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Afiliacion de Trabajadores Independientes a La Afp y Onp

Afiliacion de Trabajadores Independientes a La Afp y Onp

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ISEP.

JORGE BASADRE

AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP

.

AFILIACION DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP El 26 de julio último, la SBS publicó la Res. 4594 – 2013, con la cual dicta normas operativas para la afiliación y pago de aportes a la AFP o a la ONP . Estas normas están referidas a las obligaciones de quien paga los honorarios (agentes de retención), del trabajador beneficiario, base de cálculo del aporte, tasas de aportación, procedimiento para declaración y pago de aportes, entre otros. A partir del 1 de agosto de 2013 los trabajadores independientes nacidos a partir del 1 de agosto de 1973 que perciban ingresos que son considerados rentas de cuarta categoría y/o de quinta categoría prevista en el literal e) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la Renta, se encuentran obligados a afiliarse a un Régimen Pensionario, pudiendo optar entre afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones (ONP) o al Sistema Privado de Pensiones (AFPs). Resolución SUNAT.- El recibo por honorarios, según la Res. SUNAT 230-2013 (25.07.13) deberá contener como información no impresa: a) Los tributos que gravan la operación, indicando la tasa de retención correspondiente (10% de 4ta categoría cuando el monto supere s/. 1500). b) El aporte obligatorio al Sistema Nacional de Pensiones (SNP) o al Sistema Privado de Pensiones (SPP) de ser el caso, indicando la tasa de aporte correspondiente. LA OBLIGACIÓN DE APORTAR A SISTEMA PENSIONARIO La afiliación y el pago mensual será obligatoria para un trabajador independiente si al 01 de Agosto del 2013 tiene menos de 40 años de edad.En caso de superar dicha edad su afiliación y aportación a un sistema pensionario será facultativo. Una decisión personal Aquí se presentan dos situaciones a.- trabajador independiente que hasta el 31 de Julio del 2013 no se encuentra afiliado y nunca aporto a ningún sistema de pensiones ( ONP o AFP ).En este caso el trabajador independiente debe elegir entre afiliarse a la ONP o a alguna AFP. Usted debe saber esto : Es falso que el trabajador deba automáticamente afiliarse a una AFP.

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ISEP.125 nuevos soles  Si se afilio a la ONP : 13 %  Si se afilio a alguna AFP : 10 % más las comisiones c. b.Si sus ingresos mensuales no llegan a los 750..00 nuevos soles No está obligado a realizar aportaciones.Aquí debe continuar con su aportación al sistema que ya viene aportando. ¿Cómo debe proceder la empresa? Una empresa que solicite servicios a un trabajador independiente desde el 01 de Agosto del 2013 deberá: a. Solicitarle copia de su DNI . 2 .125 nuevos soles Si se afilio a la ONP  Desde Agosto 2013 a diciembre 2014 : 7 %  Todo el año 2015 : 10 %  Todo el año 2016 : 13 % Si se afilio al sistema privado de pensiones ( AFP)  Desde Agosto 2013 a Diciembre 2014 : 5 % + comisiones  Todo el año 2015 : 8 % + comisiones  Todo el año 2016 : 10 % + comisiones Usted debe saber que : Aún esta por definir el monto de las comisiones a pagar . Solicitarle el recibo por honorarios (físico o virtual ). en caso cumpla con el requisito de la edad obligatoria . Usted debe saber esto : Aun esta por modificar el formato de los recibos por honorarios donde aparecerá los ítems para retención por aportes de jubilación.. ya aporto o se afilio a un sistema de pensiones ( sea ONP o alguna AFP).Si sus ingresos mensuales superan los 1. b.Trabajador independiente que hasta el 31 de Julio del 2013 . Solicitarle. para establecer la edad del mismo.. Usted debe saber esto: Si un afiliado esta en planilla de una empresa y a la vez emite recibos por honorarios para otra . Aportaciones Monto de los aportes a partir del 01 de Agosto del 2013 a. en donde se indicara la retención por aportes al sistema de pensiones que se indique en la constancia de afiliación.. JORGE BASADRE AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP . b. también deberá aportar por dichos ingresos como trabajador independiente.Si sus ingresos mensuales están entre los 750 a 1. copia simple de su constancia de afiliación. c. sea a la ONP o a la AFP.

prima por seguro de invalidez. sería recomendable pedirle al propio trabajador que proceda a afiliarse antes de cobrar sus honorarios. la tasa de aportación al SPP de aquellos independientes que perciban ingresos mayores a 1. 65 Ley del Impuesto a la Renta)..07.. el aporte obligatorio en su condición de independiente solo se efectuará en base a los honorarios.Será el propio trabajador independiente quien efectúe la declaración y pago a la AFP. AFP HABITAT.ISEP. Cuando no existe agente de retención.5 RMV (más de S/.... Agentes de retención. empresas o entidades que llevan libros y registros contables (Art.. Por otro lado. Perceptor de rentas de 4ta y 5ta. continuará aportando a la AFP a la que se afilió anteriormente. constituirá contrato de afiliación del independiente. sobrevivencia y gastos de sepelio.13). no estarán obligados a efectuar el aporte obligatorio. AFILIACIÓN A LA AFP En caso el servidor independiente no manifieste su voluntad de afiliarse a un sistema de pensiones “dicho trabajador o su agente de retención deberá de materializar su afiliación a la AFP”. quienes mantendrán la AFP que eligieron.. 8% durante el 2015 y 10% a partir del 2016. la tasa de aporte obligatorio será gradual y se aplicará de la siguiente manera: 5% hasta el 2014. su recibo por honorarios y una copia o constancia de estar afiliado al SPP. Para evitar afiliación indebida. pues respecto del sueldo ya aporta el 10% a la AFP. SBS Nº 4476-2013 del 18. Tasas de aportación.5 de la RMV (S/.. incluyendo comisión. Constancia de afiliación. Si no perciben ingresos por cuarta categoría en un mes. 1125) será equivalente al 10% de los honorarios mensuales. deberán afiliarse a la AFP HABITAT (Res. 1125). 3 .Para los trabajadores independientes afiliados a una AFP y que perciban hasta 1. JORGE BASADRE AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP . En ambos casos. haciendo uso de las planillas de pago que obran en el portal AFPnet en los 5 días útiles del mes siguiente. salvo aquellos afiliados con anterioridad a otra AFP.Los trabajadores independientes que cobren honorarios deben entregar al agente de retención. doble afiliación o nulidad de la misma.Si el trabajador percibe rentas de 4ta y 5ta categoría. Independiente ya afiliado. Incorporación.Aquellas personas.Podrá realizarse a través de medios virtuales y de modo presencial en las agencias de la AFP. La declaración y pago de la retención será efectuada por el agente de retención. o si la renta percibida es menor a la remuneración mínima.Los independientes que se incorporen a partir del 1º de agosto al SPP.Si el servidor independiente ya pertenece al SPP.

la tasa de aporte será gradual: (i) hasta diciembre de 2014 será 7%. no estará obligado a declarar ni pagar el aporte obligatorio. cuyos ingresos no superan el 1. 166-2013-EF del 07.5RMV será de 13%. El agente de retención (que paga los honorarios) procederá a declarar y pagar el aporte retenido en la forma. el propio independiente deberá regularizar la declaración y pago mensual cuando el total de sus honorarios del mes sean pagados por sujetos que no son agentes de retención o cuando se hubiese retenido el aporte con una tasa menor a la establecida. no estará obligado a aportar al SNP.ISEP. tal y como rige para todos los asegurados al SNP. 1125). Si la entidad o empresa no cumple con retener el aporte al SNP.07. deberá ser el mismo quien trabajador declare y paguen directamente a la SUNAT. El aporte al SNP será obligatorio cuando los ingresos mensuales totales del independiente superen la RMV (S/. AFILIACIÓN A LA ONP (D. (S/. JORGE BASADRE AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP .13) Para el caso de independientes que opten por afiliarse al Sistema Nacional de Pensiones. El servidor independiente debe exhibir y/o entregar copia del documento que acredite su afiliación a la ONP. Para los trabajadores independientes afiliados la ONP.S. conjuntamente con su recibo por honorarios. Si el trabajador no percibe ingresos en un determinado mes. se ha dispuesto que el trabajador realizará el trámite mediante una solicitud presencial o virtual a la ONP.5 RMV. durante el 2015 será de 10% y desde el 2016 la tasa será de 13%. La tasa de aporte de los servidores independientes cuyos ingresos superen 1. quien le otorgará su constancia de afiliación. Además. 4 . plazos y condiciones que establecerá la SUNAT. 750). en el caso de que sean inferiores.

5. ¿Es necesario que escoja la AFP Hábitat? ¿Quiénes son los obligados a afiliarse a esa AFP? Si es un trabajador independiente que recién se va a afiliar al Sistema Privado de Pensiones. Para las personas mayores de 40 años que emiten recibos por honorarios. en su Reglamento y en las disposiciones emitidas por la SBS. Si eres un trabajador dependiente y ya te descuentan la AFP. si ya está afiliado voluntariamente a una AFP. 3. empresa que ganó la licitación presentando la comisión mixta más baja del mercado. por lo tanto. en los meses que no percibe ingresos no está obligado a aportar. ahora con la nueva reforma. en el marco de la reforma del sistema privado de pensiones. al momento de emitir un recibo por honorarios por hacer un trabajo extra. se tienen que afiliar a alguna AFP o a la ONP? La afiliación a uno de los sistemas de pensiones (Sistema Nacional de Pensiones o Sistema Privado de Pensiones) es obligatoria para los nacidos a partir del 1 de agosto de 1973. obligatoriamente tendrá que afiliarse a AFP Hábitat. se van a tener que apegar a los montos ahora establecidos a los menores de 40? El sistema no involucra a trabajadores independientes mayores de 40 años. deberá aportar al sistema de pensiones por ambos ingresos. Siendo trabajador independiente. PREGUNTAS Y RESPUESTAS: SOBRE LA AFILIACIÓN DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES AL SISTEMA DE PENSIONES 1. tomando en cuenta los parámetros establecidos en la Ley N° 29903. JORGE BASADRE AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP . ¿de todas maneras estoy obligado a hacer mi aporte todos los meses? Los aportes se realizan solo en los meses que se emite un recibo por honorarios como trabajador independiente.ISEP. seguirá aportando bajo el mismo procedimiento. 4. ¿Las personas que son mayores de 40 años y emiten recibos por honorarios. ¿Las personas que son mayores de 40 años. y ya han realizado sus aportes. ¿también es necesario hacer el descuento para la AFP? ¿Se hace como un doble aporte? Para los casos de trabajadores dependientes que emitan recibos por honorarios por un trabajo independiente (a otra empresa o persona). 2. 5 . la afiliación es voluntaria. independientes.

dispone que esta información no necesariamente sea impresa. JORGE BASADRE AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP . el trabajador estará obligado a aportar al régimen pensionario. ingresando a la Web de la AFP en que se encuentra afiliado el trabajador. 8. 7.750 en un mes… Según una disposición del MEF. estos trabajadores independientes no tendrán la obligación de aportar a un régimen pensionario por ese mes. según sea el caso). Para el caso de las personas que ya estuvieron afiliados al Sistema Nacional de Pensiones. puede permanecer en la misma AFP. el Reglamento de Comprobantes de Pago vigente. 6. Personal policial o militar que a la vez genera ingresos por cuarta categoría. Si ya te encuentras en una AFP. al momento de dar recibos por honorarios se hace el aporte a la misma AFP o se da a otra nueva. Tomar en consideración que el recibo de honorarios no debe contener enmendaduras ni se debe tachar conceptos. deben ingresar a la página de la ONP en la opción “Afiliación y Registro de Trabajadores Independientes Obligatorios y facultativos” (opción Afiliación de Trabajadores Independientes Obligatorios (Ley N° 29903). Pero puede darse casos en que los ingresos de algunos trabajadores independientes no superen los S/. pero si el siguiente periodo los ingresos llegan a superar el referido monto. como se puede incluir el nuevo rubro? No es necesario imprimir nuevos talonarios de comprobantes de pago. por lo tanto no se encuentran bajo el alcance de esta obligación de retenciones y aportes bajo los sistemas. 6 . 9. Se debe proceder a consignar en forma manual en los recibos por honorarios los conceptos e importes que se van a retener por pensiones (Sistema Nacional de Pensiones o Sistema Privado de Pensiones.ISEP. 10. Si el trabajador ya se encontraba afiliado a una AFP antes de la entrada en vigencia de la norma. ¿debe estar en un Sistema de Pensiones (SNP o SPP)? Estos casos se encuentran regulados por el Decreto Legislativo Nº 1133. cuando generan rentas de cuarta categoría. ¿Dónde consigo las constancias de afiliación a la ONP y a la AFP? La constancia de afiliación a la AFP puede ser obtenida por internet. ¿Es necesario imprimir un nuevo talonario de recibos por honorarios? Si no es así. en forma similar a como se consigna la retención del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría. SNP o SPP.

De repente.750 y no mencione la retención? Las normas establecen que hay unos supuestos en que el independiente debe hacer la regularización del aporte al SNP o al SPP. este tributo es de periodicidad mensual. y encuentra que los recibos por honorarios emitidos en el mes superan los S/. Debo revisar mi cronograma de acuerdo al último dígito de RUC y ver qué día me toca efectuar la declaración. que se afilió al SNP. 12. Todo aquel que genere rentas de Tercera Categoría. ¿Cómo declaro los montos que olvidé mencionar en el recibo por honorarios? La declaración se realizará en el mismo medio en que los trabajadores independientes declaran el Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría.300 y consideraba que no llegaría a S/.ISEP. 16. 13. ¿Cuáles son los agentes de retención y qué deberes tienen hacia la Sunat? Las empresas o entidades que generan rentas de Tercera Categoría. ¿Qué implican estas acciones? La entidad recaudadora le obligará al trabajador independiente regularizar su declaración. emitirá una orden de pago e incluso una resolución de multa por no presentar la declaración dentro de los plazos establecido 15. debo presentar la declaración y hacer el pago del aporte que no fue retenido. en ese caso. a que pague los aportes. La obligación de presentación es la misma que para ese PDT. igual efectuará la retención del aporte al régimen pensionario. ¿Qué pasaría en el caso no se declare las retenciones a los sistemas preventivos? A diferencia del IR. es decir. JORGE BASADRE AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP .750. al ser un tributo. ¿De qué manera los empleadores declararán las obligaciones tributarias Para declarar y pagar los aportes al régimen pensionario.750. puede que no haya colocado retención del régimen pensionario. 750. ¿Qué ocurre en caso emita recibos por menos de S/. 11. entonces servirá para declarar las obligaciones tributarias del periodo de agosto. la Sunat aplicará todas las acciones de fiscalización que le competen. pero si luego tengo otros servicios y llego a superar los S/. el régimen general está obligado a retener el aporte al régimen pensionario. LOS APORTES HECHOS POR LOS INDEPENDIENTES EN EL MES DE AGOSTO TANTO A LA AFP HABITAT COMO AL OFICINA DE NORMALIZACON PREVISIONAL (ONP) 7 . el PDT PLAME versión 2. Si emití un recibo por honorarios por S/. aunque éstas no generen rentas de Tercera Categoría. Si Sunat detectara que un trabajador independiente. es posible utilizar el Formulario Virtual N° 616 o el PDT 616. 14.5 estará a disposición de todos los empleadores para su descarga y uso desde el 4 de setiembre. y también se incluye a entidades públicas.

5% de sus ingresos. PROYECTO DE LEY QUE SUSPENDE LA AFILIACIÓN OBLIGATORIA DE LOS TRABAJADORES INDEPENDIENTES Ley que suspende por el plazo de un año la vigencia del artículo 9 de la Ley 29903. Luego será obligatorio para todos. ya que en el proyecto de ley enviado por el Ejecutivo al Congreso donde se suspenden los aportes hasta agosto del 2014. Estos porcentajes se incrementarán escalonadamente hasta llegar al 10% y 13% respectivamente. Estas tasas también se aplicarán a todos aquellos independientes que decidan seguir aportando voluntariamente a su sistema previsional. "se reconocen para el cálculo de la pensión que corresponda". No serían devueltos. modificado por la Ley 29903. Si optan por ir a la AFP el aporte inicial será de 2. hasta el 31 de julio del 2014. se plantea que dicho aporte ya forma parte de los fondos para las pensiones. pero que esta vez será gradual para todos. Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones. mientras que para la ONP será de 5%. Asimismo se precisa que se mantiene la obligatoriedad de aportes de los trabajadores independientes. El proyecto señala que los aportes que hubiesen sido generados y/o efectuados desde la fecha de entrada en vigencia de la Ley 29903 de la Reforma del Sistema Privado de Pensiones. Ley de Reforma del Sistema Privado de Pensiones y el artículo 33 del Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.ISEP. JORGE BASADRE AFILIACION A TRABAJADORES INDEPENDIENTES A LA AFP Y ONP . 8 . aprobado por el Decreto Supremo 054-97-EF.

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