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Anexo 3 AUDITORIA III:

CASO PRCTICO ENAJENACIN DE ACCIONES:


Despacho Jurdico, S.C... (Servicios legales y juridicos) RFC: DJU030615M45 con domicilio en Paseo de los Insurgentes # 412 Col. Los Parasos C.P. 37160; tuvo durante el ejercicio de 2008 los siguientes resultados: Ingresos cobrados Ingresos no cobrados en el ejercicio Ganancia contable en la vta de activo Ganancia fiscal en la venta de activo Gastos Generales Deducibles Remanentes distribuidos Gastos no deducibles Ajuste anual por inflacin acumulable Productos financieros (por intereses) Depreciaciones y amortizaciones actualizadas Depreciaciones y amortizaciones contables Gastos financieros (intereses) $27300,000 3,945,600 22,000 12,000 26050,000 2245,600 695,000 334,000 14,000 235,000 211,000 32,000

Datos complementarios: 1. Las perdidas fiscales sin actualizar de 2003 es de $112,456; de 2004 de $340,000.00; de 2005 es de $ 530,200, de la cual se aplicaron $320,200 de las utilidades del ejercicio de 2006 y $140,420 en el 2007. 2. El coeficiente de utilidad de 2007 es de 0.0234. En el ejercicio 2006 el coeficiente fue de 0.0324. 3. La empresa se ha dictaminado cada ejercicio por contador pblico registrado de manera obligatoria. 4. La Sociedad esta integrada por tres accionistas de 100 acciones cada uno. Datos Adicionales: 1. El da 22 de Abril del 2009, el accionista Ismael Cantu Razo (RFC: CARI451012IJ2) con domicilio en calle Niebla 222 Col. Jardines del Moral, C.P. 37160 y que tiene como actividad servicios juridicos profesionales independientes, vende 100 acciones a un precio total de $150,000.00. El costo por accin es de $1,000.00 con fecha de aportacin del 15 de Abril de 2004. El que adquiere las acciones es el Sr. Ricardo Palomar Sanchez (RFC: PASR670516C69) con domicilio en calle. Hidalgo # 123, Col. Centro C.P. 37000 cuya actividad es notario. Operaciones realizadas durante el 2009: Int. A Favor y Mes Ingresos Totales Gananc. Camb. Enero $2340,000 $ 16,250 Febrero 1740,500 22,200 Marzo 910,000 14,340 Abril 3220,000 18,700 Mayo 2980,000 34,600 Total 11190,500 106,090 Ingresos Cobrados $1945,200 2360,250 3645,300 2940,600 2480,500 13371,850 Anticipo Remanentes 132,000 132,000 119,000 104,000 110,000 587,000

Gtos. Pagados $ 1856,600 2359,200 3556,400 2845,600 2520,900 13138,700

SE PIDE: 1. Determinar el Coeficiente de Utilidad para 2009 2. Determinar el resultado entre la utilidad fiscal y contable del ejercicio 2008, informacin que servir de base para el calculo de la ganancia en la enajenacin de acciones. 3. Determinar los pagos provisionales hasta el mes de Mayo del 2009, de ISR 4. Determine el clculo de la ganancia o perdida en la enajenacin de acciones y prepare la papelera correspondiente para el dictamen. (formato 39 y 40). 5. Emitir el dictamen de enajenacin de acciones anexando los clculos correspondientes, la opinin, el pago de impuesto y el contrato de compra venta de acciones. 6. Determinar la CUFIN por accin tomando en cuenta los siguientes datos informativos: No se ha causado ISR en los ltimos ejercicios. Los No deducibles se integran como sigue: En 2005 por $33,049, en 2006 por $322,234, en 2007 por 445,378, en 2008 por $ 695,000. |1||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||