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ELPRESUPUESTODEEFECTIVO Definidocomounpronsticodelasentradasysalidasdeefectivoquepresentalosfaltantesy sobrantesfuturosdeefectivoysirveparaelmanejodelcapitaldetrabajo.Paraunaempresa esvitaltenerinformacinoportunaacercadelcomportamientodesusflujosdeefectivo,ya quelepermiteunaadministracinptimadesuliquidezyevitarproblemasseriosporfaltade ella. Unainstitucinqueplanificaunexcedentedeefectivopuedeplanearinversionesacorto plazo,detalmaneraqueoptimiceelmanejodeeseexcedente;normalmenteatravsde conseguirinteresesenelcortoplazo.Tambinunaempresaqueesperafaltantesdeefectivo debedisponerdelfinanciamientoacortoplazo;talcomosobregirosoalgunamodalidad bancariaenlaqueseminimiceelcostodeldinero.

Lainformacinnecesariaparaelprocesodeplaneacinfinancieraacortoplazoymediano plazoeselpronsticodeventas,elquesebasaenlaprediccindelasventasdelaempresa correspondienteaunperiodoespecifico;steplaneamientodeventasdebersertomadoen cuentaporelreadeproduccin;laquedefinirpolticadeinventariosyengeneralelusode losrecursosdeproduccin.Elreafinancieracalculalosflujosdeefectivomensualesque resultandelasventasproyectadasydeladisposicindefondosrelacionadaconlaproduccin, elinventarioyelcumplimientodeestos. BURBANO 1 afirmanqueelpresupuestodeefectivoconsisteenelclculoanticipadodelas entradasysalidasdeefectivocuyosobjetivosbsicosson: Conocerlossobrantesofaltantesdedineroytomarmedidasparainvertir adecuadamentelossobrantesyfinanciarlosfaltantes. Identificarelcomportamientodelflujodedineroporentradas,salidas,inversiny financiacinenperodoscortosyestableceruncontrolpermanentesobredichos flujos. Evaluarlarazonabilidaddelaspolticasdecobroydepago. Analizarsilasinversionesenttulosvaloresyotrospapelesnegociablesdanposibilidad deconservarelpoderadquisitivodeldineroysihaysubosobreinversin.

BurbanoRuiz,JorgeE.Presupuestos.Enfoquedegestin,planeacinycontrolderecursos.Bogot: 2005