDIARIA
Dividido
PERDIDA DE LA CIA SUBSIDIARIA

202.50

75%

270.00

25%

ELIMINACIN No. 1
COMPRAS (SUBSIDIARIA)
VENTAS (MATRIZ)

1,275.00
1,950.00
3,225.00

Eliminacin, # 1 y 3

ELIMINACIN No. 2
RECARGO
INVENTARIO II MATRIZ
INVENTARIO II SUBSIDIARIA

105.00
22.50
127.50

Eliminacin, # 4 y 20

ELIMINACIN No. 3
RECARGO
INVENTARIO I MATRIZ
INVENTARIO I SUBSIDIARIA

25%
18.75
75.00
60.00
135.00

Eliminacin, #11
Eliminacin, #9
Eliminacin, # 2

Minora (Debe) #11

ELIMINACIN No. 4
DOCUMENTOS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR COBRAR

82.50
82.50

Eliminacin, # 25
Eliminacin, # 19

82.50

Eliminacin, # 26
Eliminacin, # 25

ELIMINACIN No. 5
DOCUMENTOS POR COBRAR DESCONTADOS
DOCUMENTOS POR PAGAR

82.50

ELIMINACIN No. 6
DETERMINACIN DEL SUPERAVIT POR CONSOLIDACIN
ROJOS Y CREMAS
MTODO DE PARTICIPACIN
CUENTA
100%
75%
CAPITAL SUBSIDIARIA
9,000.00
6,750.00
GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS SUBSIDIARIA SALDO INICIAL 5,850.00
4,387.50
RESULTADO DEL EJERCICIO SUBSIDIARIA
(270.00)
(202.50)
DIVIDENDOS PAGADOS SUSIDIARIA
(337.50)
(253.13)
VALOR EN LIBROS
14,242.50 10,681.875
INVERSIONES CIA SUBSIDIARIA
9,405.00
SUPERAVIT POR CONSOLIDACIN
1,276.875

25%
2,250.00
1,462.50
(67.50)
(84.38)
3,560.63

Eliminacin, # 22
Eliminacin, # 10
Eliminacin, # 6
Eliminacin, # 14
Eliminacin, # 17

PARTICIPACIN DE LA MINORA EN EL RESULTADO DEL EJERCICIO

RESULTADO DEL EJERCICIO (SUBSIDIARIA)
RECARGO AUMENTO DISMINUCIN INVENTARIO I
RECARGO INVENTARIO II

(270.00)
75.00
(105.00)
(300.00)

CONSOLIDADO
MINORA

(225.00)
(75.00)

75%
25%

Valor Minora, # 7

75%
56.25
Consolidado (Debe) #11

ESTADO DE RESULTADOS
ROJOS Y CREMAS, MATRIZ Y SUBSIDIARIA
DEL 01/01/2011 AL 31/12/2011
CIFRAS EN QUETZALES (Q.)

(+)
(-)

(-)

VENTAS
COSTO DE VENTAS
INVENTARIO I
COMPRAS
INVENTARIO DISPONIBLE
INVENTARIO II
GANANCIA BRUTA
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS
RESULTADO DEL EJERCICIO
PARTICIPACIN DE LA MINORA
PRDIDA CONSOLIDAD

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

ROJOS Y CREMAS, MATRIZ Y SUBSIDIARIA
AL 31/12/2011
CIFRAS EN QUETZALES (Q.)
46,050.00
6,727.50
28,995.00
35,722.50
3,472.50

32,250.00
13,800.00
15,345.00
(1,545.00)
75.00
(1,470.00)

ACTIVO
NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO
CORRIENTE
CAJA
DOCUMENTOS POR COBRAR
INVENTARIO II
SUMA ACTIVO
PATRIMONIO Y CAPITAL
CAPITAL
GANANCIAS NO DISTRIBUDAS SALDO FINAL
SUPERAVIT POR CONSOLIDACIN
SUMA CAPITAL
PARTICIPACIN DE LA MINORA
MINORA
PASIVO
CORRIENTE
DOCTOS. POR PAGAR
SUMA PATRIMONIO Y PASIVO

ESTADO DE GANANCIAS NO DISTRIBUIDAS

ROJOS Y CREMAS, MATRIZ Y SUBSIDIARIA
DEL 01/01/2011 AL 31/12/2011
CIFRAS EN QUETZALES (Q.)

(-)

(+)

GANANCIAS NO DISTRIBUDAS SALDO INICIAL

PERDIDA DEL EJERCICIO
SUB-TOTAL
DIVIDENDOS PAGADOS
AUMONTO O DISMINUCIN INVENTARIO I
GANANCIAS NO DISTRIBUDAS SALDO FINAL

9,742.50
1,470.00
8,272.50
675.00
56.25

731.25
7,541.25

6,300.00
2,565.00
3,472.50

24,600.00

12,337.50
36,937.50

22,500.00
7,541.25
1,276.87
31,318.12

3,534.38

2,085.00
36,937.50