UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES LEGISLACIN TRIBUTARIA

MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS ( MEF)

El Ministerio De Economa y Finanzas es el rgano rector del sector de Economa y finanzas. Organismo del Poder Ejecutivo, cuya organizacin, competencia y funcionamiento est regido por el Decreto Legislativo N 183 y sus modificatorias.

Organizacin moderna, integrada, proactiva y con credibilidad, conformada por personal con vocacin de servicio, calificado y motivado que desarrolla polticas estables y definidas.

VISION

Disear, proponer, ejecutar y evaluar, con eficiencia y transparencia, la poltica econmica y financiera del pas

MISION

Optimizar la actividad econmica y financiera del Estado Establecer la actividad macroeconmica Lograr un crecimiento sostenido de la economa del pas

OBJETIVOS

COMPETENCIAS DEL MINISTERIO DE ECONOMIA Y FINANZAS

tiene competencias en materia de carcter fiscal, financiero, previsional, inversin pblica y privada, presupuesto, endeudamiento, tesorera, contabilidad, tributario, aduanero, arancelario, contrataciones pblicas, abastecimiento y las dems que se le asigne por ley. ejerce sus funciones en respuesta a sus competencias para el logro de los objetivos y metas del estado en materia de poltica econmica y financiera

armoniza la actividad econmica nacional para promover el funcionamiento de los mercados y las mejoras continuas de la productividad, el crecimiento econmico y el desarrollo sostenible.

FUNCIONES DEL MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS

Formular, planear, dirigir, coordinar, ejecutar, supervisar, y evaluar la poltica nacional y sectorial bajo su competencia aplicable a todos los niveles de gobiernos.

Presentar proyectos de normas ante el presidente de la repblica y ante el consejo de ministros.

Conducir los asuntos en materia de tecnologas de la informacin a sui cargo ,as como los asuntos relacionados las estadsticas

Dictar normas y lineamientos tcnicos para la adecuada ejecucin y supervisin de las polticas, la gestin de los recursos de sector , la fiscalizacin y la sancin; y los establecidos en el marco macroeconmico multianual.

Coordinar la defensa jurdica del ministerio y de las entidades pblicas del sector de economa y finanzas, as como la de aprobar disposiciones normativas que le corresponden.

Formular, proponer, ejecutar y evaluar los lineamientos y medidas de la poltica arancelaria, aduanera, de inversin pblica y privada, fiscal, ingresos pblicos.

Realizar el seguimiento de sus planes y programas respecto del desempeo y logros alcanzados a nivel nacional, regional y local .

Prestar apoyo tcnico y capacitacin a las entidades de la administracin pblica de los tres niveles de gobierno.

Resolver las controversias tributarias cuando ello le corresponda conforme a ley, y las referidas a las regalas mineras, de acuerdo a la normatividad vigente.

TRIBUTOS
IMPUESTOS
IMPUESTO CONTRIBUCION cuya obligacin tiene como hecho
tiene como hecho generador la prestacin efectiva por el Estado de un servicio pblico individualizado en el contribuyente

ARBITRIOS
TASAS

cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin directa en favor del contribuyente por parte del Estado

generador beneficios derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades estatales

DERECHOS

LICENCIAS

TRIBUTOS DEL GOBIERNO CENTRAL

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MARCO CONSTITUCIONAL 1993 -Constitucin Poltica del Per - Artculo 74 MARCO LEGAL-Decreto Legislativo n 771

Impuesto a la Renta Impuesto General a las Ventas Impuesto Selectivo al Consumo Derechos Arancelarios Rgimen nico Simplificado Impuesto de Solidaridad a favor de la Niez Desamparada. Impuesto a los Juegos de Casinos y Mquinas Tragamonedas Impuesto Extraordinario para la Promocin y Desarrollo Turstico Nacional Impuesto a las Transacciones Financiera Impuesto Temporal a los Activos Netos

IMPUESTOS

1. SENATI. 2. ESSALUD. 3. SENCICO.

CONTRIBUCIONES

GOBIERNO REGIONAL

Ley de Bases dela Descentralizacin Ley N 27783

Sexta Disposicin Transitoria, Complementaria y Final de la Ley N 27867

Ley de Descentralizaci n Fiscal

GOBIERNO MUNICIPAL

Los gobiernos locales pueden crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o exonerar de stas, dentro de su jurisdiccin y con los lmites que seala la ley

Constitucin Poltica del Per - Artculos 74 y 196

Constituyen rentas de las municipalidades, entre otros: tributos creados por ley a su favor, las contribuciones, tasa, creados por Ordenanza Municipal, conforme a ley y los recursos asignados del Fondo de Compensacin Municipal.

Decreto Legislativo N 776

IMPUESTOS MUNICIPALES CONTRIBUCIONES Y TASA MUNICIPALES

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Impuesto de Promocin Municipal: 2% de las operaciones afectas al IGV

TRIBUTOS NACIONALES CREADOS A FAVOR DE LAS MUNICIPALIDADES

PARTICIPACIN DE LA RECAUDACIN DE TRIBUTOS A FAVOR DE LAS MUNICIPALIDADES.

El FONDO DE COMPENSACION MUNICIPAL (FONCOMUN): Derecho de vigencia minera Rendimiento del impuesto al rodaje

LINEAMIENTOS DE POLTICA TRIBUTARIA

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En materia tributaria, los lineamientos de poltica para el trienio 2011-2013 buscarn consolidar los principios de suficiencia, eficiencia, equidad y simplicidad que vienen sustentando la adecuada aplicacin del Sistema Tributario en el pas, garantizando la neutralidad sobre las decisiones de los agentes econmicos y de los consumidores.

Mientras que, en el caso del Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) se buscar que la afectacin del referido impuesto se realice en funcin a la externalidad negativa que genera el consumo de los bienes afectos a dicho impuesto.

En el caso del Impuesto a la Renta (IR) se buscar incrementar la equidad en la afectacin de dicho impuesto, intentado cerrar la brecha existente entre las tasas que gravan el capital y el trabajo.

Por el lado del Impuesto General a las Ventas (IGV), se buscar dotar de mayor neutralidad al referido impuesto, eliminando las distorsiones ocasionadas por las exoneraciones que tengan nulo impacto en el bienestar social o de aqullas que incentiven la comisin de delitos tributarios.

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Entre las medidas tributarias que incidirn en la recaudacin , se encuentran: la eliminacin de las principales exoneraciones a las rentas y ganancias de capital del Impuesto a la Renta dispuesta por el Decreto Legislativo N 972 y modificatorias la afectacin del ISC a los cigarrillos mediante un sistema especfico, que grave de manera ms adecuada la externalidad negativa que su consumo genera a la salud, y la aplicacin del ISC al combustible producto de la mezcla de gasolinas con alcohol carburante.

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BASE LEGAL

IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR 2013

CAPITULO III DEL TITULO II DEL TEXTO NICO ORDENADO DE LA LEY DE TRIBUTACIN MUNICIPAL APROBADO POR DECRETO SUPREMO N 156-2004-EF. DECRETO SUPREMO N 22-94-EF, REGLAMENTO DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR RESOLUCIN MINISTERIAL N 003-2013-EF/15, APRUEBAN TABLA DE VALORES REFERENCIALES DE VEHCULOS PARA EFECTOS DE DETERMINAR LA BASE IMPONIBLE DEL IMPUESTO AL PATRIMONIO VEHICULAR CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO 2013, (PUBLICADO EL 05 DE ENERO DE 2013) Base Imponible El valor original de adquisicin, importacin o de ingreso al patrimonio, segn conste en el comprobante de pago, incluido los impuestos, el que en ningn caso ser menor a la tabla referencial que anualmente apruebe el Ministerio de Economa y AMBITO DE APLICACIN partir del 2002, grava la propiedad de los vehculos automviles, camionetas, station wagon, camiones, buses y omnibuses, con una antigedad no mayor de 3 aos, contados a partir de su primera inscripcin en el Registro de Propiedad Vehicular.

Tasa del Impuesto 1% de la base imponible. En ningn caso el monto a pagar ser inferior al 1.5% de la UIT vigente al 1 de enero al que corresponde el impuesto.

SUJETOS AFECTOS Personas naturales o jurdicas propietarias de los vehculos gravados, al 1 de enero del ao.Cuando se efecte cualquier transferencia, el adquirente asumir la condicin de contribuyente a partir del 1 de enero del ao siguiente de producido el hecho.

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Pago del Impuesto: Al contado, hasta el ltimo da hbil del mes de febrero. En forma fraccionada, hasta en 4 cuotas trimestrales (al ltimo da hbil de febrero, mayo, agosto y noviembre). La Administracin Municipal Provincial puede modificar la fecha de pago.

Inafectaciones: a) Gobierno Central, Regiones y Municipalidades. b) Gobiernos extranjeros y organismos internacionales. c) Entidades religiosas. d) Cuerpo General de Bomberos Voluntarios del Per. e) Universidades y centros educativos. f) Vehculos de propiedad de personas jurdicas que no formen parte de su activo fijo.

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IMPUESTO A LAS EMBARCACIONES DE RECREO 2013

mbito de aplicacin :Grava la propiedad de las embarcaciones de recreo obligadas a registrarse en las Capitanas de Puerto. Para efecto de la aplicacin del Impuesto se entiende por embarcaciones de recreo a todo tipo de embarcacin que tiene propulsin a motor y/o vela, incluida la moto nutica.

Sujetos afectos: Personas naturales o jurdicas propietarias de las embarcaciones de recreo afectas, al 1 de enero del ao. Cuando se efecte cualquier transferencia, el adquirente asumir la condicin de contribuyente a partir del 1 de enero del ao siguiente de producido el hecho.

Base Imponible :El valor original de adquisicin, construccin, importacin o de ingreso al patrimonio, segn conste en el contrato de compra-venta o en el comprobante de pago, incluido los impuestos, el que en ningn caso ser menor a la tabla referencial que anualmente apruebe el Ministerio de Economa y Finanzas.

Tasa del Impuesto : 5% de la base imponible

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Pago del Impuesto : Segn lo que publique la SUNAT mediante Resolucin de Superintendencia.

Administracin del Impuesto : La Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria - SUNAT.

Destino del Impuesto : El rendimiento del impuesto es destinado al Fondo de Compensacin Municipal.

Inafectaciones
Las embarcaciones de recreo de personas jurdicas, que no formen parte de su activo fijo. Las embarcaciones de recreo cuya propulsin es nicamente a remo o a pedal.

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PRESIDENCIA DEL TRIBUNAL FISCAL.

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SALA PLENA.

VOCALA ADMINISTRATIVA

DESPACHO MINISTERIAL

TRIBUNAL FISCAL

OFICINA TCNICA

ORGANO DE CONTROL CONSTITUCIONAL

OFICINA DE ASESORA CONTABLE

PROCADURIA PUBLICA

OFICINA DE ATENCIN DE QUEJAS

SALAS ESPECIALIZADAS

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EL TRIBUNAL FISCAL ES EL RGANO RESOLUTIVO DEL MINISTERIO DE ECONOMA Y FINANZAS. TIENE AUTONOMA EN EL EJERCICIO DE SUS FUNCIONES.
LTIMA INSTANCIA ADMINISTRATIVA A NIVEL NACIONAL EN MATERIA TRIBUTARIA Y ADUANERA.

CONTROVERSIAS

CONTRIBUYENTES

ADMINISTRADORES TRIBUTARIAS

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FUNCIONES:

RESOLVER EN ULTIMA INSTANCIA

RECLAMACIONES DE ORDENES DE PAGOS. RESOLUCIONES DETERMINATIVAS DE MULTA. RESOLUCIONES NO CONTENSIONAS VINCULADAS A DETERMINACION DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA (ESSALUD ONP). RESOLUCIONES DE EXPEDIDA POR LA SUPERINTENDENCIA NACIONAL SOBRE DERECHOS ADUANEROS Y ARENCELADIOS. APELASIONES DE SOBRE DECOMISO DE BIENES, INTERNAMIENTO TEMPORAL DE VEHICULOS Y CIERRE TEMPORAL DE PROFESIONALES INDEPENDIENTES U OFICINA. RESOLVER QUEJAS QUE PRESENTE LOS DEUDORES TRIBUTARIOS.

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FUNCIONES: UNIFICAR JURISPUDRENCIA RELATIVA ASU MATERIA. PROPONER NORMA QUE JUZGUEN PARA SUPLIR DEFICIENCIAS EN MATERIA TRIBUTARIA ADUANERA.

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Competencia de carcter nacional como rgano rector del Sistema Nacional de Contabilidad. Contabilidad Pblica Es la encargada de aprobar la normatividad contable de los sectores pblico y privado; Elaborar la Cuenta General de la Repblica procesando las rendiciones de cuentas remitidas por las entidades y empresas pblicas; elaborar la Estadstica Contable. Cuenta General de la Repblica.

Instrumento de gestin pblica que contiene informacin y anlisis de los resultados presupuestarios, financieros, econmicos, patrimoniales y de cumplimiento de metas e indicadores de gestin financiera en la actuacin de las entidades del Sector Pblico durante un ejercicio fiscal.

El Sistema Nacional de Tesorera (SNT)

Conjunto de rganos, normas, procedimientos, tcnicas e instrumentos orientados a la administracin de los fondos pblicos, en las entidades y organismos del Sector Pblico, cualquiera que sea la fuente de financiamiento y uso de los mismos.