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DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS FINANCIEROS EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ.pdf

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i

UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TESIS DE GRADO
PREVIO A LA OBTENCIÓN DEL TITULO DE:

LICENCIADA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA - CONTADOR PÚBLICO
TEMA: DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS FINANCIEROS EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ DIRECTOR DE TESIS DR. JORGE GUERRERO AUTORA

JUANA TRINIDAD SABANDO VERA
Quito, marzo 2008

ii

DECLARATORIA

L

as responsabilidades por las ideas, investigaciones, resultados,

conclusiones y recomendaciones presentadas en el presente trabajo, pertenecen exclusivamente a la Autora.

Juana Trinidad Sabando Vera

iii

Dr. Jorge Guerrero CATEDRÁTICO DE LA FACULTAD DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA DE LA UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL.

CERTIFICA: Que la Egresada: JUANA TRINIDAD SABANDO VERA, con cédula de Ciudadanía # 130421853-8. realizó su trabajo de grado titulada “DISEÑO E IMPLEMENTACIÓN DE UN MANUAL DE CONTROL INTERNO Y SU INCIDENCIA EN EL MANEJO DE LOS RECURSOS MUNICIPIO DEL CANTÓN FINANCIEROS EN EL PROVINCIA DE

BOLÍVAR,

MANABÍ”, previo a la obtención del título de: Licenciada en Contabilidad y Auditoría Contador Público, bajo mi

Dirección y Supervisión, la misma que se encuentra concluida en su totalidad.

Dr. Jorge Guerrero DIRECTOR DE TESIS

iv

DEDICATORIA

D

edico el cumplimiento y el esfuerzo de mi trabajo a:

DIOS ser Supremo, a mis PADRES por su valiosa conducción como hija, esposa y madre; a mis hijos FABRICIO, RONALDO Y ROMARIO, como un evento de superación; a mi esposo DYTHER por su constante apoyo; y, a todos y cada uno de mis familiares, compañeros y amigos.

Juana Trinidad Sabando Vera

Juana Trinidad Sabando Vera . Dr. Modalidad Estudio a Distancia. Jorge Guerrero.v AGRADECIMIENTO P ara la Universidad Tecnológica Equinoccial.MED y a la Escuela de Contabilidad y Auditoria. formadores de Profesionales al servicio del País. por su acertada dirección y orientación. UTE . Al Municipio del Cantón Bolívar por haberme dado las facilidades y respaldo en la elaboración de este trabajo que servirá como herramienta para el desarrollo de actividades Administrativas y Financieras. De manera especial al distinguido Catedrático. cuyo trabajo tesonero y responsable ha permitido la culminación de esta tesis.

7.7 1.2 1.3 2.4 2.4 1.vi INDICE DECLARATORIA CERTIFICACIÓN DEDICATORIA AGRADECIMIENTO INDICE GENERAL RESUMEN EJECUTIVO CAPÍTULO I EL PROBLEMA Antecedentes Antecedentes Científicos Antecedentes Prácticos Planteamiento del Problema Justificación e Importancia del Tema Justificación del Trabajo a investigarse Objetivos Objetivo General Objetivos Específicos Idea a Defender CAPÍTULO II MARCO TEÓRICO 2 2.5 1.5 LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO Control Interno como herramientas de Control Fundamentación Científica Base Conceptual del Control Interno Normas de Control Interno El ciclo contable como parte de Integración del proceso de Control Interno Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados 1 1 1.1 2.1.7.1 1.1 2.2 1.2 2.3 1.6 1.8 3 3 5 7 8 9 11 11 11 12 12 13 13 14 15 17 22 24 .1 1.

6 4.1 3.2.3 3.4.3.9 Tipo de Investigación Diseño de la Investigación Técnicas y/o Instrumentos de Recolección de Datos La Observación Directa Entrevista no estructurada Variables Variable Independiente Variable Dependiente Diagnóstico de la Situación Actual del Municipio del cantón Bolívar Base Legal de Creación Política de la Entidad Misión Visión Orgánico Funcional y Estructural Principales Políticas de Prácticas Contables Análisis del FODA Matriz Evaluación de Riesgo Ciclo de Operación y registro de transacciones para sus principales cuentas y su sistema de Control a aplicarse CAPÍTULO IV MARCO PROPOSITIVO 4.1 3.5 4.6 3.5.1 3.2.3.2 3.1 4.1 3.5 3.4 3.2 3.9 Definición del Manual Objetivos Objetivo General Objetivos Específicos Misión Visión Política de Calidad Política de Contabilidad Municipio del Cantón Bolívar Plan de Cuentas Transacciones 68 70 70 71 71 72 72 72 73 74 104 26 26 26 26 27 27 27 27 28 28 29 30 31 31 32 46 52 56 .2 3.2 3.7 3.2.7 4.8 3.2.3 3.2 4.5.vii CAPÍTULO III METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN 3.4 4.5.1 4.4.2 4.2 3.3 4.5.5.1 3.8 4.

10 4.1 4.11.11.11 4.viii 4.2 6 7 Conclusiones Recomendaciones Bibliografía Anexos 152 154 155 157 .2 4.11.1 5.4 El sistema de Control Interno para el Municipio del Cantón Bolívar Aplicación de un proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar Fundamentación Diagrama operacional del fundamento de Control para se aplicado en el Municipio del Cantón Bolívar Controles básicos aplicables al procesos de Control Interno en el Municipio del Cantón Bolívar Principales formularios aplicadas para el Control Interno CAPÍTULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 111 126 126 129 130 132 5.11.3 4.

de la Ley de Régimen Municipal. El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar se desenvuelve administrativamente por la aplicación de la Ley Orgánica de Régimen Municipal publicada el 27 de Septiembre del año 2004 en Registro Oficial # 429.RESUMEN EJECUTIVO La realización del presente trabajo de investigación tiene como propósito fundamental. en donde la observación se fundamento como guía operacional para determinar la aplicación de los funcionarios Técnicos de Control Interno. que parte de un análisis de lo general a lo particular. En estas circunstancias se determina la aplicación de la 1 . está subordinado a la Constitución Política de la República y establece por Mandato Constitucional una relación de acción en los planes de desarrollo de acuerdo a lo estipulado en el Artículo # 4 que habla de los destinos de los recursos. la misma que está definida en calidad de entrevista al Alcalde y Jefes Departamentales del Gobierno Municipal. el mismo que no ha contado con un documento orientador que facilite su nivel operacional y de efectividad de sus recursos. contribuir al buen manejo y registro de cuentas en el sistema Administrativo del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. El estudio se desarrollo bajo un esquema metodológico de carácter inductivo.

coordinación y eficiencia del servicio Municipal con la población y Organismos de Control como es la Contraloría General del Estado. Juana Sabando Vera Calceta. por ello es importante la aplicación del Manual de Control Interno. en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar se determinan como resultado del análisis descriptivo del estudio. la máxima Autoridad Administrativa expresa un desconocimiento de los procesos de Control Interno. Enero 15 del 2008. conclusiones y recomendaciones.investigación de campo porque se aplicaron los cuestionarios de Control Interno en diferentes lugares de trabajo y descriptiva porque facilita la descripción de la situación real del Manejo Administrativo de los Recursos de la Institución Municipal. existencia de bienes. expresado con un grado de confianza bajo y riesgo de control alto. Dentro de los resultados más sobresalientes obtenidos se evidencia que el Recurso Humano no tiene capacitación permanente sobre eventos de Control Interno. que sustentan el hecho mismo de la investigación. 2 .

todos en pleno cumplimiento de sus objetivos definidos en su estructura orgánica y funcional3. siendo desde luego esta su base legal de Gestión Operacional para prestar servicio a la Comunidad con representación. Dentro de estos Gobiernos Municipales esta el Cantón Bolívar. 3 .27 Septiembre 2004. el mismo que fue creado el 10 de Octubre de 1913 mediante Registro Oficial Nº 330.025 habitantes2. dentro de su sistema Administrativo Regional existen 22 Gobiernos Municipales. de lo expresado 1 2 3 IGM División Política del Ecuador año 2002 Pág.CAPÍTULO I EL PROBLEMA 1. 127 Insc. Manabi por Cantones Ley Orgánica de Régimen Municipal RO # 429.640 kilómetros cuadrados1 donde se asienta una población de 186.- La Provincia de Manabí cuenta con una extensión geográfica de 18.1 Antecedentes.

se someten a una evaluación técnica que solo la ejecuta la Contraloría General del Estado. Este Cantón dentro de su actividad socio-económica y de desarrollo presenta a una Institución Pública que se nutre del Presupuesto General del Estado y de su accionar de autogestión para atender todos los programas y obras de desarrollo planificados durante un período determinado. el mismo que de acuerdo a las Leyes. 31 de Diciembre del año 1993 4 .en la Constitución Política de Estado4. se maneja un recurso humano y económico. según lo determina el Artículo 221 de la Constitución Política del Estado.296 habitantes se concentraron en el área urbana y el 59. fomentando en cierto grado limitantes de atención a los problemas que inciden en el mejoramiento y condiciones de vida de la población. Normas y Procedimientos de Control.13% con 14. tienen como objetivo otorgar servicios básicos elementales para mejorar las condiciones de vida de la población constituyéndose en el Organismo Público de sustento para la promoción del crecimiento y desarrollo socioeconómico de su jurisdicción Cantonal. Este Gobierno Municipal como todos los del País. en este proceso de atenciones. de la cual el 40. para mantener un proceso armónico de desarrollo administrativo y de gestión eficiente de 4 Ley de Modernización del Estado.87% en el área rural.627 personas. La Población del Cantón Bolívar es de 35.

5 . Dentro de las actividades productivas y de servicios que los Gobiernos Seccionales generan a beneficio de la población están las obras de Desarrollo Comunitario. al amparo de la Ley de Modernización del Estado5 y de la Ley de Régimen Municipal.estos recursos las Instituciones requieren de un Manual de Control Interno. 1. es importante señalar que los Gobiernos Municipales gozan de un Sistema de Autonomía Administrativa. La actividad Municipal se circunscribe dentro del ámbito de la prestación del Servicio Público.- La eficiencia de las labores de Control Interno dentro de las Instituciones del Sector Público se determina por dos aspectos básicos. el mismo que facilita la operatividad de valuación de cada Gestión de prestación de servicio en este Gobierno Municipal frente a los Procesos de Control que realiza la Contraloría General del Estado.2 Antecedente Científico. Servicios Básicos y de Medio Ambiente todo bajo un esquema de protección de los Recursos Públicos en este 5 CGE Manual de Contabilidad Gubernamental año 2003. el primero por la Sección del Recurso Humano y el segundo por el Proceso de Organización Administrativo para el uso de sus recursos. pero esta no las excluye del Proceso de Control y Evaluación por parte de la Contraloría General del Estado. según lo determina su Ley Orgánica promulgada en el año 2004.

donde se desarrolla la función de seguimiento y evaluación tanto en el ámbito Administrativo como de los resultados alcanzados por la Gestión Municipal.proceso de generación de servicios. ofrecen mayor riesgo para alcanzar la eficiencia. En el entorno científico los Procesos de Control Interno generan un nivel estratégico operativo. Para poder llevarse a cabo un Sistema de Control Interno es necesario que se consoliden los eventos contables con eficacia y que mantengan un diseño que permita el registro preciso. los mismos que definen el derecho de exigir que todo sistema de utilización de los recursos generen la buena calidad para jerarquizar el mejoramiento de la Sociedad Cantonal. a un proceso o un medio para alcanzar un fin. Frente a esta realidad la definición Técnica – Científica del Control Interno hace referencia. 6 . estas actividades tienen que ser realizadas por profesionales. que no pueden permitir que la Institución se quede estancada. sin ofrecer mejorar o realizar reformas sustantivas que conlleven principalmente al mejoramiento del servicio a la Población. de ello. La Gestión Contable como medio técnico y de valuación de registros de cuentas nominadas en los presupuestos. se filtra la evolución de procedimientos de Control. claro y objetivo de los mismos para que se constituyan en una fuente de información idónea o de primer orden.

de asignación de autoridad y responsabilidad práctica de los recursos humanos. que son documentos de orientación de una actividad eficiente en el entorno del cumplimiento de objetivos. La aplicación de un Manual de Control Interno.3 Antecedente Práctico. se fundamenta en un proceso operativo. Los Manuales son probados en la práctica como puntos de referencia para la Institución del nuevo personal.- Entre los elementos básicos para un Control Interno eficiente se determina la organización de la Institución. en el proceso práctico este puede considerarse como la base de los demás componentes de Control Interno los factores del ambiente de control incluyen integridad y valores éticos. pues esta influye en la concientización de todo el personal que ejecuta el Control. estableciéndose con ello una herramienta básica e indispensable para todo el Gobierno Municipal. 1. filosóficos y estilo operacional de la estructura organizacional. 7 .con la seguridad razonable. Estas políticas y procedimientos promueven acciones relacionadas con los riesgos que enfrenta la Organización. implantada a partir del uso de los Manuales. facilita la Gestión de servicio al interior y exterior de la Institución donde la actividad humana. cuyas actividades de Control son políticas y procedimientos que ayudan a asegurar que las directrices de la Gerencia se lleven a cabo.

ha incidido que sea objeto de observaciones permanentes en los exámenes de Auditoría realizados por la Contraloría General del Estado según lo dispone el artículo # 211 de la Constitución de la República.4. Planteamiento del Problema El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. 1. sencilla y eficiente. Delimitación del Tema. Frente a este realidad la propuesta lleva la alternativa de ejecución de un control normativo de eficiencia operacional del Control Interno que se debe aplicar en esta Entidad de servicio público. El presente trabajo se limita al Diseño e Implementación de un Manual de 8 . ha venido presentando limitaciones en el proceso de control interno. Este factor negativo en la administración de los recursos que maneja la Institución.ya que les permite cumplir con todas las funciones y procesos de una manera clara. debido a que sus directivos y administradores no han hecho conciencia de la importancia y realidad objetiva que tiene para el manejo de los recursos económicos y financieros de la Entidad. como es el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar.

bienes y otros cuya finalidad es llevar y aplicar una secuencia lógica de las actividades y de los procedimientos que el Proceso de Control Interno lo requiere. Sistematización del problema ¿El Manual de Control Interno. se circunscriben los Manuales de Procedimientos de Control Interno como una alternativa que conducen a promover el buen uso de los diversos recursos del Municipio del Cantón Bolívar.5 Justificación e Importancia del tema En el entorno de la prestación de un servicio eficiente y de tendencia de largo plazo. donde la población es la beneficiada. Formulación del Problema La aplicación del Manual de Control Interno logrará mejorar el uso de los recursos que maneja. la parte administradora del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar.Control Interno. para el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. 9 . el mismo que logra mejorar la situación operacional y de prestación de servicio. logrará mejorar el uso de administración de los Recursos Económicos y Financieros en el Municipio del Cantón Bolívar? 1. dirigido de manera exclusiva al Control de los Recursos Económicos.

para que no surjan deficiencias internas en la toma de decisiones. ya que la Instrucción como tal. tiene que propulsar en todas sus condicionales económicas el servicio a la Comunidad para generar el 10 . dirigir y controlar la manera más eficiente todas y cada una de las actividades de la Organización. se lo identifica como un evento de trascendencia objetiva en la administración del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. eficiencia y eficacia de todos los procesos y registros. de la Unidad Financiera y Contable es. para salvaguardar la operatividad del Gobierno Municipal. a planificar. porque al desarrollar sus funciones en el ámbito de la administración de los recursos. De esta forma se espera que la ejecución del presente Manual en la práctica genere un cambio de conducta en los Empleados de la Sección Contable del Municipio del Cantón Bolívar y sea una contribución de mejoramiento. tener en forma indispensable una herramienta de trabajo práctico que le permita la mayor orientación y a la vez les facilite una información rápida de los hallazgos y ocurrencias para tomar los correctivos del caso según lo determinan las Leyes y Procedimientos Normativos sobre el Control Interno. organizar. contribuyen al proceso – financiero – contable. De ello el recurso humano.El Manual de Control Interno. Con el diseño del presente Manual de Control Interno se busca de manera directa el mejoramiento.

con la finalidad de generar una secuencia lógica de sus actividades en el manejo de los recursos Económicos y Financieros de esta Institución.1 Objetivo General Diseñar y aplicar un Manual de Control Interno para el Municipio del Cantón Bolívar.7.6 Justificación del Trabajo a Investigarse El trabajo de investigación presenta justificación práctica y operacional dentro del Manejo de los Recursos en el Municipio del Cantón Bolívar. 11 . La justificación práctica. Concejales y la máxima Autoridad como es el Alcalde. 1. La justificación operacional está definida en la aplicación del Manual que incluye en el cambio de conducta Administrativa del Recurso Humano. en donde encontramos Administradores. 1.7 Objetivos 1. ya que de ello. Jefes Operacionales. se fortalece el conocimiento y profesionalización. está relacionada con la capacitación personal al realizar el Manual de Control Interno.desarrollo y crecimiento socio-económico con estabilidad social.

8 Idea a Defender El Manual de Control Interno.  Proponer la aplicación del Manual de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. para mejorar el uso de los recursos de la Institución. 12 . el mismo que requiere de un sistema que incida en el mejor desempeño del personal del área Financiera y Económica.2 Objetivos Específicos  Analizar la situación actual del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. para obtener la eficiencia y eficacia del manejo de los Recursos – Económicos y Financieros.  Determinar el FODA por la aplicación del Manual de Control Interno en el Gobierno del Municipio del Cantón Bolívar. 1.1. contribuirá a la aplicación de procedimientos y criterios profesionales.7. sobre el Manejo y Proceso de Control Interno.

CAPITULO II MARCO TEÓRICO

2. LAS NORMAS DE CONTROL INTERNO.

2.1 El Control Interno como Herramienta de Gestión.

El Control de Gestión es el exámen de la economía, efectividad y eficiencia de las Entidades de la Administración en el ejercicio y protección de todos los Recursos Públicos, realizado mediante la evaluación de los procesos administrativos, la utilización de indicadores de rentabilidad pública y desempeño y la identidad de la distribución del excedente que éstas producen, así como los beneficios de su actividad.

El Control Interno al ser considerado como una herramienta de Control determina el aseguramiento del empleo eficiente y eficaz en el cumplimiento de los objetivos, de ello la Gestión busca fundamentalmente la supervivencia y crecimiento de la Entidad, el Control se vuelve eficaz y determinante para evaluar el cumplimiento de dichos objetivos que permiten a un Gobierno Municipal organizar planes y programas con un cumplimiento lógico y situacional, en busca de la optimización de los recursos para proveer de obras, servicios y bienes al pueblo como retribución a la contribución que éste realiza.

En el Control de Aplicación de los Procesos de Control Interno, se 13

determina que el recurso humano que labora en las unidades Contables y Financieras, tengan un conocimiento sustentado en tercer nivel sobre registros y asientos contables, con ello se puede atribuir que el Control Interno alcanza la comprobación de hechos, los mismos que serán corregidos basados en que la información obtenida por medio de los documentos fuentes son fiables y ciertos, según lo determina la Ley

Orgánica de la Contraloría General del Estado es un Instrumento de Gestión, por lo consiguiente, la responsabilidad en cuanto a la idoneidad, eficiencia y estructura del Control Interno incumbe en primera instancia, al Personal Directivo, por cuanto este tiene que delinear políticas que faciliten el buen uso de los recursos de la Institución, en segundo lugar el Personal Administrativo de los mismos, que forman parte del

Departamento Financiero y de Contabilidad con ello se establece la solidez de las generaciones y actividades realizadas.

2.1.1 Fundamentación Científica

Las ciencias contables están en permanente sistema de revisión para efectivizar su mejor eficiencia en el registro y valoración de cuentas de Empresas e Instituciones Públicas y Privadas, Organismos

Internacionales y Nacionales fundamentan el grado de acción de las ciencias contables, que van desde un documentos fuentes, hasta su registro para la elaboración de los Estados Financieros reconocidos, en este sentido se establece un proceso de Control Interno que sintetiza los hechos económicos como consecuencia del reconocimiento de derechos

14

y obligaciones.

2.2 Base conceptual del Control Interno

Antecedentes.-

Los Procedimientos Contables de los Recursos Financieros y Económicos dentro del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar, se sustentan con la orientación del Manual de Contabilidad Gubernamental, expedido por la Contraloría General del Estado, publicado en Registro Oficial # 249 del 22 de Enero del 2001; este Manual consta de Principios y Normas Técnicas de Contabilidad Gubernamental, permitiendo la utilización del método devengado, que indica que los hechos económicos, deben ser registrados en el momento que se producen, haya o no movimiento del recurso económico, como consecuencia del

reconocimiento de derechos u obligaciones6.

El Control Interno como medio de eficiencia de procedimientos de evaluación abarca el Plan de Organización y los métodos coordinados y medidas adoptadas dentro de una Empresa u Entidad Pública o Privada, para salvaguardar sus activos, verificar la adecuación y probabilidad de la información de la Contabilidad, promover la eficiencia operacional y fomentar la adherencia a la política establecidas de dirección.

6

Contraloría General del Estado R. O. 249 - 28 Enero del 2001.

15

Jack C. Robertson, en su obra de Auditing, determina que el Control Interno funciona de forma eficaz para detectar y corregir errores dentro de los límites del Control.

El Control Interno es un proceso y un medio utilizado para el logro de un fin, de ello no debe ser considerado un fin como tal.

El Control Interno solo puede aportar un grado de seguridad razonable a la Dirección y a la Administración de la Entidad.

Según la Contraloría General del Estado en el Manual de Auditoría de Gestión año 2003 especifica que la Estructura del Control Interno a nivel de una Institución consiste en la aplicación de políticas y procedimientos establecidos para proporcionar la seguridad y alcanzar los objetivos propuestos, los mismos que se definen de relevantes y específicos de un proceso de Auditoría, como son:

-

Salvaguardar los bienes, valores, propiedades y demás activos de la Entidad.

-

Promover la eficiencia del personal, minimizar los errores humanos y detectar rápidamente los que se produzcan.

-

Garantizar

la

razonabilidad

de

la información

contable

y

16

las mismas que por su naturaleza servirán de guía para las Auditorías que se aplicaren en un futuro. De lo expuesto. Dentro de este proceso y desarrollo la estructura de las Normas de Control Interno provee la existencia de un evento sólido y efectivo. 17 .Administrativa. expedir. la combinación de estas normas establece el contexto requerido para que esta actividad sea apropiada en cada Institución Pública. cuya implantación constituye responsabilidades de las máximas Autoridades y de los niveles de dirección. las Normas de Control Interno que se aplican en el Ecuador mantienen parámetros de normatividad administrativa cuyo fin es la medición. le corresponde a este organismo técnico superior de control.3 Normas de Control Interno. 2. comparación y ejecución de los eventos contable cuyas normativas son aplicadas en sus distintas Instituciones.- El Artículo 211 de la Constitución Política del Estado y en el numeral 3 del Artículo # 7 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. aprobar y actualizar las Normas de Control y Fiscalización sobre el Sector Público adoptadas de las Normas Internacionales de Auditoría y de las emitidas por la Organización Internacional de entidades fiscalizadoras superiores.

Tesorería. las Normas de Auditoria Gubernamental emitidas por la Controlaría General del Estado y la Normativa de Contabilidad Gubernamental emitida por el Ministerio de Economía y Finanzas. Compatible con los principios de administración. ya que permiten su adoptación y adaptación periódica de 18 . Sencillas y claras en su presentación y referidas a un asunto específico. el cuarto y quinto dígito constituyen el segundo campo. disposiciones y normativas de los sistemas de Contabilidad Gubernamental. indican el área y subárea. señalan el título. Flexibles. Presupuesto.La estructura de identificaciones de las Normas de Control Interno se compone de cinco dígitos. este corresponde a la denominación de la norma. Endeudamiento Público y con otras disposiciones relacionadas con el Control Interno. Características Las Normas de Control Interno se caracterizan por ser: Concordantes con el marco Legal vigente. de lo cual los tres primeros conforman el que primer campo.

cuya implantación constituye responsabilidad de los administradores. fundamentan el criterio 19 . Dentro de estas características de la NICI. 300 .Norma de Control Interno para el área de Administración Financiera Gubernamental. con ello el Control Interno se vuelve sólido y efectivo.Norma de Control Interno para el Área de Inversiones en Proyectos y Programas.Norma de Control Interno para el Área de Sistema de Información Computarizada. que los procesos de aplicación y operatividad sustentan el profesionalismo del Recurso Humano que labora en la Entidad como sucede en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar.Norma Generales de Control Interno. 500 .Norma de Control Interno para el Área del Recurso Humano. 200 . Las Normas emitidas por la Contraloría General del Estado son: 100 . se circunscribe la operatividad y Gestión Administrativa de la máxima Autoridad del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. 400 . determina. Cada uno de estos grupos de Normas.acuerdo a la circunstancias. De la estructura y aplicación de estas Normas. según los avances en la modernización de la Administración Gubernamental.

De ello se describen las Normas de Control Interno que sustentan el estudio propuesto. 110 – 00 110 – 01 110 – 02 110 – 04 110 – 08 110 – 09 110 – 10 110 – 11 120 – 00 120 – 01 120 – 02 120 – 03 120 – 04 120 – 05 130 –00 Fundamentos de Control Interno Objetivos Generales del Control Interno Ambiente de Confianza Mutua Indicadores de Gestión Actitud hacia el cambio Interno Control Interno Previo Control Interno Concurrente Control Interno Posterior Componentes del Control Interno Ambiente de Control Evaluación de los Riesgos de Control Actividades de Control Sistema de Información y Control Actividades de Monitoreo y Supervisión Herramientas de evaluación de los componentes del Control Interno 130 – 02 130 – 04 Herramientas para evaluar los riesgo de control Herramientas para evaluar el sistema de información y comunicación 130 – 05 Herramientas para evaluar las Actividades de Monitoreo y 20 .básico de uniformidad para lograr una adecuada administración de los recursos de la Institución.

Supervisión 140 – 00 140 – 01 210 – 00 210 – 01 Gubernamental 210 – 02 210 – 03 210 – 04 220 – 00 220 – 01 220 – 02 220 – 03 220 – 04 250 – 00 existencias y bienes de larga duración 250 – 03 250 – 05 250 – 07 260 – 00 260 – 01 260 – 03 por el servicio de la deuda 300 – 00 Norma de Control Interno para el Recurso Humano Sistema de Registro / Inventario Custodia Control de Vehículos Normas de Control Interno para deuda pública Contratación de prestamos Consolidación de desembolsos de prestamos y operaciones Organización del sistema de contabilidad gubernamental Integración contable de las Operaciones Financieras Documentación de respaldo Normas de Control Interno para Presupuesto Responsabilidad del Control Control Interno previo al Compromiso Control Interno previo al Devengamiento Control de Evaluación en la ejecución Presupuestaria Normas de Control Interno para el área de inversiones en Normas Gerenciales de Control Interno Determinación de responsabilidades y Organización Norma de Control Interno para Contabilidad Gubernamental Aplicación de principios y Normas de Contabilidad 21 .

este ciclo se desarrolla paso a paso. Adquisición o Actualización del Sistema Operación de Mantenimiento Acceso a los Sistemas y Modificaciones de la Información Normas de Control Interno para el Área de inversiones en Proyectos e Inversiones 500 – 01 500 – 02 500 – 03 500 – 04 500 – 06 500 – 10 Planificación Autorización Financiamiento Gestión en Ejecución Aplicación de Controles de Calidad en Obras y Reportes Ejecución de Obras por Administración Directa. lo que determina una base operacional y de Gestión para el Control 22 .300 – 01 300 – 02 300 – 04 400 – 00 Descripción y Análisis del cargo Selección de Personal Capacitación y entrenamiento permanente Normas de Control Interno para el área de Sistemas de Información Computarizada 400 – 01 400 – 02 400 – 03 400 – 04 500 – 00 Organización del Área de Informática Plan Informático. como las etapas repetitivas de un ejercicio a otro.4 El Ciclo Contable como parte de integración de Proceso de Control Interno. 2. Dentro del proceso de aplicación de la Contabilidad Gubernamental en el Municipio del Cantón Bolívar se define el ciclo Contable.

Interno.

1. Apertura de los Libros de Contabilidad, que incluye el saldo, cuenta por cuenta, el inicio de cada ejercicio, si el caso se diera de una nueva Empresa los libros se abren con asiento inicial del Diario y sus valores se trasladan al Debe o al haber de las cuentas correspondientes del Mayor, en el caso del Municipio de Bolívar los saldos se trasladan al nuevo período con la cuenta de mayor respectivo.

2. Las operaciones efectuadas en el nuevo ejercicio se asientan en el Diario, se resumen y se pasan al Mayor.

3. Se elabora el Balance de Comprobación al término del ejercicio Contable o por periodos menores para verificar la igualdad de los totales de los cargos y abonos registrados.

4. Se reúnen los datos de ajustes, registrando los que sean necesarios en el Diario y se efectúan los correspondientes pases al Mayor.

5. Se condiciona el Balance ajustado en forma previa a la elaboración de los Estados Financieros.

6. Se reúne el resultado del Estado de Operaciones y se traslada la

23

Utilidad o Superávit

a la Cuenta Patrimonial respectiva y se

elabora el Estado de Situación Final.

2.5. Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

Los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, son fundamentos específicos que, basados en su raciocinio, eficiencia demostrada, aplicación práctica y respaldo general de parte de los Contadores Públicos, son de aceptación extendida y reconocidas como esenciales para el análisis, registro correcto de las operaciones financieras, la elaboración y presentación adecuada de los Estados e informes financieros.

Los Principios Contables se definen de carácter dinámico, por lo tanto están sujetos a permanentes cambios evolutivos de las finanzas y de las economías.

Cada Institución tiene sus objetivos y de ello sus políticas de prestación de servicios que le facilitan determinar la aplicación de su sistema de contabilidad.

24

Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, como base de aplicación del Control Interno.

1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9.

Ente Contable Existencia permanente o Entidad en marcha. Certificación Contable en términos Contables. Costos Históricos Partida doble Importancia Relativa Periodos Contables Consistencias Conservatismo

10. Reconocimiento de las Transacciones 11. Resumen de Transacciones 12. Revelación suficiente 13. Estimaciones Contables 14. Consolidación Contable 15. Unidad y Universidad Contable.

25

CAPITULO III METODOLOGÍA DE LA INVESTIGACIÓN

3.1 Tipo de Investigación.

El tipo de investigación que se aplicó en el presente estudio fue de carácter descriptivo, ya que nos permitió la evaluación de la problemática actual del Proceso de Control Interno en esta Institución, la misma que ha carecido de un documento técnico (Manual) para aplicar el Control Interno. 3.2 Diseño de investigación

El diseño de esta investigación fue de campo, en vista de que se recopiló la información en forma directa, detallada y exacta, en cada una de las áreas donde trabaja el personal del Departamento Financiero y Contable de la Entidad. 3.3 Técnicas y/o Instrumentos de Recolección de Datos

Las técnicas aplicadas en esta investigación fueron: 3.3.1 La Observación Directa.En el proceso de recolección de información a nivel del Municipio del Cantón Bolívar, se pudo evidenciar y visualizar que no existe un Sistema de Aplicación Técnico de Control Interno, debido a la falta de un

26

4. se formalizó la conversación lógica sobre la problemática de la no existencia del Manual y su necesidad. en donde. 3. para que el evento de control sea eficiente.2 Variable Dependiente.Manual que oriente de manera eficiente este proceso.- Una de las técnicas utilizadas en el Proceso de Recolección de Datos fue la entrevista no estructurada.- Incidencia en la aplicación de Control Interno como instrumento de transparencia del servicio Institucional.- Aplicación correcta del Manual de Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar.3.4.2 Entrevista no Estructurada. 3.4 Variable. 3. 3.1 Variable Independiente. 27 .

Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa. 3. Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado. Constitución Política de la República del Ecuador.- El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar fue creado mediante Decreto Legislativo sin número. Provincia de Manabí. 28 .5. 2. las mismas que están normadas por las siguientes disposiciones específicas. Ley Orgánica de Régimen Municipal.3. 4. 3. 1.5 Diagnóstico de la Situación Actual del Municipio del Cantón Bolívar. publicado en el Registro Oficial # 330 de Octubre del año 1913. Siendo sus actividades un argumento para fortalecer el desarrollo y crecimiento de su jurisdicción geográfica.1 Base Legal de Creación.

que por derecho Constitucional le corresponde realizar al Estado en su legítima representabilidad Administrativa. Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa y de Unificación y Homologación de Remuneraciones del Sector Público. es decir.2 Política de la Entidad. que se realizan con los diferentes Departamentos del Municipio. La funcionalidad de este Organismo se sustenta en la participación del Proceso de integración de las actividades. Este cuerpo de Leyes determina que el Proceso Operacional del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. Ordenanzas Municipales.- 29 . Ley de Código Tributario. existe una integración total y planificada de las actividades de este Gobierno Municipal. refleja el servicio a la comunidad. 8. Ley de Legislación Ambiental.5. 3. 6. 9. Código de Trabajo.5. 7.

Orientará y ejecutará los servicios básicos dentro del Programa de higiene ambiental. para cumplir las funciones establecidas en la Ley de Régimen Municipal. para alcanzar un sólido funcionamiento de programas presupuestarios. realizando una gestión orientada principalmente a los aspectos siguientes: Mantendrá una actividad que permitirá la recaudación de los ingresos económicos sustentado en las rentas municipales. entre otras que incida en el proceso de desarrollo sustentable y de equilibrio marco económico del Cantón. control y austeridad en los gastos. según lo determina la Ley del Gasto Público. se sujetará a la aplicación del Presupuesto en donde determinará todos los programas. R. Cruz Roja. Centro Ecuatoriano de Desarrollo Turístico (CETUR). Consejo Provincial de Manabí (C. M). M).El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. tomando en consideración aspectos de coordinación. Empresa Regional Eléctrica Manabí (EMELMANABI). Defensa Civil. convenios con Organismos e Instituciones que para el efecto existan en el Cantón y Provincia dentro de las cuales se citan: la Corporación Reguladora del Manejo Hídrico de Manabí (C.- El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar tiene como misión: 30 .1 Misión. 3. P.5. ordenamiento.2.

que aseguren el desarrollo social y económico de la Población.3 Orgánico Funcional y Estructural.2 Visión.). 3. con la participación directa y efectiva de los diferentes actores y Entes Sociales. dinamizando sus proyectos y obras con servicios de calidad en forma oportuna.planear. descentralizando y optimizando los recursos. El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar presenta un Orgánico estructural de tipo lineal vertical.- El Gobierno local se constituirá en un ejemplo de desarrollo y contará con una Organización Interna. dentro de un marco de transferencia y ética Institucional y de uso óptimo de los diversos recursos que administra (Humanos y Económicos. el mismo que permite el cumplimiento y desempeño del Recurso Humano. de acuerdo a sus funciones y proceso de orden jerárquico. capaz de asumir los nuevos papeles vinculados con el mejoramiento de las condiciones de vida de la población. con la demanda y desarrollo de la sociedad. 31 . 3.2. que permita y aplique la eficiencia y eficacia para la Gerencia de productos y servicios compatibles.5.5. implementar y sostener las acciones del desarrollo del Cantón. etc. expresando su identidad cultural y de género.

dentro de lo cual se tiene el económico. se basan en el Manual de Contabilidad Gubernamental expedido por la Contraloría General del Estado mediante acuerdo # 046-CE del 1 de Diciembre de 1994.Manabí. que permite la gestión de prestación de servicios y soluciones de problemas básicos de la comunidad. incorpora la aplicación de los Principios y Normas Técnicas de Contabilidad emitidas según acuerdo # 182 del Ministerio de Economía y Finanzas. los ingresos se registran cuando se recaudan y los gastos cuando se incurren en el cumplimiento de la obligación. el mismo que fue publicado en Registro Oficial # 249 del 22 de Enero del 2001. con el cual. es una Institución que tiene como objetivo fundamental el modernismo y servicio a la comunidad. el recurso humano de la Institución que labora en la unidad Financiera y Contable. que indica y determina en los hechos económicos. haya o no el movimiento respectivo de dinero o recursos 32 .3.- El Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. con el cual se utiliza el método devengado.6 Principales Políticas de Prácticas Contables. el Recurso Humano de la Institución que labora en la unidad Financiera y Contable. aplicación y práctica contable. por el año 2002. deben ser registrados al momento que estos se producen. sustentando desde luego la optimización y el buen uso de sus diversos recursos. aplicando desde luego los Registros Contables bajo la utilización del método modificado. con asesoramiento de la Contraloría General del Estado Regional V. En el Proceso de Control.

El Nivel Legislativo. esto se sustenta como consecuencia del reconocimiento de derechos u obligaciones ciertas.- Este nivel está compuesto por los Concejales los mismos que son electos por votación popular que se realiza en período de cuatro años. Dirigir el desarrollo del Cantón y la Ordenación Urbanística de acuerdo con las prohibiciones especiales de esta ley. 4. 33 . 5.económicos. Normar a través de Ordenanza. 2. dictar acuerdos y resoluciones para determinar políticas a seguir y fijar las metas en cada una de las ramas de la Administración Municipal. Funciones: Del Concejo Municipal 1. Dirigir el desarrollo físico del Cantón y la Ordenanza Urbanística. elaborada por los respectivos departamentos y aprobadas por las Comisiones pertinentes. 3. Aprobar los planes de desarrollo físico Cantonal y los Planes de Desarrollo Urbano. Conocer y aprobar la programación técnica de corto y largo plazo.

de conformidad con las Leyes sobre la materia y establecer el Régimen Urbanístico de la tierra. Las Atribuciones y Deberes del Alcalde Cantonal. dentro perímetro Urbano.6. 34 . del 9. Controlar el uso en el territorio del Cantón. 11. 7. 8. Priorizar las obras para que se ejecuten en calidad de Gestión Municipal. 10. Acuerdos y Resoluciones del Concejo. Otras atribuciones que por mandato Constitucional y de Régimen Municipal le concede la ley. Autorizar Licencia para la parcelación de terrenos. Aprobar o rechazar los Proyectos de Parcelación o Reestructuración de Plan Regulador.- 1. Reglamentos. Aprobar el plan de obras locales contenidas en los planes Reguladores de Desarrollo Urbano. Cumplir y hacer cumplir con la Constitución y Leyes de la República y las Ordenanzas.

35 . Representar junto con el Procurador Municipal. Integrar y Presidir la Comisión de Mesa. 9. y orientar sus decisiones.- El Municipio del Cantón Bolívar tiene al Departamento de Personal.2. Aprobar con la Comisión de Mesa las Sesiones del Concejo. a la entidad Municipal. Funciones y Operatividad de la Unidad de Recurso Humano. Nombrar comisiones permanentes o Comisión de Mesa. 8. Intervenir en el trámite de los actos Municipales. 5. Convocar al Concejo a Sesiones Ordinarias y Extraordinarias de conformidad con lo que sobre la materia dispone la Ley. dar cuenta a este de cuanto le corresponda resolver. para que no integren la Sesiones del Concejo. Presidir las Sesiones del Consejo. 7. 3. Suscribir las actas de las sesiones del Consejo y de la Comisión de Mesa. 10. 4. 6. Conceder Licencia a Concejales. judicial y extrajudicial.

sobre su asistencia y cumplimiento de trabajo. Oficina de Asesoría Jurídica. está integrado por: Comisiones Permanentes. Segundo Nivel – Asesor El nivel Asesor. Las Comisiones Permanentes a. 36 . Controlar al Recurso Humano en forma diaria. Estudiar en forma técnica los Planes y Programas sometidos para el Alcalde del Concejo.el mismo que tiene las siguientes funciones: Mantener asesorado al Alcalde en asuntos laborales y en los conflictos de trabajo.

Servicios Varios y Unidades Departamentales así mismo. Estudiar y analizar la necesidad de servicio a la Población estableciendo prioridades de acuerdo con la orientación ejecutada por el Concejo..b. Departamentos Financieros. Favorecer el mejor cumplimiento de los deberes y atribuciones del Concejo y otras que la Municipal le otorgue.Con las secciones de: Contabilidad Tesorería Avaluó y Catastro Rentas Proveeduría y Bodega. Ley de Régimen Tercer Nivel – Operativo El nivel Operativo está integrado por Secretaria. Estudiar la proforma presupuestaria para presentársela al Alcalde y emitir correspondiente informe. d. Este Departamento tiene como finalidad la custodia y Control de 37 . con los siguientes Departamentos: 1. c.

38 . 2. 3. Departamento de Justicia. Mercados. lleva la ejecución del presupuesto de la misma. Servicio de Cementerio.El Municipio dentro de este Departamento consolida las siguiente Secciones: Biblioteca Museo Relaciones humanas Este Departamento constituye un proceso de prestación de Servicio Social y Educativo. Departamento de Cultura. Policía y Vigilancia: Comisarios y Policías. La normatividad operativa es importante para la buena Administración de los recursos y servicios que entrega el Municipio a los conciudadanos. Servicio de Camal.los Bienes de la Institución. Ocupación Vía Pública.

Es el Departamento que logra planificar la actividad física de la acción Municipal. coordinar y controlar todas las obras que se realizan por Administración Directa. b. las que interesen al vecindario y las necesarias para el Gobierno y Administración Municipal. c. Control de construcción. vigilar estas obras por parte de los Contratistas o Concesionaria de las obligaciones y especificaciones contractuales. Se compone de las siguientes secciones a saber: Ejecución de proyecto. Departamento de la Dirección de Obras Públicas.. programan y proyectan las obras públicas locales necesarias para así realizar los planes de desarrollo físico Cantonal y los planes reguladores de desarrollo Urbano. Se planifican. 39 . Fiscalización de obras. Se debe dirigir. cuando estas obras son realizadas por cualquiera de estos sistemas. así mismo.4. contrato o concesión. Llevar a cabo las construcciones de las obras aprobadas por administración directa. Este departamento se ubica en la operatividad Administrativa del Municipio del Cantón Bolívar y planifica su trabajo a.

en las calles. j. Hacer limpieza. f. agrandar y mantener los caminos vecinales.d. e. Cuidar que las que vías públicas las estén libres de obras u y de obstáculos proporcionar vehículos. 40 . caminos. destruyan o estorben su libre uso estacionamiento lugar adecuado para el h. Hacer que cuiden de las nomenclaturas de calles. mejoramiento y conservación de las vías fluviales y cantonales de navegación. Se le indica al Concejo que declare de utilidad pública o de interés social todos los bienes que se expropien para poder realizar los planes de desarrollo físico Cantonal y planes Reguladores de Desarrollo Urbano y de las obras de servicios Municipales. Cuidar el cumplimiento de las tránsito Ordenanzas y Reglamentos caminos y Municipales relativos al paseos públicos. Realizar la apertura. i. que estén ubicados dentro de la jurisdicción Cantonal y rectificar. g. Ordenar la instalación de avisos y letreros comerciales. conservación y mantenimiento de los caminos que no hayan sido declarados de carácter nacional. como también debe atender las iluminaciones de los sitios públicos de tránsito y recreo. plazas y paseos.

k. Ayudar a la planificación y solucionar problemas de vivienda económica de interés social. que tiende a mejorar la Dirección Institucional. que permita a la Institución generar un servicio con eficiencia y eficacia en los siguientes términos: 41 . La Unidad De Recursos Humanos. tiene una Unidad de Recursos Humanos. Velar porque las disposiciones del Concejo y normas administrativas sobre las obras públicas y construcciones tengan cumplida y oportuna ejecución. observando el buen desempeño. l. interrelación con todos los Departamento de la Toda Institución. sea del Sector Público o Privado. disciplina.- La Unidad de Recursos Humanos se sitúa como una organización de apoyo directo con la Jefatura de Personal y Servicios Generales. La Unidad de Recursos Humanos tiene la función de dirigir la Administración del Personal. Este Departamento cumple funciones específicas y tiene como finalidad mantener una Institución.

- La Unidad de Recursos Humanos.La Planificación de los Recursos Humanos.- Tradicionalmente la función de asignación de puestos de trabajo en esta Dependencia se formula en función de la necesidad del Municipio. para ello el jefe de esta Unidad analiza y comunica al Alcalde la necesidad. Administración de Sueldos y Salarios. 42 . para después de su análisis reclutar al personal de acuerdo al perfil deseado. pues controla el ingreso. así mismo.- Es el proceso para determinar y satisfacer los requisitos de personal. con el fin de llevar a cabo los planes integrales del Organismo de Desarrollo Seccional. falta por accidentes. Integración y Evaluación del Personal. expresa el pago de sobre sueldos o pago de horas extra de acuerdo a la Ley. La selección de personal en realidad es más política que técnica. salida. en forma permanente lleva registro o vigilancia sobre la remuneración del personal. vacaciones. que beneficie a la Institución.

Política de Higiene y Seguridad. además del pago nominal. De lo expuesto podemos definir que esta Unidad de Recursos Humanos de la Institución se ha constituido en la parte 43 .Administración de Prestación de Servicios. mantiene altas relaciones humanas con los Empleados y Obreros de la Institución.- El Departamento de Personal del Municipio del Cantón Bolívar. esta administración levanta la moral de los trabajadores. en parte. debe de otorgar. tales como evitar riesgos de trabajo.- Esta es una acción adicional de la Unidad de Recursos Humanos. proporcionan a sus Empleados prestaciones de servicios. mascarillas e implementos de protección de trabajo. pago al IESS. Estos beneficios y servicios cumplen varios propósitos importantes. Con ello dará seguridad al trabajador en general. esto hace que la Administración genere una conducta de servicio eficaz al interior del Municipio y de la Comunidad. pues de acuerdo a lo estipulado por la Ley.- Todas las Empresa del Estado. Relaciones Humanas.

44 .administrativa más importante del Municipio del Cantón Bolívar.

HUMANOS FISCALIZACION COMISARIA Y POLICIA ADQUISICIONES GESTION HIGIENE SERV. PUBL GESTION OBRAS PUBLICAS GESTION DESARROLLO COMUNIT GESTION FINANCIERA CONTABILIDAD SANIDAD LOCAL Y DESECHOS SÓLIDOS PLANIFICACIÓN URBANA Y RURAL TURISMO Y MEDIO AMBIENTE AVALUOS SERVICIOS PUBLICOS ING.ESTRUCTURA ORGÁNICA DEL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR COMISIONES CONCEJO …. CULTURA Y DEPORTES RENTAS TESORERIA TERMINAL TERRESTRE CONSTRUCCIÓN Y MANTENIMIENTO BODEGA SIMBOLOGIA LINEA DE AUTORIDAD LINEA DE ASESORIA ………………… LINEA COORDINACION RELACION INDIRECTA AGUA POTABLE ALCANTARILLADO COMUNIDAD 45 . ALCALDIA COMITÉ CÍVICO CANTONAL SECRETARIA GENERAL GESTION LEGAL M. Y VIALIDAD EDUCACION. CONCERTACION RELACIONES PÚBLICAS REC.

Mejoramiento de los procesos de Control y Registro de los asuntos Económicos según lo establecido en las Normas y Procedimientos legales que beneficien el Gobierno Municipal y su Administración. de Flujo de Efectivo. además del Balance de Comprobación. sigue en marcha. 3. no cuenta con un Manual de Control Interno. para obtener los resultados en el Estado de Situación Financiero. que permita incidir en un mayor grado el nivel de eficiencia y calidad en las operaciones de registro de los aspectos contables que se ejecutaren en la Municipalidad del Cantón Bolívar. de Resultado. la misma. así en el año 2002.7 Análisis del FODA La aplicación del Manual de Control Interno dentro del Municipio del Cantón Bolívar determina la siguiente interpretación lógica. de Ingreso – Egreso de valores según codificación. se implementa un programa computarizado. Fortaleza. A pesar de existir este Proceso Técnico y Modernista en los eventos contables de la Institución. 46 . de Ejecución Presupuestaria.El proceso de Modernización y registro contable de la Entidad. el mismo que es denominado “Ol ympo”. que permite la elaboración de los Estados Financieros básicos.

Descoordinación en los Registros de documentos fuentes o de sustento operacional.Falta de seguridad Jurídica para el proceso de aplicación. ejecución de Estados Financieros en base a la ética. Amenaza. eficiencia contable.Auto capacitación y funcionalidad operacional presupuestaria. Fiabilidad de la información financiera en base a la responsabilidad del Recurso Humano. 47 . Resistencia de los Administradores por falta de conocimiento de los beneficios del Control Interno. Falta de mayor proceso de capacitación y relaciones con Organismos de Control. Falta de evidencia sobre cumplimiento al establecer responsabilidades pertinentes. Debilidades.

Los procesos y registros de los eventos contables se mejoran por la integración de personal de los Organismos de Control. la Institución alcanzará mejores eventos de Control Interno.Inexistente proceso de capacitación sobre Control Interno al Recurso Humano de la Entidad. Se verificó el cumplimiento de recomendaciones sobre el evento de Control Interno como norma de medida de eficiencia y eficacia. Oportunidad.- Con un proceso efectivo de Control Interno. 48 . Se profundiza responsabilidad ética y moral al recurso humano para cumplir los objetivos del proceso contable y Control Interno.

Procedimiento de control Delimitación de responsabilidades de autorización. Adecuada segregación de funciones. Procedimientos para el seguimiento y superación de los problemas derivados de la información financiera y administrativa. Edificar los factores específicos del riesgo. Sistema de registro e información Procedimiento para identificar. Seguimiento y cumplimiento de políticas y objetivos determinados para estas actividades. Control de cumplimiento de políticas y objetivos. PROCEDIMIENTOS Descubrir y verificar los principales sistemas que se utilizan en las transacciones de registro contable. Evaluación de control interno para que los activos estén protegidos adecuadamente. Dirección y revisión de la autoridad competente en los procesos de planificación preparación y control de los presupuestos por parte del personal del área financiera. Observación de la línea de autoridad y responsabilidad definida claramente en los manuales o reglamentos correspondientes.Cuadro # 1 “ELEMENTOS DE CONTROL” PARA EL SECTOR PÚBLICO ECUATORIANO Ambiente de control Expedición de reglamentos necesarios para la adecuada marcha de desarrollo del control interno. Establecer un índice de documentos Elaborar matrices que identifiquen el riesgo del control interno. por parte de la unidad de auditoria interna si existiere. Elaboración de informes para el control de los planes y programas presentados por la unidad técnica y administrativa de la Institución. Elaborar diagramación de acuerdo a las cuentas evaluadas. 49 . descubrir y registrar las transacciones y actividades. Vinculación de las autoridades con los problemas que se presentan en las áreas operativas. Procedimientos adoptados por la unidad financiera para solucionar los problemas de la información generada y de registro contable. Controles sobre ejecución de presupuestos financieros y de inversión. registro y control de transacciones. administrativas y financieras de todo el Municipio.

La sustentación técnica está relacionada con la Norma de Control 120 – 04. como factor principal de valores éticos para desarrollar las diversas actividades y con ello cumplir los objetivos propuestos en base a un sistema de información de primer orden.- Son métodos establecidos para el registro.- Se sustenta en la Norma de Control Interno 120 – 01 que tiene referencia al desempeño del Recurso Humano. 400 – 09. 50 .  Sistema de Registro de Información. Ambiente de Control. El registro de información permite la integración y evaluación de los resultados de la gestión realizada durante un período determinado. El Ambiente de Control tiene gran influencia en la generación de funciones y desempeño del Recurso Humano. se fomenta una alta responsabilidad y cumplimiento de Normas y Políticas de Control. procesamiento y generación de un resumen de las actividades administrativas y financieras de la Entidad.

Estos tres elementos constituyen el Ambiente de Control que se debe tener en cuenta para el buen desempeño del personal que realiza estas actividades y que permite una reacción dinámica. identificando el riesgo de los mismos. la Institución para la cual se elaboran los programas y procedimientos. 51 . en la cual se describen los componentes o elementos. seguidamente se informa sobre la evaluación y la Estructura del Control Interno a fin de presentar los principales hallazgos. la calificación del riesgo. Dentro del Sector Público Ecuatoriano y de acuerdo a las Normas Internacionales Aceptadas en el Ecuador el Procedimiento de Evaluación de Control Interno determina mecanismos. facilitan su calificación de riesgo.- Es la actividad de procesar la información para determinar la calidad operacional y la gestión del Control Interno cumple políticas y objetivos cuyos procedimientos describen y verifican las transacciones del Registro Contable. Procedimiento de Control. el enfoque de auditoría. en donde se utiliza una matriz.

De control: Existe codificación y numeración de documentos. De control: Se mantiene. Sustantivo: Se revisa y confirma la existencia de documentación fuente respectiva. Inherente alto: Se determinan los reglamentos y normas legales De control: Existe codificación de control según cliente. depósitos y transferencias. Sustantivo: Confirmación de ingresos con los respectivos departamento INFRAESTRUCTURA PARA EL PLAN DETALLADO DE UNA AUDITORÍA Organización y estructura calificada de la cuenta corriente. contratista. Sustantivo: Confirmaciones Bancarias. Se archiva documentos. Sustantivo: Se confirman las adquisiciones.Banco Ingresos Se efectúa cruce de información sobre recaudaciones. informes y reportes actualizados. Inherente alto: Todo proceso de cancelación de remuneraciones y bonificaciones se realiza por el Departamento respectivo contabilidad? Inherente alto: Se regula de acuerdo a las disposiciones legales y normativas que rigen cada actividad. Se archivan documentos Cuenta por pagar Sustantivo: Archivo de documentos según compromisos establecido Se archivan documentos 52 . Inherente alto: Existe elevado número de cuentas no dada de baja. constatación física de especie. Inherente alto: Elevado número de transacciones. De control moderado: Existen demoras en las conciliaciones bancarias por la falta de entrega de los estados de cuenta. Sustantivo: Confirmación de emisión.3.8 Matriz de Evaluación de Riesgos EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO ENFOQUE PREMILINAR DE CONTROL Cumplimiento: Existe una revisión exhaustiva de depósitos y comprobantes de ingresos. entrega – recepción y de baja de documentos. COMPONENTES RIESGOS Inherente alto: Alto movimientos de la cuenta corriente de la Institución. Cuenta por cobrar Sustantivo: Falta una revisión de las cuentas. Se archiva documentos Gastos Remuneraciones Viáticos Sustantivo: Se revisa y confirma la existencia de documentación fuente respectiva. Caja . etc. Se mantiene un Banco de datos personales de cada servidor. Control moderado: No existe control de calidad de materiales. Inherente alto: Existencia de transacciones centralizado de los ingresos. Se recopila y confirman documentos. De control alto: Se codifica y revisa documentos. Inherente alto: Se planifica de acuerdo a la programación económica y tipo de obra. revisión valores. Adquisición de Suministrados y Materiales Especies valoradas Cumplimiento: Verificación de cálculos y disposiciones legales. conciliaciones. De control: Existe un proceso de evaluación de cada cuenta.

es decir. su unificación constituye el grado de confirmación del riesgo. Componentes.Matriz de Evaluación de Riesgo. Inherente Medio / Moderado. con ello se facilita la interpretación lógica de las cuentas. 53 . la Matriz de Evaluación preliminar constituye la localización objetivo de integración de factores que identifican el Registro de custodia.- Su utilización en la Matriz se refiere o identificación de los elementos básicos / operacionales de análisis.- En el Entorno del Proceso de Control Interno.- Parámetro operacional de relación y Control de Gestión que incide en una determinante de afectación lógica del Proceso de Control Interno para la toma de decisiones. Inherente alto.- Es un parámetro de Control de Gestión el mismo que permite ir midiendo y evaluando los hallazgos o determinantes de correlación básica del proceso.

- Acción de coherencia y de aplicación de Control. Sustantivo. Normas. Infraestructura para el plan detallado de una Auditoría.- Variable sustancial de Medición de aplicación de recomendaciones. De control.- Incidencia de riesgo que determina correctivos para una mejor seguridad.- Su aplicación está referenciada en la aplicación de los procesos de revisión para obtener los resultados que satisfagan las correcciones. Leyes.- Proceso sistemático y planificado que permite formalizar la acción y gestión de la Auditoría. Cumplimiento. apoyados en documentos fuentes para su confirmación.Inherente Bajo. conforme el Registro Ingreso / Egreso. 54 . que permitan el buen desempeño de las actividades de Control Interno.

documentos. La aplicación del detalle de la infraestructura se determina bajo un esquema planificado y sistematizado para alcanzar y definir los objetivos. etc. cuyos riesgos son valorados para una determinación objetiva con relación a la aplicación de formularios de control. bienes. 55 . El enfoque preliminar incide en un proceso de valoración del cumplimiento y verificación física de cuentas. su valoración cualitativa es propia del criterio del evaluador.Elementos básicos y sustanciales que facilitan la acción del Control Interno para cada componente.

se sujetará a período contables. en el Municipio los registros contables se sustentan bajo el esquema de la partida doble.9 Ciclo de Operación y Registro de Transacciones de las principales Cuentas y su Sistema de Control a aplicarse. universalidad y uniformidad.3. se trata de la conciliación bancaria. este proceso incluye la segregación de funciones incompatibles y de los procedimientos de verificación y conciliación sistemática sobre la exactitud de sus registros y la salvaguardia de estos activos como lo determina la Norma de Control Interno 230 . de tal manera que mantendrá y aplicará la unidad.07 Fondos de reposición en arqueos sorpresivos de los valores en efectivo. en el cual se compara el Libro Banco de la entidad. con los registros y 56 . El Sistema Contable dentro del Municipio del Cantón Bolívar estará aplicado con los Principios de Contabilidad Gubernamental Aceptadas de manera que la Institución sea un Ente Contable con existencia y desarrollo permanente. Registro de la Cuenta Caja Banco Rubro de Activo Corriente cuyo Registro y Control Contable agrupa los mecanismos técnicos para anotar y registrar las operaciones de entrada y salida de efectivo (depósito y desembolso). Así mismo la Norma de Control Interno 230 – 09. cuya frecuencia de realizarlo está a criterio de la Autoridad responsable del control y registro.

se consideran los siguientes principios de Control Interno para salvaguardar la cuenta de mayor incidencia contable como es Caja – Bancos.  Los desembolsos son realizados a través de cheques nominativos para los contratistas.saldos de los Estados Bancarios a una fecha determinada.- En el Municipio del Cantón Bolívar de la Provincia de Manabí.  Registro inmediato y exacto de los ingresos de Caja.  Se mantiene la segregación de funciones en la recepción de depósitos según documentos fuentes y registros de efectivo en cuenta corriente.  Existe política de recepción de cheques cruzados a nombre de la Institución Municipal. Control Interno. 57 .  Se mantiene un proceso de centralización del recurso económico. el mismo que permite verificar si las operaciones efectuadas por la oficina contable (Tesorería) han sido oportunas y adecuadamente registradas en el proceso de Contabilidad. con excepción del recurso humano de la entidad que se paga por medio del sistema interbancario de pagos.

 Se mantiene la política sustentatoria previo al pago de los documentos de respaldo que evidencia la obligación. legalidad y conformidad con el presupuesto de la Institución. Registro de Ingresos Corrientes Corresponden a los impuestos. financiamiento interno. 58 .- Existe subdivisión de funciones del personal con la finalidad de obtener un mejor desempeño internamente en el proceso administrativo de la recaudación. rentas de inversiones y multas. cuentas que permiten la operación de Gestión del Municipio del Cantón Bolívar en busca del mejoramiento de las condiciones de vida de la población. ventas de bienes y servicios.  Que la transacción no varié respecto a la propiedad. Control Interno. tasas y contribuciones. Se establece la conciliación bancaria como un proceso de registro y verificación de los egresos por medio de la cuenta de la Institución. aporte fiscal corriente.  Se garantiza la efectividad del procedimiento de conciliación.

 Se mantienen los registros auxiliares que permitan en cualquier momento su identificación y valoración correspondiente.  Para cada acción económica existe un documento fuente de respaldo.  Se determina un proceso de revisión sistemático de lo recaudado. proyectado y por recaudar como momento de evaluación.- Los Gastos corresponden a cuentas específicas identificadas de gastos corrientes. Registros de Gastos. otros gastos corrientes como lo determina una emergencia (fenómenos naturales y otros) y transferencia corriente. 59 . bienes y servicios de consumo para generar la atención eficiente al público y ciudadanía. con firmas y sellos de autorización y control. para ello se determina los aspectos más relevantes del proceso del Control Interno. el gasto en el personal sobre las remuneraciones y beneficios establecidos en la Ley. Todo proceso de Ingreso de recurso económico por estas cuentas se consolidan y se registran al momento de su ingreso. dentro de lo cual se determina. económico y financiero.

-  Se mantiene nómina de registro del personal (Banco de Datos Personales) donde se determina su aporte para cada uno de ellos.  Se registran para cada evento un documento fuente como ordenador y planificador de los egresos contemplados según partida presupuestaria. con los respectivos documentos amparados por las Leyes. identificando su destino y uso. Registro de inversiones Los registros de inversiones son cuentas del Activo que se mantienen con una característica de transitorio y se identifica en bienes y servicios de consumo para la inversión y obras públicas. los aspectos más relevantes son: 60 .Control Interno.  Se verifica en forma independiente sobre la valuación física de los bienes y servicios de consumo.  Se registran los ingresos/egresos por transferencias de acuerdo a las normas y procedimientos lógicos determinados por lo organismos de control.

 Documentos de la Inversión (contratos)  Se determina el procedimiento de ejecución. clase de inversión permitidas por la Ley del Gasto Público y Presupuesto.  Autorización de contratación.- Es parte del Control Interno de los bienes que corresponden al Municipio. destinadas al consumo Interno del Municipio. Ley de Régimen Municipal. tiempo.- Es un Activo Corriente.Control interno. cantidad y calidad. adquisición y realización de obras.-  Existe una subdivisión de funciones. 61 .  Se mantienen los registros en los auxiliares para identificación inmediata y valoración correspondiente. que determina la existencia de bienes en general. Registro de Inventario. Control Interno.

 Organización adecuada del sistema de comprobante de entrada y salida de inventario de acuerdo a las autorizaciones. mediante cambios administrativos si el caso amerita. procedimientos que se relacionan con la protección y custodia de todos los bienes de la Entidad.identificando métodos. para ello se mantiene la utilización de comprobantes y el registro correcto y oportuno de los movimientos de la existencia del Municipio que se fundamenta en los siguientes aspectos generales.  Se mantiene acceso restringido a bodega.  Contabilización de saldos a la finalización de cada período contable. solo personal autorizado. frente a aquellas personas que deben ejercer el control.  Rotación de personal.  Realización de conciliación periódicas y sorpresivas de los registros auxiliares con la respectiva cuenta de control del Mayor General-  Independencia absoluta de las funciones de registros.  Resguardo y Guardianía de los bienes del Municipio. 62 .

 Evaluar la correcta determinación de las reservas. que de una u otra forma obtienen beneficios de la Municipalidad. Control Interno.  Asegurar la correcta valuación y cobralidad económica según acreedor. exoneraciones.Registro Cuentas por Cobrar.-  Determinar adecuado Proceso de Control Interno. en relación a periodos anteriores. sino que también incluye a las instituciones.  Comprobar el carácter de autenticidad de la cuenta. por lo servicios que genera la institución.  Definir claros procedimientos en las políticas sobre la autorización de revisión de cuentas.  Confirmaciones periódicas por escrito de las cuentas por cobrar. etc.- Esta cuenta comprende no solo los derechos de la ciudadanía en calidad de aportador del pago de tributos. 63 .

aplicada en el sector Público Ecuatoriano y por su acción de los programas de Auditoría ejecutable al rubro Cuenta por Cobrar.  Conformación por escrito a los deudores indicando su saldo respectivo  Comparar la cuenta del Mayor General que corresponda con las cuentas Auxiliares de Control.  Registrar la congelación de las cuentas incobrables y valuar la suficiencia de las provisiones para cuentas malas de dudoso cobro. Procedimientos Mínimos de Control posterior en el Municipio del Cantón Bolívar. 64 . antigüedad de su saldo e intereses. De acuerdo a las Normas de Control Interno. Evaluación de las posibilidades de cobro y la estimación de las cuentas de recuperación dudosa. clasificando por usuario. después de haberse realizado la evaluación de un Control Interno correspondiente y de las partidas relacionadas con el mismo estas deben contener los siguientes procedimientos:  Analizar y establecer los principales grupos de Cuentas por Cobrar.

 Verificar la autorización de políticas y autorización de notas de créditos, descuentos por pago adelantado.

 Inspeccionar físicamente los documentos que respaldan el rubro Cuenta por Cobrar.

Registro de las Cuentas por Pagar.-

Las Cuentas por Pagar son obligaciones que tiene el Municipio y que imprescindiblemente tienen que ser registradas por un ente contable, que son provenientes del crédito de proveedores, es decir, la adquisición de activos a plazo, a más de una gran variedad de obligaciones acumuladas como pago de remuneraciones adquisición de repuestos, combustibles, deudas proveniente de prestamos obtenidos, servicios devengados como agua, luz, teléfono, Internet, entre otros, de porción corriente relacionada con obligaciones de largo plazo y las originadas en estimaciones.

Control Interno (eventos principales).

 Existencia de independencia de funciones del personal o unidad encargada de las compras, de la Caja de las autorizaciones y de personas que autorizan o firman cheques o que soliciten desembolsos.

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 Aplicación de formularios impresos para proceder a la compra de los bienes .etc.

 Recepción de mercadería o de materiales debidamente controlados y reportado a través de documentos numerados.

 Verificación de vendedores, cantidad, calidad, precio, origen, descuentos, garantías, plazos de crédito, registro y verificación de saldos, etc.

 Conciliación periódica de los estados de proveedores con las facturas pendientes de pago.

 Notificación periódica y oportuna del estado de cuenta a cada proveedor y acreedor.

 Todo pago realizado debe constar con la evidencia documental, constando con la protección mecánica o manual de anulación de las facturas o comprobantes sustentatorios.

Registro de Ajustes.-

Estos asientos o registros contables son realizados al término del período o ejercicio económico, teniendo la certeza a base del Balance de Comprobación, 66

de que todos los asientos del Diario, han sido correctamente trasladados al Libro Mayor y que el saldo de cada cuenta es coincidente con los mayores auxiliares, a partir de los cuales se realizan las verificaciones y análisis de la situación real de cada partida integrante del Balance.

Los procesos de ajustes se identifican en los siguientes registros:

-

Registro de Depreciación de los Activos Fijos. Registro de operaciones devengadas que, al término del ejercicio, se deben registrar de acuerdo con la naturaleza.

-

Registro de rectificaciones de errores o asientos de las omisiones. Existencias de inventarios y comprobados al final del ejercicio.

67

CAPITULO IV MARCO PROPOSITIVO

4.1 DEFINICIÓN DEL MANUAL

El Manual es un documento de carácter administrativo, que contiene procedimientos, normas, políticas, acciones que sustentan un proceso cuyas funciones a seguir por parte del personal de la unidad contable, de tal manera que al ejecutar determinadas operaciones en una Entidad pública o privada esta genera la calidad, eficiencia y eficacia de los registros contables para su verificación lógica, aspecto que se lo observó en el sistema de registros de cuentas correlacionado con el presupuesto de la Institución en sus Estados Financieros a nivel del Municipio del Cantón Bolívar7.

Dentro de estas definiciones el Manual de Control Interno alcanza a determinar:

Servir como medio de integración y orientación a todo el personal, e incluso para aquellos que recién ingresan o se incorporan a la Institución (Manual Administrativo).

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Diccionario Contable y más Corporaciones – Ambato – Quito – Ecuador Año 1999

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mercadeo. actividades y responsabilidades para una área específica (Manual de Función Especifica). creada para generar u obtener beneficios sociales y económicos. Madrid 1999 69 .8 Empresa / Institución.- La Empresa o Institución por su propia definición es una Unidad Económica que actúa de acuerdo a sus objetivos como un Ente dinámico en el proceso productivo de bienes y servicios. tiene una influencia directa en el nivel de conciencia del personal. con relación al control. Diccionario de Contabilidad. M. 8 9 Diccionario Contable y más. Codera J. Precisar funciones. Precisar la responsabilidad operativa del personal en cada unidad administrativa (Manual de Procedimientos). industrial.Proporcionar el mejor aprovechamiento de los Recursos Humanos y Materiales (Manual Administrativo). mediante la forma de una sociedad de prestación de servicios. Corporación – Ambato – Quito – Ecuador 1999.9 Entorno de Control: El Entorno del Control marca las pautas de comportamiento en una Institución o Empresa.

existe un código de ética (Acuerdo 039GC – RO # 555 .2 Objetivos 4. al interior o exterior para alcanzar los objetivos propuestos.1 Objetivo General Incorporar en los procesos de organización y lineamientos generales de la 70 . como la base de la organización y cumplimiento de ordenes. Las Normas de Control Interno 130-01 (RO # 6 – Oct.2. dentro del desempeño del Auditor Contador. 4. Integridad y Valores Éticos: El Profesional se lo define como tal por su procedimiento. identificando a los valores éticos. la existencia de un Código de Ética o Políticas Relacionadas con las prácticas profesionales aceptables.Oct. 25 de 1994). a más de la incidencia generalizada en la macro estructura. generan la forma como se dan las relaciones con funcionarios. 10 de 2002) determinan los instrumentos para evaluar el ambiente de Control Interno dentro de una Institución. lo que determina el nivel de competencia de la Autoridad y desempeño del recurso humano para los trabajos encomendados. aportando disciplina y estructura. manteniendo desde luego la filosofía y el estilo de gestión que suele tener un efecto importante en la entidad.Este Entorno de Control constituye la base de otros elementos de Control Interno.

en el Sistema de Control.2 Objetivos Específicos.- Buscar la eficiencia y eficacia en los procesos de Control Interno sobre las Cuentas de mayor movimiento económico del Municipio del Cantón Bolívar. determinando la integración objetiva con los Organismos de Control según lo determina la Constitución. 4.2.3 Misión.administración económica y financiera. Mejorar el desempeño del Recurso Humano dentro en el registro económico y financiero. con eventos normativos y legales para obtener resultados de alta eficiencia.- Proveer servicios de alta calidad en base a un adecuado proceso de Control y Manejo de los Recursos Económicos y Financieros. que estimule el crecimiento y fortalecimiento efectivo y eficaz del desempeño de Control Interno como norma de gestión para obtener información contable eficiente. 4. Establecer parámetros de Gestión. cuya participación 71 .

4 Visión. está orientado a la obtención de la eficiencia y eficacia para satisfacer en mejor forma las necesidades de la Institución y de la población en general. ética y profesionalismo del recurso humano de la Institución. 4. 4. se basará en el Manual de Contabilidad Gubernamental. 4. de la Contraloría General del Estado.- La Municipalidad del Cantón Bolívar.- Mantener el Liderazgo Institucional. en beneficio del mejoramiento de las condiciones de vida.del personal. en base a la eficiencia en el manejo de los recursos económicos y financieros del Municipio. de acuerdo al Mandato Constitucional está comprometida firmemente en satisfacer y solucionar los problemas y necesidades de la población. el Recursos Humano de la unidad financiera. Así mismo 72 . 6 Política de Contabilidad. Dentro de este proceso la política de calidad se determina con la eficiencia. acuerdo # 046 – CGE I – XII – 94. 5 Política de calidad.- En calidad de Política de Contabilidad.

Ley de Régimen Municipal. edición especial # 2. 7 El Municipio del Cantón Bolívar. 4.aplicará el registro de cuentas “Manual del Usuario” del SIGEF. 73 . del viernes 30 de enero del 2004. integrando Web (SIWEB). las cuales requieren que el administrador general (Alcalde) efectué las estimaciones respectivas y utilice supuestos de valoración. Según Las Políticas de Contabilidad que según el Municipio del Cantón Bolívar estará de acuerdo con las normativas y procedimientos legales. para valorar su gestión Institucional sobre el buen uso y destino de los recursos asignados vía Presupuesto General del Estado o por autogestión. así como las cifras reportadas de ingresos / egresos durante el período económico. con la intención de llevar a efecto un control presupuestario de acuerdo a las programaciones respectivas que incidan en un reporte exhaustivo de los Activos y Pasivos. para todas las Instituciones del Sector Público no financiero. Este organismo Municipal. así el Manual de Control Interno generará sus aportes para el futuro administrativo de los diversos recursos del Municipio. El Municipio del Cantón Bolívar es parte del Sistema Nacional del Sector Público consta con un reglamento interno y se rige para todas y cada una de sus actividades en el Mandato Constitucional. la relevación de contingencias activas y pasivas a la fecha de cada uno de los Estados Financieros. Registro Oficial. las Normativas y Políticas de Registros Contables.

Plan de Cuentas según codificación SIGEF-WEB Detalla el conjunto de recursos económicos invertidos durante un período de tiempo determinado.63 dólares distribuidos en los siguientes rubros económicos. 4.- Para la aplicación del proceso de Control Interno en el movimiento y registro de cuentas sobre el Presupuesto Institucional. el mismo que tiene relación con el registro de cuentas SIGEF. (Catalogo de cuentas normativas). Cuadro # 2. Detalla la agrupación de cuentas pertenecientes a las asignaciones económicas presupuestarias. el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar deberá regirse con el siguiente Plan de Cuentas. registros de obligaciones comprometidas en las diferentes Cuentas Presupuestarias. tales como Ministerios de Economía. 74 . su presentación facilita la interpretación de crecimiento o decrecimiento de valores en un período determinado. 8 Plan de Cuentas.279. aprobadas por los Organismos pertinentes. la Codificación de Cuentas está sustentada en el (SIGEF WEB) integrado del Ministerio de Economía y Finanzas. Manual del Usuario.durante los años 2003 – 2004 y 2005 ha mantenido un ingreso de 11’750.

PP.13 113.14 113.05 111. los títulos recibidos del Estado para ser entregados a terceros e inversiones de corto plazo no previstas en el Presupuesto.84 11.15 111.01 111. en Bienes de Larga Duración y en Proyectos y Programas en Ejercicio.36 113.18 113.17 113.CATÁLAGO GENERAL DE CUENTAS SIGEF-WEB CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS CÓDIGO CUENTAS ACTIVOS ASOCIACIÓN PRESUPUESTARIA 1 11 11.11 112.11 111.24 113.53 11. Anticipos a Servidores Públicos Anticipos a Contratistas Anticipos a Proveedores Anticipos por Obligaciones de Otros entes Públicos Anticipos del Impuesto a la Renta (Cr. Disponibilidades Comprenden las cuentas que registran y controlan los recursos de fácil realización.33 111. las inversiones Financieras.17 112. incluye los fondos especiales destinados a fines específicos.13 111. débitos indebidos sujetos a reclamo y egresos realizados por recuperar.3 113.35 111. están constituidos por los recursos Operacionales. expresados en términos monetarios. fondos a rendir cuentas. Cajas Recaudadoras Banco Central de Ecuador Moneda de Curso Legal Banco Central de Ecuador Moneda Extranjera Banco Central de Ecuador Cuentas Especiales Banco de Fomento y Desarrollo Moneda de Curso Legal Banco de Fomento y Desarrollo Moneda Extranjera Banco de Fomento y Desarrollo Cuentas Especiales Bancos Comerciales Moneda de Curso Legal Bancos Comerciales Moneda Extranjera Bancos Comerciales Cuentas Especiales Títulos Especiales por Entregar Notas de Crédito por Efectivizar Otros Documentos por Efectivizar Depósitos a Plazo en Moneda de Curso Legal Depósitos a Plazo en Moneda Extranjera Anticipos de Fondos Comprenden las cuentas que registran y controlan los recursos disponibles entregados en calidad de anticipo.03 111.28 113.19 111.11 113. en Existencia.09 112.03 112.17 111.27 113.07 112.2 112.19 113. OPERACIONALES Incluye los activos de disposición inmediata y aquellos de fácil conversión a efectivo dentro del ejercicio fiscal.21 112.31 111.01 112. realizadas con excedentes temporales de caja.81 Los activos están integrados por los bienes corporales e incorporales de propiedad o dominio del Estado.07 111.1 111. Tributario) EE.51 111.09 111. Apertura de Cartas de Crédito Garantías Entregadas Fondos de Reposición Débitos de Tesorería Egresos Realizados por Recuperar Anticipos de Fondos de Años Anteriores Cuentas por Cobrar Comprende las cuentas que registran y controlan los recursos provenientes de Devengado Percibid derechos a la percepción de fondos. están conformados por los recursos en Disponibilidades. Anticipos de Fondos y Cuentas por cobrar.08 112.05 112. o Cuentas por cobrar Impuestos 11 11 Cuentas por cobrar Tasas y Contribuciones 13 13 Cuentas por cobrar Venta de Bienes y Servicios 14 14 Cuentas por cobrar Aporte Fiscal Corriente 15 15 Cuentas por cobrar Rentas de Inversiones y Multas 17 17 Cuentas por cobrar Transferencias y Donaciones Corrientes 18 18 Cuentas por cobrar Otros Ingresos 19 19 Cuentas por cobrar Venta de Activos no Financieros 24 24 Cuentas por cobrar Aporte Fiscal de Capital 25 25 Cuentas por cobrar Recuperación de Inversiones 27 27 Cuentas por cobrar Transferencias y Donaciones de Capital e Inversiones 28 28 Cuentas por cobrar Financiamiento Público Cuentas por cobrar Impuesto al Valor Agregado 36 36 Cuentas por cobrar de Años Anteriores - 75 . dentro del ejercicio fiscal.13 112.25 113. garantías.15 113.

02.05.07 121.07 122.01.98 12 Cuentas por cobrar de Años Anteriores 36 36 INVERSIONES FINANCIERAS Incluye los activos que se mantienen como colocación de fondos.01.04 27.03 Inversiones en Títulos Certificados del Tesoro Nacional 87.02.07 Deudores Financieros Comprenden las cuentas que registran y controlan los recursos por derecho a valores generados en la gestión pública.05 122.01 122.01. Inversiones en Título Certificados del Tesoro Nacional 87.01.01.99 27.01.5 76 .02 27.01.02 123.05 124.03.07. Inversiones Temporales Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de fondos.03 121. en las condiciones pactadas en los respectivos convenios.01 27.04 27.01.01 Crédito Fiscal por Compras – Inversión 73.99 Inversiones Permanentes Comprende las cuentas que registran y controlan las colocaciones de recursos.01.02 Préstamos a Empresas Públicas 87.01 121.01 124.02.01 28.2 122.01. no incluidos en las agrupaciones anteriores.07.11 123.01 IVA.02.99 121.04 Participaciones de Capital 87.04 Participaciones Fiduciarias 87.01.07 27.06 Préstamos al Sector Privado 87.01 124.01.99 Inversiones en Valores Acciones 87.05 123.01 Cuentas por cobrar por Años Anteriores Anticipos de Fondos Años Anteriores Cuentas por Cobrar Créditos Otorgados Cuentas por Cobrar Años Anteriores Cuentas por Cobrar Años Anteriores 36.07 121.05 122.3 123.02 27.01 27.03. previstas en la Presupuesto y con el carácter de indefinidas o con el ánimo de mantenerlas durante prolongados períodos de tiempo.01.01 Anticipos por Fondos Años Anteriores 36.01.01.05.99 27.99 12.01 Bonos del Estado 87.02.02.02 27.05 121.99 27.01.01 18.01.02.07.07.05 Préstamos a Entidades Financieras Públicas 87.01.06 123.98.01.06 27.03 27.04 Participaciones de Capital 87. así como los derechos reales en intangibles.01 Crédito Fiscal por Compras – Producción 63.01.02.01.01 124.01.04 121.04 27.09.02.01.05.05.03 27.01.05 121. IVA.07 Anticipos a Servidores Públicos 87.01 123.02.01. Deudores Financieros.01 123.02.07 Otras Inversiones 87.01 18. provenientes de excedentes estaciónales de caja.99 Inversiones en Valores Acciones 87.03 123.04 Otras Inversiones 87. previstos en el Presupuesto.01.05.01. contratos o acuerdos.99 12.05.01.01.02 Inversiones Diferidas Comprenden las cuentas que registran y controlan los gastos que por sus características se devengan con la recepción del servicio o se amortizan en el tiempo.02.07.09.99 27.83 113. están conformados por los recursos en Inversiones Temporales.01.03 Depósitos a Plazo en Moneda Extranjera Depósitos a Plazo 87.04 27.02.01. derechos o valores.04 123.98 124.02 Otras inversiones 87.02 121. Inversiones Diferidas e Inversiones no Recuperables.02 12. en inversiones de corto plazo previstas en las proyecciones presupuestarias. Permanentes y Anticipos. Depósitos a Plazo en Moneda Nacional Débito Crédito Depósitos a Plazo 87.03 Préstamos al Gobierno Seccional 87.01.01 123.03 124.04 122.07 Anticipos a Contratistas 87.01.03 27.02 122.05 27.113.01 18.01.01 Préstamos a Entidades Descentralizas y Autónomas 87. Crédito Fiscal por Compras de Bienes y Servicios Crédito Fiscal por Compras – Consumo 53.01.99 Inversiones en Préstamos y Anticipos Comprenden las cuentas que registran y controlan los créditos.02.01.01 121.07.93 124.13 12.01.01.02.01 Bonos del Estado 87.07 123.04 Préstamos a la Seguridad Social 87.03 121.1 121.01.02.03 124.01 27.84 124.01.01.4 124.07 27.01. Concesión de Préstamos y Anticipos Préstamos al Gobierno Central 87.07 27.09.01.04 27.83 124.05.02. 12.98.01.09. otorgados a terceros.01.01.02 Otras Inversiones 87.02.07.01. sujetos a recuperación o amortización.99 122. Crédito Fiscal por Compras de Bienes de Larga Duración Crédito Fiscal por Compras 84.05.07 27.03 121.

01 125.03 Prepagos de Seguros.24 125.05.05 Cargos Diferidos por Gastos en Informática para Producción Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informáticos 63.01.05 Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones para Producción Cargos Diferidos por Asesoría e Investigación Especializada 63. Fotografía.01 Prepagos por Bienes de Uso y Consumo de Inversión Prepago de Combustibles y Lubricantes 73.19.03.01 Cargos Diferidos por Estudios y Diseño de Proyectos 53.04 125. Reproducción y Publicaciones 63.05.06.25. Impresión.02.05.02 Prepagos de Reajustes de Inversiones 57.01 Prepagos por Arrendamientos de Edificios.03 Prepago Materiales Impresión.05.31 125.06.19.31.25.16.04 125. Fotografía.05.33 125.03.01 125.07 Prepagos de Tasas Prepagos por Tasas Generales 57. Fotografía.13.03 Prepago Materiales Impresión.25 125.05. Reproducción y Publicaciones 53.04 Prepagos por Arrendamientos de Bienes para Inversión Prepagos por Arrendamientos de Terrenos 73.03 Prepago Materiales Impresión. Locales y Residencias 63.02 125.01 Prepagos de Seguros de Desgrávamen y de Saldos 57.01 125.35 125.03 125.03 125.24. están sujetos a la baja definitiva de conformidad con las normas legales vigente. Locales y Residencias 73.05.23.18 125.11.01 Prepagos por Bienes de Uso y Consumo Corriente Prepago de Combustibles y Lubricantes 53.04 125.08. Impresión.11.01 Cargos Diferidos por Estudios y Diseño de Proyectos 73.99 12.07 Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edición.08.01 (-) Amortización Acumulada Inversiones no Recuperables Comprenden las cuentas que registran y controlan las colocaciones.04 Prepagos por Arrendamientos de Vehículos 63.03.06.19.05.05 125.05 125.02 125.18.05 Cargos Diferidos por Gastos en Informática Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informáticos 53.31.05 125.02 125.13 125.02 Prepagos por Arrendamientos de Mobiliarios 73.07.01 125.06 125.01 125.06.01 125.19 125. Reproducción y Publicaciones 73.21 125.04 Prepagos por Arrendamientos de Vehículos 53.125. Costos Financieros y Otros Gastos – Corrientes Prepagos de Seguros 57.07 125.08.06 125.03.01 125.05 Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones para Inversión Cargos Diferidos por Asesoría e Investigación Especializada 73.02.08.03 125.19.01 125. Reproducción y Publicaciones 53.02.06.02.16.01 Prepagos de Seguros.04 125.05 125.07. Reproducción y Publicaciones 63.21.04 Prepagos por Arrendamientos de Vehículos 73.02 125. Costos Financieros y Otros Gastos – Inversión Prepagos de Seguros 77.11 125.07 125.11.05 125.08.01 125.47 125.01 Cargos Diferidos por Estudios y Diseño de Proyectos 63.07 125.04 125.15.08 125.02.15 125.05.03.03 Prepagos por Arrendamientos de Maquinarias y Equipos 53. 77 .10 125.02.05.10. Locales y Residencias 53.21.02. derechos o valores que se estiman o determinan irrecuperables en el tiempo.08.07 125.11.03 125.03 125.05 125.11.05.01 125.05.01 125.06.04 125.04 125.06 Prepagos de Seguros.19.05.02 Prepagos por Tasas Portuarias 57.02.07.01 125.35.01.6 Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edición.05.05.02 Prepagos por Arrendamientos de Mobiliarios 53.02 Prepagos por Arrendamientos de Mobiliarios 63.07 Prepagos por Servicios Generales Prepagos por Edición.04 Prepagos de Costas Judiciales 57.01 Intangibles Intangibles 84.04 Prepagos por Arrendamientos de Bienes de Producción Prepagos por Arrendamientos de Terrenos 63.25.05 Cargos Diferidos por Estudios e Investigaciones Cargos Diferidos por Asesoría e Investigación Especializada 53.01 Prepagos por Arrendamientos de Edificios.05 Cargos Diferidos por Gastos en Informática para Inversión Cargos Diferidos por Desarrollo de Sistemas Informáticos 73.47.03.04.03 125.23 125.03 125.04 Prepagos por Arrendamientos de Bienes Prepagos por Arrendamientos de Terrenos 53.02 125. Reproducción y Publicaciones 73.05.03 125. Impresión.02.08.31.05 125.02 125.33.01 Prepagos por Bienes de Uso y Consumo de Producción Prepago de Combustibles y Lubricantes 63.03 Prepagos por Arrendamientos de Maquinarias y Equipos 63.07.08.02.01 125. Costos Financieros y Otros Gastos – Producción Prepagos de Seguros 67.05.01 Prepagos por Arrendamientos de Edificios.03 Prepagos por Arrendamientos de Maquinarias y Equipos 73.31.

02 131.08 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 53.08 131.12.03.05 Existencias de Herramientas 73.08.99 Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Inversión Existencias de Alimentos y Bebidas 73.01.2 132.12 131.13 131.01. así como los costos asociados a los procesos productivos.99 131.04 Existencias de Materiales de Aseo 73.01 131.06 131.05.10 Existencias de Materiales Construcción.02 Existencias para Producción y Ventas Comprenden las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a la comercialización.01. Existencias de Materias Primas Existencias de Productos Agropecuarios 63.02 132.03.05.01 132.08.03.08.11.10 Existencias de Materiales Construcción.14 Existencias de Otros de Uso y Consumo para Inversión 73.99 132.04 131.01 Existencias de Vestuario.04 Existencias de Materiales de Aseo 53.12 131.03.01 132.03 132.07 131.09 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Médico 73. Existencias de Bienes de Uso y Consumo Corriente Existencias de Alimentos y Bebidas 53.02 131.13 Existencias para Actividades Agropecuarias.99 131.03 131.13 131.01.02 Existencias de Otros Productos Semiterminados 63.03 Existencias de Materiales de Oficina 53.02 Existencias de Productos Mineros 63.03. están conformados por los recursos en existencias para Consumo.01.03 132.03. Reproducción y Publicaciones 73.08.06 131. Plomería y Carpintería 53.01.03.14 131.01. Lencería y Prendas de Protección 53.07 132.01.11 Existencias de Materiales Didácticos 73.99 13 Activos Temporales no Recuperables Activos Permanentes no Recuperables Préstamos no Recuperables Deudores Financieros no Recuperables (-) Provisión para Incobrables INVERSIONES EN EXISTENCIAS Incluye los activos destinados a la formación de inventarios para el consumo.03.03 126.11 131.01 Existencias de Productos Químicos e Industriales 63.10.03 Existencias de Materiales de Oficina 73.10 131.03.01.07. Reproducción y Publicaciones 53. Existencias para Consumo Corriente e Inversión Comprenden las cuentas que registran y controlan los inventarios en bienes destinados a actividades administrativas o a inversiones en proyectos y programas.02 13.01.03. venta o transformación.01 126.99 Existencias de Materiales para la Defensa y Seguridad Pública Existencias de Suministros para la Defensa y Seguridad Pública 53.08.08.01 131.07 Existencias de Instrumental Médico Menos 53.11 131.08.08.12 Existencias de Repuestos y Accesorios 53.08.02 Existencias de Combustibles y Lubricantes 53.08.09 131.08.08.08.08.03 131.08.07 126.04 131.05.03 131.07 Existencias de Instrumental Médico Menos 73.14 131. Pesca y Caza 53.02 Existencias de Combustibles y Lubricantes 73.03 Existencias de Otras Materias Primeras 63.01 Existencias de Productos Químicos e Industriales 63.14 Existencias de Otros de Uso y Consumo Corriente 53.05 Existencias de Herramientas 53.08.01.07 131.01.10.126.01 132.10. Fotografía.08 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 73.02 13.03.02 132.11 Existencias de Materiales Didácticos 53.01 131.05 131.03.08.05 131. Eléctrico.03.03.01.01 132.02 132.01.08.02 78 .99 Existencias de Bienes de Uso y Consumo para Producción Existencias de Alimentos y Bebidas 63.08 131.03.1 131. transformación o mantenimiento de los servicios productivos.08.01.10.01 132.11.09 131.05 131.03.99 132. Lencería y Prendas de Protección 63. Plomería y Carpintería 73.01. Pesca y Caza 73.02 Existencias de Otros Productos Terminados 63. Producción y Ventas e Inversiones en Productos en Proceso.01 Existencias de Vestuario.08.08.05 132.01.01 Existencias de Productos Químicos e Industriales 63.06 Existencias de Materiales Impresión.99 Existencias de Materias Semiterminados Existencias de Productos Agropecuarios 63.01 Existencias de Vestuario.01. Fotografía.07.01.08. Lencería y Prendas de Protección 73.08.08.05.10.99 132.08.12.05 126.08.12 Existencias de Repuestos y Accesorios 73.03.08.11.08.12.08.99 Existencias de Materias Terminados Existencias de Productos Agropecuarios 63.10 131.03.09 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Médico 53.06 Existencias de Materiales Impresión. Eléctrico.08.08.08.13 Existencias para Actividades Agropecuarias.

12 Aguinaldo Navideño 61.02.02.02.06 132.24 133.14.04 Compensación en el Exterior 61.25 133.13.12 133.07.10 132.01 Existencias de Edificios.02.13.07.08.11 Existencias de Materiales Didácticos 63.02.11 Bonificación de Aniversario 61.20 133.33 Remuneración Compensatorias Gastos de Residencia 61. Eléctrico.06 133.02.08.06 Comisariato 61.01 132.99 Existencias de Producción en Proceso Existencias de Desechos y Residuos Inversiones en Productos en Proceso Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos de los insumos para producir bienes o servicios destinados a la comercialización o a la generación de productos interminados.12.07 Compensación por Trabajo de Alto Riesgo 61.02.02 Compensación por Costo de Vida 61.12 Existencias de Repuestos y Accesorios 63.01 133.13.03.05 133.03 Existencias de Materiales de Oficina 63.09 132.13.09 133.01.07 132.13 Existencias de Otros Bienes de Uso y Consumo de Producción 63.02.05 Existencias de Herramientas 63.12.31 Bonificación para Educación Comunitaria 61.02.02.11.07.11.11 133.07 Bonificación Título Académico.07.09 Existencias de Materiales para Laboratorio y Uso Médico 63.13 132.08.04 Existencias de Materiales de Aseo 63.20 Bonificación por el Día del Médico 61.12.12. Remuneraciones Básicas Sueldos 61.01.12.08.01.12.02.12.12.01 133.02.07 Existencias de Instrumental Médico Menos 63.03.12.02 132.02.02.08.05 132.11.11.09.32 Bonificación para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafón 61.04 133.12.02 Jornales 61.29 Bonificación por el Día del Maestro 61.12.13 133.18 133.12 132.13.12.28 Actividad Extracurricular Galápagos 61.02.29 133. Locales y Residencias 84.12.13 Bonificación por Millaje 61.02.3 133.08.17 133.07 133.02 Existencias de Otros Bienes Inmuebles 84.04 Décimo Quinto Sueldo 61.25 Adicional Regional Amazónica 61.07.11 132.02.02.12.08.28 133.27 133. Reproducción y Publicaciones 63.02.02 133.12 133.99 132.07.09.12.03 133.10 133.19 Bonificación Fronteriza 61.05 Salarios Unificados 61.03.27 Remuneración Suplementaria Galápagos 61.08.12.13.09 132.03 Décimo Cuarto Sueldo 61.02.09. Fotografía.02.23 Bonificación por Día Mundial de la Salud 61.02.12.13.03 133.04 133.03.24 Bonificación para los Profesionales de la Salud 61.12.07.02.02.09 133.07.03 132.33 133.12.08 Gastos de Representación 61.03.02.08 133.13 133.92 132.05 133.06 Existencias de Materiales Impresión.07.01 Subsidio por Circunstancias Geográficas 61.01 Salarios 61.04.06 133.12.07 133.14 133.99 Existencia de Inmobiliario para la Venta Existencias de Terrenos 84.01 Existencias de Combustibles y Lubricantes 63.01 Bonificación por Responsabilidad 61.09 Subsidios Por Cargas Familiares 61.03 Remuneraciones Unificadas 61.08.04 133.17 Bonificación Mensual Galápagos 61.02.30 133.01.12.03.05 Refrigerio 61.01 79 .06 Bonificación Complementaria 61.01.08.03 133.12.02. Especialización y Capacitación Adicional 61.02 133.12.10 Estimulo Pecuniario 61.08 Existencias de Medicinas y Productos Farmacéuticos 63.12.23 133.08 132.02. Plomería y Carpintería 63.02.07.08.12.02 133.03.08.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 61.13.11 133.11.03 Compensación por Transporte 61.01 133.10 Existencias de Materiales Construcción.03.06 133.132.07.32 133.31 133.12.18 Adicional Régimen Especial Galápagos 61.07.06 Remuneraciones Complementarias Bonificación por Años de Servicios 61.02.05 Décimo Sexto Sueldo 61.02 Décimo Tercer Sueldo 61.99 132.94 13.19 133.04 132.30 Bonificación por el Día del Servidor Público 61.12.

02.10 133. Instalaciones.01.02.02.04 61.06 63.99 133.06 133.10 133.05 133.04.01 133.03.05.02 133.09 63.03 61.06.31.08 133.16.07.99 63.04 63.02.04 133.01 133.05 63.22.01.23.02 63.04.06 61.04.04 63.14.04.05.32.10 61.10.33.03 63.03.01 63.02 133.05.01 133.16.05 63.02 63.05 133.01 63.18.02 61.01 133.07 133.02 133.04.07 63.16.01 61. Impresión.05 133.02 63.32.05.07 61.99 133.34 133.02.07.15.07 133.31.06 61.12.34.15.99 133.03 133.04.06 63.14.02.10 63.05 63.03 63.02.03 61.34.10.14.15.33 133.33.03.12.05.99 63.03 133. Mantenimientos y Reparación Gastos en Terrenos Gastos en Edificios.32.18 133.06.01 63.03 133.11.16 133.02 De Educación Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardería Por Vacaciones Estímulos Económicos por Años de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Sueldos Jornales Encargos y Subrogaciones Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Jubilación Patronal Cesantía Privada Jubilación Privada Indemnización Despido intempestivo Compensación por Desahucio Restitución del Puesto Por Jubilación Otras Indemnizaciones Laborales Materias Primas Productos Agropecuarios Productos Químicos e Industriales Productos Mineros Otras Materias Primas Productos Semiterminados Productos Agropecuarios Productos Químicos e Industriales Otros Productos Semiterminados Productos Terminados Productos Agropecuarios Productos Químicos e Industriales Otros Productos Terminados Servicios básicos Agua Potable Agua de Riego Energía y Eléctrica Telecomunicaciones Servicios de Correo Servicios Generales Transporte de Personal Fletes y Maniobras Almacenamiento.05 133.14.02 80 .12 63.02.01.04 63.32.02 63.04.06 133.04.01 133.14.99 61.11.02 63.31.21 133.01 63.03 61.15.99 63.31 133.04 133.05.06.03.32.09 133.03 63.07.01 63.04 133.02 133.04 61.01 133.02 63.32 133.10.03 133.23.21.22.07.05. Reproducción y Publicaciones Difusión.02 61.01 133.02 133.06 133.18.15 133.06. Embalaje y Envase Edición.23 133.07 133.32.04 133.15.22.02.32.05 133.99 133.31.32.04 63.23.05.04.01 61.05 61.02 133.99 63.32.133.08 133.22 133.15.01.21. Viáticos y Subsistencias Pasajes al interior Pasajes al Exterior Viáticos y Subsistencias en el Interior Viáticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalaciones.01 63.03 133.99 133.03.08 63.14.18.32.21.15.02 133.16.11.18.03 133.21.33.04 133.02.12.09 133.08 61.14.09 61.99 133.33.01 133.04 133.04 133.15.18.03 133.06 133.12 133.33.02 133.10. Información y Publicidad Servicio de Vigilancia Servicio de Aseo Servicios de Guardería Investigaciones Profesionales y Exámenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados.16. Locales y Residencias 61.06.07 61.07.01.31.03 63.05 63.01 63.04 61.99 63.01 133.

36.04 Gastos en Vehículos 63.07 Paquetes y Repuestos 84.39.06 133.01.05.10 Materiales Construcción.07 133.01.39 133.01 133.38 133.99 133.36 133.05.38.01 133.09 133.06 133.12 133.03 Materiales de Oficina 63. Asesoría e Investigación Especializada 63.03 Gastos en Maquinarias y Equipos 63.99 Impuestos. Locales y Residencias 63.03 Contribuciones Especiales y de Mejora 67.45.02 133.06 133.08.38.04.39.08.32.04 Bienes de Uso y Consumo para Producción Alimentos y Bebidas 63. Mantenimientos y Reparación 63.38.38.07.06 133.91 133.04.37.40 133.34.13 Otros Bienes de Uso y Consumo de Producción 63.03 133.36.08.08.05.99 Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos 63.37.03 133.11 133.37 133.04 Materiales de Aseo 63.58.02 Arrendamiento de Mobiliarios 63.38.03 Arrendamiento de Maquinarias y Equipos 63.04 Arrendamiento de Vehículos 63.04 133.35 133.32.37. Lencería y Prendas de Protección 63.02 Combustibles y Lubricantes 63.05 Gastos en Informática Desarrollo de Sistemas Informáticos 63.99 133.37. Tasas y Contribuciones 67.04 133.08.01.03 133.38.02 133.01.38.38. destinados a actividades administrativas y operacionales.06.04 Estudios y Diseño de Proyectos 63.93 14 14.04 133.32.32.04 133.07.99 133.03 133.10 133.03 Fiscalización e Inspecciones Técnicas 63.01.12 133.32.38.07 Instrumental Médico Menos 63.06.01.05.32.45.04 133.02 133.99 Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios 84.01 Vestuario.45. Sistemas y Paquetes Informáticos 84.45.1 141.34.40.32.05. Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado 67.05 133.07.02 133.39.39.32.05.05 133.01 Arrendamiento de Edificios.02 133.07 133.06.45.58 133.08.01 Tasas Generales 67.01.01 Otros Gastos Financieros 67.04.02 Servicios de Capacitación 63.99 Seguros y Otros Gastos Financieros Seguros 67.04.06 Otros Gastos en Instalaciones.09 Materiales para Laboratorio y Uso Médico 63.01 133.01 133.02.34.05.03 Maquinarias y Equipos 84.08.34.04.11 Transferencias de Producción al Sector Público A entidades Descentralizadas y Autónomas 78.36.11 133.12 Otros Arrendamientos de Bienes 63.05 Arrendamiento de Herramientas 63.04 133.03 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 63.05 Gastos en Herramientas 63.04 133.133.03 133.12 Repuestos y Accesorios 63. Fotografía.06 Materiales Impresión.05 133.01 133.04 Otros Impuestos.05 133.02 Tasas Portuarias 67.06 Equipos.08 133.01 Servicios de Auditoria 63.02 Arrendamiento de Equipos Informáticos 63.05 Herramientas 63. están conformados por los recursos en Bienes de Administración y de Producción Bienes de Administración Comprenden las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles.08.45 133.03 133.01.08.39.11 Materiales Didácticos 63.06.05.01.08.38.03 133.99 133.08.99 133. Bienes Muebles 81 . Reproducción y Publicaciones 63.02 Depreciación Bines de Producción Costos Acumulados de Productos en Proceso Costos Acumulados de Productos Terminados INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION Incluye los activos en bienes muebles e inmuebles.38.01 Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informáticos 63.01 Gastos en Mobiliarios 63.36.38.05 Arrendamiento de Semovientes 63.06.08.02 133.02.40.01 133.08.34. Plomería y Carpintería 63.38.13 133.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 63.92 133.07.04 Herramientas 84.36.38.01.08. Eléctrico.99 Contratación de Estudios e Investigaciones Consultaría.01.

12.05 Herramientas 84.12.03.01.02 Bosques 84.01. destinados a actividades administrativas.19 82 .12.10 Estimulo Pecuniario 71.10 Partes y Repuestos 84.01 Edificios.01.03 Maquinarias y Equipos 84. Sistemas y Paquetes Informáticos 84.01.13 Otros Bienes Inmuebles 84.09 142.01.01.08 Libros y Colecciones 84.01.01 141.01.12.05 Décimo Sexto Sueldo 71.02.07 Bonificación Título Académico.04 Vehículos 84.01.05 142.01.01.02.11.02.01.99 Semovientes Semovientes 84.02.02.04 142.05 141.01.11 151.01 Edificios.02.19 Mobiliarios 84.01.01 142.07 151.02 141.12 151.05 142.02.99 141.12.01.02.12 Aguinaldo Navideño 71.01 151.08 141. están conformados por las Inversiones realizada en Obras en Proceso y en Programas en Ejecución Inversiones en Obras en Proceso Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos por insumos necesarios para la Construcción de bienes.02 151.02.01.03.01.03 142.01 Salarios 71. Locales y Residencias 84.03 Remuneraciones Unificadas 71.01.03 141.12 151.10 141.02.01. Locales y Residencias 84.02.02.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 71.13 141.11. mejoras.01.01.99 Semovientes Semovientes 84.01.12 (-) Depreciación Acumulada Bienes de Producción Comprenden las cuentas que registran y controlan los bienes muebles e inmuebles destinados a actividades productivas.01 151.03 142.01.03 Décimo Cuarto Sueldo 71.01 Bonificación por Responsabilidad 71.01.13 142.10 151.02.04 151.03 151.03 Maquinarias y Equipos 84.11 142.12.02.141.13 Otros Bienes Inmuebles 84.12 (-) Depreciación Acumulada INVERSIONES EN PROYECTOS Y PROGRAMAS Incluye las acumulaciones de costos para producir bienes o servicios destinados a las actividades de la gestión pública o para satisfacer las demandas de la comunidad.02 Bosques 84.07 Bienes Artísticos y Culturales 84. Sistemas y Paquetes Informáticos 84.03.06 151. reparaciones vitales o ejecución de otros proyectos de igual naturaleza.04 Décimo Quinto Sueldo 71.11 Bienes Inmuebles Terrenos 84.01.03.05 151.03.02.05 Salarios Unificados 71.11 Bienes Inmuebles Terrenos 84. adiciones.07 Bienes Artísticos y Culturales 84.02.12 142.12.18 151.06 Equipos.01.12.04 Vehículos 84.01.01.12.03.11.01 142.12.06 Remuneraciones Complementarias Bonificación por Años de Servicios 71.11.09 Percheros para la Defensa y Seguridad Pública 84.02 151.01.02.08 Libros y Colecciones 84.02 Décimo Tercer Sueldo 71.07 141.12.01.18 Adicional Régimen Especial Galápagos 71.02.04 141.09 151.08 151.02.07 142. productivas o de servicio a la comunidad.05.11.06 151.06 Equipos.05 Herramientas 84.99 14.02.01.02.12 141.08 142.09 Partes y Repuestos 84.2 142.02 Jornales 71.01.12.1 151.99 142.01.01.13 151.01.03 151.03.06 142.02.12.02.03 141.02.11 141.05.06 Bonificación Complementaria 71.12.02.02 142.01.12.01.13 Bonificación Mensual Galápagos 71.08 Gastos de Representación 71.11 Bonificación de Aniversario 71.11 151. Remuneraciones Básicas Sueldos 71.99 15 15.06 141.03.04 151. Especialización y Capacitación Adicional 71.01.01.05 141.09 141. Bienes Muebles Mobiliarios 84.

12.01.04 151.11 151.15.31.07.03 71.07.13.13.02.01 151.32.03.03 151.04.15.16.04 151.12.01 71.99 151.99 151.13.31 151.15.06 71.03 151.16.09 151.05 151.05 151.18.12.03 71.15 151.05 71.33 71.29 71.24 71.03.06 73.07.03.04 71.03.13 151.10 151.15.01.03 151.01 73.06 151.05.06.02. Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amazónicas e Insular Subsidios Por Cargas Familiares De Educación Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardería Por Vacaciones Estímulos Económicos por Años de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Sueldos Jornales Encargos y Subrogaciones Sustituciones de Personal Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Remuneraciones Especiales Sección Nocturna Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Fondos de Jubilación Patronal Cesantía Privada Jubilación Privada Indemnización Supresión de Puestos Despido intempestivo Compensación por Desahucio Restitución del Puesto Por Jubilación Otras Indemnizaciones Laborales Servicios básicos Agua Potable Agua de Riego Energía y Eléctrica Telecomunicaciones Servicios de Correo Servicios Generales Transporte de Personal Fletes y Maniobras Almacenamiento.01 151.02 73.16 151.02 151.05.06 71.02.14.32.05 151.33 151.13.04 151.04.07 71.14.14 151.05. Embalaje y Envase Edición.05 73.01 151.07.02.02 71.02.08 151.23 151.04.16.04.14.06 151.12.02.03.01.08 71.07.04.01 151.05.10 151.29 151.01 73.10 71.03 71.03 151.12.05 71.16.03 71.03.07 151.32 151.01 151.04.05.15.05 151.06.14.03 71.01.18.25 71.31 151.32 151.30 71.02.02 151.13.02.06 71.15.01 151.13.27 71.18.04 71.31.12.12.04.30 151.03 151.05 71.12.08 151.02.09 71.06.04 Bonificación Fronteriza Bonificación por el Día del Médico Bonificación por Día Mundial de la Salud Bonificación para los Profesionales de la Salud Adicional Regional Amazónica Remuneración Suplementaria Galápagos Actividad Extracurricular Galápagos Bonificación por el Día del Maestro Bonificación por el Día del Servidor Público Bonificación para Educación Comunitaria Bonificación para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafón Remuneración Compensatorias Gastos de Residencia Subsidio por Circunstancias Geográficas Compensación por Costo de Vida Compensación por Transporte Compensación en el Exterior Refrigerio Comisariato Compensación Pedagógica Compensación por Trabajo de Alto Riesgo Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales.32 71.24 151.01 71.05.25 151.01 71.05.07 151.11 71.12.04 73.05 151.02 73.31 71.14.10 71.18 151.06 151.13.03.31. Reproducción y Publicaciones 71.04 71.02 151.12.06.13.04 71.28 71.99 71.99 73.14.06.23 71.02 151.28 151.04 83 .02 71.05 71.20 151.08 71.02. Impresión.04 151.07 151.09 151.32.02.01 71.04.31.04 71.05 71.14.03.13.15.15.151.06 151.05.03 151.15.18.02.06 71.07.12.09 71.14.31.07 71.04 151.02 151.05 151.18.06 151.02.03 73.02 151.16.03.02 71.18.02.05.02.27 151.13.03 71.05.20 71.01.03.04 151.07 71.15.32.

03 Espectáculos Culturales y Sociales Eventos Públicos y Oficiales Difusión.07.05 151.05.02.34.04 151.02 151.01 151.03 151.06 151.03 73.02.08.04 73.12 151.99 77.01 73.08 73.35.36.01.02.04 151.03 73.38.32.04.99 73.09 151.39.38.02 151.11 151.09 73.35.14 151.05 73.99 151.04 151.05 151.32.02 73.09 73.03.38.05.09 151.03 73.38. Mantenimientos y Reparación Gastos en Terrenos Gastos en Edificios.39.03 151.38.01 77.04 73.07 151.35.05.04 73.05.06 73.08.03 73. Plomería y Carpintería Materiales Didácticos Repuestos y Accesorios Suministros para Actividades Agropecuarios.06 73.04.38.35. Locales y Residencias Arrendamiento de Mobiliarios Arrendamiento de Maquinarias y Equipos Arrendamiento de Vehículos Arrendamiento de Herramientas Arrendamiento de Semovientes Otros Arrendamientos de Bienes Contratación de Estudios e Investigaciones Consultaría.35.39.01.38.02 73.38.99 73.37.08.03.06 151.06.99 151.151.37.04.03 84 . Asesoría e Investigación Especializada Servicios de Auditoria Servicios de Capacitación Fiscalización e Inspecciones Técnicas Estudios y Diseño de Proyectos Gastos en Informática Desarrollo de Sistemas Informáticos Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informáticos Arrendamiento de Equipos Informáticos Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Bienes de Uso y Consumo para Inversión Alimentos y Bebidas Vestuario.01 73.03.04 151.06. Mantenimientos y Reparación Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos Arrendamiento de Edificios.08.99 151.02 73.05 73.01 151.32.02 151.99 73.01.02 73.38.03 73.04 73.05 73.08.08.35 151.13 73.02.34. Tasas y Contribuciones Seguros y Otros Gastos Financieros Seguros Comisiones Bancarias 73.10 151.38.05.04 151.12 73.01 151.10 151.32.03 151.01 151.08.02.14 73.08 151.37 151.02.10 73.99 151.32.36.09 73.08.02 151.33.06 73.02 151.01 151.02.01 77.02 73. Instalaciones. Eléctrico.40 151.13 151.03.10 73.07.38.33.05.34.01.08.38.99 77.33 151.36.03.36.39 151.05 73.37.36.02 151.38. Pesca y Caza Otros Bienes de Uso y Consumo de Producción Impuestos.06 151.08.32.08.06.35. Locales y Residencias Gastos en Mobiliarios Gastos en Maquinarias y Equipos Gastos en Vehículos Gastos en Herramientas Otros Gastos en Instalaciones.05 151.05 73.06.04.04.99 151.05.34.01 151.06.12 73.02 151.08. Lencería y Prendas de Protección Combustibles y Lubricantes Materiales de Oficina Materiales de Aseo Herramientas Materiales Impresión.39.01 151.04 77.01. Reproducción y Publicaciones Instrumental Médico Menos Medicinas y Productos Farmacéuticos Materiales para Laboratorio y Uso Médico Materiales Construcción.05 151.07. Información y Publicidad Servicio de Vigilancia Servicio de Aseo Servicios de Guardería Investigaciones Profesionales y Exámenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados.04 151.01 73. Fotografía.03 73.40.07 73.04 151.05 73.38.05 151.01 73.33.04 73.03 77.07.38.03 151.03 151.05.04 73.04.34 151.01 73.12 151.39.08 151.08.34.03 151.01 73.02.03 151.05 151.35.36 151.40.02 77.33.12 73.34.08.33.02.06 151.05 73.07 73.02.32.02 73.38 151.08.01 151.11 73.35.12 151. Viáticos y Subsistencias Pasajes al interior Pasajes al Exterior Viáticos y Subsistencias en el Interior Viáticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalaciones.07 151.32. Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado Tasas Generales Tasas Portuarias Contribuciones Especiales y de Mejora Otros Impuestos.04.37.34.

Redes e Instalaciones Eléctricas y Telecomunicaciones Otros Mantenimientos y Reparación de Obras 77. Redes e Instalaciones de Telecomunicaciones Otras Obras Eléctricas y de Telecomunicaciones Mantenimiento y Reparación Mayores de Obras En Obras de Infraestructura En Obras de Generación de Energía En Obras en Hidrocarburiferas y Mineras En Líneas.04 77.05 151.06 84.13 151.03 151.51 151.01.04 84.45.05 77.05 151.13 75.01 151.99 151.01 84.01.13 151.43.06 151.99 84.04 75.99 151.51.53.55.01.09 151.01.09 84.02 75.02.02 75.12 151.03 151.07 151.45. Sistemas y Paquetes Informáticos Bienes.05. Locales y Residencias Bosques Otros Bienes Inmuebles Bienes de Expropiaciones Terrenos Edificios.01.03 75.09 151.08 84.53 151.01.01.51.99 151.02. Artísticos y Culturales Libros y Colecciones Paquetes y Repuestos Obras de Infraestructura Infraestructura de Agua Potable Infraestructura de Riego y Manejo de Aguas Infraestructura de Alcantarillado Infraestructura de Urbanización y Embellecimiento Obras Públicas de Transporte y Vías Obras Públicas para Telecomunicaciones Construcciones y Edificaciones Hospitales y Centros de Asistencia Social y Salud Construcciones Agropecuarias Plantas Industriales Habilitamiento y Protección de Suelo.01.02 75.05 75.01.04 151.05.08 151.41.99 151. Redes e Instalaciones Eléctricas Líneas.53.05 75. Locales y Residencias Otros Bienes de Expropiaciones Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios Maquinarias y Equipos Herramientas Equipos.01.53.55 151.01 151.52.01 151.01 75.42.45.53.51.01.02 151.99 75.40.08 84.01 75.55.03 75.06 151.51.99 151.02 151.09 151.02.13 84.45 151.51.41.41.03.51.54 151.40.99 151.07 84.13 77.02 84.01.04 75.02.01.04 151.52.03.51.51.53.43.99 75.45.02 75.01.03.55.07 75.42 151.99 75.07 151.01 151.02.02 151.02 151.09 75.43.52.01.02 151.99 84.11 151. Redes e Instalaciones Eléctricas y Telecomunicaciones Líneas.55.11 151.54.12 75.03.01.42.01 75.11 75.55.41.04 75.04 151.06 77.02 151.06 151.01.01.03 151.51.51.99 Reajustes de Inversiones Diferencial Cambiario Costas Judiciales Devolución de Garantías Otros Gastos Financieros Bienes Muebles Mobiliarios Maquinarias y Equipos Vehículos Herramientas Equipos.05 151.08 151.43 151.99 151.01.01 75.04 151.41.51.01.03.04.11 84.51.99 85 .02 75.04.45.54.09 84.01.54. Subsuelo y Áreas Ecológicas Formación de Plantaciones Explotación de Aguas Subterráneas Otras Obras de Infraestructura Obras para Generación de Energía Obras para Generación Eléctrica Hidráulica Obras para Generación Eléctrica Térmica Otros Sistemas de Generación de Energía Obras en Hidrocarburos y Minas En Obras de Extracción En Obras de Refinación En Obras de Almacenamiento En Obras de Comercialización En Obras de Transporte de Materias Primas y Derivadas Otras Obras para el Sector Hidrocarburífero y Minero Obras en Líneas.11 151.40.04 151.02.02.09 75.05 84.45.02.51.02.05.52 151.02 151.10 151.13 151.03 151.07 84.04.06 151.02.05 151.51.99 84.01.06 84.03.03 151.01.01.41.01.01.99 75.04 151.151.45.01.03.02.40.01 151.42.53.41 151.01.01 151.05.40.42.06 75.05.03 75.03 84.03.08 151.01.01 75.01 84.10 75.02.04 84.41.02 84.03 84.11 75. Sistemas y Paquetes Informáticos Bienes Artísticos y Culturales Libros y Colecciones Partes y Repuestos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios.41.07 151.01 151.03.

02.99 Intereses Deuda Pública Interna Intereses al Sector Público Financiero 56.18 152.03 Décimo Cuarto Sueldo 71.01 151.99 151.62.02.25 152.02 Descuentos.62 151.01 Intereses a Gobiernos y Organismos Gubernamentales 56.01.16 152.03 152.01.03 A Gobierno Seccional 78.12.14 152.01.2 152.04 151.08 152.02.58.04 151.92 151.27 Remuneración Suplementaria Galápagos 71.11.02.11 Bonificación de Aniversario 71.04 152.12.61 151.02.12.06 152.03 151.06 Depreciación Bienes de Inversión Acumulación de Costos en Inversiones en Obras en Proceso (-) Aplicación a Gastos de Gestión (-) Depreciación Acumulada Inversiones en Programas en Ejecución Comprenden las cuentas que registran y controlan la acumulación de costos por insumos utilizados en la ejecución de programas destinados a mejorar el bienestar de la comunidad Remuneraciones Básicas Sueldos 71.04 Décimo Quinto Sueldo 71.12.02.05 152.06 Intereses Otros Títulos y Valores 56.02.14 Adicional Sobre la Décima Categoría 71.06 151.58.15 Estimulo Económico Magisterio 71.03 151.02.62.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 56.05 Décimo Sexto Sueldo 71.59.02 Jornales 71.01 152.59 151.60.60.04 A Entidades Financieras Públicas 78.02.01.05 Salarios Unificados 71.12.02.12.03.13 152.12.06 152.02.12.61.08 Gastos de Representación 71.58.12.61.12 152.01 Intereses de Bonos del Estado 56.06 151.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 71.01 151.11 152.02 152.04 Becas 78.18 Adicional Régimen Especial Galápagos 71.01.12.151.10 Estimulo Pecuniario 71.06 151.01 Bonificación por Responsabilidad 71.61.20 Bonificación por el Día del Médico 71.02 151.02.04 Intereses a la Seguridad Social 56.02.02.60.02.01.11.12.02.11.12.05 Comisiones y Otros Cargos 56.11.03 152.06 Remuneraciones Complementarias Bonificación por Años de Servicios 71. Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores 56.02.05 151.12.04 151.03 151.62.02.06 Intereses en Títulos y Valores Intereses de Certificados del Tesoro 56.01 151.02.04 151.62.01.01.99 15.01 152.03.02.03 Remuneraciones Unificadas 71.58.12.02.03.02.02.08 151.03.60.02.61.91 151.01 Intereses al Sector Público No Financiero 56.59.02.12 152.04 Comisiones y Otros Cargos 56. Especialización y Capacitación Adicional 71.02 Décimo Tercer Sueldo 71.12.11 152.61.03.06 A cuentas o Fondos Especiales 78.10 152.02.20 152.06 Bonificación Complementaria 71.19 Bonificación Fronteriza 71.02.59.02 A Empresas Públicas 78.02 151.12.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 56.27 152.06 Intereses Deuda Pública Externa Intereses a Organismos Multilaterales 56.02.02.02 152.01.12.12.01 A Entidades Descentralizas y Autónomas 78.06 151.28 86 .02 Intereses al Sector Privado Financiero 56.23 Bonificación por Día Mundial de la Salud 71.19 152.12.01 151.12 Aguinaldo Navideño 71.12.09 152.04 152.98 151.08 Donaciones para Inversión al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero 78.13 Porcentaje Funcional 71.07 152.24 152.58 151.16 Bonificación Mensual Galápagos 71.03 Al Sector Privado No Financiero 78.58.06 151.01.01.11.01.12.12.28 Transferencias para Inversiones al Sector Público Al Gobierno Central 78.02.12.12.02.62.02 Intereses al Sector Privado Financiero 56.58.02 151.01 Salarios 71.02 151.01.02.02.01.01.60 151.03 151.24 Bonificación para los Profesionales de la Salud 71.15 152.25 Adicional Regional Amazónica 71.23 152.61.07 Bonificación Título Académico.

05 73.05 152.08 152.05.03 71.04 152.05.05 152.04 73.04 71. Impresión.18.03 152.01 73.02.18.14.13.04.08 71.04.08 73. Reproducción y Publicaciones Espectáculos Culturales y Sociales Eventos Públicos y Oficiales Difusión.05 152.07 152.03 71.01.03.32.06 73.03 73.02.04.07 71.03 152.07 152.30 71.02 152.32.29 152.02 71.15.02.14.04 152.99 73. Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amazónicas e Insular Subsidios Por Cargas Familiares De Educación Por Maternidad Por Fallecimiento Por Guardería Por Vacaciones Estímulos Económicos por Años de Servicio Otros Subsidios Remuneraciones Temporales Sueldos Jornales Encargos y Subrogaciones Sustituciones de Personal Licencia Remunerada Honorarios Dietas Horas Extraordinarias y Suplementarias Servicios Personales por Contrato Remuneraciones Especiales Sección Nocturna Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal Fondo de Reserva Fondos de Jubilación Patronal Cesantía Privada Jubilación Privada Indemnización Supresión de Puestos Despido intempestivo Compensación por Desahucio Restitución del Puesto Por Jubilación Otras Indemnizaciones Laborales Servicios básicos Agua Potable Agua de Riego Energía y Eléctrica Telecomunicaciones Servicios de Correo Servicios Generales Transporte de Personal Fletes y Maniobras Almacenamiento.13.02.04.14.01 71.01 71.18.99 152.16.13.15.02 152.01 73.01 152.13.03 71.15.09 73.09 152.03.02.02 71.13.15.04.06.08 152.32.13 152.02 152.05 71.32.02.14.10 71.05 152.15.16 152.01 71.32.30 152.13.03.01 152.13.04 71.06 71.02 152.32.01 152.10 71.02.07.03.16.06.05.14 152. Información y Publicidad Servicio de Vigilancia Servicio de Aseo Servicios de Guardería 71.02.16.32.06 73.12.33 152.14.05. Embalaje y Envase Edición.13.04 73.02.05.03 71.08 152.05 71.01 152.06 152.03 152.15 152.05.32.16.07.07 71.03.02 152.10 87 .07 152.04 152.14.05.31.03.02 152.15.03 152.01.10 Actividad Extracurricular Galápagos Bonificación por el Día del Maestro Bonificación por el Día del Servidor Público Bonificación para Educación Comunitaria Bonificación para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafón Remuneración Compensatorias Gastos de Residencia Subsidio por Circunstancias Geográficas Compensación por Costo de Vida Compensación por Transporte Compensación en el Exterior Refrigerio Comisariato Compensación Pedagógica Compensación por Trabajo de Alto Riesgo Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales.152.18.03.11 152.03 71.09 152.03 71.05.02.01.03.06 71.05 71.15.12.07.07 152.02.05 152.04 152.05 71.02.31.06.02 73.01 152.04.05 71.06.04 71.31 152.32.02.16.05 152.05.13.04.15.31.01.06 152.10 152.18.99 152.14.15.32 152.15.31.07.05 73.06.04 71.11 71.18.04 152.02 71.12.06 71.05.18 152.04.06 152.07 73.03.07.09 71.01.07.32 152.08 71.32 71.13.01 71.06 152.31 71.03.12.31 152.04 152.02 73.33 71.03 152.02.32.12.04 152.29 71.99 71.02.09 71.10 152.14.06 152.01 152.03 152.07 71.06 71.05 152.04 71.31.06 152.09 152.

99 77.04.04 152.03 152.05 152.37.05 73.03 152.01 152.34 152. Instalaciones.38.08.07 73.05 73.06 77.38.03 73.04.11 73.39.01 152.02.01 152.07.03.38.05.34.38.12 73.03.07 152.38 152.07. Tasas y Contribuciones Seguros y Otros Gastos Financieros Seguros Comisiones Bancarias Reajustes de Inversiones Diferencial Cambiario Costas Judiciales Devolución de Garantías Otros Gastos Financieros Bienes Muebles 73. Eléctrico.02.01 77.04 152.01 73.37.01 77.05.35.02.02 152.06 73.03 73.04 152.08.11 152.38.01.06.35.99 152.99 152.04 73.01 152.01 152.03 77.05 73.08.03 152.40.02 73. Viáticos y Subsistencias Pasajes al interior Pasajes al Exterior Viáticos y Subsistencias en el Interior Viáticos y Subsistencias en el Exterior Mudanzas e Instalaciones Instalaciones.02 73.01 152.12 73.01 73.03.35.05.04 152.152.03.01 73.38.08 152.02.05 152.08.13 77.04. Mantenimientos y Reparación Gastos en Terrenos Gastos en Edificios.03 152.06.99 73.05 73.04 73.06 152.04 73.01.06 152.34.03 73.39. Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado Tasas Generales Tasas Portuarias Contribuciones Especiales y de Mejora Otros Impuestos.03 152.40.06.08.04 73.33.38.39 152. Mantenimientos y Reparación Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos Arrendamiento de Edificios.13 152. Lencería y Prendas de Protección Combustibles y Lubricantes Materiales de Oficina Materiales de Aseo Herramientas Materiales Impresión.35.04 152.36.38.08.02.37 152.38.04 77. Locales y Residencias Gastos en Mobiliarios Gastos en Maquinarias y Equipos Gastos en Vehículos Gastos en Herramientas Otros Gastos en Instalaciones.05.39. Asesoría e Investigación Especializada Servicios de Auditoria Servicios de Capacitación Fiscalización e Inspecciones Técnicas Estudios y Diseño de Proyectos Gastos en Informática Desarrollo de Sistemas Informáticos Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informáticos Arrendamiento de Equipos Informáticos Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos Bienes de Uso y Consumo para Inversión Alimentos y Bebidas Vestuario.08.12 152.13 73.35.34.33.40.05.40.40 152.02 152.04.02 73.07.01 73.03 73.02 152.01.34.32.38.05 73.08.36.35.04 152.04.40.35.09 152.03 152.04.02 73.06 73.02 152.05 152.41 Investigaciones Profesionales y Exámenes de Laboratorio Otros Servicios Generales Traslados.32.38.99 77.05 152.36 152.99 88 .02. Plomería y Carpintería Materiales Didácticos Repuestos y Accesorios Suministros para Actividades Agropecuarios.38.12 152.05. Locales y Residencias Arrendamiento de Mobiliarios Arrendamiento de Maquinarias y Equipos Arrendamiento de Vehículos Arrendamiento de Herramientas Arrendamiento de Semovientes Otros Arrendamientos de Bienes Contratación de Estudios e Investigaciones Consultaría.04 73. Pesca y Caza Otros Bienes de Uso y Consumo de Producción Impuestos.02.10 152.37.12 152.06.05 152.99 73.38.08.07.34.02 152.01 152.99 152.05.02 73.08.03 152.02 77.35. Reproducción y Publicaciones Instrumental Médico Menos Medicinas y Productos Farmacéuticos Materiales para Laboratorio y Uso Médico Materiales Construcción.37.36.08.13 152.14 152.04 152.40.35 152.04 77.06 152.33.01.06 152.34.08.14 73.01 73.02 152.03 77.09 73.39.04 152.04 73.06.03 73.01 73.09 73.05 73.36.34.02 73. Fotografía.40.03.12 73.03 73.02.08.05 77.02.03 152.38.99 73.33.99 152.05 152.04.33 152.08.38.99 152.33.08.05.39.01.02 152.10 73.36.99 152.01 152.

Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores Intereses Otros Títulos y Valores Intereses Deuda Pública Interna Intereses al Sector Público Financiero Intereses al Sector Público No Financiero Intereses al Sector Privado Financiero Intereses al Sector Privado No Financiero Intereses a la Seguridad Social Comisiones y Otros Cargos Intereses Deuda Pública Externa Intereses a Organismos Multilaterales Intereses a Gobiernos y Organismos Gubernamentales Intereses al Sector Privado Financiero Intereses al Sector Privado No Financiero Comisiones y Otros Cargos Depreciación Bienes de Inversión Acumulación de Costos en Inversiones en Obras en Proceso (-) Aplicación a Gastos de Gestión (-) Depreciación Acumulada 84.13 84.62.01.62.07 152.60 152.02.04 78.41.03.04 152.06 152.61.07 152.01.04 152.01 56.02 152.61.02 84.06 78.01.03 152.03 152.01. Sistemas y Paquetes Informáticos Bienes.41.01.59.01.06 56.01.41.01 84.01 152.59.05 84.02.08 152.06 56.61.42.02.60.45. Locales y Residencias Otros Bienes de Expropiaciones Semovientes Semovientes Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios Maquinarias y Equipos Herramientas Equipos.43.42 152.43 152.02.12 152.42.04 84.58.01.04 78.43.03 84.01 152.06 152.02 152.61.13 152.02.01.02 152.02.04 56.08 78.99 152.02 84.11 152.01 2 PASIVOS Los pasivos están integrados por las deudas u obligaciones directas asumidas por el Estado.99 152.61. Locales y Residencias Bosques Otros Bienes Inmuebles Bienes de Expropiaciones Terrenos Edificios.99 84.41.02 152.03 152.99 84.09 152.02 152.01 84.62.02.01 152.03.08 152.03 78.58.03 56.09 84. con personas naturales o sociedades.41.06 84.05 152.02.58.46 152.42.02 56.07 84.01.09 84.11 152.03 152.12 152.01 152.02.01.11 84.06 152.01.60.03 78.05 56.01.41.99 152.08 152.43.41.01.02. con el compromiso de cancelarlas en la forma y condiciones pactadas 89 .45 152.12 78.99 56.01 56.03.45.06 152.58. Sistemas y Paquetes Informáticos Bienes Artísticos y Culturales Libros y Colecciones Partes y Repuestos Bienes Inmuebles Terrenos Edificios.12 84.02 56.06 152.61 152. Artísticos y Culturales Libros y Colecciones Paquetes y Repuestos Semovientes no Depreciables Semovientes Transferencias para Inversiones al Sector Público Al Gobierno Central A Entidades Descentralizas y Autónomas A Empresas Públicas A Gobierno Seccional A Entidades Financieras Públicas A cuentas o Fondos Especiales Donaciones para Inversión al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado No Financiero Becas Intereses en Títulos y Valores Intereses de Certificados del Tesoro Intereses de Bonos del Estado Descuentos.01 152.45.11 84.99 Mobiliarios Maquinarias y Equipos Vehículos Herramientas Equipos.06 56.58.06 152.42.09 152.04 152.01.62.98 152.02 152.01.91 152.61.01.01.58 152.01.02.04 152.92 152.04 152.02.01 78.44 152.01.06 78.45.60.02 78.01.03 84.04 84.06 84.01.62.03.03 152.01 56.45.03.06 152.03 152.03.59.05 152.02.45.03.59 152.60.02.01.01 152.152.41.62 152.02 56.07 84.01.08 84.08 84.02.03.01.58.03 56.04 56.45.04 152.03.46.44.

78 213. Títulos en Circulación Débitos Créditos Certificados del Tesoro Nacional 96.83 213.01.01 221.51 213.55 21.81 213. Empréstitos.04. Depósitos de Intermediación Fondos de Terceros Anticipos por Bienes y Servicios Obligaciones de Otros Entes Públicos Garantías Recibidas Notas de Crédito Emitidas Créditos Provisionales por Reintegros Depósito de Recaudación en el Sistema Financiero Crédito por Devolución de Impuestos Créditos por Remanentes IVA Cuentas por Pagar Comprenden las cuentas que registran y controlan las obligaciones de pago.53 212.61 213. provenientes de financiamiento de terceros 21.71 213.17 212.02 36.99 221.63 213.53 213.04.01.97 22 22.1 221.99 Descuentos en Títulos y Valores (-) Descuentos en Certificados del Tesoro Nacional 36.99 221. provisiones y obligaciones de pago a futuro.02 Empréstito Comprenden las cuentas que registran y controlan los desembolsos en dinero provenientes de créditos 90 .01.96 213.04.01 212.01 221. fondos de terceros retenidos de aplicaciones no presupuestarias. está conformada por Títulos y Valores.15 212.67 213.03. Títulos y Valores Comprenden las cuentas que registran y controlan la colocación de papeles fiduciarios y otros instrumentos destinados a la captación de recursos.01.01 (-) Descuentos en Bonos del Estado 36.01.04 221.77 213.56 213.58 213.01.o determinadas en las disposiciones legales.02 221.05 212. provenientes de Deuda Flotante y Deuda Pública. Financieros y Créditos Diferidos. PP.03 221.01.07 212. Cuentas por Pagar Amortización de la Deuda Pública 96 96 Cuentas por Pagar de Años Anteriores 97 97 DEUDA PUBLICA Incluye los pasivos originados por las emisiones de instrumentos públicos.01.01 36.02 Otros Títulos 96.73 213. a cumplir dentro del ejercicio fiscal.99 36. empréstitos.55 213.01 Bonos del Estado 96.01. está conformada por Depósitos y Fondos de Terceros y las Cuentas por Pagar.01.99 Valores en Circulación Otros Valores 96.84 213.11 212.03 212.01. los recibidos en calidad de anticipos o en garantía y los créditos tributarios por liquidar. 21 DEUDA FLOTANTE Incluye los pasivos a liquidar con los fondos operacionales dentro del ejercicio fiscal y la administración de fondos ajenos.02 Cuentas por Pagar Gastos en Personal 51 51 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios de Consumo 53 53 Cuentas por Pagar Aporte Fiscal Corriente 55 55 Cuentas por Pagar Gastos Financieros 56 56 Cuentas por Pagar Otros Gastos 57 57 Cuentas por Pagar Transferencias Corrientes 58 58 Cuentas por Pagar Gastos en Personal para Producción 61 61 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Producción 63 63 Cuentas por Pagar Otros Gastos de Producción 67 67 Cuentas por Pagar Gastos en Personas Para Inversión 71 71 Cuentas por Pagar Bienes y Servicios para Inversión 73 73 Cuentas por Pagar Obras Públicas 75 75 Cuentas por Pagar Otros Gastos de Inversión 77 77 Cuentas por Pagar Transferencias para Inversión 78 78 Cuentas por Pagar Impuestos al Valor Agregado Cuentas por Pagar de Años Anteriores Cuentas por Pagar Inversiones en bienes de Larga Duración 84 84 Cuentas por Pagar Aporte Fiscal de Capital 85 85 Cuentas por Pagar Inversiones Financieras 87 87 Cuentas por Pagar Transferencias de Capital 88 88 Cuentas por Pagar por Pagar Impuesto a la Renta sobre Utilidades del Ejercicio Anterior EE.95 213.88 213.87 213.3 Pagado Devengado 213.75 213.51 212. Disponibilidades Comprende las cuentas que registran y controlan las obligaciones por la recepción de depósitos de intermediación.85 213.99 36.2 212. están constituidos por el financiamiento de terceros.01 221.57 213.04.

02.01.03.92.04.14 19.03.01.11 Bonificación de Aniversario 51.03.02.02 28. Cuentas por Pagar de Años Anteriores 97.03. Créditos Internos Créditos del Sector Público Financiero 96.03 Rentas Anticipadas Maquinarias y Equipos 17.03 225.03.05 36.03 223.03.02 Créditos del Sector Privado Financiero 96.97 224.04.01.05 223.04 36.06.02.01 223.01.97.92.05 Créditos Externos Créditos de Organismos Multilaterales 96.08 Rentas de Arrendamientos de Bienes Rentas Anticipadas de Terrenos 17.03 36.05.08 18.07 Acreedores por Garantías y Fianzas Acreedores de Garantías 57.04 225.04 22.01.04 Financieros Comprenden las cuentas que registran y controlan los créditos de proveedores.11.95 223.04 223.08 224.01 223.03 Créditos del Sector Privado No Financiero 96.07 224.97.04 36.04.91.08.03 Créditos del Sector Privado No Financiero 96.03.91.09.02.03.01 224. Débito Fiscal por Ventas de Bienes y Servicios Débito Fiscal por Ventas 57.04 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 51.04 Créditos de Proveedores Externos Créditos del Sector Privado No Financiero 96.04 36.04.08 Administración de Cuentas y Fondos Especiales de Capital Cuenta de Fondos Especiales 88.04 223.04.02 Depósitos de Terceros Créditos Diferidos Comprenden las cuentas que registran y controlan los ingresos que por sus características.02.02 223.02.01.03.03.02.02 IVA.02 11.02.17.02.13 19.13 224.09 224.02.15.07 Utilidades Anticipados de Empresas y Entidades Financieras Públicas 17.03.02 36.13 224.02.03 Décimo Cuarto Sueldo 61.02.03 223.91. Créditos por Impuestos Provisional Créditos por impuestos Provisional 11.04 36.02 Décimo Tercer Sueldo 51.08 Administración de Fondos Ajenos Fondos Ajenos 58. se devengan en el tiempo.83 224.19 224. anticipos de carácter legal.91.04 contratados con personas naturales o sociedades.02.06 Dividendos Anticipados de Sociedades y Empresas Privadas 17.03 225. así como las estimaciones de obligaciones a cumplir en períodos posteriores.13 Provisión de Remuneraciones de Producción Fondo de Reserva 61.04 Créditos de Proveedores Internos Créditos del Sector Público No Financiero 96. Rentas de Inversiones Dividendos Anticipados de Sociedades y Empresas Públicas 17.02.03.02 Créditos del Sector Privado No Financiero 96.02 14. administración de fondos u otros de igual naturaleza.02.10 Estimulo Pecuniario 51. PP.03 Administración de Fondos Petroleros Fondos de Estabilización Petrolera 88.17.01 225.92.04.01 Cuentas por Pagas Años Anteriores Cuentas por Pagar Impuestos a la Renta Sobre Utilidades del Ejercicio Anterior EE.04 Rentas Anticipadas de Vehículos 17.13 225.02 225.10 225.01 14.92 225.08.01.01.01.03.01 Créditos de Gobiernos y Organismos Gubernamentales 96.02.01.07 28.04 91 .02 223.04 223.05 Provisión de Remuneraciones Corrientes Fondo de Reserva 51.13 224.01.95 224.15 224.06.02.02 223.01 223.03.03 36.01 224.01.91.01 36.02.03 223.04.01.11 225.4 224.03.02.91.08 224.02 Créditos del Sector Privado Financiero 96.03 225.01 Cuentas por Pagar de Años Anteriores 97.19.03.01.01 Créditos del Sector Público No Financiero 96.05 225.01 225.03 Décimo Cuarto Sueldo 51.02.03.06 225.13.91.07 225.5 225.08.03.09.01.04 223.02 225.02.01 11.12 225.03 225.01.11 224. Locales y Residencias 17.02.223.02.91 225.04 225.02.01 224.14 224.02 36.02 22.04 Créditos de Seguridad Social 96.08 225.02.02.02.02.01 Rentas Anticipadas Edificios.02 Décimo Tercer Sueldo 61.04.13 Administración de Cuentas y Fondos Especiales Corrientes Cuenta de Fondos Especiales 58.02 36.01 224.03.04.01 Acreedores de Fianzas 57.02 225.01 36.17 224.12 Aguinaldo Navideño 51.02 Rentas Anticipadas de Mobiliarios 17.02.01.01.

1 611. Transferencias.01.06. aumentos o disminuciones del financiamiento propio.04 621.03 611.92.10 61.03 225. Resultados de Ejercicios Comprenden las cuentas que registran y controlan los excedentes no distribuidos Resultados Ejercicios Anteriores Resultado del Ejercicio Vigente Disminución Patrimonial Comprenden las cuentas que registran y controlan las posibles disminuciones en la participación patrimonial.02.01.02. está conformado por la Patrimonio.99 621.93. Rentas de Inversiones y Otros. Reserva. Impuesto sobre la Renta.92. proveniente de los tributos directos e indirectos.11 61.03 612.05 225.01. Impuestos.91 619.13 225.03 61.02.10 225. Tasas y Contribuciones.04.01.01.02. Comprenden las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.01 621. Patrocinio Público Comprende las cuentas que registran y controlan los aportes.12 225.93.01.2 612.02.92.10 225. civil o penal se encuentran pendiente de establecer (-) Disminución de Disponibilidades (-) Disminución de Activos Financieros (-) Disminución de Existencias (-) Disminución de Bienes Larga Duración 61 61. Utilidades y Ganancias de Capital Débito Créditos A la Renta Global 11.13 PATRIMONIO El patrimonio público es la participación del Estado en el conjunto de recursos existentes.01.06. Aporte a la Seguridad Social. Reservas Legales Reservas Técnicas Otras Reservas.06 61.04 225.93 619.03 71.99 Impuesto Sobre la Propiedad 62.01 612.93.9 619.93 225.12 225. cuya responsabilidad administrativa.01 A la Utilidad por la Venta de Predios urbanos 11.04 61.10 71. está constituido por el Patrimonio Acumulado.02 92 .02.05 611.11 225. Ingresos y Gastos de Gestión.11 71. Utilidades y Beneficios del Capital 11.02.03 A los Juegos de Azar 11.12 71.02 621. por pérdidas o daños en la conformación de los recursos.12 61.01 621.02 A la Utilidad por la Venta de Predios rurales 11.01 612. originado por ingresos provenientes de impuestos.92.01.93.03 621.8 612.92 619.94 62 INGRESOS DE GESTION Incluye los incrementos indirectos del financiamiento propio. terceros ajenos al ente o por circunstancias fortuitas de fuerza mayor.99 61. Ventas de Bienes y Servicios.92.02 71.13 6 Jubilación Patrona Vacaciones Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales Estimulo Pecuniario Bonificación de Aniversario Aguinaldo Navideño Provisión de Remuneraciones de Inversión Fondo de Reserva Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales Estimulo Pecuniario Bonificación de Aniversario Aguinaldo Navideño 61.01 611.13 71.07 611.11 225.02.02 225.99 61.04 A Otras Rentas. causados por servidores públicos. Resultados de Ejercicios y Disminución Patrimonial.04 71. Patrimonio Gobierno Central Patrimonio Entidades Descentralizas y Autónomas Patrimonio Entidades de Seguridad Social Patrimonio Empresas Públicas Patrimonio Gobierno Seccional Corrección Monetaria del Patrimonio Donaciones en Bienes Muebles e Inmuebles Reservas Comprenden las cuentas que registran y controlan las acumulaciones en la participación de los excedentes distribuidos de conformidad con las disposiciones legales o reglamentarias.93.09 611.92.225.01.1 621.02.93.93.01.02.21 611. PATRIMONIO ACUMULADO Incluye la participación y responsabilidad sobre los recursos acumulados por los aportes y excedentes de ejercicios fiscales.06 225. Actualizaciones y Ajuste.

08 621.12 621.06.02.06.02.17 Impuesto sobre el Comercio Internacional Arancelarios a la Importación 11.03.06.01.03 Tasas Aduaneras 13.10 Inscripción.01.07 623.06.02.03.01.02 623.10 11.05 11.06.09 623.01.02 621.07.05.02 11.02.12 621.04 621.02 A la Renta de Empresas Petroleras Contratos de Servicios Específicos 11.04 621.99 11.02.07.01.02 621.04 621.01.07 Prestación de Servicios 13.02.01.06 621.09 621.04 Especies Fiscales 13.07 11.05 621.02.02.11 621.03 621.01.04 621.08 11.02.06 621.09 Control y Vigilancia Municipal 13.01.04 621.07.02.99 621.13 623.01.15 Recolección de Basura 13.99 621.12 Registro Sanitario y Toxicología 13.09 Lotería y Juegos de Azar 11.05.99 621.99 Impuestos Diversos A las Tarjeras de Crédito 11.03.01 621.02.05.07.06.01.99 11.03 621.99 Tasas y Contribuciones Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.06.05. Industriales y de Servicios 11.10 Ingresos al Parque nacional Galápagos y a su Reserva 11.04 Adicional por Barrial de Crudo Exportado 11.03.02 623.14 Fiscalización de Obras 13.07 621.02 621.10 621.14 623.07.03.03.99 62.01.16 623.02 11.01.06 Al Desposte de Ganado 11.17 93 .01.07.03.01 623.01 11.01.04 11.07.01 Tarifa de Salvaguardia 11.04.01 -11.01.01.10 623.02.01.04 623.01 A la Renta de Empresas Petroleras de Prestación de Servicios 11.02 A las Operaciones de Crédito 11.03.06 621.03.05 621.03.12 11.01.03 621. A las Telecomunicaciones A los Espectáculos Públicos Otros Impuestos al Consumo de Bienes y Servicios Impuesto al Valor Agregado Impuesto al Valor Agregado Neto 11.05 Contratos de Construcción o Estudios celebrados con el Sector Público 11.06.03 621.07.11 Permisos.02 621.07.05 Gravamen a la Tarifa del Oleoducto 11.06.03 621.03.99 Impuesto a la Actividad Hidrocarburífera A la Renta de Empresas Petroleras 11.07.07 de Servicios Otros Impuestos a la Actividad Hidrocarburífera 11.06.01. provenientes de los gravámenes determinados en disposiciones legales por la prestación de bienes y servicios.01.03 621.11 623.07. Tasas Generales Peaje 13.07 621.07.03.02.03 Otros Impuestos al Comercio Exterior 11.01 621.06 621.01 621.621.04 11.06.01.04 A la Salida del País 11.05.05 621.02.06 11.07.07.01.02.05 11.07.03.03 11.04.06 Venta de Bases 13.08 Reajuste de Precios n la Contratación Pública 11.02.06 623.01 623.01.01.03.06 A la Facturación de Empresas Nacionales y Extranjeras de Prestación 11.06. Licencias y Patentes 13.13 Servicios de Camales 13.04.05 621.08 Rodaje de Vehículo Motorizado 13.03 Patentes Comerciales.02.01 11.08 623.01 621.02.06.16 Aferición de Pesas y Medidas 13.07. registro de la Propiedad o Mercantil A las Transmisiones de Dominio De Vehículos Motorizados de Transporte Terrestre De Alcabalas A los Activos Totales De vehículo Motorizados de Transporte Aéreo y Acuático A la propiedad de inmuebles Urbanos para Vivienda de Interés Social Otros Impuestos sobre la Propiedad Impuesto sobre el Consumo de Bienes y Servicios Al Consumo de Cigarrillos Al Consumo de Cerveza Al Consumo de Bebidas Gaseosas Al Consumo de Alcohol y Productos Alcohólicos Al Consumo de de Bienes Suntuarios. Registro y Matrículas 13.12 Otros Impuestos 11.15 623.07.01.07.01.05 621.08 621.06.02.12 623.03 11.05.01.02 Ocupación de Lugares Públicos 13.01 621.06.01.99 621.01.07.01 Acceso a Lugares Públicos 13.11 11.01.01.06.03 623.02.10 621.3 A los Predios urbanos A los Predios rurales A la inscripción.03.07.07 621.03.03 A la Renta por Ventas Internas d Derivados del Petróleo 11.

01.15 623.04.04 624.05 623.03.05 624.02.04.03.04.18 623.03.03.99 Venta de Bienes y Servicios Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.21 623.03.03.07 Aceras.01.03.01.04. Didácticos y Publicaciones 14.15 Otras Concesiones 13.07 624.01 Sector Industrial y Comercial 11.10 Concesiones Portuarias 13.99 Ventas de Productos y Materiales Venta de Productos Agropecuarios y Forestales 14.01.01.01.99 Contribuciones Nóminas de Empresas Privadas y Públicas 13.01 624.01 Uso de Fondeadero 13.01.01. Ensanche y Construcción de Vías de toda 13.01.01.01.07 623.04.03.08 Derechos Consulares 13.08 623.07 624.07 623.01.04.02.27 623.08 Fondo de Inversión Petrolera 14.01 623. Pensiones y Otros Derechos en Educación 13.02.04 Sobre Contratos de Consultoría 13.02.02.06 Superficiarios Mineros 13.08 624.99 Tasas por Derechos Sector Financiero 13.01.24 623.01 623.04.06 Ventas Internas de Derivados del Petróleo 14.02 624.04.02.02.99 623.03.02.05 Apertura.11 623.03.04.01.04.02.04. Pavimentación.02 Uso de Infraestructura Portuaria y Aeroportuaria 13.01 623.02.09 623.03.01.02.10 Ventas de Productos y Materiales Varios 14.04.02.04.03.04 Superficiarios Hidrocarburíferos 13.10 Cuenta de Estabilización Petrolera 14.03.02 623. Bordillos y Cercas 13.11 Desecación de Pantanos y Rellenos de Quebradas 13.02.02.13 623.02.03. provenientes de las transacciones originadas en la venta de bienes y servicios.04.04.18 Conexión y Reconexión del Servicio de Alcantarillado y Canalización 13.04.01 Aprobación de Planos e Inspección de Construcciones 13.13 624.07 Tarifa de Transporte de Petróleo por el SOTE 14.03 Servicios de Cabotaje 13.01.01 Ventas Industriales 14.14 623.04.09 623.01.04.04 623.03.04 623.03.01.10 623.04 623.03 Sector Turístico y Hotelero 13.03.20 623.05 Regalías Hidrocarburiferas 13.03.03.02.10 623.09 Obras de Alumbrado Público 13.04 Ventas de Insumos Médicos 14.99 623.03.06 624.03.03 623.02.02.14 Concesiones Hidrocarburiferas 13.02.05 623.02.03.01.06 624.04.10 624.623.06 623.04.12 623.12 Concesiones en el Sector Eléctrico 13.02 Sector Agropecuario 13.11 Concesiones en el Sector de la Telecomunicaciones 13.12 623.13 Otras Contribuciones 13.99 624.01.02 623.07 Materiales de Construcción 14.03 624.99 62.03.05 Materiales y Accesorios de Instalaciones y Agua Potable 14.06 623.03 624.02.02.02.03.04.99 Ventas No Industriales Agua Potable 14.09 Concesiones Aéreas 13.02.03.01.99 624.03.03 623.06 Materiales y Accesorios de Alcantarillado y Canalización 14.03 623.03.03 623.03.02.03.04 623.99 Tasas Portuarias y Aeroportuarias Recepción y Despacho de Naves 13.21 Alumbrado Público 13.03 Contribución en Contratos Sujetos a Licitaciones 13.03.10 Construcción y Ampliación de Obras y Sistemas de Agua Potable 13.01 94 .24 Matrículas. Venta de derivados de Petróleo Exportaciones de Derivados del Petróleo 14.02.02 Ventas Productos del Mar 14.01 Contribuciones de las Compañías y Entidades Financieras 13.07 Regalías Mineras 13.05 Otras Tasas Portuarias y Aeroportuarias 13.01.20 Conexión y Reconexión del Servicio de Agua Potable 13.04.13 Otros no Especificados 14.12 Obras de Regeneración Urbana 13.03.02.02 624.03.03 Ventas Productos de Oficina.04.01 624.03.03.06 clase Repavimentación Urbana 13.08 623.4 624.02.04.04 Servicios y Suministros Varios 13.13 623.02 623.05 623.11 623.01.04.01.02.08 Obras de Alcantarillado y Canalización 13.02.10 624.04.13 Concesiones Viales 13.27 Otras Tasas Generales 13.99 623.

03. provenientes de la rentabilidad de inversiones y de conceptos no clasificados en los rubros anteriores.03 624.01 Exportaciones de Petróleo de PETROECUADOR de Nororiente 24.02 624.02.35.01.35.05.99 62.01.06 624.03 Energía Eléctrica 14.01 Venta de Desechos y Residuos Industriales 14.02.02.05.12 624.35.01 624.02 625.01.07 Ventas de Bienes.02.05.06 Ventas de Equipos.06 Ventas de Equipos.01 Intereses y Comisiones de Títulos y Valores 17.03.04.03.01.21.35.13 624. Artísticos y Culturales 24.05 Ventas de Herramientas 24.07 Transporte Internacional de Pasajeros y Carga 14.01.24.624.07 624.01 Ventas de Edificios.05 624.05 624.04 624.01 624.07 Ventas de Bienes.02 Exportaciones de Petróleo de Contratos de Prestación de Servicios 24.01.03.03.12 Ventas de Semovientes de Producción Ventas de Semovientes 24.01.05 Servicio de Correos 14.04 Telecomunicaciones 14.21.06 624.03.25 624.08 Ventas de Libros y Colecciones 24.01.06 Exportaciones de Petróleo de Contratos de Campos Marginales 24.35.04 624.05.03.01.13 624.02 Venta de Desechos y Residuos de Productos de Mar 14.04 Exportaciones de Petróleo de Contratos de Participación 24.10 Financieros 14.09 624.03.04 624.35 624. Locales y Residencias 24.03.04.04 Ventas de Vehículos 24.11 Exportaciones de Petróleo de Hasta 23 Grados API 24.13 Ventas de Otros Bienes Inmuebles 24.35.22.02.21 624.22.26 624.13 Ventas de Otros Bienes Inmuebles 24.11 624. Locales y Residencias 24.01 624.01.01 625.02 Intereses y Comisiones de Riesgo 17.5 625.24.12 624.08 Operaciones Interlineales 14.35.22.02.01.12 624.27.21.22.99 624. Artísticos y Culturales 24.03 624.21.08 624.01.01.04.22.27 624.01.99 624.02 624.23.05.02 624.04.23.12 Ventas de Intangibles Ventas de Intangibles 24.05.99 Ventas de Inmuebles de Productos Ventas de Terrenos 24.01 Ventas de Edificios.09 624.21.03.01.03 95 .02.12 Otros Servicios Técnicos y Especializados 14.11 Tarjetas VIP 14.09 624. Rentas de Inversiones Intereses por Depósito a Plazo 17.03.02 624.23 624.03.35.01 Exportaciones de Petróleo Crudo Exportaciones de Petróleo de PETROECUADOR Ex Consorcio 24. Sistemas y Paquetes Informáticos 24.03.06 624.01 624.24 624.09 Espectáculos Públicos 14.03 Exportaciones de Petróleo de Regalías 24.05.01.07 624.03.03.03 624.03 Ventas de Maquinarias y Equipos 24.06 Transporte Nacional de Pasajeros y Carga 1403.03. Sistemas y Paquetes Informáticos 24.03.03 624.03.05.22.04.22 624.03.05.01.07 624.05.01.04 624.25.12 624.08 624.05 Ventas de Herramientas 24.99 Venta de Desechos y Residuos Venta de Desechos y Residuos Agropecuarios y Forestales 14.09 Exportaciones de Petróleo de Contratos de Servicios Específicos 24.08 Exportaciones de Petróleo de Diferencial de Calidad 24.07 Exportaciones de Petróleo de Contratos de Alianzas Operativas 24.11 624.03 Ventas de Bienes Muebles y Administración Ventas de Mobiliarios 24.02.26.02 624.01 625.09 Ventas de Inmuebles de Administración Ventas de Terrenos 24.02 Alcantarillado 14.22.21.99 Rentas de Inversiones y Otros Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.06 624.08 624.09 Ventas de Bienes Muebles de Producción Ventas de Mobiliarios 24.24.09 624.03 Agua de Riego 14.03.99 Ventas de Semovientes de Administración Ventas de Semovientes 24.35.05 624.03.10 624.03.23.02.35.12 624.04.02 Ventas de Bosques 24.04.05.08 624.08 Ventas de Libros y Colecciones 24.01.01.07 624.24.04 Ventas de Vehículos 24.03.23.99 624.02.21.03 Ventas de Maquinarias y Equipos 24.03 624.04 624.02 Ventas de Bosques 24.12 Otros no Especificados 24.35.

02 625.01.05 Cheques Protestados 17.04.01.02.04.99 Trasferencias Recibidas Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.03.05 625.02 625.02.04.01 Premios no Reclamados de Sorteo 19.04.24.03.03.01.24.04.02.01.01.01 Ordenanzas Municipales 17.03.04.02 De Empresas Públicas 18.03 625.04.01.24.03 Otros no Especificados 19.12 Intereses por Otras Operaciones 17.07 Otras Multas 17.03 Obligaciones a la Seguridad Social 17.02 625.02 625.02 Rentas de Mobiliarios 17.11 Descuentos Obtenidos en Inversiones Financieras 17.04. Transferencias y Donaciones del Sector Público Del Gobierno Central 18.01.01.05 Rentas de Herramientas 17.06 Infracciones a la Ley Orgánica de Defensa del Consumidor 17.04 Rentas de Vehículos 17.04.01.07 625.06 625.02.01 625.06 Otros Intereses por Mora 17.03 625.08 Comisiones por Servicios Financieros 17.01 Ejecución de Fianzas 19.06 625.06 625.01.09 Abonos por Operaciones Financieras 17.10 Donaciones Corrientes del Sector Privado Interno Del Sector Privado Financiero 18.10 625.03 626.01 Prima de Riesgo de Instituciones Financieras 19. provenientes de los aportes sin contraprestación de bienes y servicios.07 625.23 625.01.02 Otras Indemnizaciones y Valores no Reclamados 19.01.12 625.99 625.01 625.04 Diferencias Cambiario 17.05 Dividendos de Sociedades y Empresas Públicas 17.08 De Fondos de Uso Reservado 18.08 626.01.01 De Entidades Descentralizas y Autónomas 18.09 De Fondos de Contingencia 18.02.99 625.04.04 De Seguridad Social 18.05 De Entidades Financieras Públicas 18.99 625.10 Primas por Seguros de Desgrávamen y de Saldos 17.03. Sistemas y Paquetes Informáticos 17.02.04 625.01.04 Donaciones Corrientes del Sector Externo De Organismos Multilaterales 18.02.03.02.01.03 626.01 626.04.03.01 Rentas de Edificios.02 625.05 625.03.99 625.03 625.21.01 625.99 Rentas de Arrendamientos de Bienes Rentas de Terrenos 17.10 626.01.01.01.04.04.02.01.625.02 Indemnizaciones y Valores no Reclamados Indemnizaciones por Siniestros 19.01.99 625.01.01.04.02 626.04 625.02 625.02.03 De Entidades del Gobierno Seccional 18.99 Multas Tributarias 17.03 625.01 625.01 Del Sector Privado No Financiero 18.02.03.21 625.11 625.01 625.02.01.09 626.03 Rentas de Maquinarias y Equipos 17.04 626.01.03.02.24 625.01 626.01.03 Incumplimiento de Contratos 17.05 Transacciones Comerciales 17.05 625.01 96 .01 625.02 Ordenanzas Provinciales 17.01 625.12 625.23.01.01.03.12 Otras Rentas de Arrendamientos de Bienes 17.01 Otros Ingresos no Clasificados Comisiones 19.03 625.01.02.04.01.01.22 625.01.01 Reajustes de Inversiones 17.04 625.22.07 Rentas de Semovientes 17.03.02.04 Infracciones a la Seguridad Social 17.04.06 Rentas de Equipos.99 Intereses por Mora Tributarias 17.02 626.05 625.08 625.02.07 Utilidades de Empresas y Entidades Financieras Públicas 17.04.06 Dividendos de Sociedades y Empresas Privadas 17.02.03.02.02.99 Garantías y Fianzas Ejecución de Garantías 19.01 Infracciones a Ordenanzas Municipales 17.06 De Cuentas o Fondos Especiales 18.05 626.21.01.99 62.01.02.99 Remates de Bienes y Especies Bienes y Especies Decomisadas 19.01.01.06 626.01.6 626.02.06 625.03.22.01.03.07 625.04 625.02 Infracciones a Ordenanzas Provinciales 17. Locales y Residencias 17.02.02.09 625.04.22.01 626.01.04 626.02.01.01.02.04.

21.14 626.04 626.26.26.12 28.04.04.06 28.16 626.03 626.01 626.01 25.09 28.01.31.04.04.10 626.06.02 626.24.03.06.08 28.08 626.24 626.23 626.13 626.04.21.06.05 28.02 18. 626.01 18.21.05 18.04.16 28.01.26.02 626.06 28.99 626.06 626.24.05 28.04.06.02 626.02 28.03 18.06.21.02 626.06.06.04 18.05 626.11 626.04.10 28.06.04.10 18.02 18.01 28.26.12 626.02 626.01.06.06.21.06.03 28.01 De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado No Financiero Aportes y Participaciones Corrientes del Sector Público De la Actividad Hidrocarburífera Excepto para Universidades y Politécnicas De Impuestos para las Universidades y Escuelas Politécnicas De Empresas Públicas De Participación en Impuestos no Petroleros De Planillas de Telecomunicaciones Rendimientos de los Sistemas Contables del Banco Central del Ecuador Aporte Sobre Depósitos en Instituciones Financieras Depósitos Inmovilizados en Instituciones Financieras Otras Participaciones y Aportes Corrientes Subsidios De Precios del Sector Público De Tarifas del Sector Público Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional Autónomo De Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos De Compensaciones a Consejos Provinciales por Leyes y Decretos Del FODESEC a Municipios que no son Capitales de Provincia Del FODESEC a Consejos Provinciales Del FODESEC al INGALA Del FODESEC Al CONCOPE Aportes a Juntas Parroquiales Rurales Del FONDEPRO al CONCOPE Del Fondo de Descentralización a Municipios Del Fondo de Descentralización a Consejos Provinciales Transferencias y Donaciones del Sector Público Del Gobierno Central De Entidades Descentralizas y Autónomas De Empresas Públicas De Entidades del Gobierno Seccional De Seguridad Social De Entidades Financieras Públicas De Cuentas o Fondos Especiales De Fondos de Contingencia Donaciones Corrientes del Sector Privado Interno Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado No Financiero Donaciones Corrientes del Sector Externo De Organismos Multilaterales De Gobiernos y Organismos Gubernamentales Del Sector Privado Financiero Del Sector Privado No Financiero Aportes y Participaciones Corrientes del Sector Público Del Fondo de Inversiones Petrolera De Exportaciones del Hidrocarburos y Derivados De Cuentas o Fondos Especiales Otras Participaciones y Aporte de Capital Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional Autónomo Del FODESEC al Fondo de Inversión Municipales Del FODESEC a Municipios Capitales de Provincia Del FODESEC a Consejos Provinciales Del FODESEC al INGALA Aportes a Juntas Parroquiales Rurales Aportes Según Ley 47 y su Reforma Del FONDEPRO Aporte a Consejos Provinciales Del FONDEPRO Aporte al INGALA Del FONDEPRO a Consejos Provinciales a Través del Banco del Estado Del FONDEPRO al INGALA a Través del Banco del Estado Del Fondo de Descentralización a Municipios Del Fondo de Descentralización a Consejos Provinciales Aporte Fiscal Corriente Del Gobierno Central Aporte Fiscal de Capital Del Gobierno Central 18.15 18.15 626.26.06 18.03.05 626.06.11 18.04.26.03 28.01 18.03 28.03.26.13 28.23.03.03.21.21.03.99 18.01.04.04.01 28.23.05.26.06.11 28.06.01 626.08 626.01.01 97 .04 28.05.04 626.04.05.26.03.06 626.21.01 626.03 626.03 18.04.41.06.24.24.06.04.03.04.08 28.22 626.01 18.11 626.04.04.08 626.08 626.01 626.09 626.04 626.08 28.07 626.04 18.17 626.05 626.04.05 626.04.06.03 626.15 28.17 28.08 18.17 15.04.06.03 626.02 626.04.04 626.06.23.15 626.04.04.626.26.06 626.02 28.03 626.41.03 626.04 626.01.06.16 616.01.06.06 626.04.04 28.04.03 18.26.05 18.14 18.05.04.23.21.04 626.02 28.06.01 626.01 626.04.05 626.26 626.01.99 626.06.21 626.03.26.04.03.04 28.16 18.01.04 626.03 28.04.04 18.04.01.10 626.02 18.07 18.01 28.31 626.21.03 626.04 28.01.01 626.04 626.17 626.01.99 28.

29 Bonificación por el Día del Maestro 51.02.14 Adicional Sobre la Décima Categoría 51.02.02.03.07 Compensación Pedagógica 51.02.51 63 63.10 633.12 Aguinaldo Navideño 51.01. Impuestos. Transferencias.02.01.51 631.03.03. Misionales y Fiscomicionales de las Regiones Amazónicas e Insular 51.04 Compensación en el Exterior 51.09 Subsidio Profesores de Escuelas Fiscales.07 Bonificación Título Académico.33 633.25 Adicional Regional Amazónica 51.05 Salarios Unificados 51. Actualizaciones y Ajuste.02.13 Porcentaje Funcional 51.06 633.03 633.03 633.09 633.23 Bonificación por Día Mundial de la Salud 51.02.11 Bonificación de Aniversario 51.02.03. originado en gastos incurridos en Inversiones Públicas.02.02.16 633.16 Bonificación Mensual Galápagos 51.03.03.02.10 633.19 Bonificación Fronteriza 51.18 Adicional Régimen Especial Galápagos 51.02.01.12 633.24 Bonificación para los Profesionales de la Salud 51.02.02.03.3 633.02 633.10 Subsidios 98 .02 633.02.01 661.02.32 633.02.02.29 633.24 633.02.02.01 633.01 Bonificación por Responsabilidad 51.03 Compensación por Transporte 51.30 633.03 633.19 633.09 Sobresueldos y Bonificaciones Adicionales 51.02.03.03.27 Remuneración Suplementaria Galápagos 51.02.18 633.06 Remuneraciones Complementarias Bonificación por Años de Servicios 51.02. Financieros.01.02 633.62.08 Gastos de Representación 51.9 629.03 Remuneraciones Unificadas 51.04 Actualizaciones y Ajustes Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio. Bienes y Servicios.01.01 633.02. provenientes de la reexpresión de los recursos no monetarios.02 Décimo Tercer Sueldo 51.03.01.05 Décimo Sexto Sueldo 51.03.04 633.02.02.02.30 Bonificación por el Día del Servidor Público 51.02.02.02.02.02.02.02.33 Remuneración Compensatorias Gastos de Residencia 51.08 633.10 Estimulo Pecuniario 51.03.02.02.51 629.02.20 633.09 633.27 633.52 631.02.03.02.02.06 Comisariato 51.13.1 631.31 633.31 Bonificación para Educación Comunitaria 51.02.05 633.32 Bonificación para Profesionales Amparados o no por Leyes de Escalafón 51. originadas por los emolumentos de los servidores y trabajadores del Estado Remuneraciones Básicas Sueldos 51.08 633.02.02.01 Salarios 51.02.13 633. originadas en los costos de proyectos o programas orientados a mejorar le bienestar de la Comunidad Inversiones de Desarrollo Social Inversiones en Actividades de Fomento Inversiones en Bienes Nacionales de Uso Público Remuneraciones Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.01 633.01.02.01.02.53 63.03. Remuneraciones.04 633.02 Jornales 51.02.02.02.28 Actividad Extracurricular Galápagos 51.07 633.15 633.02.03 633. así como los ajustes en los ingresos de ejercicio anteriores. Actualización de Activos Ajustes de Ejercicios Anteriores GASTOS DE GESTION Incluye las disminuciones indirectas del financiamiento propio. Inversiones Públicas Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.02.02.03.05 633. Especialización y Capacitación Adicional 51.02.02.20 Bonificación por el Día del Médico 51.02 633.28 633.03.11 633.06 633.02 Compensación por Costo de Vida 51.06 633.25 633.02.07 633.03 Décimo Cuarto Sueldo 51.08 Compensación por Trabajo de Alto Riesgo 51.15 Estimulo Económico Magisterio 51.02.23 633.06 Bonificación Complementaria 51.03.01.04 Décimo Quinto Sueldo 51.01 Subsidio por Circunstancias Geográficas 51.14 633.01.04 633.02.03.05 Refrigerio 51.02.03.

03.04.05.01 633.02.04 Jubilación Privada 51.04 Mudanzas e Instalaciones 53.01 Fondo de Reserva 51.02 634.03 634.03.04.03 Por Fallecimiento 51.08 634.05 Licencia Remunerada 51.06 Honorarios 51.05. Reproducción y Publicaciones 53.05 Por Jubilación 51.01 634.05 633.06.07 633.02 Viáticos y Subsistencias en el Interior 53.04.06 Gastos en Bienes Artísticos y Culturales 53.04.05 Instalaciones.03.04.02.04.07.02.01.02 633.09 633.05.02.01.99 634.03 633. así como las adquisiciones de bienes muebles y semovientes de escaso valor Servicios básicos Agua Potable 53.04.06 633.05. Embalaje y Envase 53.05.04.04 633.06.02.08 Servicio de Aseo 53.04 633.05.05.06.05 Por Vacaciones 51.03.06 Estímulos Económicos por Años de Servicio 51.07.04.06 633.03 Encargos y Subrogaciones 51.03.07 Dietas 51.04 634.01 De Educación 51.05.04 Gastos en Vehículos 53.01 634.02.03.99 Remuneraciones Temporales Sueldos 51.02 634.06.09 Servicios de Guardería 53.02.05 633.08 Por Cargas Familiares 51.06.03.08 Horas Extraordinarias y Suplementarias 51.02 634.04.05 634.01 Agua de Riego 53.08 633.02 Almacenamiento.04.07.02. Impresión.05 633.04.02.05.06 Servicios Generales Transporte de Personal 53.03 633.01 Fletes y Maniobras 53.02.04 Espectáculos Culturales y Sociales 53.01.04 633.05.02.06 Otras Indemnizaciones Laborales 51.03 Edición.03.06.03 Cesantía Privada 51.05 Indemnización Despido intempestivo 51.05 634.99 633.11 633.03 633.03 Viáticos y Subsistencias en el Exterior 53.06 634.99 63.02 634.04.03.04.05.03 634. Instalaciones.02.07.99 Bienes y Servicios de Consumo Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.04. Viáticos y Subsistencias Pasajes al interior 53.04 Sustituciones de Personal 51.03 Compensación por Desahucio 51.04 Telecomunicaciones 53.02.08 633.01.06 634.04.05.02.07 633.02.02.05 634.02.02 634.04.07.09 Servicios Personales por Contrato 51.05.04.99 Traslados.10 633.07.05 633.04.04.07 Servicio de Vigilancia 53.06 633.05.06 633. Mantenimientos y Reparación Gastos en Terrenos 53.04 634.03 Gastos en Maquinarias y Equipos 53.06.06 Difusión.08 99 .01 Jornales 51.02 Gastos en Mobiliarios 53.10 634. Información y Publicidad 53.02 Por Maternidad 51.04.01 633.01 634.01 Pasajes al Exterior 53.07 Otros Subsidios 51.05.04 633.02.05 Eventos Públicos y Oficiales 53.05. originadas en adquisiciones o usos de stock necesarios para el funcionamiento administrativo y operacional de los entes públicos.04 Restitución del Puesto 51.06 634.04.10 Remuneraciones Especiales Sección Nocturna 51.04.05 Gastos en Herramientas 53.01.01.04 Por Guardería 51.02 Energía y Eléctrica 53.03.04.04 634.05 Servicios de Correo 53.05.04.4 634.04.07.03 634.06.02 633.04.633.02.07.01 634.10 Otros Servicios Generales 53.07.01.07 634.05.04.07.11 Aportes Patronales a la Seguridad Social Aporte Patronal 51. Locales y Residencias 53.01.01.01 634.02.04 634.03 634.05.02.02.05 633.04.02 Fondos de Jubilación Patronal 51.06.04 634.01 Gastos en Edificios.06.09 634.01 633.03 633.01.05.05 634.04.

08.03 Materiales de Oficina 53.04.05.06 Equipos.01 Suministros para la Defensa y Seguridad Pública 53.07.01 634.06.99 Materiales y Equipos para la Defensa y Seguridad Pública Logística 53.47 634. Sistemas y Paquetes Informáticos 84.99 Arrendamiento de Bienes Arrendamiento de Terrenos 53.05.10 Materiales Construcción.05.11 Materiales Didácticos 53.07 Bienes.46-01 63.10 634.99 634.06.05.10.01 Servicios de Auditoria 53.10.07.01.08.02 634.03 634.04.02 634.45 643. Impuestos.07 634.05.03 635.04 635.08.07 634.01 634.02 634.05 634.02.08.05.01 Arrendamiento y Licencias de uso de Paquete Informáticos 53.05 Arrendamiento de Semovientes 53.05 Herramientas 53.14 634.01 634.08.11.09 634.02 Otros Gastos Corrientes Devolución de Garantías 57.01.06 634.02 634.99 Contratación de Estudios e Investigaciones Consultaría.01 634.04 Materiales de Aseo 53.07 634.07.04 634.04.08.01 Gastos Financieros y Otros Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.08 Libros y Colecciones 84.08.06.04 Herramientas 84.01.12 Gastos en Intangibles Intangibles 84.04.04 634.01 Arrendamiento de Edificios.634.05 634.02 Gastos en Libros y Colecciones 53.04 Estudios y Diseño de Proyectos 53.01.09 634.05.03 634.04 Bienes de Uso y Consumo Corriente Alimentos y Bebidas 53.09 Medicinas y Productos Farmacéuticos 53.07 Instrumental Médico Menos 53.03 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 53. Asesoría e Investigación Especializada 53.01.10.45.06 Materiales Impresión.45.01. Artísticos y Culturales 84.11 634.08. seguros.08.01.04 Arrendamiento de Vehículos 53.03 634.08.02.06 635.10 Otros Gastos en Instalaciones.08.05 Arrendamiento de Herramientas 53.45.03 Maquinarias y Equipos 84.08.01.12 634.13 634.02 Tasas Portuarias 57.10 634.08.08.08 634.08.05 634.09 634.02 634.08.06 634.04.05.08.08.06. Tasas y Contribuciones 57.02.10. comisiones y otras operaciones de igual naturaleza.45.05. Lencería y Prendas de Protección 53. Fotografía.08.04.05.01. Mantenimientos y Reparación 53.12 634.03 Arrendamiento de Maquinarias y Equipos 53.08.01.11 Semovientes no Depreciables Semovientes 84.12 634.11.06.01.09 Materiales para Laboratorio y Uso Médico 53.02 635.01.13 Suministros para Actividades Agropecuarios.01.01 Tasas Generales 57.12 Otros Arrendamientos de Bienes 53.08.06.45.09 Paquetes y Repuestos 84.09 Gastos en Bienes y Uso Bélico y de Seguridad Pública 53. Tasas y Contribuciones Impuesto al Valor Agregado 57.06.02 Servicios de Capacitación 53.05.08 634.02 Arrendamiento de Equipos Informáticos 53.05.03 Fiscalización e Inspecciones Técnicas 53.08.07.05.06.13 634.05.12 Repuestos y Accesorios 53.14 634.01.08.08.04 634.99 634.06 634.07. por al pago intereses de la deuda.13 Devolución de Fianzas 57.07.45.06 634.02 Arrendamiento de Mobiliarios 53.05 634.45.08.08.01 635.01.46 634.03 634.04 634.08.08.04 634.08.08.11 634.06.01.05.11 634.01 Vestuario. Pesca y Caza 53.03 Contribuciones Especiales y de Mejora 57.07.99 634. Reproducción y Publicaciones 53.06.01.14 Bienes Muebles no Depreciables Mobiliarios 84.04.08 634.05 Gastos en Informática Desarrollo de Sistemas Informáticos 53.14 Otros Bienes de Uso y Consumo de Producción 53. tributos.04 Otros Impuestos. Locales y Residencias 53.02 Combustibles y Lubricantes 53.07. Plomería y Carpintería 53. Eléctrico.03 634.01 634.01 635.10 634.5 635.06 Intereses Deuda Pública Interna 100 .46.05.

99 Intereses Descuentos.04.08 Prima de Riesgo de Instituciones Financieras 57.02.01.99 Subsidios De Precios a Entes Público 58.635.04.03 635.02.11 635.01 636.07.04 635.02.01 Intereses a Gobiernos y Organismos Gubernamentales 57.02 636.02 635.04.03.03.01.02.01 Por Impuestos y Exportación de Crudo para Universidades y Escuelas 58.04.01.02 636.03.06 Intereses Deuda Pública Externa Intereses a Organismos Multilaterales 57.06 Comisión y Participaciones por Denuncias 57.03.04.6 636.05 636.02.03.03.01.02 635.04 Indemnizaciones por Afectaciones a los Derechos Humanos 58.01.01.14 636.01.03.01 636.06 636.07.06 A Cuentas o Fondos Especiales 58.04 636.01 636.06 Aporte a Favor de los Alumnos Maestros de los Institutos Pedagógicos 58.07 635.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 57.02.02 Descuentos.04 Para Financiamiento de la Administración de la Seguridad Pública 58.03 636.04 635.08 636.03.02 636.04.01.04.05 Seguros.04 636.05 636.14 635.05 A Entidades Financieras Públicas 58.05.05 635.04.04 Comisiones y Otros Cargos 57.02.01 Intereses de Bonos del Estado 57.09 Fondos de Contingencia 58.02 635.03 635.07. Comisiones Financieras y Otros Seguros 57.11 Devolución de Fianzas 57.06 636.01 635.07.04. Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores 57.01.01.05 636.99 636.03 Reajustes de Inversiones 57.10 Transferencias Corrientes al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero 58.04.04.01.02 Comisiones Bancarias 57.03. Transferencias Corrientes al Sector Público Al Gobierno Central 58.02.04.03.04.01 De Precios a Entes Privado 58.02 101 .03.04.04.03 Intereses al Sector Privado No Financiero 57. originadas en los aportes.02 636.04.02.02.05 Por Rendimientos de los Sistemas Contables del Banco Central 58.01 636.01 A Gobiernos y Organismos Gubernamentales 58.01 A Entidades Descentralizas y Autónomas 58.99 635.02 635.05 635.06 635.07.11 636.04.04.08 635.02.05 636.06 Hispanos y Bilingües Transferencias Corrientes al Sector Público A Organismos Multilaterales 58.09 636.04.02.05 Costas Judiciales 57.01.04.01 636.03.04.04.03 Al Sector Privado No Financiero 58.04.04.03.04 Intereses a la Seguridad Social 57.01 635.04.05.15 Otras Participaciones Corrientes 58.08 Gastos de Carácter Reservado 58.04.03.03 Por Planillas de Telecomunicaciones 58.04.11 Aporte Sobre Depósitos en Instituciones Financieras 58.04.06 Intereses Otros Títulos y Valores 57.33 635.04.99 Transferencias Entregadas Comprende las cuentas que registran los aumentos indirectos del financiamiento propio.02.14 Otros Gastos Financieros 57.99 63.04 636.06 635.04.01.02.01.04 636.07.04 Participaciones Corrientes del Sector Público Por Exportación de Hidrocarburífera Excepto y Derivados 58.01 Intereses al Sector Público No Financiero 57.04.15 636.03.04.04.03 636.02 A Empresas Públicas 58.03.04.05 635. Comisiones y Otros Cargos en Títulos y Valores Intereses de Certificados del Tesoro 57.02.04.03 636.07.03 635.07 Devolución de Garantías 57.10 636.02.02.02.04 635.05 Comisiones y Otros Cargos 57.04 636.02 Intereses al Sector Público Financiero 57.01.01 Seguros de Desgráveme y de Saldos 57.01.05.02 Intereses al Sector Privado Financiero 57.07 635.02 Politécnicas Para Empresas Públicas 58.02.06 635.03 A Sector Privado No Financiero 58.04.01 635.07. subsidios y subvenciones otorgados sin contraprestación.03 636.04.05.14 Entrega de Depósitos Inmovilizados 58.03 636.03.02 A Sector Privado Financiero 58.01.01.04 635.04.03.04 A Seguridad Social 58.01 635.03 A Entidades del Gobierno Seccional 58.04.04 Diferencial Cambiario 57.04.02.02 Intereses al Sector Privado Financiero 57.

636.05.03 636.05.04 636.05.05 636.05.06 636.05.99 636.06 636.06.01 636.06.02 636.06.04 636.06.05 636.06.06 636.06.07 636.06.08 636.06.10 636.06.16 636.06.17 636.07 636.07.01 636.09 636.09.01 636.09.02 636.09.04 636.09.05 636.09.06 636.09.08 636.11 636.11.03 636.11.04 636.11.06 636.16 636.16.03 636.16.04 636.16.05 636.16.06 636.19 636.19.01 636.21 636.21.01 636.21.02 636.21.03 636.21.04 636.21.05 636.21.06 636.21.08 636.21.10 636.22 636.22.03 636.22.04 636.24 636.24.01 636.24.99 636.26 636.26.09 636.26.11 636.26.12 636.26.13 636.26.14 636.26.15 636.26.16 636.26.17 63.8

De Tarifas a Entes Público De Tarifas a Entes Privado Subsidio a la Vivienda Bono de Solidaridad Otros Subsidios Aportes y Participaciones Corrientes del Régimen Seccional Autónomo Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos Compensaciones a Consejos Provinciales por Leyes y Decretos A Municipios que no son Capitales de Provincia por Aporte del FODESEC A Consejos Provinciales por Aporte del FODESEC Al INGALA por Aporte del FODESEC Al CONCOPE por Aporte del FODESEC Aporte a Juntas Parroquiales Rurales Al CONCOPE por Aporte del FONDEPRO A Municipios por Aporte del Fondo de Descentralización A Consejos Provinciales del Fondo de Descentralización Aporte Fiscal Corriente Al Gobierno Central Transferencias para Inversión al Sector Público Del Gobierno Central De Entidades Descentralizas y Autónomas De Empresas Públicas De Entidades del Gobierno Seccional De Entidades Financieras Públicas De Cuentas o Fondos Especiales Transferencias para Inversión al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado No Financiero Becas Aportes y Participaciones para Inversión al Régimen Seccional Autónomo A fondo de Inversiones Municipales por Aporte al FODESEC A Municipios Capitales de Provincia por Aporte del FODESEC A Consejos Provinciales por Aporte del FODESEC Al INGALA por Aporte del FODESEC Aporte Fiscal de Capital Al Gobierno Central Transferencias de Capital al Sector Público Al Gobierno Central A Entidades Descentralizas y Autónomas A Empresas Públicas A Entidades del Gobierno Seccional A la Seguridad Social A Entidades Financieras Públicas A Cuentas o Fondos Especiales A Fondo de Contingencia Transferencias de Capital al Sector Privado Interno Al Sector Privado Financiero Al Sector Privado No Financiero Participación de Capital al Sector Público Por Exportación de Hidrocarburos y Derivados Por Otras Participaciones y Aportes Aportes y Participaciones para Capital e Inversiones al Régimen Seccional Autónomo Aportes Según Ley 47 A los Consejos Provinciales por Aporte del FONDEPRO Al INGALA por Aporte del FONDEPRO A los Consejos Provinciales Aporte del FONDEPRO a Través del Banco del Estado Al INGALA por Aporte del FONDEPRO a Través del Banco del Estado A Municipios por Aporte del Fondo de Descentralización A Consejos Provinciales por Aporte del Fondo de Descentralización

58.05.03 58.05.04 58.05.05 58.05.06 58.05.99 58.06.01 58.06.02 58.06.04 58.06.05 58.06.06 58.06.07 58.06.08 58.06.10 58.06.16 58.06.17 55.01.01 78.01.01 78.01.02 78.01.04 78.01.05 78.01.06 78.01.08 78.02.03 78.02.04 78.02.06 78.06.03 78.06.04 78.06.05 78.06.06 85.01.01 88.21.01 88.21.02 88.21.03 88.21.04 88.21.05 88.21.06 88.21.08 88.21.10 88.22.03 88.22.04 88.24.01 88.24.99

88.26.09 88.26.11 88.26.12 88.26.13 88.26.14 88.26.15 88.26.16 88.26.17

638.01

Costo de Venta y Otros Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en los costos de ventas de bienes y servicios; así como las depreciaciones, amortizaciones y otros ajustes económicos. Costo de Venta de Hidrocarburos y Derivados

102

638.02 638.03 638.04 638.21 638.22 638.23 638.24 638.25 638.26 638.27 638.51 638.52 638.53 638.54 638.91 638.92 638.93 63.9

639.51 639.52 639.53 9

Costo de Venta de Productos y Materiales Costo de Venta de No Industriales Costo de Venta de Desechos y Residuos Costo de Venta de Bienes Muebles de Administración Costo de Venta de Bienes Muebles de Producción Costo de Venta de Inmuebles de Administración Costo de Venta de Inmuebles de Producción Costo de Venta de Semovientes de Administración Costo de Venta de Semovientes de Producción Costo de Venta de Intangibles Depreciación Bienes de Administración Depreciación Bienes de Producción Amortización de Intangibles Amortización de Incobrables Costo de Pérdidas en Activos Financieros Costo de Pérdidas en Existentes Costo de Pérdidas en Bienes de Larga Duración Actualizaciones y Ajustes Comprende las cuentas que registran las disminuciones indirectas del financiamiento propio, originadas en la reexpresión del financiamiento no monetario, sea de terceros o propios; así como los ajustes en los gastos de ejercicios anteriores. Actualización del Pasivo Actualización del Patrimonio Ajuste de Ejercicios Anteriores CUENTAS DE ORDEN Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, pero que su registro es necesario con fines de recordatorio contable, control administrativo o para señalar responsabilidades contingentes, que pueden o no presentarse a futuro CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, comprenden las cuentas de Orden Deudora. Cuentas de Orden Deudora Comprende las cuentas que registran los movimientos de valores que no afectan de situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control administrativo o para señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro. Mercaderías Recibidas para la Venta a Comisión Mercaderías Recibidas para la Venta en Consignación Papeles Fiducidiarios Emitidos Especies Valoradas Emitidas Garantías en Valores, bienes y Documentos Bienes Recibidos en Custodia Bienes Recibidos en Comodato Juicios en Curso Bienes no Depreciables Otros Activos Contingentes CUENTAS DE ORDEN ACREDORAS Son aquellas cuentas que sirven para registrar movimientos de valores que no afectan la situación financiera de la entidad, comprenden las cuentas de Orden Acreedora. Cuentas de Orden Acreedoras Comprende las cuentas que registran los movimientos de valores que no afectan de situación financiera de la entidad, pero su registro es necesario con fines recordatorios, control administrativo o señalar responsabilidades contingentes que puedan presentarse o no en el futuro. Son las c ontra cuentas de las cuentas de Orden Deudoras. Responsabilidad por Mercaderías Recibidas para la Venta a Comisión Responsabilidad por Mercaderías Recibidas para la Venta en Consignación Emisión de Papeles Fiducidiarios Emisión de Especies Valoradas Responsabilidad por Garantías en Valores, bienes y Documentos Responsabilidad por Bienes Recibidos en Custodia Responsabilidad por Bienes Recibidos en Comodato Responsabilidad por Juicios en Curso Responsabilidad por Bienes no Depreciables Responsabilidad por Otros Activos Contingentes

91

91.1

911.01 911.03 911.05 911.07 911.09 911.11 911.13 911.15 911.17 911.19 92

92.1

921.01 921.03 921.05 921.07 921.09 921.11 921.13 921.15 921.17 921.19

Fuente: Catalogo de Cuentas aplicado al Sector Público / 2006 en vigencia

103

4.9 Transacciones.-

Documento que facilitan la toma de decisión correctiva de los procesos de Registro de Cuentas bajo un código establecido cuyos débitos y créditos sintetizan el movimiento lógico de los valores económicos; se registra en códigos presupuestario y contable para su enlace técnico de acuerdo a la normativa contable vigente.

104

Catalogo de Transacciones.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ

MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Catalogo de Transacciones
Comprom iso Dev(Gast o)

Folio No.
Dev(Ingre so) Pago

Código

Descripción Asiento # 347 Fecha 01/04/2005 CE-228

Parcial

Debe

Haber

Código

Partida Presupuestaria

1.5.1. 1.5.1.32.09.001 2.1.3. 2.1.3.73.01.001 6.3.1. 6.3.1.53.32 1.1.1. 1.1.1.09.01.001 1.5.1. 1.5.1.98.32.009 2.1.3. 2.1.3.73.01.001

INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES SERVICIOS GENERALES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. Nº 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION BRAVO DELGADO LORENZO.- CANC. ROL DE TRABAJADORES EVENTUALES QUE LABORAN EN EL ASEO DE CALLES DE ESTA CIUDAD Y LAS PARROQUIAS MEMBRILLO Y QUIROGA DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS. Asiento # 348 Fecha 01/04/2005 CE-229

B300.360.730209.000.0

SERVICIOS DE ASEO

1.1.2. 1.1.2.05.01.001 1.1.1. 1.1.1.09.01.001

ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. CTE. Nº 0800000037

105

001 2.1.13.17.01.3.1. 2.01.01.2.78.51.01. CTE. 41 Asiento # 366 Fecha 18/04/2005 CE-237 1.14.000.1.1. 6.3.01.1.1.3.3.1.3. Asiento # 349 Fecha 06/04/2005 CI-51 1.1.002 2.100.009 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.003 2.09. 1.01. 6.01.11.05.6.001 6. 2. 2.GRUPO VERDE PROYECTO MANDAHUA.01.1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 8% RETENCION EN LA FUENTE 100% RETENCION IVA ALCIVAR ALAVA JORGE ALFREDO CANC.1. CTE.0 DIETAS 106 .001 2.1.01..3.1.1.1.01.2. 2.3.3. Nº 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS DEPOSITOS DE TERCEROS CUERPO DE BOMBEROS COLEGIOS MANABITAS DEFENSA NACIONAL BENEFICENCIA DE GUAYAQUIL TESORERO MUNICIPAL..3.1.REGISTRO RECAUDACION BOLETIN NO.51.01.02 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION TRANSFERENCIAS ENTREGADAS TRANSFERENCIAS A ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Y AUTONOMAS E500.01.001 1.01.2.09.004 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL REMUNERACIONES DIETAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.01.008 2.001.01.01.3.1.01.1.01. ANTICIPO TRABAJO LAGUN AS DE OXIDACION NUEVAS.001 1.3.1. 1.1.81. DIETA MES DE MARZO/2005 Asiento # 372 Fecha 18/04/2005 CE-243 2.001 2.1.1.1.0 PATRONATO MUNICIPAL A100.510.08 1.780102.1.1.001 2. DE CONFORMIDAD A INFORMES ADJUNTOS.6.1.001 1.01. 1.001 1.51.3.3. 1.102 2.3.3.01.CANC.3.2.510508.3.3.3.3.81.09.001 6.1.2.3.1.1.

CANC.01.000.0 A100.2.1.100.01.100.03.000.3.03. 1.1.0 PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR ViATICOS Y SUBSISTENCIA EN EL INTERIO 6.003 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.3.001 1. SANITARIO Y PLUVIAL 1..03.01.1.1.100.1.1.01.53.1.530301.5.4.01 6.000.1.01. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION PATRONATO MUNICIPAL. APORTE AL PROTONATO DE AMPARO SOCIAL CUOTA MES DE MARZO/2005 Asiento # 373 Fecha 18/04/2005 CE-244 ALCANTARILLADO.000.1.1. 2.01.5. 1.3.001 2.0 2.3.001 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.1.340.0 1.09.100.001 6. CTE.3.5.530301.100.530303.4.1.09.001 2.1. ADJUNTO.09.51.75.3. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS DE LA CRUZ VELEZ JESUS RAMON.01. CTE.3.000.3.1.03 PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR A100.1.001 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.1.1.53.1. 2.3.100.03 1.1.001 1. 1.01.001.4.1.01.750103.1.001 6.1.78.98. 1.CANC.3.3.3. 2. CUENTAS POR PAGAR A100.1.0 107 . SERVICIOS DE LIMPIEZA DE LOS SUMIDEROS DEL ALCANTARILLADO DE AGUAS SERVIDAS Y AGUAS LLUVIAS DE ESTA CIUDAD DE CONFORMIDAD AL CONTRATO.1. N° 0800000037 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS DE VIATICOS Y SUBSISTENCIAS A100.5. 6.1.1. CTE.1. Asiento # 376 Fecha 18/04/2005 CE-247 B300. 1.530303..1.01.0 2.0 A100.530301.3.530303. CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO A100.75.1.000. 1.003 2.2.

003 2.001 1.001 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO GONZALEZ ALAVA FRANCISCO RAMON.0 B300.000.51.001 2.75.1. 1.53.005 2.1.02.1.1.01.CANC.3.000.5. Asiento # 387 Fecha 18/04/2005 CE-258 TRANSPORTE Y ADQUISICION DE MATERIAL PETREO 1.009 6.000.51.98.05 1.003 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 30 % RETENCION IVA INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.1.75.510204.3.510204.05.001 2.000.001 1.1.1.3.01. 2.002 2.1.5.01.1.81.3.120.0 DECIMOCUARTO SUELDO REMUNERACIONES UNIFICADAS DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO 108 ..3.81.1.510204.3. 2.3.01.0 B300.360. PROVISION Y COLOCACION D E PIEDRA ESCOLLERA PARA PROTEGER LOS MARGENES DEL RIO MOSCA EN UN SECTOR DE LOS BARRIOS SANTA LUCIA Y SAN FELIPE DE CON Asiento # 402 Fecha 19/04/2005 CE-273 B300.120. 6.09.510204.510204.3.000.98.1.001 2.1.01..320.100 2.000.01.0 B300.3. PASAJE AEREO Y SUBSISTENCIAS A LA CIUDAD DE GUAYAQUIL.01.75.3.3.3.1.3.1.01.1.1. 1.53.1.1.510105.130.3.01.100. 2.0 1. 6.5.81. 2.01.1.750105.0 A100.01.1.51.0 A100.1.510204. CTE.3.CANC.1. 1.002 6.1.1.002.2.81.3.3.001 2.05 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS REMUNERCIONES CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR MUNICIPIO DEL CANTON BOLIVAR REMUNERACIONES REMUNERACIONES UNIFICADAS A100.3.3.1.3.3.01. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PARRAGA ZAMBRANO JOSE LUCIO.01.360.3. 1. 1.1.310.1.3.5.0 A100.000.

0 B300.05.3.510204.000..0 A100.210.001 2.000.000.120.3.0 I200.510204.02.41 1.3.1.0 I200. 2. 1.001 1.2.000.510204.1.3.000.0 A100.2.1.98.1.510105. DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMEN TOS ADJUNTOS.1.0 B300.100.210.01.1.84.510204.3. 1.0 B300.000.51.320.001 6.3.000.1.41.REGISTRO NOTA DE DEBITO CORRESPONDIENTE A L SUELDO MES DE MARZO/2005 DE EMPLEADOS Y TRABJADORES Y DEC IMO CUARTO SUELDO DE EMPLEADOS.000.000.3.510204.1.09.3.1.1.100.510204.001 1.01.000.000.320. 6.6.360.000.4.0 B300.003 2.120.1. CTE.1.3. 1.510204.000.840111. 1.2.0 B300.000.1.0 A100.0 DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO REMUNERACIONES UNIFICADAS DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO REMUNERACIONES UNIFICADAS DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DECIMOCUARTO SUELDO DE ANTICIPOS DE FONDOS ROL DE EMPLEADOS.11.4.510105. N° 0800000037 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS DE SUELDOS CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS REMUNERCIONES DEUDORES FINANCIEROS ANTICIPO A SERVIDORES PUBLICOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL B300.0 B300.1.6.1.100.001 DECIMOCUARTO SUELDO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. 1.000.5.360.310.3.02.2.1.510204.0 I200.510204.3.510204.3.0 B300.130.81.130. CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO PARTES Y REPUESTOS CUENTAS POR PAGAR 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS DISPONIBILIDADES A100.361.0 A100.1.310.01.120.000.000.98.0 A100.01.53.02.01.120.3.3.000.1.361. 2.0 PARTES Y REPUESTOS 109 .000.0 A100.210.1.003 1.0 A100.360.5.1.510204.510204.000.04 1.0 B300.361. 1.510204.000.0 B300.01.510204.0 A100.01.02.001 1. Asiento # 268 Fecha 14/03/2005 CE-275 1.510204.510204.81.1.510204.003 2.510204.000.

3. . ADQUISICION DE REPUESTOS PARA LA R EPARACION DE VEHICULOS DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJU NTOS.1.3.001 1.1.09.98.011 2.81.3.1.5.01. 1.S.1. Nº 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS CUENTAS POR PAGAR 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION 1% RETENCION EN LA FUENTE ALMACEN C.001 2.5.100 BANCOS DE FOMENTO CTA.3.1.F.1.003 2.002 2.1. 2.01. CTE.3.01.84.41.1. 110 .1.01.84.A.CANC.81.1.01.

- El Sistema de Control Interno tiene su importancia en la toma de decisiones y aplicación de correctivos. incidencia en la seguridad del proceso de Control Interno. 4. el Control Interno que logra una fácil interpretación y aplicación de las Partidas Presupuestarias. cuyo flujo económico. así los procedimientos que se apliquen suelen ser confiable y oportuno en el buen desempeño y manejo de los Recursos de la Institución. Sistema de Registro de Información Procedimientos de Control. 10 El Sistema de Control Interno para el Municipio del Cantón Bolívar. que se encontraron en la aplicación de los Exámenes de Auditorías que se efectuaron en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar. Elementos de Control: Ambiente de Control. 111 .El Proceso de Eficacia y Eficiencia del registro y eventos reales con valores económicos. se asienta de acuerdo a los compromisos devengados según normativas vigente.

además la definición de aplicación del método. Presupuestos. 3. 2.1. Matriz de riesgo. 112 . procedimientos y registros. Contabilidad y Recursos Humanos entre otros. Mecanismos de evaluación.- Son las actividades de Planificación. definirá los procedimientos de Control que deben operar. Procedimientos de control. Un Ambiente de Control sólido permite al Auditor depositar toda la mayor confianza en dichos sistemas de control y calificar adecuadamente los riesgos. Sistema de registro de información. Ambiente de control.- Es el estilo de Dirección que la Máxima Autoridad deberá ejercer hacia la organización. métodos y prácticas establecidas por el nivel directivo con el objetivo de lograr que las unidades operativas alcancen sus metas: Procedimiento de evaluación.- Constituyen las políticas. que como resultado contribuye en forma positiva a su confiabilidad.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO ORIGINAL COPIA Detalle Formulario de Evaluación de Control de Riesgo EVALUACIÓN DEL CONTROL DE RIESGOS GUIA DE EVALUACIÓN Área: Sub área : PRINCIPIO BÁSICO VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 ATRIBUTOS REFERENCIALES AR AR CUESTIONARIO REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 113 .

Este método es conocido como descripción narrativa.La utilización del formulario de Evaluación de Control de Riesgos. permite determinar la capacidad de revisión. por cuanto se compone de un cuestionario de preguntas que describen aspectos significativos de los diferentes controles que funcionarán a nivel del Municipio del Cantón Bolívar. 114 . autocontrol y rectificación de la Gestión y de la incidencia de esa capacidad en el cumplimiento de misión y en el logro de objetivos y metas. Su aplicación también permitirá interpretar los procesos de control en sub áreas o unidades dentro de la organización Administrativa del Municipio.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Matriz de Evaluación de Riesgo MATRIZ DE EVALUACIÓN DE RIESGOS EVALUACIÓN PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO ENFOQUE PRELIMINAR DE CONTROL INFRAESTRUCTURA PARA EL PLAN DETALLADO DE UNA AUDITORÍA COMPONENTES RIESGOS INHERENTE: (Alto.Bajo – Medio) DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: INHERENTE: DE CONTROL: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: CUMPLIMIENTO: SUSTANTIVO: VALORADO POR ELABORADOR POR REVISADO POR 115 .

Inherente Alto.Matriz de Evaluación de Riesgo. Componentes. su unificación constituye el grado de confirmación del riesgo. Inherente Medio / Moderado.- Es un parámetro de Control de Gestión. es decir. con ello se facilita la interpretación lógica de las cuentas.- Su utilización en la Matriz se refiere o identificación de los elementos básicos / operacionales de análisis. la Matriz de Evaluación preliminar constituye la localización objetivo de integración de factores que identifican el Registro de custodia.- Parámetro operacional de relación y Control de Gestión que incide en una determinante de afectación lógica del proceso de Control Interno para la toma de decisiones. 116 . el mismo que permite ir mediendo y evaluando los hallazgos o determinantes de correlación básica del proceso.- En el entorno del Proceso de Control Interno.

Sustantivo.- Incidencia de riesgo que determina correctivos para una mejor seguridad. Cumplimiento.- Acción de coherencia y de aplicación de control.- Su aplicación esta referenciada en la aplicación de los procesos de revisión para obtener los resultados que satisfagan las correcciones. Infraestructura para el Plan Detallado de una Auditoría. Leyes. que permitan el buen desempeño de las actividades de Control Interno. conforme el registro ingreso / egreso. De control. Normas.- Variable Sustancial de Medición de aplicación de recomendaciones. 117 .- Proceso sistemático y planificado que permite formalizar la acción y gestión de la Auditoría. apoyados en documentos fuentes para su confirmación.Inherente bajo.

118 . etc. cuyos riesgos son valorados para una determinación objetiva con relación a la aplicación de formularios de control su valoración cualitativa es propia del criterio del evaluador. documentos bienes.Elementos básicos y sustanciales que facilitan la acción del Control Interno para cada componente. El enfoque preliminar incide en un proceso de valoración del cumplimiento y verificación física de cuentas. La aplicación del detalle de la infraestructura se determina bajo un esquema planificado y sistematizado para alcanzar y definir los objetivos.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR RESPUESTA No. PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 119 .

son elementos esenciales para proponer alternativas y ejercer una gestión administrativa de eficiencia y eficacia operacional. Estos Formularios son herramientas que describen los objetivos y aseveraciones generales.La aplicación de los Formularios de Evaluación de Control de Riesgo. 120 . La determinación del Nivel de Riesgo del Control y el grado de confianza. concretas y abiertas. acerca de las metas establecidas en un período de evaluación para área o sub área de Instituciones objetivo de análisis. constituirá un aporte sistemático de carácter cuantitativo de la información que otorgan los Directivos y Administradores del Municipio para ello se determinarán preguntas específicas.

De Riesgo RI RC RD RA NC % REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 121 .GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Matriz de proceso de evaluación de riesgo por componentes sustentado en la aplicación de ORIGINAL Control Interno en el Municipio del Cantón Bolívar. COPIA MATRIZ DE PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGO POR COMPONENTES SUSTENTADO EN LA APLICACIÓN DE CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR CUENTAS DE COMPONENTE No.

De sus resultados se formularan las conclusiones del proceso aplicado en el Control Interno. 122 . Esta valoración objetiva constituye un nivel de gestión de los Hallazgos para la toma de decisiones y correctivos que se deben aplicar en cada componente.Matriz de Proceso de Evaluación de Riesgo por Componentes Sustentado en la Aplicación de Control Interno en el Municipio del Cantón Bolívar. refleja su importancia en la descripción de los componentes de evaluación y control.

12 Controles Básicos Procedimientos de Autorización Registro Custodia Revisión Determinación del proceso de control interno y proceso de evaluación según componentes Evaluación de Control Interno Base Normativa Seguimiento de recomendaciones Documentos de Evaluación Atributos Funcionales y Referenciales Aplicación de Matriz FODA de Resultados para calificación de riesgos Aplicación de Formularios básicos de evaluación de control interno Resultados de la evaluación de Control Interno Comunicación de los resultados de control interno Relación de la evaluación de control interno con los programas de trabajo en la Institución FIN Seguimiento de recomendaciones del control REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 123 .GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: DIAGRAMA FUNCIONAL DE UN PROCESO DE CONTROL INTERNO PARA SER APLICADO EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR INICIO Normas básicas de control Control Previo Concurrente Posterior Ley Orgánica de la Contraloría. Art.

124 . La secuencia del camino establecido o sitúa una descripción que se aplica de acuerdo a la funcionalidad de cada Institución. como es el caso del Gobierno Municipal del Cantón Bolívar.El Diagrama Funcional de un Proceso de Control Interno constituye un enfoque situacional y de aplicación para que Sistema de Control sea más efectivo y operacional en la Gestión del seguimiento de mejorar los desniveles administrativos por lo Hallazgos obtenidos.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLIVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: HOJA DE HALLAZGOS APLICACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: PERÍODO: RUBRO: DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO EFECTO CAUSA COMENTARIO DETALLE (RESUMEN DEL HALLAZGO) CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 125 .

11.La aplicación de este formulario tiene la particularidad de describir los Hallazgos y determinar los componentes de áreas o sub áreas generando un beneficio técnico de Gestión del Control Interno. El análisis de la causa. 4. estos formularios demuestran la realidad de los Hallazgos del Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del cantón Bolívar.1 Fundamentación: De conformidad a la normativa de Auditoria se propone la aplicación del Proceso de Auditoría que comprende las fases de Planificación. 4.11 Aplicación de un Proceso de Control Interno en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar Institución: Gobierno Municipal del Cantón Bolívar Localidad Cantonal: Cantón Bolívar Objetivo: Demostrar el Proceso de Aplicación de Formularios Técnicos de Valoración del Control Interno. 126 . efectos y criterios facilitan la síntesis de conclusiones y recomendaciones.

La planificación específica. El Proceso de Planificación comprende el desarrollo de una estrategia global para su Administración. generado por el cumplimiento de objetivos por el aporte del Recurso Humano. El Proceso de Planificación permitirá la identificación de áreas donde existen problemas potenciales para la Evaluación a Nivel Institucional. El artículo # 8 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado 127 . La determinación de eficiencia y eficacia está sustentada en la Gestión de la Entidad. al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza.Ejecución del Trabajo y Comunicación de Resultados. oportunidad y alcance de los procedimientos de Auditoría que deben aplicarse en un futuro dentro del Municipio del Cantón Bolívar. que deben aplicar el personal de la Institución en cada uno de los Departamentos. ejercido por el Control Interno. es la estrategia que se aplica en el trabajo de campo. tiene incidencia en la eficiente utilización de los recursos y en el logro de las metas y objetivos definidos para la Auditoría dentro de este evento se determina la valoración del riesgo.

determina en un futuro próximo.determina: El Control Interno constituye un Proceso aplicado por la máxima Autoridad. esto determina que la propuesta definida queda a la predisposición administrativa de ser aplicada por parte del Alcalde del Municipio. El Control Interno permite efectuar la valoración de incidencias razonables que determinarán:    Eficacia y Eficiencia de las Operaciones Fiabilidad de la Información Financiera Cumplimiento de Leyes. 128 . la Dirección y el Personal de cada Institución que proporciona seguridad razonable de que se protegen los recursos y se alcanzan los objetivos. los registros de asientos contables con ello se refleja la eficacia y eficiencia de cada una de las operaciones entrelazando la información financiera sustentada en los documentos fuentes. como aporte del cumplimiento de las leyes y normas aplicables dentro del proceso de Control Interno. la aplicación del Manual de Cuentas detallado. Normas y Principios Basado en la ética profesional y técnicas operacionales de gestión.

Cumplimiento de leyes y normas aplicables para eventos de control Aplicación de seguridad en el sistema de información bajo eventos de programas específicos Dentro de este Proceso de Control Interno que se aplicará en el Municipio del Cantón Bolívar. Registros de documentos con eficiencia y eficacia de generación contable. sustentado en los fundamentos se determinan 4 elementos básicos de Control a diagramarse.2 DIAGRAMA OPERACIONAL DEL FUNDAMENTO DE CONTROL PARA SER APLICADO EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR Personal: Recursos Humanos con lineamientos de altos conocimientos técnicos en eventos de control. Seguridad razonable de la información sustentada por los documentos fuentes de registro Determinación de evaluaciones por la aplicación del proceso de control interno.11. 129 .4.

Procedimiento de revisión División independiente sobre la ejecutoria y la valuación apropiada de las operaciones.4. establece que cada Institución asume la responsabilidad. control y 130 . ejecución y mantenimiento del Control Interno de ello el Alcalde por ser el principal personero del Municipio es el responsable de su aplicación. Procedimiento de registros Constituye el movimiento derivados de las operaciones que ejecute el personal y que son registrados conforme a su naturaleza de operaciones Procedimiento de custodia Eventos orientados al uso de información y seguridad para el acceso a programas de computación.11. El Artículo 4 de la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado.3 CONTROLES BÁSICOS APLICABLES AL PROCESO DE CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR Procedimiento de autorización Son medidas que aseguran las transacciones legítimas y apropiadas. Responsabilidad en la implantación del Control Interno. archivos y otros.

hacer de antesala para un proceso de Auditoría. B. - Métodos y Documentos para evaluar el Control Interno: A. B. El trabajo realizado consta de:  Controles Básicos A. tiene relación con la 131 . Procedimiento de Registro Procedimiento de Custodia Procedimiento de Revisión En estos términos el proceso de Control Interno se sustenta en las bases normativas vigentes. Método de Cuestionario Método de Descripción normativo Método de diagrama de flujo - Atributos funcionales de referencia AFR Es una herramienta útil y adecuada para obtener referencia objetiva y lógica de aplicar las disposiciones legales reglamentarias. Procedimiento de Autorización. es decir. C. D.evaluación. C.

Objetivos Cumplimiento de Planes Operativos. 132 . 4. 11.Misión y Visión Institucional. Custodia Bienes etc.4 Principales formularios aplicados para el Control Interno. Metas. Estructura Organizativa.

35 0.04 84 A Viáticos Adquisición de Suministros y Materiales Especies Valoradas 5 0.60 0.50 0.16 0.50 0.04 84 A Cuenta por pagar 9 0.03 89 A Ingresos 3 0.15 0.03 85 A 133 . De Riesgo 1 CUENTAS DE COMPONENTE Caja Recaudadora RI 0.55 0.60 0.28 0.03 90 A Remuneraciones 4 0.16 0.50 0.50 0.50 0.04 0.60 0.03 NC % 85 A Banco 2 0.15 RA 0.50 0.50 RD 0.04 72 A Cuentas por cobrar 8 0.58 42 B 7 0.11 0.50 0.40 0.40 RC 0.50 0.10 0.16 0.04 84 A 6 0.60 0.MATRIZ DE PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGOS POR COMPONENTES SUSTENTADOS EN LA APLICACIÓN DE CONTROL INTERNO EN EL MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO No.50 0.

programa de prestación de servicios.36 % Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto 134 . sugerencias emitidas por el personal para solucionar algún problema de la Entidad Están definidos los cargos y nombramientos por escrito Existe custodia de los bienes obtenidos por cancelación directa crédito o regalías a favor del Municipio Hay personal de custodia en documentos fuentes SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN x x 4 2 2 x 5 2 3 x 3 x x 4 3 2 4 5 x 3 1 6 x x 4 2 7 x x 3 0 8 x x 2 4 0 4 9 10 x 11 x x 3 3 38 2 0 18 TOTAL PD = 38 CT = 18 CP = CT / PD = X 100 CP = 18 / 38 = 0.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO (Alcalde) Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR ALCALDE RESPUESTA No . proyecto. Existe control de entrega y salida del personal Existe reglamento interno que regule las actividades de los diversos Departamentos de la Institución La Institución ha elaborado y aprobado el Orgánico Funcional en donde de determinen las funciones del personal Se realizan verificaciones periódicas de las actividades realizadas en los diversos sectores poblacionales Se toman consideraciones. 1 PREGUNTA Se han fijado responsabilidad y obligaciones de los Empleados y personal de la Entidad? La actividad principal de esta Institución corresponde a la necesidad del servicio que solicita la población para mejorar sus condiciones de vida Están incluidos dentro del valor presupuestario cada plan.4736 x 100 = 47.

El personal de esta unidad emite informes de control Existe integración del Departamento con otros en la custodia de bienes El personal de Contabilidad aplica procedimientos de Control Interno La labor desempeñada por los funcionario esta de acuerdo con su título profesional Los Profesionales de esta unidad tienen responsabilidad directa en la toma de decisiones Se lleva el Control Interno sobre los ingresos / egresos presupuestarios Se contabiliza los recursos según grupos de cuentas y partidas Los archivos están actualizados sobre eventos contables Se mantienen los archivos actualizado en las asignaciones sobre de la Ley del 15% Se efectivizan las responsabilidades de custodia El personal cumple con las disposiciones legales TOTAL SI NO N/A Si el 85% es profesional en el área Es responsable en sus actividades PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN x x X x 4 3 2 3 1 0 2 3 4 x 4 3 Cada uno es responsable de sus funciones 5 x x 4 2 6 x x 3 5 2 4 7 8 9 x x 4 3 4 3 10 4 x x x x 3 4 43 4 11 12 2 3 31 PD = 43 CT = 31 CP = CT / PD = X 100 CP = 31 / 43 = 0.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DÍA MANUAL DE CONTROL INTERNO Director Financiero Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR FINANCIERO RESPUESTA No .7209 x 100 = 72.09 % Grado de Confianza = Medio Riesgo de control = Medio 135 . 1 PREGUNTA Existe personal capacitado para el Manejo de los recursos económicos y financieros.

Existe buenas relaciones humanas en este Departamento Están fijados los principios de presupuestos. normas y contabilidad gubernamental. TOTAL PD = 23 CT = 20 CP = PD / CT = X 100 x 5 x x 4 3 2 x 0 0 x 5 4 x x 5 5 4 4 x x 4 23 3 20 CP = 20 /238 = 0.95 % Grado de Confianza = Alto Riesgo de control = Alto 136 . Existe delegación de funciones para funcionarios que laboran en este Departamento.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Jefe de Presupuesto Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PRESUPUESTO No PREGUNTA 1 RESPUESTA PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN SI NO N/A 2 3 4 5 6 7 La aprobación del presupuesto cumple con los requisitos necesarios para cumplir con los objetivos de la institución. Existe personal que custodie documentos que respalden los egresos. El encargado de realizar el pago de compromisos es el mismo que aprueba el gastos Para la aprobación del gasto esta cuenta con todos los documentos fuente.8695 x 100 = 86.

El personal es capacitado por la Institución periódicamente RESPUESTA SI x NO N/A x PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN 5 2 2 x x 4 0 3 Se fijan alcance y responsabilidades del cargo que ocupan en la Institución El personal cumple con horarios establecidos. Se establece en forma periódica evaluaciones de las actividades del recurso humano.5428 x 100 = 54. Existen excelentes relaciones humanas en el personal de la Entidad. por Departamento Se mantiene actualizado el banco de datos documental del personal Sanciona el incumplimiento de falta y atraso del recurso humano. Se establecen procesos normativos para el cumplimiento y desempeño de funciones del recurso humano. No existe partida económica para este proceso de capacitación El personal es responsable por su ética y formación personal 4 5 x x 4 2 x 3 0 6 x 5 5 7 x x 3 2 8 x x x 4 3 9 3 3 TOTAL PD = 35 CT = 19 CP = CT / PD = X 100 35 19 CP = 19 / 35 = 0.28 % Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto 137 . x x 4 2 Existen servidores que cumplen funciones no acorde a su Profesión.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Recursos Humanos Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR RECURSOS HUMANOS No 1 PREGUNTA El personal este acorde con el título y cargo que ocupa dentro de la Institución.

El personal de este Departamento es capacitado permanentemente. PREGUNTA SI NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN 1 2 3 4 5 6 7 Los programas están actualizados y acorde a los requerimientos de la Institución. Existe un lugar adecuado para la custodia de la información No hay proceso de capacitación.50 x 100 = 50% Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto 138 . x 4 2 x 3 0 26 13 CP = 13 / 26 = 0. TOTAL PD = 26 CT = 13 CP = CT / PD = X 100 x 5 4 x X 3 1 x 4 4 x 3 0 Se actualizan en contabilidad según normas de la Contraloría. Cuentan con respaldo físico para guardar la información en lugar seguro.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Inversiones y Proyectos Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR INVERSIONES Y PROYECTOS RESPUESTA No . No existe un proceso de información oportuno. Los Empleados del Municipio cuentan con el soporte técnico de este Departamento. x x 4 2 Existe eficiencia en los procesos de mantenimiento. Se realiza mantenimiento a los equipos de computación y archivos El sistema de computación es red interdepartamental El personal de este Departamento tiene responsabilidad de custodia de los equipos por escrito.

84% Grado de Confianza = Bajo Riesgo de control = Alto 139 . 5 x 4 1 6 El personal esta capacitado para realizar estas actividades Se estructuran los programas e inversiones de acuerdo a los procedimientos y estrategias Institucional Realizan actas de entrega recepción de las obras con las comunidades x 4 2 7 x 4 4 8 x 3 0 TOTAL 31 17 PD = 31 CT = 17 CP = CT / PD = X 100 CP = 17 / 31 = 0.5484 x 100 = 54.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Sistema Integrado de Computación AÑO MES DIA Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA DEPARTAMENTO FINANCIERO Y CONTABLE GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR SISTEMA COMPUTACIÓN INTEGRADA RESPUESTA No . 1 PREGUNTA Existe relaciones interdepartamentales con los frentes de trabajo y las autoridades Municipales Mantienen controles de gastos por obra y proyectos Existen informes de avance físico y económico de las obras Realizan evaluaciones de calidad de la obra o servicio para las comunidades Cumplen las metas y programas planificados SI x NO N/A PONDERACIÓN CALIFICACIÓN OBSERVACIÓN 5 5 Están muy atrasados los informenes Se maneja de acuerdo a los informenes de los Auditores 2 3 x x x 4 4 2 2 4 x 3 1 Los permanentes atrasos de las asignaciones económicas afectan el avance de la obra.

140 . Dentro de este Proceso de Definiciones por la Evaluación.- El Sistema de Control que se aplica en el Gobierno Municipal del Cantón Bolívar para el manejo de sus recursos Económicos y Financieros se circunscriben en una actividad propia de Dirección del Primer Personero Municipal (Alcalde) ya que de acuerdo a la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado establece que cada Institución asuma su responsabilidad por la existencia y mantenimiento de su propio Control Interno compartiendo su aplicación con el Recurso Humano de la Institución en el área Financiera y Contable.Aplicación de un Proceso de Control Interno en el Municipio del Cantón Bolívar Evaluación del Riesgo. establecida es importante que los Directivos del Municipio capaciten al Recurso Humano de manera especial aquellos que laboran en los Departamentos Financiero y Contable. para que formulen con mayor eficiencia y eficacia los asientos y registros de los eventos contables y elaboraciones de los Estados Financieros.

Conoce los problemas administrativos y operacionales de la Institución. 002. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 141 . 003 Existe un apoyo técnico operacional del recurso humano en todos los niveles. 20 20 20 20 20 15 7 8 8 9 AFR CUESTIONARIO 001 Existencia de responsabilidades y obligaciones conocida por todo el personal de la Institución. 004 Tiene conocimiento de representantes y proveedores de bienes y servicios del Mercado 005 Conoce a cabalidad los problemas administrativos y operacionales de la Institución. Existe objetivos identificados a corto y largo plazo para otorgar el mejor desempeño de la Institución. ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR) 001.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACIÓN DEL CONTROL DE RIESGOS GUÍA DE EVALUACIÓN Área: Administración General (Alcalde) Sub Área : Entorno de la Administración / Organización VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 47 PRINCIPIO BÁSICO: El Alcalde en su representación dirige y formula las Políticas a seguir para efectivizar la planificación y elaboración de los planes operativos de acuerdo a los objetivos Institucionales conoce y posee la información sobre la Organización Administrativa y Financiera del Municipio para la correspondiente toma de decisiones. 002 Existencia de objetivos definidos que tienen relación con los planes operativos de la Institución. Cuenta con el aporte del recurso humano. de la Institución en todos sus niveles 004. Conoce a los proveedores de bienes y servicios que requiere la Institución para prestar servicio. Existe planes operativos que permiten la funcionalidad de servicio de la Institución en beneficio de la comunidad. 005. 003.

 Cumplimiento de disposiciones legales. se elaboran los Estados Financieros. 002 Existe eficiencia y eficacia en la aplicación del proceso de control interno. como una actividad de registro contable.09 001 Aplicar Políticas y Normas de control? Se constituye en una responsabilidad del recurso humano de la Dirección Financiera y Contable. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 142 . 004 Los archivos de los registros contables se justifican con el respaldo de documentos fuentes.  Conocer las asignaciones presupuestarias de acuerdo a las cuentas y partidas detalladas.  Aplicación del Control Interno en los eventos de ingresos / egresos presupuestarios.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACION DEL CONTROL DE RIESGOS GUIA DE EVALUACIÓN Área: Unidad Financiera y Contable Sub Área : Proceso de Control Interno ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)  Aplica las normas y procesos de Control Interno por efecto de la responsabilidad profesional del recurso humano.  Mantener archivos actualizados de los procesos contables. Mantiene en forma permanente los registros de archivos presupuestarios de ingresos / egresos. 003 Conoce las asignaciones presupuestarias.09 16 VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 72. AFR CUESTIONARIO 20 20 20 20 20 12 14 15 15. 005 Cumple con las disposiciones legales? El proceso de capacitación profesional es indispensable para el buen manejo de registro contable.

Administración Sub Área : Proceso de Control Interno PRINCIPIO BÁSICO: Establecer el control interno. fundamentado en disposiciones emitidas por organismos públicos: y de las normas de Control Interno. 002 Se establecen procedimientos y acciones que son tomados por funcionarios antes de las transacciones. Control interno previo al devengamiento.90 13.50 18. metas y programas sobre el presupuesto aprobado. muebles y enseres. en funciones y actividades con relación al manejo presupuestario.05 18. Proceso de control de la evaluación en la ejecución de la Institución. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 143 . 004 Se logra la verificación del grado de cumplimiento de los ingresos y gastos.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO GUIA DE EVALUACIÓN Área: Presupuesto . VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 86. Control de bienes de la Institución. 005 Se registra el control de vehículos. Control interno previo al compromiso. 20 20 20 20 20 18.00 AFR CUESTIONARIO 001 Se determina la responsabilidad personalizada del recurso humano en los eventos de control.50 18.95 ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)      Responsabilidad de control interno NCI # 220 – 01. 003 Se realizan controles de tipo posterior o de seguimiento de la documentación fuente.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACION DEL CONTROL DE RIESGOS GUIA DE EVALUACIÓN Área: Recursos Humanos Sub Área : Proceso de Control Interno PRINCIPIO BÁSICO: VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 54.28 Recurso Humano capacitado en la Administración de personal y que contribuye en parte a la gestión y operacionalización del servicio de la Institución.14 AFR CUESTIONARIO 001 El personal esta acorde con el título y cargo que ocupa. 002 Capacita al personal de la Institución periódicamente.14 5 15 20 20 10 10. 20 20 20 14. 005 Se registra el cumplimiento de actividades del recurso humano. Actualiza el banco de datos e información del recurso humano. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 144 . Establece procesos normativos para el cumplimiento y desempeño de funciones. Realiza control de asistencia y desempeño de funciones del personal. Formulan los parámetros para capacitar al personal. 003 El personal cumple con sus horarios y responsabilidad. ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)      Desarrolla la descripción y análisis de cargo. 004 Se realiza el levantamiento de kardex de cada empleado.

programas y planes operativos en busca del mejoramiento de las condiciones de vida de los habitantes del Cantón Bolívar. Se emiten informenes sobre inversiones y avance de obra.84 25 16 25 25 12 10 AFR CUESTIONARIO 001 Se establece un proceso de planificación interdisciplinaria para formalizar los presupuestos de obras e inversiones. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 145 . Proyectos y Programas Sub Área : Mejoramiento del Entorno PRINCIPIO BÁSICO: Cumplir con los objetivos.84 ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)     Se planifica en forma interdisciplinaria y por departamento las obras. Se efectúan actas de recepción 25 16. financiamiento y ejecución de obras. etc. 003 Se cumple con las normas y leyes precontractuales.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO GUIA DE EVALUACIÓN Área: Inversiones. según lo determina el gasto público. 004 Existe registro de obras ejecutadas por el Municipio con acta de recepción y custodia de responsabilidad. 002 Cumplen con reportes técnicos de valoración en la ejecución de obras. VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 54. Se determina los principios contractuales de valoración económica. inversiones.

20 10 20 20 20 20 10 10 10 10 AFR CUESTIONARIO 001 Actividades a cumplir funciones y responsabilidad de requerimientos para la Institución. Seguridad. Operación y mantenimiento del sistema de cómputo.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ AÑO MES DIA MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: Formulario de Evaluación de Control de Riesgo ORIGINAL COPIA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO GUIA DE EVALUACIÓN Área: Departamento del Sistema Computarizado Sub Área: Sistema de Computación Integrado. 005 Se determinan principios básicos sobre integración del sistema de informática. Segmentación de programas por Departamentos. 003 En la estructura orgánica se especifica responsabilidades de capacitación sobre este proceso. eficiencia de procesamiento de datos. PRINCIPIO BÁSICO: VALORACIÓN TEÓRICO REAL 100 50 La sistematización de los eventos y procesos contables. técnicamente formateados. Aplicación de programas específicos. están afianzados en programas técnicos y operacionales de acuerdo a los objetivos de la Institución. 002 Existe cumplimiento de asistencia técnica para el mantenimiento de documentos básicos. 004 Existen archivos de respaldo. ATRIBUTOS FUNCIONALES DE REFERENCIAS (AFR)      Plan informático de programas acorde a los requerimientos de la Institución. REVISADO POR: VALORADO POR EJECUTADO POR: 146 .

COMENTARIO Una vez efectuada la evaluación del control interno.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: HOJA DE HALLAZGOS APLICACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: ÁREA – ALCALDIA DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO Falta de cumplimiento de disposiciones del Cabildo.05 que expresa sobre la actitud hacia el cambio para mejorar el sistema de comunicación según el Orgánico Estructural. provoca la falta de integración del personal en todos los niveles. etc. estén limitados del conocimiento oportuno de las decisiones políticas. CAUSA Este proceso motiva por cuenta del Alcalde que tenga asesores políticos y no técnicos en administración pública. haciendo con ello que las resoluciones del Cabildo no se cumplan en forma oportuna. que inciden en la prestación de servicio del Municipio para con la Comunidad. por la no comunicación con el personal en forma oportuna. RECOMENDACIÓN Para el Alcalde.. REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 147 . el atraso de las comunicaciones. CONCLUSIÓN Establece que la falta de agilidad y desempeño administrativo y proceso de integración origina que se desconozcan las decisiones del Cabildo lo que ha afectado una ágil prestación de servicio a la Comunidad que demanda en forma permanente servicio de esta Institución. en función de una mayor gestión y eficacia administrativa en este Municipio. Contratar técnicos en administración pública paras que cuenten el proceso de prestación de servicio en beneficio de la población. objetivos. CRITERIO Se incumplen las normas de control interno # 110. CONDICIÓN Se establece que no se emite en forma rápida y oportuna las resoluciones del Concejo para que todos los Jefes Departamentales en forma inmediata apliquen las Resoluciones. EFECTO Origina que los Jefes Departamentales por su nivel de responsabilidad y desempeño.

GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: HOJA DE HALLAZGOS APLICACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PERÍODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: REVISION DE DOCUMENTOS DE SUSTENTO DE INGRESOS / EGRESOS EN LA UNIDAD CONTABLE. Mejora objetivamente la Institución ejerciendo un registro de control con eficiencia y calidad Administrativa Funcional. Producirá una mayor cobertura de acciones en los registros de valores económicos sustentados por el movimiento financiero de la Institución. Falta de recurso humano para formalizar eventos de registros. Existe la necesidad de capacitar al Recurso Humano y promover cambios de profesionales a fines a esta área que se encuentran en otras unidades Administrativas. DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO Atraso en el registro y valoración de información de respaldo presupuestario. Es necesario que se aplique una reingeniería de personal para optimizar recursos económicos y con ello fundamentar la ocupación y desempeño del personal profesional disperso en otros Departamentos. EFECTO CAUSA COMENTARIO CONCLUSIÓN El personal del Departamento Financiero debe fomentarse un RECOMENDACIÓN proceso de autocapacitación por medio de la Contraloría para actualizar los procesos de registros de los ingresos / egresos y sub cuentas respectivas. REVISADO POR VALORADO POR ELABORADOR POR 148 . limitando a la Institución ser objeto de intervención por parte de la Contraloría General del Estado. El aprovechamiento del recurso humano profesional en esta área facilita la operatividad y el buen registro de cuentas.

El Alcalde debe regirse a las normas y procedimientos de la Administración pública para la selección de personal y clasificación de puestos. VALORADO POR ELABORADOR POR CRITERIO EFECTO CAUSA COMENTARIO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN REVISADO POR 149 . Mejorar la prestación de servicios del Gobierno Municipal a favor de la población No se realiza por compromisos políticos.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: HOJA DE HALLAZGOS APLICACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: RECURSO HUMANO / EXISTENCIA REQUISITO MÍNIMO PARA OCUPAR CARGO DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CONDICIÓN Funcionarios no están desempeñando funciones de acuerdo a su Profesión. se debe tomar en consideración el perfil para llenar vacantes. No se ha realizado una reingeniería de personal Administrativo en el Municipio. Dentro del Recurso Humano que presta servicio en la Institución existe personal altamente capacitado y orientado a cumplir funciones técnicas. Se establece que existe mucho incumplimiento en la valoración de puesto. Que se exija a cada funcionario una actualización de documentos para aplicar una reingeniería de personal. según capacidad y profesionalismo del Recurso Humano. operacionales y de gestión en la Administración Pública.

No existe responsabilidad documentada sobre el uso de los vehículos de la Institución. se determina una inconsistencia de documentos. Falta un proceso de Organización y definiciones sobre el uso de vehículos de la Institución. los consumos de combustibles. Originada por el desconocimiento de las normas de control interno sobre custodia de bienes de larga duración. delegación de responsabilidad y respaldo de documentos fuentes. cambio de neumáticos. etc. Custodia. Falta de registro y aplicación de procedimientos de control y sustento de organización. Se incumple las normas técnicas 250 – 05. VALORADO POR ELABORADOR POR CAUSA COMENTARIO CONCLUSIÓN RECOMENDACIÓN REVISADO POR 150 . Al Alcalde: Disponer al Jefe de Personal la elaboración de un formulario para determinar los procesos normativos de control interno. Al Director Financiero: Registrar con documentos fuentes y firma de responsabilidad de autorización – el uso de vehículos para otorgar valores económicos para combustible.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO Detalle: HOJA DE HALLAZGOS APLICACIÓN DEL PROCESO DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PERÍODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005 RUBRO: CUSTODIA DE BIENES DE LARGA DURACIÓN (VEHÍCULO) DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CONDICIÓN No existen documentos que verifiquen el uso de los vehículos según programa. De la revisión de documentos se comprobó que no existe hoja de ruta para determinar el uso de los vehículos. 250 – 07 Control de Vehículos oficinales. CRITERIO EFECTO Situación que se origina por atender compromisos políticos que afectan los niveles presupuestarios planificados. Se incumple la norma técnica 210-04 – Documento de respaldo y su archivo.

La inexistencia de un Banco de Datos que promueva la programación con documentos fuentes sustentables. que sirven en las zonas rurales del Cantón. normas de control interno 220-01. no se rige o los planes operativos programados. inversión beneficiarias. A pesar de existir la buena fe de cumplir la ley el personal no ha tenido capacitación sobres procesos de inversión y seguimiento del gasto publico.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PROVINCIA DE MANABÍ MANUAL DE CONTROL INTERNO INSTITUCIÓN: GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR PERIODO: ENERO A DICIEMBRE DEL 2005. No existe una coordinación interdepartamental para la ejecución de planes. Al Director Financiero: Ordenara la elaboración de formularios técnicos que permita el reflejo del proyecto. programas y proyectos sobre todo en la determinación del gasto. el mismo que debe estar sustentado por una firma de responsabilidad. además se incumplen la norma de Control Interno 210-04 documentos con respaldo y su archivo. avance de obra.responsabilidad de control. El Gobierno Municipal. Ley de Presupuestos de Gastos Públicos. Desconocimientos de la Normas de Control Interno. VALORADO POR ELABORADOR POR DESCRIPCIÓN DEL HALLAZGO CONDICIÓN CRITERIO EFECTO CAUSA COMENTARIO CONCLUSION RECOMENDACIÓN REVISADO POR 151 . De la documentación revisada se comprobó la existencia de documentos que no constan los rubros proyectados o planificados en el plan operativo de la institución.. etc. lo que determina un real desconocimiento de los procesos de control interno. programa. sobre la realidad del servicio que debe entregar la Institución a favor de la población. RUBRO: HOJA DE HALLAZGOS Área: Inversiones y Proyectos Inadecuado proceso de revisión de planes y programas determina dos en el plan operativo. siempre se ejecutan recortes presupuestarios.

en 152 .CAPITULO V CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES 5. está sometido a las políticas y sesiones del Concejo Cantonal donde el gestor de su cumplimiento es el Alcalde. Funcionario que tiene la responsabilidad de hacer aplicar el Manual de Control Interno propuesto cuyos resultados se sintetizan en un buen proceso de registro de valores económicos y custodia de bienes de la Institución.  La aplicación del Manual como medio alternativo de optimizar los eventos de Control Interno dentro del Municipio del Cantón Bolívar. no es aplicado de forma reglamentaria.1 CONCLUSIONES.  El desempeño del Recurso Humano de la Entidad. busca mejorar la eficiencia y eficacia del movimiento económico. porque existe un desconocimiento de las normativas por parte del Personal debido a que no tienen un Sistema de Capacitación con los Organismos de Control del Sector Público. frente a esta realidad se establece la propuesta que determina la motivación del Recursos Humano en autocapacitarse en el registro de cuentas.-  El Proceso de Análisis Operacional y de Gestión de Control Interno dentro del Municipio del Cantón Bolívar.

 La determinación del FODA permite definir los parámetros de Gestión. bienes. valores que inciden en la operatividad de la Institución para mejorar las condiciones de vida de la población.función de un desempeño óptimo del Recurso Humano de la Entidad. frente a esta realidad su aplicación es básica y elemental para cumplir los objetivos Institucionales. busca la eficiencia y eficacia de registro de los bienes del Municipio.  El diseño del Manual como propuesta. para proveer de un servicio de calidad en base a un adecuado proceso de registro de cuentas. sustentado en el buen desempeño del Recurso Humano. 153 .

2 RECOMENDACIONES  El Alcalde como máxima Autoridad Administrativa del Municipio debe formular políticas de capacitación del Recurso Humano.  La eficiencia. es el resultante y motivador para que se aplique el Manual de Procedimientos de Control Interno en este Municipio.5. en eventos técnicos relacionados con Procesos de Control y Auditoría que los dicta la Contraloría General del Estado. eficacia y modernización del Sector Público debe ser política de los Administradores de los Gobiernos Municipales. con ello se determina el buen uso y destino de los recursos asignados a la misma.  El proceso de identificación del FODA. el mismo que cuenta con un Recursos Humano de tercer nivel y de excelentes condiciones de desempeño en estas actividades.  Se debe aplicar el Manual de Procedimientos de Control Interno como norma de gestión y búsqueda de la eficiencia y eficacia para la custodia de los diversos bienes de la Institución. permitirá establecer políticas de revisión para mantener actualizado el Manual de Control Interno de acuerdo a las políticas de la prestación de servicios de la Institución.  La integración Municipal / Contraloría General del Estado. 154 .

Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado Ley Orgánica de Servicio Civil y Carrera Administrativa Martín Amez Fernando MANUAL DEL USUARIO SIGEF .CAÑIBALO. MA/ (2002)Enciclopedia de Contabilidad Grupo Editorial Océano.A. (1997) Contabilidad Básica Editorial Pirámide. ENCICLOPEDIA Microsoft Encarta 2005 (cd) GOZNES.NORMATIVA VIGENTE 155 .S. Mainou Jaime Abad. LINDEGAARD EUGENIA (2001) Contabilidad de Gestión Editorial Océano Centrium Mar Graw Hil.NOY ABAD JAIME (2002) Enciclopedia Práctica de Contabilidad y Control Presupuestario Ediciones Mac Graw Hil México. Manual Universitario de Contabilidad Madrid España.6 BIBLIOGRAFÍA Manual de Contabilidad Proceso de . (1999) Análisis Contable y Proceso de Control. Universidad de Chile. . DICCIONARIO de Contabilidad y Finanzas.Ley Orgánica de Régimen Municipal . (2000) Control Interno Editorial Areil Barcelona España. ENCICLOPEDIA de Auditoría y Control (2003). (1999) Editorial Cultura S.BELA PASTOR M. . . .CODERA JM.

. Universidad de América.REGLAMENTO Orgánico Funcional del Gobierno Municipal del cantón Bolívar vigente . Bogotá Colombia 156 . (2000) La Administración de Personal y su Proceso de Aplicación quinta edición Editorial Cultura.VILLEGAS DE BELTRÁN MARGARITA (2001) Introducción a la Estadística y Procesos Contables edición Océano. .REYES PORCE AGUSTÍN.

7 ANEXOS  Presupuesto 2006  Diario Integrado  Control Inventario Fijos – Sujetos a Control  Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos  Comprobantes de Ingresos / Egresos.  Detalle nómina de Funcionarios del I. Personales por Contrato  Detalle de Tarjeta de Control de Asistencia  Acciones de Personal Director Departamental Jefe Departamental Asistente Administrativo 157 . Municipio de Bolívar  Detalle nómina de Empleados Serv.

01.680.1.700.04 5.000.320.99.SERVICIOS COMUNALES PROGRAMA 2.01 5.1.1.680.320.000.1.00 10.01 Aporte Patronal 5.1.00 14.00 154.99 ASIGNACION A DISTRIBUIR 5.320.00 123.00 GASTOS CORRIENTES GASTOS PERSONALES REMUNERACIONES BASICAS Remuneraciones Unificadas Salarios Unificados REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS Décimo Tercer Sueldo Décimo Cuarto Sueldo APORTES PATRONALES A SEGURIDAD SOCIAL 5.320.06 5.1.1.300.000.03 5.00 6.01 Asignación a distribuir en gastos de personal 27.1.320. 5.1.02 5.05 5.00 96.320..100.320.00 6.HIGIENE AMBIENTAL PARTIDA 5 5.1.02.00 TOTAL PROGRAMA 154.320.02.1.00 10.780.320.00 5..06 CONCEPTO PARCIAL TOTAL 154.780.780.300.320.06.01.ILUSTRE MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR DETALLE DE GASTOS AÑO 2006 FUNCIÓN III.00 .800.00 9.

4.83.01.02 ACUMIL.1.4.02 ACUMUL. 1.4.5.DE INVERS.540.98.50 ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIPOS -29.2. LOCALES Y RESIDENCIAS 46.005 1.002 1.5.002 1.12 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES OTROS INGRESOS 9.1.VARIOS.04. 0800021876 36. ESTUDIOS DISEÑOS Y PROYECTOS.04.008.007 1.5.001 1.2.2.347.822.01.92.98.2.006 1.13 ACUMULACION INV.DE INVERS.92.18 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS.35.NO.16 OTROS BIENES INMUEBLES 1.001 1.106. -2.05.019 1.5.47 INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO -80.4.004 1.01.DE INVERS.99.1.02. 1.5.51 SERVICIOS DE ASEO -161.50 ACUMULACION INVER.5.00 FISCALIZACIONES E INSPECCIONES TECNICAS -10.1.1.2.2.2.70 ANTICIPO A SERVIDORES PUBLICOS 30 BIENES DE ADMINISTRACION 1.5.2.5.32 ACUMULACION INVER.02 INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE URBANIZACION Y EMBELLECIMI -202.32 HERRAMIENTAS 5.00 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES -127.226.001 1.34 ANTICIPOS DE SUELDOS 728.4. Y MULTAS 5.994.1.1.4.552.005 Asiento # 1 Fecha 01/01/2006 DISPONIBILIDADES 88.2.01.92. GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS 43.2.4.5.269.CTE. DISEÑOS Y PROYECTOS.001 1.001 1.540.4.20 ACUMIL.4.03.1.09.03.004 1.647.770.26 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES RENTAS DE INV.1.98.02 (-) DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIAS Y EQUIPOS -7.001 1.001 1. GASTOS EN EDIFICIOS.004 1.78 (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS.89 (-) DEPRECIACION ACUMULADA HERRAMIENTAS -534.76 EQUIPOS.2. CTE.00 ACUMULACION INVER.05.011 1.1.843.4.006 1.001 1.4.83.01.659.20 ACCIONES 3.01. MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR Código Descripción Parcial Debe Haber Código Partida Presupuestaria Compromiso Dev(Gasto) Pago Dev(Ingreso) 1.262.1.1.32.4.01.51 ACUMULACION INVERSIONES SERVICIOS DE ASEO 161.01.001 1.2.51 INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA -868.1.4.2.340.001 1.13 REMUNERACIONES BASICAS -7.1.2.5.4.81.2.98.447.09. FISCALIZACIONES E INSPECCIONES TECNICAS 10.11 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES-TESORERIA 251.970.92.1.58 ANTICIPOS DE FONDOS 728.1.5.001 1.03.1. 1.894.1. 1.12.50 LIBROS Y COLECCIONES 11.2.433.01.2.769.38.2.05.02.5.001 1.09.92.98.01.DE INVERS.1.01.1.92.2. N° 0800000037 87.014 1.918.001 1.34 INVERSIONES PERMANENTES 3.60 SUMINISTROS PARA ACTIVIDADES AGROPECUARIAS CAZA Y PESCA -400 CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES -63.01.92.013 1.003 1.4.98.36.003 1.1.01.01.797.4.2.98. 2.5.92 SEMOVIENTES 124 (-) DEPRECIACION ACUMULADA MOBILIARIOS -2.98.4.98.4.2.796.666.45 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IVA 278.92.73 ACUMULACION INVERSIONES ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIAS Y EQUIP 29.001 1.4.003 1.796.004 1.843.92.2.01.360.92.007 1. PROGRAMAS EJECUCION OBRAS TRANSPORTE Y VIA 868.PROGRAMAS EJECUCION CONSTRUC Y EDIFICACION 63.83.1.41 CUENTAS POR COBRAR AÑO ANTERIOR GOBIERNO CENTRAL 128.83.98.2.02.1.34.92.98.003 1.09.894.11.4. 1.99. 1.69 BANCOS DE FOMENTO CTA.893.001 1.001 1.970.793.01.5.4.4.EN PROGRAMAS EJECUCION OBRAS URBANIZACION 202.889.004 1.607.4.83.004 1.34.1.5.09 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IMPUESTOS 7.01.28 ANTICIPO DE FONDOS PROVEEDORES 20.2. 1. 1.5.009 1.2.98.4.008.2.5.01.822.863.N° 0800020993 751.004 1.01.008 1.483.02.36.LOCALES YRESIDENCIAS -4.01.1.647.83.005 1.00 .585.06.99.11.1.438.47 ACUMUL.52 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES.5.008 1.1.67 VEHICULOS 158.1.5.3 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO -1.02.2.01.63 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TRANSFERENCIAS CORRIENTE 5.32.04.57 (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS -911.79 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 245.005 1.37 BANCOS DE FOMENTO CTA.1.4.98.4.4.004 1.02.I.88 EDIFICIOS.017 1.1.001 1.01.99.REMUNERACIONES BASICAS 7.36.070.5.PROGRAMAS EJECUCION OBRAS PARA GENERACION D 110.600.07.98.018 1.99.03.10 BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.1. PROGRAMAS EJECUCION OBRAS D ALCANTARILLADO 80.99.07.02 INVERSIONES EN OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA -110.06.4.2.313.2.390.5.2.51.1.98.003 1.4.20 INVERSIONES EN PROGRAMAS EN EJECUCION 1.600.92.5.36.5.893.95 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES 102.07.38.002 1.797.272.SISTEMAS Y PAQUETES INF -114.LOCALES Y RESIDENCIA 2. SISTEMA Y PAQUETES INFORMATICOS 3.01.35 TERRENOS 72.5.5.1.03.66 ANTICIPO DE FONDOS CONTRATISTAS 531.20 DEUDORES FINANCIEROS 1.01.98 ACUMULACION INVER.35.001 1.03.01.1.1.83.065.812.1.1.98.4.99.001 1.001 1.333.5.003 1.2.61 MOBILIARIOS 21.1.98 ESTUDIOS.001 1.DE INVERS.889.51 ACUMUL.83.666.474.1.009 1.01.656.820.01.500.1.2.001 1.

75.4. SUMINISTROS ACTIVIDAD.01.2.83.4.3. N° 0800000037 300 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION 300 57.01.2.81.1.1.1.805.8.83.09.81.08 1.88 57.51.3.5.5.01.75.51 CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 11.001 2.2.83.98.00 176.01.34.R.81.002 2.2.3.100.5.83.0 CONVENIO PROFESORES MUNICIPALES 300 300 300 .83. 1.81. 6.1.3.83.83 PATRIMONIO PUBLICO PATRIMONIO GOBIERNOS SECCIONALES 3.01.4.2.F.4.001 2.R.1.1.78.3.83.200 2.5 724.011 9.001 2.004 2.001 9. N° 0800000037 724.92 CUENTAS POR PAGAR IVA 70% S.000.4.73.100.84.2.51.4.2.03 CUENTAS POR PAGAR IVA 100% S.091.00 94.AGROPECUARIA CAZA Y 400 INVER.00 TASAS Y CONTRIBUCIONES RECOLECCION DE BASURA 30.4.001 2.2.4.3.83.2.5 300 300 300 300 E500.74 CUENTAS POR PAGAR IVA 100 % PROVEEDORES 249.2.669.4. CIVILES MANABI 888.8. GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS -43.002 6.MECANICOS 24.4.83.44 CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO 8.4.2.734.2.81.5 787.5 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 724.4.99 CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION EMPLEADOS 2.2.4.00 CUENTAS POR PAGAR S.1.01.05.58 CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO 6. S.83.4.83.4.004 1.125. 1.102 2.05.18 CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES 75.55 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 12.2.83.83.6.83.194.1.303.83.1.51.1.92 CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES. CTE.REGISTRO DERECHOS POR COBRAR TASA DE ASEO DE ENERO A SEPTIEMBRE/2006 Asiento # 2 Fecha 02/01/2006 CE-1 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 94.CANC.1.100 2.005 2.2.98.1.81.003 2.1. 2.40 RESULTADOS DE EJERCICIOS RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES -54.00 30.1.2.2.391.3.83.893.16 1.84 CUENTA DE ORDEN DEUDORAS ACCIONES BANCO DEL ESTADO EMITIDAS 57.136.44 CUENTAS POR PAGAR LEY DE ESCALAFON 27.001 ACUMULACION INVER.669.5 787.83.84 CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES 1.400 2.3. 2.32 INVER. MATERIALES DE CONSTRUCCION ELECTRI.3.83.4.I 6.09.2.1.81.51.83.3.001 2.4.51.01.3.97 CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO 8.98.01.01.724.3.011 1.00 FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL 33.92.I 850.958.1.006 2.3.014 1.001 2. ELECTRICOS 33.5 CUENTAS POR PAGAR IVA 30% PROVEEDORES 361.2.84 ACUMULACION INVER.68 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO NAVALES 136.5 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL 724.71 CUENTAS POR PAGAR IESS 5.2.001 6.001 6.001 2.3.4.01.2.4.73 INVER.00 30.5 724.001 2.R.589.2.008 2.97.1.2.1.002 1.625.34 CUENTAS POR PAGAR IVA 30% S.2.754.R.624.1.83.545..5 REMUNERACIONES DIETAS 787.2.994.83. 2.3.01.780102.09.60 ACUMULACION INVER.3.09 ########## -54.2.001 2.38.5 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.VARIOS 13.1.01.000.81.001 1.75. 6.1.83.4.88 CUENTA DE ORDEN ACREEDORAS EMISION ACCIONES BANCO DEL ESTADO 57.58.001 2.5.5. 6.2. 9.3.2.2.510508.005.5.MATERIALES DE CONSTRUCCION ELECTRICOS Y PLOMERIA -22.3.97.672.I 1.81.893.2.38.407.51.05.53.01.13.83.378.2.4. 6.38.1.Y PLOM 22.000.4. 9. 2.2.893.51.00 TESORERO MUNICIPAL.3.83.001 2. COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 127.4.263.5 787.83.34.R.1.00 Asiento # 1711 Fecha 01/01/2006 CD-617 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES 30.I IMPUESTO A LA RENTA EMPLEADOS 3.001 2.38.1.000.2.1. 2.51.510.4.51.3.75.1.003 2.78.002 2.000.3. 20.60 CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES 190 CUENTAS POR PAGAR JUZGADO 252 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 4.1.16.83. CTE.2.001 6.908 2.01.37 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO ING.5 882 A100.01.5 ALCIVAR ALAVA JORGE ALFREDO.4.1.000.1.6.906 2.893.004 2. GASTOS EN EDIFICIOS LOCALES Y RESIDENCIAS -2.483.75.914 2. 1.003 1. 1.0 DIETAS 787.5 8% RETENCION EN LA FUENTE 63 100% RETENCION IVA PROVEEDOR 94.0 RECOLECCION DE BASURA 30.900 2..1.2.1.907 2.624. 6.2.000.4.007 2.5 CUENTAS POR PAGAR R.433.I.001 2.300 2.3. DIETA MES DE DICIEMBRE/2 Asiento # 8 Fecha 02/01/2006 CE-7 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION 300 TRANSFERENCIAS ENTREGADAS TRANSFERENCIAS A ENTIDADES DESCENTRALIZADAS Y AUTONOMAS 300 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.92.01.01.4.2.4.1.2.00 A100.92.1.51.75.83.1.1.35 CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION 4.805.885.09.52 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO ING.51.3.001 6.58 CUENTAS POR PAGAR COLEGIO ING.02 1.1.

N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS ASOCIACION DE EMPLEADOS.003 2.01. 2.00 8.003 2.3.3.3.3.84.3. 1.00 .146. 2.4.1.51. CTE.4.1.3.81.1.83.2.81.2.2.81.530299.004 2.3.51.09.83.891.1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IVA 100% PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION FEBRES CORDERO COMPAÑIA DE COMERCIO S.53.83.1.3. 1.01.4.669.49 436. DESCUENTO MES DE DIC.146.83.83. 2.00 8.97 2.1.1.391.1.136.1.99 8.51.67 A100.81.004 2.1.1.2.71 36.1.1.4.001 2.1.09.2.51. 2.87 432.84 447.4..84.004 1.9 280. 1.1.005 1.003 1.1.1.36 15.391.1.83.391.0 OTROS SERVICIOS GENERALES 436.83. 2.3. CTE.02.1.99 222 222 8.49 436.71 436.53 2.3.CANC.669.68 9.01.1.83.83.1.1.4. CTE.99 8.3.1.37 250. DE UNA BATERIA HIGIENICA DE 2 CUBICULOS EN GUARDERIA DE LA CIUDADELA DIVINO NIÑO Asiento # 10 Fecha 02/01/2006 CE-9 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IVA 100% PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IVA 100 % PROVEEDORES CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.3.005 2. 2.100.49 447..3.100 2.51. CTE.51.1.CANC.00 8.4.3.391..83.37 250.1.00 8.1.1.84.84 488.4. ADQUISICION DE REPUESTOS PARA LA REPARACION DE GABARRA.1. 2.83.51.001 2.1.99 8.1.669.001 2.1.1.146.9 30.97 2. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CHAVEZ PALACIOS DOLORES VICENTE.83.3.51.3..1.1.83.01.83.002 2.3.001 1.891.37 250.001 2.1.84 432.49 280.1.3.3.2.1.68 2. 2.1.68 2..1.002 2.83.4. JUAN CARLOS BERMUDEZ POR DESC UENTO DE PRESTAMO QUIROGRAFARIO DESCONTADO EN ROL CUANDO YA HABIA TERMINADO DE CANCELAR.53 280.669.99 8.01.01.81. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CALCETA COOP.01.38 447.001 2.9 280.51.2.09.002 2.669.1. CONSTRUCCION DE PLANI LLA 1 CORRESPONDIENTE A LA CONST.4.3. AHORRO Y CREDITO CALCETA LTDA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO CALCETA FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA..01. Asiento # 11 Fecha 02/01/2006 CE-10 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION EMPLEADOS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. APORTE EL PAGO DE PROF. 1. 2.3.51.9 30. 1.51.1.146.81. 2.13 15.99 8.1.669. 2.1.71 2. 2.4.CANC.CANC.A.4.1.1.1.146. Asiento # 12 Fecha 02/01/2006 CE-11 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. MES DE DICIEMBRE/2005 SEGUN CONVENIO SUSCRITO INSTITUCIONAL Asiento # 9 Fecha 02/01/2006 CE-8 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 30 % RETENCION IVA BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO OTROS SERVICIOS GENERALES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. 04 52.83.01.001 2.3.001 2. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO BANCO FOMENTO.3.3.53 280.2.3.1.71 2.2.005 LIGA CANTONAL DE BOLIVAR.01.00 8.001 2.38 52.83.002 2.001 2.99 8.3.99 1.01. DESCUENTO MES DE DICIEMBRE/2005 Asiento # 13 Fecha 02/01/2006 CE-12 DEPOSITOS DE TERCEROS FONDOS TERCEROS COOP. 6.136.81.2. 2.1.1.003 2.99 8.9 30. 1.1.391.49 436.09.002 6. CTE.CANC.01.391.CANC.391.3.53.00 8.68 9.71 2..003 2. 2.3.1.3.51.1.13 4.2.68 9.53.01. DE AHORRO Y CREDITO.2.3.100 2. DESCUENTO MES DE DICIEMBRE/2 005 Y VALOR PENDIENTE DEL SR.01.3. 2.136.003 2.1.3.001 2.391.09.00 8.97 8.000.83.003 2.

1.001 2. 6.5 5.01.5.3.00 5.001 2.51.1.1.DE LA CRUZ JESUS CANC.3.57.1.83.03 1. 1.903. 2.000.51.2. 2. 2.1.2.3. CTE. Asiento # 18 Fecha 03/01/2006 CE-17 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.51. 1.007 1.57.00 5.001 2.1..1.3.93 1.064.001 2.01. 2005 Asiento # 16 Fecha 03/01/2006 CE-15 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.4.4.5. FACTURAS PENDIENTE AÑO ANTERIOR FACTURAS NO.4.1.81 87. 6.81.1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR IVA 70% PROVEEDORES ANDRADE GOMEZ SIMON BOLIVAR.4.5 2.1. 2.1. 2.1.81 A100..72 731.1.001 1.POLIZA DE FIDELIDAD DE EMPLEADOS.1.001 6.001 6.1.98.01.73. 1126-1127-1129-1130-1131-1132-1133. 1.04.1.002 2. Asiento # 15 Fecha 03/01/2006 CE-14 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.002 1.903.1. Asiento # 17 Fecha 03/01/2006 CE-16 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR JUZGADO FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR JUZGADO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA..2.51.1.00 5.83. 2.1.3.93 2.81.03.007 2.1.8 730.003 2. 2.83. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR JUZGADO JUZGADO.1.CANC.09.43 161.81.1.000. 1.3.93 1.01.43 161.CANC.1.101 2.1.09.05.064. 2.1.73.3.CANC.99 87.51.72 818.3.1.001 2. 2.73 87.001 2.3.1.83.001 2.81 731.002 1.75.53.1.3.1.3. 2.1.3.1.01.CANC.81.1. 1.83.3.2. CTE.1.1.1.3.1. 2.3.1.1.5.3.007 1.750103.73.0 ALCANTARILLADO. 1. Asiento # 20 Fecha 04/01/2006 CE-19 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.001 2.3. 1.01.01.1.93 1.2.1.001.008 1.83. CTE.4.120.01.2.83.001 2.8 818.3.3.01.5.4. CTE.43 161.01.99 0.5 2.3.1. SERVICIOS PRESTADOS EN EL MANTENIMIENTO DE ALCANTARILLADO CORRESPO NDIENTE AL MES DE DICIEMBRE/2005 DE CONFORMIDAD AL CANTRATO POR OBRA CIERTA.1.064.01. 1.93 2.000.008 2. 1.2.000.1.3. SANITARIO Y PLUVIAL 500 500 500 252 252 252 252 252 252 252 252 2.1.51.1. CTE.1.1.008 2.1.1.A.0 SEGUROS 731.1.1. 1..09.01. N° 0800000037 87.81.. 2.1.3.01.064.001 2.3.570201.1.903.83.3. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS BUENAVENTURA VARGAS GUIDO.1.3.72 731.3.57.3.83. DESCUENTO MES DE DIC/2005 POR PENSION ALIMENT.09.4.3.000.83.064.3.00 .2.001 Asiento # 14 Fecha 03/01/2006 CE-13 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 0 % RETENCION IVA GASTOS FINANCIEROS Y OTROS SEGUROS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. 2.81. DESCUENTO MES DE DIC.001 1.1.001 2.3.1. CTE.8 819.1.001 2.75.01 1.83..1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS 1 % RETENCION EN LA FUENTE 0 % RETENCION IVA COOPSEGUROS DEL ECUADOR S.5.3.53 730.2. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES SINDICATO DE TRABAJADORES.01.1.340.01.83.81 818.51.1.001 2.5.09.72 190 190 190 190 190 190 190 190 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 500 B300.72 731.09.01.

3.1. 2. 1.100.3.1.00 3.1.1.215.001 2.CAN.360. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 0 % RETENCION IVA BELLSOUTH. 1.3.1.100.1.100.81.215.1.1.3.4. CTE.1.1.000.34 1.34.1.3.3.53.1.00 3.360.001 2.5.215. 6.100.3..1.3.3.5.1.1.0 A100.0 SERVICIOS DE ASEO 3.09.08 17.000.001 2.9 153.3.1.04..100.5.215.3 470 470 470 465.1. 2. 2. 1.4.1. 05 Asiento # 22 Fecha 05/01/2006 CE-21 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.001 1.001 2.1.001 6. 1.1.98.3.53.01.1.215.01.03.4.530303. N° 0800000037 17.3 465.4 A100.00 3.09.1.3 470 470 465.1.01.1.0 A100.01.3.34.00 3. 1.00 470 470 465.1.5 5.4 182.215.53.CANC.9 148.01.3. PASAJE AEREO Y SUBSISTE NCIA A LA CIUDAD DE QUITO DE CONFORMIDAD A LOS DOC.1.001 2.009 2. CTE.3 465. Asiento # 21 Fecha 05/01/2006 CE-20 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 0 % RETENCION IVA BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO TELECOMUNICACIONES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.215.75 147 147 147 112 35 147 A100. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 1 % RETENCION EN LA FUENTE VERA LOOR CRISTO DEL CONSUELO.3.00 3.100 2. Asiento # 25 Fecha 06/01/2006 CE-24 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 30 % RETENCION IVA BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO FLETES Y MANIOBRAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.2.7 B300.1.5. 1.1.3.001 GASOLINERA SINDICATO CHOFERES DE CALCETA.01.1.01.530303.100 1.000.01.01.09.3. CTE.001 2.53.1.81.0 A100.73. ANTICIPO A LA FACTURA POR LA PROVISION DE COMBUSTIBLE DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS.00 3. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION BRAVO DELGADO LORENZO TOMIDES.03. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO LAAZ BASURTO ANTONIO DOLORES.75 166.100.1.215.3.0 147 PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR PASAJES AL INTERIOR VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR 112 35 112 35 112 35 147 3.73.4.CANC.3.1. SERVICIOS DE CELULAR PERIODO NOV 22 A 21 DIC.48 184.730209.215.01.01 6.00 3.3.0 147 A100.3.01.00 3. 1.09.5.1. 2.1.00 3.0 TELECOMUNICACIONES 166.1.73.9 A100.530301.001 1.4 166.100.73. 6.01. 1.67 17.08 1. REPARACION DE LA VOLQUETA DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS.5.1.1.01..530303..3.3.001 6.CANC.4.15 165. 1.530202.01.1.01.215.3. ROL DE TRABAJADORES EV ENTUALES QUE LABORAN EN EL ASEO DE CALLES DE ESTA CIUDAD Y LAS PARROQUIAS MEMBRILLO Y QUIROGA DE CONFORMIDAD A LOS ROLES Asiento # 24 Fecha 06/01/2006 CE-23 INVERSIONES EN PROGRAMAS EN EJECUCION GASTOS EN MAQUINARIA Y EQUIPOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES INSTALACIONES.32 1.1.1.01.5.530301. 6.001 6.1.53.01.3.215.00 3.100.1.00 3.4.09.000.81.98.3.01.001 2.000.00 3.530105. CTE.1.1.53.004 2.4 150 150 153.000.000.5. 2.3.3.01.48 165.00 3.02 1.3.05 1.81.3.001 2.1.1.32.CANC. 2.215.000.48 182.1.3.3. 1.3.3.02. CTE.215. ADJUNTOS Asiento # 23 Fecha 06/01/2006 CE-22 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO SERVICIOS DE ASEO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES SERVICIOS GENERALES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.1.001 2.1.215.4.32. 2.3.03 1.1.1. 6.001 2.000.001 1. 2.3 4.1.73.215.1.530301.01.2.0 A100.01. 1.730404.1.53.1. 6.81.001 2.1.75 166.09.002 6.75 166.0 FLETES Y MANIOBRAS 150 150 150 .3.3.3.001 1..MANTENIMIENTOS Y REPARACIONES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.1.01.00 B300. 2.000.3.1.0 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 470 470 470 18 18 153.75 182.53.4 17.001 6.

5.81.3.00 .001.1.94 4.01.001 1.98.6 585.1.5.002 2.1.001 2.002 2.01. 2.876.750105.3.3.23 4. 1.007. 6. ADJUNTOS Asiento # 27 Fecha 09/01/2006 CE-26 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS CONTRATISTAS INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. 1.1.54.013 1.94 4.375.79 7.1.360.CANC.001 2.98.876.3.01.002 2.00 6.3.394.735.0 REHAB.1.002 6.3.1.10 18.0 A100.81.83 4. 2.1.1..1.94 4.10 18.75.2.66 B300.83 5.3.001 2.3.01. LIQUIDACION DE FACTU RA DEL CONTRATO PARA EL MEJORAMIENTO VIAL DE LAS CALLES DE LA CIUDADELA Asiento # 28 Fecha 09/01/2006 CE-27 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 30 % RETENCION IVA INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES 168 148.1.81.00 6.53.75.01..735.440.3.601.01.3.4 12.817.545.00 6.1. 6.02.394.5. 2.0 REHAB.3.1.1. 1.394.00 6.5. 1.1.01.75.207.3.01. CTE.1.94 18.440.6.81.001 1.1.003 6.98.001.79 7.1.83 1.1.100 2.1.100.3.00 6.001 1.237.01.01.1.10 ####### 7.013 1.3.001 2.1.01.000. CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES GANCHOZO ZAMBRANO WALTER HUMBERTO.CANC.08 1.17 4.75.2.8 772.001 1.1.00 18.1.440.3.81.3.3.876.01.39 662.1.81.01.CANC.05 1.94 5.237.08 2.3.75.01.01.001 1.100 2. REDES E INSTALACIONES ELECTRICAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.006.1.4.100 2.01.81.1.01.008 2.001 2.1. 2. 2.1. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES HORMAZA MUÑOZ JHON DAGOBERTO. 1. CIVILES MANABI 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES LOPEZ NAVARRETE BIELKA VERONICA.876.84 6.003 1.1.3.3.000.01.1.10 18.77 175.828.394.14 7.1.01.5.750401.5. CTE.10 20.57 409.1.440.00 772.98.94 4.79 7.2.3.17 48.1.876.01.09.19 1.1.01.5 1. ALQUILER DE VEHICULO PARA LA RECOLEECION DE BASURA EN LA PARROQUIA MEMBRILLO DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS.1.394.1.1.79 735.83.3.3.876.876.01.83.876. EXTENSION ELEC EN SITIO LA GALLINAZA DE CALCETA DE CONFORMIDAD A LOS DOCUM.1. 1.1.2.007.003 1.3.17 409.462.360.09.5.94 5.5.01.39 18..3.440.14 11.1.01.00 6.4.83 183.DE VIAS VERANERAS Y CAMINOS VECINALES DE ANTICIPOS DE FONDOS 18.53.000.876.828.3.94 5. 1.83 4.013 1.906 2.552. 1. Asiento # 26 Fecha 09/01/2006 CE-25 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO LINEAS.00 18.1. 1.394.1.3.44 B300.545.3.1.1.01.93 18.3.1.81.75.66 4.1.001 1.3.394.51.94 9.10 19.000.005 2.1.81.1.75.1.83.53.003 1.237.607.23 585.29 735.01.75.001 2.10 B300.01.001 2.1.3.1. 1.10 18.00 7.05.0 OBRAS PARA GENERACION DE ENERGIA ELECTRICA 4.53.1.3.3.3.440.3.51.817.3.53.360. DE VIAS VERANERAS Y CAMINOS VECINALES 6.003 6.440. 2.1.3.81.4.750105.1.3.02.44 6.006.01.3.01.1.79 735.1.8 6.1.81. 1.3.94 4.3.10 11.5 5.607.1.001 1.1.02.1.05 1.001 2.05.1.02.001 2.10 18. 1.1.05.60 231.81.5.01.394.94 183.943.3.75.5.001 1.3.3. 6. N° 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR ANTICIPOS CONTRATISTAS DEUDORES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES ANTICIPO DE FONDOS CONTRATISTAS INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 1 % LEY DE ESCALAFON 1XMIL % COLEGIO INGE.98.01.905 2.

3.09.1.2.87 62.375.1.5.3.3. 1.09.01. 1. TG # 49 Fecha 11/01/2006 DURAN PICO COLON STEWAR.3.1.17 76.5. 2.001 1.140. 1.SS.1.09.001 1.17 76.17 76.1.87 62. Asiento # 31 Fecha 16/01/2006 CE-30 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.440.1.003 2.96 COMPROMISO # 1 B300.60 64. 1.1.1. 1. 2 DE LA CIUDAD DE CALCETA.01.70 96.21 .360.1.2.75.51.87 62. 2.002 1.00 3.011 BANCOS DE FOMENTO CTA.000.83.1.750103.1.634. 2 DE LA CIUDAD DE CALCETA.75.01..1.2. 1.SS.03..00 6.1. DE CONFO RMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS.1.360.000.001.CANC.001 1.3.CAJONES DE DISTRIBUCION.001 1.1. 1.3.4 231.002 2.01.3.1.98. 6.83.0 COMPROMISO # 2 B300.N° 0800020993 DURAN PICO COLON STEWAR.5.81. DE LAGUNA DE MADURACION DEL SISTEMA DE AASS ######## CONSTR.1.1.2.SS. Asiento # 33 Fecha 16/01/2006 CE-32 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IESS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.3.N° 0800020993 CONSTRUCCION DE DESARENADORES.CANC. 2.03. Asiento # 32 Fecha 16/01/2006 CE-31 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE. CONSEJO PROVINCIAL Y CRM 623 623 623 147. DE DESARENADORES.01.LECHOS DE LOSO PARA TRATAMIENTO DE AA.SS.1.1.1.75.CONSTRUCCION DE LA LAGUNA DE MADUR ACION DEL SISTEMA DE AA. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS IESS.000. PRESTAMOS QUIROGRAFARIOS EMPLEADOS Y TRABAJADOR ES MES DE DICIEMBRE/2005 Asiento # 35 Fecha 24/01/2006 CE-34 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.5.001 6. CTE.09.2.01.CAJONES DE DISTRIBUCION.3.002 2. N° 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IMPUESTOS 6..440.-REHABILITACION DE PUERTO PLU VIAL DEL SITIO DOS BOCAS.212.607.1.4.1. ANTICIPO AL MEJORAMIENTO VIAL DE LA CALLE JUAN MONTALVO DE LA CIUDAD DE CALCETA..1.1.004.39 3.5. 1.3.1.01.45 147.14 55.1. SERVICIOS PRESTADOS EN CALI DAD DE OPERADORES Y MAQUINISTAS DE CONFORMIDAD A LOS DOCUME NTOS ADJUNTOS.1.750103.1. Y ADECUACION DE ESTACION DE BOMBEO NO. 2.001 2. 2.87 76.5.3. 1.98.LECHOS DE LOSO PARA TRATAMIENTO DE AA.1.01.1..140.17 76. CTE.3.3.360.51.CANC.09.003 1.00 3.100 2.1.140.45 138.1. 2.01.83.634.70 96.1.1.1.634.17 76.51. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS OPERADORES Y MAQUINISTAS.001 2.17 76.1.01.17 623 623 623 623 623 623 623 623 623 623 623 623 B300.05.4.1.70 96.1.750105. CTE. Y ADECUACION DE ESTACION DE BOMBEO NO. CTE.1.1.3.17 76.1.1.01.01.05.005 2. DE LA CIUDAD DE CALCETA.01.2.140.53.001 1.00 COMPROMISO # 1 96.0 CONSTR. 1.1. TG # 51 Fecha 11/01/2006 CONSTRUCCION DE DESARENADORES. N° 0800000037 VINCES VELES JUAN JOSE.003 1.1.75.01.01.00 7.70 COMPROMISO # 2 62. Asiento # 29 Fecha 12/01/2006 CE-28 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS A PROVEEDORES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.002 1. Asiento # 36 Fecha 25/01/2006 CI-1 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.3. 1.001 2.1. 1.1.1.01.2.44 6.05 1.01.001 1.1. CAJONES DE DISTRIBUCION 89.01.001 1.0 CONVENIO OBRAS PUBLICAS .83.1.1.000. CTE.51.01.80 6.81.09.1.84 540. 1.478.3.005 2.005.1.2. DE LA CIUDAD DE CALCETA. N° 0800000037 INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES BURBANO RODRIGUEZ GHERMAN TITO.09.1.1.634.3.001 1.1.00 3.CONSTRUCCION DE LA LAGUNA DE MADUR ACION DEL SISTEMA DE AA.

224.1.017 1. 1.09.2.01.1.1. 2. 1.83.2. 1.1.4.154.1.1.00 31.001 2.28.83.224.55 5.154. BANCO CENTRAL. 1 Asiento # 37 Fecha 26/01/2006 CI-13 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.224.4 0.83.01.11 5.1.1.0 MINISTERIO DE DESARROLLO URBANO Y VIVIENDA 160.2.2.83.I.100.1.2.4.48 160.001 2.1 1.48 160.002 2.37 5.799.58.3.3.3.1.3.001 1.875. 1.14 55.37 A100.01.570203.83.2.013 1..37 5.01. 6.14 55.83.01.001 2.1.0 COMISIONES BANCARIAS 5.019 1. 1.4 0.3.3.001 1.1.83.799.56 75.1.8.REGSITRO NOTA DE CREDITO POR TRANSFERENCIA R ECIBIDA DEL MINISTERIO DE DESARROLLO Y VIVIENDA ( DE ESTE VA LOR RETIENE 5.008 2.875.55 .01. Asiento # 40 Fecha 26/01/2006 CD-2 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COMISIONES BANCARIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA. Asiento # 38 Fecha 26/01/2006 CD-1 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL TRANSFERENCIAS RECIBIDAS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO SECCIONAL.001 1.001 1.1. 2.1.019 1.48 5.11 5.1.1.2.4 138.02.1.00 31.3.002 2.875.224.001 1. CTE.1.017 1.1.00 31.03 1.1.2.4 0..3.01.1.REGISTRO NOTA DEBITO POR OBLIGACIONES PATRONALES AL 55.01.3.1.3.4.4.3.154.4 138.01.2.09.002 2.83.1 1.01.001 6.1.6. 1. Y MULTAS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES-TESORERIA DEPOSITOS DE TERCEROS CUERPO DE BOMBEROS COLEGIOS MANABITAS CRM DEFENSA NACIONAL BENEFICENCIA DE GUAYAQUIL TESORERO MUNICIPAL..51. 1.04. 1.11 5.2.001 6.3.013 1.3.37 5. 2.56 75.REGISTRO NOTA DE DEBITO POR COMISION BANCARIA Asiento # 41 Fecha 26/01/2006 CD-3 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.83.04 1.1.48 160.1.01.83.21 55. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS BANCO CENTRAL.2.3.1. 2...3.02.3.4.1.017 1.REGISTRO NOTA DE CREDITO POR DEVOLUCION DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO MES DE MARZO Y ABRIL DEL 2005.83.001 1.44 2.1.83.001 1.83.011 1.01.01.224.875.154.03 26.1.83. CTE.37 5.1.3.3.00 31.58.1.1.6.224.4. Y MULTA CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES -TESORERIA CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES RENTAS DE INVER.11 5.01.1.48 160.001 2.01.019 1.83.37 5.1. 2.4 9.00 160.2.37 5.003 2.03 26.3.00 31.83.002 2.154. 1.1.01..120.1.3.56 75.4.1.001 2. 1.000.81.875.154.92 4.1.37 5.31 0.01.3.83.57.007 2.01.04 0.04.875.48 160.1.21 55.2.21. 1.R.224.011 1.3. N° 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL BANCO CENTRAL.4.83. CTE.02.83.57.48 160.4.37 5.3.83.2.154.1.48 160.224.00 31.01.1.154.58.3.001 CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES RENTAS DE INVER.3.01.01.3.154.01. 6. CTE.86 31. Asiento # 39 Fecha 26/01/2006 CI-14 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.37 5.001.1 1.28.51.11 5.5.01.1.01.48 A100.03 26.09.3.01.2.REGISTRO RECAUDACION BOLETIN NO.4.3.51.001 2.009 1.01.09.3.01.01.1.83. N° 0800000037 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IVA CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IVA DEUDORES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IVA S.2.3.83.37 5.11 POR OBLIGACIONES PATRONALES AL IESS).83.013 1. Y MULTA CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES -TESORERIA DEUDORES FINANCIEROS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES RENTAS DE INV.01.4.05 1.1.2.2.01. 2.2.1.1.1.REGISTRO DEVENGADO NOTA DE CREDITO POR TRANS FERENCIA DEL MIDUVI SEGUN CONVENIO.81.81.1.799.1.00 31.5.55 5. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES IESS.001 1.2.1.

2.000.320.210.0 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 141 141 141 1.0 B300.53.01.01.003 1.3.REGISTRO DE FACTURA POR ADQ UISICION DE ACEITES..360.1.361.53.672.1.1.3.1.0 B300.1.1.1.ANTICIPO DE VIATICOS A LA CIUDAD DE QUITO A REALIZAR GESTIONES INHERENTES A SUS FUNCIONES Asiento # 59 Fecha 31/01/2006 CD-6 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES INVERSIONES PUBLICAS INVERSIONES EN BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INTRIAGO FAUBLA JOSE DODOFREDO.946.09.4.1.907.29 TG # 130 Fecha 31/01/2006 ROL ROL DE TRABAJADORES HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/200 6 TIPO NOMINA: Nómina Mensual Asiento # 57 Fecha 31/01/2006 CE-37 CUENTAS POR PAGAR CUENTRAS POR PAGAR RF SRI FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR R.8 4.0 A100.000.003 16.R. 2.3.510105.01.946. 1.293.81.1.1.1. 1.2.1.4. CTE.000.1.3.3.35 6.35 REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS 8.360.780.83.946.98.3.1..272.35 6.510105.29 32.51.01.92 139.1.01.0 B300.320.83.001 2.1.1. 2.59 1.1.1.50 3.946. 1. 1.01.1.002 2.38.73.919. 1.03.1.3.5. RETENCION EN LA FUENT MES DE DICIEMBRE/2005 Asiento # 58 Fecha 31/01/2006 CE-38 ANTICIPOS DE FONDOS ANTICIPOS DE VIATICOS Y SUBSISTENCIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.001 IESS DEL MES DE DIC/2005 DEBITADO A TRAVES DEL BANCO CENTRAL Asiento # 42 Fecha 26/01/2006 CD-4 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.000.2.510106.I.4.65 5.51.1.41 5.780.91 7.000.1.000.3..1. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL ROL DE EMPLEADOS.00 158.400 1. 2. 1.1. 1.81.81. 2.672.09. CTE.0 6.71 3.000.29 32.04. 2.5.400 2.2.83.510105.000.0 B300.1.REGISTRO NOTA DEBITO TRASLADO DE SALDO A LA CUENTA DEL MIDUVI Asiento # 43 Fecha 26/01/2006 CD-5 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN EL PERSONAL DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.81. 2.92 141 141 141 141 141 141 157..000.469.35 6.0 MAQUINARIAS Y EQUIPOS 40 40 40 .1.78 4.3. 6.530404.310. S.983. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTRAS POR PAGAR RF SRI S.970.5.01.01. 1.81. N° 0800000037 BANCO FOMENTO. 1.237.5.672.01.0 A100. 6.0 I200.01.01.510105.001 4.001 180 180 180 180 1.130. 2.F.00 158.09.83.000.1.780.1.510105.1.1.510106.92 16. CTE.00 158.001 6.09.340.000.29 32.76 3.672.001 6.09.3.100.360.1.1.2.1.1.01.91 1.6 A100.400 1.4.REGISTRO NOTA DEBITO CANC.001 2.0 B300.3.946.780.001 2.1.17 2.29 32.R.1.35 6.29 32.647.08 11.001 2.1.38.29 32.CANC.557.3.4.N° 0800020993 DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.946.1. CTE.29 32.01.38 1.1.1.1.35 6. DE CONFORMIDAD A LOS DOCUMENTOS ADJUNTOS Asiento # 61 Fecha 31/01/2006 CD-8 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO COMPROMISO # 3 A100.35 6.1.I DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.35 6.672.510105.83.84 B300.01.120.1.04 2.4.000.510106.946. 1.2.00 32.3. TG # 127 Fecha 31/01/2006 ROL ROL DE EMPLEADOS HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/2006 T IPO NOMINA: Nómina Mensual 158.510105.0 B300.3.3.001 1.672.3.672. N° 0800000037 GONZALEZ ALAVA FRANCISCO RAMON.000.51.3.730803.51 1.100 2.1.1.81.389.3.672.001 2.81.3.71 2..946.001 1.003 2.510105.8 40 40 44.1.003 1.3.8 39. SUELDO MES DE DICIEMBRE A EMPLEADOS Y TRABAJADORES.78 10.73.100.3.3.83.0 COMPROMISO # 4 B300.3.1.2.

1.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES 2.000. INVERSIONES PUBLICAS 6.100.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 2.47 0.1.0 B300.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 2.3.530303. Asiento # 64 Fecha 31/01/2006 CD-11 1.REGISTRO DE FACTURA POR A CTUALIZACION DEL SISTEMA DEPARTAMENTO DESARROLLO COMUNITARIO Asiento # 62 Fecha 31/01/2006 CD-9 1.975.5.000.84 36.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.75 241.05 MATERIALES DE ASEO 1.1.1.3.955.75 67.975.1.014 SUMINISTROS PARA ACTIVIDADES AGROPECUARIAS CAZA Y PESCA 2.75 67.000.1.1.1.07 0.01.0 CONVENIO OBRAS PUBLICAS .01.3.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION 2.1.3.25 19.1.360.002 30 % RETENCION IVA 2.98.05.001 CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 2. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.01.REGISTRO DE FACTRUA POR ADQUISIC ION DE INSECTICIDA.1.1.53.975..730814.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 6.00 1.002 30 % RETENCION IVA 2.975.01.3.75 67.01.00 36.000.360. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.5.01.975. INVERSIONES PUBLICAS 6.01.73.1.3.01.0 A100.1.68 639 639 639 B300.13 67.0 B300.1..01.3.01.1.3..975.73.3.5.42 241.730803. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.1.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE GANCHOZO MOREIRA RODOLFO.01.1.81.1.01.730803.01.360. CUENTAS POR COBRAR 1.53.REGISTRO DE SERVICIOS DE HOSP EDAJE A PERSONAL DEL MIDUVI QUE ESTA REALIZANDO TRABAJOS REL ACIONADOS AL CONVENIO SUSCRITO CON ESTA MUNICIPALIDAD.5.36 8.3. PESCA Y CAZA 70 70 70 10. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.84.1.1.1.81.REGISTRO DE FACTURA POR A DQUISICION DE REPUESTOS PARA REPARACION DE VEHICULOS.3. Asiento # 72 Fecha 31/01/2006 CD-19 1.5.81.1.1.87 3.3.03. AGROPECUARIA.38 INVERSIONES EN BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 6.81.75 75.38.2.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INTRIAGO FAUBLA JOSE DODOFREDO.00 36.98.68 B300.75 67.44 87 87 97.1.01.1.3.01.000.003 INVERSIONES EN INFRAESTRUCTURA DE ALCANTARILLADO 2.00 1.1.4 1..3.81.3.00 2.100. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.75 72.3.000.3.00 36.3.53.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1.100.99 A100.53.81.3.5.0 VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR 87 87 87 76. CUENTAS POR PAGAR 2.3. CUENTAS POR COBRAR 1.37 1.011 INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS 2.5.84 1.3.002 30 % RETENCION IVA 2.001 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 6.530805.01.84 1.42 1.01.000.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES CARRERA GARCIA NURIA BALVINA.001 CUENTAS POR PAGAR INVERSIONES EN BIENES DE LARGA DURACION 2.1.730803.360.03.001 OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS 6. CUENTAS POR PAGAR 2.1. CUENTAS POR PAGAR 2.53.75 67.750105.75 67.38.4.3.41 INVERSIONES EN PARTES Y REPUESTOS Y BIENES ARTISTICOS Y CUL 1.01.3. CUENTAS POR PAGAR 2.3.001 PARTES Y REPUESTOS 6.68 76.3.1.5.84 1.81.88 2.001 SUMINISTROS PARA ACTIVIDADES AGROPECUARIAS.00 1.001 CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 1.530805. PESCA Y CAZA 6.3.13 0.01.0 PARTES Y REPUESTOS 67. BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 6.3.002 30 % RETENCION IVA 2.01.3.51.975. CUENTAS POR COBRAR 1.1.1.3.1.3 0.5.1.1.81. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.53.4.3.41.5.5.14.3. INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO 1.13 7.3.73. INVERSIONES PUBLICAS 0.00 70 70 70 70 70 70 70 69. CONSEJO PROVINCIAL Y CRM 639 639 639 .1.31 A100.4.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.3.1.0 B300.1.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.81.1. CUENTAS POR COBRAR 1.84.100 1% RETENCION EN LA FUENTE SOLEDISPA NARVAEZ ORLANDO COLON.253.0 SUMINISTROS PARA ACTV.1.001.44 10.26 36.81.01.5.1.1.75 67.3.360.1.1.01.1.38.01.03 VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR 2.69 67.00 1.3.0 A100.44 86. Asiento # 71 Fecha 31/01/2006 CD-18 1.3.0 MATERIALES DE ASEO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES MATERIALES DE ASEO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES MATERIALES DE ASEO COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 36. INVERSIONES PUBLICAS 6.1.000.100 1 % RETENCION EN LA FUENTE 2.44 3.1.01.5.975.530805.360.53.43 168.81.REGISTRO DE FACTURA POR ADQ UISICION DE ACEITE Y MATERIALES DE ASEO.73.84 1.98.38 INVERSIONES EN BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 1.975.13 8.4.000.840111.003 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES MOLINA ZAMBRANO CRISTIAM MANUEL.100.3.3.3.1..5.44 5.3. BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 6.7 B300.08.53.11.1.3.1.81.1.41.1.3. Asiento # 70 Fecha 31/01/2006 CD-17 1.

01.120. 6.01.1.13. CTE.81.001 6.01.1.3.2.3.000. REPRODUCCION Y PUBLICACION MATERIALES DE OFICINA IMPRESION.6.003 2.0 COMISIONES BANCARIAS 16 16 16 2 2 2 2 2 2 2 2 A100.1.3.3.04 2.001 6.002 2.00 450 3.794.7 A100.39 290 290 5.4.1.39 290 2.530204.05 INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIAS INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO INVERSIONES EN OBRAS PUBLICAS DE TRANSPORTE Y VIA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS 1% RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES INTRIAGO FAUBLA MARIA LUISA.3. Asiento # 78 Fecha 31/01/2006 CD-23 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO FINANCIEROS CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.08.1.01.0 A100..01.0 A100.100 2.100. Asiento # 75 Fecha 31/01/2006 CD-22 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS IMPUESTOS A LOS PREDIOS URBANOS TASAS Y CONTRIBUCIONES PRESTACION DE SERVICIOS VENTA DE BIENES Y SERVICIOS AGUA POTABLE OTROS SERVICIOS TECNICOS Y ESPECIALIZADOS TESORERO MUNICIPAL.97.0 A100. REPRODUCCION Y PUBLICACIONES MATERIALES DE OFICINA CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES BRAVO ROMAN DELFIN MANUEL.53.00 628.530804. 2. 2.83.3.1. 6.000.3.000.01. Asiento # 73 Fecha 31/01/2006 CD-20 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO EDICION. IMPRESION.100.0 A100.210.66 535.81. FONDOS AJENOS POR RECAUDACION DE JULIO A DCIEMBRE/2005 Asiento # 79 Fecha 31/01/2006 CD-24 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COMISIONES BANCARIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA.001 2.66 535.REGISTRO NOTA DEBITO Asiento # 81 Fecha 31/01/2006 CD-26 REMUNERACIONES REMUNERACIONES UNIFICADAS 639 639 639 715.510105.1.53.01.003 1.67 40.1.836.1..1.3.99 2.66 535.1.REGISTRO NOTA DEBITO SEGUNESTADO DE CUENTA POR COMISIONES BANCARIAS. 2. 1.1.78 ####### .2.75 34.3.3.66 535.01. 1. 6.3.67 COMPROMISO # 3 A100.09.68 411 411 3.01.3.76 3 A100.5.1.57.1.1.04 6.3. 2.001 2.09.1.3.794.0 I200.00 I200.83.0 REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS 8.01.000.04.4.01 6.469.83.03. 1.3.03.2.3.000.1.5.000.100.000.570203.39 290 5.68 632.975..99.0 COMISIONES BANCARIAS 2 2 2 40. 6.1.000.100. REPRODUCCION Y PUBLICACION MATERIALES DE OFICINA IMPRESION.1.002 2.PP.09.3.57.81.3.001 2.1.01.3.66 535.5.210.3.003 1.01.1.5.1.001 1.120.01.2..REGISTRO DERECHOS POR COBRAR IMPUESTOS.3.0 A LOS PREDIOS URBANOS PRESTACION DE SERVICIOS AGUA POTABLE OTROS SERVICIOS TECNICOS Y ESPECIALIZADOS 332.1.000.1.0 I200.975.000.3.120.2.1.120.001 2.120.530804. Asiento # 80 Fecha 31/01/2006 CD-25 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS GASTOS FINANCIEROS Y OTROS COMISIONES BANCARIAS DISPONIBILIDADES BANCOS DE FOMENTO CTA CTE.1.4.3 287.005 2.4.3.4.000.66 535.03 1.002 1.66 16 16 16 16 16 16 16 16 A100. 2.75.002 2.0 3.1. 1.01.15 332. REPRODUCCION Y PUBLICACION 450 2.75.000.2.001 2.01.02.1. 2.1.000.530804.4.CANC.002 2.01.3.1.3. 6.510105.11.98.001 6.66 535.3.61 6.05 1.02.530204.1. CTE.3.425.3.01.975.120.00 2.14.76 2.57.01.1.2.100.1.1.3.02.1.08.3.0 A100.100 2.01.1.03.1.390.3.3.1.975.001 6.2.01.530204.3.000.5.08 6.1.3. 2.3. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS BANCO FOMENTO.76 332.0 MATERIALES DE OFICINA IMPRESION.3.3.210.3.01 6.1.3.39 23 53.REGISTRO DE FACTURA POR SERVIC IOS DE ALIMENTACION A PERSONAL DE OO..00 450 2.N° 0800020993 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS BANCO FOMENTO. 2. 6.1. 2.4.03 1.4.5.01.57.1.01.01.39 332.001 6. 1.03.1.001 1.1.1.97. 1.570203.0 A100.04.4.53.3.01. QUE PRESTA SERVICIO S EN ESTA MUNICIPALIDAD SEGUN CONVENIO.REGISTRO DE FACTURA POR ADQUISIC ION DE MATERIALES E IMPRESION DE DOCUMENTOS.1.2. 6. N° 0800000037 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR AÑOS ANTERIORES-DEPOSITOS DE INTERMEDIACIO CUERPO DE BOMBERO.97.3.81.01.1.3.3.00 450 2.81.4.76 3 535.1.1.1.25 123..

580106.510601.51.0 A100.3. 6.000.004 2.000.310.000.02 457.001 2.995.130.000.002 2.919.00 3.510601.3.67 A100.510601.510105.62 A100.51.510510.0 B300.540.1.100.88 54.36 B300.01.74 66.0 B300.510105.78 4.340.01.10 2.855.000.51 1.510601.0 A100.1.1.I IMPUESTO A LA RENTA EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR JUZGADO CUENTAS POR PAGAR MUNICIPIO DEL CANTON BOLIVAR 21.970.32 123 A100.6.510105.000.1.002 2.3.02 457.0 B300.51.0 I200.000.798.510105.01 554.51.008 2.51.469.510105.510106.0 A100.01.320.01 .130.3.130.0 A100.01.510601.50 3.000.933.855.50 3.003 2.000.01.000.62 2.983.51 1.3.1.11 245. 6.004 2.3.3.510601.000.237.3.38 6.320.0 B300.51.01.71 3.001 6.19 371.389.R.340.0 E500.01.000.01.91 1.51.68 6.237.540.43 94.01.320.001 2.51.510.11 245.1.72 12.000.72 B300.43 94.866.005 2. 2.3.320.001.1.510105.000.000.56 66.88 2.1.000.TRASLADO AL PATRIMONIO EL RESULTADO DEL EJERCICIO A NTERIOR.51.907.3.000.3.58.3 346.510106.01.06 2.000.130.01. Asiento # 85 Fecha 31/01/2006 CD-30 REMUNERACIONES APORTE PATRONAL TRANSFERENCIAS ENTREGADAS TRANSFERENCIAS A ENTIDADES FINANCIERAS PUBLICAS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES 12.0 B300.06 2.3.0 B300.88 54.1.0 APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL IECE Y SECAP APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL IECE Y SECAP APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL 748.434.624.0 I200.1.1.510105.3.51.3.1.3.120.01.1.1.210.1.62 205.510601.74 66.92 312.000.0 B300.210.272.000.3.0 B300.3.00 3.0 B300.3.794.000.3.28 2.1.51.1.3.545.3.361.01 6.0 A100.0 SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS SALARIOS UNIFICADOS 7.612.459.3.51.866..0 B300.540.510105.000.8.3.0 2.003 2. 6.001.01.01.01 554.51.74 2.0 B300.919.1.007 2.320.510601.510106.01.03 989.120.510601.0 I200.3.01.3.000.3.65 5.63 160.120.510601.3.005 6.310.0 E500.0 B300.65 5. 2.51.000.51.510601.896.11 245.000.01.71 3.510106.000.01.000.63 160.510105.866.51 748.3.3.02 457.510601.340.361.510.389.64 2.907.62 66.0 B300.31 136.1.1 170 230 40.0 B300.01.01.88 54.100.360.0 B300.0 I200.01.540.00 461 82 122 COMPROMISO # 4 B300.1.701.56 66.76 3.1.18 208. 2.51.000.210.000.8.983.510106.0 A100.91 6.23 2.000.0 A100.000.100.3.62 205.000.624.3.00 3.510106.000.78 4.000.51.17 55.0 B300.510601.0 12.970.01.1.0 B300.6.624.009 CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO CUENTAS POR PAGAR S. 6.293.003 2.05.00 288.004 2.510105.1. 6.510601.510105.0 B300.360.624.293.1.0 A100.100.210.01.3.510601.510601.72 6.360. 2.310.361.540.360.01.510601.51.3.001 2.510105.01.855.76 3.310.272.01.510601.3.000.000.360.01.51.1.647.1.510601.2.340.1.3.120.1.360.01.0 B300.3.009 6.002 2.130.647.100.91 1.005 2.1.510601.510105.1. 6.06.001 2.51.0 SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO 3.510601.006 2.0 A100.1.91 8.361.0 REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS REMUNERACIONES UNIFICADAS 3.557.320.3.17 55.0 B300.000.0 B300.51.51.71 7.000.00 2.000.510601.3.000.3.000.63 160.3.000.3 346.580106.0 B300.008 2.13 1.3.78 10.001 ROL DE EMPLEADOS HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/2006 TIPO NOMINA: Nómina Mensual Asiento # 82 Fecha 31/01/2006 CD-27 REMUNERACIONES SALARIOS UNIFICADOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO CUENTAS POR PAGAR SINDICATO DE TRABAJADORES CUENTAS POR PAGAR JUZGADO CUENTAS POR PAGAR MUNICIPIO DEL CANTON BOLIVAR ROL ROL DE TRABAJADORES HABERES CORRESPONDIENTES A Enero/200 6 TIPO NOMINA: Nómina Mensual Asiento # 83 Fecha 31/01/2006 CD-28 REMUNERACIONES SERVICIOS PERSONALES POR CONTRATO CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR IESS CUENTAS POR PAGAR BANCO DE FOMENTO CUENTAS POR PAGAR ASOCIACION DE EMPLEADOS CUENTAS POR PAGAR COOPERATIVA AHORRO Y CREDITO REGISTRO SUELDO MES DE ENERO/2005 Asiento # 84 Fecha 31/01/2006 CD-29 PATRIMONIO PUBLICO PATRIMONIO GOBIERNOS SECCIONALES RESULTADOS DE EJERCICIOS RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES AJUSTE.510105.00 54.51 748.254.000.0 A100.001 6.17 2.1.540.0 A100.1.09.00 3.310.17 2.

000.510.00 2.00 2.360.53. DE CONF.REGISTRO DEVENGADO APORTE PATRONAL MES DE ENERO/2006 Asiento # 91 Fecha 31/01/2006 CD-34 CUENTAS POR COBRAR CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO MANTENIMIENTO DE SISTEMAS INFORMATICOS CUENTAS POR PAGAR CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1 % RETENCION EN LA FUENTE 30 % RETENCION IVA 70 % RETENCION IVA PROVEEDORES PROTELCOTELSA S.07.001 6.000.510601.B300. 1.510601.530704..002 2.3.3.43 94.00 2.580106.361. A LOS DOCUMENTOS ADJUTOS APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL APORTE PATRONAL IECE Y SECAP APORTE PATRONAL 554.000.01.4.000.00 20 72 168 A100.510601.1.1.000.0 B300.000.1.01.240.3. Y REPARACION DE EQUIPOS Y SISTEMAS INFORMAT.51 1.000.120.0 IESS.62 205.320.81. 2.81.04 2.510601.1.1.0 MANT.REGISTRO DE FACTURA POR MANTENIMIENTO SISTEMA OLYMPO PUBLICO.3. 2.001.980.3.00 1.00 2.0 B300.01.53.000.000.17 55.210. 6.1..0 B300.4.3 346.000.003 240 240 2.0 I200.000..001 2.3.3.340.3.56 66.A.510601.00 .1.3.01.0 E500.100 2.01.81.

ADQUIS. TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO TURISMO ESTADO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO BUENO F.00 6.00 6. ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN ADQUISICIÓN UBIC. MOUSE MONITOR TECLADO DOS PARLANTES REGULADOR DE VOLTAJE ESCRITORIO DE TRES GAVETAS ARCHIVADOR 4 GAVETAS SERIE REF.00 722.U.INVENTARIO DE LA MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR AÑO 2006 TURISMO CODIGO 007-01-08-0001 007-01-05-0002 007-01-11-0002 007-01-12-0002 007-01-14-0002 007-01-26-0002 004-22-35-0004 003-01-08-0005 003-01-01-0016 CANT.00 25. 1 1 1 1 1 1 1 1 1 DESCRIPCION IMPRESORA DE TINTA C.00 120. 12/12/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 02/10/2003 26/04/2002 09/02/2005 VALOR 70.00 .84 185.00 144.P.00 350.

293.208.1.19. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES BIENES DE USO Y CONSUMO PARA INVERSION (-) APLICACION A GASTOS DE GESTION DEPOSITOS DE INTERMEDIACION CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO CUENTAS POR PAGAR OTROS GASTOS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS CORRIENTES CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE INVERSION CUENTAS POR PAGAR OBRAS PUBLICAS CUENTAS POR PAGAR TRANSFERENCIAS DE INVERSION Saldo Inicial Deudor 31.44 96.5.30 279.004.5.51.4. ELEC.543. 1.50 131.4 76.35.647.169.1.428.208.3.533.271.18 279.34 734.51 161.533.390.139.97 69.00 13.4.869.467.385.412.2.078.89 9.959.89 9. 1.60 1.33 0 445.271.635.215.19 55.635.797.175. 1.169.3. 1. 1.084.136.36.666.88 0 0 3.96 124 -16. 1.2.532.578.175.539.028.11 23.2.3. 1.929.41 678.5.GOBIERNO MUNICIPAL DEL CANTÓN BOLÍVAR Código 1.822.55 46.1.55 7.00 2.18 279.74 1.691.1.600.00 995 49.00 15.00 2. 1.360.89 844.893.51 161. 1.00 2.1.117.84 6. 1.37 154.350.00 3. 1.1. 1.86 1.23 3.810.97 69. 1.01.1.74 3.719.326.09.81 25.1. 2.020.3. 1. 2.745.5.1.01.805.970.51 12.3.70 0 7.03.004.60 1.64 Haber 3.869.56 46.578.05 22.004.159. 1.84 69.4 Saldos Finales Deudor 88.23 3.3.964.53 21.000.1.805.1.00 15. Descripción BANCOS DE FOMENTO Y DESARROLLO MONEDA NACIONAL NOTAS DE CREDITO POR EFECTIVIZAR ANTICIPOS A SERVIDORES PUBLICOS ANTICIPOS A CONTRATISTAS ANTICIPOS A PROVEEDORES DEBITOS DE TESORERIA CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES CUENTAS POR COBRAR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS CUENTAS POR COBRAR RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS CUENTAS POR COBRAR TRANS.136.13 0 1.11.5.800.34 734.37 154.1.5.51. 1.163.412. 1.64 .843. 2.83 75.71.75 110.70 789.34 734.500.089.1.07.74 7.1.92 16.4.233.230.74 Haber 3.20 4.000.05 86.1. 1.64 14.2.17 73.5. 1.84 6.1.1.1.34 528.18 26.133.95 0 75.004.05 2.1.07 Acreedor Flujos Debe 3.1.635.3.894.83 75.3.4.81.20 18.693.1.23 46.00 13.3.23 27. 1.449.11.3.391.34 734.1.543.56 46.92 17.00 Sumas Debe 3.21 990.000.100.05 2. 1.100. 1.50 18. 2.2.843.740.2. COSTOS FINANCIERAS Y OTROS BIENES MUEBLES BIENES INMUEBLES SEMOVIENTES (-) DEPRECIACION ACUMULADA REMUNERACIONES BASICAS SERVICIOS GENERALES ARRENDAMIENTOS DE BIENES CONTRATACIONES DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES BIENES DE USO Y CONSUMO PARA INVERSION OBRAS DE INFRAESTRUCTURA OBRAS EN LINEAS.98 127.1.449.920.1.5.33.89 3.233.578.14 389.347.00 159.883.44 96.28.208.797.05.18 200.88 39. 1.970.18 200.929. 1.370.539.187.55 46.00 21.98.01.32.1.31.959.020.54 110.00 995 49.89 844.81 1.970.545.982.822.5.5.13 565. 2.3.11 23.2. 1.1.69 7.20 358.20 637.3.635.75.20 18.38.33 1.00 159.79 565.047.53.233.026. 2.70 995 57.98 127.92 17. 2.26 0 5.797.30 279.13 565.39 1.3.635. 1.047. 2.428.96 124 16.458.02 14.187.1.98.200.4 368.208.73.89 2.60 1.51 161.805.982.467.57.23 279.2.447.740.350.75 39.34 734.99.1.970.5.89 2.17 73. ACUMULACION DE INVERSIONES EN OBRAS EN PROCESO (-) APLICACION A GASTOS DE GESTION INSTALACION.58. 1.50 29.1.920.00 188.223.087.532.81 1.893.106.88 39.00 21. 1.13 0 Acreedor 0 995 7.5.11 23.37 728.17.51 402.13.70 57.51 402. 1.1.691.223.647.133.299.39 1.1.078.1.458.883.020.466.347.220.004.05.2.1.78. 1.98 127.96 124 -16.07 149.970. Y TELECOMU.578.026.970.83.03.3.50 29.79 565.1. 1.789.07 149.000.087.347.11 23.552.02 69.18 26.83.719.724.2.893. 1.200.3.61 20.97 1.169.169.143.635.21 990.391.14 389.92 16.096.412.661.34 734.57 18.63 5.545.168.64 69.1.635.117.347.98.096.1.95 102.00 3.026.18.17.1.467.74 7.000.00 2.84 866.33 1.3.428.539.4.745.187.600.00 188.5.020.05 22.143.4 445.2.000.1.98.3.70 789.467.299.69 7. CORRIENTESY DONACIONES CUENTAS POR COBRAR OTROS INGRESOS CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS DE CAPITAL CUENTAS POR COBRAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES CUENTAS POR COBRAR DE AÑOS ANTERIORES INVERSIONES EN VALORES CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES CUENTAS POR COBRAR AÑOS ANTERIORES PREPAGOS DE SEGUROS. REDES E INST.23 279.412.92.326.000.38.004.20 637.387.810.05 22.05 86.14.81 25.54.883.47 46.41 678.2.3.230.1.84 866.4.54 110. 1.34.75 39.00 13.661. 2.822.187.97 1.2.163.74 1.74 3.12 9.11 0 174. 1.635.23 46. 1.1.800.078.843.50 29.

01.06 1.3.578.169.116.2.19 97.1.00 1.213.01.2. 6.200.944.090.2.83. MANTENIMIENTO Y REPARACIONES CONTRATACION DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES GASTOS EN INFORMATICA BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE BIENES MUEBLES NO DEPRECIABLES SEGUROS.22 14.06 57.872.100.00 1. 6.872.090.3. 6.213.00 150 188.21.97 43.51 22.3.4.970.100.00 5.1.63 565.4.000. 6.572.5.4.512.3.06. 6.00 51.1.3.458. 6.00 1.81 1.800.400.100.3.223. 6. 6.45.736.02 2.3.223.000.05.4.114.54 485 780 2.3.30 112.79 66.208.00 10 3. 2.133.100.800.034.128.034. 6. 6.18 175. 2.4.578.69 1.736.00 3.822.116.889.05.133.00 10 3.02. 6.000.00 159.21 1.3.2.52 175.2.125.400.51 22.63 209.893.04.00 5.10 .557.482.00 1.034.690.893.02 2. 6.00 1.97 43.599.2.32 18.2.572. 6.200.36 637.63 209.827.260.000.00 150 188.03. 6.3.19 97.01.3.2.83.133. 6.00 10 3.00 39.120.00 4.795. 6.065.3.893.4.03.63 204.347.000.3.69 1.6.02 7.460.3.33 2.765.79 66.5. 6.22 14.00 159.96 18.00 57.03.557.893.84 35.114.14 10.200.2.02.2.100.07.087.970.3.557.00 159.96 3.4.100.482.63 565.557.70 26.1.81.02.03.1.572.000.090.3.4.970.75 2.55 137.1.70 26.303.3.893.944.37 0 5.08.000.18 1.09.53.990.213.02.000.04.00 15.175.6.000.02 57.64 57.06.3.3.1.990.52 2.10 25.75 3.4.000.087.36 637.32 18. 6.04.065.000. 6.00 21.00 39.381. 9.51 22.400. 6.19 97.81 101.54 485 780 2.14 10. COMISIONES FINANCIERAS Y OTROS TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PUBLICO TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO INTTRANSFERENCIAS PARA INVERSION AL SECTOR PUBLICO PAPELES FIDUCIARIOS EMITIDOS EMISION DE PAPALES FIDUCIARIOS Total=> 137.1.30 112.63 204.00 7.972.2.223.2.33 2.81 1.060.36 637.71 101.485.765.01.1.893. CUENTAS POR PAGAR IMPUESTO AL VALOR AGREGADO CUENTAS POR PAGAR AÑO ANTERIOR CTAS POR PAGAR INV.827.3.3.01.889.822.00 18.087.00 1.128.128.260.3.12 3.000.22 14.175. 6.09.52 2.1.81 101.485.00 4.1.04.6.3.557.01.872. 6.1.24.00 51.33 2.40 0 2.872.639.872.69 1. UTIL.00 39. Y GANANCIAS DE CAPITAL IMPUESTO SOBRE LA PROPIEDAD IMPUESTO SOBRE EL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS IMPUESTOS DIVERSOS TASAS GENERALES CONTRIBUCIONES VENTAS NO INDUSTRIALES RENTAS DE ARRENDAMIENTOS DE BIENES INTERESES POR MORA MULTAS OTROS INGRESOS NO CLASIFICADOS TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO TRANSFERENCIAS DE CAPITAL DEL SECTOR PUBLICO INVERSIONES EN BIENES NACIONALES DE USO PUBLICO REMUNERACIONES BASICAS REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS REMUNERACIONES TEMPORALES APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL SERVICIOS BASICOS SERVICIOS GENERALES TRASLADOS.8.228. EN BIENES DE LARGA DURACION CUENTAS POR PAGAR AÑO ANTERIOR PATRIMONIO GOBIERNOS SECCIONALES RESULTADOS EJERCICIOS ANTERIORES IMPUESTO SOBRE LA RENTA.00 15.090.485. 6.169.6.02.69 1.3.5.18 101.18 101. 6. 6.79 66. 6.000.00 51.065.02 2.000.347.460. 6.4.00 5.32 18.84. 6.208.972.903.2.52 200.05.3.578.5.70 26.30 112.6.14 10.18 1.458.64 57.2.736. 6.2.64 57.3.228.97 43.01.347. 6.2.00 150 188.228.090.00 21.1.54 485 780 2.795.557.07.00 15.000. 6. 2.765.55 1.800.71 101. 6.52 200.1.381.990. 9.5.169.00 4. INSTALACIONES VIATICOS Y SUBSISTENCIAS INSTALACION.458.

...........................__ ________________________________________________________________ Es conforme Recibí Conforme ....................... Calceta.....MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR ORDEN DE INGRESO DE BODEGA No.................. Guardalmacén Municipal .................... UNITARIO VALOR TOTAL SUMAN US $ Material (es) utilizado (s) en:..... del ......... .................................... ... Jefe Departamental ORIGINAL ............. Señor: GUARDALMACEN MUNICIPAL Sírvase ingresar en las cuentas respectivas de la Bodega a su cargo lo siguiente: CONCEPTO V..................

........................................................... Guardalmacén Municipal ............................... Es conforme Recibí Conforme .............. Calceta...... ...........MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR ORDEN DE EGRESO DE BODEGA No.... del ... Persona que Recibe ORIGINAL .. ...... . UNITARIO VALOR TOTAL SUMAN US $ Material (es) utilizado (s) en:........... Señor: GUARDALMACEN MUNICIPAL Sírvase egresar en las cuentas respectivas de la Bodega a su cargo lo siguiente: CONCEPTO V..............................

Menéndez Solórzano Nieves del Carmen . 8. Basurto Mejía Martha Dolores Bermúdez Espinoza Juan Carlos Bravo Delgado Lorenzo Tómides Calderón Macías Rolando Abercio Cano Zambrano Betty Isidra Cantos Palma Ramón Ernesto Carranza Mejía Irina Casandra Chávez Palacios Martha Magdalena Chavezta Intriago Walter Energe 10. Mendoza Vivas Maritza Elizabeth 26. España Delgado César Alberto 14. 6. Espinoza Zambrano Angel Ramón 15. Mendoza Veintimilla Carlos Alberto 25. Loor Zambrano Fremi Hernán 20. Delgado Torres Vicente Trajanito 13. Mejía Mendoza Gérman Roberto 24. Chila Vélez Fausto Rodolfo 11. Loor Muñoz Miguel Antonio 18. 5. 2. MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR 1. Lovera Vergara Angel Ruperto 22. Loor Pazmiño María Bibiana 19. Ferrin Vera Luis Estuardo 16. Cusme Buste Blanca Mariana 12. 7. Macías Vélez Juan Humberto 23. 9.NÓMINA FUNCIONARIOS DEL I. 3. López Cedeño Ana Ufrocina 21. 4. Larrea Silvio Rubén 17.

Sabando Vera Juana Trinidad 49. Pincay Macías Gabriel Vicente 39. Solórzano Delgado Patricio Eduardo 52. Solórzano Delgado Olger Manuel 51.27. Mora Loor Jorge Alberto 30. Sabando Solórzano Mercedes Odalys 48. Rivero Mendoza Fe Nelly 45. Párraga Alava Eudaldo 33. Vera Cedeño Teresa Fátima Narcisa . Pazmiño Ganchozo Wagner Vicente 38. Ponce García Celene Idalinda 41. Sabando Sabando Wilmer Jovanny 47. Sánchez Ganchozo Yadira Yokasta 50. Quiroz Villavicencio María del Carmen 44. Vargas Vera Víctor Onofre 53. Velásquez Velásquez Jorge Reinaldo 54. Párraga Lucas Yerer Roberth 35. Vélez Franco Narcisa del Jesús 55. Navarrete Vera Mario Rafael 32. Párraga Marcillo Manuel Edilberto 37. Quijano Velásquez Letty Margot 42. Párraga Andrade Marianita Trinidad 34. Meza Loor Jorge Eudaldo 29. Vélez Márquez Sonia María Isabel 56. Mero Cedeño Jhonny Arcadio 28. Moreira Loor Angel Rubén 31. Párraga Marcillo Paula Yolanda 36. Vélez Zamora Josefa María 57. Rosado Navarrete Jorge Alberto 46. Pita Párraga Mirian Aracely 40. Quiroz Manzaba Aeropagina Solange 43.

Zambrano Lucas Merly Asunción 68. Viteri Villamar Ovidio Orley 66. Villacís García Carlos Arturo 64.58. Vidal Vera Socorro Margarita 63. Villavicencio Zambrano Ángela Ramona 65. Zambrano Párraga Genner Ramón 69. Roca Cedeño Eduardo Antonio 71. Vera Valdez Verónica Virginia 60. Zambrano Gaón Yoly Monserrate 67. Zambrano Zambrano Ramón Leopoldo . Vera Vera Josué Emanuel 61. Vidal Cantos Ramón Agapito 62. Zambrano Santos Norma Dolores 70. Vera Faubla José Jhon 59.

7. Zoila Alegría Solórzano Rengifo 13. 9. Julio Enrique Zamora Zamora . Franklin Párraga Zambrano 11. Mercedes Jessenia Santibáñez Molina 12. 6. MUNICIPIO DEL CANTÓN BOLÍVAR 1. Jesús Ramón de la Cruz Vélez Betty Mariana Basurto Jaramillo Jorge Manuel Calderón Vera Manuel de Jesús Cedeño Basurto Ana Mariela Loor Cevallos Andrés Edmundo Mora Loor Grimaldo Antonio Muñoz Espinoza José Miguel Orellana Sabando Santo Misael Párraga Baren 10. 5. 4. Nery Lourdes Zamora García 14. 3. 2.NÓMINA EMPLEADOS CONTRATOS I. 8.

No. No. ……………………………………………………. Nombre……………………………………………. ……………. MAÑANA Entra Sale TARDE Entra Sale SOBRETIEMPO Entra Sale 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 Observación …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… .. Mes……………………….

No. MAÑANA Entra Sale TARDE Entra Sale Entra SOBRETIEMPO Sale 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Observación: ……………………………………………………………… ……………………………………………………………… . ……………. ……………………………………………………. Mes……………………….No.. Nombre…………………………………………….

..ILUSTRE MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR Nº _____ NOMBRE _______________________________________________ MES ___________________________________________________ MAÑANA Nº ENTRA SALE ENTRA TARDE SALE SOBRE TIEMPO SALE 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 OBSERVACIÓ N: …………………………………………………………………. ……………………………………………………………………………………….

. ……………………………………………………………………………………….ILUSTRE MUNICIPALIDAD DEL CANTÓN BOLÍVAR Nº _____ NOMBRE _______________________________________________ MES ___________________________________________________ MAÑANA Nº ENTRA SALE ENTRA TARDE SALE SOBRE TIEMPO SALE 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 OBSERVACIÓN: …………………………………………………………………..

JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a 06 de Septiembre 1996.01. JEFE DE RECURSOS HUMANOS JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a _06 de Septiembre de 1996 Certifica que en esta fecha. Cédula N° . Municipalidad del Cantón Bolívar División: Planificación Urbana y Rural Departamento: Obras Públicas Puesto: Asistente Administrativo B Lugar de Trabajo: Calceta Sueldo Unificado: 456. Registrado tal acto con el N° 35 de la página 35 del correspondiente libro de posesiones. Dirección domiciliaria del . _35_ -------------------------------------------JEFE DE RECURSOS HUMANOS ----------------------------------------------DIOS PATRIA Y LIBERTAD . en el libro correspondiente Pág. queda facultado para el inicio de sus gestiones públicas. de Obras Públicas Municipal en esta oportunidad y como autoridad nominadora tengo a bien nombrar a la Señorita Verónica Virginia Vera Valdez para que ejerza este cargo. Presentó la promesa legal para el desempeño del cargo de Asistente Administrativo B del I.I. Por consiguiente.51. Municipio del Cantón Bolívar. SITUACION PROPUESTA Dirección: I. se ha registrado el presente nombramiento. MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR ACCION DE PERSONAL Rige a partir: 06-09-1996 APELLIDOS VERA VALDEZ N° Fecha 06-09-96 Decreto __ Resolución x Acuerdo NOMBRES VERONICA VIRGINIA Certificado de votación libreta Militar Cédula de ciudadanía 130780567-9 Nombramiento Vacaciones Ascenso Traslado Reclasificación LicenciaSanciones disciplinarias Cesación de funciones Destitución Encargo Permiso Dejar sin efecto Otros SITUACION ACTUAL Dirección: División: Departamento: Puesto: Lugar de Trabajo: Sueldo Unificado: Partida Presupuestaria: X EXPLICACIÓN: En relación a la renuncia presenta por la Señorita Lily Cedeño en calidad de Oficinista del Dpto.05 LA PERSONA A REEMPLAZAR Apellidos NOMBRES Quien cesó en el cargo en fecha reemplazante Ciudad Teléfono Causa . Certifica que en esta fecha. la señora Verónica Virginia Vera Valdez.00 Partida Presupuestaria: 310.

firmo a pie conjuntamente con el Señor Jefe de Recursos Humanos. c) No estar impedido de laborar por venta de renuncia. Verónica Virginia Vera Valdez que he sido designado por la Municipalidad de Cantón Bolívar. declaro. d) No adeudar al Fisco y Municipio del País. a) No tener parientes dentro de los grados de hasta segundo de afinidad y tercero de consaguinidad que estén laborando en la Municipalidad b) No disponer de otro cargo público remunerado. EMPLEADO JEFE DE RECURSOS HUMANOS . Para constancia de lo declarado. Declaro bajo juramento y ateniéndome a las responsabilidades civiles. aparte del presente nombramiento. para el desempeño del cargo de Asistente Administrativo B. PLURIEMPLEO Y VENTA DE RENUNCIA Yo.DECLARACIÓN DE NEPOTISMO. administrativas y penales que podría ser objeto en caso de falsedad. e) Juro Lealtad al Estado. situación que en mi caso no llegó a darse.

Cédula N° . como Directora Financiera de la I. Municipalidad del Cantón Bolívar División: Administración General Departamento: Financiero Puesto: Directora Financiera Lugar de Trabajo: Calceta Sueldo Unificado: 748. Presentó la promesa legal para el desempeño del cargo de Directora Financiera del I. Municipio del Cantón Bolívar. JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a 06 de Septiembre 2000.01. Dirección domiciliaria del .05 LA PERSONA A REEMPLAZAR Apellidos NOMBRES Quien cesó en el cargo en fecha reemplazante Ciudad Teléfono Causa . la señora Celene Idalinda Ponce García. SITUACION PROPUESTA Dirección: I. se ha registrado el presente nombramiento. _68_ -------------------------------------------JEFE DE RECURSOS HUMANOS ----------------------------------------------DIOS PATRIA Y LIBERTAD . Municipalidad del Cantón Bolívar de conformidad al Art. en el libro correspondiente Pág. MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR A CCION DE PERSONAL Rige a partir: 05-09-2000 APELLIDOS PONCE GARCIA N° Fecha 05-09-00 Decreto __ Resolución x Acuerdo NOMBRES CELENE IDALINDA Certificado de votación libreta Militar Cédula de ciudadanía 130670748-8 Nombramiento Vacaciones Ascenso Traslado Reclasificación LicenciaSanciones disciplinarias Cesación de funciones Destitución Encargo Permiso Dejar sin efecto Otros SITUACION ACTUAL Dirección: División: Departamento: Puesto: Lugar de Trabajo: Sueldo Unificado: Partida Presupuestaria: X EXPLICACIÓN: Por disposición de la Máxima Autoridad: RESUELVE Designar a la Señora CELENE IDALINDA PONCE GARCIA.51. queda facultado para el inicio de sus gestiones públicas.I. Registrado tal acto con el N° 68 de la página 68 del correspondiente libro de posesiones. Certifica que en esta fecha. Por consiguiente. 72 Literal 24 de la Ley de Régimen Municipal y a la casilla situación propuesta. JEFE DE RECURSOS HUMANOS JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a _06 de Septiembre de 2000 Certifica que en esta fecha.26 Partida Presupuestaria: 120.

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firmo a pie conjuntamente con el Señor Jefe de Recursos Humanos. Celene Idalinda Ponce García que he sido designado por la Municipalidad de Cantón Bolívar.DECLARACIÓN DE NEPOTISMO. c) No estar impedido de laborar por venta de renuncia. d) No adeudar al Fisco y Municipio del País. Que la presente documentación. administrativas y penales que podría ser objeto en caso de falsedad. Para constancia de lo declarado. 06 de Septiembre del 2000. PLURIEMPLEO Y VENTA DE RENUNCIA Yo. e) Juro Lealtad al Estado. aparte del presente nombramiento. . Maritza Elizabeth Mendoza Vivas JEFE DE RECURSOS HUMANOS Calceta. Declaro bajo juramento y ateniéndome a las responsabilidades civiles. EMPLEADO JEFE DE RECURSOS HUMANOS Certifico. para el desempeño del cargo de Directora Financiera. a) No tener parientes dentro de los grados de hasta segundo de afinidad y tercero de consaguinidad que estén laborando en la Municipalidad b) No disponer de otro cargo público remunerado. situación que en mi caso no llegó a darse. queda registrada en esta oficina Municipal. declaro.

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Certifica que en esta fecha.I.110.00 Partida Presupuestaria: 5. MUNICIPALIDAD DEL CANTON BOLIVAR A CCION DE PERSONAL Rige a partir: Su Registro APELLIDOS MENDOZA VIVAS N° Fecha 11-30-1998 Decreto __ Resolución x Acuerdo NOMBRES MARITZA ELIZABETH Certificado de votación libreta Militar Cédula de ciudadanía 130576351-6 Permisos Vacaciones Ascenso Traslado Reclasificación LicenciaSanciones disciplinarias Cesación de funciones Destitución Encargo Nombramiento Dejar sin efecto Otros SITUACION ACTUAL Dirección: División: Departamento: Puesto: Lugar de Trabajo: Sueldo Unificado: Partida Presupuestaria: EXPLICACIÓN: Ante la necesidad urgente de contar con un Jefe de Personal titular de esta Municipalidad. JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a 30 de Noviembre de 1998. JEFE DE RECURSOS HUMANOS JEFATURA DE RECURSOS HUMANOS Calceta a _30 de Noviembre de 1998 Certifica que en esta fecha. Registrado tal acto con el N° 50 de la página 50 del correspondiente libro de posesiones. Dirección domiciliaria del . Municipalidad del Cantón Bolívar División: Servicios Generales Departamento: Personal Puesto: Jefe de Personal Municipal Lugar de Trabajo: Calceta Sueldo Unificado: 500. en calidad de Autoridad nominadora designo a la Señora Maritza Elizabeth Mendoza Vivas para que ocupe esta dignidad.00. Presentó la promesa legal para el desempeño del cargo de Jefe de Personal del I. la señora Maritza Elizabeth Mendoza Vivas. queda facultado para el inicio de sus gestiones públicas. X SITUACION PROPUESTA Dirección: I. Por consiguiente. se ha registrado el presente nombramiento. en el libro correspondiente Pág.1004 LA PERSONA A REEMPLAZAR Apellidos NOMBRES Quien cesó en el cargo en fecha reemplazante Ciudad Teléfono Causa . _50_ -------------------------------------------JEFE DE RECURSOS HUMANOS ----------------------------------------------DIOS PATRIA Y LIBERTAD . Municipio del Cantón Bolívar. Cédula N° . partida que ha sido creada.

d) No adeudar al Fisco y Municipio del País. a) No tener parientes dentro de los grados de hasta segundo de afinidad y tercero de consaguinidad que estén laborando en la Municipalidad b) No disponer de otro cargo público remunerado. Para constancia de lo declarado. aparte del presente nombramiento. e) Juro Lealtad al Estado. EMPLEADO JEFE DE RECURSOS HUMANOS . Declaro bajo juramento y ateniéndome a las responsabilidades civiles. para el desempeño del cargo de Jefe de Personal. firmo a pie conjuntamente con el Señor Jefe de Recursos Humanos. situación que en mi caso no llegó a darse. Maritza Elizabeth Mendoza Vivas que he sido designado por la Municipalidad de Cantón Bolívar.DECLARACIÓN DE NEPOTISMO. declaro. administrativas y penales que podría ser objeto en caso de falsedad. PLURIEMPLEO Y VENTA DE RENUNCIA Yo. c) No estar impedido de laborar por venta de renuncia.

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