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Fraude Empresarial

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Published by: Carlos Mario Zabala on Sep 04, 2013
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09/04/2013

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El fraude empresarial es uno de los delitos que más se comenten alrededor del mundo, esto sucede cuando las

empresas no brindan controles a sus empleados sobre los manejos de los sistemas. Las directivas en la mayoría de casos tienen y son consientes de la mayoría de operaciones que se están llevando a cabo (que son las más importantes). El fraude ha venido creciendo de una manera fenomenal durante los últimos años, especialmente en lo que se refiere a fraudes internos y al crimen organizado. Lo que sí es claro es que cada vez que somos víctimas de este crimen, no es porque los delincuentes son muy inteligentes, sino porque se les ha dado unas oportunidades fantásticas para lograr su cometido. De ahí la importancia de que la detección del fraude deje de ser una actividad reactiva y pase a ser un elemento más dentro de la gestión, planeación y estrategia gerencial del empresario moderno. las directivas en Colombia no tienen un gran conocimiento de las operaciones en los negocios principales y, en menor grado, de sus operaciones en otros países. Así mismo, se observa cierta falta de coordinación en lo que se refiere al manejo de la información. Los directivos tienden a delegar la responsabilidad de implementar controles para prevenir grandes fraudes. La mayoría piensa que los auditores deben poder detectar los fraudes substanciales como parte de sus auditorías normales, a la vez que no están dispuestos a pagar más por pasarles la responsabilidad a sus auditores. Lo anterior sugiere que la gerencia debe asumir plenamente la responsabilidad o admitir que en el momento se le está delegando a la gente equivocada. Los fraudes empresariales pueden ser un riesgo por factores como la pérdida del sentido de pertenencia de los colaboradores, un incremento en la rotación del personal y la pérdida de valores. Estudios reflejan que un 60% de las estafas son realizados por los niveles inferiores de la empresa, sin embargo hay un 10% latente que involucra a directivos y altos mandos que tienen la capacidad de manipular altas sumas de dinero o datos confidenciales de la organización. Por esta razón, se considera importante realizar un serio análisis de los riesgos que podría enfrentar la empresa, ya que esto ayudará a establecer controles e implementar técnicas para prevenir y sancionar los hechos. En efecto, el profesor Donal R. Cressey, expuso la teoría del triángulo del fraude que identifica 3 factores vitales para que un acto deshonesto llegue a presentarse: la presión, la racionalización y la oportunidad. Presión: constituye la existencia de una necesidad económica, real o ficticia del trabajador, que lo lleva buscar la manera de conseguir ingresos adicionales. La racionalización: se da cuando el trabajador honesto, justifica sus actos calmando su conciencia mediante un diálogo interno con frases como: ‘la empresa no me paga lo justo’. Por último, oportunidad se refiere a la ocasión propicia, es decir,

000 millones de pesos. que son la adecuación y validez de las operaciones y saldos. sorprendió a todos en la fiduciaria. y que estaban guardados en el Depósito Central de Valores. Actualmente. pero que hoy. lo brinda la revista Semana de Colombia. Los errores. Al acceder a este venía retirando títulos del fideicomiso de Ecopetrol y los transfería a de terceros. mientras que las irregularidades se producen intencionalmente. pueden superar los 70.existen controles fáciles de burlar y el colaborador determina que el riesgo de ser sorprendido o detectado. se consideran que se producen sin intención.000 millones de pesos. entre los que se encuentra la aplicación de los PCGA. Faltaban en el balance unos títulos de deuda pública (TES) por un valor nominal de 59. quien las claves para entrar al Depósito Central de Valores. La presentación adecuada de los estados financieros depende de varios factores. El ilícito conocía sistema nombre valores. se descubrió un posible caso de corrupción y millonario desfalco que tiene perplejo a todo el mercado financiero colombiano La auditoría. : El pasado jueves 22 de enero a las 5 de la tarde. La sorpresa fue mayúscula. pues se trataba de papeles que pertenecían al pasivo pensional de Ecopetrol. el mercado ha dejado de transar títulos en papel y todas las operaciones se realizan por vía electrónica. en un habitual proceso de auditoría interna en la Fiduciaria Bogotá. con la valorización que han sufrido estos papeles. fideicomiso que administra esta fiduciaria. Puesto que es más difícil prevenir o detectar las irregularidades que los errores. quienes los utilizaban para negociar en el mercado de Es objeto de la investigación durante cuánto tiempo el funcionario de . Un caso de fraude empresarial. practicada al final de la tarde de ese día. además de los elementos básicos. Inmediatamente las directivas de la fiduciaria pusieron en conocimiento de las autoridades el caso y desde ese momento la Superintendencia Financiera. la Fiscalía General de la Nación y el Autorregulador del Mercado de Valores iniciaron el proceso de investigación que actualmente se adelanta. el ejercicio de un criterio adecuado en la realización de las estimaciones necesarias en aquellas áreas en donde existan incertidumbres y él suficiente desglose de aspectos significativos. involucró al menos a un funcionario de confianza de la fiduciaria. un sistema electrónico diseñado para la custodia de títulos valores y que se considera impenetrable.

. en la mayoría de casos están implicados los altos mandos de cada una de las empresas. este es el segundo país con mayor índices de fraude empresarial el primero es Brasil. se está viendo una mejoría en la seguridad tanto empresarial como informática en las empresas. Según Carlos Álvarez. Según el estudio que se hizo en Colombia por Kroll. con el 94%. Este ejemplo nos da a entender que en cada caso de fraude no es solo una persona natural la que esta cometiendo esto. Lo cierto es que hoy esos títulos están en manos de otros inversionistas que los compraron cumpliendo las reglas del mercado y a quienes ya no se les puede reclamar la devolución del papel. pero no es suficiente porque los delincuentes también se están volviendo mejores y cambian sus modos para lograr estos delitos.Fidubogotá realizaba esta práctica y si el externo actuaba de buena fe o era cómplice.

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